1.

Como Analista Financiero está de relator en un programa de capacitación

interna en su empresa y le corresponde explicar materias sobre el proceso de
ajustes de cierre para la preparación y presentación de los estados financieros . A
partir de determinadas transacciones:

1. Depreciación del Transporte o Activo 1300

Herramientas de
ejercicio por
trabajo.
vehículos por 1300
2. Provisión de Gratificaciones Pasivo 220
Al personal
gratificaciones al
personal por 220
3.Castigo de Deudas Incobrables Activo 280
incobrables de
clientes por 280
4. Amortizaciónde Derechos de Activo 130
Marca
derechos de Marca
por 130.

1.- Los vehículos con el paso del tiempo van perdiendo su valor comercial inicial
por lo tanto en contabilidad también disminuye su valor y a esto se le llama
Depreciación en el caso del Vehículo del valor inicial por ejemplo vale
$10.000.000 de calcula su vida útil de 10 años entonces se divide el conto inicial
por los años de vida útil para sacar como resultado un valor de $1.000.000 por
cada año que pasa. Se puede dejar en una cuenta de Estado de Resultados o
pérdida y se abona a una cuenta de depreciación acumulada. Es un activo aunque
tenga saldo acreedor.
$10.000.000 Valor inicial del vehículo.
- $1.000.000. depreciación por año
$9.000.000 Valor neto o valor libro.

2. En las provisiones Son Gastos y van al PASIVO, otro ejemplo es el impuesto a

la renta que Se paga en el año siguiente del ejercicio. Es decir el resultado a pagar
por la Renta del año 2010, se paga en Abril 2011.

3.- Los incobrables son porcentajes de créditos que la empresa le dio a los
clientes y estos nunca le pagaron y llegan aquí donde se han agotado todos los
medio o métodos de cobranza por lo tanto pasan a ser una perdida para la
empresa. Se tiene saldo acreedor y pasa a ser un activo. En este caso 280.

4. Amortización se refiere a proteger algún activo del cual van derivando cuotas
que pagar en el tiempo, lo mismo que pasa en Contabilidad con el tratamiento
contable para los seguros.

II. En su opinión, ¿qué efecto produciría en el balance final la omisión de alguno

de estos asientos de cierre del ejercicio?

Creo que cualquier Omisión de algunos de estos asientos en el balance daría

como resultado, que no reflejaría la realidad de los movimientos contables reales
y esto perjudicaría en la toma de decisiones y proyecciones de la empresa u
organización, ya que, recordemos es una de las mayores finalidades de la
Contabilidad. Podría aumentar las ganancias o al contrario tener mayores pérdidas
dependiendo del caso.

Referencias Bibliográficas:
Lea esto primero, UNIACC, semana 7