Tabelas Dinamicas ECF Leiaute 6 AC2019 SIT ESP 2020

ECF - Índice Tabelas Dinâmicas - Leiaute 6
Tabela
ParteB_
Padrao
ParteB_
ParteA
L100A
L100B
L100C
L210
L300A
L300B
L300C
M300A
M300R
M300B
M300C
M350A
M350R
M350B
M350C
N500
N600
N610
N620
N630A
N630B
N630C
N650
N660
N670
P100A
P100B
P130
P150A
P150B
P200
P230
P300
P400
P500
T120
T150
T170
T181
U100A
U100B
U100C
U100D
U100E
U150A
U150B
U150C
U150D
U150E
U180
U182
V100
X291
X292
X390
X400
X460
X470
X480
X490
X500
X510
Y681
ECF - Índice Tabelas Dinâmicas - Leiaute 6
Descrição
Tabela Padrão RFB - Parte B
Relacionamento da "Tabela Padrão RFB - Parte B" com as tabelas M300/M350
L100A - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - PJ do Lucro Real - PJ em Geral
L100B - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - PJ do Lucro Real - Financeiras

L100C - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - PJ do Lucro Real - Seguradoras ou Entidades Abertas
de Previdência Complementar
L210 - Informativo de Composição de Custos
L300A - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - PJ do Lucro Real - PJ em Geral
L300B - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - PJ do Lucro Real - Financeiras

L300C - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - PJ do Lucro Real - Seguradoras ou Entidades
Abertas de Previdência Complementar
M300A - Demonstrativo do Lucro Real (e-Lalur-Parte A) - PJ em Geral - Atividade Geral
M300R - Demonstrativo do Lucro Real (e-Lalur-Parte A) - PJ em Geral - Atividade Rural
M300B - Demonstrativo do Lucro Real (e-Lalur-Parte A) - Financeiras

M300C - Demonstrativo do Lucro Real (e-Lalur-Parte A) - Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdência
Complementar
M350A - Demonstrativo da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs-Parte A) - PJ em Geral - Atividade Geral
M350R - Demonstrativo da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs-Parte A) - PJ em Geral - Atividade Rural
M305B - Demonstrativo da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs-Parte A) - Financeiras

M350C - Demonstrativo da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs-Parte A) - Seguradoras ou Entidades Abertas de
Previdência Complementar
N500 - Base de Cálculo do IRPJ Sobre o Lucro Real
N600 - Demonstrativo do Lucro da Exploração
N610 - Cálculo da Isenção e Redução do Imposto Sobre o Lucro Real
N620 - Apuração do IRPJ Mensal por Estimativa
N630A - Apuração do IRPJ Com Base no Lucro Real - PJ em Geral
N630B - Apuração do IRPJ Com Base no Lucro Real - Financeiras

N630C - Apuração do IRPJ Com Base no Lucro Real - Seguradoras, de Capitalização e Entidades Abertas de
N650 - Base de Cálculo da CSLL (PJ do Lucro Real)
N660 - Apuração da CSLL Mensal por Estimativa
N670 - Apuração da CSLL (PJ do Lucro Real)
P100A - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - PJ do Lucro Presumido - PJ em Geral
P100B - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - PJ do Lucro Presumido - Financeiras
P130 - Demonstrativo das Receitas Incentivadas - Lucro Presumido
P150A - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - PJ do Lucro Presumido - PJ em Geral
P150B - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - PJ do Lucro Presumido - Financeiras
P200 - Apuração da Base de Cálculo do IRPJ com base no Lucro Presumido
P230 - Cálculo da Isenção e Redução do IRPJ com base no Lucro Presumido
P300 - Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido
P400 - Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
P500 - Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
T120 - Apuração da Base de Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
T150 - Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
T170 - Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
T181 - Cálculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
U100A - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - Imunes e Isentas - PJ em Geral

U100B - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - Imunes e Isentas - Associação de Poupança e
Empréstimo
U100C - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - Imunes e Isentas - Entidades Abertas de Previdência
Complementar (Sem Fins Lucrativos)
U100D - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - Imunes e Isentas - Entidades Fechadas de
U100E - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - Imunes e Isentas - Partidos Políticos
U150A - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - Imunes e Isentas - PJ em Geral

U150B - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - Imunes e Isentas - Associação de Poupança e
Empréstimo
U150C - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - Imunes e Isentas - Entidades Abertas de Previdência
Complementar (Sem Fins Lucrativos)
U150D - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - Imunes e Isentas - Entidades Fechadas de
U150E - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - Imunes e Isentas - Partidos Políticos
U180 - Cálculo do IRPJ - Imunes e Isentas
U182 - Cálculo da CSLL - Imunes e Isentas
V100 - Demonstrativo dos recursos em moeda estrangeira decorrentes do recebimento de exportações
X291 -Operações com o Exterior – Pessoa Vinculada / Interposta / País com Tributação Favorecida
X292 - Operações com o Exterior – Pessoa Não Vinculada / Não Interposta / País sem Tributação Favorecida
X390 - Demonstração da Origem e Aplicação de Recursos – PJ Imunes e Isentas
X400 - Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação – Informações das Vendas
X460 - Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico
X470 - Capacitação de Informática e Inclusão Digital

X480 - Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resíduos Sólidos, Recopa, Copa
do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpíadas
X490 - Pólo Industrial de Manaus e Amazônia Ocidental
X500 - Zonas de Processamento de Exportação (ZPE)
X510 - Áreas de Livre Comércio (ALC)
Y681 - Informações de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e Arbitrado)

Hiperlink
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Tabela Padrão RFB - Parte B
Código Descrição DT_INI

1,000 Prejuízo Fiscal Operacional - Atividade Geral 01012018
1,001 Prejuízo Fiscal - Não Operacional 01012018
1,002 Prejuízo Fiscal - Atividade Rural 01012018
1,003 Base de Cálculo Negativa da CSLL - Atividade Geral 01012018
1,004 Base de Cálculo Negativa da CSLL - Atividade Rural 01012018
1,005 Provisões ou Perdas Estimadas Não Dedutíveis 01012018
1,010 Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Redução da Mais-Valia 01012018
Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Perda

1,015 01012018
com Base no Valor Justo
Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios -
1,020 01012018
Redução da Variação Positiva da Mais-Valia
1,025 Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - 01012018
Redução da Variação Positiva do Goodwill
1,030 01012018
Redução da Variação Negativa da Menos-Valia
Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – AVJ na Investida Não

1,035 01012018
Controlado por Meio de Subconta - Registrado em Conta de Patrimônio Líquido – Ganho
1,040 Impostos e Contribuições com Exigibilidade Suspensa 01012018

Tributo Pago Sobre Lucros Auferidos no Exterior a Compensar (Art. 30, §§ 14 a 19, da IN
1,041 01012018
RFB nº 1.520/2014)
1,042 Ajuste negativo a valor de mercado (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012018
1,043 Ajuste positivo a valor de mercado - alienação dos respectivos ativos (Lei nº 10.637/2002, 01012018
art.35)
1,045 Avaliação a Valor Justo - Ativo ou Passivo da Pessoa Jurídica - Ganho - Sem Subconta 01012018
1,050 Avaliação a Valor Justo – Subscrição - Ganho - Sem Subconta 01012018

Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 – Ativo Diferido - Realização de
1,055 Diferença Negativa Entre Valores de Ativo Diferido Não Reconhecida Contabilmente na 01012018
Data da Adoção Inicial
1,060 Despesas Pré-Operacionais 01012018
1,065 Provisões ou Perdas Estimadas – Teste de Recuperabilidade 01012018
1,070 Pagamento Baseado em Ações Apropriado como Despesa ou Custo 01012018
1,071 Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal 01012018
1,075 Provisões ou Perdas Estimadas – Gastos com Desmontagem 01012018
1,080 Contratos de Concessão de Serviços Públicos - Diferença Positiva - Adoção Inicial dos Arts. 01012018
1º a 71 da Lei nº 12.973/2014
1,085 Encargos Incidentes Sobre o Débito Vencido e Não Pago Deduzidos Como Despesa ou 01012018
Custo a Partir da Data da Citação Inicial Para o Pagamento
1,090 Resultados Positivos não Realizados nas Operações Intercompanhias 01012018
Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão –
1,095 Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais- 01012018
valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de
aquisição de controle
1,100 Aquisição em Estágios - Redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura no 01012018
caso de aquisição de controle
1,105 Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos- 01012018
1,106 Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - 01012018
aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva de mais-valia

1,110 Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais- 01012018
valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo
1,115 Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – 01012018
Aquisição em Estágios - Redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura

1,120 Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos- 01012018
1,900 Outras Adições 01012018
1,990 Valores Excedentes com Programa de Alimentação do Trabalhador e Outros Previstos no 01012018
RIR (Art. 227, IV, Decreto nº 9.580/2018).
1,992 Valores Excedentes Relativos ao Programa Rota 2030 - Mobilidade e Logística (Art. 11, § 01012019
1º, da Lei nº 13.755/2018)
Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior - Investimentos Não
2,005 Avaliados pela Equivalência Patrimonial que Tenham Sido Excluídos nos Primeiro, 01012018
Segundo e Terceiro Trimestres
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excluídos nos primeiro,
2,006 01012018
segundo e terceiro trimestres
Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Ganho Proveniente de Compra
2,010 01012018
Vantajosa
2,015 Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Redução da Menos-Valia 01012018
Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Aquisição em Estágios - Ganho

2,020 01012018
com Base no Valor Justo
Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Aquisição em Estágios - Ganho

2,025 01012018
Decorrente do Excesso do Valor Justo dos Ativos Líquidos da Investida

2,030 01012018
Redução da Variação Negativa da Mais-Valia
2,035 01012018
Redução da Variação Negativa do Goodwill
2,040 Redução da Variação Positiva da Menos-Valia 01012018
Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão -
2,045 01012018
Realização da Mais-Valia Integrante do Custo do Bem ou Direito que lhe Deu Causa
2,050 Realização de Reserva de Reavaliação 01012018

2,055 Prêmios da Emissão de Debêntures 01012018
2,060 Doações e Subvenções para Investimentos 01012018
2,065 Doações e Subvenções - Art. 30 da Lei nº 12.350/2010 01012018
Realização de Receitas Originárias de Planos de Benefícios Administrados por Entidades
2,070 01012018
Fechadas de Previdência Complementar (Lei nº 11.948/2009, art.5º)
Parcela dos Lucros de Contratos de Construção por Empreitada ou Fornecimento,
2,075 01012018
Celebrados com Pessoa Jurídica de Direito Público
2,080 Aporte do Poder Público 01012018
Incentivo Fiscal - Amortização Acelerada Incentivada - Ativo Intangível Vinculado à

2,085 Pesquisa Tecnológica e ao Desenvolvimento de Inovação Tecnológica 01012018
2,090 Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada Incentivada - Inovação Tecnológica 01012018

Incentivo Fiscal - Depreciação ou Amortização Acelerada Incentivada - Pesquisa e
2,095 01012018
Desenvolvimento Tecnológico
2,100 Incentivo Fiscal - Gastos com Desenvolvimento de Inovação Tecnológica 01012018
2,105 Incentivo Fiscal - Microempresa e EPP - Pesquisa e Inovação Tecnológica 01012018
2,110 Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada Incentivada - SUDENE e SUDAM 01012018
Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada Incentivada - Veículos Automóveis para

2,130 01012018
Transporte de Mercadorias e Vagões, Locomotivas, Locotratores e Tênderes
2,135 Depreciação Acelerada - Máquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos 01012018
2,140 Depreciação/Amortização Acelerada Incentivada - Demais Hipóteses de Reversão 01012018
2,142 Exaustão Incentivada 01012018

Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável no Período de Apuração, exceto Day-
2,145 01012018
Trade
2,150 Juros Produzidos por NTN 01012018
2,155 Juros de Empréstimos - Custos de Empréstimos 01012018
2,156 Ajuste positivo a valor de mercado (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012018
Ajuste negativo a valor de mercado - alienação dos respectivos ativos (Lei nº 10.637/2002,
2,157 01012018
art.35)
2,160 Avaliação a Valor Justo - Ativo ou Passivo da Pessoa Jurídica - Ganho 01012018
2,165 Avaliação a Valor Justo – Subscrição - Ganho 01012018
Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 – Realização de Investimento em
2,170 Controlada de Diferença Negativa de Reserva de Reavaliação Controlada na Parte "B" do 01012018
e-Lalur
Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 – Reserva de Reavaliação -

2,175 Realização de Diferença Negativa de Reserva Constituída na Subscrição Controlada na 01012018
Parte "B" do e-Lalur
Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 – Reserva de Reavaliação -
2,180 Realização de Diferença Negativa de Reserva Constituída na Reavaliação Voluntária de 01012018
Ativos do Próprio Contribuinte Controlada na Parte "B" do e-Lalur
2,182 Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ajustes de avaliação patrimonial 01012018
Atividade Imobiliária - Permuta - Lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo das
2,190 01012018
unidades permutadas
2,195 Atividade Imobiliária - Diferimento da Tributação 01012018
Contratos de Concessão de Serviços Públicos - Realização de Ativo Intangível
2,200 01012018
Representativo do Direito
2,205 Contratos de Concessão de Serviços Públicos - Recebimento de Ativo Financeiro 01012018
2,210 Depreciação - Diferença entre as Depreciações Contábil e Fiscal 01012018

Contratos de Concessão de Serviços Públicos - Diferença Negativa - Adoção Inicial dos
2,215 01012018
Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014
2,220 Ganho de Capital - Recebimento após o Término do Período de Apuração da Contratação 01012018
Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior - Excluídos nos Primeiro,

2,225 01012018
Segundo e Terceiro Trimestres
2,230 Perdas no Recebimento de Créditos - PJ Credora - Encargos Financeiros Incidentes 01012018

Sobre o Crédito Vencido e Não Recebido Contabilizado com Receita
2,250 Aquisição em Estágios - Realização, Baixa ou Liquidação da Variação Positiva da Mais- 01012018
Valia
2,255 Aquisição em Estágios - Contrapartida da Redução da Variação Positiva do Ágio por 01012018
Rentabilidade Futura
2,260 Aquisição em Estágios - Realização, Baixa ou Liquidação da Variação Negativa da Menos- 01012018
Valia
2,265 Combinação de Negócios, Exceto Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido 01012018
2,270 Resultados Negativos não Realizados nas Operações Intercompanhias 01012018

2,275 Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada - Atividade Rural 01012018
Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 – Art.9º, §1º, inciso I e §7º,
2,280 inciso I - empréstimos 01012018
2,285 Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 01012018

2,900 Outras Exclusões 01012018
3,005 Variação Cambial - Regra Geral 01012018
3,010 Variação Cambial - Ajuste a Valor Presente 01012018
3,015 Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Redução do Goodwill 01012018
3,020 Arrendamento Mercantil - PJ Arrendatária 01012018
Arrendamento Mercantil - PJ Arrendatária - Contrato Não Tipificado Como Arrendamento
3,025 01012018
Mercantil Financeiro
3,026 Arrendamento Mencantil - PJ Arrendadora 01012018
3,030 Arrendamento Mercantil - PJ Arrendadora - Não disciplinado pela Lei nº 6.099/74 01012018
Arrendamento Mercantil - PJ Arrendadora - Contrato Não Tipificado Como Arrendamento

3,035 01012018
3,040 Ajuste a Valor Presente de Elementos do Ativo - Venda 01012018
3,045 Ajuste a Valor Presente de Elementos do Ativo - Demais Operações 01012018
3,050 Ajuste a Valor Presente de Passivo - Incisos IV e V do art. 5º da Lei nº 12.973/2014 01012018
Ajuste a Valor Presente de Passivo - Outras operações que não sejm aquisição a prazo -
3,055 Relacionado a uma despesa ou custo 01012018
Contratos de Longo Prazo - Divergência de Critério - Ajuste da diferença dos critérios

3,060 01012018
adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
Contratos de Concessão de Serviços Públicos - Apropriação de Receitas Financeiras

3,065 01012018
Decorrentes de Ajuste a Valor Presente do Ativo Financeiro
3,070 Operações Realizadas em Mercados de Liquidação Futura 01012018
3,075 Ajustes de Exercícios Anteriores - Lançamentos Extemporâneos 01012018
3,080 CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta 01012018
3,085 CPC 47 - Ajustes de Custos / Despesas 01012018
3,090 CPC 47 - Ajustes de Outras Receitas / Outros Resultados 01012018
I - IRPJ
C - CSLL
A - Ambos Voltar Indice
DT_FIM Tributo
I
I
I
C
C
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
Tabela de Relacionamento da "Tabela Padrão RFB - Parte B" com as Tabelas Dinâmicas da Parte A
Relacionamento
Código Nome Conta DT_INI DT_FIM
Possível
1,000 Prejuízo Fiscal Operacional - Atividade 60.15 01012018

Geral
Prejuízo Fiscal Operacional - Atividade
1,000 60.35 01012018
Geral
1,000 173 01012018
Geral
1,000 Prejuízo Fiscal Operacional - Atividade 175 01012018

Geral
1,000 347 01012018
Geral
1,001 Prejuízo Fiscal - Não Operacional 60.15 01012018
1,001 Prejuízo Fiscal - Não Operacional 60.35 01012018
1,001 Prejuízo Fiscal - Não Operacional 173 01012018
1,002 Prejuízo Fiscal - Atividade Rural 235.15 01012018
1,002 Prejuízo Fiscal - Atividade Rural 235.35 01012018
1,002 Prejuízo Fiscal - Atividade Rural 174 01012018
Base de Cálculo Negativa da CSLL -
1,003 Atividade Geral 60.15 01012018

1,003 60.35 01012018
Atividade Geral
1,003 173 01012018
Atividade Geral
1,003 175 01012018
Atividade Geral
1,003 347 01012018
Atividade Geral
1,004 235.15 01012018
Atividade Rural
1,004 235.35 01012018
Atividade Rural
1,004 174 01012018
Atividade Rural
1,004 348 01012018
Atividade Rural
1,004 Atividade Rural 349 01012018
Provisões ou Perdas Estimadas Não
1,005 6 01012018
Dedutíveis
1,005 95 01012018
Dedutíveis
1,005 269 01012018
Dedutíveis
1,005 182.01 01012018
Dedutíveis
Investimento Avaliado pelo Valor de
1,010 Patrimônio Líquido - Redução da Mais- 100.15 01012018
Valia

Valia

Valia

Valia

Valia

Valia

Valia

Valia

1,015 Patrimônio Líquido – Aquisição em 100.60 01012018
Estágios - Perda com Base no Valor Justo



Patrimônio Líquido – Aquisição em
1,020 19,961 01012018
Estágios - Redução da Variação Positiva
da Mais-Valia

1,020 100.65 01012018
da Mais-Valia

1,020 19.70 01012018
da Mais-Valia

1,020 194.70 01012018
da Mais-Valia

1,020 274.65 01012018
da Mais-Valia

1,025 Patrimônio Líquido – Aquisição em 19,962 01012018
do Goodwill

1,025 194,962 01012018
do Goodwill

1,025 100.75 01012018
do Goodwill

1,025 19.80 01012018
do Goodwill

1,025 194.80 01012018
do Goodwill

1,025 274.75 01012018
do Goodwill

1,030 19,963 01012018
Estágios - Redução da Variação Negativa
da Menos-Valia
1,030 194,963 01012018
da Menos-Valia

1,030 100.90 01012018
da Menos-Valia

1,030 19.95 01012018
da Menos-Valia

1,030
Estágios - Redução da Variação Negativa 194.95
01012018
da Menos-Valia

1,030 274.90 01012018
da Menos-Valia

Patrimônio Líquido – AVJ na Investida
1,035 Não Controlado por Meio de Subconta - 19,955 01012018
Registrado em Conta de Patrimônio
Líquido – Ganho

Líquido – Ganho

Líquido – Ganho

Líquido – Ganho
Impostos e Contribuições com

1,040 34 01012018
Exigibilidade Suspensa
1,040 209 01012018
1,040 105.05 01012018
1,040 279.05 01012018
Tributo Pago Sobre Lucros Auferidos no
1,041 Exterior a Compensar (Art. 30, §§ 14 a 173 01012018
19, da IN RFB nº 1.520/2014)
Avaliação a Valor Justo - Ativo ou Passivo

1,045 da Pessoa Jurídica - Ganho - Sem 137.05 01012018
Subconta

Subconta

Subconta

Subconta
Avaliação a Valor Justo – Subscrição -
1,050 134.25 01012018
Ganho - Sem Subconta
1,050 235.25 01012018
1,050 308.25 01012018
1,050 Avaliação a Valor Justo – Subscrição - 60.25 01012018

Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº

12.973/2014 – Ativo Diferido - Realização
1,055 de Diferença Negativa Entre Valores de 143.20 01012018
Ativo Diferido Não Reconhecida
Contabilmente na Data da Adoção Inicial

12.973/2014 – Ativo Diferido - Realização
1,055 de Diferença Negativa Entre Valores de 317.20 01012018
Ativo Diferido Não Reconhecida
Contabilmente na Data da Adoção Inicial
1,060 Despesas Pré-Operacionais 71 01012018

Provisões ou Perdas Estimadas – Teste
1,065 de Recuperabilidade 80 01012018

1,065 de Recuperabilidade 155 01012018

1,065 254 01012018
de Recuperabilidade
1,065 329 01012018
de Recuperabilidade
1,065 155.05 01012018
de Recuperabilidade
1,065 329.05 01012018
de Recuperabilidade
Pagamento Baseado em Ações
1,070 81 01012018
Apropriado como Despesa ou Custo
1,070 156 01012018
1,070 255 01012018
1,070 330 01012018
Depreciação - diferença entre as
1,071 86 01012018
depreciações contábil e fiscal
1,071 161 01012018
1,071 260 01012018
Provisões ou Perdas Estimadas – Gastos
1,075 88 01012018
com Desmontagem
1,075 163 01012018
com Desmontagem
1,075 262 01012018
com Desmontagem
Provisões ou Perdas Estimadas – Gastos 337
1,075 01012018
com Desmontagem
Contratos de Concessão de Serviços

1,080 Públicos - Diferença Positiva - Adoção 166 01012018
Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº
12.973/2014
Encargos Incidentes Sobre o Débito

Vencido e Não Pago Deduzidos Como
1,085 166.15 01012018
Despesa ou Custo a Partir da Data da
Citação Inicial Para o Pagamento

1,085 265.30 01012018

1,085 Vencido e Não Pago Deduzidos Como 340.15 01012018
1,085 91.30 01012018
Resultados Positivos não Realizados nas

1,090 19,971 01012018
Operações Intercompanhias
1,090 100,967 01012018
1,090 194,971 01012018
1,090 274,967 01012018

Patrimônio Líquido – Incorporação,
Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios -
Realização, baixa ou liquidação da
1,095 100,957 01012018
variação negativa de mais-valia
considerada contabilmente no custo do
ativo ou no valor do passivo no caso de

1,095 variação negativa de mais-valia 274,957 01012018

1,100 100,958 01012018
Redução da variação negativa do ágio
por rentabilidade futura no caso de

1,100 Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - 274,958 01012018
por rentabilidade futura no caso de
1,105 100,959 01012018
variação positiva de menos-valia

1,105 274,959 01012018
Investimento avaliado pelo valor de

patrimônio líquido - incorporação, fusão
1,106 e cisão - aquisição em estágios - 194,961 01012018
realização, baixa ou liquidação da
variação positiva de mais-valia

1,110 Realização, baixa ou liquidação da 100,962 01012018
ativo ou no valor do passivo


por rentabilidade futura


1,900 Outras Adições 92 01012018

1,900 Outras Adições 266 01012018
1,900 Outras Adições 167 01012018
1,900 Outras Adições 341 01012018
Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital

Auferidos no Exterior - Investimentos
Não Avaliados pela Equivalência
2,005
Patrimonial que Tenham Sido Excluídos 102.25
01012018
nos Primeiro, Segundo e Terceiro
Trimestres

2,005 Patrimonial que Tenham Sido Excluídos 11.50 01012018
Trimestres

2,005
Patrimonial que Tenham Sido Excluídos 186.50
01012018
Trimestres
2,005 276.25 01012018
Patrimonial que Tenham Sido Excluídos
Trimestres
Lucros, rendimentos e ganhos de capital

2,006 auferidos no exterior - excluídos nos 102.30 01012018
primeiro, segundo e terceiro trimestres

2,010 Patrimônio Líquido - Ganho Proveniente 100.10 01012018
de Compra Vantajosa

de Compra Vantajosa

de Compra Vantajosa

de Compra Vantajosa

de Compra Vantajosa

de Compra Vantajosa

2,015 Patrimônio Líquido - Redução da Menos- 100.40 01012018
Valia

Valia

Valia

Valia

Valia

Valia
Valia

Valia

2,020 Patrimônio Líquido - Aquisição em 100.50 01012018
Estágios - Ganho com Base no Valor Justo




Patrimônio Líquido - Aquisição em
2,025 Estágios - Ganho Decorrente do Excesso 100.55 01012018
do Valor Justo dos Ativos Líquidos da
Investida

Investida

Investida

Investida

2,030 100.70 01012018
da Mais-Valia
2,030 19.75 01012018
da Mais-Valia

2,030 194.75 01012018
da Mais-Valia

2,030 274.70 01012018
da Mais-Valia

2,035
Estágios - Redução da Variação Negativa 100.80
01012018
do Goodwill

2,035 19.85 01012018
do Goodwill

do Goodwill

2,035 274.80 01012018
do Goodwill

2,040 100.85 01012018
da Menos-Valia

2,040 19.90 01012018
da Menos-Valia

2,040 194.90 01012018
da Menos-Valia

2,040 274.85 01012018
da Menos-Valia
2,045 Fusão e Cisão - Realização da Mais-Valia 19,960 01012018
Integrante do Custo do Bem ou Direito
que lhe Deu Causa

2,045 Fusão e Cisão - Realização da Mais-Valia 194,960 01012018
Integrante do Custo do Bem ou Direito
que lhe Deu Causa
2,050 Realização de Reserva de Reavaliação 25 01012018
2,050 Realização de Reserva de Reavaliação 200 01012018
2,055 Prêmios da Emissão de Debêntures 28 01012018

2,055 Prêmios da Emissão de Debêntures 203 01012018
Doações e Subvenções para
2,060 Investimentos 29 01012018

2,060 106 01012018
Investimentos
2,060 204 01012018
Investimentos
2,060 Investimentos 280 01012018

2,060 340.05 01012018
Investimentos
2,065 Doações e Subvenções - Art. 30 da Lei nº 204.05 01012018

12.350/2010
Doações e Subvenções - Art. 30 da Lei nº 204.10
2,065 01012018
12.350/2010
Doações e Subvenções - Art. 30 da Lei nº 29.05
2,065 01012018
12.350/2010
2,065 Doações e Subvenções - Art. 30 da Lei nº 29.10 01012018

12.350/2010
Realização de Receitas Originárias de

Planos de Benefícios Administrados por
2,070 Entidades Fechadas de Previdência 30 01012018
Complementar (Lei nº 11.948/2009,
art.5º)

art.5º)
art.5º)

art.5º)
Parcela dos Lucros de Contratos de

Construção por Empreitada ou
2,075 39 01012018
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurídica de Direito Público

2,075 115 01012018

2,075 214 01012018
2,080 Aporte do Poder Público 40 01012018

2,080 Aporte do Poder Público 116 01012018
2,080 Aporte do Poder Público 40.05 01012018
2,080 Aporte do Poder Público 40.10 01012018
Incentivo Fiscal - Amortização Acelerada

Incentivada - Ativo Intangível Vinculado à
2,085 Pesquisa Tecnológica e ao 42 01012018
Desenvolvimento de Inovação
Tecnológica

Tecnológica

Tecnológica
Tecnológica

Tecnológica

2,085 Pesquisa Tecnológica e ao 218.05 01012018
Tecnológica

2,085 Pesquisa Tecnológica e ao 43.05 01012018
Tecnológica
Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada 121.05

2,090 01012018
Incentivada - Inovação Tecnológica
Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada

2,090 217.05 01012018

2,090 218.05 01012018

2,090 295.05 01012018

2,090 42.05 01012018

2,090 43.05 01012018
Incentivo Fiscal - Depreciação ou

2,095 Amortização Acelerada Incentivada - 121.10 01012018
Pesquisa e Desenvolvimento Tecnológico




Incentivo Fiscal - Gastos com

2,100 Desenvolvimento de Inovação 118.10 01012018
Tecnológica

Tecnológica

Tecnológica

Tecnológica

Tecnológica
Incentivo Fiscal - Microempresa e EPP -

2,105 121.20 01012018
Pesquisa e Inovação Tecnológica

2,105 217.20 01012018

2,105 42.20 01012018
Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada 43

2,110 01012018
Incentivada - SUDENE e SUDAM
Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada 122

2,110 01012018
2,110 218 01012018

2,110 296 01012018

2,110 218.05 01012018

2,110 Incentivada - SUDENE e SUDAM 43.05 01012018

Incentivada - Veículos Automóveis para
2,130 47 01012018
Transporte de Mercadorias e Vagões,
Locomotivas, Locotratores e Tênderes

Incentivada - Veículos Automóveis para 126
2,130 01012018

2,130 222 01012018

2,130 218.05 01012018

2,130 43.05 01012018
Depreciação Acelerada - Máquinas,

2,135 49 01012018
Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos

2,135 128 01012018

2,135 224 01012018
2,135 302 01012018
Depreciação/Amortização Acelerada
2,140 Incentivada - Demais Hipóteses de 50 01012018
Reversão
Reversão
Reversão
Reversão
2,142 Exaustão Incentivada 130 01012018
2,142 Exaustão Incentivada 304 01012018
Perdas Incorridas no Mercado de Renda
2,145 Variável no Período de Apuração, exceto 51 01012018
Day-Trade

Day-Trade

Day-Trade

Day-Trade
2,150 Juros Produzidos por NTN 117.05 01012018
Juros de Empréstimos - Custos de
2,155 57 01012018
Empréstimos
2,155 135 01012018
Empréstimos
2,155 232 01012018
Empréstimos
2,155 309 01012018
Empréstimos
2,160 137.10 01012018
da Pessoa Jurídica - Ganho
2,160 235.10 01012018
2,160 da Pessoa Jurídica - Ganho 308.30 01012018
2,160 311.10 01012018
2,160 60.10 01012018
2,165 134.30 01012018
Ganho
2,165 235.30 01012018
Ganho
2,165 60.30 01012018
Ganho

12.973/2014 – Realização de
Investimento em Controlada de
2,170 241.25 01012018
Diferença Negativa de Reserva de
Reavaliação Controlada na Parte "B" do
e-Lalur

12.973/2014 – Realização de
Investimento em Controlada de
2,170 66.25 01012018
Diferença Negativa de Reserva de
Reavaliação Controlada na Parte "B" do
e-Lalur

12.973/2014 – Reserva de Reavaliação -
2,175 Realização de Diferença Negativa de 241.30 01012018
Reserva Constituída na Subscrição
Controlada na Parte "B" do e-Lalur

2,175 Realização de Diferença Negativa de 66.30 01012018
Reserva Constituída na Subscrição
Controlada na Parte "B" do e-Lalur

Realização de Diferença Negativa de
2,180 Reserva Constituída na Reavaliação 241.35 01012018
Voluntária de Ativos do Próprio
Contribuinte Controlada na Parte "B" do
e-Lalur
Realização de Diferença Negativa de
2,180 Reserva Constituída na Reavaliação 66.35 01012018
Voluntária de Ativos do Próprio
Contribuinte Controlada na Parte "B" do
e-Lalur
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº

2,182 12.973/2014 - ajustes de avaliação 241.40 01012018
patrimonial
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº

2,182 12.973/2014 - ajustes de avaliação 66.40 01012018
patrimonial
Atividade Imobiliária - Permuta - Lucro

2,190 bruto decorrente da avaliação a valor 69 01012018
justo das unidades permutadas
Atividade Imobiliária - Permuta - Lucro

2,190 bruto decorrente da avaliação a valor 136.05 01012018
Atividade Imobiliária - Diferimento da

2,195 Tributação 70 01012018
Atividade Imobiliária - Diferimento da

2,195 145 01012018
Tributação
2,200 Públicos - Realização de Ativo Intangível 82 01012018

2,200 Públicos - Realização de Ativo Intangível 157 01012018

2,205 Públicos - Recebimento de Ativo 157.05 01012018
Financeiro

2,205 Públicos - Recebimento de Ativo 82.05 01012018
Financeiro
Depreciação - Diferença entre as
2,210 86 01012018
Depreciações Contábil e Fiscal
2,210 Depreciações Contábil e Fiscal 161 01012018

2,210 Depreciações Contábil e Fiscal 335 01012018

2,210 265.01 01012018
2,210 91.01 01012018
Públicos - Diferença Negativa - Adoção
2,215 91 01012018
Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº
12.973/2014
Ganho de Capital - Recebimento após o

2,220 Término do Período de Apuração da 166.05 01012018
Contratação

Contratação

Contratação

2,225 Auferidos no Exterior - Excluídos nos 11.55 01012018
Primeiro, Segundo e Terceiro Trimestres


Perdas no Recebimento de Créditos - PJ

Credora - Encargos Financeiros
2,230 166.10 01012018
Incidentes Sobre o Crédito Vencido e
Não Recebido Contabilizado com Receita

2,230 265.25 01012018

2,230 340.10 01012018

2,230 Credora - Encargos Financeiros 91.25 01012018
Realização, Baixa ou Liquidação da
Variação Positiva da Mais-Valia

Variação Positiva da Mais-Valia

Contrapartida da Redução da Variação
Positiva do Ágio por Rentabilidade Futura

Contrapartida da Redução da Variação
Positiva do Ágio por Rentabilidade Futura

Variação Negativa da Menos-Valia

Variação Negativa da Menos-Valia
Combinação de Negócios, Exceto

2,265 Investimento Avaliado pelo Valor de 19,970 01012018
Patrimônio Líquido


Resultados Negativos não Realizados nas

2,270 19,972 01012018

2,270 100,968 01012018

2,270 Operações Intercompanhias 194,972 01012018

2,270 274,968 01012018
Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada -

2,275 216.10 01012018
Atividade Rural
Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada -
2,275 216.15 01012018
Atividade Rural
Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada - 294.05
2,275 01012018
Atividade Rural
2,275 Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada - 294.10 01012018

Atividade Rural
2,900 Outras Exclusões 92 01012018
3,005 Variação Cambial - Regra Geral 15 01012018
3,005 Variação Cambial - Regra Geral 102.05 01012018
3,010 Variação Cambial - Ajuste a Valor 102.10 01012018

Presente
3,010 Variação Cambial - Ajuste a Valor 102.15 01012018

Presente
Variação Cambial - Ajuste a Valor
3,010 102.20 01012018
Presente
3,010 16.10 01012018
Presente
3,010 16.15 01012018
Presente
3,010 16.20 01012018
Presente
3,010 191.10 01012018
Presente
3,010 191.15 01012018
Presente
3,010 191.20 01012018
Presente
3,010 276.10 01012018
Presente
3,010 276.15 01012018
Presente
3,010 276.20 01012018
Presente
3,015 Patrimônio Líquido - Redução do 100.30 01012018
Goodwill

Goodwill

Goodwill

Goodwill

Goodwill

Goodwill

Goodwill

Goodwill
Arrendamento Mercantil - PJ
3,020 53 01012018
Arrendatária
3,020 55 01012018
Arrendatária
3,020 228 01012018
Arrendatária
3,020 230 01012018
Arrendatária
3,020 134.01 01012018
Arrendatária
3,020 228.05 01012018
Arrendatária
3,020 230.10 01012018
Arrendatária
3,020 308.01 01012018
Arrendatária
3,020 53.05 01012018
Arrendatária
3,020 55.10 01012018
Arrendatária
Arrendatária - Contrato Não Tipificado
3,025 134.15 01012018
Como Arrendamento Mercantil
Financeiro
3,025 Arrendatária - Contrato Não Tipificado 228.10 01012018
Financeiro
3,025 230.05 01012018
Financeiro
3,025 230.15 01012018
Financeiro
3,025 308.15 01012018
Financeiro
3,025 53.10 01012018
Financeiro
3,025 55.05 01012018
Financeiro
3,025 55.15 01012018
Financeiro
3,030 Arrendadora - Não disciplinado pela Lei 54 01012018
nº 6.099/74
3,030 Arrendadora - Não disciplinado pela Lei 134 01012018
nº 6.099/74
3,030 Arrendadora - Não disciplinado pela Lei 53.15 01012018
nº 6.099/74
Arrendadora - Contrato Não Tipificado
3,035 134.05 01012018
Financeiro
3,035 308.05 01012018
Financeiro
3,035 54.05 01012018
Financeiro
3,035 54.10 01012018
Financeiro
Ajuste a Valor Presente de Elementos do 64

3,040 01012018
Ativo - Venda
3,040 Ajuste a Valor Presente de Elementos do 141 01012018

Ativo - Venda
Ajuste a Valor Presente de Elementos do
3,040 239 01012018
Ativo - Venda
3,040 315 01012018
Ativo - Venda

3,045 141.05 01012018
Ativo - Demais Operações

3,045 239.05 01012018

3,045 315.05 01012018
Ajuste a Valor Presente de Elementos do 64.05

3,045 01012018
Ajuste a Valor Presente de Passivo -

3,050 Incisos IV e V do art. 5º da Lei nº 142.05 01012018
12.973/2014
12.973/2014

12.973/2014

12.973/2014

Outras operações que não sejm
3,055 142.15 01012018
aquisição a prazo - Relacionado a uma
despesa ou custo

3,055 240.15 01012018
despesa ou custo

3,055 316.15 01012018
despesa ou custo

3,055 65.15 01012018
despesa ou custo
Contratos de Longo Prazo - Divergência

de Critério - Ajuste da diferença dos
3,060 critérios adotados no § 1º do art. 10 do 79 01012018
Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em
contratos de longo prazo



Públicos - Apropriação de Receitas
3,065 157.10 01012018
Financeiras Decorrentes de Ajuste a
Valor Presente do Ativo Financeiro

Públicos - Apropriação de Receitas
3,065 82.10 01012018
Financeiras Decorrentes de Ajuste a
Valor Presente do Ativo Financeiro
Operações Realizadas em Mercados de

3,070 131.05 01012018
Liquidação Futura
3,070 131.10 01012018
Liquidação Futura
3,070 227.05 01012018
Liquidação Futura
3,070 227.10 01012018
Liquidação Futura
3,070 Liquidação Futura 305.05 01012018

3,070 305.10 01012018
Liquidação Futura
3,070 52.05 01012018
Liquidação Futura
3,070 52.10 01012018
Liquidação Futura
Ajustes de Exercícios Anteriores -
3,075 166.35 01012018
Lançamentos Extemporâneos
3,075 265.40 01012018
3,075 340.35 01012018
3,075 91.40 01012018
3,080 CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta 84 01012018
3,085 CPC 47 - Ajustes de Custos / Despesas 84.05 01012018

CPC 47 - Ajustes de Outras Receitas /

3,090 84.10 01012018
Outros Resultados
3,090 159.10 01012018
Outros Resultados
3,090 257.10 01012018
Outros Resultados
3,090 332.10 01012018
Outros Resultados
01 - PG em Geral
02 - Financeiras
03 - Seguradoras Voltar Indice
COD_QUALIF
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01
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01
CONTA
CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
1 ATIVO 01012015 S
1.01 ATIVO CIRCULANTE 01012015 S 1
1.01.01 DISPONIBILIDADES 01012015 S 1.01
1.01.01.01 CAIXA GERAL 01012015 S 1.01.01
1.01.01.01.01 Caixa Matriz 01012015 A 1.01.01.01
1.01.01.01.02 Caixa Filiais 01012015 A 1.01.01.01
1.01.01.02 DEPÓSITOS BANCÁRIOS À VISTA 01012015 S 1.01.01
1.01.01.02.01 Bancos Conta Movimento - No País 01012015 A 1.01.01.02
1.01.01.02.02 Bancos Conta Movimento - No Exterior 01012015 A 1.01.01.02
1.01.01.04 NUMERÁRIOS EM TRÂNSITO 01012015 S 1.01.01
1.01.01.04.01 Numerários em Trânsito 01012015 A 1.01.01.04
TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS - NÃO
1.01.01.05 01012015 S 1.01.01
HEDGE - NO PAÍS
Títulos para Negociação - Mensurados a Valor Justo

1.01.01.05.01 01012015 A 1.01.01.05
Por Meio do Resultado (VJPR) - No País
1.01.01.05.02 Títulos Disponíveis para Venda - No País 01012015 A 1.01.01.05
1.01.01.05.03 Títulos Mantidos até o Vencimento - No País 01012015 A 1.01.01.05
1.01.01.05.10 Debêntures emitidas por Partes Relacionadas - No País 01012015 A 1.01.01.05

Debêntures Emitidas por Partes Não Relacionadas -
1.01.01.05.11 01012015 A 1.01.01.05
No País
1.01.01.05.15 Outros Empréstimos e Recebíveis - No País 01012015 A 1.01.01.05
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor

1.01.01.05.50 01012015 A 1.01.01.05
Presente (AVP) - Valores Mobiliários - No País
(-) Perdas por Redução ao Valor Recuperável

1.01.01.05.55 01012015 A 1.01.01.05
(Impairment)- Valores Mobiliários - No País
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Valores Mobiliários

1.01.01.05.70 01012015 A 1.01.01.05
– Não Hedge -No País
Subconta – Adoção Inicial - Valores Mobiliários –

1.01.01.05.90 01012015 A 1.01.01.05
Não Hedge - No País
1.01.01.06 VALORES MOBILIÁRIOS - HEDGE - NO PAÍS 01012015 S 1.01.01
1.01.01.06.01 Derivativos - Hedge Valor Justo - No País 01012015 A 1.01.01.06
1.01.01.06.02 Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa - No País 01012015 A 1.01.01.06

Derivativos - Hedge Investimento no Exterior - No
1.01.01.06.03 01012015 A 1.01.01.06
País
1.01.01.06.70 01012015 A 1.01.01.06
– Hedge - No País
1.01.01.06.90 01012015 A 1.01.01.06
Hedge - No País
1.01.01.09 01012015 S 1.01.01
HEDGE - NO EXTERIOR

1.01.01.09.01 01012015 A 1.01.01.09
por Meio de Resultado (VJPR) - No Exterior
1.01.01.09.02 Títulos Disponíveis para Venda - No Exterior 01012015 A 1.01.01.09
1.01.01.09.03 Títulos Mantidos até o Vencimento - No Exterior 01012015 A 1.01.01.09

Debêntures emitidas por Partes Relacionadas - No
1.01.01.09.10 01012015 A 1.01.01.09
Exterior
Debêntures emitidas por Partes Não Relacionadas - No
1.01.01.09.11 01012015 A 1.01.01.09
Exterior
1.01.01.09.15 Outros Empréstimos e Recebíveis - No Exterior 01012015 A 1.01.01.09

1.01.01.09.50 01012015 A 1.01.01.09
Presente (AVP) - Valores Mobiliários - No Exterior

1.01.01.09.55 01012015 A 1.01.01.09
(Impairment)- Valores Mobiliários - No Exterior
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Não Hedge - No

1.01.01.09.70 01012015 A 1.01.01.09
Exterior
1.01.01.09.90 01012015 A 1.01.01.09
Não Hedge - No Exterior
VALORES MOBILIÁRIOS - HEDGE - NO
1.01.01.10 01012015 S 1.01.01
EXTERIOR
1.01.01.10.01 Derivativos - Hedge Valor Justo - No Exterior 01012015 A 1.01.01.10
1.01.01.10.02 Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa - No Exterior 01012015 A 1.01.01.10

1.01.01.10.03 01012015 A 1.01.01.10
Exterior

1.01.01.10.70 01012015 A 1.01.01.10
– Hedge - No Exterior

1.01.01.10.90 01012015 A 1.01.01.10
Hedge - No Exterior
RECURSOS NO EXTERIOR DECORRENTES DE
1.01.01.40 01012015 S 1.01.01
EXPORTAÇÃO
1.01.01.40.01 Recursos no Exterior Decorrentes de Exportação 01012015 A 1.01.01.40
1.01.01.99 OUTRAS DISPONIBILIDADES 01012015 S 1.01.01

1.01.01.99.01 Outras Disponibilidades 01012015 A 1.01.01.99
1.01.02 CRÉDITOS 01012015 S 1.01
1.01.02.01 ADIANTAMENTOS 01012015 S 1.01.02
1.01.02.01.01 Adiantamentos a Fornecedores - no País – Circulante 01012015 A 1.01.02.01

Adiantamentos a Fornecedores - no Exterior –
1.01.02.01.02 01012015 A 1.01.02.01
Circulante
1.01.02.01.03 Adiantamentos a Funcionários – Circulante 01012015 A 1.01.02.01

1.01.02.01.04 Adiantamentos a Terceiros – Circulante 01012015 A 1.01.02.01
1.01.02.01.98 Outros Adiantamentos – Circulante 01012015 A 1.01.02.01

1.01.02.02 DUPLICATAS A RECEBER 01012015 S 1.01.02
Duplicatas a Receber – Operações com Partes Não
1.01.02.02.01 01012015 A 1.01.02.02
Relacionadas - no País
Duplicatas a Receber - Operações com Partes Não
1.01.02.02.02 01012015 A 1.01.02.02
Relacionadas - no Exterior
Duplicatas a Receber - Operações com Partes
1.01.02.02.03 01012015 A 1.01.02.02
1.01.02.02.04 01012015 A 1.01.02.02
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste da Valor

1.01.02.02.50 01012015 A 1.01.02.02
Presente (AVP) – Duplicatas a Receber
(-) Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação

1.01.02.02.52 01012015 A 1.01.02.02
Duvidosa - Duplicatas a Receber

1.01.02.02.55 01012015 A 1.01.02.02
(Impairment) - Duplicatas a Receber
1.01.02.02.90 Subconta – Adoção Inicial - Duplicatas a Receber 01012015 A 1.01.02.02
1.01.02.03 TRIBUTOS A RECUPERAR 01012015 S 1.01.02

1.01.02.03.01 IPI a Recuperar 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.02 ICMS a Recuperar 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.03 PIS a Recuperar - Crédito Básico 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.04 PIS a Recuperar - Crédito Presumido 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.05 COFINS a Recuperar - Crédito Básico 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.06 COFINS a Recuperar - Crédito Presumido 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.07 CIDE a Recuperar 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.40 Outros Impostos e Contribuições a Recuperar 01012015 A 1.01.02.03

1.01.02.03.50 01012015 A 1.01.02.03
Presente (AVP) - Tributos a Recuperar

1.01.02.03.55 01012015 A 1.01.02.03
(Impairment) - Tributos a Recuperar
1.01.02.04 TRIBUTOS A COMPENSAR 01012015 S 1.01.02
1.01.02.04.01 Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.02 IRPJ Recolhido por Estimativa 01012015 A 1.01.02.04

1.01.02.04.03 IRPJ Saldo Negativo 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.04 CSLL Retida na Fonte 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.05 CSLL Recolhida por Estimativa 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.06 CSLL Saldo Negativo 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.07 PIS/PASEP Retido na Fonte 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.08 PIS/PASEP a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.09 COFINS Retida na Fonte 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.10 COFINS a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.11 IPI a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.12 IOF a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.13 Imposto de Importação a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.14 Imposto de Exportação a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.15 ITR a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.16 CIDE a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
Contribuição Previdenciária Retida na Prestação de
1.01.02.04.17 01012015 A 1.01.02.04
Serviços
1.01.02.04.18 Contribuição Previdenciária a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.40 Outros Tributos a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
( - ) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor

1.01.02.04.50 01012015 A 1.01.02.04
Presente (AVP) - Tributos a Compensar
( - ) Perdas por Redução ao Valor Recuperável

1.01.02.04.55 01012015 A 1.01.02.04
(Impairment)- Tributos a Compensar
1.01.02.09 OUTROS CRÉDITOS – CIRCULANTE 01012015 S 1.01.02

Mútuos com Partes Não Relacionadas – Circulante -
1.01.02.09.01 01012015 A 1.01.02.09
No País
1.01.02.09.02 01012015 A 1.01.02.09
No Exterior
1.01.02.09.03 Dividendos a Receber - Circulante - No País 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.04 Dividendos a Receber - Circulante - No Exterior 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.05 Juros Sobre o Capital Próprio a Receber - Circulante 01012015 A 1.01.02.09

Adiantamento para Futuro Aumento de Capital –Ativo
1.01.02.09.06 01012015 A 1.01.02.09
- Circulante
1.01.02.09.07 Outros Juros a Receber - Circulante 01012015 A 1.01.02.09
Contraprestação Contingente Ativa - Combinação de
1.01.02.09.09 01012015 A 1.01.02.09
Negócios - Circulante
1.01.02.09.10 Demais Créditos a Receber - Circulante 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.11 Depósitos em Contencioso - Circulante 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.12 Outros Créditos em Contencioso - Circulante 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.20 Direitos Creditórios Cedidos 01012015 A 1.01.02.09

1.01.02.09.21 (-) Deságio na Cessão de Títulos 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.25 Direitos Creditórios a Receber 01012015 A 1.01.02.09

1.01.02.09.50 01012015 A 1.01.02.09
Presente (AVP) – Outros Créditos - Circulante

1.01.02.09.55 01012015 A 1.01.02.09
(Impairment) - Outros Créditos - Circulante
1.01.02.09.60 CPC 47 - Atvos de Contrato - Circulante 01012018 A 1.01.02.09
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Outros Créditos -
1.01.02.09.70 01012015 A 1.01.02.09
Circulante
1.01.03 ESTOQUES 01012015 S 1.01
1.01.03.01 ESTOQUES DE MERCADORIAS 01012015 S 1.01.03
1.01.03.01.01 Mercadorias para Revenda 01012015 A 1.01.03.01

1.01.03.01.55 01012015 A 1.01.03.01
(Impairment) - Estoque Mercadorias
1.01.03.01.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque Mercadorias 01012015 A 1.01.03.01

( - ) Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) -
1.01.03.01.75 01012015 A 1.01.03.01
Estoque Mercadorias
1.01.03.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoques de Mercadorias 01012015 A 1.01.03.01
1.01.03.02 ESTOQUES DE PRODUTOS 01012015 S 1.01.03

1.01.03.02.01 Insumos (materiais diretos) 01012015 A 1.01.03.02
1.01.03.02.02 Outros Materiais 01012015 A 1.01.03.02
1.01.03.02.03 Produtos em Elaboração 01012015 A 1.01.03.02
1.01.03.02.04 Produtos Acabados 01012015 A 1.01.03.02

1.01.03.02.55 01012015 A 1.01.03.02
(Impairment) - Estoque Produtos
1.01.03.02.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque de Produtos 01012015 A 1.01.03.02

1.01.03.02.75 01012015 A 1.01.03.02
Estoque de Produtos
1.01.03.02.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoques de Produtos 01012015 A 1.01.03.02
1.01.03.03 ESTOQUES - ATIVIDADE IMOBILIÁRIA 01012015 S 1.01.03
1.01.03.03.01 Terrenos - Atividade Imobiliária 01012015 A 1.01.03.03

Imóveis Adquiridos para Revenda - Atividade
1.01.03.03.02 01012015 A 1.01.03.03
Imobiliária
1.01.03.03.03 Obras em Andamento - Atividade Imobiliária 01012015 A 1.01.03.03
1.01.03.03.04 Imóveis à Venda - Atividade Imobiliária 01012015 A 1.01.03.03

Construções em Andamento de Imóveis Destinados à
1.01.03.03.05 01012015 A 1.01.03.03
Venda
1.01.03.03.06 Materiais de Construção - Atividade Imobiliária 01012015 A 1.01.03.03

1.01.03.03.55 01012015 A 1.01.03.03
(Impairment) - Estoque Atividade Imobiliária

1.01.03.03.75 01012015 A 1.01.03.03
Estoque Atividade Imobiliária
Subconta – Adoção Inicial - Estoques – Atividade

1.01.03.03.90 01012015 A 1.01.03.03
Imobiliária
1.01.03.04 ESTOQUES - LONGA MATURAÇÃO 01012015 S 1.01.03
Insumos (materiais diretos) - Estoque Longa
1.01.03.04.01 01012015 A 1.01.03.04
Maturação
1.01.03.04.02 Outros Materiais - Estoque Longa Maturação 01012015 A 1.01.03.04
1.01.03.04.03 Produtos em Elaboração - Estoque Longa Maturação 01012015 A 1.01.03.04
1.01.03.04.04 Produtos Acabados - Estoque Longa Maturação 01012015 A 1.01.03.04

1.01.03.04.55 01012015 A 1.01.03.04
(Impairment) - Estoque Longa Maturação
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque Longa

1.01.03.04.70 01012015 A 1.01.03.04
Maturação

1.01.03.04.75 01012015 A 1.01.03.04
Estoque Longa Maturação
Subconta – Adoção Inicial - Estoques – Longa

1.01.03.04.90 01012015 A 1.01.03.04
Maturação
1.01.03.05 ESTOQUES - ATIVIDADE RURAL 01012015 S 1.01.03
1.01.03.05.01 Produtos Agropecuários de Origem Animal 01012015 A 1.01.03.05
1.01.03.05.02 Produtos Agropecuários de Origem Vegetal 01012015 A 1.01.03.05
1.01.03.05.03 Insumos Agropecuários 01012015 A 1.01.03.05

1.01.03.05.04 Outros Materiais - Atividade Rural 01012015 A 1.01.03.05

1.01.03.05.55 01012015 A 1.01.03.05
(Impairment) - Estoque Atividade Rural
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque Atividade

1.01.03.05.70 01012015 A 1.01.03.05
Rural

1.01.03.05.75 01012015 A 1.01.03.05
Estoque Atividade Rural

1.01.03.05.90 01012015 A 1.01.03.05
Rural
1.01.03.06 ESTOQUES SERVIÇOS 01012015 S 1.01.03
1.01.03.06.01 Materiais Aplicados na Produção de Serviços 01012015 A 1.01.03.06
1.01.03.06.02 Serviços em Andamento 01012015 A 1.01.03.06

1.01.03.06.03 Serviços Acabados 01012015 A 1.01.03.06

1.01.03.06.55 01012015 A 1.01.03.06
(Impairment) - Estoque Serviços
1.01.03.06.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque Serviços 01012015 A 1.01.03.06

1.01.03.06.75 01012015 A 1.01.03.06
Estoque Serviços
1.01.03.06.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoque Serviços 01012015 A 1.01.03.06
1.01.03.07 ESTOQUES (OUTROS) 01012015 S 1.01.03

1.01.03.07.01 Material em Almoxarifado 01012015 A 1.01.03.07
1.01.03.07.02 Material Destinado à Destruição 01012015 A 1.01.03.07
1.01.03.07.03 Sucata 01012015 A 1.01.03.07
1.01.03.07.04 Outros Estoques 01012015 A 1.01.03.07

1.01.03.07.55 01012015 A 1.01.03.07
(Impairment) - Estoques Outros

1.01.03.07.75 01012015 A 1.01.03.07
Estoque Outros
1.01.03.07.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoque Outros 01012015 A 1.01.03.07
1.01.05 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 01012015 S 1.01
1.01.05.01 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 01012015 S 1.01.05
1.01.05.01.01 Alugueis Pagos Antecipadamente 01012015 A 1.01.05.01

1.01.05.01.02 Prêmios de Seguros a Apropriar 01012015 A 1.01.05.01
1.01.05.01.03 Encargos Financeiros a Apropriar 01012015 A 1.01.05.01
1.01.05.01.09 Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente 01012015 A 1.01.05.01
1.01.10 ATIVO BIOLÓGICO - CIRCULANTE 01012015 S 1.01

ATIVO BIOLÓGICO AVALIADO PELO VALOR
1.01.10.01 01012015 S 1.01.10
JUSTO – CIRCULANTE
Ativo Biológico Consumível - Origem Animal – Pelo
1.01.10.01.01 01012015 A 1.01.10.01
Valor Justo
Ativo Biológico Consumível - Origem Vegetal – Pelo
1.01.10.01.02 01012015 A 1.01.10.01
Valor Justo
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) – Ativos

1.01.10.01.70 01012015 A 1.01.10.01
Biológicos Consumíveis Pelo Valor Justo - Circulante

1.01.10.01.75 01012015 A 1.01.10.01
Ativos Biológicos Pelo Valor Justo - Circulante
1.01.10.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Ativo Biologico 01012015 A 1.01.10.01

ATIVO BIOLÓGICO AVALIADO PELO CUSTO -
1.01.10.02 01012015 S 1.01.10
CIRCULANTE
Ativo Biológico Consumível - Origem Animal - Pelo
1.01.10.02.01 01012015 A 1.01.10
Custo
Ativo Biológico Consumível - Origem Vegetal - Pelo
1.01.10.02.02 01012015 A 1.01.10.02
Custo
1.01.10.02.55 (Impairment) - Ativos Biológicos Consumível - Pelo 01012015 A 1.01.10.02
Custo

1.01.10.02.75 01012015 A 1.01.10.02
Ativos Biológicos Consumíveis - Pelo Custo
ATIVO NÃO CIRCULANTE MANTIDO PARA

1.01.11 01012015 S 1.01
VENDA
1.01.11.01 01012015 S 1.01.11
VENDA
1.01.11.01.01 Ativo Não Circulante Mantido Para Venda 01012015 A 1.01.11.01

1.01.11.01.55 (Impairment) - Ativo Não Circulante Mantido para 01012015 A 1.01.11.01
Venda
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Ativo Não
1.01.11.01.70 01012015 A 1.01.11.01
Circulante Mantido para Venda

1.01.11.01.75 01012015 A 1.01.11.01
Ativo Não Circulante Mantido para Venda
Subconta – Adoção Inicial - Ativo Não circulante

1.01.11.01.90 01012015 A 1.01.11.01
Mantido para Venda
1.02 ATIVO NÃO CIRCULANTE 01012015 S 1
1.02.01 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 01012015 S 1.02
1.02.01.01 CRÉDITOS E VALORES - LONGO PRAZO 01012015 S 1.02.01
1.02.01.01.01 Clientes - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.01

Mútuos com Partes Não Relacionadas - Ativo- Longo
1.02.01.01.02 01012015 A 1.02.01.01
Prazo
Mútuos com Partes Relacionadas - Ativo - Longo
1.02.01.01.03 01012015 A 1.02.01.01
Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo
1.02.01.01.04 01012015 A 1.02.01.01
- Longo Prazo
Títulos Patrimoniais Avaliados pelo Custo - Longo
1.02.01.01.07 01012015 A 1.02.01.01
Prazo

1.02.01.01.09 01012015 A 1.02.01.01
Negócios – Longo Prazo
Outros Valores Mobiliários - No Exterior - Longo

1.02.01.01.10 01012015 A 1.02.01.01
Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras – Créditos e Valores -
1.02.01.01.19 01012015 A 1.02.01.01
Longo Prazo
1.02.01.01.20 Direitos Creditórios Cedidos –Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.01
1.02.01.01.21 (-) Deságio na Cessão de Títulos–Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.01
1.02.01.01.25 Direitos Creditórios a Receber–Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.01

1.02.01.01.26 01012015 A 1.02.01.01
Relacionadas - no País – Longo Prazo

1.02.01.01.27 01012015 A 1.02.01.01
Relacionadas - no Exterior – Longo Prazo

1.02.01.01.28 01012015 A 1.02.01.01

1.02.01.01.29 01012015 A 1.02.01.01

1.02.01.01.50 01012015 A 1.02.01.01
Presente (AVP) - Créditos –Longo Prazo

1.02.01.01.52 01012015 A 1.02.01.01
Duvidosa – Longo Prazo

1.02.01.01.55 01012015 A 1.02.01.01
(Impairment) - Créditos e Valores - Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Créditos –Longo
1.02.01.01.70 01012015 A 1.02.01.01
Prazo
Subconta – Adoção Inicial - Créditos e Valores –
1.02.01.01.90 01012015 A 1.02.01.01
Longo Prazo
1.02.01.02 TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS - NO PAÍS 01012015 S 1.02.01
1.02.01.02.01 Títulos para Negociação - No País - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.02

Títulos Disponíveis para Venda - No País - Longo
1.02.01.02.02 01012015 A 1.02.01.02
Prazo
Títulos Mantidos até o Vencimento - No País - Longo
1.02.01.02.03 01012015 A 1.02.01.02
Prazo
Debêntures emitidas por Partes Relacionada - No País
1.02.01.02.10 01012015 A 1.02.01.02
- Longo Prazo
Debêntures emitidas por Partes Não Relacionada - No
1.02.01.02.11 01012015 A 1.02.01.02
País - Longo Prazo
1.02.01.02.14 Outros Valores Mobiliários – No País - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.02
Outros Empréstimos e Recebíveis – No País - Longo
1.02.01.02.15 01012015 A 1.02.01.02
Prazo
1.02.01.02.16 Outros Juros a Receber – No País - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.02

1.02.01.02.50 Presente (AVP) Valores Mobiliários – No País - 01012015 A 1.02.01.02
Longo Prazo
1.02.01.02.55 (Impairment) - Valores Mobiliários - No País - Longo 01012015 A 1.02.01.02
Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Valores Mobiliários

1.02.01.02.70 01012015 A 1.02.01.02
– No País - Longo Prazo
Subconta – Adoção Inicial - Valores Mobiliários - No

1.02.01.02.90 01012015 A 1.02.01.02
País – Longo Prazo
TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS - NO
1.02.01.03 01012015 S 1.02.01
EXTERIOR
1.02.01.03.01 Títulos para Negociação - No Exterior - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.03
Títulos Disponíveis para Venda - No Exterior - Longo
1.02.01.03.02 01012015 A 1.02.01.03
Prazo
Títulos Mantidos até o Vencimento - No Exterior -
1.02.01.03.03 01012015 A 1.02.01.03
Longo Prazo
Debêntures emitidas por Partes Relacionada – No

1.02.01.03.04 01012015 A 1.02.01.03
Exterior - Longo Prazo

1.02.01.03.05 01012015 A 1.02.01.03
Outros Empréstimos e Recebíveis – No Exterior -

1.02.01.03.06 01012015 A 1.02.01.03
Longo Prazo

1.02.01.03.50 Presente (AVP) Valores Mobiliários – No Exterior - 01012015 A 1.02.01.03
Longo Prazo

1.02.01.03.55 (Impairment) - Valores Mobiliário - No Exterior - 01012015 A 1.02.01.03
Longo Prazo
1.02.01.03.70 01012015 A 1.02.01.03
– No Exterior - Longo Prazo

1.02.01.03.90 01012015 A 1.02.01.03
Exterior – Longo Prazo
1.02.01.05 ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO 01012015 S 1.02.01
Créditos Fiscais CSLL - Diferenças Temporárias e

1.02.01.05.01 01012015 A 1.02.01.05
Base de Cálculo Negativa - Longo Prazo
Créditos Fiscais IRPJ - Diferenças Temporárias e

1.02.01.05.02 01012015 A 1.02.01.05
Prejuízos Fiscais - Longo Prazo
1.02.01.07 CRÉDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO 01012015 S 1.02.01
1.02.01.07.01 Depósitos em Contencioso - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.07
1.02.01.07.10 Outros Créditos em Contencioso - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.07

1.02.01.07.55 (Impairment) - Créditos em Contencioso – Longo 01012015 A 1.02.01.07
Prazo
1.02.01.08 TRIBUTOS A RECUPERAR – LONGO PRAZO 01012015 S 1.02.01
1.02.01.08.01 IPI a Recuperar - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.08

1.02.01.08.02 ICMS a Recuperar - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.08
1.02.01.08.03 PIS a Recuperar - Crédito Básico - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.08
1.02.01.08.04 PIS a Recuperar - Crédito Presumido - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.08
1.02.01.08.05 COFINS a Recuperar - Crédito Básico - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.08

COFINS a Recuperar - Crédito Presumido - Longo
1.02.01.08.06 01012015 A 1.02.01.08
Prazo
1.02.01.08.07 CIDE a Recuperar - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.08
Outros Impostos e Contribuições a Recuperar - Longo
1.02.01.08.40 01012015 A 1.02.01.08
Prazo

1.02.01.08.50 01012015 A 1.02.01.08
Presente (AVP) - Tributos a Recuperar - Longo Prazo

1.02.01.08.55 01012015 A 1.02.01.08
(Impairment) - Tributos a Recuperar - Longo Prazo
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE -

1.02.01.09 01012015 S 1.02.01
LONGO PRAZO
1.02.01.09.01 Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.09
1.02.01.09.02 Prêmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.09
1.02.01.09.03 Encargos Financeiros a Apropriar –Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.09

Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente -
1.02.01.09.09 01012015 A 1.02.01.09
Longo Prazo
1.02.01.10 ATIVO BIOLÓGICO - LONGO PRAZO 01012015 S 1.02.01

1.02.01.10.01 01012015 A 1.02.01.10
Valor Justo - Longo Prazo

1.02.01.10.02 01012015 A 1.02.01.10

1.02.01.10.10 01012015 A 1.02.01.10
Custo - Longo Prazo
1.02.01.10.11 01012015 A 1.02.01.10
Custo - Longo Prazo
1.02.01.10.55 (Impairment) - Ativos Biológicos Consumível – 01012015 A 1.02.01.10
Longo Prazo
1.02.01.10.70 01012015 A 1.02.01.10
Biológicos - Longo Prazo
Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Ativos

1.02.01.10.75 01012015 A 1.02.01.10
Subconta – Adoção Inicial – Ativo Biológico – Longo

1.02.01.10.90 01012015 A 1.02.01.10
Prazo
1.02.01.15 OUTROS CRÉDITOS – LONGO PRAZO 01012015 S 1.02.01
1.02.01.15.01 Outros Créditos - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.15
1.02.01.15.60 CPC 47 - Atvos de Contrato - Longo Prazo 01012018 A 1.02.01.15
1.02.02 INVESTIMENTOS 01012015 S 1.02

PARTICIPAÇÕES PERMANENTES EM
1.02.02.01 01012015 S 1.02.02
SOCIEDADES - NO PAÍS
1.02.02.01.01 Participações Permanentes em Controladas - no País 01012015 A 1.02.02.01
1.02.02.01.04 Participações Permanentes em Coligadas - no País 01012015 A 1.02.02.01
Participações Permanentes em Joint Ventures e

1.02.02.01.05 01012015 A 1.02.02.01
Sociedades de Propósito Específico (SPE) - no País
Participações Permanentes em Outras Sociedades do

1.02.02.01.06 Mesmo Grupo ou Controle Comum - Avaliadas pelo 01012015 A 1.02.02.01
Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no País
Participações em Sociedades em Conta de Participação

1.02.02.01.07 (SCP) - Sócio Ostensivo - Avaliadas pelo Método de 01012015 A 1.02.02.01
Equivalência Patrimonial (MEP) - no País

1.02.02.01.08 01012015 A 1.02.02.01
(SCP) - Sócio Participante - no País
1.02.02.01.10 Goodwill em Investimentos - no País 01012015 A 1.02.02.01

1.02.02.01.11 Mais Valia em Investimentos - no País 01012015 A 1.02.02.01
1.02.02.01.12 (-) Menos Valia em Investimentos - no País 01012015 A 1.02.02.01

Ágios em Investimentos Gerados até 31/12/2009 - no
1.02.02.01.20 01012015 A 1.02.02.01
País
(-) Deságios em Investimentos Gerados até
1.02.02.01.21 01012015 A 1.02.02.01
31/12/2009 - no País
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com Controladas
1.02.02.01.40 01012015 A 1.02.02.01
-no País
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com Coligadas -no
1.02.02.01.41 01012015 A 1.02.02.01
País
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com Joint Ventures
1.02.02.01.42 01012015 A 1.02.02.01
-no País
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com outras

1.02.02.01.43 sociedades - Avaliadas pelo Método de Equivalência 01012015 A 1.02.02.01
Patrimonial (MEP) - no País

1.02.02.01.55 (Impairment) de Participações Permanentes Avaliadas 01012015 A 1.02.02.01
pelo Método de Equivalência Patrimonial - no País

1.02.02.01.56 01012015 A 1.02.02.01
(Impairment) do Goodwill em Investimentos - no País
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) Reflexo -

1.02.02.01.60 01012015 A 1.02.02.01
Ganho ou Perda na Investida
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) de Subscrição

1.02.02.01.65 01012015 A 1.02.02.01
de Capital - Ganho ou Perda de Capital
(-) Subconta - Ajuste a Valor Presente (AVP) de

1.02.02.01.75 01012015 A 1.02.02.01
Participação Societária
Subconta - Mais Valia da Participação Anterior -
1.02.02.01.80 01012015 A 1.02.02.01
Estágios
(-) Subconta - Menos Valia da Participação Anterior -
1.02.02.01.81 01012015 A 1.02.02.01
Estágios
Subconta - Goodwill da Participação Anterior -
1.02.02.01.82 01012015 A 1.02.02.01
Estágios
Subconta - Variação de Mais Valia da Participação
1.02.02.01.84 01012015 A 1.02.02.01
Anterior - Estágios
(-) Subconta - Variação de Menos Valia da
1.02.02.01.85 01012015 A 1.02.02.01
Participação Anterior - Estágios
Subconta - Variação de Goodwill da Participação
1.02.02.01.86 01012015 A 1.02.02.01
1.02.02.02 01012015 S 1.02.02
SOCIEDADES - NO EXTERIOR
Participações Permanentes em Controladas - no
1.02.02.02.01 01012015 A 1.02.02.02
Exterior
Subconta - Tributação em Base Universais (TBU) -

1.02.02.02.02 01012015 A 1.02.02.02
Controladas Diretas - No Exterior

1.02.02.02.03 01012015 A 1.02.02.02
Controladas Indiretas - no Exterior
Participações Permanentes em Coligadas - Avaliadas

1.02.02.02.04 pelo Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no 01012015 A 1.02.02.02
Exterior
Participações Permanentes em Joint Ventures -
1.02.02.02.05 Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial 01012015 A 1.02.02.02
(MEP) - no Exterior

Mesmo Grupo ou Controle Comum - Avaliadas pelo
1.02.02.02.06 01012015 A 1.02.02.02
Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no
Exterior
1.02.02.02.10 Goodwill em Investimentos - no Exterior 01012015 A 1.02.02.02
1.02.02.02.11 Mais Valia em Investimentos - no Exterior 01012015 A 1.02.02.02
1.02.02.02.12 (-) Menos Valia em Investimentos - no Exterior 01012015 A 1.02.02.02

1.02.02.02.20 01012015 A 1.02.02.02
Exterior
1.02.02.02.21 01012015 A 1.02.02.02
31/12/2009 - no Exterior
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com Controladas -
1.02.02.02.40 01012015 A 1.02.02.02
no Exterior
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com Coligadas - no
1.02.02.02.41 01012015 A 1.02.02.02
Exterior
1.02.02.02.42 01012015 A 1.02.02.02
- no Exterior

Patrimonial (MEP) - no Exterior

(Impairment) em Participações Permanentes Avaliadas
1.02.02.02.55 01012015 A 1.02.02.02
pelo Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no
Exterior

1.02.02.02.56 (Impairment) do Goodwill em Investimentos - no 01012015 A 1.02.02.02
Exterior

1.02.02.02.60 01012015 A 1.02.02.02
Ganho ou Perda na Investida – no Exterior

1.02.02.02.65 01012015 A 1.02.02.02
de Capital - Ganho ou Perda de Capital – no Exterior

1.02.02.02.75 01012015 A 1.02.02.02
Participação Societária – no Exterior

1.02.02.02.80 01012015 A 1.02.02.02
Estágios – no Exterior

1.02.02.02.81 01012015 A 1.02.02.02

1.02.02.02.82 01012015 A 1.02.02.02

1.02.02.02.84 01012015 A 1.02.02.02
Anterior - Estágios – no Exterior
1.02.02.02.85 01012015 A 1.02.02.02
Participação Anterior - Estágios – no Exterior

1.02.02.02.86 01012015 A 1.02.02.02
1.02.02.03 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO 01012015 S 1.02.02
Imóveis Próprios em Construção - Propriedades para

1.02.02.03.01 01012015 A 1.02.02.03
Investimento
Imóveis Próprios – Pelo Custo - Propriedades para
1.02.02.03.05 01012015 A 1.02.02.03
Investimento
Imóveis Próprios – Valor Justo - Propriedades para
1.02.02.03.06 01012015 A 1.02.02.03
Investimento
Imóveis Objeto de Leasing Financeiro – Propriedades
1.02.02.03.08 01012015 A 1.02.02.03
para Investimento
(-) Depreciação Acumuladas – Propriedades para
1.02.02.03.30 01012015 A 1.02.02.03
Investimento

1.02.02.03.55 01012015 A 1.02.02.03
(Impairment) - Propriedades para Investimento
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Propriedades para

1.02.02.03.70 01012015 A 1.02.02.03
Investimentos.
Subconta - Ajuste Valor Justo – Depreciação

1.02.02.03.71 01012015 A 1.02.02.03
Acumulada – Propriedade para Investimento

1.02.02.03.75 01012015 A 1.02.02.03
Propriedades para Investimento
Subconta - Ajuste Valor Presente – Depreciação

1.02.02.03.76 01012015 A 1.02.02.03
Acumulada - Propriedades para Investimento
Subconta – Adoção Inicial – Propriedades para

1.02.02.03.90 01012015 A 1.02.02.03
Investimento
Subconta – Adoção Inicial – Depreciação Acumulada -

1.02.02.03.91 01012015 A 1.02.02.03
Subconta – Adoção Inicial - Taxa de Depreciação

1.02.02.03.95 01012015 A 1.02.02.03
Diferente - Propriedades para Investimento
1.02.02.10 OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES 01012015 S 1.02.02
1.02.02.10.03 Investimentos Decorrentes de Incentivos Fiscais 01012015 A 1.02.02.10
1.02.02.10.10 Outros Investimentos Permanentes 01012015 A 1.02.02.10

(-) Outras Contas Retificadoras – Outros Investimentos
1.02.02.10.20 01012015 A 1.02.02.10
Permanentes

1.02.02.10.50 01012015 A 1.02.02.10
Presente (AVP) – Outros Investimentos Permanentes

1.02.02.10.55 01012015 A 1.02.02.10
(Impairment) - Outros Investimentos
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Outros Investimentos

1.02.02.10.70 01012015 A 1.02.02.10
Permanentes
Subconta – Adoção Inicial - Outros Investimentos
1.02.02.10.90 01012015 A 1.02.02.10
Permanentes
1.02.03 IMOBILIZADO 01012015 S 1.02
1.02.03.01 IMOBILIZADO – AQUISIÇÃO 01012015 S 1.02.03
1.02.03.01.01 Terrenos 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.02 Edifícios e Construções 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.03 Construções em Andamento - Imóvel Próprio 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.04 Outras Imobilizações em Andamento 01012015 A 1.02.03.01

1.02.03.01.05 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.06 Máquinas, Equipamentos e Instalações Industriais 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.07 Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.08 Veículos 01012015 A 1.02.03.01

1.02.03.01.09 Embarcações 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.10 Aeronaves 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.11 Recursos Minerais 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.12 Dutos e Tubulações 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.13 Linhas de Transmissão Elétrica 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.14 Antenas e Torres de Transmissão 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.15 Máquinas Empregadas na Atividade Rural 01012015 A 1.02.03.01

Tratores e Demais Veículos Empregados na Atividade
1.02.03.01.16 01012015 A 1.02.03.01
Rural
1.02.03.01.28 Outras Imobilizações por Aquisição 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.30 (-) Depreciação Acumulada - Imobilizado 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.31 (-) Amortização Acumulada - Imobilizado 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.32 (-) Exaustão Acumulada - Imobilizado 01012015 A 1.02.03.01

1.02.03.01.55 01012015 A 1.02.03.01
(Impairment) - Imobilizado
1.02.03.01.75 (-) Subconta - Ajuste Valor Presente – Imobilizado 01012015 A 1.02.03.01

1.02.03.01.76 01012015 A 1.02.03.01
Acumulada - Imobilizado
Subconta - Ajuste Valor Presente – Amortização
1.02.03.01.77 01012015 A 1.02.03.01
Subconta - Ajuste Valor Presente – Exaustão
1.02.03.01.78 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Imobilizado 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.91 01012015 A 1.02.03.01
Imobilizado
Subconta – Adoção Inicial – Amortização Acumulada
1.02.03.01.92 01012015 A 1.02.03.01
- Imobilizado
Subconta – Adoção Inicial – Exaustão Acumulada -
1.02.03.01.93 01012015 A 1.02.03.01
Imobilizado
Subconta – Adoção Inicial – Taxa Depreciação
1.02.03.01.95 01012015 A 1.02.03.01
Diferente - Imobilizado
1.02.03.02 IMOBILIZADO – LEASING FINANCEIRO 01012015 S 1.02.03
1.02.03.02.01 Veículos 01012015 A 1.02.03.02

1.02.03.02.02 Embarcações 01012015 A 1.02.03.02
1.02.03.02.03 Aeronaves 01012015 A 1.02.03.02
1.02.03.02.06 Imóveis 01012015 A 1.02.03.02
1.02.03.02.09 Outras Imobilizações por Arrendamento 01012015 A 1.02.03.02
(-) Depreciação Acumulada - Imobilizado -Leasing

1.02.03.02.30 01012015 A 1.02.03.02
Financeiro
(-) Amortização Acumulada - Imobilizado -Leasing
1.02.03.02.31 01012015 A 1.02.03.02
Financeiro
(-) Exaustão Acumulada - Imobilizado -Leasing
1.02.03.02.32 01012015 A 1.02.03.02
Financeiro

1.02.03.02.55 01012015 A 1.02.03.02
(Impairment) - Imobilizado - Leasing Financeiro
1.02.03.04 ATIVO BIOLÓGICO – DE PRODUÇÃO 01012015 S 1.02.03

Ativo Biológico de Produção - Origem Animal – Pelo
1.02.03.04.01 01012015 A 1.02.03.04
Valor Justo
Ativo Biológico de Produção - Origem Vegetal – Pelo
1.02.03.04.02 01012015 A 1.02.03.04
Valor Justo
1.02.03.04.03 01012015 A 1.02.03.04
Custo
Ativo Biológico de Produção - Origem Vegetal - Pelo
1.02.03.04.04 01012015 A 1.02.03.04
Custo
(-) Depreciação Acumulada Ativos Biológicos de
1.02.03.04.30 01012015 A 1.02.03.04
Produção
(-) Exaustão Acumulada Ativos Biológicos de
1.02.03.04.32 01012015 A 1.02.03.04
Produção

1.02.03.04.55 01012015 A 1.02.03.04
(Impairment) - Ativos Biológicos de Produção

1.02.03.04.70 01012015 A 1.02.03.04
Biológicos de Produção

1.02.03.04.75 01012015 A 1.02.03.04
Ativos Biológicos de Produção

1.02.03.04.76 01012015 A 1.02.03.04
Acumulada - Ativos Biológicos de Produção

1.02.03.04.78 01012015 A 1.02.03.04
Subconta – Adoção Inicial - Ativos Biológicos de

1.02.03.04.90 01012015 A 1.02.03.04
Produção
Subconta – Adoção Inicial – Depreciação Acumulada
1.02.03.04.91 01012015 A 1.02.03.04
– Ativo Biológico de Produção
Subconta – Adoção Inicial – Exaustão Acumulada –

1.02.03.04.93 01012015 A 1.02.03.04
Ativo Biológico de Produção

1.02.03.04.95 01012015 A 1.02.03.04
Diferente - Ativos Biológicos de Produção
1.02.03.05 OUTROS IMOBILIZADOS 01012015 S 1.02.03

Imobilizados Recebidos em Subvenções
1.02.03.05.03 01012015 A 1.02.03.05
Governamentais
(-) Redutoras de Imobilizados Recebidos em

1.02.03.05.04 01012015 A 1.02.03.05
Subvenções Governamentais
1.02.03.05.28 Outros Imobilizados 01012015 A 1.02.03.05
1.02.03.05.29 (-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado 01012015 A 1.02.03.05

(-) Outras Depreciações, Amortizações e Quotas de
1.02.03.05.30 01012015 A 1.02.03.05
Exaustão Acumuladas
1.02.03.05.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo – Outros Imobilizados 01012015 A 1.02.03.05
Subconta - Ajuste Valor Presente – Depreciação,

1.02.03.05.76 01012015 A 1.02.03.05
Amort., Exaustão Acumulada – Outros Imobilizados
1.02.03.05.90 Subconta – Adoção Inicial - Outros Imobilizados 01012015 A 1.02.03.05
Subconta – Adoção Inicial – Depreciação, Amort.,

1.02.03.05.91 01012015 A 1.02.03.05
Exaustão Acumulada – Outros Imobilizados

1.02.03.05.95 01012015 A 1.02.03.05
Diferente - Outros Imobilizados
1.02.05 INTANGÍVEL 01012015 S 1.02

1.02.05.01 ATIVOS INTANGÍVEIS 01012015 S 1.02.05
1.02.05.01.01 Marcas 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.02 Patentes e Segredos Industriais 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.03 Direitos de Exploração de Serviços Públicos 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.04 Direitos de Exploração de Recursos Florestais 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.05 Direitos de Exploração de Recursos Minerais 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.06 Direitos de Exploração de Recursos Hídricos 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.07 Direitos Autorais 01012015 A 1.02.05.01

1.02.05.01.08 Patrimônio Cultural 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.09 Fundo de Comércio 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.10 Software ou Programas de Computador 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.11 Contratos de Aluguel 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.12 Contratos de Franquias 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.13 Desenvolvimento de Produtos ou Serviços 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.14 Direito Readquirido 01012015 A 1.02.05.01
Leasing Operacional Contratado pela Adquirida em

1.02.05.01.15 01012015 A 1.02.05.01
Condições Mais Favoráveis
1.02.05.01.16 Intangíveis Não Reconhecidos na Adquirida 01012015 A 1.02.05.01

Intangíveis Recebidos em Subvenções
1.02.05.01.17 01012015 A 1.02.05.01
Governamentais
(-) Redutora de Intangíveis Recebidos em Subvenções
1.02.05.01.18 01012015 A 1.02.05.01
Governamentais
1.02.05.01.20 (-) Amortização Acumulada - Intangível 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.21 Goodwill – Intangível 01012015 A 1.02.05.01

1.02.05.01.28 Outros Intangíveis 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.29 (-) Outras Contas Redutoras do Intangível 01012015 A 1.02.05.01

1.02.05.01.55 01012015 A 1.02.05.01
(Impairment) - Intangível

1.02.05.01.56 01012015 A 1.02.05.01
(Impairment) do Goodwill - Intangível

1.02.05.01.75 01012015 A 1.02.05.01
Intangível
1.02.05.01.77 01012015 A 1.02.05.01
Acumulada - Intangível
1.02.05.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Intangível 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.92 01012015 A 1.02.05.01
- Intangível
1.02.06 DIFERIDO 01012015 S 1.02
1.02.06.01 ATIVO DIFERIDO 01012015 S 1.02.06
Despesas Pré-Operacionais ou Pré-Industriais – Ativo
1.02.06.01.01 01012015 A 1.02.06.01
Diferido
Despesas com Pesquisas Científicas ou Tecnológicas –
1.02.06.01.02 01012015 A 1.02.06.01
Ativo Diferido
Demais Aplicações em Despesas Amortizáveis – Ativo
1.02.06.01.03 01012015 A 1.02.06.01
Diferido
1.02.06.01.31 (-) Amortização Acumulada - Ativo Diferido 01012015 A 1.02.06.01

1.02.06.01.56 01012015 A 1.02.06.01
(Impairment) - Ativo Diferido
1.02.06.01.90 Subconta – Adoção Inicial – Ativo Diferido 01012015 A 1.02.06.01
2 PASSIVO 01012015 S
2.01 PASSIVO CIRCULANTE 01012015 S 2
2.01.01 OBRIGAÇÕES DO CIRCULANTE 01012015 S 2.01
BENEFÍCIOS E ENCARGOS SOCIAIS -
2.01.01.01 01012015 S 2.01.01
CIRCULANTE
2.01.01.01.01 Salários e Remunerações a Pagar 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.02 Participações no Resultado a Pagar 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.03 INSS a Recolher 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.04 FGTS a Recolher 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.05 Benefícios Não Monetários 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.50 Benefícios Pós-Emprego 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.55 Outros Benefícios de Longo Prazo 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.60 Benefícios Rescisórios 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.09 Demais Encargos a Recolher 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.03 FORNECEDORES – CIRCULANTE 01012015 S 2.01.01
Fornecedores - Operações com Partes Não

2.01.01.03.01 01012015 A 2.01.01.03
Relacionadas - No País – Circulante

2.01.01.03.02 01012015 A 2.01.01.03
Relacionadas - No Exterior – Circulante
Fornecedores - Operações com Partes Relacionadas -

2.01.01.03.03 01012015 A 2.01.01.03
No País – Circulante
2.01.01.03.04 01012015 A 2.01.01.03
No Exterior – Circulante

2.01.01.03.50 01012015 A 2.01.01.03
Presente (AVP) - Fornecedores Circulante
2.01.01.03.90 Subconta – Adoção Inicial - Fornecedores - Circulante 01012015 A 2.01.01.03
2.01.01.05 CONTAS A PAGAR – CIRCULANTE 01012015 S 2.01.01

2.01.01.05.01 Adiantamentos de Clientes - no País 01012015 A 2.01.01.05
2.01.01.05.02 Adiantamentos de Clientes - no Exterior 01012015 A 2.01.01.05

2.01.01.05.50 01012015 A 2.01.01.05
Presente (AVP) - Contas a Pagar - Circulante
Subconta – Adoção Inicial - Contas a Pagar -

2.01.01.05.90 01012015 A 2.01.01.05
Circulante
EMPRÉSTIMOS OU FINANCIAMENTOS –
2.01.01.07 01012015 S 2.01.01
CIRCULANTE
2.01.01.07.01 Duplicatas Descontadas – Circulante 01012015 A 2.01.01.07
2.01.01.07.02 Empréstimos ou Financiamentos - no País - Circulante 01012015 A 2.01.01.07

Empréstimos ou Financiamentos - no Exterior –
2.01.01.07.03 01012015 A 2.01.01.07
Circulante
2.01.01.07.04 Adiantamentos de Contrato de Câmbio – Circulante 01012015 A 2.01.01.07
2.01.01.07.05 Arrendamento Mercantil - no País – Circulante 01012015 A 2.01.01.07
2.01.01.07.06 Arrendamento Mercantil - no Exterior - Circulante 01012015 A 2.01.01.07

2.01.01.07.50 Presente (AVP) - Empréstimos e Financiamentos - 01012015 A 2.01.01.07
Circulante
Subconta – Adoção Inicial - Empréstimos e

2.01.01.07.90 01012015 A 2.01.01.07
Financiamentos - Circulante
2.01.01.09 OBRIGAÇÕES FISCAIS – CIRCULANTE 01012015 S 2.01.01
2.01.01.09.01 IRRF a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09

2.01.01.09.02 IPI a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.03 ICMS a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.04 PIS a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.05 COFINS a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.06 IOF a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.07 CIDE a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.08 Tributos Municipais a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09

Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos
2.01.01.09.09 01012015 A 2.01.01.09
Federais – Circulante

2.01.01.09.10 01012015 A 2.01.01.09
Estaduais e Municipais – Circulante
Contribuições Previdenciárias a Recolher –

2.01.01.09.11 01012015 A 2.01.01.09
Desoneração da Folha de Pagamento – Circulante
2.01.01.09.12 Tributos Retidos a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.13 IRPJ a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09

2.01.01.09.14 CSLL a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.28 Outros Tributos a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.11 VALORES MOBILIÁRIOS – HEDGE – NO PAÍS 01012015 S 2.01.01

2.01.01.11.03 01012015 A 2.01.01.11
País
2.01.01.11.70 01012015 A 2.01.01.11
2.01.01.11.90 01012015 A 2.01.01.11
Hedge - No País
2.01.01.12 01012015 S 2.01.01
EXTERIOR

2.01.01.12.03 01012015 A 2.01.01.12
Exterior
2.01.01.12.70 01012015 A 2.01.01.12

2.01.01.12.90 01012015 A 2.01.01.12
Hedge - No Exterior
2.01.01.13 TÍTULOS DE DÍVIDA – CIRCULANTE 01012015 S 2.01.01
2.01.01.13.01 Debêntures a Pagar – Circulante 01012015 A 2.01.01.13
2.01.01.13.02 Prêmio na Emissão de Debêntures – Circulante 01012015 A 2.01.01.13
2.01.01.13.04 Notas Promissórias a Pagar 01012015 A 2.01.01.13

2.01.01.13.05 Bonds a Pagar 01012015 A 2.01.01.13
2.01.01.13.06 Certificados de Recebíveis Imobiliários - CRI 01012015 A 2.01.01.13
2.01.01.13.07 Certificados de Recebíveis do Agronegócio - CRA 01012015 A 2.01.01.13

Outros Títulos de Dívida a Pagar – Pelo Custo
2.01.01.13.25 01012015 A 2.01.01.13
Amortizado - Circulante
2.01.01.13.27 (-) Custos a Amortizar – Títulos de Dívida - Circulante 01012015 A 2.01.01.13
Outros Títulos de Dívida a Pagar – Pelo Pelo Valor

2.01.01.13.28 01012015 A 2.01.01.13
Justo(VJPR) - Circulante
(-) Deságio a Apropriar – Títulos de Dívida -

2.01.01.13.29 01012015 A 2.01.01.13
Circulante

2.01.01.13.50 01012015 A 2.01.01.13
Presente (AVP) - Títulos de Dívida - Circulante
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Títulos de Dívida a

2.01.01.13.70 01012015 A 2.01.01.13
Pagar - Circulante
Subconta – Adoção Inicial - Títulos de Dívida -
2.01.01.13.90 01012015 A 2.01.01.13
Circulante
2.01.01.15 PROVISÕES – CIRCULANTE 01012015 S 2.01.01
2.01.01.15.01 Provisão para o Imposto de Renda 01012015 A 2.01.01.15
Provisão para a Contribuição Social sobre o Lucro
2.01.01.15.02 01012015 A 2.01.01.15
Líquido
2.01.01.15.03 Férias a Pagar 01012015 A 2.01.01.15
2.01.01.15.04 13º Salário a Pagar 01012015 A 2.01.01.15
2.01.01.15.05 Provisões de Natureza Trabalhista - Circulante 01012015 A 2.01.01.15
2.01.01.15.06 Provisões de Natureza Tributária – Circulante 01012015 A 2.01.01.15
2.01.01.15.07 Provisões de Natureza Cível – Circulante 01012015 A 2.01.01.15
2.01.01.15.28 Outras Provisões 01012015 A 2.01.01.15

2.01.01.15.50 01012015 A 2.01.01.15
Presente (AVP) - Provisões - Circulante
2.01.01.17 OUTRAS OBRIGAÇÕES - CIRCULANTE 01012015 S 2.01.01

Mútuos – Partes Não Relacionadas – No País -
2.01.01.17.01 01012015 A 2.01.01.17
Ciculante
Mútuos - Partes Não Relacionadas – No Exterior -
2.01.01.17.02 01012015 A 2.01.01.17
Ciculante
2.01.01.17.03 Mútuos – Partes Relacionadas – No País – Circulante 01012015 A 2.01.01.17
Mútuos - Partes Relacionadas – No Exterior -

2.01.01.17.04 01012015 A 2.01.01.17
Circulante
Contraprestação Contingente Passiva - Combinação de
2.01.01.17.09 01012015 A 2.01.01.17
Passivo Contingente Assumido em Combinação de
2.01.01.17.10 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.11 Faturamento para Entrega Futura - Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.12 Juros sobre o Capital Próprio a Pagar - Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.13 Dividendos a Pagar – Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.15 Conta de Controle de Custo Contratado - Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.16 Conta de Controle de Custo Orçado - Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.25 Direitos Creditórios a Pagar - Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.28 Outras Obrigações – Circulante 01012015 A 2.01.01.17
(-)Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor

2.01.01.17.50 01012015 A 2.01.01.17
Presente (AVP) – Outras Contas a Pagar - Circulante
2.01.01.17.60 CPC 47 - Passivos de Contrato - Circulante 01012018 A 2.01.01.17
2.01.01.19 RECEITAS DIFERIDAS 01012015 S 2.01.01

2.01.01.19.01 Receitas Diferidas 01012015 A 2.01.01.19
2.01.01.19.02 (-) Custos Correspondentes às Receitas Diferidas 01012015 A 2.01.01.19
2.01.01.19.03 Subvenção Governamental a Apropriar 01012015 A 2.01.01.19

2.01.01.19.50 01012015 A 2.01.01.19
Presente (AVP) – Receitas Diferidas
2.02 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 01012015 S 2

2.02.01 OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO 01012015 S 2.02
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO

2.02.01.01 01012015 S 2.02.01
PRAZO
2.02.01.01.01 Fornecedores - No País - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.02 Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.03 Credores por Financiamento - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.04 Títulos a Pagar - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01

2.02.01.01.05 Duplicatas Descontadas - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
Empréstimos ou Financiamentos - no País - Longo
2.02.01.01.06 01012015 A 2.02.01.01
Prazo
Empréstimos ou Financiamentos - no Exterior - Longo
2.02.01.01.07 01012015 A 2.02.01.01
Prazo
2.02.01.01.08 Adiantamentos de Contrato de Câmbio - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.09 Arrendamento Mercantil - no País - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.10 Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.11 Adiantamentos de Clientes - no País – Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01

Adiantamentos de Clientes - no Exterior – Longo
2.02.01.01.12 01012015 A 2.02.01.01
Prazo

2.02.01.01.50 Presente (AVP) – Empréstimos e Financiamentos - 01012015 A 2.02.01.01
Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Empréstimos e

2.02.01.01.70 01012015 A 2.02.01.01
Financiamentos - Longo Prazo

2.02.01.01.90 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.02 BENEFÍCIOS A EMPREGADOS - LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01
2.02.01.02.01 Benefícios Pós Emprego - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.02
2.02.01.02.02 Outro Benefícios de Longo Prazo - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.02
2.02.01.02.03 Benefícios Rescisórios - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.02
2.02.01.03 PARCELAMENTOS FISCAIS - LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01
Parcelamentos Especiais e Ordinários a Recolher -

2.02.01.03.01 01012015 A 2.02.01.03
Tributos Federais - Longo Prazo

2.02.01.03.02 01012015 A 2.02.01.03
Tributos Estaduais e Municipais - Longo Prazo
2.02.01.03.28 Outros Tributos a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.03
2.02.01.05 PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01
Débitos Fiscais IRPJ - Diferenças Temporárias -

2.02.01.05.01 01012015 A 2.02.01.05
Longo Prazo
Débitos Fiscais CSLL - Diferenças Temporárias -
2.02.01.05.02 01012015 A 2.02.01.05
Longo Prazo
2.02.01.07 TÍTULOS DE DÍVIDA - LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01
2.02.01.07.01 Debêntures a Pagar - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.07
2.02.01.07.02 Prêmio na Emissão de Debêntures - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.07
2.02.01.07.04 Notas Promissórias a Pagar – Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.07
2.02.01.07.05 Bonds a Pagar 01012015 A 2.02.01.07

Certificados de Recebíveis Imobiliários(CRI) – Longo
2.02.01.07.06 01012015 A 2.02.01.07
Prazo
Certificados de Recebíveis do Agronegócio(CRA) –
2.02.01.07.07 01012015 A 2.02.01.07
Longo Prazo
Outros Títulos de Dívida a Pagar - – Pelo Custo
2.02.01.07.25 01012015 A 2.02.01.07
Amortizado - Longo Prazo
(-) Custos a Amortizar - Títulos de Dívida - Longo
2.02.01.07.27 01012015 A 2.02.01.07
Prazo

2.02.01.07.28 01012015 A 2.02.01.07
Justo(VJPR) - – Longo Prazo
2.02.01.07.29 (-) Deságio a Apropriar - Debêntures - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.07

2.02.01.07.70 01012015 A 2.02.01.07
Pagar - – Longo Prazo
2.02.01.09 PROVISÕES - LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01
2.02.01.09.01 Provisões de Natureza Trabalhista - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.09
2.02.01.09.02 Provisões de Natureza Tributária - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.09
2.02.01.09.03 Provisões de Natureza Cível - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.09
2.02.01.09.28 Outras Provisões - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.09
2.02.01.10 OBRIGAÇÕES FISCAIS – LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01
2.02.01.10.01 IRRF a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10

2.02.01.10.02 IPI a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.03 ICMS a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.04 PIS a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.05 COFINS a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.06 IOF a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.07 CIDE a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.08 Tributos Municipais a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10

2.02.01.10.09 01012015 A 2.02.01.10
Federais – Longo Prazo

2.02.01.10.10 01012015 A 2.02.01.10
Estaduais e Municipais – Longo Prazo
Contribuição a Recolher - Desoneração da Folha de

2.02.01.10.11 01012015 A 2.02.01.10
Pagamento - Longo Prazo
2.02.01.11 OUTRAS OBRIGAÇÕES - LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01

Mútuos - Partes Não Relacionadas – No País - Longo
2.02.01.11.01 01012015 A 2.02.01.11
Prazo
Mútuos - Partes Não Relacionadas - No Exterior -
2.02.01.11.02 01012015 A 2.02.01.11
Longo Prazo
Mútuos – Partes Relacionadas – No País - Longo
2.02.01.11.03 01012015 A 2.02.01.11
Prazo
Mútuos - Partes Relacionadas – No Exterior - Longo
2.02.01.11.04 01012015 A 2.02.01.11
Prazo
2.02.01.11.10 01012015 A 2.02.01.11
Negócios - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital -

2.02.01.11.13 01012015 A 2.02.01.11
Passivo - Longo Prazo
2.02.01.11.15 Conta de Controle de Custo Contratado - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.11
2.02.01.11.16 Conta de Controle de Custo Orçado - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.11
2.02.01.11.22 Direitos Creditórios a Pagar – Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.11
2.02.01.11.28 Outras Obrigações - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.11

2.02.01.11.50 01012015 A 2.02.01.11
Presente (AVP) Outras Obrigações - Longo Prazo
2.02.01.11.60 CPC 47 - Passivos de Contrato - Longo Prazo 01012018 A 2.02.01.11

Subconta - Ajuste a Valor Justo – Outras Obrigações -
2.02.01.11.70 01012015 A 2.02.01.11
Longo Prazo
Subconta – Adoção Inicial - Outras Obrigações -
2.02.01.11.90 01012015 A 2.02.01.11
Longo Prazo

2.02.01.21.50 01012015 A 2.02.01.21
Presente (AVP) - Receita Diferida - Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Receita Diferida -

2.02.01.21.70 01012015 A 2.02.01.21
Longo Prazo
Subconta – Adoção Inicial - Receita Diferida - Longo
2.02.01.21.90 01012015 A 2.02.01.21
Prazo
2.03 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 01012015 S 2
2.03.01 CAPITAL SOCIAL 01012015 S 2.03
CAPITAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO
2.03.01.01 01012015 S 2.03.01
PAÍS
Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no
2.03.01.01.01 01012015 A 2.03.01.01
País
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes
2.03.01.01.21 01012015 A 2.03.01.01
no País
CAPITAL REALIZADO - DE NÃO RESIDENTE
2.03.01.02 01012015 S 2.03.01
NO PAÍS
2.03.01.02.01 01012015 A 2.03.01.02
Exterior
2.03.01.02.10 01012015 A 2.03.01.02
no Exterior
GASTOS COM EMISSÕES DE TÍTULOS
2.03.01.10 01012015 S 2.03.01
PATRIMONIAIS
2.03.01.10.01 (-) Gastos com Emissão de Ações 01012015 A 2.03.01.10
2.03.02 RESERVAS 01012015 S 2.03
2.03.02.01 RESERVAS DE CAPITAL 01012015 S 2.03.02
2.03.02.01.01 Ágio na Emissão de Ações 01012015 A 2.03.02.01
2.03.02.01.02 Reserva Especial de Ágio na Incorporação 01012015 A 2.03.02.01

Alienação de Partes Beneficiárias e Bônus de
2.03.02.01.03 01012015 A 2.03.02.01
Subscrição
Doações e Subvenções para Investimentos (Reserva

2.03.02.01.11 01012015 A 2.03.02.01
constituída até 31/12/2007)
Prêmio Recebido na Emissão de Debêntures (Reserva

2.03.02.01.12 01012015 A 2.03.02.01
2.03.02.01.99 Outras Reservas de Capital 01012015 A 2.03.02.01

2.03.02.02 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO 01012015 S 2.03.02
2.03.02.02.01 Reserva de Reavaliação 01012015 A 2.03.02.02
2.03.02.02.02 Reserva de Reavaliação Reflexa 01012015 A 2.03.02.02
2.03.02.03 RESERVAS DE LUCROS 01012015 S 2.03.02
2.03.02.03.01 Reserva Legal 01012015 A 2.03.02.03
2.03.02.03.02 Reserva Estatutária 01012015 A 2.03.02.03
2.03.02.03.03 Reserva para Contingência 01012015 A 2.03.02.03
2.03.02.03.04 Reserva de Incentivos Fiscais 01012015 A 2.03.02.03
2.03.02.03.05 Reserva de Lucros para Expansão 01012015 A 2.03.02.03
2.03.02.03.06 Reserva de Lucros a Realizar 01012015 A 2.03.02.03
Reserva Especial para Dividendo Obrigatório não
2.03.02.03.07 01012015 A 2.03.02.03
Distribuído
2.03.02.03.08 Reserva de Prêmio na Emissão de Debêntures 01012015 A 2.03.02.03
Reserva para Aumento de Capital (Lei nº 9.249/1995,
2.03.02.03.09 01012015 A 2.03.02.03
art. 9º, § 9º)
2.03.02.03.99 Outras Reservas de Lucros 01012015 A 2.03.02.03
2.03.03 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 01012015 S 2.03
2.03.03.01 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 01012015 S 2.03.03

Contrapartidas Ajustes Ativos Financeiros Disponíveis
2.03.03.01.01 01012015 A 2.03.03.01
para Venda
2.03.03.01.02 Contrapartidas Ajustes em Operações de Hedge 01012015 A 2.03.03.01
Contrapartida da Diferença Positiva de Ativo

2.03.03.01.03 Imobilizado Transferido para Propriedades para 01012015 A 2.03.03.01
Investimento
Contrapartida de Ajustes dos Planos de Benefícios a
2.03.03.01.04 01012015 A 2.03.03.01
Empregados
Contrapartida de Ajustes do Ativo Imobilizado e de

2.03.03.01.05 01012015 A 2.03.03.01
Propriedades para Investimento - Adoção Inicial CPC
2.03.03.01.06 Ajustes Acumulados de Conversão 01012015 A 2.03.03.01
2.03.03.01.30 (-) Ajustes de Avaliação Patrimonial Negativos 01012015 A 2.03.03.01

Outros Resultados Abrangentes - Ajustes de Avaliação
2.03.03.01.90 01012015 A 2.03.03.01
Patrimonial
AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL -
2.03.03.02 01012015 S 2.03.03
REFLEXOS

2.03.03.02.01 01012015 A 2.03.03.02
para Venda - Reflexa
Contrapartidas Ajustes em Operações de Hedge -

2.03.03.02.02 01012015 A 2.03.03.02
Reflexa
Contrapartida Diferença Positiva de Ativo Imobilizado

2.03.03.02.03 Transferido para Propriedades para Investimento - 01012015 A 2.03.03.02
Reflexa
Contrapartida Ajustes Planos de Benefícios a

2.03.03.02.04 01012015 A 2.03.03.02
Empregados - Reflexa
Contrapartida Ajustes Imobilizado e Propriedades para

2.03.03.02.05 01012015 A 2.03.03.02
Investimento - Adoção Inicial CPC - Reflexa
2.03.03.02.06 Ajustes Acumulados de Conversão - Reflexa 01012015 A 2.03.03.02

(-) Ajustes de Avaliação Patrimonial Negativos -
2.03.03.02.30 01012015 A 2.03.03.02
Reflexa

2.03.03.02.90 01012015 A 2.03.03.02
Patrimonial - Reflexa
2.03.04 OUTRAS CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 01012015 S 2.03
2.03.04.01 OUTRAS CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 01012015 S 2.03.04

Lucros Acumulados e/ou Saldo à Disposição da
2.03.04.01.01 01012015 A 2.03.04.01
Assembleia
Contraprestação Contingente - Combinação de

2.03.04.01.05 01012015 A 2.03.04.01
Negócios - Patrimônio Líquido
2.03.04.01.10 Ajustes de Exercícios Anteriores 01012015 A 2.03.04.01

2.03.04.01.11 (-) Prejuízos Acumulados 01012015 A 2.03.04.01
2.03.04.01.12 (-) Ações em Tesouraria 01012015 A 2.03.04.01
2.03.04.01.15 (-) Transações de Capital 01012015 A 2.03.04.01
2.03.04.01.90 Contas do Patrimônio Líquido Não Classificadas 01012015 A 2.03.04.01

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CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 ATIVO
1.01 ATIVO CIRCULANTE
1.01.01 DISPONIBILIDADES
1.01.01.01 CAIXA GERAL
1.01.01.01.01 Caixa Matriz
1.01.01.01.02 Caixa Filiais

1.01.01.02 DEPÓSITOS BANCÁRIOS À VISTA
1.01.01.02.01 Bancos Conta Movimento - No País
1.01.01.02.02 Bancos Conta Movimento - No Exterior

1.01.01.04 NUMERÁRIOS EM TRÂNSITO
1.01.01.04.01 Numerários em Trânsito
TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS -

1.01.01.05
NÃO HEDGE - NO PAÍS
Títulos para Negociação - Mensurados a
1.01.01.05.01 Valor Justo Por Meio do Resultado (VJPR)
- No País
1.01.01.05.02 Títulos Disponíveis para Venda - No País
Títulos Mantidos até o Vencimento - No

1.01.01.05.03
País
Debêntures emitidas por Partes
1.01.01.05.10
Relacionadas - No País
Debêntures Emitidas por Partes Não

1.01.01.05.11
Outros Empréstimos e Recebíveis - No

1.01.01.05.15
País
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste
1.01.01.05.50 a Valor Presente (AVP) - Valores
Mobiliários - No País
(-) Perdas por Redução ao Valor

1.01.01.05.55 Recuperável (Impairment)- Valores
Mobiliários - No País
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Valores

1.01.01.05.70
Mobiliários – Não Hedge -No País
Subconta – Adoção Inicial - Valores
1.01.01.05.90
Mobiliários – Não Hedge - No País
VALORES MOBILIÁRIOS - HEDGE -

1.01.01.06
NO PAÍS
1.01.01.06.01 Derivativos - Hedge Valor Justo - No País

Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa - No
1.01.01.06.02
País
Derivativos - Hedge Investimento no
1.01.01.06.03
Exterior - No País

1.01.01.06.70
Mobiliários – Hedge - No País
1.01.01.06.90

1.01.01.09
NÃO HEDGE - NO EXTERIOR
Títulos para Negociação - Mensurados a

1.01.01.09.01 Valor Justo por Meio de Resultado (VJPR)
- No Exterior
Títulos Disponíveis para Venda - No
1.01.01.09.02
Exterior

1.01.01.09.03
Exterior

1.01.01.09.10
Relacionadas - No Exterior
Debêntures emitidas por Partes Não
1.01.01.09.11
Outros Empréstimos e Recebíveis - No

1.01.01.09.15
Exterior

1.01.01.09.50 a Valor Presente (AVP) - Valores
Mobiliários - No Exterior
1.01.01.09.55 Recuperável (Impairment)- Valores
Mobiliários - No Exterior
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Não

1.01.01.09.70
Hedge - No Exterior

1.01.01.09.90
Mobiliários – Não Hedge - No Exterior
1.01.01.10
NO EXTERIOR
Derivativos - Hedge Valor Justo - No

1.01.01.10.01
Exterior

1.01.01.10.02
Exterior
1.01.01.10.03
Exterior - No Exterior

1.01.01.10.70
Mobiliários – Hedge - No Exterior

1.01.01.10.90
RECURSOS NO EXTERIOR
1.01.01.40
DECORRENTES DE EXPORTAÇÃO
Recursos no Exterior Decorrentes de

1.01.01.40.01
Exportação
1.01.01.99 OUTRAS DISPONIBILIDADES

1.01.01.99.01 Outras Disponibilidades
1.01.02 CRÉDITOS
1.01.02.01 ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - no País –
1.01.02.01.01
Circulante
Adiantamentos a Fornecedores - no
1.01.02.01.02
Exterior – Circulante
Adiantamentos a Funcionários –
1.01.02.01.03
Circulante
1.01.02.01.04 Adiantamentos a Terceiros – Circulante
1.01.02.01.98 Outros Adiantamentos – Circulante
1.01.02.02 DUPLICATAS A RECEBER

Duplicatas a Receber – Operações com
1.01.02.02.01
Partes Não Relacionadas - no País
Duplicatas a Receber - Operações com

1.01.02.02.02
Partes Não Relacionadas - no Exterior

1.01.02.02.03
Partes Relacionadas - no País
1.01.02.02.04
Partes Relacionadas - no Exterior

1.01.02.02.50 da Valor Presente (AVP) – Duplicatas a
Receber
(-) Perdas Estimadas em Créditos de

1.01.02.02.52 Liquidação Duvidosa - Duplicatas a
Receber
1.01.02.02.55 Recuperável (Impairment) - Duplicatas a
Receber
Subconta – Adoção Inicial - Duplicatas a

1.01.02.02.90
Receber
1.01.02.03 TRIBUTOS A RECUPERAR

1.01.02.03.01 IPI a Recuperar
1.01.02.03.02 ICMS a Recuperar
1.01.02.03.03 PIS a Recuperar - Crédito Básico

1.01.02.03.04 PIS a Recuperar - Crédito Presumido
1.01.02.03.05 COFINS a Recuperar - Crédito Básico
1.01.02.03.06 COFINS a Recuperar - Crédito Presumido

1.01.02.03.07 CIDE a Recuperar
Outros Impostos e Contribuições a

1.01.02.03.40
Recuperar

1.01.02.03.50 a Valor Presente (AVP) - Tributos a
Recuperar
1.01.02.03.55 Recuperável (Impairment) - Tributos a
Recuperar
1.01.02.04 TRIBUTOS A COMPENSAR
1.01.02.04.01 Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)

1.01.02.04.02 IRPJ Recolhido por Estimativa
1.01.02.04.03 IRPJ Saldo Negativo
1.01.02.04.04 CSLL Retida na Fonte

1.01.02.04.05 CSLL Recolhida por Estimativa
1.01.02.04.06 CSLL Saldo Negativo
1.01.02.04.07 PIS/PASEP Retido na Fonte

1.01.02.04.08 PIS/PASEP a Compensar
1.01.02.04.09 COFINS Retida na Fonte
1.01.02.04.10 COFINS a Compensar

1.01.02.04.11 IPI a Compensar
1.01.02.04.12 IOF a Compensar
1.01.02.04.13 Imposto de Importação a Compensar

1.01.02.04.14 Imposto de Exportação a Compensar
1.01.02.04.15 ITR a Compensar
1.01.02.04.16 CIDE a Compensar

Contribuição Previdenciária Retida na
1.01.02.04.17
Prestação de Serviços
1.01.02.04.18 Contribuição Previdenciária a Compensar
1.01.02.04.40 Outros Tributos a Compensar

( - ) Juros a Apropriar Decorrentes de
1.01.02.04.50 Ajuste a Valor Presente (AVP) - Tributos
a Compensar
( - ) Perdas por Redução ao Valor

1.01.02.04.55 Recuperável (Impairment)- Tributos a
Compensar
1.01.02.09 OUTROS CRÉDITOS – CIRCULANTE

Mútuos com Partes Não Relacionadas –
1.01.02.09.01
Circulante - No País

1.01.02.09.02
Circulante - No Exterior
Dividendos a Receber - Circulante - No

1.01.02.09.03
País
1.01.02.09.04
Exterior
Juros Sobre o Capital Próprio a Receber -

1.01.02.09.05
Circulante
Adiantamento para Futuro Aumento de

1.01.02.09.06
Capital –Ativo - Circulante
1.01.02.09.07 Outros Juros a Receber - Circulante
Contraprestação Contingente Ativa -

1.01.02.09.09
Combinação de Negócios - Circulante
1.01.02.09.10 Demais Créditos a Receber - Circulante

1.01.02.09.11 Depósitos em Contencioso - Circulante
Outros Créditos em Contencioso -

1.01.02.09.12
Circulante
1.01.02.09.20 Direitos Creditórios Cedidos

1.01.02.09.21 (-) Deságio na Cessão de Títulos
1.01.02.09.25 Direitos Creditórios a Receber

1.01.02.09.50 a Valor Presente (AVP) – Outros Créditos
- Circulante
1.01.02.09.55 Recuperável (Impairment) - Outros
Créditos - Circulante
1.01.02.09.60 CPC 47 - Atvos de Contrato - Circulante
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Outros

1.01.02.09.70
1.01.03 ESTOQUES
1.01.03.01 ESTOQUES DE MERCADORIAS
1.01.03.01.01 Mercadorias para Revenda

1.01.03.01.55 Recuperável (Impairment) - Estoque
Mercadorias
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque

1.01.03.01.70
Mercadorias
( - ) Subconta – Ajuste a Valor Presente

1.01.03.01.75
(AVP) - Estoque Mercadorias
Subconta – Adoção Inicial - Estoques de
1.01.03.01.90
Mercadorias
1.01.03.02 ESTOQUES DE PRODUTOS
1.01.03.02.01 Insumos (materiais diretos)

1.01.03.02.02 Outros Materiais
1.01.03.02.03 Produtos em Elaboração
1.01.03.02.04 Produtos Acabados

Produtos

1.01.03.02.70
de Produtos

1.01.03.02.75
(AVP) - Estoque de Produtos
1.01.03.02.90
Produtos
ESTOQUES - ATIVIDADE
1.01.03.03
IMOBILIÁRIA
1.01.03.03.01 Terrenos - Atividade Imobiliária

Imóveis Adquiridos para Revenda -
1.01.03.03.02
Atividade Imobiliária
Obras em Andamento - Atividade

1.01.03.03.03
Imobiliária
1.01.03.03.04 Imóveis à Venda - Atividade Imobiliária

Construções em Andamento de Imóveis
1.01.03.03.05
Destinados à Venda
Materiais de Construção - Atividade

1.01.03.03.06
Imobiliária

1.01.03.03.75
(AVP) - Estoque Atividade Imobiliária
Subconta – Adoção Inicial - Estoques –

1.01.03.03.90
1.01.03.04 ESTOQUES - LONGA MATURAÇÃO

Insumos (materiais diretos) - Estoque
1.01.03.04.01
Longa Maturação
Outros Materiais - Estoque Longa

1.01.03.04.02
Maturação
Produtos em Elaboração - Estoque Longa

1.01.03.04.03
Maturação
Produtos Acabados - Estoque Longa
1.01.03.04.04
Maturação

Longa Maturação

1.01.03.04.70
Longa Maturação
1.01.03.04.75
(AVP) - Estoque Longa Maturação

1.01.03.04.90
Longa Maturação
1.01.03.05 ESTOQUES - ATIVIDADE RURAL

Produtos Agropecuários de Origem
1.01.03.05.01
Animal
Produtos Agropecuários de Origem

1.01.03.05.02
Vegetal
1.01.03.05.03 Insumos Agropecuários

1.01.03.05.04 Outros Materiais - Atividade Rural

Atividade Rural

1.01.03.05.70
Atividade Rural
1.01.03.05.75
(AVP) - Estoque Atividade Rural

1.01.03.05.90
Atividade Rural
1.01.03.06 ESTOQUES SERVIÇOS

Materiais Aplicados na Produção de
1.01.03.06.01
Serviços
1.01.03.06.02 Serviços em Andamento
1.01.03.06.03 Serviços Acabados

Serviços

1.01.03.06.70
Serviços

1.01.03.06.75
(AVP) - Estoque Serviços
Subconta – Adoção Inicial - Estoque
1.01.03.06.90
Serviços
1.01.03.07 ESTOQUES (OUTROS)
1.01.03.07.01 Material em Almoxarifado

1.01.03.07.02 Material Destinado à Destruição
1.01.03.07.03 Sucata
1.01.03.07.04 Outros Estoques

1.01.03.07.55 Recuperável (Impairment) - Estoques
Outros

1.01.03.07.75
(AVP) - Estoque Outros
Subconta – Adoção Inicial - Estoque

1.01.03.07.90
Outros
1.01.05 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
1.01.05.01 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
1.01.05.01.01 Alugueis Pagos Antecipadamente

1.01.05.01.02 Prêmios de Seguros a Apropriar
1.01.05.01.03 Encargos Financeiros a Apropriar
Outros Custos e Despesas Pagos

1.01.05.01.09
Antecipadamente
1.01.10 ATIVO BIOLÓGICO - CIRCULANTE
ATIVO BIOLÓGICO AVALIADO PELO

1.01.10.01
VALOR JUSTO – CIRCULANTE
Ativo Biológico Consumível - Origem

1.01.10.01.01
Animal – Pelo Valor Justo
1.01.10.01.02
Vegetal – Pelo Valor Justo
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ)

1.01.10.01.70 – Ativos Biológicos Consumíveis Pelo
Valor Justo - Circulante

1.01.10.01.75 (AVP) - Ativos Biológicos Pelo Valor
Justo - Circulante
Subconta – Adoção Inicial - Ativo
1.01.10.01.90
Biologico

1.01.10.02
CUSTO - CIRCULANTE

1.01.10.02.01
Animal - Pelo Custo
1.01.10.02.02
Vegetal - Pelo Custo

1.01.10.02.55 Recuperável (Impairment) - Ativos
Biológicos Consumível - Pelo Custo

1.01.10.02.75 (AVP) - Ativos Biológicos Consumíveis -
Pelo Custo
ATIVO NÃO CIRCULANTE MANTIDO
1.01.11
PARA VENDA

1.01.11.01
PARA VENDA
1.01.11.01.01 Ativo Não Circulante Mantido Para Venda

1.01.11.01.55 Recuperável (Impairment) - Ativo Não
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Ativo

1.01.11.01.70
Não Circulante Mantido para Venda

1.01.11.01.75 (AVP) - Ativo Não Circulante Mantido
para Venda
Subconta – Adoção Inicial - Ativo Não
1.01.11.01.90
circulante Mantido para Venda
1.02 ATIVO NÃO CIRCULANTE
1.02.01 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

CRÉDITOS E VALORES - LONGO
1.02.01.01
PRAZO
1.02.01.01.01 Clientes - Longo Prazo
Mútuos com Partes Não Relacionadas -

1.02.01.01.02
Ativo- Longo Prazo
Mútuos com Partes Relacionadas - Ativo -
1.02.01.01.03
Longo Prazo

1.02.01.01.04
Capital - Ativo - Longo Prazo
Títulos Patrimoniais Avaliados pelo Custo

1.02.01.01.07
- Longo Prazo
1.02.01.01.09
Combinação de Negócios – Longo Prazo
Outros Valores Mobiliários - No Exterior -

1.02.01.01.10
Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras – Créditos

1.02.01.01.19
e Valores - Longo Prazo
Direitos Creditórios Cedidos –Longo
1.02.01.01.20
Prazo
(-) Deságio na Cessão de Títulos–Longo

1.02.01.01.21
Prazo
Direitos Creditórios a Receber–Longo

1.02.01.01.25
Prazo
Duplicatas a Receber – Operações com
1.02.01.01.26 Partes Não Relacionadas - no País – Longo
Prazo

1.02.01.01.27 Partes Não Relacionadas - no Exterior –
Longo Prazo

1.02.01.01.28 Partes Relacionadas - no País – Longo
Prazo
1.02.01.01.29 Partes Relacionadas - no Exterior – Longo
Prazo

1.02.01.01.50 a Valor Presente (AVP) - Créditos –Longo
Prazo

1.02.01.01.52
Liquidação Duvidosa – Longo Prazo
1.02.01.01.55 Recuperável (Impairment) - Créditos e
Valores - Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Créditos

1.02.01.01.70
–Longo Prazo
Subconta – Adoção Inicial - Créditos e

1.02.01.01.90
Valores – Longo Prazo
TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS
1.02.01.02
- NO PAÍS
Títulos para Negociação - No País - Longo

1.02.01.02.01
Prazo
Títulos Disponíveis para Venda - No País -

1.02.01.02.02
Longo Prazo
1.02.01.02.03
País - Longo Prazo

1.02.01.02.10
Relacionada - No País - Longo Prazo

1.02.01.02.11
Outros Valores Mobiliários – No País -
1.02.01.02.14
Longo Prazo
Outros Empréstimos e Recebíveis – No

1.02.01.02.15
País - Longo Prazo
Outros Juros a Receber – No País - Longo

1.02.01.02.16
Prazo
1.02.01.02.50 a Valor Presente (AVP) Valores
Mobiliários – No País - Longo Prazo

1.02.01.02.55 Recuperável (Impairment) - Valores
Mobiliários - No País - Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Valores

1.02.01.02.70
1.02.01.02.90
Mobiliários - No País – Longo Prazo
TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS

1.02.01.03
- NO EXTERIOR
Títulos para Negociação - No Exterior -

1.02.01.03.01
Longo Prazo
Títulos Disponíveis para Venda - No
1.02.01.03.02

1.02.01.03.03

1.02.01.03.04
Relacionada – No Exterior - Longo Prazo
1.02.01.03.05
Relacionada - No Exterior - Longo Prazo

1.02.01.03.06

1.02.01.03.50 a Valor Presente (AVP) Valores
Mobiliários – No Exterior - Longo Prazo
1.02.01.03.55 Recuperável (Impairment) - Valores
Mobiliário - No Exterior - Longo Prazo

1.02.01.03.70

1.02.01.03.90
Mobiliários - No Exterior – Longo Prazo
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS -
1.02.01.05
LONGO PRAZO
Créditos Fiscais CSLL - Diferenças

1.02.01.05.01 Temporárias e Base de Cálculo Negativa -
Longo Prazo
Créditos Fiscais IRPJ - Diferenças

1.02.01.05.02 Temporárias e Prejuízos Fiscais - Longo
Prazo
CRÉDITOS EM CONTENCIOSO -
1.02.01.07
LONGO PRAZO
1.02.01.07.01 Depósitos em Contencioso - Longo Prazo
Outros Créditos em Contencioso - Longo

1.02.01.07.10
Prazo
1.02.01.07.55 Recuperável (Impairment) - Créditos em
Contencioso – Longo Prazo
TRIBUTOS A RECUPERAR – LONGO

1.02.01.08
PRAZO
1.02.01.08.01 IPI a Recuperar - Longo Prazo

1.02.01.08.02 ICMS a Recuperar - Longo Prazo
PIS a Recuperar - Crédito Básico - Longo

1.02.01.08.03
Prazo
PIS a Recuperar - Crédito Presumido -

1.02.01.08.04
Longo Prazo
COFINS a Recuperar - Crédito Básico -
1.02.01.08.05
Longo Prazo
COFINS a Recuperar - Crédito Presumido

1.02.01.08.06
- Longo Prazo
1.02.01.08.07 CIDE a Recuperar - Longo Prazo

Outros Impostos e Contribuições a
1.02.01.08.40
Recuperar - Longo Prazo

1.02.01.08.50 a Valor Presente (AVP) - Tributos a

1.02.01.08.55 Recuperável (Impairment) - Tributos a
DESPESAS PAGAS
1.02.01.09 ANTECIPADAMENTE - LONGO
PRAZO
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo

1.02.01.09.01
Prazo
Prêmios de Seguros a Apropriar - Longo

1.02.01.09.02
Prazo
Encargos Financeiros a Apropriar –Longo
1.02.01.09.03
Prazo

1.02.01.09.09
Antecipadamente - Longo Prazo
1.02.01.10 ATIVO BIOLÓGICO - LONGO PRAZO

1.02.01.10.01
Animal – Pelo Valor Justo - Longo Prazo

1.02.01.10.02
Vegetal – Pelo Valor Justo - Longo Prazo

1.02.01.10.10
Animal - Pelo Custo - Longo Prazo
1.02.01.10.11
Vegetal - Pelo Custo - Longo Prazo

Biológicos Consumível – Longo Prazo

1.02.01.10.70
– Ativos Biológicos - Longo Prazo
Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP)
1.02.01.10.75
- Ativos Biológicos - Longo Prazo
Subconta – Adoção Inicial – Ativo

1.02.01.10.90
Biológico – Longo Prazo
1.02.01.15 OUTROS CRÉDITOS – LONGO PRAZO

1.02.01.15.01 Outros Créditos - Longo Prazo
1.02.01.15.60 CPC 47 - Atvos de Contrato - Longo Prazo
1.02.02 INVESTIMENTOS
1.02.02.01
Participações Permanentes em Controladas

1.02.02.01.01
- no País
Participações Permanentes em Coligadas -

1.02.02.01.04
no País
Participações Permanentes em Joint
1.02.02.01.05 Ventures e Sociedades de Propósito
Específico (SPE) - no País
Participações Permanentes em Outras

Sociedades do Mesmo Grupo ou Controle
1.02.02.01.06
Comum - Avaliadas pelo Método de
Participações em Sociedades em Conta de

Participação (SCP) - Sócio Ostensivo -
1.02.02.01.07
Avaliadas pelo Método de Equivalência
1.02.02.01.08 Participação (SCP) - Sócio Participante -
no País
1.02.02.01.10 Goodwill em Investimentos - no País
1.02.02.01.11 Mais Valia em Investimentos - no País

(-) Menos Valia em Investimentos - no
1.02.02.01.12
País
Ágios em Investimentos Gerados até

1.02.02.01.20
31/12/2009 - no País

1.02.02.01.21
31/12/2009 - no País
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com
1.02.02.01.40
Controladas -no País

1.02.02.01.41
Coligadas -no País

1.02.02.01.42
Joint Ventures -no País
outras sociedades - Avaliadas pelo Método
1.02.02.01.43
de Equivalência Patrimonial (MEP) - no
País

Recuperável (Impairment) de Participações
1.02.02.01.55
Permanentes Avaliadas pelo Método de
Equivalência Patrimonial - no País

1.02.02.01.56 Recuperável (Impairment) do Goodwill em
Investimentos - no País
1.02.02.01.60
Reflexo - Ganho ou Perda na Investida
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) de

1.02.02.01.65 Subscrição de Capital - Ganho ou Perda de
Capital
(-) Subconta - Ajuste a Valor Presente

1.02.02.01.75
(AVP) de Participação Societária
Subconta - Mais Valia da Participação
1.02.02.01.80
(-) Subconta - Menos Valia da Participação

1.02.02.01.81
Subconta - Goodwill da Participação

1.02.02.01.82
Subconta - Variação de Mais Valia da
1.02.02.01.84

1.02.02.01.85
Subconta - Variação de Goodwill da

1.02.02.01.86
1.02.02.02
Participações Permanentes em Controladas

1.02.02.02.01
- no Exterior
Subconta - Tributação em Base Universais

1.02.02.02.02
(TBU) - Controladas Diretas - No Exterior
1.02.02.02.03 (TBU) - Controladas Indiretas - no
Exterior

1.02.02.02.04 Avaliadas pelo Método de Equivalência
Participações Permanentes em Joint

Ventures - Avaliadas pelo Método de
1.02.02.02.05
Equivalência Patrimonial (MEP) - no
Exterior
1.02.02.02.06 Comum - Avaliadas pelo Método de
Equivalência Patrimonial (MEP) - no
Exterior
1.02.02.02.10 Goodwill em Investimentos - no Exterior
Mais Valia em Investimentos - no

1.02.02.02.11
Exterior
1.02.02.02.12
Exterior

1.02.02.02.20

1.02.02.02.21
1.02.02.02.40
Controladas - no Exterior

1.02.02.02.41
Coligadas - no Exterior

1.02.02.02.42
Joint Ventures - no Exterior
outras sociedades - Avaliadas pelo Método
1.02.02.02.43
de Equivalência Patrimonial (MEP) - no
Exterior

Recuperável (Impairment) em
1.02.02.02.55 Participações Permanentes Avaliadas pelo
Método de Equivalência Patrimonial
(MEP) - no Exterior

1.02.02.02.56 Recuperável (Impairment) do Goodwill em
Investimentos - no Exterior
1.02.02.02.60 Reflexo - Ganho ou Perda na Investida –
no Exterior

Capital – no Exterior
(-) Subconta - Ajuste a Valor Presente

1.02.02.02.75 (AVP) de Participação Societária – no
Exterior
Subconta - Mais Valia da Participação
1.02.02.02.80

1.02.02.02.81
Subconta - Goodwill da Participação

1.02.02.02.82
1.02.02.02.84 Participação Anterior - Estágios – no
Exterior

Exterior

Exterior
PROPRIEDADES PARA
1.02.02.03
INVESTIMENTO
Imóveis Próprios em Construção -

1.02.02.03.01
Imóveis Próprios – Pelo Custo -

1.02.02.03.05
Imóveis Próprios – Valor Justo -
1.02.02.03.06
Imóveis Objeto de Leasing Financeiro –

1.02.02.03.08
(-) Depreciação Acumuladas –

1.02.02.03.30
1.02.02.03.55 Recuperável (Impairment) - Propriedades
para Investimento
Subconta - Ajuste a Valor Justo –

1.02.02.03.70
Propriedades para Investimentos.
Subconta - Ajuste Valor Justo –

1.02.02.03.71 Depreciação Acumulada – Propriedade
para Investimento
1.02.02.03.75
(AVP) - Propriedades para Investimento
Subconta - Ajuste Valor Presente –

1.02.02.03.76 Depreciação Acumulada - Propriedades
para Investimento
Subconta – Adoção Inicial – Propriedades

1.02.02.03.90
para Investimento
Subconta – Adoção Inicial – Depreciação
1.02.02.03.91 Acumulada - Propriedades para
Investimento
Subconta – Adoção Inicial - Taxa de

1.02.02.03.95 Depreciação Diferente - Propriedades para
Investimento
OUTROS INVESTIMENTOS
1.02.02.10
PERMANENTES
Investimentos Decorrentes de Incentivos
1.02.02.10.03
Fiscais
1.02.02.10.10 Outros Investimentos Permanentes
(-) Outras Contas Retificadoras – Outros

1.02.02.10.20
Investimentos Permanentes
( - ) Juros a Apropriar Decorrentes de
1.02.02.10.50 Ajuste a Valor Presente (AVP) – Outros

1.02.02.10.55 Recuperável (Impairment) - Outros
Investimentos
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Outros

1.02.02.10.70
Subconta – Adoção Inicial - Outros
1.02.02.10.90
1.02.03 IMOBILIZADO
1.02.03.01 IMOBILIZADO – AQUISIÇÃO

1.02.03.01.01 Terrenos
1.02.03.01.02 Edifícios e Construções
Construções em Andamento - Imóvel

1.02.03.01.03
Próprio
1.02.03.01.04 Outras Imobilizações em Andamento
1.02.03.01.05 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros
Máquinas, Equipamentos e Instalações

1.02.03.01.06
Industriais
Móveis, Utensílios e Instalações
1.02.03.01.07
Comerciais
1.02.03.01.08 Veículos
1.02.03.01.09 Embarcações
1.02.03.01.10 Aeronaves
1.02.03.01.11 Recursos Minerais
1.02.03.01.12 Dutos e Tubulações

1.02.03.01.13 Linhas de Transmissão Elétrica
1.02.03.01.14 Antenas e Torres de Transmissão
1.02.03.01.15 Máquinas Empregadas na Atividade Rural

Tratores e Demais Veículos Empregados
1.02.03.01.16
na Atividade Rural
1.02.03.01.28 Outras Imobilizações por Aquisição
1.02.03.01.30 (-) Depreciação Acumulada - Imobilizado

1.02.03.01.31 (-) Amortização Acumulada - Imobilizado
1.02.03.01.32 (-) Exaustão Acumulada - Imobilizado

1.02.03.01.55
Recuperável (Impairment) - Imobilizado
(-) Subconta - Ajuste Valor Presente –
1.02.03.01.75
Imobilizado

1.02.03.01.76
Depreciação Acumulada - Imobilizado

1.02.03.01.77
Amortização Acumulada - Imobilizado
1.02.03.01.78
Exaustão Acumulada - Imobilizado
1.02.03.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Imobilizado

1.02.03.01.91
Subconta – Adoção Inicial – Amortização
1.02.03.01.92
Subconta – Adoção Inicial – Exaustão

1.02.03.01.93
Subconta – Adoção Inicial – Taxa

1.02.03.01.95
Depreciação Diferente - Imobilizado
IMOBILIZADO – LEASING
1.02.03.02
FINANCEIRO
1.02.03.02.01 Veículos
1.02.03.02.03 Aeronaves

1.02.03.02.04
Industriais
Móveis, Utensílios e Instalações

1.02.03.02.05
Comerciais
1.02.03.02.06 Imóveis
1.02.03.02.09 Outras Imobilizações por Arrendamento
(-) Depreciação Acumulada - Imobilizado

1.02.03.02.30
-Leasing Financeiro
(-) Amortização Acumulada - Imobilizado
1.02.03.02.31
-Leasing Financeiro
(-) Exaustão Acumulada - Imobilizado

1.02.03.02.32
-Leasing Financeiro

1.02.03.02.55 Recuperável (Impairment) - Imobilizado -
Leasing Financeiro
1.02.03.04 ATIVO BIOLÓGICO – DE PRODUÇÃO
Ativo Biológico de Produção - Origem

1.02.03.04.01
Animal – Pelo Valor Justo

1.02.03.04.02
Vegetal – Pelo Valor Justo
1.02.03.04.03
Animal – Pelo Custo
Ativo Biológico de Produção -

1.02.03.04.04
Origem Vegetal - Pelo Custo
(-) Depreciação Acumulada Ativos

1.02.03.04.30
(-) Exaustão Acumulada Ativos Biológicos
1.02.03.04.32
de Produção

Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) –

1.02.03.04.70
1.02.03.04.75
(AVP) - Ativos Biológicos de Produção

1.02.03.04.76 Depreciação Acumulada - Ativos

1.02.03.04.78 Exaustão Acumulada - Ativos Biológicos
de Produção
Subconta – Adoção Inicial - Ativos
1.02.03.04.90

1.02.03.04.91
Acumulada – Ativo Biológico de Produção

1.02.03.04.93
1.02.03.04.95 Depreciação Diferente - Ativos Biológicos
de Produção
1.02.03.05 OUTROS IMOBILIZADOS

1.02.03.05.03
Governamentais
(-) Redutoras de Imobilizados Recebidos
1.02.03.05.04
em Subvenções Governamentais
1.02.03.05.28 Outros Imobilizados
(-) Outras Contas Redutoras do

1.02.03.05.29
Imobilizado
(-) Outras Depreciações, Amortizações e
1.02.03.05.30
Quotas de Exaustão Acumuladas

1.02.03.05.70
Imobilizados

1.02.03.05.75
Imobilizado
1.02.03.05.76 Depreciação, Amort., Exaustão
Acumulada – Outros Imobilizados

1.02.03.05.90
Imobilizados
Subconta – Adoção Inicial – Depreciação,

1.02.03.05.91 Amort., Exaustão Acumulada – Outros
Imobilizados
1.02.03.05.95 Depreciação Diferente - Outros
Imobilizados
1.02.05 INTANGÍVEL
1.02.05.01 ATIVOS INTANGÍVEIS

1.02.05.01.01 Marcas
1.02.05.01.02 Patentes e Segredos Industriais
Direitos de Exploração de Serviços

1.02.05.01.03
Públicos
Direitos de Exploração de Recursos
1.02.05.01.04
Florestais

1.02.05.01.05
Minerais

1.02.05.01.06
Hídricos
1.02.05.01.07 Direitos Autorais
1.02.05.01.08 Patrimônio Cultural
1.02.05.01.09 Fundo de Comércio

1.02.05.01.10 Software ou Programas de Computador
1.02.05.01.11 Contratos de Aluguel
1.02.05.01.12 Contratos de Franquias

1.02.05.01.13 Desenvolvimento de Produtos ou Serviços
1.02.05.01.14 Direito Readquirido
Leasing Operacional Contratado pela

1.02.05.01.15
Adquirida em Condições Mais Favoráveis
Intangíveis Não Reconhecidos na
1.02.05.01.16
Adquirida

1.02.05.01.17
Governamentais
(-) Redutora de Intangíveis Recebidos em

1.02.05.01.18
1.02.05.01.20 (-) Amortização Acumulada - Intangível
1.02.05.01.21 Goodwill – Intangível
1.02.05.01.28 Outros Intangíveis

1.02.05.01.29 (-) Outras Contas Redutoras do Intangível

1.02.05.01.55
Recuperável (Impairment) - Intangível

1.02.05.01.56 Recuperável (Impairment) do Goodwill -
Intangível
1.02.05.01.75
(AVP) - Intangível

1.02.05.01.77
Amortização Acumulada - Intangível
1.02.05.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Intangível

1.02.05.01.92
1.02.06 DIFERIDO
1.02.06.01 ATIVO DIFERIDO

Despesas Pré-Operacionais ou Pré-
1.02.06.01.01
Industriais – Ativo Diferido
Despesas com Pesquisas Científicas ou

1.02.06.01.02
Tecnológicas – Ativo Diferido
Demais Aplicações em Despesas

1.02.06.01.03
Amortizáveis – Ativo Diferido
(-) Amortização Acumulada - Ativo
1.02.06.01.31
Diferido

1.02.06.01.56 Recuperável (Impairment) - Ativo
Diferido
Subconta – Adoção Inicial – Ativo

1.02.06.01.90
Diferido
2 PASSIVO
2.01 PASSIVO CIRCULANTE
2.01.01 OBRIGAÇÕES DO CIRCULANTE

2.01.01.01
CIRCULANTE
2.01.01.01.01 Salários e Remunerações a Pagar
2.01.01.01.02 Participações no Resultado a Pagar

2.01.01.01.03 INSS a Recolher
2.01.01.01.04 FGTS a Recolher
2.01.01.01.05 Benefícios Não Monetários

2.01.01.01.50 Benefícios Pós-Emprego
2.01.01.01.55 Outros Benefícios de Longo Prazo
2.01.01.01.60 Benefícios Rescisórios

2.01.01.01.09 Demais Encargos a Recolher
2.01.01.03 FORNECEDORES – CIRCULANTE

2.01.01.03.01
2.01.01.03.02
Fornecedores - Operações com Partes

2.01.01.03.03

2.01.01.03.04
2.01.01.03.50 a Valor Presente (AVP) - Fornecedores
Circulante
Subconta – Adoção Inicial - Fornecedores

2.01.01.03.90
- Circulante
2.01.01.05 CONTAS A PAGAR – CIRCULANTE

2.01.01.05.01 Adiantamentos de Clientes - no País
2.01.01.05.02 Adiantamentos de Clientes - no Exterior

2.01.01.05.50 a Valor Presente (AVP) - Contas a Pagar -
Circulante
Subconta – Adoção Inicial - Contas a
2.01.01.05.90
Pagar - Circulante
EMPRÉSTIMOS OU
2.01.01.07
FINANCIAMENTOS – CIRCULANTE
2.01.01.07.01 Duplicatas Descontadas – Circulante

Empréstimos ou Financiamentos - no País
2.01.01.07.02
- Circulante
Empréstimos ou Financiamentos - no
2.01.01.07.03
Exterior – Circulante
Adiantamentos de Contrato de Câmbio –

2.01.01.07.04
Circulante
Arrendamento Mercantil - no País –
2.01.01.07.05
Circulante
Arrendamento Mercantil - no Exterior -

2.01.01.07.06
Circulante

2.01.01.07.50 a Valor Presente (AVP) - Empréstimos e
Subconta – Adoção Inicial - Empréstimos
2.01.01.07.90
e Financiamentos - Circulante
OBRIGAÇÕES FISCAIS –
2.01.01.09
CIRCULANTE
2.01.01.09.01 IRRF a Recolher – Circulante

2.01.01.09.02 IPI a Recolher – Circulante
2.01.01.09.03 ICMS a Recolher – Circulante
2.01.01.09.04 PIS a Recolher – Circulante

2.01.01.09.05 COFINS a Recolher – Circulante
2.01.01.09.06 IOF a Recolher – Circulante
2.01.01.09.07 CIDE a Recolher – Circulante

Tributos Municipais a Recolher –
2.01.01.09.08
Circulante
Parcelamentos Especiais a Recolher -

2.01.01.09.09
Tributos Federais – Circulante

2.01.01.09.10 Tributos Estaduais e Municipais –
Circulante
2.01.01.09.11 Desoneração da Folha de Pagamento –
Circulante
2.01.01.09.12 Tributos Retidos a Recolher – Circulante
2.01.01.09.13 IRPJ a Recolher – Circulante

2.01.01.09.14 CSLL a Recolher – Circulante
2.01.01.09.28 Outros Tributos a Recolher – Circulante
VALORES MOBILIÁRIOS – HEDGE –

2.01.01.11
NO PAÍS

2.01.01.11.02
País

2.01.01.11.03
Exterior - No País
2.01.01.11.70

2.01.01.11.90

2.01.01.12
NO EXTERIOR
Derivativos - Hedge Valor Justo - No
2.01.01.12.01
Exterior

2.01.01.12.02
Exterior

2.01.01.12.03
Exterior - No Exterior
2.01.01.12.70

2.01.01.12.90
2.01.01.13 TÍTULOS DE DÍVIDA – CIRCULANTE

2.01.01.13.01 Debêntures a Pagar – Circulante
Prêmio na Emissão de Debêntures –

2.01.01.13.02
Circulante
2.01.01.13.04 Notas Promissórias a Pagar

2.01.01.13.05 Bonds a Pagar
Certificados de Recebíveis Imobiliários -

2.01.01.13.06
CRI
Certificados de Recebíveis do
2.01.01.13.07
Agronegócio - CRA
Outros Títulos de Dívida a Pagar – Pelo
2.01.01.13.25
Custo Amortizado - Circulante
(-) Custos a Amortizar – Títulos de Dívida

2.01.01.13.27
- Circulante

2.01.01.13.28
Pelo Valor Justo(VJPR) - Circulante
(-) Deságio a Apropriar – Títulos de
2.01.01.13.29
Dívida - Circulante

2.01.01.13.50 a Valor Presente (AVP) - Títulos de
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Títulos

2.01.01.13.70
de Dívida a Pagar - Circulante
Subconta – Adoção Inicial - Títulos de
2.01.01.13.90
2.01.01.15 PROVISÕES – CIRCULANTE
2.01.01.15.01 Provisão para o Imposto de Renda

Provisão para a Contribuição Social sobre
2.01.01.15.02
o Lucro Líquido
2.01.01.15.03 Férias a Pagar
2.01.01.15.04 13º Salário a Pagar

Provisões de Natureza Trabalhista -
2.01.01.15.05
Circulante
Provisões de Natureza Tributária –

2.01.01.15.06
Circulante
2.01.01.15.07 Provisões de Natureza Cível – Circulante

2.01.01.15.28 Outras Provisões

2.01.01.15.50 a Valor Presente (AVP) - Provisões -
Circulante
OUTRAS OBRIGAÇÕES -
2.01.01.17
CIRCULANTE
Mútuos – Partes Não Relacionadas – No
2.01.01.17.01
País - Ciculante
Mútuos - Partes Não Relacionadas – No

2.01.01.17.02
Exterior - Ciculante
Mútuos – Partes Relacionadas – No País –

2.01.01.17.03
Circulante
Mútuos - Partes Relacionadas – No
2.01.01.17.04
Exterior - Circulante
Contraprestação Contingente Passiva -

2.01.01.17.09
Passivo Contingente Assumido em

2.01.01.17.10
Faturamento para Entrega Futura -
2.01.01.17.11
Circulante
Juros sobre o Capital Próprio a Pagar -

2.01.01.17.12
Circulante
2.01.01.17.13 Dividendos a Pagar – Circulante

Conta de Controle de Custo Contratado -
2.01.01.17.15
Circulante
Conta de Controle de Custo Orçado -

2.01.01.17.16
Circulante
2.01.01.17.25 Direitos Creditórios a Pagar - Circulante

2.01.01.17.28 Outras Obrigações – Circulante
(-)Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste

2.01.01.17.50 a Valor Presente (AVP) – Outras Contas a
Pagar - Circulante
CPC 47 - Passivos de Contrato -

2.01.01.17.60
Circulante
2.01.01.19 RECEITAS DIFERIDAS
2.01.01.19.01 Receitas Diferidas
(-) Custos Correspondentes às Receitas

2.01.01.19.02
Diferidas
2.01.01.19.03 Subvenção Governamental a Apropriar

2.01.01.19.50 a Valor Presente (AVP) – Receitas
Diferidas
2.02 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE

2.02.01 OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
2.02.01.01
- LONGO PRAZO
2.02.01.01.01 Fornecedores - No País - Longo Prazo

2.02.01.01.02 Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo
2.02.01.01.03 Credores por Financiamento - Longo Prazo
2.02.01.01.04 Títulos a Pagar - Longo Prazo

2.02.01.01.05 Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
Empréstimos ou Financiamentos - no País

2.02.01.01.06
- Longo Prazo
Empréstimos ou Financiamentos - no
2.02.01.01.07
Adiantamentos de Contrato de Câmbio -
2.02.01.01.08
Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no País - Longo

2.02.01.01.09
Prazo

2.02.01.01.10
Longo Prazo
Adiantamentos de Clientes - no País –
2.02.01.01.11
Longo Prazo
Adiantamentos de Clientes - no Exterior –

2.02.01.01.12
Longo Prazo
(-)Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste

2.02.01.01.50 a Valor Presente (AVP) – Empréstimos e
Subconta - Ajuste a Valor Justo -
2.02.01.01.70 Empréstimos e Financiamentos - Longo
Prazo
Subconta – Adoção Inicial - Empréstimos

2.02.01.01.90
e Financiamentos - Longo Prazo
BENEFÍCIOS A EMPREGADOS -
2.02.01.02
LONGO PRAZO
2.02.01.02.01 Benefícios Pós Emprego - Longo Prazo
Outro Benefícios de Longo Prazo - Longo

2.02.01.02.02
Prazo
2.02.01.02.03 Benefícios Rescisórios - Longo Prazo

PARCELAMENTOS FISCAIS - LONGO
2.02.01.03
PRAZO
Parcelamentos Especiais e Ordinários a

2.02.01.03.01 Recolher - Tributos Federais - Longo
Prazo

2.02.01.03.02 Recolher - Tributos Estaduais e
Municipais - Longo Prazo
2.02.01.03.28 Outros Tributos a Recolher - Longo Prazo
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS -

2.02.01.05
LONGO PRAZO
Débitos Fiscais IRPJ - Diferenças

2.02.01.05.01
Temporárias - Longo Prazo
Débitos Fiscais CSLL - Diferenças
2.02.01.05.02
TÍTULOS DE DÍVIDA - LONGO

2.02.01.07
PRAZO
2.02.01.07.01 Debêntures a Pagar - Longo Prazo

Prêmio na Emissão de Debêntures - Longo
2.02.01.07.02
Prazo
2.02.01.07.04 Notas Promissórias a Pagar – Longo Prazo

Certificados de Recebíveis
2.02.01.07.06
Imobiliários(CRI) – Longo Prazo
2.02.01.07.07
Agronegócio(CRA) – Longo Prazo
Outros Títulos de Dívida a Pagar - – Pelo

2.02.01.07.25
Custo Amortizado - Longo Prazo
(-) Custos a Amortizar - Títulos de Dívida
2.02.01.07.27
- Longo Prazo

2.02.01.07.28
Pelo Valor Justo(VJPR) - – Longo Prazo
(-) Deságio a Apropriar - Debêntures -

2.02.01.07.29
Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Títulos
2.02.01.07.70
de Dívida a Pagar - – Longo Prazo
2.02.01.09 PROVISÕES - LONGO PRAZO
Provisões de Natureza Trabalhista - Longo

2.02.01.09.01
Prazo
Provisões de Natureza Tributária - Longo
2.02.01.09.02
Prazo
2.02.01.09.03 Provisões de Natureza Cível - Longo Prazo
2.02.01.09.28 Outras Provisões - Longo Prazo

OBRIGAÇÕES FISCAIS – LONGO
2.02.01.10
PRAZO
2.02.01.10.01 IRRF a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.02 IPI a Recolher - Longo Prazo

2.02.01.10.03 ICMS a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.04 PIS a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.05 COFINS a Recolher - Longo Prazo

2.02.01.10.06 IOF a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.07 CIDE a Recolher - Longo Prazo
Tributos Municipais a Recolher - Longo

2.02.01.10.08
Prazo
2.02.01.10.09
Tributos Federais – Longo Prazo

2.02.01.10.10 Tributos Estaduais e Municipais – Longo
Prazo
Contribuição a Recolher - Desoneração da

2.02.01.10.11
Folha de Pagamento - Longo Prazo
OUTRAS OBRIGAÇÕES - LONGO

2.02.01.11
PRAZO

2.02.01.11.01
País - Longo Prazo
Mútuos - Partes Não Relacionadas - No
2.02.01.11.02
Mútuos – Partes Relacionadas – No País -

2.02.01.11.03
Longo Prazo
Mútuos - Partes Relacionadas – No

2.02.01.11.04
2.02.01.11.10
Combinação de Negócios - Longo Prazo

2.02.01.11.13
Capital - Passivo - Longo Prazo

2.02.01.11.15
Longo Prazo
2.02.01.11.16
Longo Prazo
2.02.01.11.22 Direitos Creditórios a Pagar – Longo Prazo
2.02.01.11.28 Outras Obrigações - Longo Prazo

2.02.01.11.50 a Valor Presente (AVP) Outras Obrigações
- Longo Prazo
CPC 47 - Passivos de Contrato - Longo

2.02.01.11.60
Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Outras

2.02.01.11.70
Obrigações - Longo Prazo
Subconta – Adoção Inicial - Outras
2.02.01.11.90

2.02.01.21.02
Diferidas

2.02.01.21.50 a Valor Presente (AVP) - Receita Diferida
- Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Receita
2.02.01.21.70
Diferida - Longo Prazo
Subconta – Adoção Inicial - Receita

2.02.01.21.90
2.03 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.03.01 CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO - DE
2.03.01.01
RESIDENTE NO PAÍS
Capital Subscrito de Domiciliados e

2.03.01.01.01
Residentes no País
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e
2.03.01.01.21
Residentes no País
CAPITAL REALIZADO - DE NÃO

2.03.01.02
RESIDENTE NO PAÍS
Capital Subscrito de Domiciliados e

2.03.01.02.01
Residentes no Exterior
2.03.01.02.10
GASTOS COM EMISSÕES DE

2.03.01.10
TÍTULOS PATRIMONIAIS
2.03.01.10.01 (-) Gastos com Emissão de Ações

2.03.02 RESERVAS
2.03.02.01 RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01.01 Ágio na Emissão de Ações

2.03.02.01.02 Reserva Especial de Ágio na Incorporação
Alienação de Partes Beneficiárias e Bônus

2.03.02.01.03
de Subscrição
Doações e Subvenções para Investimentos

2.03.02.01.11
(Reserva constituída até 31/12/2007)
Prêmio Recebido na Emissão de
2.03.02.01.12 Debêntures (Reserva constituída até
31/12/2007)
2.03.02.01.99 Outras Reservas de Capital
2.03.02.02 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO

2.03.02.02.01 Reserva de Reavaliação
2.03.02.02.02 Reserva de Reavaliação Reflexa
2.03.02.03 RESERVAS DE LUCROS

2.03.02.03.01 Reserva Legal
2.03.02.03.02 Reserva Estatutária
2.03.02.03.03 Reserva para Contingência

2.03.02.03.04 Reserva de Incentivos Fiscais
2.03.02.03.05 Reserva de Lucros para Expansão
2.03.02.03.06 Reserva de Lucros a Realizar

Reserva Especial para Dividendo
2.03.02.03.07
Obrigatório não Distribuído
Reserva de Prêmio na Emissão de

2.03.02.03.08
Debêntures
Reserva para Aumento de Capital (Lei nº

2.03.02.03.09
9.249/1995, art. 9º, § 9º)
2.03.02.03.99 Outras Reservas de Lucros
AJUSTES DE AVALIAÇÃO
2.03.03
PATRIMONIAL
2.03.03.01
PATRIMONIAL
Contrapartidas Ajustes Ativos Financeiros
2.03.03.01.01
Disponíveis para Venda
Contrapartidas Ajustes em Operações de

2.03.03.01.02
Hedge
Contrapartida da Diferença Positiva de

2.03.03.01.03 Ativo Imobilizado Transferido para
Contrapartida de Ajustes dos Planos de
2.03.03.01.04
Benefícios a Empregados
Contrapartida de Ajustes do Ativo

2.03.03.01.05 Imobilizado e de Propriedades para
Investimento - Adoção Inicial CPC
2.03.03.01.06 Ajustes Acumulados de Conversão

(-) Ajustes de Avaliação Patrimonial
2.03.03.01.30
Negativos
Outros Resultados Abrangentes - Ajustes

2.03.03.01.90
de Avaliação Patrimonial
2.03.03.02
PATRIMONIAL - REFLEXOS
2.03.03.02.01
Disponíveis para Venda - Reflexa
Contrapartidas Ajustes em Operações de

2.03.03.02.02
Hedge - Reflexa
Contrapartida Diferença Positiva de Ativo

2.03.03.02.03 Imobilizado Transferido para Propriedades
para Investimento - Reflexa
Contrapartida Ajustes Planos de
2.03.03.02.04
Benefícios a Empregados - Reflexa
Contrapartida Ajustes Imobilizado e

2.03.03.02.05 Propriedades para Investimento - Adoção
Inicial CPC - Reflexa
Ajustes Acumulados de Conversão -

2.03.03.02.06
Reflexa
(-) Ajustes de Avaliação Patrimonial
2.03.03.02.30
Negativos - Reflexa
Outros Resultados Abrangentes - Ajustes

2.03.03.02.90
de Avaliação Patrimonial - Reflexa
OUTRAS CONTAS DO PATRIMÔNIO

2.03.04
LÍQUIDO
2.03.04.01
LÍQUIDO
Lucros Acumulados e/ou Saldo à

2.03.04.01.01
Disposição da Assembleia
Contraprestação Contingente -
2.03.04.01.05 Combinação de Negócios - Patrimônio
Líquido
2.03.04.01.10 Ajustes de Exercícios Anteriores
2.03.04.01.11 (-) Prejuízos Acumulados
2.03.04.01.12 (-) Ações em Tesouraria

2.03.04.01.15 (-) Transações de Capital
Contas do Patrimônio Líquido Não

2.03.04.01.90
Classificadas
ORIENTAÇÕES
Contas que registram valores em dinheiro e em cheques em caixa, recebidos e ainda não depositados, pagáveis irrestrita e imediatamente
do estabelecimento matriz.
Contas que registram valores em dinheiro e em cheques em caixa, recebidos e ainda não depositados, pagáveis irrestrita e imediatamente
dos estabelecimentos filiais.
Contas que registram disponibilidades, mantidas em instituições financeiras no país, não classificáveis em outras contas deste plano
referencial. Aplicações financeiras devem receber classificação entre as contas específicas de instrumentos financeiros, p.ex. grupo
1.01.01.05.
Contas que registram disponibilidades, mantidas em instituições financeiras no exterior, não classificáveis em outras contas deste plano
referencial. Aplicações financeiras devem receber classificação entre as contas específicas de instrumentos financeiros, p.ex. grupo
1.01.01.09.
Contas que registram valores de numerários em trânsito decorrentes de remessas e/ou recebimentos para filiais, depósitos ou semelhantes,
por meio de cheques, ordem de pagamentos etc., ou, ainda, de clientes ou terceiros.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou ambiente negocial tenham sede ou domicílio no país, sobre os quais há a
intenção de negociação no curto prazo ou se a mensuração pelo valor justo diminuir ou eliminar alguma inconsistência de mensuração de
acordo com a gestão financeira da empresa (fair value option) e ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica,
mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Os derivativos utilizados como hedge devem ser registrados no grupo 1.01.01.06.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou ambiente negocial tenham sede ou domicílio no país, sobre os quais não há
definição de quando nem quais condições vai negociá-los e ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica,
mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Contrapartida das alterações no seu valor justo, bem como custos de transação,
devem ser reconhecidos no Patrimônio Líquido até a realização do ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou ambiente negocial tenham sede ou domicílio no país, não derivativos, com
pagamentos fixos ou determináveis e com vencimento fixo, para os quais há a intenção e a capacidade de se manter até o vencimento e
ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Esses
títulos são avaliados pelo método de custo amortizado, com os custos de transação capitalizados ao valor do ativo. Ações e outros títulos
patrimonias não devem receber esta classificação. Títulos públicos e de renda fixa constumam receber esta classificação.
Contas que registram as debêntures emitidas por empresas com sede no país, relacionadas com a declarante conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12. Independente da base de mensuração utilizada ou se tais Valores Mobiliários poderiam ser classificáveis em
outras contas mais genéricas de ativos financeiros.
Contas que registram as debêntures emitidas por empresas com sede no país, não relacionadas com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, independente da base de mensuração utilizada ou se tais Valores Mobiliários poderiam ser
classificáveis em outras contas mais genéricas de ativos financeiros.
Contas que registram outros empréstimos e recebíveis cuja contraparte tenha sede ou domicílio no país e que não estejam melhor
classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Registram-se neste grupo ativos
financeiros com pagamentos fixos ou determináveis não cotados em um mercado ativo. Esses títulos são avaliados pelo método de custo
amortizado, com os custos de transação capitalizados ao valor do ativo. Instrumentos financeiros representativos da indenização,
decorrente da exploração de serviços públicos, constumam receber esta classificação(item 22, OCPC 05).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os ativos financeiros no país. Referidos valores serão apropriados ao
resultado pelo regime de competência e excluídos do Lucro Real. Não devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B do Lalur,
sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a receita ou resultado da operação deva ser tributada (art.4º, Lei nº
12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em evidências objetivas passadas, mas posteriores ao reconhecimento inicial,
impactantes no fluxo de caixa futuros estimados desses ativos financeiros. Os títulos para negociação não estão sujeitos a teste de
“impairment”. Esta conta também registra as eventuais reversões, não se admitindo para títulos patrimoniais. Referidos valores deverão ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do
Lucro Real (art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os ativos financeiros no país, inclusive decorrentes
apenas de sua mensuração inicial ou efetuados nos objetos de hedge de valor justo. Os títulos para negociação e disponíveis para venda
devem seguir a mensuração pelo valor justo até sua baixa. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da
alienação ou baixa do ativo(arts. 49/50, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em
seu Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução Normativa SRF
nº 1.515/2014)
Contas que registram as diferenças positivas ou negativas, na data da adoção dos efeitos da Lei nº 12.973/2014, entre o valor do ativo
mensurado de acordo as disposições da Lei nº 6.404/1976 e o valor mensurado pelos métodos e critérios vigentes em 31/12/2007(arts.
66/67, Lei nº 12.973/2014). Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial
deve registrar individualmente a diferença de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo
consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar
vinculado à ECD(art. 169, §6º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de valor justo operados em ambiente negocial no país. Toda documentação
exigida para operar em “Hedge Accounting” deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no país. Toda documentação
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de investimento no exterior operados em ambiente negocial no país.
Toda documentação exigida para operar em “Hedge Accounting” deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os ativos financeiros no país, destinados a hedge,
inclusive decorrentes apenas de sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da
nº 1.515/2014)
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou ambiente negocial tenham sede ou domicílio no exterior, sobre os quais há a
intenção de negociação no curto prazo ou se a mensuração pelo valor justo diminuir ou eliminar alguma inconsistência de mensuração de
acordo com a gestão financeira da empresa (fair value option) e ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica,
mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Os derivativos utilizados como hedge devem ser registrados no grupo 1.01.01.10.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou ambiente negocial tenham sede ou domicílio no exterior, sobre os quais não há
definição de quando nem quais condições vai negociá-los e ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica,
mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Contrapartida das alterações no seu valor justo, bem como custos de transação,
devem ser reconhecidos no Patrimônio Líquido até a realização do ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou ambiente negocial tenham sede ou domicílio no exterior, não derivativos, com
pagamentos fixos ou determináveis e com vencimento fixo, para os quais há a intenção e a capacidade de se manter até o vencimento e
ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Esses
títulos são avaliados pelo método de custo amortizado, com os custos de transação capitalizados ao valor do ativo. Ações e outros títulos
patrimoniais não devem receber esta classificação. Títulos públicos e de renda fixa constumam receber esta classificação.
Contas que registram as debêntures emitidas por empresas com sede no exterior, relacionadas com a declarante conforme conceito definido
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, independente da base de mensuração utilizada ou se tais Valores Mobiliários poderiam ser classificáveis em
outras contas mais genéricas de ativos financeiros.
Contas que registram as debêntures emitidas por empresas com sede no exterior, não relacionadas com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, independente da base de mensuração utilizada ou se tais Valores Mobiliários poderiam ser
Contas que registram outros empréstimos e recebíveis cuja contraparte tenha sede ou domicílio no exterior e que não estejam melhor
classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Registram-se neste grupo ativos
financeiros com pagamentos fixos ou determináveis não cotados em um mercado ativo. Esses títulos são avaliados pelo método de custo
amortizado, com os custos de transação capitalizados ao valor do ativo.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os ativos financeiros no exterior. Referidos valores serão apropriados ao
12.973/2014), sem prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002.
Lucro Real (art. 32, Lei nº 12.973/2014), sem prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os ativos financeiros no exterior, inclusive decorrentes
seu Anexo I, exemplos 5/6), sem prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002. Apenas no caso da
conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
66/67, Lei nº 12.973/2014). Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real à medida da realização do bem, (arts. 164
e 167, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2), sem
prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002. Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução
Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar individualmente a diferença de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 169, §6º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de valor justo operados em ambiente negocial no exterior. Toda documentação
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no exterior. Toda
documentação exigida para operar em “Hedge Accounting” deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de investimento no exterior operados em ambiente negocial no exterior.
Toda documentação exigida para operar em “Hedge Accounting” deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os ativos financeiros no exterior, destinados a Hedge,
inclusive decorrentes apenas de sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da
seu Anexo I, exemplos 5/6) sem prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002. Apenas no caso da conta
contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Excepcionalmente, as subcontas
de adoção inicial deste grupo também devem receber esta classificação no plano referencial.
Contas que registram movimentação de recursos em instituições financeiras no exterior oriundas de recebimentos de exportações
brasileiras de mercadorias e de serviços.
Contas que registram outras disponibilidades não classificáveis em contas específicas deste plano de contas.
Contas que registram os adiantamentos feitos a fornecedores, no país.
Contas que registram os adiantamentos feitos a fornecedores, no exterior.
Contas que registram os adiantamentos feitos a funcionários.

Contas que registram os adiantamentos feitos a terceiros.
Contas que registram os adiantamentos não classificáveis em contas específicas neste plano de contas.
Contas que registram os valores a receber de clientes no país, não relacionados com a declarante conforme conceito definido no CPC
05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja imediata intenção de venda os títulos. Os recebíveis que foram negociados em processos de
securitização, ou assemelhando, devem ser registrados na conta Direitos Creditórios Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto não baixados. Já a
securitizadora deve registrar os recebíveis em Direitos Creditórios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no exterior, não relacionados com a declarante conforme conceito definido no CPC
Contas que registram os valores a receber de clientes no país, relacionados com a declarante conforme conceito definido no CPC 05(R1),
itens 09 a 12, mesmo que haja imediata intenção de venda os títulos. Os recebíveis que foram negociados em processos de securitização,
ou assemelhando, devem ser registrados na conta Direitos Creditórios Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto não baixados. Já a securitizadora
deve registrar os recebíveis em Direitos Creditórios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no exterior, relacionados com a declarante conforme conceito definido no CPC
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os ativos financeiros representativos das operações de venda à prazo, sua
contrapartida não deve ser excluída da Receita Bruta do período, mas compor uma dedução, art. 12, Decreto-Lei nº 1.598/1977(conta
referencial 3.01.01.01.02.10). Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e excluídos do Lucro Real.
Não devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B do e-Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no mesmo período em
a receita ou resultado da operação deva ser tributada (art.4º, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram parcelas a serem subtraídas, correspondentes a valores das perdas estimadas para os créditos de liquidação duvidosa,
que retificam este grupo.
impactantes no fluxo de caixa futuros estimados desses ativos financeiros. O registro e dedutibilidade no Lucro Real deve observar os
regramentos dispostos nos arts. 24/25, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014
Contas que registram o IPI a recuperar.
Contas que registram o ICMS a recuperar.
Contas que registram o PIS a recuperar.

Contas que registram o PIS a recuperar, decorrente de crédito presumido.
Contas que registram a COFINS a recuperar.
Contas que registram a COFINS a recuperar, decorrente de crédito presumido.

Contas que registram a CIDE a recuperar.
Contas que registrem outros impostos e contribuições a recuperar no final do período de apuração. Valores referentes ao ISSQN devem
receber esta classificação.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os tributos a recuperar. Referidos valores serão apropriados ao resultado
pelo regime de competência e excluídos do Lucro Real. Não devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu
montante adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a receita ou resultado da operação deva ser tributada (art.4º, Lei nº
12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros estimados desses
tributos a recuperar. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos
na Parte B do Lalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real (art. 32, Lei nº
12.973/2014).
Contas correspondentes ao Imposto de Renda Retido na Fonte sobre receitas da Pessoa Jurídica declarante.
Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por estimativa.
Contas que registram o saldo negativo do IRPJ.
Contas correspondentes à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Retida na Fonte sobre receitas da Pessoa Jurídica declarante.
Contas que registram o valor da CSLL recolhida por estimativa.
Contas que registram o saldo negativo da CSLL.
Contas que registram o PIS/PASEP Retido na Fonte sobre receitas da Pessoa Jurídica declarante.
Contas que registram o PIS/PASEP a compensar.
Contas que registram a COFINS Retida na Fonte sobre receitas da Pessoa Jurídica declarante.
Contas que registram a COFINS a compensar.

Contas que registram ao IPI a compensar.
Contas que registram o IOF a compensar.
Contas que registram o Imposto de Importação a compensar.

Contas que registram o Imposto de Exportação a compensar.
Contas que registram o ITR a compensar.
Contas que registram a CIDE a compensar.

Contas que registram a Contribuição Previdenciária Retida na Fonte na prestação de serviços a compensar.
Contas que registram a Contribuição Previdenciáriaa compensar.
Contas que registram outros impostos e contribuições a compensar. Valores referentes ao ISSQN devem receber esta classificação.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os tributos a compensar. Referidos valores serão apropriados ao resultado
pelo regime de competência e excluídos do Lucro Real. Não devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu
montante adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a receita ou resultado da operação deva ser tributada(art.4º, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas, impactantes no fluxo de caixa futuros estimados desses
tributos a compensar. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real,
mantidos na Parte B do Lalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº
12.973/2014).
Contas que registram empréstimos em moeda efetuados a partes não relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no CPC
05(R1), itens 09 a 12, sediadas no país. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta conta.
Contas correspondentes a empréstimos em moeda efetuados a partes não relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12, sediadas no exterior. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta conta.
Contas que registram os dividendos a receber de empresas com sede no país

Contas que registram os dividendos a receber de empresas com sede no exterior.
Contas que registram os juros sobre o capital próprio a receber.
Contas que registram valores de adiantamento para futuro aumento de capital.

Contas que registram outros juros a receber não classificáveis em contas mais específicas.
Contas que registram a contraprestação contingente ativa, em uma combinação de negócios. Em termos gerais, constitui cláusula contratual
que confere ao adquirente o direito de reaver parte da contraprestação já transferida, se certas condições específicas venham a ocorrer. Para
fins de gerar efeito sobre tratamento fiscal das parcelas integrantes do custo de aquisição de participação societária, deve-se observar os
arts. 110/111, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014 .
Contas que registram os demais créditos a receber, que não possuem conta específica neste plano de contas. Este conta não deve ser
utilizada sem esgotamento de outras possibilidades.
Contas que registram créditos em virtude de depósitos em contencioso de curto prazo.
Contas que registram outros créditos em contencioso de curto prazo.
Contas que registram os recebíveis que foram negociados em processos de securitização, ou assemelhantados, enquanto não baixados. Já a
Securitizadora deve registrar os recebíveis em Direitos Creditórios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram o deságio em recebíveis que foram negociados em processos de securitização, ou assemelhantados, enquanto não
baixados
Contas que registram os direitos creditórios adquiridos por empresa que exerça atividade de securitização, ou assemelhantada.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os outros créditos. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo
regime de competência e excluídos do Lucro Real. Não devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a receita ou resultado da operação deva ser tributada (art.4º, Lei nº 12.973/2014).
Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram os efeitos no ativo circulante, decorrentes da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47 - Receita de Contrato com
Cliente.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os outros créditos, inclusive decorrentes apenas de sua
mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real à medida que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei nº
12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplos 5/6, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram os estoques de mercadorias para revenda.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques avaliados acima do valor de mercado, ou seja, o excedente ao valor realizável
líquido. Devem receber esta classificação contas com tratamento de provisões em perdas no estoque.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de valor justo ou hedge de
fluxo de caixa, quando optado pelo método do “basis adjustments”. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real à
medida que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplos 5/6,
Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução
Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor presente efetuados sobre os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá
nesta subconta até a revenda da mercadoria, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período (art.5º, Lei nº
12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Apenas
no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva,
desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
e 167, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2).
Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar
individualmente a diferença de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários
itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art.
169, §6º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram os estoques de matérias primas e materiais diretos

Contas que registram estoque de outros materiais.
Contas que registram os estoques de produtos em elaboração.
Contas que registram os estoques de produtos acabados.

Contas que registram as perdas estimadas em estoques avaliados acima do valor de mercado, ou seja, ou seja, o excedente ao valor
realizável líquido. Devem receber esta classificação contas com tratamento de provisões em perdas no estoque.
nesta subconta até que produto for utilizado na produção de bens ou serviços, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do
período (art.5º, Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014). Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
Contas que registram os terrenos para revenda.

Contas que registram os imóveis adquiridos para revenda.
Contas que registram as obras em andamento de imóveis para revenda.
Contas utilizadas pela pessoa jurídica que exerce atividade imobiliária para indicar o estoque de imóveis destinados à venda existente na
data da apuração dos resultados.
Atenção: As construções em andamento de imóveis destinados à venda devem ser incluídas na conta Construções em Andamento de
Imóveis Destinados à Venda.
Contas que registram as construções em andamento de imóveis destinados à venda.
Contas que registram os materiais de construção relacionados aos imóveis à venda.
nesta subconta até a revenda ou utilização do estoque na produção, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período
(art.5º, Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF nº
Contas que registram os estoques de matérias primas e materiais diretos.
Contas que registram estoques de outros materiais.
Contas que registram estoques de produtos em elaboração.

Contas que registram estoques de produtos acabados.
nesta subconta até que o produto for utilizado na produção de bens ou serviços, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real
do período (art.5º, Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF
nº 1.515/2014). Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma
mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014)
Contas que registram estoques de produtos agropecuários de origem animal. Nos termos do CPC 29, seriam os produtos gerados a partir
dos ativos biológicos.
Contas que registram estoques de produtos agropecuários de origem vegetal. Nos termos do CPC 29, seriam os produtos gerados a partir
dos ativos biológicos.

Contas que registram os estoques de outros materiais .
Contas que registram os estoques de materiais aplicados na produção de serviços.
Contas que registram os estoques de serviços em andamento.
Contas que registram os estoques de serviços acabados.

nesta subconta até a utilização da mercadoria na produção de serviços, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do
período (art.5º, Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF nº
Contas que estoques de material de almoxarifado, tais como de uso e consumo.

Contas que registram estoque de material destinado à destruição.
Contas que registram estoques de sucata.
Contas que registram outros estoques que não possuem classificação específica neste plano de contas.
Contas que registram os pagamentos antecipados de aluguéis, cujos benefícios à pessoa jurídica ocorrerão durante o exercício seguinte.
São valores relativos a despesas que efetivamente pertencem ao exercício seguinte.
Contas que registram os pagamentos antecipados de prêmios de seguros, cujos benefícios à pessoa jurídica ocorrerão durante o exercício
seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente pertencem ao exercício seguinte.
Contas que registram os pagamentos antecipados de despesas financeiras, cujos benefícios à pessoa jurídica ocorrerão durante o exercício
seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente pertencem ao exercício seguinte.
Contas que registram os demais pagamentos antecipados, que não possuem classificação específica neste plano de contas, cujos benefícios
ou prestação de serviços à pessoa jurídica ocorrerão durante o exercício seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente
pertencem ao exercício seguinte.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos consumíveis de origem animal, quando avaliados a valor
justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles passíveis de serem colhidos como produto agrícola ou vendidos como ativos
biológicos, como rebanhos de animais mantidos para a produção de carne, rebanhos mantidos para a venda, produção de peixe etc. Os
produtos agrícolas devem receber classificação de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos consumíveis de origem vegetal, quando avaliados a valor
biológicos, como plantações de milho, cana-de-açúcar, soja, árvores para produção de madeira etc. Os produtos agrícolas devem receber
classificação de estoques.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre ativos biológicos consumíveis. Referidos valores
deverão ser registrados líquidos da despesa de venda e computados na apuração Lucro Real à medida que ativo for realizado(arts. 13/14,
Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplos 5/6, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor presente efetuados sobre os passivos decorrentes de compras a prazo dos ativos.
nesta subconta até a revenda ou baixa do ativo, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período (art.5º, Lei nº
12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF Nº 1.515/2014). Apenas
e 167, Instrução Normativa SRF Nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2).
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos consumíveis de origem animal, nos casos em que não seja
possível mensurá-los ao valor justo, somente no reconhecimento inicial, devido a indisponibilidade de cotação de mercado e as alternativas
não são, claramente, confiáveis. A pessoa jurídica que tenha mensurado previamente o ativo biológico ao seu valor justo, menos a despesa
de venda, continuará a mensurá-lo assim até a sua venda. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles passíveis de serem colhidos
como produto agrícola ou vendidos como ativos biológicos, como rebanhos de animais mantidos para a produção de carne, rebanhos
mantidos para a venda, produção de peixe etc. Os produtos agrícolas devem receber classificação de estoques.
como produto agrícola ou vendidos como ativos biológicos, como plantações de milho, cana-de-açúcar, soja, árvores para produção de
madeira etc. Os produtos agrícolas devem receber classificação de estoques.
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros estimados destes ativos
biológicos. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte
B do Lalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registrem valores de ativos não circulantes mantidos para venda ou destinados a ser distribuídos aos sócios. Nos termos do
CPC 31, regra geral, devem ser mensurados pelo menor entre o valor contábil até então registrado e o valor justo menos as despesas de
venda/distribuição. Os subsequentes reconhecimentos de depreciações ou amortizações devem cessar enquanto mantidos nesta
classificação. Caso ativo ou grupo de ativos for adquirido como parte de combinação de negócios e já receber esta classificação, deve ser
mensurado pelo valor justo menos as despesas de venda. Não ocorrendo a venda e não mais presentes os critérios para integrar este grupo,
os ativos devem deixá-lo mensurados ao valor mais baixo entre seu valor contábil antes desta classificação, ajustados por qualquer
depreciação ou amortização que deixou de ocorrer durante o prazo desta classificação, e seu montante recuperável nesta data.
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas que demonstrem a não recuperabilidade do valor contábil do
ativo ou grupo de ativos. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real,
mantidos na Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº
12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo negativos efetuados sobre os ativos não circulantes mantidos para venda, inclusive
decorrentes apenas de sua mensuração inicial. Nos acasos em que se apliquem dedução das despesas de vendas ao valor justo, este registro
deve ocorrer pelo montante líquido. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da alienação ou baixa do
ativo(arts. 41/47, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I,
exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma
1.515/2014)
nesta subconta até a revenda da mercadoria, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período (art.5º, Lei nº
Contas que registram os valores a receber de clientes. Recebe esta classificação no longo prazo, independente se decorrentes de operações
com ou não partes relacionadas, no país ou exterior.
Contas que registram a empréstimos efetuados a partes não relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1),
itens 09 a 12, seja sediada no país ou exterior. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta conta.
Contas que registram empréstimos efetuados a partes relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09
a 12, seja sediada no país ou exterior. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta conta.
Contas que registram os títulos patrimoniais, participações societárias, avaliados pelo custo de aquisição, quando o valor justo não puder
ser aplicado por ausência de informações confiáveis.
Contas que registram a contraprestação contingente ativa, em uma combinação de negócios. Em termos gerais, constitui cláusula contratual
que confere ao adquirente o direito de reaver parte da contraprestação já transferida, se certas condições específicas venham a ocorrer. Para
fins de gerar efeito sobre tratamento fiscal das parcelas integrantes do custo de aquisição de participação societária, deve-se observar os
arts. 110/111, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014 .
Contas que registram os créditos a receber no exterior, que não possuem classificação adequada no grupo 1.02.01.03. Na data de migração
do valor para o Circulante deve-se observar se há conta específica para melhor classificação.
Contas que registram parcelas a serem subtraídas do Ativo Não Circulante que não possam ser classificadas em outras contas desse plano
de contas.
Contas que registram os recebíveis que foram negociados em processos de securitização, ou assemelhando, enquanto não baixados. Já a
Contas que registram o deságio em recebíveis que foram negociados em processos de securitização, ou assemelhando, enquanto não
baixados.
Contas que registram os direitos creditórios adquiridos por empresa que exerça atividade de securitização ou assemelhantada.
Contas que registram os valores a receber de clientes no país de longo prazo, não relacionados com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja imediata intenção de venda os títulos.
Contas que registram os valores a receber de clientes no exterior de longo prazo, não relacionados com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja imediata intenção de venda os títulos.
Contas que registram os valores a receber de clientes no país de longo prazo, relacionados com a declarante conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja imediata intenção de venda os títulos.
Contas que registram os valores a receber de clientes no exterior de longo prazo, relacionados com a declarante conforme conceito definido
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja imediata intenção de venda os títulos.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os créditos a longo prazo, sua contrapartida não deve ser excluída da
Receita Bruta do período, mas compor uma dedução, art. 12, Decreto-Lei nº 1.598/1977(conta referencial 3.01.01.01.02.10). Referidos
valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e excluídos do Lucro Real. Não devem ser controlados em subcontas,
mas na Parte B do e-Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a receita ou resultado da operação deva
ser tributada (art.4º, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram parcelas a serem subtraídas, correspondentes a valores das perdas estimadas para os créditos de liquidação duvidosa.
impactantes no fluxo de caixa futuros estimados desses ativos financeiros. O registro e dedutibilidade no Lucro Real deve observar os
regramentos dispostos nos arts. 24/25, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive decorrentes apenas de
sua mensuração inicial. . Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da alienação ou baixa do ativo(arts.
49/50, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6).
Contas que registram ativos financeiros, utilizados em operações de hedge ou não, cuja contraparte ou ambiente negocial tenham sede ou
domicílio no país, sobre os quais há a intenção de negociação no curto prazo ou se a mensuração pelo valor justo diminuir ou eliminar
alguma inconsistência de mensuração de acordo com a gestão financeira da empresa (fair value option) e ainda não estejam melhor
classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76
domicílio no país, sobre os quais não há definição de quando nem quais condições vai negociá-los e ainda não estejam melhor classificados
em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Contrapartida das alterações no seu valor justo,
bem como custos de transação, devem ser reconhecidos no Patrimônio Líquido até a realização do ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou ambiente negocial tenham sede ou domicílio no país, com pagamentos fixos
ou determináveis e com vencimento fixo, para os quais há a intenção e a capacidade de se manter até o vencimento e ainda não estejam
melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Esses títulos são avaliados
pelo método de custo amortizado, com os custos de transação capitalizados ao valor do ativo. Ações e outros títulos patrimoniais não
devem receber esta classificação. Títulos públicos e de renda fixa constumam receber esta classificação.
Contas que registram as debêntures de longo prazo emitidas por empresas com sede no país, relacionadas com a declarante, conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12. Independente da base de mensuração utilizada ou se tais Valores Mobiliários poderiam ser
Contas que registram as debêntures de longo prazo emitidas por empresas com sede no país, não relacionadas com a declarante, conforme
Contas que registram outros valores mobiliários de longo prazo, cuja contraparte tenha sede ou domicílio no país, e que não estejam
melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76.
Contas que registram outros empréstimos e recebíveis de longo prazo, cuja contraparte tenha sede ou domicílio no país, e que não estejam
melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Registram-se neste grupo
ativos financeiros com pagamentos fixos ou determináveis não cotados em um mercado ativo. Esses títulos são avaliados pelo método de
custo amortizado, com os custos de transação capitalizados ao valor do ativo. Instrumentos financeiros representativos da indenização,
decorrente da exploração de serviços públicos, constumam receber esta classificação(item 22, OCPC05).
Contas que registram outros juros a receber de longo prazo, cuja contraparte tenha sede ou domicílio no país, e que não estejam melhor
classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os créditos a longo prazo. Referidos valores serão apropriados ao
12.973/2014).
Lucro Real (art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os ativos financeiros no país, inclusive decorrentes
nº 1.515/2014)
domicílio no exterior, sobre os quais há a intenção de negociação no curto prazo ou se a mensuração pelo valor justo diminuir ou eliminar
alguma inconsistência de mensuração de acordo com a gestão financeira da empresa (fair value option) e ainda não estejam melhor
classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76.
domicílio no exterior, sobre os quais não há definição de quando nem quais condições vai negociá-los e ainda não estejam melhor
classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Contrapartida das alterações no seu
valor justo, bem como custos de transação, devem ser reconhecidos no Patrimônio Líquido até a realização do ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou ambiente negocial tenham sede ou domicílio no exterior, com pagamentos
fixos ou determináveis e com vencimento fixo, para os quais há a intenção e a capacidade de se manter até o vencimento e ainda não
estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Esses títulos são
avaliados pelo método de custo amortizado, com os custos de transação capitalizados ao valor do ativo. Ações e outros títulos patrimoniais
não devem receber esta classificação. Títulos públicos e de renda fixa constumam receber esta classificação.
Contas que registram as debêntures de longo prazo emitidas por empresas com sede no exterior, relacionadas com a declarante, conforme
Contas que registram as debêntures de longo prazo emitidas por empresas com sede no exterior, não relacionadas com a declarante,
conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12. Independente da base de mensuração utilizada ou se tais Valores Mobiliários
poderiam ser classificáveis em outras contas mais genéricas de ativos financeiros.
Contas que registram outros empréstimos e recebíveis de longo prazo, cuja contraparte tenha sede ou domicílio no exterior, e que não
estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Registram-se neste
grupo ativos financeiros com pagamentos fixos ou determináveis não cotados em um mercado ativo. Esses títulos são avaliados pelo
método de custo amortizado, com os custos de transação capitalizados ao valor do ativo. Instrumentos financeiros representativos da
indenização, decorrente da exploração de serviços públicos, constumam receber esta classificação(item 22, OCPC05).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os créditos a longo prazo. Referidos valores serão apropriados ao
Lucro Real (art. 32, Lei nº 12.973/2014), sem prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive decorrentes apenas de
sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da alienação ou baixa do ativo(arts.
49/53, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6) sem
prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002. Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo
e 167, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2), sem
prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002. Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa
SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar individualmente a diferença de valor identificada em cada ativo.
Contas que registram o valor do tributo recuperável em período futuro relacionado a diferenças temporárias dedutíveis, compensação de
bases de cálculo negativas de CSLL e compensação de créditos fiscais. Diferenças temporárias são divergências no valor contábil de ativo
ou passivo no balanço e sua base fiscal, nos termos do CPC32.
Contas que registram o valor do tributo recuperável em período futuro relacionado a diferenças temporárias dedutíveis, compensação de
prejuízos ficais e compensação de créditos fiscais. Diferenças temporárias são divergências no valor contábil de ativo ou passivo no
balanço e sua base fiscal, nos termos do CPC32.
Contas que registram os depósitos efetuados, decorrentes de demanda contenciosa, a qualquer título, pendentes de decisão, que se
realizarão em período posterior ao exercício seguinte à data do balanço.
Contas que registram créditos decorrentes de demanda contenciosa, de qualquer natureza, pendentes de decisão, que se realizarão em
período posterior ao exercício seguinte à data do balanço.
créditos em contecioso. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real,
12.973/2014).
Contas que registram o IPI a recuperar no longo prazo.

Contas que registram o ICMS a recuperar no longo prazo.
Contas correspondentes ao PIS a recuperar após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o PIS a recuperar no longo prazo, decorrente de crédito presumido.
Contas que registram a COFINS a recuperar no longo prazo.
Contas que registram a COFINS a recuperar no longo prazo, decorrente de crédito presumido.
Contas que registram a CIDE a recuperar no longo prazo.

Contas que registram outros impostos e contribuições a recuperar no longo prazo. Valores referentes ao ISSQN devem receber esta
classificação.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os tributos a recuperar. Referidos valores serão apropriados ao resultado
pelo regime de competência e excluídos do Lucro Real. Não devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B do eLalur, sendo seu
montante adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a receita ou resultado da operação deva ser tributada (art.4º, Lei 12.973/2014).
tributos a recuperar. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos
na Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram pagamentos antecipados de aluguéis, cujos benefícios à pessoa jurídica ocorrerão em período posterior ao exercício
seguinte à data do balanço. São valores relativos a despesas que efetivamente pertencem a período posterior ao exercício seguinte à data do
balanço.
Contas que registram pagamentos antecipados de prêmios de seguros, cujos benefícios à pessoa jurídica ocorrerão durante o exercício
seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente pertencem a período posterior ao exercício seguinte à data do balanço.
Contas que registram pagamentos antecipados de despesas financeiras, cujos benefícios à pessoa jurídica ocorrerão após término do
exercício seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente pertencem a períodos posteriores ao exercício seguinte.
Contas que registram demais pagamentos antecipados, que não possuem classificação específica neste plano de contas, cujos benefícios
ou prestação de serviços à pessoa jurídica ocorrerão durante o exercício seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente
pertencem a período posterior ao exercício seguinte à data do balanço.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos consumíveis de origem animal, quando avaliados a valor
biológicos, como rebanhos de animais mantidos para a produção de carne, rebanhos mantidos para a venda, produção de peixe etc. Os
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos consumíveis de origem vegetal, quando avaliados a valor
justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles passíveis de ser vendidos como ativos biológicos, como plantações de milho,
cana-de-açúcar, soja, árvores para produção de madeira etc. Os produtos agrícolas devem receber classificação de estoques.
como produto agrícola ou vendidos como ativos biológicos, como rebanhos de animais mantidos para a produção de carne, rebanhos
mantidos para a venda, produção de peixe etc. Os produtos agrícolas devem receber classificação de estoques.
como produto agrícola ou vendidos como ativos biológicos, como plantações de milho, cana-de-açúcar, soja, árvores para produção de
madeira etc. Os produtos agrícolas devem receber classificação de estoques.
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas que demonstrem a não recuperabilidade do valor contábil
destes ativos biológicos. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real,
12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre ativos biológicos consumíveis. Referidos valores
Contas que registram outros créditos de longo prazo não classificados em contas mais específicas.
Contas que registram os efeitos no ativo não circulante, decorrentes da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47 - Receita de Contrato
com Cliente.
Contas que registram investimentos permanentes no país, na forma de participação em outras sociedades nas quais se detenham o controle.
Exceto sociedades de propósito específico. Vale ressaltar que as participações societárias serão avaliadas, na adoção inicial, conforme regra
vigente na Lei nº 6.404/1976(art. 64, Lei nº 12.973/2014), não gerando ocorrências de controle em subcontas de adoção inicial para todas
as parcelas integrantes do custo de aquisição(art. 173, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no país, na forma de participação em outras sociedades nas quais se tenha influência
significativa. Exceto em sociedades de propósito específico. Vale ressaltar que as participações societárias serão avaliadas, na adoção
inicial, conforme regra vigente na Lei nº 6.404/1976(art. 64, Lei nº 12.973/2014), não gerando ocorrências de controle em subcontas de
adoção inicial para todas as parcelas integrantes do custo de aquisição(art. 173, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no país, na forma de participação permanente em joint ventures e sociedades de propósito
específico, avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial, ainda que as investidas sejam controladas ou coligadas. Vale ressaltar que
as participações societárias serão avaliadas, na adoção inicial, conforme regra vigente na Lei nº 6.404/1976(art. 64, Lei nº 12.973/2014),
não gerando ocorrências de controle em subcontas de adoção inicial para todas as parcelas integrantes do custo de aquisição(art. 173, §2º,
Instrução Normativa SRF nº 1515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no país, na forma de participação permanente em outras sociedades do grupo ou controle
comum, sem que haja relação de controle ou influência significativa, avaliados pelo Método de Equivalência Patrimonial(art. 248, Lei nº
6.404/1976). Vale ressaltar que as participações societárias serão avaliadas, na adoção inicial, conforme regra vigente na Lei nº
6.404/1976(art. 64, Lei nº 12.973/2014), não gerando ocorrências de controle em subcontas de adoção inicial para todas as parcelas
integrantes do custo de aquisição(art. 173, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no país, na forma de participação em sociedades por conta de participação pelo sócio
ostensivo, avaliados pelo Método da Equivalência Patrimonial. Vale ressaltar que as participações societárias serão avaliadas, na adoção
Contas que registram investimentos permanentes no país, na forma de participação em sociedades por conta de participação pelo sócio
participante, avaliados pelo Método da Equivalência Patrimonial. Vale ressaltar que as participações societárias serão avaliadas, na adoção
Contas que registram o ágio por expectativa de rentabilidade futura, referente apenas a aquisições de participações societárias no país,
apurado segundo regramentos societários, e tratado no art. 20, inc.III, Decreto-Lei nº 1.598/1977. Por não possuírem prazo definido, não
estão sujeitos à amortização societária, apenas redução por impairment, cujo valor será adicionado ao Lucro Real do período(art.25, Lei nº
12.973/2014) e posteriormente excluído, quando da alienação da participação, para fins de cálculo do ganho ou perda de capital(art. 33,
inc. II, Decreto-Lei nº 1.598/1977 ). O saldo original apurado na data da aquisição societária deve ser registrado na Parte B do eLalur,
somente podendo vir a ser excluído do Lucro Real em parcelas mensais, nos termos do art. 22 da Lei nº 12.973/2014. Esta conta não
registra goodwill gerado em outras modalidades de combinações de negócio previsas no CPC 15, bem como, em eventos societários de
incorporação, fusão e cisão, cujos valores devem ser registrados em conta de intangível(1.02.05.01.20). Merecem especial atenção os
valores de ágio gerados em aquisições de participação societárias no país, ocorridas ou iniciadas até 31/12/2014, caso ainda calculado pela
metodologia preceitua na redação original do art. 20, Decreto-Lei nº 1.598/1977, não mais vigente, contudo, aplicável segundo
regramento transitório previsto no art. 65, Lei 12.973/2014. Estes valores devem ser controlados apenas extracontabilmente em memória
de cálculo encaminhada para ECF no registro Y800(art. 107, da Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Caso as condições necessárias
para início da amortização fiscal via eLalur não venham a se materializar nos termos do art.106 da mesma Instrução Normativa, eventual
goodwill registrado contabilmente deve seguir regra aplicável aos demais casos.
Contas que registram a mais-valia, referente a aquisições de participações societárias no país, apurada segundo regramentos societários, e
tratada no art. 20, inc.II, Decreto-Lei nº 1.598/1977. A amortização societária ocorrerá, conforme bem ou direito for realizado na investida,
devendo valor ser adicionado ao Lucro Real do período(art. 25, Decreto-Lei nº 1.598/1977) e posteriormente excluído, quando da
alienação da participação, para fins de cálculo do ganho ou perda de capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei nº 1.598/1977 ). O saldo original
apurado na data da aquisição societária deve ser registrado na Parte B do eLalur, somente virndo a ser considerado integrante do custo do
bem ou direito que lhe deu causa, ou ser excluído do Lucro Real em parcelas mensais, nos termos do art. 20 da Lei nº 12.973/2014. No
caso do referido bem ou direito e a mais-valia correlata fundirem-se em um mesmo patrimônio, o saldo da mais-valia registrado na
investidora na data do evento societário(p.ex. incorporação) integrará o custo do bem ou direito na sucessora. Ademais, eventual diferença
a menor em relação ao saldo na data da aquisição societária(registrado na parte B), poderá ser excluído do Lucro Real do período em que o
bem ou direito for sendo realizado na sucessora(p.ex. depreciação). Contudo, se determinado bem ou direito que lhe deu causa não estiver
presente no patrimônio da investida na data do evento societário, o correspondente valor de mais-valia deve ser baixado do saldo original
registrado na Parte B, sem afetar o Lucro Real.(art. 100, inc.III, c, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram a menos-valia, referente a aquisições de participações societárias no país, apurada segundo regramentos societários,
e tratada no art. 20, inc.II, Decreto-Lei nº 1.598/1977. A amortização societária ocorrerá, conforme bem ou direito for realizado na
investida, podendo valor ser excluído do Lucro Real do período(art. 25, Decreto-Lei nº 1.598/1977) e posteriormente ser necessário
adicionar, quando da alienação da participação, para fins de cálculo do ganho ou perda de capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei nº
1.598/1977 ). O saldo original apurado na data da aquisição societária deve ser registrado na Parte B do eLalur, somente vindo a ser
considerado integrante do custo do bem ou direito que lhe deu causa, ou ser adicionado ao Lucro Real inclusive em parcelas mensais, nos
termos do art. 21 da Lei nº 12.973/2014. No caso do referido bem ou direito e a menos-valia correlata fundirem-se em um mesmo
patrimônio, o saldo da menos-valia registrado na investidora na data do evento societário(p.ex. incorporação) integrará o custo do bem ou
direito na sucessora. Ademais, eventual diferença a menor em relação ao saldo na data da aquisição societária(registrado na parte B),
deverá ser adicionado ao Lucro Real do período em que o bem ou direito for sendo realizado na sucessora(p.ex. depreciação). Contudo, se
determinado bem ou direito que lhe deu causa não estiver presente no patrimônio da investida na data do evento societário, o
correspondente valor de mais-valia deve ser baixado do saldo original registrado na Parte B, sem afetar o Lucro Real(art. 101, §4º, da
Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram o ágio gerado até 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15, em aquisições de participação societárias no país,
fundamentado por diferença de valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por fundo de comércio, intangíveis, ou outras
razões econômicas(art. 20-redação original, Decreto-Lei nº 1.598/1977). A amortização societária destes valores cessaria a partir do
exercício social iniciado em 01/01/2009, nos termos do item 50, CPC13. Todavia, na vigência do RTT, poderiam ocorrer amortizações
com efeito fiscal, registradas exclusivamente em FCONT, ainda sob efeito dos arts. 7º e 8º da Lei nº 9.532/1997. Os valores de ágio
calculados por esta metodologia não mais vigente, contudo, decorrente da aplicação de regramento transitório previsto no art. 65, Lei nº
12.973/2014, devem ser controlados extracontabilmente em memória de cálculo encaminhada para ECF no registro Y800(art. 107, da
Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram ao deságio gerado até 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15, em aquisições de participação societárias no país,
fundamentado por diferença de valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por fundo de comércio, intangíveis, ou outras
razões econômicas(art. 20-redação original, Decreto-Lei nº 1.598/1977). A amortização societária destes valores cessaria a partir do
exercício social iniciado em 01/01/2009, nos termos do item 50, CPC13. Todavia, na vigência do RTT, poderiam ocorrer amortizações
com efeito fiscal, registradas exclusivamente em FCONT, ainda sob efeito dos arts. 7º e 8º da Lei nº 9.532/1997. Os valores de deságio
calculados por esta metodologia não mais vigente, contudo, decorrente da aplicação de regramento transitório previsto no art. 65, Lei nº
12.973/2014, devem ser controlados extracontabilmente em memória de cálculo encaminhada para ECF no registro Y800 (art. 107, da
Contas que registram lucros não realizados de vendas a empresas controladas no país, nos termos dos item 28 , CPC 18(downstream). Em
caso de eventual ausência de registros contábeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do período por meio do eLalur, art. 61, Lei nº
12.973/2014.
Contas que registram lucros não realizados de vendas a empresas coligadas no país, nos termos dos item 28 , CPC 18(downstream). Em
caso de eventual ausência de registros contábeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do período por meio do eLalur, art. 61, Lei nº
12.973/2014.
Contas que registram lucros não realizados de vendas a joint ventures, nos termos dos item 28 , CPC 18(downstream). Em caso de
eventual ausência de registros contábeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do período por meio do eLalur, art. 61, Lei nº 12.973/2014.
Contas que registram lucros não realizados de vendas a outras empresas(downstream), nos termos dos item item 28 , CPC 18. Em caso de
eventual ausência de registros contábeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do período por meio do eLalur, art. 61, Lei nº 12.973/2014.
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas que demonstrem a não recuberabilidade do valor contábil das
participações societárias no pais, avaliadas pela equivalência patrimonial. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real,
mantidos na Parte B do e-Lalur até ocorrência da alienação ou baixa da participação societária, quando poderão ser excluídos do Lucro
Real (art. 25, Decreto-Lei nº 1.598/1977)
goodwill em participações societárias no país. Estes valores não estão sujeitos a reversão, conforme item 124, CPC 01. Referidos valores
deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do e-Lalur até ocorrência da alienação ou baixa da participação societária,
quando poderão ser excluídos do Lucro Real (art. 25, Decreto-Lei nº 1.598/1977) . Esta conta não registra impairment sobre goodwill
gerado em outras modalidades de combinações de negócio previsas no CPC 15, bem como, em eventos societários de incorporação, fusão
e cisão, cujos valores devem ser registrados em conta de intangível(1.02.05.01.56).
Contas que registram os ganhos ou perdas na mensuração de participação societária, no país, avaliada pelo método da equivalência
patrimonial, decorrentes de alterações do valor justo de ativos ou passivos na investida. Se a investidora possuir saldos de mais-valia ou
menos-valia derivados destes mesmos bens, deve primeiro baixar estes valores(art. 24-A/24-B, Decreto-Lei nº 1.598/1977). Somente se o
AVJ for referente a outros bens da investida, ou já tenha ocorrido exaurimento dos correlatos mais ou menos-valia, então passará a
registrar estes ganhos ou perdas reflexas em subconta na investidora. Caso bem que sofra o AVJ for único, a descrição da subconta deve
identificá-lo, em sendo vários, pode utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art.
Contas que registram os ganhos ou perdas em bens do ativo, inclusive participações societárias, quando avaliados a valor justo, na
transmissão para subscrição de capital social, ou de valores mobiliários em outra empresa. Estes valores devem ser excluídos ou
adicionados, respectivamente, no lucro real do exercício em que ocorrer a subscrição, devendo ocorrer a posterior adição ou exclusão
conforme hipóteses de realização disciplinadas nos arts.17/18, Lei nº 12.973/2014. Caso bem que sofra o AVJ for único, a descrição da
subconta deve identificá-lo, em sendo vários, pode utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar
vinculado à ECD(art. 33, §4º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Excepcionalmente, recebe esta classificação ainda que a investida
ou emitente dos valores mobiliários tenha sede ou domicílio no exterior.
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor presente efetuados sobre os passivos decorrentes de compras a prazo de
participações societárias, no país, avaliadas pelo método da equivalência patrimonial. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo
regime de competência e adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta subconta até realização da participação, quando
valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período(art.5º, Lei nº 12.973/2014 c/c art. 39 , Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014).
Contas que registram a mais-valia relativa à participação societária anterior, nos casos de aquisição de participações em estágios. Ainda
que a norma contábil possa determinar a baixa deste valor e reconhecimento de nova mensuração das parcelas envolvidas na participação,
este valor deve ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei nº
12.973/2014. A operacionalização desta subconta é melhor evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014).
Contas que registram a menos-valia relativa à participação societária anterior, nos casos de aquisição de participações em estágios. Ainda
1.515/2014).
Contas que registram o goodwill relativo à participação societária anterior, nos casos de aquisição de participações em estágios. Ainda que
a norma contábil possa determinar a baixa deste valor e reconhecimento de nova mensuração das parcelas envolvidas na participação, este
valor deve ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei nº
1.515/2014).
Contas que registram as alterações positivas ou negativas na mais-valia relativa à participação societária anterior, quando reavaliadas a
valor justo, nos casos de aquisição de participações em estágios. Ainda que a norma contábil possa determinar a baixa do valor anterior e
reconhecimento de nova mensuração das parcelas envolvidas na participação, este valor deve ficar apartado em subconta de controle,
submetendo-se ao tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei nº 12.973/2014. A operacionalização desta subconta é melhor
evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram as alterações positivas ou negativas na menos-valia relativa à participação societária anterior, quando reavaliadas a
Contas que registram as alterações positivas ou negativas no goodwill relativo à participação societária anterior, quando reavaliadas a valor
justo, nos casos de aquisição de participações em estágios. Ainda que a norma contábil possa determinar a baixa do valor anterior e
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na forma de participação em outras sociedades nas quais se detenham o
controle.
Contas que registram o resultado contábil na variação do valor do investimento equivalente aos lucros ou prejuízos auferidos pelas
controladas diretas no exterior. A empresa controladora domiciliada no Brasil, mesmo que equiparada(art. 83, Lei nº 12.973/2014), deve
registrar em subcontas individuais a parcela do ajuste no valor do investimento equivalente aos lucros auferidos por estas empresas antes
da tributação no exterior sobre o lucro(art.76, Lei nº 12.973/2014, c/c arts. 2º a 4º da Instrução Normativa SRF nº 1.520/2014)
Contas que registram o resultado contábil na variação do valor do investimento equivalente aos lucros ou prejuízos auferidos pelas
controladas indiretas no exterior. A empresa controladora domiciliada no Brasil, mesmo que equiparada(art. 83, Lei nº 12.973/2014), deve
registrar em subcontas individuais a parcela do ajuste no valor do investimento equivalente aos lucros auferidos por estas empresas antes
da tributação no exterior sobre o lucro(art.76, Lei nº 12.973/2014, c/c arts. 2º a 4º da Instrução Normativa SRF nº 1.520/2014)
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na forma de participação em outras sociedades nas quais se tenha influência
significativa.
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na forma de participação em joint ventures, avaliados pelo Método de
Equivalência Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na forma de participação permanente em outras sociedades do grupo ou
controle comum, sem que haja relação de controle ou influência significativa, avaliados pelo Método de Equivalência Patrimonial(art.
248, Lei nº 6.404/1976).
Contas que registram o goodwill, gerado em participações societária no exterior.
Contas que registram mais-valia referente a investimentos no exterior.

Contas que registram menos-valia referente a investimentos no exterior.
Contas que registram ao ágio gerado até 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15, por diferença de valor de mercado dos bens, por
valor de rentabilidade futura, por fundo de comércio, intangíveis, ou outras razões econômicas, gerados em aquisições societários no
exterior.
Contas que registram ao deságio gerado até 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15, por diferença de valor de mercado dos bens, por
valor de rentabilidade futura, por fundo de comércio, intangíveis, ou outras razões econômicas, gerados em aquisições societários no
exterior.
Contas que registram lucros não realizados de vendas a empresas controladas no exterior, nos termos dos item 28 , CPC 18(downstream).
Em caso de eventual ausência de registros contábeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do período por meio do eLalur( art. 61, Lei nº
12.973/2014).
Contas que registram lucros não realizados de vendas a empresas coligadas no exterior, nos termos dos item 28 , CPC 18(downstream).
Em caso de eventual ausência de registros contábeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do período por meio do eLalur( art. 61, Lei nº
12.973/2014).
Contas que registram lucros não realizados de vendas a joint ventures no exterior, nos termos dos item 28 , CPC 18(downstream). Em
caso de eventual ausência de registros contábeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do período por meio do eLalur(art. 61, Lei nº
12.973/2014).
Contas que registram lucros não realizados de vendas a outras empresas(downstream), nos termos dos item item 28 , CPC 18. Em caso de
eventual ausência de registros contábeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do período por meio do eLalur(art. 61, Lei nº 12.973/2014)
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas que demonstrem a não recuperabilidade do valor contábil dos
investimentos em participações societárias no exterior. Referidos valores devem ser adicionadas ao Lucro Real do período(art. 95, §2º,
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas que demonstrem a não recuberabilidade do valor contábil do
goodwill gerado em participações societária no exterior. Estes valores não estão sujeitos a reversão, conforme item 124, CPC 01, devendo
ser adicionadas ao Lucro Real do período(art. 95, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram os ganhos ou perdas na mensuração de participação societária, no exterior, avaliada pelo método da equivalência
patrimonial, decorrentes de alterações do valor justo de ativos ou passivos na investida. Se a investidora possuir saldos de mais-valia ou
menos-valia derivados destes mesmos bens, deve primeiro baixar estes valores(art. 24-A/24-B, Decreto-Lei nº 1.598/1977). Somente se o
AVJ for referente a outros bens da investida, ou já tenha ocorrido exaurimento dos correlatos mais ou menos-valia, então passará a
registrar estes ganhos ou perdas reflexas em subconta na investidora. Caso bem que sofra o AVJ for único, a descrição da subconta deve
identificá-lo, em sendo vários, pode utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art.
Contas que registram os ganhos ou perdas em bens do ativo, inclusive participações societárias, quando avaliados a valor justo, na
transmissão para subscrição de capital social, ou de valores mobiliários em outra empresa. Estes valores devem ser excluídos ou
adicionados, respectivamente, no lucro real do exercício em que ocorrer a subscrição, devendo ocorrer a posterior adição ou exclusão
conforme hipóteses de realização disciplinadas nos arts.17/18, Lei nº 12.973/2014. Caso bem que sofra o AVJ for único, a descrição da
subconta deve identificá-lo, em sendo vários, pode utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar
vinculado à ECD(art. 33, §4º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Excepcionalmente, recebe esta classificação ainda que a investida
ou emitente dos valores mobiliários tenha sede ou domicílio no exterior.
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor presente efetuados sobre os passivos decorrentes de compras a prazo de
participações societárias, no país, avaliadas pelo método da equivalência patrimonial. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo
regime de competência e adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta subconta até realização da participação, quando
valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período(art.5º, Lei nº 12.973/2014 c/c art. 39 , Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014).
Contas que registram a mais-valia relativa à participação societária anterior, nos casos de aquisição de participações em estágios. Ainda
1.515/2014).
Contas que registram a menos-valia relativa à participação societária anterior, nos casos de aquisição de participações em estágios. Ainda
1.515/2014).
Contas que registram o goodwill relativo à participação societária anterior, nos casos de aquisição de participações em estágios. Ainda que
a norma contábil possa determinar a baixa deste valor e reconhecimento de nova mensuração das parcelas envolvidas na participação, este
valor deve ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei nº
1.515/2014).
Contas que registram as alterações positivas ou negativas na mais-valia relativa à participação societária anterior, quando reavaliadas a
Contas que registram as alterações positivas ou negativas na menos-valia relativa à participação societária anterior, quando reavaliadas a
Contas que registram as alterações positivas ou negativas no goodwill relativo à participação societária anterior, quando reavaliadas a valor
justo, nos casos de aquisição de participações em estágios. Ainda que a norma contábil possa determinar a baixa do valor anterior e
Contas que registram os imóveis próprios em construção, destinados a auferir aluguel ou para valorização do capital, ou para ambas, desde
que não utilizados na exploração ou na manutenção das atividades da empresa ou se destinem à venda no curso ordinário do negócio.
Neste último caso, constarão em estoques. Consoante disposto nos itens 44/48, ICPC10, devem receber esta classificação ainda que o
objeto da pessoa jurídica seja locação de imóveis, deixando para o imobilizado apenas quando aluguel estiver vinculado a ativo
complementar na produção ou no fornecimento de bens ou serviços. Nos termos do CPC 28, sua mensuração inicial deve ser pelo custo, já
nas subsequentes, a depender de sua política contábil, regra geral, escolher entre o método do valor justo ou do custo. Seu item 53
contempla tratamento específico para propriedade em construção.
Contas que registram os imóveis próprios mensurados pelo custo, destinados a auferir aluguel ou para valorização do capital, ou para
ambas, desde que não utilizados na exploração ou na manutenção das atividades da empresa ou se destinem à venda no curso ordinário do
negócio. Neste último caso, constarão em estoques. Consoante disposto nos itens 44/48, ICPC10, devem receber esta classificação ainda
que o objeto da pessoa jurídica seja locação de imóveis, deixando para o imobilizado apenas quando aluguel estiver vinculado a ativo
complementar na produção ou no fornecimento de bens ou serviços. Nos termos do CPC 28, sua mensuração inicial deve ser pelo custo,
exceto custo atribuível resultante de nova mensuração, ocorrida nos termos dos itens 20/27, ICPC 10. Já nas subsequentes, a depender de
sua política contábil, regra geral, escolher entre o método do valor justo ou do custo, sendo uniforme para todas propriedades para
investimento. Ainda que utilize o custo para mensuração, deve divulgar o valor justo em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os imóveis próprios mensurados a valor justo, destinados a auferir aluguel ou para valorização do capital, ou para
ambas, desde que não utilizados na exploração ou na manutenção das atividades da empresa ou se destinem à venda no curso ordinário do
negócio. Neste último caso, constarão em estoques. Consoante disposto nos itens 44/48, ICPC10, devem receber esta classificação ainda
que o objeto da pessoa jurídica seja locação de imóveis, deixando para o imobilizado apenas quando aluguel estiver vinculado a ativo
complementar na produção ou no fornecimento de bens ou serviços.Nos termos do CPC 28, sua mensuração inicial deve ser pelo custo, já
nas subsequentes, a depender de sua política contábil, regra geral, escolher entre o método do valor justo ou do custo, sendo uniforme para
todas propriedades para investimento. Uma vez adotado valor justo, deve manter o método.
Contas que registram os imóveis da arrendatária, destinados a auferir aluguel ou para valorização do capital, ou para ambas, desde que não
utilizados na exploração ou na manutenção das atividades da empresa ou se destinem à venda no curso ordinário do negócio. Consoante
disposto nos itens 44/48, ICPC10, devem receber esta classificação ainda que o objeto da pessoa jurídica seja locação de imóveis,
deixando para o imobilizado apenas quando aluguel estiver vinculado a ativo complementar na produção ou no fornecimento de bens ou
serviços.Nos termos do CPC 28, item 25, sua mensuração inicial deve ser o menor entre o valor justo da propriedade e o valor presente dos
pagamentos mínimos do arrendamento. Nas mensurações subsequentes, a depender de sua política contábil, regra geral, escolher entre o
método do valor justo ou do custo, salvo se receber o imóvel em arrendamento operacional, quando método pelo justo será obrigatório,
item 34. A metodologia deve ser uniforme para todas propriedades para investimento. Uma vez adotado valor justo, deve manter o
método.
Contas que registram as depreciações acumuladas das propriedades para investimento mensuradas pelo custo.
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas que demonstrem a não recuberabilidade do valor contábil dos
ativos classificados como propriedade para investimento. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre propriedades para investimento, inclusive decorrentes
apenas de sua mensuração inicial, sendo neste caso reconhecida a diferença com o valor contábil no resultado, salvo quando aumento
superior a eventual perda anterior por impairmente, quando deverá ser creditado diretamente no Patrimônio Líquido, em ajustes de
avaliação patrimonial(CPC 28, item 62). Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real à medida que ativo for
realizado(arts. 13/14, Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplos 5/6, Instrução Normativa
SRF nº 1.515/2014). Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma
1.515/2014)
Contas que registram a depreciação acumulada sobre o ajuste a valor justo registrado na subconta 1.02.02.03.70. A operacionalização
desta subconta está evidenciada nos exemplos 5/6, anexo I, da Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos não circulantes
mantidos para venda ou da correlata despesa de vendas. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta subconta até que bem seja realizado, quando valor do AVP poderá ser
excluído do Lucro Real do período(art.5º, Lei 12.973/2014).
Contas que registram a depreciação acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na subconta 1.02.02.03.75. A operacionalização
desta subconta está evidenciada no exemplo 4, anexo I, da Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014
66/67, Lei nº 12.973/2014), inclusive decorrentes do custo atribuível resultante de nova mensuração, ocorrida nos termos dos itens 20/27,
ICPC 10. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real à medida da realização do bem, (arts. 164 e 167, Instrução
Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar individualmente a
diferença de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma
natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 169, §6º,
Contas que registram a depreciação acumulada sobre o ajuste adoção inicial registrado na subconta 1.02.02.03.90. A operacionalização
Contas que registram as diferenças positivas ou negativas, na data da adoção dos efeitos da Lei nº 12.973/2014, entre o valor da
depreciação acumulada mensurado de acordo as disposições da Lei nº 6.404/1976 e o valor mensurado pelos métodos e critérios vigentes
em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei nº 12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferença gerada, durante a vigência do RTT, pelo uso de
taxas de depreciação diferentes das definidas nos anexos I e II da Instrução Normativa SRF nº 162/1998. Detalhes sobre a contabilização
estão descritos no Anexo IV, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Após a adoção da Lei nº 12.973/2014 estas diferenças
posteriormente geradas passarão a ser controladas exclusivamente no eLalur(art. 168, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
169, §6º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram os investimentos decorrentes de incentivos fiscais representados por ações novas da Embraer ou de empresas
nacionais de informática ou por participação direta decorrente da troca do CI – Certificado de Investimento por ações pertencentes às
carteiras de Fundos (Finor, Finam e Fites). Inclui-se a aquisição de quotas representativas de direitos de comercialização sobre produção de
obras audiovisuais cinematográficas brasileiras de produção independente, com projetos previamente aprovados pelo Ministério da
Cultura, realizada no mercado de capitais, em ativos previstos em lei e autorizados pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
Contas que registram outros investimentos não classificáveis em contas mais específicas.
Contas que registram outras contas retificadoras do grupo investimentos, não classificáveis em contas mais específicas.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os outros investimentos permanentes. Referidos valores serão apropriados
ao resultado pelo regime de competência e excluídos do Lucro Real. Não devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B do eLalur,
sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a receita ou resultado da operação deva ser tributada(art.4º, Lei
12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas que demonstrem a não recuberabilidade do valor contábil dos
ativos classificados como outros investimento. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os outros investimentos permanentes, inclusive
decorrentes apenas de sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da alienação ou
baixa do ativo(arts. 49/53, Instrução Normativa SRF Nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I,
1.515/2014)
itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD (art.
169, §6º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram os terrenos de propriedade da pessoa jurídica utilizados nas operações, ou seja, onde se localizam a fábrica, os
depósitos, os escritórios, as filiais, as lojas, etc.
Atenção: O valor do terreno onde está em construção uma nova unidade que ainda não esteja em operação também deve ser informada
nesta conta.
Contas que registram os edifícios, melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e os serviços e instalações provisórias, necessários à
construção e ao andamento das obras, tais como: limpeza do terreno, serviços topográficos, sondagens de reconhecimento, terraplenagem,
e outras similares. Atenção: As construções em andamento devem ser informadas na conta Construções em Andamento.
Contas que registram as construções em andamento de edifícios, melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e os serviços e instalações
provisórias, necessários à construção e ao andamento das obras em imóvel próprio da entidade, tais como: limpeza do terreno, serviços
topográficos, sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e outras similares.
Contas que registram as construções em andamento de edifícios, melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e os serviços e instalações
provisórias, necessários à construção e ao andamento das obras, tais como: limpeza do terreno, serviços topográficos, sondagens de
reconhecimento, terraplenagem, e outras similares, inclusive os decorrentes de operações que transfiram à companhia os benefícios, riscos
e controle desses bens
Contas que registram as construções, instalações e outras benfeitorias em terrenos, prédios ou edifícios alugados de uso administrativo ou
de produção.
Contas que registram os equipamentos, máquinas e instalações industriais utilizados no processo de produção da pessoa jurídica.
Contas que registram os móveis, utensílios e instalações utilizados nas atividades administrativa e comercial da pessoa jurídica.
Contas que registram os veículos de propriedade da pessoa jurídica. Atenção: Os veículos de uso direto na produção, como empilhadeiras e
similares, devem ser informados na conta Equipamentos, Máquinas e Instalações Industriais.
Contas que registram as embarcações de propriedade da pessoa jurídica, utilizados nas atividades administrativas, comerciais ou
produtivas.
Contas que registram as aeronaves de propriedade da pessoa jurídica, utilizados nas atividades administrativas, comerciais ou produtivas.
Contas que registram os direitos de exploração de jazidas de minério, de pedras preciosas, e similares.
Contas que registram os dutos e tubulações de propriedade da pessoa jurídica.

Contas que registram as linhas de transmissão elétrica de propriedade da pessoa jurídica.
Contas que registram as antenas e torres de transmissão de propriedade da pessoa jurídica do setor de telecomunicações.
Contas que registram as máquinas empregadas na atividade rural.

Contas que registram os tratores e demais veículos empregados na atividade rural.
Contas que registram outras imobilizações não classificadas em contas mais específicas.
Contas que registram a depreciação acumulada das contas do imobilizado.

Contas que registram a amortização acumulada das contas do imobilizado.
Contas que registram a exaustão acumulada das contas do imobilizado.
imobilizado. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na
Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor presente efetuados sobre os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos
imobilizados Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrerá nesta subconta até que bem seja realizado, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período(art.5º,
Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram a amortização acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na subconta 1.02.03.01.75. A operacionalização
Contas que registram a exaustão acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na subconta 1.02.03.01.75. A operacionalização
66/67, Lei nº 12.973/2014), inclusive decorrentes do custo atribuível resultante de nova mensuração, ocorrida nos termos dos itens 20/27,
ICPC 10. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real à medida da realização do bem, (arts. 164 e 167, Instrução
Normativa SRF Nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar individualmente a
diferença de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma
natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 169, §6º,
Contas que registram a amortização acumulada sobre o ajuste adoção inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90. A operacionalização
Contas que registram a exaustão acumulada sobre o ajuste adoção inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90. A operacionalização desta
subconta está evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014
posteriormente geradas passarão a ser controladas exclusivamente no eLalur (art. 168, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram os veículos recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual são substancialmente transferidos à arrendatária os
riscos e benefícios inerentes à propriedade. O título de propriedade pode ou não vir a ser transferido. A diferenciação ante um
arrendamento operacional depende da essência da transação e não da forma do contrato. Nos termos dos item 20, CPC 06, no
reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados pelo menor entre valor presente dos pagamentos mínimos do arrendamento, ou
o valor justo do bem nesta data. Quaisquer custos diretos iniciais do arrendatário devem ser adicionados à quantia reconhecida como ativo.
Para fins fiscais, a pessoa jurídica arrendatária deverá adicionar ao Lucro Real qualquer despesa com depreciação(art.13, Decreto-Lei Nº
1.598/1977), todavia, podendo excluir as contraprestações pagas ou creditadas(art. 47, , Lei Nº 12.973/2014). Os valores decorrentes do
Ajuste a Valor Presente efetivado sobre a dívida do contrato também devem ser adicionados ao Lucro Real, conforme venham a ser
reconhecidos como despesa financeira(art. 48, , Lei Nº 12.973/2014). Maiores detalhes nos art. 89/90 Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014. As diferenças percebidas nos valores do ativo, tratadas na adoção inicial da Lei nº 12.973/2014¸ arts. 66/67, não devem gerar
controle em subcontas, conforme art. 172, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
Contas que registram as embarcações recebidas em leasing financeiro, ou seja, no qual são substancialmente transferidos à arrendatária os
Contas que registram as aeronaves recebidas em leasing financeiro, ou seja, no qual são substancialmente transferidos à arrendatária os
Contas que registram máquinas, equipamentos e instalações industriais recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual são
substancialmente transferidos à arrendatária os riscos e benefícios inerentes à propriedade. O título de propriedade pode ou não vir a ser
transferido. A diferenciação ante um arrendamento operacional depende da essência da transação e não da forma do contrato. Nos termos
dos item 20, CPC 06, no reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados pelo menor entre valor presente dos pagamentos
mínimos do arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data. Quaisquer custos diretos iniciais do arrendatário devem ser adicionados à
quantia reconhecida como ativo. Para fins fiscais, a pessoa jurídica arrendatária deverá adicionar ao Lucro Real qualquer despesa com
depreciação(art.13, Decreto-Lei Nº 1.598/1977), todavia, podendo excluir as contraprestações pagas ou creditadas(art. 47, , Lei Nº
12.973/2014). Os valores decorrentes do Ajuste a Valor Presente efetivado sobre a dívida do contrato também devem ser adicionados ao
Lucro Real, conforme venham a ser reconhecidos como despesa financeira(art. 48, , Lei Nº 12.973/2014). Maiores detalhes nos art. 89/90
Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014. As diferenças percebidas nos valores do ativo, tratadas na adoção inicial da Lei nº 12.973/2014¸
arts. 66/67, não devem gerar controle em subcontas, conforme art. 172, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
Contas que registram móveis, utensílios e instalações comerciais recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual são substancialmente
transferidos à arrendatária os riscos e benefícios inerentes à propriedade. O título de propriedade pode ou não vir a ser transferido. A
diferenciação ante um arrendamento operacional depende da essência da transação e não da forma do contrato. Nos termos dos item 20,
CPC 06, no reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados pelo menor entre valor presente dos pagamentos mínimos do
arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data. Quaisquer custos diretos iniciais do arrendatário devem ser adicionados à quantia
reconhecida como ativo. Para fins fiscais, a pessoa jurídica arrendatária deverá adicionar ao Lucro Real qualquer despesa com
depreciação(art.13, Decreto-Lei Nº 1.598/1977), todavia, podendo excluir as contraprestações pagas ou creditadas(art. 47, , Lei Nº
12.973/2014). Os valores decorrentes do Ajuste a Valor Presente efetivado sobre a dívida do contrato também devem ser adicionados ao
Lucro Real, conforme venham a ser reconhecidos como despesa financeira(art. 48, , Lei Nº 12.973/2014). Maiores detalhes nos art. 89/90
Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014. As diferenças percebidas nos valores do ativo, tratadas na adoção inicial da Lei nº 12.973/2014¸
arts. 66/67, não devem gerar controle em subcontas, conforme art. 172, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
Contas que registram os imóveis recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual são substancialmente transferidos à arrendatária os
Contas que registram outros bens registrados no grupo imobilizado recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual são substancialmente
transferidos à arrendatária os riscos e benefícios inerentes à propriedade. O título de propriedade pode ou não vir a ser transferido. A
diferenciação ante um arrendamento operacional depende da essência da transação e não da forma do contrato. Nos termos dos item 20,
CPC 06, no reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados pelo menor entre valor presente dos pagamentos mínimos do
arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data. Quaisquer custos diretos iniciais do arrendatário devem ser adicionados à quantia
reconhecida como ativo. Para fins fiscais, a pessoa jurídica arrendatária deverá adicionar ao Lucro Real qualquer despesa com depreciação,
amortização ou exaustão(art.13, Decreto-Lei Nº 1.598/1977), todavia, podendo excluir as contraprestações pagas ou creditadas(art. 47, ,
Lei Nº 12.973/2014). Os valores decorrentes do Ajuste a Valor Presente efetivado sobre a dívida do contrato também devem ser
adicionados ao Lucro Real, conforme venham a ser reconhecidos como despesa financeira(art. 48, , Lei Nº 12.973/2014). Maiores detalhes
nos art. 89/90 Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014. As diferenças percebidas nos valores do ativo, tratadas na adoção inicial da Lei nº
12.973/2014¸ arts. 66/67, não devem gerar controle em subcontas, conforme art. 172, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
Contas que registram a depreciação acumulada do imobilizado recebido em leasing financeiro.

Contas que registram a amortização acumulada do imobilizado recebido em leasing financeiro.
Contas que registram a exaustão acumulada do imobilizado recebido de leasing financeiro.
imobilizado recebido em leasing financeiro. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados
ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro
Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos para produção de origem animal, quando avaliados a valor
justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles não consumíveis, autorrenováveis, como rebanhos de animais para produção de
leite ou reprodução. Os produtos agrícolas devem receber classificação de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos para produção de origem vegetal, quando avaliados a valor
justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles não consumíveis, autorrenováveis, como árvores frutíferas, vinhas, árvores das
quais se produz lenha por desbaste. Os produtos agrícolas devem receber classificação de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos para produção de origem animal, nos casos em que não seja
de venda, continuará a mensurá-lo assim até a sua venda. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles não consumíveis,
autorrenováveis, como rebanhos de animais para produção de leite ou reprodução. Os produtos agrícolas devem receber classificação de
estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos para produção de origem vegetal, nos casos em que não seja
de venda, continuará a mensurá-lo assim até a sua venda. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles não consumíveis,
autorrenováveis, como árvores frutíferas, vinhas, árvores das quais se produz lenha por desbaste. Os produtos agrícolas devem receber
classificação de estoques.
Contas que registram a depreciação acumulada de ativos biológicos de produção.

Contas que registram a exaustão acumulada de ativos biológicos de produção.
ativo biológico. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na
Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre ativos biológicos para produção. Referidos valores
Contas que registram a exaustão acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na subconta 1.02.03.04.75. A operacionalização
Contas que registram a exaustão acumulada sobre o ajuste adoção inicial registrado na subconta 1.02.03.04.90. A operacionalização desta
subconta está evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014
Contas que registram imobilizados adquiridos, construídos ou de outra forma recebidos em contrapartida a subvenções governamentais.
Contas redutoras de imobilizado recebidos em subvenções governamentais.
Contas que registram outras imobilizações da pessoa jurídica, não classificáveis em outras contas.
Outras contas redutoras do Imobilizado, inclusive a perda por redução do valor recuperável.
Contas que registram as depreciações, amortizações e quotas de exaustão das contas de outros imobilizados.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre outros imobilizados. Referidos valores deverão ser
registrados líquidos da despesa de venda e computados na apuração Lucro Real à medida que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei nº
12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplos 5/6, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram a depreciação/amortização/exaustão acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na subconta 1.02.03.05.75.
A operacionalização desta subconta está evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014
e 167, Instrução Normativa SRF Nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2).
Contas que registram a depreciação/amortização/exaustão acumulada sobre o ajuste adoção inicial registrado na subconta 1.02.03.05.90. A
operacionalização desta subconta está evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014
Contas que registram os custos de aquisição e registro de marcas, bem como desembolso a terceiros por contrato de uso. Nos termos do
CPC 04, ativo intangível é um ativo não monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo
necessário que sejam identificáveis, controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos
incorridos com marcas, títulos de publicação, lista de clientes e outros itens similares, quando gerados internamente, não devem ser
reconhecidos como ativos intangíveis. Após o seu reconhecimento inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo, menos a
eventual amortização acumulada e a perda acumulada do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado
por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos os fatores relevantes,
não existe um limite previsível para o período durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.
Contas que registram os custos de aquisição e registro de patentes, bem como desembolso a terceiros por contrato de uso. Nos termos do
CPC 04, ativo intangível é um ativo não monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo
necessário que sejam identificáveis, controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos
incorridos com marcas, títulos de publicação, lista de clientes e outros itens similares, quando gerados internamente, não devem ser
reconhecidos como ativos intangíveis. Após o seu reconhecimento inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo, menos a
eventual amortização acumulada e a perda acumulada do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado
por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos os fatores relevantes,
não existe um limite previsível para o período durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa
jurídica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com pesquisa devem ser reconhecidos como despesa, enquando os despendidos no
desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Contas que registram o ativo intangível representativo do direito de exploração de serviços públicos, é constituído durante a fase de
contrução à medida em que recebe o direito(autorização) de cobrar os usuários dos serviços públicos( item 17, nos termos do ICPC
01(R1)). Se os serviços de construção do concessionário são pagos parte em ativo financeiro e parte em ativo intangível, é necessário
contabilizar cada componente da remuneração separadamente. A remuneração recebida ou a receber de ambos os componentes deve ser
inicialmente registrada pelo seu valor justo recebido ou a receber. Importante ressaltar que a natureza da remuneração deve ser determinada
de acordo com os termos do contrato e, quando houver, legislação aplicável. Em termos gerais, este intangível é formado ao longo da fase
de construção pela contrapartida das parcelas da receita de construção de cada contrato(conta 3.01.01.01.01.20), reconhecidas pelo método
da porcentagem completada (itens 25/26, CPC 17(R1)). Nos termos do CPC 20, os custos de empréstimos atribuíveis ao contrato de
concessão devem ser capitalizados durante a fase de construção, integrando o custo do intangível. Regras especiais devem ser aplicadas às
concessões onerosas-direito de outorga, conforme OCPC 05. Referido intangível deve ser amortizado dentro do prazo da concessão. Para
fins fiscais, o resultado apurado durante a fase construção deverá ser excluído do Lucro Real, controlado na parte B do eLalur, para ser
adicionado na proporção em que o ativo intangível for realizado(art. 82, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram os custos com aquisição dos direitos de exploração de recursos florestais, nos termos do ICPC 01.
Contas que registram os custos com aquisição dos direitos de exploração de recursos minerais. Nos termos do CPC04, ativo intangível é
um ativo não monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que sejam
identificáveis, controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Após o seu reconhecimento inicial, um ativo intangível deve ser
apresentado ao custo, menos a eventual amortização acumulada e a perda acumulada do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil,
este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de
todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos
positivos para a pessoa jurídica.
Contas que registram os custos com aquisição dos direitos de exploração de recursos hídricos. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é
um ativo não monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que sejam
identificáveis, controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Após o seu reconhecimento inicial, um ativo intangível deve ser
apresentado ao custo, menos a eventual amortização acumulada e a perda acumulada do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil,
este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de
todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos
positivos para a pessoa jurídica.
Contas que registram os custos com aquisição de direitos autorais. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um ativo não monetário
identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que sejam identificáveis, controlados e
geradores de benefícios econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas, títulos de publicação, lista
de clientes e outros itens similares, quando gerados internamente, não devem ser reconhecidos como ativos intangíveis. Após o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo, menos a eventual amortização acumulada e a perda acumulada
do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles
com vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período durante
o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com pesquisa
devem ser reconhecidos como despesa, enquando os despendidos no desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Contas que registram os custos com aquisição de patrimônio cultural. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um ativo não monetário
o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.
Contas que registram os custos com aquisição de fundos de comércio. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um ativo não monetário
o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.
Contas que registram os custos com aquisição e/ou desenvolvimento de softwares. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um ativo não
monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que sejam identificáveis,
controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas, títulos de
publicação, lista de clientes e outros itens similares, quando gerados internamente, não devem ser reconhecidos como ativos intangíveis.
Após o seu reconhecimento inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo, menos a eventual amortização acumulada e a perda
acumulada do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para
aqueles com vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período
durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com
pesquisa devem ser reconhecidos como despesa, enquando os despendidos no desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Contas que registram os custos com contratos de aluguel. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um ativo não monetário identificável
sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que sejam identificáveis, controlados e geradores de
benefícios econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas, títulos de publicação, lista de clientes e
outros itens similares, quando gerados internamente, não devem ser reconhecidos como ativos intangíveis. Após o seu reconhecimento
inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo, menos a eventual amortização acumulada e a perda acumulada do valor
recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com vida
útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período durante o qual o
ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.
Contas que registram os custos com aquisição de franquias. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um ativo não monetário identificável
sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que sejam identificáveis, controlados e geradores de
benefícios econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas, títulos de publicação, lista de clientes e
outros itens similares, quando gerados internamente, não devem ser reconhecidos como ativos intangíveis. Após o seu reconhecimento
inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo, menos a eventual amortização acumulada e a perda acumulada do valor
recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com vida
útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período durante o qual o
ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.
Contas que registram os custos com o desenvolvimento de novos produtos ou serviços, que atendam aos requisitos de viabilidade técnica,
intenção e capacidade uso e/ou venda. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um ativo não monetário identificável sem substância
física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que sejam identificáveis, controlados e geradores de benefícios
econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas, títulos de publicação, lista de clientes e outros itens
similares, quando gerados internamente, não devem ser reconhecidos como ativos intangíveis. Após o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangível deve ser apresentado ao custo, menos a eventual amortização acumulada e a perda acumulada do valor recuperável. Em se
definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com vida útil indefinida, ou
seja, com base na análise de todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período durante o qual o ativo deverá gerar
fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com pesquisa devem ser reconhecidos
como despesa, enquando os despendidos no desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Contas que registram os direito readquirido em combinação de negócios, conforme item B35, CPC 15(R1).
Contas que registram os direitos adquiridos em combinação de negócios, sobre contratos de leasing operacional contratados pela adquirida
em condições mais favoráveis, conforme item B29, CPC 15(R1).
Contas que registram os intangíveis adquiridos em combinação de negócios, não reconhecidos na adquirida, conforme item 13,
CPC15(R1).
Contas que registram intangíveis recebidos em contrapartida a subvenções governamentais, conforme item 44, CPC 04.
Contas redutoras de intangíveis recebidos em subvenções governamentais.

Contas que registram amortização das contas do ativo intangível.
Contas que registram goodwill gerado em outras modalidades de combinações de negócio previstas no CPC 15, exceto aquisições de
participação societárias registradas nas contas 1.02.02.01.10 e 1.02.02.02.10, bem como, em eventos societários de incorporação, fusão e
cisão. Nos termos do item 48, CPC 04, goodwill gerado internamente não deve ser reconhecido como ativo.
Contas que registram os custos com aquisição de outros itens classificáveis no intangível. Nos termos do CPC04, ativo intangível é um
ativo não monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que sejam identificáveis,
controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC04, os gastos incorridos com marcas, títulos de
publicação, lista de clientes e outros itens similares, quando gerados internamente, não devem ser reconhecidos como ativos intangíveis.
Após o seu reconhecimento inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo, menos a eventual amortização acumulada e a perda
acumulada do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para
aqueles com vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período
durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.Conforme itens 54/56, CPC04, os gastos com
pesquisa devem ser reconhecidos como despesa, enquando os despendidos no desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Outras contas redutoras do intangível, não classificáveis em outras contas específicas.
ativo intangível. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na
Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
goodwill, exceto resultante de aquisição de participação societária, cujas perdas por desvalorização estão registrados nas contas
1.02.02.01.56 e 1.02.02.02.56. Estes valores não estão sujeitos a reversão, conforme item 124, CPC 01. Referidos valores deverão ser
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor presente efetuados sobre os passivos decorrentes de compras a prazo de intangíveis.
nesta subconta até que bem seja realizado, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período(art.5º, Lei 12.973/2014).
Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Apenas no caso da conta
contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
Contas que registram a amortização acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na subconta 1.02.05.01.75. A operacionalização
169, §6º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). No caso do ativo não estar reconhecido no FCONT, apenas na contabilidade societária,
fica dispensada a constituição da subconta de adoção inicial, nos termos do art. 169, §3º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram a amortização acumulada sobre o ajuste adoção inicial registrado na subconta 1.02.05.01.90. A operacionalização
Contas que registram os gastos de organização e administração, encargos financeiros líquidos, estudos, projetos e detalhamentos, juros a
acionista na fase de implantação e gastos preliminares de operação. O saldo existente em 31 de dezembro de 2008 no ativo diferido que,
pela sua natureza, não puder ser alocado a outro grupo de contas, poderá permanecer no ativo sob essa classificação até sua completa
amortização, sujeito à análise sobre a recuperação.
Contas que registram os gastos com pesquisa científica ou tecnológica. O saldo existente em 31 de dezembro de 2008 no ativo diferido
que, pela sua natureza, não puder ser alocado a outro grupo de contas, poderá permanecer no ativo sob essa classificação até sua completa
amortização, sujeito à análise sobre a recuperação.
Contas que registram os gastos com pesquisas e desenvolvimento de produtos, com a implantação de sistemas e métodos e com
reorganização. O saldo existente em 31 de dezembro de 2008 no ativo diferido que, pela sua natureza, não puder ser alocado a outro grupo
de contas, poderá permanecer no ativo sob essa classificação até sua completa amortização, sujeito à análise sobre a recuperação.
Contas que registram a amortização das contas do ativo diferido.
ativo diferido. Esta conta também registra as eventuais reversões.
vinculado à ECD(art. 169, §6º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). No caso de ativo diferido existente apenas no FCONT, não
haverá registro em subcontas, devendo tal valor ser controlado na parte B do eLalur(art. 171, §1º, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014). No caso do ativo não estar reconhecido na contabilidade societária, apenas no FCONT, a diferença em questão deverá ser
controlada na parte B do eLalur, nos termos do art. 171, §1º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram o valor correspondente aos salários, ordenados, pro labore, horas extras, , adicionais e prêmios a serem pagos no
exercício subsequente, inclusive gratificações a empregados, o valor das férias do período aquisitivo já completo, 13 salários a pagar.
Contas que registram o valor correspondente a participação no resultado a serem pagos no exercício subsequente de administradores e
empregados.
Contas que registram o valor das Contribuições Previdenciárias a recolher.
Contas que registram o valor do FGTS a recolher.
Contas que registram os benefícios não monetários a pagar. Nos termos do item 9(d), CPC 33(R1), benefícios de curto prazo tais como
assistência médica, moradia, carros e bens ou serviços gratuitos ou subsidiados para os atuais empregados ou administradores.
Contas que registram os benefícios pós-emprego a pagar. Nos termos do item 26, CPC 33(R1), aqueles pagos após o período de emprego,
tais como aposentadoria, pensões, seguro de via e assistência médica pós-emprego.
Contas que registram outros benefícios de longo prazo a pagar no curto prazo. Nos termos do item 5(c), CPC 33(R1), são aqueles que não
se espera sejam integralmente liquidados em até doze meses após o fim do exercício em que os empregados prestarem o respectivo
serviço, tais como ausências remuneradas de longo prazo, licenças por tempo de serviço, jubileu , benefícios por invalidez de longo prazo.
Contas que registram os benefícios rescisórios a pagar. Nos termos do item 8, CPC 33(R1), são aqueles fornecidos pela rescisão do
contrato de trabalho de empregado, seja decisão da pessoa jurídica de terminar o vínculo empregatício do empregado antes da data normal
da aposentadoria, seja decisão do empregado de aceitar uma oferta de benefícios em troca da rescisão do contrato de trabalho.
Contas correspondentes a outros encargos a recolher incidentes sobre a folha de pagamentos dos funcionários, exceto INSS e FGTS.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes à compra de bens, direitos e serviços de fornecedores nacionais, não relacionados
com declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram o valor a pagar correspondentes à compra de de bens, direitos e serviços de fornecedores estrangeiros, não
relacionados com declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram o valor a pagar correspondentes à compra de bens, direitos e serviços de fornecedores nacionais, relacionados com
declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram o valor a pagar correspondentes à compra de bens, direitos e serviços de fornecedores estrangeiros, relacionados com
declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram os valores dos juros a serem apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente efetuados nos
instrumentos de dívidas vinculados a compras efetuadas a prazo. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de
competência e adicionados ao Lucro Real(art. 38, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Em sendo as contrapartidas registradas
em subcontas vinculadas aos ativos adquiridos, poderão ser excluídas no período em que os ativos forem realizados, nos termos do art. 37,
Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
Contas que registram as diferenças positivas ou negativas, na data da adoção dos efeitos da Lei nº 12.973/2014, entre o valor do passivo
66/67, Lei nº 12.973/2014). Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real à medida que o passivo for baixado ou
liquidado (arts. 165 e 168, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I,
exemplos 1/2) Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve
registrar individualmente a diferença de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o passivo
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos de clientes no país.
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos de clientes no exterior.
instrumentos de dívidas vinculados a adiantamentos de clientes. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de
competência e adicionados ao Lucro Real(art. 38, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Em sendo as contrapartidas registradas
em subcontas vinculadas a ativos adquiridos, poderão ser excluídas no período em que os ativos forem realizados, nos termos do art. 37,
Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve
Contas que registram o valor das parcelas a serem subtraídas do circulante, correspondentes a valores das duplicatas descontadas que
retificam o grupo de clientes. Ainda que represente uma dívida, caso a pessoa jurídica registre esta conta no ativo, deve ser classificada
neste referencial junto com a conta que retifique na contabilidade societária.
Contas que registram o valor dos financiamentos e empréstimos a curto prazo, obtidos com instituição financeira no Brasil. Encargos
financeiros a transcorrer e juros a pagar decorrentes devem ser classificadas nesta conta. As obrigações por empréstimos tomados com
pessoa jurídica não financeira e física deverão ser informados na conta de mútuos.
Contas que registram o valor dos financiamentos e empréstimos a curto prazo, obtidos com instituição financeira no Exterior. Encargos
financeiros a transcorrer e juros a pagar decorrentes devem ser classificadas nesta conta.As obrigações por empréstimos tomados com
Contas que registram o valor das obrigações de curto prazo relativas às operações de crédito na modalidade de adiantamento de contrato de
câmbio.
Contas que registram o valor das obrigações de curto prazo relativas a arrendamento mercantil contratados no país.
Contas que registram o valor das obrigações de curto prazo relativas a arrendamento mercantil contratados no exterior.
instrumentos de dívidas vinculados a empréstimos e financiamentos. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de
competência e adicionados ao Lucro Real(art. 38, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Exceto para as operações de leasing
financeiro(art. 89, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014) em sendo as contrapartidas registradas em subcontas vinculadas aos ativos
adquiridos, poderão ser excluídas no período em que os ativos forem realizados, nos termos do art. 37, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014.
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor do PIS a recolher.

Contas que registram o valor da COFINS a recolher.
Contas que registram o valor do IOF a recolher.
Contas que registram o valor da CIDE a recolher.

Contas que registram o valor dos tributos municipais a Recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos especiais e ordinários de tributos federais a Recolher no final do período de
apuração.
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos especiais e ordinários de tributos estaduais e municipais a recolher no final do
período de apuração.
Contas que registram o valor referente à contribuição sobre o faturamento em substituição ao INSS sobre a folha. Informar o saldo a
recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor referente aos tributos retidos a recolher. Informar o saldo a recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor referente ao IRPJ a recolher. Informar o saldo a recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor referente à CSLL a recolher. Informar o saldo a recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor dos tributos a recolher não classificáveis em contas específicas.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de valor justo operados em ambiente negocial no país. Toda documentação
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no país. Toda documentação
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de investimento no exterior operados em ambiente negocial no país.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os passivos financeiros, inclusive decorrentes apenas
de sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da baixa ou liquidação do
passivo(arts. 49/53, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I,
1.515/2014)
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de valor justo operados em ambiente negocial no exterior. Toda documentação
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no exterior. Toda
documentação exigida para operar em “Hedge Accounting” deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de investimento no exterior operados em ambiente negocial no exterior.
exemplos 5/6), sem prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF Nº 213/2002. Apenas no caso da conta contábil que
registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
exemplos 1/2), sem prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF Nº 213/2002. Conforme disciplinado art. 169, § 9ª,
Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar individualmente a diferença de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o passivo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma
1.515/2014)
Contas que registram o valor das debêntures a pagar no final do período de apuração. Havendo contas societárias específicas para juros e
encargos decorrentes, também devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor do prêmio na emissão de debêntures a pagar no final do período de apuração
Contas que registram o valor notas promissórias(“commercial papers”) a pagar no final do período de apuração. Havendo contas
societárias específicas para juros e encargos decorrentes, também devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no final do período de apuração. Havendo contas societárias específicas para juros e
Contas que registram o valor de Certificados de Recebíveis Imobiliários a pagar no final do período de apuração. Havendo contas
Contas que registram o valor de Certificados de Recebíveis do Agronegócio a pagar no final do período de apuração. Havendo contas
Contas que registram outros títulos emitidos para a captação de recursos financeiros, não classificados em contas mais específicas,
mensurados pelo custo amortizado. Havendo contas societárias específicas para juros e encargos decorrentes, também devem ser
classificados nesta conta.
Contas que registram o valor do custo a amortizar dos títulos de dívida, saldo existente no final do período de apuração.
mensurados pelo valor justo reconhecido diretamente no resultado.
Contas que registram o valor do deságio aplicado a títulos de dívida.
títulos de dívidas. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e adicionados ao Lucro Real(art. 38, §2º,
Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Em sendo as contrapartidas registradas em subcontas vinculadas a ativos, poderão ser excluídas
no período em que os ativos forem realizados, nos termos do art. 37, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
passivo(arts. 44 e 48, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I,
1.515/2014)
Contas que registram o valor da provisão para o imposto de renda a pagar.

Contas que registram o valor da provisão para a contribuição social sobre o lucro líquido a pagar.
Contas que registram o valor de férias a pagar de administradores e empregados.
Contas que registram o valor de 13º salário a pagar de administradores e empregados.

Contas que registram o valor da provisão de natureza trabalhista.
Contas que registram o valor da provisão de natureza tributária.
Contas que registram o valor da provisão de natureza cível.

Contas que registram o valor das demais provisões não classificadas em contas mais específicas.
Contas que registram os valores dos juros a serem apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente efetuados nas
provisões. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e adicionados ao Lucro Real(art. 38, §2º, Instrução
Normativa SRF nº 1.515/2014). Em sendo as contrapartidas registradas em subcontas vinculadas a ativos, poderão ser excluídas no período
em que os ativos forem realizados, nos termos do art. 37, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
Contas que registram os empréstimos tomados de partes não relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1),
itens 09 a 12, situadas no país. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta conta.
itens 09 a 12, situadas no exterior. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta conta.
Contas que registram os empréstimos tomados de partes relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens
09 a 12, situadas no país. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta conta.
09 a 12, situadas no exterior. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta conta.
Contas que registram a contraprestação contingente passiva, em uma combinação de negócios. Em termos gerais, constitui cláusula
assumida pelo adquirente de transferir ativos ou participações societárias adicionais , aos ex-proprietários da adquirida, se certas condições
específicas venham a ocorrer. Para fins de gerar efeito sobre tratamento fiscal das parcelas integrantes do custo de aquisição de
participação societária, deve-se observar os arts. 110/111, Instrução Normativa SRF Nº 1.515/2014 .
Contas que registram o passivo contingente assumido de curto prazo em uma combinação de negócios.
Contas que registram os faturamentos antecipados, por conta de futuros fornecimentos, não gerando nenhum direito, portanto retificando o
saldo de duplicatas a receber.
Contas que registram o valor dos juros sobre o capital próprio a serem pagos no exercício subsequente aos sócios ou acionistas.
Contas que registram o valor dos dividendos aprovados pela Assembleia, creditados aos acionistas ou propostos pela administração da
pessoa jurídica na data do balanço, como parte da destinação proposta para os lucros.
Contas que registram o controle de custo contratado, utilizadas pelas pessoas jurídicas da atividade imobiliária.
Contas que registram o controle de custo orçado, utilizadas pelas pessoas jurídicas da atividade imobiliária.
Contas que registram os direitos creditórios a pagar, utilizadas por pessoa jurídica que exerça ativididade de securitização.
Contas que registram outras obrigações na classificadas em contas mais específicas.
Contas que registram os valores dos juros a serem apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente efetuados em
outras obrigações. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e adicionados ao Lucro Real(art. 38, §2º,
Contas que registram os efeitos no passivo circulante decorrentes da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47 - Receita de Contrato
com Cliente.
Contas que registram o valor das receitas faturadas e recebidas antecipadamente decorrente da venda de bens e serviços, cuja a execução e
entrega ocorrem até o término do ano-calendário subsequente. Também se considera como receitas de exercícios futuros os juros e demais
receitas financeiras recebidas antecipadamente em transações financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas de exercícios futuros referentes às receitas diferidas.
Contas que registram o valor das doações e subvenções governamentais, enquanto não transferidas para o resultado do exercício.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes à compra de bens, direitos e serviços de fornecedores nacionais, seja relacionado ou
não com declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes à compra de bens, direitos e serviços de fornecedores estrangeiros, seja relacionado
ou não com declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Contas que registram obrigações resultantes de financiamentos de bens e equipamentos do ativo imobilizado concedidos à empresa pelos
próprios fornecedores de tais bens.
Contas que registram outras títulos a pagar não classificados em contas mais específicas, principalmente no grupo 2.02.01.07
Contas que registram o valor das parcelas a serem subtraídas do longo prazo, correspondentes a valores das duplicatas descontadas que
retificam o grupo de clientes. Ainda que represente uma dívida, caso a pessoa jurídica registre esta conta no ativo, deve ser classificada
neste referencial junto com a conta que retifique na contabilidade societária.
Contas que registram o valor dos financiamentos e empréstimos a longo prazo, obtidos com instituição financeira no país. Encargos
Contas que registram o valor dos financiamentos e empréstimos a longo prazo, obtidos com instituição financeira no exterior. Encargos
pessoa jurídica não financeira e física deverão ser informados na conta de mútuos
Contas que registram o valor das operações de crédito na modalidade de adiantamento de contrato de câmbio, vencíveis a longo prazo.
Contas que registram o valor das obrigações relativas a arrendamento mercantil contratado no país, vencíveis a longo prazo.
Contas que registram o valor das obrigações relativas a arrendamento mercantil financeiro contratado no exterior, vencíveis a longo prazo.
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos de clientes no país de longo prazo.
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos de clientes no exterior de longo prazo.
instrumentos de dívidas vinculados a empréstimos e financiamentos. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de
competência e adicionados ao Lucro Real(art. 38, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Exceto para as operações de leasing
financeiro(art. 89, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014) em sendo as contrapartidas registradas em subcontas vinculadas aos ativos
adquiridos, poderão ser excluídas no período em que os ativos forem realizados, nos termos do art. 37, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014.
1.515/2014)
Contas que registram os benefícios pós-emprego a pagar no longo prazo. Nos termos do item 26, CPC 33(R1), aqueles pagos após o
período de emprego, tais como aposentadoria, pensões, seguro de via e assistência médica pós-emprego.
Contas que registram outros benefícios de longo prazo a pagar no longo prazo. Nos termos do item 5(c), CPC 33(R1), são aqueles que não
se espera sejam integralmente liquidados em até doze meses após o fim do exercício em que os empregados prestarem o respectivo
serviço, tais como ausências remuneradas de longo prazo, licenças por tempo de serviço, jubileu , benefícios por invalidez de longo prazo.
Contas que registram os benefícios rescisórios a pagar no longo prazo. Nos termos do item 8, CPC 33(R1), são aqueles fornecidos pela
rescisão do contrato de trabalho de empregado, seja decisão da pessoa jurídica de terminar o vínculo empregatício do empregado antes da
data normal da aposentadoria, seja decisão do empregado de aceitar uma oferta de benefícios em troca da rescisão do contrato de trabalho.
Contas que registram o valor de parcelamentos especiais e ordinários de tributos federais vencíveis a longo prazo.
Contas que registram o valor de parcelamentos especiais e ordinários de tributos estaduais e municipais vencíveis a longo prazo.
Contas que registram o valor de outras obrigações tributárias vencíveis a longo prazo, não classificadas em contas mais específicas.
Contas que registram o valor do tributo devido em período futuro relacionado a diferenças temporárias tributáveis. Diferenças temporárias
são divergências no valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal, nos termos do CPC32.
Contas que registram o valor do tributo devido em período futuro relacionado a diferenças temporárias tributáveis. Diferenças temporárias
são divergências no valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal, nos termos do CPC32.
Contas que registram o valor das debêntures a pagar no longo prazo. Havendo contas societárias específicas para juros e encargos
decorrentes, também devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor do prêmio na emissão de debêntures a pagar no longo prazo. Havendo contas societárias específicas para
juros e encargos decorrentes, também devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor notas promissórias(“commercial papers”) a pagar no longo prazo. Havendo contas societárias específicas para
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no longo prazo. Havendo contas societárias específicas para juros e encargos decorrentes,
também devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor de Certificados de Recebíveis Imobiliários a pagar no longo prazo. Havendo contas societárias específicas
para juros e encargos decorrentes, também devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor de Certificados de Recebíveis do Agronegócio a pagar no longo prazo. Havendo contas societárias
específicas para juros e encargos decorrentes, também devem ser classificados nesta conta.
mensurados pelo custo amortizado. Havendo contas societárias específicas para juros e encargos decorrentes, também devem ser
classificados nesta conta.
Contas que registram o valor do custo a amortizar a longo prazo dos títulos de dívidas.
mensurados pelo valor justo reconhecido diretamente no resultado.

1.515/2014)

Contas que registram o valor das provisões de longo prazo não classificáveis em contas específicas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor do PIS a recolher após após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor da COFINS a recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor do IOF a recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor da CIDE a recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos tributos municipais a Recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos especiais e ordinários de tributos federais a Recolher após o final do período de
apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos especiais e ordinários de tributos estaduais e municipais a recolher após o final
do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor referente à contribuição sobre o faturamento em substituição ao INSS sobre a folha. Informar o saldo a
recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos tributos a recolher não classificáveis em contas específicas após o final do período de apuração seguinte
(longo prazo).
itens 09 a 12, situadas no país. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta conta.
itens 09 a 12, situadas no exterior. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta conta.
09 a 12, situadas no país. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta conta.
09 a 12, situadas no exterior. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta conta.
Contas que registram o passivo contingente de longo prazo assumido em uma combinação de negócios.
Contas que registram o valor dos recursos recebidos pela empresa de seus acionistas ou quotistas destinados a serem utilizados para
aumento de capital.
Contas que registram o controle de custo contratado de longo prazo, utilizadas pelas pessoas jurídicas da atividade imobiliária.
Contas que registram o controle de custo orçado de longo prazo, utilizadas pelas pessoas jurídicas da atividade imobiliária.
Contas que registram os direitos creditórios a pagar no longo prazo, utilizadas por pessoa jurídica que exerça ativididade de securitização.

Contas que registram os efeitos no passivo não circulante decorrentes da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47 - Receita de
Contrato com Cliente.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre outras obrigações, inclusive decorrentes apenas de sua
mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da baixa ou liquidação do passivo(arts. 44
Contas que registram registram as diferenças positivas ou negativas, na data da adoção dos efeitos da Lei nº 12.973/2014, entre o valor do
passivo mensurado de acordo as disposições da Lei nº 6.404/1976 e o valor mensurado pelos métodos e critérios vigentes em
31/12/2007(arts. 66/67, Lei nº 12.973/2014). Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real à medida que o passivo
for baixado ou liquidado (arts. 165 e 168, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos
em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção
inicial deve registrar individualmente a diferença de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o
passivo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão
auxiliar vinculado à ECD(art. 169, §6º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram o valor das receitas faturadas e recebidas antecipadamente decorrente da venda de bens e serviços, cuja a execução e
entrega ocorrem após o término do ano-calendário subsequente. Também se consideram como receitas diferidas os juros e demais receitas
financeiras recebidas antecipadamente em transações financeiras.
Contas que registram o valor das doações e subvenções governamentais, enquanto não transferidas para o resultado do exercício.
Contas que registram registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre receitas diferidas, inclusive decorrentes
apenas de sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da baixa ou liquidação do
1.515/2014)
Contas que registram registram as diferenças positivas ou negativas, na data da adoção dos efeitos da Lei nº 12.973/2014, entre o valor do
passivo mensurado de acordo as disposições da Lei nº 6.404/1976 e o valor mensurado pelos métodos e critérios vigentes em
31/12/2007(arts. 66/67, Lei nº 12.973/2014). Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real à medida que o passivo
for baixado ou liquidado (arts. 165 e 168, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos
em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção
inicial deve registrar individualmente a diferença de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o
passivo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão
Contas que registram o valor do capital subscrito de domiciliados no País.
Contas que registram o valor do capital social subscrito de domiciliados no país que não tenha sido integralizado.
Contas que registram o valor do capital subscrito de domiciliados no exterior.

Contas que registram o valor do capital social subscrito de domiciliados no exterior que não tenha sido integralizado.
Contas que registram os gastos com captação de recursos por emissão de ações ou outros valores mobiliários, nos termos do CPC 08(R1).
Referidos valores poderão ser excluídos do Lucro Real quando incorridos(art.77, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram o valor do ágio apurado na emissão de ações.
Contas que registram a Reserva Especial de Ágio estabelecida no art. 6º, Instrução CVM nº 319/1999.
Contas que registram o valor da emissão e do resgate ou conversão em ações de partes beneficiárias e bônus de subscrição.
Contas que registram o valor das doações e subvenções para investimento, até 31.12.2007.
Contas que registram o valor dos prêmios na emissão de debêntures, até 31.12.2007.
Contas que registram o valor das reservas de capital não classificadas em contas específicas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor da reserva de reavaliação realizada sobre ativos próprios, ainda não realizada e não estornada até final de
2008, nos termos do art. 6º, Lei nº 11.638/2007. Conforme disciplinado no item 38, CPC 13, sua constituição não é mais permitida.
Contas que registram o valor da reserva de reavaliação realizada sobre ativos de coligadas e controladas, ainda não realizada e não
estornada até final de 2008, nos termos do art. 6º, Lei nº 11.638/2007. Conforme disciplinado no item 38, CPC 13, sua constituição não é
mais permitida.
Contas que registram o valor da reserva legal constituída pela destinação de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva estatutária constituída pela destinação de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva para contingência constituída pela destinação de lucros da empresa.
Contas que registram a Reserva de Incetivos Fiscais criada pelo art. 195-A, Lei nº 6.404/1976. O valor das doações e subvenções
governamentais para investimento, a partir de 01.01.2008, deve receber esta destinação.
Contas que registram o valor da reserva de lucros para expansão constituída pela destinação de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva de lucros a realizar constituída pela destinação de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva especial para dividendo obrigatório não distribuído constituída pela destinação de lucros da
empresa.
Contas que registram a Reserva de Prêmio na Emissão de Debêntures prevista no art. 19, inc. III, Lei 11.941/2009.
Contas que registram o valor da reserva constituída em 1996 com o montante dos juros sobre o capital próprio deduzidos como despesa
financeira, mas mantidos no patrimônio da empresa.
Contas que registram o valor das demais reservas de lucros não classificadas em contas mais específicas.
Contas que registram o valor das contrapartidas de aumentos ou diminuições de valor atribuídos a ativos financeiros disponíveis para
venda, em decorrência da sua avaliação a valor justo. Regra geral, estes ganhos ou perdas devem ser reconhecidos no resultado do período
em que foram desreconhecidos, conforme item 55, CPC 38.
Contas que registram o valor das contrapartidas de aumentos ou diminuições de valor atribuídos instrumentos/itens em operações de
hedge, em decorrência da sua avaliação a valor justo. Regra geral, as parcelas dos ganhos ou perdas do hedge eficaz de fluxo de caixa
devem receber esta classificação, até que o fluxo protegido afete o resultado, quando estes valores devem ser reclassificados para o
resultado do período, conforme itens 95/100, CPC 38.
Contas que registram a contrapartida de diferença positiva de ativo imobilizado transferido para propriedades para investimento quando do
seu reconhecimento inicial, nos termos do item 62(b), CPC 28.
Contas que registram os ajustes referentes aos planos de benefícios a empregados, nos termos do item 57(d), CPC 33.
Contas que registram contrapartidas dos ajustes, positivos e negativos, ao Imobilizado e Propriedades para Investimento, na adoção inicial
dos CPC 27 e CPC 28. Decorrem do custo atribuído, "deemed cost", definido no ICPC 10. Conforme item 26 do ICPC 10, na medida em
que os ativos forem realizados, correspondentes saldos devem ser transferidos para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados.
Contas que registram os ajustes acumulados de conversão cambial definidos no CPC 02(R2).
Contas que registram os ajustes de avaliação patrimonial negativos não classificados em contas específicas.
Contas que registram os ajustes de avaliação patrimonial relativos a outros resultados abrangentes.
Contas que registram na investidora os ajustes de resultados abrangentes no Patrimônio Líquida da pessoa jurídica investida, classificados
na conta 2.03.03.01.01
na conta 2.03.03.01.02
na conta 2.03.03.01.03
Contas que registram registram na investidora os ajustes de resultados abrangentes no Patrimônio Líquida da pessoa jurídica investida,
classificados na conta 2.03.03.01.04
Contas que registram a contrapartida de ajustes do imobilizado e propriedades para investimento da pessoa jurídica investida na adoção
inicial dos CPC.
na conta 2.03.03.01.90
Contas que registram o valor dos lucros acumulados ou do saldo à disposição da assembleia.
Contas que registram a contraprestação contingente passivas reconhecida pelo adquirente em uma combinação de negócios, nos termos do
item 40, CPC15. Em termos gerais, constitui cláusula assumida pelo adquirente de transferir ativos ou participações societárias adicionais ,
aos ex-proprietários da adquirida, se certas condições específicas venham a ocorrer. Para fins de gerar efeito sobre tratamento fiscal das
parcelas integrantes do custo de aquisição de participação societária, deve-se observar os arts. 110/111, Instrução Normativa SRF Nº
1.515/2014 .
Contas que registram os ajustes de exercícios anteriores.
Contas que registram o valor aos prejuízos acumulados.
Contas que registram o valor das aquisições de ações da própria empresa.

Contas que registram as transações de capital efetuadas com os sócios da pessoa jurídica. Nos termos do itens 64/70, ICPC 09(R2), as
variações de porcentagem de participação em controladas devem receber esta classificação, inclusive quanto a eventual ágio apurado na
transação.
Contas que registram o valor correspondentes a outras contas de Patrimônio Líquido não classificadas em contas específicas.
Voltar L100A
1.0.0.0.0.00.00 ATIVO GERAL 01012015 S

1.1.0.0.0.00.00 ATIVO 01012015 S
1.1.1.0.0.00.00 CIRCULANTE E REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 01012015 S
1.1.1.1.0.00.00 DISPONIBILIDADES 01012015 S
1.1.1.1.1.00.00 Caixa 01012015 S
1.1.1.1.1.10.00 CAIXA 01012015 A
1.1.1.1.2.00.00 Depósitos Bancários 01012015 S
DEPÓSITOS BANCÁRIOS DE INSTITUIÇÕES SEM
1.1.1.1.2.30.00 01012015 A
CONTA RESERVA
1.1.1.1.2.92.00 DEPÓSITOS BANCÁRIOS 01012015 A
1.1.1.1.3.00.00 Reservas Livres 01012015 S
BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM
1.1.1.1.3.10.00 01012015 A
ESPÉCIE
1.1.1.1.4.00.00 Aplicações em Ouro 01012015 S
1.1.1.1.4.10.00 APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO 01012015 A
1.1.1.1.5.00.00 Disponibilidades em Moedas Estrangeiras 01012015 S
BANCOS - DEPÓSITOS EM MOEDAS
1.1.1.1.5.10.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS NO PAÍS
DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS
1.1.1.1.5.20.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
DISPONIBILIDADES DE
1.1.1.1.5.40.00 01012015 A
MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.1.1.2.0.00.00 APLICAÇÕES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ 01012015 S
1.1.1.2.1.00.00 Aplicações em Operações Compromissadas 01012015 S

1.1.1.2.1.10.00 REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO BANCADA 01012015 S
1.1.1.2.1.10.03 Letras Financeiras do Tesouro 01012015 A
1.1.1.2.1.10.05 Letras do Tesouro Nacional 01012015 A
1.1.1.2.1.10.07 Notas do Tesouro Nacional 01012015 A
1.1.1.2.1.10.10 Obrigações do Tesouro Nacional 01012015 A
1.1.1.2.1.10.12 Bônus do Tesouro Nacional 01012015 A
1.1.1.2.1.10.15 Letras do Banco Central 01012015 A
1.1.1.2.1.10.16 Notas do Banco Central 01012015 A
1.1.1.2.1.10.18 Bônus do Banco Central 01012015 A
1.1.1.2.1.10.20 Títulos Estaduais e Municipais 01012015 A
1.1.1.2.1.10.21 Títulos Estaduais - Dívidas Refinanciadas pela União 01012015 A
1.1.1.2.1.10.25 Certificados de Depósito Bancário 01012015 A

1.1.1.2.1.10.30 CDB - Instituição Financeira Ligada 01012015 A
1.1.1.2.1.10.35 Letras de Câmbio 01012015 A
1.1.1.2.1.10.40 LC - Instituição Financeira Ligada 01012015 A
1.1.1.2.1.10.45 Letras Imobiliárias 01012015 A
1.1.1.2.1.10.50 LI - Instituição Financeira Ligada 01012015 A
1.1.1.2.1.10.62 Certificados de Recebíveis Imobiliários 01012015 A
1.1.1.2.1.10.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.2.1.10.70 Títulos de Responsabilidade da União no Exterior 01012015 A
1.1.1.2.1.10.85 Outros Títulos no Exterior 01012015 A
1.1.1.2.1.10.99 Outros 01012015 A
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO
1.1.1.2.1.20.00 01012015 S
FINANCIADA

1.1.1.2.1.20.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.2.1.20.99 Outros 01012015 A
1.1.1.2.1.30.00 REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO VENDIDA 01012015 S
1.1.1.2.1.30.02 Títulos Públicos Federais - Tesouro Nacional 01012015 A
1.1.1.2.1.30.04 Títulos Públicos Federais - Banco Central 01012015 A
1.1.1.2.1.30.90 Outros Títulos de Renda Fixa 01012015 A
REVENDAS A LIQUIDAR - CÂMARAS DE
1.1.1.2.1.35.00 LIQUIDAÇÃO E COMPENSAÇÃO - OPERAÇÕES 01012015 A
GENÉRICAS
1.1.1.2.2.00.00 Aplicações em Depósitos Interfinanceiros 01012015 S
APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS
1.1.1.2.2.10.00 01012015 S
INTERFINANCEIROS
1.1.1.2.2.10.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.10.15 Ligadas com Garantia 01012015 A
1.1.1.2.2.10.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.10.25 Não Ligadas com Garantia 01012015 A
1.1.1.2.2.10.30 Ligadas - Vinculados ao Crédito Rural 01012015 A
1.1.1.2.2.10.35 Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crédito Rural 01012015 A
1.1.1.2.2.10.40 Não Ligadas - Vinculados ao Crédito Rural 01012015 A
Não Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crédito
1.1.1.2.2.10.45 01012015 A
Rural
1.1.1.2.2.10.50 Ligadas - Vinculados a Dívidas Renegociadas 01012015 A
1.1.1.2.2.10.55 Não Ligadas - Vinculados a Dívidas Renegociadas 01012015 A
APLICAÇÕES INTERFINANCEIRAS PRÓPRIAS A
1.1.1.2.2.20.00 01012015 S
RESGATAR
1.1.1.2.2.20.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.20.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.30.00 01012015 S
LIQUIDAR (-)
1.1.1.2.2.30.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.30.20 Não Ligadas 01012015 A
PROVISÃO PARA PERDAS EM APLICAÇÕES EM
1.1.1.2.2.99.00 01012015 S
DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS (-)
1.1.1.2.2.99.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.99.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.3.00.00 Aplicações Voluntárias no Banco Central 01012015 S
DEPÓSITOS VOLUNTÁRIOS NO BANCO
1.1.1.2.3.10.00 01012015 A
CENTRAL
1.1.1.2.5.00.00 Aplicações em Depósitos de Poupança 01012015 S
1.1.1.2.5.10.00 APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS DE POUPANÇA 01012015 A
1.1.1.2.6.00.00 Aplicações em Moedas Estrangeiras 01012015 S
1.1.1.2.6.10.00 APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS 01012015 S
1.1.1.2.6.10.10 Aviso Prévio 01012015 A
1.1.1.2.6.10.20 Prazo Fixo 01012015 A
1.1.1.2.6.10.30 Banco Central - Excesso de Posição 01012015 A
1.1.1.2.9.00.00 Outras 01012015 S
1.1.1.2.9.90.00 APLICAÇÕES FINANCEIRAS 01012015 S
1.1.1.2.9.90.12 Disponibilidades do Grupo 01012015 A
1.1.1.2.9.90.25 Vinculadas a Contemplações - Selic 01012015 A
1.1.1.2.9.90.35 Vinculadas a Contemplações - Demais Aplicações 01012015 A
1.1.1.2.9.90.55 Recursos de Grupos em Formação 01012015 A
TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS E
1.1.1.3.0.00.00 01012015 S
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
1.1.1.3.1.00.00 Livres 01012015 S
1.1.1.3.1.05.00 TÍTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS 01012015 S
1.1.1.3.1.05.19 Títulos Públicos Federais - Outros 01012015 A
1.1.1.3.1.05.55 Letras Hipotecárias 01012015 A
1.1.1.3.1.05.60 LH - Instituição Financeira Ligada 01012015 A
1.1.1.3.1.05.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.3.1.05.70 Obrigações da Eletrobrás 01012015 A
1.1.1.3.1.05.75 Títulos da Dívida Agrária 01012015 A
De Emissão de Entidades Financeiras Vinculadas a
1.1.1.3.1.05.97 01012015 A
Organismos Oficiais Internacionais
1.1.1.3.1.05.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.1.10.00 TÍTULOS DE RENDA FIXA 01012015 S

1.1.1.3.1.10.65 Debêntures 01012015 A
Títulos que Compõem o PR de Instituições Autorizadas
1.1.1.3.1.10.95 01012015 A
a Funcionar pelo Banco Central
1.1.1.3.1.10.97 01012015 A
1.1.1.3.1.10.99 Outros 01012015 A
APLICAÇÃO EM CERTIFICADOS DE OPERAÇÕES
1.1.1.3.1.13.00 01012015 S
ESTRUTURADAS
Certificados de Operações Estruturadas - Valor Nominal
1.1.1.3.1.13.10 01012015 A
Protegido
1.1.1.3.1.13.30 01012015 A
em Risco
1.1.1.3.1.15.00 COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO 01012015 S
1.1.1.3.1.15.15 Cotas de Fundo de Curto Prazo 01012015 A
1.1.1.3.1.15.25 Cotas de Fundo Referenciado 01012015 A
1.1.1.3.1.15.30 Cotas de Fundo de Renda Fixa 01012015 A
1.1.1.3.1.15.35 Cotas de Fundo de Ações 01012015 A
1.1.1.3.1.15.40 Cotas do Fundo de Desenvolvimento Social 01012015 A
1.1.1.3.1.15.45 Cotas de Fundo Cambial 01012015 A
1.1.1.3.1.15.50 Cotas de Fundo Multimercado 01012015 A
1.1.1.3.1.15.55 Cotas de Fundo de Investimento de Índice de Mercado 01012015 A
1.1.1.3.1.15.60 Cotas de Fundo em Direitos Creditórios 01012015 A

1.1.1.3.1.15.65 Cotas de Fundo Imobiliário 01012015 A
1.1.1.3.1.15.70 Cotas de Fundo em Empresas Emergentes 01012015 A
1.1.1.3.1.15.75 Cotas de Fundo em Participações 01012015 A
1.1.1.3.1.15.99 Outras 01012015 A
1.1.1.3.1.20.00 TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL 01012015 S
1.1.1.3.1.20.10 Ações de Companhias Abertas 01012015 A
1.1.1.3.1.20.20 Ações de Companhias Fechadas 01012015 A
1.1.1.3.1.20.30 Bônus de Subscrição de Companhias Abertas 01012015 A
1.1.1.3.1.20.40 Cotas de Fundos de Renda Variável 01012015 A
1.1.1.3.1.20.50 Ações de Empresas Privatizadas 01012015 A
1.1.1.3.1.20.60 Recebidos por Empréstimo 01012015 A
1.1.1.3.1.20.95 01012015 A
1.1.1.3.1.20.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.1.50.00 TÍTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO 01012015 S
1.1.1.3.1.50.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.3.1.50.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.3.1.60.00 APLICAÇÕES EM "COMMODITIES" 01012015 S
1.1.1.3.1.60.30 "Warrants" 01012015 A
1.1.1.3.1.60.40 Certificados de Mercadoria 01012015 A
1.1.1.3.1.60.90 Outros 01012015 A
APLICAÇÕES EM TÍTULOS E VALORES
1.1.1.3.1.85.00 01012015 S
MOBILIÁRIOS NO EXTERIOR
1.1.1.3.1.85.10 Títulos Emitidos pelo Tesouro Nacional 01012015 A
1.1.1.3.1.85.20 Títulos Emitidos pelo Governo de Outros Países 01012015 A
1.1.1.3.1.85.25 01012015 A
Títulos que Compõem o PR de Instituições Financeiras
1.1.1.3.1.85.26 01012015 A
no Exterior
1.1.1.3.1.85.30 Títulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil 01012015 A
1.1.1.3.1.85.50 Títulos de Renda Variável - Empresas Estatais do Brasil 01012015 A
1.1.1.3.1.85.60 Outros Títulos de Renda Variável 01012015 A

1.1.1.3.1.85.90 Outros 01012015 A
TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS DE
1.1.1.3.1.90.00 01012015 S
SOCIEDADES EM REGIME ESPECIAL
1.1.1.3.1.90.50 Debêntures 01012015 A
1.1.1.3.1.90.95 01012015 A
1.1.1.3.1.90.99 Outros Papéis 01012015 A
PROVISÃO PARA DESVALORIZAÇÃO DE
1.1.1.3.1.99.00 01012015 S
TÍTULOS LIVRES (-)
1.1.1.3.1.99.50 Títulos de Emissão de Instituições Financeiras Ligadas 01012015 A

Títulos de Emissão de Instituições Financeiras não
1.1.1.3.1.99.55 01012015 A
Ligadas
1.1.1.3.1.99.60 Títulos Públicos Estaduais e Municipais 01012015 A
1.1.1.3.1.99.65 Aplicações em "Commodities" 01012015 A
1.1.1.3.1.99.85 Ações 01012015 A
1.1.1.3.1.99.99 Outros no País 01012015 A
1.1.1.3.2.00.00 Vinculados a Operações Compromissadas 01012015 S
TÍTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A
1.1.1.3.2.10.00 01012015 S
RECOMPRAS

1.1.1.3.2.10.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.3.2.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.3.00.00 Instrumentos Financeiros Derivativos 01012015 S
1.1.1.3.3.15.00 OPERAÇÕES DE SWAP 01012015 S
1.1.1.3.3.15.10 Diferencial a Receber 01012015 A
1.1.1.3.3.15.11 Diferencial a Receber - COE 01012015 A
Diferencial a Receber - Hedge de Título Mantido até o
1.1.1.3.3.15.13 01012015 A
Vencimento
Diferencial a Receber - Operações com Garantia de
1.1.1.3.3.15.20 01012015 A
Bolsa
1.1.1.3.3.15.23 01012015 A
Bolsa - Hedge deTítulo Mantido até o Vencimento
1.1.1.3.3.30.00 COMPRAS A TERMO A RECEBER 01012015 S
1.1.1.3.3.30.10 Operações com Ações 01012015 A
1.1.1.3.3.30.11 Operações com Ações - COE 01012015 A
Operações com Ações - Hedge de Título Mantido até o
1.1.1.3.3.30.13 01012015 A
Vencimento
1.1.1.3.3.30.40 Operações com Ativos Financeiros e Mercadorias 01012015 A
1.1.1.3.3.30.41 Operações com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE 01012015 A

Oprações com Ativos Financeiros e Mercadorias -
1.1.1.3.3.30.43 01012015 A
Hedge de Título Mantido até o Vencimento
1.1.1.3.3.35.00 VENDAS A TERMO A RECEBER 01012015 S
1.1.1.3.3.35.13 01012015 A
Vencimento

Operações com Ativos Financeiros e Mercadorias -
1.1.1.3.3.35.43 01012015 A
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIÁRIOS -
1.1.1.3.3.45.00 01012015 S
ATIVO
1.1.1.3.3.45.10 Futuros 01012015 A
1.1.1.3.3.45.13 Futuros - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015 A
1.1.1.3.3.60.00 PRÊMIOS DE OPÇÕES A EXERCER - AÇÕES 01012015 S

1.1.1.3.3.60.10 Compras de Opções de Compra - Posição Titular 01012015 A
1.1.1.3.3.60.11 Compras de Opções de Compra - Posição Titular - COE 01012015 A
Compras de Opções de Compra - Posição Titular -

1.1.1.3.3.60.13 01012015 A
1.1.1.3.3.60.20 Compras de Opções de Venda - Posição Titular 01012015 A
1.1.1.3.3.60.21 Compras de Opções de Venda - Posição Titular - COE 01012015 A
Compras de Opções de Venda - Posição Titular - Hedge

1.1.1.3.3.60.23 01012015 A
de Título Mantido até O Vencimento
PRÊMIOS DE OPÇÕES A EXERCER - ATIVOS
1.1.1.3.3.70.00 01012015 S
FINANCEIROS E MERCADORIAS

1.1.1.3.3.70.13 01012015 A

1.1.1.3.3.70.23 01012015 A
de Título Mantido até o Vencimento
1.1.1.3.3.73.00 OPÇÕES COM AJUSTE DIÁRIO - ATIVO 01012015 S
1.1.1.3.3.73.10 Opção de Compra - Taxa de Câmbio 01012015 A
1.1.1.3.3.73.15 Opção de Venda - Taxa de Câmbio 01012015 A
1.1.1.3.3.73.90 Opção de Compra - Outros 01012015 A
1.1.1.3.3.73.95 Opção de Venda - Outros 01012015 A
1.1.1.3.3.80.00 DERIVATIVOS DE CRÉDITO - ATIVO 01012015 S
1.1.1.3.3.80.10 Swap de Crédito 01012015 A
Swap de Crédito - Hedge de Título Mantido até o
1.1.1.3.3.80.13 01012015 A
Vencimento
1.1.1.3.3.80.30 Swap de Taxa de Retorno Total 01012015 A
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Título
1.1.1.3.3.80.33 01012015 A
Mantido até o Vencimento
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS
1.1.1.3.3.85.00 01012015 S
DERIVATIVOS - ATIVO
1.1.1.3.3.85.10 Outros - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015 A
1.1.1.3.3.85.11 Outros - COE 01012015 A

1.1.1.3.3.85.13 Outros 01012015 A
(-) PROV P/DESVAL TIT VINC NEGOC INTERMED
1.1.1.3.3.99.00 01012015 A
VALORES
1.1.1.3.4.00.00 Vinculados ao Banco Central 01012015 S
BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS PARA CAPITAL
1.1.1.3.4.10.00 01012015 S
EM TÍTULOS
1.1.1.3.4.10.19 Título Públicos Federais - Outros 01012015 A
1.1.1.3.4.10.99 Outros 01012015 A
BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSÓRIAS
1.1.1.3.4.20.00 01012015 S
EM TÍTULOS
1.1.1.3.4.20.99 Outros 01012015 A
BANCO CENTRAL - TÍTULOS VINCULADOS A
1.1.1.3.4.30.00 01012015 S
OPERAÇÕES DE REDESCONTO
1.1.1.3.4.30.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.4.40.00 01012015 S
RECURSOS EXTERNOS
1.1.1.3.4.40.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.4.45.00 01012015 S
RECURSOS DE POUPANÇA
1.1.1.3.4.50.00 TÍTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS 01012015 A
1.1.1.3.5.00.00 Vinculados à Aquisição de Ações de Empresas Estatais 01012015 S
1.1.1.3.5.10.00 MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO 01012015 A

1.1.1.3.5.99.00 01012015 A
MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO (-)
1.1.1.3.6.00.00 Vinculados à Prestação de Garantias 01012015 S
TÍTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAÇÕES
1.1.1.3.6.10.00 01012015 S
EM BOLSA
1.1.1.3.6.10.80 Títulos de Renda Variável 01012015 A
1.1.1.3.6.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.6.15.00 EM CÂMARAS DE LIQUIDAÇÃO E 01012015 S
COMPENSAÇÃO
1.1.1.3.6.15.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.6.16.00 Títulos Dados em Garantia em Arranjo de Pagamento 01012017 A
1.1.1.3.6.20.00 TÍTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS 01012015 S

1.1.1.3.6.20.80 Títulos de Renda Varíavel 01012015 A
1.1.1.3.6.20.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.6.99.00 TÍTULOS VINCULADOS À PRESTAÇÃO DE 01012015 S
GARANTIAS (-)
1.1.1.3.6.99.99 Outros 01012015 A
Títulos Objeto de Operações Compromissadas com
1.1.1.3.7.00.00 01012015 S
Livre Movimentação
TÍTULOS OBJETO DE OPERAÇÕES
1.1.1.3.7.10.00 COMPROMISSADAS COM LIVRE 01012015 S
MOVIMENTAÇÃO
1.1.1.4.0.00.00 RELAÇÕES INTERFINANCEIRAS 01012015 S
1.1.1.4.1.00.00 Direitos junto a Participantes de Sistemas de Liquidação 01012015 S
1.1.1.4.1.10.00 CHEQUES E OUTROS PAPÉIS A DEVOLVER 01012015 S

1.1.1.4.1.10.40 Liquidação Bilateral 01012015 A
1.1.1.4.1.10.90 Outros Sistemas de Liquidação 01012015 A
1.1.1.4.1.20.00 CHEQUES E OUTROS PAPÉIS A REMETER 01012015 S
1.1.1.4.1.30.00 CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS 01012015 S
RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS
1.1.1.4.1.40.00 01012015 S
POR OUTROS PARTICIPANTES DO SISTEMA
1.1.1.4.1.50.00 Transações de Pagamento 01012017 A
1.1.1.4.2.00.00 Créditos Vinculados 01012015 S
BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS EM MOEDA
1.1.1.4.2.02.00 01012015 A
ELETRÔNICA
BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS EM MOEDAS
1.1.1.4.2.10.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
1.1.1.4.2.15.00 01012015 A
EM DINHEIRO
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE
1.1.1.4.2.25.00 01012015 A
RECURSOS DO CRÉDITO RURAL
RESERVAS COMPULSÓRIAS EM ESPÉCIE NO
1.1.1.4.2.28.00 01012015 A
BANCO CENTRAL
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS
1.1.1.4.2.33.00 01012015 S
OBRIGATÓRIOS
1.1.1.4.2.33.10 Depósitos de Poupança 01012015 A
1.1.1.4.2.33.20 Depósitos de Fundos de Investimento 01012015 A
1.1.1.4.2.33.30 Depósitos Livres de Fundos de Investimento 01012015 A
1.1.1.4.2.33.99 Outros 01012015 A
1.1.1.4.2.35.00 BANCO CENTRAL - OUTROS DEPÓSITOS 01012015 A
BANCOS OFICIAIS - DEPÓSITOS VINCULADOS A
1.1.1.4.2.40.00 01012015 A
CONVÊNIO
SFH - BÔNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL
1.1.1.4.2.45.00 01012015 A
2164/84
1.1.1.4.2.50.00 SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAÇÃO 01012015 A
1.1.1.4.2.55.00 SFH - DEPÓSITOS NO FAHBRE 01012015 A
1.1.1.4.2.60.00 SFH - FGTS A RESSARCIR 01012015 A
SFH - FUNDO DE COMPENSAÇÃO DE
1.1.1.4.2.65.00 01012015 S
VARIAÇÕES SALARIAIS
1.1.1.4.2.65.10 Com Opção pela Novação 01012015 A
1.1.1.4.2.65.20 Sem Opção pela Novação 01012015 A
SFH - TRANSFERÊNCIA DE DEPÓSITOS DE
1.1.1.4.2.70.00 01012015 A
POUPANÇA
1.1.1.4.2.80.00 CRÉDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER 01012015 S
1.1.1.4.2.80.10 PROAGRO Novo 01012015 A
1.1.1.4.2.80.20 PROAGRO Velho - Parcelas Securitizáveis 01012015 A
1.1.1.4.2.80.30 PROAGRO Velho - Parcelas não Securitizáveis 01012015 A
PROVISÃO PARA PERDAS EM CRÉDITOS
1.1.1.4.2.99.00 01012015 S
VINCULADOS (-)
1.1.1.4.2.99.10 Créditos Vinculados - Banco Central 01012015 A
1.1.1.4.2.99.20 Créditos Vinculados - Bancos Oficiais 01012015 A
1.1.1.4.2.99.30 Créditos Vinculados - FAHBRE 01012015 A
1.1.1.4.2.99.40 Créditos Vinculados - FGTS 01012015 A
1.1.1.4.2.99.50 Créditos Vinculados - PROAGRO 01012015 A
1.1.1.4.2.99.60 Créditos Vinculados - SFH 01012015 A
1.1.1.4.3.00.00 Repasses Interfinanceiros 01012015 S
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO
1.1.1.4.3.10.00 01012015 S
CRÉDITO RURAL
1.1.1.4.3.10.10 Cooperativas de Crédito Rural 01012015 A
1.1.1.4.3.10.99 Outras Instituições 01012015 A
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS
1.1.1.4.3.20.00 01012015 A
EXTERNOS
DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES
1.1.1.4.3.60.00 01012015 A
FINANCEIROS
DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS
1.1.1.4.3.90.00 01012015 A
RECURSOS
PROVISÃO PARA PERDAS EM REPASSES
1.1.1.4.3.99.00 01012015 S
INTERFINANCEIROS (-)
1.1.1.4.3.99.90 Outros 01012015 A
1.1.1.4.4.00.00 Relações com Correspondentes 01012015 S
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA
1.1.1.4.4.10.00 01012015 A
NACIONAL
1.1.1.4.4.30.00 CORRESPONDENTES NO PAÍS 01012015 A
1.1.1.4.5.00.00 Centralização Financeira - Cooperativas 01012015 S
1.1.1.4.5.10.00 DEPÓSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS 01012015 A
1.1.1.5.0.00.00 RELAÇÕES INTERDEPENDÊNCIAS 01012015 S
1.1.1.5.1.00.00 Recursos em Trânsito de Terceiros 01012015 S
1.1.1.5.1.20.00 CHEQUES DE VIAGEM (+) 01012015 A
1.1.1.5.1.30.00 COBRANÇA DE TERCEIROS EM TRÂNSITO (+) 01012015 A
1.1.1.5.1.40.00 ORDENS DE PAGAMENTO (+) 01012015 A
PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES
1.1.1.5.1.50.00 01012015 A
LIGADAS
1.1.1.5.1.60.00 PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS 01012015 A
1.1.1.5.1.65.00 PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS' 01012015 S
1.1.1.5.1.65.10 Governo Federal 01012015 A
1.1.1.5.1.65.20 Governos Estaduais 01012015 A
1.1.1.5.1.65.30 Governos Municipais 01012015 A
1.1.1.5.1.65.40 Empresas Estatais Federais 01012015 A
1.1.1.5.1.65.50 Empresas Estatais Estaduais 01012015 A
1.1.1.5.1.65.60 Empresas Estatais Municipais 01012015 A
1.1.1.5.1.65.70 Setor Privado 01012015 A
RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES
1.1.1.5.1.70.00 01012015 A
LIGADAS (+)
RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS
1.1.1.5.1.80.00 01012015 S
(+)
1.1.1.5.1.80.10 Concessionários de Serviços Públicos (+) 01012015 A
1.1.1.5.1.80.90 Outros (+) 01012015 A
1.1.1.5.2.00.00 Transferências Internas de Recursos 01012015 S
1.1.1.5.2.10.00 CHEQUES E ORDENS A RECEBER 01012015 A
1.1.1.5.2.20.00 COBRANÇA PRÓPRIA EM TRÂNSITO (+) 01012015 A
1.1.1.5.2.40.00 DEPENDÊNCIAS NO PAÍS 01012015 A
1.1.1.5.2.50.00 NUMERÁRIO EM TRÂNSITO 01012015 A
1.1.1.5.2.60.00 SUPRIMENTOS INTERDEPENDÊNCIAS 01012015 A
1.1.1.6.0.00.00 OPERAÇÕES DE CRÉDITO 01012015 S
1.1.1.6.1.00.00 Empréstimos e Títulos Descontados 01012015 S
1.1.1.6.1.10.00 ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES 01012015 A
1.1.1.6.1.20.00 EMPRÉSTIMOS 01012015 A
1.1.1.6.1.30.00 DIREITOS CREDITÓRIOS DESCONTADOS 01012015 S
1.1.1.6.1.30.10 TÍTULOS DE CRÉDITO 01012015 A
1.1.1.6.1.30.90 DEMAIS DIREITOS CREDITÓRIOS 01012017 A
1.1.1.6.1.40.00 RENEGOCIAÇÕES ESPECIAIS 01012015 A
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA
1.1.1.6.1.91.00 EMPRÉSTIMOS E TÍTULOS DESCONTADOS 01012015 A
OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.2.00.00 Financiamentos 01012015 S
1.1.1.6.2.10.00 FINANCIAMENTOS 01012015 A
1.1.1.6.2.15.00 FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS 01012015 A
1.1.1.6.2.20.00 FINANCIAMENTOS À EXPORTAÇÃO 01012015 S
1.1.1.6.2.20.10 A Produção para Exportação 01012015 A
1.1.1.6.2.20.20 A Empresas Comerciais Exportadoras 01012015 A
1.1.1.6.2.20.30 A Exportação Indireta 01012015 A
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS
1.1.1.6.2.25.00 01012015 S
ESTRANGEIRAS
1.1.1.6.2.25.10 Importação - Cartas de Crédito a Prazo Utilizadas 01012015 A
1.1.1.6.2.25.20 Importação - Não Amparada em Cartas de Crédito 01012015 A
1.1.1.6.2.25.30 Operações de "Hedge" 01012015 A
1.1.1.6.2.25.40 Importação - Cartas de Crédito a Prazo Utilizadas - CCR 01012015 A

Importação - Não Amparada em Cartas de Crédito -
1.1.1.6.2.25.50 01012015 A
CCR
1.1.1.6.2.25.90 Outros 01012015 A
1.1.1.6.2.30.00 FINANCIAMENTOS COM INTERVENIÊNCIA 01012015 A
1.1.1.6.2.40.00 FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS 01012017 S
1.1.1.6.2.40.10 Custeio 01012017 A
1.1.1.6.2.40.20 Investimento 01012017 A
1.1.1.6.2.40.30 Comercialização 01012017 A
1.1.1.6.2.40.40 Industrialização 01012017 A
REFINANCIAMENTOS DE OPERAÇÕES DE
1.1.1.6.2.50.00 01012015 A
ARRENDAMENTO
REFINANCIAMENTOS DE OPERAÇÕES COM O
1.1.1.6.2.60.00 01012015 A
GOVERNO FEDERAL
AJUSTE A VALOR DE MERCADO
1.1.1.6.2.91.00 PARA FINANCIAMENTOS OBJETO DE HEDGE 01012015 A
(+/-)
1.1.1.6.3.00.00 Financiamentos Rurais e Agroindustriais 01012015 S
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAÇÕES COM
1.1.1.6.3.05.00 01012017 S
RECURSOS LIVRES
1.1.1.6.3.05.05 Custeio - Agricultura 01012017 A
1.1.1.6.3.05.10 Custeio - Pecuária 01012017 A
1.1.1.6.3.05.15 Investimento - Agricultura 01012017 A
1.1.1.6.3.05.20 Investimento - Pecuária 01012017 A
1.1.1.6.3.05.25 Comercialização - Agricultura 01012017 A
1.1.1.6.3.05.30 Comercialização - Pecuária 01012017 A
1.1.1.6.3.05.35 Industrialização - Agricultura 01012017 A
1.1.1.6.3.05.40 Industrialização - Pecuária 01012017 A
1.1.1.6.3.15.00 01012017 S
RECURSOS DIRECIONADOS À VISTA
1.1.1.6.3.25.00 RECURSOS DIRECIONADOS DA POUPANÇA 01012017 S
RURAL
1.1.1.6.3.35.00 01012017 S
RECURSOS DIRECIONADOS DE LCA
1.1.1.6.3.45.00 01012017 S
RECURSOS DE FONTES PÚBLICAS
1.1.1.6.3.91.00 FINANCIAMENTOS RURAIS E 01012015 A
AGROINDUSTRIAIS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.4.00.00 Financiamentos Imobiliários 01012015 S
FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS
1.1.1.6.4.10.00 01012015 A
IMOBILIÁRIOS
1.1.1.6.4.30.00 FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS 01012015 A
FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS -
1.1.1.6.4.35.00 01012015 A
DECRETO97.222/88
1.1.1.6.4.91.00 FINANCIAMENTOS IMOBILIÁRIOS OBJETO DE 01012015 A
HEDGE (+/-)
1.1.1.6.5.00.00 Financiamentos de Títulos e Valores Mobiliários 01012015 S
1.1.1.6.5.10.00 DIREITOS POR EMPRÉSTIMOS DE AÇÕES 01012015 S
1.1.1.6.5.10.10 Carteira Própria 01012015 A
1.1.1.6.5.10.20 Carteira de Terceiros 01012015 A
1.1.1.6.5.20.00 FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM 01012015 A
1.1.1.6.5.30.00 FINANCIAMENTOS DO PROCAP 01012015 A
1.1.1.6.5.40.00 DIREITOS POR EMPRÉSTIMOS DE OURO 01012015 A

1.1.1.6.5.91.00 FINANCIAMENTOS DE TÍTULOS E 01012015 A
VALORES MOBILIÁRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.6.00.00 Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento 01012015 S

FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E
1.1.1.6.6.10.00 01012015 A
DESENVOLVIMENTO
1.1.1.6.6.91.00 FINANCIAMENTOS DEINFRAESTRUTURA E 01012015 A
DESENVOLVIMENTO OBJETO DE HEDGE (+/-)
Operações de Crédito Vinculadas à Cessão ou a
1.1.1.6.8.00.00 01012015 S
OperaçõesCompromissadas
1.1.1.6.8.10.00 OPERAÇÕES DE CRÉDITO CEDIDAS 01012015 A
OPERAÇÕES DE CRÉDITO VINCULADAS A
1.1.1.6.8.20.00 01012015 A
OPERAÇÕES COMPROMISSADAS
1.1.1.6.8.90.00 PARA OPERAÇÕES DE CRÉDITO CEDIDAS 01012015 A
1.1.1.6.9.00.00 Provisão para Operações de Crédito (-) 01012015 S
PROVISÃO PARA EMPRÉSTIMOS E TÍTULOS
1.1.1.6.9.20.00 01012015 A
DESCONTADOS (-)
1.1.1.6.9.30.00 PROVISÃO PARA FINANCIAMENTOS (-) 01012015 A
PROVISÃO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E
1.1.1.6.9.40.00 01012015 A
AGROINDUSTRIAIS (-)
PROVISÃO PARA FINANCIAMENTOS
1.1.1.6.9.50.00 01012015 A
IMOBILIÁRIOS (-)
PROVISÃO PARA FINANCIAMENTOS DE
1.1.1.6.9.60.00 01012015 A
TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS (-)
1.1.1.6.9.70.00 01012015 A
INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO (-)
PROVISÃO PARA OPERAÇÕES DE CRÉDITO
1.1.1.6.9.80.00 01012015 A
CEDIDAS (-)
PROVISÃO PARA PERDAS NA REALIZAÇÃO DE
1.1.1.6.9.97.00 01012015 A
OPERAÇÕES DE CRÉDITO (-)
1.1.1.7.0.00.00 OPERAÇÕES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL 01012015 S
1.1.1.7.1.00.00 Arrendamentos Financeiros a Receber 01012015 S
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER -
1.1.1.7.1.10.00 01012015 A
RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER
1.1.1.7.1.20.00 01012015 A
- RECURSOS EXTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A
1.1.1.7.1.30.00 01012015 A
RECEBER
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR
1.1.1.7.1.60.00 01012015 S
CONTA DE ARRENDATÁRIOS
1.1.1.7.1.60.10 Recursos Internos 01012015 A
1.1.1.7.1.60.20 Recursos Externos 01012015 A
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS
1.1.1.7.1.95.00 FINANCEIROS A RECEBER - 01012015 A
RECURSOS INTERNOS (-)
1.1.1.7.1.97.00 FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS 01012015 A
EXTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSÕES DE
1.1.1.7.1.98.00 01012015 A
COMPROMISSO DE ARRENDAMENTOS (-)
1.1.1.7.1.99.00 01012015 A
FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER (-)
1.1.1.7.2.00.00 Arrendamentos Operacionais a Receber 01012015 S
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER
1.1.1.7.2.10.00 01012015 A
- RECURSOS INTERNOS
1.1.1.7.2.20.00 01012015 A
- RECURSOS EXTERNOS
1.1.1.7.2.95.00 OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS 01012015 A
INTERNOS (-)
1.1.1.7.2.97.00 OPERACIONAIS A RECEBER - 01012015 A
RECURSOS EXTERNOS (-)
1.1.1.7.3.00.00 Subarrendamentos a Receber 01012015 S
1.1.1.7.3.10.00 SUBARRENDAMENTOS A RECEBER 01012015 A
1.1.1.7.3.60.00 01012015 S
CONTA DE SUBARRENDATÁRIOS
RENDAS A APROPRIAR DE
1.1.1.7.3.95.00 01012015 A
SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)
1.1.1.7.3.98.00 01012015 A
COMPROMISSO DE SUBARRENDAMENTOS (-)
1.1.1.7.5.00.00 Valores Residuais a Realizar 01012015 S
1.1.1.7.5.10.00 VALORES RESIDUAIS A REALIZAR 01012015 A
1.1.1.7.5.95.00 VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-) 01012015 A
Operações de Arrendamento Mercantil Vinculadas a
1.1.1.7.8.00.00 01012015 S
Cessão
OPERAÇÕES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
1.1.1.7.8.10.00 01012015 A
CEDIDAS
Provisões para Operações de Arrendamento Mercantil
1.1.1.7.9.00.00 01012015 S
(-)
PROVISÃO PARA ARRENDAMENTOS
1.1.1.7.9.30.00 01012015 A
FINANCEIROS (-)
1.1.1.7.9.35.00 01012015 A
FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISÃO PARA
1.1.1.7.9.40.00 01012015 A
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)
1.1.1.7.9.50.00 PROVISÃO PARA SUBARRENDAMENTOS (-) 01012015 A
PROVISÃO PARA OPERAÇÕES DE
1.1.1.7.9.80.00 01012015 A
ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS (-)
1.1.1.7.9.97.00 OPERAÇÕES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL 01012015 A
(-)
1.1.1.8.0.00.00 OUTROS CRÉDITOS 01012015 S
1.1.1.8.1.00.00 Avais e Fianças Honrados 01012015 S
1.1.1.8.1.10.00 CRÉDITOS POR AVAIS E FIANÇAS HONRADOS 01012015 A
1.1.1.8.2.00.00 Câmbio 01012015 S
1.1.1.8.2.06.00 CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR 01012015 S
1.1.1.8.2.06.10 Exportação - Letras a Entregar 01012015 A
1.1.1.8.2.06.20 Exportação - Letras Entregues 01012015 A
1.1.1.8.2.06.25 Ouro 01012015 A
1.1.1.8.2.06.30 Financeiro 01012015 A
Financeiro - Operações em Câmaras de Liquidação e
1.1.1.8.2.06.32 01012015 A
Compensação
1.1.1.8.2.06.40 Interbancário para Liquidação Pronta 01012015 A
1.1.1.8.2.06.50 Interbancário para Liquidação Futura 01012015 A
1.1.1.8.2.06.60 Interbancário a Termo 01012015 A
1.1.1.8.2.06.70 Interdepartamental e Arbitragem 01012015 A
ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA
1.1.1.8.2.07.00 01012015 S
RECEBIDOS (-)
1.1.1.8.2.07.10 Exportação 01012015 A
1.1.1.8.2.07.25 (-) Ouro 01012015 A
1.1.1.8.2.07.30 Financeiro 01012015 A
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM
1.1.1.8.2.20.00 01012015 A
MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.1.1.8.2.25.00 DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO 01012015 S
1.1.1.8.2.25.10 Importação 01012015 A
1.1.1.8.2.25.20 Financeiro 01012015 A
1.1.1.8.2.25.22 01012015 A
Compensação
1.1.1.8.2.25.25 Ouro 01012015 A
ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL
1.1.1.8.2.26.00 01012015 S
RECEBIDOS (-)
(-) Operações de Câmbio relativas a Ouro de Liquidação
1.1.1.8.2.26.25 01012015 A
Futura
Operações de Câmbio de Importação de Liquidação
1.1.1.8.2.26.30 01012015 A
Futura
1.1.1.8.2.26.40 Operações de Câmbio Financeiras de Liquidação Futura 01012015 A
Operações de Câmbio Interbancárias de Liquidação
1.1.1.8.2.26.50 01012015 A
Futura
1.1.1.8.2.26.70 Operações de Câmbio de Liquidação Pronta 01012015 A
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A
1.1.1.8.2.45.00 01012015 S
RECEBER
1.1.1.8.2.45.10 Fretes e Prêmios de Seguro Sobre Exportação 01012015 A
1.1.1.8.2.45.90 Outros 01012015 A
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS
1.1.1.8.2.75.00 01012015 A
CONCEDIDOS
RENDAS A RECEBER DE IMPORTAÇÕES
1.1.1.8.2.78.00 01012015 A
FINANCIADAS
DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS
1.1.1.8.2.85.00 01012015 S
RECEBIDOS
1.1.1.8.2.85.10 Exportação 01012015 A
1.1.1.8.2.85.20 Financeiro 01012015 A
1.1.1.8.2.85.30 Importação 01012015 A
1.1.1.8.2.85.40 Ouro 01012015 A
1.1.1.8.3.00.00 Rendas a Receber 01012015 S
1.1.1.8.3.30.00 COMISSÕES E CORRETAGENS A RECEBER 01012015 A
1.1.1.8.3.40.00 COMISSÕES POR COOBRIGAÇÕES A RECEBER 01012015 A
1.1.1.8.3.50.00 CORRETAGENS DE CÂMBIO A RECEBER 01012015 A
DIVIDENDOS E BONIFICAÇÕES EM DINHEIRO A
1.1.1.8.3.60.00 01012015 A
RECEBER
1.1.1.8.3.70.00 SERVIÇOS PRESTADOS A RECEBER 01012015 A
SERVIÇOS PRESTADOS EM ARRANJO DE
1.1.1.8.3.80.00 01012017 A
PAGAMENTO
1.1.1.8.3.90.00 OUTRAS RENDAS A RECEBER 01012015 A
1.1.1.8.4.00.00 Negociação e Intermediação de Valores 01012015 S
1.1.1.8.4.05.00 BOLSAS - DEPÓSITOS EM GARANTIA 01012015 S
1.1.1.8.4.05.15 Operações com Índices de Ações 01012015 A
1.1.1.8.4.05.99 Outras Operações 01012015 A
1.1.1.8.4.10.00 CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAÇÃO 01012015 A
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA
1.1.1.8.4.15.00 01012015 A
CONVERSÃO
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES
1.1.1.8.4.30.00 01012015 A
PENDENTES
PARTICIPAÇÃO EM FUNDOS DE GARANTIA DE
1.1.1.8.4.35.00 01012015 A
LIQUIDAÇÃO DE CÂMARAS
OPERAÇÕES COM ATIVOS FINANCEIROS
1.1.1.8.4.40.00 01012015 A
E MERCADORIAS A LIQUIDAR
OPERAÇÕES EM MARGEM - OSCILAÇÕES DE
1.1.1.8.4.48.00 01012015 A
VALORES
1.1.1.8.4.53.00 OPERAÇÕES DE INTERMEDIAÇÃO DE SWAP 01012015 A
CAPTAÇÕES INTERFINANCEIRAS DE
1.1.1.8.4.70.00 01012015 A
TERCEIROS A LIQUIDAR
APLICAÇÕES INTERFINANCEIRAS DE
1.1.1.8.4.75.00 01012015 A
TERCEIROS A RESGATAR
OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E
1.1.1.8.4.90.00 01012015 A
INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
1.1.1.8.5.00.00 Créditos Específicos 01012015 S
DEVEDORES LOTÉRICOS - LOTERIAS FEDERAL
1.1.1.8.5.10.00 01012015 A
E ESTADUAL
1.1.1.8.5.13.00 DEVEDORES LOTÉRICOS - LOTERIA ESPORTIVA 01012015 A
DEVEDORES LOTÉRICOS - LOTERIA DE
1.1.1.8.5.16.00 01012015 A
NÚMEROS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO
1.1.1.8.5.30.00 01012015 S
PIS/PASEP
1.1.1.8.5.30.10 Adiantamentos a Bancos 01012015 A
1.1.1.8.5.30.20 Adiantamentos a Empresas 01012015 A
1.1.1.8.5.35.00 CONTAS DE BALANCEAMENTO 01012015 A
OPERAÇÕES VINCULADAS A FUNDOS
1.1.1.8.5.36.00 01012015 A
ADMINISTRADOS
1.1.1.8.5.37.00 BÔNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB 01012015 A
1.1.1.8.5.54.00 TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS 01012015 A
1.1.1.8.5.57.00 TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD 01012015 A
TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A
1.1.1.8.5.60.00 01012015 A
RESSARCIR
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE
1.1.1.8.5.90.00 01012015 A
CRÉDITO RURAL
1.1.1.8.6.00.00 Operações Especiais 01012015 S
EMPRÉSTIMOS PARA PAGAMENTO DE
1.1.1.8.6.23.00 01012015 S
OBRIGAÇÕES EXTERNAS
1.1.1.8.6.23.70 Setor Privado 01012015 A
DEVEDORES POR OPERAÇÕES ESPECIAIS, COM
1.1.1.8.6.32.00 01012015 S
RECURSOS DOGOVERNO FEDERAL
1.1.1.8.6.32.70 Setor Privado 01012015 A
1.1.1.8.6.37.00 CRÉDITOS SOB ADMINISTRAÇÃO 01012015 S
1.1.1.8.6.37.10 Tesouro Nacional 01012015 A
1.1.1.8.6.37.15 BNCC 01012015 A
1.1.1.8.6.37.20 COBAL 01012015 A
1.1.1.8.6.37.25 IAA 01012015 A
1.1.1.8.6.37.99 Outros 01012015 A
GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA
1.1.1.8.6.38.00 01012015 S
OPERAÇÕES ESPECIAIS
1.1.1.8.6.38.70 Setor Privado 01012015 A
GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA
1.1.1.8.6.40.00 01012015 S
OPERAÇÕES ESPECIAIS, A TRANSFERIR
1.1.1.8.6.40.70 Setor Privado 01012015 A
1.1.1.8.7.00.00 Valores Específicos 01012015 S
1.1.1.8.7.10.00 ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR 01012015 A
1.1.1.8.7.50.00 APLICAÇÕES ESPECIAIS 01012015 A
1.1.1.8.7.80.00 ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS 01012015 A

VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE
1.1.1.8.7.82.00 01012015 A
CAIXA
1.1.1.8.7.88.00 BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS 01012015 S
1.1.1.8.7.88.10 Valor Contábil dos Bens 01012015 A
DIREITOS POR CRÉDITOS EM PROCESSO DE
1.1.1.8.7.89.00 01012015 A
HABILITAÇÃO
1.1.1.8.7.90.00 Credito de Operacoes de Seguros 01012015 S
1.1.1.8.7.90.01 PREMIOS DE SEGUROS A RECEBER 01012015 A
1.1.1.8.7.90.02 Credito de Operacoes de Seguros - Seguradoras 01012015 A
Creditos de Operacoes de Seguros
1.1.1.8.7.90.03 01012015 A
RESSEGURADORAS
1.1.1.8.7.91.00 Credito de Operacoes de Capitalizacao 01012015 S
CREDITOS COM OPERACOES DE
1.1.1.8.7.91.01 01012015 A
CAPITALIZACAO
1.1.1.8.7.92.00 Creditos de operacoes de previdencia complementar 01012015 S
VALORES A RECEBER - PREVIDENCIA
1.1.1.8.7.92.01 01012015 A
COMPLEMENTAR
OPERAÇÕES DE RESSEGUROS E REPASSES -
1.1.1.8.7.92.02 01012015 A
PREVIDÊNCIA
DIREITOS JUNTO A
1.1.1.8.7.93.00 01012015 S
CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
1.1.1.8.7.93.05 Normais 01012015 A
1.1.1.8.7.93.15 Em Atraso 01012015 A
1.1.1.8.7.93.20 Em Cobrança Judicial - Grupos em Andamento 01012015 A
VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO -
1.1.1.8.7.95.00 01012015 A
COBRANÇA JUDICIAL
1.1.1.8.7.96.00 BENS RETOMADOS APÓS ENCERRAMENTO 01012015 A
1.1.1.8.7.97.00 DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS 01012015 A
1.1.1.8.7.98.00 CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER 01012015 A

1.1.1.8.8.00.00 Diversos (+/-) 01012015 S
1.1.1.8.8.02.00 ADIANTAMENTOS AO FGC 01012015 A
1.1.1.8.8.03.00 ADIANTAMENTOS E ANTECIPAÇÕES SALARIAIS 01012015 A
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE

1.1.1.8.8.05.00 01012015 A
NOSSA CONTA
ADIANTAMENTOS POR CONTA
1.1.1.8.8.10.00 01012015 A
DE IMOBILIZAÇÕES
1.1.1.8.8.15.00 CHEQUES A RECEBER 01012015 A
CRÉDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE
1.1.1.8.8.20.00 01012015 S
EXPORTAÇÃO
1.1.1.8.8.20.10 Contratos de Exportação Adquiridos 01012015 A
1.1.1.8.8.20.50 Contratos de Exportação Adquiridos em Atraso 01012015 A
DIREITOS ESPECÍFICOS DE CONTROLADAS NÃO
1.1.1.8.8.23.00 SUJEITAS À AUTORIZAÇÃO DO BANCO 01012015 A
CENTRAL
CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS DE IMPOSTOS E
1.1.1.8.8.25.00 01012015 S
CONTRIBUIÇÕES
Créditos Tributários - Circular 2.746 - realização após 5
1.1.1.8.8.25.10 01012015 A
anos
Créditos Tributários - Circular 2.746 - realização até 5
1.1.1.8.8.25.20 01012015 A
anos
1.1.1.8.8.25.50 Créditos Tributários 01012015 A
1.1.1.8.8.30.00 DEPÓSITOS PARA AQUISIÇÃO DE TELEFONES 01012015 A
1.1.1.8.8.35.00 DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS 01012015 A
1.1.1.8.8.40.00 DEVEDORES POR DEPÓSITOS EM GARANTIA 01012015 S

1.1.1.8.8.40.05 Para Interposição de Recursos Fiscais - Lei 9.703/98 01012015 A
1.1.1.8.8.40.15 Para Interposição de Outros Recursos Fiscais 01012015 A
1.1.1.8.8.40.20 Para Interposição de Recursos Trabalhistas 01012015 A
1.1.1.8.8.40.90 Outros 01012015 A
1.1.1.8.8.45.00 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A COMPENSAR 01012015 S
Antecipações de IRPJ não Compensadas no Próprio
1.1.1.8.8.45.10 01012015 A
Exercício
Antecipações de CSLL não Compensadas no Próprio
1.1.1.8.8.45.20 01012015 A
Exercício
Antecipações de ISS não Compensadas no Próprio
1.1.1.8.8.45.30 01012015 A
Exercício
1.1.1.8.8.45.40 Créditos Oriundos de Decisões Transitadas em Julgado 01012015 A
1.1.1.8.8.45.90 Outros Impostos e Contribuições a Compensar 01012015 A

1.1.1.8.8.50.00 IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR 01012015 A
1.1.1.8.8.52.00 CRÉDITO PRESUMIDO LEI 12.838/2013 01012015 A
1.1.1.8.8.60.00 OPÇÕES POR INCENTIVOS FISCAIS 01012015 A
1.1.1.8.8.65.00 PAGAMENTOS A RESSARCIR 01012015 S
Empréstimo Compulsório sobre o Consumo de Gasolina
1.1.1.8.8.65.20 01012015 A
ou Álcool
Empréstimo Compulsório sobre Aquisição de
1.1.1.8.8.65.30 01012015 A
Automóveis
1.1.1.8.8.65.40 Adiantamentos por Conta da Previdência Social 01012015 A
1.1.1.8.8.65.99 Outros Pagamentos 01012015 A
1.1.1.8.8.70.00 PARTICIPAÇÕES PAGAS ANTECIPADAMENTE 01012015 A
RESULTADO LÍQUIDO NEGATIVO DECORRENTE
1.1.1.8.8.73.00 DE RENEGOCIAÇÃO DE OPERAÇÃO DE 01012015 A
CRÉDITO CEDIDA
CRÉDITOS VINCULADOS A OPERAÇÕES
1.1.1.8.8.75.00 01012015 S
ADQUIRIDAS EM CESSÃO
1.1.1.8.8.75.10 De Operações de Crédito 01012015 A
1.1.1.8.8.75.20 De Operações de Arrendamento Mercantil 01012015 A
De Outras Operações com Características de Concessão
1.1.1.8.8.75.30 01012015 A
de Crédito
1.1.1.8.8.75.40 De Outros Ativos Financeiros 01012015 A
PRÊMIO OU DESCONTO EM OPERAÇÕES DE
1.1.1.8.8.78.00 VENDA OU DE TRANSFERÊNCIA DE ATIVOS 01012015 S
FINANCEIROS (+/-)
1.1.1.8.8.78.05 Prêmio em Operações de Crédito 01012015 A
1.1.1.8.8.78.06 Desconto em Operações de Crédito (-) 01012015 A
1.1.1.8.8.78.15 Prêmio em Operações de Arrendamento Mercantil 01012015 A
1.1.1.8.8.78.16 Desconto em Operações de Arrendamento Mercantil (-) 01012015 A

Prêmio em Outras Operações com Características de
1.1.1.8.8.78.25 01012015 A
Concessão deCrédito
Desconto em Outras Operações com Características de
1.1.1.8.8.78.26 01012015 A
Concessão de Crédito (-)
1.1.1.8.8.78.35 Prêmio em Outros Ativos Financeiros 01012015 A
1.1.1.8.8.78.36 Desconto em Outros Ativos Financeiros (-) 01012015 A
VALORES A RECEBER RELATIVOS A
1.1.1.8.8.79.00 01012017 A
TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO
1.1.1.8.8.80.00 TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER 01012015 S
1.1.1.8.8.80.10 Com Característica de Concessão de Crédito 01012015 A
1.1.1.8.8.80.20 Sem Característica de Concessão de Crédito 01012015 A
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE
1.1.1.8.8.82.00 01012015 A
PENSÃO DE BENEFÍCIO DEFINIDO
VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES
1.1.1.8.8.85.00 01012015 A
LIGADAS
1.1.1.8.8.90.00 DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR 01012015 A
1.1.1.8.8.92.00 DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS 01012015 A
1.1.1.8.9.00.00 Provisões para Outros Créditos (-) 01012015 S
PROVISÃO PARA VALORES A RECEBER

1.1.1.8.9.96.00 01012017 A
RELATIVOS A TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO (-)

1.1.1.8.9.97.00 01012015 A
OUTROS CRÉDITOS (-)
PROVISÃO PARA OUTROS CRÉDITOS DE
1.1.1.8.9.99.00 01012015 S
LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA (-)
De Controladas não Sujeitas à Autorização do Banco
1.1.1.8.9.99.80 01012015 A
Central (-)
1.1.1.9.0.00.00 OUTROS VALORES E BENS 01012015 S
1.1.1.9.1.00.00 Investimentos Temporários 01012015 S
1.1.1.9.1.10.00 PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 01012015 A
PROVISÃO PARA PERDAS EM PARTICIPAÇÕES
1.1.1.9.1.99.00 01012015 A
SOCIETÁRIAS (-)
1.1.1.9.8.00.00 Outros Valores e Bens 01012015 S
1.1.1.9.8.10.00 BENS NÃO DE USO PRÓPRIO 01012015 S
1.1.1.9.8.10.10 Imóveis 01012015 A
1.1.1.9.8.10.30 Veículos e Afins 01012015 A
1.1.1.9.8.10.40 Máquinas e Equipamentos 01012015 A
1.1.1.9.8.10.50 Bens em Regime Especial 01012015 A
1.1.1.9.8.10.60 Imóveis Habitacionais 01012015 A
1.1.1.9.8.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.9.8.20.00 MERCADORIAS - CONTA PRÓPRIA 01012015 A
1.1.1.9.8.40.00 MATERIAL EM ESTOQUE 01012015 A
1.1.1.9.8.99.00 01012015 S
OUTROS VALORES E BENS (-)
1.1.1.9.8.99.90 Outros Valores e Bens 01012015 A
1.1.1.9.9.00.00 Despesas Antecipadas 01012015 S
1.1.1.9.9.10.00 DESPESAS ANTECIPADAS 01012015 A
1.1.2.0.0.00.00 PERMANENTE 01012015 S
1.1.2.1.0.00.00 INVESTIMENTOS 01012015 S
1.1.2.1.1.00.00 Investimentos no Exterior 01012015 S
1.1.2.1.1.10.00 DEPÊNDENCIAS NO EXTERIOR 01012015 A
PARTICIPAÇÕES NO EXTERIOR AVALIADAS
1.1.2.1.1.20.00 01012015 S
PELO MEP
Instituições Financeiras - Valor de Equivalência
1.1.2.1.1.20.05 01012015 A
Patrimonial
Instituições Financeiras - Ágio Baseado em Expectativa
1.1.2.1.1.20.06 01012015 A
de Rentabilidade Futura
Instituições Financeiras - Ágio por Diferença de Valor
1.1.2.1.1.20.07 01012015 A
de Mercado de Ativos
Instituições Financeiras - Ágio Baseado em Fundo de

1.1.2.1.1.20.08 01012015 A
Comércio, Intangíveis e Outras Razões Econômicas
Instituições não Financeiras - Valor de Equivalência

1.1.2.1.1.20.15 01012015 A
Patrimonial
Instituições não Financeiras - Ágio Baseado em
1.1.2.1.1.20.16 01012015 A
Expectativa deRentabilidade Futura
Instituições não Financeiras - Ágio por Diferença de
1.1.2.1.1.20.17 01012015 A
Valor de Mercado de Ativos
Instituições não Financeiras - Ágio Baseado em Fundo

1.1.2.1.1.20.18 01012015 A
de Comércio, Intangíveis e Outras Razões Econômicas
1.1.2.1.1.90.00 OUTRAS PARTICIPAÇÕES NO EXTERIOR 01012015 S

1.1.2.1.1.90.10 Instituições Financeiras 01012015 A
1.1.2.1.1.90.20 Intituições Não Financeiras 01012015 A
PROVISÃO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS
1.1.2.1.1.99.00 01012015 S
NO EXTERIOR (-)
1.1.2.1.1.99.10 Dependências 01012015 A
1.1.2.1.1.99.30 Instituições Não Financeiras 01012015 A
1.1.2.1.2.00.00 Participações em Coligadas e Controladas no País 01012015 S
PARTICIPAÇÕES EM COLIGADAS E
1.1.2.1.2.10.00 01012015 S
CONTROLADAS
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de
1.1.2.1.2.10.11 01012015 A
Equivalência Patrimonial
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Ágio
1.1.2.1.2.10.12 01012015 A
Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Ágio por
1.1.2.1.2.10.13 01012015 A
Diferença de Valor de Mercado de Ativos
1.1.2.1.2.10.14 Baseado em Fundo de Comércio, Intangíveis e Outras 01012015 A
Razões Econômicas
Outras Participações - Valor de Equivalência
1.1.2.1.2.10.21 01012015 A
Patrimonial
Outras Participações - Ágio Baseado em Expectativa de
1.1.2.1.2.10.22 01012015 A
Outras Participações - Ágio por Diferença de Valor de
1.1.2.1.2.10.23 01012015 A
Mercado de Ativos
Outras Participações - Ágio Baseado em Fundo de
1.1.2.1.2.10.24 01012015 A
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central não
1.1.2.1.2.10.45 01012015 A
Avaliadas pelo MEP
1.1.2.1.2.10.55 Outras Participações não Avaliadas pelo MEP 01012015 A
PROVISÃO PARA PERDAS EM SOCIEDADES
1.1.2.1.2.99.00 01012015 S
COLIGADAS E CONTROLADAS (-)
1.1.2.1.2.99.11 01012015 A
1.1.2.1.2.99.12 01012015 A
1.1.2.1.2.99.13 01012015 A
Razões Econômicas
1.1.2.1.2.99.21 01012015 A
Patrimonial
1.1.2.1.2.99.22 01012015 A
1.1.2.1.2.99.23 01012015 A
Mercado de Ativos
Outras Participações - Ágio Baseado em Fundo

1.1.2.1.2.99.24 01012015 A
1.1.2.1.3.00.00 Investimentos por Incentivos Fiscais 01012015 S

1.1.2.1.3.10.00 CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI 01012015 A
PARTICIPAÇÕES DE CAPITAL POR INCENTIVOS
1.1.2.1.3.20.00 01012015 A
FISCAIS
OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS
1.1.2.1.3.90.00 01012015 A
FISCAIS
1.1.2.1.3.99.00 01012015 A
POR INCENTIVOS FISCAIS (-)
1.1.2.1.4.00.00 Títulos Patrimoniais 01012015 S
1.1.2.1.4.10.00 TÍTULOS PATRIMONIAIS 01012015 S
1.1.2.1.4.10.10 De Bolsas de Valores 01012015 A
1.1.2.1.4.10.20 De Bolsas de Mercadorias e de Futuros 01012015 A
1.1.2.1.4.10.30 Da CETIP 01012015 A
1.1.2.1.4.10.90 Outros 01012015 A
ÁGIOS NA AQUISIÇÃO DE TÍTULOS
1.1.2.1.4.30.00 01012015 A
PATRIMONIAIS
PROVISÃO PARA PERDAS EM TÍTULOS
1.1.2.1.4.99.00 01012015 A
PATRIMONIAIS (-)
1.1.2.1.5.00.00 Ações e Cotas 01012015 S
1.1.2.1.5.10.00 AÇÕES E COTAS 01012015 S
De Empresas de Liquidação e Custódia Vinculadas a
1.1.2.1.5.10.10 01012015 A
Bolsas
1.1.2.1.5.10.20 Outros 01012015 A
1.1.2.1.5.20.00 AÇÕES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS 01012015 A
1.1.2.1.5.30.00 PARTICIPAÇÕES DE COOPERATIVAS 01012015 S
1.1.2.1.5.30.05 Participação em Cooperativa Central de Crédito 01012015 A
Participação em Instituição Financeira Controlada por
1.1.2.1.5.30.10 01012015 A
Cooperativa de Crédito
Participação em Cooperativas, Exceto
1.1.2.1.5.30.15 01012015 A
Cooperativa Central de Crédito
Participação em Empresas Controladas por Cooperativa
1.1.2.1.5.30.20 01012015 A
Central de Crédito
1.1.2.1.5.30.90 Outras Participações 01012015 A
PROVISÃO PARA PERDAS EM AÇÕES E COTAS
1.1.2.1.5.99.00 01012015 S
(-)
1.1.2.1.5.99.10 01012015 A
Bolsas
1.1.2.1.5.99.20 Outros 01012015 A
1.1.2.1.9.00.00 Outros Investimentos 01012015 S
1.1.2.1.9.90.00 OUTROS INVESTIMENTOS 01012015 A
PROVISÃO PARA PERDAS EM OUTROS
1.1.2.1.9.99.00 01012015 A
INVESTIMENTOS (-)
1.1.2.2.0.00.00 IMOBILIZADO DE USO 01012015 S
1.1.2.2.1.00.00 Móveis e Equipamentos em Estoque 01012015 S
1.1.2.2.1.10.00 MÓVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE 01012015 A
1.1.2.2.2.00.00 Imobilizações em Curso 01012015 S
1.1.2.2.2.10.00 IMOBILIZAÇÕES EM CURSO 01012015 S
1.1.2.2.2.10.10 Imóveis 01012015 A
1.1.2.2.2.10.20 Móveis e Equipamentos 01012015 A
1.1.2.2.2.10.90 Outros 01012015 A
1.1.2.2.3.00.00 Imóveis de Uso 01012015 S
1.1.2.2.3.10.00 IMÓVEIS DE USO 01012015 S
1.1.2.2.3.10.10 Terrenos 01012015 A
1.1.2.2.3.10.15 Terrenos - Reavaliações 01012015 A
1.1.2.2.3.10.20 Edificações 01012015 A
1.1.2.2.3.10.25 Edificações - Reavaliações 01012015 A
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE IMÓVEIS DE
1.1.2.2.3.99.00 01012015 A
USO - EDIFICAÇÕES (-)
1.1.2.2.4.00.00 Instalações, Móveis e Equipamentos de Uso 01012015 S
1.1.2.2.4.10.00 INSTALAÇÕES 01012015 A
1.1.2.2.4.20.00 MÓVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO 01012015 A
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE INSTALAÇÕES
1.1.2.2.4.96.00 01012015 A
(-)
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE MÓVEIS E
1.1.2.2.4.99.00 01012015 A
EQUIPAMENTOS DE USO (-)
1.1.2.2.8.00.00 Provisão para o Imobilizado de Uso (-) 01012015 S
PROVISÃO PARA PERDAS NA REALIZAÇÃO DO
1.1.2.2.8.97.00 01012015 A
IMOBILIZADO DE USO (-)
1.1.2.2.9.00.00 Outros 01012015 S
1.1.2.2.9.10.00 SISTEMA DE COMUNICAÇÃO 01012015 S
1.1.2.2.9.10.10 Equipamentos 01012015 A
1.1.2.2.9.10.20 Direitos de Uso 01012015 A
1.1.2.2.9.30.00 SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS 01012015 A
1.1.2.2.9.50.00 SISTEMA DE SEGURANÇA 01012015 A
1.1.2.2.9.70.00 SISTEMA DE TRANSPORTE 01012015 A
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE OUTRAS
1.1.2.2.9.99.00 01012015 S
IMOBILIZAÇÕES DE USO (-)
1.1.2.2.9.99.10 Sistema de Comunicação - Equipamentos 01012015 A
1.1.2.2.9.99.30 Sistema de Processamento de Dados 01012015 A
1.1.2.2.9.99.50 Sistema de Segurança 01012015 A
1.1.2.2.9.99.70 Sistema de Transporte 01012015 A
1.1.2.3.0.00.00 IMOBILIZADO DE ARRENDAMENTO 01012015 S
1.1.2.3.2.00.00 Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro 01012015 S
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO
1.1.2.3.2.10.00 01012015 S
FINANCEIRO
1.1.2.3.2.10.10 Aeronaves 01012015 A
1.1.2.3.2.10.20 Embarcações 01012015 A
1.1.2.3.2.10.30 Imóveis 01012015 A
1.1.2.3.2.10.40 Instalações 01012015 A
1.1.2.3.2.10.50 Móveis 01012015 A
1.1.2.3.2.10.90 Outros 01012015 A
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS
1.1.2.3.2.15.00 01012015 A
FINANCEIROS ESPECIAIS
1.1.2.3.2.30.00 SUPERVENIÊNCIAS DE DEPRECIAÇÕES 01012015 A
SUPERVENIÊNCIA DE DEPRECIAÇÕES -
1.1.2.3.2.35.00 01012015 A
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
1.1.2.3.2.40.00 INSUFICIÊNCIA DE DEPRECIAÇÕES (-) 01012015 A
INSUFICIÊNCIA DE DEPRECIAÇÕES -
1.1.2.3.2.45.00 01012015 A
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISÃO PARA DEPRECIAÇÃO - CESSÃO DE

1.1.2.3.2.50.00 01012015 A
CRÉDITOS (-)
1.1.2.3.2.70.00 VALOR A RECUPERAR (-) 01012015 A
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE BENS DE
1.1.2.3.2.90.00 01012015 A
ARRENDAMENTO FINANCEIRO (-)

1.1.2.3.2.95.00 01012015 A
1.1.2.3.3.00.00 Bens Arrendados - Arrendamento Operacional 01012015 S

1.1.2.3.3.10.00 01012015 S
OPERACIONAL
1.1.2.3.3.10.10 Aeronaves 01012015 A
1.1.2.3.3.10.20 Embarcações 01012015 A
1.1.2.3.3.10.30 Imóveis 01012015 A
1.1.2.3.3.10.40 Instalações 01012015 A
1.1.2.3.3.10.50 Móveis 01012015 A
1.1.2.3.3.10.90 Outros 01012015 A
PROVISÃO PARA PERDAS DE BENS
1.1.2.3.3.40.00 01012015 A
DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE BENS
1.1.2.3.3.90.00 01012015 A
1.1.2.4.0.00.00 DIFERIDO 01012015 S
1.1.2.4.1.00.00 Gastos de Organização e Expansão 01012015 S
1.1.2.4.1.10.00 ÁGIOS DE INCORPORAÇÃO 01012015 A
1.1.2.4.1.20.00 GASTOS EM IMÓVEIS DE TERCEIROS 01012015 S
1.1.2.4.1.20.10 Benfeitorias 01012015 A
1.1.2.4.1.20.20 Fundo de Comércio 01012015 A
1.1.2.4.1.30.00 SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS 01012015 A
CONSTITUIÇÃO E REESTRUTURAÇÃO DA
1.1.2.4.1.40.00 01012015 A
SOCIEDADE
1.1.2.4.1.45.00 GASTOS A AMORTIZAR - PROER 01012015 A
DIREITOS AO EXERCÍCIO DE ATIVIDADES
1.1.2.4.1.50.00 01012015 A
FINANCEIRAS
GASTOS COM AQUISIÇÃO E
1.1.2.4.1.60.00 01012015 A
DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS
INSTALAÇÃO E ADAPTAÇÃO DE
1.1.2.4.1.70.00 01012015 A
DEPENDÊNCIAS
1.1.2.4.1.80.00 PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR 01012015 A
1.1.2.4.1.90.00 OUTROS GASTOS DIFERIDOS 01012015 A

REORGANIZAÇÃO ADMINISTRATIVA E/OU
1.1.2.4.1.95.00 REESTRUTURAÇÃO E MODERNIZAÇÃO DE 01012015 S
SISTEMAS OPERACIONAIS
1.1.2.4.1.95.10 Redimensionamento de Recursos Humanos e Materiais 01012015 A
1.1.2.4.1.95.20 Redimensionamento da Rede de Dependências 01012015 A
1.1.2.4.1.99.00 AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO DIFERIDO (-) 01012015 S
1.1.2.4.1.99.10 Ágios de Incorporação 01012015 A

1.1.2.4.1.99.20 Gastos em Imóveis de Terceiros 01012015 A
1.1.2.4.1.99.30 SFH - Descontos Concedidos 01012015 A
1.1.2.4.1.99.40 Constituição e Reestruturação da Sociedade 01012015 A
1.1.2.4.1.99.45 Gastos a Amortizar - PROER 01012015 A
1.1.2.4.1.99.50 Direitos ao Exercício de Atividades Financeiras 01012015 A
1.1.2.4.1.99.60 Gastos com Aquisição e Desenvolvimento de Logiciais 01012015 A

1.1.2.4.1.99.70 Instalação e Adaptação de Dependências 01012015 A
1.1.2.4.1.99.80 Perdas em Arrendamentos a Amortizar 01012015 A
1.1.2.4.1.99.90 Outros Gastos Diferidos 01012015 A
Reorganização Administrativa e/ou Reestruturação e
1.1.2.4.1.99.95 01012015 A
Modernização de Sistemas Operacionais
1.1.2.5.0.00.00 INTANGÍVEL 01012015 S
1.1.2.5.1.00.00 Ativos Intangíveis 01012015 S
DIREITOS POR AQUISIÇÃO DE FOLHAS DE
1.1.2.5.1.01.00 01012015 S
PAGAMENTO
1.1.2.5.1.01.10 Adquiridos até 31 de dezembro de 2009 01012015 A
Adquiridos entre 1º de janeiro de 2010 e 1º de outubro
1.1.2.5.1.01.20 01012015 A
de 2013
1.1.2.5.1.01.30 Adquiridos a partir de 1º de outubro de 2013 01012015 A
1.1.2.5.1.98.00 OUTROS ATIVOS INTANGÍVEIS 01012015 S
Outros Ativos Intangíveis Adquiridos antes de 1º de
1.1.2.5.1.98.10 01012015 A
outubro de 2013
Outros Ativos Intangíveis Adquiridos a partir de 1º de
1.1.2.5.1.98.20 01012015 A
outubro de 2013
AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DE ATIVOS
1.1.2.5.1.99.00 01012015 S
INTANGÍVEIS (-)
1.1.2.5.1.99.10 Adquiridos antes de 1º de outubro de 2013 01012015 A
1.1.2.5.2.00.00 Ágio na Aquisição de Investimento 01012015 S
ÁGIO BASEADO EM EXPECTATIVA DE
1.1.2.5.2.10.00 01012015 A
RENTABILIDADE FUTURA
AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DE ÁGIO NA
1.1.2.5.2.90.00 01012015 A
AQUISIÇÃO DE INVESTIMENTOS (-)
2.0.0.0.0.00.00 PASSIVO GERAL 01012015 S
2.1.0.0.0.00.00 PASSIVO 01012015 S
2.1.4.0.0.00.00 CIRCULANTE EXIGIVEL A LONGO PRAZO 01012015 S
2.1.4.1.0.00.00 DEPÓSITOS 01012015 S
2.1.4.1.1.00.00 Depósitos à Vista 01012015 S
2.1.4.1.1.05.00 DEPÓSITOS À VISTA DE LIGADAS 01012015 S
2.1.4.1.1.05.10 Pessoas Físicas 01012015 A
2.1.4.1.1.05.20 Pessoas Jurídicas 01012015 A
2.1.4.1.1.05.30 Administração Direta - Governo Federal 01012015 A
2.1.4.1.1.05.40 Administração Indireta - Governo Federal 01012015 A
2.1.4.1.1.05.50 Administração Direta - Governo Estadual 01012015 A
2.1.4.1.1.05.60 Administração Indireta - Governo Estadual 01012015 A
2.1.4.1.1.05.70 Atividades Empresariais - Governo Federal 01012015 A
2.1.4.1.1.05.80 Atividades Empresariais - Governo Estadual 01012015 A
2.1.4.1.1.10.00 DEPÓSITOS DE PESSOAS FÍSICAS 01012015 A
2.1.4.1.1.20.00 DEPÓSITOS DE PESSOAS JURÍDICAS 01012015 A
DEPÓSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM
2.1.4.1.1.25.00 ZONAS DE PROCESSAMENTO PARA 01012015 A
EXPORTAÇÃO - ZPE
DEPÓSITOS DE INSTITUIÇÕES DO SISTEMA
2.1.4.1.1.30.00 01012015 S
FINANCEIRO
2.1.4.1.1.30.30 Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central 01012015 A
Entidades do Mercado Segurador e de Previdência
2.1.4.1.1.30.40 01012015 A
Privada
DEPÓSITOS PARA AQUISIÇÃO DE TÍTULOS
2.1.4.1.1.38.00 01012015 S
PÚBLICOS FEDERAIS
2.1.4.1.1.40.00 DEPÓSITOS DE GOVERNOS 01012015 S
2.1.4.1.1.40.10 Administração Direta - Federal 01012015 A
2.1.4.1.1.40.15 Administração Indireta - Federal 01012015 A
2.1.4.1.1.40.20 Administração Direta - Estadual 01012015 A
2.1.4.1.1.40.25 Administração Indireta - Estadual 01012015 A
2.1.4.1.1.40.30 Administração Direta - Municipal 01012015 A
2.1.4.1.1.40.35 Administração Indireta - Municipal 01012015 A
2.1.4.1.1.40.40 Atividades Empresariais Federais 01012015 A
2.1.4.1.1.40.50 Atividades Empresariais Estaduais 01012015 A
2.1.4.1.1.40.60 Atividades Empresariais Municipais 01012015 A
2.1.4.1.1.45.00 CHEQUES DE VIAGEM 01012015 A
2.1.4.1.1.50.00 CHEQUES MARCADOS 01012015 A
2.1.4.1.1.55.00 CHEQUES-SALÁRIO 01012015 A
2.1.4.1.1.60.00 DEPÓSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR 01012015 S
2.1.4.1.1.60.10 Provenientes de Vendas de Câmbio 01012015 A
2.1.4.1.1.60.20 De Outras Origens 01012015 A
2.1.4.1.1.60.30 De Instituições Financeiras 01012015 A
2.1.4.1.1.65.00 DEPÓSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL 01012015 A
2.1.4.1.1.75.00 DEPÓSITOS OBRIGATÓRIOS 01012015 A

2.1.4.1.1.77.00 DEPÓSITOS OBRIGATÓRIOS DE LIGADAS 01012015 A
DEPÓSITOS PARA INVESTIMENTOS
2.1.4.1.1.80.00 01012015 A
DECORRENTES DE INCENTIVOS FISCAIS
2.1.4.1.1.85.00 DEPÓSITOS VINCULADOS 01012015 S
2.1.4.1.1.85.03 TEA - Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.1.85.05 TEA - Não Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.1.85.20 Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.1.85.99 Outros 01012015 A
SALDOS CREDORES EM CONTAS
2.1.4.1.1.90.00 01012015 S
DE EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
2.1.4.1.1.90.10 Comissão de Financiamento da Produção - CFP 01012015 A
2.1.4.1.1.90.99 Outros 01012015 A
2.1.4.1.1.98.00 CONTAS ENCERRADAS 01012015 S
2.1.4.1.1.98.90 Outras Contas de Depósito à Vista 01012015 A
2.1.4.1.2.00.00 Depósitos de Poupança 01012015 S
DEPÓSITOS DE POUPANÇA LIVRES - PESSOAS
2.1.4.1.2.10.00 01012015 A
FÍSICAS
2.1.4.1.2.20.00 01012015 A
JURÍDICAS
2.1.4.1.2.25.00 DEPÓSITOS DE POUPANÇA DE LIGADAS 01012015 S
2.1.4.1.2.30.00 DEPÓSITOS DE POUPANÇA PECÚLIO 01012015 A
DEPÓSITOS DE POUPANÇA DE INSTITUIÇÕES
2.1.4.1.2.35.00 01012015 A
DO SISTEMA FINANCEIRO
2.1.4.1.2.40.00 DEPÓSITOS DE POUPANÇA PROGRAMADA 01012015 A
DEPÓSITOS DE POUPANÇA -
2.1.4.1.2.50.00 01012015 A
VALORES MÚLTIPLOS
2.1.4.1.2.60.00 DEPÓSITOS DE POUPANÇA VINCULADA 01012015 S
2.1.4.1.2.60.10 Habitacionais 01012015 A
2.1.4.1.2.60.20 Cooperativas 01012015 A
2.1.4.1.2.60.30 Cooperativados 01012015 A
2.1.4.1.2.60.40 Vinculadas a Carta de Crédito 01012015 A
2.1.4.1.2.60.99 Outras 01012015 A
2.1.4.1.2.80.00 DEPÓSITOS DE POUPANÇA ESPECIAL 01012015 A
2.1.4.1.2.98.90 Outras Contas de Depósito de Poupança 01012015 A
2.1.4.1.3.00.00 Depósitos Interfinanceiros 01012015 S
2.1.4.1.3.10.00 DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS 01012015 S
2.1.4.1.3.10.10 Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.3.10.20 Não Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.3.10.45 01012015 A
Rural
2.1.4.1.3.10.60 Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil 01012015 A
Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento
2.1.4.1.3.10.65 01012015 A
Mercantil
2.1.4.1.3.10.70 Não Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil 01012015 A
Não Ligadas com Garantia - Sociedade de
2.1.4.1.3.10.75 01012015 A
Arrendamento Mercantil
2.1.4.1.4.00.00 Depósitos sob Aviso 01012015 S
2.1.4.1.4.10.00 DEPÓSITOS DE AVISO PRÉVIO 01012015 S
2.1.4.1.4.10.10 Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.4.10.20 Não Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.4.10.30 Instituições do Sistema Financeiro 01012015 A
DEPÓSITOS DE AVISO PRÉVIO EM MOEDAS
2.1.4.1.4.20.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
2.1.4.1.5.00.00 Depósitos a Prazo 01012015 S
2.1.4.1.5.10.00 DEPÓSITOS A PRAZO 01012015 S
2.1.4.1.5.10.10 Com Certificado 01012015 A
2.1.4.1.5.10.20 Não Ligadas - Sem Certificado 01012015 A
Não Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial
2.1.4.1.5.10.22 01012015 A
do FGC - Com Alienação de Recebíveis
2.1.4.1.5.10.23 01012015 A
do FGC - Sem Alienação de Recebíveis
2.1.4.1.5.10.30 Ligadas - Sem Certificado 01012015 A
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do
2.1.4.1.5.10.32 01012015 A
FGC - Com Alienação de Recebíveis
2.1.4.1.5.10.33 01012015 A
FGC - Sem Alienação de Recebíveis
2.1.4.1.5.10.50 Relacionados a Programas Governamentais 01012015 A
DEPÓSITOS A PRAZO EM MOEDAS
2.1.4.1.5.20.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
DEPÓSITOS A PRAZO DE REAPLICAÇÃO
2.1.4.1.5.30.00 01012015 S
AUTOMÁTICA
2.1.4.1.5.30.10 Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.5.30.20 Não Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.5.50.00 DEPÓSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAÇÃO 01012015 S
2.1.4.1.5.50.40 Na Justiça Federal 01012015 A
2.1.4.1.5.50.90 Outros 01012015 A
Obrigações por Depósitos Especiais e de Fundos e
2.1.4.1.6.00.00 01012015 S
Programas
2.1.4.1.6.10.00 DEPÓSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAÇÃO 01012015 A
DEPÓSITOS DE PAGAMENTOS POR
2.1.4.1.6.15.00 01012015 A
CONSIGNAÇÃO - EXTRAJUDICIAL
DEPÓSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM
2.1.4.1.6.20.00 01012015 A
REMUNERAÇÃO
DEPÓSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM
2.1.4.1.6.25.00 01012015 A
REMUNERAÇÃO
2.1.4.1.6.30.00 DEPÓSITOS DO FGTS 01012015 A
2.1.4.1.7.00.00 APE - Depósitos Especiais 01012015 S
2.1.4.1.7.10.00 APE - DEPÓSITOS ESPECIAIS 01012015 A
2.1.4.1.8.00.00 Depósitos em Moedas Estrangeiras 01012015 S
DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO
2.1.4.1.8.10.00 01012015 S
PAÍS
2.1.4.1.8.10.10 "Special Accounts" 01012015 A
2.1.4.1.8.10.20 Rendimentos de "Special Accounts" 01012015 A
2.1.4.1.8.10.30 De Movimentação Livre 01012015 A
2.1.4.1.8.10.40 De Movimentação Restrita 01012015 A
2.1.4.1.8.10.90 Outros 01012015 A
2.1.4.1.9.00.00 Outros Depósitos 01012015 S
DEPÓSITOS PARA LIQUIDAÇÃO DE AJUSTES E
2.1.4.1.9.20.00 DE POSIÇÕES EMSISTEMAS DE COMPENSAÇÃO 01012015 A
E DE LIQUIDAÇÃO
2.1.4.1.9.30.00 CONTA DE PAGAMENTO PRÉ-PAGA 01012015 S
2.1.4.1.9.30.10 Saldos de Livre Movimentação 01012015 A
OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES
2.1.4.2.0.00.00 01012015 S
COMPROMISSADAS
2.1.4.2.1.00.00 Carteira Própria 01012015 S
2.1.4.2.1.10.00 RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRÓPRIA 01012015 S

2.1.4.2.1.10.65 Debêntures 01012015 A
2.1.4.2.1.10.80 Títulos de Emissão Própria 01012015 A
2.1.4.2.1.10.99 Outros 01012015 A
2.1.4.2.2.00.00 Carteira de Terceiros 01012015 S
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE
2.1.4.2.2.20.00 01012015 S
TERCEIROS
2.1.4.2.2.20.65 Debêntures 01012015 A
2.1.4.2.2.20.99 Outros 01012015 A
2.1.4.2.3.00.00 Carteira Livre Movimentação 01012015 S
RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE
2.1.4.2.3.30.00 01012015 S
MOVIMENTAÇÃO
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CÂMARAS
2.1.4.2.3.35.00 DE LIQUIDAÇÃO E COMPENSAÇÃO - 01012015 A
OPERAÇÕES COMPROMISSADAS GENÉRICAS
OBRIGAÇÕES VINCULADAS A OPERAÇÕES
2.1.4.2.3.40.00 COMPROMISSADAS COM TÍTULOS DE LIVRE 01012015 S
MOVIMENTAÇÃO
RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS, LETRAS
2.1.4.3.0.00.00 IMOBILIÁRIAS E HIPOTECÁRIAS, DEBÊNTURES, 01012015 S
E SIMILARES
2.1.4.3.1.00.00 Recursos de Aceites Cambiais 01012015 S
OBRIGAÇÕES POR ACEITES DE
2.1.4.3.1.10.00 01012015 A
TÍTULOS CAMBIAIS
Recursos de Letras Imobiliárias, Hipotecárias, de
2.1.4.3.2.00.00 01012015 S
Crédito e Similares
OBRIGAÇÕES POR EMISSÃO DE LETRAS
2.1.4.3.2.10.00 01012015 A
IMOBILIÁRIAS
2.1.4.3.2.25.00 01012015 A
HIPOTECÁRIAS
OBRIGAÇÕES POR EMISSÃO DE LETRAS DE
2.1.4.3.2.35.00 01012015 A
CRÉDITO IMOBILIÁRIO
2.1.4.3.2.40.00 01012015 S
CRÉDITO DO AGRONEGÓCIO
2.1.4.3.2.40.05 Emitidas até 23 de maio de 2013 01012015 A
2.1.4.3.2.40.10 Emitidas após 23 de maio de 2013 01012015 A
2.1.4.3.2.50.00 01012015 A
FINANCEIRAS
2.1.4.3.2.93.00 OUTRAS 01012015 A
2.1.4.3.4.00.00 Recursos de Debêntures 01012015 S
2.1.4.3.4.10.00 OBRIGAÇÕES POR EMISSÃO DE DEBÊNTURES 01012015 S
2.1.4.3.4.10.10 Recursos em Moeda Estrangeira 01012015 A
2.1.4.3.4.10.20 Recursos em Moeda Nacional 01012015 A
2.1.4.3.4.50.00 CÉDULAS PIGNORATÍCIAS DE DEBÊNTURES 01012015 A
Obrigações por Títulos e Valores Mobiliários no
2.1.4.3.5.00.00 01012015 S
Exterior
OBRIGAÇÕES POR TÍTULOS E VALORES
2.1.4.3.5.10.00 01012015 A
2.1.4.3.7.00.00 Captação por Certificados de Operações Estruturadas 01012015 S
CAPTAÇÃO POR CERTIFICADOS DE OPERAÇÕES
2.1.4.3.7.13.00 01012015 S
ESTRUTURADAS
2.1.4.3.7.13.10 01012015 A
Protegido
2.1.4.3.7.13.30 01012015 A
em Risco
2.1.4.3.7.13.90 Certificados de Operações Estruturadas - Recompras (-) 01012015 A
Recursos por Emissões de Controladas não Sujeitas à

2.1.4.3.8.00.00 01012015 S
Autorização do Banco Central
RECURSOS POR EMISSÕES DE CONTROLADAS
2.1.4.3.8.10.00 NÃO SUJEITAS À AUTORIZAÇÃO DO BANCO 01012015 A
CENTRAL
Obrigações junto a Participantes de Sistemas de
2.1.4.4.1.00.00 01012015 S
Liquidação
2.1.4.4.1.10.00 CHEQUES E OUTROS PAPÉIS RECEBIDOS 01012015 S
2.1.4.4.1.20.00 RECEBIMENTOS A DEVOLVER 01012015 S
2.1.4.4.1.30.00 RECEBIMENTOS REMETIDOS 01012015 S
2.1.4.4.1.50.00 RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR 01012015 S
2.1.4.4.2.00.00 Obrigações Vinculadas 01012015 S
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA
2.1.4.4.2.10.00 COM COMPROMISSO DE REVENDA - TÍTULOS 01012015 A
PÚBLICOS FEDERAIS
2.1.4.4.2.20.00 COM COMPROMISSO DE REVENDA - OUTROS 01012015 A
ATIVOS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL -
2.1.4.4.2.30.00 REDESCONTO - TÍTULOS E DIREITOS 01012015 A
CREDITÓRIOS DESCONTADOS
OBRIGAÇÕES POR REPASSES
2.1.4.4.3.10.00 01012015 S
INTERFINANCEIROS
2.1.4.4.3.10.20 Recursos do Crédito Rural 01012015 A
2.1.4.4.3.10.99 Outros Recursos 01012015 A
2.1.4.4.4.10.00 01012015 A
NACIONAL'
2.1.4.4.4.30.00 CORRESPONDENTES NO PAÍS' 01012015 A
2.1.4.4.5.10.00 DEPÓSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS 01012015 A
2.1.4.5.1.30.00 COBRANÇA DE TERCEIROS EM TRÂNSITO 01012015 A
2.1.4.5.1.40.00 ORDENS DE PAGAMENTO 01012015 A
2.1.4.5.1.50.00 01012015 A
LIGADAS (+)
2.1.4.5.1.60.00 PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS (+) 01012015 A
2.1.4.5.1.70.00 01012015 A
LIGADAS
2.1.4.5.1.80.00 RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS 01012015 S
2.1.4.5.1.80.10 Concessionários de Serviços Públicos 01012015 A
2.1.4.5.1.80.90 Outros 01012015 A
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS
2.1.4.5.1.85.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
2.1.4.5.2.10.00 CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR 01012015 A
2.1.4.5.2.20.00 COBRANÇA PRÓPRIA EM TRÂNSITO 01012015 A
2.1.4.5.2.40.00 DEPENDÊNCIAS NO PAÍS' 01012015 A
2.1.4.5.2.50.00 NUMERÁRIO EM TRÂNSITO (+) 01012015 A
2.1.4.5.2.60.00 SUPRIMENTOS INTERDEPENDÊNCIAS' 01012015 A
2.1.4.6.0.00.00 OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS E REPASSES 01012015 S
2.1.4.6.1.00.00 Empréstimos no País - Instituições Oficiais 01012015 S
BANCO CENTRAL - ASSISTÊNCIA FINANCEIRA E
2.1.4.6.1.10.00 01012015 S
PROGRAMAS ESPECIAIS
2.1.4.6.1.10.20 Empréstimo Especial 01012015 A
2.1.4.6.1.10.30 Programas Especiais 01012015 A
2.1.4.6.1.30.00 REFINANCIAMENTOS 01012015 S
2.1.4.6.1.30.10 Banco Central - Área Bancária 01012015 A
2.1.4.6.1.30.20 Tesouro Nacional - Área Rural e Industrial 01012015 A
2.1.4.6.1.30.30 Recursos do SFH 01012015 A
2.1.4.6.1.40.00 BNCC - CONTA EMPRÉSTIMOS 01012015 A
2.1.4.6.1.50.00 SFH - CONTA EMPRÉSTIMOS 01012015 A
BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRÉDITO
2.1.4.6.1.70.00 01012015 S
ESPECIAIS NO PAÍS
2.1.4.6.1.70.10 Financiamento a Exportação 01012015 A
2.1.4.6.1.70.20 BIRD - Proexport 01012015 A
2.1.4.6.1.70.30 Desconto de Cambiais - CCR 01012015 A
OBRIGAÇÕES POR AQUISIÇÃO DE TÍTULOS
2.1.4.6.1.80.00 01012015 A
FEDERAIS
BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM
2.1.4.6.1.90.00 01012015 A
RESERVAS
2.1.4.6.2.00.00 Empréstimos no País - Outras Instituições 01012015 S
2.1.4.6.2.10.00 OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS NO PAÍS 01012015 S
2.1.4.6.2.10.10 Em Moeda Nacional 01012015 A
2.1.4.6.2.10.20 Em Moeda Estrangeira 01012015 A
2.1.4.6.2.30.00 01012015 A
ARRENDAMENTO'
2.1.4.6.3.00.00 Empréstimos no Exterior 01012015 S
2.1.4.6.3.10.00 OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS 01012015 S
2.1.4.6.3.10.13 Exportação, até 360 Dias 01012015 A
2.1.4.6.3.10.23 Exportação, acima de 360 Dias 01012015 A
2.1.4.6.3.10.33 Importação, até 360 Dias 01012015 A
2.1.4.6.3.10.43 Importação, até 360 Dias - CCR 01012015 A
2.1.4.6.3.10.53 Importação, acima de 360 Dias 01012015 A
2.1.4.6.3.10.63 Importação, acima de 360 Dias - CCR 01012015 A
2.1.4.6.3.10.93 Outras Obrigações 01012015 A
2.1.4.6.3.30.00 OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR 01012015 A

OBRIGAÇÕES POR SUBARRENDAMENTOS NO
2.1.4.6.3.50.00 01012015 S
EXTERIOR
2.1.4.6.3.50.10 De Instituições Ligadas no Exterior 01012015 A
2.1.4.6.3.50.20 De Outras Instituições no Exterior 01012015 A
2.1.4.6.4.00.00 Repasses do País - Instituições Oficiais 01012015 S
OBRIGAÇÕES POR REPASSES - TESOURO
2.1.4.6.4.10.00 01012015 S
NACIONAL
2.1.4.6.4.10.10 Crédito Rural 01012015 A
2.1.4.6.4.10.99 Outros Fundos e Programas 01012015 A
OBRIGAÇÕES POR REPASSES - BANCO DO
2.1.4.6.4.20.00 01012015 A
BRASIL
2.1.4.6.4.30.00 OBRIGAÇÕES POR REPASSES - BNDES 01012015 A
2.1.4.6.4.40.00 OBRIGAÇÕES POR REPASSES - CEF 01012015 A
2.1.4.6.4.50.00 OBRIGAÇÕES POR REPASSES - FINAME 01012015 A
2.1.4.6.4.60.00 OBRIGAÇÕES POR REPASSES - FINEP 01012015 A
OBRIGAÇÕES POR REPASSES - OUTRAS
2.1.4.6.4.90.00 01012015 A
INSTITUIÇÕES OFICIAIS
2.1.4.6.6.00.00 Repasses do Exterior 01012015 S
2.1.4.6.6.10.00 OBRIGAÇÕES POR REPASSES DO EXTERIOR 01012015 S
2.1.4.6.6.10.10 Vinculados a Repasses a Mutuários 01012015 A
2.1.4.6.6.10.20 Vinculados a Títulos Federais 01012015 A
2.1.4.6.6.10.30 Vinculados a Depósitos no Banco Central 01012015 A
2.1.4.6.6.10.40 Vinculados a Operações de Arrendamento Mercantil 01012015 A
2.1.4.6.6.10.50 Vinculados a Repasses Interfinanceiros 01012015 A

2.1.4.6.6.10.99 Outras 01012015 A
2.1.4.7.0.00.00 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS 01012015 S
2.1.4.7.1.10.00 OPERAÇÕES DE SWAP' 01012015 S
2.1.4.7.1.10.10 Diferencial a Pagar 01012015 A
2.1.4.7.1.10.11 Diferencial a Pagar - COE 01012015 A
Diferencial a Pagar - Hedge de Título Mantido até o
2.1.4.7.1.10.13 01012015 A
Vencimento
2.1.4.7.1.30.00 OBRIGAÇÕES POR COMPRA A TERMO A PAGAR 01012015 S

2.1.4.7.1.30.13 01012015 A
Vencimento
2.1.4.7.1.30.43 01012015 A
OBRIGAÇÕES POR VENDA A TERMO A
2.1.4.7.1.40.00 01012015 S
ENTREGAR
2.1.4.7.1.40.13 01012015 A
Vencimento

2.1.4.7.1.40.43 01012015 A
2.1.4.7.1.50.00 01012015 A
PASSIVO
2.1.4.7.1.60.00 PRÊMIOS DE OPÇÕES LANÇADAS - AÇÕES 01012015 S
2.1.4.7.1.60.10 Vendas de Opções de Compra - Posição Lançadora 01012015 A
Vendas de Opções de Compra - Posição Lançadora -
2.1.4.7.1.60.11 01012015 A
COE
2.1.4.7.1.60.13 01012015 A
2.1.4.7.1.60.20 Vendas de Opções de Venda - Posição Lançadora 01012015 A
2.1.4.7.1.60.21 Vendas de Opções de Venda - Posição Lançadora - COE 01012015 A

Vendas de Opções de Venda - Posição Lançadora -
2.1.4.7.1.60.23 01012015 A
PRÊMIOS DE OPÇÕES LANÇADAS - ATIVOS
2.1.4.7.1.70.00 01012015 S
2.1.4.7.1.70.11 01012015 A
COE
2.1.4.7.1.70.13 01012015 A

2.1.4.7.1.70.23 01012015 A
2.1.4.7.1.73.00 OPÇÕES COM AJUSTE DIÁRIO - PASSIVO 01012015 S
2.1.4.7.1.73.95 Opções de Venda - Outros 01012015 A
2.1.4.7.1.80.00 DERIVATIVOS DE CRÉDITO - PASSIVO 01012015 S
2.1.4.7.1.80.10 Swap de Crédito 01012015 A
2.1.4.7.1.80.13 01012015 A
Vencimento
2.1.4.7.1.80.33 01012015 A
2.1.4.7.1.85.00 01012015 S
DERIVATIVOS - PASSIVO
2.1.4.7.1.85.11 Outros - COE 01012015 A

2.1.4.7.1.85.13 Outros 01012015 A
2.1.4.9.0.00.00 OUTRAS OBRIGAÇÕES 01012015 S
2.1.4.9.1.00.00 Cobrança e Arrecadação de Tributos e Assemelhados 01012015 S
2.1.4.9.1.10.00 IOF A RECOLHER 01012015 S

2.1.4.9.1.10.10 Operações de Crédito 01012015 A
2.1.4.9.1.10.20 Operações de Câmbio 01012015 A
2.1.4.9.1.10.30 Operações de Seguro 01012015 A
2.1.4.9.1.10.40 Operações com Títulos e Valores Mobiliários 01012015 A
2.1.4.9.1.10.99 Outros Recebimentos 01012015 A
2.1.4.9.1.20.00 PROAGRO A RECOLHER 01012015 S
2.1.4.9.1.20.10 Adicional 01012015 A
2.1.4.9.1.20.20 Multas 01012015 A
2.1.4.9.1.25.00 RECURSOS DO PROAGRO 01012015 S
2.1.4.9.1.25.10 Adicional 01012015 A
2.1.4.9.1.25.20 Multas 01012015 A
2.1.4.9.1.30.00 RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIÇÃO SINDICAL 01012015 A
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIÇÕES
2.1.4.9.1.35.00 01012015 S
PREVIDENCIÁRIAS
2.1.4.9.1.35.10 Federais 01012015 A
2.1.4.9.1.35.20 Estaduais e Municipais 01012015 A
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E
2.1.4.9.1.40.00 01012015 S
MUNICIPAIS
2.1.4.9.1.40.10 Estaduais 01012015 A
2.1.4.9.1.40.20 Municipais 01012015 A
2.1.4.9.1.50.00 RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS 01012015 A
2.1.4.9.1.60.00 RECEBIMENTOS DO FGTS 01012015 S
2.1.4.9.1.60.10 Recolhimentos 01012015 A
2.1.4.9.1.60.20 Transferências (-) 01012015 A
2.1.4.9.1.60.30 Eventuais 01012015 A
2.1.4.9.1.60.40 Dívida Ativa - FGTS 01012015 A
2.1.4.9.1.60.50 Arrecadação a Repassar 01012015 A
2.1.4.9.2.00.00 Câmbio 01012015 S
2.1.4.9.2.05.00 CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR 01012015 S
2.1.4.9.2.05.10 Importação 01012015 A
2.1.4.9.2.05.20 Financeiro 01012015 A
2.1.4.9.2.05.22 01012015 A
Compensação
2.1.4.9.2.05.25 Ouro 01012015 A
ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
2.1.4.9.2.06.00 01012015 S
CONCEDIDOS (-)
2.1.4.9.2.06.25 (-) Ouro 01012015 A
2.1.4.9.2.06.90 (-) Outros 01012015 A
(-) IMPORTAÇÃO FINANCIADA - CÂMBIO
2.1.4.9.2.07.00 01012015 S
CONTRATADO
2.1.4.9.2.07.10 Cartas de Crédito a Prazo Utilizadas 01012015 A
2.1.4.9.2.07.20 Não Amparada em Cartas de Crédito 01012015 A
2.1.4.9.2.07.30 Cartas de Crédito a Prazo Utilizadas - CCR 01012015 A
2.1.4.9.2.07.40 Não Amparada em Cartas de Crédito - CCR 01012015 A
2.1.4.9.2.35.00 OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO 01012015 S
2.1.4.9.2.35.10 Exportação 01012015 A
2.1.4.9.2.35.20 Financeiro 01012015 A
2.1.4.9.2.35.22 01012015 A
Compensação
2.1.4.9.2.35.25 Ouro 01012015 A
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE
2.1.4.9.2.36.00 01012015 S
CÂMBIO (-)
2.1.4.9.2.36.25 (-) Ouro 01012015 A
2.1.4.9.2.36.30 A Instituições Financeiras 01012015 A
2.1.4.9.2.36.80 Exportação - Letras a Entregar - Vencidos 01012015 A

2.1.4.9.2.36.90 Exportação - Letras Entregues - Vencidos 01012015 A
2.1.4.9.2.36.99 (-) Outros 01012015 A
2.1.4.9.2.40.00 OBRIGAÇÕES POR VENDAS REALIZADAS 01012015 A
ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS
2.1.4.9.2.75.00 01012015 A
RECEBIDOS
2.1.4.9.2.77.00 01012015 S
PAGAR
2.1.4.9.2.77.10 Comissões de Agentes sobre Exportação 01012015 A
2.1.4.9.2.77.20 Comissões de Agentes sobre Importação 01012015 A
2.1.4.9.2.77.30 Fretes e Prêmios de Seguro sobre Exportação 01012015 A
2.1.4.9.2.77.40 Fretes e Prêmios de Seguro de Importação 01012015 A
2.1.4.9.2.77.90 Outros 01012015 A
RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS
2.1.4.9.2.85.00 01012015 A
CONCEDIDOS
2.1.4.9.3.00.00 Sociais e Estatutárias 01012015 S
2.1.4.9.3.10.00 DIVIDENDOS E BONIFICAÇÕES A PAGAR 01012015 A
2.1.4.9.3.15.00 PROVISÃO PARA PARTICIPAÇÕES NOS LUCROS 01012015 A

FUNDO DE ASSISTÊNCIA TÉCNICA,
2.1.4.9.3.20.00 01012015 S
EDUCACIONAL E SOCIAL
2.1.4.9.3.20.10 Resultado de Atos com Associados 01012015 A
2.1.4.9.3.20.20 Resultado de Atos com não Associados 01012015 A
2.1.4.9.3.30.00 GRATIFICAÇÕES E PARTICIPAÇÕES A PAGAR 01012015 A
IMPOSTOS E PARTICIPAÇÕES DEVIDOS À
2.1.4.9.3.40.00 01012015 A
MATRIZ NO EXTERIOR
DEPÓSITO PARA GARANTIA DE PATRIMÔNIO
2.1.4.9.3.55.00 01012015 A
LÍQUIDO EXIGIDO
2.1.4.9.3.70.00 SOBRAS LÍQUIDAS A DISTRIBUIR 01012015 A
2.1.4.9.3.80.00 COTAS DE CAPITAL A PAGAR 01012015 A
2.1.4.9.4.00.00 Fiscais e Previdenciárias 01012015 S
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES SOBRE LUCROS A
2.1.4.9.4.10.00 01012015 A
PAGAR
PROVISÃO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES
2.1.4.9.4.15.00 01012015 A
SOBRE LUCROS
2.1.4.9.4.20.00 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER 01012015 S
2.1.4.9.4.20.10 Impostos e Contribuições sobre Serviços de Terceiros 01012015 A
2.1.4.9.4.20.20 Impostos e Contribuições sobre Salários 01012015 A

2.1.4.9.4.20.90 Outros 01012015 A
2.1.4.9.4.30.00 01012015 S
DIFERIDOS
Provisões de Superveniência de Depreciação em
2.1.4.9.4.30.10 01012015 A
Operações de Arrendamento Mercantil
Provisões de Ágios de Investimentos com Fundamento

2.1.4.9.4.30.20 01012015 A
em Expectativa de Rentabilidade Futura
Provisões de Ativos Atuariais de Fundos de Pensão de

2.1.4.9.4.30.30 01012015 A
Benefício Definido de Acesso não Irrestrito
2.1.4.9.4.30.99 Outras 01012015 A

AQUISIÇÃO E SUBSCRIÇÃO DE TÍTULOS
2.1.4.9.5.05.00 01012015 A
DECORRENTES DE LANÇAMENTOS
2.1.4.9.5.10.00 CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAÇÃO' 01012015 A
2.1.4.9.5.15.00 COMISSÕES E CORRETAGENS A PAGAR 01012015 A
2.1.4.9.5.21.00 COTAS A EMITIR 01012015 A
2.1.4.9.5.24.00 COTAS A RESGATAR 01012015 A
2.1.4.9.5.30.00 CREDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES 01012015 A
2.1.4.9.5.33.00 01012015 A
2.1.4.9.5.34.00 01012015 A
OPERAÇÕES COM ATIVOS FINANCEIROS E
2.1.4.9.5.40.00 01012015 A
MERCADORIAS A LIQUIDAR
2.1.4.9.5.48.00 01012015 A
VALORES
2.1.4.9.5.58.00 OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS DE OURO 01012015 A
2.1.4.9.5.80.00 CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM 01012015 A
2.1.4.9.5.85.00 CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM 01012015 S
2.1.4.9.5.85.10 Próprios 01012015 A
2.1.4.9.5.85.20 Terceiros 01012015 A
2.1.4.9.5.88.00 CREDORES POR EMPRÉSTIMOS DE AÇÕES 01012015 A
OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E
2.1.4.9.5.90.00 01012015 A
2.1.4.9.6.00.00 Recursos para Destinação Específica 01012015 S
2.1.4.9.6.10.00 OBRIGAÇÔES DE OPERAÇÕES COM LOTERIAS 01012015 A
OBRIGAÇÕES POR FUNDOS E PROGRAMAS
2.1.4.9.6.30.00 01012015 A
SOCIAIS
OBRIGAÇÕES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE
2.1.4.9.6.50.00 01012015 S
DESENVOLVIMENTO
2.1.4.9.6.50.10 Fundos PIS-PASEP 01012015 A
2.1.4.9.6.50.20 Fundo da Marinha Mercante - FMM 01012015 A
2.1.4.9.6.50.30 Fundo de Investimento Social - FINSOCIAL 01012015 A
2.1.4.9.6.50.40 Fundo Nacional de Desenvolvimento - FND 01012015 A
2.1.4.9.6.70.00 TÍTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO' 01012015 A
GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS
2.1.4.9.7.04.00 01012015 A
DE RECURSOS PARA APLICAÇÕES ESPECIAIS
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL
2.1.4.9.7.21.00 01012015 A
(ART. 60 DA LEI 4.595/64)
OBRIGAÇÕES VINCULADAS A CRÉDITOS
2.1.4.9.7.37.00 01012015 S
SOB ADMINISTRAÇÃO
2.1.4.9.7.37.15 BNCC 01012015 A
2.1.4.9.7.37.20 COBAL 01012015 A
2.1.4.9.7.37.25 IAA 01012015 A
2.1.4.9.7.37.99 Outros 01012015 A
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA
2.1.4.9.7.40.00 01012015 A
2.1.4.9.7.45.00 FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS 01012015 A
GOVERNO FEDERAL -
2.1.4.9.7.60.00 RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAÇÕES 01012015 A
ESPECIAIS, A RECOLHER
2.1.4.9.8.00.00 Obrigações Diversas 01012015 S
2.1.4.9.8.10.00 TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR 01012015 A
2.1.4.9.8.40.00 OBRIGAÇÕES POR COMPRA DE OURO 01012015 A
OBRIGAÇÕES VINCULADAS AO TESOURO
2.1.4.9.8.55.00 01012015 A
NACIONAL
2.1.4.9.8.60.00 DIREITOS POR RESTITUIÇÃO 01012015 S
2.1.4.9.8.60.10 Obrigações por Repasses 01012015 A
2.1.4.9.8.60.20 Obrigações por Custódia 01012015 A
2.1.4.9.8.65.00 CREDORES PREFERENCIAIS 01012015 S
2.1.4.9.8.65.10 Créditos Trabalhistas 01012015 A
2.1.4.9.8.65.15 Créditos Tributários da União 01012015 A
2.1.4.9.8.65.20 Créditos Tributários dos Estados 01012015 A
2.1.4.9.8.65.25 Créditos Tributários dos Municípios 01012015 A
2.1.4.9.8.65.30 Créditos Parafiscais 01012015 A
2.1.4.9.8.65.35 Outros Créditos da União 01012015 A
2.1.4.9.8.65.40 Outros Créditos dos Estados 01012015 A
2.1.4.9.8.65.45 Outros Créditos dos Municípios 01012015 A
2.1.4.9.8.65.70 Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei nº 6.024/74 01012015 A
2.1.4.9.8.65.80 Provisão para Contingências 01012015 A
2.1.4.9.8.70.00 ENCARGOS E DÍVIDAS DA MASSA 01012015 A
2.1.4.9.8.75.00 CREDORES PRIVILEGIADOS 01012015 S
2.1.4.9.8.75.10 Créditos com Direito Real de Garantia 01012015 A
2.1.4.9.8.75.20 Créditos com Privilégio Especial 01012015 A
2.1.4.9.8.75.30 Créditos com Privilégio Geral 01012015 A
2.1.4.9.8.75.90 Créditos Não Declarados 01012015 A
2.1.4.9.8.80.00 CREDORES QUIROGRAFÁRIOS 01012015 S
2.1.4.9.8.80.10 Créditos Quirografários 01012015 A
2.1.4.9.8.81.00 PROVISOES TECNICAS SEGUROS - DANOS 01012015 S
2.1.4.9.8.81.01 PROVISOES DE PREMIOS NAO GANHOS 01012015 A
2.1.4.9.8.81.02 PROVISAO DE INSUFICIENCIA DE PREMIOS 01012015 A
2.1.4.9.8.81.03 PROVISAO DE BENEFICIOS A CONCEDER 01012015 A
2.1.4.9.8.81.04 PROVISAO DE BENEFICIOS CONCEDIDOS 01012015 A
2.1.4.9.8.81.05 PROVISAO DE SINISTROS A LIQUIDAR 01012015 A
PROVISAO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NAO
2.1.4.9.8.81.06 01012015 A
AVISADOS
PROVISAO PARA SINISTROS OCORRIDOS MAS
2.1.4.9.8.81.08 01012015 A
NÃO SUFICI-
2.1.4.9.8.81.09 OUTRAS PROVISOES 01012015 A
2.1.4.9.8.82.00 OBRIGAÇÕES COM CONSORCIADOS 01012015 S
2.1.4.9.8.82.01 PROVISÃO DE PRÊMIOS NÃO GANHOS 01012015 A
2.1.4.9.8.82.02 PROVISÃO DE INSUFICIÊNCIA DE PRÊMIOS 01012015 A
2.1.4.9.8.82.03 PROVISÃO DE BENEFÍCIOS A CONCEDER 01012015 A
2.1.4.9.8.82.04 PROVISÃO DE BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 01012015 A
2.1.4.9.8.82.05 Grupos em Formação 01012015 A
PROVISÃO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NÃO
2.1.4.9.8.82.06 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.82.07 Recebimentos não Identificados 01012015 A
2.1.4.9.8.82.09 OUTRAS PROVISÕES 01012015 A
2.1.4.9.8.82.10 Contribuições de Consorciados não Contemplados 01012015 A
PROVISÕES TÉCNICAS - PREVIDÊNCIA
2.1.4.9.8.83.00 01012015 A
COMPLEMENTAR
PROVISÃO MATEMÁTICA DE BENEFÍCIOS A
2.1.4.9.8.83.01 01012015 A
CONCEDER
2.1.4.9.8.83.02 PROVISÃO DE RISCOS NÃO EXPIRADOS 01012015 A
2.1.4.9.8.83.03 PROVISÃO DE OSCILAÇÃO DE RISCOS 01012015 A
PROVISÃO MATEMÁTICA DE BENEFÍCIOS
2.1.4.9.8.83.04 01012015 A
CONCEDIDOS
PROVISÃO DE INSUFICIÊNCIA DE
2.1.4.9.8.83.05 01012015 A
CONTRIBUIÇÕES
2.1.4.9.8.83.06 PROVISÃO DE BENEFÍCIOS A REGULARIZAR 01012015 A
2.1.4.9.8.83.07 PROVISÃO DE EXCEDENTE FINANCEIRO 01012015 A
PROVISÃO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NÃO
2.1.4.9.8.83.08 01012015 A
AVISADOS
OUTRAS PROVISÕES TÉCNICAS - PREV
2.1.4.9.8.83.09 01012015 A
COMPLEMENTAR
2.1.4.9.8.84.00 PROVISÕES TÉCNICAS - CAPITALIZAÇÃO 01012015 A
2.1.4.9.8.84.01 PROVISÃO MATEMÁTICA PARA RESGATES 01012015 A
PROVISÃO PARA RESGATE ANTECIPADO DE
2.1.4.9.8.84.02 01012015 A
TÍTULOS
PROVISÃO PARA RESGATE DE TÍTULOS
2.1.4.9.8.84.03 01012015 A
VENCIDOS
2.1.4.9.8.84.04 PROVISÃO PARA SORTEIO A REALIZAR 01012015 A
2.1.4.9.8.84.05 PROVISÃO PARA SORTEIO A PAGAR 01012015 A
PROVISÃO PARA PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS
2.1.4.9.8.84.06 01012015 A
DE TÍTULOS
2.1.4.9.8.84.07 01012015 A
DE TÍTULOS
2.1.4.9.8.85.00 OUTRAS EXIGIBILIDADES 01012015 A
2.1.4.9.8.86.00 VALORES A REPASSAR 01012015 S
2.1.4.9.8.86.10 Taxa de Administração 01012015 A
2.1.4.9.8.86.15 Prêmios de Seguro 01012015 A
2.1.4.9.8.86.20 Multas e Juros Moratórios 01012015 A
2.1.4.9.8.86.22 Multa Rescisória 01012015 A
2.1.4.9.8.86.25 Custas Judiciais 01012015 A
2.1.4.9.8.86.30 Despesas de Registro de Contratos de Garantia 01012015 A
2.1.4.9.8.86.95 Valores a Repassar - Encerramento 01012015 A
PROVISOES TECNICAS - VIDA INDIVIDUAL E
2.1.4.9.8.87.00 01012015 A
VIDA COM
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS A
2.1.4.9.8.87.01 01012015 A
CONCEDER
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS
2.1.4.9.8.87.02 01012015 A
CONCEDIDOS
2.1.4.9.8.87.03 PROVISAO DE RISCOS NAO EXPIRADOS 01012015 A
2.1.4.9.8.87.04 PROVISAO DE OSCILACAO DE RISCOS 01012015 A
2.1.4.9.8.87.05 PROVISAO DE EXCEDENTE FINANCEIRO 01012015 A
PROVISAO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NAO
2.1.4.9.8.87.06 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.87.08 PROVISAO DE BENEFICIOS A REGULARIZAR 01012015 A
2.1.4.9.8.88.00 PROVISÕES TÉCNICAS - RESSEGURADORA 01012015 A
2.1.4.9.8.88.02 PROVISÃO PARA RISCOS EM CURSO 01012015 A
2.1.4.9.8.88.05 PROVISÃO DE SINISTROS A LIQUIDAR 01012015 A
2.1.4.9.8.88.06 PROVISÃO DE IBNER 01012015 A
2.1.4.9.8.88.07 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.88.09 OUTRAS PROVISÕES TÉCNICAS 01012015 A
PROVISÃO PARA PAGAMENTO DE JUROS
2.1.4.9.8.90.00 01012015 S
LEGAIS
OBRIGAÇÕES POR CONTEMPLAÇÕES A
2.1.4.9.8.91.00 01012015 S
ENTREGAR
2.1.4.9.8.92.00 OBRIGAÇÕES COM A ADMINISTRADORA 01012015 A
OBRIGAÇÕES POR RECURSOS DE
2.1.4.9.8.93.00 01012015 S
CONSORCIADOS - GRUPOS ENCERRADOS
2.1.4.9.8.93.10 Recursos não Procurados 01012015 A
Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrança
2.1.4.9.8.93.20 01012015 A
Judicial
2.1.4.9.8.94.00 RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS 01012015 S
2.1.4.9.8.94.10 Ativos - em Andamento 01012015 A
2.1.4.9.8.94.15 Ativos - pelo Rateio 01012015 A
2.1.4.9.8.94.20 Desistentes ou Excluídos 01012015 A
2.1.4.9.8.95.00 01012015 A
CONTRATUAIS
OBRIGAÇÕES POR ADIANTAMENTOS A
2.1.4.9.8.97.00 01012015 A
TERCEIROS
2.1.4.9.8.98.00 RECURSOS DO GRUPO 01012015 S
2.1.4.9.8.98.15 Fundo de Reserva 01012015 A
2.1.4.9.8.98.16 Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum 01012015 A
Fundo de Reserva a Receber de Consorciados
2.1.4.9.8.98.17 01012015 A
Contemplados
2.1.4.9.8.98.18 Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-) 01012015 A
2.1.4.9.8.98.20 Rendimentos de Aplicações Financeiras 01012015 A
2.1.4.9.8.98.30 Multas e Juros Moratórios Retidos 01012015 A
2.1.4.9.8.98.35 Multa Rescisória Retida 01012015 A
2.1.4.9.8.98.40 Recursos em Processo de Habilitação 01012015 A
2.1.4.9.8.98.45 Reajuste de Saldo de Caixa 01012015 A
2.1.4.9.8.98.50 Atualização de Direitos 01012015 A
2.1.4.9.8.98.60 Atualização de Obrigações (-) 01012015 A
2.1.4.9.8.98.90 Valores Irrecuperáveis (-) 01012015 A
2.1.4.9.9.00.00 Diversas 01012015 S
OBRIGAÇÕES POR TRANSAÇÕES DE
2.1.4.9.9.01.00 01012017 A
PAGAMENTO
OBRIGAÇÕES POR SERVIÇOS DE
2.1.4.9.9.03.00 01012017 A
INSTITUIDORES DE ARRANJO
2.1.4.9.9.05.00 CHEQUES ADMINISTRATIVOS 01012015 A
CREDORES POR ANTECIPAÇÃO DE VALOR
2.1.4.9.9.08.00 01012015 A
RESIDUAL
2.1.4.9.9.09.00 RESIDUAL - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS 01012015 A
ESPECIAIS
2.1.4.9.9.10.00 CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR 01012015 S
2.1.4.9.9.10.10 Financiados 01012015 A
2.1.4.9.9.10.20 Vendedores de Imóveis 01012015 A
2.1.4.9.9.12.00 CONTRATOS DE ASSUNÇÃO DE OBRIGAÇÕES 01012015 S
2.1.4.9.9.12.10 Vinculados a Operações Realizadas no País 01012015 A
2.1.4.9.9.12.20 Vinculados a Operações Realizadas com o Exterior 01012015 A
2.1.4.9.9.15.00 DOTAÇÃO PARA AUMENTO DE CAPITAL 01012015 A
OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES VINCULADAS A
2.1.4.9.9.17.00 01012015 S
CESSÃO
2.1.4.9.9.17.30 01012015 A
de Crédito
Obrigações por Operações Vinculadas a Cessão -
2.1.4.9.9.17.90 01012015 A
Liquidação Antecipada
OBRIGAÇÕES POR AQUISIÇÃO DE BENS E
2.1.4.9.9.20.00 01012015 A
DIREITOS
2.1.4.9.9.23.00 OBRIGAÇÕES POR CONTRIBUIÇÕES AO SFH 01012015 A
2.1.4.9.9.25.00 OBRIGAÇÕES POR CONVÊNIOS OFICIAIS 01012015 S
2.1.4.9.9.25.15 Previdência Social - Aposentadorias e Pensões 01012015 A
2.1.4.9.9.25.17 Previdência Social - Auxílios 01012015 A
2.1.4.9.9.25.19 Previdência Social - Outros 01012015 A
2.1.4.9.9.25.99 Outros Recursos Recebidos 01012015 A
OBRIGAÇÕES POR PRESTAÇÃO DE SERVIÇO DE
2.1.4.9.9.27.00 01012015 S
PAGAMENTO
2.1.4.9.9.27.05 Salários e Vencimentos 01012015 A
2.1.4.9.9.27.06 Aposentadorias e Pensões 01012015 A
2.1.4.9.9.27.10 Outros 01012015 A
2.1.4.9.9.30.00 PROVISÃO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR 01012015 S
2.1.4.9.9.30.10 Despesas de Pessoal 01012015 A
2.1.4.9.9.30.50 Outras Despesas Administrativas 01012015 A
2.1.4.9.9.35.00 PROVISÃO PARA PASSIVOS CONTINGENTES 01012015 S
2.1.4.9.9.35.10 Passivos Trabalhistas 01012015 A
Fiscais - Contestação Judicial da Constitucionalidade da
2.1.4.9.9.35.20 01012017 A
Lei que Instituiu o Tributo
2.1.4.9.9.35.25 Outras Contingências Fiscais 01012017 A
2.1.4.9.9.35.30 Cíveis 01012017 A
2.1.4.9.9.35.40 Obrigações não Formalizadas 01012017 A
2.1.4.9.9.35.50 Reestruturações 01012017 A
2.1.4.9.9.35.60 Contratos Onerosos 01012017 A
2.1.4.9.9.35.90 Outros Passivos 01012015 A
PROVISÃO PARA RISCO RECEBIDO EM
2.1.4.9.9.40.00 01012015 A
OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS DE CRÉDITO
PROVISÃO PARA GARANTIAS FINANCEIRAS
2.1.4.9.9.45.00 01012017 A
PRESTADAS
2.1.4.9.9.45.05 Vinculadas ao Comércio Internacional de Mercadorias 01012017 A
Vinculadas a Licitações, Leilões, Prestação de Serviços
2.1.4.9.9.45.15 01012017 A
ou Execução de Obras
2.1.4.9.9.45.25 Vinculadas ao Fornecimento de Mercadorias 01012017 A
2.1.4.9.9.45.35 Vinculadas à Distribuição de TVM por Oferta Pública 01012017 A

Aval ou Fiança em Processos Judiciais e
2.1.4.9.9.45.40 01012017 A
Administrativos de Natureza Fiscal
2.1.4.9.9.45.80 Outros Avais 01012017 A
2.1.4.9.9.45.85 Outras Fianças Bancárias 01012017 A
2.1.4.9.9.45.90 Outras Garantias Financeiras Prestadas 01012017 A
RECURSOS VINCULADOS A OPERAÇÕES DE
2.1.4.9.9.55.00 01012015 A
CRÉDITO
2.1.4.9.9.60.00 RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS 01012015 A
2.1.4.9.9.70.00 RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAÇÕES 01012015 A
2.1.4.9.9.80.00 SUBSCRIÇÕES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR 01012015 A
2.1.4.9.9.82.00 PASSIVOS ATUARIAIS 01012015 S
2.1.4.9.9.82.10 De Fundos de Pensão de Benefício Definido 01012015 A
2.1.4.9.9.82.90 Outros 01012015 A
VALORES A PAGAR À SOCIEDADE
2.1.4.9.9.83.00 01012015 A
ADMINISTRADORA
2.1.4.9.9.85.00 VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS 01012015 A
OBRIGAÇÕES POR COTAS DE FUNDOS DE
2.1.4.9.9.89.00 01012015 S
INVESTIMENTO
Cotas de Fundos de Investimento em Direitos
2.1.4.9.9.89.10 01012015 A
Creditórios
2.1.4.9.9.89.90 Cotas de Outros Fundos 01012015 A
2.1.4.9.9.90.00 CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR 01012015 A
2.1.4.9.9.92.00 CREDORES DIVERSOS - PAÍS 01012015 A
OBRIGAÇÕES ESPECÍFICAS DE CONTROLADAS
CENTRAL
INSTRUMENTOS HÍBRIDOS DE CAPITAL E
2.1.4.9.9.95.00 DÍVIDA ELEGÍVEIS A CAPITAL ANTERIORES À 01012015 S
RES. 4.192/2013
2.1.4.9.9.95.05 Elegíveis a Capital Nível I 01012015 A
2.1.4.9.9.95.10 Elegíveis a Capital Nível II 01012015 A
2.1.4.9.9.95.90 Outros 01012015 A
DÍVIDAS SUBORDINADAS ELEGÍVEIS A
2.1.4.9.9.96.00 01012015 S
CAPITAL
2.1.4.9.9.96.05 Vencimento Superior a 5 Anos 01012015 A
2.1.4.9.9.96.10 Vencimento Entre 4 e 5 Anos 01012015 A
2.1.4.9.9.96.30 Vencimento Inferior a 1 Ano 01012015 A
2.1.4.9.9.97.00 OUTRAS DÍVIDAS SUBORDINADAS 01012015 A
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA ELEGÍVEIS A
2.1.4.9.9.98.00 01012015 S
CAPITAL COM BASE NA RES. 4.192/2013
2.1.4.9.9.98.10 Principal Autorizado 01012015 A
2.1.4.9.9.98.15 Principal Pendente de Autorização 01012015 A
2.1.4.9.9.98.20 Complementar Autorizado 01012015 A
2.1.4.9.9.98.25 Complementar Pendente de Autorização 01012015 A
2.1.4.9.9.98.30 Nível II Autorizado 01012015 A
2.1.4.9.9.98.35 Nível II Pendente de Autorização 01012015 A
2.1.5.0.0.00.00 RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS 01012015 S
2.1.5.1.0.00.00 RECEITAS DE EXERCÍCIOS FUTUROS 01012015 S
2.1.5.1.1.00.00 Receitas de Exercícios Futuros 01012015 S
2.1.5.1.1.10.00 RENDAS ANTECIPADAS 01012015 A
2.1.6.0.0.00.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 01012015 S
2.1.6.1.1.00.00 Capital Social 01012015 S
2.1.6.1.1.10.00 CAPITAL 01012015 S
2.1.6.1.1.10.13 Ações Ordinárias - País 01012015 A
Ações Preferenciais não Cumulativas e não Resgatáveis
2.1.6.1.1.10.16 01012015 A
- País
2.1.6.1.1.10.17 Demais Ações Preferenciais - País 01012015 A
2.1.6.1.1.10.23 Ações Ordinárias - Exterior 01012015 A
2.1.6.1.1.10.26 01012015 A
- Exterior
2.1.6.1.1.10.27 Demais Ações Preferenciais - Exterior 01012015 A
2.1.6.1.1.10.28 Cotas - País 01012015 A
2.1.6.1.1.10.29 Cotas - Exterior 01012015 A
2.1.6.1.1.20.00 AUMENTO DE CAPITAL 01012015 S
2.1.6.1.1.20.16 01012015 A
- País
2.1.6.1.1.20.26 01012015 A
- Exterior
2.1.6.1.1.20.28 Cotas - País 01012015 A
2.1.6.1.1.20.29 Cotas - Exterior 01012015 A
2.1.6.1.1.40.00 REDUÇÃO DE CAPITAL (-) 01012015 S
2.1.6.1.1.40.10 Redução de Capital - País (-) 01012015 A
2.1.6.1.1.40.20 Redução de Capital - Exterior (-) 01012015 A
2.1.6.1.1.50.00 CAPITAL A REALIZAR (-) 01012015 A
2.1.6.1.1.70.00 COTAS DE INVESTIMENTO 01012015 S
2.1.6.1.1.70.10 Cotas a Individualizar 01012015 A
2.1.6.1.1.80.00 VARIAÇÕES NO RESGATE DE COTAS (-) 01012015 A
2.1.6.1.2.00.00 Correção Monetária do Capital 01012015 S
CORREÇÃO MONETÁRIA DO
2.1.6.1.2.10.00 01012015 A
CAPITAL REALIZADO
CORREÇÃO MONETÁRIA DE AUMENTOS DE
2.1.6.1.2.20.00 01012015 A
CAPITAL
2.1.6.1.3.00.00 Reservas de Capital 01012015 S
RESERVA DE ÁGIOS POR SUBSCRIÇÃO DE
2.1.6.1.3.10.00 01012015 A
AÇÕES
RESERVA DE PAGAMENTOS BASEADOS EM
2.1.6.1.3.40.00 01012015 S
INSTRUMENTOS DE CAPITAL
2.1.6.1.3.40.10 PRÓPRIOS 01012015 A
2.1.6.1.3.40.20 DE LIGADAS 01012015 A
RESERVA DE ATUALIZAÇÃO DE TÍTULOS
2.1.6.1.3.70.00 01012015 A
PATRIMONIAIS
2.1.6.1.3.80.00 RESERVA ESPECIAL - LEI Nº 8.200 01012015 A
2.1.6.1.3.99.00 OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL 01012015 A
2.1.6.1.4.00.00 Reservas de Reavaliação 01012015 S
RESERVA DE REAVALIAÇÃO DE IMÓVEIS DE
2.1.6.1.4.10.00 01012015 A
USO PRÓPRIO
RESERVA DE REAVALIAÇÃO DE BENS DE
2.1.6.1.4.30.00 01012015 A
COLIGADAS E CONTROLADAS
2.1.6.1.5.00.00 Reservas de Lucros 01012015 S
2.1.6.1.5.10.00 RESERVA LEGAL 01012015 A
2.1.6.1.5.20.00 RESERVAS ESTATUTÁRIAS 01012015 A
2.1.6.1.5.30.00 RESERVAS PARA CONTINGÊNCIAS 01012015 A
2.1.6.1.5.40.00 RESERVAS PARA EXPANSÃO 01012015 A
2.1.6.1.5.50.00 RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR 01012015 A
2.1.6.1.5.60.00 RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS 01012015 A
2.1.6.1.5.80.00 RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS 01012015 S
2.1.6.1.5.80.10 Dividendos Obrigatórios Não Distribuídos 01012015 A
2.1.6.1.5.80.20 Dividendos Adicionais Propostos 01012015 A
2.1.6.1.5.80.99 Outras 01012015 A
2.1.6.1.6.00.00 Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012015 S
2.1.6.1.6.10.00 TÍTULOS DISPONÍVEIS PARA VENDA 01012015 S
2.1.6.1.6.10.10 Próprios 01012015 A
2.1.6.1.6.10.20 De Coligadas e Controladas 01012015 A
2.1.6.1.6.20.00 HEDGE DE FLUXO DE CAIXA (+/-) 01012015 S
Próprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge são
2.1.6.1.6.20.05 01012015 A
Ajustados a Valor de Mercado
Próprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge não
2.1.6.1.6.20.15 01012015 A
são Ajustados a Valor de Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens

2.1.6.1.6.20.25 01012015 A
Objeto de Hedge são Ajustados a Valor de Mercado

2.1.6.1.6.20.35 01012015 A
Objeto de Hedge não são Ajustados a Valor de Mercado
2.1.6.1.6.25.00 HEDGE DE INVESTIMENTO NO EXTERIOR (+/-) 01012015 S

2.1.6.1.6.25.10 Próprios - Instrumentos Financeiros Derivativos 01012015 A
2.1.6.1.6.25.15 Próprios - Instrumentos Financeiros Não Derivativos 01012015 A

De Coligadas e Controladas - Instrumentos Financeiros
2.1.6.1.6.25.20 01012015 A
Derivativos
2.1.6.1.6.25.25 01012015 A
Não Derivativos
2.1.6.1.6.30.00 AJUSTES DE COMBINAÇÃO DE NEGÓCIOS 01012015 A
2.1.6.1.6.40.00 AJUSTES DE AVALIAÇÃO ATUARIAL 01012015 A
AJUSTES DE VARIAÇÃO CAMBIAL DE
2.1.6.1.6.50.00 01012015 A
INVESTIMENTO NO EXTERIOR (+/-)
OUTROS AJUSTES DE AVALIAÇÃO
2.1.6.1.6.90.00 01012015 A
PATRIMONIAL
2.1.6.1.7.00.00 Sobras ou Perdas Acumuladas 01012015 S
2.1.6.1.7.10.00 SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS 01012015 A
2.1.6.1.8.00.00 Lucros ou Prejuízos Acumulados 01012015 S
2.1.6.1.8.10.00 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 01012015 A
DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS
2.1.6.1.8.80.00 01012015 A
ANTECIPADAMENTE (-)
GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NÃO
2.1.6.1.8.90.00 01012015 A
REALIZADOS
2.1.6.1.9.00.00 Ações em Tesouraria (-) 01012015 S
2.1.6.1.9.10.00 AÇÕES EM TESOURARIA (-) 01012015 S
2.1.6.1.9.10.10 Autorizadas a Compor o Capital Principal 01012015 A
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com
2.1.6.1.9.10.20 01012015 A
Base em Norma Anterior à Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Capital Complementar
2.1.6.1.9.10.30 01012015 A
com Base na Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nível II com Base em Norma
2.1.6.1.9.10.40 01012015 A
Anterior à Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nível II com Base na
2.1.6.1.9.10.50 01012015 A
Res. 4.192/2013
2.1.6.2.0.00.00 APE - PATRIMÔNIO SOCIAL 01012015 S
2.1.6.2.1.00.00 APE - Recursos de Associados Poupadores 01012015 S
APE - DEPÓSITOS DE POUPANÇA LIVRES -
2.1.6.2.1.10.00 01012015 A
PESSOAS FÍSICAS
2.1.6.2.1.20.00 01012015 A
PESSOAS JURÍDICAS
2.1.6.2.1.25.00 APE - DEPÓSITOS DE POUPANÇA DE LIGADAS 01012015 S
2.1.6.2.1.30.00 APE - DEPÓSITOS DE POUPANÇA PECÚLIO 01012015 A
APE - DEPÓSITOS DE POUPANÇA DE
2.1.6.2.1.35.00 01012015 A
INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO
2.1.6.2.1.40.00 APE - DEPÓSITOS DE POUPANÇA PROGRAMADA 01012015 A
APE - DEPÓSITOS DE POUPANÇA - VALORES

2.1.6.2.1.50.00 01012015 A
MÚLTIPLOS
2.1.6.2.1.60.00 APE - DEPÓSITOS DE POUPANÇA VINCULADA 01012015 S
2.1.6.2.1.60.10 Habitacionais 01012015 A
2.1.6.2.1.60.20 Cooperativas 01012015 A
2.1.6.2.1.60.40 Vinculados a Carta de Crédito 01012015 A
2.1.6.2.1.60.99 Outros 01012015 A
2.1.6.2.1.80.00 APE - DEPÓSITOS DE POUPANÇA ESPECIAL 01012015 A
2.1.6.2.4.00.00 APE - Reservas de Reavaliação 01012015 S
APE - RESERVA DE REAVALIAÇÃO DE IMÓVEIS
2.1.6.2.4.10.00 01012015 A
DE USO PRÓPRIO
2.1.6.2.5.00.00 APE - Reservas de Lucros 01012015 S
2.1.6.2.5.20.00 APE - RESERVAS ESTATUTÁRIAS 01012015 A
2.1.6.2.5.30.00 APE - RESERVAS PARA CONTINGÊNCIAS 01012015 A
2.1.6.2.5.40.00 APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS 01012015 A
2.1.6.2.6.00.00 APE - Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012015 S
2.1.6.2.6.10.00 APE - TÍTULOS DISPONÍVEIS PARA VENDA 01012015 A
2.1.6.2.6.20.00 APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA 01012015 A
APE - AJUSTES DE COMBINAÇÕES
2.1.6.2.6.30.00 01012015 A
DE NEGÓCIOS
APE - OUTROS AJUSTES DE AVALIAÇÃO
2.1.6.2.6.90.00 01012015 A
PATRIMONIAL
2.1.6.2.8.00.00 APE - Lucros ou Prejuízos Acumulados 01012015 S
2.1.6.2.8.10.00 APE - LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 01012015 A
2.1.6.4.0.00.00 PARTICIPAÇÃO DE NÃO CONTROLADORES 01012015 S
2.1.6.4.1.00.00 Participação de não Controladores 01012015 S
2.1.6.4.1.10.00 PARTICIPAÇÃO DE NÃO CONTROLADORES 01012015 A
CONTA
NÍVEL NATUREZA Voltar Indice
SUPERIOR
1 1
1.0.0.0.0.00.00 2 1
1.1.0.0.0.00.00 3 1
1.1.1.0.0.00.00 4 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.1.00.00 6 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.2.00.00 6 1
1.1.1.1.2.00.00 6 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.3.00.00 6 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.4.00.00 6 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.5.00.00 6 1
1.1.1.1.5.00.00 6 1
1.1.1.1.5.00.00 6 1
1.1.1.0.0.00.00 4 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.1.00.00 6 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.00.00 6 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.00.00 6 1
1.1.1.2.1.30.00 7 1
1.1.1.2.1.30.00 7 1
1.1.1.2.1.30.00 7 1
1.1.1.2.1.00.00 6 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.2.00.00 6 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.00.00 6 1
1.1.1.2.2.20.00 7 1
1.1.1.2.2.20.00 7 1
1.1.1.2.2.00.00 6 1
1.1.1.2.2.30.00 7 1
1.1.1.2.2.30.00 7 1
1.1.1.2.2.00.00 6 1
1.1.1.2.2.99.00 7 1
1.1.1.2.2.99.00 7 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.3.00.00 6 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.5.00.00 6 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.6.00.00 6 1
1.1.1.2.6.10.00 7 1
1.1.1.2.6.10.00 7 1
1.1.1.2.6.10.00 7 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.9.00.00 6 1
1.1.1.2.9.90.00 7 1
1.1.1.2.9.90.00 7 1
1.1.1.2.9.90.00 7 1
1.1.1.2.9.90.00 7 1
1.1.1.0.0.00.00 4 1
1.1.1.3.0.00.00 5 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.13.00 7 1
1.1.1.3.1.13.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.50.00 7 1
1.1.1.3.1.50.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.60.00 7 1
1.1.1.3.1.60.00 7 1
1.1.1.3.1.60.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.0.00.00 5 1
1.1.1.3.2.00.00 6 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.2.10.00 7 1
1.1.1.3.0.00.00 5 1
1.1.1.3.3.00.00 6 1
1.1.1.3.3.15.00 7 1
1.1.1.3.3.15.00 7 1
1.1.1.3.3.15.00 7 1
1.1.1.3.3.15.00 7 1
1.1.1.3.3.15.00 7 1
1.1.1.3.3.00.00 6 1
1.1.1.3.3.30.00 7 1
1.1.1.3.3.30.00 7 1
1.1.1.3.3.30.00 7 1
1.1.1.3.3.30.00 7 1
1.1.1.3.3.30.00 7 1
1.1.1.3.3.30.00 7 1
1.1.1.3.3.00.00 6 1
1.1.1.3.3.35.00 7 1
1.1.1.3.3.35.00 7 1
1.1.1.3.3.35.00 7 1
1.1.1.3.3.35.00 7 1
1.1.1.3.3.35.00 7 1
1.1.1.3.3.35.00 7 1
1.1.1.3.3.00.00 6 1
1.1.1.3.3.45.00 7 1
1.1.1.3.3.45.00 7 1
1.1.1.3.3.00.00 6 1
1.1.1.3.3.60.00 7 1
1.1.1.3.3.60.00 7 1
1.1.1.3.3.60.00 7 1
1.1.1.3.3.60.00 7 1
1.1.1.3.3.60.00 7 1
1.1.1.3.3.60.00 7 1
1.1.1.3.3.00.00 6 1
1.1.1.3.3.70.00 7 1
1.1.1.3.3.70.00 7 1
1.1.1.3.3.70.00 7 1
1.1.1.3.3.70.00 7 1
1.1.1.3.3.70.00 7 1
1.1.1.3.3.70.00 7 1
1.1.1.3.3.00.00 6 1
1.1.1.3.3.73.00 7 1
1.1.1.3.3.73.00 7 1
1.1.1.3.3.73.00 7 1
1.1.1.3.3.73.00 7 1
1.1.1.3.3.00.00 6 1
1.1.1.3.3.80.00 7 1
1.1.1.3.3.80.00 7 1
1.1.1.3.3.80.00 7 1
1.1.1.3.3.80.00 7 1
1.1.1.3.3.00.00 6 1
1.1.1.3.3.85.00 7 1
1.1.1.3.3.85.00 7 1
1.1.1.3.3.85.00 7 1
1.1.1.3.3.00.00 6 1
1.1.1.3.0.00.00 5 1
1.1.1.3.4.00.00 6 1
1.1.1.3.4.10.00 7 1
1.1.1.3.4.10.00 7 1
1.1.1.3.4.10.00 7 1
1.1.1.3.4.10.00 7 1
1.1.1.3.4.00.00 6 1
1.1.1.3.4.20.00 7 1
1.1.1.3.4.20.00 7 1
1.1.1.3.4.20.00 7 1
1.1.1.3.4.20.00 7 1
1.1.1.3.4.00.00 6 1
1.1.1.3.4.30.00 7 1
1.1.1.3.4.30.00 7 1
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2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.25.00 7 3
2.1.6.1.6.25.00 7 3
2.1.6.1.6.25.00 7 3
2.1.6.1.6.25.00 7 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.7.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.8.00.00 6 3
2.1.6.1.8.00.00 6 3
2.1.6.1.8.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.9.00.00 6 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.0.0.00.00 4 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.25.00 7 3
2.1.6.2.1.25.00 7 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.4.00.00 6 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.5.00.00 6 3
2.1.6.2.5.00.00 6 3
2.1.6.2.5.00.00 6 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.6.00.00 6 3
2.1.6.2.6.00.00 6 3
2.1.6.2.6.00.00 6 3
2.1.6.2.6.00.00 6 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.8.00.00 6 3
2.1.6.0.0.00.00 4 3
2.1.6.4.0.00.00 5 3
2.1.6.4.1.00.00 6 3
1 ATIVO 01012015 S
1.01 CIRCULANTE 01012015 S
1.01.01 DISPONÍVEL 01012015 S
1.01.01.01 Caixa 01012015 A
1.01.01.02 Valores em Trânsito 01012015 A
1.01.01.03 Bancos Conta Depósitos 01012015 A
1.01.01.04 Aplicações no Mercado Aberto 01012015 A
1.01.02 APLICAÇÕES 01012015 S
Títulos de Renda Fixa Vinculados à Cobertura de Provisões
1.01.02.01 01012015 A
Técnicas
Títulos de Renda Fixa Não Vinculados à Cobertura de Provisões
1.01.02.02 01012015 A
Técnicas
Títulos de Renda Variável Vinculados à Cobertura de Provisões
1.01.02.03 01012015 A
Técnicas
Títulos de Renda Variável Não Vinculados à Cobertura de
1.01.02.04 01012015 A
Provisões Técnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas à Cobertura de
1.01.02.05 01012015 A
Quotas de Fundos de Investimentos Não Vinculadas à Cobertura de
1.01.02.06 01012015 A
Aplicações no Exterior Vinculadas à Cobertura de Provisões
1.01.02.07 01012015 A
Técnicas
Aplicações no Exterior Não Vinculadas à Cobertura de Provisões
1.01.02.08 01012015 A
Técnicas
1.01.02.09 Outras Aplicações Vinculadas à Cobertura de Provisões Técnicas 01012015 A
1.01.02.10 Outras Aplicações Não Vinculadas à Cobertura de Reservas 01012015 A

1.01.03 CRÉDITO DAS OPERAÇÕES 01012015 S
1.01.03.01 Crédito das Operações - Prêmios a Receber 01012015 A
1.01.03.02 Crédito das Operações – Seguradoras 01012015 A
1.01.03.03 Crédito das Operações – Resseguradoras 01012015 A
1.01.03.04 Crédito das Operações - Previdência Complementar 01012015 A
1.01.03.05 Crédito das Operações – Capitalização 01012015 A
1.01.03.06 Outros Créditos Operacionais 01012015 A
1.01.04 TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER 01012015 S
1.01.04.01 Imposto de Renda a Compensar 01012015 A
1.01.04.02 Contribuição Social a Compensar 01012015 A
1.01.04.03 Créditos de Previdência Social 01012015 A
1.01.04.04 Cofins a Compensar 01012015 A
1.01.04.05 PIS a Compensar 01012015 A
1.01.04.06 Outros Créditos Tributários e Previdenciários 01012015 A
1.01.04.07 Depósitos Judiciais e Fiscais – Tributos 01012015 A
1.01.04.08 Outros Títulos e Créditos a Receber 01012015 A
1.01.05 OUTRAS CONTAS 01012015 S
1.01.05.01 Outros Valores e Bens 01012015 A
1.01.05.02 Empréstimos e Depósitos Compulsórios 01012015 A
1.01.05.03 Despesas Antecipadas 01012015 A
Despesas de Comercialização, de Resseguros e de Retrocessões
1.01.05.04 01012015 A
Diferidas
1.02 NÃO CIRCULANTE 01012015 S
1.02.01 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - APLICAÇÕES 01012015 S
1.02.01.01 01012015 A
Técnicas
Títulos de Renda Fixa Não Vinculados à Cobertura de Provisões
1.02.01.02 01012015 A
Técnicas
Títulos de Renda Variável Vinculados à Cobertura de Provisões
1.02.01.03 01012015 A
Técnicas
1.02.01.04 01012015 A
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas à Cobertura de
1.02.01.05 01012015 A
Quotas de Fundos de Investimentos Não Vinculadas à Cobertura de
1.02.01.06 01012015 A
1.02.01.07 01012015 A
Técnicas
Aplicações no Exterior Não Vinculadas à Cobertura de Provisões
1.02.01.08 01012015 A
Técnicas
1.02.01.09 Outras Aplicações Vinculadas à Cobertura de Provisões Técnicas 01012015 A
1.02.01.10 Outras Aplicações Não Vinculadas à Cobertura de Reservas 01012015 A

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - CRÉDITO DAS
1.02.02 01012015 S
OPERAÇÕES
1.02.02.01 Crédito das Operações - Prêmios a Receber 01012015 A
1.02.02.02 Crédito das Operações – Seguradoras 01012015 A
1.02.02.03 Crédito das Operações – Ressegurados 01012015 A
1.02.02.04 Crédito das Operações - Previdência Complementar 01012015 A
1.02.02.05 Crédito das Operações – Capitalização 01012015 A
1.02.02.06 Outros Créditos Operacionais 01012015 A
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - TÍTULOS E CRÉDITOS A
1.02.03 01012015 S
RECEBER
1.02.03.01 Imposto de Renda a Compensar 01012015 A
1.02.03.02 Contribuição Social a Compensar 01012015 A
1.02.03.03 Créditos de Previdência Social 01012015 A
1.02.03.04 Cofins a Compensar 01012015 A
1.02.03.05 PIS a Compensar 01012015 A
1.02.03.06 Outros Créditos Tributários e Previdenciários 01012015 A
1.02.03.07 Depósitos Judiciais e Fiscais – Tributos 01012015 A
1.02.03.08 Outros Títulos e Créditos a Receber 01012015 A
1.02.04 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS 01012015 S
1.02.04.01 Outros Valores e Bens 01012015 A
1.02.04.02 Empréstimos e Depósitos Compulsórios 01012015 A
1.02.04.03 Despesas Antecipadas 01012015 A
Despesas de Comercialização, de Resseguros e de Retrocessões
1.02.04.04 01012015 A
Diferidas
1.02.05 INVESTIMENTOS 01012015 S
1.02.05.01 Participações Societárias em Controladas ou Coligadas 01012015 A
1.02.05.02 Outras Participações Societárias 01012015 A
1.02.05.03 Imóveis Destinados a Renda 01012015 A
1.02.05.04 Outros Investimentos 01012015 A
1.02.05.05 Ágio nas Participações Societárias 01012015 A
1.02.05.06 Correção Monetária - Diferença IPC/BTNF (Lei nº 8.200/1991) 01012015 A
1.02.05.07 Correção Monetária Especial (Lei nº 8.200/1991) 01012015 A
1.02.05.08 (-) Depreciação Acumulada 01012015 A
1.02.05.09 (-) Deságios 01012015 A
1.02.05.10 (-) Outras Contas Redutoras 01012015 A
1.02.06 IMOBILIZADO 01012015 S
1.02.06.01 Imóveis de Uso Próprio 01012015 A
1.02.06.02 Veículos 01012015 A
1.02.06.03 Imobilizações em Curso 01012015 A
1.02.06.04 Outras Imobilizações 01012015 A
1.02.06.07 (-) Depreciações e Amortizações Acumuladas 01012015 A
1.02.07 INTANGÍVEL 01012015 S
1.02.07.01 Ágio nas Participações Societárias 01012015 A
1.02.07.02 Ágio na Transferência de Carteira 01012015 A
1.02.07.03 Marcas e Patentes 01012015 A
1.02.07.04 Outras 01012015 A
1.02.07.05 (-) Amortização 01012015 A
1.02.08 DIFERIDO 01012015 S
1.02.08.01 Despesas de Organização, Implantação e Instalação 01012015 A
1.02.08.02 (-) Amortização Acumulada 01012015 A
2.01 CIRCULANTE 01012015 S
2.01.01 CONTAS A PAGAR 01012015 S
2.01.01.01 Obrigações a Pagar 01012015 A
2.01.01.02 Impostos e Encargos Sociais a Recolher 01012015 A
2.01.01.03 Encargos Trabalhistas 01012015 A
2.01.01.04 Empréstimos e Financiamentos 01012015 A
2.01.01.05 Impostos e Contribuições 01012015 A
2.01.01.06 Outras Contas a Pagar 01012015 A
2.01.02 DÉBITOS DAS OPERAÇÕES 01012015 S
2.01.02.01 Seguros e Resseguros - Prêmios a Restituir 01012015 A
2.01.02.02 Seguros e Resseguros – Seguradoras 01012015 A
2.01.02.03 Seguros e Resseguros – Resseguradoras 01012015 A
2.01.02.04 Seguros e Resseguros - Corretores e Comissões 01012015 A
2.01.02.05 Seguros e Resseguros - Receitas de Comercialização Diferidas 01012015 A
2.01.02.06 Seguros e Resseguros - Outros Débitos Operacionais 01012015 A
2.01.02.07 Previdência Complementar 01012015 A
2.01.02.08 Capitalização 01012015 A
2.01.03 DEPÓSITOS DE TERCEIROS 01012015 S
2.01.03.01 Cobrança Antecipada de Prêmios 01012015 A
2.01.03.02 Prêmios e Emolumentos Recebidos 01012015 A
2.01.03.03 Outros Depósitos de Terceiros 01012015 A
PROVISÕES TÉCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS
2.01.04 01012015 S
ELEMENTARES E VIDA EM GRUPO)
2.01.04.01 Provisão de Prêmios Não Ganhos 01012015 A
2.01.04.02 Provisão de Insuficiência de Prêmios 01012015 A
2.01.04.03 Provisão de Benefícios a Conceder 01012015 A
2.01.04.04 Provisão de Benefícios Concedidos 01012015 A
2.01.04.05 Provisão de Sinistros a Liquidar 01012015 A
2.01.04.06 Outras Provisões 01012015 A
PROVISÕES TÉCNICAS DA SEGURADORA (VIDA
2.01.05 INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE 01012015 S
SOBREVIVÊNCIA)
2.01.05.01 Provisão Matemática de Benefícios a Conceder 01012015 A
2.01.05.02 Provisão Matemática de Benefícios Concedidos 01012015 A
CIRCULANTE - PROVISÕES TÉCNICAS DA
2.01.06 01012015 S
RESSEGURADORA
PROVISÕES TÉCNICAS DA PREVIDÊNCIA
2.01.07 01012015 S
COMPLEMENTAR
2.01.07.03 Provisão de Insuficiência de Contribuições 01012015 A
2.01.08.01 Provisões Técnicas da Capitalização 01012015 A
2.01.08.02 Outros Débitos 01012015 A
2.02 NÃO CIRCULANTE 01012015 S
2.02.01 CONTAS A PAGAR 01012015 S
2.02.01.01 Obrigações a Pagar 01012015 A
2.02.01.02 Imposto de Renda Diferido 01012015 A
2.02.01.03 Contribuição Social Diferida 01012015 A
2.02.01.04 Outros Impostos e Contribuições Diferidos 01012015 A
2.02.01.05 Empréstimos e Financiamentos 01012015 A
2.02.01.06 Outras Contas a Pagar 01012015 A
2.02.02 DÉBITOS DAS OPERAÇÕES 01012015 S
2.02.02.01 Seguradoras 01012015 A
2.02.02.02 Resseguradoras 01012015 A
2.02.02.03 Seguros e Resseguros - Corretores e Comissões 01012015 A
2.02.02.04 Seguros e Resseguros - Outros Débitos Operacionais 01012015 A
2.02.02.05 Previdência Complementar 01012015 A
2.02.02.06 Capitalização 01012015 A
2.02.03 01012015 S
2.02.04 INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE 01012015 S
SOBREVIVÊNCIA)
2.02.05 PROVISÕES TÉCNICAS DA RESSEGURADORA 01012015 S
2.02.06 01012015 S
COMPLEMENTAR
2.02.07.01 Provisões Técnicas – Capitalização 01012015 A
2.02.07.02 Provisões Fiscais 01012015 A
2.02.07.03 Provisões Trabalhistas 01012015 A
2.02.07.04 Receitas Antecipadas 01012015 A
2.02.07.05 Outros Débitos 01012015 A
2.03 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 01012015 S
2.03.01 CAPITAL SOCIAL 01012015 S
2.03.01.01 Capital Social Nacional 01012015 A
2.03.01.02 Capital Social Estrangeiro 01012015 A
2.03.01.03 Aumento / Redução de Capital (Em Aprovação) 01012015 A
2.03.02 RESERVAS 01012015 S
2.03.02.01 Reservas de Capital 01012015 A
2.03.02.02 Reservas de Reavaliação 01012015 A
2.03.02.03 Reservas de Lucros 01012015 A
2.03.02.04 Outras Reservas 01012015 A
2.03.03.01 Ajustes com Títulos e Valores Mobiliários 01012015 A
2.03.03.02 Lucros ou Prejuízos Acumulados 01012015 A
2.03.03.03 Ajustes Acumulados de Conversão 01012015 A
2.03.03.04 (-) Ações em Tesouraria 01012015 A
2.03.03.05 Outras Contas 01012015 A
CONTA
SUPERIOR
1 1
1 2 1
1.01 3 1
1.01.01 4 1
1.01.01 4 1
1.01.01 4 1
1.01.01 4 1
1.01 3 1
1.01.02 4 1
1.01.02 4 1
1.01.02 4 1
1.01.02 4 1
1.01.02 4 1
1.01.02 4 1
1.01.02 4 1
1.01.02 4 1
1.01.02 4 1
1.01.02 4 1
1.01 3 1
1.01.03 4 1
1.01.03 4 1
1.01.03 4 1
1.01.03 4 1
1.01.03 4 1
1.01.03 4 1
1.01 3 1
1.01.04 4 1
1.01.04 4 1
1.01.04 4 1
1.01.04 4 1
1.01.04 4 1
1.01.04 4 1
1.01.04 4 1
1.01.04 4 1
1.01 3 1
1.01.05 4 1
1.01.05 4 1
1.01.05 4 1
1.01.05 4 1
1 2 1
1.02 3 1
1.02.01 4 1
1.02.01 4 1
1.02.01 4 1
1.02.01 4 1
1.02.01 4 1
1.02.01 4 1
1.02.01 4 1
1.02.01 4 1
1.02.01 4 1
1.02.01 4 1
1.02 3 1
1.02.02 4 1
1.02.02 4 1
1.02.02 4 1
1.02.02 4 1
1.02.02 4 1
1.02.02 4 1
1.02 3 1
1.02.03 4 1
1.02.03 4 1
1.02.03 4 1
1.02.03 4 1
1.02.03 4 1
1.02.03 4 1
1.02.03 4 1
1.02.03 4 1
1.02 3 1
1.02.04 4 1
1.02.04 4 1
1.02.04 4 1
1.02.04 4 1
1.02 3 1
1.02.05 4 1
1.02.05 4 1
1.02.05 4 1
1.02.05 4 1
1.02.05 4 1
1.02.05 4 1
1.02.05 4 1
1.02.05 4 1
1.02.05 4 1
1.02.05 4 1
1.02 3 1
1.02.06 4 1
1.02.06 4 1
1.02.06 4 1
1.02.06 4 1
1.02.06 4 1
1.02.06 4 1
1.02.06 4 1
1.02.06 4 1
1.02 3 1
1.02.07 4 1
1.02.07 4 1
1.02.07 4 1
1.02.07 4 1
1.02.07 4 1
1.02.07 4 1
1.02 3 1
1.02.08 4 1
1.02.08 4 1
1.02.08 4 1
1.02.08 4 1
1 2
2 2 2
2.01 3 2
2.01.01 4 2
2.01.01 4 2
2.01.01 4 2
2.01.01 4 2
2.01.01 4 2
2.01.01 4 2
2.01 3 2
2.01.02 4 2
2.01.02 4 2
2.01.02 4 2
2.01.02 4 2
2.01.02 4 2
2.01.02 4 2
2.01.02 4 2
2.01.02 4 2
2.01 3 2
2.01.03 4 2
2.01.03 4 2
2.01.03 4 2
2.01 3 2
2.01.04 4 2
2.01.04 4 2
2.01.04 4 2
2.01.04 4 2
2.01.04 4 2
2.01.04 4 2
2.01 3 2
2.01.05 4 2
2.01.05 4 2
2.01.05 4 2
2.01.05 4 2
2.01 3 2
2.01.06 4 2
2.01.06 4 2
2.01.06 4 2
2.01.06 4 2
2.01.06 4 2
2.01 3 2
2.01.07 4 2
2.01.07 4 2
2.01.07 4 2
2.01.07 4 2
2.01 3 2
2.01.08 4 2
2.01.08 4 2
2 2 2
2.02 3 2
2.02.01 4 2
2.02.01 4 2
2.02.01 4 2
2.02.01 4 2
2.02.01 4 2
2.02.01 4 2
2.02 3 2
2.02.02 4 2
2.02.02 4 2
2.02.02 4 2
2.02.02 4 2
2.02.02 4 2
2.02.02 4 2
2.02 3 2
2.02.03 4 2
2.02.03 4 2
2.02.03 4 2
2.02.03 4 2
2.02.03 4 2
2.02.03 4 2
2.02 3 2
2.02.04 4 2
2.02.04 4 2
2.02.04 4 2
2.02.04 4 2
2.02 3 2
2.02.05 4 2
2.02.05 4 2
2.02.05 4 2
2.02.05 4 2
2.02.05 4 2
2.02 3 2
2.02.06 4 2
2.02.06 4 2
2.02.06 4 2
2.02.06 4 2
2.02 3 2
2.02.07 4 2
2.02.07 4 2
2.02.07 4 2
2.02.07 4 2
2.02.07 4 2
2 2 3
2.03 3 3
2.03.01 4 3
2.03.01 4 3
2.03.01 4 3
2.03 3 3
2.03.02 4 3
2.03.02 4 3
2.03.02 4 3
2.03.02 4 3
2.03 3 3
2.03.03 4 3
2.03.03 4 3
2.03.03 4 3
2.03.03 4 3
2.03.03 4 3
CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO FORMATO
CUSTO DOS PRODUTOS DE

1 01012015 R
FABRICAÇÃO PRÓPRIA VENDIDOS
2 Estoques no Início do Período de Apuração 01012015 E NS
3 Compras de Insumos no Mercado Interno 01012015 E NS
4 Compras de Insumos no Mercado Externo 01012015 E NS
5 Remuneração a Dirigentes Ligados à Produção 01012015 E NS
Planos de Poupança e Investimentos de

6 01012015 E NS
Empregados Ligados à Produção
Fundo de Aposentadoria Programada

7 01012015 E NS
Individual de Empregados Ligados à Produção
Plano de Previdência Privada de Empregados

8 01012015 E NS
Ligados à Produção
Prestação de Serviços por Pessoa Física sem
10 01012015 E NS
Vínculo Empregatício
11 Prestação de Serviço Pessoa Jurídica 01012015 E NS
Serviços Prestados por Cooperativa de
12 01012015 E NS
Trabalho
13 Locação de Mão-de-Obra 01012015 E NS
14 Outros Custos com Pessoal Ligado à Produção 01012015 E NS
15 Encargos Sociais - Previdência Social 01012015 E NS
16 Encargos Sociais – FGTS 01012015 E NS
17 Encargos Sociais – Outros 01012015 E NS
18 Alimentação do Trabalhador 01012015 E NS
Manutenção e Reparo de Bens Aplicados na

19 01012015 E NS
Produção
20 Arrendamento Mercantil 01012015 E NS
Encargos de Depreciação de Imobilizados

21 01012015 E NS
Objeto de Arrendamento Mercantil Financeiro
Encargos de Amortização de Intangível

22 Oriundo de Direitos de Exploração de Serviços 01012015 E NS
Públicos
23 Encargos de Depreciação 01012015 E NS
24 Encargos de Amortização 01012015 E NS

25 Encargos de Exaustão 01012015 E NS
26 Constituição de Provisões 01012015 E NS
27 Royalties e Assistência Técnica – PAÍS 01012015 E NS
28 Royalties e Assistência Técnica – EXTERIOR 01012015 E NS
29 Outros Custos 01012015 E NS
30 (-) Estoques no Final do Período de Apuração 01012015 E NS
CUSTO DOS PRODUTOS DE

31 01012015 CNA NS
FABRICAÇÃO PRÓPRIA VENDIDOS
CUSTO DAS MERCADORIAS
32 01012015 R
REVENDIDAS
33 Estoques no Início do Período de Apuração 01012015 E NS
34 Compras de Mercadorias no Mercado Interno 01012015 E NS
35 Compras de Mercadorias no Mercado Externo 01012015 E NS
36 (-)Estoques no Final do Período de Apuração 01012015 E NS
CUSTO DAS MERCADORIAS

37 01012015 CNA NS
REVENDIDAS
38 CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS 01012015 R
39 Saldo Inicial de Serviços em Andamento 01012015 E NS
40 Material Aplicado na Produção de Serviços 01012015 E NS
Remuneração a Dirigentes ligados à Produção

41 01012015 E NS
de Serviços

42 01012015 E NS
Empregados Ligados à Produção de Serviços

43 Individual de Empregados Ligados à Produção 01012015 E NS
de Serviços

44 01012015 E NS
Ligados à Produção de Serviços
Outros Custos do Pessoal Aplicado na
45 01012015 E NS
Produção de Serviços
Prestação de Serviços por Pessoa Física sem

46 01012015 E NS
47 Prestação de Serviço Pessoa Jurídica 01012015 E NS
Serviços Prestados por Cooperativa de

48 01012015 E NS
Trabalho
49 Locação de Mão-de-obra 01012015 E NS
53 Alimentação do Trabalhador 01012015 E NS

54 01012015 E NS
Produção de Serviços

56 01012015 E NS

Públicos
62 Royalties e Assistência Técnica – PAÍS 01012015 E NS
63 Royalties e Assistência Técnica – EXTERIOR 01012015 E NS
64 Outros Custos 01012015 E NS
65 (-)Saldo Final de Serviços em Andamento 01012015 E NS
66 CUSTO DOS SERVIÇOS VENDIDOS 01012015 CNA NS
67 Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas 01012015 E NS

Ajustes de Estoques Decorrentes de
68 01012015 E NS
Arbitramento
TOTAL DOS CUSTOS DAS ATIVIDADES

69 01012015 CNA NS
EM GERAL
CUSTO DOS PRODUTOS DA

70 01012015 R
ATIVIDADE RURAL VENDIDOS
71 Estoques Iniciais de Insumos Agropecuários 01012015 E NS
Estoques Iniciais de Produtos Agropecuários

72 01012015 E NS
em Formação
Estoques Iniciais de Produtos Agropecuários
73 01012015 E NS
Acabados
Compras de Insumos Agropecuários no

74 01012015 E NS
Mercado Interno
Compras de Insumos Agropecuários no

75 01012015 E NS
Mercado Externo

76 01012015 E NS
Empregados Ligados à Produção

77 01012015 E NS
Individual de Empregados Ligados à Produção

78 01012015 E NS
Ligados à Produção
Outros Custos de Pessoal Aplicado na

79 01012015 E NS
Produção Agropecuária

83 Remuneração de Dirigentes 01012015 E NS
84 Serviços Prestados por Terceiros 01012015 E NS

85 01012015 E NS
Produção

87 01012015 E NS

Públicos

Outros Custos Aplicados na Formação dos

93 01012015 E NS
Produtos Agropecuários
94 (-)Estoques Finais de Insumos Agropecuários 01012015 E NS

(-)Estoques Finais de Produtos Agropecuários
95 01012015 E NS
em Formação
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecuários
96 01012015 E NS
Acabados
Ajustes de Estoques Decorrentes de

97 01012015 E NS
Arbitramento
CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE

98 01012015 CNA NS
RURAL VENDIDOS
99 CUSTOS DE PRODUÇÃO 01012015 CNA NS
FÓRMULA ORIENTAÇÕES
Indica o valor dos estoques de insumos, de produtos em elaboração e de produtos acabados

existentes no início do período de apuração.
Indica as aquisições, durante o período de apuração, de matéria-prima, material secundário e
material de embalagem, no mercado interno, para utilização no processo produtivo, inclusive
os valores referentes aos custos com transporte e seguro até o estabelecimento do
contribuinte.
Indica as aquisições, durante o período de apuração, de matéria-prima, material secundário e
material de embalagem, no mercado externo, para utilização no processo produtivo; inclusive
os valores referentes aos custos com transporte e seguro até o estabelecimento do
contribuinte; os tributos não recuperáveis devidos na importação e o custo relativo ao
desembaraço aduaneiro.
Indica:
a) a remuneração mensal e fixa dos dirigentes diretamente ligados à produção, pelo valor total
do custo incorrido no período de apuração, exceto os encargos sociais (Previdência Social e
FGTS) que são informados nas linhas L210(15, 16 e 17);
b) o valor relativo aos custos incorridos com salários indiretos concedidos pela empresa a
administradores, diretores, gerentes e seus assessores, se ligados diretamente à produção (PN
Cosit nº 11, de 30 de setembro de 1992).
Atenção:
1) A pessoa jurídica deve incluir nesta linha o valor das gratificações dos dirigentes ligados à
produção, inclusive o 13º salário.
2) O valor de 13º salário pago a diretor contratado nos termos da Consolidação das Leis do
Trabalho - CLT é dedutível, desde que ele não esteja enquadrado no conceito de sócio, diretor
ou administrador estabelecido no PN CST nº 48, de 28 de janeiro de 1972.
3) Observar que as gratificações espontâneas não são dedutíveis.
Indica o valor pago no período de apuração a título de planos de poupança e investimentos de

empregados ligados diretamente à produção.
Indica o valor pago no período de apuração a título de fundo de aposentadoria programada

individual de empregados ligados diretamente à produção.
Atenção: Não é dedutível o valor das contribuições não compulsórias destinadas a custear
benefícios complementares assemelhados aos da previdência social, instituídos em favor dos
empregados e dirigentes da pessoa jurídica e para os Fundos de Aposentadoria Programada
Individual (Fapi) cujo ônus seja da pessoa jurídica, que exceder, no período de apuração, a
vinte por cento do total dos salários dos empregados e da remuneração dos dirigentes da
empresa, vinculados ao referido plano.
Indica o valor pago no período de apuração a título de plano de previdência privada de

empregados ligados diretamente à produção.
Indica o valor dos custos correspondentes aos serviços prestados por pessoa física sem
vínculo empregatício, relacionados com a atividade industrial da pessoa jurídica.
Indica o valor dos custos correspondentes aos serviços prestados por pessoa jurídica,
relacionados com a atividade industrial da pessoa jurídica.
Indica o valor dos custos correspondentes aos serviços prestados por cooperativa de trabalho,
relacionados com a atividade industrial da pessoa jurídica.
Indica o valor dos custos correspondentes à locação de mão-de-obra, relacionados com a
atividade industrial da pessoa jurídica.
Indica o valor de outros custos com empregados ligados à produção da empresa, tais como:
seguro de vida, contribuições ao plano PAIT e outras de caráter remuneratório.
Indica, também, os custos com supervisão direta, manutenção e guarda das instalações,
decorrentes de vínculo empregatício com a pessoa jurídica.
Atenção: As demais contribuições não compulsórias, exceto as destinadas a custear seguros e
planos de saúde, são consideradas não dedutíveis.
Indica os custos com contribuições para a Previdência Social (inclusive dos dirigentes de
indústria - PN CST nº 35, de 31 de agosto de 1981), relativos ao pessoal ligado diretamente à
produção.
Indica os custos com contribuições para o FGTS (inclusive dos dirigentes de indústria - PN
CST nº 35, de 31 de agosto de 1981), relativos ao pessoal ligado diretamente à produção.
Indica os custos com outros encargos sociais, exceto Previdência Social e FGTS, relativos ao
pessoal ligado diretamente à produção.
Indica os custos com alimentação do pessoal ligado diretamente à produção, realizados

durante o período de apuração, ainda que a pessoa jurídica não tenha Programa de
Alimentação do Trabalhador aprovado pelo Ministério do Trabalho. Os custos
correspondentes, inclusive com cestas básicas de alimentos, somente podem ser dedutíveis
quando a pessoa jurídica fornecer alimentação, indistintamente, a todos os seus empregados.
Indica os custos realizados com manutenção e reparos que não implicaram aumento superior
a um ano da vida útil econômica do bem.
Indica o valor do custo incorrido a título de contraprestação de arrendamento mercantil de

bens alocados na produção.
Atenção:
1) Quando se tratar de arrendamento mercantil financeiro, caso a pessoa jurídica arrendatária
reconheça contabilmente o bem em decorrência de o contrato prever a transferência
substancial dos benefícios, riscos e controle do bem arrendado, esta proceder aos ajustes do
lucro líquido para fins de apuração do lucro real no e-Lalur (Bloco M) (Art. 89 da Instrução
Normativa RFB nº 1.515/2014).
2) Os custos com aluguel de outros bens alocados à produção, mediante contrato diferente do
de arrendamento mercantil, devem ser indicados na linha L210(29).
3) Não devem ser informados os valores referentes a bens que não sejam intrinsecamente
relacionados com a produção.
Indica o valor dos encargos de depreciação de bens objeto de arrendamento mercantil

financeiro registrados no Imobilizado, conforme previsto no Pronunciamento nº 06, do
Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC.
Atenção: Estes custos são indedutíveis na hipótese em que a pessoa jurídica arrendatária
substancial dos benefícios, riscos e controle (Art. 89 da Instrução Normativa RFB nº
1.515/2014).
Indica os encargos de amortização de intangível oriundo de direitos de exploração de serviços

públicos.
Indica os encargos de depreciação de bens aplicados diretamente na produção.

Atenção: Os encargos de depreciação de bens objeto de arrendamento mercantil financeiro
são indedutíveis na hipótese em que a pessoa jurídica arrendatária reconheça contabilmente o
bem em decorrência de o contrato prever a transferência substancial dos benefícios, riscos e
controle (Art. 89 da Instrução Normativa RFB nº 1.515/2014).
Indica os encargos de amortização de bens aplicados diretamente na produção.

Indica os encargos de exaustão de bens aplicados diretamente na produção.
Indica os encargos com a constituição de provisões que devam ser imputados aos custos de
produção da empresa no período de apuração.
Atenção:
1) Para efeito do imposto de renda destacam-se como dedutíveis as seguintes provisões:
a) para a remuneração correspondente a férias e adicional de férias de empregados, inclusive
encargos sociais (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 337, e PN CST nº 7, de 1980);
b) para o 13º salário, no caso de apuração trimestral do imposto, inclusive encargos sociais
(Decreto nº 3.000, de 1999, art. 338).
2) Os valores de provisões indedutíveis, para fins de apuração do lucro real e da base de
cálculo da CSLL (Lei nº 9.249, de 1995, art. 13, I) devem ser objeto de ajuste no Bloco M.
Indica as importâncias pagas a beneficiário pessoa física ou jurídica, residente ou domiciliado

no Brasil, a título de royalties e assistência técnica, científica ou assemelhada, que estejam
relacionadas com a atividade industrial.
no exterior, a título de royalties e assistência técnica, científica ou assemelhada, que estejam
relacionadas com a atividade industrial.
Indica os demais custos da empresa no processo de produção, para os quais não haja linha
mais específica ou cujas classificações contábeis não se adaptem à nomenclatura específica
neste registro, tais como:
a) custo com os aluguéis não decorrentes de arrendamento mercantil;
b) custo referente ao valor dos bens de consumo eventual;
c) as quebras ou perdas de estoque, e as ocorridas na fabricação, no transporte e manuseio.
Atenção: Serão dedutíveis, para fins de apuração do lucro real, os aluguéis de bens móveis ou
imóveis quando intrinsecamente relacionados com a produção dos bens. Os valores que não
atendam a esta condição são indedutíveis.
Indica o valor total dos estoques existentes no final do período de apuração, conforme a
seguir:
a) os estoques relativos aos insumos devem ser avaliados com exclusão dos impostos e
contribuições recuperáveis, observadas as disposições da legislação pertinente;
b) os estoques de produtos em elaboração devem ser avaliados com exclusão dos impostos e
contribuições recuperáveis. O contribuinte que mantiver sistema de contabilidade de custo
integrado e coordenado com o restante da escrituração pode utilizar os custos nele apurados
para avaliação dos estoques de produtos em fabricação. Em caso negativo, tais estoques
devem ser avaliados segundo o disposto no art. 296 do Decreto nº 3.000, de 1999, hipótese
em que o valor de uma unidade em fabricação é avaliada:
b.1) pela soma dos produtos obtidos mediante a multiplicação da quantidade de cada matéria-
prima agregada por uma vez e meia o maior custo dessa matéria-prima no período de
apuração; ou
b.2) em 80% (oitenta por cento) do valor do produto acabado que tiver sido avaliado em 70%
(setenta por cento) do maior preço de venda, sem exclusão do ICMS, no período de apuração.
Os critérios de avaliação acima referidos devem ser observados na escrituração da empresa.
c) os estoques de produtos acabados de fabricação própria devem ser inventariados no último
dia do período de apuração. Se a empresa mantiver sistema de contabilidade de custo
integrado e coordenado com o restante da escrituração pode utilizar os custos nele apurados
para avaliação dos estoques de produtos acabados. Caso contrário, deverá observar, na
contabilidade, a avaliação desses estoques tomando por base 70% (setenta por cento) do
maior preço de venda do produto durante o período de apuração, sem exclusão do ICMS.
SOMA(L210(2:29))-L210(30)
Indica o valor dos estoques de mercadorias para revenda existentes no início do período de
apuração.
Indica o valor das mercadorias adquiridas, no período de apuração, e destinadas à revenda.

Quando for o caso, devem ser adicionados ao valor das compras de mercadorias os custos
com transporte e seguro dessas mercadorias até o estabelecimento do contribuinte.
Atenção: Não devem ser informados os valores relativos a transferências de mercadorias
entre matriz e filiais e entre filiais.
Indica o valor das mercadorias para revenda importadas do exterior pela própria pessoa
jurídica, no período de apuração.
Quando for o caso, devem ser adicionados ao valor das compras de mercadorias os custos
com transporte e seguro dessas mercadorias até o estabelecimento do contribuinte, os tributos
não recuperáveis devidos na importação e o custo relativo ao desembaraço aduaneiro.
Indica o valor dos estoques de mercadorias para revenda existentes na data de encerramento
do período de apuração.
SOMA(L210(33:35))-
L210(36)
Indica o valor dos serviços não acabados constante do balanço correspondente ao período de
apuração imediatamente anterior ao da declaração.
Indica o valor correspondente aos materiais aplicados diretamente na produção dos serviços
durante o período de apuração.
Indica:
a) a remuneração mensal e fixa dos dirigentes diretamente ligados à produção de serviços,
pelo valor total do custo incorrido no período de apuração, exceto os encargos sociais
(Previdência Social e FGTS) que são informados nas linhas L210(50, 51 e 52);
administradores, diretores, gerentes e seus assessores, se ligados diretamente à produção de
serviços (PN Cosit nº 11, de 30 de setembro de 1992).
Atenção:
produção de serviços, inclusive o 13º salário.

empregados ligados diretamente à produção de serviços.

individual de empregados ligados diretamente à produção de serviços.

empregados ligados diretamente à produção de serviços.
Indica o valor de outros custos com empregados ligados à produção de serviços da empresa,
tais como: seguro de vida, contribuições ao plano PAIT e outras de caráter remuneratório.
Indica o valor dos custos correspondentes aos serviços prestados por pessoa física sem
vínculo empregatício, relacionados com a atividade de produção de serviços da pessoa
jurídica.
Indica o valor dos custos correspondentes aos serviços prestados por pessoa jurídica,
relacionados com a atividade de produção de serviços da pessoa jurídica.
Indica o valor dos custos correspondentes aos serviços prestados por cooperativa de trabalho,
relacionados com a atividade de produção de serviços da pessoa jurídica.
Indica o valor dos custos correspondentes à locação de mão-de-obra, relacionados com a

atividade de produção de serviços da pessoa jurídica.
Indica os custos com contribuições para a Previdência Social relativos ao pessoal ligado
diretamente à produção de serviços.
Indica os custos com contribuições para o FGTS relativos ao pessoal ligado diretamente à
produção de serviços.
pessoal ligado diretamente à produção de serviços.
Indica os custos com alimentação do pessoal ligado diretamente à produção de serviços,

realizados durante o período de apuração, ainda que a pessoa jurídica não tenha Programa de
Alimentação do Trabalhador aprovado pelo Ministério do Trabalho. Os custos
correspondentes, inclusive com cestas básicas de alimentos, somente podem ser dedutíveis
quando a pessoa jurídica fornecer alimentação, indistintamente, a todos os seus empregados.
a um ano da vida útil econômica do bem utilizado na produção de serviços.

bens utilizado na produção de serviços.
Atenção:
2) Os custos com aluguel de outros bens alocados à produção de serviços, mediante contrato
diferente do de arrendamento mercantil, devem ser indicados na linha L210(29).
relacionados com a produção de serviços.

Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC intrinsicamente relacionados com a produção de
serviços.
1.515/2014).
Indica os encargos de amortização de intangível intrinsicamente relacionados com a produção

de serviços, oriundo de direitos de exploração de serviços públicos.
Indica os encargos de depreciação de bens aplicados diretamente na produção de serviços.
Indica os encargos de amortização de bens aplicados diretamente na produção de serviços.
Indica os encargos de exaustão de bens aplicados diretamente na produção de serviços.
produção de serviços da empresa no período de apuração.
Atenção:
(Decreto nº 3.000, de 1999, art. 338).

no Brasil, a título de royalties e assistência técnica, científica ou assemelhada, que estejam
relacionadas com a atividade de produção de serviços.
no exterior, a título de royalties e assistência técnica, científica ou assemelhada, que estejam
relacionadas com a atividade de produção de serviços.
Indica os demais custos da empresa no processo de produção de serviços, para os quais não
haja linha mais específica ou cujas classificações contábeis não se adaptem à nomenclatura
específica neste registro, tais como:
Indica o valor dos serviços não acabados e não faturados constante do balanço
correspondente ao período de apuração da declaração.
SOMA(L210(39:64))-
L210(65)
Indica os valores dos custos correspondentes às unidades imobiliárias vendidas apropriados

ao resultado do período de apuração da pessoa jurídica que tiver por objeto a compra de
imóveis para venda ou que promover empreendimento de desmembramento ou loteamento de
terrenos, incorporação imobiliária ou construção de prédio destinado à venda.
Atenção:
1) A recuperação de custos do próprio período é computada no montante a ser indicado nesta
linha.
2) Os custos recuperados correspondentes a períodos de apuração anteriores devem ser
considerados como receita.
Indica o valor, positivo ou negativo, correspondente à diferença entre os estoques iniciais do
período imediatamente subsequente ao arbitramento e os estoques finais do período
imediatamente anterior ao arbitramento. Caso haja arbitramento em mais de um trimestre do
ano-calendário, não consecutivos, informar a soma algébrica das diferenças apuradas em
relação a cada período arbitrado.
Atenção: Esta linha é preenchida pela pessoa jurídica submetida à apuração anual do imposto
e que teve seu lucro arbitrado em um ou mais trimestres do ano-calendário.
L210(31)
+L210(37)+SOMA(L210(66:6
8))
Indica o valor dos estoques de insumos agropecuários existentes no início do período de

apuração.
Indica o valor dos estoques de produtos agropecuários em formação existentes no início do
Indica o valor dos estoques de produtos agropecuários existentes no início do período de
apuração.
Indica o valor das aquisições, durante o período de apuração, de insumos agropecuários, no

mercado interno, para utilização na formação de produtos agropecuários.
Atenção: Também compõem os valores de compras desses insumos os valores referentes aos
custos com transporte e seguro até o estabelecimento do contribuinte.
Indica as aquisições, durante o período de apuração, de insumos agropecuários, no mercado

externo, para utilização na formação de produtos agropecuários.
Atenção: Também compõem os valores de compras desses insumos os valores referentes aos
custos com transporte e seguro até o estabelecimento do contribuinte, os tributos não
recuperáveis devidos na importação e o custo relativo ao desembaraço aduaneiro.

empregados ligados diretamente à produção agropecuária.

individual de empregados ligados diretamente à produção agropecuária.

empregados ligados diretamente à produção agropecuária.
Indica o valor de outros custos com empregados ligados à produção agropecuária da empresa,
tais como: seguro de vida, contribuições ao plano PAIT e outras de caráter remuneratório.
Indica os custos com contribuições para a Previdência Social relativos ao pessoal ligado
diretamente à produção agropecuária.
Indica os custos com contribuições para o FGTS relativos ao pessoal ligado diretamente à
produção agropecuária.
pessoal ligado diretamente à produção agropecuária.
Indica:
a) a remuneração mensal e fixa dos dirigentes diretamente ligados à produção agropecuária,
pelo valor total do custo incorrido no período de apuração, exceto os encargos sociais
(Previdência Social e FGTS) que são informados nas linhas L210(80, 81 e 82);
administradores, diretores, gerentes e seus assessores, se ligados diretamente à produção
agropecuária (PN Cosit nº 11, de 30 de setembro de 1992).
Atenção:
produção agropecuária, inclusive o 13º salário.
Indica o valor dos custos correspondentes aos serviços prestados à pessoa jurídica por
terceiros, relacionados com a atividade agropecuária.
a um ano da vida útil econômica do bem utilizado na produção agropecuária.

bens alocados na produção agropecuária.
Atenção:
2) Os custos com aluguel de outros bens alocados à produção, mediante contrato diferente do
de arrendamento mercantil, devem ser indicados na linha L210(29).
relacionados com a produção agropecuária.

Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC.
1.515/2014).
Indica os encargos de amortização de intangível oriundo de direitos de exploração de serviços

públicos.
Indica os encargos de depreciação de bens aplicados diretamente na produção agropecuária.

Indica os encargos de amortização de bens aplicados diretamente na produção agropecuária.
Indica os encargos de exaustão de bens aplicados diretamente na produção agropecuária.

produção agropecuária da empresa no período de apuração.
Atenção:
(Decreto nº 3.000, de 1999, art. 338).
Indica os demais custos da empresa no processo de produção agropecuária, para os quais não
haja linha mais específica ou cujas classificações contábeis não se adaptem à nomenclatura
específica neste registro, tais como:
Indica o valor dos estoques de insumos agropecuários existentes no final do período de

apuração.
Indica o valor dos estoques de produtos agropecuários em formação existentes no final do
Indica o valor dos estoques de produtos agropecuários acabados existentes no final do
Indica o valor, positivo ou negativo, correspondente à diferença entre os estoques iniciais do
período imediatamente subsequente ao arbitramento e os estoques finais do período
imediatamente anterior ao arbitramento. Caso haja arbitramento em mais de um trimestre do
ano-calendário, não consecutivos, informar a soma algébrica das diferenças apuradas em
relação a cada período arbitrado.
Atenção: Esta linha é preenchida pela pessoa jurídica submetida à apuração anual do imposto
e que teve seu lucro arbitrado em um ou mais trimestres do ano-calendário.
SOMA(L210(71:93))-
SOMA(L210(94:96))
+L210(97)
L210(69)+L210(98)
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CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM
3 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 01012015
RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO ANTES DO IRPJ E

3.01 01012015
DA CSLL - ATIVIDADE GERAL
3.01.01 RESULTADO OPERACIONAL 01012015

3.01.01.01 RECEITA LIQUIDA 01012015
3.01.01.01.01 RECEITA BRUTA 01012015
3.01.01.01.01.01 Receita de Exportação Direta de Mercadorias e Produtos 01012015
Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial

3.01.01.01.01.02 01012015
Exportadora com Fim Específico de Exportação
3.01.01.01.01.03 Receita de Exportação de Serviços 01012015

Receita da Venda de Produtos de Fabricação Própria no Mercado
3.01.01.01.01.04 01012015
Interno
3.01.01.01.01.05 Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno 01012015
3.01.01.01.01.06 Receita da Prestação de Serviços no Mercado Interno 01012015
3.01.01.01.01.07 Receita da Venda de Unidades Imobiliárias 01012015
3.01.01.01.01.08 Receita da Locação de Bens Móveis e Imóveis 01012015
3.01.01.01.01.20 Receita de Contrato de Construção 01012015
3.01.01.01.01.25 Receita de Direito de Exploração Serviço Público 01012015
3.01.01.01.01.30 Receita de Securitização de Créditos 01012015

3.01.01.01.01.98 Outras Receitas da Atividade Geral 01012015
3.01.01.01.02 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 01012015
3.01.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas 01012015
3.01.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos 01012015

3.01.01.01.02.03 (-) ICMS 01012015
3.01.01.01.02.04 (-) COFINS Sobre Receita Bruta 01012015
3.01.01.01.02.05 (-) PIS/PASEP Sobre Receita Bruta 01012015
3.01.01.01.02.06 (-) ISS 01012015
(-) Demais Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas e
3.01.01.01.02.09 01012015
Serviços
3.01.01.01.02.10 (-) Ajuste a Valor Presente sobre Receita Bruta 01012015
3.01.01.01.02.60 (-) CPC 47 - Modificações Contratuais 01012018

(-) CPC 47 - Reconhecimento de Passivos de Contrato -
3.01.01.01.02.62 01012018
Garantias
(-) CPC 47 - Reconhecimento de Passivos de Contrato - Direitos
3.01.01.01.02.64 01012018
não Exercidos
(-) CPC 47 - Reconhecimento de Passivos de Contrato - Serviços
3.01.01.01.02.66 01012018
de Custódia - Vendas para Entrega Futura
3.01.01.01.02.68 (-) CPC 47 - Preço de Transação - Contraprestações Variáveis 01012018

(-) CPC 47 - Preço de Transação - Reavaliações de
3.01.01.01.02.70 01012018
Contraprestação Variável
(-) CPC 47 - Preço de Transação - Contraprestações Pagas ou a
3.01.01.01.02.72 01012018
Pagar
3.01.01.01.02.74 (-) CPC 47 - Preço de Transação - Obrigações de Desempenho 01012018
(-) CPC 47 - Critérios Divergentes da Legislação Tributária -

3.01.01.01.02.76 01012018
Não Recebimento de Contraprestação

3.01.01.01.02.78 01012018
Passivos de Contrato - Direito à Devolução

3.01.01.01.02.80 01012018
Passivos de Contrato - Direito de Aquisição Opcional
3.01.01.03 CUSTO DOS BENS E SERVIÇOS 01012015

CUSTO DOS BENS E SERVIÇOS VENDIDOS DAS
3.01.01.03.01 01012015
ATIVIDADES EM GERAL
3.01.01.03.01.01 (-) Custo dos Produtos de Fabricação Própria Vendidos 01012015
3.01.01.03.01.02 (-) Custo das Mercadorias Revendidas 01012015

3.01.01.03.01.03 (-) Custo dos Serviços Prestados 01012015
3.01.01.03.01.04 (-) Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas 01012015
3.01.01.03.01.10 (-) Custo dos Bens Arrendados 01012019
3.01.01.03.01.20 (-) Custo de Construção 01012015
3.01.01.03.01.30 (-) Custo de Operação de Securitização 01012015
3.01.01.05 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 01012015
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES
3.01.01.05.01 01012015
EM GERAL
3.01.01.05.01.01 Variações Cambiais Ativas 01012015
Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Variável, exceto Day-
3.01.01.05.01.02 01012015
Trade
3.01.01.05.01.03 Ganhos em Operações Day-Trade 01012015
3.01.01.05.01.04 Receitas de Juros sobre o Capital Próprio 01012015
3.01.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras 01012015
Resultados Positivos em Participações Societárias Avaliadas

3.01.01.05.01.06 01012015
pelo Método de Equivalência Patrimonial
Resultados Positivos em SCP Avaliadas pelo Método de

3.01.01.05.01.07 01012015
3.01.01.05.01.08 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 01012015

Reversão das Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de
3.01.01.05.01.09 01012015
Recuperabilidade (Impairment)
3.01.01.05.01.10 Reversão dos Saldos das Provisões 01012015
3.01.01.05.01.11 Prêmios Recebidos na Emissão de Debêntures 01012015
3.01.01.05.01.12 Doações e Subvenções para Custeio ou Operações 01012015
3.01.01.05.01.13 Doações e Subvenções para Investimentos 01012015
3.01.01.05.01.14 Receitas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012015

Receitas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial
3.01.01.05.01.15 01012015
- Reflexo
3.01.01.05.01.16 Receitas Financeiras Decorrentes de Ajustes ao Valor Presente 01012015
3.01.01.05.01.17 Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos 01012015
3.01.01.05.01.18 Amortização de Menos-Valia 01012015
3.01.01.05.01.19 Receita de Aluguel de Bens Imóveis - Atividade Não Principal 01012015
3.01.01.05.01.20 Receita de Aluguel de Bens Móveis - Atividade Não Principal 01012015
3.01.01.05.01.21 Créditos Presumidos de IPI 01012015

3.01.01.05.01.22 Créditos Presumidos de PIS/COFINS 01012015
3.01.01.05.01.23 Outros Créditos Fiscais Presumidos 01012015
3.01.01.05.01.24 Multas e Outras Vantagens Recebidas 01012015
Lucros e Dividendos Derivados de Participações Societárias

3.01.01.05.01.25 01012015
Avaliadas pelo Custos de Aquisição
3.01.01.05.01.26 Receitas com Empréstimos de Valores Mobiliários 01012015

Rendimentos Auferidos em Operações de Mútuo – Partes
3.01.01.05.01.27 01012015
Relacionadas
Rendimentos Auferidos em Operações de Mútuo – Partes Não
3.01.01.05.01.28 01012015
Relacionadas
Rendimentos Auferidos com Debêntures - Emitente Partes
3.01.01.05.01.29 01012015
Relacionadas
Rendimentos Auferidos com Debêntures - Emitente Partes Não
3.01.01.05.01.30 01012015
Relacionadas
3.01.01.05.01.31 Rendimentos Auferidos com Títulos Públicos 01012015
Juros Auferidos com Outros Ativos Financeiros Mensurados

3.01.01.05.01.32 01012015
Pelo Custo Amortizado
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros para

3.01.01.05.01.33 01012015
Negociação - Não Hedge – Valor Justo pelo Resultado (VJPR).
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros

3.01.01.05.01.34 Disponíveis para Venda - Reclassificação de Ajustes de 01012015
Avaliação Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros de

3.01.01.05.01.35 01012015
Hedge de Valor Justo
3.01.01.05.01.36 01012015
Hedge - Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Item Objeto de Hedge de Valor

3.01.01.05.01.37 01012015
Justo
3.01.01.05.01.38 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Propriedade para Investimento 01012015
3.01.01.05.01.39 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativo Biológico Consumível 01012015
3.01.01.05.01.40 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativo Biológico de Produção 01012015

Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativos Não Circulantes
3.01.01.05.01.41 01012015
Mantidos para Venda
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Subscrição de Capital com
3.01.01.05.01.42 01012015
demais Bens
3.01.01.05.01.43 01012015
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Aquisição de Participação
3.01.01.05.01.44 01012015
Societária em Estágios
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Decorrente de Permuta de
3.01.01.05.01.45 01012015
Ativos ou Passivos
3.01.01.05.01.46 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Outras Operações 01012015
3.01.01.05.01.99 Outras Receitas Operacionais 01012015

3.01.01.07 DESPESAS OPERACIONAIS 01012015
DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM
3.01.01.07.01 01012015
GERAL
3.01.01.07.01.01 (-) Remuneração a Dirigentes e a Conselho de Administração 01012015

(-) Ordenados, Salários, Gratificações e Outras Remunerações a
3.01.01.07.01.02 01012015
Empregados
3.01.01.07.01.03 (-) Outros Gastos com Pessoal 01012015
3.01.01.07.01.04 (-) Outros Serviços Prestados por Pessoa Física ou Jurídica 01012015
3.01.01.07.01.05 (-) Encargos Sociais - Previdência Social 01012015

3.01.01.07.01.06 (-) Encargos Sociais - FGTS 01012015
3.01.01.07.01.07 (-) Encargos Sociais – Outros 01012015
(-) Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e Artístico (Lei no
3.01.01.07.01.08 01012015
8.313/1991)
(-) Operações de Aquisição de Vale Cultura (Lei no
3.01.01.07.01.09 01012015
12.761/2012, art. 10).
(-) Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa (Lei nº
3.01.01.07.01.10 01012015
9.249/1995, art.13, § 2º)
3.01.01.07.01.11 (-) Doações a Entidades Civis 01012015
3.01.01.07.01.12 (-) Outras Contribuições, Doações e Patrocínios 01012015
3.01.01.07.01.13 (-) Alimentação do Trabalhador 01012015

3.01.01.07.01.14 (-) PIS/PASEP 01012015
3.01.01.07.01.15 (-) COFINS 01012015
3.01.01.07.01.16 (-) Demais Impostos, Taxas e Contribuições, exceto IR e CSLL 01012015

3.01.01.07.01.17 (-) Arrendamento Mercantil 01012015
3.01.01.07.01.18 (-) Aluguéis 01012015
(-) Despesas com Veículos e de Conservação de Bens e
3.01.01.07.01.19 01012015
Instalações
3.01.01.07.01.20 (-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio 01012015
(-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio de Assoc. Desportivas

3.01.01.07.01.21 01012015
que Mantenha Equipe de Futebol Profissional
3.01.01.07.01.22 (-) Multas 01012015

3.01.01.07.01.23 (-) Encargos de Depreciação 01012015
3.01.01.07.01.24 (-) Encargos de Amortização 01012015
3.01.01.07.01.25 (-) Perdas em Operações de Crédito 01012015
3.01.01.07.01.26 (-) Provisões para Férias 01012015
3.01.01.07.01.27 (-) Provisões para 13º Salário de Empregados 01012015
3.01.01.07.01.28 (-) Provisão para Perda de Estoque 01012015
3.01.01.07.01.29 (-) Demais Provisões 01012015
3.01.01.07.01.30 (-) Gratificações a Administradores 01012015
3.01.01.07.01.31 (-) Royalties e Assistência Técnica - no PAÍS 01012015
3.01.01.07.01.32 (-) Royalties e Assistência Técnica - no EXTERIOR 01012015

(-) Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica a
3.01.01.07.01.33 01012015
Empregados
3.01.01.07.01.34 (-) Pesquisas Científicas e Tecnológicas 01012015
(-) Bens de Pequeno Valor Unitário ou de Vida Útil de até um

3.01.01.07.01.35 01012015
Ano Deduzidos como Despesa
3.01.01.07.01.36 (-) Despesas com Energia Elétrica 01012015

3.01.01.07.01.37 (-) Despesas com Água e Esgoto 01012015
3.01.01.07.01.38 (-) Despesas com Telefone e Internet 01012015
3.01.01.07.01.39 (-) Despesas com Correios e Malotes 01012015
3.01.01.07.01.40 (-) Despesas com Seguros 01012015
3.01.01.07.01.41 (-) Benefícios Previdenciários a Empregados 01012015
3.01.01.07.01.42 (-) Fundo de Aposentadora Individual - FAPI 01012015
3.01.01.07.01.43 (-) Planos de Poupança e Investimento - PAIT 01012015

(-) Pesquisa e Desenvolvimento Abrangidas no Programa Rota
3.01.01.07.01.44 01012019
2030
3.01.01.09 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012015
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES
3.01.01.09.01 01012015
EM GERAL
3.01.01.09.01.01 (-) Variações Cambiais Passivas 01012015
(-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável, exceto
3.01.01.09.01.02 01012015
Day-Trade
3.01.01.09.01.03 (-) Perdas em Operações Day-Trade 01012015
3.01.01.09.01.04 (-) Despesas de Juros sobre o Capital Próprio 01012015
3.01.01.09.01.05 (-) Despesas de Remuneração de Debêntures 01012015
(-) Juros com Empréstimos de Pessoas Vinculadas ou Situadas

3.01.01.09.01.06 01012015
em País com Tributação favorecida
(-) Despesas Financeiras Relativas à Arrendamento Mercantil

3.01.01.09.01.07 01012015
Financeiro
3.01.01.09.01.08 (-) Outras Despesas Financeiras 01012015
(-) Resultados Negativos em Participações Societárias Avaliadas

3.01.01.09.01.09 01012015
(-) Resultados Negativos em SCP Avaliadas pelo Método de

3.01.01.09.01.10 01012015
3.01.01.09.01.11 (-) Perdas em Operações Realizadas no Exterior 01012015
(-) Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade
3.01.01.09.01.12 01012015
(Impairment)
(-) Despesas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação
3.01.01.09.01.13 01012015
Patrimonial
3.01.01.09.01.14 01012015
Patrimonial -Reflexo
(-) Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor
3.01.01.09.01.15 01012015
Presente
(-) Encargos de Depreciação de Bens Objeto de Leasing
3.01.01.09.01.16 01012015
Financeiro
3.01.01.09.01.17 (-) Encargos de Amortização de Mais -Valia 01012015
3.01.01.09.01.18 (-) Aluguéis de Bens Imóveis- Locador Parte Relacionada 01012015
3.01.01.09.01.19 (-) Aluguéis de Bens Imóveis Locador Parte Não Relacionada 01012015
3.01.01.09.01.20 (-) Despesas com Empréstimos de Valores Mobiliários 01012015
3.01.01.09.01.21 (-) Despesas com Corretagem e Emolumentos 01012015
3.01.01.09.01.22 (-) Despesas com Deságio na Cessão de Títulos 01012015

(-) Despesas Incorridas em Operações de Mútuo – Parte
3.01.01.09.01.23 01012015
Relacionada
(-) Despesas Incorridas em Operações de Mútuo – Parte Não
3.01.01.09.01.24 01012015
Relacionada
(-) Despesas Incorridas em Outros Passivos Financeiros

3.01.01.09.01.25 01012015
Mensurados Pelo Custo Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Instrumentos Financeiros para

3.01.01.09.01.26 01012015
Negociação - Não Hedge - Valor Justo pelo Resultado
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Instrumentos

3.01.01.09.01.27 Financeiros Disponíveis para Venda - Reclassificação de Ajustes 01012015
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Instrumentos Financeiros de

3.01.01.09.01.28 01012015

3.01.01.09.01.29 01012015
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Item Objeto de Hedge de
3.01.01.09.01.30 01012015
Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Propriedade para
3.01.01.09.01.31 01012015
Investimento
3.01.01.09.01.32 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativo Biológico Consumível 01012015
3.01.01.09.01.33 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativo Biológico de Produção 01012015
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativos Não Circulantes
3.01.01.09.01.34 01012015
Mantidos para Venda
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Subscrição de Capital com
3.01.01.09.01.35 01012015
demais Bens
3.01.01.09.01.36 01012015
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Aquisição de Participação
3.01.01.09.01.37 01012015
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Decorrente de Permuta de
3.01.01.09.01.38 01012015
Ativos ou Passivos
3.01.01.09.01.39 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Outras Operações 01012015
3.01.01.09.01.99 (-) Outras Despesas Operacionais 01012015
OUTRAS RECEITAS, OUTRAS DESPESAS E RESULTADO

3.01.01.11 01012015
DE OPERAÇÕES DESCONTINUADAS

3.01.01.11.01 DE OPERAÇÕES DESCONTINUADAS DAS ATIVIDADES 01012015
EM GERAL
Receitas na Alienação de Participações Integrantes do Ativo

3.01.01.11.01.01 01012015
Circulante ou do Ativo Realizável a Longo Prazo
Receitas de Alienações de Bens e Direitos do Ativo Não

3.01.01.11.01.02 01012015
Circulante Investimentos, Imobilizado e Intangível
Ganhos de Capital por Variação Percentual em Participação

3.01.01.11.01.03 01012015
Societária Avaliada pelo Patrimônio Líquido
(-) Valor Contábil de Participações Integrantes do Ativo

3.01.01.11.01.04 01012015
Circulante ou do Ativo Realizável a Longo Prazo Alienadas
(-) Valor Contábil dos Bens e Direitos do Ativo Não Circulante

3.01.01.11.01.05 01012015
Investimentos, Intangível e Imobilizado Alienados
(-) Perdas de Capital por Variação Percentual em Participação

3.01.01.11.01.06 01012015
3.01.01.11.01.07 Receitas de Operações Descontinuadas 01012015

3.01.01.11.01.08 (-) Despesas de Operações Descontinuadas 01012015
3.01.05 PARTICIPAÇÕES 01012015
3.01.05.01 PARTICIPAÇÕES NOS LUCROS 01012015
3.01.05.01.01 PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS 01012015
3.01.05.01.01.01 (-) Participações de Empregados 01012015
(-) Contribuições para Assistência ou Previdência de
3.01.05.01.01.02 01012015
Empregados
3.01.05.01.01.98 (-) Outras Participações de Empregados 01012015
3.01.05.01.03 OUTRAS PARTICIPAÇÕES 01012015
3.01.05.01.03.01 (-) Participações de Administradores e Partes Beneficiárias 01012015
3.01.05.01.03.02 (-) Participações de Debêntures 01012015

3.01.05.01.03.98 (-) Outras Participações 01012015
3.02 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 01012015
3.02.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 01012015
3.02.01.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 01012015
3.02.01.01.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 01012015
(-) Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
3.02.01.01.01.01 01012015
(Atividade Geral)
(-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica (Atividade
3.02.01.01.01.02 01012015
Geral e Rural)
(-) Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -

3.02.01.01.01.11 01012015
Lucros Diferidos (Atividade Geral)
(-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica - Lucros

3.02.01.01.01.12 01012015
Diferidos (Atividade Geral e Rural)
RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO ANTES DO IRPJ E

3.11 01012015
DA CSLL - ATIVIDADE RURAL
3.11.01 RESULTADO OPERACIONAL DA ATIVIDADE RURAL 01012015

RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA DA ATIVIDADE
3.11.01.01 01012015
RURAL
3.11.01.01.01 RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE RURAL 01012015
3.11.01.01.01.01 Receita da Atividade Rural - Exportação Direta 01012015
Receita da Atividade Rural - Venda a Comercial Exportadora

3.11.01.01.01.02 01012015
com Fim Específico de Exportação
3.11.01.01.01.03 Receita da Atividade Rural - Mercado Interno 01012015

3.11.01.01.02 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 01012015
3.11.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas 01012015
3.11.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos 01012015

3.11.01.01.02.03 (-) ICMS 01012015
3.11.01.01.02.04 (-) Cofins Sobre Receita Bruta 01012015
3.11.01.01.02.05 (-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta 01012015
3.11.01.01.02.06 (-) ISS 01012015
(-) Demais Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas e
3.11.01.01.02.09 01012015
Serviços
3.11.01.01.02.10 (-) Ajuste a Valor Presente sobre Receita Bruta 01012015
3.11.01.03 CUSTO DOS BENS E PRODUTOS 01012015

CUSTO DOS BENS E PRODUTOS VENDIDOS DA
3.11.01.03.01 01012015
ATIVIDADE RURAL
3.11.01.03.01.01 (-) Custo dos Bens e Produtos Vendidos da Atividade Rural 01012015
3.11.01.05 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 01012015

OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DA ATIVIDADE
3.11.01.05.01 01012015
RURAL
3.11.01.05.01.01 Variações Cambiais Ativas 01012015
Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Variável, exceto Day-
3.11.01.05.01.02 01012015
Trade
3.11.01.05.01.03 Ganhos em Operações Day-Trade 01012015
3.11.01.05.01.04 Receitas de Juros sobre o Capital Próprio 01012015
3.11.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras 01012015
Resultados Positivos em Participações Societárias Avaliadas

3.11.01.05.01.06 01012015

3.11.01.05.01.07 01012015
3.11.01.05.01.08 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 01012015
3.11.01.05.01.09 01012015
3.11.01.05.01.10 Reversão dos Saldos das Provisões 01012015
3.11.01.05.01.11 Prêmios Recebidos na Emissão de Debêntures 01012015
3.11.01.05.01.12 Doações e Subvenções para Custeio ou Operações 01012015
3.11.01.05.01.13 Receitas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012015

Receitas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial
3.11.01.05.01.14 01012015
- Reflexo
3.11.01.05.01.16 Receitas Financeiras Decorrentes de Ajustes ao Valor Presente 01012015
3.11.01.05.01.17 Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos 01012015
3.11.01.05.01.18 Amortização de Menos-Valia 01012015
3.11.01.05.01.19 Receita de Aluguel de Bens Imóveis - Atividade Não Principal 01012015
3.11.01.05.01.20 Receita de Aluguel de Bens Móveis - Atividade Não Principal 01012015
3.11.01.05.01.21 Créditos Presumidos de IPI 01012015

3.11.01.05.01.22 Créditos Presumidos de PIS/COFINS 01012015
3.11.01.05.01.23 Outros Créditos Fiscais Presumidos 01012015
3.11.01.05.01.24 Multas e Outras Vantagens Recebidas 01012015
Lucros e Dividendos Derivados de Participações Societárias

3.11.01.05.01.25 01012015
Avaliadas pelo Custos de Aquisição
3.11.01.05.01.26 Receitas com Empréstimos de Valores Mobiliários 01012015

Rendimentos Auferidos em Operações de Mútuo – Partes
3.11.01.05.01.27 01012015
Relacionadas
Rendimentos Auferidos em Operações de Mútuo – Partes Não
3.11.01.05.01.28 01012015
Relacionadas
Rendimentos Auferidos com Debêntures - Emitente Partes
3.11.01.05.01.29 01012015
Relacionadas
Rendimentos Auferidos com Debêntures - Emitente Partes Não
3.11.01.05.01.30 01012015
Relacionadas
3.11.01.05.01.31 Rendimentos Auferidos com Títulos Públicos 01012015
Juros Auferidos com Outros Ativos Financeiros Mensurados

3.11.01.05.01.32 01012015
Pelo Custo Amortizado
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros para

3.11.01.05.01.33 01012015
Negociação - Não Hedge – Valor Justo pelo Resultado (VJPR).
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros

3.11.01.05.01.34 Disponíveis para Venda - Reclassificação de Ajustes de 01012015

3.11.01.05.01.35 01012015

3.11.01.05.01.36 01012015
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Item Objeto de Hedge de Valor

3.11.01.05.01.37 01012015
Justo
3.11.01.05.01.38 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Propriedade para Investimento 01012015
3.11.01.05.01.39 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativo Biológico Consumível 01012015
3.11.01.05.01.40 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativo Biológico de Produção 01012015

3.11.01.05.01.41 01012015
Mantidos para Venda
3.11.01.05.01.42 01012015
demais Bens
3.11.01.05.01.43 01012015
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Aquisição de Participação
3.11.01.05.01.44 01012015
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Decorrente de Permuta de
3.11.01.05.01.45 01012015
Ativos ou Passivos
3.11.01.05.01.46 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Outras Operações 01012015
3.11.01.05.01.47 Doações e Subvenções para Investimentos 01012015

3.11.01.05.01.99 Outras Receitas Operacionais 01012015
3.11.01.07 DESPESAS OPERACIONAIS 01012015
3.11.01.07.01 DESPESAS OPERACIONAIS DA ATIVIDADE RURAL 01012015
3.11.01.07.01.01 (-) Remuneração a Dirigentes e a Conselho de Administração 01012015
(-) Ordenados, Salários, Gratificações e Outras Remunerações a

3.11.01.07.01.02 01012015
Empregados
3.11.01.07.01.03 (-) Outros Gastos com Pessoal 01012015
3.11.01.07.01.04 (-) Outros Serviços Prestados por Pessoa Física ou Jurídica 01012015
3.11.01.07.01.05 (-) Encargos Sociais - Previdência Social 01012015

3.11.01.07.01.06 (-) Encargos Sociais - FGTS 01012015
3.11.01.07.01.07 (-) Encargos Sociais – Outros 01012015
(-) Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e Artístico (Lei no
3.11.01.07.01.08 01012015
8.313/1991)
(-) Doações de Aquisição de Vale-Cultura (Lei no 12.761/2012,
3.11.01.07.01.09 01012015
art. 10)
3.11.01.07.01.10 01012015
9.249/1995, art.13, § 2º)
3.11.01.07.01.11 (-) Doações a Entidades Civis 01012015
3.11.01.07.01.12 (-) Outras Contribuições, Doações e Patrocínios 01012015
3.11.01.07.01.13 (-) Alimentação do Trabalhador 01012015

3.11.01.07.01.14 (-) PIS/PASEP 01012015
3.11.01.07.01.15 (-) COFINS 01012015
3.11.01.07.01.16 (-) Demais Impostos, Taxas e Contribuições, exceto IR e CSLL 01012015
3.11.01.07.01.17 (-) Arrendamento Mercantil 01012015

3.11.01.07.01.18 (-) Aluguéis 01012015
3.11.01.07.01.19 01012015
Instalações
3.11.01.07.01.20 (-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio 01012015
(-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio de Assoc. Desportivas

3.11.01.07.01.21 01012015
que Mantenha Equipe de Futebol Profissional
3.11.01.07.01.22 (-) Multas 01012015

3.11.01.07.01.23 (-) Encargos de Depreciação 01012015
3.11.01.07.01.24 (-) Encargos de Amortização 01012015
3.11.01.07.01.25 (-) Perdas em Operações de Crédito 01012015
3.11.01.07.01.26 (-) Provisões para Férias 01012015
3.11.01.07.01.27 (-) Provisões para 13º Salário de Empregados 01012015
3.11.01.07.01.28 (-) Provisão para Perda de Estoque 01012015
3.11.01.07.01.29 (-) Demais Provisões 01012015
3.11.01.07.01.30 (-) Gratificações a Administradores 01012015
3.11.01.07.01.31 (-) Royalties e Assistência Técnica - no PAÍS 01012015
3.11.01.07.01.32 (-) Royalties e Assistência Técnica - no EXTERIOR 01012015

3.11.01.07.01.33 01012015
Empregados
3.11.01.07.01.34 (-) Pesquisas Científicas e Tecnológicas 01012015
(-) Bens de Pequeno Valor Unitário ou de Vida Útil de até um

3.11.01.07.01.35 01012015
Ano Deduzidos como Despesa
3.11.01.07.01.36 (-) Despesas com Energia Elétrica 01012015
3.11.01.07.01.37 (-) Despesas com Água e Esgoto 01012015
3.11.01.07.01.38 (-) Despesas com Telefone e Internet 01012015
3.11.01.07.01.39 (-) Despesas com Correios e Malotes 01012015
3.11.01.07.01.40 (-) Despesas com Seguros 01012015
3.11.01.09 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012015
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DA ATIVIDADE
3.11.01.09.01 01012015
RURAL
3.11.01.09.01.01 (-) Variações Cambiais Passivas 01012015
(-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável, exceto
3.11.01.09.01.02 01012015
Day-Trade
3.11.01.09.01.03 (-) Perdas em Operações Day-Trade 01012015
3.11.01.09.01.04 (-) Despesas de Juros sobre o Capital Próprio 01012015
3.11.01.09.01.05 (-) Despesas de Remuneração de Debêntures 01012015
(-) Juros com Empréstimos de Pessoas Vinculadas ou Situadas

3.11.01.09.01.06 01012015
em País com Tributação favorecida
(-) Despesas Financeiras Relativas à Arrendamento Mercantil

3.11.01.09.01.07 01012015
Financeiro
3.11.01.09.01.08 (-) Outras Despesas Financeiras 01012015
(-) Resultados Negativos em Participações Societárias Avaliadas

3.11.01.09.01.09 01012015
(-) Resultados Negativos em SCP Avaliadas pelo Método de

3.11.01.09.01.10 01012015
3.11.01.09.01.11 (-) Perdas em Operações Realizadas no Exterior 01012015
(-) Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade
3.11.01.09.01.12 01012015
(Impairment)
3.11.01.09.01.13 01012015
Patrimonial
3.11.01.09.01.14 01012015
(-) Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor
3.11.01.09.01.15 01012015
Presente
3.11.01.09.01.16 01012015
Financeiro
3.11.01.09.01.17 (-) Encargos de Amortização de Mais - Valia 01012015
3.11.01.09.01.18 (-) Aluguéis de Bens Imóveis- Locador Parte Relacionada 01012015
3.11.01.09.01.19 (-) Aluguéis de Bens Imóveis Locador Parte Não Relacionada 01012015
3.11.01.09.01.20 (-) Despesas com Empréstimos de Valores Mobiliários 01012015
3.11.01.09.01.21 (-) Despesas com Corretagem e Emolumentos 01012015
3.11.01.09.01.22 (-) Despesas com Deságio na Cessão de Títulos 01012015

3.11.01.09.01.23 01012015
Relacionada
(-) Despesas Incorridas em Operações de Mútuo – Parte Não
3.11.01.09.01.24 01012015
Relacionada
3.11.01.09.01.25 01012015
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Instrumentos Financeiros para

3.11.01.09.01.26 01012015
Negociação - Não Hedge - Valor Justo pelo Resultado

3.11.01.09.01.27 Financeiros Disponíveis para Venda - Reclassificação de Ajustes 01012015

3.11.01.09.01.28 01012015

3.11.01.09.01.29 01012015
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Item Objeto de Hedge de

3.11.01.09.01.30 01012015
Valor Justo
3.11.01.09.01.31 01012015
Investimento
3.11.01.09.01.32 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativo Biológico Consumível 01012015
3.11.01.09.01.33 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativo Biológico de Produção 01012015
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativos Não Circulantes

3.11.01.09.01.34 01012015
Mantidos para Venda
3.11.01.09.01.35 01012015
demais Bens
3.11.01.09.01.36 01012015
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Aquisição de Participação
3.11.01.09.01.37 01012015
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Decorrente de Permuta de
3.11.01.09.01.38 01012015
Ativos ou Passivos
3.11.01.09.01.39 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Outras Operações 01012015
3.11.01.09.01.99 (-) Outras Despesas Operacionais 01012015

3.11.01.11 DE OPERAÇÕES DESCONTINUADAS DA ATIVIDADE 01012015
RURAL
RESULTADO DE OPERAÇÕES DESCONTINUADAS (COM

3.11.01.11.01 BENS UTILIZA-DOS EXCLUSIVAMENTE NA PRODUÇÃO 01012015
RURAL, COM EXCEÇÃO DA TERRA NUA)
Receitas na Alienação de Bens Integrantes do Ativo Circulante

3.11.01.11.01.01 01012015
ou do Ativo Realizável a Longo Prazo
3.11.01.11.01.02 Receitas de Alienações de Bens do Ativo Não Circulante 01012015
(-) Valor Contábil de Bens Integrantes do Ativo Circulante ou do

3.11.01.11.01.04 01012015
Ativo Realizável a Longo Prazo Alienados
3.11.01.11.01.05 (-) Valor Contábil dos Bens do Ativo Não Circulante Alienados 01012015
3.11.05 PARTICIPAÇÕES 01012015
3.11.05.01 PARTICIPAÇÕES NOS LUCROS 01012015
3.11.05.01.01 PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS 01012015
3.11.05.01.01.01 (-) Participações de Empregados 01012015
3.11.05.01.01.02 01012015
Empregados
3.11.05.01.01.99 (-) Outras Participações de Empregados 01012015
3.11.05.01.03 OUTRAS PARTICIPAÇÕES 01012015
3.11.05.01.03.01 (-) Participações de Administradores e Partes Beneficiárias 01012015
3.11.05.01.03.02 (-) Participações de Debêntures 01012015

3.11.05.01.03.99 (-) Outras Participações 01012015
3.12 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012015
3.12.01 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012015
3.12.01.01 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012015
3.12.01.01.01 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012015
3.12.01.01.01.01 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (Atividade Rural) 01012015

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - Lucros Diferidos
3.12.01.01.01.11 01012015
(Atividade Rural)
Link p/
CONTA
TIPO NÍVEL NATUREZA Orientações Voltar Indice
SUPERIOR
<duplo click>
S 1 4
S 3 2 4
S 3.01 3 4 Orientações
S 3.01.01 4 4 Orientações
S 3.01.01.01 5 4 Orientações
A 3.01.01.01.01 6 4 Orientações
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S 3 2 4 Orientações
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A 3.11.01.09.01 6 4 Orientações
A 3.11.01.09.01 6 4 Orientações
A 3.11.01.09.01 6 4 Orientações
A 3.11.01.09.01 6 4 Orientações
A 3.11.01.11.01 6 4 Orientações
A 3.11.01.11.01 6 4 Orientações
A 3.11.01.11.01 6 4 Orientações
A 3.11.01.11.01 6 4 Orientações
A 3.11.05.01.01 5 4 Orientações
A 3.11.05.01.01 6 4 Orientações
A 3.11.05.01.01 6 4 Orientações
A 3.11.05.01.03 6 4 Orientações
A 3.11.05.01.03 6 4 Orientações
A 3.11.05.01.03 6 4 Orientações
A 3.12.01.01.01 6 4 Orientações
A 3.12.01.01.01 6 4 Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
3 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO
RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO

3.01 ANTES DO IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE
GERAL
3.01.01 RESULTADO OPERACIONAL

3.01.01.01 RECEITA LIQUIDA
3.01.01.01.01 RECEITA BRUTA
Receita de Exportação Direta de Mercadorias e

3.01.01.01.01.01
Produtos
Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a
3.01.01.01.01.02 Comercial Exportadora com Fim Específico de
Exportação
3.01.01.01.01.03 Receita de Exportação de Serviços
Receita da Venda de Produtos de Fabricação

3.01.01.01.01.04
Própria no Mercado Interno
Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado
3.01.01.01.01.05
Interno
Receita da Prestação de Serviços no Mercado

3.01.01.01.01.06
Interno
3.01.01.01.01.07 Receita da Venda de Unidades Imobiliárias

3.01.01.01.01.08 Receita da Locação de Bens Móveis e Imóveis
3.01.01.01.01.20 Receita de Contrato de Construção
3.01.01.01.01.25 Receita de Direito de Exploração Serviço Público

3.01.01.01.01.30 Receita de Securitização de Créditos
3.01.01.01.01.98 Outras Receitas da Atividade Geral
3.01.01.01.02 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA

3.01.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas
3.01.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos
3.01.01.01.02.03 (-) ICMS

3.01.01.01.02.04 (-) COFINS Sobre Receita Bruta
3.01.01.01.02.05 (-) PIS/PASEP Sobre Receita Bruta
3.01.01.01.02.06 (-) ISS

(-) Demais Impostos e Contribuições Incidentes
3.01.01.01.02.09
sobre Vendas e Serviços
3.01.01.01.02.10 (-) Ajuste a Valor Presente sobre Receita Bruta
3.01.01.01.02.60 (-) CPC 47 - Modificações Contratuais

(-) CPC 47 - Reconhecimento de Passivos de
3.01.01.01.02.62
Contrato - Garantias

3.01.01.01.02.64
Contrato - Direitos não Exercidos

3.01.01.01.02.66 Contrato - Serviços de Custódia - Vendas para
Entrega Futura
(-) CPC 47 - Preço de Transação -
3.01.01.01.02.68
Contraprestações Variáveis
(-) CPC 47 - Preço de Transação - Reavaliações

3.01.01.01.02.70
de Contraprestação Variável
(-) CPC 47 - Preço de Transação -

3.01.01.01.02.72
Contraprestações Pagas ou a Pagar
(-) CPC 47 - Preço de Transação - Obrigações de
3.01.01.01.02.74
Desempenho
(-) CPC 47 - Critérios Divergentes da Legislação

3.01.01.01.02.76
Tributária - Não Recebimento de Contraprestação

3.01.01.01.02.78 Tributária - Passivos de Contrato - Direito à
Devolução
3.01.01.01.02.80 Tributária - Passivos de Contrato - Direito de
Aquisição Opcional
3.01.01.03 CUSTO DOS BENS E SERVIÇOS
CUSTO DOS BENS E SERVIÇOS VENDIDOS

3.01.01.03.01
DAS ATIVIDADES EM GERAL
(-) Custo dos Produtos de Fabricação Própria
3.01.01.03.01.01
Vendidos
3.01.01.03.01.02 (-) Custo das Mercadorias Revendidas
3.01.01.03.01.03 (-) Custo dos Serviços Prestados

3.01.01.03.01.04 (-) Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas
3.01.01.03.01.10 (-) Custo dos Bens Arrendados
3.01.01.03.01.20 (-) Custo de Construção

3.01.01.03.01.30 (-) Custo de Operação de Securitização
3.01.01.05 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DAS

3.01.01.05.01
ATIVIDADES EM GERAL
3.01.01.05.01.01 Variações Cambiais Ativas
Ganhos Auferidos no Mercado de Renda

3.01.01.05.01.02
Variável, exceto Day-Trade
3.01.01.05.01.03 Ganhos em Operações Day-Trade

3.01.01.05.01.04 Receitas de Juros sobre o Capital Próprio
3.01.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras
Resultados Positivos em Participações Societárias

3.01.01.05.01.06 Avaliadas pelo Método de Equivalência
Patrimonial
Resultados Positivos em SCP Avaliadas pelo
3.01.01.05.01.07
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no

3.01.01.05.01.08
Exterior
Reversão das Perdas Estimadas Decorrentes de

3.01.01.05.01.09
Teste de Recuperabilidade (Impairment)
3.01.01.05.01.10 Reversão dos Saldos das Provisões
3.01.01.05.01.11 Prêmios Recebidos na Emissão de Debêntures
Doações e Subvenções para Custeio ou

3.01.01.05.01.12
Operações
3.01.01.05.01.13 Doações e Subvenções para Investimentos
Receitas de Reclassificação de Ajustes de

3.01.01.05.01.14

3.01.01.05.01.15
Avaliação Patrimonial - Reflexo
Receitas Financeiras Decorrentes de Ajustes ao
3.01.01.05.01.16
Valor Presente
3.01.01.05.01.17 Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos
3.01.01.05.01.18 Amortização de Menos-Valia

Receita de Aluguel de Bens Imóveis - Atividade
3.01.01.05.01.19
Não Principal
Receita de Aluguel de Bens Móveis - Atividade

3.01.01.05.01.20
Não Principal
3.01.01.05.01.21 Créditos Presumidos de IPI

3.01.01.05.01.22 Créditos Presumidos de PIS/COFINS
3.01.01.05.01.23 Outros Créditos Fiscais Presumidos
3.01.01.05.01.24 Multas e Outras Vantagens Recebidas

Lucros e Dividendos Derivados de Participações
3.01.01.05.01.25
Societárias Avaliadas pelo Custos de Aquisição
Receitas com Empréstimos de Valores

3.01.01.05.01.26
Mobiliários
Rendimentos Auferidos em Operações de Mútuo

3.01.01.05.01.27
– Partes Relacionadas
3.01.01.05.01.28
– Partes Não Relacionadas
Rendimentos Auferidos com Debêntures -

3.01.01.05.01.29
Emitente Partes Relacionadas

3.01.01.05.01.30
Emitente Partes Não Relacionadas
3.01.01.05.01.31 Rendimentos Auferidos com Títulos Públicos
Juros Auferidos com Outros Ativos Financeiros

3.01.01.05.01.32
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos

3.01.01.05.01.33 Financeiros para Negociação - Não Hedge –
Valor Justo pelo Resultado (VJPR).
Financeiros Disponíveis para Venda -
3.01.01.05.01.34
Reclassificação de Ajustes de Avaliação
Patrimonial

3.01.01.05.01.35
Financeiros de Hedge de Valor Justo

3.01.01.05.01.36 Financeiros de Hedge - Reclassificação de
Ajustes de Avaliação Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Item Objeto de
3.01.01.05.01.37
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Propriedade

3.01.01.05.01.38
para Investimento
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativo Biológico

3.01.01.05.01.39
Consumível
3.01.01.05.01.40
de Produção
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativos Não

3.01.01.05.01.41
Circulantes Mantidos para Venda
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Subscrição de

3.01.01.05.01.42
Capital com demais Bens
3.01.01.05.01.43
Capital com Participação Societária
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Aquisição de

3.01.01.05.01.44
Participação Societária em Estágios
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Decorrente de

3.01.01.05.01.45
Permuta de Ativos ou Passivos
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Outras
3.01.01.05.01.46
Operações
3.01.01.05.01.99 Outras Receitas Operacionais
3.01.01.07 DESPESAS OPERACIONAIS

DESPESAS OPERACIONAIS DAS
3.01.01.07.01
ATIVIDADES EM GERAL
(-) Remuneração a Dirigentes e a Conselho de

3.01.01.07.01.01
Administração
(-) Ordenados, Salários, Gratificações e Outras

3.01.01.07.01.02
Remunerações a Empregados
3.01.01.07.01.03 (-) Outros Gastos com Pessoal
(-) Outros Serviços Prestados por Pessoa Física

3.01.01.07.01.04
ou Jurídica
3.01.01.07.01.05 (-) Encargos Sociais - Previdência Social

3.01.01.07.01.06 (-) Encargos Sociais - FGTS
3.01.01.07.01.07 (-) Encargos Sociais – Outros
(-) Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e

3.01.01.07.01.08
Artístico (Lei no 8.313/1991)
(-) Operações de Aquisição de Vale Cultura (Lei
3.01.01.07.01.09
no 12.761/2012, art. 10).
(-) Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa

3.01.01.07.01.10
(Lei nº 9.249/1995, art.13, § 2º)
3.01.01.07.01.11 (-) Doações a Entidades Civis
3.01.01.07.01.12 (-) Outras Contribuições, Doações e Patrocínios

3.01.01.07.01.13 (-) Alimentação do Trabalhador
3.01.01.07.01.14 (-) PIS/PASEP
3.01.01.07.01.15 (-) COFINS

(-) Demais Impostos, Taxas e Contribuições,
3.01.01.07.01.16
exceto IR e CSLL
3.01.01.07.01.17 (-) Arrendamento Mercantil
3.01.01.07.01.18 (-) Aluguéis

(-) Despesas com Veículos e de Conservação de
3.01.01.07.01.19
Bens e Instalações
3.01.01.07.01.20 (-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio
(-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio de

3.01.01.07.01.21 Assoc. Desportivas que Mantenha Equipe de
Futebol Profissional
3.01.01.07.01.22 (-) Multas
3.01.01.07.01.23 (-) Encargos de Depreciação
3.01.01.07.01.24 (-) Encargos de Amortização

3.01.01.07.01.25 (-) Perdas em Operações de Crédito
3.01.01.07.01.26 (-) Provisões para Férias
3.01.01.07.01.27 (-) Provisões para 13º Salário de Empregados

3.01.01.07.01.28 (-) Provisão para Perda de Estoque
3.01.01.07.01.29 (-) Demais Provisões
3.01.01.07.01.30 (-) Gratificações a Administradores

3.01.01.07.01.31 (-) Royalties e Assistência Técnica - no PAÍS
(-) Royalties e Assistência Técnica - no

3.01.01.07.01.32
EXTERIOR
(-) Assistência Médica, Odontológica e

3.01.01.07.01.33
Farmacêutica a Empregados
3.01.01.07.01.34 (-) Pesquisas Científicas e Tecnológicas
(-) Bens de Pequeno Valor Unitário ou de Vida

3.01.01.07.01.35
Útil de até um Ano Deduzidos como Despesa
3.01.01.07.01.36 (-) Despesas com Energia Elétrica

3.01.01.07.01.37 (-) Despesas com Água e Esgoto
3.01.01.07.01.38 (-) Despesas com Telefone e Internet
3.01.01.07.01.39 (-) Despesas com Correios e Malotes

3.01.01.07.01.40 (-) Despesas com Seguros
3.01.01.07.01.41 (-) Benefícios Previdenciários a Empregados
3.01.01.07.01.42 (-) Fundo de Aposentadora Individual - FAPI

3.01.01.07.01.43 (-) Planos de Poupança e Investimento - PAIT
(-) Pesquisa e Desenvolvimento Abrangidas no

3.01.01.07.01.44
Programa Rota 2030
3.01.01.09 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS

OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DAS
3.01.01.09.01
ATIVIDADES EM GERAL
3.01.01.09.01.01 (-) Variações Cambiais Passivas

(-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda
3.01.01.09.01.02
3.01.01.09.01.03 (-) Perdas em Operações Day-Trade

3.01.01.09.01.04 (-) Despesas de Juros sobre o Capital Próprio
3.01.01.09.01.05 (-) Despesas de Remuneração de Debêntures
(-) Juros com Empréstimos de Pessoas

3.01.01.09.01.06 Vinculadas ou Situadas em País com Tributação
favorecida
(-) Despesas Financeiras Relativas à
3.01.01.09.01.07
Arrendamento Mercantil Financeiro
3.01.01.09.01.08 (-) Outras Despesas Financeiras
(-) Resultados Negativos em Participações

3.01.01.09.01.09 Societárias Avaliadas pelo Método de
(-) Resultados Negativos em SCP Avaliadas pelo
3.01.01.09.01.10
3.01.01.09.01.11 (-) Perdas em Operações Realizadas no Exterior
(-) Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de

3.01.01.09.01.12
(-) Despesas de Reclassificação de Ajustes de
3.01.01.09.01.13

3.01.01.09.01.14
Avaliação Patrimonial -Reflexo
(-) Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes

3.01.01.09.01.15
ao Valor Presente
(-) Encargos de Depreciação de Bens Objeto de
3.01.01.09.01.16
Leasing Financeiro
3.01.01.09.01.17 (-) Encargos de Amortização de Mais -Valia
(-) Aluguéis de Bens Imóveis- Locador Parte

3.01.01.09.01.18
Relacionada
(-) Aluguéis de Bens Imóveis Locador Parte Não
3.01.01.09.01.19
Relacionada
(-) Despesas com Empréstimos de Valores

3.01.01.09.01.20
Mobiliários
3.01.01.09.01.21 (-) Despesas com Corretagem e Emolumentos

3.01.01.09.01.22 (-) Despesas com Deságio na Cessão de Títulos
(-) Despesas Incorridas em Operações de Mútuo –

3.01.01.09.01.23
Parte Relacionada

3.01.01.09.01.24
Parte Não Relacionada
(-) Despesas Incorridas em Outros Passivos
3.01.01.09.01.25
Financeiros Mensurados Pelo Custo Amortizado

3.01.01.09.01.26 Financeiros para Negociação - Não Hedge - Valor
Justo pelo Resultado

3.01.01.09.01.27
Patrimonial
3.01.01.09.01.28

(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Item Objeto de

3.01.01.09.01.30
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Propriedade
3.01.01.09.01.31
para Investimento
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativo

3.01.01.09.01.32
Biológico Consumível

3.01.01.09.01.33
Biológico de Produção
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativos Não
3.01.01.09.01.34
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Subscrição de

3.01.01.09.01.35

3.01.01.09.01.36
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Aquisição de
3.01.01.09.01.37
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Decorrente de

3.01.01.09.01.38
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Outras

3.01.01.09.01.39
Operações
3.01.01.09.01.99 (-) Outras Despesas Operacionais
OUTRAS RECEITAS, OUTRAS DESPESAS E

3.01.01.11 RESULTADO DE OPERAÇÕES
DESCONTINUADAS

RESULTADO DE OPERAÇÕES
3.01.01.11.01
DESCONTINUADAS DAS ATIVIDADES EM
GERAL
Receitas na Alienação de Participações
3.01.01.11.01.01 Integrantes do Ativo Circulante ou do Ativo
Realizável a Longo Prazo
Receitas de Alienações de Bens e Direitos do

3.01.01.11.01.02 Ativo Não Circulante Investimentos, Imobilizado
e Intangível
Ganhos de Capital por Variação Percentual em

3.01.01.11.01.03 Participação Societária Avaliada pelo Patrimônio
Líquido
(-) Valor Contábil de Participações Integrantes do
3.01.01.11.01.04 Ativo Circulante ou do Ativo Realizável a Longo
Prazo Alienadas
(-) Valor Contábil dos Bens e Direitos do Ativo

3.01.01.11.01.05 Não Circulante Investimentos, Intangível e
Imobilizado Alienados
(-) Perdas de Capital por Variação Percentual em

Líquido
3.01.01.11.01.07 Receitas de Operações Descontinuadas
3.01.01.11.01.08 (-) Despesas de Operações Descontinuadas
3.01.05 PARTICIPAÇÕES
3.01.05.01 PARTICIPAÇÕES NOS LUCROS
3.01.05.01.01 PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS
3.01.05.01.01.01 (-) Participações de Empregados

(-) Contribuições para Assistência ou Previdência
3.01.05.01.01.02
de Empregados
3.01.05.01.01.98 (-) Outras Participações de Empregados
3.01.05.01.03 OUTRAS PARTICIPAÇÕES

(-) Participações de Administradores e Partes
3.01.05.01.03.01
Beneficiárias
3.01.05.01.03.02 (-) Participações de Debêntures
3.01.05.01.03.98 (-) Outras Participações

3.02 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ
3.02.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ
3.02.01.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ

3.02.01.01.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ
(-) Provisão para Contribuição Social sobre o

3.02.01.01.01.01
Lucro Líquido (Atividade Geral)
(-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa

3.02.01.01.01.02
Jurídica (Atividade Geral e Rural)
(-) Provisão para Contribuição Social sobre o
3.02.01.01.01.11 Lucro Líquido - Lucros Diferidos (Atividade
Geral)
(-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa

3.02.01.01.01.12 Jurídica - Lucros Diferidos (Atividade Geral e
Rural)
RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO

3.11 ANTES DO IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE
RURAL
RESULTADO OPERACIONAL DA
3.11.01
ATIVIDADE RURAL
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA DA

3.11.01.01
ATIVIDADE RURAL
3.11.01.01.01 RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE RURAL

3.11.01.01.01.01 Receita da Atividade Rural - Exportação Direta
Receita da Atividade Rural - Venda a Comercial

3.11.01.01.01.02
3.11.01.01.01.03 Receita da Atividade Rural - Mercado Interno


3.11.01.01.02.03 (-) ICMS
3.11.01.01.02.04 (-) Cofins Sobre Receita Bruta
3.11.01.01.02.05 (-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta

3.11.01.01.02.06 (-) ISS
(-) Demais Impostos e Contribuições Incidentes

3.11.01.01.02.09
sobre Vendas e Serviços

3.11.01.03 CUSTO DOS BENS E PRODUTOS
CUSTO DOS BENS E PRODUTOS

3.11.01.03.01
VENDIDOS DA ATIVIDADE RURAL
(-) Custo dos Bens e Produtos Vendidos da

3.11.01.03.01.01
Atividade Rural
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DA

3.11.01.05.01
ATIVIDADE RURAL

Ganhos Auferidos no Mercado de Renda
3.11.01.05.01.02


3.11.01.05.01.06 Avaliadas pelo Método de Equivalência
Patrimonial
Resultados Positivos em SCP Avaliadas pelo

3.11.01.05.01.07
3.11.01.05.01.08
Exterior
Reversão das Perdas Estimadas Decorrentes de

3.11.01.05.01.09
Teste de Recuperabilidade (Impairment)

Doações e Subvenções para Custeio ou

3.11.01.05.01.12
Operações

3.11.01.05.01.13
3.11.01.05.01.14
Avaliação Patrimonial - Reflexo
Receitas Financeiras Decorrentes de Ajustes ao

3.11.01.05.01.16
Valor Presente

Receita de Aluguel de Bens Imóveis - Atividade

3.11.01.05.01.19
Não Principal
Receita de Aluguel de Bens Móveis - Atividade

3.11.01.05.01.20
Não Principal


3.11.01.05.01.25
Receitas com Empréstimos de Valores

3.11.01.05.01.26
Mobiliários
3.11.01.05.01.27
– Partes Relacionadas

3.11.01.05.01.28
– Partes Não Relacionadas

3.11.01.05.01.29
Emitente Partes Relacionadas
3.11.01.05.01.30
Emitente Partes Não Relacionadas

3.11.01.05.01.32
3.11.01.05.01.33 Financeiros para Negociação - Não Hedge –
Valor Justo pelo Resultado (VJPR).

3.11.01.05.01.34
Patrimonial

3.11.01.05.01.35
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Item Objeto de

3.11.01.05.01.37
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Propriedade

3.11.01.05.01.38
para Investimento
3.11.01.05.01.39
Consumível

3.11.01.05.01.40
de Produção
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativos Não

3.11.01.05.01.41
3.11.01.05.01.42

3.11.01.05.01.43

3.11.01.05.01.44
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Decorrente de
3.11.01.05.01.45
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Outras

3.11.01.05.01.46
Operações

DESPESAS OPERACIONAIS DA ATIVIDADE

3.11.01.07.01
RURAL
3.11.01.07.01.01
Administração

3.11.01.07.01.02

(-) Outros Serviços Prestados por Pessoa Física
3.11.01.07.01.04
ou Jurídica

(-) Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e

3.11.01.07.01.08
Artístico (Lei no 8.313/1991)
(-) Doações de Aquisição de Vale-Cultura (Lei no

3.11.01.07.01.09
12.761/2012, art. 10)
(-) Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa
3.11.01.07.01.10
(Lei nº 9.249/1995, art.13, § 2º)

3.11.01.07.01.14 (-) PIS/PASEP

3.11.01.07.01.15 (-) COFINS
(-) Demais Impostos, Taxas e Contribuições,

3.11.01.07.01.16
exceto IR e CSLL

3.11.01.07.01.18 (-) Aluguéis
(-) Despesas com Veículos e de Conservação de

3.11.01.07.01.19
Bens e Instalações

(-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio de
3.11.01.07.01.21 Assoc. Desportivas que Mantenha Equipe de
Futebol Profissional
3.11.01.07.01.22 (-) Multas



(-) Royalties e Assistência Técnica - no

3.11.01.07.01.32
EXTERIOR
(-) Assistência Médica, Odontológica e
3.11.01.07.01.33
Farmacêutica a Empregados
(-) Bens de Pequeno Valor Unitário ou de Vida

3.11.01.07.01.35
Útil de até um Ano Deduzidos como Despesa


OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DA
3.11.01.09.01
ATIVIDADE RURAL

(-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda
3.11.01.09.01.02

(-) Juros com Empréstimos de Pessoas

3.11.01.09.01.06 Vinculadas ou Situadas em País com Tributação
favorecida
(-) Despesas Financeiras Relativas à
3.11.01.09.01.07
Arrendamento Mercantil Financeiro
(-) Resultados Negativos em Participações

3.11.01.09.01.09 Societárias Avaliadas pelo Método de
3.11.01.09.01.10

3.11.01.09.01.12
3.11.01.09.01.13

3.11.01.09.01.14
Avaliação Patrimonial -Reflexo
(-) Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes

3.11.01.09.01.15
ao Valor Presente
(-) Encargos de Depreciação de Bens Objeto de
3.11.01.09.01.16
Leasing Financeiro
3.11.01.09.01.17 (-) Encargos de Amortização de Mais - Valia

3.11.01.09.01.18
Relacionada
3.11.01.09.01.19
Relacionada
(-) Despesas com Empréstimos de Valores

3.11.01.09.01.20
Mobiliários


3.11.01.09.01.23
Parte Relacionada

3.11.01.09.01.24
Parte Não Relacionada
(-) Despesas Incorridas em Outros Passivos
3.11.01.09.01.25
Financeiros Mensurados Pelo Custo Amortizado

3.11.01.09.01.26 Financeiros para Negociação - Não Hedge - Valor
Justo pelo Resultado

3.11.01.09.01.27
Patrimonial
3.11.01.09.01.28

(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Item Objeto de

3.11.01.09.01.30
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Propriedade
3.11.01.09.01.31
para Investimento

3.11.01.09.01.32
Biológico Consumível

3.11.01.09.01.33
Biológico de Produção
3.11.01.09.01.34

3.11.01.09.01.35

3.11.01.09.01.36
3.11.01.09.01.37

3.11.01.09.01.38
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Outras

3.11.01.09.01.39
Operações

3.11.01.11
DESCONTINUADAS DA ATIVIDADE
RURAL
DESCONTINUADAS (COM BENS UTILIZA-
3.11.01.11.01
DOS EXCLUSIVAMENTE NA PRODUÇÃO
RURAL, COM EXCEÇÃO DA TERRA NUA)
Receitas na Alienação de Bens Integrantes do
3.11.01.11.01.01 Ativo Circulante ou do Ativo Realizável a Longo
Prazo
Receitas de Alienações de Bens do Ativo Não

3.11.01.11.01.02
Circulante
(-) Valor Contábil de Bens Integrantes do Ativo

3.11.01.11.01.04 Circulante ou do Ativo Realizável a Longo Prazo
Alienados
(-) Valor Contábil dos Bens do Ativo Não
3.11.01.11.01.05
Circulante Alienados

(-) Contribuições para Assistência ou Previdência

3.11.05.01.01.02
de Empregados

3.11.05.01.03.01
Beneficiárias
PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE

3.12
RURAL)
3.12.01
RURAL)

3.12.01.01
RURAL)

3.12.01.01.01
RURAL)
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
3.12.01.01.01.01
(Atividade Rural)
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -

3.12.01.01.01.11
Lucros Diferidos (Atividade Rural)
ORIENTAÇÕES
A receita bruta compreende:
I - o produto da venda de bens nas operações de conta própria;
II - o preço da prestação de serviços em geral;
III - o resultado auferido nas operações de conta alheia; e
IV - as receitas da atividade ou objeto principal da pessoa jurídica não compreendidas nos incisos I a III.
(Art. 12 do Decreto-Lei no 1.598/77)
Contas que registram o valor da receita auferida em decorrência da exportação direta de mercadorias e produtos.
Contas que registram o valor da receita auferida em decorrência da venda de mercadorias e produtos a empresa comercial
exportadora, com fim específico de exportação.
Contas que registram o valor da receita auferida em decorrência da exportação direta de serviços.
Contas que registram a receita auferida no mercado interno correspondente à venda de produtos de fabricação própria e as
receitas auferidas na industrialização por encomenda ou por conta e ordem de terceiros. (Não se incluem o valor
correspondente ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) cobrado destacadamente do comprador ou contratante,
uma vez que o vendedor é mero depositário e este imposto não integra o preço de venda da mercadoria, e, também, o valor
correspondente ao ICMS cobrado na condição de substituto).
Contas que registram o valor da receita auferida no mercado interno, correspondente à revenda de mercadorias e o
resultado auferido nas operações de conta alheia.
Contas que registram a receita decorrente dos serviços prestados no mercado interno.
Montante das receitas das unidades imobiliárias vendidas, apropriadas ao resultado, inclusive os custos recuperados de
períodos de apuração anteriores.
Contas que registram a receita decorrente da locação de bens móveis e imóveis.
Contas que registram a receita decorrente de contratos de construção – CPC 17
Contas que registram a receita decorrente de direitos de exploração de serviços públicos – ICPC 01
Contas que registram a receita decorrente de operações realizadas por securitizadoras.
Outras contas que registrem valores das demais receitas auferida em decorrência da atividade fim da companhia,
esporádica ou recorrentes não especificadas nas demais contas de receita.
Contas que registram o valor que correspondam as vendas canceladas e a devoluções de vendas.
Contas que registram o valor que corresponde a descontos incondicionais e abatimentos concedidos.
Contas que registram o total do Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestação de
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) calculado sobre as receitas das vendas e
de serviços. Informar o resultado da aplicação das alíquotas sobre as respectivas receitas, e não o montante recolhido,
durante o período de apuração, pela pessoa jurídica. O valor referente ao ICMS pago como substituto não deve ser
incluído nesta conta.
Contas que registram o valor total da COFINS apurada sobre a receita de vendas em consonância com a legislação vigente
à época da ocorrência dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de forma centralizada pelo estabelecimento
matriz, quando a pessoa jurídica possuir mais de um estabelecimento (Lei nº 9.779, de 1999, art. 15, III). Não incluir a
COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais, que deverá ser informada em conta distinta.
Contas que registram o valor total das contribuições para o PIS/PASEP apurado sobre a receita de vendas em consonância
com a legislação vigente à época da ocorrência dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de forma
centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a pessoa jurídica possuir mais de um estabelecimento (Lei nº 9.779, de
1999, art. 15, III). Não incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais, que deverá ser informada em
conta distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Serviço de qualquer Natureza (ISS) relativo às receitas de serviços, conforme
legislação específica.
Contas que registrem os demais impostos e contribuições incidentes sobre as receitas das vendas de que tratam as contas
integrantes do grupo RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preço e sejam considerados redutores das
receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a valor presente sobre a receita bruta.
Contas que registram procedimentos contábeis decorrentes da alteração ou adoção de novos métodos ou critérios
contábeis relacionadas a modificações contratuais (item 21 do CPC 47)
contábeis relacionadas ao reconhecimento de passivos em razão de obrigações contratuais relativas a garantias, exceto as
contratadas com empresas de seguros e as contabilizadas como provisões (itens B30, B31 e B32 do CPC 47).
contábeis relacionadas ao reconhecimento de passivos em razão de obrigações contratuais relativas a direitos não
exercidos (item B46 do CPC 47).
contábeis relacionadas ao reconhecimento de passivos em razão de obrigações contratuais relativas a serviços de custódia,
na hipótese de vendas para entrega futura (item B82 do CPC 47).
contábeis relacionadas à determinação do preço de transação (itens 46, 47 e 48 do CPC 47) em razão do reconhecimento
de contraprestações variáveis (itens 50 e 56 do CPC 47), nas hipóteses não previstas nos itens 21, B30, B31, B32, B46 e
B82 do CPC 47.
de reavaliações da contraprestação variável (item 59 do CPC 47).
de contraprestações pagas ou a pagar (itens 70 a 72 do CPC 47).
contábeis relacionadas à alocação do preço de transação às obrigações de desempenho (itens 73 e 74 do CPC 47), nos
casos não previstos nos itens 21, B30, B31, B32, B46 e B82 do CPC 47.2
Contas que registram procedimentos contábeis que contemplam métodos ou critérios contábeis que divergem da
legislação tributária em relação à aplicação da possibilidade de a entidade não receber a contraprestação a que tem direito
na identificação do contrato (item 9.(e) do CPC 47).
legislação tributária em relação ao reconhecimento de passivos em razão de obrigações contratuais relativas a direito à
devolução (itens B21 a B27 do CPC 47).
legislação tributária quanto ao reconhecimento de passivos em razão de obrigações contratuais relativas a direitos de
aquisição opcional de bens ou serviços adicionais ou com desconto (item B40 do CPC 47).
Contas que registram o valor dos gastos que compõem o custo total de produção própria após a realização dos estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compõem o custo total das mercadorias revendidas após a realização dos
estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compõem o custo total da prestação de serviço.
Contas que registram o valor dos gastos que compõem o custo total das unidades imobiliárias vendidas.
Contas que registram o valor dos gastos que compõem o custo dos bens (ativos) arrendados.
Contas que registram o valor dos custos de contratos de construção

Contas que registram o valor dos custos derivados da operação de securitização
Contas que registram os ganhos apurados em razão de variações ativas decorrentes da atualização dos direitos de crédito e
obrigações, calculados com base nas variações nas taxas de câmbio.
Contas que registram:

a) o somatório dos ganhos auferidos, em cada mês do período de apuração, em operações realizadas nas bolsas de valores,
de mercadorias, de futuros e assemelhadas, existentes no País;
Atenção:
1) Os ganhos auferidos em operações day-trade devem ser informados em conta específica.
2) O valor correspondente às perdas incorridas no mercado de renda variável, exceto day-trade, deve ser informado em
conta específica.
3) São consideradas assemelhadas às bolsas de valores, de mercadorias e de futuros as entidades cujo objeto social seja
análogo ao das referidas bolsas e que funcionem sob a supervisão e fiscalização da Comissão de Valores Mobiliários
(CVM).
Contas que registram os ganhos diários auferidos, em cada mês do período de apuração, em operações day-trade.
Considera-se ganho o resultado positivo auferido nas operações citadas acima, realizadas em cada mês, admitida a
dedução dos custos e despesas incorridos, necessários à realização das operações. Não se caracteriza como day-trade o
exercício da opção e a venda ou compra do ativo no mercado à vista, no mesmo dia. Também não se caracterizam como
day-trade as operações iniciadas por intermédio de uma instituição e encerradas em outra, quando houver a liquidação
física mediante movimentação de títulos ou valores mobiliários em custódia.
Contas que registram os juros recebidos, a título de remuneração do capital próprio, em conformidade com o art. 9º da Lei
nº 9.249, de 1995. O valor informado deve corresponder ao total dos juros recebidos antes do desconto do imposto de
renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, é considerado antecipação
do imposto devido no encerramento do período de apuração ou, ainda, pode ser compensado com aquele que for retido,
pela beneficiária, por ocasião do pagamento ou crédito de juros a título de remuneração do capital próprio, ao seu titular
ou aos seus sócios.
Contas que registram receitas auferidas no período de apuração relativas a juros, descontos, lucro na operação de reporte,
prêmio de resgate de títulos ou debêntures e rendimento nominal auferido em aplicações financeiras de renda fixa, não
incluídas em linhas específicas. As receitas dessa natureza, derivadas de operações com títulos vencíveis após o
encerramento do período de apuração, serão rateadas segundo o regime de competência.
Contas que registram o ganho de investimento avaliado pelo método da equivalência patrimonial.
Esta conta é utilizada pelas pessoas jurídicas que forem sócias ostensivas de sociedades em conta de participação, para a
indicação:
a) de lucros derivados de participação em SCP, avaliadas pelo custo de aquisição;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participação em SCP, avaliadas pelo método da equivalência patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de aquisição, ou a contrapartida do ajuste do
investimento ao valor do patrimônio líquido da SCP, no caso de investimento avaliado por esse método, podem ser
excluídos na determinação do lucro real dos sócios, pessoas jurídicas, das referidas sociedades (Decreto nº 3.000, de 1999,
art. 149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior diretamente pela pessoa jurídica
domiciliada no Brasil, pelos seus valores antes de descontado o tributo pago no país de origem. Esses valores podem, no
caso de apuração trimestral do imposto, ser excluídos na apuração do lucro real do 1º aos 3º trimestres, devendo ser
adicionados ao lucro líquido na apuração do lucro real referente ao 4º trimestre.
Atenção: Os ganhos de capital referentes a alienações de bens e direitos do ativo não-circulante, exceto os classificáveis
no ativo realizável a longo prazo, situados no exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reversão das perdas estimadas decorrentes da aplicação de teste de
recuperabilidade sobre os ativos.
Contas que registram a reversão dos saldos não utilizados das provisões constituídas no balanço do período de apuração
imediatamente anterior e ou constituída no próprio período de apuração para fins de apuração do lucro real.
Contas que registram valor dos prêmios recebidos na emissão de debêntures, tais como:
1) A pessoa jurídica poderá excluir o valor decorrente de prêmios recebidos na emissão de debêntures, reconhecido no
exercício, para fins de apuração do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros específica a parcela decorrente de
prêmio na emissão de debêntures, apurada até o limite do lucro líquido do exercício;
2) O prêmio na emissão de debêntures será tributado caso seja dada destinação diversa da que está prevista no item 1
acima, inclusive nas hipóteses de:
a) capitalização do valor e posterior restituição de capital aos sócios ou ao titular, mediante redução do capital social,
hipótese em que a base para a incidência será o valor restituído, limitado ao valor total das exclusões decorrentes de
prêmios na emissão de debêntures;
b) restituição de capital aos sócios ou ao titular, mediante redução do capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores à data da
emissão das debêntures com o prêmio, com posterior capitalização do valor do prêmio, hipótese em que a base para a
incidência será o valor restituído, limitado ao valor total das exclusões decorrentes de prêmios na emissão de debêntures;
ou
c) integração à base de cálculo dos dividendos obrigatórios.
Contas que registram as subvenções para custeio ou operações recebidas, inclusive mediante isenção ou redução de
impostos concedidas como estímulo à implantação ou expansão de empreendimentos econômicos, e as doações recebidas
do Poder Público.
Contas que registras as subvenções para investimento recebidas, inclusive mediante isenção ou redução de impostos
concedidas como estímulo à implantação ou expansão de empreendimentos econômicos, e as doações recebidas do Poder
Público.
Atenção:
1) A pessoa jurídica poderá excluir o valor decorrente de doações ou subvenções governamentais para investimentos,
reconhecido no exercício, para fins de apuração do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros a que se refere o art.
195-A da Lei nº 6.404, de 1976, a parcela decorrente de doações ou subvenções governamentais, apurada até o limite do
lucro líquido do exercício.
2) As doações e subvenções serão tributadas caso seja dada destinação diversa da prevista no item 1, inclusive nas
hipóteses de:
doações ou subvenções governamentais para investimentos;
doação ou da subvenção, com posterior capitalização do valor da doação ou da subvenção, hipótese em que a base para a
incidência será o valor restituído, limitado ao valor total das exclusões decorrentes de doações ou de subvenções
governamentais para investimentos; ou
3) Se, no período base em que ocorrer a exclusão, a pessoa jurídica apurar prejuízo contábil ou lucro líquido contábil
inferior à parcela decorrente de doações e subvenções governamentais, e neste caso não puder ser constituída como
parcela de lucros nos termos do item 1 acima, esta deverá ocorrer nos exercícios subsequentes.
Contas que registram as contrapartidas da realização do grupo Ajustes de Avaliação Patrimonial do PL reconhecidas no
resultado do exercício em obediência ao regime de competência.
Contas que registram as contrapartidas da realização do grupo Ajustes de Avaliação Patrimonial do PL - Reflexo
reconhecidas no resultado do exercício em obediência ao regime de competência.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a Ajuste ao Valor Presente de acordo com o regime
de competência.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas aquisições de controle de investimento, independente
do critério de avaliação.
Contas que registram a amortização de menos-valia.

Contas que registram aluguéis de bens por empresa que não tenha por objeto a locação de imóveis.
Contas que registram aluguéis de bens por empresa que não tenha por objeto a locação de móveis.
Contas que registram os créditos presumidos do IPI para ressarcimento do valor da Contribuição ao PIS/PASEP e
COFINS.
Contas que registram o crédito presumido da contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS concedido na forma do art. 3º
da Lei nº 10.147, de 2000.
Contas que registram outros créditos fiscais presumidos.
Contas que registram multas ou vantagens a título de indenização em virtude de rescisão contratual (Lei nº 9.430, de 1996,
art. 70, § 3º, II).
Contas que registram os resultados positivos em participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição.
Contas que registram as receitas com empréstimos de valores mobiliários.
Contas que registram os juros auferidos em operações de mútuo com partes relacionadas com a declarante, conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Contas que registram os juros auferidos em operações de mútuo com partes não relacionadas com a declarante, conforme
Contas que registram os juros auferidos com debêntures emitidas por partes relacionadas.
Contas que registram os juros auferidos com debêntures emitidas por partes não relacionadas.
Contas que registram os juros auferidos em certificados de depósitos bancários (CDB).
Contas que registram os juros auferidos com outros ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros para negociação, exceto
hedge, avaliados a valor justo pelo resultado.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros disponíveis para venda no
momento da reclassificação dos ajustes de avaliação patrimonial.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros de hedge.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros de hedge no momento da
reclassificação dos ajustes de avaliação patrimonial.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de item objeto de hedge.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de propriedades para investimento.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de ativo biológico consumível.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de ativo biológico de produção.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de ativos não circulantes mantidos para venda.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de subscrição de capital com demais bens.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de subscrição de capital com participação societária.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de aquisição de participação societária em estágios.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo devido a permuta de ativos ou passivos.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de outras operações não classificáveis neste plano de
contas.
Contas que registrem as demais receitas que, por definição legal, sejam consideradas operacionais. tais como recuperações
de despesas operacionais de períodos de apuração anteriores, tais como: prêmios de seguros, importâncias levantadas das
contas vinculadas do FGTS, ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As recuperações de custos e despesas no
decurso do próprio período de apuração devem ser creditadas diretamente às contas de resultado em que foram debitadas.
Contas que registram a despesa incorrida relativa à remuneração mensal e fixa atribuída ao titular de firma individual, aos
sócios, diretores e administradores de sociedades, ou aos representantes legais de sociedades estrangeiras, as despesas
incorridas com os salários indiretos concedidos pela empresa a administradores, diretores, gerentes e seus assessores (PN
Cosit nº 11, de 1992), e o valor referente às remunerações atribuídas aos membros do conselho fiscal ou consultivo.
Atenção:
1) Os valores das gratificações aos dirigentes que estejam ligados à área industrial ou de produção de serviços devem ser
informados nas contas de custos, respectivamente;
2) O valor de 13º salário pago a diretor contratado nos termos da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) é dedutível,
desde que ele não esteja enquadrado no conceito de sócio, diretor ou administrador estabelecido no PN CST nº 48, de
1972.
3) As gratificações espontâneas devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com ordenados, salários, gratificações e outras despesas com empregados, tais como:
comissões, moradia, seguro de vida, contribuições pagas ao plano PAIT, despesas com programa de previdência privada,
contribuições para os Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fali), e outras de caráter remuneratório.
Atenção:
1) As despesas correspondentes a salários, ordenados, gratificações e outras remunerações referentes à área de saúde, tais
como assistência médica, odontológica e farmacêutica, devem ser indicadas na conta "Assistência, médica, odontológica e
farmacêutica a empregados".
2) Não deve ser informado nesta linha o valor referente às participações dos empregados no lucro da pessoa jurídica. Esse
valor deve ser informado na conta "Participações de empregados".
3) O valor das contribuições não compulsórias, destinadas a custear benefícios complementares assemelhados aos da
previdência social, instituídos em favor dos empregados e dirigentes da pessoa jurídica, e para os Fundos de
Aposentadoria Programada Individual (Fali) cujo ônus seja da pessoa jurídica, que exceder, no período de apuração, a
vinte por cento do total dos salários dos empregados e da remuneração dos dirigentes da empresa, vinculados ao referido
plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
4) As demais contribuições não compulsórias, exceto as destinadas a custear seguros e planos de saúde, devem ser
adicionados ao Lucro Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal não especificados em contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes aos serviços prestados por:
1) Pessoa física: que não tenha vínculo empregatício com a pessoa jurídica declarante, tais como: comissões, corretagens,
gratificações, honorários, direitos autorais e outras remunerações, inclusive as relativas a empreitadas de obras
exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes e carretos em geral.
2) Pessoa jurídica inclusive cooperativa de trabalho e locação de mão de obra;

Atenção: Somente são dedutíveis as despesas de comissões e corretagens quando, sobre elas, o credor tenha direito líquido
e certo (PN CST nº 07, de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuições para a Previdência Social, não computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN
CST nº 35, de 31 de agosto de 1981).
Contas que registram as contribuições para o FGTS não computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST nº 35,
de 31 de agosto de 1981).
Contas que registram os demais encargos sociais, não computadas nos custos ou nas contas Encargos Sociais -
Previdência Social ou Encargos Sociais - FGTS.
Contas que registram as doações e patrocínios efetuados no período de apuração em favor de projetos culturais
previamente aprovados pelo Ministério da Cultura ou pela Agência Nacional do Cinema (Ancine), observada a legislação
de concessão dos projetos.
A pessoa jurídica que tiver efetuado doação ou patrocínio a projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei nº 8.313,
de 23 de dezembro de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o § 6º do art. 39 da Medida Provisória nº
2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos são produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art.
39, pode deduzir o valor relativo às doações e/ou patrocínios como despesa operacional.
A pessoa jurídica que tiver efetuado doação ou patrocínio a projeto aprovado nos termos do art.18 da Lei nº 8.313, de
1991, com alterações promovidas pelo art. 1º da Lei nº 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP nº 2.228-
1, de 2001, com a redação dada pela Lei nº 10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o § 6º do art.
39 da Medida Provisória nº 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, não pode efetuar qualquer dedução do valor correspondente
às doações ou patrocínios como despesa operacional. Esse valor deve ser adicionado ao Lucro Real.
Atenção: Somente podem usufruir os benefícios fiscais referidos nesta linha os incentivadores que obedecerem, para suas
doações ou patrocínios, o período definido pelas portarias editadas pelo MinC ou Ancine, publicadas no Diário Oficial da
União, para homologação dos projetos beneficiários.
Contas que registram o total do valor despendido no período de apuração a título de aquisição do vale-cultura.
O limite de dedução no percentual de um por cento será considerado isoladamente e não se submeterá a limite conjunto
com outras deduções do imposto a título de incentivo. O valor excedente ao limite de dedução não poderá ser deduzido do
imposto em períodos de apuração posteriores.
A pessoa jurídica beneficiária:
a) poderá deduzir o valor despendido a título de aquisição do vale-cultura como despesa operacional para fins de apuração
do IRPJ; e
b) deverá adicionar o valor deduzido como despesa operacional, para fins de apuração da base de cálculo da CSLL.
Contas que registram as doações efetuadas às instituições de ensino e pesquisa cuja criação tenha sido autorizada por lei
federal e que preencham os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituição Federal, de 1988, que são:
a) comprovação de finalidade não-lucrativa e aplicação dos excedentes financeiros em educação;
b) assegurar a destinação do seu patrimônio a outra escola comunitária, filantrópica ou confessional, ou ao Poder Público,
no caso de encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade está limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro operacional, antes de computada esta dedução e
a das doações a entidades civis.
Contas que registram as doações efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constituídas no Brasil, sem fins lucrativos, que prestem serviços gratuitos em benefício de
empregados da pessoa jurídica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefício da comunidade na qual atuem; e
b) Organizações da Sociedade Civil de Interesse Público (OSCIP), qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei nº
9.790, de 23 de março de 1999.
Para fins de dedução na apuração do lucro real, as referidas doações estão limitadas a 2% (dois por cento) do lucro
operacional da pessoa jurídica, antes de computadas essas deduções, observadas as seguintes regras:
a) as doações, quando em dinheiro, devem ser feitas mediante crédito em conta corrente bancária diretamente em nome da
entidade beneficiária;
b) a pessoa jurídica doadora deve manter em arquivo, à disposição da fiscalização, declaração, segundo modelo aprovado
pela IN SRF nº 87, de 31 de dezembro de 1996, fornecida pela entidade beneficiária, em que está se compromete a aplicar
integralmente os recursos recebidos na realização de seus objetivos sociais, com identificação da pessoa física responsável
pelo seu cumprimento, e a não distribuir lucros, bonificações ou vantagens a dirigentes, mantenedores ou associados, sob
nenhuma forma ou pretexto (Lei nº 9.249, de 1995, art. 13, § 2º, inciso III, alínea b);
Atenção:
1) A condição estabelecida no item b não alcança a hipótese de remuneração de dirigente em decorrência de vínculo
empregatício, pelas Organizações da Sociedade Civil de Interesse Público (OSCIP), qualificadas segundo as normas
estabelecidas na Lei nº 9.790, de 1999, e pelas Organizações Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos da Lei
nº 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente à remuneração não superior, em seu valor bruto, ao limite estabelecido
para a remuneração de servidores do Poder Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiária deve ser reconhecida de utilidade pública por ato formal de órgão competente da União.
Atenção: O disposto neste item não se aplica às OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade beneficiária tenha sua condição de utilidade pública ou de OSCIP
renovada anualmente pelo órgão competente da União, mediante ato formal.
Atenção: Essa renovação:
a) somente será concedida a entidade que comprove, perante o órgão competente da União, ter cumprido, no ano-
calendário anterior ao do pedido, todas as exigências e condições estabelecidas;
b) produzirá efeitos para o ano-calendário subsequente ao de sua formalização.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado ao Lucro Real.
Contas que registram as doações feitas, entre outras, aos Fundos controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais e
Nacional dos Direitos da Criança e do Adolescente e Atividades de Caráter Desportivo. O valor dessas doações aos
Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente e Atividade de Caráter Desportivo não é dedutível como despesa
operacional na determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido, mas pode ser
deduzido diretamente do imposto devido.
O valor indicado nesta linha deve, também, ser adicionado ao Lucro Real.
Atenção:
1) Os valores das doações e patrocínios de caráter cultural e artístico, das doações a instituições de ensino e pesquisa e das
doações a entidades civis (Lei nº 9.249, de 1995, art. 13, § 2º), devem ser indicados nas respectivas contas.
2) O valor da contribuição sindical deve ser informado na conta de "Outras Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentação do pessoal não ligado à produção, realizadas durante o
período de apuração, ainda que a pessoa jurídica não tenha Programa de Alimentação do Trabalhador aprovado pelo
Ministério do Trabalho. As despesas correspondentes, inclusive com cestas básicas de alimentos, somente podem ser
dedutíveis quando a pessoa jurídica fornecer alimentação, indistintamente, a todos os seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuições para o PIS/PASEP incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuições. Os valores indicados nesta conta são dedutíveis, para efeito de
determinação do lucro real, no período de apuração em que ocorrer o fato gerador.
Não devem ser incluídas as importâncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo não-circulante, exceto realizável a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos não recuperáveis, incorporados ao custo das matérias-primas, materiais secundários,
materiais de embalagem e mercadorias destinadas à revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperáveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuições redutores da receita bruta;
e) correspondentes às Contribuições para o PIS/PASEP e à COFINS incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes à contribuição social sobre o lucro líquido e ao imposto de renda devidos.
Contas que registram as despesas, não computadas nos custos, pagas ou creditadas a título de contraprestação de
arrendamento mercantil, decorrentes de contrato celebrado com observância da Lei nº 6.099, de 12 de setembro de 1974,
com as alterações da Lei nº 7.132, de 26 de outubro de 1983, e da Portaria MF nº 140, de 1984.
Atenção: As despesas relativas ao arrendamento de bens que não sejam intrinsecamente vinculados com a comercialização
de bens ou serviços devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com aluguéis não decorrentes de arrendamento mercantil.
Atenção: As despesas relativas a aluguéis de bens móveis ou imóveis que não sejam intrinsecamente relacionados com a
comercialização dos bens ou serviços devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que não estejam ligados diretamente à produção, as realizadas com
reparos que não impliquem aumento superior a um ano da vida útil do bem, prevista no ato de sua aquisição, e as relativas
a combustíveis e lubrificantes para veículos.
Atenção: Somente são dedutíveis, para fins de apuração do lucro real, as despesas com Veículos e de Conservação de
Bens e Instalações relativas a bens intrinsecamente vinculados com a comercialização de bens ou serviços. Os gastos
considerados indedutíveis devem ser adicionados ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda, publicidade e patrocínio.

Atenção: Essas despesas são dedutíveis nas condições estabelecidas no art. 366 do Decreto nº 3.000, de 1999, segundo o
regime de competência.
Contas que registram as despesas com propaganda e publicidade e patrocínios destinados a manutenção de Equipes de
Futebol profissional.
Contas que registram as despesas com multas.
São totalmente indedutíveis não
só as multas impostas por infrações fiscais de que resulte falta ou insuficiência de pagamento de tributo ou contribuição,
como também aquelas que decorram de infrações a normas não tributárias (multas de trânsito, por exemplo). São
dedutíveis as multas fiscais de natureza compensatória e aquelas impostas por descumprimento de obrigações tributárias,
meramente acessórias, de que não resulte falta ou insuficiência de pagamento de tributo ou contribuição (PN CST nº 61,
de 1979).
Atenção: Os valores das multas indedutíveis devem ser adicionados ao Lucro

Real.
Contas que registram o valor de depreciação com bens, inclusive bens adquiridos sob a modalidade de arrendamento
financeiro, não aplicados diretamente na produção.
Atenção: Somente são dedutíveis, para fins de apuração do lucro real, as despesas com Encargos de Depreciação de Bens
e Instalações intrinsecamente vinculados com a comercialização de bens ou serviços. Os gastos considerados indedutíveis
devem ser adicionados ao Lucro Real.
Contas que registram o valor de amortização de direitos ou bens intangíveis, inclusive objeto de arrendamento financeiro,
não aplicados diretamente na produção.
Atenção: Somente são dedutíveis, para fins de apuração do lucro real, as despesas com Encargos de Amortização de Bens
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de créditos decorrentes das atividades da pessoa jurídica.
Contas que registram as despesas com a constituição de provisão para o pagamento de remuneração correspondente a
férias e adicional de férias de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 337, e PN CST nº 7,
de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituição de provisão para 13º salário, no caso de apuração trimestral do
imposto, inclusive encargos sociais (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituição de provisão para perda de estoque. As pessoas jurídicas que exerçam
as atividades de editor (a pessoa física ou jurídica que adquire o direito de reprodução de livros, dando a eles tratamento
adequado à leitura), distribuidor (a pessoa jurídica que opera no ramo de compra e venda de livros por atacado) e livreiro
(a pessoa jurídica ou representante comercial autônomo que se dedica à venda de livros), poderão indicar nesta linha, a
provisão para perda de estoques, calculada no último dia de cada período de apuração do imposto de renda e da
contribuição social sobre o lucro líquido, correspondente a 1/3 (um terço) do valor do estoque existente naquela data, na
forma da IN SRF nº 412, de 23 de março de 2004. Ao fim de cada exercício financeiro legal será feito o ajustamento da
provisão dos respectivos estoques.
Contas que registram às despesas com provisões não relacionadas nas linhas anteriores, constituídas no decorrer do
Atenção: Os valores indicados nesta linha são totalmente indedutíveis, devendo ser adicionados ao Lucro Real
Contas que registram as gratificações a administradores.

Os pagamentos e créditos a esse título são totalmente indedutíveis. Por isso, seu montante deve ser adicionado ao Lucro
Real.
Contas que registram as despesas correspondentes às importâncias pagas a beneficiário pessoa física ou jurídica, residente
ou domiciliado no Brasil, a título de royalties e assistência técnica, científica ou assemelhada, que não estejam
relacionados com a produção de bens e/ou serviços.
ou domiciliado no exterior, a título de royalties e assistência técnica, científica ou assemelhada, que não estejam
Contas que registram as despesas com assistência médica, odontológica e farmacêutica.

Atenção: O valor referente à contratação de serviços de profissionais liberais sem vínculo empregatício ou de sociedades
civis deve ser informado nas contas Prestação de Serviços por Pessoa Física sem Vínculo Empregatício ou Prestação de
Serviço Pessoa Jurídica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse título, inclusive a contrapartida das amortizações daquelas registradas
no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisição de bens do ativo imobilizado cujo prazo de vida útil não ultrapasse um ano, ou,
caso exceda esse prazo, tenha valor unitário igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais) (Lei nº 12.973, de 2014,
art. 15).
Contas que registram as despesas com energia elétrica.

Contas que registram as despesas com água e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.

Contas que registram as despesas com seguros.
Contas que registram as despesas com benefícios previdenciários a empregados.
Contas que registram as despesas com Fundo de Aposentadoria Individual - FAPI.

Contas que registram as despesas com Plano de Poupança e Investimento - PAIT.
Contas que registram as despesas com:

I - pesquisa, abrangidas as atividades de pesquisa básica dirigida, de pesquisa aplicada, de desenvolvimento experimental
e de proje-tos estruturantes; e
II - desenvolvimento, abrangidas as atividades de desenvolvimento, de capacitação de fornecedores, de manufatura básica,
de tecno-logia industrial básica e de serviços de apoio técnico.
(Lei nº 13.755/2018, art. 11).
Contas que registram as perdas monetárias passivas resultantes da atualização dos direitos de créditos e das obrigações,
calculadas com base nas variações nas taxas de câmbio (Lei nº 9.069, de 1995, art. 52, e Lei nº 9.249, de 1995, art. 8º).
Incluir, nesta linha, a variação cambial passiva correspondente:
a) à atualização das obrigações e dos créditos em moeda estrangeira, registrada em qualquer data e apurada no
encerramento do período de apuração em função da taxa de câmbio vigente;
b) às operações com moeda estrangeira e conversão de obrigações para moeda nacional, ou novação dessas obrigações, ou
sua extinção, total ou parcial, em virtude de capitalização, dação em pagamento, compensação, ou qualquer outro modo,
desde que observadas as condições fixadas pelo Banco Central do Brasil.
Atenção: As variações cambiais passivas decorrentes dos direitos de crédito e de obrigações, em função da taxa de
câmbio, são consideradas como despesa financeira, inclusive para fins de cálculo do lucro da exploração (Lei nº 9.718, art.
9º c/c art. 17).
a) o somatório das perdas incorridas, em cada mês do período de apuração, em operações realizadas nas bolsas de valores,
b) as perdas incorridas nas alienações, fora de bolsa, de ouro, ativo financeiro, e de participações societárias, exceto as
alienações de participações societárias permanentes em sociedades coligadas e controladas e de participações societárias
que permanecerem no ativo da pessoa jurídica até o término do ano-calendário seguinte ao de suas aquisições; e
c) as perdas em operações de swap e no resgate de quota de fundo de investimento que mantenha, no mínimo, 67%
(sessenta e sete por cento) de ações negociadas no mercado à vista de bolsa de valores ou entidade assemelhada (Lei nº
9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP nº 1.636, de 1998, art. 2º, e reedições).
São consideradas assemelhadas às bolsas de valores, de mercadorias e de futuros as entidades cujo objeto social seja
(CVM). Atenção:
1) As perdas apuradas nas operações de renda variável, exceto day-trade, somente são dedutíveis na determinação do lucro
real até o limite dos ganhos auferidos em operações de mesma natureza, observado o disposto nos itens 3 a 5. As perdas
não deduzidas em um período de apuração podem sê-lo nos períodos de apuração subsequentes. A parcela não dedutível
no período de apuração deve ser controlada na Parte B do Lalur.
2) A partir de 1º de janeiro de 2000, as perdas apuradas em operações, exceto day-trade, no mercado à vista de ações
somente são compensadas com os ganhos líquidos auferidos em operações, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operações, exceto day-trade, existente em 31 de dezembro de 1999 pode ser
compensado com os ganhos líquidos auferidos:
a) no mercado à vista de ações, se as perdas decorreram de operações, exceto day-trade, realizadas exclusivamente nesse
mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de operações, exceto day-trade, realizadas em mercados
diversificados.
4) As limitações de realização de perdas, de que tratam as instruções de preenchimento desta linha, não se aplicam às
pessoas jurídicas citadas no inciso I do art. 35 da IN SRF nº 25, de 6 de março de 2001, e às operações de swap utilizadas
como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatório das perdas diárias apuradas, em cada mês do período de apuração, em operações day-
trade.
Não se caracteriza como day-trade o exercício da opção e a venda ou compra do ativo no mercado à vista, no mesmo dia.
Também não se caracterizam como day-trade as operações iniciadas por intermédio de uma instituição e encerradas em
outra, quando houver a liquidação física mediante movimentação de títulos ou valores mobiliários em custódia
Contas que registram os juros pagos ou creditados individualizadamente a titular, sócios ou acionistas, a título de
remuneração do capital próprio, calculados sobre as contas do patrimônio líquido e limitados à variação, pro rata dia, da
Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o regime de competência (Lei nº 9.249, de 1995, art. 9º).
Atenção: Quanto à dedutibilidade dos juros como

despesa operacional, para fins de determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL.
Contas que registram as despesas de Remuneração de Debêntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil à pessoa física ou jurídica, vinculada nos
termos do art. 23 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no exterior, não constituída em
país ou dependência com tributação favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei nº 12.249, de
11 de junho de 2010.
Indicar também, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil à pessoa física ou jurídica residente, domiciliada
ou constituída no exterior, em país ou dependência com tributação favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, nos
termos dos arts. 24 e 24-A da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei nº 12.249, de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realização do ajuste ao valor presente dos elementos monetários do passivo
decorrentes de operações de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a arrendamento mercantil financeiro.
Contas que registram as despesas relativas a juros, não incluídas nas contas específicas, tais despesas serão
obrigatoriamente apropriadas, segundo o regime de competência.
Atenção:
1) As variações monetárias passivas decorrentes da atualização das obrigações, em função de índices ou coeficientes
aplicáveis por disposição legal ou contratual, devem ser informadas como despesa financeira.
2) As variações cambiais passivas não devem ser informadas nesta linha, e sim em conta específica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos relevantes avaliados pelo método da equivalência
patrimonial, decorrentes de prejuízos apurados nas controladas e coligadas. O valor indicado deve ser adicionado ao lucro
líquido, para determinação do lucro real.
Atenção:
1) Considera-se controlada a filial, a agência, a sucursal, a dependência ou o escritório de representação no exterior,
sempre que os respectivos ativos e passivos não estejam incluídos na contabilidade da investidora, por força de
normatização específica.
2) Devem, também, ser indicados nesta linha os resultados negativos derivados de participações societárias no exterior,
avaliadas pelo patrimônio líquido. Incluem-se, nestas informações, as perdas apuradas em filiais, sucursais e agências da
pessoa jurídica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos sócios ostensivos, pessoas jurídicas, de sociedades em conta de participação, para indicar as perdas
por ajustes no valor de participação em SCP, avaliada pelo método da equivalência patrimonial. O valor dessas perdas
deve ser adicionado ao lucro líquido na determinação do lucro real
Contas que registram as perdas em operações realizadas no exterior diretamente pela pessoa jurídica domiciliada no
Brasil, com exceção das perdas de capital decorrentes da alienação de bens e direitos do ativo permanente situados no
exterior, que devem ser indicadas em conta específica. O valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro líquido para
fins de apuração do lucro real
Contas que registram a redução dos valores registrados no ativo decorrentes de análise sobre a recuperação dos ativos
(teste de recuperabilidade).
Contas que registram as contrapartidas da realização do grupo Ajustes de Avaliação Patrimonial do PL- reflexos
Contas que registram a realização do ajuste ao valor presente dos elementos monetários do passivo decorrentes de
operações de longo prazo ou quando houver efeito relevante.
Contas que registram os encargos de depreciação de bens objeto de leasing financeiro.
Contas que registram os encargos de amortização de mais-valia.
Contas que registram os aluguéis de bens imóveis a parte relacionada

Contas que registram os aluguéis de bens imóveis a parte não relacionada
Contas que registram as despesas com empréstimos de valores mobiliários.
Contas que registram as despesas com corretagem e emolumentos.

Contas que registram as despesas com deságio na cessão de títulos decorrentes de securitização
Contas que registram os juros incorridos em operações de mútuo com partes relacionadas com a declarante, conforme
Contas que registram os juros incorridos em operações de mútuo com partes não relacionadas com a declarante, conforme
Contas que registram os juros auferidos com passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros para negociação, exceto
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros disponíveis para venda no
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros de hedge.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros de hedge no momento da
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de item objeto de hedge.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de propriedades para investimento.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de ativo biológico consumível.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de ativo biológico de produção.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de ativos não circulantes mantidos para venda.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de subscrição de capital com demais bens.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de subscrição de capital com participação societária.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de aquisição de participação societária em estágios.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo devido a permuta de ativos ou passivos.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de outras operações não classificáveis neste plano de
contas.
Contas que registram as demais despesas que, por definição legal, sejam consideradas operacionais, não enquadráveis
contas específicas.
Contas que registram as receitas auferidas quando da conclusão da alienação dos ativos destinados a vendas. Esses ativos
ou grupo de ativos foram reclassificados para o circulante quando da decisão da administração da companhia na venda dos
ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram as receitas auferidas por meio de alienações, inclusive por desapropriação de bens e direitos
classificados em investimentos, imobilizado e intangível.
Contas que registram o ganho de capital resultante de acréscimo, por variação percentual, do valor do patrimônio líquido
de investimento avaliado pelo método da equivalência patrimonial.
Contas que registram o valor contábil quando da conclusão da alienação dos ativos destinados a vendas. Esses ativos ou
grupo de ativos foram reclassificados para o circulante quando da decisão da administração da companhia na venda dos
Contas que registram o valor contábil por meio de alienações, inclusive por desapropriação de bens e direitos classificados
em investimentos, imobilizado e intangível.
Contas que registram a perda de capital resultante de decréscimo, por variação percentual, do valor do patrimônio líquido
de investimento avaliado pelo método da equivalência patrimonial.
Contas que registram as receitas de alienação de operações descontinuadas.
Contas que registram o valor contábil na alienação de operações descontinuadas.

Contas que registram as participações atribuídas a empregados segundo disposição legal, estatutária, contratual ou por
deliberação da assembleia de acionistas ou sócios.
Para efeito de apuração do lucro real, somente são dedutíveis as participações atribuídas indiscriminadamente a todos os
empregados que se encontrem na mesma situação de emprego, e desde que atendidos os demais requisitos legais definidos
na Lei nº 10.101, de 19 de dezembro de 2000.
Atenção: É vedado qualquer pagamento de antecipação ou qualquer distribuição de valores a título de participação nos
lucros ou resultados da empresa em periodicidade inferior a um semestre civil, ou mais de duas vezes no mesmo ano civil.
Contas que registram as contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados, baseadas
nos lucros. Para efeito do imposto de renda, essas contribuições somente podem ser deduzidas quando pagas a entidades
de previdência privada expressamente autorizadas a funcionar. As contribuições que não satisfaçam as condições legais
devem ser adicionadas ao Lucro Real. Não indicar, nesta linha, aquelas contribuições já deduzidas como custo ou despesa
operacional.
Contas que registram as demais participações de empregados.

Contas que registram as participações nos lucros atribuídas a administradores, sócio, titular de empresa individual e a
portadores de partes beneficiárias, durante o período de apuração.
Contas que registram as participações nos lucros da companhia atribuídas a debêntures de sua emissão.
Contas que registram as outras participações não especificadas anteriormente.

Contas que registram a soma das provisões para a CSLL calculadas sobre a base de cálculo correspondente ao período de
apuração da atividade geral. A sua constituição é obrigatória para todas as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro
real.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a provisão da CSLL sobre os resultados das operações realizadas com os
não-associados
Contas que registram a soma das provisões para o imposto de renda constituídas sobre o lucro real. A sua constituição é
obrigatória para todas as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real.
Contas que registram a soma das provisões para a CSLL calculadas sobre os lucros diferidos da atividade geral, se for o
caso. A sua constituição é obrigatória para todas as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real.
não-associados
Contas que registram a soma das provisões para o imposto de renda constituídas sobre os lucros diferidos. A sua
constituição é obrigatória para todas as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real.
Contas que registram o valor da receita auferida em decorrência da exportação direta de mercadorias e produtos da
atividade rural.
Contas que registram o valor da receita auferida em decorrência da venda de mercadorias e produtos da atividade rural a
empresa comercial exportadora, com fim específico de exportação.
Contas que registram a receita auferida no mercado interno correspondente à venda mercadorias e produtos da atividade
rural. (Não se incluem o valor correspondente ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) cobrado destacadamente
do comprador ou contratante, uma vez que o vendedor é mero depositário e este imposto não integra o preço de venda da
mercadoria, e, também, o valor correspondente ao ICMS cobrado na condição de substituto).
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) calculado sobre as receitas das vendas e
de serviços. Informar o resultado da aplicação das alíquotas sobre as respectivas receitas, e não o montante recolhido,
durante o período de apuração, pela pessoa jurídica. O valor referente ao ICMS pago como substituto não deve ser
incluído nesta conta.
Contas que registram o valor total da COFINS apurada sobre a receita de vendas em consonância com a legislação vigente
à época da ocorrência dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de forma centralizada pelo estabelecimento
matriz, quando a pessoa jurídica possuir mais de um estabelecimento (Lei nº 9.779, de 1999, art. 15, III). Não incluir a
COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais, que deverá ser informada em conta distinta.
Contas que registram o valor total das contribuições para o PIS/PASEP apurado sobre a receita de vendas em consonância
com a legislação vigente à época da ocorrência dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de forma
centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a pessoa jurídica possuir mais de um estabelecimento (Lei nº 9.779, de
1999, art. 15, III). Não incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais, que deverá ser informada em
conta distinta.
Contas que registrem os demais impostos e contribuições incidentes sobre as receitas das vendas de que tratam as contas
integrantes do grupo RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preço e sejam considerados redutores das
receitas de vendas.
Contas que registram o valor dos gastos que compõem o custo total de produção própria após a realização dos estoques.
Contas que registram os ganhos apurados em razão de variações ativas decorrentes da atualização dos direitos de crédito e
obrigações, calculados com base nas variações nas taxas de câmbio.
a) o somatório dos ganhos auferidos, em cada mês do período de apuração, em operações realizadas nas bolsas de valores,
Atenção:
2) O valor correspondente às perdas incorridas no mercado de renda variável, exceto day-trade, deve ser informado em
conta específica.
3) São consideradas assemelhadas às bolsas de valores, de mercadorias e de futuros as entidades cujo objeto social seja
(CVM).
dedução dos custos e despesas incorridos, necessários à realização das operações. Não se caracteriza como day-trade o
exercício da opção e a venda ou compra do ativo no mercado à vista, no mesmo dia. Também não se caracterizam como
day-trade as operações iniciadas por intermédio de uma instituição e encerradas em outra, quando houver a liquidação
física mediante movimentação de títulos ou valores mobiliários em custódia.
Contas que registram os juros recebidos, a título de remuneração do capital próprio, em conformidade com o art. 9º da Lei
nº 9.249, de 1995. O valor informado deve corresponder ao total dos juros recebidos antes do desconto do imposto de
renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, é considerado antecipação
do imposto devido no encerramento do período de apuração ou, ainda, pode ser compensado com aquele que for retido,
pela beneficiária, por ocasião do pagamento ou crédito de juros a título de remuneração do capital próprio, ao seu titular
ou aos seus sócios.
Contas que registram receitas auferidas no período de apuração relativas a juros, descontos, lucro na operação de reporte,
prêmio de resgate de títulos ou debêntures e rendimento nominal auferido em aplicações financeiras de renda fixa, não
incluídas em linhas específicas. As receitas dessa natureza, derivadas de operações com títulos vencíveis após o
encerramento do período de apuração, serão rateadas segundo o regime de competência.
Esta conta é utilizada pelas pessoas jurídicas que forem sócias ostensivas de sociedades em conta de participação, para a
indicação:
excluídos na determinação do lucro real dos sócios, pessoas jurídicas, das referidas sociedades (Decreto nº 3.000, de 1999,
art. 149).
domiciliada no Brasil, pelos seus valores antes de descontado o tributo pago no país de origem. Esses valores podem, no
caso de apuração trimestral do imposto, ser excluídos na apuração do lucro real do 1º aos 3º trimestres, devendo ser
adicionados ao lucro líquido na apuração do lucro real referente ao 4º trimestre.
Atenção: Os ganhos de capital referentes a alienações de bens e direitos do ativo não-circulante, exceto os classificáveis
no ativo realizável a longo prazo, situados no exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram a reversão dos saldos não utilizados das provisões constituídas no balanço do período de apuração
imediatamente anterior e ou constituída no próprio período de apuração para fins de apuração do lucro real.
emissão das debêntures com o prêmio, com posterior capitalização do valor do prêmio, hipótese em que a base para a
incidência será o valor restituído, limitado ao valor total das exclusões decorrentes de prêmios na emissão de debêntures;
ou
impostos concedidas como estímulo à implantação ou expansão de empreendimentos econômicos, e as doações recebidas
do Poder Público.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a Ajuste ao Valor Presente de acordo com o regime
de competência.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas aquisições de controle de investimento, independente
do critério de avaliação.
COFINS.
Contas que registram o crédito presumido da contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS concedido na forma do art. 3º
da Lei nº 10.147, de 2000.

Contas que registram multas ou vantagens a título de indenização em virtude de rescisão contratual (Lei nº 9.430, de 1996,
art. 70, § 3º, II).

Contas que registram os juros auferidos em Títulos Públicos
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros para negociação, exceto
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros disponíveis para venda no
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros de hedge no momento da
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de subscrição de capital com participação societária.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de aquisição de participação societária em estágios.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de outras operações não classificáveis neste plano de
contas.
concedidas como estímulo à implantação ou expansão de empreendimentos econômicos, e as doações recebidas do Poder
Público.
Atenção:
reconhecido no exercício, para fins de apuração do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros a que se refere o art.
195-A da Lei nº 6.404, de 1976, a parcela decorrente de doações ou subvenções governamentais, apurada até o limite do
lucro líquido do exercício.
hipóteses de:
doação ou da subvenção, com posterior capitalização do valor da doação ou da subvenção, hipótese em que a base para a
incidência será o valor restituído, limitado ao valor total das exclusões decorrentes de doações ou de subvenções
governamentais para investimentos; ou
Contas que registrem as demais receitas que, por definição legal, sejam consideradas operacionais. tais como recuperações
de despesas operacionais de períodos de apuração anteriores, tais como: prêmios de seguros, importâncias levantadas das
contas vinculadas do FGTS, ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As recuperações de custos e despesas no
decurso do próprio período de apuração devem ser creditadas diretamente às contas de resultado em que foram debitadas.
Contas que registram a despesa incorrida relativa à remuneração mensal e fixa atribuída ao titular de firma individual, aos
sócios, diretores e administradores de sociedades, ou aos representantes legais de sociedades estrangeiras, as despesas
incorridas com os salários indiretos concedidos pela empresa a administradores, diretores, gerentes e seus assessores (PN
Cosit nº 11, de 1992), e o valor referente às remunerações atribuídas aos membros do conselho fiscal ou consultivo.
Atenção:
1) Os valores das gratificações aos dirigentes que estejam ligados à área industrial ou de produção de serviços devem ser
informados nas contas de custos, respectivamente;
2) O valor de 13º salário pago a diretor contratado nos termos da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) é dedutível,
desde que ele não esteja enquadrado no conceito de sócio, diretor ou administrador estabelecido no PN CST nº 48, de
1972.
Contas que registram as despesas com ordenados, salários, gratificações e outras despesas com empregados, tais como:
comissões, moradia, seguro de vida, contribuições pagas ao plano PAIT, despesas com programa de previdência privada,
contribuições para os Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fali), e outras de caráter remuneratório.
Atenção:
1) As despesas correspondentes a salários, ordenados, gratificações e outras remunerações referentes à área de saúde, tais
como assistência médica, odontológica e farmacêutica, devem ser indicadas na conta "Assistência, médica, odontológica e
farmacêutica a empregados".
2) Não deve ser informado nesta linha o valor referente às participações dos empregados no lucro da pessoa jurídica. Esse
valor deve ser informado na conta "Participações de empregados".
vinte por cento do total dos salários dos empregados e da remuneração dos dirigentes da empresa, vinculados ao referido
plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
1) Pessoa física: que não tenha vínculo empregatício com a pessoa jurídica declarante, tais como: comissões, corretagens,
gratificações, honorários, direitos autorais e outras remunerações, inclusive as relativas a empreitadas de obras
exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes e carretos em geral.

Atenção: Somente são dedutíveis as despesas de comissões e corretagens quando, sobre elas, o credor tenha direito líquido
e certo (PN CST nº 07, de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuições para a Previdência Social, não computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN
CST nº 35, de 31 de agosto de 1981).
Contas que registram as contribuições para o FGTS não computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST nº 35,
de 31 de agosto de 1981).
previamente aprovados pelo Ministério da Cultura ou pela Agência Nacional do Cinema (Ancine), observada a legislação
de concessão dos projetos.
A pessoa jurídica que tiver efetuado doação ou patrocínio a projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei nº 8.313,
de 23 de dezembro de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o § 6º do art. 39 da Medida Provisória nº
2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos são produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art.
39, pode deduzir o valor relativo às doações e/ou patrocínios como despesa operacional.
1991, com alterações promovidas pelo art. 1º da Lei nº 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP nº 2.228-
1, de 2001, com a redação dada pela Lei nº 10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o § 6º do art.
39 da Medida Provisória nº 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, não pode efetuar qualquer dedução do valor correspondente
às doações ou patrocínios como despesa operacional. Esse valor deve ser adicionado ao Lucro Real.
Atenção: Somente podem usufruir os benefícios fiscais referidos nesta linha os incentivadores que obedecerem, para suas
doações ou patrocínios, o período definido pelas portarias editadas pelo MinC ou Ancine, publicadas no Diário Oficial da
União, para homologação dos projetos beneficiários.
O limite de dedução no percentual de um por cento será considerado isoladamente e não se submeterá a limite conjunto
com outras deduções do imposto a título de incentivo. O valor excedente ao limite de dedução não poderá ser deduzido do
imposto em períodos de apuração posteriores.
a) poderá deduzir o valor despendido a título de aquisição do vale-cultura como despesa operacional para fins de apuração
do IRPJ; e
Contas que registram as doações efetuadas às instituições de ensino e pesquisa cuja criação tenha sido autorizada por lei
federal e que preencham os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituição Federal, de 1988, que são:
b) assegurar a destinação do seu patrimônio a outra escola comunitária, filantrópica ou confessional, ou ao Poder Público,
no caso de encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade está limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro operacional, antes de computada esta dedução e
a das doações a entidades civis.

a) entidades civis, legalmente constituídas no Brasil, sem fins lucrativos, que prestem serviços gratuitos em benefício de
empregados da pessoa jurídica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefício da comunidade na qual atuem; e
b) Organizações da Sociedade Civil de Interesse Público (OSCIP), qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei nº
9.790, de 23 de março de 1999.
a) as doações, quando em dinheiro, devem ser feitas mediante crédito em conta corrente bancária diretamente em nome da
entidade beneficiária;
b) a pessoa jurídica doadora deve manter em arquivo, à disposição da fiscalização, declaração, segundo modelo aprovado
pela IN SRF nº 87, de 31 de dezembro de 1996, fornecida pela entidade beneficiária, em que está se compromete a aplicar
integralmente os recursos recebidos na realização de seus objetivos sociais, com identificação da pessoa física responsável
pelo seu cumprimento, e a não distribuir lucros, bonificações ou vantagens a dirigentes, mantenedores ou associados, sob
nenhuma forma ou pretexto (Lei nº 9.249, de 1995, art. 13, § 2º, inciso III, alínea b);
Atenção:
estabelecidas na Lei nº 9.790, de 1999, e pelas Organizações Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos da Lei
nº 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente à remuneração não superior, em seu valor bruto, ao limite estabelecido
para a remuneração de servidores do Poder Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiária deve ser reconhecida de utilidade pública por ato formal de órgão competente da União.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade beneficiária tenha sua condição de utilidade pública ou de OSCIP
renovada anualmente pelo órgão competente da União, mediante ato formal.
operacional na determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido, mas pode ser
deduzido diretamente do imposto devido.
Atenção:
1) Os valores das doações e patrocínios de caráter cultural e artístico, das doações a instituições de ensino e pesquisa e das
doações a entidades civis (Lei nº 9.249, de 1995, art. 13, § 2º), devem ser indicados nas respectivas contas.
Contas que registram os demais tributos e contribuições. Os valores indicados nesta conta são dedutíveis, para efeito de
determinação do lucro real, no período de apuração em que ocorrer o fato gerador.
arrendamento mercantil, decorrentes de contrato celebrado com observância da Lei nº 6.099, de 12 de setembro de 1974,
com as alterações da Lei nº 7.132, de 26 de outubro de 1983, e da Portaria MF nº 140, de 1984.
Atenção: As despesas relativas ao arrendamento de bens que não sejam intrinsecamente vinculados com a comercialização
de bens ou serviços devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Atenção: As despesas relativas a aluguéis de bens móveis ou imóveis que não sejam intrinsecamente relacionados com a
comercialização dos bens ou serviços devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que não estejam ligados diretamente à produção, as realizadas com
reparos que não impliquem aumento superior a um ano da vida útil do bem, prevista no ato de sua aquisição, e as relativas
a combustíveis e lubrificantes para veículos.

Atenção: Essas despesas são dedutíveis nas condições estabelecidas no art. 366 do Decreto nº 3.000, de 1999, segundo o

São totalmente indedutíveis não
só as multas impostas por infrações fiscais de que resulte falta ou insuficiência de pagamento de tributo ou contribuição,
como também aquelas que decorram de infrações a normas não tributárias (multas de trânsito, por exemplo). São
dedutíveis as multas fiscais de natureza compensatória e aquelas impostas por descumprimento de obrigações tributárias,
meramente acessórias, de que não resulte falta ou insuficiência de pagamento de tributo ou contribuição (PN CST nº 61,
de 1979).
Atenção: Os valores das multas indedutíveis devem ser adicionados ao Lucro

Real.
Atenção: Somente são dedutíveis, para fins de apuração do lucro real, as despesas com Encargos de Depreciação de Bens
Contas que registram o valor de amortização de direitos ou bens intangíveis, inclusive objeto de arrendamento financeiro,
não aplicados diretamente na produção.
Atenção: Somente são dedutíveis, para fins de apuração do lucro real, as despesas com Encargos de Amortização de Bens
férias e adicional de férias de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 337, e PN CST nº 7,
de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituição de provisão para perda de estoque. As pessoas jurídicas que exerçam
as atividades de editor (a pessoa física ou jurídica que adquire o direito de reprodução de livros, dando a eles tratamento
adequado à leitura), distribuidor (a pessoa jurídica que opera no ramo de compra e venda de livros por atacado) e livreiro
(a pessoa jurídica ou representante comercial autônomo que se dedica à venda de livros), poderão indicar nesta linha, a
provisão para perda de estoques, calculada no último dia de cada período de apuração do imposto de renda e da
contribuição social sobre o lucro líquido, correspondente a 1/3 (um terço) do valor do estoque existente naquela data, na
forma da IN SRF nº 412, de 23 de março de 2004. Ao fim de cada exercício financeiro legal será feito o ajustamento da
provisão dos respectivos estoques.
Os pagamentos e créditos a esse título são totalmente indedutíveis. Por isso, seu montante deve ser adicionado ao Lucro
Real.
ou domiciliado no Brasil, a título de royalties e assistência técnica, científica ou assemelhada, que não estejam
ou domiciliado no exterior, a título de royalties e assistência técnica, científica ou assemelhada, que não estejam
Atenção: O valor referente à contratação de serviços de profissionais liberais sem vínculo empregatício ou de sociedades
civis deve ser informado nas contas Prestação de Serviços por Pessoa Física sem Vínculo Empregatício ou Prestação de
Serviço Pessoa Jurídica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse título, inclusive a contrapartida das amortizações daquelas registradas
no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisição de bens do ativo imobilizado cujo prazo de vida útil não ultrapasse um ano, ou,
caso exceda esse prazo, tenha valor unitário igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais) (Lei nº 12.973, de 2014,
art. 15).


Contas que registram as perdas monetárias passivas resultantes da atualização dos direitos de créditos e das obrigações,
calculadas com base nas variações nas taxas de câmbio (Lei nº 9.069, de 1995, art. 52, e Lei nº 9.249, de 1995, art. 8º).
b) às operações com moeda estrangeira e conversão de obrigações para moeda nacional, ou novação dessas obrigações, ou
sua extinção, total ou parcial, em virtude de capitalização, dação em pagamento, compensação, ou qualquer outro modo,
desde que observadas as condições fixadas pelo Banco Central do Brasil.
câmbio, são consideradas como despesa financeira, inclusive para fins de cálculo do lucro da exploração (Lei nº 9.718, art.
9º c/c art. 17).
a) o somatório das perdas incorridas, em cada mês do período de apuração, em operações realizadas nas bolsas de valores,
alienações de participações societárias permanentes em sociedades coligadas e controladas e de participações societárias
que permanecerem no ativo da pessoa jurídica até o término do ano-calendário seguinte ao de suas aquisições; e
(sessenta e sete por cento) de ações negociadas no mercado à vista de bolsa de valores ou entidade assemelhada (Lei nº
9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP nº 1.636, de 1998, art. 2º, e reedições).
(CVM). Atenção:
1) As perdas apuradas nas operações de renda variável, exceto day-trade, somente são dedutíveis na determinação do lucro
real até o limite dos ganhos auferidos em operações de mesma natureza, observado o disposto nos itens 3 a 5. As perdas
não deduzidas em um período de apuração podem sê-lo nos períodos de apuração subsequentes. A parcela não dedutível
no período de apuração deve ser controlada na Parte B do Lalur.
somente são compensadas com os ganhos líquidos auferidos em operações, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado.
a) no mercado à vista de ações, se as perdas decorreram de operações, exceto day-trade, realizadas exclusivamente nesse
mercado; e
diversificados.
pessoas jurídicas citadas no inciso I do art. 35 da IN SRF nº 25, de 6 de março de 2001, e às operações de swap utilizadas
como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatório das perdas diárias apuradas, em cada mês do período de apuração, em operações day-
trade.
Não se caracteriza como day-trade o exercício da opção e a venda ou compra do ativo no mercado à vista, no mesmo dia.
Também não se caracterizam como day-trade as operações iniciadas por intermédio de uma instituição e encerradas em
outra, quando houver a liquidação física mediante movimentação de títulos ou valores mobiliários em custódia
remuneração do capital próprio, calculados sobre as contas do patrimônio líquido e limitados à variação, pro rata dia, da
Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o regime de competência (Lei nº 9.249, de 1995, art. 9º).
Atenção: Quanto à dedutibilidade dos juros como

despesa operacional, para fins de determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil à pessoa física ou jurídica, vinculada nos
termos do art. 23 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no exterior, não constituída em
país ou dependência com tributação favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei nº 12.249, de
11 de junho de 2010.
Indicar também, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil à pessoa física ou jurídica residente, domiciliada
ou constituída no exterior, em país ou dependência com tributação favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, nos
termos dos arts. 24 e 24-A da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei nº 12.249, de 2010.
decorrentes de operações de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a arrendamento mercantil financeiro.
Atenção:
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos relevantes avaliados pelo método da equivalência
patrimonial, decorrentes de prejuízos apurados nas controladas e coligadas. O valor indicado deve ser adicionado ao lucro
líquido, para determinação do lucro real.
Atenção:
2) Devem, também, ser indicados nesta linha os resultados negativos derivados de participações societárias no exterior,
avaliadas pelo patrimônio líquido. Incluem-se, nestas informações, as perdas apuradas em filiais, sucursais e agências da
pessoa jurídica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos sócios ostensivos, pessoas jurídicas, de sociedades em conta de participação, para indicar as perdas
por ajustes no valor de participação em SCP, avaliada pelo método da equivalência patrimonial. O valor dessas perdas
deve ser adicionado ao lucro líquido na determinação do lucro real
exterior, que devem ser indicadas em conta específica. O valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro líquido para
fins de apuração do lucro real


Contas que registram os juros incorridos em operações de mútuo com partes não relacionadas com a declarante, conforme
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros para negociação, exceto
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros disponíveis para venda no
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros de hedge no momento da
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de subscrição de capital com participação societária.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de aquisição de participação societária em estágios.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de outras operações não classificáveis neste plano de
contas.
Contas que registram operações de alienação de bens do ativo imobilizado utilizados exclusivamente na produção rural,
exceto a Terra Nua. Quaisquer outros resultados com operações descontinuadas devem ser re-ferenciados com as contas
do grupo 3.01.01.11, pois farão parte do RESULTADO NÃO OPERACIONAL.
Contas que registram operações de alienação de bens do ativo imobilizado utilizados exclusivamente na produção rural,
exceto a Terra Nua. Quaisquer outros resultados com operações descontinuadas devem ser re-ferenciados com as contas
do grupo 3.01.01.11, pois farão parte do RESULTADO NÃO OPERACIONAL.
Contas que registram as receitas auferidas quando da conclusão da alienação dos ativos destinados a vendas. Esses ativos
ou grupo de ativos foram reclassificados para o circulante quando da decisão da administração da companhia na venda dos
Contas que registram o valor contábil quando da conclusão da alienação dos ativos destinados a vendas. Esses ativos ou
grupo de ativos foram reclassificados para o circulante quando da decisão da administração da companhia na venda dos
Contas que registram o valor contábil por meio de alienações, inclusive por desapropriação de bens e direitos classificados
em investimentos, imobilizado e intangível.
Para efeito de apuração do lucro real, somente são dedutíveis as participações atribuídas indiscriminadamente a todos os
empregados que se encontrem na mesma situação de emprego, e desde que atendidos os demais requisitos legais definidos
na Lei nº 10.101, de 19 de dezembro de 2000.
Atenção: É vedado qualquer pagamento de antecipação ou qualquer distribuição de valores a título de participação nos
lucros ou resultados da empresa em periodicidade inferior a um semestre civil, ou mais de duas vezes no mesmo ano civil.
Contas que registram as contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados, baseadas
nos lucros. Para efeito do imposto de renda, essas contribuições somente podem ser deduzidas quando pagas a entidades
de previdência privada expressamente autorizadas a funcionar. As contribuições que não satisfaçam as condições legais
devem ser adicionadas ao Lucro Real. Não indicar, nesta linha, aquelas contribuições já deduzidas como custo ou despesa
operacional.

Contas que registram a soma das provisões para a CSLL calculadas sobre a base de cálculo correspondente ao período de
apuração. A sua constituição é obrigatória para todas as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real.
não-associados
Contas que registram a soma das provisões para a CSLL calculadas sobre os lucros diferidos da atividade rural, se for o
caso. A sua constituição é obrigatória para todas as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real.
não-associados
Voltar L300A
CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI
3.0.0.0.0.00.00 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 01012015

3.1.0.0.0.00.00 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO ANTES DO IR E DA CSLL 01012015
3.1.7.0.0.00.00 CONTAS DE RESULTADO CREDORAS 01012015
3.1.7.1.0.00.00 RECEITAS OPERACIONAIS 01012015
3.1.7.1.1.00.00 Rendas de Operações de Crédito 01012015
3.1.7.1.1.03.00 RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES 01012015
3.1.7.1.1.05.00 RENDAS DE EMPRÉSTIMOS 01012015
3.1.7.1.1.10.00 RENDAS DE TÍTULOS DESCONTADOS 01012015
3.1.7.1.1.15.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS 01012015
3.1.7.1.1.18.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS 01012015
3.1.7.1.1.20.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS À EXPORTAÇÃO 01012015
3.1.7.1.1.23.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS 01012015
3.1.7.1.1.25.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENIÊNCIA 01012015
3.1.7.1.1.35.00 RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAÇÕES DE ARRENDAMENTO 01012015
3.1.7.1.1.41.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAÇÕES COM RECURSOS LIVRES 01012017

RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAÇÕES COM RECURSOS
3.1.7.1.1.42.00 01012017
DIRECIONADOS À VISTA (OBRIGATÓRIOS)
3.1.7.1.1.43.00 01012017
DIRECIONADOS DA POUPANÇA RURAL
3.1.7.1.1.44.00 01012017
DIRECIONADOS DE LCA
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAÇÕES COM RECURSOS DE
3.1.7.1.1.46.00 01012017
FONTES PÚBLICAS
3.1.7.1.1.52.00 RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAÇÕES COM O GOVERNO FEDERAL 01012015
3.1.7.1.1.55.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS 01012015
3.1.7.1.1.60.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIÁRIOS 01012015
3.1.7.1.1.65.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS 01012015
3.1.7.1.1.70.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO 01012015
3.1.7.1.1.80.00 RENDAS DE DIREITOS POR EMPRÉSTIMOS DE AÇÕES 01012015
3.1.7.1.1.85.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM 01012015
3.1.7.1.1.90.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP 01012015
3.1.7.1.1.92.00 RENDAS DE DIREITOS POR EMPRÉSTIMOS DE OURO 01012015
3.1.7.1.2.00.00 Rendas de Arrendamento Mercantil 01012015
3.1.7.1.2.10.00 RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS INTERNOS 01012015
3.1.7.1.2.15.00 RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS INTERNOS 01012015
3.1.7.1.2.20.00 RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS EXTERNOS 01012015
3.1.7.1.2.25.00 RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS EXTERNOS 01012015
3.1.7.1.2.30.00 RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS 01012015
3.1.7.1.2.60.00 LUCROS NA ALIENAÇÃO DE BENS ARRENDADOS 01012015
3.1.7.1.2.60.10 Arrendamento Financeiro 01012015
3.1.7.1.2.60.20 Arrendamento Operacional 01012015
3.1.7.1.3.00.00 Rendas de Câmbio 01012015
3.1.7.1.3.10.00 RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO 01012015
3.1.7.1.3.10.10 Exportação 01012015
3.1.7.1.3.10.20 Importação 01012015
3.1.7.1.3.10.30 Financeiro 01012015
3.1.7.1.3.10.90 Outras 01012015
3.1.7.1.3.30.00 RENDAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS 01012015
3.1.7.1.3.70.00 RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS 01012015
3.1.7.1.4.00.00 Rendas de Aplicações Interfinanceiras de Liquidez 01012015
3.1.7.1.4.10.00 RENDAS DE APLICAÇÕES EM OPERAÇÕES COMPROMISSADAS 01012015
3.1.7.1.4.10.10 Posição Bancada 01012015
3.1.7.1.4.10.20 Posição Financiada 01012015
3.1.7.1.4.10.40 Posição Vendida 01012015
3.1.7.1.4.20.00 RENDAS DE APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS 01012015
3.1.7.1.4.40.00 RENDAS DE APLICAÇÕES VOLUNTÁRIAS NO BANCO CENTRAL 01012015
3.1.7.1.5.00.00 Rendas com Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos 01012015
3.1.7.1.5.10.00 RENDAS DE TÍTULOS DE RENDA FIXA 01012015
3.1.7.1.5.11.00 RECEITA COM TÍTULOS DE RENDA FIXA - SEGUROS, PREVI 01012015
3.1.7.1.5.13.00 RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAÇÕES ESTRUTURADAS 01012015
3.1.7.1.5.15.00 RENDAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS NO EXTERIOR 01012015
3.1.7.1.5.20.00 RENDAS DE TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL 01012015
3.1.7.1.5.21.00 RECEITA COM TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL - SEGUROS, 01012015
3.1.7.1.5.30.00 RENDAS DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 01012015
3.1.7.1.5.40.00 RENDAS DE APLICAÇÕES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO 01012015
3.1.7.1.5.41.00 RECEITAS EM OPERAÇÕES COM INSTRUMENTOS DERIVATIVOS 01012015
3.1.7.1.5.42.00 RECEITAS COM FUNDOS DE INVESTIMENTO 01012015
3.1.7.1.5.50.00 RENDAS DE APLICAÇÕES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL 01012015
3.1.7.1.5.60.00 RENDAS DE APLICAÇÕES EM TÍTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO 01012015
3.1.7.1.5.70.00 RENDAS DE APLICAÇÕES EM OURO 01012015
3.1.7.1.5.75.00 LUCROS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA 01012015
3.1.7.1.5.80.00 RENDAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS 01012015
3.1.7.1.5.80.11 Swap - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.12 Swap - COE - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.13 Swap - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015
3.1.7.1.5.80.14 Swap - Renda - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.80.15 Swap - COE - Renda - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.80.21 Termo - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.22 Termo - COE - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.23 Termo - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015
3.1.7.1.5.80.24 Termo - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.80.25 Termo - COE - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.80.31 Futuro - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.32 Futuro - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.80.33 Futuro - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015
3.1.7.1.5.80.39 Opções - Ações - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.40 Opções - Ações - COE - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.41 Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.42 Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.43 Opções - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015
3.1.7.1.5.80.44 Opções - Ações - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.80.45 Opções - Ações - COE - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.80.46 Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.80.47 Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.80.50 Intermediação de "Swap" - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.51 Intermediação de "Swap" - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.80.60 Derivativos de Crédito - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.61 Derivativos de Crédito - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.80.63 Derivativos de Crédito - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015
3.1.7.1.5.80.90 Outros - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.91 Outros - COE - Renda 01012015
3.1.7.1.5.80.92 Outros - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.80.93 Outros - COE - Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012018
3.1.7.1.5.90.00 TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO 01012015
3.1.7.1.5.90.10 Títulos para Negociação 01012015
3.1.7.1.5.90.20 Títulos Disponíveis para Venda 01012015
3.1.7.1.5.91.00 TVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVI- 01012015
3.1.7.1.5.91.10 TVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVI- 01012015
3.1.7.1.6.00.00 RENDA COM SEGUROS, PREVIDÊNCIA E CAPITALIZAÇÃO 01012015
3.1.7.1.6.90.00 RENDA COM SEGUROS 01012015
3.1.7.1.6.90.01 PRÊMIOS EMITIDOS 01012015
3.1.7.1.6.90.02 RENDAS COM TAXA DE GESTÃO 01012015
3.1.7.1.6.90.03 RECEITAS COM ADMINISTRAÇÃO 01012015
3.1.7.1.6.90.04 RENDAS COM OUTRAS TAXAS 01012015
3.1.7.1.6.90.05 RECEITAS COM EMISSÕES DE APÓLICES 01012015
3.1.7.1.6.90.06 RESULTADO DE SEGUROS COM OPERAÇÕES DE RESSEGUROS 01012015
3.1.7.1.6.90.07 RESULTADO DE RESSEGUROS COM OPERAÇÕES DE RETROCESS 01012015
3.1.7.1.6.91.00 RENDA COM PREVIDENCIA COMPLEMENTAR 01012015
3.1.7.1.6.91.01 RENDAS DE CONTRIBUIÇÕES 01012015
3.1.7.1.6.91.02 RENDAS COM TAXA DE GESTÃO 01012015
3.1.7.1.6.91.03 RECEITAS COM ADMINISTRAÇÃO 01012015
3.1.7.1.6.91.04 RENDAS COM OUTRAS TAXAS 01012015
3.1.7.1.6.91.05 RESULTADO DE PREVIDENCIA COM OPERAÇÕES DE RESSEGUR 01012015
3.1.7.1.6.92.00 RECEITA LÍQUIDA COM TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO 01012015
3.1.7.1.6.92.01 RECEITA COM TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO 01012015
3.1.7.1.6.92.02 DEVOLUÇÃO E CANCELAMENTO COM TÍTULOS DE CAPITALIZA 01012015
3.1.7.1.7.00.00 Rendas de Prestação de Serviços 01012015
3.1.7.1.7.05.00 RENDAS POR SERVIÇOS DE PAGAMENTO 01012017
3.1.7.1.7.10.00 RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO 01012015
3.1.7.1.7.15.00 RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE FUNDOS E PROGRAMAS 01012015
3.1.7.1.7.20.00 RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE LOTERIAS 01012015
3.1.7.1.7.25.00 RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO 01012015
3.1.7.1.7.30.00 RENDAS DE ASSESSORIA TÉCNICA 01012015
3.1.7.1.7.35.00 RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAÇÃO DE CONSÓRCIOS 01012015
3.1.7.1.7.40.00 RENDAS DE COBRANÇA 01012015
3.1.7.1.7.45.00 RENDAS DE COMISSÕES DE COLOCAÇÃO DE TÍTULOS 01012015
3.1.7.1.7.50.00 RENDAS DE CORRETAGENS DE CÂMBIO 01012015
3.1.7.1.7.55.00 RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE ATIVOS REDESCONTADOS 01012015
3.1.7.1.7.60.00 RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAÇÕES EM BOLSAS 01012015
3.1.7.1.7.70.00 RENDAS DE SERVIÇOS DE CUSTÓDIA 01012015
3.1.7.1.7.80.00 RENDAS DE SERVIÇOS PRESTADOS A LIGADAS 01012015
3.1.7.1.7.90.00 RENDAS DE TRANSFERÊNCIA DE FUNDOS 01012015
3.1.7.1.7.94.00 RENDAS DE PACOTES DE SERVIÇOS - PF 01012015
3.1.7.1.7.95.00 RENDAS DE SERVIÇOS PRIORITÁRIOS - PF 01012015
3.1.7.1.7.95.01 Confecção de Cadastro 01012015
3.1.7.1.7.95.03 Fornecimento de 2ª Via de Cartão Magnético com Função de Débito 01012015
3.1.7.1.7.95.04 Fornecimento de 2ª Via de Cartão Magnético de Conta de Poupança 01012015
3.1.7.1.7.95.05 Exclusão do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos 01012015
3.1.7.1.7.95.06 Contraordem, Oposição e Sustação de Cheques 01012015
3.1.7.1.7.95.07 Fornecimento de Folhas de Cheques 01012015
3.1.7.1.7.95.08 Cheque Administrativo 01012015
3.1.7.1.7.95.10 Cheque Visado 01012015
3.1.7.1.7.95.11 Saque de Conta de Depósitos à Vista e de Poupança 01012015
3.1.7.1.7.95.12 Depósito Identificado 01012015
3.1.7.1.7.95.13 Fornecimento de Extrato Mensal ou de Período 01012015
3.1.7.1.7.95.14 Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados 01012015
3.1.7.1.7.95.15 Transferência por meio de DOC/TED 01012015
3.1.7.1.7.95.16 Transferência Agendada por meio de DOC/TED 01012015
3.1.7.1.7.95.17 Transferência entre Contas da Própria Instituição 01012015
3.1.7.1.7.95.18 Ordem de Pagamento 01012015
3.1.7.1.7.95.19 Concessão de Adiantamento a Depositante 01012015
3.1.7.1.7.95.20 Cartão de crédito básico - anuidade 01012015
3.1.7.1.7.95.21 Fornecimento de 2ª via de cartão com função crédito 01012015
3.1.7.1.7.95.22 Utilização de canais de atendimento para retirada em espécie - cartão de crédito 01012015
3.1.7.1.7.95.23 Pagamento de contas utilizando a função crédito 01012015
3.1.7.1.7.95.24 Avaliação emergencial de crédito - cartão de crédito 01012015
3.1.7.1.7.95.25 Câmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais 01012015
3.1.7.1.7.96.00 RENDAS DE SERVIÇOS DIFERENCIADOS - PF 01012015
3.1.7.1.7.96.01 Administração de fundos de investimento 01012015
3.1.7.1.7.96.02 Aval e fiança 01012015
3.1.7.1.7.96.03 Avaliação, reavaliação e substituição de bens recebidos em garantia 01012015
3.1.7.1.7.96.04 Câmbio 01012015
3.1.7.1.7.96.05 Cartão de crédito diferenciado - anuidade diferenciada 01012015
3.1.7.1.7.96.06 Cartão pré-pago 01012015
3.1.7.1.7.96.07 Corretagem envolvendo títulos, valores mobiliários, derivativos e custódia 01012015
3.1.7.1.7.96.99 Outros serviços diferenciados - PF 01012015
3.1.7.1.7.97.00 RENDAS DE SERVIÇOS ESPECIAIS - PF 01012015
3.1.7.1.7.98.00 RENDAS DE TARIFAS BANCÁRIAS - PJ 01012015
3.1.7.1.7.98.01 Cadastro 01012015
3.1.7.1.7.98.02 Contas de Depósitos 01012015
3.1.7.1.7.98.03 Transferência de Recursos 01012015
3.1.7.1.7.98.04 Operações de Crédito 01012015
3.1.7.1.7.98.99 Outras Rendas de Tarifas Bancárias - PJ 01012015
3.1.7.1.7.99.00 RENDAS DE OUTROS SERVIÇOS 01012015
3.1.7.1.8.00.00 Rendas de Participações 01012015
3.1.7.1.8.10.00 RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR 01012015
3.1.7.1.8.20.00 RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS 01012015
3.1.7.1.9.00.00 Outras Receitas Operacionais 01012015
3.1.7.1.9.10.00 RENDAS DE CRÉDITOS VINCULADOS A OPERAÇÕES ADQUIRIDAS EM CESSÃO 01012015
3.1.7.1.9.10.10 De Operações de Crédito 01012015
3.1.7.1.9.10.20 De Operações de Arrendamento Mercantil 01012015
3.1.7.1.9.10.30 De Outras Operações com Características de Concessão de Crédito 01012015
3.1.7.1.9.10.40 De Outros Ativos Financeiros 01012015
LUCROS EM OPERAÇÕES DE VENDA OU DE TRANSFERÊNCIA DE ATIVOS
3.1.7.1.9.15.00 01012015
FINANCEIROS
RENDAS POR ANTECIPAÇÃO DE OBRIGAÇÕES DE TRANSAÇÕES DE
3.1.7.1.9.18.00 01012017
PAGAMENTO
3.1.7.1.9.20.00 RECUPERAÇÃO DE CRÉDITOS BAIXADOS COMO PREJUÍZO 01012015
RENDAS DE CRÉDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAÇÃO
3.1.7.1.9.25.00 01012015
ADQUIRIDOS
3.1.7.1.9.30.00 RECUPERAÇÃO DE ENCARGOS E DESPESAS 01012015
3.1.7.1.9.40.00 RENDAS DE APLICAÇÕES NO EXTERIOR 01012015
3.1.7.1.9.47.00 RENDAS DE APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS 01012015
3.1.7.1.9.50.00 RENDAS DE CRÉDITOS POR AVAIS E FIANÇAS HONRADOS 01012015
3.1.7.1.9.55.00 RENDAS DE CRÉDITOS VINCULADOS AO CRÉDITO RURAL 01012015
3.1.7.1.9.60.00 RENDAS DE CRÉDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL 01012015
3.1.7.1.9.65.00 RENDAS DE CRÉDITOS VINCULADOS AO SFH 01012015
3.1.7.1.9.70.00 RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS 01012015
3.1.7.1.9.75.00 RENDAS DE OPERAÇÕES ESPECIAIS 01012015
3.1.7.1.9.80.00 RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS 01012015
RENDAS DE DIREITOS ESPECÍFICOS DE CONTROLADAS NÃO SUJEITAS À
3.1.7.1.9.83.00 01012015
AUTORIZAÇÃO DO BANCO CENTRAL
3.1.7.1.9.85.00 RENDAS DE CRÉDITOS ESPECÍFICOS 01012015
3.1.7.1.9.86.00 INGRESSOS DE DEPÓSITOS INTERCOOPERATIVOS 01012015
3.1.7.1.9.90.00 REVERSÃO DE PROVISÕES OPERACIONAIS 01012015
3.1.7.1.9.90.05 Perdas em Aplicações em Depósitos Interfinanceiros 01012015
3.1.7.1.9.90.10 Desvalorização de Títulos Livres 01012015
3.1.7.1.9.90.12 Desvalorização de Créditos Vinculados 01012015
3.1.7.1.9.90.15 Desvalorização de Títulos Vinculados a Operações Compromissadas 01012015
3.1.7.1.9.90.20 Desvalorização de Títulos Vinculados à Negociação e Intermediação de Valores 01012015
3.1.7.1.9.90.26 Derivativos de Crédito 01012015
3.1.7.1.9.90.30 Operações de Crédito de Liquidação Duvidosa 01012015
3.1.7.1.9.90.35 Repasses Interfinanceiros 01012015
3.1.7.1.9.90.40 Créditos de Arrendamento de Liquidação Duvidosa 01012015
3.1.7.1.9.90.50 Perdas na Venda de Valor Residual 01012015
3.1.7.1.9.90.60 Outros Créditos de Liquidação Duvidosa 01012015
3.1.7.1.9.90.70 Perdas em Participações Societárias 01012015
3.1.7.1.9.90.80 Perdas em Dependências no Exterior 01012015
3.1.7.1.9.90.90 Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas 01012015
3.1.7.1.9.90.95 Imposto de Renda 01012015
3.1.7.1.9.90.99 Outras 01012015
3.1.7.1.9.91.00 RECEITAS FINANCEIRAS COM OPERAÇÕES DE SEGUROS 01012015
3.1.7.1.9.91.01 RECEITAS FINANCEIRAS - SEGUROS 01012015
3.1.7.1.9.99.00 OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS 01012015
3.1.7.1.9.99.10 Receitas de Juros Sobre o Capital Próprio 01012015
3.1.7.1.9.99.99 Outras Rendas Operacionais 01012018
3.1.7.3.0.00.00 RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 01012015
3.1.7.3.1.00.00 Lucros em Transações com Valores e Bens 01012015
3.1.7.3.1.10.00 LUCROS NA ALIENAÇÃO DE INVESTIMENTOS 01012015
3.1.7.3.1.30.00 LUCROS NA ALIENAÇÃO DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 01012015
3.1.7.3.1.50.00 LUCROS NA ALIENAÇÃO DE VALORES E BENS 01012015
3.1.7.3.9.00.00 Outras Receitas Não Operacionais 01012015
3.1.7.3.9.10.00 GANHOS DE CAPITAL 01012015
3.1.7.3.9.20.00 RENDAS DE ALUGUÉIS 01012015
3.1.7.3.9.90.00 REVERSÃO DE PROVISÕES NÃO OPERACIONAIS 01012015
3.1.7.3.9.90.10 Desvalorização de Outros Valores e Bens 01012015
3.1.7.3.9.90.20 Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais 01012015
3.1.7.3.9.90.30 Perdas em Títulos Patrimoniais 01012015
3.1.7.3.9.90.40 Perdas em Ações e Cotas 01012015
3.1.7.3.9.90.90 Perdas em Outros Investimentos 01012015
3.1.7.3.9.90.99 Outras 01012015
3.1.7.3.9.99.00 OUTRAS RENDAS NÃO OPERACIONAIS 01012015
3.1.7.6.0.00.00 RESULTADO DE CORREÇÃO MONETÁRIA 01012015
3.1.7.6.1.00.00 Resultado de Correção Monetária 01012015
3.1.7.8.0.00.00 RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS 01012015
3.1.7.8.1.00.00 Rateio de Resultados Internos 01012015
3.1.7.9.0.00.00 APURAÇÃO DE RESULTADO 01012015
3.1.7.9.1.00.00 Apuração de Resultado 01012015
3.1.7.9.1.10.00 APURAÇÃO DE RESULTADO (+) 01012015
3.1.8.0.0.00.00 CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS 01012015
3.1.8.1.0.00.00 DESPESAS OPERACIONAIS 01012015
3.1.8.1.1.00.00 Despesas de Captação 01012015
3.1.8.1.1.10.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS DE POUPANÇA 01012015
3.1.8.1.1.15.00 DESPESAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS NO EXTERIOR 01012015
3.1.8.1.1.20.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS 01012015
3.1.8.1.1.25.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS DE AVISO PRÉVIO 01012015
3.1.8.1.1.30.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS A PRAZO 01012015
3.1.8.1.1.35.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS A PRAZO DE REAPLICAÇÃO AUTOMÁTICA 01012015
3.1.8.1.1.40.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS JUDICIAIS 01012015
3.1.8.1.1.45.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS ESPECIAIS 01012015
3.1.8.1.1.46.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS 01012015
3.1.8.1.1.47.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS DO FGTS 01012015
3.1.8.1.1.50.00 DESPESAS DE OPERAÇÕES COMPROMISSADAS 01012015
3.1.8.1.1.50.10 Carteira Própria 01012015
3.1.8.1.1.50.20 Carteira de Terceiros 01012015
3.1.8.1.1.50.40 Carteira Livre Movimentação 01012015
3.1.8.1.1.55.00 DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNÇÃO DE OBRIGAÇÕES 01012015
3.1.8.1.1.55.10 Vinculados a Operações Realizadas no País 01012015
3.1.8.1.1.55.20 Vinculados a Operações Realizadas com o Exterior 01012015
3.1.8.1.1.60.00 DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS 01012015
3.1.8.1.1.65.00 DESPESAS DE LETRAS DE CRÉDITO DO AGRONEGÓCIO 01012015
3.1.8.1.1.70.00 DESPESAS DE LETRAS IMOBILIÁRIAS 01012015
3.1.8.1.1.75.00 DESPESAS DE LETRAS DE CRÉDITO IMOBILIÁRIO 01012015
3.1.8.1.1.80.00 DESPESAS DE LETRAS HIPOTECÁRIAS 01012015
3.1.8.1.1.82.00 DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS 01012015
3.1.8.1.1.83.00 DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS 01012015
3.1.8.1.1.85.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO A FUNDO GARANTIDOR DE CRÉDITOS 01012015
3.1.8.1.1.85.10 Contribuição Ordinária 01012015
3.1.8.1.1.85.20 Contribuição Especial 01012015
3.1.8.1.1.87.00 DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAÇÕES ESTRUTURADAS 01012015
DESPESAS DE CAPTAÇÃO POR EMISSÕES DE CONTROLADAS NÃO SUJEITAS
3.1.8.1.1.88.00 01012015
À AUTORIZAÇÃO DO BANCO CENTRAL
3.1.8.1.1.89.00 DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO 01012015
3.1.8.1.1.90.00 DESPESAS DE DEBÊNTURES 01012015
3.1.8.1.1.90.10 Em Moeda Estrangeira 01012015
3.1.8.1.1.90.20 Em Moeda Nacional 01012015
3.1.8.1.1.93.00 DESPESAS DE CÉDULAS PIGNORATÍCIAS DE DEBÊNTURES 01012015
3.1.8.1.1.95.00 APE - DESPESAS DE DEPÓSITOS ESPECIAIS 01012015
3.1.8.1.2.00.00 Despesas de Obrigações por Empréstimos e Repasses 01012015
3.1.8.1.2.05.00 DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS - SFH 01012015
DESPESAS DE ASSISTÊNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS ESPECIAIS - BANCO
3.1.8.1.2.10.00 01012015
CENTRAL
3.1.8.1.2.12.00 DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS - BNCC 01012015
3.1.8.1.2.15.00 DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL 01012015
3.1.8.1.2.20.00 DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS 01012015
3.1.8.1.2.20.10 Banco Central - Área Bancária 01012015
3.1.8.1.2.20.20 Tesouro Nacional - Área Rural e Industrial 01012015
3.1.8.1.2.20.30 Recursos do SFH 01012015
3.1.8.1.2.30.00 DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES 01012015
3.1.8.1.2.35.00 DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS DE OURO 01012015
3.1.8.1.2.40.00 DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR 01012015
3.1.8.1.2.45.00 DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL 01012015
3.1.8.1.2.50.00 DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL 01012015
3.1.8.1.2.55.00 DESPESAS DE REPASSES - BNDES 01012015
3.1.8.1.2.60.00 DESPESAS DE REPASSES - CEF 01012015
3.1.8.1.2.65.00 DESPESAS DE REPASSES - FINAME 01012015
3.1.8.1.2.70.00 DESPESAS DE REPASSES - FINEP 01012015
3.1.8.1.2.75.00 DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIÇÕES OFICIAIS 01012015
3.1.8.1.2.80.00 DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS 01012015
3.1.8.1.2.90.00 DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR 01012015
3.1.8.1.2.95.00 DESPESAS DE OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR 01012015
3.1.8.1.3.00.00 Despesas de Arrendamento Mercantil 01012015
3.1.8.1.3.10.00 DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS 01012015
3.1.8.1.3.10.10 Depreciação de Bens Arrendados 01012015
3.1.8.1.3.10.30 Manutenção de Bens Arrendados 01012015
3.1.8.1.3.10.99 Outras Despesas de Arrendamentos 01012015
3.1.8.1.3.20.00 DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS 01012015
3.1.8.1.3.20.10 Depreciação de Bens Arrendados 01012015
3.1.8.1.3.20.30 Manutenção de Bens Arrendados 01012015
3.1.8.1.3.20.99 Outras Despesas de Arrendamentos 01012015
3.1.8.1.3.30.00 DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR SUBARRENDAMENTOS 01012015
3.1.8.1.3.60.00 PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE BENS ARRENDADOS 01012015
3.1.8.1.3.60.10 Arrendamento Financeiro 01012015
3.1.8.1.3.60.20 Arrendamento Operacional 01012015
3.1.8.1.4.00.00 Despesas de Câmbio 01012015
3.1.8.1.4.20.00 DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO 01012015
3.1.8.1.4.20.10 Exportação 01012015
3.1.8.1.4.20.20 Importação 01012015
3.1.8.1.4.20.30 Financeiro 01012015
3.1.8.1.4.20.90 Outras 01012015
3.1.8.1.4.50.00 DESPESAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS 01012015
3.1.8.1.5.00.00 Despesas com Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos 01012015
3.1.8.1.5.10.00 DESÁGIOS NA COLOCAÇÃO DE TÍTULOS 01012015
3.1.8.1.5.20.00 PREJUÍZOS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA 01012015
3.1.8.1.5.30.00 PREJUÍZOS COM TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL 01012015
3.1.8.1.5.50.00 DESPESAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS 01012015
3.1.8.1.5.50.11 Swap - Renda 01012015
3.1.8.1.5.50.12 Swap - COE - Renda 01012015
3.1.8.1.5.50.13 Swap - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015
3.1.8.1.5.50.14 Swap - Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012018
3.1.8.1.5.50.16 Swap - COE - Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012018
3.1.8.1.5.50.21 Termo - Renda 01012015
3.1.8.1.5.50.22 Termo - COE - Renda 01012015
3.1.8.1.5.50.23 Termo - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015
3.1.8.1.5.50.24 Termo - Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012018
3.1.8.1.5.50.25 Termo - COE - Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012018
3.1.8.1.5.50.31 Futuro - Renda 01012015
3.1.8.1.5.50.32 Futuro - Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012018
3.1.8.1.5.50.33 Futuro - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015
3.1.8.1.5.50.39 Opções - Ações - Renda 01012015
3.1.8.1.5.50.40 Opções - Ações - COE - Renda 01012015
3.1.8.1.5.50.41 Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE - Renda 01012015
3.1.8.1.5.50.42 Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias - Renda 01012015
3.1.8.1.5.50.43 Opções - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015
3.1.8.1.5.50.44 Opções - Ações - Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012018
3.1.8.1.5.50.45 Opções - Ações - COE - Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012018
3.1.8.1.5.50.46 Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE - Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012018
3.1.8.1.5.50.47 Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias - Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012018
3.1.8.1.5.50.60 Derivativos de Crédito - Renda 01012015
3.1.8.1.5.50.61 Derivativos de Crédito - Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012018
3.1.8.1.5.50.63 Derivativos de Crédito - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015
3.1.8.1.5.50.90 Outros - Renda 01012015
3.1.8.1.5.50.91 Outros - COE - Renda 01012015
3.1.8.1.5.50.92 Outros - Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012018
3.1.8.1.5.50.93 Outros - COE - Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012018
3.1.8.1.5.51.00 PREJUÍZOS COM INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS 01012015
3.1.8.1.5.70.00 PREJUÍZOS EM APLICAÇÕES EM OURO 01012015
3.1.8.1.5.80.00 TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO 01012015
3.1.8.1.5.80.10 Títulos para Negociação 01012015
3.1.8.1.5.80.20 Títulos Disponíveis para Venda 01012015
3.1.8.1.5.95.00 PERDAS PERMANENTES 01012015
3.1.8.1.5.99.00 OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS 01012015
3.1.8.1.6.00.00 Despesas de Participações 01012015
3.1.8.1.6.10.00 DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR 01012015
3.1.8.1.6.20.00 DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS 01012015
3.1.8.1.7.00.00 Despesas Administrativas 01012015

3.1.8.1.7.03.00 DESPESAS DE ÁGUA, ENERGIA E GÁS 01012015
3.1.8.1.7.06.00 DESPESAS DE ALUGUÉIS 01012015
3.1.8.1.7.09.00 DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS 01012015
3.1.8.1.7.12.00 DESPESAS DE COMUNICAÇÕES 01012015
3.1.8.1.7.15.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÕES FILANTRÓPICAS 01012015
3.1.8.1.7.18.00 DESPESAS DE HONORÁRIOS 01012015
3.1.8.1.7.18.10 Conselho Fiscal 01012015
3.1.8.1.7.18.30 Diretoria e Conselho de Administração 01012015
3.1.8.1.7.21.00 DESPESAS DE MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO DE BENS 01012015
3.1.8.1.7.24.00 DESPESAS DE MATERIAL 01012015
3.1.8.1.7.27.00 DESPESAS DE PESSOAL - BENEFÍCIOS 01012015
3.1.8.1.7.30.00 DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS 01012015
3.1.8.1.7.30.10 Fundo de Garantia do Tempo de Serviço 01012015
3.1.8.1.7.30.50 Previdência Social 01012015
3.1.8.1.7.30.60 Previdência Complementar 01012015
3.1.8.1.7.30.99 Outras 01012015
3.1.8.1.7.33.00 DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS 01012015
3.1.8.1.7.36.00 DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO 01012015
3.1.8.1.7.37.00 DESPESAS DE REMUNERAÇÃO DE ESTAGIÁRIOS 01012015
3.1.8.1.7.39.00 DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS 01012015
3.1.8.1.7.42.00 DESPESAS DE PROMOÇÕES E RELAÇÕES PÚBLICAS 01012015
3.1.8.1.7.45.00 DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE 01012015
3.1.8.1.7.48.00 DESPESAS DE PUBLICAÇÕES 01012015
3.1.8.1.7.51.00 DESPESAS DE SEGUROS 01012015
3.1.8.1.7.54.00 DESPESAS DE SERVIÇOS DO SISTEMA FINANCEIRO 01012015
3.1.8.1.7.57.00 DESPESAS DE SERVIÇOS DE TERCEIROS 01012015
3.1.8.1.7.60.00 DESPESAS DE SERVIÇOS DE VIGILÂNCIA E SEGURANÇA 01012015
3.1.8.1.7.63.00 DESPESAS DE SERVIÇOS TÉCNICOS ESPECIALIZADOS 01012015
3.1.8.1.7.66.00 DESPESAS DE TRANSPORTE 01012015
3.1.8.1.7.69.00 DESPESAS TRIBUTÁRIAS 01012015
3.1.8.1.7.72.00 DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR 01012015
3.1.8.1.7.75.00 DESPESAS DE VIAGEM NO PAÍS 01012015
3.1.8.1.7.77.00 DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL 01012015
3.1.8.1.7.81.00 DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DO FUNDO 01012015
3.1.8.1.7.99.00 OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS 01012015
3.1.8.1.7.99.01 Benefícios Previdenciários a Empregados 01012015
3.1.8.1.7.99.02 Fundo de Aposentadoria Individual – FAPI 01012015
3.1.8.1.7.99.03 Planos de Poupança e Investimento – PAIT 01012015
3.1.8.1.7.99.04 Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica 01012015
3.1.8.1.7.99.05 PRONAC – Despesa Operacional 01012015
3.1.8.1.7.99.06 Pesquisas Científicas e Tecnológicas 01012015
3.1.8.1.7.99.07 Doações a Entidades Civis 01012015
3.1.8.1.7.99.08 Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa 01012015
3.1.8.1.7.99.09 Vale Cultura 01012015
3.1.8.1.8.00.00 Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais 01012015
3.1.8.1.8.10.00 DESPESAS DE AMORTIZAÇÃO 01012015
3.1.8.1.8.10.10 Despesas de Amortização - Diferido 01012015
3.1.8.1.8.10.20 Despesas de Amortização - Intangível 01012015
3.1.8.1.8.10.30 Despesa de Amortização - Ágio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura 01012015
3.1.8.1.8.10.35 Despesa de Amortização - Ágio por Diferença de Valor de Mercado de Ativos 01012015
Despesa de Amortização - Ágio Baseado em Fundo de Comércio, Intangíveis e Outras Razões
3.1.8.1.8.10.38 01012015
Econômicas
3.1.8.1.8.20.00 DESPESAS DE DEPRECIAÇÃO 01012015
3.1.8.1.8.30.00 DESPESAS DE PROVISÕES OPERACIONAIS 01012015
3.1.8.1.8.30.05 Perdas em Aplicações em Depósitos Interfinanceiros 01012015
3.1.8.1.8.30.10 Desvalorização de Títulos Livres 01012015
3.1.8.1.8.30.12 Desvalorização de Créditos Vinculados 01012015
3.1.8.1.8.30.15 Desvalorização de Títulos Vinculados a Operações Compromissadas 01012015
3.1.8.1.8.30.20 Desvalorização de Títulos Vinculados à Negociação e Intermediação de Valores 01012015
3.1.8.1.8.30.26 Derivativos de Crédito 01012015
3.1.8.1.8.30.30 Provisões para Operações de Crédito 01012015
3.1.8.1.8.30.35 Repasses Interfinanceiros 01012015
3.1.8.1.8.30.40 Provisões para Arrendamento Mercantil 01012015
3.1.8.1.8.30.50 Perdas na Venda de Valor Residual 01012015
3.1.8.1.8.30.55 Perdas de Bens de Arrendamento Operacional 01012015
3.1.8.1.8.30.60 Provisões para Outros Créditos 01012015
3.1.8.1.8.30.70 Perdas em Participações Societárias 01012015
3.1.8.1.8.30.80 Perdas em Dependências no Exterior 01012015
3.1.8.1.8.30.90 Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas 01012015
Perdas por Redução ao Valor Recuperável do Ágio Baseado em Expectativa de Rentabilidade
3.1.8.1.8.30.95 01012015
Futura
Perdas por Redução ao Valor Recuperável do Ágio por Diferença de Valor de Mercado de
3.1.8.1.8.30.96 01012015
Ativos
Perdas por Redução ao Valor Recuperável do Ágio Baseado em Fundo de Comércio,
3.1.8.1.8.30.97 01012015
Intangíveis e Outras Razões Econômicas
3.1.8.1.8.30.99 Outras 01012015
3.1.8.1.8.40.00 DESPESAS DE PROVISÕES PASSIVAS 01012015
3.1.8.1.8.40.10 Contingências 01012015
3.1.8.1.8.40.20 Garantias Financeiras Prestadas 01012015
3.1.8.1.8.40.90 Outras 01012015
3.1.8.1.9.00.00 Outras Despesas Operacionais 01012015
3.1.8.1.9.10.00 DESPESAS DE ADMINISTRAÇÃO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS 01012015
3.1.8.1.9.12.00 DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES VINCULADAS A CESSÃO 01012015
PREJUÍZOS EM OPERAÇÕES DE VENDA OU DE TRANFERÊNCIA DE ATIVOS
3.1.8.1.9.15.00 01012015
FINANCEIROS
AMORTIZAÇÃO DO RESULTADO LÍQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE
3.1.8.1.9.17.00 01012015
RENEGOCIAÇÃO DE OPERAÇÃO DE CRÉDITO CEDIDA
DESPESAS PELO RECEBIMENTO ANTECIPADO DE VALORES RELATIVOS A
3.1.8.1.9.18.00 01012017
3.1.8.1.9.19.00 DESPESAS COM SERVIÇOS ASSOCIADOS A TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO 01012017
3.1.8.1.9.20.00 DESPESAS DE ADMINISTRAÇÃO DE LOTERIAS 01012015
3.1.8.1.9.25.00 DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA - ISS 01012015
3.1.8.1.9.30.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO AO COFINS 01012015
3.1.8.1.9.33.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO AO PIS/PASEP 01012015
3.1.8.1.9.36.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO AO SFH 01012015
3.1.8.1.9.40.00 DESPESAS DE CESSÃO DE CRÉDITOS DE ARRENDAMENTO 01012015
DESPESAS DE CESSÃO DE CRÉDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE
3.1.8.1.9.45.00 01012015
EXPORTAÇÃO
3.1.8.1.9.50.00 DESPESAS DE CESSÃO DE OPERAÇÕES DE CRÉDITO 01012015
3.1.8.1.9.52.00 DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAÇÕES 01012015
3.1.8.1.9.52.10 Operações de Crédito 01012015
3.1.8.1.9.52.20 Operações de Arrendamento Mercantil 01012015
3.1.8.1.9.52.30 Outras Operações com Características de Concessão de Crédito 01012015
3.1.8.1.9.55.00 DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL 01012015
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE
3.1.8.1.9.60.00 01012015
DESENVOLVIMENTO
3.1.8.1.9.65.00 DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO 01012015
3.1.8.1.9.75.00 DESPESAS DE OPERAÇÕES ESPECIAIS 01012015
DESPESAS DE DIREITOS ESPECÍFICOS DE CONTROLADAS NÃO SUJEITAS À
3.1.8.1.9.77.00 01012015
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES ESPECÍFICAS DE CONTROLADAS NÃO SUJEITAS À
3.1.8.1.9.78.00 01012015
3.1.8.1.9.80.00 DESPESAS COM CAPTAÇÃO EM TÍTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO 01012015
3.1.8.1.9.85.00 DESPESAS DE OBRIGAÇÕES DIVERSAS 01012015

3.1.8.1.9.86.00 DISPÊNDIOS DE DEPÓSITOS INTERCOOPERATIVOS 01012015
3.1.8.1.9.90.00 DESPESAS DE ATUALIZAÇÃO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES 01012015
3.1.8.1.9.90.10 Impostos e Contribuições sobre Lucros 01012015
3.1.8.1.9.90.20 Impostos e Contribuições sobre Salários 01012015
3.1.8.1.9.90.30 Impostos e Contribuições sobre Serviços de Terceiros 01012015
3.1.8.1.9.90.90 Outros 01012015
3.1.8.1.9.91.00 DESPESAS FINANCEIRAS 01012015
3.1.8.1.9.91.01 DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISÕES TÉCNICAS - VIDA 01012015
3.1.8.1.9.91.02 DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISÕES TÉCNICAS - PREV 01012015
3.1.8.1.9.91.03 DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISÕES TÉCNICAS - CAPI 01012015
3.1.8.1.9.91.06 DESP. FINANCEIRAS C/ OPER. DE SEGUROS-RAMOS ELEMEN 01012015
3.1.8.1.9.99.00 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012015
3.1.8.2.0.00.00 DESPESAS DE SEGUROS, PREVIDÊNCIA E CAPITALIZAÇÃO 01012015
3.1.8.2.1.00.00 DESPESAS DE SEGUROS, PREVIDÊNCIA E CAPITALIZAÇÃO 01012015
3.1.8.2.1.90.00 VARIAÇÕES DAS PROVISÕES TÉCNICAS - SEGUROS 01012015
3.1.8.2.1.90.01 PROVISÃO DE PRÊMIOS NÃO GANHOS 01012015
3.1.8.2.1.90.02 PROVISÃO DE INSUFICIÊNCIA DE PRÊMIOS 01012015
3.1.8.2.1.90.03 PROVISÃO DE BENEFÍCIOS A CONCEDER 01012015
3.1.8.2.1.90.04 PROVISÃO MATEMÁTICA DE BENEFÍCIOS A CONCEDER 01012015
3.1.8.2.1.90.05 PROVISÃO MATEMÁTICA DE BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 01012015
3.1.8.2.1.90.06 PROVISÃO DE RISCOS NÃO EXPIRADOS 01012015
3.1.8.2.1.90.07 PROVISÃO DE OSCILAÇÃO DE RISCOS 01012015
3.1.8.2.1.90.09 OUTRAS PROVISÕES 01012015
3.1.8.2.1.90.11 DESPESAS ADMINISTRATIVAS E PROVISÃO COMPLEMENTAR 01012015
3.1.8.2.1.90.12 OUTRAS PROVISÕES 01012015
3.1.8.2.1.91.00 VARIAÇÕES DAS PROVISÕES TÉCNICAS - PREVIDÊNCIA COM 01012015
3.1.8.2.1.91.01 PROVISÃO MATEMÁTICA DE BENEFÍCIOS A CONCEDER 01012015
3.1.8.2.1.91.03 PROVISÃO MATEMÁTICA DE BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 01012015
3.1.8.2.1.91.04 PLANOS DE CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL 01012015
3.1.8.2.1.91.05 PROVISÃO DE RISCOS NÃO EXPIRADOS 01012015
3.1.8.2.1.91.06 PROVISÃO DE OSCILAÇÃO DE RISCOS 01012015
3.1.8.2.1.91.07 PROVISÃO DE INSUFICIÊNCIA DE CONTRIBUIÇÃO 01012015
3.1.8.2.1.91.10 PROVISÃO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS 01012015
3.1.8.2.1.91.11 PROVISÃO DE EXCEDENTE TÉCNICO 01012015
3.1.8.2.1.91.12 OUTRAS PROVISÕES - PLANOS DE PREVIDÊNCIA 01012015
3.1.8.2.1.92.00 DESPESAS DE PROVISÃO - CAPITALIZAÇÃO 01012015
3.1.8.2.1.92.01 PROVISÃO PARA SORTEIO A REALIZAR 01012015
3.1.8.2.1.92.03 PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIA 01012015
3.1.8.2.1.92.04 PROVISÕES PARA PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS 01012015
3.1.8.2.1.92.05 OUTRAS PROVISÕES TÉCNICAS - CAPITALIZACAO 01012015
3.1.8.2.1.93.00 SINISTROS 01012015
3.1.8.2.1.93.01 SINISTROS 01012015
3.1.8.2.1.93.02 RECUPERAÇÃO DE SINISTROS 01012015
3.1.8.2.1.93.03 SALVADOS 01012015
3.1.8.2.1.93.04 RESSARCIMENTOS 01012015
3.1.8.2.1.93.05 VARIAÇÃO DA PROVISÃO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS 01012015
3.1.8.2.1.93.06 VARIAÇÃO DA PROVISÃO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NÃO 01012015
3.1.8.2.1.93.07 SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA 01012015
3.1.8.2.1.93.08 VARIAÇÃO DA PROVISÃO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS 01012015
3.1.8.2.1.94.00 DESPESAS COM BENEFÍCIOS - SEGURO DE VIDA INDIVIDU- 01012015
3.1.8.2.1.94.01 DESPESAS COM BENEFÍCIOS - SEGURO DE VIDA INDIVIDU- 01012015
3.1.8.2.1.94.03 DESPESAS COM BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 01012015
3.1.8.2.1.95.00 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO - PREVIDÊNCIA COMPLE- 01012015
3.1.8.2.1.95.01 DESPESAS DE CORRETAGEM E AGENCIAMENTO 01012015
3.1.8.2.1.95.02 DESPESAS DE CUSTEAMENTO DE VENDAS 01012015
3.1.8.2.1.95.03 DESPESAS COM SERVIÇOS TÉCNICOS 01012015
3.1.8.2.1.95.04 OUTRAS DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO 01012015
3.1.8.2.1.96.00 DESPESAS COM RESGATES E SORTEIOS - CAPITALIZAÇÃO 01012015
3.1.8.2.1.96.01 DESPESAS COM RESGATES 01012015
3.1.8.2.1.96.02 DESPESAS COM SORTEIOS 01012015
3.1.8.2.1.97.00 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO - SEGUROS 01012015
3.1.8.2.1.97.01 COMISSÕES SOBRE PRÊMIOS RETIDOS 01012015
3.1.8.2.1.97.02 RECUPERAÇÃO DE COMISSÕES 01012015
3.1.8.2.1.97.03 OUTRAS DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO 01012015
3.1.8.2.1.97.04 VARIAÇÃO DAS DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO DIFERIDAS 01012015
3.1.8.2.1.98.00 DESPESAS COM BENEFÍCIOS E RESGATES - PREVIDÊNCIA 01012015
3.1.8.2.1.98.01 DESPESAS COM BENEFÍCIOS RETIDAS 01012015
3.1.8.2.1.98.03 SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA 01012015
3.1.8.2.1.99.00 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO - CAPITALIZAÇÃO 01012015
3.1.8.2.1.99.01 DESPESAS DE CORRETAGEM 01012015
3.1.8.2.1.99.02 DESPESAS DE COLOCAÇÃO, CUSTEAMENTO DE VENDAS E OU- 01012015
3.1.8.3.0.00.00 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 01012015
3.1.8.3.1.00.00 Prejuízos em Transações com Valores e Bens 01012015
3.1.8.3.1.10.00 PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE INVESTIMENTOS 01012015
3.1.8.3.1.30.00 PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 01012015
3.1.8.3.1.50.00 PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE VALORES E BENS 01012015
3.1.8.3.9.00.00 Outras Despesas Não Operacionais 01012015
3.1.8.3.9.10.00 PERDAS DE CAPITAL 01012015
3.1.8.3.9.90.00 DESPESAS DE PROVISÕES NÃO OPERACIONAIS 01012015
3.1.8.3.9.90.10 Desvalorização de Outros Valores e Bens 01012015
3.1.8.3.9.90.20 Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais 01012015
3.1.8.3.9.90.30 Perdas em Títulos Patrimoniais 01012015
3.1.8.3.9.90.40 Perdas em Ações e Cotas 01012015
3.1.8.3.9.90.90 Perdas em Outros Investimentos 01012015
3.1.8.3.9.90.99 Outras 01012015
3.1.8.3.9.99.00 OUTRAS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 01012015
3.1.8.6.1.00.00 Resultado de Correção Monetária 01012015
3.1.8.8.1.00.00 Rateio de Resultados Internos 01012015
3.2.0.0.0.00.00 VALORES APURADOS APÓS O RESULTADO OPERACIONAL DO PERÍODO 01012015
3.2.8.0.0.00.00 APURAÇÃO DE RESULTADO, TRIBUTOS SOBRE O RESULTADO OPERACIONAL E P 01012015
3.2.8.9.1.00.00 Apuração de Resultado 01012015
3.2.8.9.4.00.00 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 01012015
3.2.8.9.4.10.00 IMPOSTO DE RENDA 01012015
3.2.8.9.4.10.10 Provisão para Imposto de Renda - Valores Correntes 01012015
3.2.8.9.4.10.20 Provisão para Imposto de Renda - Valores Diferidos 01012015
3.2.8.9.4.10.30 Ativo Fiscal Diferido 01012015
3.2.8.9.4.20.00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 01012015
3.2.8.9.4.20.10 Provisão para Contribuição Social - Valores Correntes 01012015
3.2.8.9.4.20.20 Provisão para Contribuição Social - Valores Diferidos 01012015
3.2.8.9.4.20.30 Ativo Fiscal Diferido 01012015
3.2.8.9.7.00.00 Participações no Lucro 01012015
3.2.8.9.7.10.00 PARTICIPAÇÕES NO LUCRO 01012015
3.2.8.9.7.10.10 Administradores 01012015
3.2.8.9.7.10.20 Empregados 01012015
3.2.8.9.7.10.30 Fundos de Assistência e Previdência 01012015
3.2.8.9.7.10.99 Outras 01012015
CONTA
DT_FIM TIPO NÍVEL NATUREZA Voltar Indice
SUPERIOR
S 1 4
S 3.0.0.0.0.00.00 2 4
S 3.1.0.0.0.00.00 3 4
S 3.1.7.0.0.00.00 4 4
S 3.1.7.1.0.00.00 5 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
A 3.1.7.1.1.00.00 6 4
S 3.1.7.1.0.00.00 5 4
A 3.1.7.1.2.00.00 6 4
A 3.1.7.1.2.00.00 6 4
A 3.1.7.1.2.00.00 6 4
A 3.1.7.1.2.00.00 6 4
A 3.1.7.1.2.00.00 6 4
S 3.1.7.1.2.00.00 6 4
A 3.1.7.1.2.60.00 7 4
A 3.1.7.1.2.60.00 7 4
S 3.1.7.1.0.00.00 5 4
S 3.1.7.1.3.00.00 6 4
A 3.1.7.1.3.10.00 7 4
A 3.1.7.1.3.10.00 7 4
A 3.1.7.1.3.10.00 7 4
A 3.1.7.1.3.10.00 7 4
A 3.1.7.1.3.00.00 6 4
A 3.1.7.1.3.00.00 6 4
S 3.1.7.1.0.00.00 5 4
S 3.1.7.1.4.00.00 6 4
A 3.1.7.1.4.10.00 7 4
A 3.1.7.1.4.10.00 7 4
A 3.1.7.1.4.10.00 7 4
A 3.1.7.1.4.00.00 6 4
A 3.1.7.1.4.00.00 6 4
S 3.1.7.1.0.00.00 5 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.00.00 6 4
S 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
A 3.1.7.1.5.80.00 7 4
S 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.90.00 7 4
A 3.1.7.1.5.90.00 7 4
S 3.1.7.1.5.00.00 6 4
A 3.1.7.1.5.91.00 7 4
S 3.1.7.1.0.00.00 5 4
S 3.1.7.1.6.00.00 6 4
A 3.1.7.1.6.90.00 7 4
A 3.1.7.1.6.90.00 7 4
A 3.1.7.1.6.90.00 7 4
A 3.1.7.1.6.90.00 7 4
A 3.1.7.1.6.90.00 7 4
A 3.1.7.1.6.90.00 7 4
A 3.1.7.1.6.90.00 7 4
S 3.1.7.1.6.00.00 6 4
A 3.1.7.1.6.91.00 7 4
A 3.1.7.1.6.91.00 7 4
A 3.1.7.1.6.91.00 7 4
A 3.1.7.1.6.91.00 7 4
A 3.1.7.1.6.91.00 7 4
S 3.1.7.1.6.00.00 6 4
A 3.1.7.1.6.92.00 7 4
A 3.1.7.1.6.92.00 7 4
S 3.1.7.1.0.00.00 5 4
A 3.1.7.1.7.00.00 6 4
A 3.1.7.1.7.00.00 6 4
A 3.1.7.1.7.00.00 6 4
A 3.1.7.1.7.00.00 6 4
A 3.1.7.1.7.00.00 6 4
A 3.1.7.1.7.00.00 6 4
A 3.1.7.1.7.00.00 6 4
A 3.1.7.1.7.00.00 6 4
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A 3.1.8.1.9.52.00 7 4
A 3.1.8.1.9.52.00 7 4
A 3.1.8.1.9.00.00 6 4
A 3.1.8.1.9.00.00 6 4
A 3.1.8.1.9.00.00 6 4
A 3.1.8.1.9.00.00 6 4
A 3.1.8.1.9.00.00 6 4
A 3.1.8.1.9.00.00 6 4
A 3.1.8.1.9.00.00 6 4
A 3.1.8.1.9.00.00 6 4
A 3.1.8.1.9.00.00 6 4
S 3.1.8.1.9.00.00 6 4
A 3.1.8.1.9.90.00 7 4
A 3.1.8.1.9.90.00 7 4
A 3.1.8.1.9.90.00 7 4
A 3.1.8.1.9.90.00 7 4
S 3.1.8.1.9.00.00 6 4
A 3.1.8.1.9.91.00 7 4
A 3.1.8.1.9.91.00 7 4
A 3.1.8.1.9.91.00 7 4
A 3.1.8.1.9.91.00 7 4
A 3.1.8.1.9.00.00 6 4
S 3.1.8.0.0.00.00 4 4
S 3.1.8.2.0.00.00 5 4
S 3.1.8.2.1.00.00 6 4
A 3.1.8.2.1.90.00 7 4
A 3.1.8.2.1.90.00 7 4
A 3.1.8.2.1.90.00 7 4
A 3.1.8.2.1.90.00 7 4
A 3.1.8.2.1.90.00 7 4
A 3.1.8.2.1.90.00 7 4
A 3.1.8.2.1.90.00 7 4
A 3.1.8.2.1.90.00 7 4
A 3.1.8.2.1.90.00 7 4
A 3.1.8.2.1.90.00 7 4
A 3.1.8.2.1.00.00 6 4
A 3.1.8.2.1.91.00 7 4
A 3.1.8.2.1.91.00 7 4
A 3.1.8.2.1.91.00 7 4
A 3.1.8.2.1.91.00 7 4
A 3.1.8.2.1.91.00 7 4
A 3.1.8.2.1.91.00 7 4
A 3.1.8.2.1.91.00 7 4
A 3.1.8.2.1.91.00 7 4
A 3.1.8.2.1.91.00 7 4
S 3.1.8.2.1.00.00 6 4
A 3.1.8.2.1.92.00 7 4
A 3.1.8.2.1.92.00 7 4
A 3.1.8.2.1.92.00 7 4
A 3.1.8.2.1.92.00 7 4
S 3.1.8.2.1.00.00 6 4
A 3.1.8.2.1.93.00 7 4
A 3.1.8.2.1.93.00 7 4
A 3.1.8.2.1.93.00 7 4
A 3.1.8.2.1.93.00 7 4
A 3.1.8.2.1.93.00 7 4
A 3.1.8.2.1.93.00 7 4
A 3.1.8.2.1.93.00 7 4
A 3.1.8.2.1.93.00 7 4
S 3.1.8.2.1.00.00 6 4
A 3.1.8.2.1.94.00 7 4
A 3.1.8.2.1.94.00 7 4
S 3.1.8.2.1.00.00 6 4
A 3.1.8.2.1.95.00 7 4
A 3.1.8.2.1.95.00 7 4
A 3.1.8.2.1.95.00 7 4
A 3.1.8.2.1.95.00 7 4
S 3.1.8.2.1.00.00 6 4
A 3.1.8.2.1.96.00 7 4
A 3.1.8.2.1.96.00 7 4
S 3.1.8.2.1.00.00 6 4
A 3.1.8.2.1.97.00 7 4
A 3.1.8.2.1.97.00 7 4
A 3.1.8.2.1.97.00 7 4
A 3.1.8.2.1.97.00 7 4
S 3.1.8.2.1.00.00 6 4
A 3.1.8.2.1.98.00 7 4
A 3.1.8.2.1.98.00 7 4
A 3.1.8.2.1.98.00 7 4
A 3.1.8.2.1.98.00 7 4
S 3.1.8.2.1.00.00 6 4
A 3.1.8.2.1.99.00 7 4
A 3.1.8.2.1.99.00 7 4
S 3.1.8.0.0.00.00 4 4
S 3.1.8.3.0.00.00 5 4
A 3.1.8.3.1.00.00 6 4
A 3.1.8.3.1.00.00 6 4
A 3.1.8.3.1.00.00 6 4
S 3.1.8.3.0.00.00 5 4
A 3.1.8.3.9.00.00 6 4
S 3.1.8.3.9.00.00 6 4
A 3.1.8.3.9.90.00 7 4
A 3.1.8.3.9.90.00 7 4
A 3.1.8.3.9.90.00 7 4
A 3.1.8.3.9.90.00 7 4
A 3.1.8.3.9.90.00 7 4
A 3.1.8.3.9.90.00 7 4
A 3.1.8.3.9.00.00 6 4
S 3.1.8.0.0.00.00 4 4
S 3.1.8.6.0.00.00 5 4
A 3.1.8.6.1.00.00 6 4
S 3.1.8.0.0.00.00 4 4
S 3.1.8.8.0.00.00 5 4
A 3.1.8.8.1.00.00 6 4
S 3.0.0.0.0.00.00 2 4
S 3.2.0.0.0.00.00 3 4
S 3.2.8.0.0.00.00 4 4
S 3.2.8.9.0.00.00 5 4
A 3.2.8.9.1.00.00 6 4
S 3.2.8.9.0.00.00 5 4
S 3.2.8.9.4.00.00 6 4
A 3.2.8.9.4.10.00 7 4
A 3.2.8.9.4.10.00 7 4
A 3.2.8.9.4.10.00 7 4
S 3.2.8.9.4.00.00 6 4
A 3.2.8.9.4.20.00 7 4
A 3.2.8.9.4.20.00 7 4
A 3.2.8.9.4.20.00 7 4
S 3.2.8.9.0.00.00 5 4
S 3.2.8.9.7.00.00 6 4
A 3.2.8.9.7.10.00 7 4
A 3.2.8.9.7.10.00 7 4
A 3.2.8.9.7.10.00 7 4
A 3.2.8.9.7.10.00 7 4
3 LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO DE APURAÇÃO 01012015 S

3.01 LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL 01012015 S
3.01.01 RESULTADO DO PERÍODO DE APURAÇÃO 01012015 S
3.01.01.01 RESULTADO OPERACIONAL 01012015 S
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS,
3.01.01.01.01 01012015 S
PREVIDÊNCIA ABERTA E CAPITALIZAÇÃO
3.01.01.01.01.01 PRÊMIOS GANHOS 01012015 S
3.01.01.01.01.01.01 Prêmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos 01012015 A
3.01.01.01.01.01.02 (-) Ajustes de Emissão (Descontos, Cancelamentos e Restituições) 01012015 A
3.01.01.01.01.01.03 Prêmios de Cosseguros Aceitos e Retrocessões 01012015 A

(-) Prêmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e
3.01.01.01.01.01.04 01012015 A
Cedidos a Consórcios e Fundos
3.01.01.01.01.01.05 Variações das Provisões Técnicas 01012015 A
3.01.01.01.01.02 OUTROS GANHOS 01012015 S
3.01.01.01.01.02.01 (-) Indenizações Avisadas 01012015 A
3.01.01.01.01.02.02 (-) Despesas com Sinistro 01012015 A
3.01.01.01.01.02.03 (-) Despesas com Benefícios e Resgates 01012015 A
3.01.01.01.01.02.04 Recuperação de Sinistros 01012015 A
3.01.01.01.01.02.05 Salvados 01012015 A
3.01.01.01.01.02.06 Ressarcimentos 01012015 A
Variação da Provisão de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas Não
3.01.01.01.01.02.07 01012015 A
Avisados
3.01.01.01.01.02.08 (-) Despesas de Comissões 01012015 A
3.01.01.01.01.02.09 Recuperação de Comissões 01012015 A
3.01.01.01.01.02.10 (-) Outras Despesas de Comercialização 01012015 A
3.01.01.01.01.02.11 Variação das Despesas de Comercialização Diferidas 01012015 A
3.01.01.01.01.02.12 Outras Receitas de Seguros 01012015 A
3.01.01.01.01.02.13 (-) Outras Despesas de Seguros 01012015 A
3.01.01.01.01.02.14 (-) Despesa com Provisão para Riscos de Créditos Duvidosos 01012015 A
3.01.01.01.01.02.15 Rendas de Contribuições Retidas – Previdência 01012015 A

3.01.01.01.01.02.16 Variações das Provisões Técnicas – Previdência 01012015 A
3.01.01.01.01.02.17 (-) Despesas com Benefícios e Resgates - Previdência 01012015 A
3.01.01.01.01.02.18 (-) Despesas de Comercialização Retidas - Previdência 01012015 A
3.01.01.01.01.02.19 Outras Receitas de Previdência 01012015 A
3.01.01.01.01.02.20 (-) Outras Despesas de Previdência 01012015 A
3.01.01.01.01.02.21 Receita Líquida com Títulos de Capitalização 01012015 A
3.01.01.01.01.02.22 Variações das Provisões Técnicas – Capitalização 01012015 A
3.01.01.01.01.02.23 (-) Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalização 01012015 A
3.01.01.01.01.02.24 (-) Despesas de Comercialização – Capitalização 01012015 A
3.01.01.01.01.02.25 Outras Receitas de Capitalização 01012015 A
3.01.01.01.01.02.26 (-) Outras Despesas de Capitalização 01012015 A
3.01.01.01.01.03 RECEITAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.01.01.01.01.03.01 Receitas em Operações de Renda Fixa 01012015 A
3.01.01.01.01.03.02 Receitas em Operações de Renda Variável 01012015 A
3.01.01.01.01.03.03 Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012015 A
3.01.01.01.01.03.04 Variações Cambiais Ativas 01012015 A
3.01.01.01.01.03.05 Receitas de Juros sobre o Capital Próprio 01012015 A
3.01.01.01.01.03.06 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 01012015 A
Outras Receitas Financeiras (Não considerar nesta linha as receitas
3.01.01.01.01.03.07 01012015 A
decorrentes de ajuste a valor presente)
3.01.01.01.01.03.08 Resultados Positivos em participações Societárias 01012015 A
Amortização de Deságio nas Aquisições de Investimentos
3.01.01.01.01.03.09 01012015 A
Avaliados pelo Patrimônio Líquido
3.01.01.01.01.03.10 Avaliados pelo Patrimônio Líquido - Incorporação, Fusão ou 01012015 A
Cisão (Lei nº 9.532/1997, art. 7º)
3.01.01.01.01.03.11 Receita com Imóveis de Renda 01012015 A
3.01.01.01.01.03.12 Prêmios na Emissão de Debêntures 01012015 A
3.01.01.01.01.03.13 Doações e Subvenções para Investimento 01012015 A
3.01.01.01.01.03.14 Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo 01012015 A
3.01.01.01.01.03.15 Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente 01012015 A
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padrões Internacionais
3.01.01.01.01.03.16 01012015 A
de Contabilidade
Receitas Originárias de Planos de Benefícios Administrados por
3.01.01.01.01.03.17 Entidades Fechadas de Previdência Complementar (Lei nº 01012015 A
11.948/2009, art. 5º)
Subvenções Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de
3.01.01.01.01.03.18 Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades 01012015 A
Nacionais (Lei nº 10.973/2004, art. 19)
Subvenções Governamentais para Remuneração de Pesquisadores
3.01.01.01.01.03.19 Empregados em Atividades de Inovação Tecnológica em 01012015 A
Empresas no País (Lei nº 11.196/2005, art. 21)
3.01.01.01.01.03.20 Outras Receitas Operacionais 01012015 A
3.01.01.01.01.03.21 Receitas Provenientes de Partes Relacionadas 01012015 A
3.01.01.01.01.03.22 Receitas Provenientes de Partes Não Relacionadas 01012015 A
3.01.01.01.01.04 DESPESAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.01.01.01.01.04.01 Remuneração a Dirigentes e a Conselho de Administração 01012015 A
Ordenados, Salários, Gratificações e Outras Remunerações a
3.01.01.01.01.04.02 01012015 A
Empregados
3.01.01.01.01.04.03 Serviços Prestados por Terceiros 01012015 A
3.01.01.01.01.04.04 Encargos Sociais (inclusive FGTS) 01012015 A
3.01.01.01.01.04.05 Gratificações a Administradores 01012015 A
3.01.01.01.01.04.06 Localização e Funcionamento 01012015 A
3.01.01.01.01.04.07 Encargos de Depreciação e Amortização 01012015 A
3.01.01.01.01.04.08 Publicidade, Propaganda e Publicações 01012015 A
3.01.01.01.01.04.09 PIS/Pasep 01012015 A
3.01.01.01.01.04.10 Cofins 01012015 A
3.01.01.01.01.04.11 CPMF 01012015 A
3.01.01.01.01.04.12 Demais Impostos, Taxas e Contribuições, exceto IR e CSLL 01012015 A
3.01.01.01.01.04.13 Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e Artístico 01012015 A
Operações de Aquisição de Vale-Cultura (Lei nº 12.761/2012, art.
3.01.01.01.01.04.14 01012015 A
10)
3.01.01.01.01.04.15 Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa 01012015 A
3.01.01.01.01.04.16 Doações a Entidades Civis 01012015 A
3.01.01.01.01.04.17 Outras Contribuições e Doações 01012015 A
3.01.01.01.01.04.18 Multas 01012015 A
3.01.01.01.01.04.20 (-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável 01012015 A
3.01.01.01.01.04.21 (-) Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012015 A
3.01.01.01.01.04.22 (-) Variações Cambiais Passivas 01012015 A
3.01.01.01.01.04.23 (-) Juros Sobre o Capital Próprio 01012015 A
3.01.01.01.01.04.24 (-) Perdas em Operações Realizadas no Exterior 01012015 A
(-) Juros Pagos Decorrentes de Empréstimos com Pessoas
3.01.01.01.01.04.25 Vinculadas ou Situadas em País com Tributação Favorecida (Lei 01012015 A
nº 12.249/2010, arts. 24 e 25)
3.01.01.01.01.04.26 (-) Outras Despesas Financeiras 01012015 A
3.01.01.01.01.04.27 (-) Resultados Negativos em Participações Societárias 01012015 A
(-) Amortização de Ágio nas Aquisições de Investimentos
3.01.01.01.01.04.28 01012015 A
3.01.01.01.01.04.29 Avaliados pelo Patrimônio Líquido - Incorporação, Fusão ou 01012015 A
Cisão (Lei nº 9.532/1997, art. 7º)
3.01.01.01.01.04.30 (-) Despesas com Imóveis de Renda 01012015 A
3.01.01.01.01.04.31 (-) Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo 01012015 A
3.01.01.01.01.04.32 (-) Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente 01012015 A
(-) Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do
3.01.01.01.01.04.33 01012015 A
Imobilizado e do Intangível
(-) Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padrões
3.01.01.01.01.04.34 01012015 A
Internacionais de Contabilidade
3.01.01.01.01.04.35 (-) Benefícios Previdenciários a Empregados 01012015 A
3.01.01.01.01.04.36 (-) Fundo de Aposentadora Individual - FAPI 01012015 A
3.01.01.01.01.04.37 (-) Planos de Poupança e Investimento - PAIT 01012015 A
3.01.01.01.01.04.38 (-) Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica 01012015 A
3.01.01.01.01.04.39 (-) Pesquisas Científicas e Tecnológicas 01012015 A
3.01.01.02 RESULTADO NÃO OPERACIONAL 01012015 S
Receitas de Alienações de Bens e Direitos Classificados nos
3.01.01.02.01 Subgrupos Investimentos, Imobilizado e Intangível do Ativo 01012015 A
Permanente
Ganhos de Capital por Variação Percentual em Participação
3.01.01.02.02 01012015 A
3.01.01.02.03 Outras Receitas Não Relacionadas nas Linhas Anteriores 01012015 A
3.01.01.02.04 (-) Valor Contábil dos Bens e Direitos Alienados 01012015 A
(-) Perdas de Capital por Variação Percentual em Participação
3.01.01.02.05 01012015 A
3.01.01.02.06 (-) Outras Despesas Não Relacionadas nas Linhas Anteriores 01012015 A
3.01.01.03 PARTICIPAÇÕES 01012015 S

3.01.01.03.01 (-) Participações de Debêntures 01012015 A
3.01.01.03.02 (-) Participações de Empregados 01012015 A
3.01.01.03.03 (-) Participações de Administradores e Partes Beneficiárias 01012015 A
3.01.01.03.04 (-) Contribuições para Assistência ou Previdência de Empregados 01012015 A
3.02 PROVISÃO PARA CSLL 01012015 S

3.02.01 (-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 01012015 A
3.02.11 (-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - Lucros Diferidos 01012015 A
3.03 PROVISÃO PARA IRPJ 01012015 S

3.03.01 (-) Provisão para o Imposto de Renda 01012015 A
3.03.11 (-) Provisão para o Imposto de Renda - Lucros Diferidos 01012015 A
CONTA
SUPERIOR
1 4
3 2 4
3.01 3 4
3.01.01 4 4
3.01.01.01 5 4
3.01.01.01.01 6 4
3.01.01.01.01.01 7 4
3.01.01.01.01.01 7 4
3.01.01.01.01.01 7 4
3.01.01.01.01.01 7 4
3.01.01.01.01.01 7 4
3.01.01.01.01 6 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01 6 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01 6 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01 4 4
3.01.01.02 5 4
3.01.01.02 5 4
3.01.01.02 5 4
3.01.01.02 5 4
3.01.01.02 5 4
3.01.01.02 5 4
3.01.01 4 4
3.01.01.03 5 4
3.01.01.03 5 4
3.01.01.03 5 4
3.01.01.03 5 4
3 2 4
3.02 3 4
3.02 3 4
3 2 4
3.03 3 4
3.03 3 4
TIPO
CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO FORMATO FÓRMULA
LANÇ
1 ATIVIDADE GERAL 01012015 R R
T_DRE(L300("3.01") +
2 Lucro Líquido Antes do IRPJ 01012015 CNA NS L
L300("3.02.01.01.01.01"))
5 ADIÇÕES 01012015 R R
6 Provisões ou perdas estimadas não dedutíveis 01012015 E N A
7 Custos não dedutíveis 01012015 E N A
8 Despesas não necessárias 01012015 E N A
8.01 Realização de ativos indedutíveis 01012015 E N A
PRONAC – despesa operacional – parcelas não
8.11 01012015 E N A
dedutíveis
Pesquisas científicas e tecnológicas – parcelas não
8.12 01012015 E N A
dedutíveis
8.13 Doações a entidades civis – parcelas não dedutíveis 01012015 E N A
Doações a instituições de ensino e pesquisa – parcelas
8.14 01012015 E N A
não dedutíveis
8.15 Vale cultura – parcelas não dedutíveis 01012015 E N A
Planos de poupança e investimento – PAIT – parcelas
8.16 01012015 E N A
não dedutíveis
Fundo de aposentadoria individual – FAPI – parcelas
8.18 01012015 E N A
não dedutíveis
8.25 Despesas de aluguéis - parcelas não dedutíveis 01012017 E N A
Despesas com alimentação de sócios, acionistas e
8.30 01012017 E N A
administradores
8.35 Despesas com propaganda - parcelas não dedutíveis 01012017 E N A
8.40 Despesas financeiras - lucros e/ou dividendos 01012017 E N A

8.45 Doações 01012017 E N A
8.50 Furto 01012017 E N A
Despesas com bens não intrinsecamente relacionados
8.55 01012017 E N A
com a produção ou comercialização de bens e serviços
8.60 Multas por infrações fiscais 01012017 E N A

Multas impostas por transgressões de leis de natureza
8.65 01012017 E N A
não tributária
8.70 Pagamentos sem causa 01012017 E N A
Remuneração de sócios, diretores, administradores,
8.75 titulares de empresas individuais e conselheiros fiscais e 01012017 E N A
consultivos
8.80 Remuneração indireta a administradores e terceiros 01012017 E N A
Royalties e assistência técnica, científica e
8.85 01012017 E N A
administrativa
Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a
8.90 empregados e dirigentes - contribuições não 01012017 E N A
compulsórias

8.95 01012017 E N A
empregados e dirigentes - excesso em relação ao limite
8.97 Pagamentos efetuados a sociedade simples 01012017 E N A

SE (L300("3.02.01.01.01.01")< 0)
9 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL 01012015 CA N ENTAO 0 SENAO A
(L300("3.02.01.01.01.01")) FIM_SE
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no
11.05 01012017 E N A
exterior - resultado positivo

11.10 01012017 E N A
exterior - parcela do ajuste do valor do investimento

11.15 exterior - lucros disponibilizados por coligada no 01012017 E N A
exterior
11.20 01012017 E N A
exterior - resultado da coligada
11.25 exterior - resultado da coligada no caso de 01012017 E N A
descumprimento do art. 81 da Lei nº 12.973/2014

11.30 01012017 E N A
exterior - lucros disponibilizados e ainda não tributados

11.35 01012017 E N A
no caso de encerramento de atividades das filiais,
sucursais ou investidas

11.40 01012017 E N A
no caso de absorção de patrimônio das filiais, sucursais
ou investidas por empresa sediada no exterior

11.45 01012017 E N A
no caso de alienação do patrimônio da filial ou sucursal
ou alienação de participação societária das investidas

exterior - investimentos não avaliados pela equivalência
11.50 01012017 E N A
patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro,
11.55 exterior - excluídos nos primeiro, segundo e terceiro 01012017 E N A
trimestres

11.60 exterior - perdas incorridas em operações no exterior e 01012017 E N A
reconhecidas nos resultados da pessoa jurídica
Ajustes decorrentes de métodos de preços de

12 01012015 E N A
transferência
Regras de subcapitalização - ajustes decorrentes de
13 empréstimos com pessoas vinculadas ou situadas em 01012015 E N A
país com tributação favorecida
Pagamento a pessoas situadas em país com tributação
14 01012015 E N A
favorecida
15 Variação cambial ativa - regra geral 01012015 E N A
16 Variação cambial passiva - regra geral 01012015 E N A
Variação cambial - mudança de regime de caixa para
16.05 01012017 E N A
competência
Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de
16.10 01012017 E N A
ajuste a valor presente
Variação cambial - redução nas receitas financeiras
16.15 01012017 E N A
decorrentes de ajuste a valor presente
Variação cambial - aumento nas despesas financeiras
16.20 01012017 E N A
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido -
19.05 contrapartida por redução no valor de patrimônio líquido 01012017 E N A
reconhecida no resultado
19.10 01012017 E N A
ganho proveniente de compra vantajosa
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido –
19.15 ganho proveniente de compra vantajosa - incorporação, 01012017 E N A
fusão e cisão
19.20 01012017 E N A
redução da mais-valia
19.25 01012017 E N A
redução do goodwill

19.30 01012017 E N A
redução do goodwill - incoporação, fusão ou cisão

19.35 01012017 E N A
redução da menos-valia

19.40 01012017 E N A
redução da menos-valia - incorporação, fusão ou cisão

19.45 redução da menos-valia - incorporação, fusão ou cisão - 01012017 E N A
quotas fixas mensais
19.50 perda reconhecida no resultado por variação na 01012017 E N A
porcentagem de participação no capital social

19.55 01012017 E N A
aquisição em estágios - ganho com base no valor justo

19.60 aquisição em estágios - ganho decorrente do excesso do 01012017 E N A
valor justo dos ativos líquidos da investida

19.65 01012017 E N A
aquisição em estágios - perda com base no valor justo

19.70 aquisição em estágios - redução da variação positiva da 01012017 E N A
mais-valia
19.75 aquisição em estágios - redução da variação negativa da 01012017 E N A
mais-valia
19.80 aquisição em estágios - redução da variação positiva do 01012017 E N A
goodwill
19.85 aquisição em estágios - redução da variação negativa do 01012017 E N A
goodwill

19.90 01012017 E N A
aquisição em estágios - redução positiva da menos-valia

menos-valia
AVJ na investida controlado por meio de subconta -
19,951 01012017 E N A
ganho - realização de ativo da investida ou liquidação ou
baixa do passivo da investida
19,952 01012017 E N A
ganho - alienação ou liquidação da participação
societária
19,953 registrado em conta de patrimônio líquido - ganho - 01012017 E N A
realização de ativo da investida ou lioquidação ou baixa
do passivo da investida

19,954 01012017 E N A
registrado em conta de patrimônio líquido - ganho -
alienação ou liquidação da participação societária

19,955 AVJ na investida não controlado por meio de subconta - 01012017 E N A
registrado em conta de patrimônio líquido - ganho

19,956 AVJ na investida controlado por subconta - não 01012017 E N A
registrado em conta de patrimônio líquido - perda

19,957 AVJ na investida controlado por subconta - registrado 01012017 E N A
em conta de patrimônio líquido - perda

19,958 AVJ na investida - não controlado por subconta - não 01012017 E N A

19,959 AVJ na investida - não controlado por subconta - 01012017 E N A

19,960 incorporação, fusão e cisão - realização da mais-valia 01012017 E N A
integrante do custo do bem ou direito que lhe deu causa
incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios -
19,961 01012017 E N A
realização, baixa ou liquidação da variação positiva de
mais-valia
19,962 01012017 E N A
contrapartida da redução da variação positiva do ágio
19,963 01012017 E N A
realização, baixa ou liquidação da variação negativa da
menos-valia
19,964 01012017 E N A
perda decorrente da participação societária anterior com
base no valor justo
19,965 01012017 E N A
realização, baixa ou liquidação da variação positiva da
mais-valia
19,966 01012017 E N A
19,967 01012017 E N A
menos-valia

19,968 01012017 E N A
incorporação, fusão e cisão - regra de transição
Combinação de negócios, exceto investimento avaliado

19,969 pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida da 01012017 E N A
redução do ágio por rentabilidade futura

19,970 01012017 E N A
pelo valor de patrimônio líquido
Resultados positivos não realizados nas operações
19,971 01012017 E N A
intercompanhias
Resultados negativos não realizados nas operações
19,972 01012017 E N A
intercompanhias
Excesso de juros sobre o capital próprio pagos ou
20 01012015 E N A
creditados
Juros sobre o capital próprio auferidos - não
21 01012015 E N A
contabilizados como receita
Dispêndios em pesquisa científica e tecnológica e de

23 inovação tecnológica por ICT ou entidades científicas e 01012015 E N A
tecnológicas privadas, sem fins lucrativos
Dispêndios com pesquisa tecnológica e desenvolvimento

24 de inovação tecnológica - reversão da 01012015 E N A
amortização/depreciação
25 Realização de reserva de reavaliação 01012015 E N A
28 Prêmios da emissão de debêntures - destinação diversa 01012015 E N A

Doações e subvenções para investimento - destinação
29 01012015 E N A
diversa
Doações e subvenções - art. 30, § 2º, da Lei nº
29.05 01012017 E N A
12.350/2010
29.10 01012017 E N A
12.350/2010
Realização de receitas originárias de planos de
30 benefícios administrados por entidades fechadas de 01012015 E N A
previdência complementar
31 Remuneração da prorrogação da licença-maternidade 01012015 E N A
Despesas e custos com pesquisa e desenvolvimento de

produtos e processos inovadores em empresas e
32 01012015 E N A
entidades nacionais realizados com recursos de
subvenções governamentais
Despesas e custos com remuneração de pesquisadores
empregados em atividades de inovação tecnológica em
33 01012015 E N A
empresas no país realizados com recursos de subvenções
governamentais
34 Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa 01012015 E N A
35 Resultados negativos com atos cooperativos 01012015 E N A
Juros sobre o capital integralizado pelas cooperativas a

35.05 01012017 E N A
seus associadas que excederem 12% ao ano
Custos e despesas vinculados às receitas da atividade

36 01012015 E N A
imobiliária tributadas pelo RET
Custos e despesas vinculados às receitas da atividade de

36.10 01012017 E N A
construção no âmbito do PMCMV tributadas pelo RET

37 01012015 E N A
construção no âmbito do PMCMV
38 construção ou reforma de estabelecimentos de educação 01012015 E N A
infantil
Parcela dos lucros de contratos de construção por
39 empreitada ou fornecimento, celebrados com pessoa 01012015 E N A
jurídica de direito público
40 Aporte do poder público 01012015 E N A
40.05 Aporte do poder público - saldo remanescente 01012017 E N A
Aporte do poder público - ainda não adicionado, no caso
40.10 de extinção da concessão antes do advento do termo 01012017 E N A
contratural
Participações nos resultados não dedutíveis - debêntures
41 01012015 E N A
e empregados
Participações nos resultados não dedutíveis -
41.05 01012017 E N A
administradores e dirigentes
Incentivo fiscal - amortização acelerada incentivada -
42 ativo intangível vinculado à pesquisa tecnológica e ao 01012015 E N A
desenvolvimento de inovação tecnológica
Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada -
42.05 01012017 E N A
inovação tecnológica
Incentivo fiscal - depreciação ou amortização acelerada

42.10 01012017 E N A
incentivada - pesquisa e desenvolvimento tecnológico
Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de

42.15 01012017 E N A
Incentivo fiscal - microempresa e EPP - pesquisa e
42.20 01012017 E N A
43 01012015 E N A
SUDENE e SUDAM
43.05 01012017 E N A
incentivada - alienação ou baixa de ativo

47 veículos automóveis para transporte de mercadorias e 01012015 E N A
vagões, locomotivas, locotratores e tênderes
Incentivo fiscal - depreciação acelerada - máquinas,

49 01012015 E N A
equipamentos, aparelhos e instrumentos
Incentivo fiscal - depreciação/amortização acelerada
50 01012015 E N A
incentivada - demais hipóteses de reversão
Perdas incorridas no mercado de renda variável no
51 01012015 E N A
período de apuração, exceto day-trade
52 Perdas em operações day-trade no período de apuração 01012015 E N A
Operações realizadas em mercados de liquidação futura -

resultados negativos incorridos reconhecidos na
52.05 01012017 E N A
contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou
encerramento da posição
resultados positivos incorridos reconhecidos na
52.10 01012017 E N A
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - depreciação,
53 01012015 E N A
amortização e exaustão
53.05 amortização e exaustão apropriado como custo de 01012017 E N A
produção
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato não

53.10 01012017 E N A
tipificado como arrendamento mercantil financeiro
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - não

53.15 disciplinado pela Lei nº 6.099/74 - resultado 01012017 E N A
proporcional ao valor da contrapestação

54 disciplinado pela Lei nº 6.099/74 - ajustes decorrentes da 01012015 E N A
neutralização dos novos métodos e critérios contábeis
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não

54.05 tipificado como arrendamento mercantil financeiro - 01012017 E N A
resultado proporcional ao valor da contrapestação
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não

tipificado como arrendamento mercantil financeiro -
54.10 01012017 E N A
Ajustes decorrentes da neutralização dos novos métodos
e critérios contábeis
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - valor
54.15 01012017 E N A
residual
55 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária 01012015 E N A
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - Contrato não

55.05 01012017 E N A
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - ganho de

55.10 01012017 E N A
capital
55.15 tipificado como arrendamento mercantil financeiro - 01012017 E N A
ganho de capital
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - perda na
55.20 01012017 E N A
alienação de bem
56.05 Juros produzidos por NTN 01012017 E N A
57 Juros de empréstimos - custos de empréstimos 01012015 E N A
57.05 Juros de empréstimos - empresa controlada ou coligada 01012017 E N A
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio

58 líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem 01012015 E N A
no país.
Ágio por rentabilidade futura (goodwill) de
59 investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em 01012015 E N A
sociedades estrangeiras que não funcionem no país
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa
60 01012015 E N A
jurídica - ganho - controlado por subconta

60.05 01012017 E N A
jurídica - ganho - não controlado por subconta

60.10 jurídica - ganho - não controlado por subconta - com 01012017 E N A
prejuízo fiscal - valor anteriormente excluído

60.15 jurídica - ganho - não controlado por subconta - com 01012017 E N A
prejuízo fiscal
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - controlado
60.20 01012017 E N A
por subconta.
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - sem
60.25 01012017 E N A
subconta
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não
60.30 controlado por subconta - com prejuízo fiscal - valor 01012017 E N A
anteriormente excluído
60.35 01012017 E N A
controlado por subconta - com prejuízo fiscal
Avaliação a valor justo - incorporação, fusão e cisão -
60.40 01012017 E N A
ganho
Avaliação a valor Justo - ativo ou passivo da pessoa
60.45 01012017 E N A
jurídica - perda - controlada por subconta

60.50 01012017 E N A
jurídica - perda - não controlada por subconta
Avaliação a valor justo - subscrição - perda - controlada
60.55 01012017 E N A
por subconta
Avaliação a valor justo - subscrição - perda - não
60.60 01012017 E N A
controlada por subconta
64 Ajuste a valor presente de ativo - venda 01012015 E N A
64.05 Ajuste a valor presente de ativo - demais operações 01012017 E N A
Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do
65 01012015 E N A
art. 5º da Lei nº 12.973/2014.
Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do
65.05 01012017 E N A
art. 5º da Lei nº 12.973/2014.
Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que

65.10 01012017 E N A
não sejm aquisição a prazo - relacionado a um ativo

65.15 não sejm aquisição a prazo - relacionado a uma despesa 01012017 E N A
ou custo
Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 -

66.05 01012017 E N A
diferença positiva de ativo - não controlada por subconta
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 -

66.10 01012017 E N A
diferença positiva de ativo - controlada por subconta
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 -

66.15 diferença negativa de passivo - não controlada por 01012017 E N A
subconta

66.20 01012017 E N A
diferença negativa de passivo - controlada por subconta

66.25 reserva de reavaliação - ativos de coligadas ou 01012017 E N A
controladas
66.30 01012017 E N A
reserva de reavaliação - subscrição
66.35 01012017 E N A
reserva de reavaliação - ativos próprios
66.40 01012017 E N A
ajustes de avaliação patrimonial
Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente

69 01012015 E N A
da avaliação a valor justo das unidades permutadas
Atividade imobiliária - diferimento da tributação -

70 01012015 E N A
ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto
71 Despesas pré-operacionais 01012015 E N A

Contratos de longo prazo - divergência de critério -
ajuste da diferença dos critérios adotados no § 1º do art.
79 01012015 E N A
10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo
Provisões ou perdas estimadas - teste de
80 01012015 E N A
recuperabilidade
Pagamento baseado em ações apropriado como despesa
81 01012015 E N A
ou custo
Pagamento baseado em ações - serviços prestados por
81.05 pessoa física que não seja considerada empregado ou 01012017 E N A
similar
Contratos de concessão de serviços públicos - realização

82 01012015 E N A
de ativo intangível representativo do direito
Contratos de concessão de serviços públicos -

82.05 01012017 E N A
recebimento de ativo financeiro
82.10 apropriação de receitas financeiras decorrentes de ajuste 01012017 E N A
a valor presente do ativo financeiro
84 CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta 01012018 E N A
84.05 CPC 47 - Ajustes de Custos/Despesas 01012018 E N A
CPC 47 - Ajustes de Outras Receitas / Outros
84.10 01012018 E N A
Resultados
Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e
86 01012015 E N A
fiscal
Provisões ou perdas estimadas - gastos com
88 01012015 E N A
desmontagem
Ajustes decorrentes de modificação de métodos e
critérios contáveis por meio de lei comercial ainda não
89 01012015 E N A
regulamentados pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil
Contratos de concessão de serviços públicos - diferença
91 negativa - adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 01012015 E N A
12.973/2014
91.01 01012015 E N A
fiscal - alienação ou baixa de ativo
Despesa com instrumentos de capital ou de dívida
91.02 01012015 E N A
subordinada - estorno
91.10 Devolução de capital social 01012017 E N A
Ganho de capital - recebimento após o término do
91.15 01012017 E N A
período de apuração da contratação
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - não

contabilmente estornadas no caso de desistência da
91.20 01012017 E N A
cobrança pela via judicial ou solução de cobrança em
virtude de acordo homologado por sentença judicial
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora -

91.25 encargos financeiros incidentes sobre o crédito vencido e 01012017 E N A
não recebido
Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago
91.30 deduzidos como despesa ou custo a partir da data da 01012017 E N A
citação inicial para o pagamento
91.35 Prejuízo na alienação de participações 01012017 E N A
Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos
91.40 01012017 E N A
extemporâneos
Outras adições - indicador de relacionamento 1, 2 ou 3

92 01012015 E N A
92.01 Outras adições - indicador de relacionamento 4 01012015 E N A

93 SOMA DAS ADIÇÕES (IRPJ) 01012015 CNA N SOMA (M300(6:"92.99")) A
94 EXCLUSÕES 01012015 R R
(-) Reversão ou uso de provisões ou perdas estimadas
95 01012015 E N E
não dedutíveis
(-) Lucros e dividendos derivados de investimentos
96 01012015 E N E
avaliados pelo custo de aquisição
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio
100.05 líquido - contrapartida por aumento no valor de 01012017 E N E
patrimônio líquido reconhecida no resultado
100.10 01012017 E N E
líquido - ganho proveniente de compra vantajosa
100.15 01012017 E N E
líquido - redução da mais-valia
100.20 líquido - redução da mais-valia - incorporação, fusão ou 01012017 E N E
cisão
100.25 líquido - redução da mais-valia - incorporação, fusão ou 01012017 E N E
cisão - quotas fixas mensais
100.30 01012017 E N E
líquido - redução do goodwill
100.35 líquido - redução do goodwill - incoporação, fusão ou 01012017 E N E
cisão
100.40 01012017 E N E
líquido - redução da menos-valia

100.45 líquido - ganho reconhecido no resultado por variação na 01012017 E N E
porcentagem de participação no capital social

100.50 líquido - aquisição em estágios - ganho com base no 01012017 E N E
valor justo

100.55 líquido - aquisição em estágios - ganho decorrente do 01012017 E N E
excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida
100.60 líquido - aquisição em estágios - perda com base no 01012017 E N E
valor justo
100.65 líquido - aquisição em estágios - redução da variação 01012017 E N E
positiva da mais-valia
negativa da mais-valia
positiva do goodwill
negativa do goodwill
positiva da menos-valia
negativa da menos-valia
100.95 líquido - AVJ na investida controlado por meio de 01012017 E N E
subconta - ganho
líquido - AVJ na investida controlado por meio de
100,951 01012017 E N E
subconta - registrado diretamente no patrimônio líqiudo
- ganho
líquido - AVJ na investida não controlado por meio de
100,952 01012017 E N E
subconta - registrado em conta de patrimônio líquido -
ganho
líquido - AVJ na investida controlado por subconta - não
100,953 registrado em conta de patrimônio líquido - perda - 01012017 E N E
realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa
100,954 01012017 E N E
registrado em conta de patrimônio líquido - perda -

líquido - AVJ na investida controlado por subconta -
100,955 registrado em conta de patrimônio líquido - perda - 01012017 E N E
100,956 01012017 E N E
líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em
estágios - realização, baixa ou liquidação da variação
100,957 01012017 E N E
negativa de mais-valia considerada contabilmente no
custo do ativo ou no valor do passivo no caso de

100,958 01012017 E N E
estágios - redução da variação negativa do ágio por
rentabilidade futura no caso de aquisição de controle

100,959 01012017 E N E
positiva de menos-valia considerada contabilmente no

100,960 01012017 E N E
estágios - ganho decorrente de avaliação da participação
societária anterior com base no valor justo
estágios - ganho decorrente de excesso do valor justo
100,961 01012017 E N E
dos ativos líquidos da investida, na proporção da
participação anterior, em relação ao valor dessa
participação avaliada a valor justo

100,962 estágios - realização, baixa ou liquidação da variação 01012017 E N E
custo do ativo ou no valor do passivo

100,963 01012017 E N E
rentabilidade futura

100,964 estágios - realização, baixa ou liquidação da variação 01012017 E N E

100,965 01012017 E N E
líquido - incorporação, fusão e cisão - regra de transição
(-) Combinação de negócios, exceto investimento

100,966 01012017 E N E
avaliado pelo valor de patrimônio líquido
(-) Resultados positivos não realizados nas operações
100,967 01012017 E N E
intercompanhias
(-) Resultados negativos não realizados nas operações
100,968 01012017 E N E
intercompanhias
101 (-) Variação cambial ativa - regra geral 01012015 E N E
102 (-) Variação cambial passiva - regra geral 01012015 E N E
(-) Variação cambial - regra geral - mudança de regime
102.05 01012015 E N E
de caixa para competência
(-) Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes
102.10 01012017 E N E
de ajuste a valor presente
(-) Variação cambial - aumento nas receitas financeiras
102.15 01012017 E N E
(-) Variação cambial - redução nas despesas financeiras
102.20 01012017 E N E
(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no

102.25 01012017 E N E

102.30 exterior - excluídos nos primeiro, segundo e terceiro 01012017 E N E
trimestres
(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnológicas e
103 01012015 E N E
105 (-) Prêmio da emissão de debêntures 01012015 E N E
105.05 (-) Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa 01012017 E N E
106 (-) Doações e subvenções para investimentos 01012015 E N E

(-) Doações e subvenções - Art. 30 da Lei nº
106.05 01012017 E N E
12.350/2010
(-) Realização de receitas originárias de planos de
107 benefícios administrados por entidades fechadas de 01012015 E N E
previdência complementar
(-) Receitas de subvenções governamentais para

108 pesquisa e desenvolvimento de produtos e processos 01012015 E N E
inovadores em empresas e entidades nacionais

109 remuneração de pesquisadores empregados em 01012015 E N E
atividades de inovação tecnológica em empresas no país
110 (-) Rendimentos tributados exclusivamente na fonte 01012015 E N E

111 (-) Cooperativas 01012015 E N E
(-) Incentivo fiscal - pagamento unificado de tributos -
112 01012015 E N E
RET
112.10 01012015 E N E
RET - PMCMV
113 01012015 E N E
construção no âmbito do PMCMV

114 01012015 E N E
RET - estabelecimento de educação infantil
(-) Parcela dos lucros de contratos de construção por

115 empreitada ou fornecimento, celebrados com pessoa 01012015 E N E
116 (-) Aporte do poder público 01012015 E N E
117 (-) Juros produzidos por NTN (Lei nº 10.179/2001) 01012015 E N E
117.05 (-) Juros produzidos por NTN 01012017 E N E
117.10 (-) Aquisição de bens e direitos no âmbito do PND 01012017 E N E
118 desenvolvimento de inovação tecnológica (Lei 01012015 E N E
11.196/05, art. 19, § 1º)
118.10 desenvolvimento de inovação tecnológica (Lei 01012017 E N E
11.196/05, art. 19, § 3º)
(-) Incentivo fiscal - pesquisa científica e tecnológica e

119 01012015 E N E
de inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19A)
(-) Incentivo fiscal - investimento em projeto aprovado

120 01012015 E N E
pela ANCINE
(-) Incentivo fiscal - amortização acelerada incentivada -

121 ativo intangível vinculado à pesquisa tecnológica e ao 01012015 E N E
(-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada -

121.05 01012017 E N E
(-) Incentivo fiscal - depreciação ou amortização
121.10 acelerada incentivada - pesquisa e desenvolvimento 01012017 E N E
tecnológico
(-) Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de
121.15 01012017 E N E
(-) Incentivo fiscal - microempresa e EPP - pesquisa e
121.20 01012017 E N E
122 01012015 E N E
SUDENE e SUDAM
(-) Incentivo fiscal - crédito presumido de IPI do
122.05 01012017 E N E
programa INOVAR-AUTO

126 veículos automóveis para transporte de mercadorias e 01012015 E N E
vagões, locomotivas, locotratores e tênderes
(-) Depreciação acelerada - máquinas, equipamentos,

128 01012015 E N E
aparelhos e instrumentos
(-) Depreciação/amortização acelerada incentivada -
129 01012015 E N E
demais hipóteses
130 (-) Exaustão incentivada 01012015 E N E
(-) Perdas incorridas no mercado de renda variável -
131 01012015 E N E
períodos de apuração anteriores
(-) Operações realizadas em mercados de liquidação
futura - resultados positivos incorridos reconhecidos na
131.05 01012017 E N E
(-) Operações realizadas em mercados de liquidação
futura - resultados negativos incorridos reconhecidos na
131.10 01012017 E N E
132 (-) Horário gratuito de televisão e rádio 01012015 E N E
133 (-) Incentivo fiscal - empresas de TI e TIC 01012015 E N E
134 (-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora 01012015 E N E
134.01 (-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária 01012015 E N E
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato
134.05 01012017 E N E
não tipificado como arrendamento mercantil financeiro
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato

134.15 01012017 E N E
não tipificado como arrendamento mercantil financeiro
134.20 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho 01012017 E N E

(-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - sem
134.25 01012017 E N E
subconta
(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa
134.35 01012017 E N E
jurídica - perda
134.40 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - perda 01012017 E N E
135 (-) Juros de empréstimos - custos de empréstimos 01012015 E N E
(-) Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto
136.05 decorrente da avaliação a valor justo das unidades 01012017 E N E
permutadas
137 01012015 E N E
jurídica - ganho
137.05 jurídica - ganho - sem subconta 01012017 E N E

137.10 01012017 E N E
jurídica - ganho
141 (-) Ajuste a valor presente de ativo - venda 01012015 E N E
141.05 (-) Ajuste a valor presente de ativo - outras operações 01012017 E N E

(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III
142 01012015 E N E
do art. 5º da Lei nº 12.973/2014.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do
142.05 01012017 E N E
art. 5º da Lei nº 12.973/2014.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações
142.10 01012017 E N E
que não sejm aquisição a prazo.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações
142.15 que não sejm aquisição a prazo - relacionado a uma 01012017 E N E
despesa ou custo.
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014
143.05 - realização de diferença negativa entre valores de ativo 01012017 E N E
controlada em subconta

143.10 - baixa ou liquidação de diferença positiva entre valores 01012017 E N E
de passivo controlada em subconta

143.15 - ativo diferido - realização de diferença negativa entre 01012017 E N E
valores de ativo diferido controlada em subconta

- ativo diferido - realização de diferença negativa entre
143.20 01012017 E N E
valores de ativo diferido não reconhecida contabilmente
na data da adoção inicial
(-) Atividade imobiliária - diferimento da tributação -

145 01012015 E N E
ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto
146 (-) Despesa com emissão de ações 01012015 E N E

(-) Despesa com instrumentos de capital ou de dívida
146.01 01012015 E N E
subordinada
147 (-) Despesas pré-operacionais 01012015 E N E
(-) Contratos de longo prazo - divergência de critério -
154 01012015 E N E
longo prazo
(-) Provisões ou perdas estimadas - teste de
155 recuperabilidade - alienação ou baixa do bem 01012015 E N E
correspondente
(-) Provisões ou perdas estimadas - teste de
155.05 01012017 E N E
recuperabilidade - reversão
(-) Pagamento baseado em ações apropriado como
156 01012015 E N E
despesa ou custo
(-) Contratos de concessão de serviços públicos -

157 01012015 E N E
realização de ativo intangível representativo do direito

157.05 01012017 E N E
recebimento de ativo financeiro
157.10 apropriação de receitas financeiras decorrentes de ajuste 01012017 E N E
a valor presente do ativo financeiro
159 (-) CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta 01012018 E N E
159.05 (-) CPC 47 - Ajustes de Custos/Despesas 01012018 E N E
(-) CPC 47 - Ajustes de Outras Receitas / Outros
159.10 01012018 E N E
Resultados
(-) Depreciação - diferença entre as depreciações
161 01012015 E N E
contábil e fiscal
(-) Provisões ou perdas estimadas - gastos com
163 01012015 E N E
desmontagem
(-) Ajustes decorrentes de modificação de métodos e
critérios contábeis por meio de lei comercial ainda não
164 01012015 E N E
regulamentos pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil
166 diferença positiva - adoção inicial dos arts. 1º a 71 da 01012015 E N E
Lei nº 12.973/2014
(-) Lucros de participações em controladas e coligadas
166.01 domiciliadas no Brasil, no caso do art. 85 da Lei nº 01012015 E N E
12.973/2014
166.03 (-) Juros sobre o capital próprio 01012017 E N E
(-) Ganho de capital - recebimento após o término do
166.05 01012017 E N E
ano-calendário seguinte ao da contratação
(-) Perdas no recebimento de créditos - PJ credora -
166.10 encargos financeiros incidentes sobre o crédito vencido e 01012017 E N E
não recebido contabilizado como receita
(-) Encargos incidentes sobre o débito vencido e não
pago deduzidos como despesa a serem excluídos no
166.15 01012017 E N E
período de apuração em que ocorrer a quitação do débito
por qualquer forma
166.20 01012017 E N E
exterior
(-) Programas de estímulo à solicitação de documento
166.25 01012017 E N E
fiscal
166.30 (-) Seguros ou pecúlio por morte do sócio 01012017 E N E
(-) Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos
166.35 01012017 E N E
extemporâneos
(-) Outras exclusões - com indicador de relacionamento
167 01012015 E N E
1, 2 ou 3
(-) Outras exclusões - qualquer indicador de
167.01 01012015 E N E
relacionamento
168 SOMA DAS EXCLUSÕES (IRPJ) 01012015 CNA N SOMA (M300(95:"167.99")) E
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO DE
169 PREJUÍZOS DO PRÓPRIO PERÍODO DE 01012015 CNA NS M300(2) + M300(93) - M300(168) L
APURAÇÃO
SE (M300(169)> 0 E M300(343) < 0)
ENTAO SE ((M300(169) +
(-)Compensação de Prejuízo do Próprio Período -
170 01012015 CNA N M300(343)) > 0) ENTAO -M300(343) E
Atividade Rural
SENAO M300(169) FIM_SE SENAO
0 FIM_SE
LUCRO REAL APÓS A COMPENSAÇÃO DOS
171 PREJUÍZOS DO PRÓPRIO PERÍODO DE 01012015 CNA NS M300(169) - M300(170) + M300(344) L
APURAÇÃO
COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS FISCAIS DE
172 01012015 R R
PERÍODOS DE APURAÇÃO ANTERIORES
(-) Compensação de Prejuízos Fiscais de Períodos
173 01012015 E N P
Anteriores - Atividades em Geral
(-) Compensação de Prejuízos Fiscais de Períodos
174 01012015 E N P
Anteriores - Atividade Rural
175 LUCRO REAL 01012015 CNA NS M300(171) - M300(173) - M300(174) L
LUCRO REAL POSTERGADO DE PERÍODOS DE
176 01012015 E NS A
APURAÇÃO ANTERIORES
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CÓDIGO DESCRIÇÃO ORIENTAÇÕES
1 ATIVIDADE GERAL
2 Lucro Líquido Antes do IRPJ

5 ADIÇÕES
Arts. 70, 71 e 284 da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha:
- as despesas de provisões ou perdas estimadas no valor de ativos não dedutíveis, conforme disposto no
inciso I do art. 13 da Lei nº 9.249, de 1995, e art. 59 da Lei nº 12.973, de 2014.
6 Provisões ou perdas estimadas não dedutíveis - as despesas contabilizadas como provisão ou perdas no recebimento de crédi-tos que não atendem às
condições estabelecidas no art. 71 da IN 1.700/2017, para a sua dedutibilidade.
Os valores adicionados que poderão ser excluídos em períodos futuros devem estar relacionados com a
contabilidade e com a conta 1.005 da Tabela Padrão RFB – Parte B.
Art. 6º, § 2º, Decreto-Lei nº 1.598/77.
7 Custos não dedutíveis Informar nesta linha os custos deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação
tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.
Arts. 68 e 69 da Instrução Normativa nº 1.700/2017.

Informar nesta linha as despesas que não sejam consideradas necessárias à atividade da empresa.
Na determinação do lucro real serão dedutíveis somente as despesas necessárias à atividade da empresa e
à manutenção da respectiva fonte produtora.
8 Despesas não necessárias Consideram-se necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou operações
exigidas pela atividade da empresa.
As despesas admitidas são as usuais ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da
empresa.
8.01 Realização de ativos indedutíveis Informar nesta linha as despesas incorridas, no caso realização de ativos, deduzidas na apuração do lucro
líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.
Art. 475 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99).

PRONAC – despesa operacional – parcelas não Informar nesta linha as despesas com Programa Nacional de Apoio à Cultura (PRONAC), deduzidas na
8.11
dedutíveis apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na
determinação do lucro real.
8.12 Informar nesta linha as despesas com pesquisas científicas e tecnológicas, deduzidas na apuração do lucro
dedutíveis líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.
Art. 139, III, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

8.13 Doações a entidades civis – parcelas não dedutíveis Informar nesta linha as despesas com doações a entidades civis, deduzidas na apuração do lucro líquido
que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.
Art. 139, II, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Doações a instituições de ensino e pesquisa – parcelas Informar nesta linha as despesas com doações a instituições de ensino e pesquisa, deduzidas na apuração
8.14
não dedutíveis do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro
real.
Art. 43, VII, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

8.15 Vale cultura – parcelas não dedutíveis Informar nesta linha as despesas com vale-cultura, deduzidas na apuração do lucro líquido que, de acordo
com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.
Art. 363, do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99).
Planos de poupança e investimento – PAIT – parcelas Informar nesta linha as despesas com planos de poupança e investimento (PAIT), deduzidas na apuração do
8.16
não dedutíveis lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro
real.
Art. 138, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Fundo de aposentadoria individual – FAPI – parcelas Informar nesta linha as despesas com fundo de aposentadoria individual (FAPI), deduzidas na apuração do
8.18
não dedutíveis lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro
real.
Art. 83, inciso I, e art. 84, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor das despesas de aluguéis que não atenderem às condições do caput do art. 71
8.25 Despesas de aluguéis - parcelas não dedutíveis
da Lei nº 4.506, de 1964, e a parcela que exceder ao preço ou valor de mercado dos aluguéis pagos a sócios
ou dirigentes de empresas e a seus parentes ou dependentes.

8.30 Informar nesta linha as despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores, ressalvado o
administradores disposto na alínea "a" do inciso II do art. 74 da Lei n° 8.383, de 1991.
Art. 54, da Lei nº 4.506/1964.
8.35 Despesas com propaganda - parcelas não dedutíveis Informar nesta linha o valor das despesas de propaganda que não atendam às condições previstas no art.
54 da Lei n° 4.506, de 1964.
Art. 238, § 10, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha os lucros ou dividendos pagos ou creditados a beneficiários de qualquer espécie de
8.40 Despesas financeiras - lucros e/ou dividendos ação prevista no art. 15 da Lei n° 6.404, de 1976, classificados como despesa financeira na escrituração
comercial.
Arts. 139 e 141, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
8.45 Doações
Informar nesta linha as doações, exceto as referidas no § 2° do art. 13 da Lei n° 9.249, de 1995.
Art. 47, § 3º, da Lei nº 4.506, de 1964.

Informar nesta linha o valor correspondente aos prejuízos por desfalque, apropriação indébita e furto, por
8.50 Furto empregados ou terceiros, quando não houver inquérito instaurado nos termos da legislação trabalhista ou
quando não apresentada queixa perante a autoridade policial, conforme disposto no § 3º do art. 47 da Lei
nº 4.506, de 1964.
Informar nesta linha o valor das despesas de contraprestação de arrendamento mercantil, aluguel,
Despesas com bens não intrinsecamente relacionados
8.55 depreciação, amortização, manutenção, reparo, conservação, impostos, taxas, seguros e quaisquer outros
com a produção ou comercialização de bens e serviços gastos com bens móveis ou imóveis, exceto se intrinsecamente relacionados com a produção ou
comercialização dos bens e serviços

8.60 Multas por infrações fiscais Informar nesta linha o valor das multas por infrações fiscais, salvo as de natureza compensatória e as
impostas por infrações de que não resultem falta ou insuficiência de pagamento de tributo.
Multas impostas por transgressões de leis de natureza Art. 133, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
8.65
não tributária Informar nesta linha o valor das multas impostas por transgressões de leis de natureza não tributária.
Art. 2° da Lei n° 3.470, de 1958.

Informar nesta linha as importâncias declaradas como pagas ou creditadas a título de comissões,
8.70 Pagamentos sem causa bonificações, gratificações ou semelhantes, quando não for indicada a operação ou a causa que deu origem
ao rendimento e quando o comprovante do pagamento não individualizar o beneficiário do rendimento,
conforme disposto no art. 2° da Lei n° 3.470, de 1958.
Remuneração de sócios, diretores, administradores, Informar nesta linha as remunerações dos sócios, diretores, administradores, titulares de empresa
8.75 titulares de empresas individuais e conselheiros fiscais e
individual e conselheiros fiscais e consultivos, indedutíveis nos termos do § 5º do art. 47 da Lei nº 4.506, de
consultivos 1964, e das alíneas "b" e "d" do § 1º do art. 43 do Decreto-Lei nº 5.844, de 1943.

8.80 Remuneração indireta a administradores e terceiros Informar nesta linha os dispêndios de que trata o art. 74 da Lei nº 8.383, de 1991, quando pagos a
beneficiários não identificados ou não individualizados, inclusive o imposto incidente na fonte.
Arts. 85 a 88, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor dos royalties e das importâncias pagas a título de assistência técnica, científica,
administrativa ou semelhante, que forem indedutíveis nos termos:
Royalties e assistência técnica, científica e (1) dos arts. 52 e 71, caput, alínea "a", e parágrafo único, alíneas "c" a "g", da Lei nº 4.506, de 1964;
8.85
administrativa (2) do art. 50 da Lei nº 8.383, de 1991;
(3) do art. 74, caput, da Lei nº 3.470, de 1958;
(4) do art. 12 da Lei nº 4.131, de 1962; e
(5) do art. 6º do Decreto-Lei nº 1.730, de 1979.
Arts. 134 e 135, § 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha as contribuições não compulsórias, inclusive as destinadas a custear seguros e planos
8.90 empregados e dirigentes - contribuições não de saúde e benefícios complementares assemelhados aos da previdência social que não satisfaçam as
compulsórias condições de dedutibilidade da legislação.
Art. 135, §§ 1º e 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a Informar nesta linha o excesso, em relação ao limite de 20%, das despesas com contribuições para a
8.95
empregados e dirigentes - excesso em relação ao limite previdência privada, a que se refere o inciso V do art. 13 da Lei nº 9.249, de 1995, e para os Fundos de
Aposentadoria Programada Individual - Fapi, a que se refere a Lei n° 9.477, de 1997.

Informar nesta linha os pagamentos efetuados a sociedade simples quando esta for controlada, direta ou
8.97 Pagamentos efetuados a sociedade simples indiretamente, por pessoas físicas que sejam diretores, gerentes ou controladores da pessoa jurídica que
pagar ou creditar os rendimentos, bem como pelo cônjuge ou parente de primeiro grau das referidas
pessoas.
Art. 1º, da Lei nº 9.316/1996.
9 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL
Informa nesta linha o valor da indedutível da CSLL para fins de apuração do lucro real.
Art. 78, da Lei nº 12.973/2014.

Em dezembro de cada ano, informar nesta linha o resultado positivo da consolidação das parcelas de que
11.05 trata o art. 78 da Lei nº 12.973, de 2014, relativas a filiais, sucursais, controladas e coligadas de investidora
exterior - resultado positivo equiparada a controladora nos termos do art. 83 da mesma Lei, domiciliadas no exterior, observados os
demais termos e condições dos Capítulos VIII e IX da Lei.
Art. 77 e 79, I, da Lei nº 12.973/2014.
Em dezembro de cada ano, informar nesta linha a parcela do ajuste do valor do investimento equivalente
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no aos lucros auferidos pela filial, sucursal, controlada ou coligada de investidora equiparada a controladora
11.10
exterior - parcela do ajuste do valor do investimento nos termos do art. 83 da Lei nº 12.973, de 2014, domiciliadas no exterior, de que tratam os arts. 77 e 79,
inciso I, da mesma Lei, que não tenham sido objeto da consolidação prevista no art. 78, observados os
demais termos e condições dos Capítulos VIII e IX da Lei.
Art. 81 e 82-A, da Lei nº 12.973/2014.

Em dezembro de cada ano, informar nesta linha os lucros disponibilizados por coligada domiciliada no
11.15 exterior - lucros disponibilizados por coligada no exterior que atenda aos requisitos estabelecidos no caput do art. 81 da Lei nº 12.973, de 2014, no caso da
exterior investidora coligada domiciliada no Brasil não ter feito a opção a que se refere o art. 82-A da mesma lei.
Art. 82-A, da Lei nº 12.973/2014.
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Em dezembro de cada ano, informar nesta linha o resultado da coligada domiciliada no exterior
11.20
exterior - resultado da coligada equivalente aos lucros por ela apurados, no caso em que a investidora coligada no Brasil tenha feito a
opção a que se refere o art. 82-A da mesma lei.
Art. 81, da Lei nº 12.973/2014.

Em dezembro de cada ano, informar nesta linha o resultado da coligada domiciliada no exterior
11.25 exterior - resultado da coligada no caso de equivalente aos lucros por ela apurados, no caso de descumprimento de ao menos uma das condições
descumprimento do art. 81 da Lei nº 12.973/2014 previstas no caput do art. 81 da Lei nº 12.973, de 2014.
Art. 8º, § 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.520/2014.
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Na data do balanço de encerramento da liquidação da investidora domiciliada no Brasil, informar nesta
11.30
exterior - lucros disponibilizados e ainda não tributados linha os lucros auferidos por suas filiais, sucursais, controladas, diretas ou indiretas, e coligadas
domiciliadas no exterior, disponibilizados e ainda não tributados.

Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Em dezembro de cada ano, informar nesta linha os lucros auferidos por filiais, sucursais, controladas,
11.35 diretas ou indiretas, e coligadas domiciliadas no exterior, disponibilizados e ainda não tributados na
no caso de encerramento de atividades das filiais, investidora domiciliada no Brasil, no caso de encerramento de atividades das referidas investidas no
sucursais ou investidas exterior.
Em dezembro de cada ano, informar nesta linha os lucros auferidos por filiais, sucursais, controladas,
no caso de absorção de patrimônio das filiais, sucursais investidora domiciliada no Brasil, em caso de evento de absorção de patrimônio dessas entidades por
ou investidas por empresa sediada no exterior empresa sediada no exterior.

Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Em dezembro de cada ano, informar nesta linha os lucros auferidos por filiais, sucursais, controladas,
no caso de alienação do patrimônio da filial ou sucursal investidora domiciliada no Brasil, em caso de alienação do patrimônio da filial ou sucursal ou de alienação
ou alienação de participação societária das investidas da participação societária das investidas domiciliadas no exterior.
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Art. 40, V, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
exterior - investimentos não avaliados pela equivalência Em dezembro de cada ano, informar nesta linha os lucros provenientes de investimentos no exterior não
11.50
patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro, avaliados pela equivalência patrimonial que tenham sido excluídos no primeiro, segundo e terceiro
segundo e terceiro trimestres trimestres conforme previsto na linha 102.25, no caso de apuração trimestral.
Art. 40, V, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Em dezembro de cada ano, informar nesta linha os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior
11.55 exterior - excluídos nos primeiro, segundo e terceiro que tenham sido excluídos no primeiro, segundo e terceiro trimestres conforme previsto na linha 102.30,
trimestres no caso de apuração trimestral.
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Art. 77, § 1º, da Lei nº 12.973/2014.
11.60 exterior - perdas incorridas em operações no exterior e Informar nesta linha as perdas incorridas em operações no exterior e reconhecidas nos resultados da
reconhecidas nos resultados da pessoa jurídica pessoa jurídica, inclusive as perdas de capital apuradas no exterior.
Art. 8º a 16 da IN nº 1.312/2012.
12 Informar nesta linha os ajustes decorrentes da aplicação de métodos de preços de transferências de que
transferência tratam os arts. 18 a 24-B da Lei n° 9.430, de 1996.
Regras de subcapitalização - ajustes decorrentes de Arts. 24 e 25, da Lei nº 12.249/2010.
13 empréstimos com pessoas vinculadas ou situadas em Informar nesta linha os ajustes decorrentes da aplicação das regras de subcapitalização de que tratam os
país com tributação favorecida arts. 24 e 25 da Lei n° 12.249, de 2010.
Art. 26, da Lei nº 12.249/2010.

Informar nesta linha as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas, a qualquer
14 título, a pessoas físicas ou jurídicas residentes ou constituídas no exterior e submetidas a um tratamento
favorecida de país ou dependência com tributação favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, de que trata o art. 26
da Lei nº 12.249, de 2010.
Arts. 152, 158 e 159, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor correspondente à variação cambial ativa cujas operações tenham sido
15 Variação cambial ativa - regra geral
liquidadas no período de apuração, exceto na hipótese da opção pelo regime de competência, nos termos
do § 1º do art. 30 da Medida Provisória nº 2.158-35, de 2001.

Informar nesta linha o valor correspondente à variação cambial passiva reconhecida no período de
16 Variação cambial passiva - regra geral apuração, exceto na hipótese da opção pelo regime de competência, nos termos do § 1° do art. 30 da
Medida Provisória n° 2.158-35, de 2001.
Variação cambial - mudança de regime de caixa para Informar nesta linha o saldo credor existente na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs, na hipótese de alteração
16.05
competência do critério de reconhecimento das variações cambiais pelo regime de caixa para o regime de competência,
a ser adicionado em 31 de dezembro do período de encerramento do ano precedente ao da opção.

16.10 Informar nesta linha a variação cambial passiva referente aos juros a apropriar decorrentes de ajuste a
ajuste a valor presente valor presente reconhecida no período de apuração.
Variação cambial - redução nas receitas financeiras Informar nesta linha a redução nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente apropriadas
16.15
decorrentes de ajuste a valor presente no período de apuração, ocorrida em função do reconhecimento de variação cambial sobre os juros a
apropriar.

Variação cambial - aumento nas despesas financeiras Informar nesta linha o aumento nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente
16.20
decorrentes de ajuste a valor presente apropriadas no período de apuração, ocorrido em função do reconhecimento de variação cambial sobre os
juros a apropriar.
Informar neste linha a contrapartida a que se refere o art. 23 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, por
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução no valor de patrimônio líquido do investimento, reconhecida no resultado.
19.05 contrapartida por redução no valor de patrimônio líquido Observação 1: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes relativos às contrapartidas das
reconhecida no resultado reduções da mais-valia e da menos-valia.
Observação 2: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes decorrentes de avaliação a valor
justo na investida.
Art. 178, §§ 10 e 11, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha o ganho proveniente de compra vantajosa na aquisição de investimento avaliado pelo
19.10
ganho proveniente de compra vantajosa valor de patrimônio líquido, anteriormente excluído conforme linha 100.10, a ser adicionado por ocasião
da alienação ou baixa do investimento.
Art. 185, IV e parágrafo único, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido – Informar nesta linha 1/60 (um sessenta avos), no mínimo, para cada mês do período de apuração, do
19.15 ganho proveniente de compra vantajosa - incorporação, ganho proveniente de compra vantajosa na aquisição de investimento avaliado pelo valor de patrimônio
fusão e cisão líquido, anteriormente excluído conforme linha 100.10, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio
de outra em virtude de incorporação, fusão ou cisão.
Arts. 181, § 2º e 182, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha a contrapartida da redução da mais-valia de investimento avaliado pelo valor de
19.20 patrimônio líquido.
redução da mais-valia Observação: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes de ganho ou redução no valor de
patrimônio líquido reconhecidos no resultado.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura (goodwill) de
19.25
redução do goodwill investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.

Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura (goodwill) oriundo de
19.30
redução do goodwill - incoporação, fusão ou cisão investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio
de outra em virtude de incorporação, fusão ou cisão.
Arts. 181, § 2º ,182 e 184, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a contrapartida da redução da menos-valia, anteriormente excluída conforme linha
19.35
redução da menos-valia 100.40, a ser adicionada por ocasião da alienação ou liquidação de investimento avaliado pelo valor de
patrimônio líquido.
Art. 185, II e parágrafo único e art. 187 da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a contrapartida da redução da menos-valia, anteriormente excluída conforme linha
19.40 100.40, a ser adicionada à medida que o bem ou direito que deu causa à menos-valia, transferido na
redução da menos-valia - incorporação, fusão ou cisão incorporação, fusão ou cisão, for realizado, inclusive mediante depreciação, amortização, exaustão,
alienação ou baixa, observado o disposto nos §§ 2º a 5º do art. 21 e no art. 24 da Lei nº 12.973, de 2014.
A contrapartida da redução da menos-valia, anteriormente excluída conforme linha 100.40, a ser
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - adicionada em quotas fixas mensais e no prazo máximo de 5 anos contados da data do evento, no caso do
19.45 redução da menos-valia - incorporação, fusão ou cisão -
bem ou direito que deu causa à menos-valia não houver sido transferido, na hipótese de cisão, para o
quotas fixas mensais patrimônio da sucessora, observado o disposto nos §§ 2º a 5º do art. 21 e no art. 24 da Lei nº 12.973, de
2014.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Art. 184, § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
19.50 perda reconhecida no resultado por variação na Informar nesta linha a perda reconhecida no resultado por variação na porcentagem de participação no
porcentagem de participação no capital social capital social de investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
Art. 183, I e § 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha o ganho na aquisição de participação societária em estágios de que trata o inciso I do
19.55
aquisição em estágios - ganho com base no valor justo art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente excluído conforme linha 100.50, a ser adicionado por
ocasião da alienação ou baixa do investimento.
Art. 183, III e § 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha o ganho na aquisição de participação societária em estágios de que trata o inciso III do
19.60 aquisição em estágios - ganho decorrente do excesso do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente excluído conforme linha 100.55, a ser adicionado por
valor justo dos ativos líquidos da investida ocasião da alienação ou baixa do investimento.
Art. 183, II e § 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a perda relacionada à avaliação da participação societária anterior com base no valor
19.65
aquisição em estágios - perda com base no valor justo justo na aquisição de participação societária em estágios de que trata o inciso II do art. 37 da Lei nº 12.973,
de 2014.
Arts. 181, § 2º, 182 e 183, §§ 2º a 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação positiva da mais-valia de que trata o inciso II
19.70 aquisição em estágios - redução da variação positiva da do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014.
mais-valia Observação: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes previstos nas linhas 19.05 e 100.05.
Arts. 181, § 2º, 182 , 183, §§ 2º a 4º e 184, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação negativa da mais-valia de que trata o inciso II
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente excluída conforme linha 100.70, a ser
19.75 aquisição em estágios - redução da variação negativa da
adicionada por ocasião da alienação ou liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio
mais-valia líquido.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Arts. 181, § 2º, 182 e 183, §§ 2º a 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
19.80 aquisição em estágios - redução da variação positiva do Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura
goodwill (goodwill) de que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014.
Arts. 181, § 2º, 182, 183, §§ 2º a 4º e 184, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura
19.85 aquisição em estágios - redução da variação negativa do (goodwill) de que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente excluída
goodwill conforme linha 100.80, a ser adicionada por ocasião da alienação ou liquidação do investimento avaliado
pelo valor de patrimônio líquido.
Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação positiva da menos-valia de que trata o inciso II
19.90 do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente excluída conforme linha 100.85, a ser
aquisição em estágios - redução positiva da menos-valia adicionada por ocasião da alienação ou liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio
líquido.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação negativa da menos-valia de que trata o inciso
II do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014.
menos-valia Observação: este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes previstos nas linhas 19.05 e 100.05.
Art. 114, §§ 1º e 2º, e art. 115, caput e §§ 3º e 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - art. 24-A do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, não registrado diretamente em conta de patrimônio líquido,
19,951 controlado por meio de subconta e anteriormente excluído conforme linha 100.95, a ser adicionado por
ganho - realização de ativo da investida ou liquidação ou ocasião da realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida, exceto no caso
baixa do passivo da investida da investida ter computado o ganho respectivo na determinação do lucro real e do resultado ajustado, ou
estar desobrigada de computá-lo na determinação do lucro real e do resultado ajustado.
19,952 art. 24-A do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, não registrado diretamente em conta de patrimônio líquido,
ganho - alienação ou liquidação da participação controlado por meio de subconta e anteriormente excluído conforme linha 100.95, a ser adicionado por
societária ocasião da alienação ou liquidação da participação societária.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do
AVJ na investida controlado por meio de subconta - art. 24-A do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrado diretamente em conta de patrimônio líquido e
19,953 registrado em conta de patrimônio líquido - ganho - controlado por meio de subconta, a ser adicionado por ocasião da realização do ativo da investida ou
realização de ativo da investida ou lioquidação ou baixa liquidação ou baixa do passivo da investida, exceto no caso da investida ter computado o ganho respectivo
do passivo da investida na determinação do lucro real e do resultado ajustado, ou estar desobrigada de computá-lo na
determinação do lucro real e do resultado ajustado.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Art. 114, §§ 1º e 2º, e art. 115, caput e §§ 5º e 6º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
AVJ na investida controlado por meio de subconta - O ganho decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do art. 24-A do Decreto-
19,954
registrado em conta de patrimônio líquido - ganho - Lei nº 1.598, de 1977, registrado diretamente em conta de patrimônio líquido e controlado por meio de
alienação ou liquidação da participação societária subconta, a ser adicionado por ocasião da alienação ou liquidação da participação societária.
Art. 114, § 1º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

19,955 AVJ na investida não controlado por meio de subconta - art. 24-A do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrado diretamente em conta de patrimônio líquido e não
registrado em conta de patrimônio líquido - ganho controlado por meio de subconta.
Art. 116, § 1º, e art. 117, caput e §§ 1º e 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do
19,956 AVJ na investida controlado por subconta - não art. 24-B do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, não registrada diretamente em conta de patrimônio líquido e
registrado em conta de patrimônio líquido - perda controlada por meio de subconta.
Observação: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes previstos nas linhas 19.05 e 100.05.
Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do
art. 24-B do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrada diretamente em conta de patrimônio líquido e
19,957 AVJ na investida controlado por subconta - registrado controlada por meio de subconta, a ser adicionada no período de apuração em que for apropriada como
em conta de patrimônio líquido - perda despesa.
19,958 AVJ na investida - não controlado por subconta - não art. 24-B do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, não registrada diretamente em conta de patrimônio líquido e
registrado em conta de patrimônio líquido - perda não controlada por meio de subconta.

19,959 AVJ na investida - não controlado por subconta - art. 24-B do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrada diretamente em conta de patrimônio líquido e não
registrado em conta de patrimônio líquido - perda controlada por meio de subconta, a ser adicionada no período de apuração em que for apropriada como
despesa.
Art. 185, inciso I e parágrafo único, e arts. 186 e 189, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a realização da mais-valia integrante do custo do bem ou direito que lhe deu causa,
19,960 incorporação, fusão e cisão - realização da mais-valia
após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio de outra em virtude de incorporação, fusão ou cisão,
integrante do custo do bem ou direito que lhe deu causa quando inobservado o disposto nos arts. 20, 24 e 25 da Lei nº 12.973, de 2014.
Art. 190, inciso II, alínea “a”, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação positiva da mais-valia de que trata o
19,961 inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, considerada contabilmente no custo do ativo ou no
realização, baixa ou liquidação da variação positiva de valor do passivo que lhe deu causa, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio de outra em virtude
mais-valia de incorporação, fusão ou cisão.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Art. 183, § 2º, art. 190, inciso III, e art. 194, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura
19,962
contrapartida da redução da variação positiva do ágio (goodwill) de que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, após a pessoa jurídica ter
por rentabilidade futura absorvido o patrimônio de outra em virtude de incorporação, fusão ou cisão.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos-valia de que trata o
realização, baixa ou liquidação da variação negativa da valor do passivo que lhe deu causa, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio de outra em virtude
menos-valia de incorporação, fusão ou cisão.
Art. 191, inciso I, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
19,964 Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação da participação societária anterior com base no valor
perda decorrente da participação societária anterior com justo na situação prevista no inciso I do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014.
base no valor justo
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Art. 191, § 2º, inciso I, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação positiva da mais-valia de que trata o
19,965
realização, baixa ou liquidação da variação positiva da inciso II do § 1º do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014, considerada contabilmente no custo do ativo ou no
mais-valia valor do passivo que lhe deu causa.
Art. 191, § 3º, e art. 194, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
19,966 Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura
contrapartida da redução da variação positiva do ágio (goodwill) de que trata o inciso II do § 1º do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014.
incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos-valia de que trata o
19,967
realização, baixa ou liquidação da variação negativa da inciso II do § 1º do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014, considerada contabilmente no custo do ativo ou no
menos-valia valor do passivo que lhe deu causa.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha os ajustes decorrentes da aplicação das disposições contidas no art. 65 da Lei nº
19,968
incorporação, fusão e cisão - regra de transição 12.973, de 2014, nas operações de incorporação, fusão e cisão ocorridas até 31 de dezembro de 2017, cuja
participação societária tenha sido adquirida até 31 de dezembro de 2014.
Combinação de negócios, exceto investimento avaliado Art. 194, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
19,969 pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida da Informar nesta linha a contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura (goodwill) que não seja
redução do ágio por rentabilidade futura oriundo de aquisição de investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
Informar nesta linha 1/60 (um sessenta avos), no mínimo, para cada mês dos períodos de apuração
Combinação de negócios, exceto investimento avaliado relativos ao evento de combinação de negócios e posteriores, do ganho proveniente de compra vantajosa
19,970
pelo valor de patrimônio líquido que não seja oriundo de aquisição de investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido,
anteriormente excluído conforme item Z.330 do Anexo II.
Art. 285, caput e parágrafo único, inciso I, alínea “a”, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
19,971 Informar nesta linha os resultados não realizados positivos a que se referem o inciso I do caput do art. 248
intercompanhias e o inciso III do caput do art. 250 da Lei nº 6.404, de 1976, não registrados na escrituração comercial.
Art. 285, caput e parágrafo único, inciso II, alínea “b”, da Instrução Normativa RFB n] 1.700/2017.
Informar nesta linha os resultados não realizados negativos a que se referem o inciso I do caput do art. 248
19,972 e o inciso III do caput do art. 250 da Lei nº 6.404, de 1976, anteriormente excluídos conforme linha
intercompanhias 100.185, a serem adicionados nos períodos de apuração em que forem registrados na escrituração
comercial proporcionalmente à sua realização.
Art. 75, da Instrução Normativa RFB n° 1.700/2017.

Informar nesta linha o montante dos juros remuneratórios que exceder o maior entre os seguintes valores:
20 I - 50% (cinquenta por cento) do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros, caso estes sejam
creditados contabilizados como despesa; ou
II - 50% (cinquenta por cento) do somatório dos lucros acumulados e reservas de lucros.
Art. 76, parágrafo único, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
21 Informar nesta linha os juros sobre o capital próprio auferidos, no caso de não terem sido contabilizados
contabilizados como receita como receita.
Lei nº 11.196/2005, art.19-A

Dispêndios em pesquisa científica e tecnológica e de Informar nesta linha os dispêndios registrados como despesa ou custo operacional realizados em projeto
23 inovação tecnológica por ICT ou entidades científicas e de pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica executado por Instituição Científica e
tecnológicas privadas, sem fins lucrativos Tecnológica - ICT ou por entidades científicas e tecnológicas privadas, sem fins lucrativos, no valor
estabelecido pelo art. 19-A da Lei n° 11.196, de 2005.
Lei nº 11.196/2005, art. 26, § 3º
Dispêndios com pesquisa tecnológica e desenvolvimento Informar nesta linha o valor da depreciação ou amortização registrado na escrituração comercial, relativo
24 de inovação tecnológica - reversão da
aos dispêndios com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica deduzidos conforme
amortização/depreciação previsto nos §§ 1° e 2° do art. 26 da Lei n° 11.196, de 2005.

25 Realização de reserva de reavaliação Informar nesta linha o valor da reserva de reavaliação realizado conforme previsto na legislação tributária.
Informar nesta linha o valor dos prêmios recebidos na emissão de debêntures anteriormente excluído
28 Prêmios da emissão de debêntures - destinação diversa
conforme linha 105, a ser adicionado quando descumpridas as condições previstas no art. 31 da Lei 12.973,
de 2014.

Doações e subvenções para investimento - destinação Informar nesta linha o valor das doações e subvenções para investimentos recebidas do Poder Público,
29
diversa anteriormente excluído conforme linha 106, quando descumpridas as condições previstas no art. 30 da Lei
n° 12.973, de 2014.
Art. 30, § 2º, da Lei nº 12.350/2010.
Doações e subvenções - art. 30, § 2º, da Lei nº Informar nesta linha o valor das despesas ou dos custos já considerados na base de cálculo do IRPJ e da
29.05
12.350/2010 CSLL, em períodos anteriores ao do recebimento das subvenções governamentais de que trata o art. 30 da
Lei n° 12.350, de 2010.
Art. 30, § 1º, da Lei nº 12.350/2010.

Doações e subvenções - art. 30, § 1º, da Lei nº Informar nesta linha os recursos decorrentes das subvenções governamentais de que trata o art. 30 da Lei
29.10
12.350/2010 nº 12.350, de 2010, empregados pela pessoa jurídica beneficiária, contabilizados como despesa ou custo
do período.
Realização de receitas originárias de planos de Informar nesta linha o valor das receitas recebidas pela pessoa jurídica patrocinadora, originárias de planos
30 benefícios administrados por entidades fechadas de de benefícios administrados por entidades fechadas de previdência complementar, que foram registradas
previdência complementar contabilmente pelo regime de competência, na forma estabelecida pela Comissão de Valores Mobiliários
ou outro órgão regulador.
Art. 5º, Lei nº 11.770/2008.

Informar nesta linha o valor correspondente ao total da remuneração integral da empregada pago nos 60
31 Remuneração da prorrogação da licença-maternidade (sessenta) dias de prorrogação de sua licença-maternidade, por ser não dedutível como despesa
operacional.
Art. 19, Lei nº 10.973/2004.
Despesas e custos com pesquisa e desenvolvimento de Informar nesta linha, no período de recebimento da subvenção, o valor empregado dos recursos
produtos e processos inovadores em empresas e decorrentes das subvenções governamentais de que trata o art. 19 da Lei nº 10.973, de 2004, inclusive as
32
entidades nacionais realizados com recursos de despesas e custos já considerados na base de cálculo em períodos anteriores ao do recebimento da
subvenções governamentais subvenção, conforme disposto no § 1º e no inciso I do § 2º do art. 30 da Lei nº 12.350, de 20 de dezembro
de 2010.
Art. 21, Lei nº 11.196/2005.

Despesas e custos com remuneração de pesquisadores Informar nesta linha, no período de recebimento da subvenção, o valor do empregado dos recursos
empregados em atividades de inovação tecnológica em decorrentes das subvenções governamentais de que trata o art. 21 da Lei nº 11.196, de 2005, inclusive as
33
empresas no país realizados com recursos de subvenções despesas e custos já considerados na base de cálculo em períodos anteriores ao do recebimento da
governamentais subvenção, conforme disposto no § 1º e no inciso I do § 2º do art. 30 da Lei nº 12.350, de 20 de dezembro
de 2010.
Informar nesta linha as despesas com impostos e contribuições cuja exigibilidade esteja suspensa, nos
34 Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa
termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei n° 5.172, de 1966 - Código Tributário Nacional, haja ou não
depósito judicial.

Informar nesta linha os resultados negativos das operações realizadas com seus associados, no caso de
35 Resultados negativos com atos cooperativos sociedades cooperativas que obedecerem ao disposto na legislação específica que não tenham por objeto
a compra e fornecimento de bens aos consumidores.
35.05 Informar nesta linha o valor dos juros sobre o capital integralizado pago pelas cooperativas a seus
seus associadas que excederem 12% ao ano associados que exceder a 12% ao ano, no caso do IRPJ, e o valor total destes juros, no caso da CSLL
Lei nº 10.931, de 2004.

Custos e despesas vinculados às receitas da atividade
36 Informar nesta linha os custos e as despesas próprios da incorporação imobiliária sujeita ao Regime
imobiliária tributadas pelo RET Especial de Tributação - RET de que trata a Lei nº 10.931, de 2004.
Art. 4º, § 6º, da Lei nº 10.931/2004.
Custos e despesas vinculados às receitas da atividade de Informar nesta linha os custos e as despesas próprios da incorporação imobiliária contratada no âmbito do
36.10
construção no âmbito do PMCMV tributadas pelo RET Programa Minha Casa, Minha Vida - PMCMV, sujeita ao Regime Especial de Tributação - RET de que trata a
Lei nº 10.931, de 2004.
Art. 2º, da Lei nº 12.024/2009.

Custos e despesas vinculados às receitas da atividade de Informar nesta linha os custos e despesas próprios da construção de unidades habitacionais de valor
37
construção no âmbito do PMCMV comercial de até R$ 100.000,00 contratada no âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida -PMCMV, com
opção pelo pagamento unificado de tributos de que trata o art. 2º da Lei nº 12.024, de 2009.
Arts. 24 a 27 da Lei nº 12.715, de 2012.
Custos e despesas vinculados às receitas da atividade de Informar nesta linha os custos e despesas próprios da construção ou reforma de estabelecimentos de
38 construção ou reforma de estabelecimentos de educação
educação infantil sujeita ao Regime Especial de Tributação - RET de que tratam os arts. 24 a 27 da Lei nº
infantil 12.715, de 2012.
Art. 10, § 3º, alínea "a", do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977.

Informar nesta linha a parcela do lucro da empreitada ou fornecimento, contratado com pessoa jurídica de
39 empreitada ou fornecimento, celebrados com pessoa direito público, ou empresa sob seu controle, empresa pública, sociedade de economia mista ou sua
jurídica de direito público subsidiária, anteriormente excluída conforme linha 115, cuja respetiva receita tenha sido recebida.
Informar nesta linha o valor do aporte de recursos excluído conforme inciso I do § 3º do art. 6º da Lei nº
40 Aporte do poder público
11.079, de 2004, dividido pela quantidade de períodos de apuração contidos no prazo restante do
contrato, considerado a partir do início da prestação dos serviços públicos.

Informar nesta linha o saldo remanescente do aporte excluído conforme inciso I do § 3º do art. 6º da Lei nº
40.05 Aporte do poder público - saldo remanescente 11.079, de 2004, ainda não adicionado, dividido pela quantidade de períodos de apuração contidos no
prazo restante do contrato, no caso em que, na data de adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973, de
2014, a concessionária já tenha iniciado a prestação dos serviços públicos.
Aporte do poder público - ainda não adicionado, no caso Art. 171, § 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
40.10 de extinção da concessão antes do advento do termo Informar nesta linha o saldo do aporte excluído conforme inciso I do § 3º do art. 6º da Lei nº 11.079, de
contratural 2004, ainda não adicionado, no caso de extinção da concessão antes do advento do termo contratual.
Art. 58 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 3º, § 1º, da Lei nº 10.101, de 2000, e art. 2º, parágrafo único,
do Decreto-Lei nº 691, de 1969.
41 Informar nesta linha os valores das participações nos lucros de debêntures e de empregados que não
e empregados satisfaçam as condições de dedutibilidade previstas no art. 58 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, no § 1º do
art. 3º da Lei nº 10.101, de 2000, e no parágrafo único do art. 2º do Decreto-Lei nº 691, de 1969.
Art. 45, § 3º, da Lei nº 4.506, de 1964, e art. 58, parágrafo único, do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977.
Participações nos resultados não dedutíveis - Informar nesta linha os valores das gratificações atribuídas a administradores e dirigentes e das
41.05
administradores e dirigentes participações nos lucros de administradores e de partes beneficiárias, conforme previsto no § 3º do art. 45
da Lei nº 4.506, de 1964, e parágrafo único do art. 58 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977.
Art. 17, §§ 9º e 10º, da Lei nº 11.196, de 2005.

Informar nesta linha o encargo de amortização constante da escrituração comercial de bens intangíveis,
vinculados exclusivamente às atividades de pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação
42 ativo intangível vinculado à pesquisa tecnológica e ao tecnológica, objeto de amortização acelerada incentivada, a partir do período de apuração em que a
desenvolvimento de inovação tecnológica amortização acumulada, incluindo a contábil e acelerada, atingir o custo de aquisição dos ativos nos termos
dos §§ 9º e 10 do art. 17 da Lei nº 11.196, de 2005.
Informar nesta linha o encargo de depreciação constante da escrituração comercial de máquinas,
Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, destinados à utilização nas atividades de pesquisa
42.05
inovação tecnológica tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica, objeto de depreciação acelerada incentivada, a
partir do período de apuração em que a depreciação acumulada, incluindo a contábil e a acelerada, atingir
o custo de aquisição dos ativos nos termos dos §§ 9º e 10 do art. 17 da Lei nº 11.196, de 2005.
Art. 20 da Lei nº 11.196, de 2005.

Informar nesta linha o encargo de depreciação ou amortização constante da escrituração comercial de
instalações fixas e de aparelhos, máquinas e equipamentos, destinados à utilização em projetos de
Incentivo fiscal - depreciação ou amortização acelerada pesquisa e desenvolvimento tecnológico, metrologia, normalização técnica e avaliação da conformidade,
42.10
incentivada - pesquisa e desenvolvimento tecnológico aplicáveis a produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de autorização de registros, licenças,
homologações e suas formas correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteção de propriedade
intelectual, que tenham sido objeto de depreciação ou amortização acelerada incentivada nos termos do
art. 20 da Lei nº 11.196, de 2005.
42.15 Informar nesta linha o valor da realização do ativo intangível, inclusive por amortização, alienação ou baixa,
inovação tecnológica na situação a que se refere o parágrafo único do art. 42 da Lei nº 12.973, de 2014.
Art.18, §§ 2º e 3º, da Lei nº 11.196, de 2005.

Incentivo fiscal - microempresa e EPP - pesquisa e Informar nesta linhas os dispêndios efetuados por microempresa e empresa de pequeno porte com a
42.20
inovação tecnológica execução de projeto de pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica por encomenda,
nos termos dos §§ 2º e 3º do art.18 da Lei nº 11.196, de 2005.
art. 31, da Lei nº 11.196/2005.
Informar nesta linha o encargo de depreciação constante da escrituração comercial de bens integrantes de
projeto aprovado para instalação, ampliação, modernização ou diversificação enquadrado em setores da
Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - economia considerados prioritários para o desenvolvimento regional, em microrregiões menos
43
SUDENE e SUDAM desenvolvidas localizadas nas áreas de atuação da Superintendência do Desenvolvimento do Nordeste -
SUDENE e da Superintendência de Desenvolvimento da Amazônia - SUDAM, a partir do período de
apuração em que a depreciação acumulada, incluindo a contábil e a acelerada, atingir o custo de aquisição
dos bens, conforme disposto nos §§ 5º e 6º do art. 31 da Lei nº 11.196, de 2005.

43.05 Informar nesta linha o saldo da depreciação ou amortização existente na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs,
incentivada - alienação ou baixa de ativo no caso de alienação ou baixa a qualquer título do bem ou direito.
Art. 1º, §§ 3º e 4º, da Lei nº 12.788/2013.
Informar nesta linha o encargo de depreciação constante da escrituração comercial de veículos automóveis
Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - para transporte de mercadorias e de vagões, locomotivas, locotratores e tênderes, objeto de depreciação
47 veículos automóveis para transporte de mercadorias e
acelerada incentivada, a partir do período de apuração em que a depreciação acumulada, incluindo a
vagões, locomotivas, locotratores e tênderes contábil e a acelerada, atingir o custo de aquisição dos ativos, conforme disposto nos §§ 3° e 4° do art. 1°
da Lei n° 12.788, de 2013.
Art. 4º, § 4º, da Lei n° 12.794/2013.

Informar nesta linha o valor correspondente à depreciação acelerada incentivada a partir do período de
apuração em que o total da depreciação acumulada, incluindo a contábil e a acelerada (Lalur), atingir o
Incentivo fiscal - depreciação acelerada - máquinas, custo de aquisição do bem que está sendo depreciado.
49
equipamentos, aparelhos e instrumentos O benefício aplica-se a máquinas, instrumentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados em
regulamento, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de
2012, destinados à incorporação ao ativo imobilizado da pessoa jurídica adquirente, de acordo com o
estabelecido no §1º do art. 4º da Lei nº 12.794/2013, de 02 de abril de 2013.
Art. 12, § 2º, da Lei nº 8.023/1990; art. 5º, da MP nº 1.673-28/1998; art. 37, da Lei nº 11.196/2015; arts.
495 e 504, III, do Decreto nº 3.000/1999.
Informar nesta linha o valor correspondente à depreciação normal do bem constante da escrituração
50 comercial a partir do período de apuração em que o total da depreciação acumulada, incluindo a normal
incentivada - demais hipóteses de reversão (contábil) e acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisição do bem, o qual compreenderá, obrigatoriamente,
o total do encargo computado no resultado em cada período de apuração (trimestral ou anual) do imposto,
que não se enquadre nas hipóteses das demais linhas de incentivo fiscal.

51 Informar nesta linha o valor das perdas, excedentes aos ganhos auferidos no mesmo período de apuração,
período de apuração, exceto day-trade decorrentes de aplicações no mercado de renda variável, exceto day-trade.
Art. 106, I, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
52 Perdas em operações day-trade no período de apuração Informar nesta linha o valor das perdas incorridas em operações iniciadas e encerradas no mesmo dia (day-
trade) realizadas em mercado de renda fixa ou variável.
Operações realizadas em mercados de liquidação futura - Art. 105, § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
resultados negativos incorridos reconhecidos na Informar nesta linha os resultados negativos incorridos nas operações realizadas em mercados de
52.05
contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou liquidação futura, inclusive os sujeitos a ajustes de posições, reconhecidos na escrituração contábil antes
encerramento da posição da liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição.
Operações realizadas em mercados de liquidação futura - Informar nesta linha os resultados positivos incorridos nas operações realizadas em mercados de liquidação
resultados positivos incorridos reconhecidos na futura, inclusive os sujeitos a ajustes de posições, que, antes da liquidação do contrato, cessão ou
52.10
contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição, foram reconhecidos na escrituração contábil e excluídos na apuração do lucro
encerramento da posição real e do resultado ajustado, a serem adicionados na data da liquidação do contrato, cessão ou
encerramento da posição.
Art. 175, inciso III e § 1º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

53 Informar nesta linha o valor das despesas de depreciação, amortização e exaustão geradas por bem objeto
amortização e exaustão de arrendamento mercantil na arrendatária, na hipótese em que esta reconheça contabilmente o encargo.
Art. 175, inciso IV e §§ 1º e 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - depreciação, Informar nesta linha o valor dos encargos de depreciação, amortização ou exaustão apropriado como custo
53.05 amortização e exaustão apropriado como custo de
de produção pela pessoa jurídica arrendatária, na hipótese em que esta reconheça contabilmente o
produção encargo.
Art. 175, incisos III e IV e §§ 1º a 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha o valor da depreciação, amortização e exaustão contabilizado como despesa ou custo,
53.10 de ativos reconhecidos em função de contratos que, embora não tipificados como arrendamento
tipificado como arrendamento mercantil financeiro mercantil, contenham elementos contabilizados como arrendamento mercantil por força de normas
contábeis e da legislação comercial.
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - não Informar nesta linha o resultado das operações de arrendamento mercantil em que haja transferência
53.15 disciplinado pela Lei nº 6.099/74 - resultado substancial dos riscos e benefícios inerentes à propriedade do ativo e que não esteja sujeito ao tratamento
proporcional ao valor da contrapestação tributário previsto pela Lei nº 6.099, de 1974, proporcionalmente ao valor da contraprestação, conforme
previsto no caput do art. 46 da Lei nº 12.973, de 2014.

Informar nesta linha os ajustes, previstos no § 1º do art. 46 da Lei nº 12.973, de 2014, das operações de
arrendamento mercantil em que haja transferência substancial dos riscos e benefícios inerentes à
54 disciplinado pela Lei nº 6.099/74 - ajustes decorrentes da propriedade do ativo e que não esteja sujeito ao tratamento tributário previsto pela Lei nº 6.099, de 1974,
neutralização dos novos métodos e critérios contábeis decorrentes da neutralização dos novos métodos e critérios contábeis, cuja tributação deva ser o resultado
proporcional ao valor da contraprestação.
Art. 173, caput e § 3º, da Instrução Normativa RFB n° 1.700/2017.
Informar nesta linha o resultado de contrato não tipificado como arrendamento mercantil que contenha
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não elementos contabilizados como arrendamento mercantil por força de normas contábeis e da legislação
54.05 tipificado como arrendamento mercantil financeiro -
comercial, em que haja transferência substancial dos riscos e benefícios inerentes à propriedade do ativo,
resultado proporcional ao valor da contrapestação proporcionalmente ao valor da contraprestação, conforme previsto no caput do art. 46 e no inciso III do
art. 49 da Lei n° 12.973, de 2014.

Informar nesta linha os ajustes, previstos no § 1º do art. 46 e no inciso III do art. 49 da Lei nº 12.973, de
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não 2014, decorrentes da neutralização dos novos métodos e critérios contábeis, de contrato não tipificado
tipificado como arrendamento mercantil financeiro -
54.10 como arrendamento mercantil que contenha elementos contabilizados como arrendamento mercantil por
Ajustes decorrentes da neutralização dos novos métodos força de normas contábeis e da legislação comercial, em que haja transferência substancial dos riscos e
e critérios contábeis benefícios inerentes à propriedade do ativo, cuja tributação deva ser o resultado proporcional ao valor da
contraprestação.
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - valor
54.15 Inofrmar nesta linha a diferença a menor entre o valor contábil residual do bem arrendado e o seu preço
residual de venda, quando do exercício da opção de compra.
Art. 175, inciso II , da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha as despesas financeiras incorridas, inclusive as decorrentes de ajuste a valor presente,
55 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária consideradas nas contraprestações pagas ou creditadas pela arrendatária em contratos de arrendamento
mercantil e que podem ser excluídas conforme linha 134.01.
Art. 175, inciso II e § 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - Contrato não consideradas nas contraprestações pagas ou creditadas em contratos que, embora não tipificados como
55.05
tipificado como arrendamento mercantil financeiro arrendamento mercantil, contenham elementos contabilizados como arrendamento mercantil por força de
normas contábeis e da legislação comercial, e que podem ser excluídas conforme linha 134.15.

Informar nesta linha o valor do bem ou direito adquirido em operação de arrendamento mercantil em que
55.10 tenha havido transferência substancial dos riscos e benefícios inerentes à sua propriedade, diminuído, se
capital for o caso, da depreciação, amortização ou exaustão acumulada, mas não diminuído das perdas estimadas,
a ser adicionado no período de apuração em que ocorrer sua alienação ou baixa.
Art. 177, §§ 1º, 2º e 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor do bem ou direito adquirido em contrato que, embora não tipificado como
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato não arrendamento mercantil, contenha elementos contabilizados como arrendamento mercantil por força de
normas contábeis e da legislação comercial, diminuído, se for o caso, da depreciação, amortização ou
ganho de capital exaustão acumulada, mas não diminuído das perdas estimadas, a ser adicionado no período de apuração
em que ocorrer sua alienação ou baixa.
Art. 9º da Lei nº 6.099, de 1974.

Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - perda na Informar nesta linha a perda apurada na alienação de bem que vier a ser tomado em arrendamento
55.20
alienação de bem mercantil pela própria vendedora ou com pessoa jurídica a ela vinculada, conforme disposto no parágrafo
único do art. 9° da Lei n° 6.099, de 1974.
Informar nesta linha os juros produzidos por Notas do Tesouro Nacional (NTN) emitidas para troca
56.05 Juros produzidos por NTN
compulsória no âmbito do Programa Nacional de Privatização (PND) anteriormente excluídos conforme
linha 117.05, a serem adicionados no período do seu recebimento.

Informar nesta linha a parcela dos juros e outros encargos, anteriormente contabilizados como custo do
ativo, associados a empréstimos contraídos para financiar a aquisição, construção ou produção de bens
57 Juros de empréstimos - custos de empréstimos classificados como estoques de longa maturação, propriedade para investimentos, ativo imobilizado ou
ativo intangível, excluídos conforme linha 135, a ser adicionada no período de apuração em que o
respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciação, amortização, exaustão, alienação ou baixa.
Informar nesta linha os juros, decorrentes de empréstimos, pagos ou creditados a empresa controlada ou
57.05 Juros de empréstimos - empresa controlada ou coligada
coligada, independentemente do local de seu domicílio, incidentes sobre valor equivalente aos lucros não
disponibilizados por empresas controladas, domiciliadas no exterior.
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio Art. 23, parágrafo único, do Decreto-Lei nº 1.598/77, com redação dada pelo art. 2º, Lei nº 12.973/2014.
58 líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem Informar nesta linha a mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades
no país. estrangeiras que não funcionem no país.
Ágio por rentabilidade futura (goodwill) de Art. 23, parágrafo único, do Decreto-Lei nº 1.598/77, com redação dada pelo art. 2º, Lei nº 12.973/2014.
59 investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em Informar nesta linha o ágio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimônio
sociedades estrangeiras que não funcionem no país líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país.
Art. 97, §§ 1°, 2º, 11 e 12, art. 98, §§ 5° e 6°, art. 99, §§ 5º e 6º, art. 100, § 4°, art. 101, § 4º, art. 118,
parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo
controlado por meio de subconta conforme caput do art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014, a ser adicionado nos
períodos de apuração e na proporção em que o ativo for realizado ou o passivo for liquidado ou baixado.
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa Observação. O disposto neste item aplica-se também à: a) operação de permuta que envolva troca de ativo
60
jurídica - ganho - controlado por subconta ou passivo; b) pessoa jurídica sucessora por incorporação, fusão ou cisão em relação ao ganho decorrente
de avaliação com base no valor justo feita pela sucedida nas condições do art. 13 da Lei nº 12.973, de 2014,
e cuja subconta tenha sido transferida para a sucessora conforme parágrafo único do art. 26 da Lei nº
12.973, de 2014; e c) pessoa jurídica que fez avaliação com base no valor justo quando era tributada pelo
lucro presumido e optou pelo diferimento da tributação do ganho nos termos e condições do caput e §§ 1º
e 3º do art. 16 da Lei n° 12.973, de 2014.
Art. 97, §§ 3°, 4°, 10, 11 e 12, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º. Anexo IV, Exemplos 4 (b),
5 (c) e 6 ( c)], da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo não
controlado por meio de subconta conforme caput do art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014, e não registrado em
conta de receita do período.
Observação. O disposto neste item aplica-se também à: a) operação de permuta que envolva troca de ativo
60.05 ou passivo; b) pessoa jurídica sucessora por incorporação, fusão ou cisão em relação ao ganho decorrente
jurídica - ganho - não controlado por subconta de avaliação com base no valor justo feita pela sucedida nas condições do art. 13 da Lei nº 12.973, de 2014,
12.973, de 2014, tendo, posteriormente, a sucessora abandonado a evidenciação por meio de subconta; e
c) pessoa jurídica que fez avaliação com base no valor justo quando era tributada pelo lucro presumido e
optou pelo diferimento da tributação do ganho nos termos e condições do caput e §§ 1º e 3º do art. 16 da
Lei n° 12.973, de 2014, tendo, posteriormente, abandonado a evidenciação por meio de subconta.
Art. 97, § 7°, I e II, 'a'; § 9°, I e II, 'a' e §§ 11 e 12, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º. Anexo
IV, Exemplos 2 (d), 3 (d), 5 (d) e 6 (d), da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor anteriormente excluído conforme na linha 137.10, na hipótese de haver lucro
real (ou resultado ajustado positivo) antes do cômputo da adição.
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa ou passivo; b) pessoa jurídica sucessora por incorporação, fusão ou cisão em relação ao ganho decorrente
60.10 jurídica - ganho - não controlado por subconta - com de avaliação com base no valor justo feita pela sucedida nas condições do art. 13 da Lei nº 12.973, de 2014,
prejuízo fiscal - valor anteriormente excluído e cuja subconta tenha sido transferida para a sucessora conforme parágrafo único do art. 26 da Lei nº
Art. 97, § 7°, I e II, 'a'; § 9°, I e II, 'a' e §§ 11 e 12, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º. Anexo
IV, Exemplos 2 (d), 3 (d), 5 (d) e 6 (d), da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor do prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do
ganho, na hipótese: a) do ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo não
ser controlado por meio de subconta conforme caput do art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014; b) de haver
prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho; e c) do prejuízo fiscal (ou
base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho ser menor que o ganho.
60.15 jurídica - ganho - não controlado por subconta - com ou passivo; b) pessoa jurídica sucessora por incorporação, fusão ou cisão em relação ao ganho decorrente
prejuízo fiscal
de avaliação com base no valor justo feita pela sucedida nas condições do art. 13 da Lei nº 12.973, de 2014,
Art. 110, §§ 1º, 10 e 11; art. 111, §§ 3º e 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação com base no valor justo de bem do ativo incorporado
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - controlado ao patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários,
60.20
por subconta. controlado por meio de subconta nos termos do caput do art. 17 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser
adicionado nos períodos de apuração em que ocorrerem as hipóteses relacionadas no § 1° do mesmo
artigo.
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - sem
60.25 ao patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários,
subconta não controlado por meio de subconta nos termos do caput do art. 17 da Lei nº 12.973, de 2014, e não
registrado em conta de receita do período.
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não Art. 110, § 6º, I e II, "a", e § 8º, I e II, "a", da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
60.30 controlado por subconta - com prejuízo fiscal - valor Informar nesta linha o valor anteriormente excluído conforme na linha 134.30 na hipótese de haver lucro
anteriormente excluído real (ou resultado ajustado positivo) antes do cômputo da adição.
Art. 110, § 6º, II, "b", § 8º, II, "b", da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Valor do prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho, na hipótese: a)
do ganho decorrente de avaliação com base no valor justo de bem do ativo incorporado ao patrimônio de
60.35 outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários, não ser controlado
controlado por subconta - com prejuízo fiscal por meio de subconta conforme caput do art. 17 da Lei n° 12.973, de 2014; b) de haver prejuízo fiscal (ou
base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho; e c) do prejuízo fiscal (ou base de cálculo
negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho ser menor que o ganho.
Art. 118, caput e parágrafo único, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha o ganho verificado na sucedida, decorrente de avaliação com base no valor justo de
ativo incorporado ao patrimônio da sucessora em evento de incorporação, fusão ou cisão, a ser adicionado
Avaliação a valor justo - incorporação, fusão e cisão -
60.40 nos períodos de apuração e na proporção em que o ativo for realizado na pessoa jurídica sucessora, na
ganho hipótese da sucedida não ter feito a avaliação com base no valor justo nas condições do art. 13 da Lei nº
12.973, de 2014, ou não ter ocorrida a transferência da subconta conforme parágrafo único do art. 26 da
Lei nº 12.973, de 2014.
Art. 102, art. 103, § 2°, art. 104, § 2°, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 2°, 3° e 5°, da Instrução
Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo
controlada por meio de subconta conforme caput do art. 14 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser adicionada no
período de apuração em que for apropriada como despesa.
Avaliação a valor Justo - ativo ou passivo da pessoa Observação. O disposto neste item aplica-se também à: a) pessoa jurídica sucessora por incorporação,
60.45
jurídica - perda - controlada por subconta fusão ou cisão em relação à perda decorrente de avaliação com base no valor justo feita pela sucedida nas
condições do art. 14 da Lei nº 12.973, de 2014, e cuja subconta tenha sido transferida para a sucessora
conforme parágrafo único do art. 26 da Lei nº 12.973, de 2014; e b) pessoa jurídica que fez avaliação com
base no valor justo quando era tributada pelo lucro presumido e mantém a evidenciação por meio de
subconta prevista no art. 14 da Lei nº 12.973, de 2014, conforme disposto nos §§ 2º e 3º do art. 16 da
mesma lei.
Art. 102, § 2º, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 2°, 3° e 5°, da Instrução Normativa RFB nº
1.700/2017.
Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo não
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa controlada por meio de subconta conforme caput do art. 14 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser adicionada no
60.50
jurídica - perda - não controlada por subconta período de apuração em que for apropriada como despesa.
Observação. O disposto neste item aplica-se também à: a) pessoa jurídica sucessora por incorporação,
fusão ou cisão em relação à perda decorrente de avaliação com base no valor justo feita pela sucedida; e b)
pessoa jurídica que fez avaliação com base no valor justo quando era tributada pelo lucro presumido.
Arts. 112 e 113, § 2°, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação com base no valor justo de bem do ativo incorporado
Avaliação a valor justo - subscrição - perda - controlada ao patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários,
60.55
por subconta controlada por meio de subconta conforme caput do art. 18 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser adicionada no
período de apuração em que for apropriada como despesa.

60.60 ao patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários,
controlada por subconta não controlada por meio de subconta conforme caput do art. 18 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser
adicionada no período de apuração em que for apropriada como despesa.
Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do ativo de que trata o art. 4° da Lei n° 12.973,
64 Ajuste a valor presente de ativo - venda
de 2014, referentes a operação de venda a prazo, a serem adicionados no período de apuração em que a
receita ou o resultado da operação deva ser oferecido à tributação
Arts. 90 e 92, §§ 2º e 3°, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do ativo de que trata o art. 4° da Lei n° 12.973,
de 2014, referentes a operação que não seja venda a prazo, a serem adicionados: (a) no período de
64.05 Ajuste a valor presente de ativo - demais operações apuração em que a receita ou o resultado da operação deva ser oferecido à tributação; (b) à medida que o
outro ativo relacionado à operação for realizado; ou (c) no período de apuração em que a despesa ou custo
relacionado à operação for incorrido.
Art. 93, incisos I, II e III e §§ 1º e 2º, art. 94, § 2° e art. 96, § 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do Informar nesta linha as despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente de elementos do
65
art. 5º da Lei nº 12.973/2014. passivo de que tratam o caput e os incisos I, II e III do art. 5° da Lei n° 12.973, de 2014, referentes a
operação de aquisição a prazo, a serem adicionadas nos períodos de apuração em que forem apropriadas.
Art. 93, incisos IV e V e § 2º, art. 94, §§ 2° e 14, e art. 96, § 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do Informar nesta linha as despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente de elementos do
65.05
art. 5º da Lei nº 12.973/2014. passivo de que tratam o caput e os incisos IV e V do art. 5° da Lei n° 12.973, de 2014, referentes a operação
de aquisição a prazo, a serem adicionadas nos períodos de apuração em que forem apropriadas.
Art. 93, incisos I, II e III e §§ 1º e 2º, art. 95, § 1°, e art. 96, § 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha as despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente de elementos do
Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que passivo de que trata o caput do art. 5° da Lei n° 12.973, de 2014, referentes a operação que não seja
65.10
não sejm aquisição a prazo - relacionado a um ativo aquisição a prazo e que esteja relacionada a um ativo, a serem adicionadas nos períodos de apuração em
que forem apropriadas.
Art. 93, incisos IV e V e § 2º, art. 95, § 1°, e art. 96, § 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que Informar nesta linha as despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente de elementos do
65.15 não sejm aquisição a prazo - relacionado a uma despesa passivo de que trata o caput do art. 5° da Lei n° 12.973, de 2014, referentes a operação que não seja
ou custo aquisição a prazo e que esteja relacionada a uma despesa ou custo, a serem adicionadas nos períodos de
apuração em que forem apropriadas.
Art. 291, art. 294, caput, e art. 307, § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - Informar nesta linha a diferença positiva entre valores de ativo de que trata o caput do art. 66 da Lei nº
66.05
diferença positiva de ativo - não controlada por subconta 12.973, de 2014, a ser adicionada na data de adoção inicial dos arts. 1º a 71 desta lei, caso não tenha sido
evidenciada contabilmente em subconta vinculada ao ativo.
Art. 291, art. 294, caput, art. 295 e art. 307, § 1º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - Informar nesta linha a diferença positiva entre valores de ativo de que trata o caput do art. 66 da Lei nº
66.10
diferença positiva de ativo - controlada por subconta 12.973, de 2014, a ser adicionada à medida da realização do ativo, caso tenha sido evidenciada
contabilmente em subconta a ele vinculada.
Art. 291, art. 294, parágrafo único e art. 307, § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - Informar nesta linha a diferença negativa entre valores de passivo de que trata o parágrafo único do art. 66
66.15 diferença negativa de passivo - não controlada por
da Lei nº 12.973, de 2014, a ser adicionada na data de adoção inicial dos arts. 1º a 71 desta lei, caso não
subconta tenha sido evidenciada contabilmente em subconta vinculada ao passivo.
Art. 291, art. 294, parágrafo único, art. 296 e art. 307, § 1º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - Informar nesta linha a diferença negativa entre valores de passivo de que trata o parágrafo único do art. 66
66.20
diferença negativa de passivo - controlada por subconta da Lei nº 12.973, de 2014, a ser adicionada à medida da baixa ou liquidação do passivo, caso tenha sido
evidenciada contabilmente em subconta a ele vinculada.
Art. 291 e art. 309, caput e §§ 1º e 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor controlado na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs relativo à diferença negativa na
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - data de adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973, de 2014, entre valores de reserva constituída na
66.25 reserva de reavaliação - ativos de coligadas ou
reavaliação de ativos por coligada ou controlada, a ser adicionado no período de apuração em que o
controladas contribuinte alienar ou liquidar o investimento, ou em que utilizar a reserva para aumento do seu capital
social.
data de adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973, de 2014, entre valores de reserva constituída na
subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários emitidos por companhia, a ser adicionado: a)
na alienação ou liquidação da participação societária ou dos valores mobiliários, pelo montante realizado;
66.30 ou b) em cada período de apuração, em montante igual à parte dos lucros, dividendos, juros ou
reserva de reavaliação - subscrição participações recebidos pelo contribuinte, que corresponder à participação ou aos valores mobiliários
adquiridos com o aumento do valor dos bens do ativo; ou c) proporcionalmente ao valor realizado, no
período de apuração em que a pessoa jurídica que houver recebido os bens reavaliados realizar o valor dos
bens mediante depreciação, amortização, exaustão, alienação ou baixa, ou com eles integralizar capital de
outra pessoa jurídica.
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - data de adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973, de 2014, entre valores de reserva constituída na
66.35
reserva de reavaliação - ativos próprios reavaliação voluntária de ativos do próprio contribuinte, a ser adicionado à medida que o ativo a que a
reserva se referia se realizar por depreciação, amortização, exaustão, alienação ou baixa.
Art. 291 e art. 309-A, caput e §§ 1º e 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - Informar nesta linha o saldo devedor existente na data de adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973,
66.40
ajustes de avaliação patrimonial de 2014, na conta de ajustes de avaliação patrimonial a que se refere o § 3º do art. 182 da Lei nº 6.404, de
1976, a ser adicionado no período de apuração em que for reclassificado para o resultado como despesa.
Art. 27, § 3º, do Decreto-Lei no 1.598/77
Informar nesta linha o lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo de unidades imobiliárias recebidas
Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente em operação de permuta, quando o imóvel recebido for alienado, inclusive como parte integrante do custo
69
da avaliação a valor justo das unidades permutadas de outras unidades imobiliárias ou realizado a qualquer título, ou quando, a qualquer tempo, for
classificada no ativo não circulante investimentos ou imobilizado, conforme disposto no § 3º do art. 27 do
Decreto-Lei nº 1.598, de 1977.
Art. 29, do Decreto-Lei nº 1.598/77

Atividade imobiliária - diferimento da tributação -
70 Informar nesta linha a parcela do lucro bruto proporcional à receita recebida no período de apuração, cuja
ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto tributação tenha sido diferida nos termos do art. 29 do Decreto-Lei n° 1.598, de 1977.
Art. 128, caput, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
71 Despesas pré-operacionais Informar nesta linha as despesas pré-operacionais ou pré-industriais, inclusive da fase inicial de operação,
quando a empresa utilizou apenas parcialmente o seu equipamento ou as suas instalações.
Contratos de longo prazo - divergência de critério - Art. 164, inciso II, alínea "b", da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
ajuste da diferença dos critérios adotados no § 1º do art. Informar nesta linha a diferença de resultados decorrente da utilização de critério distinto dos previstos no
79
10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de § 1° do art. 10 do Decreto-Lei n° 1.598, de 1977, para determinação da porcentagem do contrato ou da
longo prazo produção executada.
Art. 129, caput e § 3, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
80 Informar nesta linha a perda estimada por redução ao valor recuperável de ativos reconhecida no período
recuperabilidade de apuração.

Pagamento baseado em ações apropriado como despesa Informar nesta linha o valor da remuneração dos serviços prestados por empregados ou similares,
81
ou custo apropriado como custo ou despesa, cujo pagamento é objeto de acordo com pagamento baseado em
ações.
Art. 161, § 7°, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Pagamento baseado em ações - serviços prestados por Informar nesta linha o valor da remuneração dos serviços prestados por pessoa física que não seja
81.05 pessoa física que não seja considerada empregado ou
considerada empregado ou similar, conforme previsto no art. 33 da Lei n° 12.973, de 2014, cujo pagamento
similar seja efetuado por meio de acordo com pagamento baseado em ações.
Art. 167, caput e § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha o resultado decorrente do reconhecimento como receita do direito de exploração
Contratos de concessão de serviços públicos - realização
82 recebido do poder concedente, proporcionalmente à realização do ativo intangível representativo do
de ativo intangível representativo do direito direito, no caso de contrato de concessão de serviços públicos de que trata o art. 35 da Lei n° 12.973, de
2014.
Informar nesta linha o lucro decorrente da receita reconhecida pela construção, recuperação, reforma,
82.05 ampliação ou melhoramento da infraestrutura, cuja contrapartida tenha sido ativo financeiro, a ser
recebimento de ativo financeiro adicionado à medida do efetivo recebimento deste ativo financeiro, no caso de contrato de concessão de
serviços públicos de que trata o art. 36 da Lei n° 12.973, de 2014.
Art. 169, caput e § único, inciso II, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha os valores decorrentes do ajuste a valor presente do ativo financeiro de que trata o
82.10 apropriação de receitas financeiras decorrentes de ajuste art. 36 da Lei n° 12.973, de 2014, a serem adicionados na proporção em que o lucro diferido da fase de
a valor presente do ativo financeiro construção for adicionado conforme linha 82.05.
Adição ao lucro líquido decorrente da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47 - Receita de Contrato
84 CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta com Cliente, conforme disciplinado nos itens 12, 13, 18 e 19 do Anexo 4 da IN RFB nº 1.753, de
30/10/2017, com redação dada pela IN RFB nº 1.771, de 20/12/2017.
84.05 CPC 47 - Ajustes de Custos/Despesas com Cliente, conforme disciplinado nos itens 16 a 19 do Anexo 4 da IN RFB nº 1.753, de 30/10/2017, com
redação dada pela IN RFB nº 1.771, de 20/12/2017.
84.10 com Cliente, conforme disciplinado nos itens 12, 13, 18 e 19 do Anexo 4 da IN RFB nº 1.753, de
Resultados 30/10/2017, com redação dada pela IN RFB nº 1.771, de 20/12/2017.

Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e Informar nesta linha o valor correspondente à depreciação constante da escrituração comercial, a partir do
86
fiscal período de apuração em que o total da depreciação acumulada, computado para fins de apuração do lucro
real e do resultado ajustado, atingir o custo de aquisição do bem.
Informar nesta linha a parcela do lucro proporcional à receita não recebida no período de apuração,
Provisões ou perdas estimadas - gastos com
88 decorrente da venda de bens do ativo não circulante classificados como investimentos, imobilizado ou
desmontagem intangível, para recebimento do preço, no todo ou em parte, após o término do ano-calendário seguinte ao
da contratação.
Ajustes decorrentes de modificação de métodos e Art. 283, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
critérios contáveis por meio de lei comercial ainda não Informar nesta linha os ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contábeis por meio de
89
regulamentados pela Secretaria da Receita Federal do lei comercial ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei nº
Brasil 12.973, de 13 de maio de 2014).
Arts. 291 e 305, inciso IV, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Contratos de concessão de serviços públicos - diferença Informar nesta linha o valor calculado pela divisão da diferença negativa a que se refere o inciso IV do
91 negativa - adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº caput do art. 69 da Lei nº 12.973, de 2014, pelo prazo restante, em meses, de vigência do contrato,
12.973/2014 multiplicado pelo número de meses do período de apuração, no caso de contrato de concessão de serviços
públicos vigente na data de adoção inicial dos arts. 1º a 71 desta lei.

91.01 Informar nesta linha o saldo da depreciação existente na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs, no caso de
fiscal - alienação ou baixa de ativo alienação ou baixa a qualquer título do bem ou direito.
Informar nesta linha o estorno da remuneração, encargos, despesas e demais custos, referentes a
Despesa com instrumentos de capital ou de dívida
91.02 instrumentos de capital ou de dívida subordinada, emitidos pela pessoa jurídica, exceto na forma de ações,
subordinada - estorno quando registrado em contrapartida de conta do patrimônio líquido, na hipótese de valor anteriormente
deduzido.

91.10 Devolução de capital social Informar nesta linha a diferença entre o valor de mercado e o valor contábil dos bens e direitos entregues
ao titular ou a sócio ou a acionista, a título de devolução de participação no capital social.
Ganho de capital - recebimento após o término do Informar nesta linha o lucro proporcional à parcela do preço recebida referente à venda de bens do ativo
91.15
período de apuração da contratação não circulante classificados como investimentos, imobilizado ou intangível, para recebimento do preço, no
todo ou em parte, após o término do ano-calendário seguinte ao da contratação.
Art. 72, §§ 1º a 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - não Informar nesta linha as perdas no recebimento de créditos registradas nos termos dos arts. 9º e 10 da Lei
91.20 nº 9.430, de 1996, que não tiverem sido contabilmente estornadas, no caso de desistência da cobrança
cobrança pela via judicial ou solução de cobrança em pela via judicial ou se a solução da cobrança se der em virtude de acordo homologado por sentença
virtude de acordo homologado por sentença judicial judicial, observado o disposto nos §§ 1º a 3º do art. 10 da Lei nº 9.430, de 1996.
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - Informar nesta linha o valor dos encargos financeiros incidentes sobre o crédito vencido e não recebido,
91.25 encargos financeiros incidentes sobre o crédito vencido e anteriormente excluído conforme linha 166.10, a ser adicionado no período de apuração em que, para os
não recebido fins legais, se tornarem disponíveis para a pessoa jurídica credora ou em que reconhecida a respectiva
perda.

Informar nesta linha o valor dos encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago, que tenham sido
91.30 deduzidos como despesa ou custo a partir da data da deduzidos pela pessoa jurídica devedora como despesa ou custo, incorridos a partir da data da citação
citação inicial para o pagamento inicial para o pagamento.
Informar nesta linha o valor dos prejuízos havidos na alienação de ações, títulos ou quotas de capital
integrantes do ativo circulante ou do ativo realizável a longo prazo, com deságio superior a dez por cento
91.35 Prejuízo na alienação de participações dos respectivos valores de aquisição, caso a venda não tenha sido realizada em bolsa de valores ou, onde
esta não existir, não tenha sido efetuada por meio de leilão público, com divulgação do respectivo edital,
na forma da lei, durante três dias no período de um mês, na venda efetuada por pessoa jurídica que não
seja sociedade de investimento fiscalizada pelo Banco Central do Brasil.
Art. 6º-C, da Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013.

No caso de lançamentos extemporâneos em ECD que alterem a base de cálculo do IRPJ ou da CSLL da ECF
91.40 de ano-calendário anterior, a pessoa jurídica deverá efetuar o ajuste por meio de ECF retificadora relativa
extemporâneos ao respectivo ano-calendário, mediante adições ou exclusões ao lucro líquido, ainda que a ECD recuperada
na ECF retificada não tenha sido alterada.
Outras adições - indicador de relacionamento 1, 2 ou 3 Informar nesta linha os valores a serem adicionados ao lucro líquido, com M300.IND_RELACAO igual 1, 2 ou
92
3, na determinação do lucro real, que não se classifiquem em qualquer das linhas anteriores.
Informar nesta linha os valores a serem adicionados ao lucro líquido, com M300.IND_RELACAO igual 4, na
92.01 Outras adições - indicador de relacionamento 4 determinação do lucro real, que não se classifiquem em qualquer das linhas anteriores.
93 SOMA DAS ADIÇÕES (IRPJ)
94 EXCLUSÕES
Art. 70, 71 e 284, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor correspondente ao uso ou à reversão das provisões ou perdas estimadas ou
(-) Reversão ou uso de provisões ou perdas estimadas
95 perdas no recebimento de créditos no valor de ativos não dedutíveis, anteriormente adicionadas conforme
não dedutíveis linha 6.
Os valores excluídos devem estar relacionados com a conta 1.005 da Tabela Padrão RFB – Parte B.

(-) Lucros e dividendos derivados de investimentos Informar nesta linha o valor dos lucros derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição no
96
avaliados pelo custo de aquisição País, inclusive da SCP, que, em observância à legislação pertinente, podem ser excluídos do lucro líquido
para fins de determinação do lucro real.
Informar nesta linha a contrapartida a que se refere o art. 23 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, por
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio aumento no valor de patrimônio líquido do investimento, reconhecida no resultado.
100.05 líquido - contrapartida por aumento no valor de Observação 1: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes relativos às contrapartidas das
patrimônio líquido reconhecida no resultado reduções da mais-valia e da menos-valia.
Observação 2: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes decorrentes de avaliação a valor
justo na investida.

100.10 Informar nesta linha o ganho proveniente de compra vantajosa na aquisição de investimento avaliado pelo
líquido - ganho proveniente de compra vantajosa valor de patrimônio líquido.
Arts. 181, § 2º, 182, 184 e 196 da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio A contrapartida da redução da mais-valia, anteriormente adicionada conforme linha 19.20, a ser excluída
100.15
líquido - redução da mais-valia por ocasião da alienação ou liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido,
observado o disposto no inciso I do art. 117 da Lei nº 5.172, de 1966.
Art. 185, inciso I e parágrafo único, e arts. 186, 189 e 196, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a contrapartida da redução da mais-valia, anteriormente adicionada conforme linha
19.20, a ser excluída à medida que o bem ou direito que deu causa à mais-valia, transferido na
100.20 líquido - redução da mais-valia - incorporação, fusão ou incorporação, fusão ou cisão, for realizado, inclusive mediante depreciação, amortização, exaustão,
cisão alienação ou baixa, observado o disposto nos §§ 2º a 5º do art. 20 e nos arts. 24 e 25 da Lei nº 12.973, de
2014, e o inciso I do art. 117 da Lei nº 5.172, de 1966.
Informar nesta linha a contrapartida da redução da mais-valia, anteriormente adicionada conforme linha
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio 19.20, a ser excluída em quotas fixas mensais e no prazo mínimo de 5 anos contados da data do evento, no
100.25 líquido - redução da mais-valia - incorporação, fusão ou
caso do bem ou direito que deu causa à mais-valia não houver sido transferido, na hipótese de cisão, para
cisão - quotas fixas mensais o patrimônio da sucessora, observado o disposto nos §§ 2º a 5º do art. 20 e nos arts. 24 e 25 da Lei nº
12.973, de 2014, e o inciso I do art. 117 da Lei nº 5.172, de 1966.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Informar nesta linha a contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura (goodwill), adicionada
100.30
líquido - redução do goodwill conforme linha 19.25, a ser excluída por ocasião da alienação ou liquidação de investimento avaliado pelo
valor de patrimônio líquido, observado o disposto no inciso I do art. 117 da Lei nº 5.172, de 1966.
Art. 185, inciso III e parágrafo único, e arts. 186, 189 e 196, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha 1/60 (um sessenta avos), no máximo, para cada mês do período de apuração, do saldo
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio do ágio por rentabilidade futura (goodwill) existente na contabilidade na data da aquisição da participação
100.35 líquido - redução do goodwill - incoporação, fusão ou
societária avaliada pelo valor de patrimônio líquido, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio de
cisão outra em virtude de incorporação, fusão ou cisão, observado o disposto nos arts. 22, 24 e 25 da Lei nº
12.973, de 2014, e o inciso I do art. 117 da Lei nº 5.172, de 1966.

Informar nesta linha a contrapartida da redução da menos-valia de investimento avaliado pelo valor de
100.40 patrimônio líquido.
líquido - redução da menos-valia Observação: este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes por aumento no valor de
patrimônio líquido do investimento, reconhecida no resultado.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Art. 184, § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
100.45 líquido - ganho reconhecido no resultado por variação na Informar nesta linha o ganho reconhecido no resultado por variação na porcentagem de participação no
porcentagem de participação no capital social capital social de investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.

Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação da participação societária anterior com base no valor
100.50 líquido - aquisição em estágios - ganho com base no justo na aquisição de participação societária em estágios de que trata o inciso I do art. 37 da Lei nº 12.973,
valor justo de 2014.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Informar nesta linha o ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida, na
100.55 líquido - aquisição em estágios - ganho decorrente do proporção da participação anterior, em relação ao valor dessa participação avaliada a valor justo, na
excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida aquisição de participação societária em estágios de que trata o inciso III do art. 37 da Lei nº 12.973, de
2014.

Informar nesta linha a perda na aquisição de participação societária em estágios de que trata o inciso II do
100.60 líquido - aquisição em estágios - perda com base no art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente adicionada conforme linha 19.65, a ser excluída por
valor justo ocasião da alienação ou baixa do investimento.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação positiva da mais-valia de que trata o inciso II
100.65 líquido - aquisição em estágios - redução da variação
do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente adicionada conforme 19.70, a ser excluída por
positiva da mais-valia ocasião da alienação ou liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
A contrapartida da redução da variação negativa da mais-valia de que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da
100.70 líquido - aquisição em estágios - redução da variação Lei nº 12.973, de 2014.
negativa da mais-valia Observação: este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes previstos nas linhas 19.05 e 100.05.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio A contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura (goodwill) de que trata o
inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente adicionada conforme linha 19.80, a ser
positiva do goodwill excluída por ocasião da alienação ou liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Arts. 181, § 2º, 182, 183, §§ 2º a 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
100.80 líquido - aquisição em estágios - redução da variação A contrapartida da redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura (goodwill) de que trata o
negativa do goodwill inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014.
Arts. 181, § 2º, 182, 183, §§ 2º a 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio A contrapartida da redução da variação positiva da menos-valia de que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da
Lei nº 12.973, de 2014.
positiva da menos-valia Observação: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes previstos nas linhas 19.05 e 100.05.
A contrapartida da redução da variação negativa da menos-valia de que trata o inciso II do § 3º do art. 37
100.90 líquido - aquisição em estágios - redução da variação da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente adicionada conforme linha 19.95, a ser excluída por ocasião da
negativa da menos-valia alienação ou liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio O ganho decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do art. 24-A do Decreto-
100.95 líquido - AVJ na investida controlado por meio de Lei nº 1.598, de 1977, não registrado diretamente em conta de patrimônio líquido e controlado por meio
subconta - ganho de subconta.
Observação: este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes previstos nas linhas 19.05 e 100.05.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Art. 114, § 1º, e art. 115, caput e §§ 1º e 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
líquido - AVJ na investida controlado por meio de O ganho decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do art. 24-A do Decreto-
100,951
subconta - registrado diretamente no patrimônio líqiudo Lei nº 1.598, de 1977, registrado diretamente em conta de patrimônio líquido e controlado por meio de
- ganho subconta, a ser excluído no período de apuração em que for apropriado como receita.
100,952 art. 24-A do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrado diretamente em conta de patrimônio líquido, não
subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - controlado por meio de subconta e anteriormente adicionado conforme 19.120, a ser excluído no período
ganho de apuração em que for apropriado como receita.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do
líquido - AVJ na investida controlado por subconta - não art. 24-B do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, não registrada diretamente em conta de patrimônio líquido,
100,953 registrado em conta de patrimônio líquido - perda - controlada por meio de subconta e anteriormente adicionada conforme linha 19.125, a ser excluída por
realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa ocasião da realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida, exceto no caso
do passivo da investida da investida ter deduzido a perda respectiva na determinação do lucro real e do resultado ajustado, ou
estar impedida de deduzi-la na determinação do lucro real e do resultado ajustado.
líquido - AVJ na investida controlado por subconta - não art. 24-B do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, não registrada diretamente em conta de patrimônio líquido,
100,954
registrado em conta de patrimônio líquido - perda - controlada por meio de subconta e anteriormente adicionada conforme linha 19.125, a ser excluída por
alienação ou liquidação da participação societária ocasião da alienação ou liquidação da participação societária.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do
líquido - AVJ na investida controlado por subconta - art. 24-B do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrada diretamente em conta de patrimônio líquido e
100,955 registrado em conta de patrimônio líquido - perda - controlada por meio de subconta, a ser excluída por ocasião da realização do ativo da investida ou
realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa liquidação ou baixa do passivo da investida, exceto no caso da investida ter deduzido a perda respectiva na
do passivo da investida determinação do lucro real e do resultado ajustado, ou estar impedida de deduzi-la na determinação do
lucro real e do resultado ajustado.
100,956 art. 24-B do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrada diretamente em conta de patrimônio líquido e
registrado em conta de patrimônio líquido - perda - controlada por meio de subconta, a ser excluída por ocasião da alienação ou liquidação da participação
alienação ou liquidação da participação societária societária.

líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação negativa da mais-valia de que trata o
negativa de mais-valia considerada contabilmente no valor do passivo que lhe deu causa, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio de outra em virtude
custo do ativo ou no valor do passivo no caso de de incorporação, fusão ou cisão.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Art. 183, § 2º, art. 190, inciso III, e art. 194, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura
100,958
estágios - redução da variação negativa do ágio por (goodwill) de que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, após a pessoa jurídica ter
rentabilidade futura no caso de aquisição de controle absorvido o patrimônio de outra em virtude de incorporação, fusão ou cisão.

líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação positiva da menos-valia de que trata o
positiva de menos-valia considerada contabilmente no valor do passivo que lhe deu causa, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio de outra em virtude
custo do ativo ou no valor do passivo no caso de de incorporação, fusão ou cisão.
100,960 Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação da participação societária anterior com base no valor
estágios - ganho decorrente de avaliação da participação justo na situação prevista no inciso I do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014.

líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em Art. 191, inciso II, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
estágios - ganho decorrente de excesso do valor justo Informar nesta linha o ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida, na
100,961
dos ativos líquidos da investida, na proporção da proporção da participação anterior, em relação ao valor dessa participação avaliada a valor justo, na
participação anterior, em relação ao valor dessa situação prevista no inciso II do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014.
Art. 191, § 2º, inciso I, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação negativa da mais-valia de que trata o
100,962 estágios - realização, baixa ou liquidação da variação
inciso II do § 1º do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014, considerada contabilmente no custo do ativo ou no
negativa de mais-valia considerada contabilmente no valor do passivo que lhe deu causa.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Art. 191, § 3º, e art. 194, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
100,963 Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura
estágios - redução da variação negativa do ágio por (goodwill) de que trata o inciso II do § 1º do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014.
líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação positiva da menos-valia de que trata o
inciso II do § 1º do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014, considerada contabilmente no custo do ativo ou no
positiva de menos-valia considerada contabilmente no valor do passivo que lhe deu causa.

(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Informar nesta linha os ajustes decorrentes da aplicação das disposições contidas no art. 65 da Lei nº
100,965
líquido - incorporação, fusão e cisão - regra de transição 12.973, de 2014, nas operações de incorporação, fusão e cisão ocorridas até 31 de dezembro de 2017, cuja
participação societária tenha sido adquirida até 31 de dezembro de 2014.
100,966 Informar nesta linha o ganho proveniente de compra vantajosa que não seja oriundo de aquisição de
avaliado pelo valor de patrimônio líquido investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
Art. 285, caput e parágrafo único, inciso I, alínea “b”, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha os resultados não realizados positivos a que se referem o inciso I do caput do art. 248
100,967 e o inciso III do caput do art. 250 da Lei nº 6.404, de 1976, anteriormente adicionados conforme linha
intercompanhias 19.200, a serem excluídos nos períodos de apuração em que forem registrados na escrituração comercial
proporcionalmente à sua realização.
Art. 285, caput e parágrafo único, inciso II, alínea “a”, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
100,968 Informar nesta linha os resultados não realizados negativos a que se referem o inciso I do caput do art. 248
intercompanhias e o inciso III do caput do art. 250 da Lei nº 6.404, de 1976, não registrados na escrituração comercial.
Arts. 152, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha o valor correspondente à variação cambial ativa reconhecida no período de apuração,
101 (-) Variação cambial ativa - regra geral exceto na hipótese da opção pelo regime de competência, nos termos do § 1° do art. 30 da Medida
Provisória n° 2.158-35, de 2001.
Informar nesta linha o valor correspondente à variação cambial passiva cujas operações tenham sido
102 (-) Variação cambial passiva - regra geral
liquidadas no período de apuração, exceto na hipótese da opção pelo regime de competência, nos termos
do § 1° do art. 30 da Medida Provisória n° 2.158-35, de 2001.

Informar nesta linha o saldo devedor existente na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs, na hipótese de
(-) Variação cambial - regra geral - mudança de regime
102.05 alteração do critério de reconhecimento das variações cambiais pelo regime de caixa para o regime de
de caixa para competência competência, a ser excluído em 31 de dezembro do período de encerramento do ano precedente ao da
opção.
(-) Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes Informar nesta linha a variação cambial ativa referente aos juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor
102.10
de ajuste a valor presente presente reconhecida no período de apuração.

Informar nesta linha o aumento nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente apropriadas
102.15 no período de apuração, ocorrida em função do reconhecimento de variação cambial sobre os juros a
decorrentes de ajuste a valor presente apropriar.
(-) Variação cambial - redução nas despesas financeiras Informar nesta linha a redução nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente apropriadas
102.20
decorrentes de ajuste a valor presente no período de apuração, ocorrido em função do reconhecimento de variação cambial sobre os juros a
apropriar.
(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Art. 40, V., da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
102.25 Nos primeiros, segundo e terceiro trimestres, informar nesta linha os lucros provenientes de investimentos
patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro, no exterior não avaliados pela equivalência patrimonial, no caso de apuração trimestral.
102.30 exterior - excluídos nos primeiro, segundo e terceiro Nos primeiros, segundo e terceiro trimestres, informar nesta linha os lucros provenientes de investimentos
trimestres no exterior, no caso de apuração trimestral.

Informar nesta linha o valor correspondente aos dispêndios realizados no período de apuração com
103 pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica, relativamente às atividades de
desenvolvimento de inovação tecnológica informática e automação, determinado conforme os §§ 1° e 2° do art. 26 da Lei n° 11.196, de 2005, e
observadas as demais condições previstas no artigo mencionado.
105 (-) Prêmio da emissão de debêntures Informar nesta linha o valor dos prêmios recebidos na emissão de debêntures reconhecido no resultado,
desde que atendidas as condições previstas no art. 31 da Lei n° 12.973, de 2014.

Informar nesta linha o valor pago ou revertido como receita referente aos impostos e contribuições cuja
105.05 (-) Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa exigibilidade estava suspensa nos termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei n° 5.172, de 1966 - Código
Tributário Nacional, anteriormente adicionado conforme linha 34.
106 (-) Doações e subvenções para investimentos Informar nesta linha o valor das doações e subvenções para investimentos recebidas do Poder Público
reconhecido no resultado, desde que atendidas as condições previstas no art. 30 da Lei 12.973, de 2014.
Art. 30 da Lei nº 12.350/2010.

106.05 Informar nesta linha as subvenções governamentais de que trata o art. 30 da Lei nº 12.350, de 2010,
12.350/2010 contabilizadas como receita do período, observadas as condições estabelecidas naquele artigo.
(-) Realização de receitas originárias de planos de Informar nesta linha o valor das receitas originárias de planos de benefícios administrados por entidades
107 benefícios administrados por entidades fechadas de fechadas de previdência complementar, registradas contabilmente pelo regime de competência pela
previdência complementar pessoa jurídica patrocinadora, na forma estabelecida pela Comissão de Valores Mobiliários ou outro órgão
regulador, para ser adicionada na data de sua realização.
Art. 19, da Lei nº 1.0.973/2004.

Informar nesta linha o valor correspondente ao recebimento de recursos financeiros, humanos, materiais
ou de infraestrutura, destinados a apoiar atividades de pesquisa e desenvolvimento, para atender às
108 pesquisa e desenvolvimento de produtos e processos prioridades da política industrial e tecnológica nacional (subvenções econômicas), nos termos do art. 19 da
inovadores em empresas e entidades nacionais Lei nº 10.973, de 2 de dezembro de 2004, tendo em vista o disposto no art. 30 da Lei nº 12.350, de 20 de
dezembro de 2010.
Art. 21, da Lei nº 11.196/2005.
(-) Receitas de subvenções governamentais para Informar nesta linha o valor correspondente ao recebimento de subvenção para a remuneração de
109 remuneração de pesquisadores empregados em pesquisadores, titulados como mestres ou doutores, empregados em atividades de inovação tecnológica
atividades de inovação tecnológica em empresas no país em empresas localizadas no território brasileiro, nos termos do art. 21 da Lei nº 11.196, de 21 de novembro
de 2005, tendo em vista o disposto no art. 30 da Lei nº 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Arts. 2º e 3º, da Lei nº 12.431/2010.

Indicar, nesta linha, o valor dos rendimentos produzidos por debêntures e cotas de fundo de investimento
110 (-) Rendimentos tributados exclusivamente na fonte a que se referem os arts. 2º e 3º da Lei nº 12.431, de 2010, sujeitos à incidência do imposto sobre a renda,
exclusivamente na fonte.
Informar nesta linha os esultados positivos das operações realizadas com seus associados, no caso de
111 (-) Cooperativas
sociedades cooperativas que obedecerem ao disposto na legislação específica e que não tenham por
objeto a compra e fornecimento de bens aos consumidores.
Lei nº 10.931, de 2004.

112 Informar nesta linha as receitas próprias da incorporação imobiliária sujeita ao Regime Especial de
RET Tributação - RET de que trata a Lei nº 10.931, de 2004.
Art. 4º, § 6º, Lei nº 10.931, de 2004.
(-) Incentivo fiscal - pagamento unificado de tributos - Informar nesta linha as receitas próprias da construção de unidades habitacionais de valor comercial de até
112.10
RET - PMCMV R$ 100.000,00 contratada no âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida - PMCMV, com opção pelo
pagamento unificado de tributos de que trata o art. 2º da Lei nº 12.024, de 2009.
Art. 2º, da Lei nº 12.024, de 2009.

(-) Incentivo fiscal - pagamento unificado de tributos - Informar nesta linha as receitas próprias da construção de unidades habitacionais de valor comercial de até
113
construção no âmbito do PMCMV R$ 100.000,00 contratada no âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida - PMCMV, com opção pelo
pagamento unificado de tributos de que trata o art. 2º da Lei nº 12.024, de 2009.
Arts. 24 a 27, da Lei nº 12.715, de 2012.
(-) Incentivo fiscal - pagamento unificado de tributos - Informar nesta linha as receitas próprias da construção ou reforma de estabelecimentos de educação
114
RET - estabelecimento de educação infantil infantil sujeita ao Regime Especial de Tributação - RET de que tratam os arts. 24 a 27 da Lei nº 12.715, de
2012.

Informar nesta linha a parcela do lucro da empreitada ou fornecimento, contratado com pessoa jurídica de
(-) Parcela dos lucros de contratos de construção por
direito público, ou empresa sob seu controle, empresa pública, sociedade de economia mista ou sua
115 empreitada ou fornecimento, celebrados com pessoa subsidiária, computado no resultado do período de apuração, proporcional à receita dessas operações
jurídica de direito público considerada nesse resultado e não recebida até a data de encerramento do mesmo período de apuração,
conforme disposto na alínea "a" do § 3° do art. 10 do Decreto-Lei n° 1.598, de 1977.
116 (-) Aporte do poder público Informar nesta linha o aporte de recursos efetivado pelo Poder Público em função de contrato de parceria
público-privada nos termos do § 2° do art. 6° da Lei n° 11.079, de 2004
Arts. 1º, III e 4º, da Lei nº 10.179/2001 .

117 (-) Juros produzidos por NTN (Lei nº 10.179/2001) Informar nesta linhas os juros produzidos por NTN (Lei nº 10.179/2001, art. 1º, Inc. III) e os referentes aos
bônus emitidos pelo BCB para os fins previstos no art. 8º do Decreto-Lei nº 1.312/74.
Informar nesta linha os juros produzidos por Notas do Tesouro Nacional (NTN) emitidas para troca
117.05 (-) Juros produzidos por NTN
compulsória no âmbito do Programa Nacional de Privatização (PND) nos termos do art. 100 da Lei n° 8.981,
de 1995.
Art. 9º, da Lei nº 10.150/2000.

Informar nesta linha o valor dos créditos utilizados correspondentes às dívidas novadas do Fundo de
117.10 (-) Aquisição de bens e direitos no âmbito do PND Compensação de Variações Salariais, como contrapartida da aquisição de bens e direitos no âmbito do
PND, conforme disposto no art. 9° da Lei n° 10.150, de 2000.
Art. 19 , §§ 1º, 2º, 5º e 6º da Lei nº 11.196, de 2005.
(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnológicas e Informar nesta linha o valor correspondente a até 60% ou 80%, conforme o caso, da soma dos dispêndios
118 desenvolvimento de inovação tecnológica (Lei realizados no período de apuração com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica,
11.196/05, art. 19, § 1º) classificáveis como despesa pela legislação do imposto, observado o disposto no art. 19 e seus §§ 1º, 2º, 5º
e 6º da Lei nº 11.196, de 2005.
Art. 19, §§ 3º, 4º, 5º e 6º, da Lei nº 11.196, de 2005.

Informar nesta linha o valor correspondente a até 20% da soma dos dispêndios ou pagamentos vinculados
118.10 desenvolvimento de inovação tecnológica (Lei à pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica objeto de patente concedida ou cultivar
11.196/05, art. 19, § 3º) registrado, observado o disposto no art. 19 e seus §§ 3º, 4º, 5º e 6º da Lei nº 11.196, de 2005.
Art. 19-A, da Lei nº 11.196/2005.
Informar nesta linha os dispêndios efetivados em projeto de pesquisa científica e tecnológica e de inovação
119 tecnológica a ser executado por Instituição Científica e Tecnológica - ICT ou por entidades científicas e
de inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19A) tecnológicas privadas, sem fins lucrativos, no valor e nas condições previstas no art. 19-A da Lei n° 11.196,
de 2005.
Art. 1º, §§ 4º e 5º, da Lei nº 8.685/1993.

Informar nesta linha, até o exercício 2017, inclusive, as quantias referentes a investimento em projeto
(-) Incentivo fiscal - investimento em projeto aprovado previamente aprovado pela ANCINE para a produção de obra audiovisual cinematográfica brasileira de
120
pela ANCINE produção independente e para produção (em áreas específicas) cinematográfica de exibição, distribuição e
infraestrutura técnica, cujo projeto tenha sido apresentado por empresa brasileira, conforme disposto
caput e nos §§ 4º e 5º do art. 1º da Lei nº 8.685, de 1993.
Art. 17, IV, da Lei nº 11.196, de 2005.
(-) Incentivo fiscal - amortização acelerada incentivada - Informar nesta linha a quota de amortização acelerada incentivada referente aos dispêndios relativos à
121 ativo intangível vinculado à pesquisa tecnológica e ao aquisição de bens intangíveis, vinculados exclusivamente às atividades de pesquisa tecnológica e
desenvolvimento de inovação tecnológica desenvolvimento de inovação tecnológica, conforme disposto no inciso IV do art. 17 da Lei n° 11.196, de
2005.
Art. 17, III, da Lei nº 11.196, de 2005.

(-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - Informar nesta linha a quota de depreciação acelerada de máquinas, equipamentos, aparelhos e
121.05
inovação tecnológica instrumentos, novos, destinados à utilização nas atividades de pesquisa tecnológica e desenvolvimento de
inovação tecnológica, conforme disposto no inciso III do art. 17 da Lei n° 11.196, de 2005.
Art. 20, da Lei nº 11.196, de 2005.
Informar nesta linha o saldo não depreciado ou não amortizado dos dispêndios incorridos em instalações
fixas e na aquisição de aparelhos, máquinas e equipamentos, destinados à utilização em projetos de
(-) Incentivo fiscal - depreciação ou amortização pesquisa e desenvolvimento tecnológico, metrologia, normalização técnica e avaliação da conformidade,
121.10 acelerada incentivada - pesquisa e desenvolvimento
aplicáveis a produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de autorização de registros, licenças,
tecnológico homologações e suas formas correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteção de propriedade
intelectual, no período de apuração em que for concluída sua utilização, conforme disposto no art. 20 da
Lei n° 11.196, de 2005.

121.15 Informar nesta linha os gastos com desenvolvimento de inovação tecnológica registrados no ativo não
inovação tecnológica circulante intangível, nos termos do art. 42 da Lei n° 12.973, de 2014.
Art.18, § 2º, da Lei nº 11.196/2005.
Informar nesta linha as importâncias recebidas pela microempresa e empresa de pequeno porte pela
(-) Incentivo fiscal - microempresa e EPP - pesquisa e
121.20 execução de projeto de pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica por encomenda,
inovação tecnológica desde que utilizadas integralmente na realização do projeto, conforme disposto no § 2° do art.18 da Lei n°
11.196, de 2005.
Art. 31, da Lei nº 11.196/2005.

Informar nesta linha a quota da depreciação acelerada incentivada concedida às pessoas jurídicas que
tenham projeto aprovado para instalação, ampliação, modernização ou diversificação enquadrado em
122 setores da economia considerados prioritários para o desenvolvimento regional, em microrregiões menos
SUDENE e SUDAM desenvolvidas localizadas nas áreas de atuação da Superintendência do Desenvolvimento do Nordeste -
SUDENE e da Superintendência de Desenvolvimento da Amazônia - SUDAM, conforme disposto no art. 31
da Lei n° 11.196, de 2005.
Art. 41, § 7º, II, da Lei nº 12.715/2012.
(-) Incentivo fiscal - crédito presumido de IPI do Informar nesta linha o crédito presumido de IPI de que trata o Programa de Incentivo à Inovação
122.05
programa INOVAR-AUTO Tecnológica e Adensamento da Cadeia Produtiva de Veículos Automotores (INOVAR-AUTO), conforme
disposto no inciso II do § 7º do art. 41 da Lei nº 12.715, de 2012.
Art. 1º, I, da Lei nº 12.788/2013.

Informar nesta linha a quota de depreciação acelerada de veículos automóveis para transporte de
126 veículos automóveis para transporte de mercadorias e mercadorias e de vagões, locomotivas, locotratores e tênderes, nos termos do art. 1° da Lei n° 12.788, de
vagões, locomotivas, locotratores e tênderes 2013.
Art. 4º, da Lei n° 12.794/2013.
Informar nesta linha o valor correspondente à depreciação acelerada incentivada sobre máquinas,
instrumentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou objeto de
(-) Depreciação acelerada - máquinas, equipamentos, contrato de encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados à incorporação ao
128
aparelhos e instrumentos ativo imobilizado da pessoa jurídica adquirente, de acordo com o estabelecido no § 1º do art. 4º da Lei nº
12.794/2013 de 02 de abril de 2013.
A depreciação acelerada incentivada prevista nesta linha é calculada pela aplicação adicional da taxa de
depreciação usualmente admitida, sem prejuízo da depreciação normal.
(-) Depreciação/amortização acelerada incentivada - Informar nesta linha o valor correspondente às demais hipóteses de depreciação ou amortização acelerada
129
demais hipóteses incentivada não previstas nas linhas anteriores.
Esta linha será utilizada pelas empresas de mineração para exclusão da quota de exaustão mineral
130 (-) Exaustão incentivada incentivada de que tratam os artigos 331 a 333 do Decreto nº 3.000, de 1999, e os Pareceres Normativos
CST nºs. 153/1972 e 44/1977.

Informar nesta linha as perdas incorridas no mercado de renda variável em períodos de apuração
(-) Perdas incorridas no mercado de renda variável - anteriores, não compensadas com ganhos líquidos nas mesmas operações naqueles períodos. O valor a ser
131
períodos de apuração anteriores indicado nesta linha limita-se ao valor dos ganhos líquidos auferidos nas operações de mesma natureza no
próprio período de apuração, devidamente computado no lucro líquido.
Atenção: O disposto no parágrafo anterior não se aplica às operações day-trade.
(-) Operações realizadas em mercados de liquidação Art. 105, § 2°, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
futura - resultados positivos incorridos reconhecidos na Inofrmar nesta linha os resultados positivos incorridos nas operações realizadas em mercados de liquidação
131.05
contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou futura, inclusive os sujeitos a ajustes de posições, reconhecidos na escrituração contábil antes da
encerramento da posição liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição.
futura - resultados negativos incorridos reconhecidos na Inofrmar nesta linha os resultados positivos incorridos nas operações realizadas em mercados de liquidação
131.10
contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou futura, inclusive os sujeitos a ajustes de posições, reconhecidos na escrituração contábil antes da
encerramento da posição liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição.
Art. 52, parágrafo único, da Lei nº 9.096/1995; Art. 99, caput e § 1º, da Lei nº 9.504/1997.
Compensação fiscal efetuada pelas emissoras de rádio e televisão e pelas empresas concessionárias de
132 (-) Horário gratuito de televisão e rádio serviços públicos de telecomunicações obrigadas ao tráfego gratuito de sinais de televisão e rádio, pela
cedência do horário gratuito, conforme disposto no parágrafo único do art. 52 da Lei nº 9.096, de 1995, e
no caput e § 1º do art. 99 da Lei nº 9.504, de 1997.
Art. 13-A, da Lei nº 11.774/2008.

Informar nesta linha o valor correspondente aos custos e despesas com capacitação de pessoal que atua no
desenvolvimento de programas de computador (software), pelas empresas dos setores de tecnologia da
133 (-) Incentivo fiscal - empresas de TI e TIC informação - TI e de tecnologia da informação e da comunicação - TIC, limitado ao valor do lucro real antes
da própria exclusão, vedado o aproveitamento de eventual excesso em período de apuração posterior,
conforme disposto no art. 13-A da Lei n° 11.774, de 2008.
Informar nesta linha os ajustes, previstos no § 1° do art. 46 da Lei n° 12.973, de 2014, das operações de
arrendamento mercantil em que haja transferência substancial dos riscos e benefícios inerentes à
134 (-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora
propriedade do ativo e que não esteja sujeito ao tratamento tributário previsto pela Lei n° 6.099, de 1974,
decorrentes da neutralização dos novos métodos e critérios contábeis, cuja tributação deva ser o resultado
proporcional ao valor da contraprestação.

Informar nesta linha as contraprestações pagas ou creditadas por força de contrato de arrendamento
134.01 (-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária mercantil em que haja transferência substancial dos riscos e benefícios inerentes à propriedade do ativo,
inclusive as despesas financeiras nelas consideradas e adicionadas conforme linha 55, atendidas as
condições do art. 47 da Lei n° 12.973, de 2014.
Informar nesta linha os ajustes, previstos no § 1° do art. 46 e no inciso III do art. 49 da Lei n° 12.973, de
2014, decorrentes da neutralização dos novos métodos e critérios contábeis, de contrato não tipificado
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato como arrendamento mercantil que contenha elementos contabilizados como arrendamento mercantil por
134.05
não tipificado como arrendamento mercantil financeiro força de normas contábeis e da legislação comercial, em que haja transferência substancial dos riscos e
benefícios inerentes à propriedade do ativo, cuja tributação deva ser o resultado proporcional ao valor da
contraprestação.
Art. 175, inciso I, e § 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha as contraprestações pagas ou creditadas, inclusive as despesas financeiras nelas
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato consideradas e adicionadas conforme linha 55.05, em contratos que, embora não tipificados como
134.15
não tipificado como arrendamento mercantil financeiro arrendamento mercantil, contenham elementos contabilizados como arrendamento mercantil por força de
normas contábeis e da legislação comercial, e em que haja transferência substancial dos riscos e benefícios
inerentes à propriedade do ativo, atendidas as condições do art. 47 da Lei n° 12.973, de 2014.
Art. 110, caput; e art. 111, caput e § 2º, da Instrução Normativa RFB n° 1.700/2017.
134.20 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho ao patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários,
controlado por meio de subconta nos termos do caput do art. 17 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser excluído
no período de apuração em que for apropriado como receita.

(-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - sem ao patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários,
134.25
subconta não controlado por meio de subconta nos termos do caput do art. 17 da Lei nº 12.973, de 2014, e
anteriormente adicionado conforme linha 60.30, a ser excluído no período de apuração em que for
apropriado como receita.
Art. 110, § 6º, I e II, ‘a’, e § 8º, I e II, ‘a’, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor: a) do ganho decorrente de avaliação com base no valor justo de bem do ativo
incorporado ao patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores
mobiliários, na hipótese de: a1) não ser controlado por meio de subconta conforme caput do art. 17 da Lei
n° 12.973, de 2014; a2) haver prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do
ganho; e a3) o prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho ser maior
134.30 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho ou igual ao ganho; ou b) do prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do
ganho, na hipótese de: b1) o ganho decorrente de avaliação com base no valor justo de bem do ativo
mobiliários, não ser controlado por meio de subconta conforme caput do art. 17 da Lei n° 12.973, de 2014;
b2) haver prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho; e b3) o prejuízo
fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho ser menor que o ganho.
Art. 102, art. 103, § 5°, art. 104, § 4°, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 2°, 3° e 5, da Instrução
Normativa RFB nº 1.700/2017.
(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo
134.35
jurídica - perda controlada por meio de subconta conforme caput do art. 14 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser excluída nos
períodos de apuração e na proporção em que o ativo for realizado ou o passivo for liquidado ou baixado,
nos termos e condições do art. 14 da Lei n° 12.973, de 2014.
Arts 112 e 113, § 4°, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
ao patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários,
134.40 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - perda
controlada por meio de subconta conforme caput do art. 18 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser excluída nos
períodos de apuração em que ocorrerem as hipóteses dos incisos I a III do caput do art. 18 da Lei n° 12.973,
de 2014, observadas as condições daquele artigo.

Informar nesta linha os juros e outros encargos incorridos, contabilizados como custo do ativo, associados
135 (-) Juros de empréstimos - custos de empréstimos a empréstimos contraídos para financiar a aquisição, construção ou produção de bens classificados como
estoques de longa maturação, propriedade para investimentos, ativo imobilizado ou ativo intangível, se o
contribuinte fizer a opção de que trata o § 3º do art. 17 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977.
Art. 27, § 3º, do Decreto-Lei nº 1.598/1977.
(-) Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto Informar nesta linha a parcela do lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo de unidades imobiliárias
136.05 decorrente da avaliação a valor justo das unidades
recebidas em operações de permuta, conforme disposto no § 3º do art. 27 do Decreto-Lei nº 1.598, de
permutadas 1977.
Art. 97, caput e §§ 11 e 12; art. 98, caput e § 2°; art. 99, caput e § 2º, art. 100, caput e § 2°, art. 101, caput e
§ 2º, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
137 Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo
jurídica - ganho controlado por meio de subconta nos termos do caput do art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014, no período de
apuração em que for apropriado como receita.
Art. 97, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º. Anexo IV, Exemplos 4 (c), 5 (d) e 6 (d), da
Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo não
137.05 jurídica - ganho - sem subconta
controlado por meio de subconta conforme caput do art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014, e anteriormente
adicionado conforme linha 60.10, a ser excluído no período de apuração em que for apropriado como
receita.
Art. 97, § 7°, I e II, 'a', § 9°, I e II, 'a', e §§ 11 e 12, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º. Anexo
IV, Exemplos 2 (c), 3 (c), 5 (c) e 6 ©, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor: a) do ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor
justo, na hipótese de: a1) não ser controlado por meio de subconta conforme caput do art. 13 da Lei n°
12.973, de 2014; a2) haver prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do
137.10 ganho; e a3) o prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho ser maior
jurídica - ganho ou igual ao ganho; ou b) do prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do
ganho, na hipótese de: b1) o ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo
não ser controlado por meio de subconta conforme caput do art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014; b2) haver
prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho; e b3) o prejuízo fiscal (ou
base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho ser menor que o ganho.
Art. 90 e art. 91, § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha as receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente de elementos do ativo
141 (-) Ajuste a valor presente de ativo - venda
de que trata o art. 4º da Lei nº 12.973, de 2014, referentes a operação de venda a prazo, a serem excluídas
nos períodos de apuração em que forem apropriadas.

Informar nesta linha as receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente de elementos do ativo
141.05 (-) Ajuste a valor presente de ativo - outras operações de que trata o art. 4º da Lei nº 12.973, de 2014, referentes a operação que não seja venda a prazo, a serem
excluídas nos períodos de apuração em que forem apropriadas.
Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do passivo de que tratam o caput e os incisos I,
(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III II e III do art. 5º da Lei nº 12.973, de 2014, referentes a operação de aquisição a prazo, a serem excluídos
142
do art. 5º da Lei nº 12.973/2014. nos períodos de apuração em que ocorrerem as situações relacionadas nos incisos mencionados,
observadas as demais condições

Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do passivo de que tratam o caput e os incisos
142.05 IV e V do art. 5° da Lei n° 12.973, de 2014, referentes a operação de aquisição a prazo, a serem excluídos
art. 5º da Lei nº 12.973/2014. nos períodos de apuração em que ocorrerem as situações relacionadas nos incisos mencionados,
observadas as demais condições estabelecidas no artigo.
Art. 93 e art. 95, §§ 2° a 6°, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do passivo de que trata o caput do art. 5° da
142.10
que não sejm aquisição a prazo. Lei n° 12.973, de 2014, referentes a operação que não seja aquisição a prazo e que esteja relacionada a um
ativo, a serem excluídos à medida da realização deste ativo, e desde que o valor realizado seja dedutível.

(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do passivo de que trata o caput do art. 5° da
142.15 que não sejm aquisição a prazo - relacionado a uma Lei n° 12.973, de 2014, referentes a operação que não seja aquisição a prazo e que esteja relacionada a
despesa ou custo. uma despesa ou custo, a serem excluídos no período de apuração em que a despesa ou custo forem
incorridos, e desde que a despesa ou o custo sejam dedutíveis.
Art. 291, art. 297, caput, art. 298 e art. 307, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 Informar nesta linha a diferença negativa entre valores de ativo de que trata o caput do art. 67 da Lei nº
143.05 - realização de diferença negativa entre valores de ativo
12.973, de 2014, a ser excluída à medida da realização do ativo, caso tenha sido evidenciada contabilmente
controlada em subconta em subconta a ele vinculada.
Art. 291, art. 297, parágrafo único, art. 299 e art. 307, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a diferença positiva entre valores de passivo de que trata o parágrafo único do art. 67
143.10 - baixa ou liquidação de diferença positiva entre valores da Lei nº 12.973, de 2014, a ser excluída à medida da baixa ou liquidação do passivo, caso tenha sido
de passivo controlada em subconta evidenciada contabilmente em subconta a ele vinculada.
Art. 291, art. 302, caput e § 2º, e art. 307, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a diferença negativa entre valores de ativo diferido na data de adoção inicial dos arts.
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 1º a 71 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser excluída em cada período de apuração proporcionalmente à
143.15 - ativo diferido - realização de diferença negativa entre
parcela equivalente à amortização do ativo diferido de acordo com as normas e critérios tributários
valores de ativo diferido controlada em subconta vigentes em 31 de dezembro de 2007, no caso de ativo diferido reconhecido na data de adoção inicial na
contabilidade societária e cuja diferença tenha sido evidenciada contabilmente em subconta.
Art. 291 e art. 302, §§ 1º e 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 Informar nesta linha a diferença negativa entre valores de ativo diferido na data de adoção inicial dos arts.
- ativo diferido - realização de diferença negativa entre 1º a 71 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser excluída em cada período de apuração proporcionalmente à
143.20
valores de ativo diferido não reconhecida contabilmente parcela equivalente à amortização do ativo diferido de acordo com as normas e critérios tributários
na data da adoção inicial vigentes em 31 de dezembro de 2007, no caso de ativo diferido não reconhecido na data de adoção inicial
na contabilidade societária, mas reconhecido no FCONT.
Art. 29, do Decreto-Lei nº 1.598/77.
(-) Atividade imobiliária - diferimento da tributação -
145 Informar nesta linha o lucro bruto decorrente da venda, a prazo ou em prestações, de unidade imobiliária,
ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto cuja tributação venha a ser diferida nos termos do art. 29 do Decreto-Lei n° 1.598, de 1977.

Informar nesta linha os custos incorridos associados às transações destinadas à obtenção de recursos
146 (-) Despesa com emissão de ações próprios, mediante a distribuição primária de ações ou bônus de subscrição, contabilizados no patrimônio
líquido.
Art. 163, da Instrução Nomrativa RFB nº 1.700/2017.
(-) Despesa com instrumentos de capital ou de dívida Informar nesta linha o valor de remuneração, encargos, despesas e demais custos, contabilizados no
146.01
subordinada patrimônio líquido, referentes a instrumentos de capital ou de dívida subordinada, emitidos pela pessoa
jurídica, exceto na forma de ações.

Informar nesta linha as despesas de organização pré-operacionais ou pré-industriais e de expansão das
147 (-) Despesas pré-operacionais atividades industriais, adicionadas conforme caput do art. 11 da Lei nº 12.973, de 2014, a serem excluídas
na forma, prazo e períodos de apuração previstos no parágrafo único do mesmo artigo.
(-) Contratos de longo prazo - divergência de critério - Art. 164, inciso II, alínea “b”, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
ajuste da diferença dos critérios adotados no § 1º do art. Informar nesta linha a diferença de resultados decorrente da utilização de critério distinto dos previstos no
154
10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de § 1° do art. 10 do Decreto-Lei n° 1.598, 1977, para determinação da porcentagem do contrato ou da
longo prazo produção executada.
(-) Provisões ou perdas estimadas - teste de Art. 129, caput e §§ 1º e 3°, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
155 recuperabilidade - alienação ou baixa do bem Informar nesta linha o saldo da perda estimada por redução ao valor recuperável de ativos não revertida,
correspondente quando da ocorrência da alienação ou baixa do bem correspondente.
(-) Provisões ou perdas estimadas - teste de Arts. 129 e 130, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
155.05
recuperabilidade - reversão Informar nesta linha a reversão da perda estimada por redução ao valor recuperável de ativos.

(-) Pagamento baseado em ações apropriado como Informar nesta linha o valor da remuneração dos serviços prestados por empregados ou similares, objeto
156
despesa ou custo de acordo com pagamento baseado em ações, após a liquidação conforme § 1º do art. 33 da Lei nº 12.973,
de 2014, e quantificado conforme o § 2º desse mesmo artigo.
Art. 167, caput e § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o resultado decorrente da receita reconhecida pela construção, recuperação, reforma,
157 ampliação ou melhoramento da infraestrutura, cuja contrapartida seja ativo intangível representativo do
realização de ativo intangível representativo do direito direito de exploração, no caso de contrato de concessão de serviços públicos de que trata o art. 35 da Lei
n° 12.973, de 2014.
Art. 168, caput e § 2º, inciso I, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

(-) Contratos de concessão de serviços públicos - Informar nesta linha o lucro decorrente da receita reconhecida pela construção, recuperação, reforma,
157.05
recebimento de ativo financeiro ampliação ou melhoramento da infraestrutura, cuja contrapartida seja ativo financeiro, no caso de
contrato de concessão de serviços públicos de que trata o art. 36 da Lei n° 12.973, de 2014.
(-) Contratos de concessão de serviços públicos - Art. 169, caput e § único, inciso I, da Instrução Normativa RFB nº1.700/2017.
157.10 apropriação de receitas financeiras decorrentes de ajuste Informar nesta linha as receitas financeiras decorrentes do ajuste a valor presente do ativo financeiro de
a valor presente do ativo financeiro que trata o art. 36 da Lei n° 12.973, de 2014, nos períodos de apuração em que forem apropriadas.
Exclusão dolucro líquido decorrente da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47 - Receita de Contrato
159 (-) CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta com Cliente, conforme disciplinado nos itens 12, 13, 18 e 19 do Anexo 4 da IN RFB nº 1.753, de
30/10/2017, com redação dada pela IN RFB nº 1.771, de 20/12/2017.
Exclusão do lucro líquido decorrente da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47 - Receita de Contrato
159.05 (-) CPC 47 - Ajustes de Custos/Despesas com Cliente, conforme disciplinado nos itens 16 a 19 do Anexo 4 da IN RFB nº 1.753, de 30/10/2017, com
Exclusão dolucro líquido decorrente da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47 - Receita de Contrato
159.10 com Cliente, conforme disciplinado nos itens 12, 13, 18 e 19 do Anexo 4 da IN RFB nº 1.753, de
Resultados 30/10/2017, com redação dada pela IN RFB nº 1.771, de 20/12/2017.
(-) Depreciação - diferença entre as depreciações Informar nesta linha a diferença entre a quota de depreciação calculada com base no prazo de vida útil
161
contábil e fiscal admissível estabelecido no Anexo III - Tabela de Quotas de Depreciação da Instrução Normativa RFB nº
1.700/2017 e a quota de depreciação registrada na contabilidade da pessoa jurídica.

(-) Provisões ou perdas estimadas - gastos com Informar neta linha os gastos de desmontagem e retirada de item de ativo imobilizado ou restauração do
163
desmontagem local em que está situado, efetivamente incorridos, correspondentes aos valores anteriormente
adicionados conforme linha 88.
(-) Ajustes decorrentes de modificação de métodos e Art. 283, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
critérios contábeis por meio de lei comercial ainda não Informar nesta linha os ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contábeis por meio de
164
regulamentos pela Secretaria da Receita Federal do lei comercial ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei nº
Brasil 12.973, de 13 de maio de 2014).
Arts. 291 e 305, inciso IV, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

(-) Contratos de concessão de serviços públicos - Informar nesta linha o valor calculado pela divisão da diferença positiva a que se refere o inciso IV do caput
166 diferença positiva - adoção inicial dos arts. 1º a 71 da do art. 69 da Lei n° 12.973, de 2014, pelo prazo restante, em meses, de vigência do contrato, multiplicado
Lei nº 12.973/2014 pelo número de meses do período de apuração, no caso de contrato de concessão de serviços públicos
vigente na data de adoção inicial dos arts. 1º a 71 desta lei.
(-) Lucros de participações em controladas e coligadas Art. 85, da Lei nº 12.973/2014.
166.01 domiciliadas no Brasil, no caso do art. 85 da Lei nº
Informar nesta linha o lucro de participação em controlada e coligada domiciliada no Brasil.
12.973/2014

166.03 (-) Juros sobre o capital próprio Informar nesta linha o valor dos juros sobre o capital próprio pagos ou creditados que não tenha sido
contabilizado como despesa, observados os limites e condições do art. 9° da Lei n° 9.249, de 1995.
Informar nesta linha a parcela do lucro proporcional à receita não recebida no período de apuração,
(-) Ganho de capital - recebimento após o término do
166.05 decorrente da venda de bens do ativo não circulante classificados como investimentos, imobilizado ou
ano-calendário seguinte ao da contratação intangível, para recebimento do preço, no todo ou em parte, após o término do ano-calendário seguinte ao
da contratação.
Art. 73, caput e §§ 1° e 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

(-) Perdas no recebimento de créditos - PJ credora -
Informar nesta linha o valor dos encargos financeiros incidentes sobre o crédito vencido e não recebido nos
166.10 encargos financeiros incidentes sobre o crédito vencido e termos do art. 11 da Lei n° 9.430, 1996, contabilizado como receita e desde que atendidas as condições do
não recebido contabilizado como receita referido artigo.
(-) Encargos incidentes sobre o débito vencido e não Art. 73, § 5º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
pago deduzidos como despesa a serem excluídos no Informar nesta linha o valor dos encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago, que tenham sido
166.15
período de apuração em que ocorrer a quitação do débito anteriormente adicionados pela pessoa jurídica devedora conforme linha 91.30, a ser excluído no período
por qualquer forma de apuração em que ocorrer a quitação do débito por qualquer forma.
Art. 86, da Lei nº 12.973/2014.

Informar nesta linha os valores espontaneamente adicionados pela pessoa jurídica domiciliada no Brasil,
166.20 conforme linhas 12 e 13, exceto os relativos a coligadas de que trata o art. 81 da Lei nº 12.973, de 2014,
exterior decorrentes da aplicação das regras de preços de transferência e de subcapitalização, desde que
observados os termos e condições do art. 86 da Lei nº 12.973, de 2014.
Art. 4º, da Lei nº 11.945/2009.
Informar nesta linha as receitas decorrentes de valores em espécie pagos ou creditados pelos Estados,
166.25 Distrito Federal e Municípios, relativos ao ICMS e ao ISS, no âmbito de programas de concessão de crédito
fiscal voltados ao estímulo à solicitação de documento fiscal na aquisição de mercadorias e serviços, conforme
disposto no art. 4° da Lei n° 11.945, de 2009.
Art. 43, § 2º, "f", do Decreto-Lei nº 5.844/1943.

Informar nesta linha o capital das apólices de seguros ou pecúlio em favor da pessoa jurídica, pago por
166.30 (-) Seguros ou pecúlio por morte do sócio morte do sócio segurado, de que trata a alínea "f' do § 2° do art. 43 do Decreto-Lei n° 5.844, de 1943, a ser
excluído no período de apuração em que for contabilizado como receita.
No caso de lançamentos extemporâneos em ECD que alterem a base de cálculo do IRPJ ou da CSLL da ECF
166.35 de ano-calendário anterior, a pessoa jurídica deverá efetuar o ajuste por meio de ECF retificadora relativa
extemporâneos ao respectivo ano-calendário, mediante adições ou exclusões ao lucro líquido, ainda que a ECD recuperada
na ECF retificada não tenha sido alterada.
(-) Outras exclusões - com indicador de relacionamento Informar nesta linha os valores a serem excluídos do lucro líquido, com M300.IND_RELACAO igual 1, 2 ou 3,
167
1, 2 ou 3 na determinação do lucro real, que não se classifiquem em qualquer das linhas anteriores.
(-) Outras exclusões - qualquer indicador de Informar nesta linha os valores a serem excluído do lucro líquido, com M300.IND_RELACAO igual 4, na
167.01
relacionamento determinação do lucro real, que não se classifiquem em qualquer das linhas anteriores.
168 SOMA DAS EXCLUSÕES (IRPJ)

Este valor corresponde ao lucro real ou prejuízo fiscal compensável do período de apuração.
Atenção:
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO DE 1) A pessoa jurídica com prejuízo fiscal no período de apuração não deve acumular valores
169 PREJUÍZOS DO PRÓPRIO PERÍODO DE correspondentes a prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores.
APURAÇÃO 2) As compensações de prejuízos fiscais do próprio período e de períodos anteriores não poderão ser
superiores ao valor do lucro real antes das compensações de prejuízos.
Informar, nesta linha, o valor do prejuízo fiscal apurado na atividade rural, no próprio período de apuração,
(-)Compensação de Prejuízo do Próprio Período -
170 a ser compensado com o lucro líquido da atividade geral, ajustado pelas adições e exclusões.
Atividade Rural Essa compensação não está sujeita ao limite de 30% (trinta por cento) do lucro líquido ajustado.
171 PREJUÍZOS DO PRÓPRIO PERÍODO DE
APURAÇÃO

172
A pessoa jurídica, para efetuar a compensação dos prejuízos fiscais relativos a períodos anteriores, deve
(-) Compensação de Prejuízos Fiscais de Períodos observar o limite de 30% (trinta por cento) do valor informado na linha M300/169.
173
Anteriores - Atividades em Geral O total das compensações informadas nas linhas M300/173 e M300/174 não pode ser superior ao lucro
real após a compensação dos prejuízos do próprio período (linha M300/171).
A compensação destes prejuízos fiscais originados na atividade rural deve obedecer ao seguinte limite: 30%
(-) Compensação de Prejuízos Fiscais de Períodos (trinta por cento) do valor informado na linha M300/169;
174
Anteriores - Atividade Rural O total das compensações informadas nas linhas M300/173 e M300/174 não pode ser superior ao lucro
real após a compensação dos prejuízos do próprio período (linha M300/171).
O valor indicado nesta linha constitui, quando positivo, a base de cálculo do imposto. Se negativo
175 LUCRO REAL (prejuízo), seu valor será controlado na Parte B do Livro de Apuração do Lucro Real, para fins de
compensação nos períodos de apuração subsequentes.
Indicar, nesta linha, o valor do lucro postergado de períodos de apuração anteriores em decorrência de
LUCRO REAL POSTERGADO DE PERÍODOS DE inexatidão quanto ao período de escrituração de receitas, rendimentos, custos ou deduções (Decreto nº
176
APURAÇÃO ANTERIORES 3.000, de 1999, art. 273). Incluir, na mesma linha, a soma dos lucros postergados das atividades em geral e
da atividade rural.
Voltar M300A
TIPO
CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO FORMATO FÓRMULA
LANÇ
177 ATIVIDADE RURAL 01012015 R R
T_DRE(L300("3.11") +
178 Lucro Líquido Antes do IRPJ 01012015 CA NS L300("3.12.01.01.01.01")+L300) L
("3.12.01.01.01.11")
181 ADIÇÕES 01012015 R R
182 Custos não dedutíveis 01012015 E N A
182.01 Provisões ou perdas estimadas não dedutíveis 01012015 E N A
183 Despesas não necessárias 01012015 E N A
183.01 Realização de ativos indedutíveis 01012015 E N A
183.11 PRONAC – despesa operacional – parcelas não dedutíveis 01012017 E N A
183.12 Pesquisas científicas e tecnológicas – parcelas não dedutíveis 01012017 E N A
183.13 Doações a entidades civis – parcelas não dedutíveis 01012017 E N A

Doações a instituições de ensino e pesquisa – parcelas não
183.14 01012017 E N A
dedutíveis
183.15 Vale cultura – parcelas não dedutíveis 01012017 E N A
Planos de poupança e investimento – PAIT – parcelas não
183.16 01012017 E N A
dedutíveis
Fundo de aposentadoria individual – FAPI – parcelas não
183.18 01012017 E N A
dedutíveis
183.25 Despesas de aluguéis - parcelas não dedutíveis 01012017 E N A
183.30 01012017 E N A
administradores
183.35 Despesas com propaganda - parcelas não dedutíveis 01012017 E N A
183.40 Despesas financeiras - lucros e/ou dividendos 01012017 E N A
183.45 Doações 01012017 E N A
183.50 Furto 01012017 E N A

Despesas com bens não intrinsecamente relacionados com a
183.55 01012017 E N A
produção ou comercialização de bens e serviços
183.60 Multas por infrações fiscais 01012017 E N A
Multas impostas por transgressões de leis de natureza não
183.65 01012017 E N A
tributária
183.70 Pagamentos sem causa 01012017 E N A
Remuneração de sócios, diretores, administradores, titulares

183.75 01012017 E N A
de empresas individuais e conselheiros fiscais e consultivos
183.80 Remuneração indireta a administradores e terceiros 01012017 E N A
183.85 Royalties e assistência técnica, científica e administrativa 01012017 E N A

183.90 01012017 E N A
empregados e dirigentes - contribuições não compulsórias

183.95 01012017 E N A
empregados e dirigentes - excesso em relação ao limite
183.97 Pagamentos efetuados a sociedade simples 01012017 E N A
SE (L300("3.12.01.01.01.01")< 0)
ENTAO 0 SENAO
184 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL 01012015 CA N A
(L300("3.12.01.01.01.01"))
FIM_SE
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior
186.05 01012017 E N A
- resultado positivo
186.10 01012017 E N A
- parcela do ajuste do valor do investimento
186.15 01012017 E N A
- lucros disponibilizados por coligada no exterior
186.20 01012017 E N A
- resultado da coligada
186.25 - resultado da coligada no caso de descumprimento do art. 81 01012017 E N A
da Lei nº 12.973/2014
186.30 01012017 E N A
- lucros disponibilizados e ainda não tributados

186.35 - lucros disponibilizados e ainda não tributados no caso de 01012017 E N A
encerramento de atividades das filiais, sucursais ou investidas

- lucros disponibilizados e ainda não tributados no caso de
186.40 01012017 E N A
absorção de patrimônio das filiais, sucursais ou investidas por
empresa sediada no exterior
- lucros disponibilizados e ainda não tributados no caso de
186.45 01012017 E N A
alienação do patrimônio da filial ou sucursal ou alienação de
participação societária das investidas
- investimentos não avaliados pela equivalência patrimonial
186.50 01012017 E N A
que tenham sido excluídos nos primeiro, segundo e terceiro
trimestres

186.55 01012017 E N A
- excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres

186.60 - perdas incorridas em operações no exterior e reconhecidas 01012017 E N A
nos resultados da pessoa jurídica
187 Ajustes decorrentes de métodos de preços de transferência 01012015 E N A

Regras de subcapitalização - ajustes decorrentes de
188 empréstimos com pessoas vinculadas ou situadas em país com 01012015 E N A
tributação favorecida
189 01012015 E N A
favorecida
190 Variação cambial ativa - regra geral 01012015 E N A
191 Variação cambial passiva - regra geral 01012015 E N A

Variação cambial - mudança de regime de caixa para
191.05 01012017 E N A
competência
Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste
191.10 01012017 E N A
a valor presente
191.15 01012017 E N A
191.20 01012017 E N A
194.05 contrapartida por redução no valor de patrimônio líquido 01012017 E N A
194.10 01012017 E N A
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido –
194.15 ganho proveniente de compra vantajosa - incorporação, fusão 01012017 E N A
e cisão
194.20 01012017 E N A
194.25 01012017 E N A
194.30 01012017 E N A
194.35 01012017 E N A
194.40 01012017 E N A
194.45 redução da menos-valia - incorporação, fusão ou cisão - quotas 01012017 E N A
fixas mensais
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - perda
194.50 reconhecida no resultado por variação na porcentagem de 01012017 E N A
participação no capital social
194.55 01012017 E N A
194.60 aquisição em estágios - ganho decorrente do excesso do valor 01012017 E N A
justo dos ativos líquidos da investida
194.65 01012017 E N A
194.70 aquisição em estágios - redução da variação positiva da mais- 01012017 E N A
valia
194.75 aquisição em estágios - redução da variação negativa da mais- 01012017 E N A
valia
194.80 aquisição em estágios - redução da variação positiva do 01012017 E N A
goodwill
194.85 aquisição em estágios - redução da variação negativa do 01012017 E N A
goodwill
194.90 01012017 E N A
aquisição em estágios - redução positiva da menos-valia
menos-valia
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ
na investida controlado por meio de subconta - ganho -
194,951 01012017 E N A
realização de ativo da investida ou liquidação ou baixa do
passivo da investida
194,952 na investida controlado por meio de subconta - ganho - 01012017 E N A

na investida controlado por meio de subconta - registrado em
194,953 01012017 E N A
conta de patrimônio líquido - ganho - realização de ativo da
investida ou lioquidação ou baixa do passivo da investida

na investida controlado por meio de subconta - registrado em
194,954 01012017 E N A
conta de patrimônio líquido - ganho - alienação ou liquidação
da participação societária
194,955 na investida não controlado por meio de subconta - registrado 01012017 E N A
em conta de patrimônio líquido - ganho
194,956 na investida controlado por subconta - não registrado em conta 01012017 E N A
de patrimônio líquido - perda
194,957 na investida controlado por subconta - registrado em conta de 01012017 E N A
patrimônio líquido - perda
194,958 na investida - não controlado por subconta - não registrado em 01012017 E N A
conta de patrimônio líquido - perda
194,959 na investida - não controlado por subconta - registrado em 01012017 E N A
conta de patrimônio líquido - perda
194,960 incorporação, fusão e cisão - realização da mais-valia 01012017 E N A
194,961 01012017 E N A
realização, baixa ou liquidação da variação positiva de mais-
valia
194,962 01012017 E N A
contrapartida da redução da variação positiva do ágio por
194,963 01012017 E N A
realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos-
valia
incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - perda
194,964 01012017 E N A
decorrente da participação societária anterior com base no
valor justo
194,965 01012017 E N A
realização, baixa ou liquidação da variação positiva da mais-
valia
194,966 01012017 E N A
contrapartida da redução da variação positiva do ágio por
194,967 01012017 E N A
realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos-
valia
194,968 01012017 E N A
Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo
194,969 valor de patrimônio líquido - contrapartida da redução do ágio 01012017 E N A
Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo
194,970 01012017 E N A
valor de patrimônio líquido
194,971 01012017 E N A
intercompanhias
194,972 01012017 E N A
intercompanhias
195 Excesso de juros sobre o capital próprio pagos ou creditados 01012015 E N A
Juros sobre o capital próprio auferidos - não contabilizados
196 01012015 E N A
como receita
Dispêndios em pesquisa científica e tecnológica e de inovação
198 tecnológica por ICT ou entidades científicas e tecnológicas 01012015 E N A
privadas, sem fins lucrativos
Dispêndios com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de

199 01012015 E N A
inovação tecnológica - reversão da amortização/depreciação
200 Realização de reserva de reavaliação 01012015 E N A
203 Prêmios da emissão de debêntures - destinação diversa 01012015 E N A
204 Doações e subvenções para investimento - destinação diversa 01012015 E N A
204.05 Doações e subvenções - art. 30, § 2º, da Lei nº 12.350/2010 01012017 E N A
204.10 Doações e subvenções - art. 30, § 1º, da Lei nº 12.350/2010 01012017 E N A
Realização de receitas originárias de planos de benefícios

205 administrados por entidades fechadas de previdência 01012015 E N A
complementar
206 Remuneração da prorrogação da licença-maternidade 01012015 E N A

produtos e processos inovadores em empresas e entidades
207 01012015 E N A
nacionais realizados com recursos de subvenções
governamentais
208 01012015 E N A
governamentais
209 Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa 01012015 E N A
210 Resultados negativos com atos cooperativos 01012015 E N A

Juros sobre o capital integralizado pelas cooperativas a seus
210.05 01012017 E N A
associadas que excederem 12% ao ano
Parcela dos lucros de contratos de construção por empreitada
214 ou fornecimento, celebrados com pessoa jurídica de direito 01012015 E N A
público
Participações nos resultados não dedutíveis - debêntures e
216 01012015 E N A
empregados
Participações nos resultados não dedutíveis - administradores
216.05 01012017 E N A
e dirigentes
216.10 Incentivo fiscal - depreciação acelerada - atividade rural 01012017 E N A

Incentivo fiscal - depreciação acelerada - atividade rural -
216.15 01012017 E N A
alienação ou baixa de ativo
Incentivo fiscal - amortização acelerada incentivada - ativo
217 intangível vinculado à pesquisa tecnológica e ao 01012015 E N A
Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - inovação
217.05 01012017 E N A
tecnológica
217.10 01012017 E N A
Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de inovação
217.15 01012017 E N A
tecnológica
Incentivo fiscal - microempresa e EPP - pesquisa e inovação
217.20 01012017 E N A
tecnológica
218 01012015 E N A
SUDENE e SUDAM
218.05 01012017 E N A
Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - veículos
222 automóveis para transporte de mercadorias e vagões, 01012015 E N A
locomotivas, locotratores e tênderes
Incentivo fiscal - depreciação acelerada - máquinas,
224 01012015 E N A
equipamentos, aparelhos e instrumentos
225 01012015 E N A
Perdas incorridas no mercado de renda variável no período de
226 01012015 E N A
apuração, exceto day-trade
227 Perdas em operações day-trade no período de apuração 01012015 E N A
resultados negativos incorridos reconhecidos na contabilidade
227.05 01012017 E N A
antes da liquidação do contrato, cessão ou encerramento da
posição
resultados positivos incorridos reconhecidos na contabilidade
227.10 01012017 E N A
posição
228 01012015 E N A

228.05 01012017 E N A
amortização e exaustão apropriado como custo de produção

228.10 01012017 E N A
230 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária 01012015 E N A
230.05 01012017 E N A
230.10 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - ganho de capital 01012017 E N A

230.15 tipificado como arrendamento mercantil financeiro - ganho de 01012017 E N A
capital
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - perda na alienação
230.20 01012017 E N A
de bem
231.05 Juros produzidos por NTN 01012017 E N A
232 Juros de empréstimos - custos de empréstimos 01012015 E N A
232.05 Juros de empréstimos - empresa controlada ou coligada 01012017 E N A
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido

233 01012015 E N A
em sociedades estrangeiras que não funcionem no país.
Ágio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos
234 avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras 01012015 E N A
que não funcionem no país
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica -
235 01012015 E N A
ganho - controlado por subconta
235.05 01012017 E N A
ganho - não controlado por subconta
235.10 ganho - não controlado por subconta - com prejuízo fiscal - 01012017 E N A
valor anteriormente excluído
235.15 Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - 01012017 E N A

ganho - não controlado por subconta - com prejuízo fiscal
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - controlado por

235.20 01012017 E N A
subconta.
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não controlado
235.25 01012017 E N A
por subconta
235.30 por subconta - com prejuízo fiscal - valor anteriormente 01012017 E N A
excluído
235.35 01012017 E N A
por subconta - com prejuízo fiscal
235.40 Avaliação a valor justo - incorporação, fusão e cisão - ganho 01012017 E N A
Avaliação a valor Justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica -
235.45 01012017 E N A
perda - controlada por subconta
235.50 01012017 E N A
perda - não controlada por subconta
Avaliação a valor justo - subscrição - perda - controlada por
235.55 01012017 E N A
subconta
Avaliação a valor justo - subscrição - perda - não controlada
235.60 01012017 E N A
por subconta
239 Ajuste a valor presente de ativo - venda 01012015 E N A
239.05 Ajuste a valor presente de ativo - demais operações 01012017 E N A

Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5º
240 01012015 E N A
da Lei nº 12.973/2014.
Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5º
240.05 01012017 E N A
da Lei nº 12.973/2014.
Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não
240.10 01012017 E N A
sejm aquisição a prazo - relacionado a um ativo
Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não

240.15 01012017 E N A
sejm aquisição a prazo - relacionado a uma despesa ou custo
Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 -

241.05 01012017 E N A
diferença positiva de ativo - não controlada por subconta
241.10 01012017 E N A
diferença positiva de ativo - controlada por subconta

241.15 01012017 E N A
diferença negativa de passivo - não controlada por subconta

241.20 01012017 E N A
diferença negativa de passivo - controlada por subconta

241.25 01012017 E N A
reserva de reavaliação - ativos de coligadas ou controladas

241.30 01012017 E N A
reserva de reavaliação - subscrição
241.35 01012017 E N A
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ajustes
241.40 01012017 E N A
de avaliação patrimonial
245 Despesas pré-operacionais 01012015 E N A
Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da

253 diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto- 01012015 E N A
Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
254 Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade 01012015 E N A

Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou
255 01012015 E N A
custo
Pagamento baseado em ações - serviços prestados por pessoa
255.05 01012017 E N A
física que não seja considerada empregado ou similar
257 CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta 01012018 E N A
257.05 CPC 47 - Ajustes de Custos/Despesas 01012018 E N A
257.10 CPC 47 - Ajustes de Outras Receitas / Outros Resultados 01012018 E N A
260 Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal 01012015 E N A
262 Provisões ou perdas estimadas - gastos com desmontagem 01012015 E N A
Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios

263 contáveis por meio de lei comercial ainda não regulamentados 01012015 E N A
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal

265.01 01012015 E N A
- alienação ou baixa de ativo
Despesa com instrumentos de capital ou de dívida subordinada
265.02 01012015 E N A
- estorno
265.10 Devolução de capital social 01012017 E N A
Ganho de capital - recebimento após o término do período de
265.15 01012017 E N A
apuração da contratação
contabilmente estornadas no caso de desistência da cobrança
265.20 01012017 E N A
pela via judicial ou solução de cobrança em virtude de acordo
homologado por sentença judicial
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos

265.25 01012017 E N A
financeiros incidentes sobre o crédito vencido e não recebido

265.30 deduzidos como despesa ou custo a partir da data da citação 01012017 E N A
inicial para o pagamento
265.35 Prejuízo na alienação de participações 01012017 E N A

265.40 Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos extemporâneos 01012017 E N A
266 01012015 E N A
266.01 Outras adições - indicador de relacionamento 4 01012015 E N A
267 SOMA DAS ADIÇÕES (IRPJ) 01012015 CNA N SOMA (M300(182:"266.01")) A
268 EXCLUSÕES 01012015 R R

(-) Reversão ou uso de provisões ou perdas estimadas não
269 01012015 E N E
dedutíveis
(-) Lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados
270 01012015 E N E
pelo custo de aquisição
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido -
274.05 contrapartida por aumento no valor de patrimônio líquido 01012017 E N E
274.10 01012017 E N E
274.15 01012017 E N E
274.20 01012017 E N E
redução da mais-valia - incorporação, fusão ou cisão
274.25 redução da mais-valia - incorporação, fusão ou cisão - quotas 01012017 E N E
fixas mensais
274.30 01012017 E N E
274.35 01012017 E N E
274.40 01012017 E N E
274.45 ganho reconhecido no resultado por variação na porcentagem 01012017 E N E
de participação no capital social
274.50 01012017 E N E
274.55 aquisição em estágios - ganho decorrente do excesso do valor 01012017 E N E
justo dos ativos líquidos da investida
274.60 01012017 E N E
274.65 aquisição em estágios - redução da variação positiva da mais- 01012017 E N E
valia
274.70 aquisição em estágios - redução da variação negativa da mais- 01012017 E N E
valia
274.75 aquisição em estágios - redução da variação positiva do 01012017 E N E
goodwill
274.80 aquisição em estágios - redução da variação negativa do 01012017 E N E
goodwill
274.85 aquisição em estágios - redução da variação positiva da 01012017 E N E
menos-valia
274.90 aquisição em estágios - redução da variação negativa da 01012017 E N E
menos-valia

274.95 01012017 E N E
AVJ na investida controlado por meio de subconta - ganho

274,951 AVJ na investida controlado por meio de subconta - registrado 01012017 E N E
diretamente no patrimônio líqiudo - ganho
274,952 AVJ na investida não controlado por meio de subconta - 01012017 E N E

AVJ na investida controlado por subconta - não registrado em
274,953 01012017 E N E
conta de patrimônio líquido - perda - realização do ativo da
investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida
AVJ na investida controlado por subconta - não registrado em
274,954 01012017 E N E
conta de patrimônio líquido - perda - alienação ou liquidação

AVJ na investida controlado por subconta - registrado em
274,955 01012017 E N E
conta de patrimônio líquido - perda - realização do ativo da

AVJ na investida controlado por subconta - registrado em
274,956 01012017 E N E
conta de patrimônio líquido - perda - alienação ou liquidação
274,957 realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais- 01012017 E N E
valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor
do passivo no caso de aquisição de controle
incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - redução
274,958 01012017 E N E
da variação negativa do ágio por rentabilidade futura no caso
de aquisição de controle

274,959 realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos- 01012017 E N E

incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - ganho
274,960 01012017 E N E
decorrente de avaliação da participação societária anterior com
base no valor justo
274,961 decorrente de excesso do valor justo dos ativos líquidos da 01012017 E N E
investida, na proporção da participação anterior, em relação ao
valor dessa participação avaliada a valor justo

274,962 realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais- 01012017 E N E
do passivo

274,963 incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - redução 01012017 E N E
da variação negativa do ágio por rentabilidade futura

274,964 realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos- 01012017 E N E
do passivo
274,965 01012017 E N E
(-) Combinação de negócios, exceto investimento avaliado
274,966 01012017 E N E
274,967 01012017 E N E
intercompanhias
274,968 01012017 E N E
intercompanhias
275 (-) Variação cambial ativa - regra geral 01012015 E N E
276 (-) Variação cambial passiva - regra geral 01012015 E N E

(-) Variação cambial - regra geral - mudança de regime de
276.05 01012015 E N E
caixa para competência
(-) Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de
276.10 01012017 E N E
276.15 01012017 E N E
276.20 01012017 E N E
276.25 01012017 E N E
patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro, segundo
e terceiro trimestres

276.30 01012017 E N E
exterior - excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres
(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnológicas e desenvolvimento

277 01012015 E N E
de inovação tecnológica
279 (-) Prêmio da emissão de debêntures 01012015 E N E
279.05 (-) Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa 01012017 E N E
280 (-) Doações e subvenções para investimentos 01012015 E N E
280.05 (-) Doações e subvenções - Art. 30 da Lei nº 12.350/2010 01012017 E N E
(-) Realização de receitas originárias de planos de benefícios

281 administrados por entidades fechadas de previdência 01012015 E N E
complementar
(-) Receitas de subvenções governamentais para pesquisa e
282 desenvolvimento de produtos e processos inovadores em 01012015 E N E
empresas e entidades nacionais
(-) Receitas de subvenções governamentais para remuneração
283 de pesquisadores empregados em atividades de inovação 01012015 E N E
tecnológica em empresas no país
284 (-) Rendimentos tributados exclusivamente na fonte 01012015 E N E
285 (-) Cooperativas 01012015 E N E
291 (-) Juros produzidos por NTN (Lei nº 10.179/2001) 01012015 E N E
291.05 (-) Juros produzidos por NTN 01012017 E N E

292 01012015 E N E
de inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19, § 1º)

292.10 01012017 E N E
de inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19, § 3º)
(-) Incentivo fiscal - pesquisa científica e tecnológica e de

293 01012015 E N E
inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19A)
(-) Incentivo fiscal - investimento em projeto aprovado pela
294 01012015 E N E
ANCINE
294.05 (-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada - atividade rural 01012017 E N E
(-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada - atividade rural -
294.10 01012017 E N E
(-) Incentivo fiscal - amortização acelerada incentivada - ativo
295 intangível vinculado à pesquisa tecnológica e ao 01012015 E N E
295.05 01012017 E N E
(-) Incentivo fiscal - depreciação ou amortização acelerada

295.10 01012017 E N E
(-) Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de inovação

295.15 01012017 E N E
tecnológica
296 01012015 E N E
SUDENE e SUDAM
300 veículos automóveis para transporte de mercadorias e vagões, 01012015 E N E
locomotivas, locotratores e tênderes
302 01012015 E N E
(-) Depreciação/amortização acelerada incentivada - demais
303 01012015 E N E
hipóteses
304 (-) Exaustão incentivada 01012015 E N E
(-) Perdas incorridas no mercado de renda variável - períodos
305 01012015 E N E
de apuração anteriores
(-) Operações realizadas em mercados de liquidação futura -
resultados positivos incorridos reconhecidos na contabilidade
305.05 01012017 E N E
posição
(-) Operações realizadas em mercados de liquidação futura -
resultados negativos incorridos reconhecidos na contabilidade
305.10 01012017 E N E
posição
308.01 (-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária 01012015 E N E

(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não
308.05 01012017 E N E
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato não
308.15 01012017 E N E
308.25 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - sem subconta 01012017 E N E

308.35 01012017 E N E
jurídica - perda
308.40 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - perda 01012017 E N E
309 (-) Juros de empréstimos - custos de empréstimos 01012015 E N E

311 01012015 E N E
jurídica - ganho
311.05 jurídica - ganho - sem subconta 01012017 E N E

311.10 01012017 E N E
jurídica - ganho
315 (-) Ajuste a valor presente de ativo - venda 01012015 E N E
315.05 (-) Ajuste a valor presente de ativo - outras operações 01012017 E N E

(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art.
316 01012015 E N E
5º da Lei nº 12.973/2014.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art.
316.05 01012017 E N E
5º da Lei nº 12.973/2014.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que
316.10 01012017 E N E
não sejm aquisição a prazo.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que
316.15 não sejm aquisição a prazo - relacionado a uma despesa ou 01012017 E N E
custo.
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 -
317.05 realização de diferença negativa entre valores de ativo 01012017 E N E
317.10 baixa ou liquidação de diferença positiva entre valores de 01012017 E N E
passivo controlada em subconta
317.15 ativo diferido - realização de diferença negativa entre valores 01012017 E N E
de ativo diferido controlada em subconta
ativo diferido - realização de diferença negativa entre valores
317.20 01012017 E N E
de ativo diferido não reconhecida contabilmente na data da
adoção inicial
320 (-) Despesa com emissão de ações 01012015 E N E
(-) Despesa com instrumentos de capital ou de dívida
320.01 01012015 E N E
subordinada
321 (-) Despesas pré-operacionais 01012015 E N E
(-) Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste

328 da diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do 01012015 E N E
Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
(-) Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade -

329 01012015 E N E
alienação ou baixa do bem correspondente

329.05 01012017 E N E
reversão
(-) Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou
330 01012015 E N E
custo
332 (-) CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta 01012018 E N E
332.05 (-) CPC 47 - Ajustes de Custos/Despesas 01012018 E N E
332.10 (-) CPC 47 - Ajustes de Outras Receitas / Outros Resultados 01012018 E N E

(-) Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e
335 01012015 E N E
fiscal
337 (-) Provisões ou perdas estimadas - gastos com desmontagem 01012015 E N E
(-) Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios

338 contábeis por meio de lei comercial ainda não regulamentos 01012015 E N E
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
340.03 domiciliadas no Brasil, no caso do art. 85 da Lei nº 01012015 E N E
12.973/2014
340.04 (-) Juros sobre o capital próprio 01012017 E N E
(-) Ganho de capital - recebimento após o término do ano-
340.05 01012017 E N E
calendário seguinte ao da contratação
(-) Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos
340.10 financeiros incidentes sobre o crédito vencido e não recebido 01012017 E N E
contabilizado como receita
(-) Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago
deduzidos como despesa a serem excluídos no período de
340.15 01012017 E N E
apuração em que ocorrer a quitação do débito por qualquer
forma
340.20 01012017 E N E
exterior
340.25 (-) Programas de estímulo à solicitação de documento fiscal 01012017 E N E
340.30 (-) Seguros ou pecúlio por morte do sócio 01012017 E N E

340.35 01012017 E N E
extemporâneos
(-) Outras exclusões - com indicador de relacionamento 1, 2 ou
341 01012015 E N E
3
341.01 (-) Outras exclusões - qualquer indicador de relacionamento 01012015 E N E
342 SOMA DAS EXCLUSÕES (IRPJ) 01012015 CNA N SOMA (M300(269:"341.99")) E

LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO DE M300(178) + M300(267) -
343 01012015 CNA NS L
PREJUÍZOS DO PRÓPRIO PERÍODO DE APURAÇÃO M300(342)
SE (M300(169)< 0 E M300(343)>
0) ENTAO SE ((M300(169) +
(-) Compensação do Prejuízo do Próprio Período - Atividades
344 01012015 CNA N M300(343)) > 0) ENTAO - E
em Geral
M300(169) SENAO M300(343)
FIM_SE SENAO 0 FIM_SE
LUCRO REAL APÓS A COMPENSAÇÃO DOS M300(343) - M300(344) +
345 01012015 CNA NS L
PREJUÍZOS DO PRÓPRIO PERÍODO DE APURAÇÃO M300(170)
346 01012015 R R
(-) Compensação de Prejuízos Fiscais de Períodos Anteriores -
347 01012015 E N P
Atividades em Geral
(-) Compensação de Prejuízos Fiscais de Períodos Anteriores -
348 01012015 E N P
Atividade Rural
M300(345) - M300(347) -
349 LUCRO REAL 01012015 CNA NS L
M300(348)
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CÓDIGO DESCRIÇÃO ORIENTAÇÕES
177 ATIVIDADE RURAL
178 Lucro Líquido Antes do IRPJ

181 ADIÇÕES

182 Custos não dedutíveis Informar nesta linha os custos deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária,
não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.
Arts. 70, 71 e 284 da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
- as despesas de provisões ou perdas estimadas no valor de ativos não dedutíveis, conforme disposto no inciso I do
art. 13 da Lei nº 9.249, de 1995, e art. 59 da Lei nº 12.973, de 2014.
182.01 Provisões ou perdas estimadas não dedutíveis
- as despesas contabilizadas como provisão ou perdas no recebimento de crédi-tos que não atendem às condições
estabelecidas no art. 71 da IN 1.700/2017, para a sua dedutibilidade.
Os valores adicionados que poderão ser excluídos em períodos futuros devem estar relacionados com a
contabilidade e com a conta 1.005 da Tabela Padrão RFB – Parte B.
Arts. 68 e 69 da Instrução Normativa nº 1.700/2017.

Informar nesta linha as despesas que não sejam consideradas necessárias à atividade da empresa.
Na determinação do lucro real serão dedutíveis somente as despesas necessárias à atividade da empresa e à
183 Despesas não necessárias manutenção da respectiva fonte produtora.
Consideram-se necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou operações exigidas
pela atividade da empresa.
As despesas admitidas são as usuais ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da empresa.
183.01 Realização de ativos indedutíveis Informar nesta linha as despesas incorridas, no caso realização de ativos, deduzidas na apuração do lucro líquido
Art. 475 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99).

PRONAC – despesa operacional – parcelas não
183.11 Informar nesta linha as despesas com Programa Nacional de Apoio à Cultura (PRONAC), deduzidas na apuração
dedutíveis
do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.
183.12 Informar nesta linha as despesas com pesquisas científicas e tecnológicas, deduzidas na apuração do lucro líquido
dedutíveis
Art. 139, III, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

183.13 Doações a entidades civis – parcelas não dedutíveis Informar nesta linha as despesas com doações a entidades civis, deduzidas na apuração do lucro líquido que, de
acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.
Doações a instituições de ensino e pesquisa – parcelas
183.14 Informar nesta linha as despesas com doações a instituições de ensino e pesquisa, deduzidas na apuração do lucro
não dedutíveis
Art. 43, VII, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

183.15 Vale cultura – parcelas não dedutíveis Informar nesta linha as despesas com vale-cultura, deduzidas na apuração do lucro líquido que, de acordo com a
legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.
Art. 363, do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99).
Planos de poupança e investimento – PAIT – parcelas
183.16 Informar nesta linha as despesas com planos de poupança e investimento (PAIT), deduzidas na apuração do lucro
não dedutíveis

Fundo de aposentadoria individual – FAPI – parcelas
183.18 Informar nesta linha as despesas com fundo de aposentadoria individual (FAPI), deduzidas na apuração do lucro
não dedutíveis
Art. 83, inciso I, e art. 84, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor das despesas de aluguéis que não atenderem às condições do caput do art. 71 da Lei nº
183.25 Despesas de aluguéis - parcelas não dedutíveis
4.506, de 1964, e a parcela que exceder ao preço ou valor de mercado dos aluguéis pagos a sócios ou dirigentes de
empresas e a seus parentes ou dependentes.

183.30 Informar nesta linha as despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores, ressalvado o disposto na
administradores
alínea "a" do inciso II do art. 74 da Lei n° 8.383, de 1991.
Art. 54, da Lei nº 4.506/1964.
183.35 Despesas com propaganda - parcelas não dedutíveis Informar nesta linha o valor das despesas de propaganda que não atendam às condições previstas no art. 54 da Lei
n° 4.506, de 1964.
Art. 238, § 10, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

183.40 Despesas financeiras - lucros e/ou dividendos Informar nesta linha os lucros ou dividendos pagos ou creditados a beneficiários de qualquer espécie de ação
prevista no art. 15 da Lei n° 6.404, de 1976, classificados como despesa financeira na escrituração comercial.
Arts. 139 e 141, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
183.45 Doações
Informar nesta linha as doações, exceto as referidas no § 2° do art. 13 da Lei n° 9.249, de 1995.
Art. 47, § 3º, da Lei nº 4.506, de 1964.

Informar nesta linha o valor correspondente aos prejuízos por desfalque, apropriação indébita e furto, por
183.50 Furto
empregados ou terceiros, quando não houver inquérito instaurado nos termos da legislação trabalhista ou quando
não apresentada queixa perante a autoridade policial, conforme disposto no § 3º do art. 47 da Lei nº 4.506, de 1964.
Despesas com bens não intrinsecamente relacionados Informar nesta linha o valor das despesas de contraprestação de arrendamento mercantil, aluguel, depreciação,
183.55
com a produção ou comercialização de bens e serviços amortização, manutenção, reparo, conservação, impostos, taxas, seguros e quaisquer outros gastos com bens móveis
ou imóveis, exceto se intrinsecamente relacionados com a produção ou comercialização dos bens e serviços

183.60 Multas por infrações fiscais Informar nesta linha o valor das multas por infrações fiscais, salvo as de natureza compensatória e as impostas por
infrações de que não resultem falta ou insuficiência de pagamento de tributo.
Multas impostas por transgressões de leis de natureza Art. 133, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
183.65
não tributária Informar nesta linha o valor das multas impostas por transgressões de leis de natureza não tributária.
Art. 2° da Lei n° 3.470, de 1958.

Informar nesta linha as importâncias declaradas como pagas ou creditadas a título de comissões, bonificações,
183.70 Pagamentos sem causa gratificações ou semelhantes, quando não for indicada a operação ou a causa que deu origem ao rendimento e
quando o comprovante do pagamento não individualizar o beneficiário do rendimento, conforme disposto no art. 2°
da Lei n° 3.470, de 1958.
Remuneração de sócios, diretores, administradores,
Informar nesta linha as remunerações dos sócios, diretores, administradores, titulares de empresa individual e
183.75 titulares de empresas individuais e conselheiros fiscais e
conselheiros fiscais e consultivos, indedutíveis nos termos do § 5º do art. 47 da Lei nº 4.506, de 1964, e das alíneas
consultivos
"b" e "d" do § 1º do art. 43 do Decreto-Lei nº 5.844, de 1943.

183.80 Remuneração indireta a administradores e terceiros Informar nesta linha os dispêndios de que trata o art. 74 da Lei nº 8.383, de 1991, quando pagos a beneficiários não
identificados ou não individualizados, inclusive o imposto incidente na fonte.
Arts. 85 a 88, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor dos royalties e das importâncias pagas a título de assistência técnica, científica,
administrativa ou semelhante, que forem indedutíveis nos termos:
Royalties e assistência técnica, científica e (1) dos arts. 52 e 71, caput, alínea "a", e parágrafo único, alíneas "c" a "g", da Lei nº 4.506, de 1964;
183.85
administrativa (2) do art. 50 da Lei nº 8.383, de 1991;
(3) do art. 74, caput, da Lei nº 3.470, de 1958;
(4) do art. 12 da Lei nº 4.131, de 1962; e
(5) do art. 6º do Decreto-Lei nº 1.730, de 1979.

Informar nesta linha as contribuições não compulsórias, inclusive as destinadas a custear seguros e planos de saúde
183.90 empregados e dirigentes - contribuições não
e benefícios complementares assemelhados aos da previdência social que não satisfaçam as condições de
compulsórias
dedutibilidade da legislação.
Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a Informar nesta linha o excesso, em relação ao limite de 20%, das despesas com contribuições para a previdência
183.95
empregados e dirigentes - excesso em relação ao limite privada, a que se refere o inciso V do art. 13 da Lei nº 9.249, de 1995, e para os Fundos de Aposentadoria
Programada Individual - Fapi, a que se refere a Lei n° 9.477, de 1997.

Informar nesta linha os pagamentos efetuados a sociedade simples quando esta for controlada, direta ou
183.97 Pagamentos efetuados a sociedade simples
indiretamente, por pessoas físicas que sejam diretores, gerentes ou controladores da pessoa jurídica que pagar ou
creditar os rendimentos, bem como pelo cônjuge ou parente de primeiro grau das referidas pessoas.
Art. 1º, da Lei nº 9.316/1996.
184 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL
Informa nesta linha o valor da indedutível da CSLL para fins de apuração do lucro real.
Art. 78, da Lei nº 12.973/2014.

Em dezembro de cada ano, informar nesta linha o resultado positivo da consolidação das parcelas de que trata o art.
186.05 78 da Lei nº 12.973, de 2014, relativas a filiais, sucursais, controladas e coligadas de investidora equiparada a
exterior - resultado positivo
controladora nos termos do art. 83 da mesma Lei, domiciliadas no exterior, observados os demais termos e
condições dos Capítulos VIII e IX da Lei.
Art. 77 e 79, I, da Lei nº 12.973/2014.
Em dezembro de cada ano, informar nesta linha a parcela do ajuste do valor do investimento equivalente aos lucros
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no auferidos pela filial, sucursal, controlada ou coligada de investidora equiparada a controladora nos termos do art. 83
186.10
exterior - parcela do ajuste do valor do investimento da Lei nº 12.973, de 2014, domiciliadas no exterior, de que tratam os arts. 77 e 79, inciso I, da mesma Lei, que não
tenham sido objeto da consolidação prevista no art. 78, observados os demais termos e condições dos Capítulos
VIII e IX da Lei.
Art. 81 e 82-A, da Lei nº 12.973/2014.

Em dezembro de cada ano, informar nesta linha os lucros disponibilizados por coligada domiciliada no exterior que
186.15 exterior - lucros disponibilizados por coligada no
atenda aos requisitos estabelecidos no caput do art. 81 da Lei nº 12.973, de 2014, no caso da investidora coligada
exterior
domiciliada no Brasil não ter feito a opção a que se refere o art. 82-A da mesma lei.
Art. 82-A, da Lei nº 12.973/2014.
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Em dezembro de cada ano, informar nesta linha o resultado da coligada domiciliada no exterior equivalente aos
186.20
exterior - resultado da coligada lucros por ela apurados, no caso em que a investidora coligada no Brasil tenha feito a opção a que se refere o art.
82-A da mesma lei.
Art. 81, da Lei nº 12.973/2014.

Em dezembro de cada ano, informar nesta linha o resultado da coligada domiciliada no exterior equivalente aos
186.25 exterior - resultado da coligada no caso de
lucros por ela apurados, no caso de descumprimento de ao menos uma das condições previstas no caput do art. 81
descumprimento do art. 81 da Lei nº 12.973/2014
da Lei nº 12.973, de 2014.
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Na data do balanço de encerramento da liquidação da investidora domiciliada no Brasil, informar nesta linha os
186.30
exterior - lucros disponibilizados e ainda não tributados lucros auferidos por suas filiais, sucursais, controladas, diretas ou indiretas, e coligadas domiciliadas no exterior,
disponibilizados e ainda não tributados.
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Art. 8º, § 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.520/2014.
exterior - lucros disponibilizados e ainda não tributados Em dezembro de cada ano, informar nesta linha os lucros auferidos por filiais, sucursais, controladas, diretas ou
186.35
no caso de encerramento de atividades das filiais, indiretas, e coligadas domiciliadas no exterior, disponibilizados e ainda não tributados na investidora domiciliada
sucursais ou investidas no Brasil, no caso de encerramento de atividades das referidas investidas no exterior.
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Art. 8º, § 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.520/2014.
exterior - lucros disponibilizados e ainda não tributados Em dezembro de cada ano, informar nesta linha os lucros auferidos por filiais, sucursais, controladas, diretas ou
186.40
no caso de absorção de patrimônio das filiais, sucursais indiretas, e coligadas domiciliadas no exterior, disponibilizados e ainda não tributados na investidora domiciliada
ou investidas por empresa sediada no exterior no Brasil, em caso de evento de absorção de patrimônio dessas entidades por empresa sediada no exterior.

Em dezembro de cada ano, informar nesta linha os lucros auferidos por filiais, sucursais, controladas, diretas ou
186.45 indiretas, e coligadas domiciliadas no exterior, disponibilizados e ainda não tributados na investidora domiciliada
no caso de alienação do patrimônio da filial ou sucursal
no Brasil, em caso de alienação do patrimônio da filial ou sucursal ou de alienação da participação societária das
ou alienação de participação societária das investidas
investidas domiciliadas no exterior.
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Art. 40, V, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
exterior - investimentos não avaliados pela equivalência Em dezembro de cada ano, informar nesta linha os lucros provenientes de investimentos no exterior não avaliados
186.50
patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro, pela equivalência patrimonial que tenham sido excluídos no primeiro, segundo e terceiro trimestres conforme
segundo e terceiro trimestres previsto na linha 276.25, no caso de apuração trimestral.
Art. 40, V, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Em dezembro de cada ano, informar nesta linha os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior que
186.55 exterior - excluídos nos primeiro, segundo e terceiro
tenham sido excluídos no primeiro, segundo e terceiro trimestres conforme previsto na linha 276.30, no caso de
trimestres
apuração trimestral.
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no Art. 77, § 1º, da Lei nº 12.973/2014.
186.60 exterior - perdas incorridas em operações no exterior e Informar nesta linha as perdas incorridas em operações no exterior e reconhecidas nos resultados da pessoa jurídica,
reconhecidas nos resultados da pessoa jurídica inclusive as perdas de capital apuradas no exterior.
Art. 8º a 16 da IN nº 1.312/2012.
187 Informar nesta linha os ajustes decorrentes da aplicação de métodos de preços de transferências de que tratam os
transferência
arts. 18 a 24-B da Lei n° 9.430, de 1996.
Regras de subcapitalização - ajustes decorrentes de Arts. 24 e 25, da Lei nº 12.249/2010.
188 empréstimos com pessoas vinculadas ou situadas em Informar nesta linha os ajustes decorrentes da aplicação das regras de subcapitalização de que tratam os arts. 24 e
país com tributação favorecida 25 da Lei n° 12.249, de 2010.
Art. 26, da Lei nº 12.249/2010.

Informar nesta linha as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas, a qualquer título, a
189 pessoas físicas ou jurídicas residentes ou constituídas no exterior e submetidas a um tratamento de país ou
favorecida
dependência com tributação favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, de que trata o art. 26 da Lei nº 12.249, de
2010.
Informar nesta linha o valor correspondente à variação cambial ativa cujas operações tenham sido liquidadas no
190 Variação cambial ativa - regra geral
período de apuração, exceto na hipótese da opção pelo regime de competência, nos termos do § 1º do art. 30 da
Medida Provisória nº 2.158-35, de 2001.

Informar nesta linha o valor correspondente à variação cambial passiva reconhecida no período de apuração, exceto
191 Variação cambial passiva - regra geral
na hipótese da opção pelo regime de competência, nos termos do § 1° do art. 30 da Medida Provisória n° 2.158-35,
de 2001.
Variação cambial - mudança de regime de caixa para Informar nesta linha o saldo credor existente na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs, na hipótese de alteração do
191.05
competência critério de reconhecimento das variações cambiais pelo regime de caixa para o regime de competência, a ser
adicionado em 31 de dezembro do período de encerramento do ano precedente ao da opção.

191.10 Informar nesta linha a variação cambial passiva referente aos juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente
reconhecida no período de apuração.
191.15 Informar nesta linha a redução nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente apropriadas no período
de apuração, ocorrida em função do reconhecimento de variação cambial sobre os juros a apropriar.

191.20 Informar nesta linha o aumento nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente apropriadas no
período de apuração, ocorrido em função do reconhecimento de variação cambial sobre os juros a apropriar.
Informar neste linha a contrapartida a que se refere o art. 23 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, por redução no valor
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - de patrimônio líquido do investimento, reconhecida no resultado.
194.05 contrapartida por redução no valor de patrimônio líquido Observação 1: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes relativos às contrapartidas das reduções da
reconhecida no resultado mais-valia e da menos-valia.
Observação 2: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes decorrentes de avaliação a valor justo na
investida.

Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha o ganho proveniente de compra vantajosa na aquisição de investimento avaliado pelo valor de
194.10
ganho proveniente de compra vantajosa patrimônio líquido, anteriormente excluído conforme linha 100.10, a ser adicionado por ocasião da alienação ou
baixa do investimento.
Art. 185, IV e parágrafo único, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido – Informar nesta linha 1/60 (um sessenta avos), no mínimo, para cada mês do período de apuração, do ganho
194.15 ganho proveniente de compra vantajosa - incorporação, proveniente de compra vantajosa na aquisição de investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido,
fusão e cisão anteriormente excluído conforme linha 100.10, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio de outra em
virtude de incorporação, fusão ou cisão.

Informar nesta linha a contrapartida da redução da mais-valia de investimento avaliado pelo valor de patrimônio
194.20 líquido.
Observação: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes de ganho ou redução no valor de patrimônio
líquido reconhecidos no resultado.
194.25 Informar nesta linha a contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura (goodwill) de investimento
avaliado pelo valor de patrimônio líquido.

Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura (goodwill) oriundo de investimento
194.30
redução do goodwill - incoporação, fusão ou cisão avaliado pelo valor de patrimônio líquido, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio de outra em virtude de
incorporação, fusão ou cisão.
Arts. 181, § 2º ,182 e 184, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
194.35 Informar nesta linha a contrapartida da redução da menos-valia, anteriormente excluída conforme linha 100.40, a
ser adicionada por ocasião da alienação ou liquidação de investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
Informar nesta linha a contrapartida da redução da menos-valia, anteriormente excluída conforme linha 100.40, a
194.40 ser adicionada à medida que o bem ou direito que deu causa à menos-valia, transferido na incorporação, fusão ou
cisão, for realizado, inclusive mediante depreciação, amortização, exaustão, alienação ou baixa, observado o
disposto nos §§ 2º a 5º do art. 21 e no art. 24 da Lei nº 12.973, de 2014.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - A contrapartida da redução da menos-valia, anteriormente excluída conforme linha 100.40, a ser adicionada em
194.45 redução da menos-valia - incorporação, fusão ou cisão - quotas fixas mensais e no prazo máximo de 5 anos contados da data do evento, no caso do bem ou direito que deu
quotas fixas mensais causa à menos-valia não houver sido transferido, na hipótese de cisão, para o patrimônio da sucessora, observado o
disposto nos §§ 2º a 5º do art. 21 e no art. 24 da Lei nº 12.973, de 2014.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Art. 184, § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
194.50 perda reconhecida no resultado por variação na Informar nesta linha a perda reconhecida no resultado por variação na porcentagem de participação no capital social
porcentagem de participação no capital social de investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha o ganho na aquisição de participação societária em estágios de que trata o inciso I do art. 37 da
194.55
aquisição em estágios - ganho com base no valor justo Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente excluído conforme linha 100.50, a ser adicionado por ocasião da alienação ou

Informar nesta linha o ganho na aquisição de participação societária em estágios de que trata o inciso III do art. 37
194.60 aquisição em estágios - ganho decorrente do excesso do
da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente excluído conforme linha 100.55, a ser adicionado por ocasião da alienação
valor justo dos ativos líquidos da investida
ou baixa do investimento.
194.65 Informar nesta linha a perda relacionada à avaliação da participação societária anterior com base no valor justo na
aquisição de participação societária em estágios de que trata o inciso II do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014.
Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação positiva da mais-valia de que trata o inciso II do § 3º do
194.70 aquisição em estágios - redução da variação positiva da
art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014.
mais-valia
Arts. 181, § 2º, 182 , 183, §§ 2º a 4º e 184, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação negativa da mais-valia de que trata o inciso II do § 3º
194.75 aquisição em estágios - redução da variação negativa da do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente excluída conforme linha 100.70, a ser adicionada por ocasião da
mais-valia alienação ou liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Arts. 181, § 2º, 182 e 183, §§ 2º a 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
194.80 aquisição em estágios - redução da variação positiva do Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura (goodwill) de
goodwill que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014.
Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura (goodwill) de
194.85 aquisição em estágios - redução da variação negativa do
que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente excluída conforme linha 100.80, a
goodwill
ser adicionada por ocasião da alienação ou liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação positiva da menos-valia de que trata o inciso II do § 3º
194.90
aquisição em estágios - redução positiva da menos-valia do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente excluída conforme linha 100.85, a ser adicionada por ocasião da
alienação ou liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação negativa da menos-valia de que trata o inciso II do § 3º
do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014.
menos-valia
Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do art. 24-A
do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, não registrado diretamente em conta de patrimônio líquido, controlado por meio
194,951 de subconta e anteriormente excluído conforme linha 100.95, a ser adicionado por ocasião da realização do ativo da
ganho - realização de ativo da investida ou liquidação ou
investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida, exceto no caso da investida ter computado o ganho
baixa do passivo da investida
respectivo na determinação do lucro real e do resultado ajustado, ou estar desobrigada de computá-lo na
determinação do lucro real e do resultado ajustado.
194,952 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, não registrado diretamente em conta de patrimônio líquido, controlado por meio
ganho - alienação ou liquidação da participação
de subconta e anteriormente excluído conforme linha 100.95, a ser adicionado por ocasião da alienação ou
societária
liquidação da participação societária.
do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrado diretamente em conta de patrimônio líquido e controlado por meio de
194,953 registrado em conta de patrimônio líquido - ganho -
subconta, a ser adicionado por ocasião da realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da
realização de ativo da investida ou lioquidação ou baixa
investida, exceto no caso da investida ter computado o ganho respectivo na determinação do lucro real e do
resultado ajustado, ou estar desobrigada de computá-lo na determinação do lucro real e do resultado ajustado.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Art. 114, §§ 1º e 2º, e art. 115, caput e §§ 5º e 6º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
AVJ na investida controlado por meio de subconta - O ganho decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do art. 24-A do Decreto-Lei nº
194,954
registrado em conta de patrimônio líquido - ganho - 1.598, de 1977, registrado diretamente em conta de patrimônio líquido e controlado por meio de subconta, a ser
alienação ou liquidação da participação societária adicionado por ocasião da alienação ou liquidação da participação societária.

194,955 AVJ na investida não controlado por meio de subconta -
do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrado diretamente em conta de patrimônio líquido e não controlado por meio
de subconta.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do art. 24-B do
194,956 AVJ na investida controlado por subconta - não Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, não registrada diretamente em conta de patrimônio líquido e controlada por meio de
registrado em conta de patrimônio líquido - perda subconta.
194,957 AVJ na investida controlado por subconta - registrado Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrada diretamente em conta de patrimônio líquido e controlada por meio de
em conta de patrimônio líquido - perda subconta, a ser adicionada no período de apuração em que for apropriada como despesa.
194,958 AVJ na investida - não controlado por subconta - não Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, não registrada diretamente em conta de patrimônio líquido e não controlada por
registrado em conta de patrimônio líquido - perda meio de subconta.

Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do art. 24-B do
194,959 AVJ na investida - não controlado por subconta -
Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrada diretamente em conta de patrimônio líquido e não controlada por meio de
subconta, a ser adicionada no período de apuração em que for apropriada como despesa.
Art. 185, inciso I e parágrafo único, e arts. 186 e 189, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a realização da mais-valia integrante do custo do bem ou direito que lhe deu causa, após a
194,960 incorporação, fusão e cisão - realização da mais-valia
pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio de outra em virtude de incorporação, fusão ou cisão, quando inobservado
o disposto nos arts. 20, 24 e 25 da Lei nº 12.973, de 2014.
Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação positiva da mais-valia de que trata o inciso II do
194,961 § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo que
realização, baixa ou liquidação da variação positiva de
lhe deu causa, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio de outra em virtude de incorporação, fusão ou
mais-valia
cisão.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Art. 183, § 2º, art. 190, inciso III, e art. 194, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura (goodwill) de
194,962
contrapartida da redução da variação positiva do ágio que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio
por rentabilidade futura de outra em virtude de incorporação, fusão ou cisão.
Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos-valia de que trata o inciso II
194,963 do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo
que lhe deu causa, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio de outra em virtude de incorporação, fusão ou
menos-valia
cisão.
194,964 Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação da participação societária anterior com base no valor justo na
perda decorrente da participação societária anterior com
situação prevista no inciso I do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014.
base no valor justo
incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação positiva da mais-valia de que trata o inciso II do
194,965
realização, baixa ou liquidação da variação positiva da § 1º do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014, considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo que
mais-valia lhe deu causa.
194,966 Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura (goodwill) de
que trata o inciso II do § 1º do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014.
incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos-valia de que trata o inciso II
194,967
realização, baixa ou liquidação da variação negativa da do § 1º do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014, considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo
menos-valia que lhe deu causa.
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - Informar nesta linha os ajustes decorrentes da aplicação das disposições contidas no art. 65 da Lei nº 12.973, de
194,968
incorporação, fusão e cisão - regra de transição 2014, nas operações de incorporação, fusão e cisão ocorridas até 31 de dezembro de 2017, cuja participação
societária tenha sido adquirida até 31 de dezembro de 2014.
Combinação de negócios, exceto investimento avaliado Art. 194, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
194,969 pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida da Informar nesta linha a contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura (goodwill) que não seja oriundo de
redução do ágio por rentabilidade futura aquisição de investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
Informar nesta linha 1/60 (um sessenta avos), no mínimo, para cada mês dos períodos de apuração relativos ao
194,970 evento de combinação de negócios e posteriores, do ganho proveniente de compra vantajosa que não seja oriundo
de aquisição de investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido, anteriormente excluído conforme item
Z.330 do Anexo II.
Art. 285, caput e parágrafo único, inciso I, alínea “a”, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
194,971 Informar nesta linha os resultados não realizados positivos a que se referem o inciso I do caput do art. 248 e o
intercompanhias
inciso III do caput do art. 250 da Lei nº 6.404, de 1976, não registrados na escrituração comercial.
Art. 285, caput e parágrafo único, inciso II, alínea “b”, da Instrução Normativa RFB n] 1.700/2017.
Informar nesta linha os resultados não realizados negativos a que se referem o inciso I do caput do art. 248 e o
194,972 inciso III do caput do art. 250 da Lei nº 6.404, de 1976, anteriormente excluídos conforme linha 100.185, a serem
intercompanhias
adicionados nos períodos de apuração em que forem registrados na escrituração comercial proporcionalmente à sua
realização.
Art. 75, da Instrução Normativa RFB n° 1.700/2017.

Informar nesta linha o montante dos juros remuneratórios que exceder o maior entre os seguintes valores:
195 I - 50% (cinquenta por cento) do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros, caso estes sejam
creditados
contabilizados como despesa; ou
II - 50% (cinquenta por cento) do somatório dos lucros acumulados e reservas de lucros.
196 Informar nesta linha os juros sobre o capital próprio auferidos, no caso de não terem sido contabilizados como
contabilizados como receita
receita.
Lei nº 11.196/2005, art.19-A

Dispêndios em pesquisa científica e tecnológica e de Informar nesta linha os dispêndios registrados como despesa ou custo operacional realizados em projeto de
198 inovação tecnológica por ICT ou entidades científicas e pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica executado por Instituição Científica e Tecnológica - ICT
tecnológicas privadas, sem fins lucrativos ou por entidades científicas e tecnológicas privadas, sem fins lucrativos, no valor estabelecido pelo art. 19-A da Lei
n° 11.196, de 2005.
Lei nº 11.196/2005, art. 26, § 3º
Dispêndios com pesquisa tecnológica e desenvolvimento
Informar nesta linha o valor da depreciação ou amortização registrado na escrituração comercial, relativo aos
199 de inovação tecnológica - reversão da
dispêndios com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica deduzidos conforme previsto nos
amortização/depreciação
§§ 1° e 2° do art. 26 da Lei n° 11.196, de 2005.

200 Realização de reserva de reavaliação
Informar nesta linha o valor da reserva de reavaliação realizado conforme previsto na legislação tributária.
203 Prêmios da emissão de debêntures - destinação diversa Informar nesta linha o valor dos prêmios recebidos na emissão de debêntures anteriormente excluído conforme
linha 105, a ser adicionado quando descumpridas as condições previstas no art. 31 da Lei 12.973, de 2014.

Doações e subvenções para investimento - destinação Informar nesta linha o valor das doações e subvenções para investimentos recebidas do Poder Público,
204
diversa anteriormente excluído conforme linha 106, quando descumpridas as condições previstas no art. 30 da Lei n°
12.973, de 2014.
Art. 30, § 2º, da Lei nº 12.350/2010.
Doações e subvenções - art. 30, § 2º, da Lei nº Informar nesta linha o valor das despesas ou dos custos já considerados na base de cálculo do IRPJ e da CSLL, em
204.05
12.350/2010 períodos anteriores ao do recebimento das subvenções governamentais de que trata o art. 30 da Lei n° 12.350, de
2010.
Art. 30, § 1º, da Lei nº 12.350/2010.

204.10 Informar nesta linha os recursos decorrentes das subvenções governamentais de que trata o art. 30 da Lei nº 12.350,
12.350/2010
de 2010, empregados pela pessoa jurídica beneficiária, contabilizados como despesa ou custo do período.
Realização de receitas originárias de planos de Informar nesta linha o valor das receitas recebidas pela pessoa jurídica patrocinadora, originárias de planos de
205 benefícios administrados por entidades fechadas de benefícios administrados por entidades fechadas de previdência complementar, que foram registradas
previdência complementar contabilmente pelo regime de competência, na forma estabelecida pela Comissão de Valores Mobiliários ou outro
órgão regulador.
Art. 5º, Lei nº 11.770/2008.

206 Remuneração da prorrogação da licença-maternidade Informar nesta linha o valor correspondente ao total da remuneração integral da empregada pago nos 60 (sessenta)
dias de prorrogação de sua licença-maternidade, por ser não dedutível como despesa operacional.
Art. 19, Lei nº 10.973/2004.
Informar nesta linha, no período de recebimento da subvenção, o valor empregado dos recursos decorrentes das
produtos e processos inovadores em empresas e
207 subvenções governamentais de que trata o art. 19 da Lei nº 10.973, de 2004, inclusive as despesas e custos já
entidades nacionais realizados com recursos de
considerados na base de cálculo em períodos anteriores ao do recebimento da subvenção, conforme disposto no § 1º
e no inciso I do § 2º do art. 30 da Lei nº 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Art. 21, Lei nº 11.196/2005.

Informar nesta linha, no período de recebimento da subvenção, o valor do empregado dos recursos decorrentes das
208 subvenções governamentais de que trata o art. 21 da Lei nº 11.196, de 2005, inclusive as despesas e custos já
considerados na base de cálculo em períodos anteriores ao do recebimento da subvenção, conforme disposto no § 1º
governamentais
e no inciso I do § 2º do art. 30 da Lei nº 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
209 Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa Informar nesta linha as despesas com impostos e contribuições cuja exigibilidade esteja suspensa, nos termos dos
incisos II a V do art. 151 da Lei n° 5.172, de 1966 - Código Tributário Nacional, haja ou não depósito judicial.

Informar nesta linha os resultados negativos das operações realizadas com seus associados, no caso de sociedades
210 Resultados negativos com atos cooperativos
cooperativas que obedecerem ao disposto na legislação específica que não tenham por objeto a compra e
fornecimento de bens aos consumidores.
210.05 Informar nesta linha o valor dos juros sobre o capital integralizado pago pelas cooperativas a seus associados que
seus associadas que excederem 12% ao ano
exceder a 12% ao ano, no caso do IRPJ, e o valor total destes juros, no caso da CSLL

Informar nesta linha a parcela do lucro da empreitada ou fornecimento, contratado com pessoa jurídica de direito
214 empreitada ou fornecimento, celebrados com pessoa
público, ou empresa sob seu controle, empresa pública, sociedade de economia mista ou sua subsidiária,
anteriormente excluída conforme linha 115, cuja respetiva receita tenha sido recebida.
Art. 58 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 3º, § 1º, da Lei nº 10.101, de 2000, e art. 2º, parágrafo único, do
Decreto-Lei nº 691, de 1969.
216 Informar nesta linha os valores das participações nos lucros de debêntures e de empregados que não satisfaçam as
e empregados
condições de dedutibilidade previstas no art. 58 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, no § 1º do art. 3º da Lei nº
10.101, de 2000, e no parágrafo único do art. 2º do Decreto-Lei nº 691, de 1969.
Art. 45, § 3º, da Lei nº 4.506, de 1964, e art. 58, parágrafo único, do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977.
Participações nos resultados não dedutíveis - Informar nesta linha os valores das gratificações atribuídas a administradores e dirigentes e das participações nos
216.05
administradores e dirigentes lucros de administradores e de partes beneficiárias, conforme previsto no § 3º do art. 45 da Lei nº 4.506, de 1964, e
parágrafo único do art. 58 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977.
Informar nesta linha o encargo de depreciação constante da escrituração comercial de bem integrante do ativo
216.10 Incentivo fiscal - depreciação acelerada - atividade rural
imobilizado, exceto a terra nua, utilizado na exploração da atividade rural, a partir do ano seguinte ao da aquisição
do bem.

Informar nesta linha o saldo da depreciação acelerada de bem integrante do ativo imobilizado, exceto terra nua,
Incentivo fiscal - depreciação acelerada - atividade rural
216.15 utilizado na exploração da atividade rural, existente na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs, no caso de alienação ou
- alienação ou baixa de ativo
baixa a qualquer título do bem ou no caso em que o bem seja desviado exclusivamente para utilização em outras
atividades.
Informar nesta linha o encargo de amortização constante da escrituração comercial de bens intangíveis, vinculados
exclusivamente às atividades de pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica, objeto de
217 ativo intangível vinculado à pesquisa tecnológica e ao
amortização acelerada incentivada, a partir do período de apuração em que a amortização acumulada, incluindo a
contábil e acelerada, atingir o custo de aquisição dos ativos nos termos dos §§ 9º e 10 do art. 17 da Lei nº 11.196,
de 2005.

Informar nesta linha o encargo de depreciação constante da escrituração comercial de máquinas, equipamentos,
Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - aparelhos e instrumentos, novos, destinados à utilização nas atividades de pesquisa tecnológica e desenvolvimento
217.05
inovação tecnológica de inovação tecnológica, objeto de depreciação acelerada incentivada, a partir do período de apuração em que a
depreciação acumulada, incluindo a contábil e a acelerada, atingir o custo de aquisição dos ativos nos termos dos §§
9º e 10 do art. 17 da Lei nº 11.196, de 2005.
Art. 20 da Lei nº 11.196, de 2005.
Informar nesta linha o encargo de depreciação ou amortização constante da escrituração comercial de instalações
fixas e de aparelhos, máquinas e equipamentos, destinados à utilização em projetos de pesquisa e desenvolvimento
217.10 tecnológico, metrologia, normalização técnica e avaliação da conformidade, aplicáveis a produtos, processos,
sistemas e pessoal, procedimentos de autorização de registros, licenças, homologações e suas formas correlatas,
bem como relativos a procedimentos de proteção de propriedade intelectual, que tenham sido objeto de depreciação
ou amortização acelerada incentivada nos termos do art. 20 da Lei nº 11.196, de 2005.

217.15 Informar nesta linha o valor da realização do ativo intangível, inclusive por amortização, alienação ou baixa, na
situação a que se refere o parágrafo único do art. 42 da Lei nº 12.973, de 2014.
Art.18, §§ 2º e 3º, da Lei nº 11.196, de 2005.
Incentivo fiscal - microempresa e EPP - pesquisa e Informar nesta linhas os dispêndios efetuados por microempresa e empresa de pequeno porte com a execução de
217.20
inovação tecnológica projeto de pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica por encomenda, nos termos dos §§ 2º e
3º do art.18 da Lei nº 11.196, de 2005.
art. 31, da Lei nº 11.196/2005.

Informar nesta linha o encargo de depreciação constante da escrituração comercial de bens integrantes de projeto
aprovado para instalação, ampliação, modernização ou diversificação enquadrado em setores da economia
Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - considerados prioritários para o desenvolvimento regional, em microrregiões menos desenvolvidas localizadas nas
218
SUDENE e SUDAM áreas de atuação da Superintendência do Desenvolvimento do Nordeste - SUDENE e da Superintendência de
Desenvolvimento da Amazônia - SUDAM, a partir do período de apuração em que a depreciação acumulada,
incluindo a contábil e a acelerada, atingir o custo de aquisição dos bens, conforme disposto nos §§ 5º e 6º do art. 31
da Lei nº 11.196, de 2005.
218.05 Informar nesta linha o saldo da depreciação ou amortização existente na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs, no caso
de alienação ou baixa a qualquer título do bem ou direito.
Art. 1º, §§ 3º e 4º, da Lei nº 12.788/2013.

Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - Informar nesta linha o encargo de depreciação constante da escrituração comercial de veículos automóveis para
222 veículos automóveis para transporte de mercadorias e transporte de mercadorias e de vagões, locomotivas, locotratores e tênderes, objeto de depreciação acelerada
vagões, locomotivas, locotratores e tênderes incentivada, a partir do período de apuração em que a depreciação acumulada, incluindo a contábil e a acelerada,
atingir o custo de aquisição dos ativos, conforme disposto nos §§ 3° e 4° do art. 1° da Lei n° 12.788, de 2013.
Art. 4º, § 4º, da Lei n° 12.794/2013.
Informar nesta linha o valor correspondente à depreciação acelerada incentivada a partir do período de apuração em
que o total da depreciação acumulada, incluindo a contábil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisição do
Incentivo fiscal - depreciação acelerada - máquinas, bem que está sendo depreciado.
224
equipamentos, aparelhos e instrumentos O benefício aplica-se a máquinas, instrumentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados em regulamento,
adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados à
incorporação ao ativo imobilizado da pessoa jurídica adquirente, de acordo com o estabelecido no §1º do art. 4º da
Lei nº 12.794/2013, de 02 de abril de 2013.
Art. 12, § 2º, da Lei nº 8.023/1990; art. 5º, da MP nº 1.673-28/1998; art. 37, da Lei nº 11.196/2015; arts. 495 e 504,
III, do Decreto nº 3.000/1999.
Informar nesta linha o valor correspondente à depreciação normal do bem constante da escrituração comercial a
225 partir do período de apuração em que o total da depreciação acumulada, incluindo a normal (contábil) e acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisição do bem, o qual compreenderá, obrigatoriamente, o total do encargo computado
no resultado em cada período de apuração (trimestral ou anual) do imposto, que não se enquadre nas hipóteses das
demais linhas de incentivo fiscal.
226 Informar nesta linha o valor das perdas, excedentes aos ganhos auferidos no mesmo período de apuração,
período de apuração, exceto day-trade
decorrentes de aplicações no mercado de renda variável, exceto day-trade.

227 Perdas em operações day-trade no período de apuração Informar nesta linha o valor das perdas incorridas em operações iniciadas e encerradas no mesmo dia (day-trade)
realizadas em mercado de renda fixa ou variável.
Operações realizadas em mercados de liquidação futura - Art. 105, § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
resultados negativos incorridos reconhecidos na Informar nesta linha os resultados negativos incorridos nas operações realizadas em mercados de liquidação futura,
227.05
contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou inclusive os sujeitos a ajustes de posições, reconhecidos na escrituração contábil antes da liquidação do contrato,
encerramento da posição cessão ou encerramento da posição.

Informar nesta linha os resultados positivos incorridos nas operações realizadas em mercados de liquidação futura,
resultados positivos incorridos reconhecidos na
227.10 inclusive os sujeitos a ajustes de posições, que, antes da liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição,
foram reconhecidos na escrituração contábil e excluídos na apuração do lucro real e do resultado ajustado, a serem
adicionados na data da liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição.
Art. 175, inciso III e § 1º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
228 Informar nesta linha o valor das despesas de depreciação, amortização e exaustão geradas por bem objeto de
arrendamento mercantil na arrendatária, na hipótese em que esta reconheça contabilmente o encargo.
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - depreciação, Art. 175, inciso IV e §§ 1º e 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
228.05 amortização e exaustão apropriado como custo de Informar nesta linha o valor dos encargos de depreciação, amortização ou exaustão apropriado como custo de
produção produção pela pessoa jurídica arrendatária, na hipótese em que esta reconheça contabilmente o encargo.
Art. 175, incisos III e IV e §§ 1º a 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato não Informar nesta linha o valor da depreciação, amortização e exaustão contabilizado como despesa ou custo, de ativos
228.10
tipificado como arrendamento mercantil financeiro reconhecidos em função de contratos que, embora não tipificados como arrendamento mercantil, contenham
elementos contabilizados como arrendamento mercantil por força de normas contábeis e da legislação comercial.
Art. 175, inciso II , da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

230 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária
consideradas nas contraprestações pagas ou creditadas pela arrendatária em contratos de arrendamento mercantil e
que podem ser excluídas conforme linha 134.10.
Art. 175, inciso II e § 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
230.05 consideradas nas contraprestações pagas ou creditadas em contratos que, embora não tipificados como
arrendamento mercantil, contenham elementos contabilizados como arrendamento mercantil por força de normas
contábeis e da legislação comercial, e que podem ser excluídas conforme linha 134.15.

Informar nesta linha o valor do bem ou direito adquirido em operação de arrendamento mercantil em que tenha
230.10 havido transferência substancial dos riscos e benefícios inerentes à sua propriedade, diminuído, se for o caso, da
capital
depreciação, amortização ou exaustão acumulada, mas não diminuído das perdas estimadas, a ser adicionado no
período de apuração em que ocorrer sua alienação ou baixa.
Informar nesta linha o valor do bem ou direito adquirido em contrato que, embora não tipificado como
arrendamento mercantil, contenha elementos contabilizados como arrendamento mercantil por força de normas
contábeis e da legislação comercial, diminuído, se for o caso, da depreciação, amortização ou exaustão acumulada,
ganho de capital
mas não diminuído das perdas estimadas, a ser adicionado no período de apuração em que ocorrer sua alienação ou
baixa.
Art. 9º da Lei nº 6.099, de 1974.

Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - perda na Informar nesta linha a perda apurada na alienação de bem que vier a ser tomado em arrendamento mercantil pela
230.20
alienação de bem própria vendedora ou com pessoa jurídica a ela vinculada, conforme disposto no parágrafo único do art. 9° da Lei
n° 6.099, de 1974.
Informar nesta linha os juros produzidos por Notas do Tesouro Nacional (NTN) emitidas para troca compulsória no
231.05 Juros produzidos por NTN
âmbito do Programa Nacional de Privatização (PND) anteriormente excluídos conforme linha 117.05, a serem
adicionados no período do seu recebimento.

Informar nesta linha a parcela dos juros e outros encargos, anteriormente contabilizados como custo do ativo,
associados a empréstimos contraídos para financiar a aquisição, construção ou produção de bens classificados como
232 Juros de empréstimos - custos de empréstimos
estoques de longa maturação, propriedade para investimentos, ativo imobilizado ou ativo intangível, excluídos
conforme linha 135, a ser adicionada no período de apuração em que o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciação, amortização, exaustão, alienação ou baixa.
Informar nesta linha os juros, decorrentes de empréstimos, pagos ou creditados a empresa controlada ou coligada,
232.05 Juros de empréstimos - empresa controlada ou coligada
independentemente do local de seu domicílio, incidentes sobre valor equivalente aos lucros não disponibilizados
por empresas controladas, domiciliadas no exterior.
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio Art. 23, parágrafo único, do Decreto-Lei nº 1.598/77, com redação dada pelo art. 2º, Lei nº 12.973/2014.
233 líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem Informar nesta linha a mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras
no país. que não funcionem no país.
Ágio por rentabilidade futura (goodwill) de Art. 23, parágrafo único, do Decreto-Lei nº 1.598/77, com redação dada pelo art. 2º, Lei nº 12.973/2014.
234 investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em Informar nesta linha o ágio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido
sociedades estrangeiras que não funcionem no país em sociedades estrangeiras que não funcionem no país.
Art. 97, §§ 1°, 2º, 11 e 12, art. 98, §§ 5° e 6°, art. 99, §§ 5º e 6º, art. 100, § 4°, art. 101, § 4º, art. 118, parágrafo
único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo controlado por
meio de subconta conforme caput do art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014, a ser adicionado nos períodos de apuração e
na proporção em que o ativo for realizado ou o passivo for liquidado ou baixado.
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa Observação. O disposto neste item aplica-se também à: a) operação de permuta que envolva troca de ativo ou
235
jurídica - ganho - controlado por subconta passivo; b) pessoa jurídica sucessora por incorporação, fusão ou cisão em relação ao ganho decorrente de avaliação
com base no valor justo feita pela sucedida nas condições do art. 13 da Lei nº 12.973, de 2014, e cuja subconta
tenha sido transferida para a sucessora conforme parágrafo único do art. 26 da Lei nº 12.973, de 2014; e c) pessoa
jurídica que fez avaliação com base no valor justo quando era tributada pelo lucro presumido e optou pelo
diferimento da tributação do ganho nos termos e condições do caput e §§ 1º e 3º do art. 16 da Lei n° 12.973, de
2014.
Art. 97, §§ 3°, 4°, 10, 11 e 12, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º. Anexo IV, Exemplos 4 (b), 5 (c) e
6 ( c)], da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo não controlado
por meio de subconta conforme caput do art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014, e não registrado em conta de receita do
período.
Observação. O disposto neste item aplica-se também à: a) operação de permuta que envolva troca de ativo ou
235.05 passivo; b) pessoa jurídica sucessora por incorporação, fusão ou cisão em relação ao ganho decorrente de avaliação
jurídica - ganho - não controlado por subconta
tenha sido transferida para a sucessora conforme parágrafo único do art. 26 da Lei nº 12.973, de 2014, tendo,
posteriormente, a sucessora abandonado a evidenciação por meio de subconta; e c) pessoa jurídica que fez
avaliação com base no valor justo quando era tributada pelo lucro presumido e optou pelo diferimento da tributação
do ganho nos termos e condições do caput e §§ 1º e 3º do art. 16 da Lei n° 12.973, de 2014, tendo, posteriormente,
abandonado a evidenciação por meio de subconta.
Art. 97, § 7°, I e II, 'a'; § 9°, I e II, 'a' e §§ 11 e 12, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º. Anexo IV,
Exemplos 2 (d), 3 (d), 5 (d) e 6 (d), da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor anteriormente excluído conforme na linha 137.10, na hipótese de haver lucro real (ou
resultado ajustado positivo) antes do cômputo da adição.
Observação. O disposto neste item aplica-se também à: a) operação de permuta que envolva troca de ativo ou
passivo; b) pessoa jurídica sucessora por incorporação, fusão ou cisão em relação ao ganho decorrente de avaliação
235.10 jurídica - ganho - não controlado por subconta - com
Art. 97, § 7°, I e II, 'a'; § 9°, I e II, 'a' e §§ 11 e 12, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º. Anexo IV,
Exemplos 2 (d), 3 (d), 5 (d) e 6 (d), da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor do prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho,
na hipótese: a) do ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo não ser controlado por
meio de subconta conforme caput do art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014; b) de haver prejuízo fiscal (ou base de
cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho; e c) do prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa CSLL) antes do cômputo do ganho ser menor que o ganho.
235.15 jurídica - ganho - não controlado por subconta - com Observação. O disposto neste item aplica-se também à: a) operação de permuta que envolva troca de ativo ou
prejuízo fiscal passivo; b) pessoa jurídica sucessora por incorporação, fusão ou cisão em relação ao ganho decorrente de avaliação
Art. 110, §§ 1º, 10 e 11; art. 111, §§ 3º e 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação com base no valor justo de bem do ativo incorporado ao
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - controlado
235.20 patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários, controlado
por subconta.
por meio de subconta nos termos do caput do art. 17 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser adicionado nos períodos de
apuração em que ocorrerem as hipóteses relacionadas no § 1° do mesmo artigo.
235.25 patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários, não
controlado por subconta
controlado por meio de subconta nos termos do caput do art. 17 da Lei nº 12.973, de 2014, e não registrado em
conta de receita do período.
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não Art. 110, § 6º, I e II, "a", e § 8º, I e II, "a", da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
235.30 controlado por subconta - com prejuízo fiscal - valor Informar nesta linha o valor anteriormente excluído conforme na linha 134.30 na hipótese de haver lucro real (ou
anteriormente excluído resultado ajustado positivo) antes do cômputo da adição.
Art. 110, § 6º, II, "b", § 8º, II, "b", da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Valor do prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho, na hipótese: a) do
ganho decorrente de avaliação com base no valor justo de bem do ativo incorporado ao patrimônio de outra pessoa
235.35 jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários, não ser controlado por meio de subconta
conforme caput do art. 17 da Lei n° 12.973, de 2014; b) de haver prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da
CSLL) antes do cômputo do ganho; e c) do prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo
do ganho ser menor que o ganho.
Art. 118, caput e parágrafo único, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha o ganho verificado na sucedida, decorrente de avaliação com base no valor justo de ativo
Avaliação a valor justo - incorporação, fusão e cisão - incorporado ao patrimônio da sucessora em evento de incorporação, fusão ou cisão, a ser adicionado nos períodos
235.40
ganho de apuração e na proporção em que o ativo for realizado na pessoa jurídica sucessora, na hipótese da sucedida não
ter feito a avaliação com base no valor justo nas condições do art. 13 da Lei nº 12.973, de 2014, ou não ter ocorrida
a transferência da subconta conforme parágrafo único do art. 26 da Lei nº 12.973, de 2014.
Art. 102, art. 103, § 2°, art. 104, § 2°, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 2°, 3° e 5°, da Instrução Normativa
RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo controlada por
meio de subconta conforme caput do art. 14 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser adicionada no período de apuração em
que for apropriada como despesa.
Avaliação a valor Justo - ativo ou passivo da pessoa
235.45 Observação. O disposto neste item aplica-se também à: a) pessoa jurídica sucessora por incorporação, fusão ou
jurídica - perda - controlada por subconta
cisão em relação à perda decorrente de avaliação com base no valor justo feita pela sucedida nas condições do art.
14 da Lei nº 12.973, de 2014, e cuja subconta tenha sido transferida para a sucessora conforme parágrafo único do
art. 26 da Lei nº 12.973, de 2014; e b) pessoa jurídica que fez avaliação com base no valor justo quando era
tributada pelo lucro presumido e mantém a evidenciação por meio de subconta prevista no art. 14 da Lei nº 12.973,
de 2014, conforme disposto nos §§ 2º e 3º do art. 16 da mesma lei.
Art. 102, § 2º, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 2°, 3° e 5°, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo não controlada por
meio de subconta conforme caput do art. 14 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser adicionada no período de apuração em
235.50 que for apropriada como despesa.
jurídica - perda - não controlada por subconta
Observação. O disposto neste item aplica-se também à: a) pessoa jurídica sucessora por incorporação, fusão ou
cisão em relação à perda decorrente de avaliação com base no valor justo feita pela sucedida; e b) pessoa jurídica
que fez avaliação com base no valor justo quando era tributada pelo lucro presumido.
Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação com base no valor justo de bem do ativo incorporado ao
Avaliação a valor justo - subscrição - perda - controlada
235.55 patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários, controlada
por subconta
por meio de subconta conforme caput do art. 18 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser adicionada no período de apuração
em que for apropriada como despesa.

controlada por meio de subconta conforme caput do art. 18 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser adicionada no período
de apuração em que for apropriada como despesa.
Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do ativo de que trata o art. 4° da Lei n° 12.973, de 2014,
239 Ajuste a valor presente de ativo - venda
referentes a operação de venda a prazo, a serem adicionados no período de apuração em que a receita ou o resultado
da operação deva ser oferecido à tributação

Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do ativo de que trata o art. 4° da Lei n° 12.973, de 2014,
239.05 Ajuste a valor presente de ativo - demais operações referentes a operação que não seja venda a prazo, a serem adicionados: (a) no período de apuração em que a receita
ou o resultado da operação deva ser oferecido à tributação; (b) à medida que o outro ativo relacionado à operação
for realizado; ou (c) no período de apuração em que a despesa ou custo relacionado à operação for incorrido.
Art. 93, incisos I, II e III e §§ 1º e 2º, art. 94, § 2° e art. 96, § 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do Informar nesta linha as despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente de elementos do passivo de que
240
art. 5º da Lei nº 12.973/2014. tratam o caput e os incisos I, II e III do art. 5° da Lei n° 12.973, de 2014, referentes a operação de aquisição a prazo,
a serem adicionadas nos períodos de apuração em que forem apropriadas.
Art. 93, incisos IV e V e § 2º, art. 94, §§ 2° e 14, e art. 96, § 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do Informar nesta linha as despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente de elementos do passivo de que
240.05
art. 5º da Lei nº 12.973/2014. tratam o caput e os incisos IV e V do art. 5° da Lei n° 12.973, de 2014, referentes a operação de aquisição a prazo, a
serem adicionadas nos períodos de apuração em que forem apropriadas.
Art. 93, incisos I, II e III e §§ 1º e 2º, art. 95, § 1°, e art. 96, § 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que Informar nesta linha as despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente de elementos do passivo de que
240.10
não sejm aquisição a prazo - relacionado a um ativo trata o caput do art. 5° da Lei n° 12.973, de 2014, referentes a operação que não seja aquisição a prazo e que esteja
relacionada a um ativo, a serem adicionadas nos períodos de apuração em que forem apropriadas.
Art. 93, incisos IV e V e § 2º, art. 95, § 1°, e art. 96, § 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha as despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente de elementos do passivo de que
240.15 não sejm aquisição a prazo - relacionado a uma despesa
trata o caput do art. 5° da Lei n° 12.973, de 2014, referentes a operação que não seja aquisição a prazo e que esteja
ou custo
relacionada a uma despesa ou custo, a serem adicionadas nos períodos de apuração em que forem apropriadas.
Art. 291, art. 294, caput, e art. 307, § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - Informar nesta linha a diferença positiva entre valores de ativo de que trata o caput do art. 66 da Lei nº 12.973, de
241.05
diferença positiva de ativo - não controlada por subconta 2014, a ser adicionada na data de adoção inicial dos arts. 1º a 71 desta lei, caso não tenha sido evidenciada
contabilmente em subconta vinculada ao ativo.
Art. 291, art. 294, caput, art. 295 e art. 307, § 1º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - Informar nesta linha a diferença positiva entre valores de ativo de que trata o caput do art. 66 da Lei nº 12.973, de
241.10
diferença positiva de ativo - controlada por subconta 2014, a ser adicionada à medida da realização do ativo, caso tenha sido evidenciada contabilmente em subconta a
ele vinculada.
Art. 291, art. 294, parágrafo único e art. 307, § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a diferença negativa entre valores de passivo de que trata o parágrafo único do art. 66 da Lei nº
241.15 diferença negativa de passivo - não controlada por
12.973, de 2014, a ser adicionada na data de adoção inicial dos arts. 1º a 71 desta lei, caso não tenha sido
subconta
evidenciada contabilmente em subconta vinculada ao passivo.
Art. 291, art. 294, parágrafo único, art. 296 e art. 307, § 1º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - Informar nesta linha a diferença negativa entre valores de passivo de que trata o parágrafo único do art. 66 da Lei nº
241.20
diferença negativa de passivo - controlada por subconta 12.973, de 2014, a ser adicionada à medida da baixa ou liquidação do passivo, caso tenha sido evidenciada
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - Informar nesta linha o valor controlado na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs relativo à diferença negativa na data de
241.25 reserva de reavaliação - ativos de coligadas ou adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973, de 2014, entre valores de reserva constituída na reavaliação de
controladas ativos por coligada ou controlada, a ser adicionado no período de apuração em que o contribuinte alienar ou
liquidar o investimento, ou em que utilizar a reserva para aumento do seu capital social.
Informar nesta linha o valor controlado na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs relativo à diferença negativa na data de
adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973, de 2014, entre valores de reserva constituída na subscrição em
bens de capital social ou de valores mobiliários emitidos por companhia, a ser adicionado: a) na alienação ou
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - liquidação da participação societária ou dos valores mobiliários, pelo montante realizado; ou b) em cada período de
241.30
reserva de reavaliação - subscrição apuração, em montante igual à parte dos lucros, dividendos, juros ou participações recebidos pelo contribuinte, que
corresponder à participação ou aos valores mobiliários adquiridos com o aumento do valor dos bens do ativo; ou c)
proporcionalmente ao valor realizado, no período de apuração em que a pessoa jurídica que houver recebido os
bens reavaliados realizar o valor dos bens mediante depreciação, amortização, exaustão, alienação ou baixa, ou com
eles integralizar capital de outra pessoa jurídica.
Informar nesta linha o valor controlado na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs relativo à diferença negativa na data de
241.35 adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973, de 2014, entre valores de reserva constituída na reavaliação
voluntária de ativos do próprio contribuinte, a ser adicionado à medida que o ativo a que a reserva se referia se
realizar por depreciação, amortização, exaustão, alienação ou baixa.
Art. 291 e art. 309-A, caput e §§ 1º e 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - Informar nesta linha o saldo devedor existente na data de adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973, de 2014,
241.40
ajustes de avaliação patrimonial na conta de ajustes de avaliação patrimonial a que se refere o § 3º do art. 182 da Lei nº 6.404, de 1976, a ser
adicionado no período de apuração em que for reclassificado para o resultado como despesa.
Art. 128, caput, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
245 Despesas pré-operacionais Informar nesta linha as despesas pré-operacionais ou pré-industriais, inclusive da fase inicial de operação, quando a
empresa utilizou apenas parcialmente o seu equipamento ou as suas instalações.
Contratos de longo prazo - divergência de critério -

Art. 164, inciso II, alínea "b", da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
253 Informar nesta linha a diferença de resultados decorrente da utilização de critério distinto dos previstos no § 1° do
art. 10 do Decreto-Lei n° 1.598, de 1977, para determinação da porcentagem do contrato ou da produção executada.
longo prazo
Art. 129, caput e § 3, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
254 Informar nesta linha a perda estimada por redução ao valor recuperável de ativos reconhecida no período de
recuperabilidade
apuração.

Pagamento baseado em ações apropriado como despesa
255 Informar nesta linha o valor da remuneração dos serviços prestados por empregados ou similares, apropriado como
ou custo
custo ou despesa, cujo pagamento é objeto de acordo com pagamento baseado em ações.
Pagamento baseado em ações - serviços prestados por
Informar nesta linha o valor da remuneração dos serviços prestados por pessoa física que não seja considerada
255.05 pessoa física que não seja considerada empregado ou
empregado ou similar, conforme previsto no art. 33 da Lei n° 12.973, de 2014, cujo pagamento seja efetuado por
similar
meio de acordo com pagamento baseado em ações.
Adição ao lucro líquido decorrente da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47 - Receita de Contrato com
257 CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta Cliente, conforme disciplinado nos itens 12, 13, 18 e 19 do Anexo 4 da IN RFB nº 1.753, de 30/10/2017, com
257.05 CPC 47 - Ajustes de Custos/Despesas Cliente, conforme disciplinado nos itens 16 a 19 do Anexo 4 da IN RFB nº 1.753, de 30/10/2017, com redação dada
pela IN RFB nº 1.771, de 20/12/2017.
257.10 Cliente, conforme disciplinado nos itens 12, 13, 18 e 19 do Anexo 4 da IN RFB nº 1.753, de 30/10/2017, com
Resultados
Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e Informar nesta linha o valor correspondente à depreciação constante da escrituração comercial, a partir do período
260
fiscal de apuração em que o total da depreciação acumulada, computado para fins de apuração do lucro real e do resultado
ajustado, atingir o custo de aquisição do bem.

Provisões ou perdas estimadas - gastos com Informar nesta linha a parcela do lucro proporcional à receita não recebida no período de apuração, decorrente da
262
desmontagem venda de bens do ativo não circulante classificados como investimentos, imobilizado ou intangível, para
recebimento do preço, no todo ou em parte, após o término do ano-calendário seguinte ao da contratação.
Ajustes decorrentes de modificação de métodos e Art. 283, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
critérios contáveis por meio de lei comercial ainda não Informar nesta linha os ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contábeis por meio de lei
263
regulamentados pela Secretaria da Receita Federal do comercial ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei nº 12.973, de 13
Brasil de maio de 2014).

265.01 Informar nesta linha o saldo da depreciação existente na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs, no caso de alienação ou
fiscal - alienação ou baixa de ativo
baixa a qualquer título do bem ou direito.
Despesa com instrumentos de capital ou de dívida Informar nesta linha o estorno da remuneração, encargos, despesas e demais custos, referentes a instrumentos de
265.02
subordinada - estorno capital ou de dívida subordinada, emitidos pela pessoa jurídica, exceto na forma de ações, quando registrado em
contrapartida de conta do patrimônio líquido, na hipótese de valor anteriormente deduzido.

265.10 Devolução de capital social Informar nesta linha a diferença entre o valor de mercado e o valor contábil dos bens e direitos entregues ao titular
ou a sócio ou a acionista, a título de devolução de participação no capital social.
Ganho de capital - recebimento após o término do Informar nesta linha o lucro proporcional à parcela do preço recebida referente à venda de bens do ativo não
265.15
período de apuração da contratação circulante classificados como investimentos, imobilizado ou intangível, para recebimento do preço, no todo ou em
parte, após o término do ano-calendário seguinte ao da contratação.
Art. 72, §§ 1º a 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha as perdas no recebimento de créditos registradas nos termos dos arts. 9º e 10 da Lei nº 9.430,
265.20 de 1996, que não tiverem sido contabilmente estornadas, no caso de desistência da cobrança pela via judicial ou se
cobrança pela via judicial ou solução de cobrança em
a solução da cobrança se der em virtude de acordo homologado por sentença judicial, observado o disposto nos §§
1º a 3º do art. 10 da Lei nº 9.430, de 1996.
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora -
Informar nesta linha o valor dos encargos financeiros incidentes sobre o crédito vencido e não recebido,
265.25 encargos financeiros incidentes sobre o crédito vencido e
anteriormente excluído conforme linha 166.10, a ser adicionado no período de apuração em que, para os fins legais,
não recebido
se tornarem disponíveis para a pessoa jurídica credora ou em que reconhecida a respectiva perda.

Informar nesta linha o valor dos encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago, que tenham sido deduzidos
265.30 deduzidos como despesa ou custo a partir da data da
pela pessoa jurídica devedora como despesa ou custo, incorridos a partir da data da citação inicial para o
citação inicial para o pagamento
pagamento.
Informar nesta linha o valor dos prejuízos havidos na alienação de ações, títulos ou quotas de capital integrantes do
ativo circulante ou do ativo realizável a longo prazo, com deságio superior a dez por cento dos respectivos valores
265.35 Prejuízo na alienação de participações de aquisição, caso a venda não tenha sido realizada em bolsa de valores ou, onde esta não existir, não tenha sido
efetuada por meio de leilão público, com divulgação do respectivo edital, na forma da lei, durante três dias no
período de um mês, na venda efetuada por pessoa jurídica que não seja sociedade de investimento fiscalizada pelo
Banco Central do Brasil.

No caso de lançamentos extemporâneos em ECD que alterem a base de cálculo do IRPJ ou da CSLL da ECF de
265.40 ano-calendário anterior, a pessoa jurídica deverá efetuar o ajuste por meio de ECF retificadora relativa ao
extemporâneos
respectivo ano-calendário, mediante adições ou exclusões ao lucro líquido, ainda que a ECD recuperada na ECF
retificada não tenha sido alterada.
Outras adições - indicador de relacionamento 1, 2 ou 3 Informar nesta linha os valores a serem adicionados ao lucro líquido, com M300.IND_RELACAO igual 1, 2 ou 3,
266
na determinação do lucro real, que não se classifiquem em qualquer das linhas anteriores.
Informar nesta linha os valores a serem adicionados ao lucro líquido, com M300.IND_RELACAO igual 4, na
266.01 Outras adições - indicador de relacionamento 4
determinação do lucro real, que não se classifiquem em qualquer das linhas anteriores.
267 SOMA DAS ADIÇÕES (IRPJ)
268 EXCLUSÕES
Art. 70, 71 e 284, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
(-) Reversão ou uso de provisões ou perdas estimadas Informar nesta linha o valor correspondente ao uso ou à reversão das provisões ou perdas estimadas ou perdas no
269
não dedutíveis recebimento de créditos no valor de ativos não dedutíveis, anteriormente adicionadas conforme linha 6.
Os valores excluídos devem estar relacionados com a conta 1.005 da Tabela Padrão RFB – Parte B.

(-) Lucros e dividendos derivados de investimentos Informar nesta linha o valor dos lucros derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição no País,
270
avaliados pelo custo de aquisição inclusive da SCP, que, em observância à legislação pertinente, podem ser excluídos do lucro líquido para fins de
determinação do lucro real.
Informar nesta linha a contrapartida a que se refere o art. 23 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, por aumento no
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio valor de patrimônio líquido do investimento, reconhecida no resultado.
274.05 líquido - contrapartida por aumento no valor de Observação 1: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes relativos às contrapartidas das reduções da
patrimônio líquido reconhecida no resultado mais-valia e da menos-valia.
Observação 2: Este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes decorrentes de avaliação a valor justo na
investida.

274.10 Informar nesta linha o ganho proveniente de compra vantajosa na aquisição de investimento avaliado pelo valor de
líquido - ganho proveniente de compra vantajosa
patrimônio líquido.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio A contrapartida da redução da mais-valia, anteriormente adicionada conforme linha 19.20, a ser excluída por
274.15
líquido - redução da mais-valia ocasião da alienação ou liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido, observado o disposto
no inciso I do art. 117 da Lei nº 5.172, de 1966.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Informar nesta linha a contrapartida da redução da mais-valia, anteriormente adicionada conforme linha 19.20, a ser
274.20 líquido - redução da mais-valia - incorporação, fusão ou excluída à medida que o bem ou direito que deu causa à mais-valia, transferido na incorporação, fusão ou cisão, for
cisão realizado, inclusive mediante depreciação, amortização, exaustão, alienação ou baixa, observado o disposto nos §§
2º a 5º do art. 20 e nos arts. 24 e 25 da Lei nº 12.973, de 2014, e o inciso I do art. 117 da Lei nº 5.172, de 1966.
Informar nesta linha a contrapartida da redução da mais-valia, anteriormente adicionada conforme linha 19.20, a ser
excluída em quotas fixas mensais e no prazo mínimo de 5 anos contados da data do evento, no caso do bem ou
274.25 líquido - redução da mais-valia - incorporação, fusão ou
direito que deu causa à mais-valia não houver sido transferido, na hipótese de cisão, para o patrimônio da sucessora,
cisão - quotas fixas mensais
observado o disposto nos §§ 2º a 5º do art. 20 e nos arts. 24 e 25 da Lei nº 12.973, de 2014, e o inciso I do art. 117
da Lei nº 5.172, de 1966.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Informar nesta linha a contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura (goodwill), adicionada conforme
274.30
líquido - redução do goodwill linha 19.25, a ser excluída por ocasião da alienação ou liquidação de investimento avaliado pelo valor de
patrimônio líquido, observado o disposto no inciso I do art. 117 da Lei nº 5.172, de 1966.
Art. 185, inciso III e parágrafo único, e arts. 186, 189 e 196, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha 1/60 (um sessenta avos), no máximo, para cada mês do período de apuração, do saldo do ágio
por rentabilidade futura (goodwill) existente na contabilidade na data da aquisição da participação societária
274.35 líquido - redução do goodwill - incoporação, fusão ou
avaliada pelo valor de patrimônio líquido, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio de outra em virtude de
cisão
incorporação, fusão ou cisão, observado o disposto nos arts. 22, 24 e 25 da Lei nº 12.973, de 2014, e o inciso I do
art. 117 da Lei nº 5.172, de 1966.

Informar nesta linha a contrapartida da redução da menos-valia de investimento avaliado pelo valor de patrimônio
274.40 líquido.
líquido - redução da menos-valia
Observação: este ajuste é realizado de forma independente dos ajustes por aumento no valor de patrimônio líquido
do investimento, reconhecida no resultado.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Art. 184, § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
274.45 líquido - ganho reconhecido no resultado por variação na Informar nesta linha o ganho reconhecido no resultado por variação na porcentagem de participação no capital
porcentagem de participação no capital social social de investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Art. 183, I e § 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
274.50 líquido - aquisição em estágios - ganho com base no Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação da participação societária anterior com base no valor justo na
valor justo aquisição de participação societária em estágios de que trata o inciso I do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014.
Informar nesta linha o ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida, na proporção da
274.55 líquido - aquisição em estágios - ganho decorrente do
participação anterior, em relação ao valor dessa participação avaliada a valor justo, na aquisição de participação
excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida
societária em estágios de que trata o inciso III do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014.

Informar nesta linha a perda na aquisição de participação societária em estágios de que trata o inciso II do art. 37 da
274.60 líquido - aquisição em estágios - perda com base no
Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente adicionada conforme linha 19.65, a ser excluída por ocasião da alienação ou
valor justo
Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação positiva da mais-valia de que trata o inciso II do § 3º do
art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente adicionada conforme 19.70, a ser excluída por ocasião da alienação
ou liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
A contrapartida da redução da variação negativa da mais-valia de que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº
12.973, de 2014.
negativa da mais-valia
A contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura (goodwill) de que trata o inciso II
do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, anteriormente adicionada conforme linha 19.80, a ser excluída por
positiva do goodwill
ocasião da alienação ou liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Arts. 181, § 2º, 182, 183, §§ 2º a 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
274.80 líquido - aquisição em estágios - redução da variação A contrapartida da redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura (goodwill) de que trata o inciso II
negativa do goodwill do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014.
Arts. 181, § 2º, 182, 183, §§ 2º a 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
A contrapartida da redução da variação positiva da menos-valia de que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº
12.973, de 2014.
A contrapartida da redução da variação negativa da menos-valia de que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº
12.973, de 2014, anteriormente adicionada conforme linha 19.95, a ser excluída por ocasião da alienação ou
liquidação do investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
O ganho decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do art. 24-A do Decreto-Lei nº
274.95 líquido - AVJ na investida controlado por meio de
1.598, de 1977, não registrado diretamente em conta de patrimônio líquido e controlado por meio de subconta.
subconta - ganho
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Art. 114, § 1º, e art. 115, caput e §§ 1º e 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
líquido - AVJ na investida controlado por meio de O ganho decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do art. 24-A do Decreto-Lei nº
274,951
subconta - registrado diretamente no patrimônio líqiudo 1.598, de 1977, registrado diretamente em conta de patrimônio líquido e controlado por meio de subconta, a ser
- ganho excluído no período de apuração em que for apropriado como receita.
274,952 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrado diretamente em conta de patrimônio líquido, não controlado por meio
subconta - registrado em conta de patrimônio líquido -
de subconta e anteriormente adicionado conforme 19.120, a ser excluído no período de apuração em que for
ganho
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do art. 24-B do
líquido - AVJ na investida controlado por subconta - não Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, não registrada diretamente em conta de patrimônio líquido, controlada por meio de
274,953 registrado em conta de patrimônio líquido - perda - subconta e anteriormente adicionada conforme linha 19.125, a ser excluída por ocasião da realização do ativo da
realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida, exceto no caso da investida ter deduzido a perda
do passivo da investida respectiva na determinação do lucro real e do resultado ajustado, ou estar impedida de deduzi-la na determinação do
lucro real e do resultado ajustado.
274,954 Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, não registrada diretamente em conta de patrimônio líquido, controlada por meio de
subconta e anteriormente adicionada conforme linha 19.125, a ser excluída por ocasião da alienação ou liquidação
da participação societária.
Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrada diretamente em conta de patrimônio líquido e controlada por meio de
274,955 registrado em conta de patrimônio líquido - perda -
subconta, a ser excluída por ocasião da realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da
investida, exceto no caso da investida ter deduzido a perda respectiva na determinação do lucro real e do resultado
ajustado, ou estar impedida de deduzi-la na determinação do lucro real e do resultado ajustado.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Art. 116, §§ 1º e 2º, e art. 117, caput e §§ 5º e 6º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
líquido - AVJ na investida controlado por subconta - Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação pelo valor justo na investida de que trata o § 1º do art. 24-B do
274,956
registrado em conta de patrimônio líquido - perda - Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, registrada diretamente em conta de patrimônio líquido e controlada por meio de
alienação ou liquidação da participação societária subconta, a ser excluída por ocasião da alienação ou liquidação da participação societária.

Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação negativa da mais-valia de que trata o inciso II do
cisão.
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Art. 183, § 2º, art. 190, inciso III, e art. 194, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura (goodwill) de
274,958
estágios - redução da variação negativa do ágio por que trata o inciso II do § 3º do art. 37 da Lei nº 12.973, de 2014, após a pessoa jurídica ter absorvido o patrimônio
rentabilidade futura no caso de aquisição de controle de outra em virtude de incorporação, fusão ou cisão.

Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação positiva da menos-valia de que trata o inciso II do
cisão.
274,960 Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação da participação societária anterior com base no valor justo na
estágios - ganho decorrente de avaliação da participação
situação prevista no inciso I do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014.

líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em Art. 191, inciso II, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
estágios - ganho decorrente de excesso do valor justo Informar nesta linha o ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida, na proporção da
274,961
dos ativos líquidos da investida, na proporção da participação anterior, em relação ao valor dessa participação avaliada a valor justo, na situação prevista no inciso II
participação anterior, em relação ao valor dessa do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014.
Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação negativa da mais-valia de que trata o inciso II do
§ 1º do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014, considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo que
lhe deu causa.

274,963 Informar nesta linha a contrapartida da redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura (goodwill) de
que trata o inciso II do § 1º do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014.
Informar nesta linha a realização, baixa ou liquidação da variação positiva da menos-valia de que trata o inciso II do
§ 1º do art. 39 da Lei nº 12.973, de 2014, considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo que
lhe deu causa.

(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio Informar nesta linha os ajustes decorrentes da aplicação das disposições contidas no art. 65 da Lei nº 12.973, de
274,965
líquido - incorporação, fusão e cisão - regra de transição 2014, nas operações de incorporação, fusão e cisão ocorridas até 31 de dezembro de 2017, cuja participação
societária tenha sido adquirida até 31 de dezembro de 2014.
274,966 Informar nesta linha o ganho proveniente de compra vantajosa que não seja oriundo de aquisição de investimento
avaliado pelo valor de patrimônio líquido
avaliado pelo valor de patrimônio líquido.
Art. 285, caput e parágrafo único, inciso I, alínea “b”, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha os resultados não realizados positivos a que se referem o inciso I do caput do art. 248 e o
274,967 inciso III do caput do art. 250 da Lei nº 6.404, de 1976, anteriormente adicionados conforme linha 19.200, a serem
intercompanhias
excluídos nos períodos de apuração em que forem registrados na escrituração comercial proporcionalmente à sua
realização.
Art. 285, caput e parágrafo único, inciso II, alínea “a”, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
274,968 Informar nesta linha os resultados não realizados negativos a que se referem o inciso I do caput do art. 248 e o
intercompanhias
inciso III do caput do art. 250 da Lei nº 6.404, de 1976, não registrados na escrituração comercial.

Informar nesta linha o valor correspondente à variação cambial ativa reconhecida no período de apuração, exceto na
275 (-) Variação cambial ativa - regra geral
hipótese da opção pelo regime de competência, nos termos do § 1° do art. 30 da Medida Provisória n° 2.158-35, de
2001.
Informar nesta linha o valor correspondente à variação cambial passiva cujas operações tenham sido liquidadas no
276 (-) Variação cambial passiva - regra geral
período de apuração, exceto na hipótese da opção pelo regime de competência, nos termos do § 1° do art. 30 da
Medida Provisória n° 2.158-35, de 2001.

(-) Variação cambial - regra geral - mudança de regime Informar nesta linha o saldo devedor existente na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs, na hipótese de alteração do
276.05
de caixa para competência critério de reconhecimento das variações cambiais pelo regime de caixa para o regime de competência, a ser
excluído em 31 de dezembro do período de encerramento do ano precedente ao da opção.
(-) Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes
276.10 Informar nesta linha a variação cambial ativa referente aos juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente
reconhecida no período de apuração.

(-) Variação cambial - aumento nas receitas financeiras Informar nesta linha o aumento nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente apropriadas no
276.15
decorrentes de ajuste a valor presente período de apuração, ocorrida em função do reconhecimento de variação cambial sobre os juros a apropriar.
276.20 Informar nesta linha a redução nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente apropriadas no
período de apuração, ocorrido em função do reconhecimento de variação cambial sobre os juros a apropriar.

Art. 40, V., da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
276.25 Nos primeiros, segundo e terceiro trimestres, informar nesta linha os lucros provenientes de investimentos no
exterior não avaliados pela equivalência patrimonial, no caso de apuração trimestral.
276.30 exterior - excluídos nos primeiro, segundo e terceiro Nos primeiros, segundo e terceiro trimestres, informar nesta linha os lucros provenientes de investimentos no
trimestres exterior, no caso de apuração trimestral.

Informar nesta linha o valor correspondente aos dispêndios realizados no período de apuração com pesquisa
277 tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica, relativamente às atividades de informática e automação,
determinado conforme os §§ 1° e 2° do art. 26 da Lei n° 11.196, de 2005, e observadas as demais condições
previstas no artigo mencionado.
279 (-) Prêmio da emissão de debêntures Informar nesta linha o valor dos prêmios recebidos na emissão de debêntures reconhecido no resultado, desde que
atendidas as condições previstas no art. 31 da Lei n° 12.973, de 2014.

Informar nesta linha o valor pago ou revertido como receita referente aos impostos e contribuições cuja
279.05 (-) Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa
exigibilidade estava suspensa nos termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei n° 5.172, de 1966 - Código Tributário
Nacional, anteriormente adicionado conforme linha 34.
280 (-) Doações e subvenções para investimentos Informar nesta linha o valor das doações e subvenções para investimentos recebidas do Poder Público reconhecido
no resultado, desde que atendidas as condições previstas no art. 30 da Lei 12.973, de 2014.
Art. 30 da Lei nº 12.350/2010.

280.05 Informar nesta linha as subvenções governamentais de que trata o art. 30 da Lei nº 12.350, de 2010, contabilizadas
12.350/2010
como receita do período, observadas as condições estabelecidas naquele artigo.
(-) Realização de receitas originárias de planos de Informar nesta linha o valor das receitas originárias de planos de benefícios administrados por entidades fechadas
281 benefícios administrados por entidades fechadas de de previdência complementar, registradas contabilmente pelo regime de competência pela pessoa jurídica
previdência complementar patrocinadora, na forma estabelecida pela Comissão de Valores Mobiliários ou outro órgão regulador, para ser
adicionada na data de sua realização.
Art. 19, da Lei nº 1.0.973/2004.

(-) Receitas de subvenções governamentais para Informar nesta linha o valor correspondente ao recebimento de recursos financeiros, humanos, materiais ou de
282 pesquisa e desenvolvimento de produtos e processos infraestrutura, destinados a apoiar atividades de pesquisa e desenvolvimento, para atender às prioridades da política
inovadores em empresas e entidades nacionais industrial e tecnológica nacional (subvenções econômicas), nos termos do art. 19 da Lei nº 10.973, de 2 de
dezembro de 2004, tendo em vista o disposto no art. 30 da Lei nº 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Art. 21, da Lei nº 11.196/2005.
(-) Receitas de subvenções governamentais para Informar nesta linha o valor correspondente ao recebimento de subvenção para a remuneração de pesquisadores,
283 remuneração de pesquisadores empregados em titulados como mestres ou doutores, empregados em atividades de inovação tecnológica em empresas localizadas
atividades de inovação tecnológica em empresas no país no território brasileiro, nos termos do art. 21 da Lei nº 11.196, de 21 de novembro de 2005, tendo em vista o
disposto no art. 30 da Lei nº 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Arts. 2º e 3º, da Lei nº 12.431/2010.

Indicar, nesta linha, o valor dos rendimentos produzidos por debêntures e cotas de fundo de investimento a que se
284 (-) Rendimentos tributados exclusivamente na fonte
referem os arts. 2º e 3º da Lei nº 12.431, de 2010, sujeitos à incidência do imposto sobre a renda, exclusivamente na
fonte.
Informar nesta linha os esultados positivos das operações realizadas com seus associados, no caso de sociedades
285 (-) Cooperativas
cooperativas que obedecerem ao disposto na legislação específica e que não tenham por objeto a compra e
fornecimento de bens aos consumidores.
Arts. 1º, III e 4º, da Lei nº 10.179/2001 .

291 (-) Juros produzidos por NTN (Lei nº 10.179/2001) Informar nesta linhas os juros produzidos por NTN (Lei nº 10.179/2001, art. 1º, Inc. III) e os referentes aos bônus
emitidos pelo BCB para os fins previstos no art. 8º do Decreto-Lei nº 1.312/74.
291.05 (-) Juros produzidos por NTN Informar nesta linha os juros produzidos por Notas do Tesouro Nacional (NTN) emitidas para troca compulsória no
âmbito do Programa Nacional de Privatização (PND) nos termos do art. 100 da Lei n° 8.981, de 1995.
Art. 19 , §§ 1º, 2º, 5º e 6º da Lei nº 11.196, de 2005.

(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnológicas e Informar nesta linha o valor correspondente a até 60% ou 80%, conforme o caso, da soma dos dispêndios realizados
292 desenvolvimento de inovação tecnológica (Lei no período de apuração com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica, classificáveis como
11.196/05, art. 19, § 1º) despesa pela legislação do imposto, observado o disposto no art. 19 e seus §§ 1º, 2º, 5º e 6º da Lei nº 11.196, de
2005.
Art. 19, §§ 3º, 4º, 5º e 6º, da Lei nº 11.196, de 2005.
Informar nesta linha o valor correspondente a até 20% da soma dos dispêndios ou pagamentos vinculados à
292.10 desenvolvimento de inovação tecnológica (Lei
pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica objeto de patente concedida ou cultivar registrado,
11.196/05, art. 19, § 3º)
observado o disposto no art. 19 e seus §§ 3º, 4º, 5º e 6º da Lei nº 11.196, de 2005.
Art. 19-A, da Lei nº 11.196/2005.

Informar nesta linha os dispêndios efetivados em projeto de pesquisa científica e tecnológica e de inovação
293 tecnológica a ser executado por Instituição Científica e Tecnológica - ICT ou por entidades científicas e
de inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19A)
tecnológicas privadas, sem fins lucrativos, no valor e nas condições previstas no art. 19-A da Lei n° 11.196, de
2005.
Art. 1º, §§ 4º e 5º, da Lei nº 8.685/1993.
Informar nesta linha, até o exercício 2017, inclusive, as quantias referentes a investimento em projeto previamente
(-) Incentivo fiscal - investimento em projeto aprovado aprovado pela ANCINE para a produção de obra audiovisual cinematográfica brasileira de produção independente e
294
pela ANCINE para produção (em áreas específicas) cinematográfica de exibição, distribuição e infraestrutura técnica, cujo projeto
tenha sido apresentado por empresa brasileira, conforme disposto caput e nos §§ 4º e 5º do art. 1º da Lei nº 8.685,
de 1993.

(-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada - atividade Informar nesta linha o encargo de depreciação constante da escrituração comercial de bem integrante do ativo
294.05
rural imobilizado, exceto a terra nua, utilizado na exploração da atividade rural, a partir do ano seguinte ao da aquisição
do bem.
Informar nesta linha o saldo da depreciação acelerada de bem integrante do ativo imobilizado, exceto terra nua,
(-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada - atividade
294.10 utilizado na exploração da atividade rural, existente na parte "B" do e-Lalur e do e-Lacs, no caso de alienação ou
rural - alienação ou baixa de ativo
baixa a qualquer título do bem ou no caso em que o bem seja desviado exclusivamente para utilização em outras
atividades.
Art. 17, IV, da Lei nº 11.196, de 2005.

(-) Incentivo fiscal - amortização acelerada incentivada -
Informar nesta linha a quota de amortização acelerada incentivada referente aos dispêndios relativos à aquisição de
295 ativo intangível vinculado à pesquisa tecnológica e ao
bens intangíveis, vinculados exclusivamente às atividades de pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação
tecnológica, conforme disposto no inciso IV do art. 17 da Lei n° 11.196, de 2005.
Art. 17, III, da Lei nº 11.196, de 2005.
(-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - Informar nesta linha a quota de depreciação acelerada de máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos,
295.05
inovação tecnológica destinados à utilização nas atividades de pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica,
conforme disposto no inciso III do art. 17 da Lei n° 11.196, de 2005.
Art. 20, da Lei nº 11.196, de 2005.

Informar nesta linha o saldo não depreciado ou não amortizado dos dispêndios incorridos em instalações fixas e na
(-) Incentivo fiscal - depreciação ou amortização aquisição de aparelhos, máquinas e equipamentos, destinados à utilização em projetos de pesquisa e
295.10 acelerada incentivada - pesquisa e desenvolvimento desenvolvimento tecnológico, metrologia, normalização técnica e avaliação da conformidade, aplicáveis a produtos,
tecnológico processos, sistemas e pessoal, procedimentos de autorização de registros, licenças, homologações e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteção de propriedade intelectual, no período de apuração em
que for concluída sua utilização, conforme disposto no art. 20 da Lei n° 11.196, de 2005.
295.15 Informar nesta linha os gastos com desenvolvimento de inovação tecnológica registrados no ativo não circulante
intangível, nos termos do art. 42 da Lei n° 12.973, de 2014.
Art. 31, da Lei nº 11.196/2005.

Informar nesta linha a quota da depreciação acelerada incentivada concedida às pessoas jurídicas que tenham
(-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - projeto aprovado para instalação, ampliação, modernização ou diversificação enquadrado em setores da economia
296
SUDENE e SUDAM considerados prioritários para o desenvolvimento regional, em microrregiões menos desenvolvidas localizadas nas
áreas de atuação da Superintendência do Desenvolvimento do Nordeste - SUDENE e da Superintendência de
Desenvolvimento da Amazônia - SUDAM, conforme disposto no art. 31 da Lei n° 11.196, de 2005.
(-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - Art. 1º, I, da Lei nº 12.788/2013.
300 veículos automóveis para transporte de mercadorias e Informar nesta linha a quota de depreciação acelerada de veículos automóveis para transporte de mercadorias e de
vagões, locomotivas, locotratores e tênderes vagões, locomotivas, locotratores e tênderes, nos termos do art. 1° da Lei n° 12.788, de 2013.
Art. 4º, da Lei n° 12.794/2013.

Informar nesta linha o valor correspondente à depreciação acelerada incentivada sobre máquinas, instrumentos,
aparelhos e instrumentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda
302 entre 16 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados à incorporação ao ativo imobilizado da pessoa jurídica
adquirente, de acordo com o estabelecido no § 1º do art. 4º da Lei nº 12.794/2013 de 02 de abril de 2013.
A depreciação acelerada incentivada prevista nesta linha é calculada pela aplicação adicional da taxa de depreciação
usualmente admitida, sem prejuízo da depreciação normal.
(-) Depreciação/amortização acelerada incentivada - Informar nesta linha o valor correspondente às demais hipóteses de depreciação ou amortização acelerada
303
demais hipóteses incentivada não previstas nas linhas anteriores.
Esta linha será utilizada pelas empresas de mineração para exclusão da quota de exaustão mineral incentivada de
304 (-) Exaustão incentivada que tratam os artigos 331 a 333 do Decreto nº 3.000, de 1999, e os Pareceres Normativos CST nºs. 153/1972 e
44/1977.
Informar nesta linha as perdas incorridas no mercado de renda variável em períodos de apuração anteriores, não
(-) Perdas incorridas no mercado de renda variável - compensadas com ganhos líquidos nas mesmas operações naqueles períodos. O valor a ser indicado nesta linha
305
períodos de apuração anteriores limita-se ao valor dos ganhos líquidos auferidos nas operações de mesma natureza no próprio período de apuração,
devidamente computado no lucro líquido.
Atenção: O disposto no parágrafo anterior não se aplica às operações day-trade.
futura - resultados positivos incorridos reconhecidos na Inofrmar nesta linha os resultados positivos incorridos nas operações realizadas em mercados de liquidação futura,
305.05
futura - resultados negativos incorridos reconhecidos na Inofrmar nesta linha os resultados positivos incorridos nas operações realizadas em mercados de liquidação futura,
305.10

Informar nesta linha as contraprestações pagas ou creditadas por força de contrato de arrendamento mercantil em
308.01 (-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária que haja transferência substancial dos riscos e benefícios inerentes à propriedade do ativo, inclusive as despesas
financeiras nelas consideradas e adicionadas conforme linha 55, atendidas as condições do art. 47 da Lei n° 12.973,
de 2014.
Informar nesta linha os ajustes, previstos no § 1° do art. 46 e no inciso III do art. 49 da Lei n° 12.973, de 2014,
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato decorrentes da neutralização dos novos métodos e critérios contábeis, de contrato não tipificado como
308.05
não tipificado como arrendamento mercantil financeiro arrendamento mercantil que contenha elementos contabilizados como arrendamento mercantil por força de normas
contábeis e da legislação comercial, em que haja transferência substancial dos riscos e benefícios inerentes à
propriedade do ativo, cuja tributação deva ser o resultado proporcional ao valor da contraprestação.
Art. 175, inciso I, e § 3º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha as contraprestações pagas ou creditadas, inclusive as despesas financeiras nelas consideradas e
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato adicionadas conforme linha 55.05, em contratos que, embora não tipificados como arrendamento mercantil,
308.15
não tipificado como arrendamento mercantil financeiro contenham elementos contabilizados como arrendamento mercantil por força de normas contábeis e da legislação
comercial, e em que haja transferência substancial dos riscos e benefícios inerentes à propriedade do ativo,
atendidas as condições do art. 47 da Lei n° 12.973, de 2014.
Art. 110, caput; e art. 111, caput e § 2º, da Instrução Normativa RFB n° 1.700/2017.
308.20 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários, controlado
por meio de subconta nos termos do caput do art. 17 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser excluído no período de
apuração em que for apropriado como receita.

(-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - sem
subconta
controlado por meio de subconta nos termos do caput do art. 17 da Lei nº 12.973, de 2014, e anteriormente
adicionado conforme linha 60.30, a ser excluído no período de apuração em que for apropriado como receita.
Art. 110, § 6º, I e II, ‘a’, e § 8º, I e II, ‘a’, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor: a) do ganho decorrente de avaliação com base no valor justo de bem do ativo
mobiliários, na hipótese de: a1) não ser controlado por meio de subconta conforme caput do art. 17 da Lei n°
12.973, de 2014; a2) haver prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho; e a3)
o prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho ser maior ou igual ao ganho; ou
308.30 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho
b) do prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho, na hipótese de: b1) o
ganho decorrente de avaliação com base no valor justo de bem do ativo incorporado ao patrimônio de outra pessoa
jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários, não ser controlado por meio de subconta
conforme caput do art. 17 da Lei n° 12.973, de 2014; b2) haver prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da
CSLL) antes do cômputo do ganho; e b3) o prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo
do ganho ser menor que o ganho.
Art. 102, art. 103, § 5°, art. 104, § 4°, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 2°, 3° e 5, da Instrução Normativa
RFB nº 1.700/2017.
(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa Informar nesta linha a perda decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo controlada por
308.35
jurídica - perda meio de subconta conforme caput do art. 14 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser excluída nos períodos de apuração e na
proporção em que o ativo for realizado ou o passivo for liquidado ou baixado, nos termos e condições do art. 14 da
Lei n° 12.973, de 2014.
Arts 112 e 113, § 4°, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
patrimônio de outra pessoa jurídica, na subscrição em bens de capital social ou de valores mobiliários, controlada
308.40 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - perda
por meio de subconta conforme caput do art. 18 da Lei nº 12.973, de 2014, a ser excluída nos períodos de apuração
em que ocorrerem as hipóteses dos incisos I a III do caput do art. 18 da Lei n° 12.973, de 2014, observadas as
condições daquele artigo.

Informar nesta linha os juros e outros encargos incorridos, contabilizados como custo do ativo, associados a
309 (-) Juros de empréstimos - custos de empréstimos empréstimos contraídos para financiar a aquisição, construção ou produção de bens classificados como estoques de
longa maturação, propriedade para investimentos, ativo imobilizado ou ativo intangível, se o contribuinte fizer a
opção de que trata o § 3º do art. 17 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977.
Art. 97, caput e §§ 11 e 12; art. 98, caput e § 2°; art. 99, caput e § 2º, art. 100, caput e § 2°, art. 101, caput e § 2º,
art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
311 Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo controlado por
jurídica - ganho
meio de subconta nos termos do caput do art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014, no período de apuração em que for
Art. 97, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º. Anexo IV, Exemplos 4 (c), 5 (d) e 6 (d), da Instrução
(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa Normativa RFB nº 1.700/2017.
311.05 jurídica - ganho - sem subconta Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo não controlado
por meio de subconta conforme caput do art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014, e anteriormente adicionado conforme
linha 60.10, a ser excluído no período de apuração em que for apropriado como receita.
Art. 97, § 7°, I e II, 'a', § 9°, I e II, 'a', e §§ 11 e 12, art. 118, parágrafo único, e art. 119, §§ 1º, 3º e 4º. Anexo IV,
Exemplos 2 (c), 3 (c), 5 (c) e 6 ©, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha o valor: a) do ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo, na
hipótese de: a1) não ser controlado por meio de subconta conforme caput do art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014; a2)
haver prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho; e a3) o prejuízo fiscal (ou
311.10 base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho ser maior ou igual ao ganho; ou b) do prejuízo fiscal
jurídica - ganho
(ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho, na hipótese de: b1) o ganho decorrente de
avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo não ser controlado por meio de subconta conforme caput do
art. 13 da Lei n° 12.973, de 2014; b2) haver prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do
cômputo do ganho; e b3) o prejuízo fiscal (ou base de cálculo negativa da CSLL) antes do cômputo do ganho ser
menor que o ganho.
Art. 90 e art. 91, § 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Informar nesta linha as receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente de elementos do ativo de que trata
315 (-) Ajuste a valor presente de ativo - venda
o art. 4º da Lei nº 12.973, de 2014, referentes a operação de venda a prazo, a serem excluídas nos períodos de
apuração em que forem apropriadas.
Informar nesta linha as receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente de elementos do ativo de que trata
315.05 (-) Ajuste a valor presente de ativo - outras operações
o art. 4º da Lei nº 12.973, de 2014, referentes a operação que não seja venda a prazo, a serem excluídas nos
períodos de apuração em que forem apropriadas.

(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do passivo de que tratam o caput e os incisos I, II e III
316
do art. 5º da Lei nº 12.973/2014. do art. 5º da Lei nº 12.973, de 2014, referentes a operação de aquisição a prazo, a serem excluídos nos períodos de
apuração em que ocorrerem as situações relacionadas nos incisos mencionados, observadas as demais condições
Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do passivo de que tratam o caput e os incisos IV e V do
316.05 art. 5° da Lei n° 12.973, de 2014, referentes a operação de aquisição a prazo, a serem excluídos nos períodos de
art. 5º da Lei nº 12.973/2014.
apuração em que ocorrerem as situações relacionadas nos incisos mencionados, observadas as demais condições
estabelecidas no artigo.

(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do passivo de que trata o caput do art. 5° da Lei n°
316.10
que não sejm aquisição a prazo. 12.973, de 2014, referentes a operação que não seja aquisição a prazo e que esteja relacionada a um ativo, a serem
excluídos à medida da realização deste ativo, e desde que o valor realizado seja dedutível.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do passivo de que trata o caput do art. 5° da Lei n°
316.15 que não sejm aquisição a prazo - relacionado a uma 12.973, de 2014, referentes a operação que não seja aquisição a prazo e que esteja relacionada a uma despesa ou
despesa ou custo. custo, a serem excluídos no período de apuração em que a despesa ou custo forem incorridos, e desde que a despesa
ou o custo sejam dedutíveis.
Art. 291, art. 297, caput, art. 298 e art. 307, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a diferença negativa entre valores de ativo de que trata o caput do art. 67 da Lei nº 12.973, de
317.05 - realização de diferença negativa entre valores de ativo
2014, a ser excluída à medida da realização do ativo, caso tenha sido evidenciada contabilmente em subconta a ele
vinculada.
Art. 291, art. 297, parágrafo único, art. 299 e art. 307, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a diferença positiva entre valores de passivo de que trata o parágrafo único do art. 67 da Lei nº
317.10 - baixa ou liquidação de diferença positiva entre valores
12.973, de 2014, a ser excluída à medida da baixa ou liquidação do passivo, caso tenha sido evidenciada
de passivo controlada em subconta
Art. 291, art. 302, caput e § 2º, e art. 307, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Informar nesta linha a diferença negativa entre valores de ativo diferido na data de adoção inicial dos arts. 1º a 71
da Lei nº 12.973, de 2014, a ser excluída em cada período de apuração proporcionalmente à parcela equivalente à
317.15 - ativo diferido - realização de diferença negativa entre
amortização do ativo diferido de acordo com as normas e critérios tributários vigentes em 31 de dezembro de 2007,
valores de ativo diferido controlada em subconta
no caso de ativo diferido reconhecido na data de adoção inicial na contabilidade societária e cuja diferença tenha
sido evidenciada contabilmente em subconta.
Art. 291 e art. 302, §§ 1º e 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 Informar nesta linha a diferença negativa entre valores de ativo diferido na data de adoção inicial dos arts. 1º a 71
- ativo diferido - realização de diferença negativa entre da Lei nº 12.973, de 2014, a ser excluída em cada período de apuração proporcionalmente à parcela equivalente à
317.20
valores de ativo diferido não reconhecida contabilmente amortização do ativo diferido de acordo com as normas e critérios tributários vigentes em 31 de dezembro de 2007,
na data da adoção inicial no caso de ativo diferido não reconhecido na data de adoção inicial na contabilidade societária, mas reconhecido no
FCONT.

320 (-) Despesa com emissão de ações Informar nesta linha os custos incorridos associados às transações destinadas à obtenção de recursos próprios,
mediante a distribuição primária de ações ou bônus de subscrição, contabilizados no patrimônio líquido.
Art. 163, da Instrução Nomrativa RFB nº 1.700/2017.
(-) Despesa com instrumentos de capital ou de dívida Informar nesta linha o valor de remuneração, encargos, despesas e demais custos, contabilizados no patrimônio
320.01
subordinada líquido, referentes a instrumentos de capital ou de dívida subordinada, emitidos pela pessoa jurídica, exceto na
forma de ações.

Informar nesta linha as despesas de organização pré-operacionais ou pré-industriais e de expansão das atividades
321 (-) Despesas pré-operacionais
industriais, adicionadas conforme caput do art. 11 da Lei nº 12.973, de 2014, a serem excluídas na forma, prazo e
períodos de apuração previstos no parágrafo único do mesmo artigo.
(-) Contratos de longo prazo - divergência de critério -
Art. 164, inciso II, alínea “b”, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
328 Informar nesta linha a diferença de resultados decorrente da utilização de critério distinto dos previstos no § 1° do
art. 10 do Decreto-Lei n° 1.598, 1977, para determinação da porcentagem do contrato ou da produção executada.
longo prazo
(-) Provisões ou perdas estimadas - teste de Art. 129, caput e §§ 1º e 3°, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
329 recuperabilidade - alienação ou baixa do bem Informar nesta linha o saldo da perda estimada por redução ao valor recuperável de ativos não revertida, quando da
correspondente ocorrência da alienação ou baixa do bem correspondente.
(-) Provisões ou perdas estimadas - teste de Arts. 129 e 130, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
329.05
recuperabilidade - reversão Informar nesta linha a reversão da perda estimada por redução ao valor recuperável de ativos.

(-) Pagamento baseado em ações apropriado como Informar nesta linha o valor da remuneração dos serviços prestados por empregados ou similares, objeto de acordo
330
despesa ou custo com pagamento baseado em ações, após a liquidação conforme § 1º do art. 33 da Lei nº 12.973, de 2014, e
quantificado conforme o § 2º desse mesmo artigo.
Exclusão do lucro líquido decorrente da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47 - Receita de Contrato com
332 (-) CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta Cliente, conforme disciplinado nos itens 12, 13, 18 e 19 do Anexo 4 da IN RFB nº 1.753, de 30/10/2017, com
332.05 (-) CPC 47 - Ajustes de Custos/Despesas Cliente, conforme disciplinado nos itens 16 a 19 do Anexo 4 da IN RFB nº 1.753, de 30/10/2017, com redação dada
pela IN RFB nº 1.771, de 20/12/2017.
332.10 Cliente, conforme disciplinado nos itens 12, 13, 18 e 19 do Anexo 4 da IN RFB nº 1.753, de 30/10/2017, com
Resultados

(-) Depreciação - diferença entre as depreciações Informar nesta linha a diferença entre a quota de depreciação calculada com base no prazo de vida útil admissível
335
contábil e fiscal estabelecido no Anexo III - Tabela de Quotas de Depreciação da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017 e a quota
de depreciação registrada na contabilidade da pessoa jurídica.
(-) Provisões ou perdas estimadas - gastos com Informar neta linha os gastos de desmontagem e retirada de item de ativo imobilizado ou restauração do local em
337
desmontagem que está situado, efetivamente incorridos, correspondentes aos valores anteriormente adicionados conforme linha
88.
(-) Ajustes decorrentes de modificação de métodos e Art. 283, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
critérios contábeis por meio de lei comercial ainda não Informar nesta linha os ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contábeis por meio de lei
338
regulamentos pela Secretaria da Receita Federal do comercial ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei nº 12.973, de 13
Brasil de maio de 2014).
Art. 85, da Lei nº 12.973/2014.
340.03 domiciliadas no Brasil, no caso do art. 85 da Lei nº
Informar nesta linha o lucro de participação em controlada e coligada domiciliada no Brasil.
12.973/2014

340.04 (-) Juros sobre o capital próprio Informar nesta linha o valor dos juros sobre o capital próprio pagos ou creditados que não tenha sido contabilizado
como despesa, observados os limites e condições do art. 9° da Lei n° 9.249, de 1995.
(-) Ganho de capital - recebimento após o término do Informar nesta linha a parcela do lucro proporcional à receita não recebida no período de apuração, decorrente da
340.05
ano-calendário seguinte ao da contratação venda de bens do ativo não circulante classificados como investimentos, imobilizado ou intangível, para
recebimento do preço, no todo ou em parte, após o término do ano-calendário seguinte ao da contratação.
(-) Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - Art. 73, caput e §§ 1° e 2º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
340.10 encargos financeiros incidentes sobre o crédito vencido e Informar nesta linha o valor dos encargos financeiros incidentes sobre o crédito vencido e não recebido nos termos
não recebido contabilizado como receita do art. 11 da Lei n° 9.430, 1996, contabilizado como receita e desde que atendidas as condições do referido artigo.
(-) Encargos incidentes sobre o débito vencido e não Art. 73, § 5º, da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
pago deduzidos como despesa a serem excluídos no Informar nesta linha o valor dos encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago, que tenham sido
340.15
período de apuração em que ocorrer a quitação do débito anteriormente adicionados pela pessoa jurídica devedora conforme linha 91.30, a ser excluído no período de
por qualquer forma apuração em que ocorrer a quitação do débito por qualquer forma.
Art. 86, da Lei nº 12.973/2014.

Informar nesta linha os valores espontaneamente adicionados pela pessoa jurídica domiciliada no Brasil, conforme
340.20 linhas 12 e 13, exceto os relativos a coligadas de que trata o art. 81 da Lei nº 12.973, de 2014, decorrentes da
exterior
aplicação das regras de preços de transferência e de subcapitalização, desde que observados os termos e condições
do art. 86 da Lei nº 12.973, de 2014.
Art. 4º, da Lei nº 11.945/2009.
Informar nesta linha as receitas decorrentes de valores em espécie pagos ou creditados pelos Estados, Distrito
340.25 Federal e Municípios, relativos ao ICMS e ao ISS, no âmbito de programas de concessão de crédito voltados ao
fiscal
estímulo à solicitação de documento fiscal na aquisição de mercadorias e serviços, conforme disposto no art. 4° da
Lei n° 11.945, de 2009.
Art. 43, § 2º, "f", do Decreto-Lei nº 5.844/1943.

Informar nesta linha o capital das apólices de seguros ou pecúlio em favor da pessoa jurídica, pago por morte do
340.30 (-) Seguros ou pecúlio por morte do sócio
sócio segurado, de que trata a alínea "f' do § 2° do art. 43 do Decreto-Lei n° 5.844, de 1943, a ser excluído no
período de apuração em que for contabilizado como receita.
No caso de lançamentos extemporâneos em ECD que alterem a base de cálculo do IRPJ ou da CSLL da ECF de
340.35 ano-calendário anterior, a pessoa jurídica deverá efetuar o ajuste por meio de ECF retificadora relativa ao
extemporâneos
respectivo ano-calendário, mediante adições ou exclusões ao lucro líquido, ainda que a ECD recuperada na ECF
retificada não tenha sido alterada.
(-) Outras exclusões - com indicador de relacionamento Informar nesta linha os valores a serem excluídos do lucro líquido, com M300.IND_RELACAO igual 1, 2 ou 3, na
341
1, 2 ou 3 determinação do lucro real, que não se classifiquem em qualquer das linhas anteriores.
(-) Outras exclusões - qualquer indicador de Informar nesta linha os valores a serem excluído do lucro líquido, com M300.IND_RELACAO igual 4, na
341.01
relacionamento determinação do lucro real, que não se classifiquem em qualquer das linhas anteriores.
342 SOMA DAS EXCLUSÕES (IRPJ)

Este valor corresponde ao lucro real ou prejuízo fiscal compensável do período de apuração.
Atenção:
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO DE
1) A pessoa jurídica com prejuízo fiscal no período de apuração não deve acumular valores correspondentes a
prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores.
APURAÇÃO
2) As compensações de prejuízos fiscais do próprio período e de períodos anteriores não poderão ser superiores ao
valor do lucro real antes das compensações de prejuízos.
Valor do prejuízo fiscal apurado na atividade geral, no próprio período de apuração, a ser compensado com o lucro
(-) Compensação do Prejuízo do Próprio Período -
344 líquido da atividade rural, ajustado pelas adições e exclusões.
Atividades em Geral
Essa compensação não está sujeita ao limite de 30% (trinta por cento) do lucro líquido ajustado.
APURAÇÃO

346
A pessoa jurídica, para efetuar a compensação dos prejuízos fiscais relativos a períodos anteriores, deve observar o
(-) Compensação de Prejuízos Fiscais de Períodos limite de 30% (trinta por cento) do valor informado na linha M300/343.
347
Anteriores - Atividades em Geral O total das compensações informadas nas linhas M300/347 e M300/348 não pode ser superior ao lucro real após a
compensação dos prejuízos do próprio período (linha M300/345).
A compensação destes prejuízos fiscais originados na atividade rural deve obedecer ao seguinte limite: 100% (cem
(-) Compensação de Prejuízos Fiscais de Períodos por cento) do valor informado na linha M300/343.
348
Anteriores - Atividade Rural O total das compensações informadas nas linhas M300/347 e M300/348 não pode ser superior ao lucro real após a
compensação dos prejuízos do próprio período (linha M300/345).
O valor indicado nesta linha constitui, quando positivo, a base de cálculo do imposto. Se negativo (prejuízo), seu
349 LUCRO REAL valor será controlado na Parte B do Livro de Apuração do Lucro Real, para fins de compensação nos períodos de
apuração subsequentes.
Voltar M300R
CODIGO DESCRICAO DT_INI
1 Lucro Líquido Antes do IRPJ 01012015
4 ADIÇÕES 01012015
5 Provisões ou perdas estimadas não dedutíveis 01012015
5.05 Custos não dedutíveis 01012017
6 Despesas não necessárias 01012015
6.01 Realização de ativos indedutíveis 01012015
6.11 PRONAC – despesa operacional – parcelas não dedutíveis 01012015
6.12 Pesquisas científicas e tecnológicas – parcelas não dedutíveis 01012015
6.13 Doações a entidades civis – parcelas não dedutíveis 01012015
6.14 Doações a instituições de ensino e pesquisa – parcelas não dedutíveis 01012015
6.15 Vale cultura – parcelas não dedutíveis 01012015
6.16 Planos de poupança e investimento – PAIT – parcelas não dedutíveis 01012015
6.18 Fundo de aposentadoria individual – FAPI – parcelas não dedutíveis 01012015
6.25 Despesas de aluguéis - parcelas não dedutíveis 01012017
6.30 Despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores 01012017
6.35 Despesas com propaganda - parcelas não dedutíveis 01012017
6.40 Despesas financeiras - lucros e/ou dividendos 01012017
6.45 Doações 01012017
6.50 Furto 01012017
Despesas com bens não intrinsecamente relacionados com a produção ou
6.55 01012017
comercialização de bens e serviços
6.60 Multas por infrações fiscais 01012017
6.65 Multas impostas por transgressões de leis de natureza não tributária 01012017
6.70 Pagamentos sem causa 01012017
Remuneração de sócios, diretores, administradores, titulares de empresas individuais e
6.75 01012017
conselheiros fiscais e consultivos
6.80 Remuneração indireta a administradores e terceiros 01012017
6.85 Royalties e assistência técnica, científica e administrativa 01012017
Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a empregados e dirigentes -
6.90 01012017
contribuições não compulsórias
Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a empregados e dirigentes - excesso
6.95 01012017
em relação ao limite
6.97 Pagamentos efetuados a sociedade simples 01012017
7 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 01012015
9.05 Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado positivo 01012017
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - parcela do ajuste do
9.10 01012017
valor do investimento
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados
9.15 01012017
por coligada no exterior
9.20 Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado da coligada 01012017
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado da coligada no
9.25 01012017
caso de descumprimento do art. 81 da Lei nº 12.973/2014
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e
9.30 01012017
ainda não tributados
9.35 ainda não tributados no caso de encerramento de atividades das filiais, sucursais ou 01012017
investidas
9.40 ainda não tributados no caso de absorção de patrimônio das filiais, sucursais ou 01012017
investidas por empresa sediada no exterior
9.45 ainda não tributados no caso de alienação do patrimônio da filial ou sucursal ou 01012017
alienação de participação societária das investidas
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - investimentos não
9.50 avaliados pela equivalência patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro, 01012017
9.55 01012017
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - perdas incorridas em
9.60 01012017
operações no exterior e reconhecidas nos resultados da pessoa jurídica
10 Ajustes decorrentes de métodos de preços de transferência 01012015
Regras de subcapitalização - ajustes decorrentes de empréstimos com pessoas vinculadas
11 01012015
ou situadas em país com tributação favorecida
12 Pagamento a pessoas situadas em país com tributação favorecida 01012015
13 Variação cambial ativa - regra geral 01012015
14 Variação cambial passiva - regra geral 01012015
14.05 Variação cambial - mudança de regime de caixa para competência 01012017
14.10 Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente 01012017
Variação cambial - redução nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor
14.15 01012017
presente
Variação cambial - aumento nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor
14.20 01012017
presente
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida por redução no
17.05 01012017
valor de patrimônio líquido reconhecida no resultado
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho proveniente de compra
17.10 01012017
vantajosa
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido – ganho proveniente de compra
17.15 01012017
vantajosa - incorporação, fusão e cisão
17.20 Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da mais-valia 01012017
17.25 Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill -
17.30 01012017
incoporação, fusão ou cisão
17.35 Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da menos-valia 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da menos-valia -
17.40 01012017
incorporação, fusão ou cisão
17.45 01012017
incorporação, fusão ou cisão - quotas fixas mensais
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - perda reconhecida no resultado
17.50 01012017
por variação na porcentagem de participação no capital social
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - ganho
17.55 01012017
com base no valor justo
17.60 01012017
decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - perda
17.65 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução
17.70 01012017
da variação positiva da mais-valia
17.75 01012017
da variação negativa da mais-valia
17.80 01012017
da variação positiva do goodwill
17.85 01012017
da variação negativa do goodwill
17.90 01012017
17.95 01012017
da variação negativa da menos-valia
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado
17,951 por meio de subconta - ganho - realização de ativo da investida ou liquidação ou baixa 01012017

17,952 01012017
por meio de subconta - ganho - alienação ou liquidação da participação societária

17,953 por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - ganho - realização de 01012017
ativo da investida ou lioquidação ou baixa do passivo da investida

17,954 por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - ganho - alienação ou 01012017
liquidação da participação societária
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida não

17,955 01012017
controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - ganho

17,956 01012017
por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda

17,957 01012017
por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida - não

17,958 01012017
controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda

17,959 01012017
controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão -

17,960 01012017
realização da mais-valia integrante do custo do bem ou direito que lhe deu causa

17,961 aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva de mais- 01012017
valia
17,962 aquisição em estágios - contrapartida da redução da variação positiva do ágio por 01012017
17,963 aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos- 01012017
valia
17,964 aquisição em estágios - perda decorrente da participação societária anterior com base no 01012017
valor justo
17,965 aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva da mais- 01012017
valia
17,966 aquisição em estágios - contrapartida da redução da variação positiva do ágio por 01012017
17,967 aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos- 01012017
valia
17,968 01012017
regra de transição
Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido

17,969 01012017
- contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura
17,970 Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido 01012017
17,971 Resultados positivos não realizados nas operações intercompanhias 01012017

17,972 Resultados negativos não realizados nas operações intercompanhias 01012017
18 Excesso de juros sobre o capital próprio pagos ou creditados 01012015
19 Juros sobre o capital próprio auferidos - não contabilizados como receita 01012015
Dispêndios em pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica por ICT ou

21 01012015
entidades científicas e tecnológicas privadas, sem fins lucrativos
Dispêndios com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica -

22 01012015
reversão da amortização/depreciação
23 Realização de reserva de reavaliação 01012015
26 Prêmios da emissão de debêntures - destinação diversa 01012015
27 Doações e subvenções para investimento - destinação diversa 01012015
27.05 Doações e subvenções - art. 30, §2º da Lei nº 12.350/2010 01012017
27.10 Doações e subvenções - art. 30, § 1º da Lei nº 12.350/2010 01012017
Realização de receitas originárias de planos de benefícios administrados por entidades
28 01012015
fechadas de previdência complementar
29 Remuneração da prorrogação da licença-maternidade 01012015
Despesas e custos com pesquisa e desenvolvimento de produtos e processos inovadores
30 em empresas e entidades nacionais realizados com recursos de subvenções 01012015
governamentais
Despesas e custos com remuneração de pesquisadores empregados em atividades de
31 inovação tecnológica em empresas no país realizados com recursos de subvenções 01012015
governamentais
32 Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa 01012015
35 Resultados negativos com atos cooperativos 01012015
35.01 Ajuste negativo a valor de mercado (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
Juros sobre o capital integralizado pelas cooperativas a seus associadas que excederem
35.05 01012017
12% ao ano
36 Ajuste negativo a valor de mercado - swap (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
Ajuste positivo a valor de mercado - swap - alienação dos respectivos ativos (Lei nº
36.01 01012018
10.637/2002, art. 35)
37 Ajuste negativo a valor de mercado - termo (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
Ajuste positivo a valor de mercado - termo - alienação dos respectivos ativos (Lei nº
37.01 01012018
10.637/2002, art. 35)
38 Ajuste negativo a valor de mercado – futuro (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
Ajuste positivo a valor de mercado - futuro - alienação dos respectivos ativos (Lei nº
38.01 01012018
10.637/2002, art. 35)
39 Ajuste negativo a valor de mercado – opções de ações (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
Ajuste positivo a valor de mercado - opções de ações - alienação dos respectivos ativos
39.01 01012018
(Lei nº 10.637/2002, art. 35)
Ajuste negativo a valor de mercado – opções de ativos financeiros e mercadorias (Lei nº
40 01012015
10.637/2002, art. 35)
Ajuste positivo a valor de mercado - opções de ativos financeiros e mercadorias -
40.01 01012018
alienação dos respectivos ativos (Lei nº 10.637/2002, art. 35)
Ajuste negativo a valor de mercado – intermediação de swap (Lei nº 10.637/2002, art.
41 01012015
35)
Ajuste positivo a valor de mercado - intermediação de swap - alienação dos respectivos
41.01 01012018
ativos (Lei nº 10.637/2002, art. 35)
42 Ajuste negativo a valor de mercado – derivativos de crédito (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
Ajuste positivo a valor de mercado - derivativos de crédito - alienação dos respectivos

42.01 01012018
ativos (Lei nº 10.637/2002, art. 35)
43 Ajuste negativo a valor de mercado – outros derivativos (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
Ajuste positivo a valor de mercado - outros derivativos - alienação dos respectivos ativos
43.01 01012018
(Lei nº 10.637/2002, art. 35)
44 Participações nos resultados não dedutíveis - debêntures e empregados 01012015
46 Participações nos resultados não dedutíveis - administradores e dirigentes 01012015
Incentivo fiscal - amortização acelerada incentivada - ativo intangível vinculado à

49.05 01012017
pesquisa tecnológica e ao desenvolvimento de inovação tecnológica
49.10 Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - inovação tecnológica 01012017

Incentivo fiscal - depreciação ou amortização acelerada incentivada - pesquisa e
49.15 01012017
desenvolvimento tecnológico
49.20 Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de inovação tecnológica 01012017
49.25 Incentivo fiscal - microempresa e EPP - pesquisa e inovação tecnológica 01012017
Incentivo fiscal - depreciação ou amortização acelerada incentivada - alienação ou baixa
49.35 01012017
de ativo
Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - veículos automóveis para
49.55 01012017
transporte de mercadorias e vagões, locomotivas, locotratores e tênderes
Incentivo fiscal - depreciação acelerada - máquinas, equipamentos, aparelhos e
52 01012015
instrumentos
Incentivo fiscal - depreciação/amortização acelerada incentivada - demais hipóteses de
52.05 01012017
reversão
Perdas incorridas no mercado de renda variável no período de apuração, exceto day-
52.10 01012017
trade
52.15 Perdas em operações day-trade no período de apuração 01012017
Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados negativos incorridos
52.20 reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou encerramento 01012017
da posição
Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados positivos incorridos
52.25 reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou encerramento 01012017
da posição
53 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - depreciação, amortização e exaustão 01012015
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - depreciação, amortização e exaustão
53.05 01012017
apropriado como custo de produção
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato não tipificado como arrendamento
53.10 01012017
mercantil financeiro
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - não disciplinado pela Lei nº 6.099/74 -

53.15 01012017
resultado proporcional ao valor da contrapestação
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - não disciplinado pela Lei nº 6.099/74 -

54 01012015
ajustes decorrentes da neutralização dos novos métodos e critérios contábeis
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não tipificado como arrendamento

54.05 01012017
mercantil financeiro - resultado proporcional ao valor da contrapestação

54.10 mercantil financeiro - Ajustes decorrentes da neutralização dos novos métodos e 01012017
critérios contábeis
54.15 Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - valor residual 01012017
55 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária 01012015
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - Contrato não tipificado como arrendamento
55.05 01012017
55.10 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - ganho de capital 01012017
55.15 01012017
mercantil financeiro - ganho de capital
55.20 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - perda na alienação de bem 01012017
56.05 Juros produzidos por NTN 01012017
57 Juros de empréstimos - custos de empréstimos 01012015
57.05 Juros de empréstimos - empresa controlada ou coligada 01012017
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades
58 01012015
estrangeiras que não funcionem no país.
Ágio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimônio
59 01012015
líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país.
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - controlado por
60 01012015
subconta
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - não controlado
60.05 01012017
por subconta
60.10 01012017
por subconta - com prejuízo fiscal - valor anteriormente excluído
60.15 01012017
por subconta - com prejuízo fiscal
60.20 Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - controlado por subconta. 01012017
60.25 Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não controlado por subconta 01012017
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não controlado por subconta - com
60.30 01012017
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não controlado por subconta - com
60.35 01012017
prejuízo fiscal
60.40 Avaliação a valor justo - incorporação, fusão e cisão - ganho 01012017
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda - controlada por
60.45 01012017
subconta
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda - não controlada por
60.50 01012017
subconta
60.55 Avaliação a valor justo - subscrição - perda - controlada por subconta 01012017
60.60 Avaliação a valor justo - subscrição - perda - não controlada por subconta 01012017
64 Ajuste a valor presente de ativo - venda 01012015
64.05 Ajuste a valor presente de ativo - demais operações 01012017
65 Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5º da Lei nº 12.973/2014. 01012015
65.05 Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5º da Lei nº 12.973/2014. 01012017
Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição a prazo -
65.10 01012017
relacionado a um ativo
65.15 01012017
relacionado a uma despesa ou custo
Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença positiva de ativo - não
66.05 01012017
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença positiva de ativo -
66.10 01012017
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença negativa de passivo -
66.15 01012017
não controlada por subconta
66.20 01012017
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - reserva de reavaliação - ativos
66.25 01012017
de coligadas ou controladas
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - reserva de reavaliação -
66.30 01012017
subscrição
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - reserva de reavaliação - ativos

66.35 01012017
próprios
66.40 Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ajustes de avaliação patrimonial 01012017
Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo das
69 01012015
unidades permutadas
Atividade imobiliária - diferimento da tributação - ajustes pertinentes ao reconhecimento
70 01012015
do lucro bruto
71 Despesas pré-operacionais 01012015
Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da diferença dos critérios
79 adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo 01012015
prazo
80 Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade 01012015
81 Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou custo 01012015
Pagamento baseado em ações - serviços prestados por pessoa física que não seja
81.05 01012017
considerada empregado ou similar
86 Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal 01012015
88 Provisões ou perdas estimadas - gastos com desmontagem 01012015
Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contáveis por meio de lei
89 01012015
comercial ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
Contratos de concessão de serviços públicos - diferença negativa - adoção inicial dos

90.01 01012015
arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014
Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal - alienação ou baixa de
90.02 01012015
ativo
90.03 Despesa com instrumentos de capital ou de dívida subordinada - estorno 01012015
90.10 Devolução de capital social 01012017
90.15 Ganho de capital - recebimento após o término do período de apuração da contratação 01012017
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - não contabilmente estornadas no caso

90.20 de desistência da cobrança pela via judicial ou solução de cobrança em virtude de acordo 01012017
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos financeiros incidentes sobre o
90.25 01012017
crédito vencido e não recebido
Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos como despesa ou
90.30 01012017
custo a partir da data da citação inicial para o pagamento
90.35 Prejuízo na alienação de participações 01012017
Perdas no recebimento de crédito - valor da receita reconhecida em virtude de

90.40 01012017
renegociação de dívida e anteriormente excluída - IN 1.700, Art. 74 § 3º
90.45 Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos extemporâneos 01012017
91 Outras adições – com indicador de relacionamento 1, 2 ou 3 01012015
91.01 Outras adições – qualquer indicador de relacionamento 01012015
92 SOMA DAS ADIÇÕES 01012015
93 EXCLUSÕES 01012015
94 (-) Reversão ou uso de provisões ou perdas estimadas não dedutíveis 01012015
95 (-) Lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição 01012015
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida por aumento
99.05 01012017
no valor de patrimônio líquido reconhecida no resultado
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho proveniente de
99.10 01012017
compra vantajosa
99.15 (-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da mais-valia 01012017
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da mais-valia -
99.20 01012017
99.25 01012017
99.30 (-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill 01012017
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill -
99.35 01012017
99.40 (-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da menos-valia 01012017
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho reconhecido no

99.45 01012017
resultado por variação na porcentagem de participação no capital social
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios -
99.50 01012017
ganho com base no valor justo
99.55 01012017
ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida

99.60 01012017
perda com base no valor justo
99.65 01012017
redução da variação positiva da mais-valia
99.70 01012017
redução da variação negativa da mais-valia
99.75 01012017
redução da variação positiva do goodwill
99.80 01012017
redução da variação negativa do goodwill
99.85 01012017
redução da variação positiva da menos-valia
99.90 01012017
redução da variação negativa da menos-valia
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado
99.95 01012017
por meio de subconta - ganho
99,951 01012017
por meio de subconta - registrado diretamente no patrimônio líqiudo - ganho
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida não
99,952 01012017
controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - ganho
99,953 por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda - realização do 01012017
ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida
99,954 por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda - alienação ou 01012017
99,955 por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda - realização do ativo da 01012017
99,956 por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda - alienação ou 01012017
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão -
aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais-
99,957 01012017
99,958 aquisição em estágios - redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura no 01012017
caso de aquisição de controle
aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-
99,959 01012017
99,960 aquisição em estágios - ganho decorrente de avaliação da participação societária anterior 01012017
aquisição em estágios - ganho decorrente de excesso do valor justo dos ativos líquidos
99,961 01012017
da investida, na proporção da participação anterior, em relação ao valor dessa
99,962 aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais- 01012017
99,963 01012017
aquisição em estágios - redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura
99,964 aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos- 01012017
99,965 01012017
regra de transição
(-) Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimônio
99,966 01012017
líquido
99,967 (-) Resultados positivos não realizados nas operações intercompanhias 01012017
99,968 (-) Resultados negativos não realizados nas operações intercompanhias 01012017
100 (-) Variação cambial ativa - regra geral 01012015
101 (-) Variação cambial passiva - regra geral 01012015
101.05 (-) Variação cambial - regra geral - mudança de regime de caixa para competência 01012017
101.10 (-) Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente 01012017
(-) Variação cambial - aumento nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor
101.15 01012017
presente
(-) Variação cambial - redução nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor
101.20 01012017
presente
(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - investimentos não
101.25 avaliados pela equivalência patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro, 01012017
(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excluídos nos
101.30 01012017
102 (-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnológicas e desenvolvimento de inovação tecnológica 01012015
104 (-) Prêmio da emissão de debêntures 01012015

104.05 (-) Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa 01012017
105 (-) Doações e subvenções para investimentos 01012015
105.05 (-) Doações e subvenções - Art. 30 da Lei nº 12.350/2010 01012017
(-) Realização de receitas originárias de planos de benefícios administrados por
106 01012015
entidades fechadas de previdência complementar
(-) Receitas de subvenções governamentais para pesquisa e desenvolvimento de produtos
107 01012015
e processos inovadores em empresas e entidades nacionais
(-) Receitas de subvenções governamentais para remuneração de pesquisadores
108 01012015
empregados em atividades de inovação tecnológica em empresas no país
109 (-) Rendimentos tributados exclusivamente na fonte 01012015
110 (-) Cooperativas 01012015
110.01 (-) Ajuste positivo a valor de mercado (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
111 (-) Ajuste positivo a valor de mercado - swap (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
(-) Ajuste negativo a valor de mercado - swap - alienação dos respectivos ativos (Lei nº
111.01 01012015
10.637/2002, art.35)
112 (-) Ajuste positivo a valor de mercado - termo (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
(-) Ajuste negativo a valor de mercado - termo - alienação dos respectivos ativos (Lei nº
112.01 01012015
10.637/2002, art.35)
113 (-) Ajuste positivo a valor de mercado - futuro (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
(-) Ajuste negativo a valor de mercado - futuro - alienação dos respectivos ativos (Lei nº
113.01 01012015
10.637/2002, art.35)
114 (-) Ajuste positivo a valor de mercado - opções de ações (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
(-) Ajuste negativo a valor de mercado - opções de ações - alienação dos respectivos
114.01 01012015
ativos (Lei nº 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste positivo a valor de mercado - opções de ativos e mercadorias (Lei nº
115 01012015
10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste negativo a valor de mercado - opções de ativos e mercadorias - alienação dos
115.01 01012015
respectivos ativos (Lei nº 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste positivo a valor de mercado - derivativos de crédito (Lei nº 10.637/2002,
116 01012015
art.35)
(-) Ajuste negativo a valor de mercado - derivativos de crédito - alienação dos
116.01 01012015
respectivos ativos (Lei nº 10.637/2002, art.35)
117 (-) Ajuste positivo a valor de mercado - outros derivativos (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
(-) Ajuste negativo a valor de mercado - outros derivativos - alienação dos respectivos
117.01 01012015
ativos (Lei nº 10.637/2002, art.35)
118 (-) Juros produzidos por NTN (Lei nº 10.179/2001) 01012015
118.05 (-) Juros produzidos por NTN 01012017
(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnológicas e desenvolvimento de inovação tecnológica
119 01012015
(Lei 11.196/05, art. 19, § 1º)
(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnológicas e desenvolvimento de inovação tecnológica
119.05 01012017
(Lei 11.196/05, art. 19, § 3º)
(-) Incentivo fiscal - pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica (Lei
120 01012015
11.196/05, art. 19A)
121 (-) Incentivo fiscal - investimento em projeto aprovado pela ANCINE 01012015
(-) Incentivo fiscal - amortização acelerada incentivada - ativo intangível vinculado à
122 01012015
pesquisa tecnológica e ao desenvolvimento de inovação tecnológica
122.05 (-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - inovação tecnológica 01012017
(-) Incentivo fiscal - depreciação ou amortização acelerada incentivada - pesquisa e
122.10 01012017
desenvolvimento tecnológico
122.15 (-) Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de inovação tecnológica 01012017
122.20 (-) Incentivo fiscal - microempresa e EPP - pesquisa e inovação tecnológica 01012017
123.05 (-) Depreciação acelerada - máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos 01012017
123.10 (-) Depreciação/amortização acelerada incentivada - demais hipóteses 01012017

(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 – Art.9º, §1º, inciso I e §7º,
124 01012015
inciso I - empréstimos
124.05 (-) Perdas incorridas no mercado de renda variável - períodos de apuração anteriores 01012017
(-) Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados positivos

124.10 incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou 01012017
(-) Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados negativos
124.15 incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou 01012017
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso I e §7º,
125 01012015
inciso I - títulos descontados
126 01012015
inciso I - financiamentos
127 01012015
inciso I - financiamentos - rurais e agroindustriais
128 01012015
inciso I - financiamentos - imobiliários
129 01012015
inciso I - arrendamento mercantil
130 01012015
inciso I - outros créditos
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso I e § 7º
131 01012015
- renegociações
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso II, a e
132 01012015
§7º, inciso II, a - empréstimos
133 01012015
§7º, inciso II, a º - títulos descontados
134 01012015
§7º, inciso II, a - financiamentos
135 01012015
§7º, inciso II, a - financiamentos - rurais e agroindustriais
136 01012015
§7º, inciso II, a - outros créditos
137 01012015
§7º, inciso II, a - renegociações
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso II, b e
138 01012015
§7º, inciso II, b - empréstimos
139 01012015
§7º, inciso II, b - títulos descontados
140 01012015
§7º, inciso II, b - financiamentos
141 01012015
§7º, inciso II, b - financiamentos - rurais e agroindustriais
142 01012015
§7º, inciso II, b - outros créditos
143 01012015
§7º, inciso II, b - renegociações
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso II, c e
144 01012015
§7º, inciso II, c - empréstimos
145 01012015
§7º, inciso II, c - títulos descontados
146 01012015
§7º, inciso II, c - financiamentos
147 01012015
§7º, inciso II, c - financiamentos - rurais e agroindustriais
148 01012015
§7º, inciso II, c - Outros Créditos
149 01012015
§7º, inciso II, c - renegociações
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso III e
150 01012015
§7º, inciso III - empréstimos
151 01012015
§7º, inciso III - títulos descontados
152 01012015
§7º, inciso III - financiamentos
153 01012015
§7º, inciso III - financiamentos - rurais e agroindustriais
154 01012015
§7º, inciso III - financiamentos - imobiliários
155 01012015
§7º, inciso III - arrendamento mercantil
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 – Art.9º, §1º, inciso III e
156 01012015
§7º, inciso III - outros créditos
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 – Art.9º, §1º, inciso III e
157 01012015
§7º, inciso III - renegociações
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 – Art.9º, §1º, inciso IV e
158 01012015
§7º, inciso IV - empréstimos
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso IV e
159 01012015
§7º, inciso IV - títulos descontados
160 01012015
§7º, inciso IV – financiamentos
161 01012015
§7º, inciso IV - financiamentos - rurais e agroindustriais
162 01012015
§7º, inciso IV - financiamentos - imobiliários
163 01012015
§7º, inciso IV - arrendamento mercantil
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso IV e
164 01012015
§7º, inciso IV - outros créditos
(-) Perdas no recebimento de créditos - Lei 9.430/96 - Art. 12, §2º - IN 1.700, Art. 74 §
164.05 01012017
3º
165 (-) Rendas de arrendamento - superveniência de depreciação 01012015
166 (-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora 01012015
166.01 (-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária 01012015
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não tipificado como
166.05 01012017
arrendamento mercantil financeiro
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato não tipificado como
166.10 01012017
166.15 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho 01012017
166.20 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - sem subconta 01012017
166.30 (-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda 01012017
166.35 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - perda 01012017
167 (-) Juros de empréstimos - custos de empréstimos 01012015
(-) Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo das
168.05 01012017
unidades permutadas
169 (-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho 01012015
(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - sem subconta
169.05 01012017
169.10 (-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho 01012017
173 (-) Ajuste a valor presente de ativo - venda 01012015
173.05 (-) Ajuste a valor presente de ativo - outras operações 01012017
174 (-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5º da Lei nº 12.973/2014. 01012015
174.05 (-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5º da Lei nº 12.973/2014. 01012017
174.10 (-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição a prazo. 01012017
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição a prazo
174.15 01012017
- relacionado a uma despesa ou custo.
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - realização de diferença
175.05 01012017
negativa entre valores de ativo controlada em subconta
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - baixa ou liquidação de
175.10 01012017
diferença positiva entre valores de passivo controlada em subconta
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ativo diferido - realização de
175.15 01012017
diferença negativa entre valores de ativo diferido controlada em subconta
175.20 diferença negativa entre valores de ativo diferido não reconhecida contabilmente na data 01012017
da adoção inicial
(-) Atividade imobiliária - diferimento da tributação - ajustes pertinentes ao
177 01012015
reconhecimento do lucro bruto
178 (-) Despesa com emissão de ações 01012015
178.01 (-) Despesa com instrumentos de capital ou de dívida subordinada 01012015
179 (-) Despesas pré-operacionais 01012015
(-) Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da diferença dos critérios
186 adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo 01012015
prazo
(-) Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade - alienação ou baixa do
187 01012015
bem correspondente
187.05 (-) Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade - reversão 01012017
188 (-) Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou custo 01012015
193 (-) Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal 01012015
195 (-) Provisões ou perdas estimadas - gastos com desmontagem 01012015
(-) Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contábeis por meio de lei
196 01012015
comercial ainda não regulamentos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
(-) Lucros de participações em controladas e coligadas domiciliadas no Brasil, no caso

198.01 01012015
do art. 85 da Lei nº 12.973/2014
198.03 (-) Juros sobre o capital próprio 01012016
(-) Ganho de capital - recebimento após o término do ano-calendário seguinte ao da
198.05 01012017
contratação
(-) Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos financeiros incidentes
198.10 01012017
sobre o crédito vencido e não recebido contabilizado como receita
(-) Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos como despesa a
198.15 serem excluídos no período de apuração em que ocorrer a quitação do débito por 01012017
qualquer forma
198.20 (-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior 01012017
198.25 (-) Programas de estímulo à solicitação de documento fiscal 01012017
198.30 (-) Seguros ou pecúlio por morte do sócio 01012017
198.35 (-) Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos extemporâneos 01012017
199 (-) Outras exclusões - com indicador de relacionamento 1, 2 ou 3 01012015
199.01 (-) Outras exclusões - qualquer indicador de relacionamento 01012015
200 SOMA DAS EXCLUSÕES 01012015
201 LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS 01012015
202 (-) Compensação de Prejuízos Fiscais 01012015
203 LUCRO REAL 01012015
204 LUCRO REAL POSTERGADO DE PERÍODOS DE APURAÇÃO ANTERIORES 01012015

TIPO
DT_FIM TIPO FORMATO FÓRMULA RELAC
LANC
T_DRE(L300("3.1.0.0.0.00.00")
CNA NS L
+L300("3.2.8.9.4.20.10")+L300(“3.2.8.9.7.00.00"))
R R
E N A 1, 2 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
SE (L300("3.2.8.9.4.20.10")< 0) ENTAO 0 SENAO
CNA N A 4
L300("3.2.8.9.4.20.10") FIM_SE
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 1
E N A 1
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E N A 2 ou 4
E N A 2
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E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 1
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1
E N A 1
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E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
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E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
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E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 2
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E N A 4
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E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
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E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
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E N A 1, 2 ou 3
E N A 2
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E N A 2
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E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 1
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E N A 3
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E N A 3
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E N A 1
E N A 2
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E N A 3
E N A 2
E N A 1
E N A 1, 2, 3 ou 4
E N A 1, 2 ou 3
E N A 4
CNA N SOMA (M300(5:”91.99”)) A
R R
E N E 1, 2 ou 3
E N E 2
E N E 2
E N E 3
E N E 1
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E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 1 ou 3
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E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 3
E N E 3
E N E 1 ou 3
E N E 3
E N E 3
E N E 4
E N E 4
E N E 1
E N E 3
E N E 4
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 4
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 3
E N E 4
E N E 4
E N E 2
E N E 2
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E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 1, 2 ou 3
E N E 1, 2 ou 3
E N E 1, 2 ou 3
E N E 1, 2 ou 3
E N E 2
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 2
E N E 3
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 3
E N E 3
E N E 2
E N E 3
E N E 2
E N E 3
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 1
E N E 3
E N E 2
E N E 2
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 1
E N E 1
E N E 1
E N E 1
E N E 1
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 3
E N E 3
E N E 1
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 1, 2, 3 ou 4
E N E 1, 2 ou 3
E N E 4
CNA N SOMA (M300(94:”199.99”)) R
CNA NS M300(1) + M300(92) - M300(200) L
E N P
CNA NS M300(201) - M300(202) L
E NS L
Voltar Indice
CÓDIGO DT_INI DT_FIM TIPO
DESCRIÇÃO
1 01012015 CNA
Lucro Líquido Antes do IRPJ
4 ADIÇÕES 01012015 R
5 Provisões ou perdas estimadas não dedutíveis 01012015 E
5.05 Custos não dedutíveis 01012017 E
6 Despesas não necessárias 01012015 E
6.01 Realização de ativos indedutíveis 01012015 E
6.11 PRONAC – despesa operacional – parcelas não dedutíveis 01012015 E
6.12 Pesquisas científicas e tecnológicas – parcelas não dedutíveis 01012015 E
6.13 Doações a entidades civis – parcelas não dedutíveis 01012015 E
6.14 Doações a instituições de ensino e pesquisa – parcelas não dedutíveis 01012015 E
6.15 Vale cultura – parcelas não dedutíveis 01012015 E
6.16 Planos de poupança e investimento – PAIT – parcelas não dedutíveis 01012015 E
6.18 Fundo de aposentadoria individual – FAPI – parcelas não dedutíveis 01012015 E
6.25 Despesas de aluguéis - parcelas não dedutíveis 01012017 E
6.30 Despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores 01012017 E
6.35 Despesas com propaganda - parcelas não dedutíveis 01012017 E
6.40 Despesas financeiras - lucros e/ou dividendos 01012017 E
6.45 Doações 01012017 E
6.50 Furto 01012017 E
6.55 01012017 E
6.60 Multas por infrações fiscais 01012017 E
6.65 Multas impostas por transgressões de leis de natureza não tributária 01012017 E
6.70 Pagamentos sem causa 01012017 E
Remuneração de sócios, diretores, administradores, titulares de empresas
6.75 01012017 E
individuais e conselheiros fiscais e consultivos
6.80 Remuneração indireta a administradores e terceiros 01012017 E
6.85 Royalties e assistência técnica, científica e administrativa 01012017 E
6.90 01012017 E
contribuições não compulsórias
6.95 01012017 E
excesso em relação ao limite
6.97 Pagamentos efetuados a sociedade simples 01012017 E
7 01012015 CA
Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado
9.05 01012017 E
positivo
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - parcela do
9.10 01012017 E
ajuste do valor do investimento
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros
9.15 01012017 E
disponibilizados por coligada no exterior
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado da
9.20 01012017 E
coligada
9.25 01012017 E
coligada no caso de descumprimento do art. 81 da Lei nº 12.973/2014
9.30 01012017 E
disponibilizados e ainda não tributados
9.35 disponibilizados e ainda não tributados no caso de encerramento de atividades 01012017 E
das filiais, sucursais ou investidas

9.40 disponibilizados e ainda não tributados no caso de absorção de patrimônio das 01012017 E
filiais, sucursais ou investidas por empresa sediada no exterior

9.45 disponibilizados e ainda não tributados no caso de alienação do patrimônio da 01012017 E
filial ou sucursal ou alienação de participação societária das investidas
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - investimentos

9.50 não avaliados pela equivalência patrimonial que tenham sido excluídos nos 01012017 E
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excluídos nos
9.55 01012017 E
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - perdas
9.60 incorridas em operações no exterior e reconhecidas nos resultados da pessoa 01012017 E
jurídica
10 Ajustes decorrentes de métodos de preços de transferência 01012015 E
Regras de subcapitalização - ajustes decorrentes de empréstimos com pessoas
11 01012017 E
vinculadas ou situadas em país com tributação favorecida
12 Pagamento a pessoas situadas em país com tributação favorecida 01012017 E
13 Variação cambial ativa - regra geral 01012017 E
14 Variação cambial passiva - regra geral 01012017 E
14.05 Variação cambial - mudança de regime de caixa para competência 01012017 E
14.10 Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente 01012017 E
Variação cambial - redução nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor
14.15 01012017 E
presente
Variação cambial - aumento nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a
14.20 01012017 E
valor presente
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida por
17.05 01012017 E
redução no valor de patrimônio líquido reconhecida no resultado
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho proveniente de
17.10 01012017 E
compra vantajosa
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido – ganho proveniente de
17.15 01012017 E
compra vantajosa - incorporação, fusão e cisão
17.20 Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da mais-valia 01012017 E
17.25 Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill 01012017 E
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill -
17.30 01012017 E
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da menos-
17.35 01012017 E
valia
17.40 01012017 E
valia - incorporação, fusão ou cisão
17.45 01012017 E
valia - incorporação, fusão ou cisão - quotas fixas mensais
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - perda reconhecida no

17.50 01012017 E
resultado por variação na porcentagem de participação no capital social
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios

17.55 01012017 E
- ganho com base no valor justo

17.60 01012017 E
- ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida

17.65 01012017 E
- perda com base no valor justo
17.70 01012017 E
- redução da variação positiva da mais-valia
17.75 01012017 E
- redução da variação negativa da mais-valia
17.80 01012017 E
- redução da variação positiva do goodwill
17.85 01012017 E
- redução da variação negativa do goodwill
17.90 01012017 E
- redução positiva da menos-valia
17.95 01012017 E
- redução da variação negativa da menos-valia
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida
17.951 controlado por meio de subconta - ganho - realização de ativo da investida ou 01012017 E
liquidação ou baixa do passivo da investida
17.952 controlado por meio de subconta - ganho - alienação ou liquidação da 01012017 E
participação societária
controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido -
17.953 01012017 E
ganho - realização de ativo da investida ou lioquidação ou baixa do passivo da
investida

17.954 controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - 01012017 E
ganho - alienação ou liquidação da participação societária
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida não

17.955 controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - 01012017 E
ganho

17.956 01012017 E
17.957 01012017 E

17.958 01012017 E

17.959 01012017 E
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e

17.960 cisão - realização da mais-valia integrante do custo do bem ou direito que lhe 01012017 E
deu causa
17.961 cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação 01012017 E
positiva de mais-valia
17.962 cisão - aquisição em estágios - contrapartida da redução da variação positiva do 01012017 E
ágio por rentabilidade futura
17.964 cisão - aquisição em estágios - perda decorrente da participação societária 01012017 E
anterior com base no valor justo
17.966 cisão - aquisição em estágios - contrapartida da redução da variação positiva do 01012017 E
ágio por rentabilidade futura
17.968 01012017 E
cisão - regra de transição
Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de

17.969 01012017 E
patrimônio líquido - contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura

17.970 01012017 E
patrimônio líquido
17.971 Resultados positivos não realizados nas operações intercompanhias 01012017 E
17.972 Resultados negativos não realizados nas operações intercompanhias 01012017 E
18 Excesso de juros sobre o capital próprio pagos ou creditados 01012015 E
19 01012017 E
Juros sobre o capital próprio auferidos - não contabilizados como receita
Dispêndios em pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica por

21 01012017 E
ICT ou entidades científicas e tecnológicas privadas, sem fins lucrativos
Dispêndios com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação

22 01012015 E
tecnológica - reversão da amortização/depreciação
23 Realização de reserva de reavaliação 01012015 E
26 Prêmios da emissão de debêntures - destinação diversa 01012015 E
27 Doações e subvenções para investimento - destinação diversa 01012015 E
27.05 Doações e subvenções - art. 30, § 2º, da Lei nº 12.350/2010 01012017 E
Realização de receitas originárias de planos de benefícios administrados por
28 01012015 E
29 Remuneração da prorrogação da licença-maternidade 01012015 E
Despesas e custos com pesquisa e desenvolvimento de produtos e processos
30 inovadores em empresas e entidades nacionais realizados com recursos de 01012015 E
Despesas e custos com remuneração de pesquisadores empregados em
31 atividades de inovação tecnológica em empresas no país realizados com 01012015 E
recursos de subvenções governamentais
32 Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa 01012017 E
33 Ajuste negativo a valor de mercado (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015 E
34 Participações nos resultados não dedutíveis - debêntures e empregados 01012017 E
34.05 Participações nos resultados não dedutíveis - administradores e dirigentes 01012017 E
37 Provisão para Riscos de Créditos Duvidosos 01012015 E

38 Demais Despesas Não Dedutíveis com Provisão 01012015 E
39 Incentivo fiscal - depreciação acelerada - máquinas, equipamentos, aparelhos e 01012017 E

instrumentos
39.05 Incentivo fiscal - depreciação/amortização acelerada incentivada - demais 01012017 E
hipóteses de reversão
Perdas incorridas no mercado de renda variável no período de apuração, exceto
39.10 01012017 E
day-trade
39.15 Perdas em operações day-trade no período de apuração 01012017 E
Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados negativos
39.20 incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, 01012017 E
cessão ou encerramento da posição
Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados positivos
39.25 incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, 01012017 E
cessão ou encerramento da posição
40 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - depreciação, amortização e exaustão 01012017 E

Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - depreciação, amortização e exaustão
40.05 01012017 E
apropriado como custo de produção
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato não tipificado como
40.10 01012017 E
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - não disciplinado pela Lei nº
40.15 01012017 E
6.099/74 - resultado proporcional ao valor da contrapestação
41 6.099/74 - ajustes decorrentes da neutralização dos novos métodos e critérios 01012017 E
contábeis
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não tipificado como
41.05 arrendamento mercantil financeiro - resultado proporcional ao valor da 01012017 E
contrapestação
41.10 arrendamento mercantil financeiro - Ajustes decorrentes da neutralização dos 01012017 E
novos métodos e critérios contábeis
41.15 Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - valor residual 01012017 E
42 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária 01012017 E
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - Contrato não tipificado como
42.05 01012017 E
42.15 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - ganho de capital 01012017 E
42.20 01012017 E
arrendamento mercantil financeiro - ganho de capital
42.25 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - perda na alienação de bem 01012017 E
43.05 Juros Produzidos por NTN 01012017 E
44 Juros de empréstimos - custos de empréstimos 01012017 E
44.05 Juros de empréstimos - empresa controlada ou coligada 01012017 E
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades
45 01012017 E
estrangeiras que não funcionem no país.
Ágio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo

46 01012017 E
patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho -

47 01012017 E
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - não
47.05 01012017 E

47.10 01012017 E
controlado por subconta - com prejuízo fiscal - valor anteriormente excluído

47.15 01012017 E
47.20 Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - controlado por subconta. 01012017 E
47.25 Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não controlado por subconta 01012017 E
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não controlado por subconta -
47.30 01012017 E
com prejuízo fiscal - valor anteriormente excluído
47.35 01012017 E
com prejuízo fiscal
47.40 Avaliação a valor justo - incorporação, fusão e cisão - ganho 01012017 E
Avaliação a valor Justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda -
47.45 01012017 E
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda - não
47.50 01012017 E
47.55 Avaliação a valor justo - subscrição - perda - controlada por subconta 01012017 E
47.60 Avaliação a valor justo - subscrição - perda - não controlada por subconta 01012017 E
51 Ajuste a valor presente de ativo - venda 01012017 E

51.05 Ajuste a valor presente de ativo - demais operações 01012017 E
Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5º da Lei nº
52 01012017 E
12.973/2014.
Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5º da Lei nº
52.05 01012017 E
12.973/2014.
Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição a
52.10 01012017 E
prazo - relacionado a um ativo
Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição a
52.15 01012017 E
prazo - relacionado a uma despesa ou custo
Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença positiva de
53.05 01012017 E
ativo - não controlada por subconta
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença positiva de
53.10 01012017 E
ativo - controlada por subconta
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença negativa de
53.15 01012017 E
passivo - não controlada por subconta
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença negativa de
53.20 01012017 E
passivo - controlada por subconta
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - reserva de reavaliação -
53.25 01012017 E
ativos de coligadas ou controladas
53.30 01012017 E
subscrição
53.35 01012017 E
ativos próprios
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ajustes de avaliação

53.40 01012017 E
patrimonial
Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente da avaliação a valor

56 01012017 E
Atividade imobiliária - diferimento da tributação - ajustes pertinentes ao
57 01012017 E
58 Despesas pré-operacionais 01012017 E
Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da diferença dos
66 critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em 01012017 E
67 Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade 01012017 E
68 Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou custo 01012017 E
Pagamento baseado em ações - serviços prestados por pessoa física que não seja
68.05 01012017 E
considerada empregado ou similar
73 Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal 01012017 E
75 Provisões ou perdas estimadas - gastos com desmontagem 01012017 E
Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contáveis por meio
76 de lei comercial ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita Federal do 01012017 E
Brasil
Contratos de concessão de serviços públicos - diferença negativa - adoção
77.01 01012017 E
inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014
Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal - alienação ou
77.02 01012017 E
baixa de ativo
77.03 Despesa com instrumentos de capital ou de dívida subordinada - estorno 01012017 E
77.10 Devolução de capital social 01012017 E
Ganho de capital - recebimento após o término do período de apuração da
77.15 01012017 E
contratação
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - não contabilmente estornadas

77.20 no caso de desistência da cobrança pela via judicial ou solução de cobrança em 01012017 E
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos financeiros incidentes

77.25 01012017 E
sobre o crédito vencido e não recebido
Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos como despesa
77.30 01012017 E
ou custo a partir da data da citação inicial para o pagamento
77.35 Prejuízo na alienação de participações 01012017 E
77.40 Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos extemporâneos 01012017 E
78 01012015 E
78.01 Outras adições - indicador de relacionamento 4 01012015 E

79 SOMA DAS ADIÇÕES 01012015 CNA
80 EXCLUSÕES 01012015 R
81 (-) Reversão ou uso de provisões ou perdas estimadas não dedutíveis 01012017 E
(-) Lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de
82 01012017 E
aquisição
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida por
86.05 01012017 E
aumento no valor de patrimônio líquido reconhecida no resultado
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho proveniente
86.10 01012017 E
de compra vantajosa
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da mais-
86.15 01012017 E
valia
86.20 01012017 E
86.25 01012017 E
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do
86.30 01012017 E
goodwill
86.35 01012017 E
goodwill - incoporação, fusão ou cisão
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da menos-
86.40 01012017 E
valia
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho reconhecido

86.45 01012017 E
no resultado por variação na porcentagem de participação no capital social
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em

86.50 01012017 E
estágios - ganho com base no valor justo
86.55 estágios - ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da 01012017 E
investida
86.60 01012017 E
estágios - perda com base no valor justo
86.65 01012017 E
estágios - redução da variação positiva da mais-valia
86.70 01012017 E
estágios - redução da variação negativa da mais-valia
86.75 01012017 E
estágios - redução da variação positiva do goodwill
86.80 01012017 E
estágios - redução da variação negativa do goodwill
86.85 01012017 E
estágios - redução da variação positiva da menos-valia
86.90 01012017 E
estágios - redução da variação negativa da menos-valia
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida
86.95 01012017 E
controlado por meio de subconta - ganho
86.951 controlado por meio de subconta - registrado diretamente no patrimônio líqiudo 01012017 E
- ganho
86.952 não controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio 01012017 E
líquido - ganho

86.953 controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda 01012017 E
- realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida

86.954 controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda 01012017 E
- alienação ou liquidação da participação societária

86.955 controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda - 01012017 E
realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida

86.956 controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda - 01012017 E
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão
e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação
86.957 01012017 E
negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor
86.958 e cisão - aquisição em estágios - redução da variação negativa do ágio por 01012017 E
rentabilidade futura no caso de aquisição de controle
86.959 01012017 E
positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no
valor do passivo no caso de aquisição de controle
86.960 e cisão - aquisição em estágios - ganho decorrente de avaliação da participação 01012017 E
e cisão - aquisição em estágios - ganho decorrente de excesso do valor justo dos
86.961 01012017 E
ativos líquidos da investida, na proporção da participação anterior, em relação
ao valor dessa participação avaliada a valor justo

86.962 01012017 E
negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor
do passivo
86.963 e cisão - aquisição em estágios - redução da variação negativa do ágio por 01012017 E
86.964 01012017 E
positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no
valor do passivo
86.965 01012017 E
e cisão - regra de transição
(-) Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de
86.966 01012017 E
86.967 (-) Resultados positivos não realizados nas operações intercompanhias 01012017 E
86.968 (-) Resultados negativos não realizados nas operações intercompanhias 01012017 E
87 (-) Variação cambial ativa - regra geral 01012017 E
88 (-) Variação cambial passiva - regra geral 01012017 E
(-) Variação cambial - regra geral - mudança de regime de caixa para
88.05 01012017 E
competência
(-) Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor
88.10 01012017 E
presente
(-) Variação cambial - aumento nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a
88.15 01012017 E
valor presente
(-) Variação cambial - redução nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a
88.20 01012017 E
valor presente
(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior -
88.25 investimentos não avaliados pela equivalência patrimonial que tenham sido 01012017 E
excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres
(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excluídos
88.30 01012017 E
nos primeiro, segundo e terceiro trimestres
(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnológicas e desenvolvimento de inovação
89 01012017 E
tecnológica
91 (-) Prêmio da emissão de debêntures 01012017 E
91.05 (-) Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa 01012017 E
92 (-) Doações e subvenções para investimentos 01012017 E
92.05 (-) Doações e subvenções - Art. 30 da Lei nº 12.350/2010 01012017 E
(-) Realização de receitas originárias de planos de benefícios administrados por
93 01012017 E
(-) Receitas de subvenções governamentais para pesquisa e desenvolvimento de

94 01012017 E
produtos e processos inovadores em empresas e entidades nacionais
(-) Receitas de subvenções governamentais para remuneração de pesquisadores
95 01012017 E
empregados em atividades de inovação tecnológica em empresas no país
96 (-) Rendimentos tributados exclusivamente na fonte 01012017 E

97 (-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012017 E
98 (-) Juros produzidos por NTN (Lei nº 10.179/2001) 01012017 E
98.05 (-) Juros produzidos por NTN 01012017 E
99 01012017 E
tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19, § 1º)
99.05 01012017 E
(-) Incentivo fiscal - pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica
100 01012017 E
(Lei 11.196/05, art. 19A)
101 (-) Incentivo fiscal - investimento em projeto aprovado pela ANCINE 01012017 E
(-) Incentivo fiscal - amortização acelerada incentivada - ativo intangível

102 01012017 E
vinculado à pesquisa tecnológica e ao desenvolvimento de inovação tecnológica
102.05 (-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada incentivada - inovação tecnológica 01012017 E
(-) Incentivo fiscal - depreciação ou amortização acelerada incentivada -
102.10 01012017 E
pesquisa e desenvolvimento tecnológico
102.15 (-) Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de inovação tecnológica 01012017 E
102.20 (-) Incentivo fiscal - microempresa e EPP - pesquisa e inovação tecnológica 01012017 E
103.05 (-) Depreciação acelerada - máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos 01012017 E
103.10 (-) Depreciação/amortização acelerada incentivada - demais hipóteses 01012017 E

(-) Perdas Dedutíveis em Operações de Crédito - Lei 9.430/96 – Art.9º, §1º,
104 01012015 E
inciso I e §7º, inciso I – Empréstimos
(-) Perdas incorridas no mercado de renda variável - períodos de apuração
104.05 01012017 E
anteriores
(-) Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados
104.10 positivos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do 01012017 E
contrato, cessão ou encerramento da posição
104.15 negativos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do 01012017 E
105 (-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora 01012017 E
105.01 (-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária 01012017 E
105.05 01012017 E
105.10 01012017 E
105.20 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho 01012017 E
105.25 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - sem subconta 01012017 E
105.35 (-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda 01012017 E
105.40 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - perda 01012017 E
106 (-) Juros de empréstimos - custos de empréstimos 01012017 E
(-) Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente da avaliação a valor
107.05 01012017 E
108 (-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho 01012017 E
(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - sem
108.05 subconta 01012017 E
108.10 (-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho 01012017 E
112 (-) Ajuste a valor presente de ativo - venda 01012017 E
112.05 (-) Ajuste a valor presente de ativo - outras operações 01012017 E
(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5º da Lei nº
113 01012017 E
12.973/2014.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5º da Lei nº
113.05 01012017 E
12.973/2014.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição
113.10 01012017 E
a prazo.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição
113.15 01012017 E
a prazo - relacionado a uma despesa ou custo.
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - realização de
114.05 01012017 E
diferença negativa entre valores de ativo controlada em subconta
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - baixa ou liquidação

114.10 01012017 E
de diferença positiva entre valores de passivo controlada em subconta
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ativo diferido -

114.15 realização de diferença negativa entre valores de ativo diferido controlada em 01012017 E
subconta
114.20 realização de diferença negativa entre valores de ativo diferido não reconhecida 01012017 E
contabilmente na data da adoção inicial
116 01012017 E
117 (-) Despesa com emissão de ações 01012017 E
117.01 (-) Despesa com instrumentos de capital ou de dívida subordinada 01012017 E
118 (-) Despesas pré-operacionais 01012017 E
(-) Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da diferença dos
125 critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em 01012015 E
(-) Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade - alienação ou
126 01012015 E
baixa do bem correspondente
126.05 (-) Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade - reversão 01012017 E
127 (-) Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou custo 01012015 E
132 (-) Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal 01012017 E
134 (-) Provisões ou perdas estimadas - gastos com desmontagem 01012017 E

(-) Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contábeis por
135 meio de lei comercial ainda não regulamentos pela Secretaria da Receita 01012017 E
Federal do Brasil
(-) Lucros de participações em controladas e coligadas domiciliadas no Brasil,
137.01 01012015 E
no caso do art. 85 da Lei nº 12.973/2014
137.03 (-) Juros sobre o capital próprio 01012017 E
(-) Ganho de capital - recebimento após o término do ano-calendário seguinte
137.05 01012017 E
ao da contratação
(-) Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos financeiros

137.10 01012017 E
incidentes sobre o crédito vencido e não recebido contabilizado como receita
(-) Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos como
137.15 despesa a serem excluídos no período de apuração em que ocorrer a quitação do 01012017 E
débito por qualquer forma
137.20 (-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior 01012017 E
137.25 (-) Programas de estímulo à solicitação de documento fiscal 01012017 E
137.30 (-) Seguros ou pecúlio por morte do sócio 01012017 E
137.50 (-) Cotas de fundo para cobertura de riscos de seguro rural 01012017 E
137.55 (-) Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos extemporâneos 01012017 E
138 (-) Outras exclusões - com indicador de relacionamento 1, 2 ou 3 01012015 E
138.01 (-) Outras exclusões - qualquer indicador de relacionamento 01012015 E
139 01012015 CNA

SOMA DAS EXCLUSÕES
140 01012015 CNA
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS
141 (-) Compensação de Prejuízos Fiscais 01012015 E
142 LUCRO REAL 01012015 CNA
143 LUCRO REAL POSTERGADO DE PERÍODOS DE APURAÇÃO 01012015 E

ANTERIORES
TIPO
FORMATO FÓRMULA RELAC Voltar Indice
LANC
T_DRE(L300("3.01") +
NS L
L300("3.02.01"))
R
N A 1, 2 ou 3
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
SE (L300("3.02.01")< 0)
N ENTAO 0 SENAO A 4
(L300("3.02.01")) FIM_SE
N A 4
N A 4
N A 4
N A 4
N A 4
N A 4
N A 4
N A 4
N A 4
N A 1
N A 1
N A 2
N A 2 ou 4
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 2
N A 1
N A 1
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1
N A 1
N A 1
N A 2
N A 1
N A 1
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1
N A 1 ou 3
N A 1
N A 1
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1
N A 1
N A 1
N A 1
N A 1
N A 2
N A 2
N A 2
N A 3
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 2
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 2
N A 1
N A 1
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1
N A 1 ou 3
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 2
N A 1 ou 3
N A 2
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 1
N A 1
N A 1
N A 1
N A 1
N A 1
N A 3
N A 1 ou 3
N A 3
N A 3
N A 2
N A 3
N A 3
N A 2
N A 1
N A 3
N A 2
N A 2
N A 1
N A 2
N A 1
N A 3
N A 2
N A 1, 2, 3 ou 4
N A 1, 2 ou 3
N A 4
N SOMA (M300(5:”78.99”)) A
R
N E 1, 2 ou 3
N E 2
N E 2
N E 3
N E 1
N E 1
N E 1
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 2
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1
N E 1
N E 1 ou 3
N E 1
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1
N E 2
N E 2
N E 1
N E 2
N E 2
N E 2
N E 2
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 2
N E 2
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 2
N E 1 ou 3
N E 1
N E 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 3
N E 3
N E 1 ou 3
N E 3
N E 3
N E 4
N E 4
N E 1
N E 3
N E 4
N E 1 ou 3
N E 2
N E 2
N E 2
N E 1 ou 3
N E 2
N E 3
N E 4
N E 4
N E 2
N E 2
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 2
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1, 2 ou 3
N E 1, 2 ou 3
N E 1, 2 ou 3
N E 1, 2 ou 3
N E 2
N E 1
N E 1 ou 3
N E 2
N E 2
N E 3
N E 1 ou 3
N E 2
N E 1
N E 1 ou 3
N E 3
N E 3
N E 2
N E 3
N E 2
N E 3
N E 2
N E 2
N E 2
N E 1
N E 3
N E 2
N E 2
N E 1
N E 1 ou 3
N E 1
N E 1
N E 1
N E 1
N E 1
N E 2
N E 2
N E 2
N E 3
N E 3
N E 1
N E 2
N E 2
N E 2
N E 2
N E 1, 2, 3 ou 4
N E 1, 2 ou 3
N E 4
N SOMA (M300(81:”138.99”)) E
M300(1) + M300(79) -
NS L
M300(139)
N P
NS M300(140) - M300(141) L
NS L
1 ATIVIDADE GERAL 01012015

2 Lucro Antes da CSLL 01012015
5 ADIÇÕES 01012015
7 Custos não dedutíveis 01012015
Encargos de Depreciação, Amortização e Exaustão e Baixa de Bens -
8.02 01012015
Diferença de Correção Monetária - IPC/BTNF

8.45 Doações 01012017
8.50 Furto 01012017
8.55 01012017
8.75 01012017
Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a empregados e dirigentes
8.90 01012017
- contribuições não compulsórias
8.95 01012017
- excesso em relação ao limite
11.05 01012017
positivo
11.10 01012017
11.15 01012017
11.20 01012017
coligada

11.25 01012017
11.30 01012017
11.35 disponibilizados e ainda não tributados no caso de encerramento de 01012017
atividades das filiais, sucursais ou investidas

11.40 disponibilizados e ainda não tributados no caso de absorção de patrimônio 01012017
das filiais, sucursais ou investidas por empresa sediada no exterior

11.45 disponibilizados e ainda não tributados no caso de alienação do patrimônio 01012017
da filial ou sucursal ou alienação de participação societária das investidas
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior -

11.50 investimentos não avaliados pela equivalência patrimonial que tenham sido 01012017
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excluídos
11.55 01012017
11.60 incorridas em operações no exterior e reconhecidas nos resultados da pessoa 01012017
jurídica
Regras de subcapitalização - ajustes decorrentes de empréstimos com
13 01012015
pessoas vinculadas ou situadas em país com tributação favorecida
Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor
16.10 01012017
presente
Variação cambial - redução nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a
16.15 01012017
valor presente
16.20 01012017
valor presente
19.05 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho proveniente
19.10 01012017
de compra vantajosa
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido – ganho proveniente
19.15 01012017
de compra vantajosa - incorporação, fusão e cisão
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da mais-
19.20 01012017
valia
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do
19.25 01012017
goodwill
19.30 01012017
19.35 01012017
valia
19.40 01012017
19.45 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - perda reconhecida
19.50 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em

19.55 01012017
19.60 estágios - ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da 01012017
investida
19.65 01012017
19.70 01012017
19.75 01012017
19.80 01012017
19.85 01012017
19.90 01012017
estágios - redução positiva da menos-valia
19.95 01012017
19,951 controlado por meio de subconta - ganho - realização de ativo da investida 01012017
ou liquidação ou baixa do passivo da investida
19,952 controlado por meio de subconta - ganho - alienação ou liquidação da 01012017
controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido
19,953 01012017
- ganho - realização de ativo da investida ou lioquidação ou baixa do passivo
da investida

19,954 controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido 01012017
- ganho - alienação ou liquidação da participação societária

19,955 não controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio 01012017
líquido - ganho
19,956 controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - 01012017
perda

19,957 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida -

19,958 não controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido 01012017
- perda
19,959 não controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - 01012017
perda
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão
19,960 e cisão - realização da mais-valia integrante do custo do bem ou direito que 01012017
lhe deu causa
19,961 e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação 01012017
19,962 e cisão - aquisição em estágios - contrapartida da redução da variação 01012017
positiva do ágio por rentabilidade futura
19,964 e cisão - aquisição em estágios - perda decorrente da participação societária 01012017
19,968 01012017
19,969 patrimônio líquido - contrapartida da redução do ágio por rentabilidade 01012017
futura
19,970 01012017
Dispêndios em pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica

23 01012015
por ICT ou entidades científicas e tecnológicas privadas, sem fins lucrativos

24 01012015
29.05 Doações e subvenções - art. 30, § 2º, da Lei nº 12.350/2010 01012017
30 01012015
32 inovadores em empresas e entidades nacionais realizados com recursos de 01012015
33 atividades de inovação tecnológica em empresas no país realizados com 01012015
Juros sobre o capital integralizado pelas cooperativas a seus associadas que
35.05 01012017
excederem 12% ao ano
Custos e despesas vinculados às receitas da atividade imobiliária tributadas
36 01012015
pelo RET
Custos e despesas vinculados às receitas da atividade de construção no
36.10 01012017
âmbito do PMCMV tributadas pelo RET
Custos e despesas vinculados às receitas da atividade de construção no
37 01012015
âmbito do PMCMV
Custos e despesas vinculados às receitas da atividade de construção ou
38 01012015
reforma de estabelecimentos de educação infantil
Parcela dos lucros de contratos de construção por empreitada ou
39 01012015
fornecimento, celebrados com pessoa jurídica de direito público
40 Aporte do poder público 01012015
40.05 Aporte do poder público - saldo remanescente 01012017
Aporte do poder público - ainda não adicionado, no caso de extinção da
40.10 01012017
concessão antes do advento do termo contratural
42.15 Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de inovação tecnológica 01012018
Incentivo fiscal - depreciação acelerada - máquinas, equipamentos,

49 01012015
Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados
52.05 negativos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do 01012017
52.10 positivos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do 01012017
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - depreciação, amortização e
53 01012015
exaustão
53.05 01012017
exaustão apropriado como custo de produção
53.10 01012017
53.15 01012017
6.099/74 - resultado proporcional ao valor da contrapestação
54 6.099/74 - ajustes decorrentes da neutralização dos novos métodos e 01012015
critérios contábeis
54.05 arrendamento mercantil financeiro - resultado proporcional ao valor da 01012017
contrapestação
54.10 arrendamento mercantil financeiro - Ajustes decorrentes da neutralização 01012017
dos novos métodos e critérios contábeis
55.05 01012017
55.15 01012017
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em
58 01012015
sociedades estrangeiras que não funcionem no país.

59 01012015

60 01012015
60.05 01012017

60.10 01012017

60.15 01012017
60.30 01012017
60.35 01012017
60.45 01012017
60.50 01012017

65 01012015
12.973/2014.
65.05 01012017
12.973/2014.
Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição
65.10 01012017
a prazo - relacionado a um ativo
65.15 01012017
a prazo - relacionado a uma despesa ou custo
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença positiva
66.05 01012017
entre valores de ativo
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença positiva
66.10 01012017
de ativo - controlada por subconta
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença negativa
66.15 01012017
de passivo - não controlada por subconta
66.20 01012017
de passivo - controlada por subconta
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - reserva de
66.25 01012017
reavaliação - ativos de coligadas ou controladas
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - reserva de
66.30 01012017
reavaliação - subscrição
66.35 01012017
reavaliação - ativos próprios
66.40 01012017
patrimonial
Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente da avaliação a valor

69 01012015
Atividade imobiliária - diferimento da tributação - ajustes pertinentes ao
70 01012015
79 critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em 01012015
Pagamento baseado em ações - serviços prestados por pessoa física que não
81.05 01012017
seja considerada empregado ou similar
Contratos de concessão de serviços públicos - realização de ativo intangível
82 01012015
representativo do direito
Contratos de concessão de serviços públicos - recebimento de ativo
82.05 01012017
financeiro
Contratos de concessão de serviços públicos - apropriação de receitas

82.10 01012017
financeiras decorrentes de ajuste a valor presente do ativo financeiro
84 CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta 01012018
84.05 CPC 47 - Ajustes de Custos/Despesas 01012018
84.10 CPC 47 - Ajustes de Outras Receitas / Outros Resultados 01012018
Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contáveis por

89 meio de lei comercial ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita 01012015
Federal do Brasil
Contratos de concessão de serviços públicos - diferença negativa - adoção
91 01012015
91.01 01012015
baixa de ativo

91.15 01012017
contratação
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - não contabilmente

91.20 estornadas no caso de desistência da cobrança pela via judicial ou solução de 01012017
cobrança em virtude de acordo homologado por sentença judicial
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos financeiros
91.25 01012017
incidentes sobre o crédito vencido e não recebido
Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos como

91.30 01012017
despesa ou custo a partir da data da citação inicial para o pagamento
91.40 Ajustes de Exercícios Anteriores - Lançamentos Extemporâneos 01012017

92 01012015
92.01 Outras adições - indicador de relacionamento 4 01012015

93 SOMA DAS ADIÇÕES (CSLL) 01012015
96 01012015
aquisição
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida

100.05 01012017
por aumento no valor de patrimônio líquido reconhecida no resultado
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho

100.10 01012017
proveniente de compra vantajosa
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da
100.15 01012017
mais-valia
100.20 01012017
mais-valia - incorporação, fusão ou cisão
100.25 01012017
mais-valia - incorporação, fusão ou cisão - quotas fixas mensais
100.30 01012017
goodwill
100.35 01012017
100.40 01012017
menos-valia
100.45 reconhecido no resultado por variação na porcentagem de participação no 01012017
capital social
100.50 01012017
investida
100.60 01012017
100.65 01012017
100.70 01012017
100.75 01012017
100.80 01012017
100.85 01012017
100.90 01012017
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na
100.95 01012017
investida controlado por meio de subconta - ganho
100,951 investida controlado por meio de subconta - registrado diretamente no 01012017
patrimônio líqiudo - ganho
100,952 investida não controlado por meio de subconta - registrado em conta de 01012017
patrimônio líquido - ganho

investida controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio
100,953 01012017
líquido - perda - realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa do

100,954 investida controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio 01012017
líquido - perda - alienação ou liquidação da participação societária

investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio
100,955 01012017

100,956 investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio 01012017
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação,

fusão e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da
100,957 01012017
variação negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo
ou no valor do passivo no caso de aquisição de controle

100,958 fusão e cisão - aquisição em estágios - redução da variação negativa do ágio 01012017
por rentabilidade futura no caso de aquisição de controle

100,959 01012017
variação positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do
ativo ou no valor do passivo no caso de aquisição de controle

100,960 fusão e cisão - aquisição em estágios - ganho decorrente de avaliação da 01012017
participação societária anterior com base no valor justo

fusão e cisão - aquisição em estágios - ganho decorrente de excesso do valor
100,961 01012017
justo dos ativos líquidos da investida, na proporção da participação anterior,
em relação ao valor dessa participação avaliada a valor justo

100,962 01012017
ou no valor do passivo
100,964 01012017
100,965 01012017
fusão e cisão - regra de transição
100,966 01012017

102.05 01012017
competência
102.10 01012017
presente
(-) Variação cambial - aumento nas receitas financeiras decorrentes de ajuste
102.15 01012017
a valor presente
(-) Variação cambial - redução nas despesas financeiras decorrentes de
102.20 01012017
102.30 01012017
103 01012015
tecnológica
(-) Realização de receitas originárias de planos de benefícios administrados
107 01012015
por entidades fechadas de previdência complementar
(-) Receitas de subvenções governamentais para pesquisa e desenvolvimento

108 01012015
de produtos e processos inovadores em empresas e entidades nacionais
(-) Receitas de subvenções governamentais para remuneração de

109 pesquisadores empregados em atividades de inovação tecnológica em 01012015
empresas no país
112 (-) Incentivo fiscal - pagamento unificado de tributos - RET 01012015
112.10 (-) Incentivo fiscal - pagamento unificado de tributos - RET - PMCMV 01012017
(-) Incentivo fiscal - pagamento unificado de tributos - construção no âmbito

113 01012015
do PMCMV
(-) Incentivo fiscal - pagamento unificado de tributos - RET -

114 01012015
estabelecimento de educação infantil
(-) Parcela dos lucros de contratos de construção por empreitada ou
115 01012015
116 (-) Aporte do poder público 01012015
117.10 (-) Aquisição de bens e direitos no âmbito do PND 01012017
118 01012015
118.10 01012017
(-) Incentivo fiscal - pesquisa científica e tecnológica e de inovação
119 01012015
tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19A)
121.15 (-) Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de inovação tecnológica 01012018
122.05 (-) Incentivo fiscal - crédito presumido de IPI do programa INOVAR-AUTO 01012017
(-) Depreciação acelerada - máquinas, equipamentos, aparelhos e

128 01012015
instrumentos
134.05 01012017
134.15 01012017

(-) Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente da avaliação a
136.05 01012017
valor justo das unidades permutadas
(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho -

137.05 sem subconta 01012017

142 01012015
12.973/2014.
142.05 01012017
12.973/2014.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm
142.10 01012017
aquisição a prazo.
142.15 01012017
aquisição a prazo - relacionado a uma despesa ou custo.
143.05 01012017
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - baixa ou
143.10 liquidação de diferença positiva entre valores de passivo controlada em 01012017
subconta
143.15 realização de diferença negativa entre valores de ativo diferido controlada 01012017
em subconta
143.20 realização de diferença negativa entre valores de ativo diferido não 01012017
reconhecida contabilmente na data da adoção inicial
145 01012015
(-) Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da diferença
154 dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 01012015
em contratos de longo prazo
155 01012015
(-) Contratos de concessão de serviços públicos - realização de ativo
157 01012015
intangível representativo do direito
(-) Contratos de concessão de serviços públicos - recebimento de ativo
157.05 01012017
financeiro
(-) Contratos de concessão de serviços públicos - apropriação de receitas

157.10 01012017
financeiras decorrentes de ajuste a valor presente do ativo financeiro
159 (-) CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta 01012018
159.05 (-) CPC 47 - Ajustes de Custos/Despesas 01012018
159.10 (-) CPC 47 - Ajustes de Outras Receitas / Outros Resultados 01012018

164 meio de lei comercial ainda não regulamentos pela Secretaria da Receita 01012015
Federal do Brasil
(-) Contratos de concessão de serviços públicos - diferença positiva - adoção
166 01012015
(-) Lucros de participações em controladas e coligadas domiciliadas no
166.01 01012015
Brasil, no caso do art. 85 da Lei nº 12.973/2014
(-) Ganho de capital - recebimento após o término do ano-calendário
166.05 01012017
seguinte ao da contratação

166.10 01012017
166.15 despesa a serem excluídos no período de apuração em que ocorrer a quitação 01012017
do débito por qualquer forma
166.35 (-) Ajustes de Exercícios Anteriores - Lançamentos Extemporâneos 01012017
168 SOMA DAS EXCLUSÕES (CSLL) 01012015

BASE DE CÁLCULO ANTES DA COMPENSAÇÃO DE BC NEGATIVA
169 01012015
DO PRÓPRIO PERÍODO DE APURAÇÃO
(-) Compensação da Base de Cálculo Negativa do Próprio Período -
170 01012015
Atividade Rural
171 01012015
DE PERÍODOS ANTERIORES
COMPENSAÇÃO DE BASE DE CÁLCULO NEGATIVA DA CSLL DE
172 01012015
(-) Compensação de Base de Cálculo Negativa da CSLL de Períodos
173 01012015
174 01012015
175 BASE DE CÁLCULO DA CSLL 01012015
TIPO FORMATO FÓRMULA TIPO LANC RELAC Voltar Indice
R R
CNA NS T_DRE(L300("3.01")) L
R R
E N A 1, 2 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
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E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
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E N A 2
E N A 2
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E N A 4
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E N A 4
E N A 4
E N A 4
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E N A 2
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E N A 1 ou 3
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E N A 1, 2 ou 3
E N A 1, 2 ou 3
E N A 2
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E N A 1, 2 ou 3
E N A 1, 2 ou 3
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E N A 1
E N A 3
E N A 1, 2, 3 ou 4
E N A 1, 2 ou 3
E N A 4
CNA N SOMA (M350(6:”92.99”)) A
R R
E N E 1, 2 ou 3
E N E 2
E N E 2
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E N E 1, 2 ou 3
E N E 1, 2 ou 3
E N E 1, 2 ou 3
E N E 1, 2 ou 3
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E N E 4
SOMA
CNA N E
(M350(95:”167.99”))
SE (M350(169)>
M350(2) 0E -
+ M350(93)
CNA NS M350(343) < 0) L
M350(168)
ENTAO SE ((M350(169) +
M350(343)) > 0)
CNA N E
ENTAO - M350(343)
SENAO
M350(169)
M350(169) - M350(170)
FIM_SE +
CNA NS L
M(344)
SENAO 0 FIM_SE
R
E N P
E N P
M350(171) - M350(173) -
CNA NS L
M350(174)
177 ATIVIDADE RURAL 01012015

178 Lucro Antes da CSLL 01012015
181 ADIÇÕES 01012015
181.02 Despesas não necessárias 01012015
182 Custos não dedutíveis 01012015
182.01 Provisões ou perdas estimadas não dedutíveis 01012015
Encargos de Depreciação, Amortização e Exaustão e Baixa de Bens -
183.02 01012015
Diferença de Correção Monetária - IPC/BTNF

183.45 Doações 01012017
183.50 Furto 01012017
183.55 01012017
183.75 01012017
183.90 01012017
- contribuições não compulsórias
183.95 01012017
- excesso em relação ao limite
186.05 01012017
positivo
186.10 01012017
186.15 01012017
186.20 01012017
coligada

186.25 01012017
186.30 01012017
186.35 disponibilizados e ainda não tributados no caso de encerramento de 01012017
atividades das filiais, sucursais ou investidas

186.40 disponibilizados e ainda não tributados no caso de absorção de patrimônio 01012017
das filiais, sucursais ou investidas por empresa sediada no exterior

186.45 disponibilizados e ainda não tributados no caso de alienação do patrimônio 01012017
da filial ou sucursal ou alienação de participação societária das investidas

Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excluídos
186.55 01012017
186.60 incorridas em operações no exterior e reconhecidas nos resultados da pessoa 01012017
jurídica
Regras de subcapitalização - ajustes decorrentes de empréstimos com
188 01012015
pessoas vinculadas ou situadas em país com tributação favorecida
Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor
191.10 01012017
presente
Variação cambial - redução nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a
191.15 01012017
valor presente
191.20 01012015
valor presente
194.05 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho proveniente
194.10 01012017
de compra vantajosa
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido – ganho proveniente
194.15 01012017
de compra vantajosa - incorporação, fusão e cisão
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da mais-
194.20 01012017
valia
194.25 01012017
goodwill
194.30 01012017
194.35 01012017
valia
194.40 01012017
194.45 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - perda reconhecida
194.50 01012017

194.55 01012017
investida
194.65 01012017
194.70 01012017
194.75 01012017
194.80 01012017
194.85 01012017
194.90 01012017
estágios - redução positiva da menos-valia
194.95 01012017
194,951 controlado por meio de subconta - ganho - realização de ativo da investida 01012017
194,952 controlado por meio de subconta - ganho - alienação ou liquidação da 01012017
controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido
194,953 01012017
- ganho - realização de ativo da investida ou lioquidação ou baixa do passivo
da investida

194,954 controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido 01012017
- ganho - alienação ou liquidação da participação societária

194,955 não controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio 01012017
líquido - ganho
194,956 controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - 01012017
perda

194,957 01012017

194,958 não controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido 01012017
- perda
194,959 não controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - 01012017
perda
194,960 e cisão - realização da mais-valia integrante do custo do bem ou direito que 01012017
lhe deu causa
194,964 e cisão - aquisição em estágios - perda decorrente da participação societária 01012017
194,968 01012017
194,969 patrimônio líquido - contrapartida da redução do ágio por rentabilidade 01012017
futura
194,970 01012017
Dispêndios em pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica

198 01012015
por ICT ou entidades científicas e tecnológicas privadas, sem fins lucrativos

199 01012015
205 01012015
207 inovadores em empresas e entidades nacionais realizados com recursos de 01012015
208 atividades de inovação tecnológica em empresas no país realizados com 01012015
Juros sobre o capital integralizado pelas cooperativas a seus associadas que
210.05 01012017
excederem 12% ao ano
Parcela dos lucros de contratos de construção por empreitada ou
214 01012015
216.10 Incentivo fiscal - depreciação acelerada - atividade rural 01012017
Incentivo fiscal - depreciação acelerada - atividade rural - alienação ou baixa
216.15 01012017
de ativo
224 Depreciação acelerada - máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos 01012017

228 01012015
exaustão
228.01 Depreciação integral - reversão (Lei nº 11.196/2005, art. 17, III) 01012015
228.05 01012017
exaustão apropriado como custo de produção
228.10 01012017
230.05 01012017
230.15 01012017
233 01012015

234 01012015

235 01012015
235.05 01012017

235.10 01012017

235.15 01012017
235.30 01012017
235.35 01012017
235.45 01012017
235.50 01012017

240 01012015
12.973/2014.
240.05 01012017
12.973/2014.
240.10 01012017
a prazo - relacionado a um ativo
240.15 01012017
a prazo - relacionado a uma despesa ou custo
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença positiva
241.05 01012017
entre valores de ativo
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença positiva
241.10 01012017
de ativo - controlada por subconta
241.15 01012017
de passivo - não controlada por subconta
241.20 01012017
de passivo - controlada por subconta
241.25 01012017

241.30 01012017

241.35 01012017
241.40 01012017
patrimonial
253 critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em 01012015
Pagamento baseado em ações - serviços prestados por pessoa física que não
255.05 01012017
seja considerada empregado ou similar
257 CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta 01012018
257.05 CPC 47 - Ajustes de Custos/Despesas 01012018
257.10 CPC 47 - Ajustes de Outras Receitas / Outros Resultados 01012018

Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contáveis por
263 meio de lei comercial ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita 01012015
Federal do Brasil
265.01 01012015
baixa de ativo

265.15 01012017
contratação

265.20 estornadas no caso de desistência da cobrança pela via judicial ou solução de 01012017
cobrança em virtude de acordo homologado por sentença judicial
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos financeiros

265.25 01012017
incidentes sobre o crédito vencido e não recebido
Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos como

265.30 01012017
despesa ou custo a partir da data da citação inicial para o pagamento
265.40 Ajustes de Exercícios Anteriores - Lançamentos Extemporâneos 01012017

266 01012015
266.01 Outras adições - indicador de relacionamento 4 01012015
267 SOMA DAS ADIÇÕES (CSLL) 01012015

270 01012015
aquisição
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida

274.05 01012017
por aumento no valor de patrimônio líquido reconhecida no resultado

274.10 01012017
274.15 01012017
mais-valia
274.20 01012017
mais-valia - incorporação, fusão ou cisão
274.25 01012017
mais-valia - incorporação, fusão ou cisão - quotas fixas mensais
274.30 01012017
goodwill
274.35 01012017
274.40 01012017
menos-valia
274.45 reconhecido no resultado por variação na porcentagem de participação no 01012017
capital social
274.50 01012017
investida
274.60 01012017
274.65 01012017
274.70 01012017
274.75 01012017
274.80 01012017
274.85 01012017
274.90 01012017
274.95 01012017
274,951 investida controlado por meio de subconta - registrado diretamente no 01012017
patrimônio líqiudo - ganho
274,952 investida não controlado por meio de subconta - registrado em conta de 01012017
patrimônio líquido - ganho
investida controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio
274,953 01012017

274,954 investida controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio 01012017

investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio
274,955 01012017

274,956 investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio 01012017

274,957 01012017
ou no valor do passivo no caso de aquisição de controle

por rentabilidade futura no caso de aquisição de controle

274,959 01012017
ativo ou no valor do passivo no caso de aquisição de controle
274,960 fusão e cisão - aquisição em estágios - ganho decorrente de avaliação da 01012017
participação societária anterior com base no valor justo

fusão e cisão - aquisição em estágios - ganho decorrente de excesso do valor
274,961 01012017
justo dos ativos líquidos da investida, na proporção da participação anterior,
em relação ao valor dessa participação avaliada a valor justo

274,962 01012017
ou no valor do passivo
274,964 01012017
274,965 01012017
fusão e cisão - regra de transição
274,966 01012017

276.05 01012017
competência
276.10 01012017
presente
(-) Variação cambial - aumento nas receitas financeiras decorrentes de ajuste
276.15 01012017
a valor presente
(-) Variação cambial - redução nas despesas financeiras decorrentes de
276.20 01012017
276.30 01012017
277 01012015
tecnológica
(-) Realização de receitas originárias de planos de benefícios administrados
281 01012017
por entidades fechadas de previdência complementar
(-) Receitas de subvenções governamentais para pesquisa e desenvolvimento

282 01012015
de produtos e processos inovadores em empresas e entidades nacionais

283 pesquisadores empregados em atividades de inovação tecnológica em 01012015
empresas no país
292 01012017
292.10 01012015
293 01012017
294.05 (-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada - atividade rural 01012015
(-) Incentivo fiscal - depreciação acelerada - atividade rural - alienação ou
294.10 01012017
baixa de ativo
308.15 01012015
308.20 01012017
(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho -

311.05 sem subconta 01012015

316 01012017
12.973/2014.
316.05 01012015
12.973/2014.
316.10 01012017
aquisição a prazo.
316.15 01012017
aquisição a prazo - relacionado a uma despesa ou custo.
317.05 01012017
317.10 liquidação de diferença positiva entre valores de passivo controlada em 01012017
subconta
317.15 realização de diferença negativa entre valores de ativo diferido controlada 01012017
em subconta
317.20 realização de diferença negativa entre valores de ativo diferido não 01012017
reconhecida contabilmente na data da adoção inicial
(-) Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da diferença
328 dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 01012015
em contratos de longo prazo
329 01012015
332 (-) CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta 01012018
332.05 (-) CPC 47 - Ajustes de Custos/Despesas 01012018
332.10 (-) CPC 47 - Ajustes de Outras Receitas / Outros Resultados 01012018
338 meio de lei comercial ainda não regulamentos pela Secretaria da Receita 01012015
Federal do Brasil
(-) Lucros de participações em controladas e coligadas domiciliadas no
340.03 01012015
Brasil, no caso do art. 85 da Lei nº 12.973/2014
340.05 01012017

340.10 01012017
340.15 despesa a serem excluídos no período de apuração em que ocorrer a quitação 01012017
do débito por qualquer forma
340.35 (-) Ajustes de Exercícios Anteriores - Lançamentos Extemporâneos 01012017
342 SOMA DAS EXCLUSÕES (CSLL) 01012015
343 01012015
DO PRÓPRIO PERÍODO DE APURAÇÃO
(-) Compensação de Base de Cálculo Negativa da CSLL do Próprio Período

344 01012015
- Atividades em Geral

345 01012015
DE PERÍODOS ANTERIORES
COMPENSAÇÃO DE BASE DE CÁLCULO NEGATIVA DA CSLL DE
346 01012015
347 01012015
348 01012015

TIPO FORMATO FÓRMULA TIPO LANC RELAC Voltar Indice
R R
CA NS T_DRE(L300("3.11")) L
R R
E N A 2
E N A 2
E N A 1, 2 ou 3
E N A 2
E N A
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 1
E N A 1
E N A 2
E N A 2 ou 4
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 1
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 2
E N A 1
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 3
E N A 4
E N A 2
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 3
E N A 1 ou 3
E N A 3
E N A 3
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 3
E N A 3
E N A 2
E N A 3
E N A 2
E N A 2
E N A 1
E N A 2
E N A 1
E N A 3
E N A 1, 2, 3 ou 4
E N A 1, 2 ou 3
E N A 4
SOMA
CNA N A
(M350(“181.01”:”266.99”))
R E
E N E 1, 2 ou 3
E N E 2
E N E 2
E N E 3
E N E 1
E N E 1
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1
E N E 2
E N E 2
E N E 1
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 2
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 1 ou 3
E N E 1
E N E 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 3
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E N E 1 ou 3
E N E 3
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E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 4
E N E 1
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E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 2
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E N E 1 ou 3
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E N E 2
E N E 1
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E N E 2
E N E 2
E N E 3
E N E 2
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 3
E N E 3
E N E 2
E N E 3
E N E 2
E N E 3
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 1
E N E 2
E N E 2
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 1
E N E 1
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1
E N E 1
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 3
E N E 3
E N E 1
E N E 2
E N E 2
E N E 1, 2, 3 ou 4
E N E 1, 2 ou 3
E N E 4
SOMA
CNA N E
(M350(269:”341.99”))
M350(178) + M350(267) -
CNA NS L
M350(342)
SE (M350(169)< 0 E
M350(343)> 0)
ENTAO SE ((M350(169) +
M350(343)) > 0)
CNA N E
ENTAO - M350(169)
SENAO
M350(343) FIM_SE
SENAO 0 FIM_SE
M350(343) - M350(344) +
CNA NS L
M(170)
R R
E N P
E N P
M350(345) - M350(347) -
CNA NS L
M350(348)
CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI
1 Lucro Líquido Antes da CSLL 01012015
4 ADIÇÕES 01012015
5.05 Custos não dedutíveis 01012017
6.25 Despesas de aluguéis - parcelas não dedutíveis 01012017
6.35 Despesas com propaganda - parcelas não dedutíveis 01012017
6.45 Doações 01012017
6.50 Furto 01012017
Despesas com bens não intrinsecamente relacionados com a produção ou comercialização de
6.55 01012017
bens e serviços
Remuneração de sócios, diretores, administradores, titulares de empresas individuais e
6.75 01012017
conselheiros fiscais e consultivos
6.85 Royalties e assistência técnica, científica e administrativa 01012017
Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a empregados e dirigentes - contribuições
6.90 01012017
não compulsórias
Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a empregados e dirigentes - excesso em
6.95 01012017
relação ao limite
6.97 Pagamentos efetuados a sociedade simples 01012017
9.05 Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado positivo 01012017
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - parcela do ajuste do valor do
9.10 01012017
investimento
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados por
9.15 01012017
coligada no exterior
9.20 Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado da coligada 01012017
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado da coligada no caso
9.25 01012017
de descumprimento do art. 81 da Lei nº 12.973/2014
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda
9.30 01012017
não tributados

9.35 01012017
não tributados no caso de encerramento de atividades das filiais, sucursais ou investidas

9.40 não tributados no caso de absorção de patrimônio das filiais, sucursais ou investidas por 01012017
empresa sediada no exterior
9.45 não tributados no caso de alienação do patrimônio da filial ou sucursal ou alienação de 01012017
participação societária das investidas
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - investimentos não avaliados
9.50 pela equivalência patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro, segundo e terceiro 01012017
trimestres
9.55 01012017
Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - perdas incorridas em
9.60 01012017
operações no exterior e reconhecidas nos resultados da pessoa jurídica
Regras de subcapitalização - ajustes decorrentes de empréstimos com pessoas vinculadas ou
11 01012015
situadas em país com tributação favorecida
14.10 Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente 01012017
14.15 Variação cambial - redução nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente 01012017
14.20 Variação cambial - aumento nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida por redução no valor de
17.05 01012017
patrimônio líquido reconhecida no resultado
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho proveniente de compra
17.10 01012017
vantajosa
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido – ganho proveniente de compra
17.15 01012017
vantajosa - incorporação, fusão e cisão
17.25 Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill - incoporação,
17.30 01012017
fusão ou cisão
17.35 Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da menos-valia 01012017
17.40 01012017
17.45 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - perda reconhecida no resultado por
17.50 01012017
variação na porcentagem de participação no capital social
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - ganho com
17.55 01012017
base no valor justo
17.60 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - perda com
17.65 01012017
base no valor justo
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução da
17.70 01012017
variação positiva da mais-valia
17.75 01012017
variação negativa da mais-valia
17.80 01012017
variação positiva do goodwill
17.85 01012017
variação negativa do goodwill
17.90 01012017
17.95 01012017
variação negativa da menos-valia
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por
17,951 meio de subconta - ganho - realização de ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo 01012017
da investida
17,952 01012017
meio de subconta - ganho - alienação ou liquidação da participação societária
17,953 meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - ganho - realização de ativo da 01012017
investida ou lioquidação ou baixa do passivo da investida
17,954 meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - ganho - alienação ou 01012017
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida não controlado por
17,955 01012017
meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - ganho
17,956 01012017
subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda
17,957 01012017
subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida - não controlado
17,958 01012017
por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida - não controlado
17,959 01012017
por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda
17,960 01012017
realização da mais-valia integrante do custo do bem ou direito que lhe deu causa

17,961 01012017
aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva de mais-valia

17,962 aquisição em estágios - contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade 01012017
futura

17,963 01012017
aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos-valia

17,964 aquisição em estágios - perda decorrente da participação societária anterior com base no valor 01012017
justo

17,965 01012017
aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva da mais-valia

17,966 aquisição em estágios - contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade 01012017
futura
17,967 01012017
aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos-valia
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - regra de
17,968 01012017
transição
Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido -
17,969 01012017
contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura
17,970 Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido 01012017

Dispêndios em pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica por ICT ou
21 01012015
entidades científicas e tecnológicas privadas, sem fins lucrativos
Dispêndios com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica - reversão
22 01012015
da amortização/depreciação
27.05 Doações e subvenções - art. 30, §2º da Lei nº 12.350/2010 01012017
27.10 Doações e subvenções - art. 30, § 1º da Lei nº 12.350/2010 01012017
Realização de receitas originárias de planos de benefícios administrados por entidades
28 01012015
Despesas e custos com pesquisa e desenvolvimento de produtos e processos inovadores em

30 01012015
empresas e entidades nacionais realizados com recursos de subvenções governamentais
Despesas e custos com remuneração de pesquisadores empregados em atividades de inovação

31 01012015
tecnológica em empresas no país realizados com recursos de subvenções governamentais

35.01 Ajuste negativo a valor de mercado (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
Juros sobre o capital integralizado pelas cooperativas a seus associadas que excederem 12% ao
35.05 01012017
ano
36 Ajuste negativo a valor de mercado - swap (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
37 Ajuste negativo a valor de mercado - termo (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
38 Ajuste negativo a valor de mercado – futuro (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
39 Ajuste negativo a valor de mercado – opções de ações (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
Ajuste negativo a valor de mercado – opções de ativos financeiros e mercadorias (Lei nº
40 01012015
10.637/2002, art. 35)
41 Ajuste negativo a valor de mercado – intermediação de swap (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
42 Ajuste negativo a valor de mercado – derivativos de crédito (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
43 Ajuste negativo a valor de mercado – outros derivativos (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 01012015
44 Participações nos resultados não dedutíveis - debêntures e empregados 01012015
46 Participações nos resultados não dedutíveis - administradores e dirigentes 01012015
52 Incentivo fiscal - depreciação acelerada - máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos 01012015

Incentivo fiscal - depreciação/amortização acelerada incentivada - demais hipóteses de
52.05 01012017
reversão
52.10 Perdas incorridas no mercado de renda variável no período de apuração, exceto day-trade 01012017
52.15 Perdas em operações day-trade no período de apuração 01012017

Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados negativos incorridos
52.20 reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou encerramento da 01012017
posição
Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados positivos incorridos
posição
53 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - depreciação, amortização e exaustão 01012015
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - depreciação, amortização e exaustão apropriado

53.05 01012017
como custo de produção
53.10 01012017
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - não disciplinado pela Lei nº 6.099/74 - resultado
53.15 01012017
proporcional ao valor da contrapestação
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - não disciplinado pela Lei nº 6.099/74 - ajustes

54 01012015
decorrentes da neutralização dos novos métodos e critérios contábeis

54.05 01012017
mercantil financeiro - resultado proporcional ao valor da contrapestação
54.10 mercantil financeiro - Ajustes decorrentes da neutralização dos novos métodos e critérios 01012017
contábeis
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - Contrato não tipificado como arrendamento
55.05 01012017
55.15 01012017
mercantil financeiro - ganho de capital
55.20 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - perda na alienação de bem 01012017
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que
58 01012015
não funcionem no país.
Ágio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido
59 01012015
em sociedades estrangeiras que não funcionem no país.
60 Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - controlado por subconta 01012015
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - não controlado por
60.05 01012017
subconta
60.10 01012017
subconta - com prejuízo fiscal - valor anteriormente excluído
60.15 01012017
subconta - com prejuízo fiscal
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não controlado por subconta - com prejuízo
60.30 01012017
fiscal - valor anteriormente excluído
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não controlado por subconta - com prejuízo
60.35 01012017
fiscal
60.45 Avaliação a valor Justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda - controlada por subconta 01012017
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda - não controlada por
60.50 01012017
subconta
65 Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5º da Lei nº 12.973/2014. 01012015
65.05 Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5º da Lei nº 12.973/2014. 01012017
65.10 01012017
relacionado a um ativo
65.15 01012017
relacionado a uma despesa ou custo
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença positiva entre valores de
66.05 01012017
ativo
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença positiva de ativo -
66.10 01012017
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença negativa de passivo - não
66.15 01012017
66.20 01012017
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - reserva de reavaliação - ativos de
66.25 01012017
coligadas ou controladas
66.30 Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - reserva de reavaliação - subscrição 01012017
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - reserva de reavaliação - ativos
66.35 01012017
próprios
66.40 Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ajustes de avaliação patrimonial 01012017
Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo das
69 01012015
unidades permutadas
Atividade imobiliária - diferimento da tributação - ajustes pertinentes ao reconhecimento do
70 01012015
lucro bruto
Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da diferença dos critérios adotados
79 01012015
no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
Pagamento baseado em ações - serviços prestados por pessoa física que não seja considerada
81.05 01012017
empregado ou similar
Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contáveis por meio de lei comercial
89 01012015
ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
Contratos de concessão de serviços públicos - diferença negativa - adoção inicial dos arts. 1º a
90.01 01012015
71 da Lei nº 12.973/2014
90.02 Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal - alienação ou baixa de ativo 01012015

90.15 Ganho de capital - recebimento após o término do período de apuração da contratação 01012017
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - não contabilmente estornadas no caso de
90.20 desistência da cobrança pela via judicial ou solução de cobrança em virtude de acordo 01012017
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos financeiros incidentes sobre o
90.25 01012017
crédito vencido e não recebido
Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos como despesa ou custo a
90.30 01012017
partir da data da citação inicial para o pagamento
90.35 Prejuízo na alienação de participações 01012017
Perdas no recebimento de crédito - valor da receita reconhecida em virtude de renegociação de
90.40 01012017
dívida e anteriormente excluída - IN 1.700, Art. 74 § 3º
90.45 Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos extemporâneos 01012017
91 Outras adições – com indicador de relacionamento 1, 2 ou 3 01012015
91.01 Outras adições – qualquer indicador de relacionamento 01012015
92 SOMA DAS ADIÇÕES 01012015
95 (-) Lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição 01012015
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida por aumento no
99.05 01012017
valor de patrimônio líquido reconhecida no resultado
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho proveniente de compra
99.10 01012017
vantajosa
99.20 01012017
99.25 01012017
99.30 (-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill 01012017
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill -
99.35 01012017
99.40 (-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da menos-valia 01012017
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho reconhecido no resultado
99.45 01012017
por variação na porcentagem de participação no capital social
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - ganho
99.50 01012017
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - ganho
99.55 01012017
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - perda com
99.60 01012017
base no valor justo
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução
99.65 01012017
da variação positiva da mais-valia
99.70 01012017
da variação negativa da mais-valia
99.75 01012017
da variação positiva do goodwill
99.80 01012017
da variação negativa do goodwill
99.85 01012017
da variação positiva da menos-valia
99.90 01012017
da variação negativa da menos-valia
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por
99.95 01012017
meio de subconta - ganho
99,951 01012017
meio de subconta - registrado diretamente no patrimônio líqiudo - ganho
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida não controlado
99,952 01012017
por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - ganho
99,953 subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda - realização do ativo da 01012017
99,954 subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda - alienação ou liquidação da 01012017
99,955 subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda - realização do ativo da investida 01012017
99,956 subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda - alienação ou liquidação da 01012017
aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais-valia
99,957 01012017
considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de aquisição de
controle
99,958 aquisição em estágios - redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura no caso 01012017
de aquisição de controle
aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia
99,959 01012017
considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de aquisição de
controle
99,960 aquisição em estágios - ganho decorrente de avaliação da participação societária anterior com 01012017
base no valor justo
aquisição em estágios - ganho decorrente de excesso do valor justo dos ativos líquidos da
99,961 01012017
investida, na proporção da participação anterior, em relação ao valor dessa participação
avaliada a valor justo
99,962 aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais-valia 01012017
considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo
99,963 01012017
aquisição em estágios - redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura
99,964 aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia 01012017
considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - regra
99,965 01012017
de transição
99,966 (-) Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido 01012017
101.05 (-) Variação cambial - regra geral - mudança de regime de caixa para competência 01012017
101.10 (-) Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente 01012017
101.15 (-) Variação cambial - aumento nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente 01012017
101.20 (-) Variação cambial - redução nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente 01012017
(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - investimentos não

101.25 avaliados pela equivalência patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro, segundo e 01012017
terceiro trimestres
(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excluídos nos primeiro,
101.30 01012017
102 (-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnológicas e desenvolvimento de inovação tecnológica 01012015

(-) Realização de receitas originárias de planos de benefícios administrados por entidades
106 01012015
(-) Receitas de subvenções governamentais para pesquisa e desenvolvimento de produtos e
107 01012015
processos inovadores em empresas e entidades nacionais
(-) Receitas de subvenções governamentais para remuneração de pesquisadores empregados
108 01012015
em atividades de inovação tecnológica em empresas no país
109 (-) Rendimentos tributados exclusivamente na fonte 01012015
110.01 (-) Ajuste positivo a valor de mercado (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
111 (-) Ajuste positivo a valor de mercado - swap (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
112 (-) Ajuste positivo a valor de mercado - termo (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
113 (-) Ajuste positivo a valor de mercado - futuro (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
114 (-) Ajuste positivo a valor de mercado - opções de ações (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
(-) Ajuste positivo a valor de mercado - opções de ativos e mercadorias (Lei nº 10.637/2002,
115 01012015
art.35)
116 (-) Ajuste positivo a valor de mercado - derivativos de crédito (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
117 (-) Ajuste positivo a valor de mercado - outros derivativos (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015
123.05 (-) Depreciação acelerada - máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos 01012017
123.10 (-) Depreciação/amortização acelerada incentivada - demais hipóteses 01012017
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 – Art.9º, §1º, inciso I e §7º, inciso
124 01012015
I - empréstimos
124.05 (-) Perdas incorridas no mercado de renda variável - períodos de apuração anteriores 01012017
(-) Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados positivos incorridos
posição
(-) Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados negativos incorridos
posição
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso I e §7º, inciso
125 01012015
I - títulos descontados
126 01012015
I - financiamentos
127 01012015
I - financiamentos - rurais e agroindustriais
128 01012015
I - financiamentos - imobiliários
129 01012015
I - arrendamento mercantil
130 01012015
I - outros créditos
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso I e § 7º -
131 01012015
renegociações
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso II, a e §7º,
132 01012015
inciso II, a - empréstimos
133 01012015
inciso II, a º - títulos descontados
134 01012015
inciso II, a - financiamentos
135 01012015
inciso II, a - financiamentos - rurais e agroindustriais
136 01012015
inciso II, a - outros créditos
137 01012015
inciso II, a - renegociações
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso II, b e §7º,
138 01012015
inciso II, b - empréstimos
139 01012015
inciso II, b - títulos descontados
140 01012015
inciso II, b - financiamentos
141 01012015
inciso II, b - financiamentos - rurais e agroindustriais
142 01012015
inciso II, b - outros créditos
143 01012015
inciso II, b - renegociações
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso II, c e §7º,
144 01012015
inciso II, c - empréstimos
145 01012015
inciso II, c - títulos descontados
146 01012015
inciso II, c - financiamentos
147 01012015
inciso II, c - financiamentos - rurais e agroindustriais
148 01012015
inciso II, c - Outros Créditos
149 01012015
inciso II, c - renegociações
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso III e §7º,
150 01012015
inciso III - empréstimos
151 01012015
inciso III - títulos descontados
152 01012015
inciso III - financiamentos
153 01012015
inciso III - financiamentos - rurais e agroindustriais
154 01012015
inciso III - financiamentos - imobiliários
155 01012015
inciso III - arrendamento mercantil
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 – Art.9º, §1º, inciso III e §7º,
156 01012015
inciso III - outros créditos
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 – Art.9º, §1º, inciso III e §7º,
157 01012015
inciso III - renegociações
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 – Art.9º, §1º, inciso IV e §7º,
158 01012015
inciso IV - empréstimos
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso IV e §7º,
159 01012015
inciso IV - títulos descontados
160 01012015
inciso IV – financiamentos
161 01012015
inciso IV - financiamentos - rurais e agroindustriais
162 01012015
inciso IV - financiamentos - imobiliários
163 01012015
inciso IV - arrendamento mercantil
(-) Perdas dedutíveis em operações de crédito - Lei 9.430/96 - Art.9º, §1º, inciso IV e §7º,
164 01012015
inciso IV - outros créditos
164.05 (-) Perdas no recebimento de créditos - Lei 9.430/96 - Art. 12, §2º - IN 1.700, Art. 74 § 3º 01012017
165 (-)Rendas de Arrendamento - Superveniência de Depreciação 01012015
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não tipificado como arrendamento
166.05 01012017
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato não tipificado como arrendamento
166.10 01012017
(-) Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo das
168.05 01012017
unidades permutadas
(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - sem subconta
169.05 01012017
174 (-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5º da Lei nº 12.973/2014. 01012015
174.05 (-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5º da Lei nº 12.973/2014. 01012017
174.10 (-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição a prazo. 01012017
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição a prazo -
174.15 01012017
relacionado a uma despesa ou custo.
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - realização de diferença negativa
175.05 01012017
entre valores de ativo controlada em subconta
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - baixa ou liquidação de diferença
175.10 01012017
positiva entre valores de passivo controlada em subconta
175.15 01012017
diferença negativa entre valores de ativo diferido controlada em subconta
175.20 diferença negativa entre valores de ativo diferido não reconhecida contabilmente na data da 01012017
adoção inicial
(-) Atividade imobiliária - diferimento da tributação - ajustes pertinentes ao reconhecimento
177 01012015
do lucro bruto
(-) Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da diferença dos critérios
186 01012015
adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
(-) Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade - alienação ou baixa do bem

187 01012015
correspondente
(-) Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contábeis por meio de lei
196 01012015
comercial ainda não regulamentos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
(-) Lucros de participações em controladas e coligadas domiciliadas no Brasil, no caso do art.
198.01 01012015
85 da Lei nº 12.973/2014
(-) Ganho de capital - recebimento após o término do ano-calendário seguinte ao da
198.05 01012017
contratação
(-) Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos financeiros incidentes sobre o
198.10 01012017
crédito vencido e não recebido contabilizado como receita
(-) Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos como despesa a serem
198.15 01012017
excluídos no período de apuração em que ocorrer a quitação do débito por qualquer forma

198.30 (-) Seguros ou pecúlio por morte do sócio 01012017
198.35 (-) Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos extemporâneos 01012017
200 SOMA DAS EXCLUSÕES 01012015

BASE DE CÁLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO DE BASE DE CÁLCULO
201 01012015
NEGATIVA DE PERÍODOS ANTERIORES
202 (-)Compensação de Base de Cálculo Negativa de Períodos Anteriores 01012015
DT_FIM TIPO FORMATO FÓRMULA TIPO LANC RELAC Voltar Indice
T_DRE(L300("3.1.0.0.0.00.0
CNA NS L
0”)+L300(“3.2.8.9.7.00.00"))
R R
E N A 1, 2 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 4
E N A 1
E N A 1
E N A 2
E N A 2 ou 4
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 1
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 2
E N A 1
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 3
E N A 4
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 1, 2 ou 3
E N A 1, 2 ou 3
E N A 1, 2 ou 3
E N A 1, 2 ou 3
E N A 1, 2 ou 3
E N A 1, 2 ou 3
E N A 1, 2 ou 3
E N A 2
E N A 1, 2 ou 3
E N A 1, 2 ou 3
E N A 1, 2 ou 3
E N A 1, 2 ou 3
E N A 2
E N A 1
E N A 1
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 1 ou 3
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 2
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 1
E N A 3
E N A 1 ou 3
E N A 3
E N A 3
E N A 2
E N A 3
E N A 3
E N A 2
E N A 1
E N A 3
E N A 2
E N A 2
E N A 1
E N A 2
E N A 1
E N A 3
E N A 2
E N A 1
E N A 1, 2, 3 ou 4
E N A 1, 2 ou 3
E N A 4
CNA N SOMA (M350(5:”91.99”)) A
R R
E N E 1, 2 ou 3
E N E 2
E N E 2
E N E 3
E N E 1
E N E 1
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1
E N E 2
E N E 2
E N E 1
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 2
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 1 ou 3
E N E 1
E N E 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 3
E N E 3
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E N E 3
E N E 3
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E N E 1 ou 3
E N E 2
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E N E 2
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E N E 1 ou 3
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E N E 1 ou 3
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E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
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E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 1, 2 ou 3
E N E 1, 2 ou 3
E N E 1, 2 ou 3
E N E 1, 2 ou 3
E N E 2
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 2
E N E 3
E N E 1 ou 3
E N E 2
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 3
E N E 3
E N E 2
E N E 3
E N E 2
E N E 3
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 1
E N E 3
E N E 2
E N E 2
E N E 1
E N E 1 ou 3
E N E 1
E N E 1
E N E 1
E N E 1
E N E 1
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 3
E N E 3
E N E 1
E N E 2
E N E 2
E N E 2
E N E 1, 2, 3 ou 4
E N E 1, 2 ou 3
E N E 4
CNA N SOMA (M350(94:”199.99”)) E

M350(1) + M350(92) -
CNA NS L
M350(200)
E N P
CNA NS M350(201) - M350(202) L
1 Lucro Antes da CSLL 01012015 CNA

4 ADIÇÕES 01012015 R
5 Provisões ou perdas estimadas não dedutíveis 01012015 E
5.05 Custos não dedutíveis 01012017 E
6 Despesas não necessárias 01012015 E
6.01 Realização de ativos indedutíveis 01012015 E
6.11 PRONAC – despesa operacional – parcelas não dedutíveis 01012015 E
6.12 Pesquisas científicas e tecnológicas – parcelas não dedutíveis 01012015 E
6.13 Doações a entidades civis – parcelas não dedutíveis 01012015 E
Doações a instituições de ensino e pesquisa – parcelas não
6.14 01012015 E
dedutíveis
6.15 Vale cultura – parcelas não dedutíveis 01012015 E
Planos de poupança e investimento – PAIT – parcelas não
6.16 01012015 E
dedutíveis
6.18 Fundo de aposentadoria individual – FAPI – parcelas não dedutíveis 01012015 E
6.25 Despesas de aluguéis - parcelas não dedutíveis 01012017 E
6.30 Despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores 01012017 E
6.35 Despesas com propaganda - parcelas não dedutíveis 01012017 E

6.40 Despesas financeiras - lucros e/ou dividendos 01012017 E
6.45 Doações 01012017 E
6.50 Furto 01012017 E
Despesas com bens não intrinsecamente relacionados com a
6.55 01012017 E
produção ou comercialização de bens e serviços
6.60 Multas por infrações fiscais 01012017 E
6.65 Multas impostas por transgressões de leis de natureza não tributária 01012017 E
6.70 Pagamentos sem causa 01012017 E

Remuneração de sócios, diretores, administradores, titulares de
6.75 01012017 E
empresas individuais e conselheiros fiscais e consultivos
6.80 Remuneração indireta a administradores e terceiros 01012017 E
6.85 Royalties e assistência técnica, científica e administrativa 01012017 E
Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a empregados e
6.90 01012017 E
dirigentes - contribuições não compulsórias
Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a empregados e
6.95 01012017 E
dirigentes - excesso em relação ao limite
6.97 Pagamentos efetuados a sociedade simples 01012017 E
9.05 01012017 E
resultado positivo
9.10 01012017 E
parcela do ajuste do valor do investimento
9.15 01012017 E
lucros disponibilizados por coligada no exterior
9.20 01012017 E
resultado da coligada
9.25 resultado da coligada no caso de descumprimento do art. 81 da Lei 01012017 E
nº 12.973/2014
9.30 01012017 E
lucros disponibilizados e ainda não tributados
9.35 lucros disponibilizados e ainda não tributados no caso de 01012017 E
encerramento de atividades das filiais, sucursais ou investidas
lucros disponibilizados e ainda não tributados no caso de absorção
9.40 01012017 E
de patrimônio das filiais, sucursais ou investidas por empresa
sediada no exterior
lucros disponibilizados e ainda não tributados no caso de alienação
9.45 01012017 E
do patrimônio da filial ou sucursal ou alienação de participação
societária das investidas

9.50 investimentos não avaliados pela equivalência patrimonial que 01012017 E
tenham sido excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres

9.55 01012017 E
9.60 perdas incorridas em operações no exterior e reconhecidas nos 01012017 E
resultados da pessoa jurídica
10 01012015 E
Ajustes decorrentes de métodos de preços de transferência
Regras de subcapitalização - ajustes decorrentes de empréstimos
11 com pessoas vinculadas ou situadas em país com tributação 01012015 E
favorecida
12 Pagamento a pessoas situadas em país com tributação favorecida 01012015 E
13 Variação cambial ativa - regra geral 01012015 E

14 Variação cambial passiva - regra geral 01012015 E
14.05 Variação cambial - mudança de regime de caixa para competência 01012017 E

Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a
14.10 01012017 E
valor presente
Variação cambial - redução nas receitas financeiras decorrentes de
14.15 01012017 E
Variação cambial - aumento nas despesas financeiras decorrentes de
14.20 01012017 E
17.05 contrapartida por redução no valor de patrimônio líquido 01012017 E
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho
17.10 01012017 E
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido – ganho

17.15 01012017 E
proveniente de compra vantajosa - incorporação, fusão e cisão
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da

17.20 01012017 E
mais-valia
17.25 01012017 E
goodwill
17.30 01012017 E
17.35 01012017 E
menos-valia
17.40 01012017 E
menos-valia - incorporação, fusão ou cisão

17.45 01012017 E
menos-valia - incorporação, fusão ou cisão - quotas fixas mensais
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - perda

17.50 reconhecida no resultado por variação na porcentagem de 01012017 E
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição
17.55 01012017 E
em estágios - ganho com base no valor justo
17.60 em estágios - ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos 01012017 E
líquidos da investida
17.65 01012017 E
em estágios - perda com base no valor justo

17.70 01012017 E
em estágios - redução da variação positiva da mais-valia

17.75 01012017 E
em estágios - redução da variação negativa da mais-valia

17.80 01012017 E
em estágios - redução da variação positiva do goodwill

17.85 01012017 E
em estágios - redução da variação negativa do goodwill

17.90 01012017 E
em estágios - redução positiva da menos-valia

17.95 01012017 E
em estágios - redução da variação negativa da menos-valia
Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na

17.951 investida controlado por meio de subconta - ganho - realização de 01012017 E
ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida

17.952 investida controlado por meio de subconta - ganho - alienação ou 01012017 E
investida controlado por meio de subconta - registrado em conta de
17.953 01012017 E
patrimônio líquido - ganho - realização de ativo da investida ou
lioquidação ou baixa do passivo da investida
investida controlado por meio de subconta - registrado em conta de
17.954 01012017 E
patrimônio líquido - ganho - alienação ou liquidação da participação
societária
17.955 investida não controlado por meio de subconta - registrado em conta 01012017 E
de patrimônio líquido - ganho
17.956 investida controlado por subconta - não registrado em conta de 01012017 E
17.957 investida controlado por subconta - registrado em conta de 01012017 E
17.958 investida - não controlado por subconta - não registrado em conta de 01012017 E
17.959 investida - não controlado por subconta - registrado em conta de 01012017 E
17.960 incorporação, fusão e cisão - realização da mais-valia integrante do 01012017 E
custo do bem ou direito que lhe deu causa

17.961 incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - realização, 01012017 E
baixa ou liquidação da variação positiva de mais-valia

17.962 incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - contrapartida 01012017 E
da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura

baixa ou liquidação da variação negativa da menos-valia

incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - perda
17.964 01012017 E
decorrente da participação societária anterior com base no valor
justo

baixa ou liquidação da variação positiva da mais-valia

17.966 incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - contrapartida 01012017 E
da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura
baixa ou liquidação da variação negativa da menos-valia

17.968 01012017 E
Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor
17.969 de patrimônio líquido - contrapartida da redução do ágio por 01012017 E
Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor
17.970 01012017 E
de patrimônio líquido
17.971 Resultados positivos não realizados nas operações intercompanhias 01012017 E
17.972 Resultados negativos não realizados nas operações intercompanhias 01012017 E
18 Excesso de juros sobre o capital próprio pagos ou creditados 01012015 E
19 Juros sobre o capital próprio auferidos - não contabilizados como 01012015 E

receita
Dispêndios em pesquisa científica e tecnológica e de inovação
21 tecnológica por ICT ou entidades científicas e tecnológicas 01012015 E
privadas, sem fins lucrativos
Dispêndios com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de
22 01012015 E
inovação tecnológica - reversão da amortização/depreciação
23 Realização de reserva de reavaliação 01012015 E
26 Prêmios da emissão de debêntures - destinação diversa 01012015 E
27 Doações e subvenções para investimento - destinação diversa 01012015 E
Realização de receitas originárias de planos de benefícios

28 01012015 E
administrados por entidades fechadas de previdência complementar
29 Remuneração da prorrogação da licença-maternidade 01012015 E
Despesas e custos com pesquisa e desenvolvimento de produtos e

30 processos inovadores em empresas e entidades nacionais realizados 01012015 E
com recursos de subvenções governamentais
Despesas e custos com remuneração de pesquisadores empregados

31 em atividades de inovação tecnológica em empresas no país 01012015 E
realizados com recursos de subvenções governamentais
32 Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa 01012015 E

32.01 Resultados negativos com atos cooperativos 01012015 E
33 Ajuste negativo a valor de mercado (Lei nº 10.637/2002, art.35) 01012015 E
39 Incentivo fiscal - depreciação acelerada - máquinas, equipamentos, 01012015 E

39.05 Incentivo fiscal - depreciação/amortização acelerada incentivada - 01012017 E
demais hipóteses de reversão
Perdas incorridas no mercado de renda variável no período de
39.10 01012017 E
apuração, exceto day-trade
39.15 Perdas em operações day-trade no período de apuração 01012017 E

39.20 negativos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da 01012017 E
liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição

39.25 positivos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da 01012017 E
liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição

40 01012015 E
40.05 01012017 E
amortização e exaustão apropriado como custo de produção
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato não tipificado
40.10 01012017 E
como arrendamento mercantil financeiro
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - não disciplinado pela

40.15 01012017 E
Lei nº 6.099/74 - resultado proporcional ao valor da contrapestação
Ajustes ao lucro líquido decorrente de operações de arrendamento

41 mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, § 1º, Lei nº 12.973, de 01012015 E
13 de maio de 2014).
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não tipificado
41.05 como arrendamento mercantil financeiro - resultado proporcional ao 01012017 E
valor da contrapestação
Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não tipificado

41.10 como arrendamento mercantil financeiro - Ajustes decorrentes da 01012017 E
neutralização dos novos métodos e critérios contábeis
41.15 Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - valor residual 01012017 E

Despesas financeiras incorridas pela arrendatária em contratos de
42 arrendamento mercantil (art. 48, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 01012015 E
2014).
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - Contrato não tipificado
42.05 01012017 E
como arrendamento mercantil financeiro
42.15 Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - ganho de capital 01012017 E
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato não tipificado

42.20 01012017 E
como arrendamento mercantil financeiro - ganho de capital
Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - perda na alienação de

42.25 01012017 E
bem
44 Juros de empréstimos - custos de empréstimos 01012015 E
44.05 Juros de empréstimos - empresa controlada ou coligada 01012017 E
45 01012015 E
Ágio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados
46 pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que não 01012015 E
funcionem no país
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho
47 01012015 E
- controlado por subconta
47.05 01012017 E
- não controlado por subconta
47.10 - não controlado por subconta - com prejuízo fiscal - valor 01012017 E
anteriormente excluído
47.15 01012017 E
- não controlado por subconta - com prejuízo fiscal
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - controlado por
47.20 01012017 E
subconta.
Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não controlado por
47.25 01012017 E
subconta

47.30 01012017 E
subconta - com prejuízo fiscal - valor anteriormente excluído

47.35 01012017 E
subconta - com prejuízo fiscal
47.40 Avaliação a valor justo - incorporação, fusão e cisão - ganho 01012017 E
Avaliação a valor Justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda
47.45 01012017 E
- controlada por subconta
Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda
47.50 01012017 E
- não controlada por subconta
Avaliação a valor justo - subscrição - perda - controlada por
47.55 01012017 E
subconta
Avaliação a valor justo - subscrição - perda - não controlada por
47.60 01012017 E
subconta
51 Ajuste a valor presente de ativo - venda 01012015 E
51.05 Ajuste a valor presente de ativo - demais operações 01012017 E
Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5º da
52 01012015 E
Lei nº 12.973/2014.
Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5º da Lei
52.05 01012017 E
nº 12.973/2014.
Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm
52.10 01012017 E
aquisição a prazo - relacionado a um ativo
Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm

52.15 01012017 E
aquisição a prazo - relacionado a uma despesa ou custo
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença

53.05 01012017 E
positiva entre valores de ativo
Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença
53.10 01012017 E
positiva de ativo - controlada por subconta
53.15 01012017 E
negativa de passivo - não controlada por subconta
53.20 01012017 E
negativa de passivo - controlada por subconta
53.25 01012017 E
53.30 01012017 E
53.35 01012017 E
Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ajustes de

53.40 01012017 E
avaliação patrimonial
Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente da
56 01012015 E
avaliação a valor justo das unidades permutadas
Atividade imobiliária - diferimento da tributação - ajustes
57 01012015 E
pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto
58 Despesas pré-operacionais 01012015 E
Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da
66 diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 01012015 E
1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
67 Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade 01012015 E
68 Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou custo 01012015 E

Pagamento baseado em ações - serviços prestados por pessoa física
68.05 01012017 E
que não seja considerada empregado ou similar
73 Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal 01012015 E
75 Provisões ou perdas estimadas - gastos com desmontagem 01012015 E
Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contáveis
76 por meio de lei comercial ainda não regulamentados pela Secretaria 01012015 E
da Receita Federal do Brasil
Contratos de concessão de serviços públicos - diferença negativa -
77.01 01012015 E
adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014
Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal -
77.02 01012015 E
Despesa com instrumentos de capital ou de dívida subordinada -
77.03 01012015 E
estorno
77.10 Devolução de capital social 01012017 E
Ganho de capital - recebimento após o término do período de
77.15 01012017 E
apuração da contratação
estornadas no caso de desistência da cobrança pela via judicial ou
77.20 01012017 E
solução de cobrança em virtude de acordo homologado por sentença
judicial
Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos
77.25 01012017 E
financeiros incidentes sobre o crédito vencido e não recebido
Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos
77.30 como despesa ou custo a partir da data da citação inicial para o 01012017 E
pagamento
77.35 Prejuízo na alienação de participações 01012017 E
77.40 Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos extemporâneos 01012017 E
78 01012015 E
78.01 Outras adições - indicador de relacionamento 4 01012015 E
79 SOMA DAS ADIÇÕES (CSLL) 01012015 CNA
80 EXCLUSÕES 01012015 R
(-) Reversão ou uso de provisões ou perdas estimadas não
81 01012015 E
dedutíveis
(-) Lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo
82 01012015 E
custo de aquisição
86.05 contrapartida por aumento no valor de patrimônio líquido 01012017 E
86.10 01012017 E
(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução
86.15 01012017 E
da mais-valia
86.20 01012017 E
da mais-valia - incorporação, fusão ou cisão

86.25 01012017 E
da mais-valia - incorporação, fusão ou cisão - quotas fixas mensais

86.30 01012017 E
do goodwill
86.35 01012017 E
do goodwill - incoporação, fusão ou cisão
86.40 01012017 E
da menos-valia
86.45 reconhecido no resultado por variação na porcentagem de 01012017 E
86.50 01012017 E
86.55 aquisição em estágios - ganho decorrente do excesso do valor justo 01012017 E
dos ativos líquidos da investida
86.60 01012017 E

86.65 01012017 E
aquisição em estágios - redução da variação positiva da mais-valia

86.70 01012017 E
aquisição em estágios - redução da variação negativa da mais-valia

86.75 01012017 E
aquisição em estágios - redução da variação positiva do goodwill

86.80 01012017 E
aquisição em estágios - redução da variação negativa do goodwill

86.85 01012017 E
aquisição em estágios - redução da variação positiva da menos-valia
86.90 aquisição em estágios - redução da variação negativa da menos- 01012017 E
valia
86.95 01012017 E
86.951 investida controlado por meio de subconta - registrado diretamente 01012017 E
no patrimônio líqiudo - ganho
86.952 investida não controlado por meio de subconta - registrado em conta 01012017 E
de patrimônio líquido - ganho
investida controlado por subconta - não registrado em conta de
86.953 01012017 E
patrimônio líquido - perda - realização do ativo da investida ou
investida controlado por subconta - não registrado em conta de
86.954 01012017 E
patrimônio líquido - perda - alienação ou liquidação da participação
societária
investida controlado por subconta - registrado em conta de
86.955 01012017 E
patrimônio líquido - perda - realização do ativo da investida ou
investida controlado por subconta - registrado em conta de
86.956 01012017 E
patrimônio líquido - perda - alienação ou liquidação da participação
societária
incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - realização,
86.957 baixa ou liquidação da variação negativa de mais-valia considerada 01012017 E
contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de
incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - redução da
86.958 01012017 E
variação negativa do ágio por rentabilidade futura no caso de
86.959 baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia considerada 01012017 E
contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de
86.960 01012017 E
decorrente de avaliação da participação societária anterior com base
no valor justo
86.961 decorrente de excesso do valor justo dos ativos líquidos da 01012017 E
investida, na proporção da participação anterior, em relação ao valor
dessa participação avaliada a valor justo
86.962 01012017 E
baixa ou liquidação da variação negativa de mais-valia considerada
contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo

86.963 incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - redução da 01012017 E
variação negativa do ágio por rentabilidade futura

86.964 01012017 E
baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia considerada
contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo

86.965 01012017 E
(-) Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo
86.966 01012017 E
valor de patrimônio líquido
86.967 01012017 E
intercompanhias
86.968 01012017 E
intercompanhias
87 (-) Variação cambial ativa - regra geral 01012015 E
88 (-) Variação cambial passiva - regra geral 01012015 E
(-) Variação cambial - regra geral - mudança de regime de caixa
88.05 01012017 E
para competência
(-) Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a
88.10 01012017 E
valor presente
(-) Variação cambial - aumento nas receitas financeiras decorrentes
88.15 01012017 E
(-) Variação cambial - redução nas despesas financeiras decorrentes
88.20 01012017 E

88.25 investimentos não avaliados pela equivalência patrimonial que 01012017 E
tenham sido excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres

88.30 01012017 E
(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnológicas e desenvolvimento de
89 01012015 E
91 (-) Prêmio da emissão de debêntures 01012015 E
91.05 (-) Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa 01012017 E
92 (-)Doações e Subvenções para Investimento 01012015 E
92.05 (-) Doações e subvenções - Art. 30 da Lei nº 12.350/2010 01012017 E
(-) Realização de receitas originárias de planos de benefícios

93 01012015 E
administrados por entidades fechadas de previdência complementar
(-) Receitas de subvenções governamentais para pesquisa e

94 desenvolvimento de produtos e processos inovadores em empresas e 01012015 E
entidades nacionais
95 pesquisadores empregados em atividades de inovação tecnológica 01012015 E
em empresas no país
95.01 Resultados Não Tributáveis de Sociedades Cooperativas 01012015 E
97 01012015 E
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei nº 10.637/2002, art. 35)

99 01012015 E
inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19, § 1º)

99.05 01012017 E
inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19, § 3º)

100 01012015 E
105 (-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora 01012015 E
105.01 (-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária 01012015 E
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não
105.05 01012017 E
(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contrato não
105.10 01012017 E
105.25 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - sem subconta 01012017 E

(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica -
105.35 01012017 E
perda
105.40 (-) Avaliação a valor justo - subscrição - perda 01012017 E
106 (-) Juros de empréstimos - custos de empréstimos 01012015 E
(-) Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente da
107.05 01012017 E
avaliação a valor justo das unidades permutadas
108 01012015 E
ganho
108.05 ganho - sem subconta 01012017 E

108.10 01012017 E
ganho
112 (-) Ajuste a valor presente de ativo - venda 01012015 E
112.05 (-) Ajuste a valor presente de ativo - outras operações 01012017 E
(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5º da
113 01012015 E
Lei nº 12.973/2014.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5º da
113.05 01012017 E
Lei nº 12.973/2014.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não
113.10 01012017 E
sejm aquisição a prazo.
(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não

113.15 01012017 E
sejm aquisição a prazo - relacionado a uma despesa ou custo.
114.05 realização de diferença negativa entre valores de ativo controlada 01012017 E
em subconta
114.10 liquidação de diferença positiva entre valores de passivo controlada 01012017 E
em subconta
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ativo
114.15 diferido - realização de diferença negativa entre valores de ativo 01012017 E
diferido controlada em subconta
(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ativo

114.20 diferido - realização de diferença negativa entre valores de ativo 01012017 E
diferido não reconhecida contabilmente na data da adoção inicial
(-) Atividade imobiliária - diferimento da tributação - ajustes

116 01012015 E
pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto
117 (-) Despesa com emissão de ações 01012015 E
117.01 (-) Despesa com instrumentos de capital ou de dívida subordinada 01012015 E
118 (-) Despesas pré-operacionais 01012015 E

(-) Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da
125 diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 01012015 E
1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
126 01012015 E
alienação ou baixa do bem correspondente
126.05 01012017 E
reversão
127 (-) Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou custo 01012015 E
132 (-) Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal 01012015 E
134 (-) Provisões ou perdas estimadas - gastos com desmontagem 01012015 E

(-) Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios
135 contábeis por meio de lei comercial ainda não regulamentos pela 01012015 E
Secretaria da Receita Federal do Brasil
(-) Lucros de participações em controladas e coligadas domiciliadas
137.01 01012015 E
no Brasil, no caso do art. 85 da Lei nº 12.973/2014
137.03 (-) Juros sobre o capital próprio 01012107 E
137.05 01012017 E
(-) Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos
137.10 financeiros incidentes sobre o crédito vencido e não recebido 01012017 E
contabilizado como receita
(-) Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago

137.15 deduzidos como despesa a serem excluídos no período de apuração 01012017 E
em que ocorrer a quitação do débito por qualquer forma
137.20 (-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior 01012017 E
137.25 (-) Programas de estímulo à solicitação de documento fiscal 01012017 E

137.30 (-) Seguros ou pecúlio por morte do sócio 01012017 E
137.50 (-) Cotas de fundo para cobertura de riscos de seguro rural 01012017 E
137.55 (-) Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos extemporâneos 01012017 E
138 (-) Outras exclusões - com indicador de relacionamento 1, 2 ou 3 01012015 E
138.01 (-) Outras exclusões - qualquer indicador de relacionamento 01012015 E
139 SOMA DAS EXCLUSÕES (CSLL) 01012015 CNA

BASE DE CÁLCULO ANTES DA COMPENSAÇÃO DE BC
140 01012015 CNA
NEGATIVA DE PERÍODOS ANTERIORES
(-)Compensação de Base de Cálculo Negativa da CSLL de Períodos
141 01012015 E
Anteriores
142 BASE DE CÁLCULO DA CSLL 01012015 CNA
FORMATO FÓRMULA TIPO_LANÇ RELAC Voltar Indice
NS T_DRE(L300("3.01")) L
R
N A 1, 2 ou 3
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 4
N A 4
N A 4
N A 4
N A 4
N A 4
N A 4
N A 4
N A 4
N A 1
N A 1
N A 2
N A 2 ou 4
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 2
N A 1
N A 1
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1
N A 1
N A 1
N A 2
N A 1
N A 1
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1
N A 1 ou 3
N A 1
N A 1
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1
N A 1
N A 1
N A 1
N A 1
N A 2
N A 2
N A 2
N A 3
N A 4
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 1, 2 ou 3
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 2
N A 1
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1
N A 1 ou 3
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 1 ou 3
N A 1 ou 3
N A 2
N A 1 ou 3
N A 2
N A 1 ou 3
N A 2
N A 2
N A 2
N A 2
N A 1
N A 1
N A 1
N A 1
N A 1
N A 1
N A 3
N A 1 ou 3
N A 3
N A 3
N A 2
N A 3
N A 3
N A 2
N A 1
N A 3
N A 2
N A 2
N A 1
N A 2
N A 1
N A 3
N A 2
N A 1, 2, 3 ou 4
N A 1, 2 ou 3
N A 4
SOMA
N A
(M350(5:”78.99”))
R
N E 1, 2 ou 3
N E 2
N E 2
N E 3
N E 1
N E 1
N E 1
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 2
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1
N E 1
N E 1 ou 3
N E 1
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1
N E 2
N E 2
N E 1
N E 2
N E 2
N E 2
N E 2
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 2
N E 2
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 2
N E 1 ou 3
N E 1
N E 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 1 ou 3
N E 3
N E 3
N E 1 ou 3
N E 3
N E 3
N E 4
N E 4
N E 1
N E 3
N E 4
N E 1 ou 3
N E 2
N E 2
N E 4
N E 1 ou 3
N E 4
N E 4
N E 2
N E 1, 2 ou 3
N E 1, 2 ou 3
N E 1, 2 ou 3
N E 1, 2 ou 3
N E 2
N E 1
N E 1 ou 3
N E 2
N E 2
N E 3
N E 1 ou 3
N E 2
N E 1
N E 1 ou 3
N E 3
N E 3
N E 2
N E 3
N E 2
N E 3
N E 2
N E 2
N E 2
N E 1
N E 3
N E 2
N E 2
N E 1
N E 1 ou 3
N E 1
N E 1
N E 1
N E 1
N E 1
N E 2
N E 2
N E 2
N E 3
N E 3
N E 1
N E 2
N E 2
N E 2
N E 2
N E 1, 2, 3 ou 4
N E 1, 2 ou 3
N E 4
SOMA
N E
(M350(81:”138.99”))
M350(1) + M350(79) -
NS L
M350(139)
N P
NS M350(140) - M350(141) L
1 Valor da base de cálculo do IRPJ 01012015 CNA NS
Valor da base de cálculo do IRPJ - Estimativa

2 01012015 E NS
com base na receita bruta
FÓRMULA Voltar Indice
SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) = "01") ENTAO

SE (M300(175) <= 0 E M300(349) <= 0) ENTAO
M300(175) + M300(349)
SENAO DEBITO(M300(175))+DEBITO(M300(349))
FIM_SE
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( )= "02")
ENTAO M300(203)
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) = "03")
ENTAO M300(142)
SENAO 0
FIM_SE
FIM_SE
FIM_SE
1 RECEITA LÍQUIDA POR ATIVIDADE 01012015 R

2 Receita Líquida da Atividade de Ensino Superior Isenta - Prouni 01012015 E
Receita Líquida da Atividade Isenta - Projeto Industrial ou Agrícola -
3 01012015 E
Sudam/Sudene
Receita Líquida da Atividade Isenta - Projeto de Tecnologia Digital

4 01012015 E
Integrante de Programa de Inclusão Digital - Sudam/Sudene
5 Receita Líquida da Atividade Isenta - Transporte Internacional 01012015 E

6 Receita Líquida da Atividade Isenta - Eventos da Fifa 01012015 E
Receita Líquida da Atividade Isenta - SPE Prestadoras de Serviços a
7 01012015 E
Eventos da Fifa
8 Receita Líquida da Atividade Isenta - Eventos do CIO 01012015 E
Receita Líquida da Atividade Isenta - SPE Prestadoras de Serviços a
9 01012015 E
Eventos do CIO
10 Receita Líquida da Atividade com Redução de 100% - Padis 01012015 E
11 Receita Líquida da Atividade com Redução de 75% 01012015 E
14 Receita Líquida da Atividade com Redução de 33,33% 01012015 E
16 Receita Líquida da Atividade com Redução de 12,5% 01012015 E
17 Receita Líquida da Atividade com Redução por Reinvestimento 01012015 E
18 Receita Líquida das Demais Atividades 01012015 E
19 TOTAL DA RECEITA LÍQUIDA 01012015 CNA
20 CÁLCULO DO LUCRO DA EXPLORAÇÃO 01012015 R
21 Lucro Líquido antes do IRPJ 01012015 CA
24 Outras Despesas (Lei nº 6.404/1976, art. 187, IV) 01012015 CA
25 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 01012015 CA
Prejuízos na Alienação de Participações Integrantes do Ativo

26 01012015 CA
27 Resultados Negativos em Participações Societárias e em SCP 01012015 CA
28 Variações Cambiais Passivas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) 01012015 CA

Variações Cambiais Ativas - Operações Liquidadas (MP nº 1.858-
29 01012015 E
10/1999, art. 30)
30 Perdas em Operações Realizadas no Exterior 01012015 CA
31 Tributos com Exigibilidade Suspensa 01012015 E
32 Ajuste de Receitas de Exportação - Preços de Transferências 01012015 E
33 Ajustes: Reservas de Reavaliação e Especial 01012015 E
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais Realizados
34 01012015 E
com Recursos de Subvenções Governamentais (Lei nº 10.973/2004, art.
19)
Despesas e Custos com Remuneração de Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovação Tecnológica em Empresas no País
35 01012015 E
Realizados com Recursos de Subvenções Governamentais (Lei nº
11.196/2005, art. 21)
Perdas Decorrentes de Avaliação de Ativos ou Passivos com Base no
35.01 01012015 E
Valor Justo (Decreto nº 1.598/77, art. 19, VI).
Ajuste positivo em função de diferenças apresentadas nos termos do
35.10 01012018 E
art. 58 da Lei nº 12.973/2014
36 (-) Outras Receitas (Lei nº 6.404/1976, art. 187, IV) 01012015 CA
(-) Ganhos na Alienação de Participações Integrantes do Ativo

37 01012015 CA
38 (-) Resultados Positivos em Participações Societárias e em SCP 01012015 CA
39 (-) Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 01012015 CA
40 (-) Variações Cambiais Ativas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) 01012015 CA

(-) Variações Cambiais Passivas - Operações Liquidadas (MP nº 1.858-
41 01012015 E
10/1999, art. 30)
42 (-)Prêmios na Emissão de Debêntures 01012015 CA
43 (-) Doações e Subvenções para Investimento 01012015 CA
(-) Receitas de Subvenções Governamentais para Pesquisa e

44 Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e 01012015 E
Entidades Nacionais. (Lei nº 10.973/2004, art. 19)
(-) Receitas de Subvenções Governamentais para Remuneração de
45 Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovação Tecnológica em 01012015 E
Empresas no País. (Lei nº 11.196/2005, art. 21)
46 (-) Receitas Financeiras Excedentes das Despesas Financeiras 01012015 CA
(-) Ganhos Decorrentes de Avaliação de Ativos ou Passivos com Base

46.01 01012015 E
no Valor Justo (Decreto nº 1.598/77, art. 19, VI).
(-) Ajuste negativo em função de diferenças apresentadas nos termos do
46.10 01012018 E
art. 58 da Lei nº 12.973/2014
47 (-) Outras Exclusões 01012015 E
48 LUCRO DA EXPLORAÇÃO 01012015 CNA
49 DISTRIBUIÇÃO POR ATIVIDADE 01012015 R
50 Parcela Isenta Correspondente à Atividade de Ensino Superior – Prouni 01012015 CA

Parcela Isenta Correspondente a Projeto Industrial ou Agrícola -
51 01012015 CA
Sudam/Sudene
Parcela Isenta Correspondente à Atividade Integrante de Programa de
52 01012015 CA
Inclusão Digital - Sudam/Sudene
53 Parcela Isenta Correspondente à Atividade de Transporte Internacional 01012015 CA
54 Parcela Isenta Correspondente à Eventos da Fifa 01012015 CA

Parcela Isenta Correspondente à Atividade de Serviços - SPE - Eventos
55 01012015 CA
da Fifa
56 Parcela Isenta Correspondente à Eventos do CIO 01012015 CA
Parcela Isenta Correspondente à Atividade de Serviços - SPE - Eventos
57 01012015 CA
do CIO
58 Parcela Correspondente à Atividade com Redução de 100% - Padis 01012015 CA
59 Parcela Correspondente à Atividade com Redução de 75% 01012015 CA

62 Parcela Correspondente à Atividade com Redução de 33,33% 01012015 CA
64 Parcela Correspondente à Atividade com Redução de 12,5% 01012015 CA
65 Parcela Correspondente à Atividade com Redução por Reinvestimento 01012015 CA
66 Parcela Correspondente às Demais Atividades 01012015 CA

FORMATO FÓRMULA
<duplo click>
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Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N SOMA(N600(2:18)) Orientações
Orientações
T_DRE(L300("3.01") + L300("3.11")+
NS L300("3.02.01.01.01.01") Orientações
+L300("3.12.01.01.01.01"))
DEBITO((L300("3.01.01.11.01.05") +
L300("3.01.01.11.01.06") +
N Orientações
L300("3.01.01.11.01.08") +
L300("3.11.01.11.01.05"))))
DEBITO(L300("3.02.01.01.01.01")
N Orientações
+L300("3.12.01.01.01.01"))
DEBITO(L300("3.01.01.11.01.01")
+L300("3.11.01.11.01.01")
N Orientações
+L300("3.01.01.11.01.04")
+L300("3.11.01.11.01.04"))
DEBITO(L300("3.01.01.09.01.09")
+L300("3.01.01.09.01.10")
N Orientações
+L300("3.11.01.09.01.09")
+L300("3.11.01.09.01.10"))
DEBITO(L300("3.01.01.09.01.01")
N Orientações
+L300("3.11.01.09.01.01"))
N Orientações
DEBITO(L300("3.01.01.09.01.11")
N Orientações
+L300("3.11.01.09.01.11"))
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
CREDITO((L300("3.01.01.11.01.02") +
L300("3.01.01.11.01.03") +
N Orientações
L300("3.01.01.11.01.07") +
L300("3.11.01.11.01.02"))))
CREDITO(L300("3.01.01.11.01.01")
+L300("3.11.01.11.01.01")
N Orientações
+L300("3.01.01.11.01.04")
+L300("3.11.01.11.01.04"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.06")+
L300("3.01.01.05.01.07")
+L300("3.11.01.05.01.06")+
N Orientações
L300("3.11.01.05.01.07")
+L300("3.01.01.05.01.25")
+L300("3.11.01.05.01.25"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.08")
N Orientações
+L300("3.11.01.05.01.08"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.01")
N Orientações
+L300("3.11.01.05.01.01"))
N Orientações
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.11”)
N Orientações
+L300("3.11.01.05.01.11"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.13")
N Orientações
+L300("3.11.01.05.01.47"))
N Orientações
N Orientações
SE(CREDITO(SOMA(L300("3.01.01.05.01.02":"
3.01.01.05.01.05"))
+SOMA(L300("3.11.01.05.01.02":"3.11.01.05.01
.05")))-
DEBITO(SOMA(L300("3.01.01.09.01.02":"3.01.
01.09.01.08"))-L300("3.01.01.09.01.05")
+SOMA(L300("3.11.01.09.01.02":"3.11.01.09.01
.08"))-L300("3.11.01.09.01.05")) > 0) ENTAO
CREDITO(SOMA(L300("3.01.01.05.01.02":"3.0
N Orientações
1.01.05.01.05"))
+SOMA(L300("3.11.01.05.01.02":"3.11.01.05.01
.05")))-
DEBITO(SOMA(L300("3.01.01.09.01.02":"3.01.
01.09.01.08"))-L300("3.01.01.09.01.05")
+SOMA(L300("3.11.01.09.01.02":"3.11.01.09.01
.08"))-L300("3.11.01.09.01.05"))
SENAO 0
FIM_SE
N Orientações
N Orientações
N Orientações
NS SOMA(N600(21:”35.99”))-SOMA(N600(36:47)) Orientações
Orientações
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0
N Orientações
SENAO N600(48)*N600(2)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0
N Orientações
SENAO N600(48)*N600(3)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0
N Orientações
SENAO N600(48)*N600(4)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0
N Orientações
SENAO N600(48)*N600(5)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0
N Orientações
SENAO N600(48)*N600(6)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0
N Orientações
SENAO N600(48)*N600(7)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0
N Orientações
SENAO N600(48)*N600(8)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0
N Orientações
SENAO N600(48)*N600(9)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0

N Orientações
SENAO N600(48)*N600(10)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0

N Orientações
SENAO N600(48)*N600(11)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0

N Orientações
SENAO N600(48)*N600(12)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0

N Orientações
SENAO N600(48)*N600(13)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0
N Orientações
SENAO N600(48)*N600(14)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0

N Orientações
SENAO N600(48)*N600(15)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0

N Orientações
SENAO N600(48)*N600(16)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0

N Orientações
SENAO N600(48)*N600(17)/N600(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU N600(19)=0) ENTAO 0

N Orientações
SENAO N600(48)*N600(18)/N600(19) FIM_SE
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 RECEITA LÍQUIDA POR ATIVIDADE
Receita Líquida da Atividade de Ensino

2
Superior Isenta - Prouni
Receita Líquida da Atividade Isenta - Projeto

3
Industrial ou Agrícola - Sudam/Sudene
Receita Líquida da Atividade Isenta - Projeto
4 de Tecnologia Digital Integrante de Programa
de Inclusão Digital - Sudam/Sudene
Receita Líquida da Atividade Isenta -

5
Transporte Internacional

6
Eventos da Fifa
Receita Líquida da Atividade Isenta - SPE
7
Prestadoras de Serviços a Eventos da Fifa

8
Eventos do CIO
Receita Líquida da Atividade Isenta - SPE

9
Prestadoras de Serviços a Eventos do CIO
Receita Líquida da Atividade com Redução
10
de 100% - Padis

11
de 75%

12
de 70%
13
de 50%

14
de 33,33%

15
de 25%
16
de 12,5%

17
por Reinvestimento
18 Receita Líquida das Demais Atividades

19 TOTAL DA RECEITA LÍQUIDA
CÁLCULO DO LUCRO DA
20
EXPLORAÇÃO
21 Lucro Líquido antes do IRPJ

Outras Despesas (Lei nº 6.404/1976, art. 187,
24
IV)
25 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Prejuízos na Alienação de Participações

26 Integrantes do Ativo Circulante ou do Ativo
Resultados Negativos em Participações
27
Societárias e em SCP
Variações Cambiais Passivas (MP nº 1.858-

28
10/1999, art. 30)
Variações Cambiais Ativas - Operações

29
Liquidadas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30)
30 Perdas em Operações Realizadas no Exterior
31 Tributos com Exigibilidade Suspensa
Ajuste de Receitas de Exportação - Preços de

32
Transferências
33 Ajustes: Reservas de Reavaliação e Especial
Despesas e Custos com Pesquisa e

Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades
34
Nacionais Realizados com Recursos de
Subvenções Governamentais (Lei nº
10.973/2004, art. 19)
Despesas e Custos com Remuneração de

Pesquisadores Empregados em Atividades de
35 Inovação Tecnológica em Empresas no País
Realizados com Recursos de Subvenções
Governamentais (Lei nº 11.196/2005, art. 21)
Perdas Decorrentes de Avaliação de Ativos ou
35.01 Passivos com Base no Valor Justo (Decreto nº
1.598/77, art. 19, VI).
Ajuste positivo em função de diferenças

35.10 apresentadas nos termos do art. 58 da Lei nº
12.973/2014
(-) Outras Receitas (Lei nº 6.404/1976, art.

36
187, IV)
(-) Ganhos na Alienação de Participações
37 Integrantes do Ativo Circulante ou do Ativo
(-) Resultados Positivos em Participações

38
Societárias e em SCP
(-) Rendimentos e Ganhos de Capital

39
Auferidos no Exterior
(-) Variações Cambiais Ativas (MP nº 1.858-
40
10/1999, art. 30)
(-) Variações Cambiais Passivas - Operações

41
42 (-)Prêmios na Emissão de Debêntures

43 (-) Doações e Subvenções para Investimento
(-) Receitas de Subvenções Governamentais

para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos
44 e Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais. (Lei nº 10.973/2004, art.
19)
(-) Receitas de Subvenções Governamentais

para Remuneração de Pesquisadores
45 Empregados em Atividades de Inovação
Tecnológica em Empresas no País. (Lei nº
11.196/2005, art. 21)
(-) Receitas Financeiras Excedentes das
46
Despesas Financeiras
(-) Ganhos Decorrentes de Avaliação de

46.01 Ativos ou Passivos com Base no Valor Justo
(Decreto nº 1.598/77, art. 19, VI).
(-) Ajuste negativo em função de diferenças

46.10 apresentadas nos termos do art. 58 da Lei nº
12.973/2014
47 (-) Outras Exclusões
48 LUCRO DA EXPLORAÇÃO
49 DISTRIBUIÇÃO POR ATIVIDADE

Parcela Isenta Correspondente à Atividade de
50
Ensino Superior – Prouni
Parcela Isenta Correspondente a Projeto

51
Industrial ou Agrícola - Sudam/Sudene
Parcela Isenta Correspondente à Atividade

52 Integrante de Programa de Inclusão Digital -
Sudam/Sudene
53
Parcela Isenta Correspondente à Eventos da

54
Fifa

55
Serviços - SPE - Eventos da Fifa
Parcela Isenta Correspondente à Eventos do
56
CIO

57
Serviços - SPE - Eventos do CIO
Parcela Correspondente à Atividade com

58
Redução de 100% - Padis
59
Redução de 75%

60
Redução de 70%

61
Redução de 50%
62
Redução de 33,33%

63
Redução de 25%

64
Redução de 12,5%
65
Redução por Reinvestimento
66 Parcela Correspondente às Demais Atividades

ORIENTAÇÕES
Valor da receita líquida da atividade decorrente de ensino superior, proveniente de cursos de graduação ou cursos sequenciais de formação e
quando a instituição privada de ensino superior, com fins lucrativos ou sem fins lucrativos não beneficente, aderir ao Programa Universidad
(Prouni) nos termos do art. 5º, da Lei nº 11.096, de 13 de janeiro de 2005, no período de vigência do termo de adesão.
Valor da receita líquida da atividade decorrente de:

a) empreendimento industrial ou agrícola que tenha sido instalado, ampliado, modernizado ou diversificado, até 31 de dezembro de 1997, na
atuação da Sudam e da Sudene (MP nº 1.740-32, de 1999, art. 1º, II, e art. 13 da Lei nº 9.808, de 20 de julho de 1999);
b) empreendimento industrial ou agrícola, nas áreas de atuação da Sudam e da Sudene, cujo projeto tenha sido aprovado ou protocolizado at
novembro de 1997;
Atenção:
1) Considera-se que o empreendimento entrou em fase de operação quando a produção ultrapassar o ponto de nivelamento previsto no proje
entendendo-se como pré-operacional a fase de produção igual ou inferior a esse limite.
2) Não havendo dados disponíveis para fixação do ponto de nivelamento, pode ser entendido como em fase de operação quando a produção
índice de 20% (vinte por cento) da capacidade instalada prevista.
Valor da receita líquida da atividade auferida a partir da data de publicação da Medida Provisória nº 540, de 2 de agosto de 2011, decorrente
empreendimento fabricante de máquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o progra
digital, cujo projeto tenha sido aprovado nos termos do caput do art. 1º da MP nº 2.199-14, de 24 de agosto de 2001.
Atenção: No caso de projeto que já esteja sendo utilizado o benefício fiscal nos termos do caput do art. 1º da MP nº 2.199-14, de 24 de agos
prazo de fruição passa a ser de dez anos contado a partir da data de publicação da Medida Provisória nº 540, de 2 de agosto de 2011.
Valor da receita líquida da atividade decorrente de:

a) transporte internacional aéreo e marítimo, quando a pessoa jurídica for empresa de navegação aérea e marítima estrangeira;
b) transporte terrestre, auferido no tráfego internacional por empresa estrangeira;
Atenção: Somente haverá o direito à isenção prevista nos itens a e b se, no país de nacionalidade da empresa estrangeira, as companhias bra
igual objetivo gozarem da mesma prerrogativa. A isenção é reconhecida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e alcançará exclusivam
rendimentos obtidos a partir da existência da reciprocidade de tratamento, não podendo originar, em qualquer caso, direito à restituição de re
nº 3.000, de 1999, art. 176 c/c art. 181, parágrafo único).
A Subsidiária da Fifa no Brasil (ou a Emissora Fonte da Fifa, na hipótese de ser pessoa jurídica domiciliada no Brasil) deve informar, nesta
da receita líquida da atividade própria e diretamente vinculada à organização ou realização dos Eventos (Competições e as seguintes ativida
relacionadas às Competições, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiária Fifa no Brasil) de que trata
art. 2º da Lei nº 12.350, de 2010,
Atenção: A isenção à Subsidiária Fifa no Brasil ou à Emissora Fonte da Fifa:
a) aplica-se exclusivamente às receitas, lucros e rendimentos auferidos nos Eventos;
b) não desobriga de efetuar a retenção do imposto sobre a renda, de que trata o art. 7º da Lei nº 7.713, de 22 de dezembro de 1988;
c) não desobriga de reter e recolher a contribuição previdenciária dos segurados empregados, prevista no art. 20 da Lei nº 8.212, de 24 de ju
d) não desobriga a pessoas jurídica de reter e recolher a contribuição previdenciária dos segurados empregados e contribuintes individuais a
nos termos do art. 30 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, e do art. 4º da Lei nº 10.666, de 8 de maio de 2003; e) não alcança os rendime
de capital auferidos em operações financeiras ou alienação de bens e direitos.
O Prestador de Serviços da Fifa, deve informar, nesta linha, o valor da receita líquida da atividade de realização dos Eventos (Competições e
atividades relacionadas às Competições, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiária Fifa no Brasil) de
inciso VI do art. 2º da Lei nº 12.350, de 2010.
Atenção:
A isenção:
b) efetuar a retenção do imposto sobre a renda, de que trata o art. 7º da Lei nº 7.713, de 22 de dezembro de 1988;
c) reter e recolher a contribuição previdenciária dos segurados empregados, prevista no art. 20 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991;
nos termos do art. 30 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, e do art. 4º da Lei nº 10.666, de 8 de maio de 2003;
e) não alcança os rendimentos e ganhos de capital auferidos em operações financeiras ou alienação de bens e direito.
O Comitê Organizador dos Jogos Olímpicos Rio 2016 - RIO 2016, deverá informa nesta linha o valor da receita líquida das atividades própr
diretamente vinculadas à organização ou realização dos Eventos (Lei nº 12.780, de 2013, art. 10).
Atenção:
1) Considera-se Eventos - os Jogos e as seguintes atividades a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou ap
CIO, APO ou RIO 2016:
a) congressos do CIO, banquetes, cerimônias de abertura, encerramento, premiação e outras cerimônias, sorteio preliminar, final e quaisquer
sorteios, lançamentos de mascote e outras atividades de lançamento;
b) seminários, reuniões, conferências, workshops e coletivas de imprensa;
c) atividades culturais, tais como concertos, exibições, apresentações, espetáculos ou outras expressões culturais, e projetos beneficentes ofi
patrocinados pelo CIO, APO ou RIO 2016;
d) sessões de treinamento, de amistosos e de competição oficial dos esportes presentes nos Jogos; e
e) outras atividades necessárias à realização ou organização dos Jogos.
2) A isenção:
b) não desobriga as pessoas jurídicas referidas no caput da retenção do imposto sobre a renda, de que trata o art. 7º da Lei nº 7.713, de 22 de
1988;
c) não isenta a pessoa jurídica de recolher a contribuição social prevista na alínea a do parágrafo único do art. 11 da Lei nº 8.212, de 24 de ju
as contribuições administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil na forma do art. 3º da Lei nº 11.457, de 16 de março de 2007, de
terceiros, assim entendidos os fundos públicos e as entidades privadas de serviço social e de formação profissional;
e) não alcança os rendimentos e ganhos de capital auferidos em operações financeiras ou alienação de bens e direitos.
A empresa vinculada ao Comité International Olympique (CIO) e domiciliada no Brasil deve informar, nesta linha, o valor da receita líquida
atividades próprias e das diretamente vinculadas à organização ou realização dos Eventos: (Lei nº 12.780, de 2013, art. 9º).
Atenção:
1) Considera-se Eventos - os Jogos e as seguintes atividades a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou ap
CIO, APO ou RIO 2016:
a) congressos do CIO, banquetes, cerimônias de abertura, encerramento, premiação e outras cerimônias, sorteio preliminar, final e quaisquer
sorteios, lançamentos de mascote e outras atividades de lançamento;
b) seminários, reuniões, conferências, workshops e coletivas de imprensa;
c) atividades culturais, tais como concertos, exibições, apresentações, espetáculos ou outras expressões culturais, e projetos beneficentes ofi
patrocinados pelo CIO, APO ou RIO 2016;
d) sessões de treinamento, de amistosos e de competição oficial dos esportes presentes nos Jogos; e
e) outras atividades necessárias à realização ou organização dos Jogos.
2) A isenção:
b) não desobriga as pessoas jurídicas referidas no caput da retenção do imposto sobre a renda, de que trata o art. 7º da Lei nº 7.713, de 22 de
1988;
c) não isenta a pessoa jurídica de recolher a contribuição social prevista na alínea a do parágrafo único do art. 11 da Lei nº 8.212, de 24 de ju
as contribuições administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil na forma do art. 3º da Lei nº 11.457, de 16 de março de 2007, de
terceiros, assim entendidos os fundos públicos e as entidades privadas de serviço social e de formação profissional;
e) não alcança os rendimentos e ganhos de capital auferidos em operações financeiras ou alienação de bens e direitos.
Valor da receita líquida decorrente da venda de:
a) eletrônicos semicondutores classificados nas posições 85.41 e 85.42 da Nomenclatura Comum do Mercosul NCM (Lei nº 11.484, de 31 d
2007, art. 2º, I);
b) mostradores de informações (displays) relacionados em ato do Poder Executivo, com tecnologia baseada em componentes de cristal líqui
fotoluminescentes (painel mostrador de plasma - PDP), eletroluminescentes (diodos emissores de luz - LED, diodos emissores de luz orgâni
ou displays eletroluminescentes a filme fino - TFEL) ou similares com microestruturas de emissão de campo elétrico, destinados à utilização
em equipamentos eletrônicos (Lei nº 11.484, de 2007, art. 2º, II, e § 2º, I); e,
c) de projeto (design) de tais eletrônicos semicondutores e/ou mostradores de informação (displays) citados nos itens a e b (Lei nº 11.484, d
§ 1º).
Atenção:
1) a redução do imposto não alcança a receita líquida da venda de tubos de raios catódicos - CRT (Lei nº 11.484, de 2007, art. 2º, II);
2) para fazer uso da redução do imposto, a pessoa jurídica deverá investir, anualmente, em atividades de pesquisa e desenvolvimento no Paí
5% (cinco por cento) do seu faturamento bruto no mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercialização dos dispositivos d
Lei nº 11.484, de 2007, art. 2º, I e II, e § 2º, I, e o valor das aquisições de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para in
ativo imobilizado, destinados exclusivamente às atividades exercidas isoladas ou em conjunto nos termos da Lei nº 11.484, de 2007, art. 2º,
3) para efeito do limite de 5% (cinco por cento) do seu faturamento a que se refere o item 2 serão admitidos apenas investimentos em ativida
pesquisa e desenvolvimento, nas áreas de microeletrônica, dos dispositivos mencionados nos incisos I e II do caput do art. 2º da Lei nº 11.48
optoeletrônicos, de ferramentas computacionais (softwares) de suporte a tais projetos e de metodologias de projeto e de processo de fabricaç
componentes mencionados nos mesmos incisos I e II.
4) no mínimo 1% (um por cento) do faturamento bruto, deduzidos os impostos incidentes na comercialização dos dispositivos de que trata o
ser aplicado mediante convênio com centros ou institutos de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas, credencia
Comitê da Área de Tecnologia da Informação - CATI, de que trata o art. 30 do Decreto nº 5.906, de 26 de setembro de 2006, ou pelo Comit
Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amazônia - CAPDA, de que trata o art. 26 do Decreto nº 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
Valor da receita líquida da atividade decorrente de projetos protocolizados e aprovados após 23 de agosto de 2000, desde que enquadrados e
economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritários para o desenvolvimento regional, nas áreas de atuação da Sudene e da Suda
2.058, de 2000, art. 1º, e reedições).
Atenção:
1) A fruição do benefício fiscal dar-se-á a partir do ano-calendário subsequente àquele em que o projeto entrar em operação, segundo laudo
Ministério da Integração Nacional, até o último dia útil do mês de março do ano-calendário subsequente ao do início da operação (MP nº 2.0
art. 1º, § 1º, com a redação dada pelo art. 32 da Lei nº 11.196, de 2005).
2) Na hipótese de expedição de laudo constitutivo após esta data, a fruição do benefício dar-se-á a partir do ano-calendário da expedição do
2.058, de 2000, art. 1º, § 2º).
Valor da receita líquida decorrente de exploração da atividade hoteleira e outros meios de hospedagem, conforme projetos aprovados pelo C
Nacional de Turismo até 31/12/1985 (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 570, I, "a").
a) o valor da receita líquida da atividade decorrente da exploração de restaurante de turismo e de empreendimentos de apoio à atividade turís
projetos aprovados pelo Conselho Nacional de Turismo até 31/12/1985 (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 570, I, "b");
b) o valor da receita líquida decorrente de exploração da atividade hoteleira e outros meios de hospedagem, de projeto de ampliação do emp
conforme disposto nos arts. 567, 568 e 570, II, "a", do Decreto nº 3.000, de 1999.
Valor da receita líquida decorrente da atividade hoteleira e outros meios de hospedagem, conforme projeto de ampliação aprovado pelo Con
de Turismo até 31/12/1985 (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 570, II, "b").

a) o valor da receita líquida decorrente de exploração de empreendimento industrial ou agrícola, nas áreas de atuação da Sudam e da Sudene
tenha sido aprovado ou protocolizado após 14 de novembro de 1997, e até 23 de agosto de 2000 (MP nº 2.058, de 2000, art. 1º, § 6º, e reedi
b) o valor da receita líquida decorrente de exploração de empreendimento industrial ou agrícola que tenha sido instalado, ampliado, modern
diversificado, a partir de 1º de janeiro de 1998, nas áreas de atuação da Sudam e da Sudene, nos termos do art. 13 da Lei nº 9.808, de 1999,
projeto tenha sido aprovado ou protocolizado até 23 de agosto de 2000 (MP nº 2.058, de 2000, art. 1º, e reedições).
Valor da receita líquida das atividades referentes a empreendimentos industriais ou agrícolas enquadrados em setores da economia considera
Poder Executivo, prioritários para o desenvolvimento regional, mantidos em operação nas áreas de atuação da Sudam e da Sudene, ou sedia
Franca de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da região (MP nº 2.058, de 2000, art. 2º).
Atenção:
1) A fruição do benefício fiscal dá-se a partir da data em que a pessoa jurídica apresentar ao órgão competente do Ministério da Integração N
requerimento solicitando a declaração de que satisfaz as condições estabelecidas para gozo do favor fiscal.
2) As pessoas jurídicas devem pleitear o reconhecimento desse direito à Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com a d
que trata o item 1 (MP nº 2.058, de 2000, art. 2º e reedições).
Os incentivos de redução do imposto por reinvestimento podem ser utilizados somente em relação aos empreendimentos dos setores da econ
considerados, em ato do Poder Executivo, prioritários para o desenvolvimento regional.
Atenção: A pessoa jurídica que se utilizar indevidamente do benefício estará sujeita ao pagamento do imposto em relação a cada período de
acrescido de juros e multa, sem prejuízo das sanções penais cabíveis.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor da receita líquida correspondente a empreendimentos industriais e agroindustriais, inclusive de const
operação nas áreas de atuação da Sudam e da Sudene que pleiteiam redução de até 30% do valor do imposto sobre a renda (Decreto nº 3.000
612, I, e MP nº 2.058, de 2000, art. 4º).
Atenção: Não informar, nesta linha, o valor da receita líquida informado nas linhas N600/2 a N600/16.
Valor da receita líquida das demais atividades não contempladas nas linhas anteriores.
Somatório dos valores informados nas linhas N600/2 a N600/18.
Atenção: O valor desta linha será comparado com o somatório da linha L300 (“3.01.01.01”) com L300(“3.11.01.01”).
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurídicas que optaram por considerar, para fins de determinação da base de cálculo do
renda, da contribuição social sobre o lucro líquido, e da contribuição para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente às variações monetá
obrigações e direitos de crédito, em função da taxa de câmbio, quando da liquidação da correspondente operação (MP nº 1.858-10, de 1999,
reedições).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente à variação cambial passiva, ainda que tal variação corresponda a operação liquidada no período
Também deve ser indicado nesta linha o valor do resultado líquido negativo decorrente do ajuste em Reais de obrigações e créditos, efetuad
de variação nas taxas de câmbio ocorrida no ano-calendário 2007, que tenha sido registrado em conta do ativo diferido.
Atenção:
1) A opção pelo reconhecimento das variações cambiais, quando da liquidação das correspondentes operações, será definitiva para todo o an
(MP nº 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedições).
2) No caso de alteração do critério de reconhecimento das variações monetárias em função da taxa de câmbio, em ano-calendário subsequen
explicações sobre o Tratamento das Variações Cambiais, no início do Bloco L.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurídicas que optaram, a partir de 1º de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, n
determinação do lucro real e do lucro da exploração, das variações monetárias, em função da taxa de câmbio, quando da liquidação da corre
operação (MP nº 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedições).
Deve ser informado nesta linha o valor das variações cambiais ativas verificadas a partir de 1º de janeiro de 2000, cujas operações tenham si
no período de apuração.
Atenção: À medida que for liquidada a operação que deu origem ao saldo de variação cambial, devem ser consideradas realizadas as variaçõ
tanto no próprio período de apuração quanto em períodos de apuração anteriores, que tenham sido excluídas na determinação do lucro real e
exploração (linha N600/40).
Valor correspondente aos tributos, cuja exigibilidade esteja suspensa, nos termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei nº 5.172, de 1966 (CT
haja depósito judicial.
Valor que exceder - em decorrência da aplicação dos métodos de ajuste de preços de transferência sobre a parcela das receitas auferidas nas
pessoas vinculadas, às interpostas pessoas, ou aos países com tributação favorecida - ao valor já apropriado na escrituração da pessoa jurídic
9.430, de 1996, arts. 18 a 24 e 28, com as alterações introduzidas pela Lei nº 9.959, de 2000, art. 2º).
Atenção: Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendário devem ser adicionados à base de cálculo do lucro da exploração no 4
Reserva de Reavaliação: O lucro da exploração pode ser ajustado mediante adição ao lucro líquido, nesta linha, de valor igual ao baixado na
reserva de reavaliação, nos casos em que o valor realizado dos bens objeto da reavaliação tenha sido registrado como custo ou despesa opera
baixa da reserva tenha sido efetuada em contrapartida à conta de:
a) receita não operacional;
b) patrimônio líquido, não computada no resultado do mesmo período de apuração.
Na hipótese da letra "a", o valor da reserva baixado deve ser informado como outras receitas, na linha N600/34.
Indicar, nesta linha, no período de recebimento da subvenção, o valor empregado dos recursos decorrentes das subvenções governamentais d
art. 19 da Lei nº 10.973, de 2004, inclusive as despesas e custos já considerados na base de cálculo em períodos anteriores ao do recebiment
subvenção, conforme disposto no § 1º e no inciso I do § 2º do art. 30 da Lei nº 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Indicar, nesta linha, no período de recebimento da subvenção, o valor do empregado dos recursos decorrentes das subvenções governamenta
o art. 21 da Lei nº 11.196, de 2005, inclusive as despesas e custos já considerados na base de cálculo em períodos anteriores ao do recebime
subvenção, conforme disposto no § 1º e no inciso I do § 2º do art. 30 da Lei nº 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Valor correspondente às perdas decorrentes de avaliação de ativos ou passivo com base no valor justo.
A Lei nº 12.973/2014 alterou o art. 19 do Decreto-Lei nº 1.598/77 para adicionar lucro líquido as perdas decorrentes de ajustes a valor justo
o lucro da exploração.
Ajuste positivo ao lucro líquido decorrente de diferenças ocasionadas por modificação ou a adoção de métodos e critérios contábeis, por me
administrativos emitidos com base em competência atribuída em lei comercial, não devidamente regulada por lei tributária.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurídicas que optaram por considerar, para fins de determinação da base de cálculo do
renda, da contribuição social sobre o lucro líquido, e da contribuição para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente às variações monetá
obrigações e direitos de crédito, em função da taxa de câmbio, quando da liquidação da correspondente operação (MP nº 1.858-10, de 1999,
reedições).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente à variação cambial ativa, ainda que tal variação corresponda a operação liquidada no período de
Atenção:
1) A opção pelo reconhecimento das variações cambiais, quando da liquidação das correspondentes operações, será definitiva para todo o an
(MP nº 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedições).
2) No caso de alteração do critério de reconhecimento das variações monetárias, em função da taxa de câmbio, em anos-calendário subseque
ser observadas as normas expedidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurídicas que optaram, a partir de 1º de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, n
determinação do lucro real e do lucro da exploração, das variações monetárias, em função da taxa de câmbio, quando da liquidação da corre
operação (MP nº 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedições).
Deve ser informado nesta linha o valor das variações cambiais passivas verificadas a partir de 1º de janeiro de 2000, cujas operações tenham
liquidadas no período de apuração.
Atenção: À medida que for liquidada a operação que deu origem ao saldo de variação cambial, devem ser consideradas realizadas as variaç
tanto no próprio período de apuração quanto em períodos de apuração anteriores, que tenham sido adicionadas na determinação do lucro rea
exploração (linha N600/28).
Valor correspondente ao recebimento de recursos financeiros, humanos, materiais ou de infraestrutura, destinados a apoiar atividades de pes
desenvolvimento, para atender às prioridades da política industrial e tecnológica nacional (subvenções econômicas), nos termos do art. 19 d
10.973, de 2 de dezembro de 2004, tendo em vista o disposto no art. 30 da Lei nº 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Valor correspondente ao recebimento de subvenção para a remuneração de pesquisadores, titulados como mestres ou doutores, empregados
de inovação tecnológica em empresas localizadas no território brasileiro, nos termos do art. 21 da Lei nº 11.196, de 21 de novembro de 2005
vista o disposto no art. 30 da Lei nº 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Esta linha deve ser preenchida pela pessoa jurídica e deverá indicar o valor correspondente à diferença entre o somatório das receitas finance
somatório das despesas financeiras somente quando essa diferença for positiva, conforme as observações que se seguem:
a) pessoa jurídica que adotou o regime de competência para considerar as variações cambiais dos direitos de crédito e das obrigações na bas
IRPJ, CSLL, PIS/Pasep e Cofins:
Linha N600/46 =
[(SOMA(L300("3.01.01.05.01.01":"3.01.01.05.01.05"))+SOMA(L300("3.11.01.05.01.01":"3.11.01.05.01.05")))-
(SOMA(L300("3.01.01.09.01.01":"3.01.01.09.01.08")-L300("3.01.01.09.01.05"))+SOMA(L300("3.11.01.09.01.01":"3.11.01.09.01.08"))-
L300("3.11.01.09.01.05")))]
b) pessoa jurídica que considerou as variações cambiais dos direitos de crédito e das obrigações na base de cálculo do IRPJ, CSLL, PIS/Pase
quando da liquidação das operações:
Linha N600/46 = [(SOMA(L300("3.01.01.05.01.02":"3.01.01.05.01.05"))+SOMA(L300("3.11.01.05.01.02":"3.11.01.05.01.05"))+N600(29
(SOMA(L300("3.01.01.09.01.02":"3.01.01.09.01.08")-L300("3.01.01.09.01.05"))+SOMA(L300("3.11.01.09.01.02":"3.11.01.09.01.08"))-
L300("3.11.01.09.01.05")+N600(41)))]
Valor correspondente aos ganhos decorrentes de avaliação de ativos ou passivo com base no valor justo.
A Lei nº 12.973/2014 alterou o art. 19 do Decreto-Lei nº 1.598/77 para excluir do lucro líquido as subvenções para investimento, doações e
decorrentes de ajustes a valor justo, a fins de obter o lucro da exploração.
Ajuste negativo ao lucro líquido decorrente de diferenças ocasionadas por modificação ou a adoção de métodos e critérios contábeis, por me
administrativos emitidos com base em competência atribuída em lei comercial, não devidamente regulada por lei tributária.
Valor correspondente às outras exclusões determinadas por lei que não foram contempladas nas linhas anteriores.
Atenção:
1) Se o lucro da exploração for negativo, as demais linhas desta ficha não devem ser preenchidas.
2) Se o lucro da exploração for positivo, a ECF efetua automaticamente o cálculo das linhas N600/50 a N600/66.
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da exploração correspondente à atividade isenta, calculada com base na operação:
(Linha N600/48 x linha N600/2) / linha N600/19
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da exploração correspondente à atividade isenta, calculada com base na operação:
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da exploração correspondente à atividade com redução de 100%, calculada com base na operação:
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da exploração correspondente à atividade com redução de 33,33%, calculada com base na operação:
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da exploração correspondente à atividade com redução de 12,5%, calculada com base na operação:
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da exploração correspondente à atividade sem direito aos incentivos acima, mas passível de redução d
reinvestimento, calculada com base na operação:
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da exploração correspondente às demais atividades, que corresponde ao resultado da operação:
Voltar N600
Lucro da Exploração da Atividade de Ensino

1 01012015 CA N
Superior - Prouni
2 Imposto 01012015 CA N
3 Adicional 01012015 CA N
4 SUBTOTAL 01012015 CNA N

5 ISENÇÃO 01012015 CA N
Lucro da Exploração de Projeto Industrial ou
6 01012015 CA N
Agrícola - Sudam/Sudene

10 ISENÇAO 01012015 CA N
Lucro da Exploração da Atividade Integrante de

11 01012015 CA N
Programa de Inclusão Digital - Sudam/Sudene

Lucro da Exploração da Atividade de
16 01012015 CA N

21 Lucro da Exploração de Eventos da Fifa 01012015 CA N

Lucro da Exploração da Atividade de Serviços -
26 01012015 CA N
SPE - Eventos da Fifa

31 Lucro da Exploração de Eventos do CIO 01012015 CA N

35 REDUÇÃO 01012015 CA N
Lucro da Exploração da Atividade de Serviços
36 01012015 CA N
– SPE - Eventos do CIO

Lucro da Exploração da Atividade com
41 01012015 CA N
Redução de 100% - Padis

46 01012015 CA N
Redução de 75%

51 01012015 CA N
Redução de 70%

56 01012015 CA N
Redução de 50%

61 01012015 CA N
Redução de 33,33%

66 01012015 CA N
Redução de 25%

71 01012015 CA N
Redução de 12,5%

76 TOTAL DA ISENÇÃO E REDUÇÃO 01012015 CNA N
77 REDUÇÃO POR REINVESTIMENTO 01012015 E N

SE (N600(50) > 0) ENTAO N600(50) SENAO 0 FIM_SE
N610(1)*0,15
SE (N500(1) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1) <= (20000 *

MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO SE (N600(19) = 0)
ENTAO 0 SENAO (N600(2)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE
SENAO SE (N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO()))
ENTAO 0 SENAO (N600(50)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(2) + N610(3)
N610(4)*1,00
N610(6)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)

<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO SE
(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(3)*((N500(1) - 20000 *
ENTAO 0 SENAO (N600(51)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(7) + N610(8)
N610(9)*1,00
N610(11)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)

(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(4)*((N500(1) - 20000 *
ENTAO 0 SENAO (N600(52)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(12) + N610(13)
N610(14)*1,00
N610(16)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)
(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(5)*((N500(1) - 20000 *
ENTAO 0 SENAO (N600(53)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(17) + N610(18)
N610(19)*1,00
N610(21)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)

(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(6)*((N500(1) - 20000 *
ENTAO 0 SENAO (N600(54)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(22) + N610(23)
N610(24)*1,00
N610(26)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)

(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(7)*((N500(1) - 20000 *
ENTAO 0 SENAO (N600(55)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(27) + N610(28)
N610(29)*1,00
N610(31)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)

(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(8)*((N500(1) - 20000 *
ENTAO 0 SENAO (N600(56)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(32) + N610(33)
N610(34)*1,00
N610(36)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)
(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(9)*((N500(1) - 20000 *
ENTAO 0 SENAO (N600(57)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(37) + N610(38)
N610(39)*1,00
N610(41)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)

(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(10)*((N500(1) - 20000
* MESES_PERIODO()) * 0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE
ENTAO 0 SENAO (N600(58)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(42) + N610(43)
N610(44)*1,00
N610(46)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)

(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(11)*((N500(1) - 20000
ENTAO 0 SENAO (N600(59)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(47) + N610(48)
N610(49)*0,75
N610(51)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)

(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(12)*((N500(1) - 20000
ENTAO 0 SENAO (N600(60)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(52) + N610(53)
N610(54)*0,70

N610(56)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)

(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(13)*((N500(1) - 20000
ENTAO 0 SENAO (N600(61)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(57) + N610(58)
N610(59)*0,50
N610(61)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)

(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(14)*((N500(1) - 20000
ENTAO 0 SENAO (N600(62)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(62) + N610(63)
N610(64)*0,3333
N610(66)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)

(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(15)*((N500(1) - 20000
ENTAO 0 SENAO (N600(63)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(67) + N610(68)
N610(69)*0,25
N610(71)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE (N500(1)

(N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO (N600(16)*((N500(1) - 20000
ENTAO 0 SENAO (N600(64)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(72) + N610(73)
N610(74)*0,125
N610(5) + N610(10) + N610(15) + N610(20) + N610(25) +
N610(30) + N610(35) + N610(40) + N610(45) + N610(50) +
N610(55) + N610(60) + N610(65) + N610(70) + N610(75)
1 Base de Cálculo do Imposto de Renda 01012015 CNA NS
2 IMPOSTO DE RENDA APURADO 01012015 R
3 A Alíquota de 15% 01012015 CA N
Diferença de IR Devida pela Mudança de

5 01012015 E N
Coeficiente sobre a Receita Bruta
6 DEDUÇÕES 01012015 R
7 (-) Operações de Caráter Cultural e Artístico 01012015 E N
9 (-) Programa de Alimentação do Trabalhador 01012015 E N
(-) Desenvolvimento Tecnológico Industrial /
10 01012015 E N
Agropecuário
11 (-) Atividade Audiovisual 01012015 E N
(-) Fundos dos Direitos da Criança e do
12 01012015 E N
Adolescente
(-) Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do
13 01012015 E N
Idoso (Lei nº 12.213/2010, art. 3º)
14 (-) Atividades de Caráter Desportivo 01012015 E N
(-) Programa Nacional de Apoio à Atenção
15 Oncológica - PRONON (Lei nº 12.715/2012, arts. 01012015 E N
1º e 4º)
(-) Programa Nacional de Apoio à Atenção da

16 Saúde da Pessoa com Deficiência - 01012015 E N
PRONAS/PCD (Lei nº 12.715/2012, arts. 3º e 4º)
(-) Valor da Remuneração da Prorrogação da

17 Licença-Maternidade e da Licença-Paternidade 01012015 E N
(Lei nº 11.770/2008, art. 5º)
(-) Crédito Presumido de 9% Sobre a Parcela dos
17.01 Lucros Auferidos no Exterior (Art. 28, da 01012015 E N
Instrução Normativa 1.520/2014)
(-) Programa Rota 2030 - Mobilidade e Logística -
17.05 Despesa Operacional do Período (Art. 11 da Lei 01012019 E N
nº 13.755/2018)
17.06 Parcela Excedente de Períodos Anteriores (Art. 01012019 E N
11, § 3º da Lei nº 13.755/2018)
18 (-) Isenção e Redução do Imposto 01012015 CA N
19 (-) Redução por Reinvestimento 01012015 CA N
(-) Imposto de Renda Devido em Meses

20 01012015 CA N
Anteriores
(-) Imposto de Renda Devido no Mês Antes de

20.01 01012015 CNA N
Retenções e Pagamentos
21 (-) Imposto de Renda Retido na Fonte 01012015 E N

(-) Imposto Pago no Exterior sobre Lucros,
22 01012015 E N
Rendimentos e Ganhos de Capital
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte por Órgãos,
23 Autarquias e Fundações Federais (Lei nº 01012015 E N
9.430/1996, art. 64)
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte pelas
24 Demais Entidades da Administração Pública 01012015 E N
Federal (Lei n° 10.833/2003, art. 34)
(-) Imposto de Renda Pago sobre Ganhos no
25 01012015 E N
Mercado de Renda Variável
(-) Imposto Sobre a Renda Pago no Exterior pela
25.01 Controlada Direta ou Indireta, no Caso do Art. 87 01012015 E N
da Lei nº 12.973/2014
(-) Imposto Sobre a Renda Retido na Fonte no
25.02 Exterior Incidente Sobre os Dividendos no Caso 01012015 E N
do Art. 88 da Lei nº 12.973/2014
26 IMPOSTO DE RENDA DEVIDO NO MÊS 01012015 CNA NS

<duplo click>
SE (BAL_RED(PERIODO_ATUAL()) = "B")
Orientações
ENTAO N500(1) SENAO N500(2) FIM_SE
Orientações
SE (N620(1) > 0) ENTAO N620(1)*0,15 SENAO 0
Orientações
FIM_SE
ENTAO SE (N620(1) > 0) ENTAO SE (N620(1) >
20000 * MESES_PERIODO()) ENTAO ((N620(1) -
20000 * MESES_PERIODO()) * 0,1) SENAO 0
FIM_SE SENAO 0 FIM_SE SENAO SE Orientações
(BAL_RED(PERIODO_ATUAL()) = "E") ENTAO
SE (N620(1) > 0) ENTAO SE (N620(1) > 20000)
ENTAO ((N620(1) - 20000) * 0,1) SENAO 0
FIM_SE SENAO 0 FIM_SE FIM_SE FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SE (N610(76) > 0) ENTAO SE (N610(76) >
((N620(3) + N620(4)) - (N620(7) + N620(8) +
N620(9)
+ N620(10) + N620(11) + N620(12) + N620(13) +
N620(14) + N620(15) + N620(16) + N620(17))))
ENTAO ((N620(3) + N620(4)) - (N620(7) + N620(8) Orientações
+ N620(9)
+ N620(10) + N620(11) + N620(12) + N620(13) +
N620(14) + N620(15) + N620(16) + N620(17)))
SENAO N610(76)
SE (N610 (77) > 0) ENTAO SE (N610(77) >

((N620(3)) - (N620 (7) + N620(8) + N620(9) +
N620(10)
+ N620(11) + N620(12) + N620(13) + N620(14) +
N620(15) + N620(16) + N620(17) + N610(2) +
N610(7) + N610(12) + N610(17) + N610(22) +
N610(27) + N610(32) + N610(37) + N610(42) +
N610(47)*0,75 + N610(52)*0,7 + N610(57)*0,5 +
N610(62)*0,3333+ N610(67)*0,25 +
N610(72)*0,125)))
ENTAO ((N620(3)) - (N620 (7) + N620(8) + N620(9) Orientações
+ N620(10)
+ N620(11) + N620(12) + N620(13) + N620(14) +
N620(15) + N620(16) + N620(17) + N610(2) +
N610(7) + N610(12) + N610(17) + N610(22) +
N610(27) + N610(32) + N610(37) + N610(42) +
N610(47)*0,75 + N610(52)*0,7 + N610(57)*0,5 +
N610(62)*0,3333+ N610(67)*0,25 +
N610(72)*0,125))
SENAO N610(77)
ENTAO
(
SOMA(N620("20.01";"A01":PERIODO_ANTERIOR
Orientações
()))
)
SENAO 0
FIM_SE
SE(SOMA(N620(3:5)) - SOMA(N620(7:20))>0)
ENTAO SOMA(N620(3:5)) - SOMA(N620(7:20))
Orientações
SENAO 0
FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SOMA(N620(3:5)) - SOMA(N620(7:20)) -
Orientações
SOMA(N620(21:”25.99”))
CÓDIGO DESCRIÇÃO
Base de Cálculo do Imposto de

1
Renda
2 IMPOSTO DE RENDA APURADO
3 A Alíquota de 15%
4 Adicional
Diferença de IR Devida pela

5 Mudança de Coeficiente sobre a
Receita Bruta
6 DEDUÇÕES
(-) Operações de Caráter Cultural e
7
Artístico
(-) Programa de Alimentação do

9
Trabalhador
(-) Desenvolvimento Tecnológico

10
Industrial / Agropecuário
11 (-) Atividade Audiovisual
(-) Fundos dos Direitos da Criança e

12
do Adolescente
(-) Fundos Nacional, Estaduais ou

13 Municipais do Idoso (Lei nº
12.213/2010, art. 3º)
14 (-) Atividades de Caráter Desportivo
(-) Programa Nacional de Apoio à

15 Atenção Oncológica - PRONON
(Lei nº 12.715/2012, arts. 1º e 4º)

Atenção da Saúde da Pessoa com
16
Deficiência - PRONAS/PCD (Lei nº
12.715/2012, arts. 3º e 4º)
(-) Valor da Remuneração da
Prorrogação da Licença-Maternidade
17
e da Licença-Paternidade (Lei nº
11.770/2008, art. 5º)
(-) Crédito Presumido de 9% Sobre a

Parcela dos Lucros Auferidos no
17.01
Exterior (Art. 28, da Instrução
Normativa 1.520/2014)
(-) Programa Rota 2030 -
Mobilidade e Logística - Despesa
17.05
Operacional do Período (Art. 11 da
Lei nº 13.755/2018)
(-) Programa Rota 2030 -

Mobilidade e Logística - Parcela
17.06
Excedente de Períodos Anteriores
(Art. 11, § 3º da Lei nº 13.755/2018)
18 (-) Isenção e Redução do Imposto
19 (-) Redução por Reinvestimento
(-) Imposto de Renda Devido em

20
Meses Anteriores
(-) Imposto de Renda Devido no
20.01 Mês Antes de Retenções e
Pagamentos
(-) Imposto de Renda Retido na

21
Fonte
(-) Imposto Pago no Exterior sobre

22 Lucros, Rendimentos e Ganhos de
Capital
Fonte por Órgãos, Autarquias e
23
Fundações Federais (Lei nº
9.430/1996, art. 64)

Fonte pelas Demais Entidades da
24
Administração Pública Federal (Lei
n° 10.833/2003, art. 34)
(-) Imposto de Renda Pago sobre

25 Ganhos no Mercado de Renda
Variável
(-) Imposto Sobre a Renda Pago no
Exterior pela Controlada Direta ou
25.01
Indireta, no Caso do Art. 87 da Lei
nº 12.973/2014
(-) Imposto Sobre a Renda Retido na

Fonte no Exterior Incidente Sobre os
25.02
Dividendos no Caso do Art. 88 da
Lei nº 12.973/2014
IMPOSTO DE RENDA DEVIDO

26
NO MÊS
ORIENTAÇÕES
A pessoa jurídica que tenha optado pela apuração do imposto de renda pela base de cálculo estimada deve informar, nesta linha,
a base de cálculo do imposto de renda mensal.
A pessoa jurídica que tenha optado pela faculdade de suspender ou reduzir o imposto, por meio do levantamento de balanço ou
balancete deve informar, nesta linha, o lucro fiscal apurado com base nesse balanço ou balancete.
Valor resultante da aplicação da alíquota de 15% (quinze por cento) sobre a base de cálculo positiva informada na linha ECF
N620/1.
Adicional do imposto calculado à alíquota de 10% (dez por cento) sobre a parcela da base de cálculo que exceder o limite
mensal de R$ 20.000,00 (vinte mil reais).
Atenção: No caso de levantamento de balanço ou balancete de suspensão ou redução, o adicional é devido, em relação à parcela
do lucro real que exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais), multiplicados pelo número de meses abrangidos pelo respectivo
balanço ou balancete.
A pessoa jurídica exclusivamente prestadora de serviços que utilizou o percentual favorecido de 16% (dezesseis por cento) para
determinação da base de cálculo do imposto mensal e cuja receita bruta excedeu o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte
mil reais) deverá informar, nesta linha, no mês em que foi excedido o limite, a diferença de imposto de renda determinada com a
utilização do percentual de 32% (trinta e dois por cento) sobre a receita bruta de cada mês transcorrido.
O valor a ser indicado nesta linha é o postergado a ser recolhido, até o último dia útil do mês subsequente ao do excesso, sem a
incidência de encargos moratórios.
Atenção: As pessoas jurídicas prestadoras de serviços de profissão legalmente regulamentada estão sempre sujeitas à aplicação
do percentual de 32% para determinação da base de cálculo do imposto.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda relativa a operações de caráter cultural e artístico.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda relativa ao programa de alimentação do trabalhador.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda relativa ao desenvolvimento tecnológico industrial/agropecuário.

Valor correspondente à dedução do imposto de renda relativa à atividade audiovisual.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda relativa aos fundos dos direitos da criança e do adolescente.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda relativa aos fundos nacional, estaduais ou municipais do idoso.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda a título de patrocínio ou doação, no apoio direto a projetos desportivos e
paradesportivos previamente aprovados pelo Ministério do Esporte.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda a título de patrocínio ou doação no apoio direto a projetos previamente
aprovados pelo Ministério da Saúde no âmbito do Programa Nacional de Apoio à Atenção Oncológica - PRONON.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda a título de patrocínio ou doação no apoio direto a projetos previamente
aprovados pelo Ministério da Saúde no âmbito do Programa Nacional de Apoio à Atenção da Saúde da Pessoa com Deficiência -
PRONAS/PCD.
Valor total da remuneração integral da empregada pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogação de sua licença-maternidade ou nos
15 (quinze) de prorrogação de sua licença-paternidade, vedada a dedução como despesa operacional, conforme art. 5º da Lei nº
11.770/2008, alterado pelo art. 38 da Lei nº 13.257, de 8 de março de 2016.
Valor correspondente ao crédito presumido de 9% sobre a parcela dos lucros auferidos no exterior de acordo com o art. 28 da
Instrução Normativa nº 1.520/2014.
Art. 28. Até o ano-calendário de 2022, a controladora domiciliada no Brasil poderá deduzir crédito presumido de imposto no
valor de até 9% (nove por cento) incidente sobre a parcela positiva computada no lucro real relativo a investimento em pessoas
jurídicas no exterior que realizem as atividades previstas no § 1º.
§ 1º Poderão se beneficiar do crédito previsto no caput as seguintes atividades:
I - fabricação de bebidas;
II - fabricação de produtos alimentícios;
III - construção de edifícios e de obras de infraestrutura;
IV - indústria de transformação;
V - extração de minérios; e
VI - exploração, sob concessão, de bem público localizado no país de domicílio da controlada.
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) devidos o valor correspondente à aplicação
da alíquota e adicional do IRPJ e da alíquota da CSLL sobre até 30% (trinta por cento) dos dispêndios realizados no País, no
próprio período de apuração, desde que sejam classificáveis como despesas operacionais pela legislação do IRPJ e aplicados em:
(Produção de efeito)
I - pesquisa, abrangidas as atividades de pesquisa básica dirigida, de pesquisa aplicada, de desenvolvimento experimental e de
proje-tos estruturantes; e
II - desenvolvimento, abrangidas as atividades de desenvolvimento, de capacitação de fornecedores, de manufatura básica, de
tecno-logia industrial básica e de serviços de apoio técnico.
§ 1º A dedução de que trata o caput deste artigo não poderá exceder, em cada período de apuração, o valor do IRPJ e da CSLL
devido com base:
I - no lucro real e no resultado ajustado trimestral;
II - no lucro real e no resultado ajustado apurado no ajuste anual; ou
III - na base de cálculo estimada, calculada com base na receita bruta e acréscimos ou com base no resultado apurado em balanço
ou balancete de redução.
§ 2º O valor deduzido do IRPJ e da CSLL apurado a partir da base de cálculo estimada de que trata o inciso III do § 1º deste
artigo:
I - não será considerado IRPJ e CSLL pagos por estimativa para fins do cálculo do tributo devido no ajuste anual e do tributo
devido no balanço de redução e suspensão posteriores; e
II - poderá ser considerado na dedução do IRPJ e da CSLL devidos no ajuste anual, observado o limite de que trata o § 1º deste
artigo.
§ 3º A parcela apurada na forma do caput excedente ao limite de dedução previsto no § 1º deste artigo somente poderá ser
deduzida do IRPJ e da CSLL devidos, respectivamente, em períodos de apuração subsequentes, e a dedução será limitada a 30%
(trinta por cen-to) do valor dos tributos.
§ 4º Na hipótese de dispêndios com pesquisa e desenvolvimento tecnológico considerados estratégicos, sem prejuízo da dedução
de que trata o caput deste artigo, a empresa poderá beneficiar-se de dedução adicional do IRPJ e da CSLL correspondente à
aplicação da alíquota e adicional do IRPJ e da alíquota da CSLL sobre até 15% (quinze por cento) incidentes sobre esses
dispêndios, limitados a 45% (quarenta e cinco por cento) dos dispêndios de que trata o caput deste artigo.
§ 5º São considerados dispêndios estratégicos com pesquisa e desenvolvimento aqueles que atendam ao disposto no caput deste
arti-go e, adicionalmente, sejam relativos à manufatura avançada, conectividade, sistemas estratégicos, soluções estratégicas para
a mobilidade e logística, novas tecnologias de propulsão ou autonomia veicular e suas autopeças, desenvolvimento de
ferramental, moldes e modelos, nanotecnologia, pesquisadores exclusivos, big data, sistemas analíticos e preditivos (data
analytics) e inteligência artificial, conforme regulamento do Poder Executivo federal.
§ 6º As deduções de que trata este artigo:
I - somente poderão ser efetuadas a partir de 1º de janeiro de 2019 para as empresas habilitadas até essa data; e
II - somente poderão ser efetuadas a partir da habilitação para as empresas habilitadas após 1º de janeiro de 2019.
§ 7º O valor do benefício fiscal não estará sujeito a qualquer correção, inclusive pela taxa referencial do Sistema Especial de
Liquida-ção e de Custódia (Selic).
§ 8º O valor da contrapartida do benefício fiscal previsto neste artigo, reconhecido no resultado operacional, não será computado
Lei nº 13.755/2018:
Art. 11. (...)
Esta linha só pode ser utilizada pelas empresas legalmente amparadas por isenção ou redução do imposto, a título de incentivo
fiscal. O valor a ser indicado nesta linha corresponde ao informado na linha N610/76, observando-se que este não pode ser
superior à soma algébrica das linhas [(N620(3) + N620(4)) – (Linha N620(7) + N620(8) + N620(9) + N620(10) + N620(11) +
N620(12) + N620(13) + N620(14) + N620(15) + N620(16) + N620(17))].
Atenção: Sobre o imposto de renda devido no Brasil, correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos de capital auferidos no
exterior, não é permitida a dedução ou aplicação de qualquer valor a título de incentivo fiscal, devendo essa parcela ser excluída
dos valores das linhas N620/3 e N620/4 no cálculo do limite acima discriminado.
O valor a ser indicado nesta linha corresponde ao informado na linha N610(77), observando-se que este valor não pode ser
superior à soma algébrica das linhas [(N620(3)) – (Linha N620(7) + N620(8) + N620(9) + N620(10) + N620(11) + N620(12) +
N620(13) + N620(14) + N620(15) + N620(16) + N620(17) + N610(2) + N610(7) + N610(12) + N610(17) + N610(22) +
N610(27) + N610(32) + N610(37) + N610(42) + N610(47)*0,75 + N610(52)*0,7 + N610(57)*0,5 + N610(62)*0,3333 +
N610(67)*0,25 + N610(72)*0,125)].
Atenção:
1) Sobre o imposto de renda devido no Brasil, correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos de capital auferidos no exterior,
não é permitida a dedução ou aplicação de qualquer valor a título de incentivo fiscal, devendo essa parcela ser excluída do valor
da linha N620/3 no cálculo do limite acima discriminado.
2) A pessoa jurídica não pode optar pela aplicação em incentivos regionais do valor do imposto de renda que serviu de base para
o cálculo do incentivo fiscal previsto nesta linha.
Esta linha deve ser utilizada somente nos meses em que a pessoa jurídica levantou balanço ou balancete de suspensão ou
redução.
Informar o somatório do imposto de renda devido nos meses anteriores do mesmo ano-calendário, abrangidos pelo período em
curso compreendido na demonstração.
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte sobre as receitas que integram a base de cálculo do imposto
devido.
No caso de levantamento de balanço ou balancete de suspensão ou redução, informar, nesta linha, ainda, o imposto de renda
retido na fonte sobre:
a) rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa ou de renda variável;
b) os juros sobre o capital próprio recebidos no período;
c) os rendimentos auferidos em operações day trade.
Atenção: Os valores de imposto de renda retido na fonte já compensados na apuração do imposto a pagar dos meses anteriores
não podem ser compensados novamente nesta linha, em qualquer mês subsequente.
No caso de levantamento de balanço ou balancete de suspensão ou redução referente ao mês de dezembro, pode ser informado,
nesta linha, o valor do imposto pago no exterior, relativo aos lucros disponibilizados, e aos rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior no transcorrer do ano-calendário, os quais devem estar incluídos no lucro real apurado com base nesse
balanço ou balancete (Lei nº 9.532, de 10 de dezembro de 1997, art. 1º; Lei nº 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 3º ; MP nº
1.991-15, de 10 de março de 2000, art. 35 e reedições; MP nº 2.158-34, de 2001, art. 74), desde que o imposto tenha sido pago
até 31 de janeiro do ano-calendário subsequente àquele em que os rendimentos foram auferidos.
Atenção: A pessoa jurídica que apurou o imposto de renda com base no lucro real anual pode deduzir o imposto pago, no
exterior, após 31 de janeiro até 31 de março, no ajuste anual. Nesse caso, o valor deve ser informado na linha N630/19.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por órgão público federal sobre as receitas que integram a base de
cálculo do imposto devido.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as receitas que integram a base de cálculo do imposto devido,
pelas seguintes entidades da administração pública federal:
I - empresas públicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela
recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade
total no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Esta linha deve ser utilizada somente nos meses em que houver levantamento de balanço ou balancete de suspensão ou redução.
Informar, nesta linha, o valor do imposto pago sobre ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras realizadas no mercado
de renda variável que tenham integrado a base de cálculo do imposto.
De acordo com o art. 87 da Lei nº 12.973/2014, a pessoa jurídica poderá deduzir, na proporção de sua participação, o imposto
sobre a renda pago no exterior pela controlada direta ou indireta, incidente sobre as parcelas positivas computadas na
determinação do lucro real da controladora no Brasil, até o limite dos tributos sobre a renda incidentes no Brasil sobre as
referidas parcelas.
(…)
§ 3º No caso de não haver consolidação, a dedução de que trata o caput será efetuada de forma individualizada por controlada,
direta ou indireta.
§ 8º O saldo do tributo pago no exterior que exceder o valor passível de dedução do valor do imposto sobre a renda e adicional
devidos no Brasil poderá ser deduzido do valor da CSLL, devida em virtude da adição à sua base de cálculo das parcelas
positivas dos resultados oriundos do exterior, até o valor devido em decorrência dessa adição
De acordo com o art. 88 da Lei nº 12.973;2014, a pessoa jurídica coligada domiciliada no Brasil poderá deduzir do imposto
sobre a renda ou da CSLL devidos o imposto sobre a renda retido na fonte no exterior incidente sobre os dividendos que tenham
sido computados na determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL, desde que sua coligada no exterior se enquadre
nas condições previstas no art. 81, observados os limites previstos nos §§ 4o e 8o do art. 87.
Parágrafo único. Na hipótese de a retenção do imposto sobre a renda no exterior vir a ocorrer em momento posterior àquele em
que tiverem sido considerados no resultado da coligada domiciliada no Brasil, a dedução de que trata este artigo somente poderá
ser efetuada no balanço correspondente ao ano-calendário em que ocorrer a retenção, e deverá respeitar os limites previstos no
caput.
Resultado aritmético dos valores informados nas linhas N620/3 a N620/25.

Voltar N620
1 BASE DE CÁLCULO DO IRPJ 01012015 CNA NS

2 IMPOSTO SOBRE O LUCRO REAL 01012015 R
3 À Alíquota de 15% 01012015 CA N

(-) Desenvolvimento Tecnológico Industrial /
9 01012015 E N
Agropecuário
11 01012015 E N
Adolescente
(-) Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais

12 01012015 E N
do Idoso (Lei nº 12.213/2010, art. 3º)

14 Oncológica - PRONON (Lei nº 12.715/2012, 01012015 E N
arts. 1º e 4º)
Saúde da Pessoa com Deficiência -
15 01012015 E N
PRONAS/PCD (Lei nº 12.715/2012, arts. 3º e
4º)
16 Licença-Maternidade e da Licença-Paternidade 01012015 E N
(Lei nº 11.770/2008, art. 5º)
(-) Crédito Presumido de 9% Sobre a Parcela

16.01 dos Lucros Auferidos no Exterior (Art. 28, da 01012015 E N
(-) Imposto Sobre a Renda Pago no Exterior

16.04 pela Controlada Direta ou Indireta, no Caso do 01012015 E N
Art. 87 da Lei nº 12.973/2014
16.05 Exterior Incidente Sobre os Dividendos no 01012015 E N
Caso do Art. 88 da Lei nº 12.973/2014
(-) Programa Rota 2030 - Mobilidade e
16.06 Logística - Despesa Operacional do Período 01012019 E N
(Art. 11 da Lei nº 13.755/2018)
Logística - Parcela Excedente de Períodos
16.07 01012019 E N
Anteriores (Art. 11, § 3º da Lei nº
13.755/2018)
17 (-) Isenção e Redução do Imposto 01012015 CA N
18 (-) Redução por Reinvestimento 01012015 CA N

19 01012015 E N
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte por
21 Órgãos, Autarquias e Fundações Federais (Lei 01012015 E N
nº 9.430/1996, art. 64)
Federal (Lei n° 10.833/2003, art. 34)
(-) Imposto Pago Incidente sobre Ganhos no
23 01012015 E N
(-) Imposto de Renda Mensal Efetivamente
24 01012015 E N
Pago por Estimativa
(-) Parcelamento Formalizado de IR sobre a
25 01012015 E N
Base de Cálculo Estimada
26 IMPOSTO DE RENDA A PAGAR 01012015 CNA NS
IMPOSTO DE RENDA SOBRE A
27 DIFERENÇA ENTRE O CUSTO ORÇADO E 01012015 E N
O CUSTO EFETIVO
IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE

28 01012015 E NS
<duplo click>
N500(1) Orientações
Orientações
SE (N630(1) > 0) ENTAO N630(1)*0,15 SENAO 0
Orientações
FIM_SE
SE (N630(1) <= 20000 * MESES_PERIODO())
ENTAO 0
SENAO (N630(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) * Orientações
0,1
FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SE (N610(76) > 0) ENTAO SE (N610(76) >
((N630(3) + N630(4)) - (N630(8) + N630(9) + N630(10)
+ N630(11) + N630(12) + N630(13) + N630(14) +
N630(15) + N630(16))))
ENTAO ((N630(3) + N630(4)) - (N630(8) + N630(9) +
Orientações
N630(10)
+ N630(11) + N630(12) + N630(13) + N630(14) +
N630(15) + N630(16)))
SENAO N610(76)
SE (N610(77) > 0) ENTAO SE (N610(77) >

((N630(3)) - (N630(8) + N630(9) + N630(10)
+ N630(11) + N630(12) + N630(13) + N630(14) +
N630(15) + N630(16) + N610(2) + N610(7) + N610(12)
+ N610(17) + N610(22) + N610(27) + N610(32) +
N610(37) + N610(42) + N610(47)*0,75 + N610(52)*0,7 +
N610(57)*0,5 + N610(62)*0,3333+ N610(67)*0,25 +
N610(72)*0,125)))
ENTAO ((N630(3)) - (N630(8) + N630(9) + N630(10) Orientações
+ N630(11) + N630(12) + N630(13) + N630(14) +
N630(15) + N630(16) + N610(2) + N610(7) + N610(12)
+ N610(17) + N610(22) + N610(27) + N610(32) +
N610(37) + N610(42) + N610(47)*0,75 + N610(52)*0,7 +
N610(57)*0,5 + N610(62)*0,3333+ N610(67)*0,25 +
N610(72)*0,125))
SENAO N610(77)
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SOMA(N630(3:4)) - SOMA(N630(6:25)) Orientações
Orientações
Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 BASE DE CÁLCULO DO IRPJ
IMPOSTO SOBRE O LUCRO

2
REAL
3 À Alíquota de 15%
4 Adicional
5 DEDUÇÕES
(-) Operações de Caráter Cultural e

6
Artístico
(-) Programa de Alimentação do
8
Trabalhador
(-) Desenvolvimento Tecnológico

9
Industrial / Agropecuário

(-) Fundos dos Direitos da Criança e
11
do Adolescente

12 Municipais do Idoso (Lei nº
12.213/2010, art. 3º)

14 Atenção Oncológica - PRONON (Lei
nº 12.715/2012, arts. 1º e 4º)

Atenção da Saúde da Pessoa com
15
Deficiência - PRONAS/PCD (Lei nº
12.715/2012, arts. 3º e 4º)
(-) Valor da Remuneração da

Prorrogação da Licença-Maternidade
16
e da Licença-Paternidade (Lei nº
11.770/2008, art. 5º)
(-) Crédito Presumido de 9% Sobre a
Parcela dos Lucros Auferidos no
16.01
Exterior (Art. 28, da Instrução

Exterior pela Controlada Direta ou
16.04
Indireta, no Caso do Art. 87 da Lei nº
12.973/2014
(-) Imposto Sobre a Renda Retido na

Fonte no Exterior Incidente Sobre os
16.05
Dividendos no Caso do Art. 88 da Lei
nº 12.973/2014
(-) Programa Rota 2030 - Mobilidade
e Logística - Despesa Operacional do
16.06
Período (Art. 11 da Lei nº
13.755/2018)
(-) Programa Rota 2030 - Mobilidade

e Logística - Parcela Excedente de
16.07
Períodos Anteriores (Art. 11, § 3º da
Lei nº 13.755/2018)

19 Lucros, Rendimentos e Ganhos de
Capital
20 (-) Imposto de Renda Retido na Fonte
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte

21 por Órgãos, Autarquias e Fundações
Federais (Lei nº 9.430/1996, art. 64)

pelas Demais Entidades da
22
Administração Pública Federal (Lei
n° 10.833/2003, art. 34)
(-) Imposto Pago Incidente sobre
23 Ganhos no Mercado de Renda
Variável
(-) Imposto de Renda Mensal

24
Efetivamente Pago por Estimativa
(-) Parcelamento Formalizado de IR

25
sobre a Base de Cálculo Estimada
26 IMPOSTO DE RENDA A PAGAR
IMPOSTO DE RENDA SOBRE A

27 DIFERENÇA ENTRE O CUSTO
ORÇADO E O CUSTO EFETIVO
IMPOSTO DE RENDA
28 POSTERGADO DE PERÍODOS DE
ORIENTAÇÕES
Valor resultante da aplicação da alíquota de 15% (quinze por cento) sobre a linha N630/1.
Valor do adicional do imposto de renda, determinado mediante a aplicação da alíquota de 10% (dez por cento) sobre a parcela do lucro real
que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda relativa ao desenvolvimento tecnológico industrial/agropecuário.

Valor correspondente à dedução do imposto de renda a título de patrocínio ou doação, no apoio direto a projetos desportivos e paradesportiv
previamente aprovados pelo Ministério do Esporte.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda a título de patrocínio ou doação no apoio direto a projetos previamente aprovados pelo
Ministério da Saúde no âmbito do Programa Nacional de Apoio à Atenção Oncológica - PRONON.
Ministério da Saúde no âmbito do Programa Nacional de Apoio à Atenção da Saúde da Pessoa com Deficiência - PRONAS/PCD.
Valor total da remuneração integral da empregada pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogação de sua licença-maternidade ou nos 15 (quinze
de prorrogação de sua licença-paternidade, vedada a dedução como despesa operacional, conforme art. 5º da Lei nº 11.770/2008, alterado pe
art. 38 da Lei nº 13.257, de 8 de março de 2016.
Valor correspondente ao crédito presumido de 9% sobre a parcela dos lucros auferidos no exterior de acordo com o art. 28 da Instrução
Normativa nº 1.520/2014.
Art. 28. Até o ano-calendário de 2022, a controladora domiciliada no Brasil poderá deduzir crédito presumido de imposto no valor de até 9%
(nove por cento) incidente sobre a parcela positiva computada no lucro real relativo a investimento em pessoas jurídicas no exterior que
realizem as atividades previstas no § 1º.
De acordo com o art. 87 da Lei nº 12.973/2014, a pessoa jurídica poderá deduzir, na proporção de sua participação, o imposto sobre a renda
pago no exterior pela controlada direta ou indireta, incidente sobre as parcelas positivas computadas na determinação do lucro real da
controladora no Brasil, até o limite dos tributos sobre a renda incidentes no Brasil sobre as referidas parcelas.
(…)
§ 3º No caso de não haver consolidação, a dedução de que trata o caput será efetuada de forma individualizada por controlada, direta ou
indireta.
§ 8º O saldo do tributo pago no exterior que exceder o valor passível de dedução do valor do imposto sobre a renda e adicional devidos no
Brasil poderá ser deduzido do valor da CSLL, devida em virtude da adição à sua base de cálculo das parcelas positivas dos resultados oriund
do exterior, até o valor devido em decorrência dessa adição
De acordo com o art. 88 da Lei nº 12.973;2014, a pessoa jurídica coligada domiciliada no Brasil poderá deduzir do imposto sobre a renda ou
da CSLL devidos o imposto sobre a renda retido na fonte no exterior incidente sobre os dividendos que tenham sido computados na
determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL, desde que sua coligada no exterior se enquadre nas condições previstas no art. 81,
observados os limites previstos nos §§ 4o e 8o do art. 87.
Parágrafo único. Na hipótese de a retenção do imposto sobre a renda no exterior vir a ocorrer em momento posterior àquele em que tiverem
sido considerados no resultado da coligada domiciliada no Brasil, a dedução de que trata este artigo somente poderá ser efetuada no balanço
correspondente ao ano-calendário em que ocorrer a retenção, e deverá respeitar os limites previstos no caput.
Lei nº 13.755/2018:
Art. 11. A pessoa jurídica habilitada no Programa Rota 2030 - Mobilidade e Logística poderá deduzir do Imposto sobre a Renda das Pessoa
Jurídicas (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) devidos o valor correspondente à aplicação da alíquota e adicional
IRPJ e da alíquota da CSLL sobre até 30% (trinta por cento) dos dispêndios realizados no País, no próprio período de apuração, desde que
sejam classificáveis como despesas operacionais pela legislação do IRPJ e aplicados em: (Produção de efeito)
I - pesquisa, abrangidas as atividades de pesquisa básica dirigida, de pesquisa aplicada, de desenvolvimento experimental e de proje-tos
estruturantes; e
II - desenvolvimento, abrangidas as atividades de desenvolvimento, de capacitação de fornecedores, de manufatura básica, de tecno-logia
industrial básica e de serviços de apoio técnico.
§ 1º A dedução de que trata o caput deste artigo não poderá exceder, em cada período de apuração, o valor do IRPJ e da CSLL devido com
base:
III - na base de cálculo estimada, calculada com base na receita bruta e acréscimos ou com base no resultado apurado em balanço ou balance
de redução.
§ 2º O valor deduzido do IRPJ e da CSLL apurado a partir da base de cálculo estimada de que trata o inciso III do § 1º deste artigo:
I - não será considerado IRPJ e CSLL pagos por estimativa para fins do cálculo do tributo devido no ajuste anual e do tributo devido no
balanço de redução e suspensão posteriores; e
II - poderá ser considerado na dedução do IRPJ e da CSLL devidos no ajuste anual, observado o limite de que trata o § 1º deste artigo.
§ 3º A parcela apurada na forma do caput excedente ao limite de dedução previsto no § 1º deste artigo somente poderá ser deduzida do IRPJ
da CSLL devidos, respectivamente, em períodos de apuração subsequentes, e a dedução será limitada a 30% (trinta por cen-to) do valor dos
tributos.
§ 4º Na hipótese de dispêndios com pesquisa e desenvolvimento tecnológico considerados estratégicos, sem prejuízo da dedução de que trat
caput deste artigo, a empresa poderá beneficiar-se de dedução adicional do IRPJ e da CSLL correspondente à aplicação da alíquota e adicion
do IRPJ e da alíquota da CSLL sobre até 15% (quinze por cento) incidentes sobre esses dispêndios, limitados a 45% (quarenta e cinco por
cento) dos dispêndios de que trata o caput deste artigo.
§ 5º São considerados dispêndios estratégicos com pesquisa e desenvolvimento aqueles que atendam ao disposto no caput deste arti-go e,
adicionalmente, sejam relativos à manufatura avançada, conectividade, sistemas estratégicos, soluções estratégicas para a mobilidade e
logística, novas tecnologias de propulsão ou autonomia veicular e suas autopeças, desenvolvimento de ferramental, moldes e modelos,
nanotecnologia, pesquisadores exclusivos, big data, sistemas analíticos e preditivos (data analytics) e inteligência artificial, conforme
regulamento do Poder Executivo federal.
§ 7º O valor do benefício fiscal não estará sujeito a qualquer correção, inclusive pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquida-ção e d
Custódia (Selic).
§ 8º O valor da contrapartida do benefício fiscal previsto neste artigo, reconhecido no resultado operacional, não será computado na base de
Lei nº 13.755/2018:
Art. 11. (...)
§ 3º A parcela apurada na forma do caput excedente ao limite de dedução previsto no § 1º deste artigo somente poderá ser deduzida do IRPJ
da CSLL devidos, respectivamente, em períodos de apuração subsequentes, e a dedução será limitada a 30% (trinta por cen-to) do valor dos
tributos.
Esta linha só pode ser utilizada pelas empresas legalmente amparadas por isenção ou redução do imposto, a título de incentivo fiscal. O valo
ser indicado nesta linha corresponde ao informado na linha N610/76, observando-se que este não pode ser superior à soma algébrica das linh
[(N630(3) + N630(4)) – (N630(8) + N630(9) + N630(10) + N630(11) + N630(12) + N630(13) + N630(14) + N630(15) + N630(16))].
Atenção: Sobre o imposto de renda devido no Brasil, correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos de capital auferidos no exterior, não é
permitida a dedução ou aplicação de qualquer valor a título de incentivo fiscal, devendo essa parcela ser excluída dos valores das linhas
N620/3 e N620/4 no cálculo do limite acima discriminado.
O valor a ser indicado nesta linha corresponde ao informado na linha N610(77), observando-se que este valor não pode ser superior à soma
algébrica das linhas [(N630(3)) – (Linha N630(8) + N630(9) + N630(10) + N630(11) + N630(12) + N630(13) + N630(14) + N630(15) +
N630(16) + N610(2) + N610(7) + N610(12) + N610(17) + N610(22) + N610(27) + N610(32) + N610(37) + N610(42) + N610(47)*0,75 +
N610(52)*0,7 + N610(57)*0,5 + N610(62)*0,3333 + N610(67)*0,25 + N610(72)*0,125)]. Atenção:
1) Sobre o imposto de renda devido no Brasil, correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos de capital auferidos no exterior, não é
permitida a dedução ou aplicação de qualquer valor a título de incentivo fiscal, devendo essa parcela ser excluída do valor da linha N630/3 n
cálculo do limite acima discriminado.
2) A pessoa jurídica não pode optar pela aplicação em incentivos regionais do valor do imposto de renda que serviu de base para o cálculo d
incentivo fiscal previsto nesta linha.
Indicar, nesta linha:

a) o imposto de renda pago sobre os lucros disponibilizados no país de domicílio da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurídic
os serviços prestados diretamente, e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior (Lei nº 9.532, de 1997, art. 1º; Lei nº 9.959, de
2000, art. 3º; MP nº 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedições; MP nº 2.158-34, de 2001, art. 74 );
b) o imposto de renda retido na fonte sobre rendimentos pagos ou creditados a filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurídica
domiciliada no Brasil, não compensado em virtude de a beneficiária ser domiciliada em país enquadrado nas disposições do art. 24 da Lei n
9.430, de 1996, compensável com o imposto devido sobre o lucro real da matriz, controlada ou coligada no Brasil, quando os resultados da
filial, sucursal, controlada ou coligada, que contenham os referidos rendimentos, forem computados na determinação do lucro real da pessoa
jurídica no Brasil (MP nº 1.807, de 1999, art. 9º, e reedições).
Atenção:
1) Não informar o valor do imposto já compensado no recolhimento mensal referente a dezembro, no caso de levantamento de balanço ou
balancete de suspensão ou redução relativo àquele mês, pois este já está sendo deduzido com o correto preenchimento da linha N620/22.
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurídica que apurou o imposto de renda com base no lucro real anual pode deduzir o imposto pago n
exterior, após 31 de janeiro, até 31 de março. A pessoa jurídica que apurou o imposto de renda sobre a base de cálculo estimada no mês de
dezembro pode deduzir o imposto pago, no exterior, após 31 de janeiro até 31 de março, no ajuste anual.
3) A pessoa jurídica que apurou o imposto de renda com base no lucro real trimestral pode deduzir o imposto pago no exterior até a data do
vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim, na apuração do 4º trimestre, pode ser deduzido o imposto pago no exterior até 31 de jane
do ano subsequente.
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte sobre as receitas que integram a base de cálculo do imposto devido.
Informar, também, o valor do imposto pago ou retido na fonte no período, a título de antecipação, correspondente a rendimentos ou receitas
que integram o lucro real, inclusive o retido sobre rendimentos auferidos em operações day trade.
Atenção:
1) No caso de apuração anual do imposto, não devem ser incluídos os valores do imposto retido ou pago durante o ano-calendário e que
tenham sido deduzidos nos recolhimentos mensais do imposto.
2) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte não utilizados na apuração do imposto de renda mensal, no transcorrer do ano-
calendário, devem ser informados nesta linha, independentemente de limite.
3) Não há limite de dedução do imposto de renda na fonte para as pessoas jurídicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
Imposto Compensável: Nesta linha, pode ser indicado o valor do imposto pago ou retido na fonte sobre:
a) as receitas da prestação de serviços caracterizadamente de natureza profissional;
b) as comissões, corretagens ou qualquer outra remuneração pela representação comercial ou pela mediação na realização de negócios civis
comerciais;
c) os serviços de propaganda e publicidade;
d) as receitas de prestação de serviços de administração de convênios;
e) rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa ou de ganhos líquidos mensais de renda variável, inclusive o retido sobre rendimento
auferidos em operações day trade;
f) os juros remuneratórios de capital, de que trata o art. 9º da Lei nº 9.249, de 1995;
g) as importâncias pagas a título de juros e de indenizações por lucros cessantes, decorrentes de sentença judicial;
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por pessoa jurídica, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de
contrato (Lei nº 9.430, de 1996, art. 70).
Atenção:
1) O imposto retido das cooperativas de trabalho, associações ou assemelhadas deve ser compensado com o imposto retido por ocasião do
pagamento dos rendimentos aos associados (Lei nº 8.541, de 1992, art. 45, § 1º, Lei nº 8.981, de 1995, art. 64);
2) O imposto retido na fonte somente pode ser compensado se a pessoa jurídica possuir comprovante de retenção emitido em seu nome pela
fonte pagadora.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por órgão público federal sobre as receitas que integram a base de cálculo do
imposto devido.
Atenção:
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte por órgão público federal não utilizados na apuração do imposto de renda
mensal, no transcorrer do ano-calendário, devem ser informados nesta linha, independentemente de limite.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as receitas que integram a base de cálculo do imposto devido, pelas seguint
entidades da administração pública federal:
III - demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam
recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade total no Sistema Integra
de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Atenção:
Valor do imposto pago no ano-calendário de anterior incidente sobre os ganhos líquidos auferidos no mercado de renda variável.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurídicas que apuraram o lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apuração do ajuste anual os valores de estimativa relativos ao ano-calendário objeto da declaração (inclusi
estimativa do mês dezembro), efetivamente pagos até a data de entrega da ECF.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crédito tributário extinto por meio de:
1) dedução do imposto de renda retido;
2) pagamento sobre as receitas que integram a base de cálculo;
3) compensação solicitada por meio da Declaração de Compensação (PER/DComp) ou de processo administrativo;
4) compensação autorizada por medida judicial com trânsito em julgado; e
5) valores pagos mediante Darf.
Os valores das estimativas pagas a serem considerados será o valor principal.
Deverão ser informados inclusive valores de estimativas recolhidos a maior, desde que referente ao período da escrituração, com vista a
apuração do resultado no ajuste anual;
Os Valores informados acima serão objeto de verificação pelo sistema automático das malhas fiscais.
Consideram-se, ainda, como efetivamente pagos por estimativa os valores recolhidos mensalmente aos fundos Finor, Finam e Funres, até o
limite permitido no ajuste anual, exclusivamente pelas pessoas jurídicas ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9º da Lei nº 8.16
de 1991, que, isolada ou conjuntamente, detenham, pelo menos, cinquenta e um por cento do capital votante de sociedade titular de projeto
aprovado como beneficiário das aplicações no Finor, Finam e Funres, relativo a setores da economia considerados, pelo Poder Executivo,
prioritários para o desenvolvimento regional, nas áreas de atuação da Sudene e da Sudam, desde que o projeto tenha sido aprovado ou
protocolizado no órgão competente até 2 de maio de 2001 e que esteja em situação de regularidade (Lei nº 9.532, de 1997, art. 4º, § 8º, MP
2.199-14, de 2001, arts. 3º e 17).
Atenção: A aplicação fica assegurada somente até o final do prazo previsto para a implantação do projeto.
O valor do imposto efetivamente pago por estimativa corresponde ao somatório dos valores mensais relativos à seguinte operação:
IEFP = Imposto Mensal Efetivamente Pago por Estimativa
IEFP = (Linhas N620/21 + N620/22 + N620/23 + N620/24 + N620/25 + Pagamentos de IRPJ mensal + Pagamentos Finor/Finam/Funres até
limite permitido no ajuste anual + Compensação solicitada mediante Declaração de Compensação (PER/DComp) ou processo administrativ
e compensação autorizada por medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de IRPJ apurado no transcorrer do ano-calendário sobre a base de cálculo estimada ou em
balanço ou balancete de suspensão ou redução.
Atenção: O pedido de restituição ou a utilização para compensação do saldo de parcelamento de imposto de renda apurado sobre a base de
cálculo estimada, ou apurado em balanço ou balancete de suspensão ou redução, ficam condicionados ao pagamento do referido parcelamen
Exemplo:
Valor originário do imposto = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do débito constante do processo de parcelamento = R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento (principal + multa + juros) = R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como parcelamento formalizado é R$ 4.000,00.
Resultado aritmético dos valores constantes nas linhas N630/3 a N630/25.
A pessoa jurídica que efetuar a venda de unidades imobiliárias antes do término da obra cuja insuficiência de custo realizado for superior a
15% (quinze por cento) do total do orçamento deve informar, nesta linha, o valor correspondente à insuficiência do imposto não recolhido, n
período de apuração em que o empreendimento for concluído.
Os juros de mora sobre o valor do imposto postergado devem ser calculados à parte e recolhidos em Darf distinto, nos mesmos prazos de
pagamento do imposto.
Para cálculo da importância a ser indicada nesta linha, observar o disposto nas instruções para cálculo do imposto postergado da linha
N630/28.
Esta linha será utilizada para indicar o valor do imposto postergado de períodos de apuração anteriores em decorrência de inexatidão quanto
ao período de escrituração de receitas, rendimentos, custos ou deduções (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha não deve estar contido no imposto líquido a pagar, devendo ser recolhido em separado do imposto devido (PN CST nºs 5
de 1979, e 2, de 1996) e não compõe a base de cálculo para aplicação dos investimentos regionais do Registro N615 – Informações da Base
Cálculo de Incentivos Fiscais.
Os juros e multa de mora devem ser calculados à parte e recolhidos em Darf próprio, juntamente com o valor do imposto postergado, na
mesma data de recolhimento da primeira ou única quota do imposto, ou seja, até o último dia útil do mês subsequente ao do trimestre ou até
último dia útil do mês de março do ano-calendário subsequente ao que se refere a declaração, conforme seja o período de apuração trimestra
ou anual, respectivamente.
Voltar N630A


10 01012015 E N
Adolescente
(-) Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais

11 01012015 E N
do Idoso (Lei nº 12.213/2010, art. 3º)

13 Oncológica - PRONON (Lei nº 12.715/2012, 01012015 E N
arts. 1º e 4º)
Saúde da Pessoa com Deficiência -
14 01012015 E N
PRONAS/PCD (Lei nº 12.715/2012, arts. 3º e
4º)
15 Licença-Maternidade e da Licença- 01012015 E N
Paternidade (Lei nº 11.770/2008, art. 5º)

15.01 dos Lucros Auferidos no Exterior (Art. 28, da 01012015 E N

15.04 pela Controlada Direta ou Indireta, no Caso 01012015 E N
do Art. 87 da Lei nº 12.973/2014

15.05 Exterior Incidente Sobre os Dividendos no 01012015 E N
Caso do Art. 88 da Lei nº 12.973/2014

16 01012015 E N
18 Órgãos, Autarquias e Fundações Federais (Lei 01012015 E N
nº 9.430/1996, art. 64)
Federal (Lei n° 10.833/2003, art. 34)

20 01012015 E N
21 01012015 E N
Pago por Estimativa
22 01012015 E N
25 PERÍODOS DE APURAÇÃO 01012015 E N
ANTERIORES
<duplo click>
Orientações
SE (N630(1) > 0) ENTAO N630(1)*0,15
Orientações
SENAO 0 FIM_SE
SE (N630(1) <= 20000 *
MESES_PERIODO()) ENTAO 0 SENAO
Orientações
(N630(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1 FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
2 IMPOSTO SOBRE O LUCRO REAL
4 Adicional
5 DEDUÇÕES
6 (-) Operações de Caráter Cultural e Artístico

8 (-) Programa de Alimentação do Trabalhador

10
Adolescente
11 Municipais do Idoso (Lei nº 12.213/2010,
art. 3º)

13 Oncológica - PRONON (Lei nº 12.715/2012,
arts. 1º e 4º)
da Saúde da Pessoa com Deficiência -
14
PRONAS/PCD (Lei nº 12.715/2012, arts. 3º
e 4º)

15 Licença-Maternidade e da Licença-
Paternidade (Lei nº 11.770/2008, art. 5º)

15.01 dos Lucros Auferidos no Exterior (Art. 28,
da Instrução Normativa 1.520/2014)
15.04 pela Controlada Direta ou Indireta, no Caso
do Art. 87 da Lei nº 12.973/2014
(-) Imposto Sobre a Renda Retido na Fonte

15.05 no Exterior Incidente Sobre os Dividendos
no Caso do Art. 88 da Lei nº 12.973/2014

16

18 Órgãos, Autarquias e Fundações Federais
(Lei nº 9.430/1996, art. 64)
19 Demais Entidades da Administração Pública
Federal (Lei n° 10.833/2003, art. 34)

20

21
Pago por Estimativa
22

25 PERÍODOS DE APURAÇÃO
ANTERIORES
ORIENTAÇÕES
que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda a título de patrocínio ou doação, no apoio direto a projetos desportivos
paradesportivos previamente aprovados pelo Ministério do Esporte.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda a título de patrocínio ou doação no apoio direto a projetos previamente aprovados pel
Valor correspondente à dedução do imposto de renda a título de patrocínio ou doação no apoio direto a projetos previamente aprovados pel
de prorrogação de sua licença-paternidade, vedada a dedução como despesa operacional, conforme art. 5º da Lei nº 11.770/2008, alterad
pelo art. 38 da Lei nº 13.257, de 8 de março de 2016.
Valor correspondente ao crédito presumido de 9% sobre a parcela dos lucros auferidos no exterior de acordo com o art. 28 da Instrução
Normativa nº 1.520/2014.
Art. 28. Até o ano-calendário de 2022, a controladora domiciliada no Brasil poderá deduzir crédito presumido de imposto no valor de até
9% (nove por cento) incidente sobre a parcela positiva computada no lucro real relativo a investimento em pessoas jurídicas no exterior que
realizem as atividades previstas no § 1º.
pago no exterior pela controlada direta ou indireta, incidente sobre as parcelas positivas computadas na determinação do lucro real da
controladora no Brasil, até o limite dos tributos sobre a renda incidentes no Brasil sobre as referidas parcelas.
(…)
§ 3º No caso de não haver consolidação, a dedução de que trata o caput será efetuada de forma individualizada por controlada, direta ou
indireta.
§ 8º O saldo do tributo pago no exterior que exceder o valor passível de dedução do valor do imposto sobre a renda e adicional devidos no
Brasil poderá ser deduzido do valor da CSLL, devida em virtude da adição à sua base de cálculo das parcelas positivas dos resultados
oriundos do exterior, até o valor devido em decorrência dessa adição
da CSLL devidos o imposto sobre a renda retido na fonte no exterior incidente sobre os dividendos que tenham sido computados na
determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL, desde que sua coligada no exterior se enquadre nas condições previstas no art. 81,
observados os limites previstos nos §§ 4o e 8o do art. 87.
sido considerados no resultado da coligada domiciliada no Brasil, a dedução de que trata este artigo somente poderá ser efetuada no balanço

a) o imposto de renda pago sobre os lucros disponibilizados no país de domicílio da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa
jurídica, os serviços prestados diretamente, e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior (Lei nº 9.532, de 1997, art. 1º; Lei nº
9.959, de 2000, art. 3º; MP nº 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedições; MP nº 2.158-34, de 2001, art. 74 );
9.430, de 1996, compensável com o imposto devido sobre o lucro real da matriz, controlada ou coligada no Brasil, quando os resultados da
filial, sucursal, controlada ou coligada, que contenham os referidos rendimentos, forem computados na determinação do lucro real da pessoa
jurídica no Brasil (MP nº 1.807, de 1999, art. 9º, e reedições).
Atenção:
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurídica que apurou o imposto de renda com base no lucro real anual pode deduzir o imposto pago
no exterior, após 31 de janeiro, até 31 de março. A pessoa jurídica que apurou o imposto de renda sobre a base de cálculo estimada no mês
de dezembro pode deduzir o imposto pago, no exterior, após 31 de janeiro até 31 de março, no ajuste anual.
vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim, na apuração do 4º trimestre, pode ser deduzido o imposto pago no exterior até 31 de
janeiro do ano subsequente.
que integram o lucro real, inclusive o retido sobre rendimentos auferidos em operações day trade.
Atenção:
1) No caso de apuração anual do imposto, não devem ser incluídos os valores do imposto retido ou pago durante o ano-calendário e que
tenham sido deduzidos nos recolhimentos mensais do imposto.
e comerciais;
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por pessoa jurídica, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de
contrato (Lei nº 9.430, de 1996, art. 70).
Atenção:
fonte pagadora.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por órgão público federal sobre as receitas que integram a base de cálculo do
imposto devido.
Atenção:
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte por órgão público federal não utilizados na apuração do imposto de renda
mensal, no transcorrer do ano-calendário, devem ser informados nesta linha, independentemente de limite.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as receitas que integram a base de cálculo do imposto devido, pelas
seguintes entidades da administração pública federal:
III - demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam
recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade total no Sistema
Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Atenção:
Somente podem ser deduzidos na apuração do ajuste anual os valores de estimativa relativos ao ano-calendário objeto da declaração
(inclusive estimativa do mês dezembro), efetivamente pagos até a data de entrega da ECF.
4) compensação autorizada por medida judicial e
Deverão ser informados inclusive valores de estimativas recolhidos a maior, desde que referente ao período da escrituração, com vista a
apuração do resultado no ajuste anual;
limite permitido no ajuste anual, exclusivamente pelas pessoas jurídicas ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9º da Lei nº
8.167, de 1991, que, isolada ou conjuntamente, detenham, pelo menos, cinquenta e um por cento do capital votante de sociedade titular de
projeto aprovado como beneficiário das aplicações no Finor, Finam e Funres, relativo a setores da economia considerados, pelo Poder
Executivo, prioritários para o desenvolvimento regional, nas áreas de atuação da Sudene e da Sudam, desde que o projeto tenha sido
aprovado ou protocolizado no órgão competente até 2 de maio de 2001 e que esteja em situação de regularidade (Lei nº 9.532, de 1997, art.
4º, § 8º, MP nº 2.199-14, de 2001, arts. 3º e 17).
o limite permitido no ajuste anual + Compensação solicitada mediante Declaração de Compensação (PER/DComp) ou processo
administrativo, e compensação autorizada por medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de IRPJ apurado no transcorrer do ano-calendário sobre a base de cálculo estimada ou em
balanço ou balancete de suspensão ou redução.
Atenção: O pedido de restituição ou a utilização para compensação do saldo de parcelamento de imposto de renda apurado sobre a base de
cálculo estimada, ou apurado em balanço ou balancete de suspensão ou redução, ficam condicionados ao pagamento do referido
parcelamento.
Exemplo:
ao período de escrituração de receitas, rendimentos, custos ou deduções (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha não deve estar contido no imposto líquido a pagar, devendo ser recolhido em separado do imposto devido (PN CST nºs
57, de 1979, e 2, de 1996) e não compõe a base de cálculo para aplicação dos investimentos regionais do Registro N615 – Informações da
Base de Cálculo de Incentivos Fiscais.
Os juros e multa de mora devem ser calculados à parte e recolhidos em Darf próprio, juntamente com o valor do imposto postergado, na
mesma data de recolhimento da primeira ou única quota do imposto, ou seja, até o último dia útil do mês subsequente ao do trimestre ou até
o último dia útil do mês de março do ano-calendário subsequente ao que se refere a declaração, conforme seja o período de apuração
trimestral ou anual, respectivamente.
Voltar N630B

10 (-) Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente 01012015 E N

11 01012015 E N
13 Oncológica - PRONON (Lei nº 12.715/2012, arts. 1º 01012015 E N
e 4º)
(-) Programa Nacional de Apoio à Atenção da Saúde
14 da Pessoa com Deficiência - PRONAS/PCD (Lei nº 01012015 E N
12.715/2012, arts. 3º e 4º)
15 Licença-Maternidade e da Licença-Paternidade (Lei 01012015 E N
nº 11.770/2008, art. 5º)
15.01 Lucros Auferidos no Exterior (Art. 28, da Instrução 01012015 E N
15.04 Controlada Direta ou Indireta, no Caso do Art. 87 da 01012015 E N
Lei nº 12.973/2014
15.05 Exterior Incidente Sobre os Dividendos no Caso do 01012015 E N
Art. 88 da Lei nº 12.973/2014
16 01012015 E N
9.430/1996, art. 64)
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais
19 Entidades da Administração Pública Federal (Lei n° 01012015 E N
10.833/2003, art. 34)
20 01012015 E N
(-) Imposto de Renda Mensal Efetivamento Pago
21 01012015 E N
por Estimativa
(-) Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base de
22 01012015 E N
Cálculo Estimada
25 01012015 E N
<duplo click>
Orientações
SE (N630(1) > 0) ENTAO N630(1)*0,15
Orientações
SENAO 0 FIM_SE
SE (N630(1) <= 20000 *
MESES_PERIODO()) ENTAO 0 SENAO
Orientações
(N630(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1 FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
2 IMPOSTO SOBRE O LUCRO REAL
4 Adicional
5 DEDUÇÕES
6 (-) Operações de Caráter Cultural e Artístico

8 (-) Programa de Alimentação do Trabalhador

10
Adolescente
11

13 Oncológica - PRONON (Lei nº 12.715/2012, arts.
1º e 4º)
14 Saúde da Pessoa com Deficiência - PRONAS/PCD
(Lei nº 12.715/2012, arts. 3º e 4º)

15 Licença-Maternidade e da Licença-Paternidade
(Lei nº 11.770/2008, art. 5º)

15.01 Lucros Auferidos no Exterior (Art. 28, da
15.04 Controlada Direta ou Indireta, no Caso do Art. 87
da Lei nº 12.973/2014

15.05 Exterior Incidente Sobre os Dividendos no Caso
do Art. 88 da Lei nº 12.973/2014

16

18 Autarquias e Fundações Federais (Lei nº
9.430/1996, art. 64)

Federal (Lei n° 10.833/2003, art. 34)
20
(-) Imposto de Renda Mensal Efetivamento Pago

21
por Estimativa
(-) Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base

22
de Cálculo Estimada

25
ORIENTAÇÕES
exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração.
Valor correspondente à dedução do imposto de renda a título de patrocínio ou doação, no apoio direto a projetos desportivos e paradesportiv
previamente aprovados pelo Ministério do Esporte.
prorrogação de sua licença-paternidade, vedada a dedução como despesa operacional, conforme art. 5º da Lei nº 11.770/2008, alterado pelo
da Lei nº 13.257, de 8 de março de 2016.
Valor correspondente ao crédito presumido de 9% sobre a parcela dos lucros auferidos no exterior de acordo com o art. 28 da Instrução Nor
nº 1.520/2014.
Art. 28. Até o ano-calendário de 2022, a controladora domiciliada no Brasil poderá deduzir crédito presumido de imposto no valor de até 9%
por cento) incidente sobre a parcela positiva computada no lucro real relativo a investimento em pessoas jurídicas no exterior que realizem a
atividades previstas no § 1º.
no exterior pela controlada direta ou indireta, incidente sobre as parcelas positivas computadas na determinação do lucro real da controlador
Brasil, até o limite dos tributos sobre a renda incidentes no Brasil sobre as referidas parcelas.
(…)
§ 3º No caso de não haver consolidação, a dedução de que trata o caput será efetuada de forma individualizada por controlada, direta ou indi
§ 8º O saldo do tributo pago no exterior que exceder o valor passível de dedução do valor do imposto sobre a renda e adicional devidos no B
poderá ser deduzido do valor da CSLL, devida em virtude da adição à sua base de cálculo das parcelas positivas dos resultados oriundos do
exterior, até o valor devido em decorrência dessa adição
CSLL devidos o imposto sobre a renda retido na fonte no exterior incidente sobre os dividendos que tenham sido computados na determinaç
lucro real e da base de cálculo da CSLL, desde que sua coligada no exterior se enquadre nas condições previstas no art. 81, observados os li
previstos nos §§ 4o e 8o do art. 87.
considerados no resultado da coligada domiciliada no Brasil, a dedução de que trata este artigo somente poderá ser efetuada no balanço

a) o imposto de renda pago sobre os lucros disponibilizados no país de domicílio da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurídic
serviços prestados diretamente, e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior (Lei nº 9.532, de 1997, art. 1º; Lei nº 9.959, de 20
3º; MP nº 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedições; MP nº 2.158-34, de 2001, art. 74 );
de 1996, compensável com o imposto devido sobre o lucro real da matriz, controlada ou coligada no Brasil, quando os resultados da filial,
sucursal, controlada ou coligada, que contenham os referidos rendimentos, forem computados na determinação do lucro real da pessoa juríd
Brasil (MP nº 1.807, de 1999, art. 9º, e reedições).
Atenção:
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurídica que apurou o imposto de renda com base no lucro real anual pode deduzir o imposto pago n
exterior, após 31 de janeiro, até 31 de março. A pessoa jurídica que apurou o imposto de renda sobre a base de cálculo estimada no mês de
dezembro pode deduzir o imposto pago, no exterior, após 31 de janeiro até 31 de março, no ajuste anual.
vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim, na apuração do 4º trimestre, pode ser deduzido o imposto pago no exterior até 31 de jane
ano subsequente.
integram o lucro real, inclusive o retido sobre rendimentos auferidos em operações day trade.
Atenção:
1) No caso de apuração anual do imposto, não devem ser incluídos os valores do imposto retido ou pago durante o ano-calendário e que tenh
sido deduzidos nos recolhimentos mensais do imposto.
comerciais;
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por pessoa jurídica, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de con
(Lei nº 9.430, de 1996, art. 70).
Atenção:
pagadora.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por órgão público federal sobre as receitas que integram a base de cálculo do impo
devido.
Atenção:
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte por órgão público federal não utilizados na apuração do imposto de renda men
transcorrer do ano-calendário, devem ser informados nesta linha, independentemente de limite.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as receitas que integram a base de cálculo do imposto devido, pelas seguint
III - demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam re
do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de
Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Atenção:
Somente podem ser deduzidos na apuração do ajuste anual os valores de estimativa relativos ao ano-calendário objeto da declaração (inclusi
estimativa do mês dezembro), efetivamente pagos até a data de entrega da ECF.
4) compensação autorizada por medida judicial e
Deverão ser informados inclusive valores de estimativas recolhidos a maior, desde que referente ao período da escrituração, com vista a apu
do resultado no ajuste anual;
permitido no ajuste anual, exclusivamente pelas pessoas jurídicas ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9º da Lei nº 8.167, de
que, isolada ou conjuntamente, detenham, pelo menos, cinquenta e um por cento do capital votante de sociedade titular de projeto aprovado
beneficiário das aplicações no Finor, Finam e Funres, relativo a setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritários para o
desenvolvimento regional, nas áreas de atuação da Sudene e da Sudam, desde que o projeto tenha sido aprovado ou protocolizado no órgão
competente até 2 de maio de 2001 e que esteja em situação de regularidade (Lei nº 9.532, de 1997, art. 4º, § 8º, MP nº 2.199-14, de 2001, ar
17).
limite permitido no ajuste anual + Compensação solicitada mediante Declaração de Compensação (PER/DComp) ou processo administrativ
compensação autorizada por medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de IRPJ apurado no transcorrer do ano-calendário sobre a base de cálculo estimada ou em bal
balancete de suspensão ou redução.
Atenção: O pedido de restituição ou a utilização para compensação do saldo de parcelamento de imposto de renda apurado sobre a base de c
estimada, ou apurado em balanço ou balancete de suspensão ou redução, ficam condicionados ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
período de escrituração de receitas, rendimentos, custos ou deduções (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha não deve estar contido no imposto líquido a pagar, devendo ser recolhido em separado do imposto devido (PN CST nºs 5
1979, e 2, de 1996) e não compõe a base de cálculo para aplicação dos investimentos regionais do Registro N615 – Informações da Base de
Cálculo de Incentivos Fiscais.
Os juros e multa de mora devem ser calculados à parte e recolhidos em Darf próprio, juntamente com o valor do imposto postergado, na me
data de recolhimento da primeira ou única quota do imposto, ou seja, até o último dia útil do mês subsequente ao do trimestre ou até o últim
útil do mês de março do ano-calendário subsequente ao que se refere a declaração, conforme seja o período de apuração trimestral ou anual,
respectivamente.
Voltar N630C
CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO FORMATO
1 Valor da Base de Cálculo da CSLL 01012015 1 CNA N
Valor da Base de Cálculo da CSLL

2 - Estimativa com Base na Receita 01012015 1 E N
Bruta
SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) = "01") ENTAO SE

(M350(175) <= 0 E M350(349) <= 0) ENTAO
M350(175) + M350(349) SENAO
DEBITO(M350(175))+DEBITO(M350(349)) FIM_SE
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( )= "02")
ENTAO M350(203) SENAO SE
(0010.COD_QUALIF_PJ( ) = "03") ENTAO
M350(142) SENAO 0 FIM_SE FIM_SE FIM_SE
1 CÁLCULO DA CSLL 01012015 R
2 Base de Cálculo da CSLL 01012015 CNA NS
3 CSLL Apurada 01012015 CA N
(-) Isenção sobre o Lucro da Exploração

5 01012015 CA N
Relativo ao Prouni
(-) Isenção sobre o Lucro da Exploração de

6 01012015 CA N
Eventos da Fifa
(-) Isenção sobre o Lucro da Exploração da

7 Atividade de Serviços - SPE - Eventos da 01012015 CA N
Fifa
8 01012015 CA N
Eventos do CIO

9 Atividade de Serviços - SPE - Eventos do 01012015 CA N
CIO
(-) Recuperação de Crédito de CSLL (MP

10 01012015 E N
nº 1.807/1999, art. 8º)
(-) Créditos sobre Depreciação de Bens do
11 Ativo Imobilizado (Lei nº 11.051/2004, art. 01012015 E N
1º)
11.01 Logística - Despesa Operacional do 01012019 E N
Período (Art. 11 da Lei nº 13.755/2018)
11.02 01012019 E N
13.755/2018)
12 (-) CSLL Devida em Meses Anteriores 01012015 CA N
CSLL Devida no Mês Antes de Retenções

12.01 01012015 CNA N
e Pagamentos
13 Rendimentos e Ganhos de Capital (MP nº 01012015 E N
1.858-6/1999, art. 19)
(-) CSLL Retida na Fonte por Órgãos,
9.430/1996, art. 64)
(-) CSLL Retida na Fonte pelas Demais
15 Entidades da Administração Pública 01012015 E N
Federal (Lei n° 10.833/2003, art. 34)
(-) CSLL Retida na Fonte por Pessoas
16 Jurídicas de Direito Privado (Lei n° 01012015 E N
10.833/2003, art. 30)
Autarquias e Fundações dos Estados,
17 01012015 E N
Distrito Federal e Municípios (Lei n°
10.833/2003, art. 33)

17.01 Exterior pela Controlada Direta ou Indireta, 01012015 E N

17.02 no Exterior Incidente Sobre os Dividendos 01012015 E N
18 CSLL DEVIDA NO MÊS 01012015 CNA NS

<duplo click>
Orientações
SE (BAL_RED(PERIODO_ATUAL()) = "B") ENTAO
Orientações
N650(1) SENAO N650(2) FIM_SE
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO SE

(N660(2) <= 0) ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = "1") ENTAO N660(2) *
0,09 SENAO SE (0020.IND_ALIQ_CSLL()="2")
ENTAO N660(2) * 0,17 SENAO N660(2) * 0,20 Orientações
FIM_SE FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N660(2) <=
0) ENTAO 0 SENAO SE (0020.IND_ALIQ_CSLL()
= "1") ENTAO N660(2) * 0,09 SENAO N660(2) *
0,15 FIM_SE FIM_SE FIM_SE
Orientações
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO

SE (N600(50) <= 0) ENTAO 0
SENAO SE (0020.IND_ALIQ_CSLL() = "1") ENTAO
N600(50) * 0,09 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL()="2") ENTAO N600(50) *
Orientações
0,17 SENAO N600(50) * 0,20 FIM_SE FIM_SE
FIM_SE SENAO SE (N600(50) <= 0) ENTAO 0
SENAO SE (0020.IND_ALIQ_CSLL() = "1")
ENTAO N600(50) * 0,09
SENAO N600(50) * 0,15 FIM_SE FIM_SE FIM_SE
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO

SE (N600(54) <= 0) ENTAO 0
N600(54) * 0,09 SENAO SE
Orientações
ENTAO N600(54) * 0,09
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO

SE (N600(55) <= 0) ENTAO 0
N600(55) * 0,09 SENAO SE
Orientações
ENTAO N600(55) * 0,09
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO
SE (N600(56) <= 0) ENTAO 0
N600(56) * 0,09 SENAO SE
Orientações
ENTAO N600(56) * 0,09
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO

SE (N600(57) <= 0) ENTAO 0
N600(57) * 0,09 SENAO SE
Orientações
ENTAO N600(57) * 0,09
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
ENTAO
(
SOMA(N660("12.01";"A01":PERIODO_ANTERIOR())
Orientações
)
)
SENAO 0
FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
N660(3) - SOMA(N660(5:12)) -
Orientações
SOMA(N660(13:”17.99”))
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 CÁLCULO DA CSLL
2 Base de Cálculo da CSLL

3 CSLL Apurada
4 DEDUÇÕES
(-) Isenção sobre o Lucro da Exploração

5
Relativo ao Prouni
6
Eventos da Fifa

7 Atividade de Serviços - SPE - Eventos da
Fifa

8
Eventos do CIO
9 Atividade de Serviços - SPE - Eventos do
CIO
(-) Recuperação de Crédito de CSLL (MP

10
nº 1.807/1999, art. 8º)
(-) Créditos sobre Depreciação de Bens do

11 Ativo Imobilizado (Lei nº 11.051/2004, art.
1º)
11.01 Logística - Despesa Operacional do
Período (Art. 11 da Lei nº 13.755/2018)

11.02
13.755/2018)
12 (-) CSLL Devida em Meses Anteriores
CSLL Devida no Mês Antes de Retenções

12.01
e Pagamentos

13 Rendimentos e Ganhos de Capital (MP nº
1.858-6/1999, art. 19)
9.430/1996, art. 64)

15 Entidades da Administração Pública
Federal (Lei n° 10.833/2003, art. 34)

16 Jurídicas de Direito Privado (Lei n°
10.833/2003, art. 30)
17
10.833/2003, art. 33)

17.01 Exterior pela Controlada Direta ou Indireta,

17.02 no Exterior Incidente Sobre os Dividendos
18 CSLL DEVIDA NO MÊS
ORIENTAÇÕES
A pessoa jurídica que apurou o imposto sobre a renda com base na receita bruta e acréscimos ou a entidade imune ou isenta
do imposto de renda que optou por apurar a CSLL com base na receita bruta e acréscimos deve informar, nesta linha, o
valor correspondente a 12% (doze por cento) ou 32% (trinta por cento), conforme o caso, da receita bruta mensal, excluídas
as vendas canceladas, as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos
cobrados destacadamente do comprador dos quais o vendedor dos bens ou o prestador de serviços seja mero depositário, e
adicionar os acréscimos à base de cálculo em conformidade com o disposto no subitem I.1.1.
A pessoa jurídica que apurou o imposto sobre a renda com base em balanço ou balancete de suspensão ou redução ou a
entidade imune ou isenta do imposto de renda que optou por apurar a CSLL com base em balanço ou balancete de
suspensão ou redução deve informar a base de cálculo da CSLL em conformidade com o disposto no subitem I.1.2.
Atenção A partir de 1º de setembro de 2003, o percentual da receita bruta a ser considerado para efeito de determinação da
base de cálculo da CSLL é de 32 % (trinta e dois por cento), para as atividades de:
1) prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares e de transporte;
2) intermediação de negócios;
3) administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza;
4) prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção de riscos,
administração de contas a pagar e a receber, e compra de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de
prestação de serviços (factoring).
PJ Sujeita à Alíquota da CSLL de 9% ou 17% ou 20% em 31/12/2015:
1 – 9%
2 – 17%
3 – 20%
De acordo com o art. 1o da Lei no 13.169, de 6 de outubro de 2015:
A Lei no 7.689, de 15 de dezembro de 1988, passa a vigorar com as seguintes alterações:

“Art. 3o ........................................................................
I - 20% (vinte por cento), no período compreendido entre 1o de setembro de 2015 e 31 de dezembro de 2018, e 15%
(quinze por cento) a partir de 1o de janeiro de 2019, no caso das pessoas jurídicas de seguros privados, das de capitalização
e das referidas nos incisos I a VII e X do § 1o do art. 1o da Lei Complementar no 105, de 10 de janeiro de 2001;
II - 17% (dezessete por cento), no período compreendido entre 1o de outubro de 2015 e 31 de dezembro de 2018, e 15%
(quinze por cento) a partir de 1o de janeiro de 2019, no caso das pessoas jurídicas referidas no inciso IX do § 1º do art. 1º
da Lei Complementar nº 105, de 10 de janeiro de 2001;
III - 9% (nove por cento), no caso das demais pessoas jurídicas.
Na hipótese de determinação da CSLL devido mensalmente com base em balanço ou balancete de suspensão ou redução,
podem ser deduzidos os seguintes incentivos fiscais apurados com base no lucro da exploração relativo ao Prouni: Valor
informado na linha N600/50 (Parcela Isenta Correspondente à Atividade de Ensino Superior - Prouni) X alíquota da
CSLL).
podem ser deduzidos os seguintes incentivos fiscais apurados com base no lucro da exploração relativo aos Eventos da
Fifa-Copa Das Confederações 2013 e Copa Do Mundo 2014: Valor informado na linha N600/54 (Parcela Isenta
Correspondente à Eventos da Fifa) X alíquota da CSLL.
podem ser deduzidos os seguintes incentivos fiscais apurados com base no lucro da exploração relativo aos Serviços - SPE
- Eventos da Fifa-Copa Das Confederações 2013 e Copa Do Mundo 2014: Valor informado na linha N600/55 (Parcela
Isenta Correspondente à Atividades de Serviços – SPE - Eventos da Fifa) X alíquota da CSLL.
podem ser deduzidos os seguintes incentivos fiscais apurados com base no lucro da exploração relativo aos Eventos da
Fifa-Jogos Olímpicos Rio 2016: Valor informado na linha N600/56 (Parcela Isenta Correspondente a Eventos do CIO) X
alíquota da CSLL.
podem ser deduzidos os seguintes incentivos fiscais apurados com base no lucro da exploração relativo aos Serviços - SPE-
Jogos Olímpicos Rio 2016: Valor informado na linha N600/10 (Parcela Isenta Correspondente a Atividades de Serviços –
SPE – Eventos do CIO) X alíquota da CSLL.
Esta linha deve ser preenchida somente quando do levantamento do balanço ou balancete de suspensão ou redução pelas
pessoas jurídicas citadas no § 1º do art. 22 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, que tiveram base de cálculo de CSLL
negativa e valores adicionados temporariamente ao lucro líquido, correspondentes a períodos de apuração encerrados até
31 de dezembro de 1998, e que optaram por escriturar, em seu ativo, como crédito compensável com débitos da CSLL, o
valor equivalente a dezoito por cento da soma daquelas parcelas, conforme art. 8º da MP nº 1.807, de 1999, e reedições.
A compensação a ser informada, nesta linha, pelo valor original do crédito, somente pode ser efetuada com até 30% (trinta
por cento) do saldo da CSLL remanescente em cada período de apuração (trimestral/anual).
Valor do crédito utilizado relativo à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, à razão de 25% (vinte e cinco por
cento) sobre a depreciação contábil de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em ato do
Poder Executivo, adquiridos entre 1º de outubro de 2004 e 31 de dezembro de 2008, destinados ao ativo imobilizado e
empregados em processo industrial do adquirente (Lei nº 11.051, de 29 de dezembro de 2004, art. 1º, alterado pelo art. 14
da Lei nº 11.452, de 27 de fevereiro de 2007).
Atenção:
1) É vedada a utilização do crédito na hipótese de a pessoa jurídica não compensar base de cálculo negativa de períodos
anteriores existente ou o fizer em valor inferior ao admitido na legislação;
2) O crédito a ser utilizado está limitado à CSLL apurada na estimativa ou em balanço de suspensão.
Lei nº 13.755/2018:
Art. 11. A pessoa jurídica habilitada no Programa Rota 2030 - Mobilidade e Logística poderá deduzir do Imposto sobre a
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) devidos o valor
correspondente à aplicação da alíquota e adicional do IRPJ e da alíquota da CSLL sobre até 30% (trinta por cento) dos
dispêndios realizados no País, no próprio período de apuração, desde que sejam classificáveis como despesas operacionais
pela legislação do IRPJ e aplicados em: (Produção de efeito)
I - pesquisa, abrangidas as atividades de pesquisa básica dirigida, de pesquisa aplicada, de desenvolvimento experimental e
de proje-tos estruturantes; e
II - desenvolvimento, abrangidas as atividades de desenvolvimento, de capacitação de fornecedores, de manufatura básica,
de tecno-logia industrial básica e de serviços de apoio técnico.
§ 1º A dedução de que trata o caput deste artigo não poderá exceder, em cada período de apuração, o valor do IRPJ e da
CSLL devido com base:
III - na base de cálculo estimada, calculada com base na receita bruta e acréscimos ou com base no resultado apurado em
balanço ou balancete de redução.
§ 2º O valor deduzido do IRPJ e da CSLL apurado a partir da base de cálculo estimada de que trata o inciso III do § 1º
deste artigo:
I - não será considerado IRPJ e CSLL pagos por estimativa para fins do cálculo do tributo devido no ajuste anual e do
tributo devido no balanço de redução e suspensão posteriores; e
II - poderá ser considerado na dedução do IRPJ e da CSLL devidos no ajuste anual, observado o limite de que trata o § 1º
deste artigo.
deduzida do IRPJ e da CSLL devidos, respectivamente, em períodos de apuração subsequentes, e a dedução será limitada a
30% (trinta por cen-to) do valor dos tributos.
§ 4º Na hipótese de dispêndios com pesquisa e desenvolvimento tecnológico considerados estratégicos, sem prejuízo da
dedução de que trata o caput deste artigo, a empresa poderá beneficiar-se de dedução adicional do IRPJ e da CSLL
correspondente à aplicação da alíquota e adicional do IRPJ e da alíquota da CSLL sobre até 15% (quinze por cento)
incidentes sobre esses dispêndios, limitados a 45% (quarenta e cinco por cento) dos dispêndios de que trata o caput deste
artigo.
§ 5º São considerados dispêndios estratégicos com pesquisa e desenvolvimento aqueles que atendam ao disposto no caput
deste arti-go e, adicionalmente, sejam relativos à manufatura avançada, conectividade, sistemas estratégicos, soluções
estratégicas para a mobilidade e logística, novas tecnologias de propulsão ou autonomia veicular e suas autopeças,
desenvolvimento de ferramental, moldes e modelos, nanotecnologia, pesquisadores exclusivos, big data, sistemas
analíticos e preditivos (data analytics) e inteligência artificial, conforme regulamento do Poder Executivo federal.
Lei nº 13.755/2018:
Art. 11. (...)
deduzida do IRPJ e da CSLL devidos, respectivamente, em períodos de apuração subsequentes, e a dedução será limitada a
30% (trinta por cen-to) do valor dos tributos.
Esta linha deve ser preenchida somente nos meses em que houver levantamento de balanço ou balancete de suspensão ou
redução, na forma dos arts. 10 a 13 da IN SRF nº 93, de 1997.
Atenção: Considera-se CSLL devida em meses anteriores o somatório das CSLL devidas com base na receita bruta e
acréscimos e/ou em saldos obtidos em balanços ou balancetes de redução, apuradas em cada mês e/ou período em curso
anteriores ao mês em que se desejar reduzir ou suspender o pagamento.
Esta linha deve ser preenchida somente nos meses em que houver levantamento de balanço ou balancete de suspensão ou
redução, na forma dos arts. 10 a 13 da IN SRF nº 93, de 1997.
Atenção: Considera-se CSLL devida em meses anteriores o somatório das CSLL devidas com base na receita bruta e
acréscimos e/ou em saldos obtidos em balanços ou balancetes de redução, apuradas em cada mês e/ou período em curso
anteriores ao mês em que se desejar reduzir ou suspender o pagamento.
No caso de levantamento de balanço ou balancete de suspensão ou redução no mês de dezembro, pode ser informado, nesta
linha, o valor do imposto pago no exterior durante o ano-calendário ou que vier a ser pago até 31 de janeiro do ano-
calendário subsequente, que exceder o valor compensável com o imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo aos
lucros disponibilizados e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no transcorrer do ano-calendário (Lei nº
9.532, de 1997, art. 1º, § 1º; Lei nº 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 3º; MP nº 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedições;
MP nº 2.158-34 de 2001, arts. 21, e parágrafo único, e 74, e reedição), até o limite da CSLL devida em virtude da adição de
tais valores à sua base de cálculo.
Atenção:
1) O valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensável com o imposto sobre a renda devido no Brasil,
relativo aos lucros disponibilizados no exterior e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, no período em
que a pessoa jurídica sujeita ao lucro real se submeter ao lucro arbitrado, ou se sujeitar ao Refis e optar pelo regime de
tributação com base no lucro presumido, deve ser informado, no trimestre de disponibilização dos lucros e/ou de
auferimento dos rendimentos ou ganhos de capital, nas linhas P500/8 (lucro presumido) ou T181/10 (lucro arbitrado);
2) A pessoa jurídica que adotou a forma de tributação pelo lucro real anual pode deduzir da CSLL apurada no ajuste anual
o valor do excesso de imposto pago no exterior durante o ano-calendário ou que vier a ser pago até 31 de março do ano
subsequente, que exceder o valor compensável com o imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros
disponibilizados no exterior e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, durante o ano-calendário a que se
refere o balanço, até o limite do valor da contribuição acrescido em decorrência dessa adição, desde que não tenha sido
deduzido no balanço ou balancete de suspensão ou redução no mês de dezembro. Nesse caso, o valor deve ser informado
na linha N670/14, conforme instruções daquela linha.
Valor correspondente à CSLL retida na fonte por órgão público federal sobre as receitas que integram a base de cálculo da
CSLL devida. Observar as instruções e limites constantes da IN RFB nº 1,234, de 11 de janeiro de 2012.
Atenção: O valor a ser informado, nesta linha, está limitado ao que seria indicado na linha N660/18 caso não houvesse sido
computada essa dedução. O valor não aproveitado em um mês poderá ser utilizado em meses subsequentes ou na apuração
anual (ajuste anual) do próprio ano-calendário.
Valor correspondente à CSLL retida na fonte, sobre as receitas que integraram a base de cálculo da CSLL devida, pelas
seguintes entidades da administração pública federal:
III - demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e
que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Valor correspondente à CSLL retida na fonte por outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviços de
limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, pela prestação
de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a
receber, e pela remuneração de serviços profissionais.
Valor correspondente à CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal e Municípios sobre os pagamentos efetuados
por seus órgãos, autarquias e fundações, sobre as receitas que integram a base de cálculo da CSLL devida.
De acordo com o art. 87 da Lei nº 12.973/2014, a pessoa jurídica poderá deduzir, na proporção de sua participação, o
imposto sobre a renda pago no exterior pela controlada direta ou indireta, incidente sobre as parcelas positivas computadas
na determinação do lucro real da controladora no Brasil, até o limite dos tributos sobre a renda incidentes no Brasil sobre
as referidas parcelas.
(…)
§ 3º No caso de não haver consolidação, a dedução de que trata o caput será efetuada de forma individualizada por
controlada, direta ou indireta.
§ 8º O saldo do tributo pago no exterior que exceder o valor passível de dedução do valor do imposto sobre a renda e
adicional devidos no Brasil poderá ser deduzido do valor da CSLL, devida em virtude da adição à sua base de cálculo das
parcelas positivas dos resultados oriundos do exterior, até o valor devido em decorrência dessa adição
sobre a renda ou da CSLL devidos o imposto sobre a renda retido na fonte no exterior incidente sobre os dividendos que
tenham sido computados na determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL, desde que sua coligada no exterior
se enquadre nas condições previstas no art. 81, observados os limites previstos nos §§ 4o e 8o do art. 87.
Parágrafo único. Na hipótese de a retenção do imposto sobre a renda no exterior vir a ocorrer em momento posterior
àquele em que tiverem sido considerados no resultado da coligada domiciliada no Brasil, a dedução de que trata este artigo
somente poderá ser efetuada no balanço correspondente ao ano-calendário em que ocorrer a retenção, e deverá respeitar os
limites previstos no caput.
Voltar N660
1 BASE DE CÁLCULO DA CSLL 01012015 CNA NS
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido por

2 01012015 CA N
Atividade
Adição de Créditos de CSLL sobre Depreciação

3 Utilizados Anteriormente (Lei nº 11.051/2004, art. 1º, 01012015 E N
§§ 7º, 11 e 12)
TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O
4 01012015 CNA N
LUCRO LÍQUIDO
(-) Recuperação de Crédito de CSLL (MP nº
6 01012015 E N
1.807/1999, art. 8º)
(-) Créditos sobre Depreciação de Bens do Ativo

7 01012015 E N
Imobilizado (Lei nº 11.051/2004, art. 1º)
(-) Isenção sobre o Lucro da Exploração Relativo ao

8 01012015 CA N
Prouni
(-) Isenção sobre o Lucro da Exploração de Eventos da

9 01012015 CA N
Fifa
(-) Isenção sobre o Lucro da Exploração da Atividade
10 01012015 CA N
de Serviços SPE Eventos da Fifa
(-) Isenção sobre o Lucro da Exploração de Eventos do

11 01012015 CA N
CIO
(-) Isenção sobre o Lucro da Exploração da Atividade

12 01012015 E N
de Serviços - SPE - Eventos do CIO
(-) Bônus de Adimplência Fiscal (Lei nº 10.637/2002,

13 01012015 E N
art. 38)
13.01 Despesa Operacional do Período (Art. 11 da Lei nº 01012019 E N
13.755/2018)

13.02 Parcela Excedente de Períodos Anteriores (Art. 11, § 01012019 E N
3º da Lei nº 13.755/2018)

14 Rendimentos e Ganhos de Capital (MP nº 1.858- 01012015 E N
6/1999, art. 19)

14.03 Controlada Direta ou Indireta, no Caso do Art. 87 da 01012015 E N
Lei nº 12.973/2014
(-) Imposto Sobre a Renda Retido na Fonte no Exterior

14.04 Incidente Sobre os Dividendos no Caso do Art. 88 da 01012015 E N
Lei nº 12.973/2014
(-) CSLL Retida na Fonte por Órgãos, Autarquias e

15 01012015 E N
Fundações Federais (Lei nº 9.430/1996, art. 64)
(-) CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da
16 Administração Pública Federal (Lei n° 10.833/2003, 01012015 E N
art. 34)
(-) CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurídicas de

17 01012015 E N
Direito Privado (Lei n° 10.833/2003, art. 30)

18 Fundações dos Estados, Distrito Federal e Municípios 01012015 E N
(Lei n° 10.833/2003, art. 33)
19 (-) CSLL Mensal Efetivamente Paga por Estimativa 01012015 E N

(-) Parcelamento Formalizado de CSLL sobre a Base
20 01012015 E N
de Cálculo Estimada
21 CSLL A PAGAR 01012015 CNA NS
CSLL SOBRE A DIFERENÇA ENTRE O CUSTO
22 01012015 E N
CSLL POSTERGADA DE PERÍODOS DE
23 01012015 E N
<duplo click>
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO SE

ENTAO N670(1) * 0,17 SENAO N670(1) * 0,20
Orientações
FIM_SE FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N670(1)
<= 0) ENTAO 0 SENAO SE
FIM_SE
Orientações
N670(2) + N670(3) Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO SE

ENTAO N610(1) * 0,17 SENAO N610(1) * 0,20
Orientações
FIM_SEE FIM_SE FIM_SE FIM_SE FIM_SE
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO SE

(0020.IND_ALIQ_CSLL() = "1") ENTAO N610(21)
* 0,09 SENAO SE (0020.IND_ALIQ_CSLL()="2")
ENTAO N610(21) * 0,17 SENAO N610(21) * 0,20
Orientações
* 0,09 SENAO N610(21) * 0,15 FIM_SE FIM_SE
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO SE
ENTAO N610(26) * 0,17 SENAO N610(26) * 0,20
Orientações
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO SE

ENTAO N610(31) * 0,17 SENAO N610(31) * 0,20
Orientações
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO SE

ENTAO N610(36) * 0,17 SENAO N610(36) * 0,20
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
N670(4) - SOMA(N670(6:20)) Orientações
Orientações
Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 BASE DE CÁLCULO DA CSLL
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido por

2
Atividade

3 Utilizados Anteriormente (Lei nº 11.051/2004, art.
1º, §§ 7º, 11 e 12)
TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE
4
O LUCRO LÍQUIDO
5 DEDUÇÕES

6
1.807/1999, art. 8º)
(-) Créditos sobre Depreciação de Bens do Ativo
7
Imobilizado (Lei nº 11.051/2004, art. 1º)
(-) Isenção sobre o Lucro da Exploração Relativo ao

8
Prouni
(-) Isenção sobre o Lucro da Exploração de Eventos

9
da Fifa
10
Atividade de Serviços SPE Eventos da Fifa
(-) Isenção sobre o Lucro da Exploração de Eventos

11
do CIO

12
Atividade de Serviços - SPE - Eventos do CIO
(-) Bônus de Adimplência Fiscal (Lei nº
13
10.637/2002, art. 38)

13.01 Despesa Operacional do Período (Art. 11 da Lei nº
13.755/2018)
13.02 Parcela Excedente de Períodos Anteriores (Art. 11,
§ 3º da Lei nº 13.755/2018)

14 Rendimentos e Ganhos de Capital (MP nº 1.858-
6/1999, art. 19)

14.03 Controlada Direta ou Indireta, no Caso do Art. 87
da Lei nº 12.973/2014
14.04 Exterior Incidente Sobre os Dividendos no Caso do
Art. 88 da Lei nº 12.973/2014

15
(-) CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades

16 da Administração Pública Federal (Lei n°
10.833/2003, art. 34)
17

18 Fundações dos Estados, Distrito Federal e
Municípios (Lei n° 10.833/2003, art. 33)
19 (-) CSLL Mensal Efetivamente Paga por Estimativa
(-) Parcelamento Formalizado de CSLL sobre a

20
21 CSLL A PAGAR
CSLL SOBRE A DIFERENÇA ENTRE O CUSTO

22

23
ORIENTAÇÕES

1 – 9%
2 – 17%
3 – 20%

“Art. 3o ........................................................................
I - 20% (vinte por cento), no período compreendido entre 1o de setembro de 2015 e 31 de dezembro de 2018, e 15% (quinze por
cento) a partir de 1o de janeiro de 2019, no caso das pessoas jurídicas de seguros privados, das de capitalização e das referidas
nos incisos I a VII e X do § 1o do art. 1o da Lei Complementar no 105, de 10 de janeiro de 2001;
II - 17% (dezessete por cento), no período compreendido entre 1o de outubro de 2015 e 31 de dezembro de 2018, e 15% (quinze
por cento) a partir de 1o de janeiro de 2019, no caso das pessoas jurídicas referidas no inciso IX do § 1º do art. 1º da Lei
Complementar nº 105, de 10 de janeiro de 2001;
Valor do crédito relativo à CSLL aproveitado em períodos de apuração anteriores ao término do prazo de gozo do crédito (Lei
nº 11.051/2004, art. 1º, §§ 7º, 11 e 12).
Atenção: Na hipótese de alienação dos bens objeto do crédito, o valor total dos créditos aproveitados anteriormente deverá ser
recolhido, em quota única, até o último dia útil do mês subsequente ao da alienação ou ser adicionado ao valor da CSLL devida
no período de apuração em que ocorrer a alienação.
Somatório dos valores das linhas N670/2 e N670/3.
Esta linha somente deve ser preenchida pelas pessoas jurídicas citadas no § 1º do art. 22 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991,
que tiveram base de cálculo de CSLL negativa e valores adicionados temporariamente ao lucro líquido, correspondentes a
períodos de apuração encerrados até 31 de dezembro de 1998, e que optaram por escriturar, em seu ativo, como crédito
compensável com débitos da CSLL, o valor equivalente a dezoito por cento da soma daquelas parcelas.
A compensação a ser informada, nesta linha, pelo valor original do crédito, somente pode ser efetuada com até 30% (trinta por
cento) do saldo da CSLL constante da linha N670/4 em cada período de apuração (trimestral/anual).
Valor do crédito relativo a CSLL, à razão de vinte e cinco por cento sobre a depreciação contábil de máquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em ato do Poder Executivo, adquiridos entre 1º de outubro de 2004 e 31 de
dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente (Lei nº 11.051, de 2004,
art. 1º).
Atenção:
1) É vedada a utilização do crédito na hipótese de a pessoa jurídica não compensar base de cálculo negativa de períodos
anteriores existente ou o fizer em valor inferior ao admitido na legislação;
2) O crédito a ser utilizado está limitado à CSLL apurada no encerramento do período de apuração.
Valor da isenção da CSLL calculada sobre o lucro da exploração das atividades de ensino superior relativas aos cursos de
graduação ou de cursos sequenciais de formação específica, exploradas durante no período de vigência do termo de adesão ao
Programa Universidade para Todos - Prouni (Lei nº 11.096, de 13 de janeiro de 2005). Valor informado na linha N610/1 (Lucro
da Exploração Relativo ao Prouni) x alíquota da CSLL.
Valor informado na linha N610/21 (Lucro da Exploração de Eventos da Fifa) x alíquota da CSLL.
Valor informado na linha N610/26 (Lucro da Exploração da Atividade de Serviços SPE Eventos da Fifa) x alíquota da CSLL.
Valor informado na linha N610/31 (Lucro da Exploração de Eventos do CIO) x alíquota da CSLL.
Valor informado na linha N610/36 (Lucro da Exploração da Atividade de Serviços - SPE - Eventos do CIO) x alíquota da
CSLL.
Valor do bônus de adimplência fiscal utilizado na dedução da CSLL devida.
A partir do ano-calendário de 2003, as pessoas jurídicas adimplentes com os tributos e contribuições administrados pela RFB
nos últimos cinco anos-calendário, submetidas ao regime de tributação com base no lucro real ou presumido, podem se
beneficiar do bônus de adimplência fiscal de que trata o art. 38 da Lei nº 10.637, de 2002.
O período de cinco anos-calendário é computado por ano completo, inclusive aquele em relação ao qual se dá o aproveitamento
do bônus.
Lei nº 13.755/2018:
Art. 11. A pessoa jurídica habilitada no Programa Rota 2030 - Mobilidade e Logística poderá deduzir do Imposto sobre a Renda
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) devidos o valor correspondente à
aplicação da alíquota e adicional do IRPJ e da alíquota da CSLL sobre até 30% (trinta por cento) dos dispêndios realizados no
País, no próprio período de apuração, desde que sejam classificáveis como despesas operacionais pela legislação do IRPJ e
aplicados em: (Produção de efeito)
I - pesquisa, abrangidas as atividades de pesquisa básica dirigida, de pesquisa aplicada, de desenvolvimento experimental e de
proje-tos estruturantes; e
II - desenvolvimento, abrangidas as atividades de desenvolvimento, de capacitação de fornecedores, de manufatura básica, de
tecno-logia industrial básica e de serviços de apoio técnico.
§ 1º A dedução de que trata o caput deste artigo não poderá exceder, em cada período de apuração, o valor do IRPJ e da CSLL
devido com base:
III - na base de cálculo estimada, calculada com base na receita bruta e acréscimos ou com base no resultado apurado em
balanço ou balancete de redução.
§ 2º O valor deduzido do IRPJ e da CSLL apurado a partir da base de cálculo estimada de que trata o inciso III do § 1º deste
artigo:
I - não será considerado IRPJ e CSLL pagos por estimativa para fins do cálculo do tributo devido no ajuste anual e do tributo
devido no balanço de redução e suspensão posteriores; e
II - poderá ser considerado na dedução do IRPJ e da CSLL devidos no ajuste anual, observado o limite de que trata o § 1º deste
artigo.
§ 4º Na hipótese de dispêndios com pesquisa e desenvolvimento tecnológico considerados estratégicos, sem prejuízo da
dedução de que trata o caput deste artigo, a empresa poderá beneficiar-se de dedução adicional do IRPJ e da CSLL
correspondente à aplicação da alíquota e adicional do IRPJ e da alíquota da CSLL sobre até 15% (quinze por cento) incidentes
sobre esses dispêndios, limitados a 45% (quarenta e cinco por cento) dos dispêndios de que trata o caput deste artigo.
§ 5º São considerados dispêndios estratégicos com pesquisa e desenvolvimento aqueles que atendam ao disposto no caput deste
arti-go e, adicionalmente, sejam relativos à manufatura avançada, conectividade, sistemas estratégicos, soluções estratégicas
para a mobilidade e logística, novas tecnologias de propulsão ou autonomia veicular e suas autopeças, desenvolvimento de
ferramental, moldes e modelos, nanotecnologia, pesquisadores exclusivos, big data, sistemas analíticos e preditivos (data
analytics) e inteligência artificial, conforme regulamento do Poder Executivo federal.
Lei nº 13.755/2018:
Art. 11. (...)
Valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensável com o imposto de renda devido no Brasil, relativo aos
lucros disponibilizados no exterior e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, no período em que a pessoa
jurídica se submeter ao lucro real, até o limite da CSLL devida em virtude da adição de tais valores à base de cálculo dessa
contribuição.
Atenção:
1) Não informar o valor do excesso de imposto pago no exterior já compensado no recolhimento mensal referente a dezembro,
no caso de levantamento de balanço ou balancete de suspensão ou redução relativo àquele mês (linha N600/13), pois esse valor
já está sendo deduzido com o correto preenchimento da linha N670/14;
2) No caso citado no item 1, a pessoa jurídica que apurou a CSLL anual pode deduzir o valor do excesso do imposto pago no
exterior até 31 de março do ano subsequente;
3) A pessoa jurídica que apurou CSLL trimestralmente pode deduzir o valor do excesso do imposto pago no exterior até a data
do vencimento da contribuição no Brasil. Assim, na apuração do 4º trimestre, poderá ser deduzido o excesso do imposto pago
no exterior até 31 de janeiro do ano subsequente.
De acordo com o art. 87 da Lei nº 12.973/2014, a pessoa jurídica poderá deduzir, na proporção de sua participação, o imposto
sobre a renda pago no exterior pela controlada direta ou indireta, incidente sobre as parcelas positivas computadas na
determinação do lucro real da controladora no Brasil, até o limite dos tributos sobre a renda incidentes no Brasil sobre as
referidas parcelas.
(…)
§ 3º No caso de não haver consolidação, a dedução de que trata o caput será efetuada de forma individualizada por controlada,
direta ou indireta.
§ 8º O saldo do tributo pago no exterior que exceder o valor passível de dedução do valor do imposto sobre a renda e adicional
devidos no Brasil poderá ser deduzido do valor da CSLL, devida em virtude da adição à sua base de cálculo das parcelas
positivas dos resultados oriundos do exterior, até o valor devido em decorrência dessa adição
sobre a renda ou da CSLL devidos o imposto sobre a renda retido na fonte no exterior incidente sobre os dividendos que tenham
sido computados na determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL, desde que sua coligada no exterior se enquadre
nas condições previstas no art. 81, observados os limites previstos nos §§ 4o e 8o do art. 87.
Parágrafo único. Na hipótese de a retenção do imposto sobre a renda no exterior vir a ocorrer em momento posterior àquele em
que tiverem sido considerados no resultado da coligada domiciliada no Brasil, a dedução de que trata este artigo somente poderá
ser efetuada no balanço correspondente ao ano-calendário em que ocorrer a retenção, e deverá respeitar os limites previstos no
caput.
Valor correspondente à CSLL retida na fonte por órgão público federal sobre as receitas que integram a base de cálculo da
CSLL. Observar as instruções e limites constantes da IN SRF nº 480, de 15 de dezembro de 2004.
Atenção:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte por órgão público federal não utilizados na apuração da CSLL mensal, no
transcorrer do ano-calendário, devem ser informados nesta linha, independentemente de limite;
2) Não há limite para dedução do valor da CSLL retida na fonte para as pessoas jurídicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente à CSLL retida na fonte, sobre as receitas que integram a base de cálculo da CSLL devida, pelas seguintes
III - demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que
dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na
Atenção:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte não utilizados na apuração da CSLL mensal, no transcorrer do ano-
calendário, devem ser informados nesta linha, independentemente de limite;
Valor correspondente à CSLL retida na fonte por outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviços de
limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, pela prestação de
serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber,
e pela remuneração de serviços profissionais.
Atenção:
Valor correspondente à CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal e Municípios sobre os pagamentos efetuados por
seus órgãos, autarquias e fundações, sobre as receitas que integram a base de cálculo da CSLL devida.
Atenção:
Somente podem ser deduzidos na apuração do ajuste anual os valores de estimativa relativos ao ano-calendário objeto da
declaração (inclusive estimativa do mês dezembro), efetivamente pagos até a data de entrega da ECF.
4) compensação autorizada por medida judicial com trânsito em julgado; e
Deverão ser informados inclusive valores de estimativas recolhidos a maior, desde que referente ao período da escrituração,
com vista a apuração do resultado no ajuste anual;
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crédito da contribuição extinto por meio de: dedução da CSLL retida por órgão
público, ou por outra pessoa jurídica de direito privado, compensação solicitada por meio da Declaração de Compensação
(PER/DComp), compensação autorizada por medida judicial e valores pagos mediante Darf. O valor da CSLL efetivamente
paga por estimativa corresponde ao somatório dos valores mensais relativos à seguinte operação:
Linhas N660/13 + N660/14 + N660/15 + N660/16 + N660/17 + Pagamentos de CSLL mensal + Compensação de Pagamento
Indevido ou a Maior + Compensação do Saldo Negativo de Períodos Anteriores de CSLL + Outras Compensações.
Atenção: A pessoa jurídica que apurou CSLL anual com base em balanço ou balancete de suspensão ou redução não deve
informar, nesta linha, o valor correspondente ao crédito de CSLL de que trata o art. 8º da Medida Provisória nº 1.807, de 1999, e
reedições, compensado com a CSLL apurada nesses balanços ou balancetes, uma vez que o cálculo para fins de observação do
limite de 30% deverá ser feito no balanço de 31 de dezembro do ano-calendário (ajuste anual).
Valor original de CSLL, apurado no transcorrer do ano-calendário, sobre a base de cálculo estimada, inclusive sobre o resultado
apurado em balanço ou balancete de redução, que seja objeto de parcelamento deferido pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil até 31 de março do ano-calendário subsequente.
Atenção:
1) O montante correspondente aos valores parcelados não poderá gerar saldo negativo de contribuição;
2) O pedido de restituição ou a utilização para compensação, mediante Declaração de Compensação (PER/DComp) ou processo
administrativo, do saldo de parcelamento de CSLL, apurada sobre a base de cálculo estimada ou apurada em balanço ou
balancete de suspensão ou redução, fica condicionado ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originário da CSLL = R$ 10.000,00;
A pessoa jurídica que efetuar a venda de unidades imobiliárias antes do término da obra cujo custo orçado for superior em mais
de 15% (quinze por cento) do custo efetivo, deve informar, nesta linha, o valor correspondente à insuficiência da CSLL não
recolhida, no período de apuração em que o empreendimento for concluído.
Os juros de mora sobre o valor da CSLL postergada devem ser calculados à parte e recolhidos em Darf distinto, nos mesmos
prazos de pagamento da CSLL.
Para cálculo da importância a ser indicada nesta linha, observar o disposto nas instruções para cálculo da CSLL postergada da
linha N670/23.
Esta linha será utilizada para indicar o valor da CSLL postergada de períodos de apuração anteriores em decorrência de
inexatidão quanto ao período de escrituração de receitas, rendimentos, custos ou deduções (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha não deve estar contido no valor da CSLL a pagar, devendo ser recolhido em separado da CSLL devida (PN
CST nºs 57/1979 e 02/1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados à parte e recolhidos em Darf próprio, juntamente com o valor da CSLL
postergada, na mesma data de recolhimento da primeira ou única quota da CSLL, ou seja, até o último dia útil do mês
subsequente ao do trimestre ou até o último dia útil do mês de março do ano-calendário de 2008, conforme seja o período de
apuração trimestral ou anual, respectivamente.
Voltar N670
CONTA
SUPERIOR
1 ATIVO 01012015 S
1.01 ATIVO CIRCULANTE 01012015 S 1
1.01.01 DISPONIBILIDADES 01012015 S 1.01
1.01.01.01 CAIXA GERAL 01012015 S 1.01.01
1.01.01.01.01 Caixa Matriz 01012015 A 1.01.01.01
1.01.01.01.02 Caixa Filiais 01012015 A 1.01.01.01
1.01.01.02 DEPÓSITOS BANCÁRIOS À VISTA 01012015 S 1.01.01
1.01.01.02.01 Bancos Conta Movimento - No País 01012015 A 1.01.01.02
1.01.01.02.02 Bancos Conta Movimento - No Exterior 01012015 A 1.01.01.02
1.01.01.04 NUMERÁRIOS EM TRÂNSITO 01012015 S 1.01.01
1.01.01.04.01 Numerários em Trânsito 01012015 A 1.01.01.04
1.01.01.05 01012015 S 1.01.01
HEDGE - NO PAÍS
1.01.01.05.01 01012015 A 1.01.01.05
Por Meio do Resultado (VJPR) - No País
1.01.01.05.02 Títulos Disponíveis para Venda - No País 01012015 A 1.01.01.05
1.01.01.05.03 Títulos Mantidos até o Vencimento - No País 01012015 A 1.01.01.05
1.01.01.05.10 Debêntures emitidas por Partes Relacionadas - No País 01012015 A 1.01.01.05

Debêntures Emitidas por Partes Não Relacionadas -
1.01.01.05.11 01012015 A 1.01.01.05
No País
1.01.01.05.15 Outros Empréstimos e Recebíveis - No País 01012015 A 1.01.01.05

1.01.01.05.50 01012015 A 1.01.01.05
Presente (AVP) - Valores Mobiliários - No País

1.01.01.05.55 01012015 A 1.01.01.05
1.01.01.05.70 01012015 A 1.01.01.05
– Não Hedge -No País
1.01.01.05.90 01012015 A 1.01.01.05
Não Hedge - No País
1.01.01.06 VALORES MOBILIÁRIOS - HEDGE - NO PAÍS 01012015 S 1.01.01
1.01.01.06.03 01012015 A 1.01.01.06
País
1.01.01.06.70 01012015 A 1.01.01.06
1.01.01.06.90 01012015 A 1.01.01.06
Hedge - No País
1.01.01.09 01012015 S 1.01.01
HEDGE - NO EXTERIOR
1.01.01.09.01 01012015 A 1.01.01.09
por Meio de Resultado (VJPR) - No Exterior
1.01.01.09.02 Títulos Disponíveis para Venda - No Exterior 01012015 A 1.01.01.09
1.01.01.09.03 Títulos Mantidos até o Vencimento - No Exterior 01012015 A 1.01.01.09
Debêntures emitidas por Partes Relacionadas - No
1.01.01.09.10 01012015 A 1.01.01.09
Exterior
Debêntures emitidas por Partes Não Relacionadas - No
1.01.01.09.11 01012015 A 1.01.01.09
Exterior
1.01.01.09.15 Outros Empréstimos e Recebíveis - No Exterior 01012015 A 1.01.01.09

1.01.01.09.50 01012015 A 1.01.01.09
Presente (AVP) - Valores Mobiliários - No Exterior

1.01.01.09.55 01012015 A 1.01.01.09
(Impairment)- Valores Mobiliários - No Exterior
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Não Hedge - No
1.01.01.09.70 01012015 A 1.01.01.09
Exterior
1.01.01.09.90 01012015 A 1.01.01.09
Não Hedge - No Exterior
1.01.01.10 01012015 S 1.01.01
EXTERIOR
1.01.01.10.03 01012015 A 1.01.01.10
Exterior
1.01.01.10.70 01012015 A 1.01.01.10
1.01.01.10.90 01012015 A 1.01.01.10
Hedge - No Exterior
RECURSOS NO EXTERIOR DECORRENTES DE
1.01.01.40 01012015 S 1.01.01
EXPORTAÇÃO
1.01.01.40.01 Recursos no Exterior Decorrentes de Exportação 01012015 A 1.01.01.40
1.01.01.99 OUTRAS DISPONIBILIDADES 01012015 S 1.01.01
1.01.01.99.01 Outras Disponibilidades 01012015 A 1.01.01.99
1.01.02 CRÉDITOS 01012015 S 1.01
1.01.02.01 ADIANTAMENTOS 01012015 S 1.01.02
1.01.02.01.01 Adiantamentos a Fornecedores - no País – Circulante 01012015 A 1.01.02.01

1.01.02.01.02 01012015 A 1.01.02.01
Circulante
1.01.02.01.03 Adiantamentos a Funcionários – Circulante 01012015 A 1.01.02.01
1.01.02.01.04 Adiantamentos a Terceiros – Circulante 01012015 A 1.01.02.01
1.01.02.01.98 Outros Adiantamentos – Circulante 01012015 A 1.01.02.01
1.01.02.02 DUPLICATAS A RECEBER 01012015 S 1.01.02
1.01.02.02.01 01012015 A 1.01.02.02
1.01.02.02.02 01012015 A 1.01.02.02
1.01.02.02.03 01012015 A 1.01.02.02
1.01.02.02.04 01012015 A 1.01.02.02
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste da Valor
1.01.02.02.50 01012015 A 1.01.02.02
Presente (AVP) – Duplicatas a Receber
1.01.02.02.52 01012015 A 1.01.02.02
Duvidosa - Duplicatas a Receber
1.01.02.02.55 01012015 A 1.01.02.02
1.01.02.02.90 Subconta – Adoção Inicial - Duplicatas a Receber 01012015 A 1.01.02.02
1.01.02.03 TRIBUTOS A RECUPERAR 01012015 S 1.01.02
1.01.02.03.01 IPI a Recuperar 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.02 ICMS a Recuperar 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.03 PIS a Recuperar - Crédito Básico 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.04 PIS a Recuperar - Crédito Presumido 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.05 COFINS a Recuperar - Crédito Básico 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.06 COFINS a Recuperar - Crédito Presumido 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.07 CIDE a Recuperar 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.40 Outros Impostos e Contribuições a Recuperar 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.03.50 01012015 A 1.01.02.03
Presente (AVP) - Tributos a Recuperar
1.01.02.03.55 01012015 A 1.01.02.03
1.01.02.04 TRIBUTOS A COMPENSAR 01012015 S 1.01.02
1.01.02.04.01 Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.02 IRPJ Recolhido por Estimativa 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.03 IRPJ Saldo Negativo 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.04 CSLL Retida na Fonte 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.05 CSLL Recolhida por Estimativa 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.06 CSLL Saldo Negativo 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.07 PIS/PASEP Retido na Fonte 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.08 PIS/PASEP a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.09 COFINS Retida na Fonte 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.10 COFINS a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.11 IPI a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.12 IOF a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.13 Imposto de Importação a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.14 Imposto de Exportação a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.15 ITR a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.16 CIDE a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
Contribuição Previdenciária Retida na Prestação de
1.01.02.04.17 01012015 A 1.01.02.04
Serviços
1.01.02.04.18 Contribuição Previdenciária a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.40 Outros Tributos a Compensar 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.04.50 01012015 A 1.01.02.04
Presente (AVP) - Tributos a Compensar
1.01.02.04.55 01012015 A 1.01.02.04
1.01.02.09 OUTROS CRÉDITOS – CIRCULANTE 01012015 S 1.01.02
1.01.02.09.01 01012015 A 1.01.02.09
No País
1.01.02.09.02 01012015 A 1.01.02.09
No Exterior
1.01.02.09.03 Dividendos a Receber - Circulante - No País 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.04 Dividendos a Receber - Circulante - No Exterior 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.05 Juros Sobre o Capital Próprio a Receber - Circulante 01012015 A 1.01.02.09

Adiantamento para Futuro Aumento de Capital –Ativo
1.01.02.09.06 01012015 A 1.01.02.09
- Circulante
1.01.02.09.07 Outros Juros a Receber - Circulante 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.09 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.10 Demais Créditos a Receber - Circulante 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.11 Depósitos em Contencioso - Circulante 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.12 Outros Créditos em Contencioso - Circulante 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.20 Direitos Creditórios Cedidos 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.21 (-) Deságio na Cessão de Títulos 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.25 Direitos Creditórios a Receber 01012015 A 1.01.02.09

1.01.02.09.50 01012015 A 1.01.02.09
Presente (AVP) – Outros Créditos - Circulante

1.01.02.09.55 01012015 A 1.01.02.09
1.01.02.09.60 CPC 47 - Atvos de Contrato - Circulante 01012018 A 1.01.02.09
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Outros Créditos -
1.01.02.09.70 01012015 A 1.01.02.09
Circulante
1.01.03 ESTOQUES 01012015 S 1.01
1.01.03.01 ESTOQUES DE MERCADORIAS 01012015 S 1.01.03
1.01.03.01.01 Mercadorias para Revenda 01012015 A 1.01.03.01
1.01.03.01.55 01012015 A 1.01.03.01
1.01.03.01.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque Mercadorias 01012015 A 1.01.03.01
1.01.03.01.75 01012015 A 1.01.03.01
Estoque Mercadorias
1.01.03.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoques de Mercadorias 01012015 A 1.01.03.01
1.01.03.02 ESTOQUES DE PRODUTOS 01012015 S 1.01.03

1.01.03.02.01 Insumos (materiais diretos) 01012015 A 1.01.03.02
1.01.03.02.02 Outros Materiais 01012015 A 1.01.03.02
1.01.03.02.03 Produtos em Elaboração 01012015 A 1.01.03.02
1.01.03.02.04 Produtos Acabados 01012015 A 1.01.03.02
1.01.03.02.55 01012015 A 1.01.03.02
1.01.03.02.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque de Produtos 01012015 A 1.01.03.02
1.01.03.02.75 01012015 A 1.01.03.02
Estoque de Produtos
1.01.03.02.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoques de Produtos 01012015 A 1.01.03.02
1.01.03.03 ESTOQUES - ATIVIDADE IMOBILIÁRIA 01012015 S 1.01.03

1.01.03.03.01 Terrenos - Atividade Imobiliária 01012015 A 1.01.03.03
1.01.03.03.02 01012015 A 1.01.03.03
Imobiliária
1.01.03.03.03 Obras em Andamento - Atividade Imobiliária 01012015 A 1.01.03.03
1.01.03.03.04 Imóveis à Venda - Atividade Imobiliária 01012015 A 1.01.03.03
Construções em Andamento de Imóveis Destinados à
1.01.03.03.05 01012015 A 1.01.03.03
Venda
1.01.03.03.06 Materiais de Construção - Atividade Imobiliária 01012015 A 1.01.03.03
1.01.03.03.55 01012015 A 1.01.03.03
1.01.03.03.75 01012015 A 1.01.03.03
Estoque Atividade Imobiliária
1.01.03.03.90 01012015 A 1.01.03.03
Imobiliária
1.01.03.04 ESTOQUES - LONGA MATURAÇÃO 01012015 S 1.01.03
1.01.03.04.01 01012015 A 1.01.03.04
Maturação
1.01.03.04.02 Outros Materiais - Estoque Longa Maturação 01012015 A 1.01.03.04
1.01.03.04.03 Produtos em Elaboração - Estoque Longa Maturação 01012015 A 1.01.03.04
1.01.03.04.04 Produtos Acabados - Estoque Longa Maturação 01012015 A 1.01.03.04

1.01.03.04.55 01012015 A 1.01.03.04
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque Longa
1.01.03.04.70 01012015 A 1.01.03.04
Maturação
1.01.03.04.75 01012015 A 1.01.03.04
Estoque Longa Maturação
1.01.03.04.90 01012015 A 1.01.03.04
Maturação
1.01.03.05 ESTOQUES - ATIVIDADE RURAL 01012015 S 1.01.03
1.01.03.05.01 Produtos Agropecuários de Origem Animal 01012015 A 1.01.03.05
1.01.03.05.02 Produtos Agropecuários de Origem Vegetal 01012015 A 1.01.03.05
1.01.03.05.03 Insumos Agropecuários 01012015 A 1.01.03.05
1.01.03.05.04 Outros Materiais - Atividade Rural 01012015 A 1.01.03.05
1.01.03.05.55 01012015 A 1.01.03.05
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque Atividade
1.01.03.05.70 01012015 A 1.01.03.05
Rural
1.01.03.05.75 01012015 A 1.01.03.05
Estoque Atividade Rural
1.01.03.05.90 01012015 A 1.01.03.05
Rural
1.01.03.06 ESTOQUES SERVIÇOS 01012015 S 1.01.03
1.01.03.06.01 Materiais Aplicados na Produção de Serviços 01012015 A 1.01.03.06
1.01.03.06.02 Serviços em Andamento 01012015 A 1.01.03.06
1.01.03.06.03 Serviços Acabados 01012015 A 1.01.03.06
1.01.03.06.55 01012015 A 1.01.03.06
1.01.03.06.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque Serviços 01012015 A 1.01.03.06
1.01.03.06.75 01012015 A 1.01.03.06
Estoque Serviços
1.01.03.06.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoque Serviços 01012015 A 1.01.03.06
1.01.03.07 ESTOQUES (OUTROS) 01012015 S 1.01.03
1.01.03.07.01 Material em Almoxarifado 01012015 A 1.01.03.07
1.01.03.07.02 Material Destinado à Destruição 01012015 A 1.01.03.07
1.01.03.07.03 Sucata 01012015 A 1.01.03.07
1.01.03.07.04 Outros Estoques 01012015 A 1.01.03.07
1.01.03.07.55 01012015 A 1.01.03.07
1.01.03.07.75 01012015 A 1.01.03.07
Estoque Outros
1.01.03.07.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoque Outros 01012015 A 1.01.03.07
1.01.05 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 01012015 S 1.01
1.01.05.01 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 01012015 S 1.01.05
1.01.05.01.01 Alugueis Pagos Antecipadamente 01012015 A 1.01.05.01
1.01.05.01.02 Prêmios de Seguros a Apropriar 01012015 A 1.01.05.01
1.01.05.01.03 Encargos Financeiros a Apropriar 01012015 A 1.01.05.01
1.01.05.01.09 Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente 01012015 A 1.01.05.01

1.01.10 ATIVO BIOLÓGICO - CIRCULANTE 01012015 S 1.01
ATIVO BIOLÓGICO AVALIADO PELO VALOR
1.01.10.01 01012015 S 1.01.10
JUSTO – CIRCULANTE
1.01.10.01.01 01012015 A 1.01.10.01
Valor Justo
1.01.10.01.02 01012015 A 1.01.10.01
Valor Justo

1.01.10.01.70 01012015 A 1.01.10.01
Biológicos Consumíveis Pelo Valor Justo - Circulante

1.01.10.01.75 01012015 A 1.01.10.01
Ativos Biológicos Pelo Valor Justo - Circulante
1.01.10.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Ativo Biologico 01012015 A 1.01.10.01
ATIVO BIOLÓGICO AVALIADO PELO CUSTO -
1.01.10.02 01012015 S 1.01.10
CIRCULANTE
1.01.10.02.01 01012015 A 1.01.10
Custo
1.01.10.02.02 01012015 A 1.01.10.02
Custo
1.01.10.02.55 (Impairment) - Ativos Biológicos Consumível - Pelo 01012015 A 1.01.10.02
Custo
1.01.10.02.75 01012015 A 1.01.10.02
Ativos Biológicos Consumíveis - Pelo Custo
1.01.11 01012015 S 1.01
VENDA
1.01.11.01 01012015 S 1.01.11
VENDA
1.01.11.01.01 Ativo Não Circulante Mantido Para Venda 01012015 A 1.01.11.01
1.01.11.01.55 (Impairment) - Ativo Não Circulante Mantido para 01012015 A 1.01.11.01
Venda
1.01.11.01.70 01012015 A 1.01.11.01
1.01.11.01.75 01012015 A 1.01.11.01
Ativo Não Circulante Mantido para Venda
Subconta – Adoção Inicial - Ativo Não circulante
1.01.11.01.90 01012015 A 1.01.11.01
Mantido para Venda
1.02 ATIVO NÃO CIRCULANTE 01012015 S 1
1.02.01 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 01012015 S 1.02
1.02.01.01 CRÉDITOS E VALORES - LONGO PRAZO 01012015 S 1.02.01
1.02.01.01.01 Clientes - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.01
Mútuos com Partes Não Relacionadas - Ativo- Longo
1.02.01.01.02 01012015 A 1.02.01.01
Prazo
Mútuos com Partes Relacionadas - Ativo - Longo
1.02.01.01.03 01012015 A 1.02.01.01
Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo
1.02.01.01.04 01012015 A 1.02.01.01
- Longo Prazo
Títulos Patrimoniais Avaliados pelo Custo - Longo
1.02.01.01.07 01012015 A 1.02.01.01
Prazo
1.02.01.01.09 01012015 A 1.02.01.01
Negócios – Longo Prazo
Outros Valores Mobiliários - No Exterior - Longo
1.02.01.01.10 01012015 A 1.02.01.01
Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras – Créditos e Valores -
1.02.01.01.19 01012015 A 1.02.01.01
Longo Prazo
1.02.01.01.20 Direitos Creditórios Cedidos –Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.01
1.02.01.01.21 (-) Deságio na Cessão de Títulos–Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.01
1.02.01.01.25 Direitos Creditórios a Receber–Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.01
1.02.01.01.26 01012015 A 1.02.01.01
1.02.01.01.27 01012015 A 1.02.01.01
1.02.01.01.28 01012015 A 1.02.01.01
1.02.01.01.29 01012015 A 1.02.01.01
1.02.01.01.50 01012015 A 1.02.01.01
Presente (AVP) - Créditos –Longo Prazo
1.02.01.01.52 01012015 A 1.02.01.01
Duvidosa – Longo Prazo
1.02.01.01.55 01012015 A 1.02.01.01
(Impairment) - Créditos e Valores - Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Créditos –Longo
1.02.01.01.70 01012015 A 1.02.01.01
Prazo
Subconta – Adoção Inicial - Créditos e Valores –
1.02.01.01.90 01012015 A 1.02.01.01
Longo Prazo
1.02.01.02 TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS - NO PAÍS 01012015 S 1.02.01
1.02.01.02.01 Títulos para Negociação - No País - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.02

Títulos Disponíveis para Venda - No País - Longo
1.02.01.02.02 01012015 A 1.02.01.02
Prazo
Títulos Mantidos até o Vencimento - No País - Longo
1.02.01.02.03 01012015 A 1.02.01.02
Prazo
Debêntures emitidas por Partes Relacionada - No País
1.02.01.02.10 01012015 A 1.02.01.02
- Longo Prazo
1.02.01.02.11 01012015 A 1.02.01.02
País - Longo Prazo
1.02.01.02.14 Outros Valores Mobiliários – No País - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.02
Outros Empréstimos e Recebíveis – No País - Longo
1.02.01.02.15 01012015 A 1.02.01.02
Prazo
1.02.01.02.16 Outros Juros a Receber – No País - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.02
1.02.01.02.50 Presente (AVP) Valores Mobiliários – No País - 01012015 A 1.02.01.02
Longo Prazo
1.02.01.02.55 (Impairment) - Valores Mobiliários - No País - Longo 01012015 A 1.02.01.02
Prazo
1.02.01.02.70 01012015 A 1.02.01.02
– No País - Longo Prazo
1.02.01.02.90 01012015 A 1.02.01.02
País – Longo Prazo
1.02.01.03 01012015 S 1.02.01
EXTERIOR
1.02.01.03.01 Títulos para Negociação - No Exterior - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.03

Títulos Disponíveis para Venda - No Exterior - Longo
1.02.01.03.02 01012015 A 1.02.01.03
Prazo
Títulos Mantidos até o Vencimento - No Exterior -
1.02.01.03.03 01012015 A 1.02.01.03
Longo Prazo
Debêntures emitidas por Partes Relacionada – No
1.02.01.03.04 01012015 A 1.02.01.03
1.02.01.03.05 01012015 A 1.02.01.03
Outros Empréstimos e Recebíveis – No Exterior -
1.02.01.03.06 01012015 A 1.02.01.03
Longo Prazo
1.02.01.03.50 Presente (AVP) Valores Mobiliários – No Exterior - 01012015 A 1.02.01.03
Longo Prazo
1.02.01.03.55 (Impairment) - Valores Mobiliário - No Exterior - 01012015 A 1.02.01.03
Longo Prazo
1.02.01.03.70 01012015 A 1.02.01.03
– No Exterior - Longo Prazo
1.02.01.03.90 01012015 A 1.02.01.03
Exterior – Longo Prazo
1.02.01.05 ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO 01012015 S 1.02.01
Créditos Fiscais CSLL - Diferenças Temporárias e
1.02.01.05.01 01012015 A 1.02.01.05
Base de Cálculo Negativa - Longo Prazo
Créditos Fiscais IRPJ - Diferenças Temporárias e
1.02.01.05.02 01012015 A 1.02.01.05
Prejuízos Fiscais - Longo Prazo
1.02.01.07 CRÉDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO 01012015 S 1.02.01
1.02.01.07.01 Depósitos em Contencioso - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.07

1.02.01.07.10 Outros Créditos em Contencioso - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.07
1.02.01.07.55 (Impairment) - Créditos em Contencioso – Longo 01012015 A 1.02.01.07
Prazo
1.02.01.08 TRIBUTOS A RECUPERAR – LONGO PRAZO 01012015 S 1.02.01
1.02.01.08.01 IPI a Recuperar - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.08
1.02.01.08.02 ICMS a Recuperar - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.08
1.02.01.08.03 PIS a Recuperar - Crédito Básico - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.08
1.02.01.08.04 PIS a Recuperar - Crédito Presumido - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.08

1.02.01.08.05 COFINS a Recuperar - Crédito Básico - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.08
COFINS a Recuperar - Crédito Presumido - Longo
1.02.01.08.06 01012015 A 1.02.01.08
Prazo
1.02.01.08.07 CIDE a Recuperar - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.08
Outros Impostos e Contribuições a Recuperar - Longo
1.02.01.08.40 01012015 A 1.02.01.08
Prazo

1.02.01.08.50 01012015 A 1.02.01.08
Presente (AVP) - Tributos a Recuperar - Longo Prazo

1.02.01.08.55 01012015 A 1.02.01.08
(Impairment) - Tributos a Recuperar - Longo Prazo

1.02.01.09 01012015 S 1.02.01
LONGO PRAZO
1.02.01.09.01 Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.09
1.02.01.09.02 Prêmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.09
1.02.01.09.03 Encargos Financeiros a Apropriar –Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.09
1.02.01.09.09 01012015 A 1.02.01.09
Longo Prazo
1.02.01.10 ATIVO BIOLÓGICO - LONGO PRAZO 01012015 S 1.02.01
1.02.01.10.01 01012015 A 1.02.01.10
1.02.01.10.02 01012015 A 1.02.01.10
1.02.01.10.10 01012015 A 1.02.01.10
Custo - Longo Prazo
1.02.01.10.11 01012015 A 1.02.01.10
Custo - Longo Prazo
1.02.01.10.55 (Impairment) - Ativos Biológicos Consumível – 01012015 A 1.02.01.10
Longo Prazo
1.02.01.10.70 01012015 A 1.02.01.10
Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Ativos
1.02.01.10.75 01012015 A 1.02.01.10
Subconta – Adoção Inicial – Ativo Biológico – Longo
1.02.01.10.90 01012015 A 1.02.01.10
Prazo
1.02.01.15 OUTROS CRÉDITOS – LONGO PRAZO 01012015 S 1.02.01
1.02.01.15.01 Outros Créditos - Longo Prazo 01012015 A 1.02.01.15
1.02.01.15.60 CPC 47 - Atvos de Contrato - Longo Prazo 01012018 A 1.02.01.15
1.02.02 INVESTIMENTOS 01012015 S 1.02
1.02.02.01 01012015 S 1.02.02
1.02.02.01.01 Participações Permanentes em Controladas - no País 01012015 A 1.02.02.01
1.02.02.01.04 Participações Permanentes em Coligadas - no País 01012015 A 1.02.02.01

1.02.02.01.05 01012015 A 1.02.02.01
Sociedades de Propósito Específico (SPE) - no País

1.02.02.01.06 Mesmo Grupo ou Controle Comum - Avaliadas pelo 01012015 A 1.02.02.01
Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no País

1.02.02.01.07 (SCP) - Sócio Ostensivo - Avaliadas pelo Método de 01012015 A 1.02.02.01

1.02.02.01.08 01012015 A 1.02.02.01
(SCP) - Sócio Participante - no País
1.02.02.01.10 Goodwill em Investimentos - no País 01012015 A 1.02.02.01
1.02.02.01.11 Mais Valia em Investimentos - no País 01012015 A 1.02.02.01
1.02.02.01.12 (-) Menos Valia em Investimentos - no País 01012015 A 1.02.02.01
1.02.02.01.20 01012015 A 1.02.02.01
País
1.02.02.01.21 01012015 A 1.02.02.01
31/12/2009 - no País
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com Controladas
1.02.02.01.40 01012015 A 1.02.02.01
-no País
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com Coligadas -no
1.02.02.01.41 01012015 A 1.02.02.01
País
1.02.02.01.42 01012015 A 1.02.02.01
-no País

1.02.02.01.55 (Impairment) de Participações Permanentes Avaliadas 01012015 A 1.02.02.01
pelo Método de Equivalência Patrimonial - no País

1.02.02.01.56 01012015 A 1.02.02.01
(Impairment) do Goodwill em Investimentos - no País

1.02.02.01.60 01012015 A 1.02.02.01
Ganho ou Perda na Investida

1.02.02.01.65 01012015 A 1.02.02.01
de Capital - Ganho ou Perda de Capital

1.02.02.01.75 01012015 A 1.02.02.01
1.02.02.01.80 01012015 A 1.02.02.01
Estágios
1.02.02.01.81 01012015 A 1.02.02.01
Estágios
1.02.02.01.82 01012015 A 1.02.02.01
Estágios
1.02.02.01.84 01012015 A 1.02.02.01
1.02.02.01.85 01012015 A 1.02.02.01
1.02.02.01.86 01012015 A 1.02.02.01
1.02.02.02 01012015 S 1.02.02
1.02.02.02.01 01012015 A 1.02.02.02
Exterior
1.02.02.02.02 01012015 A 1.02.02.02
Controladas Diretas - No Exterior
1.02.02.02.03 01012015 A 1.02.02.02
Controladas Indiretas - no Exterior
Participações Permanentes em Coligadas - Avaliadas
1.02.02.02.04 pelo Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no 01012015 A 1.02.02.02
Exterior
1.02.02.02.05 Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial 01012015 A 1.02.02.02
(MEP) - no Exterior
Mesmo Grupo ou Controle Comum - Avaliadas pelo
1.02.02.02.06 01012015 A 1.02.02.02
Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no
Exterior
1.02.02.02.10 Goodwill em Investimentos - no Exterior 01012015 A 1.02.02.02
1.02.02.02.11 Mais Valia em Investimentos - no Exterior 01012015 A 1.02.02.02
1.02.02.02.12 (-) Menos Valia em Investimentos - no Exterior 01012015 A 1.02.02.02
1.02.02.02.20 01012015 A 1.02.02.02
Exterior
1.02.02.02.21 01012015 A 1.02.02.02
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com Controladas -
1.02.02.02.40 01012015 A 1.02.02.02
no Exterior
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com Coligadas - no
1.02.02.02.41 01012015 A 1.02.02.02
Exterior
1.02.02.02.42 01012015 A 1.02.02.02
- no Exterior
(Impairment) em Participações Permanentes Avaliadas
1.02.02.02.55 01012015 A 1.02.02.02
pelo Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no
Exterior
1.02.02.02.56 (Impairment) do Goodwill em Investimentos - no 01012015 A 1.02.02.02
Exterior
1.02.02.02.60 01012015 A 1.02.02.02
Ganho ou Perda na Investida – no Exterior

1.02.02.02.65 01012015 A 1.02.02.02
de Capital - Ganho ou Perda de Capital – no Exterior
1.02.02.02.75 01012015 A 1.02.02.02
Participação Societária – no Exterior
1.02.02.02.80 01012015 A 1.02.02.02
1.02.02.02.81 01012015 A 1.02.02.02
1.02.02.02.82 01012015 A 1.02.02.02
1.02.02.02.84 01012015 A 1.02.02.02
1.02.02.02.85 01012015 A 1.02.02.02
1.02.02.02.86 01012015 A 1.02.02.02
1.02.02.03 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO 01012015 S 1.02.02
Imóveis Próprios em Construção - Propriedades para
1.02.02.03.01 01012015 A 1.02.02.03
Investimento
Imóveis Próprios – Pelo Custo - Propriedades para
1.02.02.03.05 01012015 A 1.02.02.03
Investimento
Imóveis Próprios – Valor Justo - Propriedades para
1.02.02.03.06 01012015 A 1.02.02.03
Investimento
Imóveis Objeto de Leasing Financeiro – Propriedades
1.02.02.03.08 01012015 A 1.02.02.03
para Investimento
(-) Depreciação Acumuladas – Propriedades para
1.02.02.03.30 01012015 A 1.02.02.03
Investimento
1.02.02.03.55 01012015 A 1.02.02.03
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Propriedades para
1.02.02.03.70 01012015 A 1.02.02.03
Investimentos.
1.02.02.03.71 01012015 A 1.02.02.03
1.02.02.03.75 01012015 A 1.02.02.03
1.02.02.03.76 01012015 A 1.02.02.03
1.02.02.03.90 01012015 A 1.02.02.03
Investimento
1.02.02.03.91 01012015 A 1.02.02.03
Subconta – Adoção Inicial - Taxa de Depreciação
1.02.02.03.95 01012015 A 1.02.02.03
Diferente - Propriedades para Investimento
1.02.02.10 OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES 01012015 S 1.02.02
1.02.02.10.03 Investimentos Decorrentes de Incentivos Fiscais 01012015 A 1.02.02.10
1.02.02.10.10 Outros Investimentos Permanentes 01012015 A 1.02.02.10
(-) Outras Contas Retificadoras – Outros Investimentos
1.02.02.10.20 01012015 A 1.02.02.10
Permanentes

1.02.02.10.50 01012015 A 1.02.02.10
Presente (AVP) – Outros Investimentos Permanentes

1.02.02.10.55 01012015 A 1.02.02.10
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Outros Investimentos
1.02.02.10.70 01012015 A 1.02.02.10
Permanentes
Subconta – Adoção Inicial - Outros Investimentos
1.02.02.10.90 01012015 A 1.02.02.10
Permanentes
1.02.03 IMOBILIZADO 01012015 S 1.02
1.02.03.01 IMOBILIZADO – AQUISIÇÃO 01012015 S 1.02.03
1.02.03.01.01 Terrenos 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.02 Edifícios e Construções 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.03 Construções em Andamento - Imóvel Próprio 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.04 Outras Imobilizações em Andamento 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.05 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros 01012015 A 1.02.03.01

1.02.03.01.08 Veículos 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.09 Embarcações 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.10 Aeronaves 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.11 Recursos Minerais 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.12 Dutos e Tubulações 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.13 Linhas de Transmissão Elétrica 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.14 Antenas e Torres de Transmissão 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.15 Máquinas Empregadas na Atividade Rural 01012015 A 1.02.03.01
Tratores e Demais Veículos Empregados na Atividade
1.02.03.01.16 01012015 A 1.02.03.01
Rural
1.02.03.01.28 Outras Imobilizações por Aquisição 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.30 (-) Depreciação Acumulada - Imobilizado 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.31 (-) Amortização Acumulada - Imobilizado 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.32 (-) Exaustão Acumulada - Imobilizado 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.55 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.76 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.77 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.78 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Imobilizado 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.01.91 01012015 A 1.02.03.01
Imobilizado
1.02.03.01.92 01012015 A 1.02.03.01
- Imobilizado
Subconta – Adoção Inicial – Exaustão Acumulada -
1.02.03.01.93 01012015 A 1.02.03.01
Imobilizado
1.02.03.01.95 01012015 A 1.02.03.01
1.02.03.02 IMOBILIZADO – LEASING FINANCEIRO 01012015 S 1.02.03
1.02.03.02.01 Veículos 01012015 A 1.02.03.02
1.02.03.02.02 Embarcações 01012015 A 1.02.03.02
1.02.03.02.03 Aeronaves 01012015 A 1.02.03.02

1.02.03.02.06 Imóveis 01012015 A 1.02.03.02
1.02.03.02.09 Outras Imobilizações por Arrendamento 01012015 A 1.02.03.02
(-) Depreciação Acumulada - Imobilizado -Leasing
1.02.03.02.30 01012015 A 1.02.03.02
Financeiro
(-) Amortização Acumulada - Imobilizado -Leasing
1.02.03.02.31 01012015 A 1.02.03.02
Financeiro
1.02.03.02.32 01012015 A 1.02.03.02
Financeiro
1.02.03.02.55 01012015 A 1.02.03.02
(Impairment) - Imobilizado - Leasing Financeiro
1.02.03.04 ATIVO BIOLÓGICO – DE PRODUÇÃO 01012015 S 1.02.03
1.02.03.04.01 01012015 A 1.02.03.04
Valor Justo
Ativo Biológico de Produção - Origem Vegetal – Pelo
1.02.03.04.02 01012015 A 1.02.03.04
Valor Justo
1.02.03.04.03 01012015 A 1.02.03.04
Custo
Ativo Biológico de Produção - Origem Vegetal - Pelo
1.02.03.04.04 01012015 A 1.02.03.04
Custo
(-) Depreciação Acumulada Ativos Biológicos de
1.02.03.04.30 01012015 A 1.02.03.04
Produção
1.02.03.04.32 01012015 A 1.02.03.04
Produção
1.02.03.04.55 01012015 A 1.02.03.04
1.02.03.04.70 01012015 A 1.02.03.04
1.02.03.04.75 01012015 A 1.02.03.04
1.02.03.04.76 01012015 A 1.02.03.04
1.02.03.04.78 01012015 A 1.02.03.04
Subconta – Adoção Inicial - Ativos Biológicos de
1.02.03.04.90 01012015 A 1.02.03.04
Produção
Subconta – Adoção Inicial – Depreciação Acumulada
1.02.03.04.91 01012015 A 1.02.03.04
– Ativo Biológico de Produção
Subconta – Adoção Inicial – Exaustão Acumulada –
1.02.03.04.93 01012015 A 1.02.03.04
Ativo Biológico de Produção
1.02.03.04.95 01012015 A 1.02.03.04
1.02.03.05 OUTROS IMOBILIZADOS 01012015 S 1.02.03
1.02.03.05.03 01012015 A 1.02.03.05
Governamentais
1.02.03.05.04 01012015 A 1.02.03.05
1.02.03.05.28 Outros Imobilizados 01012015 A 1.02.03.05
1.02.03.05.29 (-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado 01012015 A 1.02.03.05
1.02.03.05.30 01012015 A 1.02.03.05
Exaustão Acumuladas
1.02.03.05.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo – Outros Imobilizados 01012015 A 1.02.03.05
Subconta - Ajuste Valor Presente – Depreciação,

1.02.03.05.76 01012015 A 1.02.03.05
Amort., Exaustão Acumulada – Outros Imobilizados
1.02.03.05.90 Subconta – Adoção Inicial - Outros Imobilizados 01012015 A 1.02.03.05

Subconta – Adoção Inicial – Depreciação, Amort.,
1.02.03.05.91 01012015 A 1.02.03.05
Exaustão Acumulada – Outros Imobilizados
1.02.03.05.95 01012015 A 1.02.03.05
1.02.05 INTANGÍVEL 01012015 S 1.02
1.02.05.01 ATIVOS INTANGÍVEIS 01012015 S 1.02.05
1.02.05.01.01 Marcas 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.02 Patentes e Segredos Industriais 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.03 Direitos de Exploração de Serviços Públicos 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.04 Direitos de Exploração de Recursos Florestais 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.05 Direitos de Exploração de Recursos Minerais 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.06 Direitos de Exploração de Recursos Hídricos 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.07 Direitos Autorais 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.08 Patrimônio Cultural 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.09 Fundo de Comércio 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.10 Software ou Programas de Computador 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.11 Contratos de Aluguel 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.12 Contratos de Franquias 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.13 Desenvolvimento de Produtos ou Serviços 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.14 Direito Readquirido 01012015 A 1.02.05.01
Leasing Operacional Contratado pela Adquirida em
1.02.05.01.15 01012015 A 1.02.05.01
Condições Mais Favoráveis
1.02.05.01.16 Intangíveis Não Reconhecidos na Adquirida 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.17 01012015 A 1.02.05.01
Governamentais
(-) Redutora de Intangíveis Recebidos em Subvenções
1.02.05.01.18 01012015 A 1.02.05.01
Governamentais
1.02.05.01.20 (-) Amortização Acumulada - Intangível 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.21 Goodwill – Intangível 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.28 Outros Intangíveis 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.29 (-) Outras Contas Redutoras do Intangível 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.55 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.56 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.75 01012015 A 1.02.05.01
Intangível
1.02.05.01.77 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Intangível 01012015 A 1.02.05.01
1.02.05.01.92 01012015 A 1.02.05.01
- Intangível
1.02.06 DIFERIDO 01012015 S 1.02
1.02.06.01 ATIVO DIFERIDO 01012015 S 1.02.06
Despesas Pré-Operacionais ou Pré-Industriais – Ativo
1.02.06.01.01 01012015 A 1.02.06.01
Diferido
Despesas com Pesquisas Científicas ou Tecnológicas –
1.02.06.01.02 01012015 A 1.02.06.01
Ativo Diferido
Demais Aplicações em Despesas Amortizáveis – Ativo
1.02.06.01.03 01012015 A 1.02.06.01
Diferido
1.02.06.01.31 (-) Amortização Acumulada - Ativo Diferido 01012015 A 1.02.06.01
1.02.06.01.56 01012015 A 1.02.06.01
1.02.06.01.90 Subconta – Adoção Inicial – Ativo Diferido 01012015 A 1.02.06.01
2.01 PASSIVO CIRCULANTE 01012015 S 2
2.01.01 OBRIGAÇÕES DO CIRCULANTE 01012015 S 2.01
2.01.01.01 01012015 S 2.01.01
CIRCULANTE
2.01.01.01.01 Salários e Remunerações a Pagar 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.02 Participações no Resultado a Pagar 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.03 INSS a Recolher 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.04 FGTS a Recolher 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.05 Benefícios Não Monetários 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.50 Benefícios Pós-Emprego 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.55 Outros Benefícios de Longo Prazo 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.60 Benefícios Rescisórios 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.01.09 Demais Encargos a Recolher 01012015 A 2.01.01.01
2.01.01.03 FORNECEDORES – CIRCULANTE 01012015 S 2.01.01
2.01.01.03.01 01012015 A 2.01.01.03
2.01.01.03.02 01012015 A 2.01.01.03
2.01.01.03.03 01012015 A 2.01.01.03
No País – Circulante
2.01.01.03.04 01012015 A 2.01.01.03
No Exterior – Circulante
2.01.01.03.50 01012015 A 2.01.01.03
Presente (AVP) - Fornecedores Circulante
2.01.01.03.90 Subconta – Adoção Inicial - Fornecedores - Circulante 01012015 A 2.01.01.03
2.01.01.05 CONTAS A PAGAR – CIRCULANTE 01012015 S 2.01.01

2.01.01.05.01 Adiantamentos de Clientes - no País 01012015 A 2.01.01.05
2.01.01.05.02 Adiantamentos de Clientes - no Exterior 01012015 A 2.01.01.05

2.01.01.05.50 01012015 A 2.01.01.05
Presente (AVP) - Contas a Pagar - Circulante

2.01.01.05.90 01012015 A 2.01.01.05
Circulante
2.01.01.07 01012015 S 2.01.01
CIRCULANTE
2.01.01.07.01 Duplicatas Descontadas – Circulante 01012015 A 2.01.01.07
2.01.01.07.02 Empréstimos ou Financiamentos - no País - Circulante 01012015 A 2.01.01.07

2.01.01.07.03 01012015 A 2.01.01.07
Circulante
2.01.01.07.04 Adiantamentos de Contrato de Câmbio – Circulante 01012015 A 2.01.01.07
2.01.01.07.05 Arrendamento Mercantil - no País – Circulante 01012015 A 2.01.01.07

2.01.01.07.06 Arrendamento Mercantil - no Exterior - Circulante 01012015 A 2.01.01.07
2.01.01.07.50 Presente (AVP) - Empréstimos e Financiamentos - 01012015 A 2.01.01.07
Circulante
2.01.01.07.90 01012015 A 2.01.01.07
2.01.01.09 OBRIGAÇÕES FISCAIS – CIRCULANTE 01012015 S 2.01.01
2.01.01.09.01 IRRF a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.02 IPI a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.03 ICMS a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.04 PIS a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.05 COFINS a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.06 IOF a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.07 CIDE a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.08 Tributos Municipais a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.09 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.10 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.11 01012015 A 2.01.01.09
Desoneração da Folha de Pagamento – Circulante
2.01.01.09.12 Tributos Retidos a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.13 IRPJ a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.14 CSLL a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.09.28 Outros Tributos a Recolher – Circulante 01012015 A 2.01.01.09
2.01.01.11 VALORES MOBILIÁRIOS – HEDGE – NO PAÍS 01012015 S 2.01.01
2.01.01.11.03 01012015 A 2.01.01.11
País
2.01.01.11.70 01012015 A 2.01.01.11
2.01.01.11.90 01012015 A 2.01.01.11
Hedge - No País
2.01.01.12 01012015 S 2.01.01
EXTERIOR
2.01.01.12.03 01012015 A 2.01.01.12
Exterior
2.01.01.12.70 01012015 A 2.01.01.12
2.01.01.12.90 01012015 A 2.01.01.12
Hedge - No Exterior
2.01.01.13 TÍTULOS DE DÍVIDA – CIRCULANTE 01012015 S 2.01.01
2.01.01.13.01 Debêntures a Pagar – Circulante 01012015 A 2.01.01.13
2.01.01.13.02 Prêmio na Emissão de Debêntures – Circulante 01012015 A 2.01.01.13
2.01.01.13.04 Notas Promissórias a Pagar 01012015 A 2.01.01.13
2.01.01.13.05 Bonds a Pagar 01012015 A 2.01.01.13
2.01.01.13.06 Certificados de Recebíveis Imobiliários - CRI 01012015 A 2.01.01.13
2.01.01.13.07 Certificados de Recebíveis do Agronegócio - CRA 01012015 A 2.01.01.13

2.01.01.13.25 01012015 A 2.01.01.13
2.01.01.13.27 (-) Custos a Amortizar – Títulos de Dívida - Circulante 01012015 A 2.01.01.13
2.01.01.13.28 01012015 A 2.01.01.13
Justo(VJPR) - Circulante
2.01.01.13.29 01012015 A 2.01.01.13
Circulante

2.01.01.13.50 01012015 A 2.01.01.13
Presente (AVP) - Títulos de Dívida - Circulante

2.01.01.13.70 01012015 A 2.01.01.13
Pagar - Circulante
Subconta – Adoção Inicial - Títulos de Dívida -
2.01.01.13.90 01012015 A 2.01.01.13
Circulante
2.01.01.15 PROVISÕES – CIRCULANTE 01012015 S 2.01.01
2.01.01.15.01 Provisão para o Imposto de Renda 01012015 A 2.01.01.15
Provisão para a Contribuição Social sobre o Lucro
2.01.01.15.02 01012015 A 2.01.01.15
Líquido
2.01.01.15.03 Férias a Pagar 01012015 A 2.01.01.15
2.01.01.15.04 13º Salário a Pagar 01012015 A 2.01.01.15
2.01.01.15.05 Provisões de Natureza Trabalhista - Circulante 01012015 A 2.01.01.15
2.01.01.15.06 Provisões de Natureza Tributária – Circulante 01012015 A 2.01.01.15
2.01.01.15.07 Provisões de Natureza Cível – Circulante 01012015 A 2.01.01.15
2.01.01.15.28 Outras Provisões 01012015 A 2.01.01.15
2.01.01.15.50 01012015 A 2.01.01.15
Presente (AVP) - Provisões - Circulante
2.01.01.17 OUTRAS OBRIGAÇÕES - CIRCULANTE 01012015 S 2.01.01
2.01.01.17.01 01012015 A 2.01.01.17
Ciculante
Mútuos - Partes Não Relacionadas – No Exterior -
2.01.01.17.02 01012015 A 2.01.01.17
Ciculante
2.01.01.17.03 Mútuos – Partes Relacionadas – No País – Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.04 01012015 A 2.01.01.17
Circulante
Contraprestação Contingente Passiva - Combinação de
2.01.01.17.09 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.10 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.11 Faturamento para Entrega Futura - Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.12 Juros sobre o Capital Próprio a Pagar - Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.13 Dividendos a Pagar – Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.15 Conta de Controle de Custo Contratado - Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.16 Conta de Controle de Custo Orçado - Circulante 01012015 A 2.01.01.17

2.01.01.17.25 Direitos Creditórios a Pagar - Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.28 Outras Obrigações – Circulante 01012015 A 2.01.01.17
2.01.01.17.50 01012015 A 2.01.01.17
Presente (AVP) – Outras Contas a Pagar - Circulante
2.01.01.17.60 CPC 47 - Passivos de Contrato - Circulante 01012018 A 2.01.01.17

2.01.01.19.50 01012015 A 2.01.01.19
Presente (AVP) – Receitas Diferidas
2.02 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 01012015 S 2
2.02.01 OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO 01012015 S 2.02
2.02.01.01 01012015 S 2.02.01
PRAZO
2.02.01.01.01 Fornecedores - No País - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.02 Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.03 Credores por Financiamento - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.04 Títulos a Pagar - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.05 Duplicatas Descontadas - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
Empréstimos ou Financiamentos - no País - Longo
2.02.01.01.06 01012015 A 2.02.01.01
Prazo
2.02.01.01.07 01012015 A 2.02.01.01
Prazo
2.02.01.01.08 Adiantamentos de Contrato de Câmbio - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.09 Arrendamento Mercantil - no País - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.10 Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.11 Adiantamentos de Clientes - no País – Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.01

Adiantamentos de Clientes - no Exterior – Longo
2.02.01.01.12 01012015 A 2.02.01.01
Prazo
2.02.01.01.50 Presente (AVP) – Empréstimos e Financiamentos - 01012015 A 2.02.01.01
Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Empréstimos e
2.02.01.01.70 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.01.90 01012015 A 2.02.01.01
2.02.01.02 BENEFÍCIOS A EMPREGADOS - LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01
2.02.01.02.01 Benefícios Pós Emprego - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.02
2.02.01.02.02 Outro Benefícios de Longo Prazo - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.02
2.02.01.02.03 Benefícios Rescisórios - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.02
2.02.01.03 PARCELAMENTOS FISCAIS - LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01
2.02.01.03.01 01012015 A 2.02.01.03
Tributos Federais - Longo Prazo
2.02.01.03.02 01012015 A 2.02.01.03
Tributos Estaduais e Municipais - Longo Prazo
2.02.01.05 PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01

Débitos Fiscais IRPJ - Diferenças Temporárias -
2.02.01.05.01 01012015 A 2.02.01.05
Longo Prazo
Débitos Fiscais CSLL - Diferenças Temporárias -
2.02.01.05.02 01012015 A 2.02.01.05
Longo Prazo
2.02.01.07 TÍTULOS DE DÍVIDA - LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01
2.02.01.07.01 Debêntures a Pagar - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.07
2.02.01.07.02 Prêmio na Emissão de Debêntures - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.07
2.02.01.07.04 Notas Promissórias a Pagar – Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.07
2.02.01.07.05 Bonds a Pagar 01012015 A 2.02.01.07
Certificados de Recebíveis Imobiliários(CRI) – Longo
2.02.01.07.06 01012015 A 2.02.01.07
Prazo
Certificados de Recebíveis do Agronegócio(CRA) –
2.02.01.07.07 01012015 A 2.02.01.07
Longo Prazo
2.02.01.07.25 01012015 A 2.02.01.07
(-) Custos a Amortizar - Títulos de Dívida - Longo
2.02.01.07.27 01012015 A 2.02.01.07
Prazo
2.02.01.07.28 01012015 A 2.02.01.07
Justo(VJPR) - – Longo Prazo
2.02.01.07.29 (-) Deságio a Apropriar - Debêntures - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.07
2.02.01.07.70 01012015 A 2.02.01.07
Pagar - – Longo Prazo
2.02.01.09 PROVISÕES - LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01
2.02.01.09.01 Provisões de Natureza Trabalhista - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.09
2.02.01.09.02 Provisões de Natureza Tributária - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.09
2.02.01.09.03 Provisões de Natureza Cível - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.09
2.02.01.09.28 Outras Provisões - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.09
2.02.01.10 OBRIGAÇÕES FISCAIS – LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01
2.02.01.10.01 IRRF a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.02 IPI a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.03 ICMS a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.04 PIS a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.05 COFINS a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.06 IOF a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.07 CIDE a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.08 Tributos Municipais a Recolher - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.09 01012015 A 2.02.01.10
2.02.01.10.10 01012015 A 2.02.01.10
Contribuição a Recolher - Desoneração da Folha de
2.02.01.10.11 01012015 A 2.02.01.10
Pagamento - Longo Prazo
2.02.01.11 OUTRAS OBRIGAÇÕES - LONGO PRAZO 01012015 S 2.02.01
Mútuos - Partes Não Relacionadas – No País - Longo
2.02.01.11.01 01012015 A 2.02.01.11
Prazo
Mútuos - Partes Não Relacionadas - No Exterior -
2.02.01.11.02 01012015 A 2.02.01.11
Longo Prazo
Mútuos – Partes Relacionadas – No País - Longo
2.02.01.11.03 01012015 A 2.02.01.11
Prazo
Mútuos - Partes Relacionadas – No Exterior - Longo
2.02.01.11.04 01012015 A 2.02.01.11
Prazo
2.02.01.11.10 01012015 A 2.02.01.11
Negócios - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital -
2.02.01.11.13 01012015 A 2.02.01.11
Passivo - Longo Prazo
2.02.01.11.15 Conta de Controle de Custo Contratado - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.11
2.02.01.11.16 Conta de Controle de Custo Orçado - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.11
2.02.01.11.22 Direitos Creditórios a Pagar – Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.11

2.02.01.11.28 Outras Obrigações - Longo Prazo 01012015 A 2.02.01.11

2.02.01.11.50 01012015 A 2.02.01.11
Presente (AVP) Outras Obrigações - Longo Prazo
2.02.01.11.60 CPC 47 - Passivos de Contrato - Longo Prazo 01012018 A 2.02.01.11

Subconta - Ajuste a Valor Justo – Outras Obrigações -
2.02.01.11.70 01012015 A 2.02.01.11
Longo Prazo
Subconta – Adoção Inicial - Outras Obrigações -
2.02.01.11.90 01012015 A 2.02.01.11
Longo Prazo

2.02.01.21.50 01012015 A 2.02.01.21
Presente (AVP) - Receita Diferida - Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Receita Diferida -

2.02.01.21.70 01012015 A 2.02.01.21
Longo Prazo
Subconta – Adoção Inicial - Receita Diferida - Longo
2.02.01.21.90 01012015 A 2.02.01.21
Prazo
2.03.01 CAPITAL SOCIAL 01012015 S 2.03
CAPITAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO
2.03.01.01 01012015 S 2.03.01
PAÍS
2.03.01.01.01 01012015 A 2.03.01.01
País
2.03.01.01.21 01012015 A 2.03.01.01
no País
CAPITAL REALIZADO - DE NÃO RESIDENTE
2.03.01.02 01012015 S 2.03.01
NO PAÍS
2.03.01.02.01 01012015 A 2.03.01.02
Exterior
2.03.01.02.10 01012015 A 2.03.01.02
no Exterior
2.03.01.10 01012015 S 2.03.01
PATRIMONIAIS
2.03.01.10.01 (-) Gastos com Emissão de Ações 01012015 A 2.03.01.10
2.03.02 RESERVAS 01012015 S 2.03
2.03.02.01 RESERVAS DE CAPITAL 01012015 S 2.03.02
2.03.02.01.01 Ágio na Emissão de Ações 01012015 A 2.03.02.01
2.03.02.01.02 Reserva Especial de Ágio na Incorporação 01012015 A 2.03.02.01
2.03.02.01.03 01012015 A 2.03.02.01
Subscrição
Doações e Subvenções para Investimentos (Reserva
2.03.02.01.11 01012015 A 2.03.02.01
Prêmio Recebido na Emissão de Debêntures (Reserva
2.03.02.01.12 01012015 A 2.03.02.01
2.03.02.01.99 Outras Reservas de Capital 01012015 A 2.03.02.01
2.03.02.02 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO 01012015 S 2.03.02
2.03.02.02.01 Reserva de Reavaliação 01012015 A 2.03.02.02
2.03.02.02.02 Reserva de Reavaliação Reflexa 01012015 A 2.03.02.02
2.03.02.03 RESERVAS DE LUCROS 01012015 S 2.03.02
2.03.02.03.01 Reserva Legal 01012015 A 2.03.02.03
2.03.02.03.02 Reserva Estatutária 01012015 A 2.03.02.03
2.03.02.03.03 Reserva para Contingência 01012015 A 2.03.02.03
2.03.02.03.04 Reserva de Incentivos Fiscais 01012015 A 2.03.02.03
2.03.02.03.05 Reserva de Lucros para Expansão 01012015 A 2.03.02.03
2.03.02.03.06 Reserva de Lucros a Realizar 01012015 A 2.03.02.03
Reserva Especial para Dividendo Obrigatório não
2.03.02.03.07 01012015 A 2.03.02.03
Distribuído
2.03.02.03.08 Reserva de Prêmio na Emissão de Debêntures 01012015 A 2.03.02.03
Reserva para Aumento de Capital (Lei nº 9.249/1995,
2.03.02.03.09 01012015 A 2.03.02.03
art. 9º, § 9º)
2.03.02.03.99 Outras Reservas de Lucros 01012015 A 2.03.02.03
2.03.03 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 01012015 S 2.03
2.03.03.01 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 01012015 S 2.03.03
2.03.03.01.01 01012015 A 2.03.03.01
para Venda
2.03.03.01.02 Contrapartidas Ajustes em Operações de Hedge 01012015 A 2.03.03.01
2.03.03.01.03 Imobilizado Transferido para Propriedades para 01012015 A 2.03.03.01
Investimento
Contrapartida de Ajustes dos Planos de Benefícios a
2.03.03.01.04 01012015 A 2.03.03.01
Empregados
Contrapartida de Ajustes do Ativo Imobilizado e de

2.03.03.01.05 01012015 A 2.03.03.01
Propriedades para Investimento - Adoção Inicial CPC
2.03.03.01.06 Ajustes Acumulados de Conversão 01012015 A 2.03.03.01

2.03.03.01.30 (-) Ajustes de Avaliação Patrimonial Negativos 01012015 A 2.03.03.01
2.03.03.01.90 01012015 A 2.03.03.01
Patrimonial
AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL -
2.03.03.02 01012015 S 2.03.03
REFLEXOS
2.03.03.02.01 01012015 A 2.03.03.02
para Venda - Reflexa
Contrapartidas Ajustes em Operações de Hedge -
2.03.03.02.02 01012015 A 2.03.03.02
Reflexa
Contrapartida Diferença Positiva de Ativo Imobilizado
2.03.03.02.03 Transferido para Propriedades para Investimento - 01012015 A 2.03.03.02
Reflexa
2.03.03.02.04 01012015 A 2.03.03.02
Contrapartida Ajustes Imobilizado e Propriedades para
2.03.03.02.05 01012015 A 2.03.03.02
Investimento - Adoção Inicial CPC - Reflexa
2.03.03.02.06 Ajustes Acumulados de Conversão - Reflexa 01012015 A 2.03.03.02
(-) Ajustes de Avaliação Patrimonial Negativos -
2.03.03.02.30 01012015 A 2.03.03.02
Reflexa
2.03.03.02.90 01012015 A 2.03.03.02
Patrimonial - Reflexa
2.03.04 OUTRAS CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 01012015 S 2.03
2.03.04.01 OUTRAS CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 01012015 S 2.03.04
2.03.04.01.01 01012015 A 2.03.04.01
Assembleia
2.03.04.01.05 01012015 A 2.03.04.01
2.03.04.01.10 Ajustes de Exercícios Anteriores 01012015 A 2.03.04.01
2.03.04.01.11 (-) Prejuízos Acumulados 01012015 A 2.03.04.01
2.03.04.01.12 (-) Ações em Tesouraria 01012015 A 2.03.04.01
2.03.04.01.15 (-) Transações de Capital 01012015 A 2.03.04.01
2.03.04.01.90 Contas do Patrimônio Líquido Não Classificadas 01012015 A 2.03.04.01
<duplo click>
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CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 ATIVO
1.01 ATIVO CIRCULANTE
1.01.01 DISPONIBILIDADES
1.01.01.01 CAIXA GERAL
1.01.01.01.01 Caixa Matriz
1.01.01.01.02 Caixa Filiais

1.01.01.02 DEPÓSITOS BANCÁRIOS À VISTA
1.01.01.02.01 Bancos Conta Movimento - No País
1.01.01.02.02 Bancos Conta Movimento - No Exterior

1.01.01.04 NUMERÁRIOS EM TRÂNSITO
1.01.01.04.01 Numerários em Trânsito

1.01.01.05
NÃO HEDGE - NO PAÍS
Títulos para Negociação - Mensurados a Valor
1.01.01.05.01
Justo Por Meio do Resultado (VJPR) - No País
1.01.01.05.02 Títulos Disponíveis para Venda - No País
1.01.01.05.03 Títulos Mantidos até o Vencimento - No País

Debêntures emitidas por Partes Relacionadas -
1.01.01.05.10
No País
Debêntures Emitidas por Partes Não

1.01.01.05.11
1.01.01.05.15 Outros Empréstimos e Recebíveis - No País

(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a
1.01.01.05.50 Valor Presente (AVP) - Valores Mobiliários -
No País

1.01.01.05.55

1.01.01.05.70
Mobiliários – Não Hedge -No País
1.01.01.05.90
Mobiliários – Não Hedge - No País

1.01.01.06
PAÍS

1.01.01.06.02 Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa - No País
Derivativos - Hedge Investimento no Exterior -

1.01.01.06.03
No País

1.01.01.06.70
1.01.01.06.90

1.01.01.09
NÃO HEDGE - NO EXTERIOR
Títulos para Negociação - Mensurados a Valor

1.01.01.09.01 Justo por Meio de Resultado (VJPR) - No
Exterior
1.01.01.09.02 Títulos Disponíveis para Venda - No Exterior

1.01.01.09.03
Exterior
Debêntures emitidas por Partes Relacionadas -

1.01.01.09.10
No Exterior
1.01.01.09.11
1.01.01.09.15 Outros Empréstimos e Recebíveis - No Exterior

1.01.01.09.50 Valor Presente (AVP) - Valores Mobiliários -
No Exterior
1.01.01.09.55 (Impairment)- Valores Mobiliários - No
Exterior
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Não Hedge -

1.01.01.09.70
No Exterior

1.01.01.09.90
Mobiliários – Não Hedge - No Exterior
1.01.01.10
EXTERIOR
1.01.01.10.01 Derivativos - Hedge Valor Justo - No Exterior

1.01.01.10.02
Exterior
1.01.01.10.03
No Exterior

1.01.01.10.70

1.01.01.10.90
RECURSOS NO EXTERIOR
1.01.01.40
DECORRENTES DE EXPORTAÇÃO
Recursos no Exterior Decorrentes de

1.01.01.40.01
Exportação
1.01.01.99 OUTRAS DISPONIBILIDADES

1.01.01.99.01 Outras Disponibilidades
1.01.02 CRÉDITOS
1.01.02.01 ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - no País –
1.01.02.01.01
Circulante

1.01.02.01.02
Circulante
1.01.02.01.03 Adiantamentos a Funcionários – Circulante

1.01.02.01.04 Adiantamentos a Terceiros – Circulante
1.01.02.01.98 Outros Adiantamentos – Circulante
1.01.02.02 DUPLICATAS A RECEBER

Duplicatas a Receber – Operações com Partes
1.01.02.02.01
Não Relacionadas - no País

1.01.02.02.02
Não Relacionadas - no Exterior

1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste da

1.01.02.02.50
Valor Presente (AVP) – Duplicatas a Receber

1.01.02.02.52
Liquidação Duvidosa - Duplicatas a Receber
1.01.02.02.55
Subconta – Adoção Inicial - Duplicatas a

1.01.02.02.90
Receber
1.01.02.03 TRIBUTOS A RECUPERAR

1.01.02.03.01 IPI a Recuperar
1.01.02.03.02 ICMS a Recuperar
1.01.02.03.03 PIS a Recuperar - Crédito Básico

1.01.02.03.04 PIS a Recuperar - Crédito Presumido
1.01.02.03.05 COFINS a Recuperar - Crédito Básico
1.01.02.03.06 COFINS a Recuperar - Crédito Presumido

1.01.02.03.07 CIDE a Recuperar
1.01.02.03.40 Outros Impostos e Contribuições a Recuperar

1.01.02.03.50
Valor Presente (AVP) - Tributos a Recuperar
1.01.02.03.55
1.01.02.04 TRIBUTOS A COMPENSAR
1.01.02.04.01 Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)

1.01.02.04.02 IRPJ Recolhido por Estimativa
1.01.02.04.03 IRPJ Saldo Negativo
1.01.02.04.04 CSLL Retida na Fonte

1.01.02.04.05 CSLL Recolhida por Estimativa
1.01.02.04.06 CSLL Saldo Negativo
1.01.02.04.07 PIS/PASEP Retido na Fonte

1.01.02.04.08 PIS/PASEP a Compensar
1.01.02.04.09 COFINS Retida na Fonte
1.01.02.04.10 COFINS a Compensar

1.01.02.04.11 IPI a Compensar
1.01.02.04.12 IOF a Compensar
1.01.02.04.13 Imposto de Importação a Compensar

1.01.02.04.14 Imposto de Exportação a Compensar
1.01.02.04.15 ITR a Compensar
1.01.02.04.16 CIDE a Compensar

Contribuição Previdenciária Retida na
1.01.02.04.17
Prestação de Serviços
1.01.02.04.18 Contribuição Previdenciária a Compensar
1.01.02.04.40 Outros Tributos a Compensar

( - ) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a
1.01.02.04.50
Valor Presente (AVP) - Tributos a Compensar

1.01.02.04.55
1.01.02.09 OUTROS CRÉDITOS – CIRCULANTE

1.01.02.09.01
Circulante - No País

1.01.02.09.02
Circulante - No Exterior
1.01.02.09.03 Dividendos a Receber - Circulante - No País

1.01.02.09.04
Exterior
Juros Sobre o Capital Próprio a Receber -

1.01.02.09.05
Circulante
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital

1.01.02.09.06
–Ativo - Circulante
1.01.02.09.07 Outros Juros a Receber - Circulante

1.01.02.09.09
1.01.02.09.10 Demais Créditos a Receber - Circulante

1.01.02.09.11 Depósitos em Contencioso - Circulante
1.01.02.09.12 Outros Créditos em Contencioso - Circulante
1.01.02.09.20 Direitos Creditórios Cedidos

1.01.02.09.21 (-) Deságio na Cessão de Títulos
1.01.02.09.25 Direitos Creditórios a Receber

1.01.02.09.50 Valor Presente (AVP) – Outros Créditos -
Circulante
1.01.02.09.55
1.01.02.09.60 CPC 47 - Atvos de Contrato - Circulante

1.01.02.09.70
1.01.03 ESTOQUES
1.01.03.01 ESTOQUES DE MERCADORIAS
1.01.03.01.01 Mercadorias para Revenda

1.01.03.01.55

1.01.03.01.70
Mercadorias
( - ) Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP)

1.01.03.01.75
- Estoque Mercadorias
1.01.03.01.90
Mercadorias
1.01.03.02 ESTOQUES DE PRODUTOS
1.01.03.02.01 Insumos (materiais diretos)

1.01.03.02.02 Outros Materiais
1.01.03.02.03 Produtos em Elaboração
1.01.03.02.04 Produtos Acabados

1.01.03.02.55
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque de

1.01.03.02.70
Produtos

1.01.03.02.75
- Estoque de Produtos
1.01.03.02.90
Produtos
1.01.03.03 ESTOQUES - ATIVIDADE IMOBILIÁRIA
1.01.03.03.01 Terrenos - Atividade Imobiliária

1.01.03.03.02
Imobiliária
1.01.03.03.03 Obras em Andamento - Atividade Imobiliária
1.01.03.03.04 Imóveis à Venda - Atividade Imobiliária

Construções em Andamento de Imóveis
1.01.03.03.05
Destinados à Venda
1.01.03.03.06 Materiais de Construção - Atividade Imobiliária

1.01.03.03.55
1.01.03.03.75
- Estoque Atividade Imobiliária

1.01.03.03.90
1.01.03.04 ESTOQUES - LONGA MATURAÇÃO

1.01.03.04.01
Maturação
1.01.03.04.02 Outros Materiais - Estoque Longa Maturação
Produtos em Elaboração - Estoque Longa

1.01.03.04.03
Maturação
1.01.03.04.04 Produtos Acabados - Estoque Longa Maturação

1.01.03.04.55

1.01.03.04.70
Longa Maturação
1.01.03.04.75
- Estoque Longa Maturação

1.01.03.04.90
Maturação
1.01.03.05 ESTOQUES - ATIVIDADE RURAL

1.01.03.05.01 Produtos Agropecuários de Origem Animal
1.01.03.05.02 Produtos Agropecuários de Origem Vegetal
1.01.03.05.03 Insumos Agropecuários

1.01.03.05.04 Outros Materiais - Atividade Rural

1.01.03.05.55

1.01.03.05.70
Atividade Rural
1.01.03.05.75
- Estoque Atividade Rural

1.01.03.05.90
Atividade Rural
1.01.03.06 ESTOQUES SERVIÇOS

1.01.03.06.01 Materiais Aplicados na Produção de Serviços
1.01.03.06.02 Serviços em Andamento
1.01.03.06.03 Serviços Acabados

1.01.03.06.55

1.01.03.06.70
Serviços

1.01.03.06.75
- Estoque Serviços
1.01.03.06.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoque Serviços
1.01.03.07 ESTOQUES (OUTROS)
1.01.03.07.01 Material em Almoxarifado

1.01.03.07.02 Material Destinado à Destruição
1.01.03.07.03 Sucata
1.01.03.07.04 Outros Estoques

1.01.03.07.55

1.01.03.07.75
- Estoque Outros
1.01.03.07.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoque Outros

1.01.05 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
1.01.05.01 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
1.01.05.01.01 Alugueis Pagos Antecipadamente

1.01.05.01.02 Prêmios de Seguros a Apropriar
1.01.05.01.03 Encargos Financeiros a Apropriar

1.01.05.01.09
Antecipadamente
1.01.10 ATIVO BIOLÓGICO - CIRCULANTE

1.01.10.01
VALOR JUSTO – CIRCULANTE
Ativo Biológico Consumível - Origem Animal

1.01.10.01.01
– Pelo Valor Justo
Ativo Biológico Consumível - Origem Vegetal
1.01.10.01.02

1.01.10.01.70 Biológicos Consumíveis Pelo Valor Justo -
Circulante

1.01.10.01.75 - Ativos Biológicos Pelo Valor Justo -
Circulante
1.01.10.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Ativo Biologico

1.01.10.02
CUSTO - CIRCULANTE

1.01.10.02.01
- Pelo Custo
1.01.10.02.02
- Pelo Custo

1.01.10.02.55 (Impairment) - Ativos Biológicos Consumível
- Pelo Custo

1.01.10.02.75
- Ativos Biológicos Consumíveis - Pelo Custo
1.01.11
PARA VENDA

1.01.11.01
PARA VENDA
1.01.11.01.01 Ativo Não Circulante Mantido Para Venda

1.01.11.01.55 (Impairment) - Ativo Não Circulante Mantido
para Venda

1.01.11.01.70

1.01.11.01.75
- Ativo Não Circulante Mantido para Venda
Subconta – Adoção Inicial - Ativo Não
1.01.11.01.90
circulante Mantido para Venda
1.02 ATIVO NÃO CIRCULANTE
1.02.01 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

1.02.01.01 CRÉDITOS E VALORES - LONGO PRAZO
1.02.01.01.01 Clientes - Longo Prazo
Mútuos com Partes Não Relacionadas - Ativo-

1.02.01.01.02
Longo Prazo
Mútuos com Partes Relacionadas - Ativo -
1.02.01.01.03
Longo Prazo

1.02.01.01.04
- Ativo - Longo Prazo
Títulos Patrimoniais Avaliados pelo Custo -

1.02.01.01.07
Longo Prazo
1.02.01.01.09
Combinação de Negócios – Longo Prazo
Outros Valores Mobiliários - No Exterior -

1.02.01.01.10
Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras – Créditos e

1.02.01.01.19
Valores - Longo Prazo
1.02.01.01.20 Direitos Creditórios Cedidos –Longo Prazo
1.02.01.01.21 (-) Deságio na Cessão de Títulos–Longo Prazo
1.02.01.01.25 Direitos Creditórios a Receber–Longo Prazo

Duplicatas a Receber – Operações com Partes
1.02.01.01.26
Não Relacionadas - no País – Longo Prazo

1.02.01.01.27
Não Relacionadas - no Exterior – Longo Prazo

1.02.01.01.28
1.02.01.01.29

1.02.01.01.50
Valor Presente (AVP) - Créditos –Longo Prazo

1.02.01.01.52
Liquidação Duvidosa – Longo Prazo
1.02.01.01.55 (Impairment) - Créditos e Valores - Longo
Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Créditos –

1.02.01.01.70
Longo Prazo
Subconta – Adoção Inicial - Créditos e Valores

1.02.01.01.90
– Longo Prazo
1.02.01.02
PAÍS
Títulos para Negociação - No País - Longo

1.02.01.02.01
Prazo
Títulos Disponíveis para Venda - No País -

1.02.01.02.02
Longo Prazo
Títulos Mantidos até o Vencimento - No País -
1.02.01.02.03
Longo Prazo
Debêntures emitidas por Partes Relacionada -

1.02.01.02.10
No País - Longo Prazo

1.02.01.02.11
Outros Valores Mobiliários – No País - Longo
1.02.01.02.14
Prazo
Outros Empréstimos e Recebíveis – No País -

1.02.01.02.15
Longo Prazo
Outros Juros a Receber – No País - Longo

1.02.01.02.16
Prazo
1.02.01.02.50 Valor Presente (AVP) Valores Mobiliários –
No País - Longo Prazo

1.02.01.02.55 (Impairment) - Valores Mobiliários - No País -
Longo Prazo

1.02.01.02.70
1.02.01.02.90
Mobiliários - No País – Longo Prazo

1.02.01.03
EXTERIOR
Títulos para Negociação - No Exterior - Longo

1.02.01.03.01
Prazo
Títulos Disponíveis para Venda - No Exterior -
1.02.01.03.02
Longo Prazo

1.02.01.03.03
Debêntures emitidas por Partes Relacionada –

1.02.01.03.04
No Exterior - Longo Prazo
1.02.01.03.05
Relacionada - No Exterior - Longo Prazo

1.02.01.03.06

1.02.01.03.50 Valor Presente (AVP) Valores Mobiliários –
No Exterior - Longo Prazo
1.02.01.03.55 (Impairment) - Valores Mobiliário - No

1.02.01.03.70

1.02.01.03.90
Mobiliários - No Exterior – Longo Prazo
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO
1.02.01.05
PRAZO
Créditos Fiscais CSLL - Diferenças

1.02.01.05.01 Temporárias e Base de Cálculo Negativa -
Longo Prazo
Créditos Fiscais IRPJ - Diferenças Temporárias

1.02.01.05.02
e Prejuízos Fiscais - Longo Prazo
CRÉDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO
1.02.01.07
PRAZO
1.02.01.07.01 Depósitos em Contencioso - Longo Prazo
1.02.01.07.10 Outros Créditos em Contencioso - Longo Prazo

1.02.01.07.55 (Impairment) - Créditos em Contencioso –
Longo Prazo
TRIBUTOS A RECUPERAR – LONGO

1.02.01.08
PRAZO
1.02.01.08.01 IPI a Recuperar - Longo Prazo

1.02.01.08.02 ICMS a Recuperar - Longo Prazo
PIS a Recuperar - Crédito Básico - Longo

1.02.01.08.03
Prazo
PIS a Recuperar - Crédito Presumido - Longo

1.02.01.08.04
Prazo
COFINS a Recuperar - Crédito Básico - Longo
1.02.01.08.05
Prazo
COFINS a Recuperar - Crédito Presumido -

1.02.01.08.06
Longo Prazo
1.02.01.08.07 CIDE a Recuperar - Longo Prazo

Outros Impostos e Contribuições a Recuperar -
1.02.01.08.40
Longo Prazo

1.02.01.08.50 Valor Presente (AVP) - Tributos a Recuperar -
Longo Prazo

1.02.01.08.55 (Impairment) - Tributos a Recuperar - Longo
Prazo
1.02.01.09
LONGO PRAZO
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo

1.02.01.09.01
Prazo
1.02.01.09.02 Prêmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo

Encargos Financeiros a Apropriar –Longo
1.02.01.09.03
Prazo

1.02.01.09.09
Antecipadamente - Longo Prazo
1.02.01.10 ATIVO BIOLÓGICO - LONGO PRAZO

1.02.01.10.01
– Pelo Valor Justo - Longo Prazo

1.02.01.10.02
– Pelo Valor Justo - Longo Prazo

1.02.01.10.10
- Pelo Custo - Longo Prazo
1.02.01.10.11
- Pelo Custo - Longo Prazo

1.02.01.10.55 (Impairment) - Ativos Biológicos Consumível
– Longo Prazo

1.02.01.10.70
Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) -
1.02.01.10.75
Ativos Biológicos - Longo Prazo
Subconta – Adoção Inicial – Ativo Biológico –

1.02.01.10.90
Longo Prazo
1.02.01.15 OUTROS CRÉDITOS – LONGO PRAZO

1.02.01.15.01 Outros Créditos - Longo Prazo
1.02.01.15.60 CPC 47 - Atvos de Contrato - Longo Prazo
1.02.02 INVESTIMENTOS
1.02.02.01

1.02.02.01.01
País
Participações Permanentes em Coligadas - no

1.02.02.01.04
País
1.02.02.01.05 Sociedades de Propósito Específico (SPE) - no
País

1.02.02.01.06

Participação (SCP) - Sócio Ostensivo -
1.02.02.01.07
1.02.02.01.08 Participação (SCP) - Sócio Participante - no
País
1.02.02.01.10 Goodwill em Investimentos - no País
1.02.02.01.11 Mais Valia em Investimentos - no País

1.02.02.01.12 (-) Menos Valia em Investimentos - no País

1.02.02.01.20
31/12/2009 - no País

1.02.02.01.21
31/12/2009 - no País
1.02.02.01.40
Controladas -no País

1.02.02.01.41
Coligadas -no País
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com Joint

1.02.02.01.42
Ventures -no País
1.02.02.01.43 sociedades - Avaliadas pelo Método de

(Impairment) de Participações Permanentes
1.02.02.01.55
Patrimonial - no País

1.02.02.01.56 (Impairment) do Goodwill em Investimentos -
no País
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) Reflexo
1.02.02.01.60
- Ganho ou Perda na Investida

Capital
(-) Subconta - Ajuste a Valor Presente (AVP)

1.02.02.01.75
de Participação Societária
Subconta - Mais Valia da Participação Anterior
1.02.02.01.80
- Estágios

1.02.02.01.81

1.02.02.01.82
Estágios
1.02.02.01.84

1.02.02.01.85

1.02.02.01.86
1.02.02.02
Participações Permanentes em Controladas -

1.02.02.02.01
no Exterior

1.02.02.02.02
(TBU) - Controladas Diretas - No Exterior
1.02.02.02.03
(TBU) - Controladas Indiretas - no Exterior


1.02.02.02.06
Equivalência Patrimonial (MEP) - no Exterior
1.02.02.02.10 Goodwill em Investimentos - no Exterior
1.02.02.02.11 Mais Valia em Investimentos - no Exterior

1.02.02.02.12
Exterior

1.02.02.02.20

1.02.02.02.21
1.02.02.02.40
Controladas - no Exterior

1.02.02.02.41
Coligadas - no Exterior
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com Joint

1.02.02.02.42
Ventures - no Exterior
1.02.02.02.43 sociedades - Avaliadas pelo Método de
Equivalência Patrimonial (MEP) - no Exterior

(Impairment) em Participações Permanentes
1.02.02.02.55

1.02.02.02.56 (Impairment) do Goodwill em Investimentos -
no Exterior
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) Reflexo
1.02.02.02.60
- Ganho ou Perda na Investida – no Exterior

Capital – no Exterior
(-) Subconta - Ajuste a Valor Presente (AVP)

1.02.02.02.75
de Participação Societária – no Exterior
Subconta - Mais Valia da Participação Anterior
1.02.02.02.80
- Estágios – no Exterior

1.02.02.02.81

1.02.02.02.82
1.02.02.02.84

1.02.02.02.85

1.02.02.02.86
1.02.02.03 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO
Imóveis Próprios em Construção -

1.02.02.03.01
Imóveis Próprios – Pelo Custo - Propriedades

1.02.02.03.05
para Investimento
Imóveis Próprios – Valor Justo - Propriedades
1.02.02.03.06
para Investimento
Imóveis Objeto de Leasing Financeiro –

1.02.02.03.08
(-) Depreciação Acumuladas – Propriedades

1.02.02.03.30
para Investimento
1.02.02.03.55
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Propriedades

1.02.02.03.70
para Investimentos.

1.02.02.03.71
1.02.02.03.75
- Propriedades para Investimento

1.02.02.03.76 Depreciação Acumulada - Propriedades para
Investimento

1.02.02.03.90
Investimento
1.02.02.03.91
Subconta – Adoção Inicial - Taxa de

1.02.02.03.95 Depreciação Diferente - Propriedades para
Investimento
OUTROS INVESTIMENTOS
1.02.02.10
PERMANENTES
Investimentos Decorrentes de Incentivos
1.02.02.10.03
Fiscais
1.02.02.10.10 Outros Investimentos Permanentes
(-) Outras Contas Retificadoras – Outros

1.02.02.10.20
( - ) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a
1.02.02.10.50 Valor Presente (AVP) – Outros Investimentos
Permanentes

1.02.02.10.55
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Outros

1.02.02.10.70
1.02.02.10.90
1.02.03 IMOBILIZADO
1.02.03.01 IMOBILIZADO – AQUISIÇÃO

1.02.03.01.01 Terrenos
1.02.03.01.02 Edifícios e Construções
1.02.03.01.03 Construções em Andamento - Imóvel Próprio

1.02.03.01.04 Outras Imobilizações em Andamento
1.02.03.01.05 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros

1.02.03.01.06
Industriais
1.02.03.01.07 Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais
1.02.03.01.08 Veículos
1.02.03.01.10 Aeronaves
1.02.03.01.11 Recursos Minerais
1.02.03.01.12 Dutos e Tubulações

1.02.03.01.13 Linhas de Transmissão Elétrica
1.02.03.01.14 Antenas e Torres de Transmissão
1.02.03.01.15 Máquinas Empregadas na Atividade Rural

Tratores e Demais Veículos Empregados na
1.02.03.01.16
Atividade Rural
1.02.03.01.28 Outras Imobilizações por Aquisição
1.02.03.01.30 (-) Depreciação Acumulada - Imobilizado

1.02.03.01.31 (-) Amortização Acumulada - Imobilizado
1.02.03.01.32 (-) Exaustão Acumulada - Imobilizado

1.02.03.01.55
1.02.03.01.75
Imobilizado

1.02.03.01.76
Depreciação Acumulada - Imobilizado

1.02.03.01.77
Amortização Acumulada - Imobilizado
1.02.03.01.78
1.02.03.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Imobilizado

1.02.03.01.91
1.02.03.01.92

1.02.03.01.93

1.02.03.01.95
1.02.03.02 IMOBILIZADO – LEASING FINANCEIRO
1.02.03.02.01 Veículos
1.02.03.02.03 Aeronaves

1.02.03.02.04
Industriais
1.02.03.02.05 Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais

1.02.03.02.06 Imóveis
1.02.03.02.09 Outras Imobilizações por Arrendamento
(-) Depreciação Acumulada - Imobilizado

1.02.03.02.30
-Leasing Financeiro
(-) Amortização Acumulada - Imobilizado
1.02.03.02.31
-Leasing Financeiro

1.02.03.02.32
Financeiro

1.02.03.02.55 (Impairment) - Imobilizado - Leasing
Financeiro
1.02.03.04 ATIVO BIOLÓGICO – DE PRODUÇÃO
Ativo Biológico de Produção - Origem Animal

1.02.03.04.01
Ativo Biológico de Produção - Origem Vegetal

1.02.03.04.02
Ativo Biológico de Produção - Origem Animal
1.02.03.04.03
– Pelo Custo
Ativo Biológico de Produção - Origem Vegetal

1.02.03.04.04
- Pelo Custo
(-) Depreciação Acumulada Ativos Biológicos

1.02.03.04.30
de Produção
1.02.03.04.32
Produção

1.02.03.04.55
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) –

1.02.03.04.70
1.02.03.04.75
- Ativos Biológicos de Produção

1.02.03.04.76 Depreciação Acumulada - Ativos Biológicos de
Produção

1.02.03.04.78
Subconta – Adoção Inicial - Ativos Biológicos
1.02.03.04.90
de Produção

1.02.03.04.91

1.02.03.04.93
1.02.03.04.95
1.02.03.05 OUTROS IMOBILIZADOS

1.02.03.05.03
Governamentais
1.02.03.05.04
1.02.03.05.28 Outros Imobilizados
1.02.03.05.29 (-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado

(-) Outras Depreciações, Amortizações e
1.02.03.05.30
Quotas de Exaustão Acumuladas

1.02.03.05.70
Imobilizados

1.02.03.05.75
Imobilizado
1.02.03.05.76 Depreciação, Amort., Exaustão Acumulada –
Outros Imobilizados

1.02.03.05.90
Imobilizados
Subconta – Adoção Inicial – Depreciação,

1.02.03.05.91 Amort., Exaustão Acumulada – Outros
Imobilizados
1.02.03.05.95
1.02.05 INTANGÍVEL
1.02.05.01 ATIVOS INTANGÍVEIS

1.02.05.01.01 Marcas
1.02.05.01.02 Patentes e Segredos Industriais
1.02.05.01.03 Direitos de Exploração de Serviços Públicos

1.02.05.01.04 Direitos de Exploração de Recursos Florestais
1.02.05.01.05 Direitos de Exploração de Recursos Minerais
1.02.05.01.06 Direitos de Exploração de Recursos Hídricos

1.02.05.01.07 Direitos Autorais
1.02.05.01.08 Patrimônio Cultural
1.02.05.01.09 Fundo de Comércio

1.02.05.01.10 Software ou Programas de Computador
1.02.05.01.11 Contratos de Aluguel
1.02.05.01.12 Contratos de Franquias

1.02.05.01.13 Desenvolvimento de Produtos ou Serviços
1.02.05.01.14 Direito Readquirido
Leasing Operacional Contratado pela Adquirida

1.02.05.01.15
em Condições Mais Favoráveis
1.02.05.01.16 Intangíveis Não Reconhecidos na Adquirida

1.02.05.01.17
Governamentais
(-) Redutora de Intangíveis Recebidos em

1.02.05.01.18
1.02.05.01.20 (-) Amortização Acumulada - Intangível
1.02.05.01.21 Goodwill – Intangível
1.02.05.01.28 Outros Intangíveis

1.02.05.01.29 (-) Outras Contas Redutoras do Intangível

1.02.05.01.55

1.02.05.01.56
1.02.05.01.75
- Intangível

1.02.05.01.77
Amortização Acumulada - Intangível
1.02.05.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Intangível

1.02.05.01.92
1.02.06 DIFERIDO
1.02.06.01 ATIVO DIFERIDO

Despesas Pré-Operacionais ou Pré-Industriais –
1.02.06.01.01
Ativo Diferido
Despesas com Pesquisas Científicas ou

1.02.06.01.02
Tecnológicas – Ativo Diferido
Demais Aplicações em Despesas Amortizáveis

1.02.06.01.03
– Ativo Diferido
1.02.06.01.31 (-) Amortização Acumulada - Ativo Diferido

1.02.06.01.56
1.02.06.01.90 Subconta – Adoção Inicial – Ativo Diferido

2 PASSIVO
2.01 PASSIVO CIRCULANTE
2.01.01 OBRIGAÇÕES DO CIRCULANTE

2.01.01.01
CIRCULANTE
2.01.01.01.01 Salários e Remunerações a Pagar
2.01.01.01.02 Participações no Resultado a Pagar

2.01.01.01.03 INSS a Recolher
2.01.01.01.04 FGTS a Recolher
2.01.01.01.05 Benefícios Não Monetários

2.01.01.01.50 Benefícios Pós-Emprego
2.01.01.01.55 Outros Benefícios de Longo Prazo
2.01.01.01.60 Benefícios Rescisórios

2.01.01.01.09 Demais Encargos a Recolher
2.01.01.03 FORNECEDORES – CIRCULANTE

2.01.01.03.01
2.01.01.03.02

2.01.01.03.03

2.01.01.03.04
2.01.01.03.50 Valor Presente (AVP) - Fornecedores
Circulante
Subconta – Adoção Inicial - Fornecedores -

2.01.01.03.90
Circulante
2.01.01.05 CONTAS A PAGAR – CIRCULANTE

2.01.01.05.01 Adiantamentos de Clientes - no País
2.01.01.05.02 Adiantamentos de Clientes - no Exterior

2.01.01.05.50 Valor Presente (AVP) - Contas a Pagar -
Circulante
2.01.01.05.90
Circulante
2.01.01.07
CIRCULANTE
2.01.01.07.01 Duplicatas Descontadas – Circulante

Empréstimos ou Financiamentos - no País -
2.01.01.07.02
Circulante

2.01.01.07.03
Circulante
Adiantamentos de Contrato de Câmbio –

2.01.01.07.04
Circulante
2.01.01.07.05 Arrendamento Mercantil - no País – Circulante

2.01.01.07.06
Circulante

2.01.01.07.50 Valor Presente (AVP) - Empréstimos e
2.01.01.07.90
2.01.01.09 OBRIGAÇÕES FISCAIS – CIRCULANTE
2.01.01.09.01 IRRF a Recolher – Circulante

2.01.01.09.02 IPI a Recolher – Circulante
2.01.01.09.03 ICMS a Recolher – Circulante
2.01.01.09.04 PIS a Recolher – Circulante

2.01.01.09.05 COFINS a Recolher – Circulante
2.01.01.09.06 IOF a Recolher – Circulante
2.01.01.09.07 CIDE a Recolher – Circulante

2.01.01.09.08 Tributos Municipais a Recolher – Circulante

2.01.01.09.09

2.01.01.09.10
2.01.01.09.11 Desoneração da Folha de Pagamento –
Circulante
2.01.01.09.12 Tributos Retidos a Recolher – Circulante
2.01.01.09.13 IRPJ a Recolher – Circulante

2.01.01.09.14 CSLL a Recolher – Circulante
2.01.01.09.28 Outros Tributos a Recolher – Circulante
VALORES MOBILIÁRIOS – HEDGE – NO

2.01.01.11
PAÍS
2.01.01.11.02 Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa - No País

2.01.01.11.03
No País
2.01.01.11.70

2.01.01.11.90

2.01.01.12
EXTERIOR
2.01.01.12.01 Derivativos - Hedge Valor Justo - No Exterior

2.01.01.12.02
Exterior

2.01.01.12.03
No Exterior
2.01.01.12.70

2.01.01.12.90
2.01.01.13 TÍTULOS DE DÍVIDA – CIRCULANTE

2.01.01.13.01 Debêntures a Pagar – Circulante
2.01.01.13.02 Prêmio na Emissão de Debêntures – Circulante
2.01.01.13.04 Notas Promissórias a Pagar

2.01.01.13.06 Certificados de Recebíveis Imobiliários - CRI
Certificados de Recebíveis do Agronegócio -

2.01.01.13.07
CRA
2.01.01.13.25
(-) Custos a Amortizar – Títulos de Dívida -

2.01.01.13.27
Circulante
Outros Títulos de Dívida a Pagar – Pelo Pelo

2.01.01.13.28
Valor Justo(VJPR) - Circulante
2.01.01.13.29
Circulante

2.01.01.13.50 Valor Presente (AVP) - Títulos de Dívida -
Circulante
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Títulos de

2.01.01.13.70
Dívida a Pagar - Circulante
Subconta – Adoção Inicial - Títulos de Dívida
2.01.01.13.90
- Circulante
2.01.01.15 PROVISÕES – CIRCULANTE
2.01.01.15.01 Provisão para o Imposto de Renda

Provisão para a Contribuição Social sobre o
2.01.01.15.02
Lucro Líquido
2.01.01.15.03 Férias a Pagar
2.01.01.15.04 13º Salário a Pagar

2.01.01.15.05 Provisões de Natureza Trabalhista - Circulante
2.01.01.15.06 Provisões de Natureza Tributária – Circulante
2.01.01.15.07 Provisões de Natureza Cível – Circulante

2.01.01.15.28 Outras Provisões

2.01.01.15.50
Valor Presente (AVP) - Provisões - Circulante
2.01.01.17 OUTRAS OBRIGAÇÕES - CIRCULANTE

2.01.01.17.01
Ciculante

2.01.01.17.02
Exterior - Ciculante
Mútuos – Partes Relacionadas – No País –

2.01.01.17.03
Circulante
2.01.01.17.04
Circulante
Contraprestação Contingente Passiva -

2.01.01.17.09

2.01.01.17.10
2.01.01.17.11 Faturamento para Entrega Futura - Circulante
Juros sobre o Capital Próprio a Pagar -

2.01.01.17.12
Circulante
2.01.01.17.13 Dividendos a Pagar – Circulante

2.01.01.17.15
Circulante

2.01.01.17.16
Circulante
2.01.01.17.25 Direitos Creditórios a Pagar - Circulante

2.01.01.17.28 Outras Obrigações – Circulante
(-)Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a

2.01.01.17.50 Valor Presente (AVP) – Outras Contas a Pagar
- Circulante
2.01.01.17.60 CPC 47 - Passivos de Contrato - Circulante


2.01.01.19.02
Diferidas

2.01.01.19.50
Valor Presente (AVP) – Receitas Diferidas
2.02 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE

2.02.01 OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS -
2.02.01.01
LONGO PRAZO
2.02.01.01.01 Fornecedores - No País - Longo Prazo

2.02.01.01.02 Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo
2.02.01.01.03 Credores por Financiamento - Longo Prazo
2.02.01.01.04 Títulos a Pagar - Longo Prazo

2.02.01.01.05 Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
Empréstimos ou Financiamentos - no País -

2.02.01.01.06
Longo Prazo
Empréstimos ou Financiamentos - no Exterior -

2.02.01.01.07
Longo Prazo
Adiantamentos de Contrato de Câmbio - Longo
2.02.01.01.08
Prazo
Arrendamento Mercantil - no País - Longo

2.02.01.01.09
Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo

2.02.01.01.10
Prazo
Adiantamentos de Clientes - no País – Longo
2.02.01.01.11
Prazo
Adiantamentos de Clientes - no Exterior –

2.02.01.01.12
Longo Prazo
(-)Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a

2.02.01.01.50 Valor Presente (AVP) – Empréstimos e
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Empréstimos
2.02.01.01.70
e Financiamentos - Longo Prazo

2.02.01.01.90
BENEFÍCIOS A EMPREGADOS - LONGO

2.02.01.02
PRAZO
2.02.01.02.01 Benefícios Pós Emprego - Longo Prazo
Outro Benefícios de Longo Prazo - Longo

2.02.01.02.02
Prazo
2.02.01.02.03 Benefícios Rescisórios - Longo Prazo

PARCELAMENTOS FISCAIS - LONGO
2.02.01.03
PRAZO

2.02.01.03.01
Recolher - Tributos Federais - Longo Prazo

2.02.01.03.02 Recolher - Tributos Estaduais e Municipais -
Longo Prazo
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO

2.02.01.05
PRAZO
Débitos Fiscais IRPJ - Diferenças Temporárias

2.02.01.05.01
- Longo Prazo
Débitos Fiscais CSLL - Diferenças
2.02.01.05.02
2.02.01.07 TÍTULOS DE DÍVIDA - LONGO PRAZO
2.02.01.07.01 Debêntures a Pagar - Longo Prazo

Prêmio na Emissão de Debêntures - Longo
2.02.01.07.02
Prazo
2.02.01.07.04 Notas Promissórias a Pagar – Longo Prazo

Certificados de Recebíveis Imobiliários(CRI) –
2.02.01.07.06
Longo Prazo
2.02.01.07.07
Agronegócio(CRA) – Longo Prazo

2.02.01.07.25
(-) Custos a Amortizar - Títulos de Dívida -
2.02.01.07.27
Longo Prazo
Outros Títulos de Dívida a Pagar – Pelo Pelo

2.02.01.07.28
Valor Justo(VJPR) - – Longo Prazo
(-) Deságio a Apropriar - Debêntures - Longo

2.02.01.07.29
Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Títulos de
2.02.01.07.70
Dívida a Pagar - – Longo Prazo
2.02.01.09 PROVISÕES - LONGO PRAZO
Provisões de Natureza Trabalhista - Longo

2.02.01.09.01
Prazo
2.02.01.09.02 Provisões de Natureza Tributária - Longo Prazo
2.02.01.09.03 Provisões de Natureza Cível - Longo Prazo
2.02.01.09.28 Outras Provisões - Longo Prazo

2.02.01.10 OBRIGAÇÕES FISCAIS – LONGO PRAZO
2.02.01.10.01 IRRF a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.02 IPI a Recolher - Longo Prazo

2.02.01.10.03 ICMS a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.04 PIS a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.05 COFINS a Recolher - Longo Prazo

2.02.01.10.06 IOF a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.07 CIDE a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.08 Tributos Municipais a Recolher - Longo Prazo

2.02.01.10.09

2.02.01.10.10
Contribuição a Recolher - Desoneração da

2.02.01.10.11
Folha de Pagamento - Longo Prazo
2.02.01.11 OUTRAS OBRIGAÇÕES - LONGO PRAZO
Mútuos - Partes Não Relacionadas – No País -

2.02.01.11.01
Longo Prazo
Mútuos - Partes Não Relacionadas - No
2.02.01.11.02
Mútuos – Partes Relacionadas – No País -

2.02.01.11.03
Longo Prazo

2.02.01.11.04
Longo Prazo
2.02.01.11.10
Combinação de Negócios - Longo Prazo

2.02.01.11.13
- Passivo - Longo Prazo

2.02.01.11.15
Longo Prazo
Conta de Controle de Custo Orçado - Longo
2.02.01.11.16
Prazo
2.02.01.11.22 Direitos Creditórios a Pagar – Longo Prazo
2.02.01.11.28 Outras Obrigações - Longo Prazo

2.02.01.11.50 Valor Presente (AVP) Outras Obrigações -
Longo Prazo
2.02.01.11.60 CPC 47 - Passivos de Contrato - Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Outras

2.02.01.11.70
Subconta – Adoção Inicial - Outras Obrigações
2.02.01.11.90
- Longo Prazo

2.02.01.21.02
Diferidas

2.02.01.21.50 Valor Presente (AVP) - Receita Diferida -
Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo – Receita
2.02.01.21.70
Subconta – Adoção Inicial - Receita Diferida -

2.02.01.21.90
Longo Prazo
2.03 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.03.01 CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO - DE RESIDENTE

2.03.01.01
NO PAÍS
Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes

2.03.01.01.01
no País
2.03.01.01.21
Residentes no País
CAPITAL REALIZADO - DE NÃO

2.03.01.02
RESIDENTE NO PAÍS
Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes

2.03.01.02.01
no Exterior
2.03.01.02.10

2.03.01.10
PATRIMONIAIS
2.03.01.10.01 (-) Gastos com Emissão de Ações

2.03.02 RESERVAS
2.03.02.01 RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01.01 Ágio na Emissão de Ações

2.03.02.01.02 Reserva Especial de Ágio na Incorporação

2.03.02.01.03
Subscrição
Doações e Subvenções para Investimentos

2.03.02.01.11
Prêmio Recebido na Emissão de Debêntures
2.03.02.01.12
2.03.02.01.99 Outras Reservas de Capital
2.03.02.02 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO

2.03.02.02.01 Reserva de Reavaliação
2.03.02.02.02 Reserva de Reavaliação Reflexa
2.03.02.03 RESERVAS DE LUCROS

2.03.02.03.01 Reserva Legal
2.03.02.03.02 Reserva Estatutária
2.03.02.03.03 Reserva para Contingência

2.03.02.03.04 Reserva de Incentivos Fiscais
2.03.02.03.05 Reserva de Lucros para Expansão
2.03.02.03.06 Reserva de Lucros a Realizar

Reserva Especial para Dividendo Obrigatório
2.03.02.03.07
não Distribuído
2.03.02.03.08 Reserva de Prêmio na Emissão de Debêntures
Reserva para Aumento de Capital (Lei nº

2.03.02.03.09
9.249/1995, art. 9º, § 9º)
2.03.02.03.99 Outras Reservas de Lucros
2.03.03 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
2.03.03.01 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL

2.03.03.01.01
Disponíveis para Venda
2.03.03.01.02 Contrapartidas Ajustes em Operações de Hedge

2.03.03.01.03 Imobilizado Transferido para Propriedades
para Investimento
Contrapartida de Ajustes dos Planos de
2.03.03.01.04
Benefícios a Empregados
Contrapartida de Ajustes do Ativo Imobilizado

2.03.03.01.05 e de Propriedades para Investimento - Adoção
Inicial CPC
2.03.03.01.06 Ajustes Acumulados de Conversão

2.03.03.01.30 (-) Ajustes de Avaliação Patrimonial Negativos
Outros Resultados Abrangentes - Ajustes de

2.03.03.01.90
AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL

2.03.03.02
- REFLEXOS
2.03.03.02.01
Disponíveis para Venda - Reflexa
Contrapartidas Ajustes em Operações de Hedge

2.03.03.02.02
- Reflexa
Contrapartida Diferença Positiva de Ativo

2.03.03.02.03 Imobilizado Transferido para Propriedades para
Investimento - Reflexa
2.03.03.02.04
Contrapartida Ajustes Imobilizado e

2.03.03.02.05 Propriedades para Investimento - Adoção
Inicial CPC - Reflexa
2.03.03.02.06 Ajustes Acumulados de Conversão - Reflexa

(-) Ajustes de Avaliação Patrimonial Negativos
2.03.03.02.30
- Reflexa
Outros Resultados Abrangentes - Ajustes de

2.03.03.02.90
Avaliação Patrimonial - Reflexa

2.03.04
LÍQUIDO
2.03.04.01
LÍQUIDO

2.03.04.01.01
Assembleia

2.03.04.01.05
2.03.04.01.10 Ajustes de Exercícios Anteriores
2.03.04.01.11 (-) Prejuízos Acumulados
2.03.04.01.12 (-) Ações em Tesouraria

2.03.04.01.15 (-) Transações de Capital
Contas do Patrimônio Líquido Não

2.03.04.01.90
Classificadas
ORIENTAÇÕES Voltar P100A
Contas que registram valores em dinheiro e em cheques em caixa, recebidos e ainda não depositados, pagáveis
irrestrita e imediatamente do estabelecimento matriz.
Contas que registram valores em dinheiro e em cheques em caixa, recebidos e ainda não depositados, pagáveis
irrestrita e imediatamente dos estabelecimentos filiais.
Contas que registram disponibilidades, mantidas em instituições financeiras no país, não classificáveis em outras
contas deste plano referencial. Aplicações financeiras devem receber classificação entre as contas específicas de
instrumentos financeiros, p.ex. grupo 1.01.01.05.
Contas que registram disponibilidades, mantidas em instituições financeiras no exterior, não classificáveis em
outras contas deste plano referencial. Aplicações financeiras devem receber classificação entre as contas específicas
de instrumentos financeiros, p.ex. grupo 1.01.01.09.
Contas que registram valores de numerários em trânsito decorrentes de remessas e/ou recebimentos para filiais,
depósitos ou semelhantes, por meio de cheques, ordem de pagamentos etc., ou, ainda, de clientes ou terceiros.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou ambiente negocial tenham sede ou domicílio no país,
sobre os quais há a intenção de negociação no curto prazo ou se a mensuração pelo valor justo diminuir ou eliminar
alguma inconsistência de mensuração de acordo com a gestão financeira da empresa (fair value option) e ainda não
estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº
6.385/76. Os derivativos utilizados como hedge devem ser registrados no grupo 1.01.01.06.
sobre os quais não há definição de quando nem quais condições vai negociá-los e ainda não estejam melhor
classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Contrapartida
das alterações no seu valor justo, bem como custos de transação, devem ser reconhecidos no Patrimônio Líquido até
a realização do ativo.
não derivativos, com pagamentos fixos ou determináveis e com vencimento fixo, para os quais há a intenção e a
capacidade de se manter até o vencimento e ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais
específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Esses títulos são avaliados pelo método de custo
amortizado, com os custos de transação capitalizados ao valor do ativo. Ações e outros títulos patrimonias não
devem receber esta classificação. Títulos públicos e de renda fixa constumam receber esta classificação.
Contas que registram as debêntures emitidas por empresas com sede no país, relacionadas com a declarante
conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12. Independente da base de mensuração utilizada ou se tais
Valores Mobiliários poderiam ser classificáveis em outras contas mais genéricas de ativos financeiros.
Contas que registram as debêntures emitidas por empresas com sede no país, não relacionadas com a declarante
conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, independente da base de mensuração utilizada ou se tais
Contas que registram outros empréstimos e recebíveis cuja contraparte tenha sede ou domicílio no país e que não
estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº
6.385/76. Registram-se neste grupo ativos financeiros com pagamentos fixos ou determináveis não cotados em um
mercado ativo. Esses títulos são avaliados pelo método de custo amortizado, com os custos de transação
capitalizados ao valor do ativo. Instrumentos financeiros representativos da indenização, decorrente da exploração
de serviços públicos, constumam receber esta classificação(item 22, OCPC 05).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os ativos financeiros no país. Referidos valores
serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e excluídos do Lucro Real. Não devem ser controlados
em subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a
receita ou resultado da operação deva ser tributada (art.4º, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em evidências objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros estimados desses ativos financeiros. Os títulos para
negociação não estão sujeitos a teste de “impairment”. Esta conta também registra as eventuais reversões, não se
admitindo para títulos patrimoniais. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B
do Lalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real (art. 32, Lei nº
12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os ativos financeiros no país,
inclusive decorrentes apenas de sua mensuração inicial ou efetuados nos objetos de hedge de valor justo. Os títulos
para negociação e disponíveis para venda devem seguir a mensuração pelo valor justo até sua baixa. Referidos
valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da alienação ou baixa do ativo(arts. 49/50,
Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I,
exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33,
§3º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram as diferenças positivas ou negativas, na data da adoção dos efeitos da Lei nº 12.973/2014,
entre o valor do ativo mensurado de acordo as disposições da Lei nº 6.404/1976 e o valor mensurado pelos métodos
e critérios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei nº 12.973/2014). Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução
Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar individualmente a diferença de valor
identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma
natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à
ECD(art. 169, §6º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de valor justo operados em ambiente negocial no país.
Toda documentação exigida para operar em “Hedge Accounting” deve constar em Nota Explicativa encaminhada
pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no país.
pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de investimento no exterior operados em
ambiente negocial no país. Toda documentação exigida para operar em “Hedge Accounting” deve constar em Nota
Explicativa encaminhada pela ECD.
destinados a hedge, inclusive decorrentes apenas de sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser
computados na apuração Lucro Real quando da alienação ou baixa do ativo(arts. 51/52, Instrução Normativa SRF
nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no
caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução Normativa
SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou ambiente negocial tenham sede ou domicílio no
exterior, sobre os quais há a intenção de negociação no curto prazo ou se a mensuração pelo valor justo diminuir ou
eliminar alguma inconsistência de mensuração de acordo com a gestão financeira da empresa (fair value option) e
ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei
nº 6.385/76. Os derivativos utilizados como hedge devem ser registrados no grupo 1.01.01.10.
exterior, sobre os quais não há definição de quando nem quais condições vai negociá-los e ainda não estejam melhor
classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Contrapartida
das alterações no seu valor justo, bem como custos de transação, devem ser reconhecidos no Patrimônio Líquido até
a realização do ativo.
exterior, não derivativos, com pagamentos fixos ou determináveis e com vencimento fixo, para os quais há a
intenção e a capacidade de se manter até o vencimento e ainda não estejam melhor classificados em outras contas
mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Esses títulos são avaliados pelo método de
custo amortizado, com os custos de transação capitalizados ao valor do ativo. Ações e outros títulos patrimoniais
não devem receber esta classificação. Títulos públicos e de renda fixa constumam receber esta classificação.
Contas que registram as debêntures emitidas por empresas com sede no exterior, relacionadas com a declarante
Contas que registram as debêntures emitidas por empresas com sede no exterior, não relacionadas com a declarante
Contas que registram outros empréstimos e recebíveis cuja contraparte tenha sede ou domicílio no exterior e que
não estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº
6.385/76. Registram-se neste grupo ativos financeiros com pagamentos fixos ou determináveis não cotados em um
mercado ativo. Esses títulos são avaliados pelo método de custo amortizado, com os custos de transação
capitalizados ao valor do ativo.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os ativos financeiros no exterior. Referidos valores
serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e excluídos do Lucro Real. Não devem ser controlados
em subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a
receita ou resultado da operação deva ser tributada (art.4º, Lei nº 12.973/2014), sem prejuízo observância aos arts.
9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os ativos financeiros no
exterior, inclusive decorrentes apenas de sua mensuração inicial ou efetuados nos objetos de hedge de valor justo.
Os títulos para negociação e disponíveis para venda devem seguir a mensuração pelo valor justo até sua baixa.
Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da alienação ou baixa do ativo(arts.
49/50, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo
I, exemplos 5/6), sem prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002. Apenas no
SRF nº 1.515/2014)
e critérios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei nº 12.973/2014). Referidos valores deverão ser computados na
apuração Lucro Real à medida da realização do bem, (arts. 164 e 167, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2), sem prejuízo observância aos
arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002. Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa
SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar individualmente a diferença de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de valor justo operados em ambiente negocial no exterior.
pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no
exterior. Toda documentação exigida para operar em “Hedge Accounting” deve constar em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD.
ambiente negocial no exterior. Toda documentação exigida para operar em “Hedge Accounting” deve constar em
Nota Explicativa encaminhada pela ECD
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os ativos financeiros no
exterior, destinados a Hedge, inclusive decorrentes apenas de sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser
nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6) sem prejuízo
observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002. Apenas no caso da conta contábil que
registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde
que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Excepcionalmente, as subcontas de adoção inicial deste grupo também devem receber esta classificação no plano
referencial.
Contas que registram movimentação de recursos em instituições financeiras no exterior oriundas de recebimentos de
exportações brasileiras de mercadorias e de serviços.
Contas que registram outras disponibilidades não classificáveis em contas específicas deste plano de contas.
Contas que registram os adiantamentos feitos a fornecedores, no país.
Contas que registram os adiantamentos feitos a fornecedores, no exterior.
Contas que registram os adiantamentos feitos a funcionários.

Contas que registram os adiantamentos feitos a terceiros.
Contas que registram os adiantamentos não classificáveis em contas específicas neste plano de contas.
Contas que registram os valores a receber de clientes no país, não relacionados com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja imediata intenção de venda os títulos. Os recebíveis que
foram negociados em processos de securitização, ou assemelhando, devem ser registrados na conta Direitos
Creditórios Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto não baixados. Já a securitizadora deve registrar os recebíveis em
Direitos Creditórios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no exterior, não relacionados com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja imediata intenção de venda os títulos. Os
recebíveis que foram negociados em processos de securitização, ou assemelhando, devem ser registrados na conta
Direitos Creditórios Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto não baixados. Já a securitizadora deve registrar os recebíveis
em Direitos Creditórios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no país, relacionados com a declarante conforme conceito
Contas que registram os valores a receber de clientes no exterior, relacionados com a declarante conforme conceito
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os ativos financeiros representativos das operações
de venda à prazo, sua contrapartida não deve ser excluída da Receita Bruta do período, mas compor uma dedução,
art. 12, Decreto-Lei nº 1.598/1977(conta referencial 3.01.01.01.02.10). Referidos valores serão apropriados ao
resultado pelo regime de competência e excluídos do Lucro Real. Não devem ser controlados em subcontas, mas na
Parte B do e-Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a receita ou resultado da
operação deva ser tributada (art.4º, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram parcelas a serem subtraídas, correspondentes a valores das perdas estimadas para os créditos
de liquidação duvidosa, que retificam este grupo.
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros estimados desses ativos financeiros. O registro e
dedutibilidade no Lucro Real deve observar os regramentos dispostos nos arts. 24/25, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014
Contas que registram o IPI a recuperar.
Contas que registram o ICMS a recuperar.
Contas que registram o PIS a recuperar.

Contas que registram o PIS a recuperar, decorrente de crédito presumido.
Contas que registram a COFINS a recuperar.
Contas que registram a COFINS a recuperar, decorrente de crédito presumido.

Contas que registram a CIDE a recuperar.
Contas que registrem outros impostos e contribuições a recuperar no final do período de apuração. Valores
referentes ao ISSQN devem receber esta classificação.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os tributos a recuperar. Referidos valores serão
apropriados ao resultado pelo regime de competência e excluídos do Lucro Real. Não devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a receita
ou resultado da operação deva ser tributada (art.4º, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão
ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando
poderão ser excluídos do Lucro Real (art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas correspondentes ao Imposto de Renda Retido na Fonte sobre receitas da Pessoa Jurídica declarante.
Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por estimativa.
Contas que registram o saldo negativo do IRPJ.
Contas correspondentes à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Retida na Fonte sobre receitas da Pessoa
Jurídica declarante.
Contas que registram o valor da CSLL recolhida por estimativa.
Contas que registram o saldo negativo da CSLL.
Contas que registram o PIS/PASEP Retido na Fonte sobre receitas da Pessoa Jurídica declarante.
Contas que registram o PIS/PASEP a compensar.
Contas que registram a COFINS Retida na Fonte sobre receitas da Pessoa Jurídica declarante.
Contas que registram a COFINS a compensar.

Contas que registram ao IPI a compensar.
Contas que registram o IOF a compensar.
Contas que registram o Imposto de Importação a compensar.

Contas que registram o Imposto de Exportação a compensar.
Contas que registram o ITR a compensar.
Contas que registram a CIDE a compensar.

Contas que registram a Contribuição Previdenciária Retida na Fonte na prestação de serviços a compensar.
Contas que registram a Contribuição Previdenciáriaa compensar.
Contas que registram outros impostos e contribuições a compensar. Valores referentes ao ISSQN devem receber
esta classificação.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os tributos a compensar. Referidos valores serão
ou resultado da operação deva ser tributada(art.4º, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a compensar. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores
deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo,
quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram empréstimos em moeda efetuados a partes não relacionadas com a declarante, conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, sediadas no país. Juros e encargos decorrentes também devem ser
registrados nesta conta.
Contas correspondentes a empréstimos em moeda efetuados a partes não relacionadas com a declarante, conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, sediadas no exterior. Juros e encargos decorrentes também devem
ser registrados nesta conta.
Contas que registram os dividendos a receber de empresas com sede no país

Contas que registram os dividendos a receber de empresas com sede no exterior.
Contas que registram os juros sobre o capital próprio a receber.

Contas que registram outros juros a receber não classificáveis em contas mais específicas.
Contas que registram a contraprestação contingente ativa, em uma combinação de negócios. Em termos gerais,
constitui cláusula contratual que confere ao adquirente o direito de reaver parte da contraprestação já transferida, se
certas condições específicas venham a ocorrer. Para fins de gerar efeito sobre tratamento fiscal das parcelas
integrantes do custo de aquisição de participação societária, deve-se observar os arts. 110/111, Instrução Normativa
SRF nº 1.515/2014 .
Contas que registram os demais créditos a receber, que não possuem conta específica neste plano de contas. Este
conta não deve ser utilizada sem esgotamento de outras possibilidades.
Contas que registram créditos em virtude de depósitos em contencioso de curto prazo.
Contas que registram outros créditos em contencioso de curto prazo.
Contas que registram os recebíveis que foram negociados em processos de securitização, ou assemelhantados,
enquanto não baixados. Já a Securitizadora deve registrar os recebíveis em Direitos Creditórios a
Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram o deságio em recebíveis que foram negociados em processos de securitização, ou
assemelhantados, enquanto não baixados
Contas que registram os direitos creditórios adquiridos por empresa que exerça atividade de securitização, ou
assemelhantada.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os outros créditos. Referidos valores serão
do Lalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº
12.973/2014).
Contas que registram os efeitos no ativo circulante, decorrentes da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47 -
Receita de Contrato com Cliente.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os outros créditos, inclusive
decorrentes apenas de sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real à
medida que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no
Anexo I, exemplos 5/6, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Apenas no caso da conta contábil que registra o
ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
Contas que registram os estoques de mercadorias para revenda.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques avaliados acima do valor de mercado, ou seja, o excedente
ao valor realizável líquido. Devem receber esta classificação contas com tratamento de provisões em perdas no
estoque.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de
valor justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelo método do “basis adjustments”. Referidos valores
deverão ser computados na apuração Lucro Real à medida que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei nº 12.973/2014).
Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplos 5/6, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014). Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-
se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º,
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor presente efetuados sobre os passivos decorrentes de compras
a prazo de estoques. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e adicionados ao
Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta subconta até a revenda da mercadoria, quando valor do AVP
poderá ser excluído do Lucro Real do período (art.5º, Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão
descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Apenas no caso da conta contábil que
que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art.
169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar individualmente a
diferença de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar
vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão
Contas que registram os estoques de matérias primas e materiais diretos

Contas que registram estoque de outros materiais.
Contas que registram os estoques de produtos em elaboração.
Contas que registram os estoques de produtos acabados.

Contas que registram as perdas estimadas em estoques avaliados acima do valor de mercado, ou seja, ou seja, o
excedente ao valor realizável líquido. Devem receber esta classificação contas com tratamento de provisões em
perdas no estoque.
Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta subconta até que produto for utilizado na produção de bens ou
serviços, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período (art.5º, Lei nº 12.973/2014). Detalhes
sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Apenas no
SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram os terrenos para revenda.

Contas que registram os imóveis adquiridos para revenda.
Contas que registram as obras em andamento de imóveis para revenda.
Contas utilizadas pela pessoa jurídica que exerce atividade imobiliária para indicar o estoque de imóveis destinados
à venda existente na data da apuração dos resultados.
Atenção: As construções em andamento de imóveis destinados à venda devem ser incluídas na conta Construções
em Andamento de Imóveis Destinados à Venda.
Contas que registram as construções em andamento de imóveis destinados à venda.
Contas que registram os materiais de construção relacionados aos imóveis à venda.
estoque.
Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta subconta até a revenda ou utilização do estoque na produção,
quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período (art.5º, Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a
contabilização estão descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Apenas no caso da
conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014)
Contas que registram estoques de outros materiais.
Contas que registram estoques de produtos em elaboração.

Contas que registram estoques de produtos acabados.
estoque.
Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta subconta até que o produto for utilizado na produção de bens ou
serviços, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período (art.5º, Lei nº 12.973/2014). Detalhes
sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Apenas no
SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram estoques de produtos agropecuários de origem animal. Nos termos do CPC 29, seriam os
produtos gerados a partir dos ativos biológicos.
Contas que registram estoques de produtos agropecuários de origem vegetal. Nos termos do CPC 29, seriam os
produtos gerados a partir dos ativos biológicos.

Contas que registram os estoques de outros materiais .
estoque.
1.515/2014)
Contas que registram os estoques de materiais aplicados na produção de serviços.
Contas que registram os estoques de serviços em andamento.
Contas que registram os estoques de serviços acabados.

estoque.
Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta subconta até a utilização da mercadoria na produção de serviços,
1.515/2014)
Contas que estoques de material de almoxarifado, tais como de uso e consumo.

Contas que registram estoque de material destinado à destruição.
Contas que registram estoques de sucata.
Contas que registram outros estoques que não possuem classificação específica neste plano de contas.
estoque.
1.515/2014)
Contas que registram os pagamentos antecipados de aluguéis, cujos benefícios à pessoa jurídica ocorrerão durante o
exercício seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente pertencem ao exercício seguinte.
Contas que registram os pagamentos antecipados de prêmios de seguros, cujos benefícios à pessoa jurídica
ocorrerão durante o exercício seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente pertencem ao exercício
seguinte.
Contas que registram os pagamentos antecipados de despesas financeiras, cujos benefícios à pessoa jurídica
ocorrerão durante o exercício seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente pertencem ao exercício
seguinte.
Contas que registram os demais pagamentos antecipados, que não possuem classificação específica neste plano de
contas, cujos benefícios ou prestação de serviços à pessoa jurídica ocorrerão durante o exercício seguinte. São
valores relativos a despesas que efetivamente pertencem ao exercício seguinte.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos consumíveis de origem animal,
quando avaliados a valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles passíveis de serem colhidos
como produto agrícola ou vendidos como ativos biológicos, como rebanhos de animais mantidos para a produção de
carne, rebanhos mantidos para a venda, produção de peixe etc. Os produtos agrícolas devem receber classificação de
estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos consumíveis de origem vegetal,
como produto agrícola ou vendidos como ativos biológicos, como plantações de milho, cana-de-açúcar, soja,
árvores para produção de madeira etc. Os produtos agrícolas devem receber classificação de estoques.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre ativos biológicos consumíveis.
Referidos valores deverão ser registrados líquidos da despesa de venda e computados na apuração Lucro Real à
a prazo dos ativos. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e adicionados ao
Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta subconta até a revenda ou baixa do ativo, quando valor do AVP
descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF Nº 1.515/2014). Apenas no caso da conta contábil que
apuração Lucro Real à medida da realização do bem, (arts. 164 e 167, Instrução Normativa SRF Nº 1.515/2014,
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos consumíveis de origem animal, nos
casos em que não seja possível mensurá-los ao valor justo, somente no reconhecimento inicial, devido a
indisponibilidade de cotação de mercado e as alternativas não são, claramente, confiáveis. A pessoa jurídica que
tenha mensurado previamente o ativo biológico ao seu valor justo, menos a despesa de venda, continuará a
mensurá-lo assim até a sua venda. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles passíveis de serem colhidos
estoques.
estimados destes ativos biológicos. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando
poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registrem valores de ativos não circulantes mantidos para venda ou destinados a ser distribuídos aos
sócios. Nos termos do CPC 31, regra geral, devem ser mensurados pelo menor entre o valor contábil até então
registrado e o valor justo menos as despesas de venda/distribuição. Os subsequentes reconhecimentos de
depreciações ou amortizações devem cessar enquanto mantidos nesta classificação. Caso ativo ou grupo de ativos
for adquirido como parte de combinação de negócios e já receber esta classificação, deve ser mensurado pelo valor
justo menos as despesas de venda. Não ocorrendo a venda e não mais presentes os critérios para integrar este grupo,
os ativos devem deixá-lo mensurados ao valor mais baixo entre seu valor contábil antes desta classificação,
ajustados por qualquer depreciação ou amortização que deixou de ocorrer durante o prazo desta classificação, e seu
montante recuperável nesta data.
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas que demonstrem a não
recuperabilidade do valor contábil do ativo ou grupo de ativos. Esta conta também registra as eventuais reversões.
Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur até ocorrência da alienação
ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo negativos efetuados sobre os ativos não circulantes mantidos para
venda, inclusive decorrentes apenas de sua mensuração inicial. Nos acasos em que se apliquem dedução das
despesas de vendas ao valor justo, este registro deve ocorrer pelo montante líquido. Referidos valores deverão ser
nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no
SRF nº 1.515/2014)
Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta subconta até a revenda da mercadoria, quando valor do AVP
Contas que registram os valores a receber de clientes. Recebe esta classificação no longo prazo, independente se
decorrentes de operações com ou não partes relacionadas, no país ou exterior.
Contas que registram a empréstimos efetuados a partes não relacionadas com a declarante, conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, seja sediada no país ou exterior. Juros e encargos decorrentes também
devem ser registrados nesta conta.
Contas que registram empréstimos efetuados a partes relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12, seja sediada no país ou exterior. Juros e encargos decorrentes também devem ser
Contas que registram os títulos patrimoniais, participações societárias, avaliados pelo custo de aquisição, quando o
valor justo não puder ser aplicado por ausência de informações confiáveis.
Contas que registram a contraprestação contingente ativa, em uma combinação de negócios. Em termos gerais,
constitui cláusula contratual que confere ao adquirente o direito de reaver parte da contraprestação já transferida, se
certas condições específicas venham a ocorrer. Para fins de gerar efeito sobre tratamento fiscal das parcelas
integrantes do custo de aquisição de participação societária, deve-se observar os arts. 110/111, Instrução Normativa
SRF nº 1.515/2014 .
Contas que registram os créditos a receber no exterior, que não possuem classificação adequada no grupo
1.02.01.03. Na data de migração do valor para o Circulante deve-se observar se há conta específica para melhor
classificação.
Contas que registram parcelas a serem subtraídas do Ativo Não Circulante que não possam ser classificadas em
outras contas desse plano de contas.
Contas que registram os recebíveis que foram negociados em processos de securitização, ou assemelhando,
enquanto não baixados. Já a securitizadora deve registrar os recebíveis em Direitos Creditórios a
Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram o deságio em recebíveis que foram negociados em processos de securitização, ou
assemelhando, enquanto não baixados.
Contas que registram os direitos creditórios adquiridos por empresa que exerça atividade de securitização ou
assemelhantada.
Contas que registram os valores a receber de clientes no país de longo prazo, não relacionados com a declarante
conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja imediata intenção de venda os títulos.
Contas que registram os valores a receber de clientes no exterior de longo prazo, não relacionados com a declarante
Contas que registram os valores a receber de clientes no país de longo prazo, relacionados com a declarante
Contas que registram os valores a receber de clientes no exterior de longo prazo, relacionados com a declarante
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os créditos a longo prazo, sua contrapartida não
deve ser excluída da Receita Bruta do período, mas compor uma dedução, art. 12, Decreto-Lei nº 1.598/1977(conta
referencial 3.01.01.01.02.10). Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e
excluídos do Lucro Real. Não devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B do e-Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a receita ou resultado da operação deva ser tributada (art.4º, Lei nº
12.973/2014).
Contas que registram parcelas a serem subtraídas, correspondentes a valores das perdas estimadas para os créditos
de liquidação duvidosa.
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros estimados desses ativos financeiros. O registro e
dedutibilidade no Lucro Real deve observar os regramentos dispostos nos arts. 24/25, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensuração inicial. . Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real
quando da alienação ou baixa do ativo(arts. 49/50, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a
contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contábil que registra o
Contas que registram ativos financeiros, utilizados em operações de hedge ou não, cuja contraparte ou ambiente
negocial tenham sede ou domicílio no país, sobre os quais há a intenção de negociação no curto prazo ou se a
mensuração pelo valor justo diminuir ou eliminar alguma inconsistência de mensuração de acordo com a gestão
financeira da empresa (fair value option) e ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica,
mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76
negocial tenham sede ou domicílio no país, sobre os quais não há definição de quando nem quais condições vai
negociá-los e ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o
conceito da Lei nº 6.385/76. Contrapartida das alterações no seu valor justo, bem como custos de transação, devem
ser reconhecidos no Patrimônio Líquido até a realização do ativo.
com pagamentos fixos ou determináveis e com vencimento fixo, para os quais há a intenção e a capacidade de se
manter até o vencimento e ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que
extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Esses títulos são avaliados pelo método de custo amortizado, com os
custos de transação capitalizados ao valor do ativo. Ações e outros títulos patrimoniais não devem receber esta
classificação. Títulos públicos e de renda fixa constumam receber esta classificação.
Contas que registram as debêntures de longo prazo emitidas por empresas com sede no país, relacionadas com a
declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12. Independente da base de mensuração
utilizada ou se tais Valores Mobiliários poderiam ser classificáveis em outras contas mais genéricas de ativos
financeiros.
Contas que registram as debêntures de longo prazo emitidas por empresas com sede no país, não relacionadas com a
financeiros.
Contas que registram outros valores mobiliários de longo prazo, cuja contraparte tenha sede ou domicílio no país,
e que não estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei
nº 6.385/76.
Contas que registram outros empréstimos e recebíveis de longo prazo, cuja contraparte tenha sede ou domicílio no
país, e que não estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da
Lei nº 6.385/76. Registram-se neste grupo ativos financeiros com pagamentos fixos ou determináveis não cotados
em um mercado ativo. Esses títulos são avaliados pelo método de custo amortizado, com os custos de transação
capitalizados ao valor do ativo. Instrumentos financeiros representativos da indenização, decorrente da exploração
de serviços públicos, constumam receber esta classificação(item 22, OCPC05).
Contas que registram outros juros a receber de longo prazo, cuja contraparte tenha sede ou domicílio no país, e que
não estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº
6.385/76.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os créditos a longo prazo. Referidos valores serão
12.973/2014).
inclusive decorrentes apenas de sua mensuração inicial ou efetuados nos objetos de hedge de valor justo. Os títulos
para negociação e disponíveis para venda devem seguir a mensuração pelo valor justo até sua baixa. Referidos
valores deverão ser computados na apuração Lucro Real quando da alienação ou baixa do ativo(arts. 49/53,
exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33,
§3º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
negocial tenham sede ou domicílio no exterior, sobre os quais há a intenção de negociação no curto prazo ou se a
mensuração pelo valor justo diminuir ou eliminar alguma inconsistência de mensuração de acordo com a gestão
financeira da empresa (fair value option) e ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica,
mesmo que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76.
negocial tenham sede ou domicílio no exterior, sobre os quais não há definição de quando nem quais condições vai
negociá-los e ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o
conceito da Lei nº 6.385/76. Contrapartida das alterações no seu valor justo, bem como custos de transação, devem
ser reconhecidos no Patrimônio Líquido até a realização do ativo.
exterior, com pagamentos fixos ou determináveis e com vencimento fixo, para os quais há a intenção e a capacidade
de se manter até o vencimento e ainda não estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo
que extrapolem o conceito da Lei nº 6.385/76. Esses títulos são avaliados pelo método de custo amortizado, com os
custos de transação capitalizados ao valor do ativo. Ações e outros títulos patrimoniais não devem receber esta
classificação. Títulos públicos e de renda fixa constumam receber esta classificação.
Contas que registram as debêntures de longo prazo emitidas por empresas com sede no exterior, relacionadas com a
financeiros.
Contas que registram as debêntures de longo prazo emitidas por empresas com sede no exterior, não relacionadas
com a declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12. Independente da base de mensuração
financeiros.
Contas que registram outros empréstimos e recebíveis de longo prazo, cuja contraparte tenha sede ou domicílio no
exterior, e que não estejam melhor classificados em outras contas mais específica, mesmo que extrapolem o
conceito da Lei nº 6.385/76. Registram-se neste grupo ativos financeiros com pagamentos fixos ou determináveis
não cotados em um mercado ativo. Esses títulos são avaliados pelo método de custo amortizado, com os custos de
transação capitalizados ao valor do ativo. Instrumentos financeiros representativos da indenização, decorrente da
exploração de serviços públicos, constumam receber esta classificação(item 22, OCPC05).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os créditos a longo prazo. Referidos valores serão
ou resultado da operação deva ser tributada (art.4º, Lei nº 12.973/2014), sem prejuízo observância aos arts. 9º a 12
da Instrução Normativa SRF nº 213/2002.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real
quando da alienação ou baixa do ativo(arts. 49/53, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a
contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6) sem prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da
Instrução Normativa SRF nº 213/2002. Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar
cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2), sem prejuízo observância aos
arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF nº 213/2002. Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa
SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar individualmente a diferença de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à ECD(art.
Contas que registram o valor do tributo recuperável em período futuro relacionado a diferenças temporárias
dedutíveis, compensação de bases de cálculo negativas de CSLL e compensação de créditos fiscais. Diferenças
temporárias são divergências no valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal, nos termos do
CPC32.
Contas que registram o valor do tributo recuperável em período futuro relacionado a diferenças temporárias
dedutíveis, compensação de prejuízos ficais e compensação de créditos fiscais. Diferenças temporárias são
divergências no valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal, nos termos do CPC32.
Contas que registram os depósitos efetuados, decorrentes de demanda contenciosa, a qualquer título, pendentes de
decisão, que se realizarão em período posterior ao exercício seguinte à data do balanço.
Contas que registram créditos decorrentes de demanda contenciosa, de qualquer natureza, pendentes de decisão, que
se realizarão em período posterior ao exercício seguinte à data do balanço.
estimados desses créditos em contecioso. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores
deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do
ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram o IPI a recuperar no longo prazo.

Contas que registram o ICMS a recuperar no longo prazo.
Contas correspondentes ao PIS a recuperar após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o PIS a recuperar no longo prazo, decorrente de crédito presumido.
Contas que registram a COFINS a recuperar no longo prazo.
Contas que registram a COFINS a recuperar no longo prazo, decorrente de crédito presumido.
Contas que registram a CIDE a recuperar no longo prazo.

Contas que registram outros impostos e contribuições a recuperar no longo prazo. Valores referentes ao ISSQN
devem receber esta classificação.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os tributos a recuperar. Referidos valores serão
subcontas, mas na Parte B do eLalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no mesmo período em a receita
ou resultado da operação deva ser tributada (art.4º, Lei 12.973/2014).
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão
ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando
poderão ser excluídos do Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram pagamentos antecipados de aluguéis, cujos benefícios à pessoa jurídica ocorrerão em período
posterior ao exercício seguinte à data do balanço. São valores relativos a despesas que efetivamente pertencem a
período posterior ao exercício seguinte à data do balanço.
Contas que registram pagamentos antecipados de prêmios de seguros, cujos benefícios à pessoa jurídica ocorrerão
durante o exercício seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente pertencem a período posterior ao
exercício seguinte à data do balanço.
Contas que registram pagamentos antecipados de despesas financeiras, cujos benefícios à pessoa jurídica ocorrerão
após término do exercício seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente pertencem a períodos
posteriores ao exercício seguinte.
Contas que registram demais pagamentos antecipados, que não possuem classificação específica neste plano de
contas, cujos benefícios ou prestação de serviços à pessoa jurídica ocorrerão durante o exercício seguinte. São
valores relativos a despesas que efetivamente pertencem a período posterior ao exercício seguinte à data do balanço.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos consumíveis de origem animal,
estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos consumíveis de origem vegetal,
quando avaliados a valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles passíveis de ser vendidos como
ativos biológicos, como plantações de milho, cana-de-açúcar, soja, árvores para produção de madeira etc. Os
estoques.
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas que demonstrem a não recuperabilidade
do valor contábil destes ativos biológicos. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores
deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do
ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre ativos biológicos consumíveis.
Referidos valores deverão ser registrados líquidos da despesa de venda e computados na apuração Lucro Real à
Contas que registram outros créditos de longo prazo não classificados em contas mais específicas.
Contas que registram os efeitos no ativo não circulante, decorrentes da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47
- Receita de Contrato com Cliente.
Contas que registram investimentos permanentes no país, na forma de participação em outras sociedades nas quais
se detenham o controle. Exceto sociedades de propósito específico. Vale ressaltar que as participações societárias
serão avaliadas, na adoção inicial, conforme regra vigente na Lei nº 6.404/1976(art. 64, Lei nº 12.973/2014), não
gerando ocorrências de controle em subcontas de adoção inicial para todas as parcelas integrantes do custo de
aquisição(art. 173, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no país, na forma de participação em outras sociedades nas quais
se tenha influência significativa. Exceto em sociedades de propósito específico. Vale ressaltar que as participações
societárias serão avaliadas, na adoção inicial, conforme regra vigente na Lei nº 6.404/1976(art. 64, Lei nº
12.973/2014), não gerando ocorrências de controle em subcontas de adoção inicial para todas as parcelas integrantes
do custo de aquisição(art. 173, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no país, na forma de participação permanente em joint ventures e
sociedades de propósito específico, avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial, ainda que as investidas
sejam controladas ou coligadas. Vale ressaltar que as participações societárias serão avaliadas, na adoção inicial,
conforme regra vigente na Lei nº 6.404/1976(art. 64, Lei nº 12.973/2014), não gerando ocorrências de controle em
subcontas de adoção inicial para todas as parcelas integrantes do custo de aquisição(art. 173, §2º, Instrução
Normativa SRF nº 1515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no país, na forma de participação permanente em outras
sociedades do grupo ou controle comum, sem que haja relação de controle ou influência significativa, avaliados
pelo Método de Equivalência Patrimonial(art. 248, Lei nº 6.404/1976). Vale ressaltar que as participações
societárias serão avaliadas, na adoção inicial, conforme regra vigente na Lei nº 6.404/1976(art. 64, Lei nº
12.973/2014), não gerando ocorrências de controle em subcontas de adoção inicial para todas as parcelas integrantes
do custo de aquisição(art. 173, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no país, na forma de participação em sociedades por conta de
participação pelo sócio ostensivo, avaliados pelo Método da Equivalência Patrimonial. Vale ressaltar que as
participações societárias serão avaliadas, na adoção inicial, conforme regra vigente na Lei nº 6.404/1976(art. 64, Lei
nº 12.973/2014), não gerando ocorrências de controle em subcontas de adoção inicial para todas as parcelas
Contas que registram investimentos permanentes no país, na forma de participação em sociedades por conta de
participação pelo sócio participante, avaliados pelo Método da Equivalência Patrimonial. Vale ressaltar que as
participações societárias serão avaliadas, na adoção inicial, conforme regra vigente na Lei nº 6.404/1976(art. 64, Lei
nº 12.973/2014), não gerando ocorrências de controle em subcontas de adoção inicial para todas as parcelas
Contas que registram o ágio por expectativa de rentabilidade futura, referente apenas a aquisições de participações
societárias no país, apurado segundo regramentos societários, e tratado no art. 20, inc.III, Decreto-Lei nº
1.598/1977. Por não possuírem prazo definido, não estão sujeitos à amortização societária, apenas redução por
impairment, cujo valor será adicionado ao Lucro Real do período(art.25, Lei nº 12.973/2014) e posteriormente
excluído, quando da alienação da participação, para fins de cálculo do ganho ou perda de capital(art. 33, inc. II,
Decreto-Lei nº 1.598/1977 ). O saldo original apurado na data da aquisição societária deve ser registrado na Parte B
do eLalur, somente podendo vir a ser excluído do Lucro Real em parcelas mensais, nos termos do art. 22 da Lei nº
12.973/2014. Esta conta não registra goodwill gerado em outras modalidades de combinações de negócio previsas
no CPC 15, bem como, em eventos societários de incorporação, fusão e cisão, cujos valores devem ser registrados
em conta de intangível(1.02.05.01.20). Merecem especial atenção os valores de ágio gerados em aquisições de
participação societárias no país, ocorridas ou iniciadas até 31/12/2014, caso ainda calculado pela metodologia
preceitua na redação original do art. 20, Decreto-Lei nº 1.598/1977, não mais vigente, contudo, aplicável segundo
regramento transitório previsto no art. 65, Lei 12.973/2014. Estes valores devem ser controlados apenas
extracontabilmente em memória de cálculo encaminhada para ECF no registro Y800(art. 107, da Instrução
Normativa SRF nº 1.515/2014). Caso as condições necessárias para início da amortização fiscal via eLalur não
venham a se materializar nos termos do art.106 da mesma Instrução Normativa, eventual goodwill registrado
contabilmente deve seguir regra aplicável aos demais casos.
Contas que registram a mais-valia, referente a aquisições de participações societárias no país, apurada segundo
regramentos societários, e tratada no art. 20, inc.II, Decreto-Lei nº 1.598/1977. A amortização societária ocorrerá,
conforme bem ou direito for realizado na investida, devendo valor ser adicionado ao Lucro Real do período(art. 25,
Decreto-Lei nº 1.598/1977) e posteriormente excluído, quando da alienação da participação, para fins de cálculo do
ganho ou perda de capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei nº 1.598/1977 ). O saldo original apurado na data da
aquisição societária deve ser registrado na Parte B do eLalur, somente virndo a ser considerado integrante do custo
do bem ou direito que lhe deu causa, ou ser excluído do Lucro Real em parcelas mensais, nos termos do art. 20 da
Lei nº 12.973/2014. No caso do referido bem ou direito e a mais-valia correlata fundirem-se em um mesmo
patrimônio, o saldo da mais-valia registrado na investidora na data do evento societário(p.ex. incorporação)
integrará o custo do bem ou direito na sucessora. Ademais, eventual diferença a menor em relação ao saldo na data
da aquisição societária(registrado na parte B), poderá ser excluído do Lucro Real do período em que o bem ou
direito for sendo realizado na sucessora(p.ex. depreciação). Contudo, se determinado bem ou direito que lhe deu
causa não estiver presente no patrimônio da investida na data do evento societário, o correspondente valor de mais-
valia deve ser baixado do saldo original registrado na Parte B, sem afetar o Lucro Real.(art. 100, inc.III, c, Instrução
Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram a menos-valia, referente a aquisições de participações societárias no país, apurada segundo
regramentos societários, e tratada no art. 20, inc.II, Decreto-Lei nº 1.598/1977. A amortização societária ocorrerá,
conforme bem ou direito for realizado na investida, podendo valor ser excluído do Lucro Real do período(art. 25,
Decreto-Lei nº 1.598/1977) e posteriormente ser necessário adicionar, quando da alienação da participação, para
fins de cálculo do ganho ou perda de capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei nº 1.598/1977 ). O saldo original apurado
na data da aquisição societária deve ser registrado na Parte B do eLalur, somente vindo a ser considerado integrante
do custo do bem ou direito que lhe deu causa, ou ser adicionado ao Lucro Real inclusive em parcelas mensais, nos
termos do art. 21 da Lei nº 12.973/2014. No caso do referido bem ou direito e a menos-valia correlata fundirem-se
em um mesmo patrimônio, o saldo da menos-valia registrado na investidora na data do evento societário(p.ex.
incorporação) integrará o custo do bem ou direito na sucessora. Ademais, eventual diferença a menor em relação ao
saldo na data da aquisição societária(registrado na parte B), deverá ser adicionado ao Lucro Real do período em que
o bem ou direito for sendo realizado na sucessora(p.ex. depreciação). Contudo, se determinado bem ou direito que
lhe deu causa não estiver presente no patrimônio da investida na data do evento societário, o correspondente valor
de mais-valia deve ser baixado do saldo original registrado na Parte B, sem afetar o Lucro Real(art. 101, §4º, da
Contas que registram o ágio gerado até 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15, em aquisições de participação
societárias no país, fundamentado por diferença de valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por
fundo de comércio, intangíveis, ou outras razões econômicas(art. 20-redação original, Decreto-Lei nº 1.598/1977).
A amortização societária destes valores cessaria a partir do exercício social iniciado em 01/01/2009, nos termos do
item 50, CPC13. Todavia, na vigência do RTT, poderiam ocorrer amortizações com efeito fiscal, registradas
exclusivamente em FCONT, ainda sob efeito dos arts. 7º e 8º da Lei nº 9.532/1997. Os valores de ágio calculados
por esta metodologia não mais vigente, contudo, decorrente da aplicação de regramento transitório previsto no art.
65, Lei nº 12.973/2014, devem ser controlados extracontabilmente em memória de cálculo encaminhada para ECF
no registro Y800(art. 107, da Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram ao deságio gerado até 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15, em aquisições de
participação societárias no país, fundamentado por diferença de valor de mercado dos bens, por valor de
rentabilidade futura, por fundo de comércio, intangíveis, ou outras razões econômicas(art. 20-redação original,
Decreto-Lei nº 1.598/1977). A amortização societária destes valores cessaria a partir do exercício social iniciado
em 01/01/2009, nos termos do item 50, CPC13. Todavia, na vigência do RTT, poderiam ocorrer amortizações com
efeito fiscal, registradas exclusivamente em FCONT, ainda sob efeito dos arts. 7º e 8º da Lei nº 9.532/1997. Os
valores de deságio calculados por esta metodologia não mais vigente, contudo, decorrente da aplicação de
regramento transitório previsto no art. 65, Lei nº 12.973/2014, devem ser controlados extracontabilmente em
memória de cálculo encaminhada para ECF no registro Y800 (art. 107, da Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram lucros não realizados de vendas a empresas controladas no país, nos termos dos item 28 ,
CPC 18(downstream). Em caso de eventual ausência de registros contábeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado
do período por meio do eLalur, art. 61, Lei nº 12.973/2014.
Contas que registram lucros não realizados de vendas a empresas coligadas no país, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausência de registros contábeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do
período por meio do eLalur, art. 61, Lei nº 12.973/2014.
Contas que registram lucros não realizados de vendas a joint ventures, nos termos dos item 28 , CPC
período por meio do eLalur, art. 61, Lei nº 12.973/2014.
Contas que registram lucros não realizados de vendas a outras empresas(downstream), nos termos dos item item
28 , CPC 18. Em caso de eventual ausência de registros contábeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do período
por meio do eLalur, art. 61, Lei nº 12.973/2014.
recuberabilidade do valor contábil das participações societárias no pais, avaliadas pela equivalência patrimonial.
Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do e-Lalur até ocorrência da
alienação ou baixa da participação societária, quando poderão ser excluídos do Lucro Real (art. 25, Decreto-Lei nº
1.598/1977)
recuperabilidade do valor contábil do goodwill em participações societárias no país. Estes valores não estão sujeitos
a reversão, conforme item 124, CPC 01. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na
Parte B do e-Lalur até ocorrência da alienação ou baixa da participação societária, quando poderão ser excluídos do
Lucro Real (art. 25, Decreto-Lei nº 1.598/1977) . Esta conta não registra impairment sobre goodwill gerado em
outras modalidades de combinações de negócio previsas no CPC 15, bem como, em eventos societários de
incorporação, fusão e cisão, cujos valores devem ser registrados em conta de intangível(1.02.05.01.56).
Contas que registram os ganhos ou perdas na mensuração de participação societária, no país, avaliada pelo método
da equivalência patrimonial, decorrentes de alterações do valor justo de ativos ou passivos na investida. Se a
investidora possuir saldos de mais-valia ou menos-valia derivados destes mesmos bens, deve primeiro baixar estes
valores(art. 24-A/24-B, Decreto-Lei nº 1.598/1977). Somente se o AVJ for referente a outros bens da investida, ou
já tenha ocorrido exaurimento dos correlatos mais ou menos-valia, então passará a registrar estes ganhos ou perdas
reflexas em subconta na investidora. Caso bem que sofra o AVJ for único, a descrição da subconta deve identificá-
lo, em sendo vários, pode utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar
Contas que registram os ganhos ou perdas em bens do ativo, inclusive participações societárias, quando avaliados a
valor justo, na transmissão para subscrição de capital social, ou de valores mobiliários em outra empresa. Estes
valores devem ser excluídos ou adicionados, respectivamente, no lucro real do exercício em que ocorrer a
subscrição, devendo ocorrer a posterior adição ou exclusão conforme hipóteses de realização disciplinadas nos
arts.17/18, Lei nº 12.973/2014. Caso bem que sofra o AVJ for único, a descrição da subconta deve identificá-lo, em
sendo vários, pode utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à
ECD(art. 33, §4º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Excepcionalmente, recebe esta classificação ainda que a
investida ou emitente dos valores mobiliários tenha sede ou domicílio no exterior.
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de participações societárias, no país, avaliadas pelo método da equivalência patrimonial. Referidos
valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrerá nesta subconta até realização da participação, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro
Real do período(art.5º, Lei nº 12.973/2014 c/c art. 39 , Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram a mais-valia relativa à participação societária anterior, nos casos de aquisição de participações
em estágios. Ainda que a norma contábil possa determinar a baixa deste valor e reconhecimento de nova
mensuração das parcelas envolvidas na participação, este valor deve ficar apartado em subconta de controle,
submetendo-se ao tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei nº 12.973/2014. A operacionalização desta
subconta é melhor evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram a menos-valia relativa à participação societária anterior, nos casos de aquisição de
participações em estágios. Ainda que a norma contábil possa determinar a baixa deste valor e reconhecimento de
nova mensuração das parcelas envolvidas na participação, este valor deve ficar apartado em subconta de controle,
Contas que registram o goodwill relativo à participação societária anterior, nos casos de aquisição de participações
Contas que registram as alterações positivas ou negativas na mais-valia relativa à participação societária anterior,
quando reavaliadas a valor justo, nos casos de aquisição de participações em estágios. Ainda que a norma contábil
possa determinar a baixa do valor anterior e reconhecimento de nova mensuração das parcelas envolvidas na
participação, este valor deve ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao tratamento fiscal adequado,
conforme arts. 37/39, Lei nº 12.973/2014. A operacionalização desta subconta é melhor evidenciada no exemplo
constante no anexoII da Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram as alterações positivas ou negativas na menos-valia relativa à participação societária anterior,
Contas que registram as alterações positivas ou negativas no goodwill relativo à participação societária anterior,
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na forma de participação em outras sociedades nas
quais se detenham o controle.
Contas que registram o resultado contábil na variação do valor do investimento equivalente aos lucros ou prejuízos
auferidos pelas controladas diretas no exterior. A empresa controladora domiciliada no Brasil, mesmo que
equiparada(art. 83, Lei nº 12.973/2014), deve registrar em subcontas individuais a parcela do ajuste no valor do
investimento equivalente aos lucros auferidos por estas empresas antes da tributação no exterior sobre o
lucro(art.76, Lei nº 12.973/2014, c/c arts. 2º a 4º da Instrução Normativa SRF nº 1.520/2014)
Contas que registram o resultado contábil na variação do valor do investimento equivalente aos lucros ou prejuízos
auferidos pelas controladas indiretas no exterior. A empresa controladora domiciliada no Brasil, mesmo que
equiparada(art. 83, Lei nº 12.973/2014), deve registrar em subcontas individuais a parcela do ajuste no valor do
investimento equivalente aos lucros auferidos por estas empresas antes da tributação no exterior sobre o
lucro(art.76, Lei nº 12.973/2014, c/c arts. 2º a 4º da Instrução Normativa SRF nº 1.520/2014)
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na forma de participação em outras sociedades nas
quais se tenha influência significativa.
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na forma de participação em joint ventures, avaliados
pelo Método de Equivalência Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na forma de participação permanente em outras
sociedades do grupo ou controle comum, sem que haja relação de controle ou influência significativa, avaliados
pelo Método de Equivalência Patrimonial(art. 248, Lei nº 6.404/1976).
Contas que registram o goodwill, gerado em participações societária no exterior.
Contas que registram mais-valia referente a investimentos no exterior.

Contas que registram menos-valia referente a investimentos no exterior.
Contas que registram ao ágio gerado até 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15, por diferença de valor de
mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por fundo de comércio, intangíveis, ou outras razões
econômicas, gerados em aquisições societários no exterior.
Contas que registram ao deságio gerado até 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15, por diferença de valor de
mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por fundo de comércio, intangíveis, ou outras razões
econômicas, gerados em aquisições societários no exterior.
Contas que registram lucros não realizados de vendas a empresas controladas no exterior, nos termos dos item 28 ,
do período por meio do eLalur( art. 61, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram lucros não realizados de vendas a empresas coligadas no exterior, nos termos dos item 28 ,
do período por meio do eLalur( art. 61, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram lucros não realizados de vendas a joint ventures no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
período por meio do eLalur(art. 61, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram lucros não realizados de vendas a outras empresas(downstream), nos termos dos item item
28 , CPC 18. Em caso de eventual ausência de registros contábeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do período
por meio do eLalur(art. 61, Lei nº 12.973/2014)
recuperabilidade do valor contábil dos investimentos em participações societárias no exterior. Referidos valores
devem ser adicionadas ao Lucro Real do período(art. 95, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
recuberabilidade do valor contábil do goodwill gerado em participações societária no exterior. Estes valores não
estão sujeitos a reversão, conforme item 124, CPC 01, devendo ser adicionadas ao Lucro Real do período(art. 95,
§2º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram os ganhos ou perdas na mensuração de participação societária, no exterior, avaliada pelo
método da equivalência patrimonial, decorrentes de alterações do valor justo de ativos ou passivos na investida. Se
a investidora possuir saldos de mais-valia ou menos-valia derivados destes mesmos bens, deve primeiro baixar
estes valores(art. 24-A/24-B, Decreto-Lei nº 1.598/1977). Somente se o AVJ for referente a outros bens da
investida, ou já tenha ocorrido exaurimento dos correlatos mais ou menos-valia, então passará a registrar estes
ganhos ou perdas reflexas em subconta na investidora. Caso bem que sofra o AVJ for único, a descrição da subconta
deve identificá-lo, em sendo vários, pode utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão
Contas que registram os ganhos ou perdas em bens do ativo, inclusive participações societárias, quando avaliados a
valor justo, na transmissão para subscrição de capital social, ou de valores mobiliários em outra empresa. Estes
valores devem ser excluídos ou adicionados, respectivamente, no lucro real do exercício em que ocorrer a
subscrição, devendo ocorrer a posterior adição ou exclusão conforme hipóteses de realização disciplinadas nos
arts.17/18, Lei nº 12.973/2014. Caso bem que sofra o AVJ for único, a descrição da subconta deve identificá-lo, em
sendo vários, pode utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar vinculado à
ECD(art. 33, §4º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Excepcionalmente, recebe esta classificação ainda que a
investida ou emitente dos valores mobiliários tenha sede ou domicílio no exterior.
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de participações societárias, no país, avaliadas pelo método da equivalência patrimonial. Referidos
valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrerá nesta subconta até realização da participação, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro
Real do período(art.5º, Lei nº 12.973/2014 c/c art. 39 , Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram a mais-valia relativa à participação societária anterior, nos casos de aquisição de participações
Contas que registram a menos-valia relativa à participação societária anterior, nos casos de aquisição de
participações em estágios. Ainda que a norma contábil possa determinar a baixa deste valor e reconhecimento de
nova mensuração das parcelas envolvidas na participação, este valor deve ficar apartado em subconta de controle,
Contas que registram o goodwill relativo à participação societária anterior, nos casos de aquisição de participações
Contas que registram as alterações positivas ou negativas na mais-valia relativa à participação societária anterior,
Contas que registram as alterações positivas ou negativas na menos-valia relativa à participação societária anterior,
Contas que registram as alterações positivas ou negativas no goodwill relativo à participação societária anterior,
Contas que registram os imóveis próprios em construção, destinados a auferir aluguel ou para valorização do
capital, ou para ambas, desde que não utilizados na exploração ou na manutenção das atividades da empresa ou se
destinem à venda no curso ordinário do negócio. Neste último caso, constarão em estoques. Consoante disposto nos
itens 44/48, ICPC10, devem receber esta classificação ainda que o objeto da pessoa jurídica seja locação de
imóveis, deixando para o imobilizado apenas quando aluguel estiver vinculado a ativo complementar na produção
ou no fornecimento de bens ou serviços. Nos termos do CPC 28, sua mensuração inicial deve ser pelo custo, já nas
subsequentes, a depender de sua política contábil, regra geral, escolher entre o método do valor justo ou do custo.
Seu item 53 contempla tratamento específico para propriedade em construção.
Contas que registram os imóveis próprios mensurados pelo custo, destinados a auferir aluguel ou para valorização
do capital, ou para ambas, desde que não utilizados na exploração ou na manutenção das atividades da empresa ou
se destinem à venda no curso ordinário do negócio. Neste último caso, constarão em estoques. Consoante disposto
nos itens 44/48, ICPC10, devem receber esta classificação ainda que o objeto da pessoa jurídica seja locação de
ou no fornecimento de bens ou serviços. Nos termos do CPC 28, sua mensuração inicial deve ser pelo custo, exceto
custo atribuível resultante de nova mensuração, ocorrida nos termos dos itens 20/27, ICPC 10. Já nas subsequentes,
a depender de sua política contábil, regra geral, escolher entre o método do valor justo ou do custo, sendo uniforme
para todas propriedades para investimento. Ainda que utilize o custo para mensuração, deve divulgar o valor justo
em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os imóveis próprios mensurados a valor justo, destinados a auferir aluguel ou para valorização
do capital, ou para ambas, desde que não utilizados na exploração ou na manutenção das atividades da empresa ou
se destinem à venda no curso ordinário do negócio. Neste último caso, constarão em estoques. Consoante disposto
nos itens 44/48, ICPC10, devem receber esta classificação ainda que o objeto da pessoa jurídica seja locação de
ou no fornecimento de bens ou serviços.Nos termos do CPC 28, sua mensuração inicial deve ser pelo custo, já nas
subsequentes, a depender de sua política contábil, regra geral, escolher entre o método do valor justo ou do custo,
sendo uniforme para todas propriedades para investimento. Uma vez adotado valor justo, deve manter o método.
Contas que registram os imóveis da arrendatária, destinados a auferir aluguel ou para valorização do capital, ou para
ambas, desde que não utilizados na exploração ou na manutenção das atividades da empresa ou se destinem à
venda no curso ordinário do negócio. Consoante disposto nos itens 44/48, ICPC10, devem receber esta
classificação ainda que o objeto da pessoa jurídica seja locação de imóveis, deixando para o imobilizado apenas
quando aluguel estiver vinculado a ativo complementar na produção ou no fornecimento de bens ou serviços.Nos
termos do CPC 28, item 25, sua mensuração inicial deve ser o menor entre o valor justo da propriedade e o valor
presente dos pagamentos mínimos do arrendamento. Nas mensurações subsequentes, a depender de sua política
contábil, regra geral, escolher entre o método do valor justo ou do custo, salvo se receber o imóvel em arrendamento
operacional, quando método pelo justo será obrigatório, item 34. A metodologia deve ser uniforme para todas
propriedades para investimento. Uma vez adotado valor justo, deve manter o método.
Contas que registram as depreciações acumuladas das propriedades para investimento mensuradas pelo custo.
recuberabilidade do valor contábil dos ativos classificados como propriedade para investimento. Esta conta também
registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do
eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº
12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre propriedades para
investimento, inclusive decorrentes apenas de sua mensuração inicial, sendo neste caso reconhecida a diferença com
o valor contábil no resultado, salvo quando aumento superior a eventual perda anterior por impairmente, quando
deverá ser creditado diretamente no Patrimônio Líquido, em ajustes de avaliação patrimonial(CPC 28, item 62).
Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real à medida que ativo for realizado(arts. 13/14,
Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I, exemplos 5/6, Instrução
Normativa SRF nº 1.515/2014). Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar vários itens de
mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em razão auxiliar
Contas que registram a depreciação acumulada sobre o ajuste a valor justo registrado na subconta 1.02.02.03.70. A
operacionalização desta subconta está evidenciada nos exemplos 5/6, anexo I, da Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os passivos decorrentes de compras a prazo de
ativos não circulantes mantidos para venda ou da correlata despesa de vendas. Referidos valores serão apropriados
ao resultado pelo regime de competência e adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta
subconta até que bem seja realizado, quando valor do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período(art.5º, Lei
12.973/2014).
Contas que registram a depreciação acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na subconta 1.02.02.03.75.
A operacionalização desta subconta está evidenciada no exemplo 4, anexo I, da Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014
e critérios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei nº 12.973/2014), inclusive decorrentes do custo atribuível
resultante de nova mensuração, ocorrida nos termos dos itens 20/27, ICPC 10. Referidos valores deverão ser
computados na apuração Lucro Real à medida da realização do bem, (arts. 164 e 167, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar
individualmente a diferença de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que registra o
Contas que registram a depreciação acumulada sobre o ajuste adoção inicial registrado na subconta 1.02.02.03.90. A
1.515/2014
entre o valor da depreciação acumulada mensurado de acordo as disposições da Lei nº 6.404/1976 e o valor
mensurado pelos métodos e critérios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei nº 12.973/2014). Esta conta registra
apenas a diferença gerada, durante a vigência do RTT, pelo uso de taxas de depreciação diferentes das definidas
nos anexos I e II da Instrução Normativa SRF nº 162/1998. Detalhes sobre a contabilização estão descritos no
Anexo IV, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Após a adoção da Lei nº 12.973/2014 estas diferenças
posteriormente geradas passarão a ser controladas exclusivamente no eLalur(art. 168, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014). Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de
adoção inicial deve registrar individualmente a diferença de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
1.515/2014).
Contas que registram os investimentos decorrentes de incentivos fiscais representados por ações novas da Embraer
ou de empresas nacionais de informática ou por participação direta decorrente da troca do CI – Certificado de
Investimento por ações pertencentes às carteiras de Fundos (Finor, Finam e Fites). Inclui-se a aquisição de quotas
representativas de direitos de comercialização sobre produção de obras audiovisuais cinematográficas brasileiras de
produção independente, com projetos previamente aprovados pelo Ministério da Cultura, realizada no mercado de
capitais, em ativos previstos em lei e autorizados pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
Contas que registram outros investimentos não classificáveis em contas mais específicas.
Contas que registram outras contas retificadoras do grupo investimentos, não classificáveis em contas mais
específicas.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre os outros investimentos permanentes. Referidos
valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e excluídos do Lucro Real. Não devem ser
controlados em subcontas, mas na Parte B do eLalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no mesmo
período em a receita ou resultado da operação deva ser tributada(art.4º, Lei 12.973/2014).
recuberabilidade do valor contábil dos ativos classificados como outros investimento. Esta conta também registra as
eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur até
ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os outros investimentos
permanentes, inclusive decorrentes apenas de sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na
apuração Lucro Real quando da alienação ou baixa do ativo(arts. 49/53, Instrução Normativa SRF Nº 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no caso da conta
contábil que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
1.515/2014)
auxiliar vinculado à ECD (art. 169, §6º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014).
Contas que registram os terrenos de propriedade da pessoa jurídica utilizados nas operações, ou seja, onde se
localizam a fábrica, os depósitos, os escritórios, as filiais, as lojas, etc.
Atenção: O valor do terreno onde está em construção uma nova unidade que ainda não esteja em operação também
deve ser informada nesta conta.
Contas que registram os edifícios, melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e os serviços e instalações
provisórias, necessários à construção e ao andamento das obras, tais como: limpeza do terreno, serviços
topográficos, sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e outras similares. Atenção: As construções em
andamento devem ser informadas na conta Construções em Andamento.
Contas que registram as construções em andamento de edifícios, melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e
os serviços e instalações provisórias, necessários à construção e ao andamento das obras em imóvel próprio da
entidade, tais como: limpeza do terreno, serviços topográficos, sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e
outras similares.
Contas que registram as construções em andamento de edifícios, melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e
os serviços e instalações provisórias, necessários à construção e ao andamento das obras, tais como: limpeza do
terreno, serviços topográficos, sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e outras similares, inclusive os
decorrentes de operações que transfiram à companhia os benefícios, riscos e controle desses bens
Contas que registram as construções, instalações e outras benfeitorias em terrenos, prédios ou edifícios alugados de
uso administrativo ou de produção.
Contas que registram os equipamentos, máquinas e instalações industriais utilizados no processo de produção da
pessoa jurídica.
Contas que registram os móveis, utensílios e instalações utilizados nas atividades administrativa e comercial da
pessoa jurídica.
Contas que registram os veículos de propriedade da pessoa jurídica. Atenção: Os veículos de uso direto na
produção, como empilhadeiras e similares, devem ser informados na conta Equipamentos, Máquinas e Instalações
Industriais.
Contas que registram as embarcações de propriedade da pessoa jurídica, utilizados nas atividades administrativas,
comerciais ou produtivas.
Contas que registram as aeronaves de propriedade da pessoa jurídica, utilizados nas atividades administrativas,
comerciais ou produtivas.
Contas que registram os direitos de exploração de jazidas de minério, de pedras preciosas, e similares.
Contas que registram os dutos e tubulações de propriedade da pessoa jurídica.

Contas que registram as linhas de transmissão elétrica de propriedade da pessoa jurídica.
Contas que registram as antenas e torres de transmissão de propriedade da pessoa jurídica do setor de
telecomunicações.
Contas que registram as máquinas empregadas na atividade rural.

Contas que registram os tratores e demais veículos empregados na atividade rural.
Contas que registram outras imobilizações não classificadas em contas mais específicas.
Contas que registram a depreciação acumulada das contas do imobilizado.

Contas que registram a amortização acumulada das contas do imobilizado.
Contas que registram a exaustão acumulada das contas do imobilizado.
recuperabilidade do valor contábil do imobilizado. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos
valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa
do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei 12.973/2014).
a prazo de ativos imobilizados Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta subconta até que bem seja realizado, quando valor
do AVP poderá ser excluído do Lucro Real do período(art.5º, Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização
estão descritos no Anexo I, exemplo 4, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Apenas no caso da conta contábil
que registra o ativo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva,
1.515/2014
Contas que registram a amortização acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na subconta
1.02.03.01.75. A operacionalização desta subconta está evidenciada no exemplo 4, anexo I, da Instrução Normativa
SRF nº 1.515/2014
Contas que registram a exaustão acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na subconta 1.02.03.01.75. A
operacionalização desta subconta está evidenciada no exemplo 4, anexo I, da Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014
e critérios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei nº 12.973/2014), inclusive decorrentes do custo atribuível
resultante de nova mensuração, ocorrida nos termos dos itens 20/27, ICPC 10. Referidos valores deverão ser
computados na apuração Lucro Real à medida da realização do bem, (arts. 164 e 167, Instrução Normativa SRF Nº
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar
1.515/2014
Contas que registram a amortização acumulada sobre o ajuste adoção inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90.
A operacionalização desta subconta está evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014
Contas que registram a exaustão acumulada sobre o ajuste adoção inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90. A
1.515/2014
posteriormente geradas passarão a ser controladas exclusivamente no eLalur (art. 168, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014)
Contas que registram os veículos recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual são substancialmente
transferidos à arrendatária os riscos e benefícios inerentes à propriedade. O título de propriedade pode ou não vir a
ser transferido. A diferenciação ante um arrendamento operacional depende da essência da transação e não da forma
do contrato. Nos termos dos item 20, CPC 06, no reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados pelo
menor entre valor presente dos pagamentos mínimos do arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data.
Quaisquer custos diretos iniciais do arrendatário devem ser adicionados à quantia reconhecida como ativo. Para fins
fiscais, a pessoa jurídica arrendatária deverá adicionar ao Lucro Real qualquer despesa com depreciação(art.13,
Decreto-Lei Nº 1.598/1977), todavia, podendo excluir as contraprestações pagas ou creditadas(art. 47, , Lei Nº
12.973/2014). Os valores decorrentes do Ajuste a Valor Presente efetivado sobre a dívida do contrato também
devem ser adicionados ao Lucro Real, conforme venham a ser reconhecidos como despesa financeira(art. 48, , Lei
Nº 12.973/2014). Maiores detalhes nos art. 89/90 Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014. As diferenças percebidas
nos valores do ativo, tratadas na adoção inicial da Lei nº 12.973/2014¸ arts. 66/67, não devem gerar controle em
subcontas, conforme art. 172, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
Contas que registram as embarcações recebidas em leasing financeiro, ou seja, no qual são substancialmente
Contas que registram as aeronaves recebidas em leasing financeiro, ou seja, no qual são substancialmente
Contas que registram máquinas, equipamentos e instalações industriais recebidos em leasing financeiro, ou seja, no
qual são substancialmente transferidos à arrendatária os riscos e benefícios inerentes à propriedade. O título de
propriedade pode ou não vir a ser transferido. A diferenciação ante um arrendamento operacional depende da
essência da transação e não da forma do contrato. Nos termos dos item 20, CPC 06, no reconhecimento inicial estes
ativos devem ser mensurados pelo menor entre valor presente dos pagamentos mínimos do arrendamento, ou o
valor justo do bem nesta data. Quaisquer custos diretos iniciais do arrendatário devem ser adicionados à quantia
reconhecida como ativo. Para fins fiscais, a pessoa jurídica arrendatária deverá adicionar ao Lucro Real qualquer
despesa com depreciação(art.13, Decreto-Lei Nº 1.598/1977), todavia, podendo excluir as contraprestações pagas ou
creditadas(art. 47, , Lei Nº 12.973/2014). Os valores decorrentes do Ajuste a Valor Presente efetivado sobre a dívida
do contrato também devem ser adicionados ao Lucro Real, conforme venham a ser reconhecidos como despesa
financeira(art. 48, , Lei Nº 12.973/2014). Maiores detalhes nos art. 89/90 Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
As diferenças percebidas nos valores do ativo, tratadas na adoção inicial da Lei nº 12.973/2014¸ arts. 66/67, não
devem gerar controle em subcontas, conforme art. 172, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
Contas que registram móveis, utensílios e instalações comerciais recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual
são substancialmente transferidos à arrendatária os riscos e benefícios inerentes à propriedade. O título de
despesa com depreciação(art.13, Decreto-Lei Nº 1.598/1977), todavia, podendo excluir as contraprestações pagas ou
creditadas(art. 47, , Lei Nº 12.973/2014). Os valores decorrentes do Ajuste a Valor Presente efetivado sobre a dívida
do contrato também devem ser adicionados ao Lucro Real, conforme venham a ser reconhecidos como despesa
financeira(art. 48, , Lei Nº 12.973/2014). Maiores detalhes nos art. 89/90 Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
As diferenças percebidas nos valores do ativo, tratadas na adoção inicial da Lei nº 12.973/2014¸ arts. 66/67, não
devem gerar controle em subcontas, conforme art. 172, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
Contas que registram os imóveis recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual são substancialmente transferidos
à arrendatária os riscos e benefícios inerentes à propriedade. O título de propriedade pode ou não vir a ser
transferido. A diferenciação ante um arrendamento operacional depende da essência da transação e não da forma do
contrato. Nos termos dos item 20, CPC 06, no reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados pelo
Contas que registram outros bens registrados no grupo imobilizado recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual
são substancialmente transferidos à arrendatária os riscos e benefícios inerentes à propriedade. O título de
despesa com depreciação, amortização ou exaustão(art.13, Decreto-Lei Nº 1.598/1977), todavia, podendo excluir as
contraprestações pagas ou creditadas(art. 47, , Lei Nº 12.973/2014). Os valores decorrentes do Ajuste a Valor
Presente efetivado sobre a dívida do contrato também devem ser adicionados ao Lucro Real, conforme venham a ser
reconhecidos como despesa financeira(art. 48, , Lei Nº 12.973/2014). Maiores detalhes nos art. 89/90 Instrução
Normativa SRF nº 1.515/2014. As diferenças percebidas nos valores do ativo, tratadas na adoção inicial da Lei nº
12.973/2014¸ arts. 66/67, não devem gerar controle em subcontas, conforme art. 172, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014.
Contas que registram a depreciação acumulada do imobilizado recebido em leasing financeiro.

Contas que registram a amortização acumulada do imobilizado recebido em leasing financeiro.
Contas que registram a exaustão acumulada do imobilizado recebido de leasing financeiro.
recuperabilidade do valor contábil do imobilizado recebido em leasing financeiro. Esta conta também registra as
eventuais reversões. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur até
ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos para produção de origem animal,
quando avaliados a valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles não consumíveis,
autorrenováveis, como rebanhos de animais para produção de leite ou reprodução. Os produtos agrícolas devem
receber classificação de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos para produção de origem vegetal,
quando avaliados a valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles não consumíveis,
autorrenováveis, como árvores frutíferas, vinhas, árvores das quais se produz lenha por desbaste. Os produtos
agrícolas devem receber classificação de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos para produção de origem animal, nos
mensurá-lo assim até a sua venda. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles não consumíveis,
autorrenováveis, como rebanhos de animais para produção de leite ou reprodução. Os produtos agrícolas devem
receber classificação de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos biológicos para produção de origem vegetal, nos
mensurá-lo assim até a sua venda. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles não consumíveis,
autorrenováveis, como árvores frutíferas, vinhas, árvores das quais se produz lenha por desbaste. Os produtos
agrícolas devem receber classificação de estoques.
Contas que registram a depreciação acumulada de ativos biológicos de produção.

Contas que registram a exaustão acumulada de ativos biológicos de produção.
Contas que registram as perdas estimadas com base em evidências objetivas que demonstrem a não recuperabilidade
do valor contábil do ativo biológico. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos valores deverão
ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando
poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre ativos biológicos para
produção. Referidos valores deverão ser registrados líquidos da despesa de venda e computados na apuração Lucro
Real à medida que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão
descritos no Anexo I, exemplos 5/6, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Apenas no caso da conta contábil
1.515/2014
Contas que registram a exaustão acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na subconta 1.02.03.04.75. A
operacionalização desta subconta está evidenciada no exemplo 4, anexo I, da Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014
1.515/2014
Contas que registram a exaustão acumulada sobre o ajuste adoção inicial registrado na subconta 1.02.03.04.90. A
1.515/2014
1.515/2014)
Contas que registram imobilizados adquiridos, construídos ou de outra forma recebidos em contrapartida a
subvenções governamentais.
Contas redutoras de imobilizado recebidos em subvenções governamentais.
Contas que registram outras imobilizações da pessoa jurídica, não classificáveis em outras contas.
Outras contas redutoras do Imobilizado, inclusive a perda por redução do valor recuperável.
Contas que registram as depreciações, amortizações e quotas de exaustão das contas de outros imobilizados.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre outros imobilizados. Referidos
valores deverão ser registrados líquidos da despesa de venda e computados na apuração Lucro Real à medida que
ativo for realizado(arts. 13/14, Lei nº 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão descritos no Anexo I,
exemplos 5/6, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo
consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os
em razão auxiliar vinculado à ECD(art. 33, §3º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram a depreciação/amortização/exaustão acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na
subconta 1.02.03.05.75. A operacionalização desta subconta está evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da
Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014
apuração Lucro Real à medida da realização do bem, (arts. 164 e 167, Instrução Normativa SRF Nº 1.515/2014,
Contas que registram a depreciação/amortização/exaustão acumulada sobre o ajuste adoção inicial registrado na
subconta 1.02.03.05.90. A operacionalização desta subconta está evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da
Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014
1.515/2014)
Contas que registram os custos de aquisição e registro de marcas, bem como desembolso a terceiros por contrato de
uso. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um ativo não monetário identificável sem substância física, ou seja,
regra geral, para registrá-los no ativo necessário que sejam identificáveis, controlados e geradores de benefícios
econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas, títulos de publicação, lista de
clientes e outros itens similares, quando gerados internamente, não devem ser reconhecidos como ativos intangíveis.
Após o seu reconhecimento inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortização acumulada e a perda acumulada do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser
amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com vida útil indefinida, ou seja, com base na
análise de todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período durante o qual o ativo deverá
gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.
Contas que registram os custos de aquisição e registro de patentes, bem como desembolso a terceiros por contrato
de uso. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um ativo não monetário identificável sem substância física, ou
seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que sejam identificáveis, controlados e geradores de
benefícios econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas, títulos de
publicação, lista de clientes e outros itens similares, quando gerados internamente, não devem ser reconhecidos
como ativos intangíveis. Após o seu reconhecimento inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo,
menos a eventual amortização acumulada e a perda acumulada do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil,
este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com vida útil indefinida, ou seja,
com base na análise de todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período durante o qual o
ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos
com pesquisa devem ser reconhecidos como despesa, enquando os despendidos no desenvolvimento devem ser
ativados, itens 57/59.
Contas que registram o ativo intangível representativo do direito de exploração de serviços públicos, é constituído
durante a fase de contrução à medida em que recebe o direito(autorização) de cobrar os usuários dos serviços
públicos( item 17, nos termos do ICPC 01(R1)). Se os serviços de construção do concessionário são pagos parte em
ativo financeiro e parte em ativo intangível, é necessário contabilizar cada componente da remuneração
separadamente. A remuneração recebida ou a receber de ambos os componentes deve ser inicialmente registrada
pelo seu valor justo recebido ou a receber. Importante ressaltar que a natureza da remuneração deve ser determinada
de acordo com os termos do contrato e, quando houver, legislação aplicável. Em termos gerais, este intangível é
formado ao longo da fase de construção pela contrapartida das parcelas da receita de construção de cada
contrato(conta 3.01.01.01.01.20), reconhecidas pelo método da porcentagem completada (itens 25/26, CPC 17(R1)).
Nos termos do CPC 20, os custos de empréstimos atribuíveis ao contrato de concessão devem ser capitalizados
durante a fase de construção, integrando o custo do intangível. Regras especiais devem ser aplicadas às concessões
onerosas-direito de outorga, conforme OCPC 05. Referido intangível deve ser amortizado dentro do prazo da
concessão. Para fins fiscais, o resultado apurado durante a fase construção deverá ser excluído do Lucro Real,
controlado na parte B do eLalur, para ser adicionado na proporção em que o ativo intangível for realizado(art. 82,
Contas que registram os custos com aquisição dos direitos de exploração de recursos florestais, nos termos do ICPC
01.
Contas que registram os custos com aquisição dos direitos de exploração de recursos minerais. Nos termos do
CPC04, ativo intangível é um ativo não monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para
registrá-los no ativo necessário que sejam identificáveis, controlados e geradores de benefícios econômicos futuros.
Após o seu reconhecimento inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortização acumulada e a perda acumulada do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser
amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com vida útil indefinida, ou seja, com base na
análise de todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período durante o qual o ativo deverá
gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.
Contas que registram os custos com aquisição dos direitos de exploração de recursos hídricos. Nos termos do CPC
04, ativo intangível é um ativo não monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-
los no ativo necessário que sejam identificáveis, controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Após o
seu reconhecimento inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo, menos a eventual amortização
acumulada e a perda acumulada do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado
por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos
os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de
caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.
Contas que registram os custos com aquisição de direitos autorais. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um
ativo não monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que
sejam identificáveis, controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os
gastos incorridos com marcas, títulos de publicação, lista de clientes e outros itens similares, quando gerados
internamente, não devem ser reconhecidos como ativos intangíveis. Após o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangível deve ser apresentado ao custo, menos a eventual amortização acumulada e a perda acumulada do valor
recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo
para aqueles com vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos os fatores relevantes, não existe um
limite previsível para o período durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa
jurídica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com pesquisa devem ser reconhecidos como despesa, enquando
os despendidos no desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Contas que registram os custos com aquisição de patrimônio cultural. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um
jurídica.
Contas que registram os custos com aquisição de fundos de comércio. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um
jurídica.
Contas que registram os custos com aquisição e/ou desenvolvimento de softwares. Nos termos do CPC 04, ativo
intangível é um ativo não monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no
ativo necessário que sejam identificáveis, controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Conforme
itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas, títulos de publicação, lista de clientes e outros itens
similares, quando gerados internamente, não devem ser reconhecidos como ativos intangíveis. Após o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo, menos a eventual amortização
acumulada e a perda acumulada do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado
por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos
os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de
caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com pesquisa devem ser
reconhecidos como despesa, enquando os despendidos no desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Contas que registram os custos com contratos de aluguel. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um ativo não
monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que sejam
identificáveis, controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos
incorridos com marcas, títulos de publicação, lista de clientes e outros itens similares, quando gerados internamente,
não devem ser reconhecidos como ativos intangíveis. Após o seu reconhecimento inicial, um ativo intangível deve
ser apresentado ao custo, menos a eventual amortização acumulada e a perda acumulada do valor recuperável. Em
se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com
vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para
o período durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.
Contas que registram os custos com aquisição de franquias. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um ativo não
monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que sejam
identificáveis, controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos
incorridos com marcas, títulos de publicação, lista de clientes e outros itens similares, quando gerados internamente,
não devem ser reconhecidos como ativos intangíveis. Após o seu reconhecimento inicial, um ativo intangível deve
ser apresentado ao custo, menos a eventual amortização acumulada e a perda acumulada do valor recuperável. Em
se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo não ocorrendo para aqueles com
vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para
o período durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a pessoa jurídica.
Contas que registram os custos com o desenvolvimento de novos produtos ou serviços, que atendam aos requisitos
de viabilidade técnica, intenção e capacidade uso e/ou venda. Nos termos do CPC 04, ativo intangível é um ativo
não monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los no ativo necessário que
jurídica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com pesquisa devem ser reconhecidos como despesa, enquando
os despendidos no desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Contas que registram os direito readquirido em combinação de negócios, conforme item B35, CPC 15(R1).
Contas que registram os direitos adquiridos em combinação de negócios, sobre contratos de leasing operacional
contratados pela adquirida em condições mais favoráveis, conforme item B29, CPC 15(R1).
Contas que registram os intangíveis adquiridos em combinação de negócios, não reconhecidos na adquirida,
conforme item 13, CPC15(R1).
Contas que registram intangíveis recebidos em contrapartida a subvenções governamentais, conforme item 44, CPC
04.
Contas redutoras de intangíveis recebidos em subvenções governamentais.

Contas que registram amortização das contas do ativo intangível.
Contas que registram goodwill gerado em outras modalidades de combinações de negócio previstas no CPC 15,
exceto aquisições de participação societárias registradas nas contas 1.02.02.01.10 e 1.02.02.02.10, bem como, em
eventos societários de incorporação, fusão e cisão. Nos termos do item 48, CPC 04, goodwill gerado internamente
não deve ser reconhecido como ativo.
Contas que registram os custos com aquisição de outros itens classificáveis no intangível. Nos termos do CPC04,
ativo intangível é um ativo não monetário identificável sem substância física, ou seja, regra geral, para registrá-los
no ativo necessário que sejam identificáveis, controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Conforme
itens 63/64, CPC04, os gastos incorridos com marcas, títulos de publicação, lista de clientes e outros itens similares,
quando gerados internamente, não devem ser reconhecidos como ativos intangíveis. Após o seu reconhecimento
inicial, um ativo intangível deve ser apresentado ao custo, menos a eventual amortização acumulada e a perda
acumulada do valor recuperável. Em se definindo sua vida útil, este bem deve ser amortizado por este prazo, o
mesmo não ocorrendo para aqueles com vida útil indefinida, ou seja, com base na análise de todos os fatores
relevantes, não existe um limite previsível para o período durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa
líquidos positivos para a pessoa jurídica.Conforme itens 54/56, CPC04, os gastos com pesquisa devem ser
reconhecidos como despesa, enquando os despendidos no desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Outras contas redutoras do intangível, não classificáveis em outras contas específicas.
recuperabilidade do valor contábil do ativo intangível. Esta conta também registra as eventuais reversões. Referidos
valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa
do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art. 32, Lei nº 12.973/2014).
recuperabilidade do valor contábil do goodwill, exceto resultante de aquisição de participação societária, cujas
perdas por desvalorização estão registrados nas contas 1.02.02.01.56 e 1.02.02.02.56. Estes valores não estão
sujeitos a reversão, conforme item 124, CPC 01. Referidos valores deverão ser adicionados ao Lucro Real, mantidos
na Parte B do eLalur até ocorrência da alienação ou baixa do ativo, quando poderão ser excluídos do Lucro Real(art.
28, Lei nº 12.973/2014).
a prazo de intangíveis. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e adicionados
ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrerá nesta subconta até que bem seja realizado, quando valor do AVP
poderá ser excluído do Lucro Real do período(art.5º, Lei 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilização estão
Contas que registram a amortização acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na subconta
1.02.05.01.75. A operacionalização desta subconta está evidenciada no exemplo 4, anexo I, da Instrução Normativa
SRF nº 1.515/2014
auxiliar vinculado à ECD(art. 169, §6º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). No caso do ativo não estar
reconhecido no FCONT, apenas na contabilidade societária, fica dispensada a constituição da subconta de adoção
inicial, nos termos do art. 169, §3º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram a amortização acumulada sobre o ajuste adoção inicial registrado na subconta 1.02.05.01.90.
A operacionalização desta subconta está evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014
Contas que registram os gastos de organização e administração, encargos financeiros líquidos, estudos, projetos e
detalhamentos, juros a acionista na fase de implantação e gastos preliminares de operação. O saldo existente em 31
de dezembro de 2008 no ativo diferido que, pela sua natureza, não puder ser alocado a outro grupo de contas,
poderá permanecer no ativo sob essa classificação até sua completa amortização, sujeito à análise sobre a
recuperação.
Contas que registram os gastos com pesquisa científica ou tecnológica. O saldo existente em 31 de dezembro de
2008 no ativo diferido que, pela sua natureza, não puder ser alocado a outro grupo de contas, poderá permanecer no
ativo sob essa classificação até sua completa amortização, sujeito à análise sobre a recuperação.
Contas que registram os gastos com pesquisas e desenvolvimento de produtos, com a implantação de sistemas e
métodos e com reorganização. O saldo existente em 31 de dezembro de 2008 no ativo diferido que, pela sua
natureza, não puder ser alocado a outro grupo de contas, poderá permanecer no ativo sob essa classificação até sua
completa amortização, sujeito à análise sobre a recuperação.
Contas que registram a amortização das contas do ativo diferido.
recuperabilidade do valor contábil do ativo diferido. Esta conta também registra as eventuais reversões.
ECD(art. 169, §6º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). No caso de ativo diferido existente apenas no FCONT,
não haverá registro em subcontas, devendo tal valor ser controlado na parte B do eLalur(art. 171, §1º, Instrução
Normativa SRF nº 1.515/2014). No caso do ativo não estar reconhecido na contabilidade societária, apenas no
FCONT, a diferença em questão deverá ser controlada na parte B do eLalur, nos termos do art. 171, §1º, Instrução
Contas que registram o valor correspondente aos salários, ordenados, pro labore, horas extras, , adicionais e prêmios
a serem pagos no exercício subsequente, inclusive gratificações a empregados, o valor das férias do período
aquisitivo já completo, 13 salários a pagar.
Contas que registram o valor correspondente a participação no resultado a serem pagos no exercício subsequente de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor das Contribuições Previdenciárias a recolher.
Contas que registram o valor do FGTS a recolher.
Contas que registram os benefícios não monetários a pagar. Nos termos do item 9(d), CPC 33(R1), benefícios de
curto prazo tais como assistência médica, moradia, carros e bens ou serviços gratuitos ou subsidiados para os atuais
empregados ou administradores.
Contas que registram os benefícios pós-emprego a pagar. Nos termos do item 26, CPC 33(R1), aqueles pagos após
o período de emprego, tais como aposentadoria, pensões, seguro de via e assistência médica pós-emprego.
Contas que registram outros benefícios de longo prazo a pagar no curto prazo. Nos termos do item 5(c), CPC
33(R1), são aqueles que não se espera sejam integralmente liquidados em até doze meses após o fim do exercício
em que os empregados prestarem o respectivo serviço, tais como ausências remuneradas de longo prazo, licenças
por tempo de serviço, jubileu , benefícios por invalidez de longo prazo.
Contas que registram os benefícios rescisórios a pagar. Nos termos do item 8, CPC 33(R1), são aqueles fornecidos
pela rescisão do contrato de trabalho de empregado, seja decisão da pessoa jurídica de terminar o vínculo
empregatício do empregado antes da data normal da aposentadoria, seja decisão do empregado de aceitar uma oferta
de benefícios em troca da rescisão do contrato de trabalho.
Contas correspondentes a outros encargos a recolher incidentes sobre a folha de pagamentos dos funcionários,
exceto INSS e FGTS.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes à compra de bens, direitos e serviços de fornecedores
nacionais, não relacionados com declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram o valor a pagar correspondentes à compra de de bens, direitos e serviços de fornecedores
estrangeiros, não relacionados com declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
nacionais, relacionados com declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
estrangeiros, relacionados com declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram os valores dos juros a serem apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a valor
presente efetuados nos instrumentos de dívidas vinculados a compras efetuadas a prazo. Referidos valores serão
apropriados ao resultado pelo regime de competência e adicionados ao Lucro Real(art. 38, §2º, Instrução Normativa
SRF nº 1.515/2014). Em sendo as contrapartidas registradas em subcontas vinculadas aos ativos adquiridos,
poderão ser excluídas no período em que os ativos forem realizados, nos termos do art. 37, Instrução Normativa
SRF nº 1.515/2014.
entre o valor do passivo mensurado de acordo as disposições da Lei nº 6.404/1976 e o valor mensurado pelos
métodos e critérios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei nº 12.973/2014). Referidos valores deverão ser
computados na apuração Lucro Real à medida que o passivo for baixado ou liquidado (arts. 165 e 168, Instrução
Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2)
Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve
registrar individualmente a diferença de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil que
registra o passivo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos de clientes no país.
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos de clientes no exterior.
presente efetuados nos instrumentos de dívidas vinculados a adiantamentos de clientes. Referidos valores serão
SRF nº 1.515/2014). Em sendo as contrapartidas registradas em subcontas vinculadas a ativos adquiridos, poderão
ser excluídas no período em que os ativos forem realizados, nos termos do art. 37, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014.
Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos
1/2). Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial
deve registrar individualmente a diferença de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta contábil
que registra o passivo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva,
Contas que registram o valor das parcelas a serem subtraídas do circulante, correspondentes a valores das duplicatas
descontadas que retificam o grupo de clientes. Ainda que represente uma dívida, caso a pessoa jurídica registre esta
conta no ativo, deve ser classificada neste referencial junto com a conta que retifique na contabilidade societária.
Contas que registram o valor dos financiamentos e empréstimos a curto prazo, obtidos com instituição financeira no
Brasil. Encargos financeiros a transcorrer e juros a pagar decorrentes devem ser classificadas nesta conta. As
obrigações por empréstimos tomados com pessoa jurídica não financeira e física deverão ser informados na conta
de mútuos.
Contas que registram o valor dos financiamentos e empréstimos a curto prazo, obtidos com instituição financeira no
Exterior. Encargos financeiros a transcorrer e juros a pagar decorrentes devem ser classificadas nesta conta.As
de mútuos.
Contas que registram o valor das obrigações de curto prazo relativas às operações de crédito na modalidade de
adiantamento de contrato de câmbio.
Contas que registram o valor das obrigações de curto prazo relativas a arrendamento mercantil contratados no país.
Contas que registram o valor das obrigações de curto prazo relativas a arrendamento mercantil contratados no
exterior.
presente efetuados nos instrumentos de dívidas vinculados a empréstimos e financiamentos. Referidos valores serão
SRF nº 1.515/2014). Exceto para as operações de leasing financeiro(art. 89, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014) em sendo as contrapartidas registradas em subcontas vinculadas aos ativos adquiridos, poderão ser
excluídas no período em que os ativos forem realizados, nos termos do art. 37, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014.
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor do PIS a recolher.

Contas que registram o valor da COFINS a recolher.
Contas que registram o valor do IOF a recolher.
Contas que registram o valor da CIDE a recolher.

Contas que registram o valor dos tributos municipais a Recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos especiais e ordinários de tributos federais a Recolher no
final do período de apuração.
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos especiais e ordinários de tributos estaduais e municipais a
recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor referente à contribuição sobre o faturamento em substituição ao INSS sobre a folha.
Informar o saldo a recolher no final do período de apuração.
Contas que registram o valor referente aos tributos retidos a recolher. Informar o saldo a recolher no final do
Contas que registram o valor referente ao IRPJ a recolher. Informar o saldo a recolher no final do período de
apuração.
Contas que registram o valor referente à CSLL a recolher. Informar o saldo a recolher no final do período de
apuração.
Contas que registram o valor dos tributos a recolher não classificáveis em contas específicas.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de valor justo operados em ambiente negocial no país.
pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no país.
pela ECD.
ambiente negocial no país. Toda documentação exigida para operar em “Hedge Accounting” deve constar em Nota
Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre os passivos financeiros,
inclusive decorrentes apenas de sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na apuração
Lucro Real quando da baixa ou liquidação do passivo(arts. 49/53, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos
detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contábil
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de valor justo operados em ambiente negocial no exterior.
pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no
exterior. Toda documentação exigida para operar em “Hedge Accounting” deve constar em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD.
ambiente negocial no exterior. Toda documentação exigida para operar em “Hedge Accounting” deve constar em
Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
detalhes sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6), sem prejuízo observância aos arts.
9º a 12 da Instrução Normativa SRF Nº 213/2002. Apenas no caso da conta contábil que registra o ativo consolidar
1/2), sem prejuízo observância aos arts. 9º a 12 da Instrução Normativa SRF Nº 213/2002. Conforme disciplinado
art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de adoção inicial deve registrar
passivo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
Contas que registram o valor das debêntures a pagar no final do período de apuração. Havendo contas societárias
Contas que registram o valor do prêmio na emissão de debêntures a pagar no final do período de apuração
Contas que registram o valor notas promissórias(“commercial papers”) a pagar no final do período de apuração.
Havendo contas societárias específicas para juros e encargos decorrentes, também devem ser classificados nesta
conta.
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no final do período de apuração. Havendo contas societárias
Contas que registram o valor de Certificados de Recebíveis Imobiliários a pagar no final do período de apuração.
Havendo contas societárias específicas para juros e encargos decorrentes, também devem ser classificados nesta
conta.
Contas que registram o valor de Certificados de Recebíveis do Agronegócio a pagar no final do período de
apuração. Havendo contas societárias específicas para juros e encargos decorrentes, também devem ser classificados
nesta conta.
Contas que registram outros títulos emitidos para a captação de recursos financeiros, não classificados em contas
mais específicas, mensurados pelo custo amortizado. Havendo contas societárias específicas para juros e encargos
Contas que registram o valor do custo a amortizar dos títulos de dívida, saldo existente no final do período de
apuração.
mais específicas, mensurados pelo valor justo reconhecido diretamente no resultado.
presente efetuados nos títulos de dívidas. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de
competência e adicionados ao Lucro Real(art. 38, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Em sendo as
contrapartidas registradas em subcontas vinculadas a ativos, poderão ser excluídas no período em que os ativos
forem realizados, nos termos do art. 37, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
Lucro Real quando da baixa ou liquidação do passivo(arts. 44 e 48, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos
Contas que registram o valor da provisão para o imposto de renda a pagar.

Contas que registram o valor da provisão para a contribuição social sobre o lucro líquido a pagar.
Contas que registram o valor de férias a pagar de administradores e empregados.
Contas que registram o valor de 13º salário a pagar de administradores e empregados.


Contas que registram o valor das demais provisões não classificadas em contas mais específicas.
presente efetuados nas provisões. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de competência e
adicionados ao Lucro Real(art. 38, §2º, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014). Em sendo as contrapartidas
registradas em subcontas vinculadas a ativos, poderão ser excluídas no período em que os ativos forem realizados,
nos termos do art. 37, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014.
Contas que registram os empréstimos tomados de partes não relacionadas com a declarante, conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no país. Juros e encargos decorrentes também devem ser
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no exterior. Juros e encargos decorrentes também devem ser
Contas que registram os empréstimos tomados de partes relacionadas com a declarante, conforme conceito definido
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no país. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta
conta.
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no exterior. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados
nesta conta.
Contas que registram a contraprestação contingente passiva, em uma combinação de negócios. Em termos gerais,
constitui cláusula assumida pelo adquirente de transferir ativos ou participações societárias adicionais , aos ex-
proprietários da adquirida, se certas condições específicas venham a ocorrer. Para fins de gerar efeito sobre
tratamento fiscal das parcelas integrantes do custo de aquisição de participação societária, deve-se observar os arts.
110/111, Instrução Normativa SRF Nº 1.515/2014 .
Contas que registram o passivo contingente assumido de curto prazo em uma combinação de negócios.
Contas que registram os faturamentos antecipados, por conta de futuros fornecimentos, não gerando nenhum direito,
portanto retificando o saldo de duplicatas a receber.
Contas que registram o valor dos juros sobre o capital próprio a serem pagos no exercício subsequente aos sócios ou
acionistas.
Contas que registram o valor dos dividendos aprovados pela Assembleia, creditados aos acionistas ou propostos
pela administração da pessoa jurídica na data do balanço, como parte da destinação proposta para os lucros.
Contas que registram o controle de custo contratado, utilizadas pelas pessoas jurídicas da atividade imobiliária.
Contas que registram o controle de custo orçado, utilizadas pelas pessoas jurídicas da atividade imobiliária.
Contas que registram os direitos creditórios a pagar, utilizadas por pessoa jurídica que exerça ativididade de
securitização.
presente efetuados em outras obrigações. Referidos valores serão apropriados ao resultado pelo regime de
Contas que registram os efeitos no passivo circulante decorrentes da adoção do Pronunciamento Técnico CPC 47 -
Receita de Contrato com Cliente.
Contas que registram o valor das receitas faturadas e recebidas antecipadamente decorrente da venda de bens e
serviços, cuja a execução e entrega ocorrem até o término do ano-calendário subsequente. Também se considera
como receitas de exercícios futuros os juros e demais receitas financeiras recebidas antecipadamente em transações
financeiras.
Contas que registram o valor das doações e subvenções governamentais, enquanto não transferidas para o resultado
do exercício.
nacionais, seja relacionado ou não com declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
estrangeiros, seja relacionado ou não com declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Contas que registram obrigações resultantes de financiamentos de bens e equipamentos do ativo imobilizado
concedidos à empresa pelos próprios fornecedores de tais bens.
Contas que registram outras títulos a pagar não classificados em contas mais específicas, principalmente no grupo
2.02.01.07
Contas que registram o valor das parcelas a serem subtraídas do longo prazo, correspondentes a valores das
duplicatas descontadas que retificam o grupo de clientes. Ainda que represente uma dívida, caso a pessoa jurídica
registre esta conta no ativo, deve ser classificada neste referencial junto com a conta que retifique na contabilidade
societária.
Contas que registram o valor dos financiamentos e empréstimos a longo prazo, obtidos com instituição financeira
no país. Encargos financeiros a transcorrer e juros a pagar decorrentes devem ser classificadas nesta conta. As
de mútuos.
Contas que registram o valor dos financiamentos e empréstimos a longo prazo, obtidos com instituição financeira
no exterior. Encargos financeiros a transcorrer e juros a pagar decorrentes devem ser classificadas nesta conta. As
de mútuos
Contas que registram o valor das operações de crédito na modalidade de adiantamento de contrato de câmbio,
vencíveis a longo prazo.
Contas que registram o valor das obrigações relativas a arrendamento mercantil contratado no país, vencíveis a
longo prazo.
Contas que registram o valor das obrigações relativas a arrendamento mercantil financeiro contratado no exterior,
vencíveis a longo prazo.
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos de clientes no país de longo prazo.
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos de clientes no exterior de longo prazo.
presente efetuados nos instrumentos de dívidas vinculados a empréstimos e financiamentos. Referidos valores serão
SRF nº 1.515/2014). Exceto para as operações de leasing financeiro(art. 89, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014) em sendo as contrapartidas registradas em subcontas vinculadas aos ativos adquiridos, poderão ser
excluídas no período em que os ativos forem realizados, nos termos do art. 37, Instrução Normativa SRF nº
1.515/2014.
Contas que registram os benefícios pós-emprego a pagar no longo prazo. Nos termos do item 26, CPC 33(R1),
aqueles pagos após o período de emprego, tais como aposentadoria, pensões, seguro de via e assistência médica
pós-emprego.
Contas que registram outros benefícios de longo prazo a pagar no longo prazo. Nos termos do item 5(c), CPC
33(R1), são aqueles que não se espera sejam integralmente liquidados em até doze meses após o fim do exercício
em que os empregados prestarem o respectivo serviço, tais como ausências remuneradas de longo prazo, licenças
por tempo de serviço, jubileu , benefícios por invalidez de longo prazo.
Contas que registram os benefícios rescisórios a pagar no longo prazo. Nos termos do item 8, CPC 33(R1), são
aqueles fornecidos pela rescisão do contrato de trabalho de empregado, seja decisão da pessoa jurídica de terminar o
vínculo empregatício do empregado antes da data normal da aposentadoria, seja decisão do empregado de aceitar
uma oferta de benefícios em troca da rescisão do contrato de trabalho.
Contas que registram o valor de parcelamentos especiais e ordinários de tributos federais vencíveis a longo prazo.
Contas que registram o valor de parcelamentos especiais e ordinários de tributos estaduais e municipais vencíveis a
longo prazo.
Contas que registram o valor de outras obrigações tributárias vencíveis a longo prazo, não classificadas em contas
mais específicas.
Contas que registram o valor do tributo devido em período futuro relacionado a diferenças temporárias tributáveis.
Diferenças temporárias são divergências no valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal, nos
termos do CPC32.
Contas que registram o valor do tributo devido em período futuro relacionado a diferenças temporárias tributáveis.
Diferenças temporárias são divergências no valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal, nos
termos do CPC32.
Contas que registram o valor das debêntures a pagar no longo prazo. Havendo contas societárias específicas para
Contas que registram o valor do prêmio na emissão de debêntures a pagar no longo prazo. Havendo contas
Contas que registram o valor notas promissórias(“commercial papers”) a pagar no longo prazo. Havendo contas
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no longo prazo. Havendo contas societárias específicas para juros e
Contas que registram o valor de Certificados de Recebíveis Imobiliários a pagar no longo prazo. Havendo contas
Contas que registram o valor de Certificados de Recebíveis do Agronegócio a pagar no longo prazo. Havendo
contas societárias específicas para juros e encargos decorrentes, também devem ser classificados nesta conta.
mais específicas, mensurados pelo custo amortizado. Havendo contas societárias específicas para juros e encargos
Contas que registram o valor do custo a amortizar a longo prazo dos títulos de dívidas.
mais específicas, mensurados pelo valor justo reconhecido diretamente no resultado.


Contas que registram o valor das provisões de longo prazo não classificáveis em contas específicas nesse plano de
contas.
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher após o final do período de apuração seguinte (longo
prazo).
Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher após o final do período de apuração seguinte (longo
prazo).
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher após o final do período de apuração seguinte (longo
prazo).
Contas que registram o valor do PIS a recolher após após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor da COFINS a recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor do IOF a recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor da CIDE a recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos tributos municipais a Recolher após o final do período de apuração seguinte
(longo prazo).
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos especiais e ordinários de tributos federais a Recolher após
o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos especiais e ordinários de tributos estaduais e municipais a
recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor referente à contribuição sobre o faturamento em substituição ao INSS sobre a folha.
Informar o saldo a recolher após o final do período de apuração seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos tributos a recolher não classificáveis em contas específicas após o final do período
de apuração seguinte (longo prazo).
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no país. Juros e encargos decorrentes também devem ser
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no exterior. Juros e encargos decorrentes também devem ser
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no país. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados nesta
conta.
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no exterior. Juros e encargos decorrentes também devem ser registrados
nesta conta.
Contas que registram o passivo contingente de longo prazo assumido em uma combinação de negócios.
Contas que registram o valor dos recursos recebidos pela empresa de seus acionistas ou quotistas destinados a serem
utilizados para aumento de capital.
Contas que registram o controle de custo contratado de longo prazo, utilizadas pelas pessoas jurídicas da atividade
imobiliária.
Contas que registram o controle de custo orçado de longo prazo, utilizadas pelas pessoas jurídicas da atividade
imobiliária.
Contas que registram os direitos creditórios a pagar no longo prazo, utilizadas por pessoa jurídica que exerça
ativididade de securitização.

Contas que registram os efeitos no passivo não circulante decorrentes da adoção do Pronunciamento Técnico CPC
47 - Receita de Contrato com Cliente.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre outras obrigações, inclusive
decorrentes apenas de sua mensuração inicial. Referidos valores deverão ser computados na apuração Lucro Real
quando da baixa ou liquidação do passivo(arts. 44 e 48, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cujos detalhes
sobre a contabilização estão descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contábil que
Contas que registram registram as diferenças positivas ou negativas, na data da adoção dos efeitos da Lei nº
12.973/2014, entre o valor do passivo mensurado de acordo as disposições da Lei nº 6.404/1976 e o valor
mensurado pelos métodos e critérios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei nº 12.973/2014). Referidos valores
deverão ser computados na apuração Lucro Real à medida que o passivo for baixado ou liquidado (arts. 165 e 168,
exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de
conta contábil que registra o passivo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram o valor das receitas faturadas e recebidas antecipadamente decorrente da venda de bens e
serviços, cuja a execução e entrega ocorrem após o término do ano-calendário subsequente. Também se consideram
como receitas diferidas os juros e demais receitas financeiras recebidas antecipadamente em transações financeiras.
Contas que registram o valor das doações e subvenções governamentais, enquanto não transferidas para o resultado
do exercício.
Contas que registram registram os ajustes a valor justo positivos ou negativos efetuados sobre receitas diferidas,
Contas que registram registram as diferenças positivas ou negativas, na data da adoção dos efeitos da Lei nº
12.973/2014, entre o valor do passivo mensurado de acordo as disposições da Lei nº 6.404/1976 e o valor
mensurado pelos métodos e critérios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei nº 12.973/2014). Referidos valores
deverão ser computados na apuração Lucro Real à medida que o passivo for baixado ou liquidado (arts. 165 e 168,
exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169, § 9ª, Instrução Normativa SRF nº 1.515/2014, cada subconta de
conta contábil que registra o passivo consolidar vários itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
SRF nº 1.515/2014)
Contas que registram o valor do capital subscrito de domiciliados no País.
Contas que registram o valor do capital social subscrito de domiciliados no país que não tenha sido integralizado.
Contas que registram o valor do capital subscrito de domiciliados no exterior.

Contas que registram o valor do capital social subscrito de domiciliados no exterior que não tenha sido
integralizado.
Contas que registram os gastos com captação de recursos por emissão de ações ou outros valores mobiliários, nos
termos do CPC 08(R1). Referidos valores poderão ser excluídos do Lucro Real quando incorridos(art.77, Instrução
Contas que registram o valor do ágio apurado na emissão de ações.
Contas que registram a Reserva Especial de Ágio estabelecida no art. 6º, Instrução CVM nº 319/1999.
Contas que registram o valor da emissão e do resgate ou conversão em ações de partes beneficiárias e bônus de
subscrição.
Contas que registram o valor das doações e subvenções para investimento, até 31.12.2007.
Contas que registram o valor dos prêmios na emissão de debêntures, até 31.12.2007.
Contas que registram o valor das reservas de capital não classificadas em contas específicas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor da reserva de reavaliação realizada sobre ativos próprios, ainda não realizada e não
estornada até final de 2008, nos termos do art. 6º, Lei nº 11.638/2007. Conforme disciplinado no item 38, CPC 13,
sua constituição não é mais permitida.
Contas que registram o valor da reserva de reavaliação realizada sobre ativos de coligadas e controladas, ainda não
realizada e não estornada até final de 2008, nos termos do art. 6º, Lei nº 11.638/2007. Conforme disciplinado no
item 38, CPC 13, sua constituição não é mais permitida.
Contas que registram o valor da reserva legal constituída pela destinação de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva estatutária constituída pela destinação de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva para contingência constituída pela destinação de lucros da empresa.
Contas que registram a Reserva de Incetivos Fiscais criada pelo art. 195-A, Lei nº 6.404/1976. O valor das doações
e subvenções governamentais para investimento, a partir de 01.01.2008, deve receber esta destinação.
Contas que registram o valor da reserva de lucros para expansão constituída pela destinação de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva de lucros a realizar constituída pela destinação de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva especial para dividendo obrigatório não distribuído constituída pela
destinação de lucros da empresa.
Contas que registram a Reserva de Prêmio na Emissão de Debêntures prevista no art. 19, inc. III, Lei 11.941/2009.
Contas que registram o valor da reserva constituída em 1996 com o montante dos juros sobre o capital próprio
deduzidos como despesa financeira, mas mantidos no patrimônio da empresa.
Contas que registram o valor das demais reservas de lucros não classificadas em contas mais específicas.
Contas que registram o valor das contrapartidas de aumentos ou diminuições de valor atribuídos a ativos financeiros
disponíveis para venda, em decorrência da sua avaliação a valor justo. Regra geral, estes ganhos ou perdas devem
ser reconhecidos no resultado do período em que foram desreconhecidos, conforme item 55, CPC 38.
Contas que registram o valor das contrapartidas de aumentos ou diminuições de valor atribuídos instrumentos/itens
em operações de hedge, em decorrência da sua avaliação a valor justo. Regra geral, as parcelas dos ganhos ou
perdas do hedge eficaz de fluxo de caixa devem receber esta classificação, até que o fluxo protegido afete o
resultado, quando estes valores devem ser reclassificados para o resultado do período, conforme itens 95/100, CPC
38.
Contas que registram a contrapartida de diferença positiva de ativo imobilizado transferido para propriedades para
investimento quando do seu reconhecimento inicial, nos termos do item 62(b), CPC 28.
Contas que registram os ajustes referentes aos planos de benefícios a empregados, nos termos do item 57(d), CPC
33.
Contas que registram contrapartidas dos ajustes, positivos e negativos, ao Imobilizado e Propriedades para
Investimento, na adoção inicial dos CPC 27 e CPC 28. Decorrem do custo atribuído, "deemed cost", definido no
ICPC 10. Conforme item 26 do ICPC 10, na medida em que os ativos forem realizados, correspondentes saldos
devem ser transferidos para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados.
Contas que registram os ajustes acumulados de conversão cambial definidos no CPC 02(R2).
Contas que registram os ajustes de avaliação patrimonial negativos não classificados em contas específicas.
Contas que registram os ajustes de avaliação patrimonial relativos a outros resultados abrangentes.
Contas que registram na investidora os ajustes de resultados abrangentes no Patrimônio Líquida da pessoa jurídica
investida, classificados na conta 2.03.03.01.01
Contas que registram registram na investidora os ajustes de resultados abrangentes no Patrimônio Líquida da pessoa
jurídica investida, classificados na conta 2.03.03.01.04
xxxxx
Contas que registram o valor dos lucros acumulados ou do saldo à disposição da assembleia.
Contas que registram a contraprestação contingente passivas reconhecida pelo adquirente em uma combinação de
negócios, nos termos do item 40, CPC15. Em termos gerais, constitui cláusula assumida pelo adquirente de
transferir ativos ou participações societárias adicionais , aos ex-proprietários da adquirida, se certas condições
específicas venham a ocorrer. Para fins de gerar efeito sobre tratamento fiscal das parcelas integrantes do custo de
aquisição de participação societária, deve-se observar os arts. 110/111, Instrução Normativa SRF Nº 1.515/2014 .
Contas que registram os ajustes de exercícios anteriores.
Contas que registram o valor aos prejuízos acumulados.
Contas que registram o valor das aquisições de ações da própria empresa.

Contas que registram as transações de capital efetuadas com os sócios da pessoa jurídica. Nos termos do itens
64/70, ICPC 09(R2), as variações de porcentagem de participação em controladas devem receber esta classificação,
inclusive quanto a eventual ágio apurado na transação.
Contas que registram o valor correspondentes a outras contas de Patrimônio Líquido não classificadas em contas
específicas.
1.0.0.0.0.00.00 ATIVO GERAL 01012015 S

1.1.0.0.0.00.00 ATIVO 01012015 S
1.1.1.1.1.00.00 Caixa 01012015 S
1.1.1.1.1.10.00 CAIXA 01012015 A
1.1.1.1.2.30.00 01012015 A
CONTA RESERVA
1.1.1.1.3.10.00 01012015 A
ESPÉCIE
1.1.1.1.5.10.00 01012015 A
1.1.1.1.5.20.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
DISPONIBILIDADES DE
1.1.1.1.5.40.00 01012015 A
MOEDAS ESTRANGEIRAS


1.1.1.2.1.10.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.2.1.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.2.1.20.00 01012015 S
FINANCIADA

1.1.1.2.1.20.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.2.1.20.99 Outros 01012015 A
GENÉRICAS
1.1.1.2.2.10.00 01012015 S
INTERFINANCEIROS
1.1.1.2.2.10.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.10.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.10.45 01012015 A
Rural
1.1.1.2.2.20.00 01012015 S
RESGATAR
1.1.1.2.2.20.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.20.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.30.00 01012015 S
LIQUIDAR (-)
1.1.1.2.2.30.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.30.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.99.00 01012015 S
1.1.1.2.2.99.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.99.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.3.10.00 01012015 A
CENTRAL
1.1.1.2.6.10.10 Aviso Prévio 01012015 A
1.1.1.2.6.10.20 Prazo Fixo 01012015 A
1.1.1.2.9.00.00 Outras 01012015 S
1.1.1.3.0.00.00 01012015 S
1.1.1.3.1.00.00 Livres 01012015 S
1.1.1.3.1.05.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.3.1.05.97 01012015 A
1.1.1.3.1.05.99 Outros 01012015 A

1.1.1.3.1.10.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.3.1.10.95 01012015 A
1.1.1.3.1.10.97 01012015 A
1.1.1.3.1.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.1.13.00 01012015 S
ESTRUTURADAS
1.1.1.3.1.13.10 01012015 A
Protegido
1.1.1.3.1.13.30 01012015 A
em Risco

1.1.1.3.1.15.99 Outras 01012015 A
1.1.1.3.1.20.95 01012015 A
1.1.1.3.1.20.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.1.50.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.3.1.50.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.3.1.60.30 "Warrants" 01012015 A
1.1.1.3.1.60.90 Outros 01012015 A
1.1.1.3.1.85.00 01012015 S
1.1.1.3.1.85.25 01012015 A
1.1.1.3.1.85.26 01012015 A
no Exterior

1.1.1.3.1.85.90 Outros 01012015 A
1.1.1.3.1.90.00 01012015 S
1.1.1.3.1.90.50 Debêntures 01012015 A
1.1.1.3.1.90.95 01012015 A
1.1.1.3.1.90.99 Outros Papéis 01012015 A
1.1.1.3.1.99.00 01012015 S
TÍTULOS LIVRES (-)

1.1.1.3.1.99.55 01012015 A
Ligadas
1.1.1.3.1.99.85 Ações 01012015 A
1.1.1.3.1.99.99 Outros no País 01012015 A
1.1.1.3.2.10.00 01012015 S
RECOMPRAS

1.1.1.3.2.10.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.3.2.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.3.15.13 01012015 A
Vencimento
1.1.1.3.3.15.20 01012015 A
Bolsa
1.1.1.3.3.15.23 01012015 A
1.1.1.3.3.30.13 01012015 A
Vencimento

1.1.1.3.3.30.43 01012015 A
1.1.1.3.3.35.13 01012015 A
Vencimento

1.1.1.3.3.35.43 01012015 A
1.1.1.3.3.45.00 01012015 S
ATIVO
1.1.1.3.3.45.10 Futuros 01012015 A

1.1.1.3.3.60.13 01012015 A

1.1.1.3.3.60.23 01012015 A
1.1.1.3.3.70.00 01012015 S

1.1.1.3.3.70.13 01012015 A

1.1.1.3.3.70.23 01012015 A
1.1.1.3.3.80.10 Swap de Crédito 01012015 A
1.1.1.3.3.80.13 01012015 A
Vencimento
1.1.1.3.3.80.33 01012015 A
1.1.1.3.3.85.00 01012015 S
DERIVATIVOS - ATIVO
1.1.1.3.3.85.11 Outros - COE 01012015 A

1.1.1.3.3.85.13 Outros 01012015 A
1.1.1.3.3.99.00 01012015 A
VALORES
1.1.1.3.4.10.00 01012015 S
EM TÍTULOS
1.1.1.3.4.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.4.20.00 01012015 S
EM TÍTULOS
1.1.1.3.4.20.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.4.30.00 01012015 S
1.1.1.3.4.30.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.4.40.00 01012015 S
RECURSOS EXTERNOS
1.1.1.3.4.40.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.4.45.00 01012015 S

1.1.1.3.5.99.00 01012015 A
1.1.1.3.6.10.00 01012015 S
EM BOLSA
1.1.1.3.6.10.99 Outros 01012015 A
COMPENSAÇÃO
1.1.1.3.6.15.99 Outros 01012015 A

1.1.1.3.6.20.99 Outros 01012015 A
GARANTIAS (-)
1.1.1.3.6.99.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.7.00.00 01012015 S
MOVIMENTAÇÃO

1.1.1.4.1.40.00 01012015 S
1.1.1.4.2.02.00 01012015 A
ELETRÔNICA
1.1.1.4.2.10.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
1.1.1.4.2.15.00 01012015 A
EM DINHEIRO
1.1.1.4.2.25.00 01012015 A
1.1.1.4.2.28.00 01012015 A
BANCO CENTRAL
1.1.1.4.2.33.00 01012015 S
OBRIGATÓRIOS
1.1.1.4.2.33.99 Outros 01012015 A
1.1.1.4.2.40.00 01012015 A
CONVÊNIO
1.1.1.4.2.45.00 01012015 A
2164/84
1.1.1.4.2.65.00 01012015 S
1.1.1.4.2.70.00 01012015 A
POUPANÇA
1.1.1.4.2.80.10 PROAGRO Novo 01012015 A
1.1.1.4.2.99.00 01012015 S
VINCULADOS (-)
1.1.1.4.3.10.00 01012015 S
CRÉDITO RURAL
1.1.1.4.3.20.00 01012015 A
EXTERNOS
1.1.1.4.3.60.00 01012015 A
FINANCEIROS
1.1.1.4.3.90.00 01012015 A
RECURSOS
1.1.1.4.3.99.00 01012015 S
1.1.1.4.3.99.90 Outros 01012015 A
1.1.1.4.4.10.00 01012015 A
NACIONAL
1.1.1.5.1.50.00 01012015 A
LIGADAS
1.1.1.5.1.65.70 Setor Privado 01012015 A
1.1.1.5.1.70.00 01012015 A
LIGADAS (+)
1.1.1.5.1.80.00 01012015 S
(+)
1.1.1.5.1.80.90 Outros (+) 01012015 A
1.1.1.6.1.20.00 EMPRÉSTIMOS 01012015 A
1.1.1.6.2.25.00 01012015 S
ESTRANGEIRAS

1.1.1.6.2.25.50 01012015 A
CCR
1.1.1.6.2.25.90 Outros 01012015 A
1.1.1.6.2.40.10 Custeio 01012017 A
1.1.1.6.2.40.20 Investimento 01012017 A
1.1.1.6.2.50.00 01012015 A
ARRENDAMENTO
1.1.1.6.2.60.00 01012015 A
GOVERNO FEDERAL
(+/-)
1.1.1.6.3.05.00 01012017 S
RECURSOS LIVRES
1.1.1.6.3.15.00 01012017 S
RURAL
1.1.1.6.3.35.00 01012017 S
1.1.1.6.3.45.00 01012017 S
1.1.1.6.4.10.00 01012015 A
IMOBILIÁRIOS
1.1.1.6.4.35.00 01012015 A
DECRETO97.222/88
HEDGE (+/-)


1.1.1.6.6.10.00 01012015 A
DESENVOLVIMENTO
1.1.1.6.8.00.00 01012015 S
1.1.1.6.8.20.00 01012015 A
1.1.1.6.9.20.00 01012015 A
DESCONTADOS (-)
1.1.1.6.9.40.00 01012015 A
AGROINDUSTRIAIS (-)
1.1.1.6.9.50.00 01012015 A
IMOBILIÁRIOS (-)
1.1.1.6.9.60.00 01012015 A
1.1.1.6.9.70.00 01012015 A
1.1.1.6.9.80.00 01012015 A
CEDIDAS (-)
1.1.1.6.9.97.00 01012015 A
1.1.1.7.1.10.00 01012015 A
RECURSOS INTERNOS
1.1.1.7.1.20.00 01012015 A
- RECURSOS EXTERNOS
1.1.1.7.1.30.00 01012015 A
RECEBER
1.1.1.7.1.60.00 01012015 S
EXTERNOS (-)
1.1.1.7.1.98.00 01012015 A
1.1.1.7.1.99.00 01012015 A
1.1.1.7.2.10.00 01012015 A
- RECURSOS INTERNOS
1.1.1.7.2.20.00 01012015 A
- RECURSOS EXTERNOS
INTERNOS (-)
1.1.1.7.3.60.00 01012015 S
1.1.1.7.3.95.00 01012015 A
1.1.1.7.3.98.00 01012015 A
1.1.1.7.8.00.00 01012015 S
Cessão
1.1.1.7.8.10.00 01012015 A
CEDIDAS
1.1.1.7.9.00.00 01012015 S
(-)
1.1.1.7.9.30.00 01012015 A
FINANCEIROS (-)
1.1.1.7.9.35.00 01012015 A
PROVISÃO PARA
1.1.1.7.9.40.00 01012015 A
1.1.1.7.9.80.00 01012015 A
(-)
1.1.1.8.2.00.00 Câmbio 01012015 S
1.1.1.8.2.06.25 Ouro 01012015 A
1.1.1.8.2.06.30 Financeiro 01012015 A
1.1.1.8.2.06.32 01012015 A
Compensação
1.1.1.8.2.07.00 01012015 S
RECEBIDOS (-)
1.1.1.8.2.07.10 Exportação 01012015 A
1.1.1.8.2.07.25 (-) Ouro 01012015 A
1.1.1.8.2.07.30 Financeiro 01012015 A
1.1.1.8.2.20.00 01012015 A
MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.1.1.8.2.25.10 Importação 01012015 A
1.1.1.8.2.25.20 Financeiro 01012015 A
1.1.1.8.2.25.22 01012015 A
Compensação
1.1.1.8.2.25.25 Ouro 01012015 A
1.1.1.8.2.26.00 01012015 S
RECEBIDOS (-)
1.1.1.8.2.26.25 01012015 A
Futura
1.1.1.8.2.26.30 01012015 A
Futura
1.1.1.8.2.26.50 01012015 A
Futura
1.1.1.8.2.45.00 01012015 S
RECEBER
1.1.1.8.2.45.90 Outros 01012015 A
1.1.1.8.2.75.00 01012015 A
CONCEDIDOS
1.1.1.8.2.78.00 01012015 A
FINANCIADAS
1.1.1.8.2.85.00 01012015 S
RECEBIDOS
1.1.1.8.2.85.10 Exportação 01012015 A
1.1.1.8.2.85.20 Financeiro 01012015 A
1.1.1.8.2.85.30 Importação 01012015 A
1.1.1.8.2.85.40 Ouro 01012015 A
1.1.1.8.3.60.00 01012015 A
RECEBER
1.1.1.8.3.80.00 01012017 A
PAGAMENTO
1.1.1.8.4.15.00 01012015 A
CONVERSÃO
1.1.1.8.4.30.00 01012015 A
PENDENTES
1.1.1.8.4.35.00 01012015 A
1.1.1.8.4.40.00 01012015 A
1.1.1.8.4.48.00 01012015 A
VALORES
1.1.1.8.4.70.00 01012015 A
1.1.1.8.4.75.00 01012015 A
1.1.1.8.4.90.00 01012015 A
1.1.1.8.5.10.00 01012015 A
E ESTADUAL
1.1.1.8.5.16.00 01012015 A
NÚMEROS
1.1.1.8.5.30.00 01012015 S
PIS/PASEP
1.1.1.8.5.36.00 01012015 A
ADMINISTRADOS
1.1.1.8.5.60.00 01012015 A
RESSARCIR
1.1.1.8.5.90.00 01012015 A
CRÉDITO RURAL
1.1.1.8.6.23.00 01012015 S
1.1.1.8.6.23.70 Setor Privado 01012015 A
1.1.1.8.6.32.00 01012015 S
1.1.1.8.6.32.70 Setor Privado 01012015 A
1.1.1.8.6.37.15 BNCC 01012015 A
1.1.1.8.6.37.20 COBAL 01012015 A
1.1.1.8.6.37.25 IAA 01012015 A
1.1.1.8.6.37.99 Outros 01012015 A
1.1.1.8.6.38.00 01012015 S
1.1.1.8.6.38.70 Setor Privado 01012015 A
1.1.1.8.6.40.00 01012015 S
1.1.1.8.6.40.70 Setor Privado 01012015 A

1.1.1.8.7.82.00 01012015 A
CAIXA
1.1.1.8.7.89.00 01012015 A
HABILITAÇÃO
1.1.1.8.7.90.03 01012015 A
RESSEGURADORAS
1.1.1.8.7.91.01 01012015 A
CAPITALIZACAO
1.1.1.8.7.92.01 01012015 A
COMPLEMENTAR
1.1.1.8.7.92.02 01012015 A
PREVIDÊNCIA
DIREITOS JUNTO A
1.1.1.8.7.93.00 01012015 S
1.1.1.8.7.93.05 Normais 01012015 A
1.1.1.8.7.93.15 Em Atraso 01012015 A
1.1.1.8.7.95.00 01012015 A
COBRANÇA JUDICIAL

1.1.1.8.8.00.00 Diversos (+/-) 01012015 S

1.1.1.8.8.05.00 01012015 A
NOSSA CONTA
1.1.1.8.8.10.00 01012015 A
DE IMOBILIZAÇÕES
1.1.1.8.8.20.00 01012015 S
EXPORTAÇÃO
CENTRAL
1.1.1.8.8.25.00 01012015 S
CONTRIBUIÇÕES
1.1.1.8.8.25.10 01012015 A
anos
1.1.1.8.8.25.20 01012015 A
anos

1.1.1.8.8.40.90 Outros 01012015 A
1.1.1.8.8.45.10 01012015 A
Exercício
1.1.1.8.8.45.20 01012015 A
Exercício
1.1.1.8.8.45.30 01012015 A
Exercício

1.1.1.8.8.65.20 01012015 A
ou Álcool
1.1.1.8.8.65.30 01012015 A
Automóveis
CRÉDITO CEDIDA
1.1.1.8.8.75.00 01012015 S
1.1.1.8.8.75.30 01012015 A
de Crédito
FINANCEIROS (+/-)

1.1.1.8.8.78.25 01012015 A
1.1.1.8.8.78.26 01012015 A
1.1.1.8.8.79.00 01012017 A
1.1.1.8.8.82.00 01012015 A
1.1.1.8.8.85.00 01012015 A
LIGADAS

1.1.1.8.9.96.00 01012017 A

1.1.1.8.9.97.00 01012015 A
1.1.1.8.9.99.00 01012015 S
1.1.1.8.9.99.80 01012015 A
Central (-)
1.1.1.9.1.99.00 01012015 A
SOCIETÁRIAS (-)
1.1.1.9.8.10.10 Imóveis 01012015 A
1.1.1.9.8.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.9.8.99.00 01012015 S
1.1.2.0.0.00.00 PERMANENTE 01012015 S
1.1.2.1.0.00.00 INVESTIMENTOS 01012015 S
1.1.2.1.1.20.00 01012015 S
PELO MEP
1.1.2.1.1.20.05 01012015 A
Patrimonial
1.1.2.1.1.20.06 01012015 A
1.1.2.1.1.20.07 01012015 A

1.1.2.1.1.20.08 01012015 A

1.1.2.1.1.20.15 01012015 A
Patrimonial
1.1.2.1.1.20.16 01012015 A
1.1.2.1.1.20.17 01012015 A

1.1.2.1.1.20.18 01012015 A

1.1.2.1.1.99.00 01012015 S
NO EXTERIOR (-)
1.1.2.1.1.99.10 Dependências 01012015 A
1.1.2.1.2.10.00 01012015 S
CONTROLADAS
1.1.2.1.2.10.11 01012015 A
1.1.2.1.2.10.12 01012015 A
1.1.2.1.2.10.13 01012015 A
Razões Econômicas
1.1.2.1.2.10.21 01012015 A
Patrimonial
1.1.2.1.2.10.22 01012015 A
1.1.2.1.2.10.23 01012015 A
Mercado de Ativos
1.1.2.1.2.10.24 01012015 A
1.1.2.1.2.10.45 01012015 A
Avaliadas pelo MEP
1.1.2.1.2.99.00 01012015 S
1.1.2.1.2.99.11 01012015 A
1.1.2.1.2.99.12 01012015 A
1.1.2.1.2.99.13 01012015 A
Razões Econômicas
1.1.2.1.2.99.21 01012015 A
Patrimonial
1.1.2.1.2.99.22 01012015 A
1.1.2.1.2.99.23 01012015 A
Mercado de Ativos

1.1.2.1.2.99.24 01012015 A

1.1.2.1.3.20.00 01012015 A
FISCAIS
1.1.2.1.3.90.00 01012015 A
FISCAIS
1.1.2.1.3.99.00 01012015 A
1.1.2.1.4.10.30 Da CETIP 01012015 A
1.1.2.1.4.10.90 Outros 01012015 A
1.1.2.1.4.30.00 01012015 A
PATRIMONIAIS
1.1.2.1.4.99.00 01012015 A
PATRIMONIAIS (-)
1.1.2.1.5.00.00 Ações e Cotas 01012015 S
1.1.2.1.5.10.00 AÇÕES E COTAS 01012015 S
1.1.2.1.5.10.10 01012015 A
Bolsas
1.1.2.1.5.10.20 Outros 01012015 A
1.1.2.1.5.30.10 01012015 A
1.1.2.1.5.30.15 01012015 A
1.1.2.1.5.30.20 01012015 A
Central de Crédito
1.1.2.1.5.99.00 01012015 S
(-)
1.1.2.1.5.99.10 01012015 A
Bolsas
1.1.2.1.5.99.20 Outros 01012015 A
1.1.2.1.9.99.00 01012015 A
INVESTIMENTOS (-)
1.1.2.2.2.10.10 Imóveis 01012015 A
1.1.2.2.2.10.90 Outros 01012015 A
1.1.2.2.3.00.00 Imóveis de Uso 01012015 S
1.1.2.2.3.10.00 IMÓVEIS DE USO 01012015 S
1.1.2.2.3.10.10 Terrenos 01012015 A
1.1.2.2.3.10.20 Edificações 01012015 A
1.1.2.2.3.99.00 01012015 A
1.1.2.2.4.10.00 INSTALAÇÕES 01012015 A
1.1.2.2.4.96.00 01012015 A
(-)
1.1.2.2.4.99.00 01012015 A
1.1.2.2.8.97.00 01012015 A
1.1.2.2.9.00.00 Outros 01012015 S
1.1.2.2.9.10.10 Equipamentos 01012015 A
1.1.2.2.9.10.20 Direitos de Uso 01012015 A
1.1.2.2.9.99.00 01012015 S
1.1.2.3.2.10.00 01012015 S
FINANCEIRO
1.1.2.3.2.10.10 Aeronaves 01012015 A
1.1.2.3.2.10.20 Embarcações 01012015 A
1.1.2.3.2.10.30 Imóveis 01012015 A
1.1.2.3.2.10.40 Instalações 01012015 A
1.1.2.3.2.10.50 Móveis 01012015 A
1.1.2.3.2.10.90 Outros 01012015 A
1.1.2.3.2.15.00 01012015 A
1.1.2.3.2.35.00 01012015 A
1.1.2.3.2.45.00 01012015 A

1.1.2.3.2.50.00 01012015 A
CRÉDITOS (-)
1.1.2.3.2.90.00 01012015 A
1.1.2.3.2.95.00 01012015 A

1.1.2.3.3.10.00 01012015 S
OPERACIONAL
1.1.2.3.3.10.10 Aeronaves 01012015 A
1.1.2.3.3.10.20 Embarcações 01012015 A
1.1.2.3.3.10.30 Imóveis 01012015 A
1.1.2.3.3.10.40 Instalações 01012015 A
1.1.2.3.3.10.50 Móveis 01012015 A
1.1.2.3.3.10.90 Outros 01012015 A
1.1.2.3.3.40.00 01012015 A
1.1.2.3.3.90.00 01012015 A
1.1.2.4.0.00.00 DIFERIDO 01012015 S
1.1.2.4.1.20.10 Benfeitorias 01012015 A
1.1.2.4.1.40.00 01012015 A
SOCIEDADE
1.1.2.4.1.50.00 01012015 A
FINANCEIRAS
1.1.2.4.1.60.00 01012015 A
1.1.2.4.1.70.00 01012015 A
DEPENDÊNCIAS




1.1.2.4.1.99.95 01012015 A
1.1.2.5.0.00.00 INTANGÍVEL 01012015 S
1.1.2.5.1.01.00 01012015 S
PAGAMENTO
1.1.2.5.1.01.20 01012015 A
de 2013
1.1.2.5.1.98.10 01012015 A
outubro de 2013
1.1.2.5.1.98.20 01012015 A
outubro de 2013
1.1.2.5.1.99.00 01012015 S
INTANGÍVEIS (-)
1.1.2.5.2.10.00 01012015 A
1.1.2.5.2.90.00 01012015 A
2.0.0.0.0.00.00 PASSIVO GERAL 01012015 S
2.1.0.0.0.00.00 PASSIVO 01012015 S
2.1.4.1.0.00.00 DEPÓSITOS 01012015 S
EXPORTAÇÃO - ZPE
2.1.4.1.1.30.00 01012015 S
FINANCEIRO
2.1.4.1.1.30.40 01012015 A
Privada
2.1.4.1.1.38.00 01012015 S
PÚBLICOS FEDERAIS

2.1.4.1.1.80.00 01012015 A
2.1.4.1.1.85.03 TEA - Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.1.85.05 TEA - Não Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.1.85.20 Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.1.85.99 Outros 01012015 A
2.1.4.1.1.90.00 01012015 S
2.1.4.1.1.90.99 Outros 01012015 A
2.1.4.1.2.10.00 01012015 A
FÍSICAS
2.1.4.1.2.20.00 01012015 A
JURÍDICAS
2.1.4.1.2.35.00 01012015 A
2.1.4.1.2.50.00 01012015 A
VALORES MÚLTIPLOS
2.1.4.1.2.60.10 Habitacionais 01012015 A
2.1.4.1.2.60.20 Cooperativas 01012015 A
2.1.4.1.2.60.99 Outras 01012015 A
2.1.4.1.3.10.10 Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.3.10.20 Não Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.3.10.45 01012015 A
Rural
2.1.4.1.3.10.65 01012015 A
Mercantil
2.1.4.1.3.10.75 01012015 A
2.1.4.1.4.10.10 Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.4.10.20 Não Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.4.20.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
2.1.4.1.5.10.22 01012015 A
2.1.4.1.5.10.23 01012015 A
2.1.4.1.5.10.32 01012015 A
2.1.4.1.5.10.33 01012015 A
2.1.4.1.5.20.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
2.1.4.1.5.30.00 01012015 S
AUTOMÁTICA
2.1.4.1.5.30.10 Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.5.30.20 Não Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.5.50.90 Outros 01012015 A
2.1.4.1.6.00.00 01012015 S
Programas
2.1.4.1.6.15.00 01012015 A
2.1.4.1.6.20.00 01012015 A
REMUNERAÇÃO
2.1.4.1.6.25.00 01012015 A
REMUNERAÇÃO
2.1.4.1.8.10.00 01012015 S
PAÍS
2.1.4.1.8.10.90 Outros 01012015 A
E DE LIQUIDAÇÃO
2.1.4.2.0.00.00 01012015 S
COMPROMISSADAS

2.1.4.2.1.10.65 Debêntures 01012015 A
2.1.4.2.1.10.99 Outros 01012015 A
2.1.4.2.2.20.00 01012015 S
TERCEIROS
2.1.4.2.2.20.65 Debêntures 01012015 A
2.1.4.2.2.20.99 Outros 01012015 A
2.1.4.2.3.30.00 01012015 S
MOVIMENTAÇÃO
MOVIMENTAÇÃO
E SIMILARES
2.1.4.3.1.10.00 01012015 A
TÍTULOS CAMBIAIS
2.1.4.3.2.00.00 01012015 S
2.1.4.3.2.10.00 01012015 A
IMOBILIÁRIAS
2.1.4.3.2.25.00 01012015 A
HIPOTECÁRIAS
2.1.4.3.2.35.00 01012015 A
2.1.4.3.2.40.00 01012015 S
2.1.4.3.2.50.00 01012015 A
FINANCEIRAS
2.1.4.3.2.93.00 OUTRAS 01012015 A
2.1.4.3.5.00.00 01012015 S
Exterior
2.1.4.3.5.10.00 01012015 A
2.1.4.3.7.13.00 01012015 S
ESTRUTURADAS
2.1.4.3.7.13.10 01012015 A
Protegido
2.1.4.3.7.13.30 01012015 A
em Risco

2.1.4.3.8.00.00 01012015 S
CENTRAL
2.1.4.4.1.00.00 01012015 S
Liquidação
PÚBLICOS FEDERAIS
ATIVOS
2.1.4.4.3.10.00 01012015 S
INTERFINANCEIROS
2.1.4.4.4.10.00 01012015 A
NACIONAL'
2.1.4.5.1.50.00 01012015 A
LIGADAS (+)
2.1.4.5.1.70.00 01012015 A
LIGADAS
2.1.4.5.1.80.90 Outros 01012015 A
2.1.4.5.1.85.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
2.1.4.6.1.10.00 01012015 S
PROGRAMAS ESPECIAIS
2.1.4.6.1.30.30 Recursos do SFH 01012015 A
2.1.4.6.1.70.00 01012015 S
ESPECIAIS NO PAÍS
2.1.4.6.1.70.20 BIRD - Proexport 01012015 A
2.1.4.6.1.80.00 01012015 A
FEDERAIS
2.1.4.6.1.90.00 01012015 A
RESERVAS
2.1.4.6.2.30.00 01012015 A
ARRENDAMENTO'

2.1.4.6.3.50.00 01012015 S
EXTERIOR
2.1.4.6.4.10.00 01012015 S
NACIONAL
2.1.4.6.4.10.10 Crédito Rural 01012015 A
2.1.4.6.4.20.00 01012015 A
BRASIL
2.1.4.6.4.90.00 01012015 A

2.1.4.6.6.10.99 Outras 01012015 A
2.1.4.7.1.10.13 01012015 A
Vencimento

2.1.4.7.1.30.13 01012015 A
Vencimento
2.1.4.7.1.30.43 01012015 A
2.1.4.7.1.40.00 01012015 S
ENTREGAR
2.1.4.7.1.40.13 01012015 A
Vencimento

2.1.4.7.1.40.43 01012015 A
2.1.4.7.1.50.00 01012015 A
PASSIVO
2.1.4.7.1.60.11 01012015 A
COE
2.1.4.7.1.60.13 01012015 A

2.1.4.7.1.60.23 01012015 A
2.1.4.7.1.70.00 01012015 S
2.1.4.7.1.70.11 01012015 A
COE
2.1.4.7.1.70.13 01012015 A

2.1.4.7.1.70.23 01012015 A
2.1.4.7.1.80.10 Swap de Crédito 01012015 A
2.1.4.7.1.80.13 01012015 A
Vencimento
2.1.4.7.1.80.33 01012015 A
2.1.4.7.1.85.00 01012015 S
2.1.4.7.1.85.11 Outros - COE 01012015 A

2.1.4.7.1.85.13 Outros 01012015 A
2.1.4.9.1.10.00 IOF A RECOLHER 01012015 S

2.1.4.9.1.20.10 Adicional 01012015 A
2.1.4.9.1.20.20 Multas 01012015 A
2.1.4.9.1.25.10 Adicional 01012015 A
2.1.4.9.1.25.20 Multas 01012015 A
2.1.4.9.1.35.00 01012015 S
PREVIDENCIÁRIAS
2.1.4.9.1.35.10 Federais 01012015 A
2.1.4.9.1.40.00 01012015 S
MUNICIPAIS
2.1.4.9.1.40.10 Estaduais 01012015 A
2.1.4.9.1.40.20 Municipais 01012015 A
2.1.4.9.1.60.10 Recolhimentos 01012015 A
2.1.4.9.1.60.30 Eventuais 01012015 A
2.1.4.9.2.00.00 Câmbio 01012015 S
2.1.4.9.2.05.10 Importação 01012015 A
2.1.4.9.2.05.20 Financeiro 01012015 A
2.1.4.9.2.05.22 01012015 A
Compensação
2.1.4.9.2.05.25 Ouro 01012015 A
2.1.4.9.2.06.00 01012015 S
CONCEDIDOS (-)
2.1.4.9.2.06.25 (-) Ouro 01012015 A
2.1.4.9.2.06.90 (-) Outros 01012015 A
2.1.4.9.2.07.00 01012015 S
CONTRATADO
2.1.4.9.2.35.10 Exportação 01012015 A
2.1.4.9.2.35.20 Financeiro 01012015 A
2.1.4.9.2.35.22 01012015 A
Compensação
2.1.4.9.2.35.25 Ouro 01012015 A
2.1.4.9.2.36.00 01012015 S
CÂMBIO (-)
2.1.4.9.2.36.25 (-) Ouro 01012015 A

2.1.4.9.2.36.99 (-) Outros 01012015 A
2.1.4.9.2.75.00 01012015 A
RECEBIDOS
2.1.4.9.2.77.00 01012015 S
PAGAR
2.1.4.9.2.77.90 Outros 01012015 A
2.1.4.9.2.85.00 01012015 A
CONCEDIDOS

2.1.4.9.3.20.00 01012015 S
2.1.4.9.3.40.00 01012015 A
MATRIZ NO EXTERIOR
2.1.4.9.3.55.00 01012015 A
LÍQUIDO EXIGIDO
2.1.4.9.4.10.00 01012015 A
PAGAR
2.1.4.9.4.15.00 01012015 A
SOBRE LUCROS

2.1.4.9.4.20.90 Outros 01012015 A
2.1.4.9.4.30.00 01012015 S
DIFERIDOS
2.1.4.9.4.30.10 01012015 A

2.1.4.9.4.30.20 01012015 A

2.1.4.9.4.30.30 01012015 A
2.1.4.9.4.30.99 Outras 01012015 A

2.1.4.9.5.05.00 01012015 A
2.1.4.9.5.21.00 COTAS A EMITIR 01012015 A
2.1.4.9.5.33.00 01012015 A
2.1.4.9.5.34.00 01012015 A
2.1.4.9.5.40.00 01012015 A
2.1.4.9.5.48.00 01012015 A
VALORES
2.1.4.9.5.85.10 Próprios 01012015 A
2.1.4.9.5.85.20 Terceiros 01012015 A
2.1.4.9.5.90.00 01012015 A
2.1.4.9.6.30.00 01012015 A
SOCIAIS
2.1.4.9.6.50.00 01012015 S
DESENVOLVIMENTO
2.1.4.9.7.04.00 01012015 A
2.1.4.9.7.21.00 01012015 A
(ART. 60 DA LEI 4.595/64)
2.1.4.9.7.37.00 01012015 S
SOB ADMINISTRAÇÃO
2.1.4.9.7.37.15 BNCC 01012015 A
2.1.4.9.7.37.20 COBAL 01012015 A
2.1.4.9.7.37.25 IAA 01012015 A
2.1.4.9.7.37.99 Outros 01012015 A
2.1.4.9.7.40.00 01012015 A
GOVERNO FEDERAL -
2.1.4.9.8.55.00 01012015 A
NACIONAL
2.1.4.9.8.81.06 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.81.08 01012015 A
NÃO SUFICI-
2.1.4.9.8.82.06 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.83.00 01012015 A
COMPLEMENTAR
2.1.4.9.8.83.01 01012015 A
CONCEDER
2.1.4.9.8.83.04 01012015 A
CONCEDIDOS
2.1.4.9.8.83.05 01012015 A
CONTRIBUIÇÕES
2.1.4.9.8.83.08 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.83.09 01012015 A
COMPLEMENTAR
2.1.4.9.8.84.02 01012015 A
TÍTULOS
2.1.4.9.8.84.03 01012015 A
VENCIDOS
2.1.4.9.8.84.06 01012015 A
DE TÍTULOS
2.1.4.9.8.84.07 01012015 A
DE TÍTULOS
2.1.4.9.8.87.00 01012015 A
VIDA COM
2.1.4.9.8.87.01 01012015 A
CONCEDER
2.1.4.9.8.87.02 01012015 A
CONCEDIDOS
2.1.4.9.8.87.06 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.88.07 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.90.00 01012015 S
LEGAIS
2.1.4.9.8.91.00 01012015 S
ENTREGAR
2.1.4.9.8.93.00 01012015 S
2.1.4.9.8.93.20 01012015 A
Judicial
2.1.4.9.8.95.00 01012015 A
CONTRATUAIS
2.1.4.9.8.97.00 01012015 A
TERCEIROS
2.1.4.9.8.98.17 01012015 A
Contemplados
2.1.4.9.9.00.00 Diversas 01012015 S
2.1.4.9.9.01.00 01012017 A
PAGAMENTO
2.1.4.9.9.03.00 01012017 A
2.1.4.9.9.08.00 01012015 A
RESIDUAL
ESPECIAIS
2.1.4.9.9.10.10 Financiados 01012015 A
2.1.4.9.9.17.00 01012015 S
CESSÃO
2.1.4.9.9.17.30 01012015 A
de Crédito
2.1.4.9.9.17.90 01012015 A
2.1.4.9.9.20.00 01012015 A
DIREITOS
2.1.4.9.9.27.00 01012015 S
PAGAMENTO
2.1.4.9.9.27.10 Outros 01012015 A
2.1.4.9.9.35.20 01012017 A
2.1.4.9.9.35.30 Cíveis 01012017 A
2.1.4.9.9.40.00 01012015 A
2.1.4.9.9.45.00 01012017 A
PRESTADAS
2.1.4.9.9.45.15 01012017 A

2.1.4.9.9.45.40 01012017 A
2.1.4.9.9.45.80 Outros Avais 01012017 A
2.1.4.9.9.55.00 01012015 A
CRÉDITO
2.1.4.9.9.82.90 Outros 01012015 A
2.1.4.9.9.83.00 01012015 A
ADMINISTRADORA
2.1.4.9.9.89.00 01012015 S
INVESTIMENTO
2.1.4.9.9.89.10 01012015 A
Creditórios
CENTRAL
RES. 4.192/2013
2.1.4.9.9.95.90 Outros 01012015 A
2.1.4.9.9.96.00 01012015 S
CAPITAL
2.1.4.9.9.98.00 01012015 S
2.1.6.1.1.00.00 Capital Social 01012015 S
2.1.6.1.1.10.00 CAPITAL 01012015 S
2.1.6.1.1.10.16 01012015 A
- País
2.1.6.1.1.10.26 01012015 A
- Exterior
2.1.6.1.1.10.28 Cotas - País 01012015 A
2.1.6.1.1.10.29 Cotas - Exterior 01012015 A
2.1.6.1.1.20.16 01012015 A
- País
2.1.6.1.1.20.26 01012015 A
- Exterior
2.1.6.1.1.20.28 Cotas - País 01012015 A
2.1.6.1.1.20.29 Cotas - Exterior 01012015 A
2.1.6.1.2.10.00 01012015 A
CAPITAL REALIZADO
2.1.6.1.2.20.00 01012015 A
CAPITAL
2.1.6.1.3.10.00 01012015 A
AÇÕES
2.1.6.1.3.40.00 01012015 S
2.1.6.1.3.40.10 PRÓPRIOS 01012015 A
2.1.6.1.3.40.20 DE LIGADAS 01012015 A
2.1.6.1.3.70.00 01012015 A
PATRIMONIAIS
2.1.6.1.4.10.00 01012015 A
USO PRÓPRIO
2.1.6.1.4.30.00 01012015 A
2.1.6.1.5.10.00 RESERVA LEGAL 01012015 A
2.1.6.1.5.80.99 Outras 01012015 A
2.1.6.1.6.10.10 Próprios 01012015 A
2.1.6.1.6.20.05 01012015 A
2.1.6.1.6.20.15 01012015 A

2.1.6.1.6.20.25 01012015 A

2.1.6.1.6.20.35 01012015 A


2.1.6.1.6.25.20 01012015 A
Derivativos
2.1.6.1.6.25.25 01012015 A
Não Derivativos
2.1.6.1.6.50.00 01012015 A
2.1.6.1.6.90.00 01012015 A
PATRIMONIAL
2.1.6.1.8.80.00 01012015 A
ANTECIPADAMENTE (-)
2.1.6.1.8.90.00 01012015 A
REALIZADOS
2.1.6.1.9.10.20 01012015 A
2.1.6.1.9.10.30 01012015 A
2.1.6.1.9.10.40 01012015 A
2.1.6.1.9.10.50 01012015 A
Res. 4.192/2013
2.1.6.2.1.10.00 01012015 A
PESSOAS FÍSICAS
2.1.6.2.1.20.00 01012015 A
PESSOAS JURÍDICAS
2.1.6.2.1.35.00 01012015 A
2.1.6.2.1.50.00 01012015 A
MÚLTIPLOS
2.1.6.2.1.60.10 Habitacionais 01012015 A
2.1.6.2.1.60.20 Cooperativas 01012015 A
2.1.6.2.1.60.99 Outros 01012015 A
2.1.6.2.4.10.00 01012015 A
DE USO PRÓPRIO
2.1.6.2.6.30.00 01012015 A
DE NEGÓCIOS
2.1.6.2.6.90.00 01012015 A
PATRIMONIAL
CONTA
SUPERIOR
1 1
1.0.0.0.0.00.00 2 1
1.1.0.0.0.00.00 3 1
1.1.1.0.0.00.00 4 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.1.00.00 6 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.2.00.00 6 1
1.1.1.1.2.00.00 6 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.3.00.00 6 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.4.00.00 6 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.5.00.00 6 1
1.1.1.1.5.00.00 6 1
1.1.1.1.5.00.00 6 1
1.1.1.0.0.00.00 4 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.1.00.00 6 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.00.00 6 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.00.00 6 1
1.1.1.2.1.30.00 7 1
1.1.1.2.1.30.00 7 1
1.1.1.2.1.30.00 7 1
1.1.1.2.1.00.00 6 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.2.00.00 6 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.00.00 6 1
1.1.1.2.2.20.00 7 1
1.1.1.2.2.20.00 7 1
1.1.1.2.2.00.00 6 1
1.1.1.2.2.30.00 7 1
1.1.1.2.2.30.00 7 1
1.1.1.2.2.00.00 6 1
1.1.1.2.2.99.00 7 1
1.1.1.2.2.99.00 7 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.3.00.00 6 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.5.00.00 6 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.6.00.00 6 1
1.1.1.2.6.10.00 7 1
1.1.1.2.6.10.00 7 1
1.1.1.2.6.10.00 7 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.9.00.00 6 1
1.1.1.2.9.90.00 7 1
1.1.1.2.9.90.00 7 1
1.1.1.2.9.90.00 7 1
1.1.1.2.9.90.00 7 1
1.1.1.0.0.00.00 4 1
1.1.1.3.0.00.00 5 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.13.00 7 1
1.1.1.3.1.13.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
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2.1.4.9.9.17.00 7 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.25.00 7 2
2.1.4.9.9.25.00 7 2
2.1.4.9.9.25.00 7 2
2.1.4.9.9.25.00 7 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.27.00 7 2
2.1.4.9.9.27.00 7 2
2.1.4.9.9.27.00 7 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.30.00 7 2
2.1.4.9.9.30.00 7 2
2.1.4.9.9.30.00 7 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.35.00 7 2
2.1.4.9.9.35.00 7 2
2.1.4.9.9.35.00 7 2
2.1.4.9.9.35.00 7 2
2.1.4.9.9.35.00 7 2
2.1.4.9.9.35.00 7 2
2.1.4.9.9.35.00 7 2
2.1.4.9.9.35.00 7 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.45.00 7 2
2.1.4.9.9.45.00 7 2
2.1.4.9.9.45.00 7 2
2.1.4.9.9.45.00 7 2
2.1.4.9.9.45.00 7 2
2.1.4.9.9.45.00 7 2
2.1.4.9.9.45.00 7 2
2.1.4.9.9.45.00 7 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.82.00 7 2
2.1.4.9.9.82.00 7 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.89.00 7 2
2.1.4.9.9.89.00 7 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.95.00 7 2
2.1.4.9.9.95.00 7 2
2.1.4.9.9.95.00 7 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.96.00 7 2
2.1.4.9.9.96.00 7 2
2.1.4.9.9.96.00 7 2
2.1.4.9.9.96.00 7 2
2.1.4.9.9.96.00 7 2
2.1.4.9.9.96.00 7 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.98.00 7 2
2.1.4.9.9.98.00 7 2
2.1.4.9.9.98.00 7 2
2.1.4.9.9.98.00 7 2
2.1.4.9.9.98.00 7 2
2.1.4.9.9.98.00 7 2
2.1.0.0.0.00.00 3 2
2.1.5.0.0.00.00 4 2
2.1.5.1.0.00.00 5 2
2.1.5.1.1.00.00 6 2
2.1.0.0.0.00.00 3 3
2.1.6.0.0.00.00 4 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.1.00.00 6 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.00.00 6 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.00.00 6 3
2.1.6.1.1.40.00 7 3
2.1.6.1.1.40.00 7 3
2.1.6.1.1.00.00 6 3
2.1.6.1.1.00.00 6 3
2.1.6.1.1.70.00 7 3
2.1.6.1.1.70.00 7 3
2.1.6.1.1.70.00 7 3
2.1.6.1.1.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.2.00.00 6 3
2.1.6.1.2.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.3.00.00 6 3
2.1.6.1.3.00.00 6 3
2.1.6.1.3.40.00 7 3
2.1.6.1.3.40.00 7 3
2.1.6.1.3.00.00 6 3
2.1.6.1.3.00.00 6 3
2.1.6.1.3.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.4.00.00 6 3
2.1.6.1.4.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.80.00 7 3
2.1.6.1.5.80.00 7 3
2.1.6.1.5.80.00 7 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.10.00 7 3
2.1.6.1.6.10.00 7 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.20.00 7 3
2.1.6.1.6.20.00 7 3
2.1.6.1.6.20.00 7 3
2.1.6.1.6.20.00 7 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.25.00 7 3
2.1.6.1.6.25.00 7 3
2.1.6.1.6.25.00 7 3
2.1.6.1.6.25.00 7 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.7.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.8.00.00 6 3
2.1.6.1.8.00.00 6 3
2.1.6.1.8.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.9.00.00 6 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.0.0.00.00 4 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.25.00 7 3
2.1.6.2.1.25.00 7 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.4.00.00 6 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.5.00.00 6 3
2.1.6.2.5.00.00 6 3
2.1.6.2.5.00.00 6 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.6.00.00 6 3
2.1.6.2.6.00.00 6 3
2.1.6.2.6.00.00 6 3
2.1.6.2.6.00.00 6 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.8.00.00 6 3
2.1.6.0.0.00.00 4 3
2.1.6.4.0.00.00 5 3
2.1.6.4.1.00.00 6 3
1 ATIVIDADE ISENTA 01012015 R

2 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 1,6% 01012015 E N
3 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 8% 01012015 E N
LUCRO PRESUMIDO DA ATIVIDADE
6 01012015 CA N
ISENTA
Ajustes Decorrentes de Métodos - Preços de
7 01012015 E N
Transferências
8 Recuperação de Custos e Despesas 01012015 E N
LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO DA
9 01012015 CNA N
ATIVIDADE ISENTA
10 ATIVIDADE COM REDUÇÃO DE 75% 01012015 R
LUCRO PRESUMIDO DA ATIVIDADE COM
15 01012015 CA N
REDUÇÃO DE 75%
16 01012015 E N
Transferências
18 01012015 CNA N
ATIVIDADE COM REDUÇÃO DE 75%
24 01012015 CA N
REDUÇÃO DE 70%
25 01012015 E N
Transferências
27 01012015 CNA N
33 01012015 CA N
REDUÇÃO DE 50%
34 01012015 E N
Transferências
36 01012015 CNA N
37 ATIVIDADE COM REDUÇÃO DE 33,33% 01012015 R
42 01012015 CA N
REDUÇÃO DE 33,33%
43 01012015 E N
Transferências
45 01012015 CNA N
ATIVIDADE COM REDUÇÃO DE 33,33%
51 01012015 CA N
REDUÇÃO DE 25%
52 01012015 E N
Transferências
54 01012015 CNA N
55 ATIVIDADE COM REDUÇÃO DE 12,5% 01012015 R
60 01012015 CA N
REDUÇÃO DE 12,5%
61 01012015 E N
Transferências
63 01012015 CNA N
ATIVIDADE COM REDUÇÃO POR
64 01012015 R
REINVESTIMENTO
69 01012015 CA N
REDUÇÃO POR REINVESTIMENTO
70 01012015 E N
Transferências
72 ATIVIDADE COM REDUÇÃO POR 01012015 CNA N
REINVESTIMENTO
73 DEMAIS ATIVIDADES 01012015 R
LUCRO PRESUMIDO DAS DEMAIS
78 01012015 CA N
ATIVIDADES
79 01012015 E N
Transferências
LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO DAS
81 01012015 CNA N
DEMAIS ATIVIDADES
82 TOTAL DO LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO 01012015 CNA N

<duplo click>
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
P130(2)*0,016 + P130(3)*0,08
Orientações
+P130(4)*0,16 +P130(5)*0,32
Orientações
Orientações
SOMA(P130(6:8)) Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
P130(11)*0,016 + P130(12)*0,08
Orientações
+P130(13)*0,16 +P130(14)*0,32
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
P130(20)*0,016 + P130(21)*0,08
Orientações
+P130(22)*0,16 +P130(23)*0,32
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
P130(29)*0,016 + P130(30)*0,08
Orientações
+P130(31)*0,16 +P130(32)*0,32
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
P130(38)*0,016 + P130(39)*0,08
Orientações
+P130(40)*0,16 +P130(41)*0,32
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
P130(47)*0,016 + P130(48)*0,08
Orientações
+P130(49)*0,16 +P130(50)*0,32
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
P130(56)*0,016 + P130(57)*0,08
Orientações
+P130(58)*0,16 +P130(59)*0,32
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
P130(65)*0,016 + P130(66)*0,08
Orientações
+P130(67)*0,16 +P130(68)*0,32
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
P130(74)*0,016 + P130(75)*0,08
Orientações
+P130(76)*0,16 +P130(77)*0,32
Orientações
Orientações
P130(9) + P130(18) + P130(27) +

P130(36) + P130(45) + P130(54) + Orientações
P130(63) + P130(72) + P130(81)
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 ATIVIDADE ISENTA
2 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 1,6%
3 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 8%

6 LUCRO PRESUMIDO DA ATIVIDADE ISENTA

7
Transferências
8 Recuperação de Custos e Despesas

9
ATIVIDADE ISENTA
10 ATIVIDADE COM REDUÇÃO DE 75%


15
REDUÇÃO DE 75%
16
Transferências

18


24
REDUÇÃO DE 70%
25
Transferências

27


33
REDUÇÃO DE 50%
34
Transferências

36
37 ATIVIDADE COM REDUÇÃO DE 33,33%


42
REDUÇÃO DE 33,33%
43
Transferências

45


51
REDUÇÃO DE 25%
52
Transferências

54
55 ATIVIDADE COM REDUÇÃO DE 12,5%


60
REDUÇÃO DE 12,5%
61
Transferências

63
ATIVIDADE COM REDUÇÃO POR
64
REINVESTIMENTO


69
REDUÇÃO POR REINVESTIMENTO
70
Transferências

72 ATIVIDADE COM REDUÇÃO POR
REINVESTIMENTO
73 DEMAIS ATIVIDADES

LUCRO PRESUMIDO DAS DEMAIS

78
ATIVIDADES
79
Transferências
LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO DAS DEMAIS

81
ATIVIDADES
82 TOTAL DO LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO
ORIENTAÇÕES Voltar P130
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 1,6% beneficiado com a isenção do imposto de renda.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 8% beneficiado com a isenção do imposto de renda.
Atenção: As empresas estrangeiras de transporte, beneficiadas com isenção do imposto de renda, devem
informar as receitas de transporte internacional de cargas nesta linha.
Atenção: As empresas estrangeiras de transporte, beneficiadas com isenção do imposto de renda, devem
informar as receitas de transporte internacional, exceto de cargas, nesta linha.
Somatório dos valores resultantes da aplicação dos percentuais sobre as receitas brutas informadas nas
linhas P130/2 a P130/5.
Atenção: O somatório dos valores informados nas linhas P130/6, P130/15, P130/24, P130/33, P130/42,
P130/51, P130/60, P130/69 e P130/68 deve coincidir com o valor constante da linha P200/10.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos ajustes decorrentes da aplicação de métodos de
preços de transferências (Lei nº 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e IN RFB nº 1.312, de 28 de dezembro
de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada atividade, os valores resultantes da aplicação dos
correspondentes percentuais sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportações às pessoas vinculadas,
às interpostas pessoas e/ou aos países com tributação favorecida, que excederem aos valores já apropriados
na escrituração da empresa, quando o preço médio de venda dos bens, serviços e direitos for inferior a 90%
(noventa por cento) do preço médio praticado na venda dos mesmos bens, serviços e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo período, em condições de pagamento semelhantes.
Atenção:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendário devem ser informados neste registro
somente no 4º trimestre.
2) O somatório dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16, P130/25, P130/34, P130/43, P130/52,
P130/58, P130/70 e P130/79 deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor correspondente a custos e despesas
recuperados, inclusive com perdas no recebimento de créditos, salvo se a pessoa jurídica comprovar não os
ter deduzido em período anterior no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro real
ou que se refiram a período no qual tenha se submetido ao lucro presumido, arbitrado ou Simples.
P130/53, P130/59, P130/71 e P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
Somatório das linhas P130/6 a P130/8.

Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 1,6% beneficiado com a redução do imposto de renda.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 8% beneficiado com a redução do imposto de renda.
linhas P130/11 a P130/14.
de 2012).
Atenção:

linhas P130/20 a P130/23.
de 2012).
Atenção:

linhas P130/29 a P130/32.
de 2012).
Atenção:
O somatório dos valores informados nas linhas P130/8, P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53,

linhas P130/38 a P130/41.
de 2012).
Atenção:

linhas P130/47 a P130/50.
de 2012).
Atenção:

linhas P130/56 a P130/59.
de 2012).
Atenção:

linhas P130/65 a P130/68.
de 2012).
Atenção:

linhas P130/74 a P130/77.
de 2012).
Nesta linha também devem ser informados os seguintes valores:
a) dos encargos suportados pela mutuária que excederem o limite calculado com base na taxa Libor, para
depósitos em Dólares dos Estados Unidos da América, pelo prazo de seis meses, acrescidos de três por
cento anuais a título de spread, proporcionalizados em função do período a que se referirem os juros,
quando pagos ou creditados a pessoa vinculada no exterior e o contrato não for registrado no Banco Central
do Brasil; e
b) da diferença de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao valor calculado com base na taxa a
que se refere a alínea anterior e o valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato, não registrado
no Banco Central do Brasil, seja realizado com mutuária definida como pessoa vinculada domiciliada no
exterior.
Atenção:

3 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 01012015 S

RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO ANTES DO
3.01 01012015 S
IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE GERAL
3.01.01 RESULTADO OPERACIONAL 01012015 S
3.01.01.01 RECEITA LIQUIDA 01012015 S
3.01.01.01.01 RECEITA BRUTA 01012015 S
3.01.01.01.01.01 Receita de Exportação Direta de Mercadorias e Produtos 01012015 A

3.01.01.01.01.02 Comercial Exportadora com Fim Específico de 01012015 A
Exportação
3.01.01.01.01.03 Receita de Exportação de Serviços 01012015 A
Receita da Venda de Produtos de Fabricação Própria no
3.01.01.01.01.04 01012015 A
Mercado Interno
3.01.01.01.01.05 Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno 01012015 A
3.01.01.01.01.06 Receita da Prestação de Serviços no Mercado Interno 01012015 A
3.01.01.01.01.07 Receita da Venda de Unidades Imobiliárias 01012015 A

3.01.01.01.01.08 Receita da Locação de Bens Móveis e Imóveis 01012015 A
3.01.01.01.01.20 Receita de Contrato de Construção 01012015 A
3.01.01.01.01.25 Receita de Direito de Exploração Serviço Público 01012015 A
3.01.01.01.01.30 Receita de Securitização de Créditos 01012015 A
3.01.01.01.01.98 Outras Receitas da Atividade Geral 01012015 A
3.01.01.01.02 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 01012015 S
3.01.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas 01012015 A
3.01.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos 01012015 A
3.01.01.01.02.03 (-) ICMS 01012015 A
3.01.01.01.02.04 (-) COFINS Sobre Receita Bruta 01012015 A
3.01.01.01.02.05 (-) PIS/PASEP Sobre Receita Bruta 01012015 A
3.01.01.01.02.06 (-) ISS 01012015 A
(-) Demais Impostos e Contribuições Incidentes sobre
3.01.01.01.02.09 01012015 A
Vendas e Serviços
3.01.01.01.02.10 (-) Ajuste a Valor Presente sobre Receita Bruta 01012015 A
3.01.01.01.02.60 (-) CPC 47 - Modificações Contratuais 01012018 A
3.01.01.01.02.62 01012018 A
Garantias
3.01.01.01.02.64 01012018 A
Direitos não Exercidos

3.01.01.01.02.66 01012018 A
Serviços de Custódia - Vendas para Entrega Futura
(-) CPC 47 - Preço de Transação - Contraprestações

3.01.01.01.02.68 01012018 A
Variáveis
3.01.01.01.02.70 01012018 A
3.01.01.01.02.72 01012018 A
Pagas ou a Pagar
3.01.01.01.02.74 01012018 A
Desempenho
3.01.01.01.02.76 01012018 A

3.01.01.01.02.78 01012018 A
Tributária - Passivos de Contrato - Direito à Devolução

3.01.01.01.02.80 Tributária - Passivos de Contrato - Direito de Aquisição 01012018 A
Opcional
3.01.01.03 CUSTO DOS BENS E SERVIÇOS 01012015 S
3.01.01.03.01 01012015 S
ATIVIDADES EM GERAL
3.01.01.03.01.01 (-) Custo dos Produtos de Fabricação Própria Vendidos 01012015 A
3.01.01.03.01.02 (-) Custo das Mercadorias Revendidas 01012015 A

3.01.01.03.01.03 (-) Custo dos Serviços Prestados 01012015 A
3.01.01.03.01.04 (-) Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas 01012015 A
3.01.01.03.01.10 (-) Custo dos Bens Arrendados 01012019 A
3.01.01.03.01.20 (-) Custo de Construção 01012015 A
3.01.01.03.01.30 (-) Custo de Operação de Securitização 01012015 A
3.01.01.05 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.01.01.05.01 01012015 S
ATIVIDADES EM GERAL
3.01.01.05.01.01 Variações Cambiais Ativas 01012015 A
Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Variável,
3.01.01.05.01.02 01012015 A
exceto Day-Trade
3.01.01.05.01.03 Ganhos em Operações Day-Trade 01012015 A
3.01.01.05.01.04 Receitas de Juros sobre o Capital Próprio 01012015 A
3.01.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras 01012015 A
3.01.01.05.01.06 01012015 A
Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial
3.01.01.05.01.07 01012015 A
3.01.01.05.01.08 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 01012015 A

3.01.01.05.01.09 01012015 A
3.01.01.05.01.10 Reversão dos Saldos das Provisões 01012015 A
3.01.01.05.01.11 Prêmios Recebidos na Emissão de Debêntures 01012015 A
3.01.01.05.01.12 Doações e Subvenções para Custeio ou Operações 01012015 A
3.01.01.05.01.13 Doações e Subvenções para Investimentos 01012015 A
Receitas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação
3.01.01.05.01.14 01012015 A
Patrimonial
3.01.01.05.01.15 01012015 A
Patrimonial - Reflexo
Receitas Financeiras Decorrentes de Ajustes ao Valor
3.01.01.05.01.16 01012015 A
Presente
3.01.01.05.01.17 Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos 01012015 A
3.01.01.05.01.18 Amortização de Menos-Valia 01012015 A
Receita de Aluguel de Bens Imóveis - Atividade Não
3.01.01.05.01.19 01012015 A
Principal
Receita de Aluguel de Bens Móveis - Atividade Não
3.01.01.05.01.20 01012015 A
Principal
3.01.01.05.01.21 Créditos Presumidos de IPI 01012015 A
3.01.01.05.01.22 Créditos Presumidos de PIS/COFINS 01012015 A
3.01.01.05.01.23 Outros Créditos Fiscais Presumidos 01012015 A
3.01.01.05.01.24 Multas e Outras Vantagens Recebidas 01012015 A
3.01.01.05.01.25 01012015 A
3.01.01.05.01.26 Receitas com Empréstimos de Valores Mobiliários 01012015 A
Rendimentos Auferidos em Operações de Mútuo –
3.01.01.05.01.27 01012015 A
Partes Relacionadas
3.01.01.05.01.28 01012015 A
Partes Não Relacionadas
Rendimentos Auferidos com Debêntures - Emitente
3.01.01.05.01.29 01012015 A
Partes Relacionadas
3.01.01.05.01.30 01012015 A
3.01.01.05.01.31 Rendimentos Auferidos com Títulos Públicos 01012015 A
3.01.01.05.01.32 01012015 A
3.01.01.05.01.33 Financeiros para Negociação - Não Hedge – Valor Justo 01012015 A
pelo Resultado (VJPR).
3.01.01.05.01.34 Financeiros Disponíveis para Venda - Reclassificação de 01012015 A
3.01.01.05.01.35 01012015 A
3.01.01.05.01.36 Financeiros de Hedge - Reclassificação de Ajustes de 01012015 A
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Item Objeto de Hedge
3.01.01.05.01.37 01012015 A
de Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Propriedade para
3.01.01.05.01.38 01012015 A
Investimento
3.01.01.05.01.39 01012015 A
Consumível
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativo Biológico de
3.01.01.05.01.40 01012015 A
Produção
3.01.01.05.01.41 01012015 A
Mantidos para Venda
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Subscrição de Capital
3.01.01.05.01.42 01012015 A
com demais Bens
3.01.01.05.01.43 01012015 A
com Participação Societária
3.01.01.05.01.44 01012015 A
Ganho de Ajustes a Valor Justo - Decorrente de Permuta
3.01.01.05.01.45 01012015 A
de Ativos ou Passivos
3.01.01.05.01.46 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Outras Operações 01012015 A
3.01.01.05.01.99 Outras Receitas Operacionais 01012015 A
3.01.01.07 DESPESAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.01.01.07.01 01012015 S
GERAL
3.01.01.07.01.01 01012015 A
Administração
3.01.01.07.01.02 01012015 A
3.01.01.07.01.03 (-) Outros Gastos com Pessoal 01012015 A
(-) Outros Serviços Prestados por Pessoa Física ou
3.01.01.07.01.04 01012015 A
Jurídica
3.01.01.07.01.05 (-) Encargos Sociais - Previdência Social 01012015 A
3.01.01.07.01.06 (-) Encargos Sociais - FGTS 01012015 A
3.01.01.07.01.07 (-) Encargos Sociais – Outros 01012015 A
(-) Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e Artístico
3.01.01.07.01.08 01012015 A
(Lei no 8.313/1991)
3.01.01.07.01.09 01012015 A
12.761/2012, art. 10).
3.01.01.07.01.10 01012015 A
9.249/1995, art.13, § 2º)
3.01.01.07.01.11 (-) Doações a Entidades Civis 01012015 A
3.01.01.07.01.12 (-) Outras Contribuições, Doações e Patrocínios 01012015 A
3.01.01.07.01.13 (-) Alimentação do Trabalhador 01012015 A
3.01.01.07.01.14 (-) PIS/PASEP 01012015 A
3.01.01.07.01.15 (-) COFINS 01012015 A
(-) Demais Impostos, Taxas e Contribuições, exceto IR e
3.01.01.07.01.16 01012015 A
CSLL
3.01.01.07.01.17 (-) Arrendamento Mercantil 01012015 A
3.01.01.07.01.18 (-) Aluguéis 01012015 A
3.01.01.07.01.19 01012015 A
Instalações
3.01.01.07.01.20 (-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio 01012015 A
(-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio de Assoc.
3.01.01.07.01.21 Desportivas que Mantenha Equipe de Futebol 01012015 A
Profissional
3.01.01.07.01.22 (-) Multas 01012015 A
3.01.01.07.01.23 (-) Encargos de Depreciação 01012015 A
3.01.01.07.01.24 (-) Encargos de Amortização 01012015 A
3.01.01.07.01.25 (-) Perdas em Operações de Crédito 01012015 A
3.01.01.07.01.26 (-) Provisões para Férias 01012015 A
3.01.01.07.01.27 (-) Provisões para 13º Salário de Empregados 01012015 A
3.01.01.07.01.28 (-) Provisão para Perda de Estoque 01012015 A
3.01.01.07.01.29 (-) Demais Provisões 01012015 A
3.01.01.07.01.30 (-) Gratificações a Administradores 01012015 A
3.01.01.07.01.31 (-) Royalties e Assistência Técnica - no PAÍS 01012015 A
3.01.01.07.01.32 (-) Royalties e Assistência Técnica - no EXTERIOR 01012015 A
3.01.01.07.01.33 01012015 A
Empregados
3.01.01.07.01.34 (-) Pesquisas Científicas e Tecnológicas 01012015 A
(-) Bens de Pequeno Valor Unitário ou de Vida Útil de
3.01.01.07.01.35 01012015 A
até um Ano Deduzidos como Despesa
3.01.01.07.01.36 (-) Despesas com Energia Elétrica 01012015 A
3.01.01.07.01.37 (-) Despesas com Água e Esgoto 01012015 A
3.01.01.07.01.38 (-) Despesas com Telefone e Internet 01012015 A
3.01.01.07.01.39 (-) Despesas com Correios e Malotes 01012015 A
3.01.01.07.01.40 (-) Despesas com Seguros 01012015 A
3.01.01.07.01.41 (-) Benefícios Previdenciários a Empregados 01012015 A
3.01.01.07.01.42 (-) Fundo de Aposentadora Individual - FAPI 01012015 A
3.01.01.07.01.43 (-)Planos de Poupança e Investimento - PAIT 01012015 A
(-) Pesquisa e Desenvolvimento Abrangidas no Programa
3.01.01.07.01.44 01012019 A
Rota 2030
3.01.01.09 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.01.01.09.01 01012015 S
ATIVIDADES EM GERAL
3.01.01.09.01.01 (-) Variações Cambiais Passivas 01012015 A
(-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável,
3.01.01.09.01.02 01012015 A
exceto Day-Trade
3.01.01.09.01.03 (-) Perdas em Operações Day-Trade 01012015 A
3.01.01.09.01.04 (-) Despesas de Juros sobre o Capital Próprio 01012015 A
3.01.01.09.01.05 (-) Despesas de Remuneração de Debêntures 01012015 A
(-) Juros com Empréstimos de Pessoas Vinculadas ou
3.01.01.09.01.06 01012015 A
Situadas em País com Tributação favorecida
(-) Despesas Financeiras Relativas à Arrendamento
3.01.01.09.01.07 01012015 A
3.01.01.09.01.08 (-) Outras Despesas Financeiras 01012015 A
(-) Resultados Negativos em Participações Societárias

3.01.01.09.01.09 01012015 A

3.01.01.09.01.10 01012015 A
3.01.01.09.01.11 (-) Perdas em Operações Realizadas no Exterior 01012015 A
3.01.01.09.01.12 01012015 A
3.01.01.09.01.13 01012015 A
Patrimonial
3.01.01.09.01.14 01012015 A
(-) Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao
3.01.01.09.01.15 01012015 A
Valor Presente
3.01.01.09.01.16 01012015 A
Financeiro
3.01.01.09.01.17 (-) Encargos de Amortização de Mais -Valia 01012015 A
3.01.01.09.01.18 01012015 A
Relacionada
3.01.01.09.01.19 01012015 A
Relacionada
3.01.01.09.01.20 (-) Despesas com Empréstimos de Valores Mobiliários 01012015 A
3.01.01.09.01.21 (-) Despesas com Corretagem e Emolumentos 01012015 A

3.01.01.09.01.22 (-) Despesas com Deságio na Cessão de Títulos 01012015 A
3.01.01.09.01.23 01012015 A
Relacionada
3.01.01.09.01.24 01012015 A
Não Relacionada
3.01.01.09.01.25 01012015 A
3.01.01.09.01.26 Financeiros para Negociação - Não Hedge - Valor Justo 01012015 A
pelo Resultado
3.01.01.09.01.28 01012015 A
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Item Objeto de Hedge
3.01.01.09.01.30 01012015 A
de Valor Justo
3.01.01.09.01.31 01012015 A
Investimento
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativo Biológico
3.01.01.09.01.32 01012015 A
Consumível
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativo Biológico de
3.01.01.09.01.33 01012015 A
Produção
3.01.01.09.01.34 01012015 A
(-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Subscrição de Capital
3.01.01.09.01.35 01012015 A
com demais Bens
3.01.01.09.01.36 01012015 A
3.01.01.09.01.37 01012015 A
3.01.01.09.01.38 01012015 A
3.01.01.09.01.39 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Outras Operações 01012015 A
3.01.01.09.01.99 (-) Outras Despesas Operacionais 01012015 A

3.01.01.11 01012015 S
RESULTADO DE OPERAÇÕES DESCONTINUADAS
3.01.01.11.01 RESULTADO DE OPERAÇÕES DESCONTINUADAS 01012015 S
Receitas na Alienação de Participações Integrantes do

3.01.01.11.01.01 01012015 A
Ativo Circulante ou do Ativo Realizável a Longo Prazo

3.01.01.11.01.02 01012015 A

3.01.01.11.01.03 Participação Societária Avaliada pelo Patrimônio 01012015 A
Líquido
3.01.01.11.01.04 Circulante ou do Ativo Realizável a Longo Prazo 01012015 A
Alienadas
(-) Valor Contábil dos Bens e Direitos do Ativo Não
3.01.01.11.01.05 Circulante Investimentos, Intangível e Imobilizado 01012015 A
Alienados
3.01.01.11.01.06 Participação Societária Avaliada pelo Patrimônio 01012015 A
Líquido
3.01.01.11.01.07 Receitas de Operações Descontinuadas 01012015 A
3.01.01.11.01.08 (-) Despesas de Operações Descontinuadas 01012015 A
3.01.05 PARTICIPAÇÕES 01012015 S
3.01.05.01 PARTICIPAÇÕES NOS LUCROS 01012015 S
3.01.05.01.01 PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS 01012015 S
3.01.05.01.01.01 (-) Participações de Empregados 01012015 A
3.01.05.01.01.02 01012015 A
Empregados
3.01.05.01.01.98 (-) Outras Participações de Empregados 01012015 A
3.01.05.01.03 OUTRAS PARTICIPAÇÕES 01012015 S
3.01.05.01.03.01 01012015 A
Beneficiárias
3.01.05.01.03.02 (-) Participações de Debêntures 01012015 A
3.01.05.01.03.98 (-) Outras Participações 01012015 A
3.02 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 01012015 S
3.02.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 01012015 S
3.02.01.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 01012015 S
3.02.01.01.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 01012015 S
(-) Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro
3.02.01.01.01.01 01012015 A
Líquido (Atividade Geral)
(-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica
3.02.01.01.01.02 01012015 A
(Atividade Geral e Rural)
3.02.01.01.01.11 01012015 A
Líquido - Lucros Diferidos (Atividade Geral)
(-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica -
3.02.01.01.01.12 01012015 A
Lucros Diferidos (Atividade Geral e Rural)
3.11 01012015 S
IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE RURAL
RESULTADO OPERACIONAL DA ATIVIDADE
3.11.01 01012015 S
RURAL
3.11.01.01 01012015 S
ATIVIDADE RURAL
3.11.01.01.01 RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE RURAL 01012015 S
3.11.01.01.01.01 Receita da Atividade Rural - Exportação Direta 01012015 A
3.11.01.01.01.02 01012015 A
3.11.01.01.01.03 Receita da Atividade Rural - Mercado Interno 01012015 A
3.11.01.01.02 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 01012015 S
3.11.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas 01012015 A
3.11.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos 01012015 A
3.11.01.01.02.03 (-) ICMS 01012015 A
3.11.01.01.02.04 (-) Cofins Sobre Receita Bruta 01012015 A
3.11.01.01.02.05 (-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta 01012015 A
3.11.01.01.02.06 (-) ISS 01012015 A
3.11.01.01.02.09 01012015 A
Vendas e Serviços
3.11.01.01.02.10 (-) Ajuste a Valor Presente sobre Receita Bruta 01012015 A
3.11.01.03 CUSTO DOS BENS E PRODUTOS 01012015 S
3.11.01.03.01 01012015 S
ATIVIDADE RURAL
(-) Custo dos Bens e Produtos Vendidos da Atividade
3.11.01.03.01.01 01012015 A
Rural
3.11.01.05 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.11.01.05.01 01012015 S
ATIVIDADE RURAL
3.11.01.05.01.01 Variações Cambiais Ativas 01012015 A
3.11.01.05.01.02 01012015 A
exceto Day-Trade
3.11.01.05.01.03 Ganhos em Operações Day-Trade 01012015 A
3.11.01.05.01.04 Receitas de Juros sobre o Capital Próprio 01012015 A
3.11.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras 01012015 A
3.11.01.05.01.06 01012015 A
3.11.01.05.01.07 01012015 A
3.11.01.05.01.08 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 01012015 A

3.11.01.05.01.09 01012015 A
3.11.01.05.01.10 Reversão dos Saldos das Provisões 01012015 A
3.11.01.05.01.11 Prêmios Recebidos na Emissão de Debêntures 01012015 A
3.11.01.05.01.12 Doações e Subvenções para Custeio ou Operações 01012015 A
3.11.01.05.01.13 01012015 A
Patrimonial
3.11.01.05.01.14 01012015 A
3.11.01.05.01.16 01012015 A
Presente
3.11.01.05.01.17 Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos 01012015 A
3.11.01.05.01.18 Amortização de Menos-Valia 01012015 A
3.11.01.05.01.19 01012015 A
Principal
3.11.01.05.01.20 01012015 A
Principal
3.11.01.05.01.21 Créditos Presumidos de IPI 01012015 A
3.11.01.05.01.22 Créditos Presumidos de PIS/COFINS 01012015 A
3.11.01.05.01.23 Outros Créditos Fiscais Presumidos 01012015 A
3.11.01.05.01.24 Multas e Outras Vantagens Recebidas 01012015 A
3.11.01.05.01.25 01012015 A
3.11.01.05.01.26 Receitas com Empréstimos de Valores Mobiliários 01012015 A
3.11.01.05.01.27 01012015 A
Partes Relacionadas
3.11.01.05.01.28 01012015 A
3.11.01.05.01.29 01012015 A
Partes Relacionadas
3.11.01.05.01.30 01012015 A
3.11.01.05.01.31 Rendimentos Auferidos com Títulos Públicos 01012015 A
3.11.01.05.01.32 01012015 A
3.11.01.05.01.33 Financeiros para Negociação - Não Hedge – Valor Justo 01012015 A
3.11.01.05.01.35 01012015 A
3.11.01.05.01.37 01012015 A
de Valor Justo
3.11.01.05.01.38 01012015 A
Investimento
3.11.01.05.01.39 01012015 A
Consumível
3.11.01.05.01.40 01012015 A
Produção
3.11.01.05.01.41 01012015 A
Mantidos para Venda
3.11.01.05.01.42 01012015 A
com demais Bens
3.11.01.05.01.43 01012015 A
3.11.01.05.01.44 01012015 A
3.11.01.05.01.45 01012015 A
3.11.01.05.01.46 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Outras Operações 01012015 A
3.11.01.05.01.47 Doações e Subvenções para Investimentos 01012015 A
3.11.01.05.01.99 Outras Receitas Operacionais 01012015 A
3.11.01.07 DESPESAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.11.01.07.01 01012015 S
RURAL
3.11.01.07.01.01 01012015 A
Administração
3.11.01.07.01.02 01012015 A
3.11.01.07.01.03 (-) Outros Gastos com Pessoal 01012015 A
3.11.01.07.01.04 01012015 A
Jurídica
3.11.01.07.01.05 (-) Encargos Sociais - Previdência Social 01012015 A
3.11.01.07.01.06 (-) Encargos Sociais - FGTS 01012015 A
3.11.01.07.01.07 (-) Encargos Sociais – Outros 01012015 A
3.11.01.07.01.08 01012015 A
(Lei no 8.313/1991)
3.11.01.07.01.09 01012015 A
12.761/2012, art. 10)
3.11.01.07.01.10 01012015 A
9.249/1995, art.13, § 2º)
3.11.01.07.01.11 (-) Doações a Entidades Civis 01012015 A
3.11.01.07.01.12 (-) Outras Contribuições, Doações e Patrocínios 01012015 A
3.11.01.07.01.13 (-) Alimentação do Trabalhador 01012015 A
3.11.01.07.01.14 (-) PIS/PASEP 01012015 A
3.11.01.07.01.15 (-) COFINS 01012015 A
3.11.01.07.01.16 01012015 A
CSLL
3.11.01.07.01.17 (-) Arrendamento Mercantil 01012015 A
3.11.01.07.01.18 (-) Aluguéis 01012015 A
3.11.01.07.01.19 01012015 A
Instalações
3.11.01.07.01.20 (-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio 01012015 A
3.11.01.07.01.21 Desportivas que Mantenha Equipe de Futebol 01012015 A
Profissional
3.11.01.07.01.22 (-) Multas 01012015 A
3.11.01.07.01.23 (-) Encargos de Depreciação 01012015 A
3.11.01.07.01.24 (-) Encargos de Amortização 01012015 A
3.11.01.07.01.25 (-) Perdas em Operações de Crédito 01012015 A
3.11.01.07.01.26 (-) Provisões para Férias 01012015 A
3.11.01.07.01.27 (-) Provisões para 13º Salário de Empregados 01012015 A
3.11.01.07.01.28 (-) Provisão para Perda de Estoque 01012015 A
3.11.01.07.01.29 (-) Demais Provisões 01012015 A
3.11.01.07.01.30 (-) Gratificações a Administradores 01012015 A
3.11.01.07.01.31 (-) Royalties e Assistência Técnica - no PAÍS 01012015 A
3.11.01.07.01.32 (-) Royalties e Assistência Técnica - no EXTERIOR 01012015 A
3.11.01.07.01.33 01012015 A
Empregados
3.11.01.07.01.34 (-) Pesquisas Científicas e Tecnológicas 01012015 A
3.11.01.07.01.35 01012015 A
3.11.01.07.01.36 (-) Despesas com Energia Elétrica 01012015 A
3.11.01.07.01.37 (-) Despesas com Água e Esgoto 01012015 A
3.11.01.07.01.38 (-) Despesas com Telefone e Internet 01012015 A
3.11.01.07.01.39 (-) Despesas com Correios e Malotes 01012015 A
3.11.01.07.01.40 (-) Despesas com Seguros 01012015 A
3.11.01.09 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.11.01.09.01 01012015 S
ATIVIDADE RURAL
3.11.01.09.01.01 (-) Variações Cambiais Passivas 01012015 A
3.11.01.09.01.02 01012015 A
exceto Day-Trade
3.11.01.09.01.03 (-) Perdas em Operações Day-Trade 01012015 A
3.11.01.09.01.04 (-) Despesas de Juros sobre o Capital Próprio 01012015 A
3.11.01.09.01.05 (-) Despesas de Remuneração de Debêntures 01012015 A
3.11.01.09.01.06 01012015 A
3.11.01.09.01.07 01012015 A
3.11.01.09.01.08 (-) Outras Despesas Financeiras 01012015 A

3.11.01.09.01.09 01012015 A

3.11.01.09.01.10 01012015 A
3.11.01.09.01.11 (-) Perdas em Operações Realizadas no Exterior 01012015 A
3.11.01.09.01.12 01012015 A
3.11.01.09.01.13 01012015 A
Patrimonial
3.11.01.09.01.14 01012015 A
3.11.01.09.01.15 01012015 A
Valor Presente
3.11.01.09.01.16 01012015 A
Financeiro
3.11.01.09.01.17 (-) Encargos de Amortização de Mais - Valia 01012015 A
3.11.01.09.01.18 01012015 A
Relacionada
3.11.01.09.01.19 01012015 A
Relacionada
3.11.01.09.01.20 (-) Despesas com Empréstimos de Valores Mobiliários 01012015 A
3.11.01.09.01.21 (-) Despesas com Corretagem e Emolumentos 01012015 A

3.11.01.09.01.22 (-) Despesas com Deságio na Cessão de Títulos 01012015 A
3.11.01.09.01.23 01012015 A
Relacionada
3.11.01.09.01.24 01012015 A
Não Relacionada
3.11.01.09.01.25 01012015 A
3.11.01.09.01.26 Financeiros para Negociação - Não Hedge - Valor Justo 01012015 A
pelo Resultado
3.11.01.09.01.28 01012015 A
3.11.01.09.01.30 01012015 A
de Valor Justo
3.11.01.09.01.31 01012015 A
Investimento
3.11.01.09.01.32 01012015 A
Consumível
3.11.01.09.01.33 01012015 A
Produção
3.11.01.09.01.34 01012015 A
3.11.01.09.01.35 01012015 A
com demais Bens
3.11.01.09.01.36 01012015 A
3.11.01.09.01.37 01012015 A
3.11.01.09.01.38 01012015 A
3.11.01.09.01.39 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Outras Operações 01012015 A
3.11.01.09.01.99 (-) Outras Despesas Operacionais 01012015 A
3.11.01.11 RESULTADO DE OPERAÇÕES DESCONTINUADAS 01012015 S
DA ATIVIDADE RURAL
(COM BENS UTILIZA-DOS EXCLUSIVAMENTE NA
3.11.01.11.01 01012015 S
PRODUÇÃO RURAL, COM EXCEÇÃO DA TERRA
NUA)
Receitas na Alienação de Bens Integrantes do Ativo

3.11.01.11.01.01 01012015 A
3.11.01.11.01.02 Receitas de Alienações de Bens do Ativo Não Circulante 01012015 A

3.11.01.11.01.04 Circulante ou do Ativo Realizável a Longo Prazo 01012015 A
Alienados
(-) Valor Contábil dos Bens do Ativo Não Circulante
3.11.01.11.01.05 01012015 A
Alienados
3.11.05 PARTICIPAÇÕES 01012015 S
3.11.05.01 PARTICIPAÇÕES NOS LUCROS 01012015 S
3.11.05.01.01 PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS 01012015 S
3.11.05.01.01.01 (-) Participações de Empregados 01012015 A
3.11.05.01.01.02 01012015 A
Empregados
3.11.05.01.01.99 (-) Outras Participações de Empregados 01012015 A
3.11.05.01.03 OUTRAS PARTICIPAÇÕES 01012015 S
3.11.05.01.03.01 01012015 A
Beneficiárias
3.11.05.01.03.02 (-) Participações de Debêntures 01012015 A
3.11.05.01.03.99 (-) Outras Participações 01012015 A
3.12 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012015 S
3.12.01 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012015 S
3.12.01.01 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012015 S
3.12.01.01.01 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012015 S
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (Atividade
3.12.01.01.01.01 01012015 A
Rural)
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - Lucros
3.12.01.01.01.11 01012015 A
Diferidos (Atividade Rural)
CONTA Link p/ Orientações
SUPERIOR <duplo click>
1 4 Orientações
3 2 4 Orientações
3.01 3 4 Orientações
3.01.01 4 4 Orientações
3.01.01.01 5 4 Orientações
3.01.01.01.01 6 4 Orientações
3.01.01.01.01 6 4 Orientações
3.01.01.01.01 6 4 Orientações
3.01.01.01.01 6 4 Orientações
3.01.01.01.01 6 4 Orientações
3.01.01.01.01 6 4 Orientações
3.01.01.01.01 6 4 Orientações
3.01.01.01.01 6 4 Orientações
3.01.01.01.01 6 4 Orientações
3.01.01.01.01 6 4 Orientações
3.01.01.01.01 6 4 Orientações
3.01.01.01.01 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.01.02 6 4 Orientações
3.01.01.03.01 6 4 Orientações
3.01.01.03.01 6 4 Orientações
3.01.01.03.01 6 4 Orientações
3.01.01.03.01 6 4 Orientações
3.01.01.03.01 6 4 Orientações
3.01.01.03.01 6 4 Orientações
3.01.01.03.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.05.01 6 4 Orientações
3.01.01.07.01 6 4 Orientações
3.01.01.07.01 6 4 Orientações
3.01.01.07.01 6 4 Orientações
3.01.01.07.01 6 4 Orientações
3.01.01.07.01 6 4 Orientações
3.01.01.07.01 6 4 Orientações
3.01.01.07.01 6 4 Orientações
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3 2 4 Orientações
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3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
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3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
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3.11.01.09.01 6 4 Orientações
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3.11.01.09.01 6 4 Orientações
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3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
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3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.09.01 6 4 Orientações
3.11.01.11.01 6 4 Orientações
3.11.01.11.01 6 4 Orientações
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3.11.01.11.01 6 4 Orientações
3.11.05.01.01 5 4 Orientações
3.11.05.01.01 6 4 Orientações
3.11.05.01.01 6 4 Orientações
3.11.05.01.03 6 4 Orientações
3.11.05.01.03 6 4 Orientações
3.11.05.01.03 6 4 Orientações
3 2 4 Orientações
3.12.01.01.01 6 4 Orientações
3.12.01.01.01 6 4 Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
3 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO

3.01
IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE GERAL
3.01.01 RESULTADO OPERACIONAL

3.01.01.01 RECEITA LIQUIDA
3.01.01.01.01 RECEITA BRUTA
3.01.01.01.01.01 Receita de Exportação Direta de Mercadorias e Produtos

3.01.01.01.01.02 Comercial Exportadora com Fim Específico de
Exportação
3.01.01.01.01.03 Receita de Exportação de Serviços
Receita da Venda de Produtos de Fabricação Própria no

3.01.01.01.01.04
Mercado Interno
3.01.01.01.01.05 Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno
3.01.01.01.01.06 Receita da Prestação de Serviços no Mercado Interno
3.01.01.01.01.07 Receita da Venda de Unidades Imobiliárias

3.01.01.01.01.08 Receita da Locação de Bens Móveis e Imóveis
3.01.01.01.01.20 Receita de Contrato de Construção
3.01.01.01.01.25 Receita de Direito de Exploração Serviço Público

3.01.01.01.01.30 Receita de Securitização de Créditos
3.01.01.01.01.98 Outras Receitas da Atividade Geral

3.01.01.01.02.03 (-) ICMS

3.01.01.01.02.04 (-) COFINS Sobre Receita Bruta
3.01.01.01.02.05 (-) PIS/PASEP Sobre Receita Bruta
3.01.01.01.02.06 (-) ISS

3.01.01.01.02.09
Vendas e Serviços
3.01.01.01.02.60 (-) CPC 47 - Modificações Contratuais

3.01.01.01.02.62
Garantias

3.01.01.01.02.64
Direitos não Exercidos

3.01.01.01.02.66
Serviços de Custódia - Vendas para Entrega Futura
3.01.01.01.02.68
Variáveis

3.01.01.01.02.70

3.01.01.01.02.72
Pagas ou a Pagar
3.01.01.01.02.74
Desempenho

3.01.01.01.02.76

3.01.01.01.02.78
Tributária - Passivos de Contrato - Direito à Devolução
3.01.01.01.02.80 Tributária - Passivos de Contrato - Direito de Aquisição
Opcional
3.01.01.03 CUSTO DOS BENS E SERVIÇOS

3.01.01.03.01
ATIVIDADES EM GERAL
3.01.01.03.01.01 (-) Custo dos Produtos de Fabricação Própria Vendidos
3.01.01.03.01.02 (-) Custo das Mercadorias Revendidas
3.01.01.03.01.03 (-) Custo dos Serviços Prestados

3.01.01.03.01.04 (-) Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas
3.01.01.03.01.10 (-) Custo dos Bens Arrendados
3.01.01.03.01.20 (-) Custo de Construção

3.01.01.03.01.30 (-) Custo de Operação de Securitização

3.01.01.05.01
ATIVIDADES EM GERAL

3.01.01.05.01.02
exceto Day-Trade


3.01.01.05.01.06
3.01.01.05.01.07
3.01.01.05.01.08 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior

3.01.01.05.01.09
3.01.01.05.01.12 Doações e Subvenções para Custeio ou Operações


3.01.01.05.01.14
Patrimonial

3.01.01.05.01.15
3.01.01.05.01.16
Presente

3.01.01.05.01.19
Principal

3.01.01.05.01.20
Principal


3.01.01.05.01.25
3.01.01.05.01.26 Receitas com Empréstimos de Valores Mobiliários

3.01.01.05.01.27
Partes Relacionadas
3.01.01.05.01.28

3.01.01.05.01.29
Partes Relacionadas

3.01.01.05.01.30

3.01.01.05.01.32

3.01.01.05.01.33 Financeiros para Negociação - Não Hedge – Valor Justo
3.01.01.05.01.34 Financeiros Disponíveis para Venda - Reclassificação de

3.01.01.05.01.35

3.01.01.05.01.36 Financeiros de Hedge - Reclassificação de Ajustes de
3.01.01.05.01.37
de Valor Justo

3.01.01.05.01.38
Investimento

3.01.01.05.01.39
Consumível
3.01.01.05.01.40
Produção

3.01.01.05.01.41
Mantidos para Venda

3.01.01.05.01.42
com demais Bens
3.01.01.05.01.43

3.01.01.05.01.44

3.01.01.05.01.45
3.01.01.05.01.46 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Outras Operações

3.01.01.07.01
GERAL

3.01.01.07.01.01
Administração

3.01.01.07.01.02

3.01.01.07.01.04
Jurídica


3.01.01.07.01.08
(Lei no 8.313/1991)
3.01.01.07.01.09
12.761/2012, art. 10).

3.01.01.07.01.10
9.249/1995, art.13, § 2º)

3.01.01.07.01.14 (-) PIS/PASEP
3.01.01.07.01.15 (-) COFINS

3.01.01.07.01.16
CSLL
3.01.01.07.01.18 (-) Aluguéis

3.01.01.07.01.19
Instalações

3.01.01.07.01.21 Desportivas que Mantenha Equipe de Futebol
Profissional
3.01.01.07.01.22 (-) Multas



3.01.01.07.01.32 (-) Royalties e Assistência Técnica - no EXTERIOR

3.01.01.07.01.33
Empregados

3.01.01.07.01.35


3.01.01.07.01.41 (-) Benefícios Previdenciários a Empregados
3.01.01.07.01.42 (-) Fundo de Aposentadora Individual - FAPI

3.01.01.07.01.43 (-)Planos de Poupança e Investimento - PAIT
(-) Pesquisa e Desenvolvimento Abrangidas no Programa

3.01.01.07.01.44
Rota 2030

3.01.01.09.01
ATIVIDADES EM GERAL

3.01.01.09.01.02
exceto Day-Trade


3.01.01.09.01.06
3.01.01.09.01.07

3.01.01.09.01.09
3.01.01.09.01.10

3.01.01.09.01.12
3.01.01.09.01.13
Patrimonial

3.01.01.09.01.14

3.01.01.09.01.15
Valor Presente
3.01.01.09.01.16
Financeiro
3.01.01.09.01.17 (-) Encargos de Amortização de Mais -Valia

3.01.01.09.01.18
Relacionada
3.01.01.09.01.19
Relacionada
3.01.01.09.01.20 (-) Despesas com Empréstimos de Valores Mobiliários


3.01.01.09.01.23
Relacionada

3.01.01.09.01.24
Não Relacionada
3.01.01.09.01.25

3.01.01.09.01.26 Financeiros para Negociação - Não Hedge - Valor Justo
pelo Resultado

3.01.01.09.01.28


3.01.01.09.01.30
de Valor Justo
3.01.01.09.01.31
Investimento

3.01.01.09.01.32
Consumível

3.01.01.09.01.33
Produção
3.01.01.09.01.34

3.01.01.09.01.35
com demais Bens

3.01.01.09.01.36
3.01.01.09.01.37

3.01.01.09.01.38
3.01.01.09.01.39 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Outras Operações


3.01.01.11

3.01.01.11.01 RESULTADO DE OPERAÇÕES DESCONTINUADAS
Receitas na Alienação de Participações Integrantes do
3.01.01.11.01.01
Ativo Circulante ou do Ativo Realizável a Longo Prazo

3.01.01.11.01.02

Líquido
Alienadas
(-) Valor Contábil dos Bens e Direitos do Ativo Não

3.01.01.11.01.05 Circulante Investimentos, Intangível e Imobilizado
Alienados

Líquido
3.01.01.11.01.07 Receitas de Operações Descontinuadas
3.01.01.11.01.08 (-) Despesas de Operações Descontinuadas

3.01.05.01.01.02
Empregados

3.01.05.01.03.01
Beneficiárias

3.02 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ
3.02.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ
3.02.01.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ

3.02.01.01.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ

3.02.01.01.01.01
Líquido (Atividade Geral)
(-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica

3.02.01.01.01.02
(Atividade Geral e Rural)
3.02.01.01.01.11
Líquido - Lucros Diferidos (Atividade Geral)
(-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica -

3.02.01.01.01.12
Lucros Diferidos (Atividade Geral e Rural)

3.11
IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE RURAL
RESULTADO OPERACIONAL DA ATIVIDADE
3.11.01
RURAL

3.11.01.01
ATIVIDADE RURAL
3.11.01.01.01 RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE RURAL

3.11.01.01.01.01 Receita da Atividade Rural - Exportação Direta

3.11.01.01.01.02
3.11.01.01.01.03 Receita da Atividade Rural - Mercado Interno


3.11.01.01.02.03 (-) ICMS
3.11.01.01.02.04 (-) Cofins Sobre Receita Bruta
3.11.01.01.02.05 (-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta

3.11.01.01.02.06 (-) ISS

3.11.01.01.02.09
Vendas e Serviços

3.11.01.03 CUSTO DOS BENS E PRODUTOS

3.11.01.03.01
ATIVIDADE RURAL
(-) Custo dos Bens e Produtos Vendidos da Atividade

3.11.01.03.01.01
Rural

3.11.01.05.01
ATIVIDADE RURAL

3.11.01.05.01.02
exceto Day-Trade


3.11.01.05.01.06

3.11.01.05.01.07
3.11.01.05.01.08 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior

3.11.01.05.01.09

3.11.01.05.01.12 Doações e Subvenções para Custeio ou Operações

3.11.01.05.01.13
Patrimonial
3.11.01.05.01.14

3.11.01.05.01.16
Presente


3.11.01.05.01.19
Principal

3.11.01.05.01.20
Principal


3.11.01.05.01.25
3.11.01.05.01.26 Receitas com Empréstimos de Valores Mobiliários

3.11.01.05.01.27
Partes Relacionadas

3.11.01.05.01.28

3.11.01.05.01.29
Partes Relacionadas
3.11.01.05.01.30

3.11.01.05.01.32
3.11.01.05.01.33 Financeiros para Negociação - Não Hedge – Valor Justo


3.11.01.05.01.35

3.11.01.05.01.37
de Valor Justo

3.11.01.05.01.38
Investimento
3.11.01.05.01.39
Consumível

3.11.01.05.01.40
Produção

3.11.01.05.01.41
Mantidos para Venda
3.11.01.05.01.42
com demais Bens

3.11.01.05.01.43

3.11.01.05.01.44
3.11.01.05.01.45
3.11.01.05.01.46 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Outras Operações


3.11.01.07.01
RURAL
3.11.01.07.01.01
Administração

3.11.01.07.01.02

3.11.01.07.01.04
Jurídica


3.11.01.07.01.08
(Lei no 8.313/1991)

3.11.01.07.01.09
12.761/2012, art. 10)
3.11.01.07.01.10
9.249/1995, art.13, § 2º)

3.11.01.07.01.14 (-) PIS/PASEP

3.11.01.07.01.15 (-) COFINS

3.11.01.07.01.16
CSLL

3.11.01.07.01.18 (-) Aluguéis

3.11.01.07.01.19
Instalações

3.11.01.07.01.21 Desportivas que Mantenha Equipe de Futebol
Profissional
3.11.01.07.01.22 (-) Multas



3.11.01.07.01.32 (-) Royalties e Assistência Técnica - no EXTERIOR

3.11.01.07.01.33
Empregados

3.11.01.07.01.35


3.11.01.09.01
ATIVIDADE RURAL

3.11.01.09.01.02
exceto Day-Trade


3.11.01.09.01.06
3.11.01.09.01.07

3.11.01.09.01.09
3.11.01.09.01.10

3.11.01.09.01.12
3.11.01.09.01.13
Patrimonial

3.11.01.09.01.14

3.11.01.09.01.15
Valor Presente
3.11.01.09.01.16
Financeiro
3.11.01.09.01.17 (-) Encargos de Amortização de Mais - Valia

3.11.01.09.01.18
Relacionada
3.11.01.09.01.19
Relacionada
3.11.01.09.01.20 (-) Despesas com Empréstimos de Valores Mobiliários


3.11.01.09.01.23
Relacionada

3.11.01.09.01.24
Não Relacionada
3.11.01.09.01.25

3.11.01.09.01.26 Financeiros para Negociação - Não Hedge - Valor Justo
pelo Resultado

3.11.01.09.01.28


3.11.01.09.01.30
de Valor Justo
3.11.01.09.01.31
Investimento

3.11.01.09.01.32
Consumível

3.11.01.09.01.33
Produção
3.11.01.09.01.34

3.11.01.09.01.35
com demais Bens

3.11.01.09.01.36
3.11.01.09.01.37

3.11.01.09.01.38
3.11.01.09.01.39 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Outras Operações


3.11.01.11 RESULTADO DE OPERAÇÕES DESCONTINUADAS
DA ATIVIDADE RURAL

(COM BENS UTILIZA-DOS EXCLUSIVAMENTE NA
3.11.01.11.01
PRODUÇÃO RURAL, COM EXCEÇÃO DA TERRA
NUA)
Receitas na Alienação de Bens Integrantes do Ativo
3.11.01.11.01.01
3.11.01.11.01.02 Receitas de Alienações de Bens do Ativo Não Circulante

Alienados
(-) Valor Contábil dos Bens do Ativo Não Circulante
3.11.01.11.01.05
Alienados


3.11.05.01.01.02
Empregados

3.11.05.01.03.01
Beneficiárias
3.12 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL)

3.12.01 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL)
3.12.01.01 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL)
3.12.01.01.01 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL)

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (Atividade
3.12.01.01.01.01
Rural)
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - Lucros

3.12.01.01.01.11
Diferidos (Atividade Rural)
ORIENTAÇÕES
A receita bruta compreende:
I - o produto da venda de bens nas operações de conta própria;
II - o preço da prestação de serviços em geral;
III - o resultado auferido nas operações de conta alheia; e
IV - as receitas da atividade ou objeto principal da pessoa jurídica não compreendidas nos incisos I a III.
(Art. 12 do Decreto-Lei no 1.598/77)
Contas que registram o valor da receita auferida em decorrência da exportação direta de mercadorias e produtos.
Contas que registram o valor da receita auferida em decorrência da venda de mercadorias e produtos a empresa
comercial exportadora, com fim específico de exportação.
Contas que registram o valor da receita auferida em decorrência da exportação direta de serviços.
Contas que registram a receita auferida no mercado interno correspondente à venda de produtos de fabricação própria
e as receitas auferidas na industrialização por encomenda ou por conta e ordem de terceiros. (Não se incluem o valor
correspondente ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) cobrado destacadamente do comprador ou
contratante, uma vez que o vendedor é mero depositário e este imposto não integra o preço de venda da mercadoria, e,
também, o valor correspondente ao ICMS cobrado na condição de substituto).
Contas que registram o valor da receita auferida no mercado interno, correspondente à revenda de mercadorias e o
resultado auferido nas operações de conta alheia.
Contas que registram a receita decorrente dos serviços prestados no mercado interno.
Montante das receitas das unidades imobiliárias vendidas, apropriadas ao resultado, inclusive os custos recuperados
de períodos de apuração anteriores.
Contas que registram a receita decorrente da locação de bens móveis e imóveis.
Contas que registram a receita decorrente de contratos de construção – CPC 17
Contas que registram a receita decorrente de direitos de exploração de serviços públicos – ICPC 01
Contas que registram a receita decorrente de operações realizadas por securitizadoras.
Outras contas que registrem valores das demais receitas auferida em decorrência da atividade fim da companhia,
esporádica ou recorrentes não especificadas nas demais contas de receita.
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) calculado sobre as receitas das
vendas e de serviços. Informar o resultado da aplicação das alíquotas sobre as respectivas receitas, e não o montante
recolhido, durante o período de apuração, pela pessoa jurídica. O valor referente ao ICMS pago como substituto não
deve ser incluído nesta conta.
Contas que registram o valor total da COFINS apurada sobre a receita de vendas em consonância com a legislação
vigente à época da ocorrência dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de forma centralizada pelo
estabelecimento matriz, quando a pessoa jurídica possuir mais de um estabelecimento (Lei nº 9.779, de 1999, art. 15,
III). Não incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais, que deverá ser informada em conta
distinta.
Contas que registram o valor total das contribuições para o PIS/PASEP apurado sobre a receita de vendas em
consonância com a legislação vigente à época da ocorrência dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado
de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a pessoa jurídica possuir mais de um estabelecimento (Lei
nº 9.779, de 1999, art. 15, III). Não incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais, que deverá ser
informada em conta distinta.
Contas que registrem os demais impostos e contribuições incidentes sobre as receitas das vendas de que tratam as
contas integrantes do grupo RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preço e sejam considerados
redutores das receitas de vendas.
contábeis relacionadas a modificações contratuais (item 21 do CPC 47)
contábeis relacionadas ao reconhecimento de passivos em razão de obrigações contratuais relativas a garantias, exceto
as contratadas com empresas de seguros e as contabilizadas como provisões (itens B30, B31 e B32 do CPC 47).
contábeis relacionadas ao reconhecimento de passivos em razão de obrigações contratuais relativas a direitos não
exercidos (item B46 do CPC 47).
contábeis relacionadas ao reconhecimento de passivos em razão de obrigações contratuais relativas a serviços de
custódia, na hipótese de vendas para entrega futura (item B82 do CPC 47).
contábeis relacionadas à determinação do preço de transação (itens 46, 47 e 48 do CPC 47) em razão do
reconhecimento de contraprestações variáveis (itens 50 e 56 do CPC 47), nas hipóteses não previstas nos itens 21,
B30, B31, B32, B46 e B82 do CPC 47.
reconhecimento de reavaliações da contraprestação variável (item 59 do CPC 47).
reconhecimento de contraprestações pagas ou a pagar (itens 70 a 72 do CPC 47).
contábeis relacionadas à alocação do preço de transação às obrigações de desempenho (itens 73 e 74 do CPC 47), nos
casos não previstos nos itens 21, B30, B31, B32, B46 e B82 do CPC 47.2
legislação tributária em relação à aplicação da possibilidade de a entidade não receber a contraprestação a que tem
direito na identificação do contrato (item 9.(e) do CPC 47).
legislação tributária em relação ao reconhecimento de passivos em razão de obrigações contratuais relativas a direito à
devolução (itens B21 a B27 do CPC 47).
legislação tributária quanto ao reconhecimento de passivos em razão de obrigações contratuais relativas a direitos de
aquisição opcional de bens ou serviços adicionais ou com desconto (item B40 do CPC 47).
Contas que registram o valor dos gastos que compõem o custo total de produção própria após a realização dos
estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compõem o custo total das mercadorias revendidas após a realização dos
estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compõem o custo total da prestação de serviço.
Contas que registram o valor dos gastos que compõem o custo total das unidades imobiliárias vendidas.
Contas que registram o valor dos gastos que compõem o custo dos bens (ativos) arrendados.
Contas que registram o valor dos custos de contratos de construção

Contas que registram o valor dos custos derivados da operação de securitização
Contas que registram os ganhos apurados em razão de variações ativas decorrentes da atualização dos direitos de
crédito e obrigações, calculados com base nas variações nas taxas de câmbio.

a) o somatório dos ganhos auferidos, em cada mês do período de apuração, em operações realizadas nas bolsas de
valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, existentes no País;
Atenção:
2) O valor correspondente às perdas incorridas no mercado de renda variável, exceto day-trade, deve ser informado
em conta específica.
3) São consideradas assemelhadas às bolsas de valores, de mercadorias e de futuros as entidades cujo objeto social
seja análogo ao das referidas bolsas e que funcionem sob a supervisão e fiscalização da Comissão de Valores
Mobiliários (CVM).
dedução dos custos e despesas incorridos, necessários à realização das operações. Não se caracteriza como day-trade
o exercício da opção e a venda ou compra do ativo no mercado à vista, no mesmo dia. Também não se caracterizam
como day-trade as operações iniciadas por intermédio de uma instituição e encerradas em outra, quando houver a
liquidação física mediante movimentação de títulos ou valores mobiliários em custódia.
Contas que registram os juros recebidos, a título de remuneração do capital próprio, em conformidade com o art. 9º da
Lei nº 9.249, de 1995. O valor informado deve corresponder ao total dos juros recebidos antes do desconto do
imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, é considerado
antecipação do imposto devido no encerramento do período de apuração ou, ainda, pode ser compensado com aquele
que for retido, pela beneficiária, por ocasião do pagamento ou crédito de juros a título de remuneração do capital
próprio, ao seu titular ou aos seus sócios.
Contas que registram receitas auferidas no período de apuração relativas a juros, descontos, lucro na operação de
reporte, prêmio de resgate de títulos ou debêntures e rendimento nominal auferido em aplicações financeiras de renda
fixa, não incluídas em linhas específicas. As receitas dessa natureza, derivadas de operações com títulos vencíveis
após o encerramento do período de apuração, serão rateadas segundo o regime de competência.
Esta conta é utilizada pelas pessoas jurídicas que forem sócias ostensivas de sociedades em conta de participação, para
a indicação:
excluídos na determinação do lucro real dos sócios, pessoas jurídicas, das referidas sociedades (Decreto nº 3.000, de
1999, art. 149).
domiciliada no Brasil, pelos seus valores antes de descontado o tributo pago no país de origem. Esses valores podem,
no caso de apuração trimestral do imposto, ser excluídos na apuração do lucro real do 1º aos 3º trimestres, devendo
ser adicionados ao lucro líquido na apuração do lucro real referente ao 4º trimestre.
Atenção: Os ganhos de capital referentes a alienações de bens e direitos do ativo não-circulante, exceto os
classificáveis no ativo realizável a longo prazo, situados no exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram a reversão dos saldos não utilizados das provisões constituídas no balanço do período de
apuração imediatamente anterior e ou constituída no próprio período de apuração para fins de apuração do lucro real.
b) restituição de capital aos sócios ou ao titular, mediante redução do capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores à
data da emissão das debêntures com o prêmio, com posterior capitalização do valor do prêmio, hipótese em que a base
para a incidência será o valor restituído, limitado ao valor total das exclusões decorrentes de prêmios na emissão de
debêntures; ou
impostos concedidas como estímulo à implantação ou expansão de empreendimentos econômicos, e as doações
recebidas do Poder Público.
concedidas como estímulo à implantação ou expansão de empreendimentos econômicos, e as doações recebidas do
Poder Público.
Atenção:
reconhecido no exercício, para fins de apuração do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros a que se refere o
art. 195-A da Lei nº 6.404, de 1976, a parcela decorrente de doações ou subvenções governamentais, apurada até o
limite do lucro líquido do exercício.
hipóteses de:
data da doação ou da subvenção, com posterior capitalização do valor da doação ou da subvenção, hipótese em que a
base para a incidência será o valor restituído, limitado ao valor total das exclusões decorrentes de doações ou de
subvenções governamentais para investimentos; ou
Contas que registram as contrapartidas da realização do grupo Ajustes de Avaliação Patrimonial do PL reconhecidas
no resultado do exercício em obediência ao regime de competência.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a Ajuste ao Valor Presente de acordo com o
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas aquisições de controle de investimento,
independente do critério de avaliação.

COFINS.
Contas que registram o crédito presumido da contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS concedido na forma do
art. 3º da Lei nº 10.147, de 2000.
Contas que registram multas ou vantagens a título de indenização em virtude de rescisão contratual (Lei nº 9.430, de
1996, art. 70, § 3º, II).
Contas que registram os juros auferidos em operações de mútuo com partes não relacionadas com a declarante,
conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Contas que registram os juros auferidos em certificados de depósitos bancários (CDB).
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros para negociação,
exceto hedge, avaliados a valor justo pelo resultado.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros disponíveis para
venda no momento da reclassificação dos ajustes de avaliação patrimonial.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros de hedge no momento
da reclassificação dos ajustes de avaliação patrimonial.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de subscrição de capital com participação
societária.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de aquisição de participação societária em
estágios.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de outras operações não classificáveis neste plano
de contas.
Contas que registrem as demais receitas que, por definição legal, sejam consideradas operacionais. tais como
recuperações de despesas operacionais de períodos de apuração anteriores, tais como: prêmios de seguros,
importâncias levantadas das contas vinculadas do FGTS, ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As
recuperações de custos e despesas no decurso do próprio período de apuração devem ser creditadas diretamente às
contas de resultado em que foram debitadas.
Contas que registram a despesa incorrida relativa à remuneração mensal e fixa atribuída ao titular de firma individual,
aos sócios, diretores e administradores de sociedades, ou aos representantes legais de sociedades estrangeiras, as
despesas incorridas com os salários indiretos concedidos pela empresa a administradores, diretores, gerentes e seus
assessores (PN Cosit nº 11, de 1992), e o valor referente às remunerações atribuídas aos membros do conselho fiscal
ou consultivo.
Atenção:
1) Os valores das gratificações aos dirigentes que estejam ligados à área industrial ou de produção de serviços devem
ser informados nas contas de custos, respectivamente;
2) O valor de 13º salário pago a diretor contratado nos termos da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) é
dedutível, desde que ele não esteja enquadrado no conceito de sócio, diretor ou administrador estabelecido no PN
CST nº 48, de 1972.
Contas que registram as despesas com ordenados, salários, gratificações e outras despesas com empregados, tais
como: comissões, moradia, seguro de vida, contribuições pagas ao plano PAIT, despesas com programa de
previdência privada, contribuições para os Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fali), e outras de caráter
remuneratório.
Atenção:
1) As despesas correspondentes a salários, ordenados, gratificações e outras remunerações referentes à área de saúde,
tais como assistência médica, odontológica e farmacêutica, devem ser indicadas na conta "Assistência, médica,
odontológica e farmacêutica a empregados".
2) Não deve ser informado nesta linha o valor referente às participações dos empregados no lucro da pessoa jurídica.
Esse valor deve ser informado na conta "Participações de empregados".
vinte por cento do total dos salários dos empregados e da remuneração dos dirigentes da empresa, vinculados ao
referido plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
1) Pessoa física: que não tenha vínculo empregatício com a pessoa jurídica declarante, tais como: comissões,
corretagens, gratificações, honorários, direitos autorais e outras remunerações, inclusive as relativas a empreitadas de
obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes e carretos em geral.

Atenção: Somente são dedutíveis as despesas de comissões e corretagens quando, sobre elas, o credor tenha direito
líquido e certo (PN CST nº 07, de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuições para a Previdência Social, não computadas nos custos (inclusive dos dirigentes
- PN CST nº 35, de 31 de agosto de 1981).
Contas que registram as contribuições para o FGTS não computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST nº
35, de 31 de agosto de 1981).
previamente aprovados pelo Ministério da Cultura ou pela Agência Nacional do Cinema (Ancine), observada a
legislação de concessão dos projetos.
A pessoa jurídica que tiver efetuado doação ou patrocínio a projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei nº
8.313, de 23 de dezembro de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o § 6º do art. 39 da Medida
Provisória nº 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos são produzidos com os recursos de que trata o inciso X
desse mesmo art. 39, pode deduzir o valor relativo às doações e/ou patrocínios como despesa operacional.
1991, com alterações promovidas pelo art. 1º da Lei nº 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP nº
2.228-1, de 2001, com a redação dada pela Lei nº 10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o §
6º do art. 39 da Medida Provisória nº 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, não pode efetuar qualquer dedução do valor
correspondente às doações ou patrocínios como despesa operacional. Esse valor deve ser adicionado ao Lucro Real.
Atenção: Somente podem usufruir os benefícios fiscais referidos nesta linha os incentivadores que obedecerem, para
suas doações ou patrocínios, o período definido pelas portarias editadas pelo MinC ou Ancine, publicadas no Diário
Oficial da União, para homologação dos projetos beneficiários.
O limite de dedução no percentual de um por cento será considerado isoladamente e não se submeterá a limite
conjunto com outras deduções do imposto a título de incentivo. O valor excedente ao limite de dedução não poderá
ser deduzido do imposto em períodos de apuração posteriores.
a) poderá deduzir o valor despendido a título de aquisição do vale-cultura como despesa operacional para fins de
apuração do IRPJ; e
Contas que registram as doações efetuadas às instituições de ensino e pesquisa cuja criação tenha sido autorizada por
lei federal e que preencham os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituição Federal, de 1988, que são:
b) assegurar a destinação do seu patrimônio a outra escola comunitária, filantrópica ou confessional, ou ao Poder
Público, no caso de encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade está limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro operacional, antes de computada esta
dedução e a das doações a entidades civis.
a) entidades civis, legalmente constituídas no Brasil, sem fins lucrativos, que prestem serviços gratuitos em benefício
de empregados da pessoa jurídica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefício da comunidade na qual atuem;
e
b) Organizações da Sociedade Civil de Interesse Público (OSCIP), qualificadas segundo as normas estabelecidas na
Lei nº 9.790, de 23 de março de 1999.
a) as doações, quando em dinheiro, devem ser feitas mediante crédito em conta corrente bancária diretamente em
nome da entidade beneficiária;
b) a pessoa jurídica doadora deve manter em arquivo, à disposição da fiscalização, declaração, segundo modelo
aprovado pela IN SRF nº 87, de 31 de dezembro de 1996, fornecida pela entidade beneficiária, em que está se
compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos na realização de seus objetivos sociais, com identificação
da pessoa física responsável pelo seu cumprimento, e a não distribuir lucros, bonificações ou vantagens a dirigentes,
mantenedores ou associados, sob nenhuma forma ou pretexto (Lei nº 9.249, de 1995, art. 13, § 2º, inciso III, alínea b);
Atenção:
estabelecidas na Lei nº 9.790, de 1999, e pelas Organizações Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos da
Lei nº 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente à remuneração não superior, em seu valor bruto, ao limite
estabelecido para a remuneração de servidores do Poder Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiária deve ser reconhecida de utilidade pública por ato formal de órgão competente da
União.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade beneficiária tenha sua condição de utilidade pública ou de
OSCIP renovada anualmente pelo órgão competente da União, mediante ato formal.
operacional na determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido, mas pode
ser deduzido diretamente do imposto devido.
Atenção:
1) Os valores das doações e patrocínios de caráter cultural e artístico, das doações a instituições de ensino e pesquisa e
das doações a entidades civis (Lei nº 9.249, de 1995, art. 13, § 2º), devem ser indicados nas respectivas contas.
Contas que registram os demais tributos e contribuições. Os valores indicados nesta conta são dedutíveis, para efeito
de determinação do lucro real, no período de apuração em que ocorrer o fato gerador.
arrendamento mercantil, decorrentes de contrato celebrado com observância da Lei nº 6.099, de 12 de setembro de
1974, com as alterações da Lei nº 7.132, de 26 de outubro de 1983, e da Portaria MF nº 140, de 1984.
Atenção: As despesas relativas ao arrendamento de bens que não sejam intrinsecamente vinculados com a
comercialização de bens ou serviços devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Atenção: As despesas relativas a aluguéis de bens móveis ou imóveis que não sejam intrinsecamente relacionados
com a comercialização dos bens ou serviços devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que não estejam ligados diretamente à produção, as realizadas
com reparos que não impliquem aumento superior a um ano da vida útil do bem, prevista no ato de sua aquisição, e as
relativas a combustíveis e lubrificantes para veículos.

Atenção: Essas despesas são dedutíveis nas condições estabelecidas no art. 366 do Decreto nº 3.000, de 1999,
segundo o regime de competência.
São totalmente
indedutíveis não só as multas impostas por infrações fiscais de que resulte falta ou insuficiência de pagamento de
tributo ou contribuição, como também aquelas que decorram de infrações a normas não tributárias (multas de trânsito,
por exemplo). São dedutíveis as multas fiscais de natureza compensatória e aquelas impostas por descumprimento de
obrigações tributárias, meramente acessórias, de que não resulte falta ou insuficiência de pagamento de tributo ou
contribuição (PN CST nº 61, de 1979).
Atenção: Os valores das multas

indedutíveis devem ser adicionados ao Lucro Real.
Atenção: Somente são dedutíveis, para fins de apuração do lucro real, as despesas com Encargos de Depreciação de
Bens e Instalações intrinsecamente vinculados com a comercialização de bens ou serviços. Os gastos considerados
Contas que registram o valor de amortização de direitos ou bens intangíveis, inclusive objeto de arrendamento
Atenção: Somente são dedutíveis, para fins de apuração do lucro real, as despesas com Encargos de Amortização de
férias e adicional de férias de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 337, e PN CST
nº 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituição de provisão para perda de estoque. As pessoas jurídicas que
exerçam as atividades de editor (a pessoa física ou jurídica que adquire o direito de reprodução de livros, dando a eles
tratamento adequado à leitura), distribuidor (a pessoa jurídica que opera no ramo de compra e venda de livros por
atacado) e livreiro (a pessoa jurídica ou representante comercial autônomo que se dedica à venda de livros), poderão
indicar nesta linha, a provisão para perda de estoques, calculada no último dia de cada período de apuração do
imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro líquido, correspondente a 1/3 (um terço) do valor do estoque
existente naquela data, na forma da IN SRF nº 412, de 23 de março de 2004. Ao fim de cada exercício financeiro legal
será feito o ajustamento da provisão dos respectivos estoques.

Os pagamentos e créditos a esse título são totalmente indedutíveis. Por isso, seu montante deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes às importâncias pagas a beneficiário pessoa física ou jurídica,
residente ou domiciliado no Brasil, a título de royalties e assistência técnica, científica ou assemelhada, que não
estejam relacionados com a produção de bens e/ou serviços.
residente ou domiciliado no exterior, a título de royalties e assistência técnica, científica ou assemelhada, que não

Atenção: O valor referente à contratação de serviços de profissionais liberais sem vínculo empregatício ou de
sociedades civis deve ser informado nas contas Prestação de Serviços por Pessoa Física sem Vínculo Empregatício ou
Prestação de Serviço Pessoa Jurídica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse título, inclusive a contrapartida das amortizações daquelas
registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisição de bens do ativo imobilizado cujo prazo de vida útil não ultrapasse um ano,
ou, caso exceda esse prazo, tenha valor unitário igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais) (Lei nº 12.973, de
2014, art. 15).


Contas que registram as despesas com benefícios previdenciários a empregados.
Contas que registram as despesas com Fundo de Aposentadoria Individual - FAPI.

Contas que registram as despesas com Plano de Poupança e Investimento - PAIT.
Contas que registram as despesas com:

I - pesquisa, abrangidas as atividades de pesquisa básica dirigida, de pesquisa aplicada, de desenvolvimento
experimental e de proje-tos estruturantes; e
II - desenvolvimento, abrangidas as atividades de desenvolvimento, de capacitação de fornecedores, de manufatura
básica, de tecno-logia industrial básica e de serviços de apoio técnico.
(Lei nº 13.755/2018, art. 11).
Contas que registram as perdas monetárias passivas resultantes da atualização dos direitos de créditos e das
obrigações, calculadas com base nas variações nas taxas de câmbio (Lei nº 9.069, de 1995, art. 52, e Lei nº 9.249, de
1995, art. 8º).
b) às operações com moeda estrangeira e conversão de obrigações para moeda nacional, ou novação dessas
obrigações, ou sua extinção, total ou parcial, em virtude de capitalização, dação em pagamento, compensação, ou
qualquer outro modo, desde que observadas as condições fixadas pelo Banco Central do Brasil.
câmbio, são consideradas como despesa financeira, inclusive para fins de cálculo do lucro da exploração (Lei nº
9.718, art. 9º c/c art. 17).
a) o somatório das perdas incorridas, em cada mês do período de apuração, em operações realizadas nas bolsas de
alienações de participações societárias permanentes em sociedades coligadas e controladas e de participações
societárias que permanecerem no ativo da pessoa jurídica até o término do ano-calendário seguinte ao de suas
aquisições; e
(sessenta e sete por cento) de ações negociadas no mercado à vista de bolsa de valores ou entidade assemelhada (Lei
nº 9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP nº 1.636, de 1998, art. 2º, e reedições).
(CVM). Atenção:
1) As perdas apuradas nas operações de renda variável, exceto day-trade, somente são dedutíveis na determinação do
lucro real até o limite dos ganhos auferidos em operações de mesma natureza, observado o disposto nos itens 3 a 5. As
perdas não deduzidas em um período de apuração podem sê-lo nos períodos de apuração subsequentes. A parcela não
dedutível no período de apuração deve ser controlada na Parte B do Lalur.
somente são compensadas com os ganhos líquidos auferidos em operações, exceto day-trade, realizadas
exclusivamente nesse mercado.
a) no mercado à vista de ações, se as perdas decorreram de operações, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado; e
diversificados.
pessoas jurídicas citadas no inciso I do art. 35 da IN SRF nº 25, de 6 de março de 2001, e às operações de swap
utilizadas como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatório das perdas diárias apuradas, em cada mês do período de apuração, em operações
day-trade.
Não se caracteriza como day-trade o exercício da opção e a venda ou compra do ativo no mercado à vista, no mesmo
dia.
Também não se caracterizam como day-trade as operações iniciadas por intermédio de uma instituição e encerradas
em outra, quando houver a liquidação física mediante movimentação de títulos ou valores mobiliários em custódia
remuneração do capital próprio, calculados sobre as contas do patrimônio líquido e limitados à variação, pro rata dia,
da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o regime de competência (Lei nº 9.249, de 1995, art. 9º).
Atenção: Quanto à dedutibilidade

dos juros como despesa operacional, para fins de determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil à pessoa física ou jurídica, vinculada
nos termos do art. 23 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no exterior, não
constituída em país ou dependência com tributação favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, observado o art. 24
da Lei nº 12.249, de 11 de junho de 2010.
Indicar também, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil à pessoa física ou jurídica residente,
domiciliada ou constituída no exterior, em país ou dependência com tributação favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei nº
12.249, de 2010.
decorrentes de operações de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a arrendamento mercantil
financeiro.
Atenção:
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos relevantes avaliados pelo método da
equivalência patrimonial, decorrentes de prejuízos apurados nas controladas e coligadas. O valor indicado deve ser
adicionado ao lucro líquido, para determinação do lucro real.
Atenção:
2) Devem, também, ser indicados nesta linha os resultados negativos derivados de participações societárias no
exterior, avaliadas pelo patrimônio líquido. Incluem-se, nestas informações, as perdas apuradas em filiais, sucursais e
agências da pessoa jurídica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos sócios ostensivos, pessoas jurídicas, de sociedades em conta de participação, para indicar as
perdas por ajustes no valor de participação em SCP, avaliada pelo método da equivalência patrimonial. O valor dessas
perdas deve ser adicionado ao lucro líquido na determinação do lucro real
exterior, que devem ser indicadas em conta específica. O valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro líquido
para fins de apuração do lucro real


Contas que registram os juros incorridos em operações de mútuo com partes não relacionadas com a declarante,
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros para negociação,
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros disponíveis para venda
no momento da reclassificação dos ajustes de avaliação patrimonial.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros de hedge no momento
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de subscrição de capital com participação
societária.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de aquisição de participação societária em
estágios.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de outras operações não classificáveis neste plano
de contas.
Contas que registram as receitas auferidas quando da conclusão da alienação dos ativos destinados a vendas. Esses
ativos ou grupo de ativos foram reclassificados para o circulante quando da decisão da administração da companhia
na venda dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram o ganho de capital resultante de acréscimo, por variação percentual, do valor do patrimônio
líquido de investimento avaliado pelo método da equivalência patrimonial.
Contas que registram o valor contábil quando da conclusão da alienação dos ativos destinados a vendas. Esses ativos
ou grupo de ativos foram reclassificados para o circulante quando da decisão da administração da companhia na
venda dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram o valor contábil por meio de alienações, inclusive por desapropriação de bens e direitos
Contas que registram a perda de capital resultante de decréscimo, por variação percentual, do valor do patrimônio
líquido de investimento avaliado pelo método da equivalência patrimonial.
Contas que registram as receitas de alienação de operações descontinuadas.
Contas que registram o valor contábil na alienação de operações descontinuadas.

Para efeito de apuração do lucro real, somente são dedutíveis as participações atribuídas indiscriminadamente a todos
os empregados que se encontrem na mesma situação de emprego, e desde que atendidos os demais requisitos legais
definidos na Lei nº 10.101, de 19 de dezembro de 2000.
Atenção: É vedado qualquer pagamento de antecipação ou qualquer distribuição de valores a título de participação
nos lucros ou resultados da empresa em periodicidade inferior a um semestre civil, ou mais de duas vezes no mesmo
ano civil.
Contas que registram as contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados,
baseadas nos lucros. Para efeito do imposto de renda, essas contribuições somente podem ser deduzidas quando pagas
a entidades de previdência privada expressamente autorizadas a funcionar. As contribuições que não satisfaçam as
condições legais devem ser adicionadas ao Lucro Real. Não indicar, nesta linha, aquelas contribuições já deduzidas
como custo ou despesa operacional.


Contas que registram a soma das provisões para a CSLL calculadas sobre a base de cálculo correspondente ao período
de apuração da atividade geral. A sua constituição é obrigatória para todas as pessoas jurídicas tributadas com base no
lucro real.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a provisão da CSLL sobre os resultados das operações realizadas com
os não-associados
Contas que registram a soma das provisões para o imposto de renda constituídas sobre o lucro real. A sua constituição
é obrigatória para todas as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real.
Contas que registram a soma das provisões para a CSLL calculadas sobre os lucros diferidos da atividade geral, se for
o caso. A sua constituição é obrigatória para todas as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real.
os não-associados
Contas que registram a soma das provisões para o imposto de renda constituídas sobre os lucros diferidos. A sua
constituição é obrigatória para todas as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real.
Contas que registram o valor da receita auferida em decorrência da exportação direta de mercadorias e produtos da
atividade rural.
Contas que registram o valor da receita auferida em decorrência da venda de mercadorias e produtos da atividade rural
a empresa comercial exportadora, com fim específico de exportação.
Contas que registram a receita auferida no mercado interno correspondente à venda mercadorias e produtos da
atividade rural. (Não se incluem o valor correspondente ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) cobrado
destacadamente do comprador ou contratante, uma vez que o vendedor é mero depositário e este imposto não integra
o preço de venda da mercadoria, e, também, o valor correspondente ao ICMS cobrado na condição de substituto).
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) calculado sobre as receitas das
vendas e de serviços. Informar o resultado da aplicação das alíquotas sobre as respectivas receitas, e não o montante
recolhido, durante o período de apuração, pela pessoa jurídica. O valor referente ao ICMS pago como substituto não
deve ser incluído nesta conta.
Contas que registram o valor total da COFINS apurada sobre a receita de vendas em consonância com a legislação
vigente à época da ocorrência dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de forma centralizada pelo
estabelecimento matriz, quando a pessoa jurídica possuir mais de um estabelecimento (Lei nº 9.779, de 1999, art. 15,
III). Não incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais, que deverá ser informada em conta
distinta.
Contas que registram o valor total das contribuições para o PIS/PASEP apurado sobre a receita de vendas em
consonância com a legislação vigente à época da ocorrência dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado
de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a pessoa jurídica possuir mais de um estabelecimento (Lei
nº 9.779, de 1999, art. 15, III). Não incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais, que deverá ser
informada em conta distinta.
Contas que registrem os demais impostos e contribuições incidentes sobre as receitas das vendas de que tratam as
contas integrantes do grupo RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preço e sejam considerados
redutores das receitas de vendas.
Contas que registram o valor dos gastos que compõem o custo total de produção própria após a realização dos
estoques.
Contas que registram os ganhos apurados em razão de variações ativas decorrentes da atualização dos direitos de
crédito e obrigações, calculados com base nas variações nas taxas de câmbio.
a) o somatório dos ganhos auferidos, em cada mês do período de apuração, em operações realizadas nas bolsas de
Atenção:
2) O valor correspondente às perdas incorridas no mercado de renda variável, exceto day-trade, deve ser informado
em conta específica.
3) São consideradas assemelhadas às bolsas de valores, de mercadorias e de futuros as entidades cujo objeto social
seja análogo ao das referidas bolsas e que funcionem sob a supervisão e fiscalização da Comissão de Valores
Mobiliários (CVM).
dedução dos custos e despesas incorridos, necessários à realização das operações. Não se caracteriza como day-trade
o exercício da opção e a venda ou compra do ativo no mercado à vista, no mesmo dia. Também não se caracterizam
como day-trade as operações iniciadas por intermédio de uma instituição e encerradas em outra, quando houver a
liquidação física mediante movimentação de títulos ou valores mobiliários em custódia.
Contas que registram os juros recebidos, a título de remuneração do capital próprio, em conformidade com o art. 9º da
Lei nº 9.249, de 1995. O valor informado deve corresponder ao total dos juros recebidos antes do desconto do
imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, é considerado
antecipação do imposto devido no encerramento do período de apuração ou, ainda, pode ser compensado com aquele
que for retido, pela beneficiária, por ocasião do pagamento ou crédito de juros a título de remuneração do capital
próprio, ao seu titular ou aos seus sócios.
Contas que registram receitas auferidas no período de apuração relativas a juros, descontos, lucro na operação de
reporte, prêmio de resgate de títulos ou debêntures e rendimento nominal auferido em aplicações financeiras de renda
fixa, não incluídas em linhas específicas. As receitas dessa natureza, derivadas de operações com títulos vencíveis
após o encerramento do período de apuração, serão rateadas segundo o regime de competência.
Esta conta é utilizada pelas pessoas jurídicas que forem sócias ostensivas de sociedades em conta de participação, para
a indicação:
excluídos na determinação do lucro real dos sócios, pessoas jurídicas, das referidas sociedades (Decreto nº 3.000, de
1999, art. 149).
domiciliada no Brasil, pelos seus valores antes de descontado o tributo pago no país de origem. Esses valores podem,
no caso de apuração trimestral do imposto, ser excluídos na apuração do lucro real do 1º aos 3º trimestres, devendo
ser adicionados ao lucro líquido na apuração do lucro real referente ao 4º trimestre.
Atenção: Os ganhos de capital referentes a alienações de bens e direitos do ativo não-circulante, exceto os
classificáveis no ativo realizável a longo prazo, situados no exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram a reversão dos saldos não utilizados das provisões constituídas no balanço do período de
apuração imediatamente anterior e ou constituída no próprio período de apuração para fins de apuração do lucro real.
data da emissão das debêntures com o prêmio, com posterior capitalização do valor do prêmio, hipótese em que a base
para a incidência será o valor restituído, limitado ao valor total das exclusões decorrentes de prêmios na emissão de
debêntures; ou
impostos concedidas como estímulo à implantação ou expansão de empreendimentos econômicos, e as doações
recebidas do Poder Público.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a Ajuste ao Valor Presente de acordo com o
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas aquisições de controle de investimento,
independente do critério de avaliação.
COFINS.
Contas que registram o crédito presumido da contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS concedido na forma do
art. 3º da Lei nº 10.147, de 2000.

Contas que registram multas ou vantagens a título de indenização em virtude de rescisão contratual (Lei nº 9.430, de
1996, art. 70, § 3º, II).

Contas que registram os juros auferidos em Títulos Públicos
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros para negociação,
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros disponíveis para
venda no momento da reclassificação dos ajustes de avaliação patrimonial.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros de hedge no momento
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de subscrição de capital com participação
societária.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de aquisição de participação societária em
estágios.
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de outras operações não classificáveis neste plano
de contas.
concedidas como estímulo à implantação ou expansão de empreendimentos econômicos, e as doações recebidas do
Poder Público.
Atenção:
reconhecido no exercício, para fins de apuração do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros a que se refere o
art. 195-A da Lei nº 6.404, de 1976, a parcela decorrente de doações ou subvenções governamentais, apurada até o
limite do lucro líquido do exercício.
hipóteses de:
data da doação ou da subvenção, com posterior capitalização do valor da doação ou da subvenção, hipótese em que a
base para a incidência será o valor restituído, limitado ao valor total das exclusões decorrentes de doações ou de
subvenções governamentais para investimentos; ou
Contas que registrem as demais receitas que, por definição legal, sejam consideradas operacionais. tais como
recuperações de despesas operacionais de períodos de apuração anteriores, tais como: prêmios de seguros,
importâncias levantadas das contas vinculadas do FGTS, ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As
recuperações de custos e despesas no decurso do próprio período de apuração devem ser creditadas diretamente às
contas de resultado em que foram debitadas.
Contas que registram a despesa incorrida relativa à remuneração mensal e fixa atribuída ao titular de firma individual,
aos sócios, diretores e administradores de sociedades, ou aos representantes legais de sociedades estrangeiras, as
despesas incorridas com os salários indiretos concedidos pela empresa a administradores, diretores, gerentes e seus
assessores (PN Cosit nº 11, de 1992), e o valor referente às remunerações atribuídas aos membros do conselho fiscal
ou consultivo.
Atenção:
1) Os valores das gratificações aos dirigentes que estejam ligados à área industrial ou de produção de serviços devem
ser informados nas contas de custos, respectivamente;
2) O valor de 13º salário pago a diretor contratado nos termos da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) é
dedutível, desde que ele não esteja enquadrado no conceito de sócio, diretor ou administrador estabelecido no PN
CST nº 48, de 1972.
Contas que registram as despesas com ordenados, salários, gratificações e outras despesas com empregados, tais
como: comissões, moradia, seguro de vida, contribuições pagas ao plano PAIT, despesas com programa de
previdência privada, contribuições para os Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fali), e outras de caráter
remuneratório.
Atenção:
1) As despesas correspondentes a salários, ordenados, gratificações e outras remunerações referentes à área de saúde,
tais como assistência médica, odontológica e farmacêutica, devem ser indicadas na conta "Assistência, médica,
odontológica e farmacêutica a empregados".
2) Não deve ser informado nesta linha o valor referente às participações dos empregados no lucro da pessoa jurídica.
Esse valor deve ser informado na conta "Participações de empregados".
vinte por cento do total dos salários dos empregados e da remuneração dos dirigentes da empresa, vinculados ao
referido plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
1) Pessoa física: que não tenha vínculo empregatício com a pessoa jurídica declarante, tais como: comissões,
corretagens, gratificações, honorários, direitos autorais e outras remunerações, inclusive as relativas a empreitadas de
obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes e carretos em geral.

Atenção: Somente são dedutíveis as despesas de comissões e corretagens quando, sobre elas, o credor tenha direito
líquido e certo (PN CST nº 07, de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuições para a Previdência Social, não computadas nos custos (inclusive dos dirigentes
- PN CST nº 35, de 31 de agosto de 1981).
Contas que registram as contribuições para o FGTS não computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST nº
35, de 31 de agosto de 1981).
previamente aprovados pelo Ministério da Cultura ou pela Agência Nacional do Cinema (Ancine), observada a
legislação de concessão dos projetos.
A pessoa jurídica que tiver efetuado doação ou patrocínio a projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei nº
8.313, de 23 de dezembro de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o § 6º do art. 39 da Medida
Provisória nº 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos são produzidos com os recursos de que trata o inciso X
desse mesmo art. 39, pode deduzir o valor relativo às doações e/ou patrocínios como despesa operacional.
1991, com alterações promovidas pelo art. 1º da Lei nº 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP nº
2.228-1, de 2001, com a redação dada pela Lei nº 10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o §
6º do art. 39 da Medida Provisória nº 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, não pode efetuar qualquer dedução do valor
correspondente às doações ou patrocínios como despesa operacional. Esse valor deve ser adicionado ao Lucro Real.
Atenção: Somente podem usufruir os benefícios fiscais referidos nesta linha os incentivadores que obedecerem, para
suas doações ou patrocínios, o período definido pelas portarias editadas pelo MinC ou Ancine, publicadas no Diário
Oficial da União, para homologação dos projetos beneficiários.
O limite de dedução no percentual de um por cento será considerado isoladamente e não se submeterá a limite
conjunto com outras deduções do imposto a título de incentivo. O valor excedente ao limite de dedução não poderá
ser deduzido do imposto em períodos de apuração posteriores.
a) poderá deduzir o valor despendido a título de aquisição do vale-cultura como despesa operacional para fins de
apuração do IRPJ; e
Contas que registram as doações efetuadas às instituições de ensino e pesquisa cuja criação tenha sido autorizada por
lei federal e que preencham os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituição Federal, de 1988, que são:
b) assegurar a destinação do seu patrimônio a outra escola comunitária, filantrópica ou confessional, ou ao Poder
Público, no caso de encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade está limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro operacional, antes de computada esta
dedução e a das doações a entidades civis.

a) entidades civis, legalmente constituídas no Brasil, sem fins lucrativos, que prestem serviços gratuitos em benefício
de empregados da pessoa jurídica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefício da comunidade na qual atuem;
e
b) Organizações da Sociedade Civil de Interesse Público (OSCIP), qualificadas segundo as normas estabelecidas na
Lei nº 9.790, de 23 de março de 1999.
a) as doações, quando em dinheiro, devem ser feitas mediante crédito em conta corrente bancária diretamente em
nome da entidade beneficiária;
b) a pessoa jurídica doadora deve manter em arquivo, à disposição da fiscalização, declaração, segundo modelo
aprovado pela IN SRF nº 87, de 31 de dezembro de 1996, fornecida pela entidade beneficiária, em que está se
compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos na realização de seus objetivos sociais, com identificação
da pessoa física responsável pelo seu cumprimento, e a não distribuir lucros, bonificações ou vantagens a dirigentes,
mantenedores ou associados, sob nenhuma forma ou pretexto (Lei nº 9.249, de 1995, art. 13, § 2º, inciso III, alínea b);
Atenção:
estabelecidas na Lei nº 9.790, de 1999, e pelas Organizações Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos da
Lei nº 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente à remuneração não superior, em seu valor bruto, ao limite
estabelecido para a remuneração de servidores do Poder Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiária deve ser reconhecida de utilidade pública por ato formal de órgão competente da
União.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade beneficiária tenha sua condição de utilidade pública ou de
OSCIP renovada anualmente pelo órgão competente da União, mediante ato formal.
operacional na determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido, mas pode
ser deduzido diretamente do imposto devido.
Atenção:
1) Os valores das doações e patrocínios de caráter cultural e artístico, das doações a instituições de ensino e pesquisa e
das doações a entidades civis (Lei nº 9.249, de 1995, art. 13, § 2º), devem ser indicados nas respectivas contas.
Contas que registram os demais tributos e contribuições. Os valores indicados nesta conta são dedutíveis, para efeito
de determinação do lucro real, no período de apuração em que ocorrer o fato gerador.
arrendamento mercantil, decorrentes de contrato celebrado com observância da Lei nº 6.099, de 12 de setembro de
1974, com as alterações da Lei nº 7.132, de 26 de outubro de 1983, e da Portaria MF nº 140, de 1984.
Atenção: As despesas relativas ao arrendamento de bens que não sejam intrinsecamente vinculados com a
comercialização de bens ou serviços devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Atenção: As despesas relativas a aluguéis de bens móveis ou imóveis que não sejam intrinsecamente relacionados
com a comercialização dos bens ou serviços devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que não estejam ligados diretamente à produção, as realizadas
com reparos que não impliquem aumento superior a um ano da vida útil do bem, prevista no ato de sua aquisição, e as
relativas a combustíveis e lubrificantes para veículos.

Atenção: Essas despesas são dedutíveis nas condições estabelecidas no art. 366 do Decreto nº 3.000, de 1999,
segundo o regime de competência.

São totalmente
indedutíveis não só as multas impostas por infrações fiscais de que resulte falta ou insuficiência de pagamento de
tributo ou contribuição, como também aquelas que decorram de infrações a normas não tributárias (multas de trânsito,
por exemplo). São dedutíveis as multas fiscais de natureza compensatória e aquelas impostas por descumprimento de
obrigações tributárias, meramente acessórias, de que não resulte falta ou insuficiência de pagamento de tributo ou
contribuição (PN CST nº 61, de 1979).
Atenção: Os valores das multas

Atenção: Somente são dedutíveis, para fins de apuração do lucro real, as despesas com Encargos de Depreciação de
Contas que registram o valor de amortização de direitos ou bens intangíveis, inclusive objeto de arrendamento
Atenção: Somente são dedutíveis, para fins de apuração do lucro real, as despesas com Encargos de Amortização de
férias e adicional de férias de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 337, e PN CST
nº 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituição de provisão para perda de estoque. As pessoas jurídicas que
exerçam as atividades de editor (a pessoa física ou jurídica que adquire o direito de reprodução de livros, dando a eles
tratamento adequado à leitura), distribuidor (a pessoa jurídica que opera no ramo de compra e venda de livros por
atacado) e livreiro (a pessoa jurídica ou representante comercial autônomo que se dedica à venda de livros), poderão
indicar nesta linha, a provisão para perda de estoques, calculada no último dia de cada período de apuração do
imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro líquido, correspondente a 1/3 (um terço) do valor do estoque
existente naquela data, na forma da IN SRF nº 412, de 23 de março de 2004. Ao fim de cada exercício financeiro legal
será feito o ajustamento da provisão dos respectivos estoques.
Os pagamentos e créditos a esse título são totalmente indedutíveis. Por isso, seu montante deve ser adicionado ao
Lucro Real.
residente ou domiciliado no Brasil, a título de royalties e assistência técnica, científica ou assemelhada, que não
residente ou domiciliado no exterior, a título de royalties e assistência técnica, científica ou assemelhada, que não
Atenção: O valor referente à contratação de serviços de profissionais liberais sem vínculo empregatício ou de
sociedades civis deve ser informado nas contas Prestação de Serviços por Pessoa Física sem Vínculo Empregatício ou
Prestação de Serviço Pessoa Jurídica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse título, inclusive a contrapartida das amortizações daquelas
registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisição de bens do ativo imobilizado cujo prazo de vida útil não ultrapasse um ano,
ou, caso exceda esse prazo, tenha valor unitário igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais) (Lei nº 12.973, de
2014, art. 15).


Contas que registram as perdas monetárias passivas resultantes da atualização dos direitos de créditos e das
obrigações, calculadas com base nas variações nas taxas de câmbio (Lei nº 9.069, de 1995, art. 52, e Lei nº 9.249, de
1995, art. 8º).
b) às operações com moeda estrangeira e conversão de obrigações para moeda nacional, ou novação dessas
obrigações, ou sua extinção, total ou parcial, em virtude de capitalização, dação em pagamento, compensação, ou
qualquer outro modo, desde que observadas as condições fixadas pelo Banco Central do Brasil.
câmbio, são consideradas como despesa financeira, inclusive para fins de cálculo do lucro da exploração (Lei nº
9.718, art. 9º c/c art. 17).
a) o somatório das perdas incorridas, em cada mês do período de apuração, em operações realizadas nas bolsas de
alienações de participações societárias permanentes em sociedades coligadas e controladas e de participações
societárias que permanecerem no ativo da pessoa jurídica até o término do ano-calendário seguinte ao de suas
aquisições; e
(sessenta e sete por cento) de ações negociadas no mercado à vista de bolsa de valores ou entidade assemelhada (Lei
nº 9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP nº 1.636, de 1998, art. 2º, e reedições).
(CVM). Atenção:
1) As perdas apuradas nas operações de renda variável, exceto day-trade, somente são dedutíveis na determinação do
lucro real até o limite dos ganhos auferidos em operações de mesma natureza, observado o disposto nos itens 3 a 5. As
perdas não deduzidas em um período de apuração podem sê-lo nos períodos de apuração subsequentes. A parcela não
dedutível no período de apuração deve ser controlada na Parte B do Lalur.
somente são compensadas com os ganhos líquidos auferidos em operações, exceto day-trade, realizadas
exclusivamente nesse mercado.
a) no mercado à vista de ações, se as perdas decorreram de operações, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado; e
diversificados.
pessoas jurídicas citadas no inciso I do art. 35 da IN SRF nº 25, de 6 de março de 2001, e às operações de swap
utilizadas como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatório das perdas diárias apuradas, em cada mês do período de apuração, em operações
day-trade.
Não se caracteriza como day-trade o exercício da opção e a venda ou compra do ativo no mercado à vista, no mesmo
dia.
Também não se caracterizam como day-trade as operações iniciadas por intermédio de uma instituição e encerradas
em outra, quando houver a liquidação física mediante movimentação de títulos ou valores mobiliários em custódia
remuneração do capital próprio, calculados sobre as contas do patrimônio líquido e limitados à variação, pro rata dia,
da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o regime de competência (Lei nº 9.249, de 1995, art. 9º).
Atenção: Quanto à dedutibilidade

dos juros como despesa operacional, para fins de determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil à pessoa física ou jurídica, vinculada
nos termos do art. 23 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no exterior, não
constituída em país ou dependência com tributação favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, observado o art. 24
da Lei nº 12.249, de 11 de junho de 2010.
Indicar também, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil à pessoa física ou jurídica residente,
domiciliada ou constituída no exterior, em país ou dependência com tributação favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei nº
12.249, de 2010.
decorrentes de operações de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a arrendamento mercantil
financeiro.
Atenção:
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos relevantes avaliados pelo método da
equivalência patrimonial, decorrentes de prejuízos apurados nas controladas e coligadas. O valor indicado deve ser
adicionado ao lucro líquido, para determinação do lucro real.
Atenção:
2) Devem, também, ser indicados nesta linha os resultados negativos derivados de participações societárias no
exterior, avaliadas pelo patrimônio líquido. Incluem-se, nestas informações, as perdas apuradas em filiais, sucursais e
agências da pessoa jurídica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos sócios ostensivos, pessoas jurídicas, de sociedades em conta de participação, para indicar as
perdas por ajustes no valor de participação em SCP, avaliada pelo método da equivalência patrimonial. O valor dessas
perdas deve ser adicionado ao lucro líquido na determinação do lucro real
exterior, que devem ser indicadas em conta específica. O valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro líquido
para fins de apuração do lucro real


Contas que registram os juros incorridos em operações de mútuo com partes não relacionadas com a declarante,
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros para negociação,
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros disponíveis para venda
no momento da reclassificação dos ajustes de avaliação patrimonial.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de instrumentos financeiros de hedge no momento
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de subscrição de capital com participação
societária.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de aquisição de participação societária em
estágios.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de outras operações não classificáveis neste plano
de contas.
Contas que registram operações de alienação de bens do ativo imobilizado utilizados exclusivamente na produção
rural, exceto a Terra Nua. Quaisquer outros resultados com operações descontinuadas devem ser re-ferenciados com
as contas do grupo 3.01.01.11, pois farão parte do RESULTADO NÃO OPERACIONAL.
Contas que registram operações de alienação de bens do ativo imobilizado utilizados exclusivamente na produção
rural, exceto a Terra Nua. Quaisquer outros resultados com operações descontinuadas devem ser re-ferenciados com
as contas do grupo 3.01.01.11, pois farão parte do RESULTADO NÃO OPERACIONAL.
Contas que registram as receitas auferidas quando da conclusão da alienação dos ativos destinados a vendas. Esses
ativos ou grupo de ativos foram reclassificados para o circulante quando da decisão da administração da companhia
na venda dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram o valor contábil quando da conclusão da alienação dos ativos destinados a vendas. Esses ativos
ou grupo de ativos foram reclassificados para o circulante quando da decisão da administração da companhia na
venda dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram o valor contábil por meio de alienações, inclusive por desapropriação de bens e direitos
Para efeito de apuração do lucro real, somente são dedutíveis as participações atribuídas indiscriminadamente a todos
os empregados que se encontrem na mesma situação de emprego, e desde que atendidos os demais requisitos legais
definidos na Lei nº 10.101, de 19 de dezembro de 2000.
Atenção: É vedado qualquer pagamento de antecipação ou qualquer distribuição de valores a título de participação
nos lucros ou resultados da empresa em periodicidade inferior a um semestre civil, ou mais de duas vezes no mesmo
ano civil.
Contas que registram as contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados,
baseadas nos lucros. Para efeito do imposto de renda, essas contribuições somente podem ser deduzidas quando pagas
a entidades de previdência privada expressamente autorizadas a funcionar. As contribuições que não satisfaçam as
condições legais devem ser adicionadas ao Lucro Real. Não indicar, nesta linha, aquelas contribuições já deduzidas
como custo ou despesa operacional.

Contas que registram a soma das provisões para a CSLL calculadas sobre a base de cálculo correspondente ao período
de apuração. A sua constituição é obrigatória para todas as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real.
os não-associados
Contas que registram a soma das provisões para a CSLL calculadas sobre os lucros diferidos da atividade rural, se for
o caso. A sua constituição é obrigatória para todas as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real.
os não-associados
Voltar P150A
3.0.0.0.0.00.00 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 01012015 S

RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO ANTES DO IR
3.1.0.0.0.00.00 01012015 S
E DA CSLL
3.1.7.0.0.00.00 CONTAS DE RESULTADO CREDORAS 01012015 S
3.1.7.1.0.00.00 RECEITAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.7.1.1.00.00 Rendas de Operações de Crédito 01012015 S
3.1.7.1.1.03.00 RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES 01012015 A
3.1.7.1.1.05.00 RENDAS DE EMPRÉSTIMOS 01012015 A

3.1.7.1.1.10.00 RENDAS DE TÍTULOS DESCONTADOS 01012015 A
3.1.7.1.1.15.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS 01012015 A
RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES
3.1.7.1.1.18.00 01012015 A
FINANCEIROS
3.1.7.1.1.20.00 01012015 A
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS
3.1.7.1.1.23.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM
3.1.7.1.1.25.00 01012015 A
INTERVENIÊNCIA
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE
3.1.7.1.1.35.00 01012015 A
OPERAÇÕES DE ARRENDAMENTO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS -
3.1.7.1.1.41.00 01012017 A
APLICAÇÕES COM RECURSOS LIVRES
3.1.7.1.1.42.00 APLICAÇÕES COM RECURSOS DIRECIONADOS À 01012017 A
VISTA (OBRIGATÓRIOS)
3.1.7.1.1.43.00 APLICAÇÕES COM RECURSOS DIRECIONADOS 01012017 A
DA POUPANÇA RURAL
DE LCA
3.1.7.1.1.46.00 APLICAÇÕES COM RECURSOS DE FONTES 01012017 A
PÚBLICAS
3.1.7.1.1.52.00 01012015 A
OPERAÇÕES COM O GOVERNO FEDERAL
RENDAS DE FINANCIAMENTOS
3.1.7.1.1.55.00 01012015 A
AGROINDUSTRIAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE
3.1.7.1.1.60.00 01012015 A
EMPREENDIMENTOS IMOBILIÁRIOS
3.1.7.1.1.65.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS 01012015 A
3.1.7.1.1.70.00 01012015 A
INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRÉSTIMOS DE
3.1.7.1.1.80.00 01012015 A
AÇÕES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA
3.1.7.1.1.85.00 01012015 A
MARGEM
3.1.7.1.1.90.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP 01012015 A
3.1.7.1.1.92.00 01012015 A
OURO
3.1.7.1.2.00.00 Rendas de Arrendamento Mercantil 01012015 S
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
3.1.7.1.2.10.00 01012015 A
- RECURSOS INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS -
3.1.7.1.2.15.00 01012015 A
RECURSOS INTERNOS
3.1.7.1.2.20.00 01012015 A
- RECURSOS EXTERNOS
3.1.7.1.2.25.00 01012015 A
RECURSOS EXTERNOS
3.1.7.1.2.30.00 RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS 01012015 A

LUCROS NA ALIENAÇÃO DE BENS
3.1.7.1.2.60.00 01012015 S
ARRENDADOS
3.1.7.1.2.60.10 Arrendamento Financeiro 01012015 A
3.1.7.1.2.60.20 Arrendamento Operacional 01012015 A
3.1.7.1.3.00.00 Rendas de Câmbio 01012015 S
3.1.7.1.3.10.00 RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO 01012015 S
3.1.7.1.3.10.10 Exportação 01012015 A
3.1.7.1.3.10.20 Importação 01012015 A
3.1.7.1.3.10.30 Financeiro 01012015 A
3.1.7.1.3.10.90 Outras 01012015 A
RENDAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE
3.1.7.1.3.30.00 01012015 A
TAXAS
RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS
3.1.7.1.3.70.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
3.1.7.1.4.00.00 Rendas de Aplicações Interfinanceiras de Liquidez 01012015 S
RENDAS DE APLICAÇÕES EM OPERAÇÕES
3.1.7.1.4.10.00 01012015 S
COMPROMISSADAS
3.1.7.1.4.10.10 Posição Bancada 01012015 A
3.1.7.1.4.10.20 Posição Financiada 01012015 A
3.1.7.1.4.10.40 Posição Vendida 01012015 A
RENDAS DE APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS
3.1.7.1.4.20.00 01012015 A
INTERFINANCEIROS
RENDAS DE APLICAÇÕES VOLUNTÁRIAS NO
3.1.7.1.4.40.00 01012015 A
BANCO CENTRAL
Rendas com Títulos e Valores Mobiliários e
3.1.7.1.5.00.00 01012015 S
Instrumentos Financeiros Derivativos
3.1.7.1.5.10.00 RENDAS DE TÍTULOS DE RENDA FIXA 01012015 A
RECEITA COM TÍTULOS DE RENDA FIXA -
3.1.7.1.5.11.00 01012015 A
SEGUROS, PREVI
RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAÇÕES
3.1.7.1.5.13.00 01012015 A
ESTRUTURADAS
RENDAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS
3.1.7.1.5.15.00 01012015 A
NO EXTERIOR
3.1.7.1.5.20.00 RENDAS DE TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL 01012015 A
RECEITA COM TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL -
3.1.7.1.5.21.00 01012015 A
SEGUROS,
3.1.7.1.5.30.00 RENDAS DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 01012015 A
RENDAS DE APLICAÇÕES EM FUNDOS
3.1.7.1.5.40.00 01012015 A
DE INVESTIMENTO
RECEITAS EM OPERAÇÕES COM
3.1.7.1.5.41.00 01012015 A
INSTRUMENTOS DERIVATIVOS
3.1.7.1.5.42.00 RECEITAS COM FUNDOS DE INVESTIMENTO 01012015 A
RENDAS DE APLICAÇÕES NO FUNDO DE
3.1.7.1.5.50.00 01012015 A
DESENVOLVIMENTO SOCIAL
RENDAS DE APLICAÇÕES EM TÍTULOS DE
3.1.7.1.5.60.00 01012015 A
DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO
3.1.7.1.5.70.00 RENDAS DE APLICAÇÕES EM OURO 01012015 A
3.1.7.1.5.75.00 LUCROS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA 01012015 A
3.1.7.1.5.80.00 RENDAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS 01012015 S
3.1.7.1.5.80.11 Swap 01012015 A
3.1.7.1.5.80.12 Swap - COE 01012015 A
3.1.7.1.5.80.13 Swap - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015 A
3.1.7.1.5.80.21 Termo 01012015 A
3.1.7.1.5.80.22 Termo - COE 01012015 A
3.1.7.1.5.80.23 Termo - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015 A
3.1.7.1.5.80.31 Futuro 01012015 A
3.1.7.1.5.80.33 Futuro - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015 A
3.1.7.1.5.80.39 Opções - Ações 01012015 A
3.1.7.1.5.80.40 Opções - Ações - COE 01012015 A
3.1.7.1.5.80.41 Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE 01012015 A
3.1.7.1.5.80.42 Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias 01012015 A
3.1.7.1.5.80.43 Opções - Hedge de Título Mantido até o Vencimento 01012015 A
3.1.7.1.5.80.50 Intermediação de "Swap" 01012015 A

3.1.7.1.5.80.60 Derivativos de Crédito 01012015 A
Derivativos de Crédito - Hedge de Título Mantido até o
3.1.7.1.5.80.63 01012015 A
Vencimento
3.1.7.1.5.80.90 Outros 01012015 A
3.1.7.1.5.80.91 Outros - COE 01012015 A
TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE
3.1.7.1.5.90.00 01012015 S
MERCADO
3.1.7.1.5.90.10 Títulos para Negociação 01012015 A
3.1.7.1.5.90.20 Títulos Disponíveis para Venda 01012015 A
TVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO -
3.1.7.1.5.91.00 01012015 S
SEGUROS, PREVI-
3.1.7.1.5.91.10 01012015 A
SEGUROS, PREVI-
RENDA COM SEGUROS, PREVIDÊNCIA E
3.1.7.1.6.00.00 01012015 S
CAPITALIZAÇÃO
3.1.7.1.6.90.00 RENDA COM SEGUROS 01012015 S
3.1.7.1.6.90.01 PRÊMIOS EMITIDOS 01012015 A
3.1.7.1.6.90.02 RENDAS COM TAXA DE GESTÃO 01012015 A
3.1.7.1.6.90.03 RECEITAS COM ADMINISTRAÇÃO 01012015 A
3.1.7.1.6.90.04 RENDAS COM OUTRAS TAXAS 01012015 A
3.1.7.1.6.90.05 RECEITAS COM EMISSÕES DE APÓLICES 01012015 A
RESULTADO DE SEGUROS COM OPERAÇÕES DE
3.1.7.1.6.90.06 01012015 A
RESSEGUROS
RESULTADO DE RESSEGUROS COM OPERAÇÕES
3.1.7.1.6.90.07 01012015 A
DE RETROCESS
3.1.7.1.6.91.00 RENDA COM PREVIDENCIA COMPLEMENTAR 01012015 S
3.1.7.1.6.91.01 RENDAS DE CONTRIBUIÇÕES 01012015 A
RESULTADO DE PREVIDENCIA COM
3.1.7.1.6.91.05 01012015 A
OPERAÇÕES DE RESSEGUR
RECEITA LÍQUIDA COM TÍTULO DE
3.1.7.1.6.92.00 01012015 S
CAPITALIZAÇÃO
3.1.7.1.6.92.01 RECEITA COM TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO 01012015 A
DEVOLUÇÃO E CANCELAMENTO COM TÍTULOS
3.1.7.1.6.92.02 01012015 A
DE CAPITALIZA
3.1.7.1.7.00.00 Rendas de Prestação de Serviços 01012015 S
3.1.7.1.7.05.00 RENDAS POR SERVIÇOS DE PAGAMENTO 01012017 A
RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE FUNDOS DE
3.1.7.1.7.10.00 01012015 A
INVESTIMENTO
RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE FUNDOS E
3.1.7.1.7.15.00 01012015 A
PROGRAMAS
3.1.7.1.7.20.00 RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE LOTERIAS 01012015 A
RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE SOCIEDADES
3.1.7.1.7.25.00 01012015 A
DE INVESTIMENTO
3.1.7.1.7.30.00 RENDAS DE ASSESSORIA TÉCNICA 01012015 A
RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAÇÃO
3.1.7.1.7.35.00 01012015 A
DE CONSÓRCIOS
3.1.7.1.7.40.00 RENDAS DE COBRANÇA 01012015 A
RENDAS DE COMISSÕES DE COLOCAÇÃO DE
3.1.7.1.7.45.00 01012015 A
TÍTULOS
3.1.7.1.7.50.00 RENDAS DE CORRETAGENS DE CÂMBIO 01012015 A
RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE
3.1.7.1.7.55.00 01012015 A
ATIVOS REDESCONTADOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAÇÕES EM
3.1.7.1.7.60.00 01012015 A
BOLSAS
3.1.7.1.7.70.00 RENDAS DE SERVIÇOS DE CUSTÓDIA 01012015 A
3.1.7.1.7.80.00 RENDAS DE SERVIÇOS PRESTADOS A LIGADAS 01012015 A
3.1.7.1.7.90.00 RENDAS DE TRANSFERÊNCIA DE FUNDOS 01012015 A
3.1.7.1.7.94.00 RENDAS DE PACOTES DE SERVIÇOS - PF 01012015 A
3.1.7.1.7.95.00 RENDAS DE SERVIÇOS PRIORITÁRIOS - PF 01012015 S
3.1.7.1.7.95.01 Confecção de Cadastro 01012015 A
Fornecimento de 2ª Via de Cartão Magnético com
3.1.7.1.7.95.03 01012015 A
Função de Débito
Fornecimento de 2ª Via de Cartão Magnético de Conta
3.1.7.1.7.95.04 01012015 A
de Poupança
Exclusão do Cadastro de Emitentes de Cheques sem
3.1.7.1.7.95.05 01012015 A
Fundos
3.1.7.1.7.95.06 Contraordem, Oposição e Sustação de Cheques 01012015 A
3.1.7.1.7.95.07 Fornecimento de Folhas de Cheques 01012015 A
3.1.7.1.7.95.08 Cheque Administrativo 01012015 A
3.1.7.1.7.95.10 Cheque Visado 01012015 A
3.1.7.1.7.95.11 Saque de Conta de Depósitos à Vista e de Poupança 01012015 A
3.1.7.1.7.95.12 Depósito Identificado 01012015 A
3.1.7.1.7.95.13 Fornecimento de Extrato Mensal ou de Período 01012015 A
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou
3.1.7.1.7.95.14 01012015 A
Assemelhados
3.1.7.1.7.95.15 Transferência por meio de DOC/TED 01012015 A
3.1.7.1.7.95.16 Transferência Agendada por meio de DOC/TED 01012015 A
3.1.7.1.7.95.17 Transferência entre Contas da Própria Instituição 01012015 A
3.1.7.1.7.95.18 Ordem de Pagamento 01012015 A
3.1.7.1.7.95.19 Concessão de Adiantamento a Depositante 01012015 A
3.1.7.1.7.95.20 Cartão de crédito básico - anuidade 01012015 A
3.1.7.1.7.95.21 Fornecimento de 2ª via de cartão com função crédito 01012015 A
Utilização de canais de atendimento para retirada em
3.1.7.1.7.95.22 01012015 A
espécie - cartão de crédito
3.1.7.1.7.95.23 Pagamento de contas utilizando a função crédito 01012015 A
3.1.7.1.7.95.24 Avaliação emergencial de crédito - cartão de crédito 01012015 A
3.1.7.1.7.95.25 Câmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais 01012015 A
3.1.7.1.7.96.00 RENDAS DE SERVIÇOS DIFERENCIADOS - PF 01012015 S

3.1.7.1.7.96.01 Administração de fundos de investimento 01012015 A
3.1.7.1.7.96.02 Aval e fiança 01012015 A
Avaliação, reavaliação e substituição de bens recebidos
3.1.7.1.7.96.03 01012015 A
em garantia
3.1.7.1.7.96.04 Câmbio 01012015 A
3.1.7.1.7.96.05 Cartão de crédito diferenciado - anuidade diferenciada 01012015 A
3.1.7.1.7.96.06 Cartão pré-pago 01012015 A

Corretagem envolvendo títulos, valores mobiliários,
3.1.7.1.7.96.07 01012015 A
derivativos e custódia
3.1.7.1.7.96.99 Outros serviços diferenciados - PF 01012015 A
3.1.7.1.7.97.00 RENDAS DE SERVIÇOS ESPECIAIS - PF 01012015 A
3.1.7.1.7.98.00 RENDAS DE TARIFAS BANCÁRIAS - PJ 01012015 S
3.1.7.1.7.98.01 Cadastro 01012015 A
3.1.7.1.7.98.02 Contas de Depósitos 01012015 A
3.1.7.1.7.98.03 Transferência de Recursos 01012015 A
3.1.7.1.7.98.99 Outras Rendas de Tarifas Bancárias - PJ 01012015 A
3.1.7.1.7.99.00 RENDAS DE OUTROS SERVIÇOS 01012015 A
3.1.7.1.8.00.00 Rendas de Participações 01012015 S
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO
3.1.7.1.8.10.00 01012015 A
EXTERIOR
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM
3.1.7.1.8.20.00 01012015 A
3.1.7.1.9.00.00 Outras Receitas Operacionais 01012015 S
RENDAS DE CRÉDITOS VINCULADOS A
3.1.7.1.9.10.00 01012015 S
OPERAÇÕES ADQUIRIDAS EM CESSÃO
3.1.7.1.9.10.30 01012015 A
de Crédito
LUCROS EM OPERAÇÕES DE VENDA OU DE
3.1.7.1.9.15.00 01012015 S
TRANSFERÊNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
3.1.7.1.9.15.30 01012015 A
de Crédito
RENDAS POR ANTECIPAÇÃO DE OBRIGAÇÕES
3.1.7.1.9.18.00 01012017 A
DE TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO
RECUPERAÇÃO DE CRÉDITOS BAIXADOS COMO
3.1.7.1.9.20.00 01012015 A
PREJUÍZO
RENDAS DE CRÉDITOS DECORRENTES DE
3.1.7.1.9.25.00 01012015 A
CONTRATOS DE EXPORTAÇÃO ADQUIRIDOS
3.1.7.1.9.30.00 RECUPERAÇÃO DE ENCARGOS E DESPESAS 01012015 A
3.1.7.1.9.40.00 RENDAS DE APLICAÇÕES NO EXTERIOR 01012015 A
RENDAS DE APLICAÇÕES EM MOEDAS
3.1.7.1.9.47.00 01012015 A
RENDAS DE CRÉDITOS POR AVAIS E FIANÇAS
3.1.7.1.9.50.00 01012015 A
HONRADOS
RENDAS DE CRÉDITOS VINCULADOS AO
3.1.7.1.9.55.00 01012015 A
CRÉDITO RURAL
RENDAS DE CRÉDITOS VINCULADOS AO BANCO
3.1.7.1.9.60.00 01012015 A
CENTRAL
3.1.7.1.9.65.00 RENDAS DE CRÉDITOS VINCULADOS AO SFH 01012015 A
3.1.7.1.9.70.00 RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS 01012015 A
3.1.7.1.9.75.00 RENDAS DE OPERAÇÕES ESPECIAIS 01012015 A
3.1.7.1.9.80.00 RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS 01012015 A
RENDAS DE DIREITOS ESPECÍFICOS DE
3.1.7.1.9.83.00 CONTROLADAS NÃO SUJEITAS À AUTORIZAÇÃO 01012015 A
DO BANCO CENTRAL
3.1.7.1.9.85.00 RENDAS DE CRÉDITOS ESPECÍFICOS 01012015 A
INGRESSOS DE DEPÓSITOS
3.1.7.1.9.86.00 01012015 A
INTERCOOPERATIVOS
3.1.7.1.9.90.00 REVERSÃO DE PROVISÕES OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.7.1.9.90.05 Perdas em Aplicações em Depósitos Interfinanceiros 01012015 A
3.1.7.1.9.90.10 Desvalorização de Títulos Livres 01012015 A

3.1.7.1.9.90.12 Desvalorização de Créditos Vinculados 01012015 A
Desvalorização de Títulos Vinculados a Operações
3.1.7.1.9.90.15 01012015 A
Compromissadas
Desvalorização de Títulos Vinculados à Negociação e
3.1.7.1.9.90.20 01012015 A
Intermediação de Valores
3.1.7.1.9.90.30 Operações de Crédito de Liquidação Duvidosa 01012015 A
3.1.7.1.9.90.35 Repasses Interfinanceiros 01012015 A
3.1.7.1.9.90.40 Créditos de Arrendamento de Liquidação Duvidosa 01012015 A
3.1.7.1.9.90.50 Perdas na Venda de Valor Residual 01012015 A
3.1.7.1.9.90.60 Outros Créditos de Liquidação Duvidosa 01012015 A
3.1.7.1.9.90.70 Perdas em Participações Societárias 01012015 A
3.1.7.1.9.90.80 Perdas em Dependências no Exterior 01012015 A
3.1.7.1.9.90.90 Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas 01012015 A
3.1.7.1.9.90.95 Imposto de Renda 01012015 A
3.1.7.1.9.90.99 Outras 01012015 A
RECEITAS FINANCEIRAS COM OPERAÇÕES DE
3.1.7.1.9.91.00 01012015 S
SEGUROS
3.1.7.1.9.91.01 RECEITAS FINANCEIRAS - SEGUROS 01012015 A
3.1.7.1.9.99.00 OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS 01012015 A
3.1.7.1.9.99.10 Receitas de Juros Sobre o Capital Próprio 01012015 A
3.1.7.3.0.00.00 RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.7.3.1.00.00 Lucros em Transações com Valores e Bens 01012015 S
3.1.7.3.1.10.00 LUCROS NA ALIENAÇÃO DE INVESTIMENTOS 01012015 A
LUCROS NA ALIENAÇÃO DE PARTICIPAÇÕES
3.1.7.3.1.30.00 01012015 A
SOCIETÁRIAS
3.1.7.3.1.50.00 LUCROS NA ALIENAÇÃO DE VALORES E BENS 01012015 A
3.1.7.3.9.00.00 Outras Receitas Não Operacionais 01012015 S
3.1.7.3.9.10.00 GANHOS DE CAPITAL 01012015 A
3.1.7.3.9.20.00 RENDAS DE ALUGUÉIS 01012015 A
3.1.7.3.9.90.00 REVERSÃO DE PROVISÕES NÃO OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.7.3.9.90.10 Desvalorização de Outros Valores e Bens 01012015 A
3.1.7.3.9.90.20 Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais 01012015 A
3.1.7.3.9.90.30 Perdas em Títulos Patrimoniais 01012015 A
3.1.7.3.9.90.40 Perdas em Ações e Cotas 01012015 A
3.1.7.3.9.90.90 Perdas em Outros Investimentos 01012015 A
3.1.7.3.9.90.99 Outras 01012015 A
3.1.7.3.9.99.00 OUTRAS RENDAS NÃO OPERACIONAIS 01012015 A
3.1.7.6.0.00.00 RESULTADO DE CORREÇÃO MONETÁRIA 01012015 S
3.1.7.6.1.00.00 Resultado de Correção Monetária 01012015 S
3.1.7.6.1.10.00 RESULTADO DE CORREÇÃO MONETÁRIA 01012015 A
3.1.7.8.0.00.00 RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS 01012015 S
3.1.7.8.1.00.00 Rateio de Resultados Internos 01012015 S
3.1.7.8.1.10.00 RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS 01012015 A
3.1.7.9.0.00.00 APURAÇÃO DE RESULTADO 01012015 S
3.1.7.9.1.00.00 Apuração de Resultado 01012015 S
3.1.7.9.1.10.00 APURAÇÃO DE RESULTADO (+) 01012015 A
3.1.8.0.0.00.00 CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS 01012015 S
3.1.8.1.0.00.00 DESPESAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.8.1.1.00.00 Despesas de Captação 01012015 S
3.1.8.1.1.10.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS DE POUPANÇA 01012015 A
DESPESAS DE TÍTULOS E VALORES
3.1.8.1.1.15.00 01012015 A
3.1.8.1.1.20.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS 01012015 A
3.1.8.1.1.25.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS DE AVISO PRÉVIO 01012015 A
3.1.8.1.1.30.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS A PRAZO 01012015 A
DESPESAS DE DEPÓSITOS A PRAZO DE
3.1.8.1.1.35.00 01012015 A
REAPLICAÇÃO AUTOMÁTICA
3.1.8.1.1.40.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS JUDICIAIS 01012015 A
3.1.8.1.1.45.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS ESPECIAIS 01012015 A
DESPESAS DE DEPÓSITOS DE FUNDOS E
3.1.8.1.1.46.00 01012015 A
PROGRAMAS
3.1.8.1.1.47.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS DO FGTS 01012015 A
3.1.8.1.1.50.00 DESPESAS DE OPERAÇÕES COMPROMISSADAS 01012015 S
3.1.8.1.1.50.40 Carteira Livre Movimentação 01012015 A
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNÇÃO DE
3.1.8.1.1.55.00 01012015 S
OBRIGAÇÕES
3.1.8.1.1.60.00 DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS 01012015 A
DESPESAS DE LETRAS DE CRÉDITO DO
3.1.8.1.1.65.00 01012015 A
AGRONEGÓCIO
3.1.8.1.1.70.00 DESPESAS DE LETRAS IMOBILIÁRIAS 01012015 A
DESPESAS DE LETRAS DE CRÉDITO
3.1.8.1.1.75.00 01012015 A
IMOBILIÁRIO
3.1.8.1.1.80.00 DESPESAS DE LETRAS HIPOTECÁRIAS 01012015 A
3.1.8.1.1.82.00 DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS 01012015 A
3.1.8.1.1.83.00 DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS 01012015 A
DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO A FUNDO
3.1.8.1.1.85.00 01012015 S
GARANTIDOR DE CRÉDITOS
3.1.8.1.1.85.10 Contribuição Ordinária 01012015 A
3.1.8.1.1.85.20 Contribuição Especial 01012015 A
DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAÇÕES
3.1.8.1.1.87.00 01012015 A
ESTRUTURADAS
DESPESAS DE CAPTAÇÃO POR EMISSÕES DE
DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR COTAS DE
3.1.8.1.1.89.00 01012015 A
FUNDOS DE INVESTIMENTO
3.1.8.1.1.90.00 DESPESAS DE DEBÊNTURES 01012015 S
DESPESAS DE CÉDULAS PIGNORATÍCIAS DE
3.1.8.1.1.93.00 01012015 A
DEBÊNTURES
3.1.8.1.1.95.00 APE - DESPESAS DE DEPÓSITOS ESPECIAIS 01012015 A
3.1.8.1.2.00.00 Despesas de Obrigações por Empréstimos e Repasses 01012015 S
3.1.8.1.2.05.00 DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS - SFH 01012015 A

DESPESAS DE ASSISTÊNCIA FINANCEIRA E DE
3.1.8.1.2.10.00 01012015 A
PROGRAMAS ESPECIAIS - BANCO CENTRAL
3.1.8.1.2.12.00 DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS - BNCC 01012015 A
DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO
3.1.8.1.2.15.00 01012015 A
CENTRAL
3.1.8.1.2.20.00 DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS 01012015 S
3.1.8.1.2.20.30 Recursos do SFH 01012015 A
DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS -
3.1.8.1.2.30.00 01012015 A
OUTRAS INSTITUIÇÕES
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS
3.1.8.1.2.35.00 01012015 A
DE OURO
3.1.8.1.2.40.00 DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR 01012015 A
3.1.8.1.2.45.00 DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL 01012015 A
3.1.8.1.2.50.00 DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL 01012015 A
3.1.8.1.2.55.00 DESPESAS DE REPASSES - BNDES 01012015 A
3.1.8.1.2.60.00 DESPESAS DE REPASSES - CEF 01012015 A
3.1.8.1.2.65.00 DESPESAS DE REPASSES - FINAME 01012015 A
3.1.8.1.2.70.00 DESPESAS DE REPASSES - FINEP 01012015 A
DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS
3.1.8.1.2.75.00 01012015 A
3.1.8.1.2.80.00 DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS 01012015 A
3.1.8.1.2.90.00 DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR 01012015 A
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS
3.1.8.1.2.95.00 01012015 A
NO EXTERIOR
3.1.8.1.3.00.00 Despesas de Arrendamento Mercantil 01012015 S
3.1.8.1.3.10.00 DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS 01012015 S
3.1.8.1.3.10.10 Depreciação de Bens Arrendados 01012015 A

3.1.8.1.3.10.30 Manutenção de Bens Arrendados 01012015 A
3.1.8.1.3.10.99 Outras Despesas de Arrendamentos 01012015 A
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS
3.1.8.1.3.20.00 01012015 S
OPERACIONAIS
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR
3.1.8.1.3.30.00 01012015 A
SUBARRENDAMENTOS
PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE BENS
3.1.8.1.3.60.00 01012015 S
ARRENDADOS
3.1.8.1.4.00.00 Despesas de Câmbio 01012015 S
3.1.8.1.4.20.00 DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO 01012015 S
3.1.8.1.4.20.10 Exportação 01012015 A
3.1.8.1.4.20.20 Importação 01012015 A
3.1.8.1.4.20.30 Financeiro 01012015 A
3.1.8.1.4.20.90 Outras 01012015 A
DESPESAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE
3.1.8.1.4.50.00 01012015 A
TAXAS
Despesas com Títulos e Valores Mobiliários e
3.1.8.1.5.00.00 01012015 S
3.1.8.1.5.10.00 DESÁGIOS NA COLOCAÇÃO DE TÍTULOS 01012015 A
3.1.8.1.5.20.00 PREJUÍZOS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA 01012015 A
3.1.8.1.5.30.00 PREJUÍZOS COM TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL 01012015 A
3.1.8.1.5.50.00 DESPESAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS 01012015 S

3.1.8.1.5.50.11 Swap 01012015 A
3.1.8.1.5.50.12 Swap - COE 01012015 A
3.1.8.1.5.50.21 Termo 01012015 A
3.1.8.1.5.50.22 Termo - COE 01012015 A
3.1.8.1.5.50.31 Futuro 01012015 A
3.1.8.1.5.50.39 Opções - Ações 01012015 A

3.1.8.1.5.50.63 01012015 A
Vencimento
3.1.8.1.5.50.90 Outros 01012015 A
3.1.8.1.5.50.91 Outros - COE 01012015 A
PREJUÍZOS COM INSTRUMENTOS FINANCEIROS
3.1.8.1.5.51.00 01012015 A
DERIVATIVOS
3.1.8.1.5.70.00 PREJUÍZOS EM APLICAÇÕES EM OURO 01012015 A
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE
3.1.8.1.5.80.00 01012015 S
MERCADO
3.1.8.1.5.95.00 PERDAS PERMANENTES 01012015 A
3.1.8.1.5.99.00 OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS 01012015 A
3.1.8.1.6.00.00 Despesas de Participações 01012015 S
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO
3.1.8.1.6.10.00 01012015 A
EXTERIOR
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM
3.1.8.1.6.20.00 01012015 A
3.1.8.1.7.00.00 Despesas Administrativas 01012015 S
3.1.8.1.7.03.00 DESPESAS DE ÁGUA, ENERGIA E GÁS 01012015 A
3.1.8.1.7.06.00 DESPESAS DE ALUGUÉIS 01012015 A
3.1.8.1.7.09.00 DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS 01012015 A
3.1.8.1.7.12.00 DESPESAS DE COMUNICAÇÕES 01012015 A
3.1.8.1.7.15.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÕES FILANTRÓPICAS 01012015 A
3.1.8.1.7.18.00 DESPESAS DE HONORÁRIOS 01012015 S

3.1.8.1.7.18.10 Conselho Fiscal 01012015 A
3.1.8.1.7.18.30 Diretoria e Conselho de Administração 01012015 A
DESPESAS DE MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO
3.1.8.1.7.21.00 01012015 A
DE BENS
3.1.8.1.7.24.00 DESPESAS DE MATERIAL 01012015 A
3.1.8.1.7.27.00 DESPESAS DE PESSOAL - BENEFÍCIOS 01012015 A
3.1.8.1.7.30.00 DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS 01012015 S
3.1.8.1.7.30.10 Fundo de Garantia do Tempo de Serviço 01012015 A
3.1.8.1.7.30.50 Previdência Social 01012015 A
3.1.8.1.7.30.60 Previdência Complementar 01012015 A
3.1.8.1.7.30.99 Outras 01012015 A
3.1.8.1.7.33.00 DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS 01012015 A
3.1.8.1.7.36.00 DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO 01012015 A
3.1.8.1.7.37.00 DESPESAS DE REMUNERAÇÃO DE ESTAGIÁRIOS 01012015 A
3.1.8.1.7.39.00 DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS 01012015 A

DESPESAS DE PROMOÇÕES E RELAÇÕES
3.1.8.1.7.42.00 01012015 A
PÚBLICAS
3.1.8.1.7.45.00 DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE 01012015 A
3.1.8.1.7.48.00 DESPESAS DE PUBLICAÇÕES 01012015 A
3.1.8.1.7.51.00 DESPESAS DE SEGUROS 01012015 A
DESPESAS DE SERVIÇOS DO SISTEMA
3.1.8.1.7.54.00 01012015 A
FINANCEIRO
3.1.8.1.7.57.00 DESPESAS DE SERVIÇOS DE TERCEIROS 01012015 A
DESPESAS DE SERVIÇOS DE VIGILÂNCIA E
3.1.8.1.7.60.00 01012015 A
SEGURANÇA
DESPESAS DE SERVIÇOS TÉCNICOS
3.1.8.1.7.63.00 01012015 A
ESPECIALIZADOS
3.1.8.1.7.66.00 DESPESAS DE TRANSPORTE 01012015 A
3.1.8.1.7.69.00 DESPESAS TRIBUTÁRIAS 01012015 A
3.1.8.1.7.72.00 DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR 01012015 A
3.1.8.1.7.75.00 DESPESAS DE VIAGEM NO PAÍS 01012015 A
DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO
3.1.8.1.7.77.00 01012015 A
BANCO CENTRAL
DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DO
3.1.8.1.7.81.00 01012015 A
FUNDO
3.1.8.1.7.99.00 OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS 01012015 A
3.1.8.1.7.99.01 Benefícios Previdenciários a Empregados 01012015 A
3.1.8.1.7.99.02 Fundo de Aposentadoria Individual – FAPI 01012015 A
3.1.8.1.7.99.03 Planos de Poupança e Investimento – PAIT 01012015 A
3.1.8.1.7.99.04 Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica 01012015 A
3.1.8.1.7.99.05 PRONAC – Despesa Operacional 01012015 A
3.1.8.1.7.99.06 Pesquisas Científicas e Tecnológicas 01012015 A
3.1.8.1.7.99.09 Vale Cultura 01012015 A
3.1.8.1.8.00.00 Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais 01012015 S
3.1.8.1.8.10.00 DESPESAS DE AMORTIZAÇÃO 01012015 S
3.1.8.1.8.10.10 Despesas de Amortização - Diferido 01012015 A
3.1.8.1.8.10.20 Despesas de Amortização - Intangível 01012015 A
Despesa de Amortização - Ágio Baseado em Expectativa
3.1.8.1.8.10.30 01012015 A
Despesa de Amortização - Ágio por Diferença de Valor
3.1.8.1.8.10.35 01012015 A
Despesa de Amortização - Ágio Baseado em Fundo de
3.1.8.1.8.10.38 01012015 A
3.1.8.1.8.20.00 DESPESAS DE DEPRECIAÇÃO 01012015 A

3.1.8.1.8.30.00 DESPESAS DE PROVISÕES OPERACIONAIS 01012015 S

3.1.8.1.8.30.15 01012015 A
Compromissadas
3.1.8.1.8.30.20 01012015 A
3.1.8.1.8.30.30 Provisões para Operações de Crédito 01012015 A
3.1.8.1.8.30.40 Provisões para Arrendamento Mercantil 01012015 A
3.1.8.1.8.30.55 Perdas de Bens de Arrendamento Operacional 01012015 A
3.1.8.1.8.30.60 Provisões para Outros Créditos 01012015 A
Perdas por Redução ao Valor Recuperável do Ágio
3.1.8.1.8.30.95 01012015 A
Perdas por Redução ao Valor Recuperável do Ágio por
3.1.8.1.8.30.96 01012015 A
Razões Econômicas
3.1.8.1.8.30.99 Outras 01012015 A
3.1.8.1.8.40.00 DESPESAS DE PROVISÕES PASSIVAS 01012015 S
3.1.8.1.8.40.10 Contingências 01012015 A
3.1.8.1.8.40.20 Garantias Financeiras Prestadas 01012015 A
3.1.8.1.8.40.90 Outras 01012015 A
3.1.8.1.9.00.00 Outras Despesas Operacionais 01012015 S
DESPESAS DE ADMINISTRAÇÃO DE FUNDOS E
3.1.8.1.9.10.00 01012015 A
PROGRAMAS SOCIAIS
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES
3.1.8.1.9.12.00 01012015 S
VINCULADAS A CESSÃO
3.1.8.1.9.12.30 01012015 A
de Crédito
PREJUÍZOS EM OPERAÇÕES DE VENDA OU DE
3.1.8.1.9.15.00 01012015 S
TRANFERÊNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
3.1.8.1.9.15.30 01012015 A
de Crédito
AMORTIZAÇÃO DO RESULTADO LÍQUIDO
3.1.8.1.9.17.00 NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAÇÃO 01012015 A
DE OPERAÇÃO DE CRÉDITO CEDIDA
DESPESAS PELO RECEBIMENTO ANTECIPADO
3.1.8.1.9.18.00 DE VALORES RELATIVOS A TRANSAÇÕES DE 01012017 A
PAGAMENTO
DESPESAS COM SERVIÇOS ASSOCIADOS A
3.1.8.1.9.19.00 01012017 A
3.1.8.1.9.20.00 DESPESAS DE ADMINISTRAÇÃO DE LOTERIAS 01012015 A
DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE
3.1.8.1.9.25.00 01012015 A
QUALQUER NATUREZA - ISS
3.1.8.1.9.30.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO AO COFINS 01012015 A
3.1.8.1.9.33.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO AO PIS/PASEP 01012015 A
3.1.8.1.9.36.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO AO SFH 01012015 A
DESPESAS DE CESSÃO DE CRÉDITOS DE
3.1.8.1.9.40.00 01012015 A
ARRENDAMENTO
DESPESAS DE CESSÃO DE CRÉDITOS
3.1.8.1.9.45.00 DECORRENTES DE CONTRATOS DE 01012015 A
EXPORTAÇÃO
DESPESAS DE CESSÃO DE OPERAÇÕES DE
3.1.8.1.9.50.00 01012015 A
CRÉDITO
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS
3.1.8.1.9.52.00 01012015 S
EM RENEGOCIAÇÕES
3.1.8.1.9.52.20 Operações de Arrendamento Mercantil 01012015 A
Outras Operações com Características de Concessão de
3.1.8.1.9.52.30 01012015 A
Crédito
3.1.8.1.9.55.00 DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL 01012015 A
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR FUNDOS
3.1.8.1.9.60.00 01012015 A
FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
3.1.8.1.9.65.00 DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO 01012015 A
3.1.8.1.9.75.00 DESPESAS DE OPERAÇÕES ESPECIAIS 01012015 A
DESPESAS DE DIREITOS ESPECÍFICOS DE
DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES ESPECÍFICAS DE
DO BANCO CENTRAL
DESPESAS COM CAPTAÇÃO EM TÍTULOS DE
3.1.8.1.9.80.00 01012015 A
3.1.8.1.9.85.00 DESPESAS DE OBRIGAÇÕES DIVERSAS 01012015 A
DISPÊNDIOS DE DEPÓSITOS
3.1.8.1.9.86.00 01012015 A
INTERCOOPERATIVOS
DESPESAS DE ATUALIZAÇÃO DE IMPOSTOS E
3.1.8.1.9.90.00 01012015 S
CONTRIBUIÇÕES
3.1.8.1.9.90.10 Impostos e Contribuições sobre Lucros 01012015 A
3.1.8.1.9.90.90 Outros 01012015 A

3.1.8.1.9.91.00 DESPESAS FINANCEIRAS 01012015 S
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISÕES
3.1.8.1.9.91.01 01012015 A
TÉCNICAS - VIDA
3.1.8.1.9.91.02 01012015 A
TÉCNICAS - PREV
3.1.8.1.9.91.03 01012015 A
TÉCNICAS - CAPI
DESP. FINANCEIRAS C/ OPER. DE SEGUROS-
3.1.8.1.9.91.06 01012015 A
RAMOS ELEMEN
3.1.8.1.9.99.00 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012015 A
3.1.8.2.0.00.00 DESPESAS DE SEGUROS, PREVIDÊNCIA E CAPITA 01012015 S
3.1.8.2.1.90.00 VARIAÇÕES DAS PROVISÕES TÉCNICAS - SEGURO 01012015 S
3.1.8.2.1.90.04 PROVISÃO MATEMÁTICA DE BENEFÍCIOS A CON 01012015 A
3.1.8.2.1.90.05 PROVISÃO MATEMÁTICA DE BENEFÍCIOS CONCE 01012015 A
3.1.8.2.1.90.11 DESPESAS ADMINISTRATIVAS E PROVISÃO COM 01012015 A
3.1.8.2.1.91.00 VARIAÇÕES DAS PROVISÕES TÉCNICAS - PREVI 01012015 A
3.1.8.2.1.91.04 PLANOS DE CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL 01012015 A
3.1.8.2.1.91.07 PROVISÃO DE INSUFICIÊNCIA DE CONTRIBUIÇÃO 01012015 A
3.1.8.2.1.91.10 PROVISÃO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS 01012015 A
3.1.8.2.1.91.11 PROVISÃO DE EXCEDENTE TÉCNICO 01012015 A
3.1.8.2.1.91.12 OUTRAS PROVISÕES - PLANOS DE PREVIDÊNCIA 01012015 A
3.1.8.2.1.92.00 DESPESAS DE PROVISÃO - CAPITALIZAÇÃO 01012015 S
3.1.8.2.1.92.03 PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIA 01012015 A
3.1.8.2.1.92.04 PROVISÕES PARA PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS 01012015 A
3.1.8.2.1.92.05 OUTRAS PROVISÕES TÉCNICAS - CAPITALIZACA 01012015 A
3.1.8.2.1.93.00 SINISTROS 01012015 S
3.1.8.2.1.93.01 SINISTROS 01012015 A
3.1.8.2.1.93.02 RECUPERAÇÃO DE SINISTROS 01012015 A
3.1.8.2.1.93.03 SALVADOS 01012015 A
3.1.8.2.1.93.04 RESSARCIMENTOS 01012015 A
3.1.8.2.1.93.05 VARIAÇÃO DA PROVISÃO DE SINISTROS OCORRI 01012015 A
3.1.8.2.1.93.06 VARIAÇÃO DA PROVISÃO DE EVENTOS OCORRID 01012015 A
3.1.8.2.1.93.07 SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA 01012015 A
3.1.8.2.1.94.00 DESPESAS COM BENEFÍCIOS - SEGURO DE VIDA I 01012015 S
3.1.8.2.1.94.01 DESPESAS COM BENEFÍCIOS - SEGURO DE VIDA I 01012015 A
3.1.8.2.1.94.03 DESPESAS COM BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 01012015 A
3.1.8.2.1.95.00 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO - PREVIDÊNCI 01012015 S
3.1.8.2.1.95.01 DESPESAS DE CORRETAGEM E AGENCIAMENTO 01012015 A
3.1.8.2.1.95.02 DESPESAS DE CUSTEAMENTO DE VENDAS 01012015 A
3.1.8.2.1.95.03 DESPESAS COM SERVIÇOS TÉCNICOS 01012015 A
3.1.8.2.1.95.04 OUTRAS DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO 01012015 A
3.1.8.2.1.96.00 DESPESAS COM RESGATES E SORTEIOS - CAPITA 01012015 S
3.1.8.2.1.96.01 DESPESAS COM RESGATES 01012015 A
3.1.8.2.1.96.02 DESPESAS COM SORTEIOS 01012015 A
3.1.8.2.1.97.00 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO - SEGUROS 01012015 S
3.1.8.2.1.97.01 COMISSÕES SOBRE PRÊMIOS RETIDOS 01012015 A
3.1.8.2.1.97.02 RECUPERAÇÃO DE COMISSÕES 01012015 A
3.1.8.2.1.97.04 VARIAÇÃO DAS DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃ 01012015 A
3.1.8.2.1.98.00 DESPESAS COM BENEFÍCIOS E RESGATES - PREV 01012015 S
3.1.8.2.1.98.01 DESPESAS COM BENEFÍCIOS RETIDAS 01012015 A
3.1.8.2.1.99.00 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO - CAPITALIZA 01012015 S
3.1.8.2.1.99.01 DESPESAS DE CORRETAGEM 01012015 A
3.1.8.2.1.99.02 DESPESAS DE COLOCAÇÃO, CUSTEAMENTO DE V 01012015 A
3.1.8.3.0.00.00 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.8.3.1.00.00 Prejuízos em Transações com Valores e Bens 01012015 S
3.1.8.3.1.10.00 PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE INVESTIMENTOS 01012015 A
3.1.8.3.1.30.00 PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE PARTICIPAÇÕES S 01012015 A
3.1.8.3.1.50.00 PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE VALORES E BENS 01012015 A
3.1.8.3.9.00.00 Outras Despesas Não Operacionais 01012015 S
3.1.8.3.9.10.00 PERDAS DE CAPITAL 01012015 A
3.1.8.3.9.90.00 DESPESAS DE PROVISÕES NÃO OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.8.3.9.90.99 Outras 01012015 A
3.1.8.3.9.99.00 OUTRAS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 01012015 A
3.2.0.0.0.00.00 VALORES APURADOS APÓS O RESULTADO OPERA 01012015 S
3.2.8.0.0.00.00 APURAÇÃO DE RESULTADO, TRIBUTOS SOBRE O 01012015 S
3.2.8.9.1.10.00 APURAÇÃO DE RESULTADO 01012015 A
3.2.8.9.4.00.00 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 01012015 S
3.2.8.9.4.10.00 IMPOSTO DE RENDA 01012015 S
3.2.8.9.4.10.10 Provisão para Imposto de Renda - Valores Correntes 01012015 A
3.2.8.9.4.10.20 Provisão para Imposto de Renda - Valores Diferidos 01012015 A
3.2.8.9.4.10.30 Ativo Fiscal Diferido 01012015 A
3.2.8.9.4.20.00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 01012015 S
3.2.8.9.4.20.10 Provisão para Contribuição Social - Valores Correntes 01012015 A
3.2.8.9.4.20.20 Provisão para Contribuição Social - Valores Diferidos 01012015 A
3.2.8.9.7.00.00 Participações no Lucro 01012015 S
3.2.8.9.7.10.00 PARTICIPAÇÕES NO LUCRO 01012015 S
3.2.8.9.7.10.10 Administradores 01012015 A
3.2.8.9.7.10.20 Empregados 01012015 A
3.2.8.9.7.10.30 Fundos de Assistência e Previdência 01012015 A
3.2.8.9.7.10.99 Outras 01012015 A
CONTA
SUPERIOR
1 4
3.0.0.0.0.00.00 2 4
3.1.0.0.0.00.00 3 4
3.1.7.0.0.00.00 4 4
3.1.7.1.0.00.00 5 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.0.00.00 5 4
3.1.7.1.2.00.00 6 4
3.1.7.1.2.00.00 6 4
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3.1.8.1.7.00.00 6 4
3.1.8.1.0.00.00 5 4
3.1.8.1.8.00.00 6 4
3.1.8.1.8.10.00 7 4
3.1.8.1.8.10.00 7 4
3.1.8.1.8.10.00 7 4
3.1.8.1.8.10.00 7 4
3.1.8.1.8.10.00 7 4
3.1.8.1.8.00.00 6 4
3.1.8.1.8.00.00 6 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.30.00 7 4
3.1.8.1.8.00.00 6 4
3.1.8.1.8.40.00 7 4
3.1.8.1.8.40.00 7 4
3.1.8.1.8.40.00 7 4
3.1.8.1.0.00.00 5 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.12.00 7 4
3.1.8.1.9.12.00 7 4
3.1.8.1.9.12.00 7 4
3.1.8.1.9.12.00 7 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.15.00 7 4
3.1.8.1.9.15.00 7 4
3.1.8.1.9.15.00 7 4
3.1.8.1.9.15.00 7 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.52.00 7 4
3.1.8.1.9.52.00 7 4
3.1.8.1.9.52.00 7 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.90.00 7 4
3.1.8.1.9.90.00 7 4
3.1.8.1.9.90.00 7 4
3.1.8.1.9.90.00 7 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.91.00 7 4
3.1.8.1.9.91.00 7 4
3.1.8.1.9.91.00 7 4
3.1.8.1.9.91.00 7 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.0.0.00.00 4 4
3.1.8.2.0.00.00 5 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.92.00 7 4
3.1.8.2.1.92.00 7 4
3.1.8.2.1.92.00 7 4
3.1.8.2.1.92.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.94.00 7 4
3.1.8.2.1.94.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.95.00 7 4
3.1.8.2.1.95.00 7 4
3.1.8.2.1.95.00 7 4
3.1.8.2.1.95.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.96.00 7 4
3.1.8.2.1.96.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.97.00 7 4
3.1.8.2.1.97.00 7 4
3.1.8.2.1.97.00 7 4
3.1.8.2.1.97.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.98.00 7 4
3.1.8.2.1.98.00 7 4
3.1.8.2.1.98.00 7 4
3.1.8.2.1.98.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.99.00 7 4
3.1.8.2.1.99.00 7 4
3.1.8.0.0.00.00 4 4
3.1.8.3.0.00.00 5 4
3.1.8.3.1.00.00 6 4
3.1.8.3.1.00.00 6 4
3.1.8.3.1.00.00 6 4
3.1.8.3.0.00.00 5 4
3.1.8.3.9.00.00 6 4
3.1.8.3.9.00.00 6 4
3.1.8.3.9.90.00 7 4
3.1.8.3.9.90.00 7 4
3.1.8.3.9.90.00 7 4
3.1.8.3.9.90.00 7 4
3.1.8.3.9.90.00 7 4
3.1.8.3.9.90.00 7 4
3.1.8.3.9.00.00 6 4
3.1.8.0.0.00.00 4 4
3.1.8.6.0.00.00 5 4
3.1.8.6.1.00.00 6 4
3.1.8.0.0.00.00 4 4
3.1.8.8.0.00.00 5 4
3.1.8.8.1.00.00 6 4
3.0.0.0.0.00.00 2 4
3.2.0.0.0.00.00 3 4
3.2.8.0.0.00.00 4 4
3.2.8.9.0.00.00 5 4
3.2.8.9.1.00.00 6 4
3.2.8.9.0.00.00 5 4
3.2.8.9.4.00.00 6 4
3.2.8.9.4.10.00 7 4
3.2.8.9.4.10.00 7 4
3.2.8.9.4.10.00 7 4
3.2.8.9.4.00.00 6 4
3.2.8.9.4.20.00 7 4
3.2.8.9.4.20.00 7 4
3.2.8.9.4.20.00 7 4
3.2.8.9.0.00.00 5 4
3.2.8.9.7.00.00 6 4
3.2.8.9.7.10.00 7 4
3.2.8.9.7.10.00 7 4
3.2.8.9.7.10.00 7 4
3.2.8.9.7.10.00 7 4
1 DISCRIMINAÇÃO DA RECEITA BRUTA 01012015 R

RESULTADO DA APLICAÇÃO DOS

10 PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA BRUTA 01012015 CNA N
AJUSTADO
Rendimentos e Ganhos Líquidos de Aplicações de

11 01012015 E N
Renda Fixa e Renda Variável
12 Juros sobre o Capital Próprio 01012015 E N
Realização de Valores cuja Tributação Tenha Sido
13 01012015 E N
Diferida
15 01012015 E N
Transferências
Multas e Vantagens Decorrentes de Rescisão
16 01012015 E N
Contratual
17 Lucros Disponibilizados no Exterior 01012015 E N
18 01012015 E N
Exterior
Variações Cambiais Ativas - Operações Liquidadas
19 01012015 E N
(MP nº 1.858-10/1999, art. 30)
20 Demais Receitas e Ganhos de Capital 01012015 E N
Valor da Contraprestação de Arrendamento
20.01 01012015 E N
Mercantil (Art. 46, § 4º, da Lei nº 12.973/2014).
(-) Excedente de Variação Cambial (MP nº 1.858-
22 01012015 E N
10/1999, art. 31)
23 01012015 E N
10/1999, art. 30)
(-) Resultados Não Tributáveis de Sociedades
24 01012015 E N
Cooperativas
25 (-) Divulgação Eleitoral e Partidária Gratuita 01012015 E N
(-) Receitas Financeiras Relativas às Variações

Monetárias dos Direitos de Crédito e Obrigações
25.01 01012015 E N
do Contribuinte Decorrentes de Ajuste a Valor
Presente (Art. 8º da Lei nº 12.973/2014)
(-) Receita Reconhecida pela Construção,
Recuperação, Reforma, Ampliação ou
25.02 Melhoramento da Infraestrutura, cuja Contrapartida 01012015 E N
Seja Ativo Intangível Representativo do Direito de
Exploração (Art. 44 da Lei nº 12.973/2014)
BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO SOBRE O

26 01012015 CNA N
LUCRO PRESUMIDO
<duplo click>
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SE (((P200(2)*0,016) + (P200(4)*0,08) +
(P200(6)*0,16) + (P200(8)*0,32) +
(P200(9)*0,384)) > 0) ENTAO
Orientações
((P200(2)*0,016) + (P200(4)*0,08) +
(P200(6)*0,16) + (P200(8)*0,32) +
(P200(9)*0,384)) SENAO 0 FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SE (SOMA(P200(10:21)) -
SOMA(P200(22:”25.99”)) > 0) ENTAO
(SOMA(P200(10:21)) - Orientações
SOMA(P200(22:”25.99”))) SENAO 0
FIM_SE
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 DISCRIMINAÇÃO DA RECEITA BRUTA


10 PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA BRUTA
AJUSTADO

11
12 Juros sobre o Capital Próprio

13
Diferida

15
Transferências
16
Contratual
17 Lucros Disponibilizados no Exterior

18
Exterior
Variações Cambiais Ativas - Operações Liquidadas
19
(MP nº 1.858-10/1999, art. 30)
20 Demais Receitas e Ganhos de Capital
Valor da Contraprestação de Arrendamento Mercantil

20.01
(Art. 46, § 4º, da Lei nº 12.973/2014).
22
10/1999, art. 31)
(-) Variações Cambiais Ativas (MP nº 1.858-10/1999,

23
art. 30)

24
Cooperativas
25 (-) Divulgação Eleitoral e Partidária Gratuita

Monetárias dos Direitos de Crédito e Obrigações do
25.01
Contribuinte Decorrentes de Ajuste a Valor Presente
(Art. 8º da Lei nº 12.973/2014)

Recuperação, Reforma, Ampliação ou Melhoramento
25.02 da Infraestrutura, cuja Contrapartida Seja Ativo
Intangível Representativo do Direito de Exploração
(Art. 44 da Lei nº 12.973/2014)
BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO SOBRE O
26
LUCRO PRESUMIDO
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 1,6%.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 8%.

Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 38,4% - atividades de operação de empréstimo, de

financiamento e de desconto de títulos de crédito realizadas por Empresa Simples de Crédito (ESC) - Lei
Complementar nº 167/2019.
Somatório dos valores resultantes da aplicação dos percentuais sobre as receitas brutas informados nas linhas
P200/2 a P200/9.
Informar, nesta linha, os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações no mercado de renda fixa e de
renda variável no trimestre. O imposto, retido na fonte ou pago, incidente sobre tais rendimentos ou ganhos
pode ser deduzido do imposto devido no trimestre, sendo informado nas linhas P300/10, P300/11 ou P300/14.
Estes rendimentos e ganhos líquidos são acrescidos à base de cálculo do lucro presumido por ocasião da
alienação, resgate ou cessão do título ou da aplicação.
Valor dos juros sobre o capital próprio (Lei nº 9.249, de 1995, art. 9º) auferidos no trimestre.
A pessoa jurídica que, no ano-calendário anterior, submeteu-se à tributação pelo lucro real e no ano-calendário
da declaração optou pela tributação com base no lucro presumido, deve informar nesta linha, no 1º trimestre, o
saldo dos valores cuja tributação havia diferido, controlados na Parte B do Lalur.
Valor correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com perdas no recebimento de créditos, salvo
se a pessoa jurídica comprovar não os ter deduzido em período anterior no qual tenha se submetido ao regime
de tributação com base no lucro real ou que se refiram a período no qual tenha se submetido ao lucro
presumido, arbitrado, Simples ou Simples Nacional.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes da aplicação de métodos de preços de transferências, conforme o
disposto nos arts. 18 a 24 e 28 da Lei nº 9.430, de 1996.
Atenção: Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendário devem ser adicionados à base de
cálculo do lucro presumido somente no 4º trimestre.
Valor das multas ou qualquer outra vantagem auferida, ainda que a título de indenização, decorrentes de
rescisão contratual (Lei nº 9.430, de 1996, art. 70).
Esta linha somente será disponibilizada para a pessoa jurídica submetida ao Refis.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos lucros auferidos no exterior, por intermédio de filiais,
sucursais, controladas ou coligadas, no trimestre em que tais lucros tiverem sido disponibilizados para a
pessoa jurídica domiciliada no Brasil (Lei nº 9.964, de 2000, art. 4º, parágrafo único).
Atenção: As pessoas jurídicas optantes pelo Refis devem adicionar à base de cálculo do imposto de renda e da
CSLL correspondentes ao trimestre do ano-calendário em que efetuarem a opção pelo Refis o valor dos lucros
disponibilizados e dos rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior que, em período de apuração
anterior durante o ano-calendário, tenham sido excluídos na determinação do lucro real e da base de cálculo da
CSLL.
Esta linha somente será disponibilizada para a pessoa jurídica submetida ao Refis.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior (Lei nº
9.964, de 2000, art. 4º, parágrafo único).
Os rendimentos e ganhos de capital a serem adicionados à base de cálculo do lucro presumido serão
considerados pelos seus valores antes de descontado o tributo pago no país de origem.
Os créditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei nº 9.249, de 1995, relativos a rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior, somente serão compensados com o imposto de renda devido no Brasil,
se os referidos rendimentos e ganhos de capital forem computados na base de cálculo do imposto, no Brasil,
até o final do segundo ano-calendário subsequente ao de sua apuração.
Atenção:
1) Caso a pessoa jurídica esteja sujeita ao lucro presumido no 4º trimestre, deve ser adicionado nesta linha, na
coluna relativa a esse trimestre, o valor dos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior que, no
decorrer do ano-calendário tenha sido excluído da base de cálculo do imposto de renda em período de
apuração anterior, em virtude de a pessoa jurídica ter sido tributada com base no lucro real.
2) As receitas de exportação de mercadorias e de prestação direta de serviços no exterior devem ser
informadas nas linhas P200/2 a P200/9.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurídicas que optaram, a partir de 1º de janeiro de
2000, pelo reconhecimento, na determinação do lucro presumido, das variações monetárias, em função da taxa
de câmbio, quando da liquidação da correspondente operação (MP nº 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedições).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variações cambiais ativas verificadas a partir de 1º de janeiro de
2000, cujas operações tenham sido liquidadas no período de apuração.
Atenção:
1) Não deverá preencher esta linha a pessoa jurídica que optar por considerar as variações cambiais na base de
todos os tributos segundo o regime de competência. Nesse caso, o valor da variação cambial ativa deve ser
informado na linha P200/20.
2) A opção aplicar-se-á a todo o ano-calendário (MP nº 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedições).
3) À medida que for liquidada a operação que deu origem ao saldo de variação cambial, devem ser
consideradas realizadas as variações ocorridas tanto no próprio período de apuração quanto em períodos de
apuração anteriores, que tenham sido excluídas na determinação do lucro presumido (linha P200/23).
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos decorrentes de receitas não
compreendidas na atividade principal da pessoa jurídica, auferidos no trimestre, entre elas as variações
cambiais ativas.
Atenção:
1) O valor correspondente aos juros sobre o capital próprio deverá ser informado na linha P200/12.
2) A pessoa jurídica que optar, para fins de determinação da base de cálculo do imposto de renda, da
contribuição social sobre o lucro líquido, da contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, por reconhecer a
variação monetária ativa das obrigações e direitos de crédito, em função da taxa de câmbio, quando da
liquidação da correspondente operação, em conformidade com o disposto no art. 30 da MP nº 1.858-10, de
1999, e reedições, deverá informar, nesta linha, o valor da variação correspondente ao período, apurado
segundo o regime de competência, observando as demais instruções de preenchimento das linhas P200/19 e
P200/23.
Na hipótese de operações de arrendamento mercantil que não estejam sujeitas ao tratamento tributário previsto
pela Lei no 6.099, de 12 de setembro de 1974, as pessoas jurídicas arrendadoras deverão reconhecer, para fins
de apuração do lucro real, o resultado relativo à operação de arrendamento mercantil proporcionalmente ao
valor de cada contraprestação durante o período de vigência do contrato. (...)
Na hipótese de a pessoa jurídica de que trata o caput ser tributada pelo lucro presumido ou arbitrado, o valor
da contraprestação deverá ser computado na determinação da base de cálculo do imposto sobre a renda (Art.
46, § 4º, da Lei nº 12.973/2014).
Valor da parcela das receitas financeiras decorrentes da variação monetária dos direitos de crédito e das
obrigações do contribuinte, em função da taxa de câmbio, submetida à tributação, segundo o regime de
competência, relativa a períodos compreendidos no ano-calendário de 1999, excedente do valor da variação
monetária efetivamente realizada, ainda que a operação correspondente já tenha sido liquidada (MP nº 1.858-
10, de 1999, art. 31 e reedições).
Esta linha deverá ser preenchida somente pelas pessoas jurídicas que optaram por considerar, para fins de
determinação da base de cálculo do imposto de renda, da contribuição social sobre o lucro líquido, e da
contribuição para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente às variações monetárias das obrigações e
direitos de crédito, em função da taxa de câmbio, quando da liquidação da correspondente operação (MP nº
1.858-10, de 1999, art. 30, e reedições).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente à variação cambial ativa, informado na linha P200/20, ainda que
tal variação corresponda a operação liquidada no período de apuração.
Atenção:
1) Não deverá preencher esta linha a pessoa jurídica que optar por considerar as variações cambiais na base de
todos os tributos segundo o regime de competência.
2) A opção é irretratável e aplicar-se-á a todo o ano-calendário (MP nº 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedições).
3) Na hipótese de alteração do critério de reconhecimento das variações monetárias para o regime de
competência, devem ser computadas, na base de cálculo do IRPJ e da CSLL, em 31 de dezembro do período
de encerramento do ano precedente ao da opção, as variações monetárias incorridas até essa data, inclusive as
de períodos anteriores.
Na hipótese de alteração do critério de reconhecimento das variações monetárias pelo regime de competência
para o regime de reconhecimento quando da liquidação da operação, no período de apuração em que ocorrer
essa liquidação devem ser computadas, na base de cálculo do IRPJ e da CSLL, as variações monetárias
relativas ao período de 1º de janeiro do ano-calendário da opção até a data da liquidação.
As sociedades cooperativas, exceto as de consumo que tenham por objeto a compra e fornecimento de bens
aos consumidores, que obedecerem ao disposto na legislação específica indicarão, nesta linha, o valor
resultante da aplicação dos percentuais de presunção sobre a receita bruta das operações realizadas com seus
associados (Lei nº 9.532, de 1997, art. 69; PN CST nº 38, de 1980).
Atenção: O termo consumidores abrange tanto os não associados como também os associados das sociedades
cooperativas de consumo (ADN Cosit nº 4, de 25 de fevereiro de 1999).
As emissoras de rádio e televisão, obrigadas à divulgação da propaganda eleitoral e partidária gratuita, e as
empresas concessionárias de serviços públicos de telecomunicações, obrigadas ao tráfego gratuito de sinais de
televisão e rádio, podem informar, nesta linha, o valor apurado de acordo com regulamentação do Poder
Executivo.
No caso de pessoa jurídica tributada com base no lucro presumido ou arbitrado, as receitas financeiras
relativas às variações monetárias dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte, em função da taxa
de câmbio, originadas dos saldos de valores a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente não integrarão a
base de cálculo do imposto sobre a renda (Art. 8º da Lei nº 12.973/2014).
No caso de contratos de concessão de serviços públicos, a receita reconhecida pela construção, recuperação,
reforma, ampliação ou melhoramento da infraestrutura, cuja contrapartida seja ativo intangível representativo
de direito de exploração, não integrará a base de cálculo do imposto sobre a renda, quando se tratar de imposto
sobre a renda apurado com base no lucro presumido ou arbitrado (Art. 44 da Lei nº 12.973/2014).
Resultado aritmético dos valores informados nas linhas P200/10 a P200/25.
1 CÁLCULO DA ISENÇÃO E REDUÇÃO 01012015 R

Lucro Presumido Ajustado da Atividade
2 01012015 CNA N
Isenta
Parcela do Lucro Presumido com Isenção
3 01012015 CA N
do Imposto de Renda
6 ISENÇÃO 01012015 CNA N

7 01012015 CNA N
com Redução de 75%
Parcela do Lucro Presumido com Redução
8 01012015 CA N
do Imposto de Renda
11 REDUÇÃO 01012015 CNA N

12 01012015 CNA N
13 01012015 CA N
do Imposto de Renda

17 01012015 CNA N
18 01012015 CA N
do Imposto de Renda

22 01012015 CNA N
com Redução de 33,33%
23 01012015 CA N
do Imposto de Renda

27 01012015 CNA N
28 01012015 CA N
do Imposto de Renda

32 01012015 CNA N
com Redução de 12,5%
33 01012015 CA N
do Imposto de Renda
37 TOTAL DA ISENÇÃO E REDUÇÃO 01012015 CNA N

<duplo click>
Orientações
SE (P130(9) > 0) ENTAO P130(9) SENAO
Orientações
0 FIM_SE
SE (P130(9) > 0) ENTAO (P130(9) * 1,00)
Orientações
SENAO 0 FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0) ENTAO 0 SENAO P200(26)
Orientações
* 0,15 * 1,00 * (P130(9) / (P200(26) +
(P200(22)))) FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0) ENTAO 0 SENAO SE
(P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO())) ENTAO 0
Orientações
SENAO (P200(26) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10 * 1,00 *
P130(9) / (P200(26) + P200(22))
FIM_SE FIM_SE
P230(4) + P230(5) Orientações

SE (P130(18) > 0) ENTAO P130(18)
Orientações
SENAO 0 FIM_SE
SE (P130(18) > 0) ENTAO (P130(18) *
Orientações
0,75) SENAO 0 FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0) ENTAO 0 SENAO P200(26)
Orientações
* 0,15 * 0,75 * (P130(18) / (P200(26) +
(P200(22)))) FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
(P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
Orientações
(P200(26) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,75 *
(P130(18) / (P200(26) + P200(22)))
FIM_SE FIM_SE

SE (P130(27) > 0) ENTAO P130(27)
Orientações
SENAO 0 FIM_SE
SE (P130(27) > 0) ENTAO (P130(27) *
Orientações
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0) ENTAO 0 SENAO P200(26)
Orientações
* 0,15 * 0,70 * (P130(27) / (P200(26) +
(P200(22)))) FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
(P200(26) <= (20000 *
Orientações
(P200(26) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,70 *
(P130(27) / (P200(26) + P200(22)))
FIM_SE FIM_SE

SE (P130(36) > 0) ENTAO P130(36)
Orientações
SENAO 0 FIM_SE
SE (P130(36) > 0) ENTAO (P130(36) *
Orientações
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0) ENTAO 0 SENAO P200(26)
Orientações
* 0,15 * 0,50 * (P130(36) / (P200(26) +
(P200(22)))) FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
(P200(26) <= (20000 *
Orientações
(P200(26) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,50 *
(P130(36) / (P200(26) + P200(22)))
FIM_SE FIM_SE

SE (P130(45) > 0) ENTAO P130(45)
Orientações
SENAO 0 FIM_SE
SE (P130(45) > 0) ENTAO (P130(45) *
Orientações
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0) ENTAO 0 SENAO P200(26)
Orientações
* 0,15 * 0,3333 * (P130(45) / (P200(26) +
(P200(22)))) FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
(P200(26) <= (20000 *
Orientações
(P200(26) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,3333 *
(P130(45) / (P200(26) + P200(22)))
FIM_SE FIM_SE

SE (P130(54) > 0) ENTAO P130(54)
Orientações
SENAO 0 FIM_SE
SE (P130(54) > 0) ENTAO (P130(54) *
Orientações
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0) ENTAO 0 SENAO P200(26)
Orientações
* 0,15 * 0,25 * (P130(54) / (P200(26) +
(P200(22)))) FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
(P200(26) <= (20000 *
Orientações
(P200(26) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,25 *
(P130(54) / (P200(26) + P200(22)))
FIM_SE FIM_SE

SE (P130(63) > 0) ENTAO P130(63)
Orientações
SENAO 0 FIM_SE
SE (P130(63) > 0) ENTAO (P130(63) *
Orientações
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0) ENTAO 0 SENAO P200(26)
Orientações
* 0,15 * 0,125 * (P130(63) / (P200(26) +
(P200(22)))) FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
(P200(26) <= (20000 *
Orientações
(P200(26) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,125 *
(P130(63) / (P200(26) + P200(22)))
FIM_SE FIM_SE

P230(6) + P230(11) + P230(16) + P230(21)
Orientações
+ P230(26) + P230(31) + P230(36)
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 CÁLCULO DA ISENÇÃO E REDUÇÃO
2 Lucro Presumido Ajustado da Atividade Isenta
Parcela do Lucro Presumido com Isenção do

3
Imposto de Renda
4 Imposto
5 Adicional
6 ISENÇÃO
Lucro Presumido Ajustado da Atividade com
7
Redução de 75%
Parcela do Lucro Presumido com Redução do

8
Imposto de Renda
9 Imposto
10 Adicional
11 REDUÇÃO

12
Redução de 70%
13
Imposto de Renda
14 Imposto
15 Adicional
16 REDUÇÃO

17
Redução de 50%

18
Imposto de Renda
19 Imposto
20 Adicional
21 REDUÇÃO
22
Redução de 33,33%

23
Imposto de Renda
24 Imposto
25 Adicional
26 REDUÇÃO

27
Redução de 25%
28
Imposto de Renda
29 Imposto
30 Adicional
31 REDUÇÃO

32
Redução de 12,5%

33
Imposto de Renda
34 Imposto
35 Adicional
36 REDUÇÃO
37 TOTAL DA ISENÇÃO E REDUÇÃO
Corresponde ao valor da linha P130/09.
Valor correspondente à aplicação, sobre o lucro presumido de cada atividade, do respectivo percentual
de redução do imposto de renda. No caso de isenção do imposto, corresponde ao próprio valor do lucro
presumido.
A ECF calcula o valor da isenção do imposto de renda com base na seguinte operação:
I - cálculo da razão entre o valor informado na linha P130/9 e a soma dos valores das linhas P200/26 e
P200/23 (Base de Cálculo do Imposto sobre o Lucro Presumido e Excedente de Variação Cambial MP
nº 1.858, de 1999, art. 31);
II - multiplicação do valor do imposto de renda apurado com base no lucro presumido pelo valor da
razão obtida na forma do item I.
Somatório dos valores informados, a título do imposto e adicional.

presumido.
A ECF calcula o valor da redução do imposto de renda com base na seguinte operação:
I - cálculo da razão entre o valor do lucro presumido ajustado de cada atividade beneficiada com
redução do imposto de renda e a soma dos valores das linhas P200/26 e P200/22 (Base de Cálculo do
Imposto sobre o Lucro Presumido e Excedente de Variação Cambial MP nº 1.858, de 1999, art. 31);
II - multiplicação do valor do imposto de renda apurado com base no lucro presumido pelo valor de
cada razão obtida na forma do item I.

presumido.
presumido.

presumido.

presumido.
presumido.

BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO

1 01012015 CA NS
SOBRE O LUCRO PRESUMIDO
IMPOSTO APURADO COM BASE NO
2 01012015 R
LUCRO PRESUMIDO
3 À Alíquota de 15% 01012015 CNA N
4 Adicional 01012015 CNA N

5 01012015 E N
(-) Isenção de Empresas Estrangeiras de
7 01012015 E N
Transporte
8 (-) Isenção e Redução do Imposto 01012015 E N
9 (-) Redução por Reinvestimento 01012015 E N

11 01012015 E N

12 Órgãos, Autarquias e Fundações Federais 01012015 E N
(Lei nº 9.430/1996, art. 64)
Demais Entidades da Administração
13 01012015 E N
Pública Federal (Lei n° 10.833/2003, art.
34)
(-) Imposto Pago Incidente sobre Ganhos
14 01012015 E N
no Mercado de Renda Variável
RECEITAS DA ATIVIDADE
16 IMOBILIÁRIA TRIBUTADAS PELO 01012015 E N
RET
IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO
17 DE PERÍODOS DE APURAÇÃO 01012015 E N
ANTERIORES
FÓRMULA
<duplo click>
P200(26) Orientações
Orientações
SE (P300(1) > 0) ENTAO P300(1) *
Orientações
0,15 SENAO 0 FIM_SE
SE (P300(1) <= (20000 *

Orientações
SENAO (P300(1) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10 FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SOMA(P300(3:5)) -
Orientações
SOMA(P300(7:14))
Orientações
Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO SOBRE

1
O LUCRO PRESUMIDO
IMPOSTO APURADO COM BASE NO

2
LUCRO PRESUMIDO
4 Adicional

5
6 DEDUÇÕES
(-) Isenção de Empresas Estrangeiras de
7
Transporte


11

12 Órgãos, Autarquias e Fundações Federais (Lei
nº 9.430/1996, art. 64)
Federal (Lei n° 10.833/2003, art. 34)

14

RECEITAS DA ATIVIDADE IMOBILIÁRIA
16
TRIBUTADAS PELO RET

17
Resultado da aplicação da alíquota de 15% (quinze por cento) sobre o valor constante da linha
P300/1.
Valor do adicional do imposto de renda, determinado mediante a aplicação da alíquota de 10% (dez
por cento), sobre a parcela da base de cálculo (linha P300/1) que exceder o valor resultante da
multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de
apuração.
A pessoa jurídica exclusivamente prestadora de serviços que utilizou o percentual favorecido de

16% (dezesseis por cento) para apuração da base de cálculo do imposto e cuja receita bruta
acumulada até o trimestre tenha ultrapassado a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) deverá
informar, nesta linha, no trimestre em que exceder o limite, a diferença do imposto de renda
determinada com a aplicação do percentual de 32% (trinta e dois por cento) sobre a receita bruta de
cada trimestre transcorrido.
Atenção: As pessoas jurídicas prestadoras de serviços de profissão legalmente regulamentada estão
sempre sujeitas à aplicação do percentual de 32% para determinação da base de cálculo do imposto.
Esta linha somente deverá ser preenchida pelas companhias estrangeiras de navegação marítima,
aérea e pelas empresas estrangeiras de transporte terrestre que atuem no tráfego internacional, que
gozem da isenção do imposto relativo aos rendimentos auferidos no transporte internacional, desde
que, no país de sua nacionalidade, as empresas brasileiras que tenham o mesmo objeto gozem da
mesma prerrogativa.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao imposto de renda isento relativo aos rendimentos
auferidos no tráfego internacional.
Atenção:
1) A isenção deverá ser reconhecida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e alcançará os
rendimentos auferidos a partir da existência da reciprocidade de tratamento, não podendo originar,
em qualquer caso, direito de restituição.
2) O valor a ser informado nesta linha está limitado ao valor que seria indicado na linha P300/15
caso não houvesse sido computada essa dedução.
Informar o valor de isenção e redução do imposto. Não informar nesta linha a isenção de empresas
estrangeiras de transporte, que deve ser informado na linha P300/8.
Atenção: O valor desta linha não pode ser maior que o somatório dos valores das linhas P300/3,
P300/4 e P300/5.
As pessoas jurídicas que tenham empreendimentos industriais e agroindustriais, inclusive de

construção civil, em operação nas áreas da Sudene e da Sudam, considerados, em ato do Poder
Executivo, prioritários para o desenvolvimento regional, para os períodos de apuração encerrados a
partir de 1º de janeiro de 1998 até 31 de dezembro de 2013, poderão depositar no Banco do
Nordeste do Brasil S/A e no Banco da Amazônia S/A, respectivamente, para reinvestimento, trinta
por cento, do imposto devido pelos referidos empreendimentos, acrescidos de cinquenta por cento
de recursos próprios, ficando, porém, a liberação desses recursos condicionada à aprovação, pelo
órgão competente da Sudene ou da Sudam, dos respectivos projetos técnicos econômicos de
modernização ou complementação de equipamento.
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte sobre as receitas que integram a
base de cálculo do imposto devido.
Informar, também, o valor do imposto pago ou retido na fonte no período, a título de antecipação,
correspondente a rendimentos ou receitas que integram o lucro presumido, inclusive o retido sobre
rendimentos auferidos em operações day trade.
Atenção: Não há limite de dedução do imposto de renda na fonte para as pessoas jurídicas que
apuram o imposto de renda trimestralmente.
A pessoa jurídica optante pelo Refis deverá indicar, nesta linha, o imposto pago sobre os lucros
disponibilizados no país de domicílio da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurídica,
bem como o pago relativamente a serviços prestados diretamente, rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior (Lei nº 9.532, de 1997, art. 1º, IN SRF nº 213, de 2002, art.14).
O disposto acima aplica-se às demais pessoas jurídicas no caso da existência de tratado internacional
cujo método para eliminação da dupla tributação seja a compensação.
Atenção: A pessoa jurídica que apurou o imposto de renda com base no lucro presumido poderá
deduzir o imposto pago no exterior até a data do vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim,
na apuração do 4º trimestre, poderá ser deduzido o imposto pago no exterior até 31 de janeiro do ano
subsequente.
Valores do imposto de renda retidos na fonte por órgãos públicos federais quando do pagamento de
fornecimento de bens ou serviços.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as receitas que integram a base de
cálculo do imposto devido, pelas seguintes entidades da administração pública federal:
III - demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social
com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar
sua execução orçamentária e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administração
Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Valor do imposto pago incidente sobre ganhos líquidos obtidos em aplicações no mercado de renda
variável.
Resultado aritmético dos valores informados nas linhas P300/3 a P300/14.

Valor relativo ao somatório das receitas próprias das incorporações imobiliárias inscritas no Regime
Especial de Tributação (RET), inclusive no âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida –
PMCMV, de que tratam os arts. 1º a 4º da Lei nº 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados pelo art.
1º da Lei nº 12.024, de 27 de agosto de 2009. e da construção ou reforma de estabelecimentos de
educação infantil, tributadas pelo RET, de que tratam os artigos 24 a 27 da Lei nº 12.715, de 17 de
setembro de 2012.
Atenção: Nesta linha, deverá ser informado o somatório das receitas da atividade incorporação
imobiliária no âmbito do PMCMV ou não, tributadas pelo RET (equivalente a 4% ou 1% da receita
mensal recebida, conforme o caso) , da atividade de construção no âmbito do PMCMV tributada
pelo regime de pagamento unificado de tributos (equivalente a 1% da receita mensal auferida pelo
contrato de construção)e da atividade de construção ou reforma de estabelecimentos de educação
infantil, tributadas pelo RET (equivalente a 1% da receita mensal auferida pelo contrato de
construção ou reforma), tendo em vista que o pagamento do IRPJ relativo a essas três atividades é
considerado definitivo, não gerando, em qualquer hipótese, direito à restituição ou à compensação
com o que for apurado pela incorporadora ou pela construtora.
Valor do imposto postergado de períodos de apuração anteriores em decorrência de inexatidão

quanto ao período de escrituração de receitas e rendimentos.
O valor desta linha não deverá estar contido no imposto líquido a pagar, devendo ser recolhido em
separado do imposto devido (PN CST nºs 57/1979 e 2/1996).
Os juros e multa de mora deverão ser calculados à parte e recolhidos em Darf próprio, juntamente
com o valor do imposto postergado, na mesma data de recolhimento da primeira ou única quota do
imposto, ou seja, até o último dia útil do mês subsequente ao do trimestre.


6 PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA 01012015 CNA N
BRUTA AJUSTADO
Rendimentos e Ganhos Líquidos de Aplicações

7 01012015 CA N
de Renda Fixa e Renda Variável
8 Juros sobre o Capital Próprio 01012015 CA N
Realização de Valores cuja Tributação Tenha
9 01012015 E N
Sido Diferida
10 Recuperação de Custos e Despesas 01012015 CA N
11 01012015 E N
Transferências
12 01012015 CA N
Contratual
13 Lucros Disponibilizados no Exterior 01012015 CA N
14 01012015 CA N
Exterior
15 01012015 CA N
16 Demais Receitas e Ganhos de Capital 01012015 CA N

16.01 01012015 E N
Mercantil (Art. 46, § 4º, da Lei nº 12.973/2014)
(-) Excedente de Variação Cambial (MP nº

18 01012015 CA N
1.858-10/1999, art. 31)
19 01012015 CA N
10/1999, art. 30)
Monetárias dos Direitos de Crédito e
19.01 Obrigações do Contribuinte Decorrentes de 01012015 E N
Ajuste a Valor Presente (Art. 8º da Lei nº
12.973/2014)

Melhoramento da Infraestrutura, cuja
19.02 01012015 E N
Contrapartida Seja Ativo Intangível
Representativo do Direito de Exploração (Art.
44 da Lei nº 12.973/2014)
20 01012015 E N
Cooperativas
21 BASE DE CÁLCULO DA CSLL 01012015 CNA N
FÓRMULA
<duplo click>
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SE ((P400(2) * 0,12) + (P400(4) * 0,32) +

(P400(5) * 0,384) > 0) ENTAO (P400(2) *
Orientações
0,12) + (P400(4) * 0,32) + (P400(5) *
Orientações
Orientações
P200 (“20.01”) Orientações
P200(“25.01”) Orientações
P200(“25.02”) Orientações
Orientações
SOMA(P400(6:17)) -
Orientações
SOMA(P400(18:20))
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 CÁLCULO DA CSLL


6 PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA
BRUTA AJUSTADO
Rendimentos e Ganhos Líquidos de

7
Aplicações de Renda Fixa e Renda Variável

9
Sido Diferida

11
Transferências

12
Contratual

Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos
14
no Exterior

15

16.01 Mercantil (Art. 46, § 4º, da Lei nº
12.973/2014)

18
1.858-10/1999, art. 31)

19
10/1999, art. 30)
(-) Receitas Financeiras Relativas às
Variações Monetárias dos Direitos de Crédito
19.01 e Obrigações do Contribuinte Decorrentes de
Ajuste a Valor Presente (Art. 8º da Lei nº
12.973/2014)

19.02
Representativo do Direito de Exploração (Art.
44 da Lei nº 12.973/2014)

20
Cooperativas
Receita bruta sujeita ao percentual de 12 % (doze por cento). O valor a ser informado corresponde à receita
bruta auferida no trimestre, excluídas as vendas canceladas, as devoluções de vendas, os descontos
incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados, destacadamente do comprador ou
contratante, e dos quais o vendedor dos bens ou o prestador de serviços seja mero depositário.
Receita bruta sujeita ao percentual de 32 % (trinta e dois por cento), derivada das seguintes atividades:
4) prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito,
seleção de riscos, administração de contas a pagar e a receber, e compra de direitos creditórios resultantes de
vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring).
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 38,4% - atividades de operação de empréstimo, de
financiamento e de desconto de títulos de crédito realizadas por Empresa Simples de Crédito (ESC) - Lei
Complementar nº 167/2019.
Somatório dos valores resultantes da aplicação do percentual de 12% (doze por cento) sobre o valor
informado nas linhas P400/2 e P400/3, e da aplicação do percentual de 32% (trinta e dois por cento) sobre o
valor informado nas linhas P400/4 e P400/5.
Valor da linha P200/11.

A pessoa jurídica que, no ano-calendário anterior, submeteu-se à tributação da CSLL com base no lucro real e
no ano-calendário da declaração optou pela tributação com base no lucro presumido ou arbitrado, deve
informar nesta linha, no 1º trimestre, o saldo dos valores cuja tributação havia diferido.

Valor correspondente aos ajustes decorrentes da aplicação de métodos de preços de transferências em
operações praticadas com pessoas vinculadas, observado o disposto nos arts. 18 a 24 e 28 da Lei nº 9.430, de
1996.
Atenção: Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendário devem ser adicionados à base de
cálculo da CSLL somente no 4º trimestre.

Corresponde aos lucros auferidos no exterior, por intermédio de filiais, sucursais, controladas ou coligadas,
no trimestre em que tais lucros tiverem sido disponibilizados para a pessoa jurídica domiciliada no Brasil (Lei
nº 9.532, de 1997, art. 1º, § 1º; Lei nº 9.959, de 2000, art. 3º; Lei nº 9.964, de 2000, art. 4º, parágrafo único;
MP nº 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedições; MP nº 2.158-34, de 2001, art. 74).
Atenção: Caso a pessoa jurídica esteja sujeita ao lucro arbitrado no 4º trimestre, deve ser adicionado, nesta
linha, na coluna relativa a esse trimestre, o valor dos lucros disponibilizados do exterior que, no decorrer do
ano-calendário, tenha sido excluído da base de cálculo da CSLL em período de apuração anterior, em virtude
de a pessoa jurídica ter sido tributada com base no lucro real.
compreendidas na atividade principal da pessoa jurídica, auferidos no trimestre, inclusive as variações
cambiais ativas.
Atenção: O valor dos rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior, no trimestre em que a pessoa
jurídica sujeita ao lucro real se submeter ao lucro arbitrado, ou se submeter ao Refis e optar pelo regime de
tributação com base no lucro presumido, não deve ser informado nesta linha, mas na linha P400/14.
Na hipótese de operações de arrendamento mercantil que não estejam sujeitas ao tratamento tributário
previsto pela Lei no 6.099, de 12 de setembro de 1974, as pessoas jurídicas arrendadoras deverão reconhecer,
para fins de apuração do lucro real, o resultado relativo à operação de arrendamento mercantil
proporcionalmente ao valor de cada contraprestação durante o período de vigência do contrato. (...)
Na hipótese de a pessoa jurídica de que trata o caput ser tributada pelo lucro presumido ou arbitrado, o valor
da contraprestação deverá ser computado na determinação da base de cálculo do imposto sobre a renda (Art.
46, § 4º, da Lei nº 12.973/2014).

No caso de pessoa jurídica tributada com base no lucro presumido ou arbitrado, as receitas financeiras
relativas às variações monetárias dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte, em função da taxa
de câmbio, originadas dos saldos de valores a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente não integrarão a
base de cálculo do imposto sobre a renda (Art. 8º da Lei nº 12.973/2014).
reforma, ampliação ou melhoramento da infraestrutura, cuja contrapartida seja ativo intangível representativo
de direito de exploração, não integrará a base de cálculo do imposto sobre a renda, quando se tratar de
imposto sobre a renda apurado com base no lucro presumido ou arbitrado (Art. 44 da Lei nº 12.973/2014).
As sociedades cooperativas que obedecerem ao disposto na legislação específica indicarão, nesta linha, os
resultados positivos das operações realizadas com seus associados.
Não deve preencher esta linha a cooperativa de consumo que tenha por objeto a compra e fornecimento de
bens aos consumidores (Lei nº 9.532, de 1997, art. 69; PN CST nº 38, de 1980, e ADN Cosit nº 04, de 1999).
1 BASE DE CÁLCULO DA CSLL 01012015 CA N
2 CSLL Apurada 01012015 CNA N
Adição de Créditos de CSLL sobre

Depreciação Utilizados no Regime
3 01012015 E N
de Lucro Real (Lei nº 11.051/2004,
art. 1º, § 9º)
TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO
4 SOCIAL SOBRE O LUCRO 01012015 CNA N
LÍQUIDO
(-) Bônus de Adimplência Fiscal (Lei
6 01012015 E N
nº 10.637/2002, art. 38)
(-) Isenção sobre o Lucro Relativo ao

7 01012015 E N
Prouni

8 Lucros, Rendimentos e Ganhos de 01012015 E N
Capital (MP nº 1.858-6/1999, art. 19)
(-) CSLL Retida na Fonte por

9 Órgãos, Autarquias e Fundações 01012015 E N
(-) CSLL Retida na Fonte pelas
Demais Entidades da Administração
10 01012015 E N
Pública Federal (Lei n° 10.833/2003,
art. 34)

11 Pessoas Jurídicas de Direito Privado 01012015 E N
(Lei n° 10.833/2003, art. 30)

Órgãos, Autarquias e Fundações dos
12 Estados, Distrito Federal e 01012015 E N
Municípios (Lei n° 10.833/2003, art.
33)
14 IMOBILIÁRIA TRIBUTADAS 01012015 CA N
PELO RET
CSLL POSTERGADA DE
15 PERÍODOS DE APURAÇÃO 01012015 E N
ANTERIORES
<duplo click>
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO SE (P500(1)<=0)

ENTAO 0 SENAO SE (0020.IND_ALIQ_CSLL()="1")ENTAO
P500(1)*0,09
SENAO SE (0020.IND_ALIQ_CSLL()="2") ENTAO
P500(1)*0,17 SENAO SE
Orientações
(0020.IND_ALIQ_CSLL()="3")ENTAO P500(1)*0,20
FIM_SE FIM_SE FIM_SE FIM_SE SENAO SE
(P500(1)<=0)ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL()="1") ENTAO P500(1)*0,09
SENAO P500(1)*0,15 FIM_SE FIM_SE FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
P500(4) - SOMA(P500(6:12)) Orientações
Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
2 CSLL Apurada
Adição de Créditos de CSLL sobre

3 Depreciação Utilizados no Regime de Lucro
Real (Lei nº 11.051/2004, art. 1º, § 9º)
TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
4
SOBRE O LUCRO LÍQUIDO
5 DEDUÇÕES
(-) Bônus de Adimplência Fiscal (Lei nº
6
10.637/2002, art. 38)
7 (-) Isenção sobre o Lucro Relativo ao Prouni

8 Rendimentos e Ganhos de Capital (MP nº
1.858-6/1999, art. 19)

9.430/1996, art. 64)
10 Entidades da Administração Pública Federal
(Lei n° 10.833/2003, art. 34)

11 Jurídicas de Direito Privado (Lei n°
10.833/2003, art. 30)

12
10.833/2003, art. 33)
13 CSLL A PAGAR
14
IMOBILIÁRIA TRIBUTADAS PELO RET

15

1 – 9%
2 – 17%
3 – 20%

“Art. 3o ........................................................................
I - 20% (vinte por cento), no período compreendido entre 1o de setembro de 2015 e 31 de dezembro de 2018, e
15% (quinze por cento) a partir de 1o de janeiro de 2019, no caso das pessoas jurídicas de seguros privados, das
de capitalização e das referidas nos incisos I a VII e X do § 1o do art. 1o da Lei Complementar no 105, de 10 de
janeiro de 2001;
II - 17% (dezessete por cento), no período compreendido entre 1o de outubro de 2015 e 31 de dezembro de 2018,
e 15% (quinze por cento) a partir de 1o de janeiro de 2019, no caso das pessoas jurídicas referidas no inciso IX do
§ 1º do art. 1º da Lei Complementar nº 105, de 10 de janeiro de 2001;
A pessoa jurídica que deixar de ser tributada com base no lucro real deverá informar nesta linha os créditos
aproveitados anteriormente. Essa adição deve ser feita no primeiro período de apuração do novo regime de
tributação (presumido ou arbitrado).
Somatório dos valores das linhas P500/2 e P500/3.
Valor do bônus de adimplência fiscal utilizado como dedução da CSLL devida.
A partir do ano-calendário de 2003, as pessoas jurídicas adimplentes com os tributos e contribuições
administrados pela RFB nos últimos cinco anos-calendário, submetidas ao regime de tributação com base no lucro
real ou presumido, podem se beneficiar do bônus de adimplência fiscal de que trata o art. 38 da Lei nº 10.637, de
2002.
O período de cinco anos-calendário é computado por ano completo, inclusive aquele em relação ao qual se dá o
aproveitamento do bônus.
O bônus de adimplência fiscal é calculado aplicando-se o percentual de 1% (um por cento) sobre a base de cálculo
da CSLL, determinada segundo as normas estabelecidas para as pessoas jurídicas submetidas ao regime de
apuração com base no resultado presumido, relativamente ao ano-calendário em que for permitido seu
aproveitamento.
Na hipótese de período de apuração trimestral, o bônus é calculado em relação aos quatro trimestres do ano-
calendário e pode ser deduzido da CSLL devida correspondente ao último trimestre.
O bônus pode ser utilizado deduzindo-se da CSLL devida:
1) no último trimestre do ano-calendário, no caso de pessoa jurídica tributada com base no resultado ajustado
trimestral ou resultado presumido;
2) no ajuste anual, na hipótese de pessoa jurídica tributada com base no resultado ajustado anual.
A parcela do bônus que não puder ser aproveitada no período de apuração a que se refere o parágrafo acima pode
ser deduzida nos anos-calendário subsequentes, da seguinte forma:
1) em cada trimestre, no caso de pessoa jurídica tributada com base no resultado ajustado trimestral ou presumido;
2) no ajuste anual, no caso de pessoa jurídica tributada com base no resultado ajustado anual.
Atenção: É vedado o ressarcimento ou a compensação distinta da referida neste subitem. Não faz jus ao bônus a
pessoa jurídica que, nos últimos cinco anos-calendário, se enquadre em qualquer das seguintes hipóteses, em
relação aos tributos e contribuições administrados pela RFB:
1) lançamento de ofício; 2) débitos com exigibilidade suspensa; 3) inscrição em dívida ativa; 4) recolhimentos ou
pagamentos em atraso; 5) falta ou atraso no cumprimento de obrigação acessória.
Na hipótese de decisão definitiva, na esfera administrativa ou judicial, que implique desoneração integral da
pessoa jurídica, as restrições referidas nos itens 1 e 2 serão desconsideradas desde a origem. Neste caso, a pessoa
jurídica pode calcular, a partir do ano-calendário em que obteve a decisão definitiva, o bônus em relação aos anos-
calendário em que estava impedida de deduzi-lo.
A utilização indevida do bônus implica a imposição das seguintes multas calculadas sobre o valor da CSLL que
deixar de ser recolhida em razão da dedução indevida do bônus:
1) 150% (cento e cinquenta por cento); 2) 225% (duzentos e vinte e cinco por cento), nos casos de não
atendimento pelo sujeito passivo, no prazo marcado, de intimação para prestar esclarecimentos.
O bônus deve ser registrado na contabilidade da pessoa jurídica beneficiária, observando-se o seguinte:
1) na aquisição do direito, a débito de conta de Ativo Circulante e a crédito de Lucros ou Prejuízos Acumulados;
2) na utilização, a débito da provisão para pagamento da CSLL e a crédito da conta de Ativo Circulante referida
no item 1 acima.
Valor da isenção da CSLL calculada sobre o lucro da exploração das atividades de ensino superior relativas aos
cursos de graduação ou de cursos sequenciais de formação específica, exploradas durante o período de vigência do
termo de adesão ao Programa Universidade para Todos – Prouni, no período em que a pessoa jurídica apurou
lucro presumido por se sujeitar ao Refis.
Atenção:
1) Para gozo da isenção ou da imunidade da CSLL, a mantenedora da instituição de ensino deverá comprovar, ao
final de cada ano-calendário, a quitação de tributos e contribuições federais administrados pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil, sob pena de desvinculação do Programa, sem prejuízo para os estudantes beneficiados e
sem ônus para o Poder Público;
2) O atendimento ao disposto no art. 60 da Lei nº 9.069, de 29 de junho de 1995, para as instituições que aderirem
ao Programa até 31 de dezembro de 2006 poderá ser efetuado, excepcionalmente, até 31 de dezembro de 2008
(Lei nº 11.482, de 31 de maio de 2007);
3) A prática de atos que configurem crimes contra a ordem tributária, bem assim a falta de emissão de notas
fiscais, acarretarão à pessoa jurídica infratora a perda, no ano-calendário correspondente, ao benefício da isenção
ou da imunidade.
Valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensável com o imposto sobre a renda devido no
Brasil, relativo aos lucros disponibilizados e aos rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior, até o
limite da CSLL devida em virtude da adição de tais valores à sua base de cálculo, no período em que a pessoa
jurídica se submeteu ao lucro arbitrado ou apurou lucro presumido por se sujeitar ao Refis.
Valores de CSLL retidos na fonte por órgãos públicos federais quando do pagamento de fornecimento de bens ou
serviços.
Atenção: Não há limite para dedução do valor da CSLL retida na fonte para as pessoas jurídicas que apuram a
CSLL trimestralmente.
Valor correspondente à CSLL retida na fonte sobre as receitas que integram a base de cálculo da CSLL devida,
III - demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a
voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária
e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Valor correspondente à CSLL retida por outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviços de
limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, pela
prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, e administração
de contas a pagar e a receber, e pela remuneração de serviços profissionais.
Valor correspondente à CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal e Municípios sobre os pagamentos
efetuados por seus órgãos, autarquias e fundações, sobre as receitas que integram a base de cálculo da CSLL
devida.
Diferença entre os valores informados na linha P500/4 e a soma dos valores indicados nas linhas P500/6 a
P500/12.
Valor correspondente ao somatório da CSLL paga equivalente a:

a) 4% da receita mensal recebida na atividade de incorporações imobiliárias inscritas no Regime Especial de
Tributação (RET) de que tratam os arts. 1º a 4º da Lei nº 10.931, de 2004;
b) 1% da receita mensal recebida na atividade de incorporações imobiliárias inscritas no Regime Especial de
Tributação (RET) no âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida PMCMV, de que tratam os §§ 5º e
c) 1% da receita mensal recebida na atividade de construções de unidades habitacionais contratadas no âmbito do
PMCMV, de que trata o art. 2º da Lei nº 12.024, de 2009;
d) 1% da receita mensal recebida na atividade de construções ou reformas de estabelecimentos de educação
infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei nº 11.715, de 2012.
Atenção: O pagamento da CSLL relativa as atividades descritas nas letras “a” a “d” é considerado definitivo, não
gerando, em qualquer hipótese, direito à restituição ou à compensação com o que for apurado pela incorporadora.
Esta linha será utilizada pela pessoa jurídica que optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido ou
se submeter ao lucro arbitrado em algum trimestre do ano-calendário, para indicar o valor da CSLL postergada de
períodos de apuração anteriores em decorrência de inexatidão quanto ao período de escrituração de receitas e
rendimentos (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha não deve estar contido no valor da CSLL a pagar, devendo ser recolhido em separado da CSLL
devida (PN CST nºs 57, de 1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados à parte e recolhidos em Darf próprio, juntamente com o valor da
CSLL postergada, na mesma data de recolhimento da primeira ou única quota da CSLL, ou seja, até o último dia
útil do mês subsequente ao do trimestre.
1 DISCRIMINAÇÃO DA RECEITA BRUTA 01012015 R


12 01012015 CNA N
PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA BRUTA
Rendimentos e Ganhos Líquidos de Aplicações

13 01012015 E N
de Renda Fixa e Renda Variável
14 Juros sobre o Capital Próprio 01012015 E N
Saldo dos Valores Cuja Tributação Tenha Sido
15 01012015 E N
Diferida
17 01012015 E N
Transferências
18 01012015 E N
Contratual
19 Lucros Disponibilizados no Exterior 01012015 E N
20 01012015 E N
Exterior
21 01012015 E N

21.01 01012015 E N
22 Demais Receitas e Ganhos de Capital 01012015 E N

24 01012015 E N
1.858-10/1999, art. 31)

24.01 01012015 E N

24.02 01012015 E N
Representativo do Direito de Exploração (Art. 44
da Lei nº 12.973/2014)
25 01012015 E N
10/1999, art. 30)
26 BASE DE CÁLCULO 01012015 CNA N
<duplo click>
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SE ((T120(2) * 0,0192) + (T120(4) *

0,096) + (T120(6) * 0,192) + (T120(8)
* 0,384) + (T120(10) * 0,45) > 0)
ENTAO ((T120(2) * 0,0192) + Orientações
(T120(4) * 0,096) + (T120(6) * 0,192)
+ (T120(8) * 0,384) + (T120(10) *
0,45)) SENAO 0 FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SE (SOMA(T120(12:23)) -
SOMA(T120(24:25))>0) ENTAO
SOMA(T120(12:23)) - Orientações
SOMA(T120(24:25)) SENAO 0
FIM_SE
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 DISCRIMINAÇÃO DA RECEITA BRUTA


12
PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA BRUTA

13

Saldo dos Valores Cuja Tributação Tenha Sido
15
Diferida

17
Transferências
18
Contratual

20
Exterior
21

21.01

24
10/1999, art. 31)

24.01

24.02
da Lei nº 12.973/2014)
25
10/1999, art. 30)
26 BASE DE CÁLCULO
ORIENTAÇÕES Voltar T120


Somatório dos valores resultantes da aplicação dos percentuais sobre as receitas brutas informadas nas linhas
T120/2 a T120/11.
Informar, nesta linha, os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações no mercado de renda fixa e de
renda variável no trimestre. O imposto, retido na fonte ou pago, incidente sobre tais rendimentos ou ganhos poderá
ser deduzido do imposto devido no trimestre, devendo ser informado nas linhas T150/11, T150/12 ou T150/15,
conforme o caso. Esses rendimentos e ganhos líquidos serão acrescidos à base de cálculo do lucro arbitrado por
ocasião da alienação, resgate ou cessão do título ou da aplicação.
Valor dos juros sobre o capital próprio (Lei nº 9.249, de 1995, art. 9º) auferidos no trimestre.
Valor dos lucros diferidos de períodos de apuração anteriores, no primeiro trimestre a que se submeter à forma de
tributação pelo lucro arbitrado.
Valor correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com perdas no recebimento de créditos, salvo se a
pessoa jurídica comprovar não os ter deduzido em período anterior no qual tenha se submetido ao regime de
tributação com base no lucro real ou que se refiram a período no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado, Simples ou Simples Nacional.
Ajustes decorrentes da aplicação de métodos de preços de transferências, conforme o disposto nos arts. 18 a 24 e 28
da Lei nº 9.430, de 1996.
Atenção: Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendário deverão ser adicionados à base de cálculo do
lucro arbitrado somente no 4º trimestre.
Valor das multas ou qualquer outra vantagem auferida, ainda que a título de indenização, decorrentes de rescisão
contratual (Lei nº 9.430, de 1996, art. 70).
Valor correspondente aos lucros auferidos no exterior, por intermédio de filiais, sucursais, controladas ou coligadas,
no trimestre em que tais lucros tiverem sido disponibilizados para a pessoa jurídica domiciliada no Brasil (Lei nº
9.532, de 1997, art. 1º, § 1º; Lei nº 9.959, de 2000, art. 3º ; MP nº 1.991-15, de 1999, art. 35 e reedições; MP nº
2.158-34, de 2001, art. 74).
Atenção: Caso a pessoa jurídica esteja sujeita ao lucro arbitrado no 4º trimestre, deve ser adicionado, nesta linha, na
coluna relativa a esse trimestre, o valor dos lucros disponibilizados do exterior que, no decorrer do ano-calendário,
tenha sido excluído da base de cálculo do imposto de renda em período de apuração anterior, em virtude de a pessoa
jurídica ter sido tributada com base no lucro real.
Os rendimentos e ganhos de capital a serem adicionados à base de cálculo do lucro arbitrado serão considerados
pelos seus valores antes de descontado o tributo pago no país de origem.
Os créditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei nº 9.249, de 1995, relativos a rendimentos e ganhos de
capital auferidos no exterior, somente serão compensados com o imposto de renda devido no Brasil, se referidos
rendimentos e ganhos de capital forem computados na base de cálculo do imposto, no Brasil, até o final do segundo
ano-calendário subsequente ao de sua apuração.
Atenção: Caso a pessoa jurídica esteja sujeita ao lucro arbitrado no 4º trimestre, deve ser adicionado nesta linha, na
coluna relativa a esse trimestre, o valor dos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior que, no decorrer
do ano-calendário, tenha sido excluído da base de cálculo do imposto de renda em período de apuração anterior, em
virtude de a pessoa jurídica ter sido tributada com base no lucro real.
Esta linha deverá ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurídicas que optaram, a partir de 1º de janeiro de
2000, pelo reconhecimento, na determinação do lucro arbitrado, das variações monetárias, em função da taxa de
câmbio, quando da liquidação da correspondente operação.
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variações cambiais ativas verificadas a partir de 1º de janeiro de 2000,
cujas operações tenham sido liquidadas no período de apuração.
Atenção: À medida que for liquidada a operação que deu origem ao saldo de variação cambial, devem ser
consideradas realizadas as variações ocorridas tanto no próprio período de apuração quanto em períodos de
apuração anteriores, que tenham sido excluídas na linha T120/25.
Na hipótese de operações de arrendamento mercantil que não estejam sujeitas ao tratamento tributário previsto pela
Lei no 6.099, de 12 de setembro de 1974, as pessoas jurídicas arrendadoras deverão reconhecer, para fins de
apuração do lucro real, o resultado relativo à operação de arrendamento mercantil proporcionalmente ao valor de
cada contraprestação durante o período de vigência do contrato. (...)
Na hipótese de a pessoa jurídica de que trata o caput ser tributada pelo lucro presumido ou arbitrado, o valor da
contraprestação deverá ser computado na determinação da base de cálculo do imposto sobre a renda (Art. 46, § 4º,
da Lei nº 12.973/2014).
compreendidas na atividade principal da pessoa jurídica, auferidos no trimestre, entre elas as variações cambiais
ativas.
Atenção:
1) Não incluir, nesta linha, o valor correspondente aos juros sobre o capital próprio, que deverá ser informado na
linha T120/14.
2) A pessoa jurídica que optar, para fins de determinação da base de cálculo do imposto de renda, da contribuição
social sobre o lucro líquido, da contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, por reconhecer a variação monetária
ativa das obrigações e direitos de crédito, em função da taxa de câmbio, quando da liquidação da correspondente
operação, em conformidade com o disposto no art. 30 da MP nº 1.858-10, de 1999, e reedições, deverá informar,
nesta linha, o valor da variação correspondente ao período, apurado segundo o regime de competência, observando
as demais instruções de preenchimento das linhas T120/16 e T120/19.
Valor da parcela das receitas financeiras decorrente da variação monetária dos direitos de crédito e das obrigações
do contribuinte, em função da taxa de câmbio, submetida à tributação, segundo o regime de competência, relativa a
períodos compreendidos no ano-calendário de 1999, excedente ao valor da variação monetária efetivamente
realizada, ainda que a operação correspondente já tenha sido liquidada (MP nº 1.858-10, de 1999, art. 31 e
reedições).
No caso de pessoa jurídica tributada com base no lucro presumido ou arbitrado, as receitas financeiras relativas às
variações monetárias dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte, em função da taxa de câmbio,
originadas dos saldos de valores a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente não integrarão a base de cálculo
do imposto sobre a renda (Art. 8º da Lei nº 12.973/2014).
reforma, ampliação ou melhoramento da infraestrutura, cuja contrapartida seja ativo intangível representativo de
direito de exploração, não integrará a base de cálculo do imposto sobre a renda, quando se tratar de imposto sobre a
renda apurado com base no lucro presumido ou arbitrado (Art. 44 da Lei nº 12.973/2014).
Esta linha deverá ser preenchida somente pelas pessoas jurídicas que optaram por considerar, para fins de
determinação da base de cálculo do imposto de renda, da contribuição social sobre o lucro líquido, e da contribuição
para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente às variações monetárias das obrigações e direitos de crédito, em
função da taxa de câmbio, quando da liquidação da correspondente operação (MP nº 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedições).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente à variação cambial ativa, informado na linha T20/20, ainda que tal
variação corresponda a operação liquidada no período de apuração.
Atenção:
1) A opção pelo reconhecimento das variações cambiais quando da liquidação das correspondentes operações será
definitiva para todo o ano-calendário (MP nº 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedições).
2) Na hipótese de alteração do critério de reconhecimento das variações monetárias para o regime de competência,
devem ser computadas, na base de cálculo do IRPJ e da CSLL, em 31 de dezembro do período de encerramento do
ano precedente ao da opção, as variações monetárias incorridas até essa data, inclusive as de períodos anteriores.
Na hipótese de alteração do critério de reconhecimento das variações monetárias pelo regime de competência para o
regime de reconhecimento quando da liquidação da operação, no período de apuração em que ocorrer essa
liquidação devem ser computadas, na base de cálculo do IRPJ e da CSLL, as variações monetárias relativas ao
período de 1º de janeiro do ano-calendário da opção até a data da liquidação.
1 BASE DE CÁLCULO 01012015 CA N

IMPOSTO APURADO COM BASE NO LUCRO
2 01012015 R
ARBITRADO
3 Receita da Atividade Imobiliária 01012015 E N
4 (-) Custo da Atividade Imobiliária 01012015 E N
BASE DE CÁLCULO – ATIVIDADE
5 01012015 CNA N
IMOBILIÁRIA
6 BASE DE CÁLCULO TOTAL 01012015 CNA N
7 À Alíquota de 15% 01012015 CNA N
8 Adicional 01012015 CNA N
Diferença de Imposto de Renda Devida pela Mudança

9 01012015 E N
de Coeficiente sobre a Receita Bruta
12 01012015 E N
13 Autarquias e Fundações Federais (Lei nº 9.430/1996, 01012015 E N
art. 64)
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais
14 Entidades da Administração Pública Federal (Lei n° 01012015 E N
10.833/2003, art. 34)
(-) Imposto Pago Incidente sobre Ganhos no Mercado
15 01012015 E N
de Renda Variável
16 IMPOSTO DE RENDA A PAGAR 01012015 CNA N
17 01012015 E N
TRIBUTADAS PELO RET
18 01012015 E N
<duplo click>
T120(26) Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
T150(3) - T150(4) Orientações

DEBITO(T150(1)) +
Orientações
DEBITO(T150(5))
SE (T150(6) > 0) ENTAO T150(6)

Orientações
* 0,15 SENAO 0 FIM_SE
SE (T150(6) <= (20000 *

SENAO (T150(6) - (20000 * Orientações
MESES_PERIODO())) * 0,10
FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SOMA(T150(7:9)) -
Orientações
SOMA(T150(11:15))
Orientações
Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 BASE DE CÁLCULO
IMPOSTO APURADO COM BASE NO LUCRO

2
ARBITRADO
3 Receita da Atividade Imobiliária

4 (-) Custo da Atividade Imobiliária
BASE DE CÁLCULO – ATIVIDADE

5
IMOBILIÁRIA
6 BASE DE CÁLCULO TOTAL

8 Adicional
Diferença de Imposto de Renda Devida pela

9
Mudança de Coeficiente sobre a Receita Bruta
10 DEDUÇÕES

12
9.430/1996, art. 64)

Federal (Lei n° 10.833/2003, art. 34)

15

17
TRIBUTADAS PELO RET

18
A pessoa jurídica que se dedicar à venda de imóveis construídos ou adquiridos para revenda, ou ao
loteamento de terrenos e à incorporação de prédios em condomínio, e que tiver seu lucro arbitrado deverá
informar, nesta linha, o valor da receita bruta do trimestre (Lei nº 8.981, de 1995, art. 49; Lei nº 9.430, de
1996, art. 1º).
loteamento de terrenos e à incorporação de prédios em condomínio, e que tiver seu lucro arbitrado deverá
informar, nesta linha, o valor do custo do imóvel devidamente comprovado (Lei nº 8.981, de 1995, art. 49;
Lei nº 9.430, de 1996, art. 1º).
O custo do imóvel vendido compreenderá, obrigatoriamente:
a) o custo de aquisição de terrenos ou prédios, inclusive tributos devidos na aquisição e as despesas de
legalização;
b) os custos de estudo, planejamento, legalização e execução dos planos ou projetos de desmembramento,
loteamento, incorporação, construção e quaisquer obras ou melhoramentos.
Os custos recuperados, correspondentes a períodos de apuração anteriores, deverão ser indicados na linha
T150/3.
Resultados aritméticos dos valores informados nas linhas T150/3 e T150/4.

Resultado da aplicação da alíquota de 15% (quinze por cento) sobre a linha T150/6.
Atenção: A base de cálculo negativa apurada na atividade imobiliária (linha T150/5) não será compensada
com a base de cálculo positiva das demais atividades (linha T150/1), e vice-versa.
Valor do adicional do imposto de renda, determinado mediante a aplicação da alíquota de 10% (dez por
cento), sobre a parcela da base de cálculo positiva que exceder o valor resultante da multiplicação de R$
20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração.
Atenção: A base de cálculo negativa apurada na atividade imobiliária (linha T150/5) não será compensada
com a base de cálculo positiva das demais atividades (linha T150/1), e vice-versa.
A pessoa jurídica exclusivamente prestadora de serviços que utilizou o percentual favorecido de 19,2%
(dezenove inteiros e dois décimos por cento) para apuração da base de cálculo do imposto e cuja receita
bruta acumulada até o trimestre tenha ultrapassado a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) deverá
informar, nesta linha, no trimestre em que exceder o limite, a diferença do imposto de renda determinada
com a aplicação do percentual de 38,4% (trinta e oito inteiros e quatro décimos por cento) sobre a receita
bruta de cada trimestre transcorrido.
Atenção: As pessoas jurídicas prestadoras de serviços de profissão legalmente regulamentada estão sempre
sujeitas à aplicação do percentual de 38,4% para determinação da base de cálculo do imposto.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte sobre as receitas que integram a base de cálculo
do imposto devido.
Informar, também, o valor do imposto pago ou retido na fonte no período, a título de antecipação,
correspondente a rendimentos ou receitas que integram o lucro arbitrado, inclusive o retido sobre
rendimentos auferidos em operações day trade.
Atenção: Não há limite de dedução do imposto de renda na fonte para as pessoas jurídicas que apuram o
imposto de renda trimestralmente.
Imposto pago sobre os lucros disponibilizados no país de domicílio da filial, sucursal, controlada ou
coligada da pessoa jurídica, bem como o pago relativamente a serviços prestados diretamente, rendimentos
e ganhos de capital auferidos no exterior (Lei nº 9.532, de 1997, art. 1º).
Atenção: A pessoa jurídica que apurou o imposto de renda com base no lucro arbitrado poderá deduzir o
imposto de renda pago no exterior até a data do vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim, na
apuração do 4º trimestre, poderá ser deduzido o imposto pago no exterior até 31 de janeiro do ano
subsequente.
Valores do imposto de renda na fonte retidos por órgãos públicos federais quando do pagamento de
fornecimento de bens ou serviços. Observar as instruções e limites constantes da IN SRF/STN/SFC nº 4,
de 18 de agosto de 1997, e alterações posteriores.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as receitas que integram a base de cálculo
do imposto devido, pelas seguintes entidades da administração pública federal:
III - demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com
direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua
execução orçamentária e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administração Financeira
do Governo Federal - SIAFI.
Valor do imposto pago incidente sobre ganhos líquidos obtidos em aplicações no mercado de renda
variável.
Soma aritmética dos valores informados nas linhas T150/7 a T150/15.
Valor relativo ao somatório das receitas próprias das incorporações imobiliárias inscritas no Regime
Especial de Tributação (RET), inclusive no âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida – PMCMV, de
que tratam os arts. 1º a 4º da Lei nº 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados pelo art. 1º da Lei nº 12.024,
de 27 de agosto de 2009, e da construção ou reforma de estabelecimentos de educação infantil, tributadas
pelo RET, de que tratam os artigos 24 a 27 da Lei nº 12.715, de 17 de setembro de 2012.
Atenção: Nesta linha, deverá ser informado o somatório das receitas da atividade incorporação imobiliária
no âmbito do PMCMV ou não, tributadas pelo RET (equivalente a 7%, 6% ou 1% da receita mensal
recebida, conforme o caso), da atividade de construção no âmbito do PMCMV tributada pelo regime de
pagamento unificado de tributos (equivalente a 1% da receita mensal auferida pelo contrato de construção)
e da atividade de construção ou reforma de estabelecimentos de educação infantil, tributados pelo RET
(equivalente a 1% da receita mensal auferida pelo contrato de construção ou reforma), tendo em vista que o
pagamento do IRPJ relativo a essas três atividades é considerado definitivo, não gerando, em qualquer
hipótese, direito à restituição ou à compensação com o que for apurado pela incorporadora ou pela
construtora.
Valor do imposto postergado de períodos de apuração anteriores em decorrência de inexatidão quanto ao

período de escrituração de receitas e rendimentos.
O valor desta linha não deverá estar contido no imposto líquido a pagar, devendo ser recolhido em
separado do imposto devido (PN CST nºs 57, de 1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora deverão ser calculados à parte e recolhidos em Darf próprio, juntamente com o
valor do imposto postergado, na mesma data de recolhimento da primeira ou única quota do imposto, ou
seja, até o último dia útil do mês subsequente ao do trimestre.

6 PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA BRUTA 01012015 CNA N
AJUSTADO
7 01012015 CA N
8 Juros sobre o Capital Próprio 01012015 CA N
9 01012015 E N
Diferida
10 Recuperação de Custos e Despesas 01012015 CA N
11 01012015 E N
Transferências
12 01012015 CA N
Contratual
13 Lucros Disponibilizados no Exterior 01012015 CA N
14 01012015 CA N
Exterior
15 01012015 CA N
15.01 01012015 E N
16 Demais Receitas e Ganhos de Capital 01012015 CA N
18 01012015 CA N
10/1999, art. 31)
19 01012015 CA N
10/1999, art. 30)

19.01 01012015 E N

19.02 01012015 E N
Contrapartida Seja Ativo Intangível Representativo
do Direito de Exploração (Art. 44 da Lei nº
12.973/2014)
20 01012015 E N
Cooperativas
21 BASE DE CÁLCULO 01012015 CNA N

<duplo click>
Orientações
Orientações
Orientações
SE ((T170(2) * 0,12) + (T170(4) *
0,32) > 0) ENTAO ((T170(2) * 0,12) + Orientações
(T170(4) * 0,32)) SENAO 0 FIM_SE
Orientações
Orientações
T120(“21.01”) Orientações
Orientações
SE(SOMA(T170(6:17)) -
SOMA(T170(18:20))>0) ENTAO
SOMA(T170(6:17)) - Orientações
SOMA(T170(18:20)) SENAO 0
FIM_SE
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 CÁLCULO DA CSLL

6 PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA BRUTA
AJUSTADO

7

9
Sido Diferida

11
Transferências
12
Contratual

14
Exterior
15

15.01

18
10/1999, art. 31)

19
10/1999, art. 30)

19.01
19.02
da Lei nº 12.973/2014)

20
Cooperativas
21 BASE DE CÁLCULO
Informar, nesta linha, a receita bruta sujeita ao percentual de 12 % (doze por cento).
O valor a ser informado corresponde à receita bruta auferida no trimestre, excluídas as vendas canceladas, as
devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados,
destacadamente do comprador ou contratante, e dos quais o vendedor dos bens ou o prestador de serviços seja
mero depositário.
Atenção: As pessoas jurídicas exclusivamente prestadoras de serviços em geral, com receita bruta anual de até R$
120.000,00, que tenham utilizado, para determinação da base de cálculo do imposto de renda trimestral, o
percentual de 19,2% (dezenove inteiros e dois décimos por cento) no caso de lucro arbitrado, devem informar estas
receitas na linha T170/4.
Informar, nesta linha, a receita bruta sujeita ao percentual de 32 % (trinta e dois por cento), derivada das seguintes
atividades:
4) prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção
de riscos, administração de contas a pagar e a receber, e compra de direitos creditórios resultantes de vendas
mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring).
Somatório dos valores resultantes da aplicação do percentual de 12% (doze por cento) sobre o valor informado nas
linhas T170/2 e T170/3, e da aplicação do percentual de 32% (trinta e dois por cento) sobre o valor informado nas
linhas T170/4 e T170/5.
Valor da linha T120/13, conforme o regime de tributação do trimestre.

A pessoa jurídica que, no ano-calendário anterior, submeteu-se à tributação da CSLL com base no lucro real e no
ano-calendário da declaração optou pela tributação com base no lucro presumido ou arbitrado, deve informar nesta
linha, no 1º trimestre, o saldo dos valores
Valor correspondente aos ajustes decorrentes da aplicação de métodos de preços de transferências em operações
praticadas com pessoas vinculadas, observado o disposto nos arts. 18 a 24 e 28 da Lei nº 9.430, de 1996.
Atenção: Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendário devem ser adicionados à base de cálculo da
CSLL somente no 4º trimestre.
Corresponde aos lucros auferidos no exterior, por intermédio de filiais, sucursais, controladas ou coligadas, no
trimestre em que tais lucros tiverem sido disponibilizados para a pessoa jurídica domiciliada no Brasil (Lei nº
9.532, de 1997, art. 1º, § 1º; Lei nº 9.959, de 2000, art. 3º; Lei nº 9.964, de 2000, art. 4º, parágrafo único; MP nº
1.991-15, de 2000, art. 35, e reedições; MP nº 2.158-34, de 2001, art. 74).
Atenção: Caso a pessoa jurídica esteja sujeita ao lucro arbitrado no 4º trimestre, deve ser adicionado, nesta linha,
no 4º trimestre, o valor dos lucros disponibilizados do exterior que, no decorrer do ano-calendário, tenha sido
excluído da base de cálculo da CSLL em período de apuração anterior, em virtude de a pessoa jurídica ter sido
tributada com base no lucro real.

Na hipótese de operações de arrendamento mercantil que não estejam sujeitas ao tratamento tributário previsto
pela Lei no 6.099, de 12 de setembro de 1974, as pessoas jurídicas arrendadoras deverão reconhecer, para fins de
apuração do lucro real, o resultado relativo à operação de arrendamento mercantil proporcionalmente ao valor de
cada contraprestação durante o período de vigência do contrato. (...)
Na hipótese de a pessoa jurídica de que trata o caput ser tributada pelo lucro presumido ou arbitrado, o valor da
contraprestação deverá ser computado na determinação da base de cálculo do imposto sobre a renda (Art. 46, § 4º,
da Lei nº 12.973/2014).
compreendidas na atividade principal da pessoa jurídica, auferidos no trimestre, inclusive as variações cambiais
ativas.
Atenção: O valor dos rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior, no trimestre em que a pessoa jurídica
sujeita ao lucro real se submeter ao lucro arbitrado, não deve ser informado nesta linha, mas na linha T170/14.

No caso de pessoa jurídica tributada com base no lucro presumido ou arbitrado, as receitas financeiras relativas às
variações monetárias dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte, em função da taxa de câmbio,
originadas dos saldos de valores a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente não integrarão a base de cálculo
do imposto sobre a renda (Art. 8º da Lei nº 12.973/2014).
reforma, ampliação ou melhoramento da infraestrutura, cuja contrapartida seja ativo intangível representativo de
direito de exploração, não integrará a base de cálculo do imposto sobre a renda, quando se tratar de imposto sobre
a renda apurado com base no lucro presumido ou arbitrado (Art. 44 da Lei nº 12.973/2014).
As sociedades cooperativas que obedecerem ao disposto na legislação específica indicarão, nesta linha, os
resultados positivos das operações realizadas com seus associados.
Não deve preencher esta linha a cooperativa de consumo que tenha por objeto a compra e fornecimento de bens
aos consumidores (Lei nº 9.532, de 1997, art. 69; PN CST nº 38, de 1980, e ADN Cosit nº 04, de 1999).
1 BASE DE CÁLCULO DA CSLL 01012015 CA N

2 Receita da Atividade Imobiliária 01012015 E N
3 (-) Custo da Atividade Imobiliária 01012015 E N
4 BASE DE CÁLCULO – ATIVIDADE IMOBILIÁRIA 01012015 CNA N
5 BASE DE CÁLCULO TOTAL 01012015 CNA N
6 CSLL Apurada 01012015 CNA N

7 Utilizados no Regime de Lucro Real (Lei nº 01012015 E N
11.051/2004, art. 1º, § 9º)
8 01012015 CNA N
LUCRO LÍQUIDO
(-) Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos

10 01012015 E N
e Ganhos de Capital (MP nº 1.858-6/1999, art. 19)

11 01012015 E N
12 Administração Pública Federal (Lei n° 10.833/2003, art. 01012015 E N
34)
13 01012015 E N
14 Fundações dos Estados, Distrito Federal e Municípios 01012015 E N
(Lei n° 10.833/2003, art. 33)
15 CSLL A PAGAR 01012015 E CNA
16 01012015 E N
TRIBUTADAS PELO RET
17 01012015 E N
FÓRMULA Link p/ Orientações
Voltar Indice
<duplo click>
Orientações
Orientações
T181(2) - T181(3) Orientações
DEBITO(T181(1)) + DEBITO (T181(4)) Orientações
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO SE
(T181(5)<=0) ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL()="1")ENTAO T181(5)*0,09
T181(5)*0,17 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL()="3")ENTAO T181(5)*0,20 Orientações
(T181(5)<=0)ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL()="1") ENTAO T181(5)*0,09
SENAO T181(5)*0,15 FIM_SE FIM_SE FIM_SE
Orientações
SOMA(T181(6:7))
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
T181(8) - SOMA(T181(10:14)) Orientações
Orientações
Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
2 Receita da Atividade Imobiliária
3 (-) Custo da Atividade Imobiliária

4 BASE DE CÁLCULO – ATIVIDADE IMOBILIÁRIA
5 BASE DE CÁLCULO TOTAL
6 CSLL Apurada
7 Utilizados no Regime de Lucro Real (Lei nº
11.051/2004, art. 1º, § 9º)

8
LUCRO LÍQUIDO
9 DEDUÇÕES
(-) Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos
10
e Ganhos de Capital (MP nº 1.858-6/1999, art. 19)

11

12 Administração Pública Federal (Lei n° 10.833/2003, art.
34)
13

14 Fundações dos Estados, Distrito Federal e Municípios
(Lei n° 10.833/2003, art. 33)
15 CSLL A PAGAR
16
TRIBUTADAS PELO RET

17
loteamento de terrenos e à incorporação de prédios em condomínio, e que tiver seu lucro arbitrado
deverá informar, nesta linha, o valor da receita bruta do trimestre.
loteamento de terrenos e à incorporação de prédios em condomínio, e que tiver seu lucro arbitrado
deverá informar, nesta linha, o valor do custo do imóvel devidamente comprovado
O custo do imóvel vendido compreenderá, obrigatoriamente:
a) o custo de aquisição de terrenos ou prédios, inclusive tributos devidos na aquisição e as despesas de
legalização;
b) os custos de estudo, planejamento, legalização e execução dos planos ou projetos de
desmembramento, loteamento, incorporação, construção e quaisquer obras ou melhoramentos.
Os custos recuperados, correspondentes a períodos de apuração anteriores, deverão ser indicados na
linha T181/2.
Resultado aritmético dos valores informados nas linhas T181/2 e T181/3.
Resultado aritmético dos valores informados nas linhas T181/1 e T181/4.

1 – 9%
2 – 17%
3 – 20%

“Art. 3o ........................................................................
I - 20% (vinte por cento), no período compreendido entre 1o de setembro de 2015 e 31 de dezembro de
2018, e 15% (quinze por cento) a partir de 1o de janeiro de 2019, no caso das pessoas jurídicas de
seguros privados, das de capitalização e das referidas nos incisos I a VII e X do § 1o do art. 1o da Lei
Complementar no 105, de 10 de janeiro de 2001;
II - 17% (dezessete por cento), no período compreendido entre 1o de outubro de 2015 e 31 de dezembro
de 2018, e 15% (quinze por cento) a partir de 1o de janeiro de 2019, no caso das pessoas jurídicas
referidas no inciso IX do § 1º do art. 1º da Lei Complementar nº 105, de 10 de janeiro de 2001;
A pessoa jurídica que deixar de ser tributada com base no lucro real deverá informar nesta linha os
créditos aproveitados anteriormente. Essa adição deve ser feita no primeiro período de apuração do
novo regime de tributação (presumido ou arbitrado).
Somatório dos valores das linhas T181/6, e T181/7.

Valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensável com o imposto sobre a renda
devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados e aos rendimentos e ganhos de capital, auferidos
no exterior, até o limite da CSLL devida em virtude da adição de tais valores à sua base de cálculo, no
período em que a pessoa jurídica se submeteu ao lucro arbitrado ou apurou lucro presumido por se
sujeitar ao Refis.
Valores de CSLL retidos na fonte por órgãos públicos federais quando do pagamento de fornecimento
de bens ou serviços.
Atenção: Não há limite para dedução do valor da CSLL retida na fonte para as pessoas jurídicas que
apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente à CSLL retida na fonte sobre as receitas que integram a base de cálculo da CSLL
devida, pelas seguintes entidades da administração pública federal:
III - demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com
direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua
execução orçamentária e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administração
Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Valor correspondente à CSLL retida por outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de
serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de
mão-de-obra, pela prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito,
seleção e riscos, e administração de contas a pagar e a receber, e pela remuneração de serviços
profissionais.
Valor correspondente à CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal e Municípios sobre os
pagamentos efetuados por seus órgãos, autarquias e fundações, sobre as receitas que integram a base de
cálculo da CSLL devida.
Diferença entre os valores informados na linha T181/8 e a soma dos valores indicados nas linhas
T181/10 a T181/14.
Valor correspondente ao somatório da CSLL paga equivalente a:
a) 4% da receita mensal recebida na atividade de incorporações imobiliárias inscritas no Regime
Especial de Tributação (RET) de que tratam os arts. 1º a 4º da Lei nº 10.931, de 2004;
b) 1% da receita mensal recebida na atividade de incorporações imobiliárias inscritas no Regime
Especial de Tributação (RET) no âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida PMCMV, de que
tratam os §§ 5º e
c) 1% da receita mensal recebida na atividade de construções de unidades habitacionais contratadas no
âmbito do PMCMV, de que trata o art. 2º da Lei nº 12.024, de 2009;
d) 1% da receita mensal recebida na atividade de construções ou reformas de estabelecimentos de
educação infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei nº 11.715, de 2012.
Atenção: O pagamento da CSLL relativa as atividades descritas nas letras “a” a “d” é considerado
definitivo, não gerando, em qualquer hipótese, direito à restituição ou à compensação com o que for
apurado pela incorporadora.
Esta linha será utilizada pela pessoa jurídica que optar pelo regime de tributação com base no lucro
presumido ou se submeter ao lucro arbitrado em algum trimestre do ano-calendário, para indicar o valor
da CSLL postergada de períodos de apuração anteriores em decorrência de inexatidão quanto ao
período de escrituração de receitas e rendimentos (Decreto nº 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha não deve estar contido no valor da CSLL a pagar, devendo ser recolhido em
separado da CSLL devida (PN CST nºs 57, de 1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados à parte e recolhidos em Darf próprio, juntamente com o
valor da CSLL postergada, na mesma data de recolhimento da primeira ou única quota da CSLL, ou
seja, até o último dia útil do mês subsequente ao do trimestre.
1 ATIVO 01012015 S
1.01 ATIVO CIRCULANTE 01012015 S
1.01.01 DISPONIBILIDADES 01012015 S
1.01.01.01 CAIXA GERAL 01012015 S
1.01.01.01.01 Caixa Matriz 01012015 A
1.01.01.01.02 Caixa Filiais 01012015 A
1.01.01.02 DEPÓSITOS BANCÁRIOS - NO PAÍS 01012015 S
1.01.01.02.01 Bancos Conta Movimento 01012015 A
1.01.01.02.02 Contas Bancárias - Subvenções 01012015 A
1.01.01.02.03 Contas Bancárias - Doações 01012015 A
1.01.01.02.04 Contas Bancárias - Contribuições 01012015 A
1.01.01.02.09 Contas Bancárias - Recursos Sujeitos a Restrições 01012015 A
1.01.01.03 DEPÓSITOS BANCÁRIOS - NO EXTERIOR 01012015 S
1.01.01.03.01 Bancos Conta Movimento - no Exterior 01012015 A
1.01.01.03.02 Recursos no Exterior Decorrentes de Exportação 01012015 A
1.01.01.03.03 Contas Bancárias - Subvenções - no Exterior 01012015 A
1.01.01.03.04 Contas Bancárias - Doações - no Exterior 01012015 A
1.01.01.03.05 Contas Bancárias - Contribuições - no Exterior 01012015 A
Contas Bancárias - Recursos Sujeitos a Restrições - no
1.01.01.03.09 01012015 A
Exterior
1.01.01.04 NUMERÁRIOS EM TRÂNSITO 01012015 S
1.01.01.04.01 Numerários em Trânsito 01012015 A
1.01.01.05 VALORES MOBILIÁRIOS - NO PAÍS 01012015 S
1.01.01.05.01 Títulos e Valores Mobiliários 01012015 A
1.01.01.05.02 Valores Mobiliários - Mercado de Capitais Interno 01012015 A
1.01.01.05.03 Valores Mobiliários - Aplicações de Subvenções 01012015 A
1.01.01.05.04 Valores Mobiliários - Aplicações de Doações 01012015 A
1.01.01.05.05 Valores Mobiliários - Aplicações de Contribuições 01012015 A
Valores Mobiliários - Aplicações de Recursos Sujeitos a
1.01.01.05.09 01012015 A
Restrições
1.01.01.06 VALORES MOBILIÁRIOS - NO EXTERIOR 01012015 S
1.01.01.06.01 Títulos e Valores Mobiliários - no Exterior 01012015 A
1.01.01.06.02 Valores Mobiliários - Mercado de Capitais Externo 01012015 A
Valores Mobiliários - Aplicações de Subvenções - no
1.01.01.06.03 01012015 A
Exterior
Valores Mobiliários - Aplicações de Doações - no
1.01.01.06.04 01012015 A
Exterior
Valores Mobiliários - Aplicações de Contribuições - no
1.01.01.06.05 01012015 A
Exterior
Valores Mobiliários - Aplicações de Recursos Sujeitos a
1.01.01.06.09 01012015 A
Restrições - no Exterior
1.01.01.09 OUTRAS DISPONIBILIDADES 01012015 S
1.01.01.09.09 Outras Disponibilidades 01012015 A
1.01.02 CRÉDITOS 01012015 S
1.01.02.01 ADIANTAMENTOS 01012015 S
1.01.02.01.01 Adiantamentos a Fornecedores - Circulante 01012015 A
1.01.02.01.02 Adiantamentos a Funcionários - Circulante 01012015 A
1.01.02.01.03 Adiantamentos a Terceiros - Circulante 01012015 A
1.01.02.02 VALORES A RECEBER 01012015 S
1.01.02.02.01 Mensalidades a Receber - Educação Básica 01012015 A
Mensalidades a Receber - Educação Superior -
1.01.02.02.02 01012015 A
Graduação
Mensalidades a Receber - Educação Superior - Pós-
1.01.02.02.03 01012015 A
graduação
1.01.02.02.04 Clientes – Outros Serviços Educacionais a Receber 01012015 A
1.01.02.02.05 Clientes – Serviços de Saúde 01012015 A
1.01.02.02.06 Clientes – Assistência Social 01012015 A
1.01.02.02.07 Valores a Receber de Terceiros 01012015 A
1.01.02.02.08 Valores a Receber de Pessoas Ligadas 01012015 A
1.01.02.02.09 Recebíveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente 01012015 A
1.01.02.02.21 (-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente 01012015 A
1.01.02.02.22 (-) Provisões para Créditos de Liquidação Duvidosa 01012015 A

1.01.02.03 TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR 01012015 S
1.01.02.03.01 Tributos Federais a Recuperar 01012015 A
1.01.02.03.02 Tributos Estaduais a Recuperar 01012015 A
1.01.02.03.03 Tributos Municipais a Recuperar 01012015 A
1.01.02.03.04 Tributos Federais a Compensar 01012015 A
1.01.02.03.05 Tributos Estaduais a Compensar 01012015 A
1.01.02.03.06 Tributos Municipais a Compensar 01012015 A
1.01.02.05 CRÉDITOS EM CONTENCIOSO - CIRCULANTE 01012015 S
1.01.02.05.01 Depósitos em Contencioso - Circulante 01012015 A
1.01.02.05.09 Outros Créditos em Contencioso - Circulante 01012015 A
1.01.02.09 OUTROS CRÉDITOS - CIRCULANTE 01012015 S
Mútuos com Pessoas Não Ligadas (Físicas/Jurídicas) -
1.01.02.09.01 01012015 A
Circulante
1.01.02.09.02 Títulos a Receber 01012015 A
1.01.02.09.03 Juros a Receber 01012015 A
1.01.02.09.04 Demais Créditos a Receber 01012015 A
(-) Provisões para Outros Créditos de Liquidação
1.01.02.09.21 01012015 A
Duvidosa
(-) Perdas Estimadas para Redução ao Valor Recuperável
1.01.02.09.22 01012015 A
- Outros Créditos
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente
1.01.02.09.23 01012015 A
- Outros Créditos
1.01.03 ESTOQUES 01012015 S
ESTOQUES DE
1.01.03.01 01012015 S
MERCADORIAS/PRODUTOS/SERVIÇOS
1.01.03.01.01 Mercadorias 01012015 A
1.01.03.01.02 Produtos 01012015 A
1.01.03.01.03 Almoxarifado 01012015 A
1.01.03.01.09 Outros Estoques 01012015 A
1.01.03.01.21 01012015 A
- Estoque
1.01.03.01.22 (-) Ajuste a Valor Presente - Estoques 01012015 A
1.01.05 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 01012015 S
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE - PAGAS
1.01.05.01 01012015 S
ANTECIPADAMENTE
1.01.05.01.01 Alugueis pagos Antecipadamente 01012015 A
1.01.05.01.02 Prêmios de Seguros a Apropriar 01012015 A
1.01.05.01.09 Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente 01012015 A
1.01.09 OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS 01012015 S
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS DO
1.01.09.01 01012015 S
CIRCULANTE
(-) Ajuste a Valor Presente - Receita Financeira a
1.01.09.01.21 01012015 A
Apropriar
1.01.09.01.22 (-) Outras Contas Retificadoras do Circulante 01012015 A
1.02 ATIVO NÃO CIRCULANTE 01012015 S
1.02.01 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 01012015 S
1.02.01.01 CRÉDITOS E VALORES - LONGO PRAZO 01012015 S
Mensalidades a Receber - Educação Básica - Longo
1.02.01.01.01 01012015 A
Prazo
Mensalidades a Receber - Educação Superior -
1.02.01.01.02 01012015 A
Graduação - Longo Prazo
Mensalidades a Receber - Educação Superior - Pós-
1.02.01.01.03 01012015 A
graduação - Longo Prazo
Clientes – Outros Serviços Educacionais a Receber -
1.02.01.01.04 01012015 A
Longo Prazo
1.02.01.01.05 Clientes – Serviços de Saúde - Longo Prazo 01012015 A
1.02.01.01.06 Clientes – Assistência Social - Longo Prazo 01012015 A
1.02.01.01.07 Valores a Receber de Terceiros - Longo Prazo 01012015 A
1.02.01.01.08 Valores a Receber - Pessoas Ligadas - Longo Prazo 01012015 A
Recebíveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente - Longo
1.02.01.01.09 01012015 A
Prazo
Mútuos com Pessoas Não Ligadas (Físicas/Jurídicas) -
1.02.01.01.10 01012015 A
Longo Prazo
Mútuos com Pessoas Ligadas (Físicas/Jurídicas) - Longo
1.02.01.01.11 01012015 A
Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo -
1.02.01.01.12 01012015 A
Longo Prazo
1.02.01.01.13 Valores Mobiliários - No País - Longo Prazo 01012015 A
1.02.01.01.14 Valores Mobiliários - No Exterior - Longo Prazo 01012015 A
1.02.01.01.15 Créditos por Contribuições e Doações - Longo Prazo 01012015 A
(-) Provisões para Créditos de Liquidação Duvidosa -
1.02.01.01.21 01012015 A
Longo Prazo
1.02.01.01.22 01012015 A
- Realizável a Longo Prazo
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente
1.02.01.01.23 01012015 A
- Realizável a Longo Prazo
1.02.01.01.24 (-) Outras Contas Retificadoras - Longo Prazo 01012015 A
1.02.01.02 CRÉDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO 01012015 S
1.02.01.02.01 Depósitos em Contencioso - Longo Prazo 01012015 A
1.02.01.02.09 Outros Créditos em Contencioso - Longo Prazo 01012015 A
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE - LONGO
1.02.01.09 01012015 S
PRAZO
1.02.01.09.01 Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo 01012015 A
1.02.01.09.02 Prêmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo 01012015 A
1.02.01.09.09 01012015 A
Longo Prazo
1.02.02 INVESTIMENTOS 01012015 S
1.02.02.01 01012015 S
Participações Permanentes em Sociedades - no País -
1.02.02.01.01 01012015 A
Avaliadas pelo Custo
Participações Permanentes em Sociedades - no País -
1.02.02.01.02 01012015 A
Avaliadas pelo Valor Justo
Participações Permanentes em Coligadas - no País -
1.02.02.01.03 01012015 A
Participações Permanentes em Coligadas - no País -
1.02.02.01.04 01012015 A
Participações Permanentes em Coligadas/Controladas -

1.02.02.01.05 01012015 A
no País - Avaliadas pelo MEP
1.02.02.01.06 Ágios em Investimentos - no País 01012015 A

1.02.02.01.07 Ágios em Investimentos - no País - Mais Valia 01012015 A
1.02.02.01.08 Ágios em Investimentos - no País - Rentabilidade Futura 01012015 A

(-) Deságios e Provisão para Perdas Prováveis em
1.02.02.01.21 01012015 A
Investimentos - no País
1.02.02.02 01012015 S
Participações Permanentes em Sociedades - no Exterior -
1.02.02.02.01 01012015 A
Participações Permanentes em Sociedades - no Exterior -
1.02.02.02.02 01012015 A
Participações Permanentes em Coligadas - no Exterior -
1.02.02.02.03 01012015 A
Participações Permanentes em Coligadas - no Exterior -
1.02.02.02.04 01012015 A
Participações Permanentes em Coligadas/Controladas -
1.02.02.02.05 01012015 A
no Exterior - Avaliadas pelo MEP
1.02.02.02.06 Ágios em Investimentos - no Exterior 01012015 A

1.02.02.02.07 Ágios em Investimentos - no Exterior - Mais Valia 01012015 A
Ágios em Investimentos - no Exterior - Rentabilidade
1.02.02.02.08 01012015 A
Futura
1.02.02.02.21 01012015 A
Investimentos - no Exterior
1.02.02.09 OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES 01012015 S
1.02.02.09.09 Outros Investimentos Permanentes 01012015 A
1.02.02.09.21 01012015 A
Investimentos
1.02.02.09.22 (-) Outras Contas Retificadoras 01012015 A
1.02.03 IMOBILIZADO 01012015 S
1.02.03.01 IMOBILIZADO - AQUISIÇÃO 01012015 S
1.02.03.01.01 Terrenos 01012015 A
1.02.03.01.02 Edifícios e Construções 01012015 A
1.02.03.01.03 Construções em Andamento - Imóvel Próprio 01012015 A
1.02.03.01.04 Outras Imobilizações em Andamento 01012015 A
1.02.03.01.05 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros 01012015 A
1.02.03.01.06 Máquinas, Equipamentos e Instalações Industriais 01012015 A
1.02.03.01.07 Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais 01012015 A
1.02.03.01.08 Veículos 01012015 A
1.02.03.01.09 Embarcações 01012015 A
1.02.03.01.10 Aeronaves 01012015 A
1.02.03.01.11 Recursos Minerais 01012015 A
1.02.03.01.12 Florestamento e Reflorestamento 01012015 A
1.02.03.01.13 Softwares - Imobilizado 01012015 A
1.02.03.01.14 Direitos Contratuais de Exploração de Florestas 01012015 A
1.02.03.01.21 (-) Depreciação Acumulada 01012015 A
1.02.03.01.22 (-) Amortização Acumulada 01012015 A
1.02.03.01.23 (-) Exaustão Acumulada 01012015 A
(-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável -
1.02.03.01.24 01012015 A
Imobilizado - Aquisição
1.02.03.02 IMOBILIZADO - ARRENDAMENTO 01012015 S
1.02.03.02.01 Veículos 01012015 A
1.02.03.02.02 Embarcações 01012015 A
1.02.03.02.03 Aeronaves 01012015 A
1.02.03.02.04 Máquinas, Equipamentos e Instalações Industriais 01012015 A
1.02.03.02.05 Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais 01012015 A
1.02.03.02.09 Outras Imobilizações por Arrendamento 01012015 A
(-) Depreciações de Imobilizados Objeto de
1.02.03.02.21 01012015 A
1.02.03.02.22 01012015 A
Imobilizado Arrendamento
1.02.03.09 OUTROS IMOBILIZADOS 01012015 S
1.02.03.09.09 Outras Imobilizações 01012015 A
1.02.03.09.21 01012015 A
Exaustão
1.02.03.09.22 (-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado 01012015 A
1.02.04 INTANGÍVEL 01012015 S
1.02.04.01 ATIVOS INTANGÍVEIS 01012015 S
1.02.04.01.01 Marcas e Patentes 01012015 A
1.02.04.01.02 Concessões 01012015 A
1.02.04.01.03 Direitos Autorais 01012015 A
1.02.04.01.04 Fundo de Comércio 01012015 A
1.02.04.01.05 Software ou Programas de Computador 01012015 A
1.02.04.01.06 Franquias 01012015 A
1.02.04.01.07 Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos 01012015 A
1.02.04.01.09 Outros Ativos Intangíveis 01012015 A
1.02.04.01.21 (-) Amortização do Intangível 01012015 A
1.02.04.01.22 01012015 A
Intangível
1.02.04.01.23 (-) Outras Contas Redutoras do Intangível 01012015 A
1.02.05 DIFERIDO (Em Extinção) 01012015 S
1.02.05.01 ATIVO DIFERIDO 01012015 S
1.02.05.01.01 Despesas Pré-Operacionais ou Pré-Industriais 01012015 A
1.02.05.01.02 Despesas com Pesquisas Científicas ou Tecnológicas 01012015 A
1.02.05.01.09 Demais Aplicações em Despesas Amortizáveis 01012015 A

1.02.05.01.21 (-) Amortização do Diferido 01012015 A
2.01 PASSIVO CIRCULANTE 01012015 S
2.01.01 OBRIGAÇÕES DO CIRCULANTE 01012015 S
2.01.01.01 SALÁRIOS E ENCARGOS SOCIAIS - CIRCULANTE 01012015 S
2.01.01.01.01 Salários e Remunerações a Pagar 01012015 A

2.01.01.01.02 INSS a Recolher 01012015 A
2.01.01.01.03 FGTS a Recolher 01012015 A
2.01.01.01.09 Demais Encargos a Recolher 01012015 A
2.01.01.03 FORNECEDORES - CIRCULANTE 01012015 S
2.01.01.03.01 Fornecedores - No País - Circulante 01012015 A
2.01.01.03.02 Fornecedores - No Exterior - Circulante 01012015 A
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor
2.01.01.03.21 01012015 A
Presente - Fornecedores Circulante
2.01.01.05 CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE 01012015 S
2.01.01.05.01 Adiantamentos de Clientes - no País 01012015 A
2.01.01.05.02 Adiantamentos de Clientes - no Exterior 01012015 A
2.01.01.05.09 Outras Contas a Pagar - Circulante 01012015 A
2.01.01.05.21 01012015 A
Presente - Contas a Pagar Circulante
EMPRÉSTIMOS OU FINANCIAMENTOS -
2.01.01.07 01012015 S
CIRCULANTE
2.01.01.07.01 Duplicatas Descontadas 01012015 A
2.01.01.07.02 Empréstimos ou Financiamentos - no País - Circulante 01012015 A

Empréstimos ou Financiamentos - no Exterior -
2.01.01.07.03 01012015 A
Circulante
2.01.01.07.04 Adiantamentos de Contrato de Câmbio 01012015 A
2.01.01.07.05 Arrendamento Mercantil - no País - Circulante 01012015 A
2.01.01.07.06 Arrendamento Mercantil - no Exterior - Circulante 01012015 A
2.01.01.07.21 01012015 A
Presente - Empr./Financ Circulante
2.01.01.09 OBRIGAÇÕES FISCAIS - CIRCULANTE 01012015 S
2.01.01.09.01 Tributos Federais a Recolher 01012015 A
2.01.01.09.02 Tributos Estaduais a Recolher 01012015 A
2.01.01.09.03 Tributos Municipais a Recolher 01012015 A
2.01.01.11 TÍTULOS DE DÍVIDA - CIRCULANTE 01012015 S
2.01.01.11.01 Títulos de Dívida a Pagar - Circulante 01012015 A
2.01.01.13 PROVISÕES - CIRCULANTE 01012015 S
2.01.01.13.01 Provisões de Natureza Trabalhista - Circulante 01012015 A
Provisões de Natureza Trabalhista - Em Contencioso -
2.01.01.13.02 01012015 A
Circulante
2.01.01.13.03 Provisões de Natureza Tributária - Circulante 01012015 A
Provisões de Natureza Tributária - Em Contencioso -
2.01.01.13.04 01012015 A
Circulante
2.01.01.13.05 Provisões de Natureza Cível - Circulante 01012015 A
Provisões de Natureza Cível - Em Contencioso -
2.01.01.13.06 01012015 A
Circulante
2.01.01.13.09 Outras Provisões - Circulante 01012015 A
2.01.01.13.11 Outras Provisões - Em Contencioso - Circulante 01012015 A
2.01.01.15 OUTRAS CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE 01012015 S
Mútuos de Pessoas Ligadas (Físicas/Jurídicas) -
2.01.01.15.01 01012015 A
Circulante
Mútuos de Pessoas Não Ligadas (Físicas/Jurídicas) -
2.01.01.15.02 01012015 A
Circulante
2.01.01.15.03 Faturamento para Entrega Futura - Circulante 01012015 A
2.01.01.15.09 Outras Contas a Pagar - Circulante 01012015 A
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO
2.01.01.17 01012015 S
CIRCULANTE
2.01.01.17.01 (-) Demais Contas Retificadoras - Passivo Circulante 01012015 A
2.02 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 01012015 S
2.02.01 OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO 01012015 S
2.02.01.01 01012015 S
PRAZO
2.02.01.01.01 Fornecedores - No País - Longo Prazo 01012015 A
2.02.01.01.02 Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo 01012015 A
2.02.01.01.03 Credores por Financiamento - Longo Prazo 01012015 A
2.02.01.01.04 Títulos a Pagar - Longo Prazo 01012015 A
2.02.01.01.05 Duplicatas Descontadas - Longo Prazo 01012015 A
2.02.01.01.06 Empréstimos ou Financiamentos - no País - Longo Prazo 01012015 A

2.02.01.01.07 01012015 A
Prazo
2.02.01.01.08 Adiantamentos de Contrato de Câmbio 01012015 A
2.02.01.01.09 Arrendamento Mercantil - no País - Longo Prazo 01012015 A
2.02.01.01.10 Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo 01012015 A
2.02.01.01.21 01012015 A
Presente - Empr/Financ - Longo Prazo
2.02.01.03 OBRIGAÇÕES FISCAIS - LONGO PRAZO 01012015 S
2.02.01.03.01 Tributos Federais a Recolher - Longo Prazo 01012015 A
2.02.01.03.02 Tributos Estaduais a Recolher - Longo Prazo 01012015 A
2.02.01.03.03 Tributos Municipais a Recolher - Longo Prazo 01012015 A
2.02.01.05 TÍTULOS DE DÍVIDA - LONGO PRAZO 01012015 S
2.02.01.05.01 Títulos de Dívida a Pagar - Longo Prazo 01012015 A
2.02.01.07 PROVISÕES - LONGO PRAZO 01012015 S
2.02.01.07.01 Provisões de Natureza Trabalhista - Longo Prazo 01012015 A
Provisões de Natureza Trabalhista - em Contencioso -
2.02.01.07.02 01012015 A
Longo Prazo
2.02.01.07.03 Provisões de Natureza Tributária - Longo Prazo 01012015 A
Provisões de Natureza Tributária - em Contencioso -
2.02.01.07.04 01012015 A
Longo Prazo
2.02.01.07.05 Provisões de Natureza Cível - Longo Prazo 01012015 A
Provisões de Natureza Cível - em Contencioso - Longo
2.02.01.07.06 01012015 A
Prazo
2.02.01.09 OUTRAS CONTAS A PAGAR - LONGO PRAZO 01012015 S
Mútuos de Pessoas Não Ligadas (Físicas/Jurídicas) -
2.02.01.09.01 01012015 A
Longo Prazo
Mútuos de Pessoas Ligadas (Físicas/Jurídicas) - Longo
2.02.01.09.02 01012015 A
Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Patrimônio Social
2.02.01.09.03 01012015 A
- Passivo - Longo Prazo
2.02.01.09.09 Outras Contas a Pagar - Longo Prazo 01012015 A
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO -
2.02.01.11 01012015 S
LONGO PRAZO
2.02.01.11.21 (-) Demais Contas Retificadoras - Passivo - Longo Prazo 01012015 A
2.02.01.13 RECEITAS DIFERIDAS 01012015 S

2.02.01.13.01 Receitas Diferidas 01012015 A
2.02.01.13.21 (-) Custos Correspondentes às Receitas Diferidas 01012015 A
2.05 PATRIMÔNIO LÍQUIDO SOCIAL 01012015 S
2.05.01 PATRIMÔNIO SOCIAL 01012015 S
PATRIMÔNIO SOCIAL REALIZADO - DE
2.05.01.01 01012015 S
RESIDENTE NO PAÍS
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e
2.05.01.01.01 01012015 A
Residentes no País
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de
2.05.01.01.02 01012015 A
Domiciliados e Residentes no País
2.05.01.01.05 Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no País 01012015 A
PATRIMÔNIO SOCIAL REALIZADO - DE
2.05.01.02 01012015 S
RESIDENTE/DOMICILIADO NO EXTERIOR
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e
2.05.01.02.01 01012015 A
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de
2.05.01.02.02 01012015 A
Domiciliados e Residentes no Exterior
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no
2.05.01.02.05 01012015 A
Exterior
2.05.02 RESERVAS 01012015 S
2.05.02.01 RESERVAS DO PATRIMÔNIO SOCIAL 01012015 S
2.05.02.01.01 Reserva Estatutária 01012015 A
2.05.02.01.02 Reserva de Reavaliação 01012015 A
2.05.02.01.03 Reserva de Doações e Subvenções Patrimoniais 01012015 A
2.05.02.01.09 Outras Reservas 01012015 A
2.05.03 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 01012015 S
AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL (Lei
2.05.03.01 01012015 S
11.638/2007)
2.05.03.01.01 Ajustes às Normas Internacionais de Contabilidade 01012015 A
2.05.03.01.21 (-) Ajustes às Normas Internacionais de Contabilidade 01012015 A
2.05.05 SUPERÁVITS OU DÉFICITS ACUMULADOS 01012015 S

2.05.05.01 SUPERÁVITS OU DÉFICITS ACUMULADOS 01012015 S
2.05.05.01.01 Superávits (Déficits) Acumulados 01012015 A
CONTA
SUPERIOR
1 1
1 2 1
1.01 3 1
1.01.01 4 1
1.01.01.01 5 1
1.01.01.01 5 1
1.01.01 4 1
1.01.01.02 5 1
1.01.01.02 5 1
1.01.01.02 5 1
1.01.01.02 5 1
1.01.01.02 5 1
1.01.01 4 1
1.01.01.03 5 1
1.01.01.03 5 1
1.01.01.03 5 1
1.01.01.03 5 1
1.01.01.03 5 1
1.01.01.03 5 1
1.01.01 4 1
1.01.01.04 5 1
1.01.01 4 1
1.01.01.05 5 1
1.01.01.05 5 1
1.01.01.05 5 1
1.01.01.05 5 1
1.01.01.05 5 1
1.01.01.05 5 1
1.01.01 4 1
1.01.01.06 5 1
1.01.01.06 5 1
1.01.01.06 5 1
1.01.01.06 5 1
1.01.01.06 5 1
1.01.01.06 5 1
1.01.01 4 1
1.01.01.09 5 1
1.01 3 1
1.01.02 4 1
1.01.02.01 5 1
1.01.02.01 5 1
1.01.02.01 5 1
1.01.02 4 1
1.01.02.02 5 1
1.01.02.02 5 1
1.01.02.02 5 1
1.01.02.02 5 1
1.01.02.02 5 1
1.01.02.02 5 1
1.01.02.02 5 1
1.01.02.02 5 1
1.01.02.02 5 1
1.01.02.02 5 1
1.01.02.02 5 1
1.01.02 4 1
1.01.02.03 5 1
1.01.02.03 5 1
1.01.02.03 5 1
1.01.02.03 5 1
1.01.02.03 5 1
1.01.02.03 5 1
1.01.02 4 1
1.01.02.05 5 1
1.01.02.05 5 1
1.01.02 4 1
1.01.02.09 5 1
1.01.02.09 5 1
1.01.02.09 5 1
1.01.02.09 5 1
1.01.02.09 5 1
1.01.02.09 5 1
1.01.02.09 5 1
1.01 3 1
1.01.03 4 1
1.01.03.01 5 1
1.01.03.01 5 1
1.01.03.01 5 1
1.01.03.01 5 1
1.01.03.01 5 1
1.01.03.01 5 1
1.01 3 1
1.01.05 4 1
1.01.05.01 5 1
1.01.05.01 5 1
1.01.05.01 5 1
1.01 3 1
1.01.09 4 1
1.01.09.01 5 1
1.01.09.01 5 1
1 2 1
1.02 3 1
1.02.01 4 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01.01 5 1
1.02.01 4 1
1.02.01.02 5 1
1.02.01.02 5 1
1.02.01 4 1
1.02.01.09 5 1
1.02.01.09 5 1
1.02.01.09 5 1
1.02 3 1
1.02.02 4 1
1.02.02.01 5 1
1.02.02.01 5 1
1.02.02.01 5 1
1.02.02.01 5 1
1.02.02.01 5 1
1.02.02.01 5 1
1.02.02.01 5 1
1.02.02.01 5 1
1.02.02.01 5 1
1.02.02 4 1
1.02.02.02 5 1
1.02.02.02 5 1
1.02.02.02 5 1
1.02.02.02 5 1
1.02.02.02 5 1
1.02.02.02 5 1
1.02.02.02 5 1
1.02.02.02 5 1
1.02.02.02 5 1
1.02.02 4 1
1.02.02.09 5 1
1.02.02.09 5 1
1.02.02.09 5 1
1.02 3 1
1.02.03 4 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03.01 5 1
1.02.03 4 1
1.02.03.02 5 1
1.02.03.02 5 1
1.02.03.02 5 1
1.02.03.02 5 1
1.02.03.02 5 1
1.02.03.02 5 1
1.02.03.02 5 1
1.02.03.02 5 1
1.02.03 4 1
1.02.03.09 5 1
1.02.03.09 5 1
1.02.03.09 5 1
1.02 3 1
1.02.04 4 1
1.02.04.01 5 1
1.02.04.01 5 1
1.02.04.01 5 1
1.02.04.01 5 1
1.02.04.01 5 1
1.02.04.01 5 1
1.02.04.01 5 1
1.02.04.01 5 1
1.02.04.01 5 1
1.02.04.01 5 1
1.02.04.01 5 1
1.02 3 1
1.02.05 4 1
1.02.05.01 5 1
1.02.05.01 5 1
1.02.05.01 5 1
1.02.05.01 5 1
1 2
2 2 2
2.01 3 2
2.01.01 4 2
2.01.01.01 5 2
2.01.01.01 5 2
2.01.01.01 5 2
2.01.01.01 5 2
2.01.01 4 2
2.01.01.03 5 2
2.01.01.03 5 2
2.01.01.03 5 2
2.01.01 4 2
2.01.01.05 5 2
2.01.01.05 5 2
2.01.01.05 5 2
2.01.01.05 5 2
2.01.01 4 2
2.01.01.07 5 2
2.01.01.07 5 2
2.01.01.07 5 2
2.01.01.07 5 2
2.01.01.07 5 2
2.01.01.07 5 2
2.01.01.07 5 2
2.01.01 4 2
2.01.01.09 5 2
2.01.01.09 5 2
2.01.01.09 5 2
2.01.01 4 2
2.01.01.11 5 2
2.01.01 4 2
2.01.01.13 5 2
2.01.01.13 5 2
2.01.01.13 5 2
2.01.01.13 5 2
2.01.01.13 5 2
2.01.01.13 5 2
2.01.01.13 5 2
2.01.01.13 5 2
2.01.01 4 2
2.01.01.15 5 2
2.01.01.15 5 2
2.01.01.15 5 2
2.01.01.15 5 2
2.01.01 4 2
2.01.01.17 5 2
2 2 2
2.02 3 2
2.02.01 4 2
2.02.01.01 5 2
2.02.01.01 5 2
2.02.01.01 5 2
2.02.01.01 5 2
2.02.01.01 5 2
2.02.01.01 5 2
2.02.01.01 5 2
2.02.01.01 5 2
2.02.01.01 5 2
2.02.01.01 5 2
2.02.01.01 5 2
2.02.01 4 2
2.02.01.03 5 2
2.02.01.03 5 2
2.02.01.03 5 2
2.02.01 4 2
2.02.01.05 5 2
2.02.01 4 2
2.02.01.07 5 2
2.02.01.07 5 2
2.02.01.07 5 2
2.02.01.07 5 2
2.02.01.07 5 2
2.02.01.07 5 2
2.02.01 4 2
2.02.01.09 5 2
2.02.01.09 5 2
2.02.01.09 5 2
2.02.01.09 5 2
2.02.01 4 2
2.02.01.11 5 2
2.02.01 4 2
2.02.01.13 5 2
2.02.01.13 5 2
2 2 3
2.05 3 3
2.05.01 4 3
2.05.01.01 5 3
2.05.01.01 5 3
2.05.01.01 5 3
2.05.01 4 3
2.05.01.02 5 3
2.05.01.02 5 3
2.05.01.02 5 3
2.05 3 3
2.05.02 4 3
2.05.02.01 5 3
2.05.02.01 5 3
2.05.02.01 5 3
2.05.02.01 5 3
2.05 3 3
2.05.03 4 3
2.05.03.01 5 3
2.05.03.01 5 3
2.05 3 3
2.05.05 4 3
2.05.05.01 5 3
1.0.0.0.0.00.00 ATIVO GERAL 01012015 S

1.1.0.0.0.00.00 ATIVO 01012015 S
1.1.1.1.1.00.00 Caixa 01012015 S
1.1.1.1.1.10.00 CAIXA 01012015 A
1.1.1.1.2.30.00 01012015 A
CONTA RESERVA
1.1.1.1.3.10.00 01012015 A
ESPÉCIE
1.1.1.1.5.10.00 01012015 A
1.1.1.1.5.20.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
DISPONIBILIDADES DE
1.1.1.1.5.40.00 01012015 A
MOEDAS ESTRANGEIRAS


1.1.1.2.1.10.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.2.1.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.2.1.20.00 01012015 S
FINANCIADA

1.1.1.2.1.20.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.2.1.20.99 Outros 01012015 A
GENÉRICAS
1.1.1.2.2.10.00 01012015 S
INTERFINANCEIROS
1.1.1.2.2.10.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.10.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.10.45 01012015 A
Rural
1.1.1.2.2.20.00 01012015 S
RESGATAR
1.1.1.2.2.20.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.20.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.30.00 01012015 S
LIQUIDAR (-)
1.1.1.2.2.30.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.30.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.99.00 01012015 S
1.1.1.2.2.99.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.2.99.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.2.3.10.00 01012015 A
CENTRAL
1.1.1.2.6.10.10 Aviso Prévio 01012015 A
1.1.1.2.6.10.20 Prazo Fixo 01012015 A
1.1.1.2.9.00.00 Outras 01012015 S
1.1.1.3.0.00.00 01012015 S
1.1.1.3.1.00.00 Livres 01012015 S
1.1.1.3.1.05.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.3.1.05.97 01012015 A
1.1.1.3.1.05.99 Outros 01012015 A

1.1.1.3.1.10.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.3.1.10.95 01012015 A
1.1.1.3.1.10.97 01012015 A
1.1.1.3.1.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.1.13.00 01012015 S
ESTRUTURADAS
1.1.1.3.1.13.10 01012015 A
Protegido
1.1.1.3.1.13.30 01012015 A
em Risco

1.1.1.3.1.15.99 Outras 01012015 A
1.1.1.3.1.20.95 01012015 A
1.1.1.3.1.20.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.1.50.10 Ligadas 01012015 A
1.1.1.3.1.50.20 Não Ligadas 01012015 A
1.1.1.3.1.60.30 "Warrants" 01012015 A
1.1.1.3.1.60.90 Outros 01012015 A
1.1.1.3.1.85.00 01012015 S
1.1.1.3.1.85.25 01012015 A
1.1.1.3.1.85.26 01012015 A
no Exterior

1.1.1.3.1.85.90 Outros 01012015 A
1.1.1.3.1.90.00 01012015 S
1.1.1.3.1.90.50 Debêntures 01012015 A
1.1.1.3.1.90.95 01012015 A
1.1.1.3.1.90.99 Outros Papéis 01012015 A
1.1.1.3.1.99.00 01012015 S
TÍTULOS LIVRES (-)

1.1.1.3.1.99.55 01012015 A
Ligadas
1.1.1.3.1.99.85 Ações 01012015 A
1.1.1.3.1.99.99 Outros no País 01012015 A
1.1.1.3.2.10.00 01012015 S
RECOMPRAS

1.1.1.3.2.10.65 Debêntures 01012015 A
1.1.1.3.2.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.3.15.13 01012015 A
Vencimento
1.1.1.3.3.15.20 01012015 A
Bolsa
1.1.1.3.3.15.23 01012015 A
1.1.1.3.3.30.13 01012015 A
Vencimento

1.1.1.3.3.30.43 01012015 A
1.1.1.3.3.35.13 01012015 A
Vencimento

1.1.1.3.3.35.43 01012015 A
1.1.1.3.3.45.00 01012015 S
ATIVO
1.1.1.3.3.45.10 Futuros 01012015 A

1.1.1.3.3.60.13 01012015 A

1.1.1.3.3.60.23 01012015 A
1.1.1.3.3.70.00 01012015 S

1.1.1.3.3.70.13 01012015 A

1.1.1.3.3.70.23 01012015 A
1.1.1.3.3.80.10 Swap de Crédito 01012015 A
1.1.1.3.3.80.13 01012015 A
Vencimento
1.1.1.3.3.80.33 01012015 A
1.1.1.3.3.85.00 01012015 S
DERIVATIVOS - ATIVO
1.1.1.3.3.85.11 Outros - COE 01012015 A

1.1.1.3.3.85.13 Outros 01012015 A
1.1.1.3.3.99.00 01012015 A
VALORES
1.1.1.3.4.10.00 01012015 S
EM TÍTULOS
1.1.1.3.4.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.4.20.00 01012015 S
EM TÍTULOS
1.1.1.3.4.20.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.4.30.00 01012015 S
1.1.1.3.4.30.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.4.40.00 01012015 S
RECURSOS EXTERNOS
1.1.1.3.4.40.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.4.45.00 01012015 S

1.1.1.3.5.99.00 01012015 A
1.1.1.3.6.10.00 01012015 S
EM BOLSA
1.1.1.3.6.10.99 Outros 01012015 A
COMPENSAÇÃO
1.1.1.3.6.15.99 Outros 01012015 A

1.1.1.3.6.20.99 Outros 01012015 A
GARANTIAS (-)
1.1.1.3.6.99.99 Outros 01012015 A
1.1.1.3.7.00.00 01012015 S
MOVIMENTAÇÃO

1.1.1.4.1.40.00 01012015 S
1.1.1.4.2.02.00 01012015 A
ELETRÔNICA
1.1.1.4.2.10.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
1.1.1.4.2.15.00 01012015 A
EM DINHEIRO
1.1.1.4.2.25.00 01012015 A
1.1.1.4.2.28.00 01012015 A
BANCO CENTRAL
1.1.1.4.2.33.00 01012015 S
OBRIGATÓRIOS
1.1.1.4.2.33.99 Outros 01012015 A
1.1.1.4.2.40.00 01012015 A
CONVÊNIO
1.1.1.4.2.45.00 01012015 A
2164/84
1.1.1.4.2.65.00 01012015 S
1.1.1.4.2.70.00 01012015 A
POUPANÇA
1.1.1.4.2.80.10 PROAGRO Novo 01012015 A
1.1.1.4.2.99.00 01012015 S
VINCULADOS (-)
1.1.1.4.3.10.00 01012015 S
CRÉDITO RURAL
1.1.1.4.3.20.00 01012015 A
EXTERNOS
1.1.1.4.3.60.00 01012015 A
FINANCEIROS
1.1.1.4.3.90.00 01012015 A
RECURSOS
1.1.1.4.3.99.00 01012015 S
1.1.1.4.3.99.90 Outros 01012015 A
1.1.1.4.4.10.00 01012015 A
NACIONAL
1.1.1.5.1.50.00 01012015 A
LIGADAS
1.1.1.5.1.65.70 Setor Privado 01012015 A
1.1.1.5.1.70.00 01012015 A
LIGADAS (+)
1.1.1.5.1.80.00 01012015 S
(+)
1.1.1.5.1.80.90 Outros (+) 01012015 A
1.1.1.6.1.20.00 EMPRÉSTIMOS 01012015 A
1.1.1.6.2.25.00 01012015 S
ESTRANGEIRAS

1.1.1.6.2.25.50 01012015 A
CCR
1.1.1.6.2.25.90 Outros 01012015 A
1.1.1.6.2.40.10 Custeio 01012017 A
1.1.1.6.2.40.20 Investimento 01012017 A
1.1.1.6.2.50.00 01012015 A
ARRENDAMENTO
1.1.1.6.2.60.00 01012015 A
GOVERNO FEDERAL
(+/-)
1.1.1.6.3.05.00 01012017 S
RECURSOS LIVRES
1.1.1.6.3.15.00 01012017 S
RURAL
1.1.1.6.3.35.00 01012017 S
1.1.1.6.3.45.00 01012017 S
1.1.1.6.4.10.00 01012015 A
IMOBILIÁRIOS
1.1.1.6.4.35.00 01012015 A
DECRETO97.222/88
HEDGE (+/-)


1.1.1.6.6.10.00 01012015 A
DESENVOLVIMENTO
1.1.1.6.8.00.00 01012015 S
1.1.1.6.8.20.00 01012015 A
1.1.1.6.9.20.00 01012015 A
DESCONTADOS (-)
1.1.1.6.9.40.00 01012015 A
AGROINDUSTRIAIS (-)
1.1.1.6.9.50.00 01012015 A
IMOBILIÁRIOS (-)
1.1.1.6.9.60.00 01012015 A
1.1.1.6.9.70.00 01012015 A
1.1.1.6.9.80.00 01012015 A
CEDIDAS (-)
1.1.1.6.9.97.00 01012015 A
1.1.1.7.1.10.00 01012015 A
RECURSOS INTERNOS
1.1.1.7.1.20.00 01012015 A
- RECURSOS EXTERNOS
1.1.1.7.1.30.00 01012015 A
RECEBER
1.1.1.7.1.60.00 01012015 S
EXTERNOS (-)
1.1.1.7.1.98.00 01012015 A
1.1.1.7.1.99.00 01012015 A
1.1.1.7.2.10.00 01012015 A
- RECURSOS INTERNOS
1.1.1.7.2.20.00 01012015 A
- RECURSOS EXTERNOS
INTERNOS (-)
1.1.1.7.3.60.00 01012015 S
1.1.1.7.3.95.00 01012015 A
1.1.1.7.3.98.00 01012015 A
1.1.1.7.8.00.00 01012015 S
Cessão
1.1.1.7.8.10.00 01012015 A
CEDIDAS
1.1.1.7.9.00.00 01012015 S
(-)
1.1.1.7.9.30.00 01012015 A
FINANCEIROS (-)
1.1.1.7.9.35.00 01012015 A
PROVISÃO PARA
1.1.1.7.9.40.00 01012015 A
1.1.1.7.9.80.00 01012015 A
(-)
1.1.1.8.2.00.00 Câmbio 01012015 S
1.1.1.8.2.06.25 Ouro 01012015 A
1.1.1.8.2.06.30 Financeiro 01012015 A
1.1.1.8.2.06.32 01012015 A
Compensação
1.1.1.8.2.07.00 01012015 S
RECEBIDOS (-)
1.1.1.8.2.07.10 Exportação 01012015 A
1.1.1.8.2.07.25 (-) Ouro 01012015 A
1.1.1.8.2.07.30 Financeiro 01012015 A
1.1.1.8.2.20.00 01012015 A
MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.1.1.8.2.25.10 Importação 01012015 A
1.1.1.8.2.25.20 Financeiro 01012015 A
1.1.1.8.2.25.22 01012015 A
Compensação
1.1.1.8.2.25.25 Ouro 01012015 A
1.1.1.8.2.26.00 01012015 S
RECEBIDOS (-)
1.1.1.8.2.26.25 01012015 A
Futura
1.1.1.8.2.26.30 01012015 A
Futura
1.1.1.8.2.26.50 01012015 A
Futura
1.1.1.8.2.45.00 01012015 S
RECEBER
1.1.1.8.2.45.90 Outros 01012015 A
1.1.1.8.2.75.00 01012015 A
CONCEDIDOS
1.1.1.8.2.78.00 01012015 A
FINANCIADAS
1.1.1.8.2.85.00 01012015 S
RECEBIDOS
1.1.1.8.2.85.10 Exportação 01012015 A
1.1.1.8.2.85.20 Financeiro 01012015 A
1.1.1.8.2.85.30 Importação 01012015 A
1.1.1.8.2.85.40 Ouro 01012015 A
1.1.1.8.3.60.00 01012015 A
RECEBER
1.1.1.8.3.80.00 01012017 A
PAGAMENTO
1.1.1.8.4.15.00 01012015 A
CONVERSÃO
1.1.1.8.4.30.00 01012015 A
PENDENTES
1.1.1.8.4.35.00 01012015 A
1.1.1.8.4.40.00 01012015 A
1.1.1.8.4.48.00 01012015 A
VALORES
1.1.1.8.4.70.00 01012015 A
1.1.1.8.4.75.00 01012015 A
1.1.1.8.4.90.00 01012015 A
1.1.1.8.5.10.00 01012015 A
E ESTADUAL
1.1.1.8.5.16.00 01012015 A
NÚMEROS
1.1.1.8.5.30.00 01012015 S
PIS/PASEP
1.1.1.8.5.36.00 01012015 A
ADMINISTRADOS
1.1.1.8.5.60.00 01012015 A
RESSARCIR
1.1.1.8.5.90.00 01012015 A
CRÉDITO RURAL
1.1.1.8.6.23.00 01012015 S
1.1.1.8.6.23.70 Setor Privado 01012015 A
1.1.1.8.6.32.00 01012015 S
1.1.1.8.6.32.70 Setor Privado 01012015 A
1.1.1.8.6.37.15 BNCC 01012015 A
1.1.1.8.6.37.20 COBAL 01012015 A
1.1.1.8.6.37.25 IAA 01012015 A
1.1.1.8.6.37.99 Outros 01012015 A
1.1.1.8.6.38.00 01012015 S
1.1.1.8.6.38.70 Setor Privado 01012015 A
1.1.1.8.6.40.00 01012015 S
1.1.1.8.6.40.70 Setor Privado 01012015 A

1.1.1.8.7.82.00 01012015 A
CAIXA
1.1.1.8.7.89.00 01012015 A
HABILITAÇÃO
1.1.1.8.7.90.03 01012015 A
RESSEGURADORAS
1.1.1.8.7.91.01 01012015 A
CAPITALIZACAO
1.1.1.8.7.92.01 01012015 A
COMPLEMENTAR
1.1.1.8.7.92.02 01012015 A
PREVIDÊNCIA
DIREITOS JUNTO A
1.1.1.8.7.93.00 01012015 S
1.1.1.8.7.93.05 Normais 01012015 A
1.1.1.8.7.93.15 Em Atraso 01012015 A
1.1.1.8.7.95.00 01012015 A
COBRANÇA JUDICIAL

1.1.1.8.8.00.00 Diversos (+/-) 01012015 S

1.1.1.8.8.05.00 01012015 A
NOSSA CONTA
1.1.1.8.8.10.00 01012015 A
DE IMOBILIZAÇÕES
1.1.1.8.8.20.00 01012015 S
EXPORTAÇÃO
CENTRAL
1.1.1.8.8.25.00 01012015 S
CONTRIBUIÇÕES
1.1.1.8.8.25.10 01012015 A
anos
1.1.1.8.8.25.20 01012015 A
anos

1.1.1.8.8.40.90 Outros 01012015 A
1.1.1.8.8.45.10 01012015 A
Exercício
1.1.1.8.8.45.20 01012015 A
Exercício
1.1.1.8.8.45.30 01012015 A
Exercício

1.1.1.8.8.65.20 01012015 A
ou Álcool
1.1.1.8.8.65.30 01012015 A
Automóveis
CRÉDITO CEDIDA
1.1.1.8.8.75.00 01012015 S
1.1.1.8.8.75.30 01012015 A
de Crédito
FINANCEIROS (+/-)

1.1.1.8.8.78.25 01012015 A
1.1.1.8.8.78.26 01012015 A
1.1.1.8.8.79.00 01012017 A
1.1.1.8.8.82.00 01012015 A
1.1.1.8.8.85.00 01012015 A
LIGADAS

1.1.1.8.9.96.00 01012017 A

1.1.1.8.9.97.00 01012015 A
1.1.1.8.9.99.00 01012015 S
1.1.1.8.9.99.80 01012015 A
Central (-)
1.1.1.9.1.99.00 01012015 A
SOCIETÁRIAS (-)
1.1.1.9.8.10.10 Imóveis 01012015 A
1.1.1.9.8.10.99 Outros 01012015 A
1.1.1.9.8.99.00 01012015 S
1.1.2.0.0.00.00 PERMANENTE 01012015 S
1.1.2.1.0.00.00 INVESTIMENTOS 01012015 S
1.1.2.1.1.20.00 01012015 S
PELO MEP
1.1.2.1.1.20.05 01012015 A
Patrimonial
1.1.2.1.1.20.06 01012015 A
1.1.2.1.1.20.07 01012015 A

1.1.2.1.1.20.08 01012015 A

1.1.2.1.1.20.15 01012015 A
Patrimonial
1.1.2.1.1.20.16 01012015 A
1.1.2.1.1.20.17 01012015 A

1.1.2.1.1.20.18 01012015 A

1.1.2.1.1.99.00 01012015 S
NO EXTERIOR (-)
1.1.2.1.1.99.10 Dependências 01012015 A
1.1.2.1.2.10.00 01012015 S
CONTROLADAS
1.1.2.1.2.10.11 01012015 A
1.1.2.1.2.10.12 01012015 A
1.1.2.1.2.10.13 01012015 A
Razões Econômicas
1.1.2.1.2.10.21 01012015 A
Patrimonial
1.1.2.1.2.10.22 01012015 A
1.1.2.1.2.10.23 01012015 A
Mercado de Ativos
1.1.2.1.2.10.24 01012015 A
1.1.2.1.2.10.45 01012015 A
Avaliadas pelo MEP
1.1.2.1.2.99.00 01012015 S
1.1.2.1.2.99.11 01012015 A
1.1.2.1.2.99.12 01012015 A
1.1.2.1.2.99.13 01012015 A
Razões Econômicas
1.1.2.1.2.99.21 01012015 A
Patrimonial
1.1.2.1.2.99.22 01012015 A
1.1.2.1.2.99.23 01012015 A
Mercado de Ativos

1.1.2.1.2.99.24 01012015 A

1.1.2.1.3.20.00 01012015 A
FISCAIS
1.1.2.1.3.90.00 01012015 A
FISCAIS
1.1.2.1.3.99.00 01012015 A
1.1.2.1.4.10.30 Da CETIP 01012015 A
1.1.2.1.4.10.90 Outros 01012015 A
1.1.2.1.4.30.00 01012015 A
PATRIMONIAIS
1.1.2.1.4.99.00 01012015 A
PATRIMONIAIS (-)
1.1.2.1.5.00.00 Ações e Cotas 01012015 S
1.1.2.1.5.10.00 AÇÕES E COTAS 01012015 S
1.1.2.1.5.10.10 01012015 A
Bolsas
1.1.2.1.5.10.20 Outros 01012015 A
1.1.2.1.5.30.10 01012015 A
1.1.2.1.5.30.15 01012015 A
1.1.2.1.5.30.20 01012015 A
Central de Crédito
1.1.2.1.5.99.00 01012015 S
(-)
1.1.2.1.5.99.10 01012015 A
Bolsas
1.1.2.1.5.99.20 Outros 01012015 A
1.1.2.1.9.99.00 01012015 A
INVESTIMENTOS (-)
1.1.2.2.2.10.10 Imóveis 01012015 A
1.1.2.2.2.10.90 Outros 01012015 A
1.1.2.2.3.00.00 Imóveis de Uso 01012015 S
1.1.2.2.3.10.00 IMÓVEIS DE USO 01012015 S
1.1.2.2.3.10.10 Terrenos 01012015 A
1.1.2.2.3.10.20 Edificações 01012015 A
1.1.2.2.3.99.00 01012015 A
1.1.2.2.4.10.00 INSTALAÇÕES 01012015 A
1.1.2.2.4.96.00 01012015 A
(-)
1.1.2.2.4.99.00 01012015 A
1.1.2.2.8.97.00 01012015 A
1.1.2.2.9.00.00 Outros 01012015 S
1.1.2.2.9.10.10 Equipamentos 01012015 A
1.1.2.2.9.10.20 Direitos de Uso 01012015 A
1.1.2.2.9.99.00 01012015 S
1.1.2.3.2.10.00 01012015 S
FINANCEIRO
1.1.2.3.2.10.10 Aeronaves 01012015 A
1.1.2.3.2.10.20 Embarcações 01012015 A
1.1.2.3.2.10.30 Imóveis 01012015 A
1.1.2.3.2.10.40 Instalações 01012015 A
1.1.2.3.2.10.50 Móveis 01012015 A
1.1.2.3.2.10.90 Outros 01012015 A
1.1.2.3.2.15.00 01012015 A
1.1.2.3.2.35.00 01012015 A
1.1.2.3.2.45.00 01012015 A

1.1.2.3.2.50.00 01012015 A
CRÉDITOS (-)
1.1.2.3.2.90.00 01012015 A
1.1.2.3.2.95.00 01012015 A

1.1.2.3.3.10.00 01012015 S
OPERACIONAL
1.1.2.3.3.10.10 Aeronaves 01012015 A
1.1.2.3.3.10.20 Embarcações 01012015 A
1.1.2.3.3.10.30 Imóveis 01012015 A
1.1.2.3.3.10.40 Instalações 01012015 A
1.1.2.3.3.10.50 Móveis 01012015 A
1.1.2.3.3.10.90 Outros 01012015 A
1.1.2.3.3.40.00 01012015 A
1.1.2.3.3.90.00 01012015 A
1.1.2.4.0.00.00 DIFERIDO 01012015 S
1.1.2.4.1.20.10 Benfeitorias 01012015 A
1.1.2.4.1.40.00 01012015 A
SOCIEDADE
1.1.2.4.1.50.00 01012015 A
FINANCEIRAS
1.1.2.4.1.60.00 01012015 A
1.1.2.4.1.70.00 01012015 A
DEPENDÊNCIAS




1.1.2.4.1.99.95 01012015 A
1.1.2.5.0.00.00 INTANGÍVEL 01012015 S
1.1.2.5.1.01.00 01012015 S
PAGAMENTO
1.1.2.5.1.01.20 01012015 A
de 2013
1.1.2.5.1.98.10 01012015 A
outubro de 2013
1.1.2.5.1.98.20 01012015 A
outubro de 2013
1.1.2.5.1.99.00 01012015 S
INTANGÍVEIS (-)
1.1.2.5.2.10.00 01012015 A
1.1.2.5.2.90.00 01012015 A
2.0.0.0.0.00.00 PASSIVO GERAL 01012015 S
2.1.0.0.0.00.00 PASSIVO 01012015 S
2.1.4.1.0.00.00 DEPÓSITOS 01012015 S
EXPORTAÇÃO - ZPE
2.1.4.1.1.30.00 01012015 S
FINANCEIRO
2.1.4.1.1.30.40 01012015 A
Privada
2.1.4.1.1.38.00 01012015 S
PÚBLICOS FEDERAIS

2.1.4.1.1.80.00 01012015 A
2.1.4.1.1.85.03 TEA - Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.1.85.05 TEA - Não Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.1.85.20 Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.1.85.99 Outros 01012015 A
2.1.4.1.1.90.00 01012015 S
2.1.4.1.1.90.99 Outros 01012015 A
2.1.4.1.2.10.00 01012015 A
FÍSICAS
2.1.4.1.2.20.00 01012015 A
JURÍDICAS
2.1.4.1.2.35.00 01012015 A
2.1.4.1.2.50.00 01012015 A
VALORES MÚLTIPLOS
2.1.4.1.2.60.10 Habitacionais 01012015 A
2.1.4.1.2.60.20 Cooperativas 01012015 A
2.1.4.1.2.60.99 Outras 01012015 A
2.1.4.1.3.10.10 Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.3.10.20 Não Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.3.10.45 01012015 A
Rural
2.1.4.1.3.10.65 01012015 A
Mercantil
2.1.4.1.3.10.75 01012015 A
2.1.4.1.4.10.10 Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.4.10.20 Não Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.4.20.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
2.1.4.1.5.10.22 01012015 A
2.1.4.1.5.10.23 01012015 A
2.1.4.1.5.10.32 01012015 A
2.1.4.1.5.10.33 01012015 A
2.1.4.1.5.20.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
2.1.4.1.5.30.00 01012015 S
AUTOMÁTICA
2.1.4.1.5.30.10 Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.5.30.20 Não Ligadas 01012015 A
2.1.4.1.5.50.90 Outros 01012015 A
2.1.4.1.6.00.00 01012015 S
Programas
2.1.4.1.6.15.00 01012015 A
2.1.4.1.6.20.00 01012015 A
REMUNERAÇÃO
2.1.4.1.6.25.00 01012015 A
REMUNERAÇÃO
2.1.4.1.8.10.00 01012015 S
PAÍS
2.1.4.1.8.10.90 Outros 01012015 A
E DE LIQUIDAÇÃO
2.1.4.2.0.00.00 01012015 S
COMPROMISSADAS

2.1.4.2.1.10.65 Debêntures 01012015 A
2.1.4.2.1.10.99 Outros 01012015 A
2.1.4.2.2.20.00 01012015 S
TERCEIROS
2.1.4.2.2.20.65 Debêntures 01012015 A
2.1.4.2.2.20.99 Outros 01012015 A
2.1.4.2.3.30.00 01012015 S
MOVIMENTAÇÃO
MOVIMENTAÇÃO
E SIMILARES
2.1.4.3.1.10.00 01012015 A
TÍTULOS CAMBIAIS
2.1.4.3.2.00.00 01012015 S
2.1.4.3.2.10.00 01012015 A
IMOBILIÁRIAS
2.1.4.3.2.25.00 01012015 A
HIPOTECÁRIAS
2.1.4.3.2.35.00 01012015 A
2.1.4.3.2.40.00 01012015 S
2.1.4.3.2.50.00 01012015 A
FINANCEIRAS
2.1.4.3.2.93.00 OUTRAS 01012015 A
2.1.4.3.5.00.00 01012015 S
Exterior
2.1.4.3.5.10.00 01012015 A
2.1.4.3.7.13.00 01012015 S
ESTRUTURADAS
2.1.4.3.7.13.10 01012015 A
Protegido
2.1.4.3.7.13.30 01012015 A
em Risco

2.1.4.3.8.00.00 01012015 S
CENTRAL
2.1.4.4.1.00.00 01012015 S
Liquidação
PÚBLICOS FEDERAIS
ATIVOS
2.1.4.4.3.10.00 01012015 S
INTERFINANCEIROS
2.1.4.4.4.10.00 01012015 A
NACIONAL'
2.1.4.5.1.50.00 01012015 A
LIGADAS (+)
2.1.4.5.1.70.00 01012015 A
LIGADAS
2.1.4.5.1.80.90 Outros 01012015 A
2.1.4.5.1.85.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
2.1.4.6.1.10.00 01012015 S
PROGRAMAS ESPECIAIS
2.1.4.6.1.30.30 Recursos do SFH 01012015 A
2.1.4.6.1.70.00 01012015 S
ESPECIAIS NO PAÍS
2.1.4.6.1.70.20 BIRD - Proexport 01012015 A
2.1.4.6.1.80.00 01012015 A
FEDERAIS
2.1.4.6.1.90.00 01012015 A
RESERVAS
2.1.4.6.2.30.00 01012015 A
ARRENDAMENTO'

2.1.4.6.3.50.00 01012015 S
EXTERIOR
2.1.4.6.4.10.00 01012015 S
NACIONAL
2.1.4.6.4.10.10 Crédito Rural 01012015 A
2.1.4.6.4.20.00 01012015 A
BRASIL
2.1.4.6.4.90.00 01012015 A

2.1.4.6.6.10.99 Outras 01012015 A
2.1.4.7.1.10.13 01012015 A
Vencimento

2.1.4.7.1.30.13 01012015 A
Vencimento
2.1.4.7.1.30.43 01012015 A
2.1.4.7.1.40.00 01012015 S
ENTREGAR
2.1.4.7.1.40.13 01012015 A
Vencimento

2.1.4.7.1.40.43 01012015 A
2.1.4.7.1.50.00 01012015 A
PASSIVO
2.1.4.7.1.60.11 01012015 A
COE
2.1.4.7.1.60.13 01012015 A

2.1.4.7.1.60.23 01012015 A
2.1.4.7.1.70.00 01012015 S
2.1.4.7.1.70.11 01012015 A
COE
2.1.4.7.1.70.13 01012015 A

2.1.4.7.1.70.23 01012015 A
2.1.4.7.1.80.10 Swap de Crédito 01012015 A
2.1.4.7.1.80.13 01012015 A
Vencimento
2.1.4.7.1.80.33 01012015 A
2.1.4.7.1.85.00 01012015 S
2.1.4.7.1.85.11 Outros - COE 01012015 A

2.1.4.7.1.85.13 Outros 01012015 A
2.1.4.9.1.10.00 IOF A RECOLHER 01012015 S

2.1.4.9.1.20.10 Adicional 01012015 A
2.1.4.9.1.20.20 Multas 01012015 A
2.1.4.9.1.25.10 Adicional 01012015 A
2.1.4.9.1.25.20 Multas 01012015 A
2.1.4.9.1.35.00 01012015 S
PREVIDENCIÁRIAS
2.1.4.9.1.35.10 Federais 01012015 A
2.1.4.9.1.40.00 01012015 S
MUNICIPAIS
2.1.4.9.1.40.10 Estaduais 01012015 A
2.1.4.9.1.40.20 Municipais 01012015 A
2.1.4.9.1.60.10 Recolhimentos 01012015 A
2.1.4.9.1.60.30 Eventuais 01012015 A
2.1.4.9.2.00.00 Câmbio 01012015 S
2.1.4.9.2.05.10 Importação 01012015 A
2.1.4.9.2.05.20 Financeiro 01012015 A
2.1.4.9.2.05.22 01012015 A
Compensação
2.1.4.9.2.05.25 Ouro 01012015 A
2.1.4.9.2.06.00 01012015 S
CONCEDIDOS (-)
2.1.4.9.2.06.25 (-) Ouro 01012015 A
2.1.4.9.2.06.90 (-) Outros 01012015 A
2.1.4.9.2.07.00 01012015 S
CONTRATADO
2.1.4.9.2.35.10 Exportação 01012015 A
2.1.4.9.2.35.20 Financeiro 01012015 A
2.1.4.9.2.35.22 01012015 A
Compensação
2.1.4.9.2.35.25 Ouro 01012015 A
2.1.4.9.2.36.00 01012015 S
CÂMBIO (-)
2.1.4.9.2.36.25 (-) Ouro 01012015 A

2.1.4.9.2.36.99 (-) Outros 01012015 A
2.1.4.9.2.75.00 01012015 A
RECEBIDOS
2.1.4.9.2.77.00 01012015 S
PAGAR
2.1.4.9.2.77.90 Outros 01012015 A
2.1.4.9.2.85.00 01012015 A
CONCEDIDOS

2.1.4.9.3.20.00 01012015 S
2.1.4.9.3.40.00 01012015 A
MATRIZ NO EXTERIOR
2.1.4.9.3.55.00 01012015 A
LÍQUIDO EXIGIDO
2.1.4.9.4.10.00 01012015 A
PAGAR
2.1.4.9.4.15.00 01012015 A
SOBRE LUCROS

2.1.4.9.4.20.90 Outros 01012015 A
2.1.4.9.4.30.00 01012015 S
DIFERIDOS
2.1.4.9.4.30.10 01012015 A

2.1.4.9.4.30.20 01012015 A

2.1.4.9.4.30.30 01012015 A
2.1.4.9.4.30.99 Outras 01012015 A

2.1.4.9.5.05.00 01012015 A
2.1.4.9.5.21.00 COTAS A EMITIR 01012015 A
2.1.4.9.5.33.00 01012015 A
2.1.4.9.5.34.00 01012015 A
2.1.4.9.5.40.00 01012015 A
2.1.4.9.5.48.00 01012015 A
VALORES
2.1.4.9.5.85.10 Próprios 01012015 A
2.1.4.9.5.85.20 Terceiros 01012015 A
2.1.4.9.5.90.00 01012015 A
2.1.4.9.6.30.00 01012015 A
SOCIAIS
2.1.4.9.6.50.00 01012015 S
DESENVOLVIMENTO
2.1.4.9.7.04.00 01012015 A
2.1.4.9.7.21.00 01012015 A
(ART. 60 DA LEI 4.595/64)
2.1.4.9.7.37.00 01012015 S
SOB ADMINISTRAÇÃO
2.1.4.9.7.37.15 BNCC 01012015 A
2.1.4.9.7.37.20 COBAL 01012015 A
2.1.4.9.7.37.25 IAA 01012015 A
2.1.4.9.7.37.99 Outros 01012015 A
2.1.4.9.7.40.00 01012015 A
GOVERNO FEDERAL -
2.1.4.9.8.55.00 01012015 A
NACIONAL
2.1.4.9.8.81.06 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.81.08 01012015 A
NÃO SUFICI-
2.1.4.9.8.82.06 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.83.00 01012015 A
COMPLEMENTAR
2.1.4.9.8.83.01 01012015 A
CONCEDER
2.1.4.9.8.83.04 01012015 A
CONCEDIDOS
2.1.4.9.8.83.05 01012015 A
CONTRIBUIÇÕES
2.1.4.9.8.83.08 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.83.09 01012015 A
COMPLEMENTAR
2.1.4.9.8.84.02 01012015 A
TÍTULOS
2.1.4.9.8.84.03 01012015 A
VENCIDOS
2.1.4.9.8.84.06 01012015 A
DE TÍTULOS
2.1.4.9.8.84.07 01012015 A
DE TÍTULOS
2.1.4.9.8.87.00 01012015 A
VIDA COM
2.1.4.9.8.87.01 01012015 A
CONCEDER
2.1.4.9.8.87.02 01012015 A
CONCEDIDOS
2.1.4.9.8.87.06 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.88.07 01012015 A
AVISADOS
2.1.4.9.8.90.00 01012015 S
LEGAIS
2.1.4.9.8.91.00 01012015 S
ENTREGAR
2.1.4.9.8.93.00 01012015 S
2.1.4.9.8.93.20 01012015 A
Judicial
2.1.4.9.8.95.00 01012015 A
CONTRATUAIS
2.1.4.9.8.97.00 01012015 A
TERCEIROS
2.1.4.9.8.98.17 01012015 A
Contemplados
2.1.4.9.9.00.00 Diversas 01012015 S
2.1.4.9.9.01.00 01012017 A
PAGAMENTO
2.1.4.9.9.03.00 01012017 A
2.1.4.9.9.08.00 01012015 A
RESIDUAL
ESPECIAIS
2.1.4.9.9.10.10 Financiados 01012015 A
2.1.4.9.9.17.00 01012015 S
CESSÃO
2.1.4.9.9.17.30 01012015 A
de Crédito
2.1.4.9.9.17.90 01012015 A
2.1.4.9.9.20.00 01012015 A
DIREITOS
2.1.4.9.9.27.00 01012015 S
PAGAMENTO
2.1.4.9.9.27.10 Outros 01012015 A
2.1.4.9.9.35.20 01012017 A
2.1.4.9.9.35.30 Cíveis 01012017 A
2.1.4.9.9.40.00 01012015 A
2.1.4.9.9.45.00 01012017 A
PRESTADAS
2.1.4.9.9.45.15 01012017 A

2.1.4.9.9.45.40 01012017 A
2.1.4.9.9.45.80 Outros Avais 01012017 A
2.1.4.9.9.55.00 01012015 A
CRÉDITO
2.1.4.9.9.82.90 Outros 01012015 A
2.1.4.9.9.83.00 01012015 A
ADMINISTRADORA
2.1.4.9.9.89.00 01012015 S
INVESTIMENTO
2.1.4.9.9.89.10 01012015 A
Creditórios
CENTRAL
RES. 4.192/2013
2.1.4.9.9.95.90 Outros 01012015 A
2.1.4.9.9.96.00 01012015 S
CAPITAL
2.1.4.9.9.98.00 01012015 S
2.1.6.1.1.00.00 Capital Social 01012015 S
2.1.6.1.1.10.00 CAPITAL 01012015 S
2.1.6.1.1.10.16 01012015 A
- País
2.1.6.1.1.10.26 01012015 A
- Exterior
2.1.6.1.1.10.28 Cotas - País 01012015 A
2.1.6.1.1.10.29 Cotas - Exterior 01012015 A
2.1.6.1.1.20.16 01012015 A
- País
2.1.6.1.1.20.26 01012015 A
- Exterior
2.1.6.1.1.20.28 Cotas - País 01012015 A
2.1.6.1.1.20.29 Cotas - Exterior 01012015 A
2.1.6.1.2.10.00 01012015 A
CAPITAL REALIZADO
2.1.6.1.2.20.00 01012015 A
CAPITAL
2.1.6.1.3.10.00 01012015 A
AÇÕES
2.1.6.1.3.40.00 01012015 S
2.1.6.1.3.40.10 PRÓPRIOS 01012015 A
2.1.6.1.3.40.20 DE LIGADAS 01012015 A
2.1.6.1.3.70.00 01012015 A
PATRIMONIAIS
2.1.6.1.4.10.00 01012015 A
USO PRÓPRIO
2.1.6.1.4.30.00 01012015 A
2.1.6.1.5.10.00 RESERVA LEGAL 01012015 A
2.1.6.1.5.80.99 Outras 01012015 A
2.1.6.1.6.10.10 Próprios 01012015 A
2.1.6.1.6.20.05 01012015 A
2.1.6.1.6.20.15 01012015 A

2.1.6.1.6.20.25 01012015 A

2.1.6.1.6.20.35 01012015 A


2.1.6.1.6.25.20 01012015 A
Derivativos
2.1.6.1.6.25.25 01012015 A
Não Derivativos
2.1.6.1.6.50.00 01012015 A
2.1.6.1.6.90.00 01012015 A
PATRIMONIAL
2.1.6.1.8.80.00 01012015 A
ANTECIPADAMENTE (-)
2.1.6.1.8.90.00 01012015 A
REALIZADOS
2.1.6.1.9.10.20 01012015 A
2.1.6.1.9.10.30 01012015 A
2.1.6.1.9.10.40 01012015 A
2.1.6.1.9.10.50 01012015 A
Res. 4.192/2013
2.1.6.2.1.10.00 01012015 A
PESSOAS FÍSICAS
2.1.6.2.1.20.00 01012015 A
PESSOAS JURÍDICAS
2.1.6.2.1.35.00 01012015 A
2.1.6.2.1.50.00 01012015 A
MÚLTIPLOS
2.1.6.2.1.60.10 Habitacionais 01012015 A
2.1.6.2.1.60.20 Cooperativas 01012015 A
2.1.6.2.1.60.99 Outros 01012015 A
2.1.6.2.4.10.00 01012015 A
DE USO PRÓPRIO
2.1.6.2.6.30.00 01012015 A
DE NEGÓCIOS
2.1.6.2.6.90.00 01012015 A
PATRIMONIAL
CONTA
SUPERIOR
1 1
1.0.0.0.0.00.00 2 1
1.1.0.0.0.00.00 3 1
1.1.1.0.0.00.00 4 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.1.00.00 6 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.2.00.00 6 1
1.1.1.1.2.00.00 6 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.3.00.00 6 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.4.00.00 6 1
1.1.1.1.0.00.00 5 1
1.1.1.1.5.00.00 6 1
1.1.1.1.5.00.00 6 1
1.1.1.1.5.00.00 6 1
1.1.1.0.0.00.00 4 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.1.00.00 6 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.10.00 7 1
1.1.1.2.1.00.00 6 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.20.00 7 1
1.1.1.2.1.00.00 6 1
1.1.1.2.1.30.00 7 1
1.1.1.2.1.30.00 7 1
1.1.1.2.1.30.00 7 1
1.1.1.2.1.00.00 6 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.2.00.00 6 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.10.00 7 1
1.1.1.2.2.00.00 6 1
1.1.1.2.2.20.00 7 1
1.1.1.2.2.20.00 7 1
1.1.1.2.2.00.00 6 1
1.1.1.2.2.30.00 7 1
1.1.1.2.2.30.00 7 1
1.1.1.2.2.00.00 6 1
1.1.1.2.2.99.00 7 1
1.1.1.2.2.99.00 7 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.3.00.00 6 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.5.00.00 6 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.6.00.00 6 1
1.1.1.2.6.10.00 7 1
1.1.1.2.6.10.00 7 1
1.1.1.2.6.10.00 7 1
1.1.1.2.0.00.00 5 1
1.1.1.2.9.00.00 6 1
1.1.1.2.9.90.00 7 1
1.1.1.2.9.90.00 7 1
1.1.1.2.9.90.00 7 1
1.1.1.2.9.90.00 7 1
1.1.1.0.0.00.00 4 1
1.1.1.3.0.00.00 5 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.05.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.10.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.13.00 7 1
1.1.1.3.1.13.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.15.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.20.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.50.00 7 1
1.1.1.3.1.50.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.60.00 7 1
1.1.1.3.1.60.00 7 1
1.1.1.3.1.60.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.85.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.90.00 7 1
1.1.1.3.1.00.00 6 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
1.1.1.3.1.99.00 7 1
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2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.95.00 7 2
2.1.4.9.9.95.00 7 2
2.1.4.9.9.95.00 7 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.96.00 7 2
2.1.4.9.9.96.00 7 2
2.1.4.9.9.96.00 7 2
2.1.4.9.9.96.00 7 2
2.1.4.9.9.96.00 7 2
2.1.4.9.9.96.00 7 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.00.00 6 2
2.1.4.9.9.98.00 7 2
2.1.4.9.9.98.00 7 2
2.1.4.9.9.98.00 7 2
2.1.4.9.9.98.00 7 2
2.1.4.9.9.98.00 7 2
2.1.4.9.9.98.00 7 2
2.1.0.0.0.00.00 3 2
2.1.5.0.0.00.00 4 2
2.1.5.1.0.00.00 5 2
2.1.5.1.1.00.00 6 2
2.1.0.0.0.00.00 3 3
2.1.6.0.0.00.00 4 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.1.00.00 6 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.10.00 7 3
2.1.6.1.1.00.00 6 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.20.00 7 3
2.1.6.1.1.00.00 6 3
2.1.6.1.1.40.00 7 3
2.1.6.1.1.40.00 7 3
2.1.6.1.1.00.00 6 3
2.1.6.1.1.00.00 6 3
2.1.6.1.1.70.00 7 3
2.1.6.1.1.70.00 7 3
2.1.6.1.1.70.00 7 3
2.1.6.1.1.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.2.00.00 6 3
2.1.6.1.2.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.3.00.00 6 3
2.1.6.1.3.00.00 6 3
2.1.6.1.3.40.00 7 3
2.1.6.1.3.40.00 7 3
2.1.6.1.3.00.00 6 3
2.1.6.1.3.00.00 6 3
2.1.6.1.3.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.4.00.00 6 3
2.1.6.1.4.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.00.00 6 3
2.1.6.1.5.80.00 7 3
2.1.6.1.5.80.00 7 3
2.1.6.1.5.80.00 7 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.10.00 7 3
2.1.6.1.6.10.00 7 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.20.00 7 3
2.1.6.1.6.20.00 7 3
2.1.6.1.6.20.00 7 3
2.1.6.1.6.20.00 7 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.25.00 7 3
2.1.6.1.6.25.00 7 3
2.1.6.1.6.25.00 7 3
2.1.6.1.6.25.00 7 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.6.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.7.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.8.00.00 6 3
2.1.6.1.8.00.00 6 3
2.1.6.1.8.00.00 6 3
2.1.6.1.0.00.00 5 3
2.1.6.1.9.00.00 6 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.1.9.10.00 7 3
2.1.6.0.0.00.00 4 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.25.00 7 3
2.1.6.2.1.25.00 7 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.60.00 7 3
2.1.6.2.1.00.00 6 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.4.00.00 6 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.5.00.00 6 3
2.1.6.2.5.00.00 6 3
2.1.6.2.5.00.00 6 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.6.00.00 6 3
2.1.6.2.6.00.00 6 3
2.1.6.2.6.00.00 6 3
2.1.6.2.6.00.00 6 3
2.1.6.2.0.00.00 5 3
2.1.6.2.8.00.00 6 3
2.1.6.0.0.00.00 4 3
2.1.6.4.0.00.00 5 3
2.1.6.4.1.00.00 6 3
CONTA
SUPERIOR
1 ATIVO 01012015 S
1.01 CIRCULANTE 01012015 S 1
1.01.01 DISPONÍVEL 01012015 S 1.01
1.01.01.01 Caixa 01012015 A 1.01.01
1.01.01.02 Valores em Trânsito 01012015 A 1.01.01
1.01.01.03 Bancos Conta Depósitos 01012015 A 1.01.01
1.01.01.04 Aplicações no Mercado Aberto 01012015 A 1.01.01
1.01.02 APLICAÇÕES 01012015 S 1.01
1.01.02.01 01012015 A 1.01.02
Técnicas
Títulos de Renda Fixa Não Vinculados à Cobertura de
1.01.02.02 01012015 A 1.01.02
Títulos de Renda Variável Vinculados à Cobertura de
1.01.02.03 01012015 A 1.01.02
1.01.02.04 01012015 A 1.01.02
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas à Cobertura
1.01.02.05 01012015 A 1.01.02
de Provisões Técnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Não Vinculadas à
1.01.02.06 01012015 A 1.01.02
Cobertura de Provisões Técnicas
1.01.02.07 01012015 A 1.01.02
Técnicas
Aplicações no Exterior Não Vinculadas à Cobertura de
1.01.02.08 01012015 A 1.01.02
Outras Aplicações Vinculadas à Cobertura de Provisões
1.01.02.09 01012015 A 1.01.02
Técnicas
1.01.02.10 Outras Aplicações Não Vinculadas à Cobertura de Reservas 01012015 A 1.01.02
1.01.03 CRÉDITO DAS OPERAÇÕES 01012015 S 1.01

1.01.03.01 Crédito das Operações - Prêmios a Receber 01012015 A 1.01.03
1.01.03.02 Crédito das Operações – Seguradoras 01012015 A 1.01.03
1.01.03.03 Crédito das Operações – Resseguradoras 01012015 A 1.01.03
1.01.03.04 Crédito das Operações - Previdência Complementar 01012015 A 1.01.03
1.01.03.05 Crédito das Operações – Capitalização 01012015 A 1.01.03
1.01.03.06 Outros Créditos Operacionais 01012015 A 1.01.03
1.01.04 TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER 01012015 S 1.01
1.01.04.01 Imposto de Renda a Compensar 01012015 A 1.01.04
1.01.04.02 Contribuição Social a Compensar 01012015 A 1.01.04
1.01.04.03 Créditos de Previdência Social 01012015 A 1.01.04
1.01.04.04 Cofins a Compensar 01012015 A 1.01.04
1.01.04.05 PIS a Compensar 01012015 A 1.01.04
1.01.04.06 Outros Créditos Tributários e Previdenciários 01012015 A 1.01.04
1.01.04.07 Depósitos Judiciais e Fiscais – Tributos 01012015 A 1.01.04
1.01.04.08 Outros Títulos e Créditos a Receber 01012015 A 1.01.04
1.01.05 OUTRAS CONTAS 01012015 S 1.01
1.01.05.01 Outros Valores e Bens 01012015 A 1.01.05
1.01.05.02 Empréstimos e Depósitos Compulsórios 01012015 A 1.01.05
1.01.05.03 Despesas Antecipadas 01012015 A 1.01.05
Despesas de Comercialização, de Resseguros e de
1.01.05.04 01012015 A 1.01.05
Retrocessões Diferidas
1.02 NÃO CIRCULANTE 01012015 S 1
1.02.01 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - APLICAÇÕES 01012015 S 1.02
1.02.01.01 01012015 A 1.02.01
Técnicas
Títulos de Renda Fixa Não Vinculados à Cobertura de
1.02.01.02 01012015 A 1.02.01
Títulos de Renda Variável Vinculados à Cobertura de
1.02.01.03 01012015 A 1.02.01
1.02.01.04 01012015 A 1.02.01
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas à Cobertura
1.02.01.05 01012015 A 1.02.01
de Provisões Técnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Não Vinculadas à
1.02.01.06 01012015 A 1.02.01
Cobertura de Provisões Técnicas
1.02.01.07 01012015 A 1.02.01
Técnicas
Aplicações no Exterior Não Vinculadas à Cobertura de
1.02.01.08 01012015 A 1.02.01
Outras Aplicações Vinculadas à Cobertura de Provisões
1.02.01.09 01012015 A 1.02.01
Técnicas
1.02.01.10 Outras Aplicações Não Vinculadas à Cobertura de Reservas 01012015 A 1.02.01
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - CRÉDITO DAS
1.02.02 01012015 S 1.02
OPERAÇÕES
1.02.02.01 Crédito das Operações - Prêmios a Receber 01012015 A 1.02.02
1.02.02.02 Crédito das Operações – Seguradoras 01012015 A 1.02.02
1.02.02.03 Crédito das Operações – Ressegurados 01012015 A 1.02.02
1.02.02.04 Crédito das Operações - Previdência Complementar 01012015 A 1.02.02
1.02.02.05 Crédito das Operações – Capitalização 01012015 A 1.02.02
1.02.02.06 Outros Créditos Operacionais 01012015 A 1.02.02
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - TÍTULOS E
1.02.03 01012015 S 1.02
CRÉDITOS A RECEBER
1.02.03.01 Imposto de Renda a Compensar 01012015 A 1.02.03
1.02.03.02 Contribuição Social a Compensar 01012015 A 1.02.03
1.02.03.03 Créditos de Previdência Social 01012015 A 1.02.03
1.02.03.04 Cofins a Compensar 01012015 A 1.02.03
1.02.03.05 PIS a Compensar 01012015 A 1.02.03
1.02.03.06 Outros Créditos Tributários e Previdenciários 01012015 A 1.02.03
1.02.03.07 Depósitos Judiciais e Fiscais – Tributos 01012015 A 1.02.03
1.02.03.08 Outros Títulos e Créditos a Receber 01012015 A 1.02.03
1.02.04 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS 01012015 S 1.02
1.02.04.01 Outros Valores e Bens 01012015 A 1.02.04
1.02.04.02 Empréstimos e Depósitos Compulsórios 01012015 A 1.02.04
1.02.04.03 Despesas Antecipadas 01012015 A 1.02.04
Despesas de Comercialização, de Resseguros e de
1.02.04.04 01012015 A 1.02.04
Retrocessões Diferidas
1.02.05 INVESTIMENTOS 01012015 S 1.02
1.02.05.01 Participações Societárias em Controladas ou Coligadas 01012015 A 1.02.05
1.02.05.02 Outras Participações Societárias 01012015 A 1.02.05
1.02.05.03 Imóveis Destinados a Renda 01012015 A 1.02.05
1.02.05.04 Outros Investimentos 01012015 A 1.02.05
1.02.05.05 Ágio nas Participações Societárias 01012015 A 1.02.05
Correção Monetária - Diferença IPC/BTNF (Lei nº
1.02.05.06 01012015 A 1.02.05
8.200/1991)
1.02.05.07 Correção Monetária Especial (Lei nº 8.200/1991) 01012015 A 1.02.05
1.02.05.08 (-) Depreciação Acumulada 01012015 A 1.02.05
1.02.05.09 (-) Deságios 01012015 A 1.02.05
1.02.05.10 (-) Outras Contas Redutoras 01012015 A 1.02.05
1.02.06 IMOBILIZADO 01012015 S 1.02
1.02.06.01 Imóveis de Uso Próprio 01012015 A 1.02.06
1.02.06.02 Veículos 01012015 A 1.02.06
1.02.06.03 Imobilizações em Curso 01012015 A 1.02.06
1.02.06.04 Outras Imobilizações 01012015 A 1.02.06
1.02.06.05 01012015 A 1.02.06
8.200/1991)
1.02.06.07 (-) Depreciações e Amortizações Acumuladas 01012015 A 1.02.06
1.02.07 INTANGÍVEL 01012015 S 1.02
1.02.07.01 Ágio nas Participações Societárias 01012015 A 1.02.07
1.02.07.02 Ágio na Transferência de Carteira 01012015 A 1.02.07
1.02.07.03 Marcas e Patentes 01012015 A 1.02.07
1.02.07.04 Outras 01012015 A 1.02.07
1.02.07.05 (-) Amortização 01012015 A 1.02.07
1.02.08 DIFERIDO 01012015 S 1.02
1.02.08.01 Despesas de Organização, Implantação e Instalação 01012015 A 1.02.08
1.02.08.02 (-) Amortização Acumulada 01012015 A 1.02.08
1.02.08.03 01012015 A 1.02.08
8.200/1991)
2.01 CIRCULANTE 01012015 S 2
2.01.01 CONTAS A PAGAR 01012015 S 2.01
2.01.01.01 Obrigações a Pagar 01012015 A 2.01.01
2.01.01.02 Impostos e Encargos Sociais a Recolher 01012015 A 2.01.01
2.01.01.03 Encargos Trabalhistas 01012015 A 2.01.01
2.01.01.04 Empréstimos e Financiamentos 01012015 A 2.01.01
2.01.01.05 Impostos e Contribuições 01012015 A 2.01.01
2.01.01.06 Outras Contas a Pagar 01012015 A 2.01.01
2.01.02 DÉBITOS DAS OPERAÇÕES 01012015 S 2.01
2.01.02.01 Seguros e Resseguros - Prêmios a Restituir 01012015 A 2.01.02
2.01.02.02 Seguros e Resseguros – Seguradoras 01012015 A 2.01.02
2.01.02.03 Seguros e Resseguros – Resseguradoras 01012015 A 2.01.02
2.01.02.04 Seguros e Resseguros - Corretores e Comissões 01012015 A 2.01.02
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercialização
2.01.02.05 01012015 A 2.01.02
Diferidas
2.01.02.06 Seguros e Resseguros - Outros Débitos Operacionais 01012015 A 2.01.02
2.01.02.07 Previdência Complementar 01012015 A 2.01.02
2.01.02.08 Capitalização 01012015 A 2.01.02
2.01.03 DEPÓSITOS DE TERCEIROS 01012015 S 2.01
2.01.03.01 Cobrança Antecipada de Prêmios 01012015 A 2.01.03
2.01.03.02 Prêmios e Emolumentos Recebidos 01012015 A 2.01.03
2.01.03.03 Outros Depósitos de Terceiros 01012015 A 2.01.03
2.01.04 01012015 S 2.01
2.01.04.01 Provisão de Prêmios Não Ganhos 01012015 A 2.01.04
2.01.04.02 Provisão de Insuficiência de Prêmios 01012015 A 2.01.04
2.01.04.03 Provisão de Benefícios a Conceder 01012015 A 2.01.04
2.01.04.04 Provisão de Benefícios Concedidos 01012015 A 2.01.04
2.01.04.05 Provisão de Sinistros a Liquidar 01012015 A 2.01.04
2.01.04.06 Outras Provisões 01012015 A 2.01.04
2.01.05 INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE 01012015 S 2.01
SOBREVIVÊNCIA)
2.01.05.01 Provisão Matemática de Benefícios a Conceder 01012015 A 2.01.05
2.01.05.02 Provisão Matemática de Benefícios Concedidos 01012015 A 2.01.05
CIRCULANTE - PROVISÕES TÉCNICAS DA
2.01.06 01012015 S 2.01
RESSEGURADORA
2.01.07 01012015 S 2.01
COMPLEMENTAR
2.01.07.03 Provisão de Insuficiência de Contribuições 01012015 A 2.01.07
2.01.08 OUTRAS CONTAS 01012015 S 2.01
2.01.08.01 Provisões Técnicas da Capitalização 01012015 A 2.01.08
2.01.08.02 Outros Débitos 01012015 A 2.01.08
2.02 NÃO CIRCULANTE 01012015 S 2
2.02.01 CONTAS A PAGAR 01012015 S 2.02
2.02.01.01 Obrigações a Pagar 01012015 A 2.02.01
2.02.01.02 Imposto de Renda Diferido 01012015 A 2.02.01
2.02.01.03 Contribuição Social Diferida 01012015 A 2.02.01
2.02.01.04 Outros Impostos e Contribuições Diferidos 01012015 A 2.02.01
2.02.01.05 Empréstimos e Financiamentos 01012015 A 2.02.01
2.02.01.06 Outras Contas a Pagar 01012015 A 2.02.01
2.02.02 DÉBITOS DAS OPERAÇÕES 01012015 S 2.02
2.02.02.01 Seguradoras 01012015 A 2.02.02
2.02.02.02 Resseguradoras 01012015 A 2.02.02
2.02.02.03 Seguros e Resseguros - Corretores e Comissões 01012015 A 2.02.02
2.02.02.04 Seguros e Resseguros - Outros Débitos Operacionais 01012015 A 2.02.02
2.02.02.05 Previdência Complementar 01012015 A 2.02.02
2.02.02.06 Capitalização 01012015 A 2.02.02
2.02.03 01012015 S 2.02
2.02.04 INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE 01012015 S 2.02
SOBREVIVÊNCIA)
2.02.05 PROVISÕES TÉCNICAS DA RESSEGURADORA 01012015 S 2.02
2.02.06 01012015 S 2.02
COMPLEMENTAR
2.02.07 OUTRAS CONTAS 01012015 S 2.02
2.02.07.01 Provisões Técnicas – Capitalização 01012015 A 2.02.07
2.02.07.02 Provisões Fiscais 01012015 A 2.02.07
2.02.07.03 Provisões Trabalhistas 01012015 A 2.02.07
2.02.07.04 Receitas Antecipadas 01012015 A 2.02.07
2.02.07.05 Outros Débitos 01012015 A 2.02.07
2.03.01 CAPITAL SOCIAL 01012015 S 2.03
2.03.01.01 Capital Social Nacional 01012015 A 2.03.01
2.03.01.02 Capital Social Estrangeiro 01012015 A 2.03.01
2.03.01.03 Aumento / Redução de Capital (Em Aprovação) 01012015 A 2.03.01
2.03.02 RESERVAS 01012015 S 2.03
2.03.02.01 Reservas de Capital 01012015 A 2.03.02
2.03.02.02 Reservas de Reavaliação 01012015 A 2.03.02
2.03.02.03 Reservas de Lucros 01012015 A 2.03.02
2.03.02.04 Outras Reservas 01012015 A 2.03.02
2.03.03 OUTRAS CONTAS 01012015 S 2.03
2.03.03.01 Ajustes com Títulos e Valores Mobiliários 01012015 A 2.03.03
2.03.03.02 Lucros ou Prejuízos Acumulados 01012015 A 2.03.03
2.03.03.03 Ajustes Acumulados de Conversão 01012015 A 2.03.03
2.03.03.04 (-) Ações em Tesouraria 01012015 A 2.03.03
2.03.03.05 Outras Contas 01012015 A 2.03.03
1 1
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4 3
4 3
4 3
4 3
4 3
CONTA
CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO NÍVEL
SUPERIOR
1 ATIVO 01012015 S 1
1.1 DISPONÍVEL 01012015 S 1 2
1.1.1 Imediato 01012015 A 1.1 3
1.1.2 Vinculado 01012015 A 1.1 3
1.2 REALIZÁVEL 01012015 S 1 2
1.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL 01012015 S 1.2 3
1.2.1.1 RECURSOS A RECEBER 01012015 S 1.2.1 4
1.2.1.1.01 CONTRIBUIÇÕES DO MÊS 01012015 S 1.2.1.1 5
1.2.1.1.01.01 Patrocinador(es) 01012015 A 1.2.1.1.01 6
1.2.1.1.01.02 Instituidor(es) 01012015 A 1.2.1.1.01 6
1.2.1.1.01.03 Participantes 01012015 A 1.2.1.1.01 6
1.2.1.1.01.04 Autopatrocinados 01012015 A 1.2.1.1.01 6
1.2.1.1.01.05 Participantes em BPD 01012015 A 1.2.1.1.01 6
1.2.1.1.02 CONTRIBUIÇÕES EM ATRASO 01012015 S 1.2.1.1 5
1.2.1.1.02.02 Instituidor(es) 01012015 A 1.2.1.1.02 6
1.2.1.1.02.03 Participantes 01012015 A 1.2.1.1.02 6
CONTRIBUIÇÕES SOBRE 13º
1.2.1.1.03 01012015 S 1.2.1.1 5
SALÁRIO
1.2.1.1.03.02 Instituidor(es) 01012015 A 1.2.1.1.03 6
1.2.1.1.03.03 Participantes 01012015 A 1.2.1.1.03 6
1.2.1.1.04 CONTRIBUIÇÕES CONTRATADAS 01012015 S 1.2.1.1 5
1.2.1.1.04.01 Contribuições em Atraso Contratadas 01012015 A 1.2.1.1.04 6
1.2.1.1.04.02 Serviço Passado Contratado 01012015 A 1.2.1.1.04 6
1.2.1.1.04.03 Déficit Técnico Contratado 01012015 A 1.2.1.1.04 6
1.2.1.1.04.99 Outras Contratações 01012015 A 1.2.1.1.04 6
1.2.1.1.99 Outros Recursos a Receber 01012015 A 1.2.1.1 5
1.2.1.2 Adiantamentos 01012015 A 1.2.1 4
1.2.1.3 Resultados a Realizar 01012015 A 1.2.1 4
1.2.1.4 Custeio Administrativo Antecipado 01012015 A 1.2.1 4
1.2.1.5 Depósitos Judiciais/Recursais 01012015 A 1.2.1 4
1.2.1.9 Outros Realizáveis 01012015 A 1.2.1 4
1.2.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA 01012015 S 1.2 3
1.2.2.1 CONTAS A RECEBER 01012015 S 1.2.2 4
1.2.2.1.01 CONTRIBUIÇÕES PARA CUSTEIO 01012015 S 1.2.2.1 5
1.2.2.1.01.02 Instituidor(es) 01012015 A 1.2.2.1.01 6
1.2.2.1.01.03 Participantes 01012015 A 1.2.2.1.01 6
CONTRIBUIÇÕES PARA CUSTEIO
1.2.2.1.02 01012015 S 1.2.2.1 5
EM ATRASO
1.2.2.1.02.02 Instituidor(es) 01012015 A 1.2.2.1.02 6
1.2.2.1.02.03 Participantes 01012015 A 1.2.2.1.02 6
CONTRIBUIÇÕES PARA CUSTEIO
1.2.2.1.03 01012015 S 1.2.2.1 5
CONTRATADAS
1.2.2.1.03.01 Contribuições em Atraso Contratadas 01012015 A 1.2.2.1.03 6
1.2.2.1.03.02 Serviço Passado Contratado 01012015 A 1.2.2.1.03 6
1.2.2.1.03.99 Outras Contratações 01012015 A 1.2.2.1.03 6
1.2.2.1.04 Responsabilidade de Empregados 01012015 A 1.2.2.1 5
1.2.2.1.05 Responsabilidade de Terceiros 01012015 A 1.2.2.1 5
1.2.2.1.99 Outros Recursos a Receber 01012015 A 1.2.2.1 5
1.2.2.2 Despesas Antecipadas 01012015 A 1.2.2 4
Participação no Plano de Gestão
1.2.2.3 01012015 A 1.2.2 4
Administrativa
1.2.2.5 Tributos a Compensar 01012015 A 1.2.2 4
1.2.3 INVESTIMENTOS 01012015 S 1.2 3
1.2.3.1 TÍTULOS PÚBLICOS 01012015 S 1.2.3 4
1.2.3.1.01 Títulos Públicos Federais 01012015 A 1.2.3.1 5
1.2.3.1.02 Títulos Públicos Estaduais 01012015 A 1.2.3.1 5
1.2.3.1.03 Títulos Públicos Municipais 01012015 A 1.2.3.1 5
1.2.3.1.04 Empréstimos de Títulos 01012015 A 1.2.3.1 5
1.2.3.2 CRÉDITOS PRIVADOS E DEPÓSITOS 01012015 S 1.2.3 4
1.2.3.2.01 Instituições Financeiras 01012015 A 1.2.3.2 5

1.2.3.2.02 Companhias Abertas 01012015 A 1.2.3.2 5
1.2.3.2.03 Companhias Fechadas 01012015 A 1.2.3.2 5
1.2.3.2.04 Sociedades de Propósito Específico 01012015 A 1.2.3.2 5
1.2.3.2.05 Sociedades Limitadas 01012015 A 1.2.3.2 5
1.2.3.2.06 Pessoas Físicas 01012015 A 1.2.3.2 5
1.2.3.2.07 Organismos Multilaterais 01012015 A 1.2.3.2 5
1.2.3.2.08 Patrocinador(es) 01012015 A 1.2.3.2 5
1.2.3.2.09 Empréstimos de Crédito Privado 01012015 A 1.2.3.2 5
1.2.3.2.99 Outros Emissores 01012015 A 1.2.3.2 5
1.2.3.3 AÇÕES 01012015 S 1.2.3 4
1.2.3.3.03 Companhias Abertas - Exterior 01012015 A 1.2.3.3 5
1.2.3.3.07 Empréstimos de Ações 01012015 A 1.2.3.3 5
1.2.3.4 FUNDOS DE INVESTIMENTO 01012015 S 1.2.3 4
1.2.3.4.01 Curto Prazo 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.02 Referenciado 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.03 Renda Fixa 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.04 Ações 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.05 Cambial 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.06 Dívida Externa 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.07 Multimercado 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.08 Índice de Mercado 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.09 Direitos Creditórios 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.10 Empresas Emergentes 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.11 Participações 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.12 Imobiliário 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.13 Empréstimos de Cotas de Fundos 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.4.99 Outros 01012015 A 1.2.3.4 5
1.2.3.5 DERIVATIVOS 01012015 S 1.2.3 4
1.2.3.5.01 Swap 01012015 A 1.2.3.5 5
1.2.3.5.02 A TERMO - COMPRA 01012015 S 1.2.3.5 5
1.2.3.5.02.01 Renda Fixa 01012015 A 1.2.3.5.02 6
1.2.3.5.02.02 Renda Variável 01012015 A 1.2.3.5.02 6
1.2.3.5.03 A TERMO - VENDA 01012015 S 1.2.3.5 5
1.2.3.5.03.01 Renda Fixa 01012015 A 1.2.3.5.03 6
1.2.3.5.03.02 Renda Variável 01012015 A 1.2.3.5.03 6
1.2.3.5.04 Mercados Futuros 01012015 A 1.2.3.5 5
1.2.3.5.05 OPÇÕES - AÇÕES 01012015 S 1.2.3.5 5
1.2.3.5.05.01 Opções de Compra - Titular 01012015 A 1.2.3.5.05 6
1.2.3.5.05.02 Opções de Venda - Titular 01012015 A 1.2.3.5.05 6
OPÇÕES - ATIVOS FINANCEIROS E
1.2.3.5.06 01012015 S 1.2.3.5 5
MERCADORIAS
1.2.3.5.06.01 Opções de Compra - Titular 01012015 A 1.2.3.5.06 6
1.2.3.5.06.02 Opções de Venda - Titular 01012015 A 1.2.3.5.06 6
1.2.3.5.99 Outros 01012015 A 1.2.3.5 5
1.2.3.6 INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS 01012015 S 1.2.3 4
1.2.3.6.01 Terrenos 01012015 A 1.2.3.6 5
1.2.3.6.02 Imóveis em Construção 01012015 A 1.2.3.6 5
1.2.3.6.03 Desenvolvimento 01012015 A 1.2.3.6 5
1.2.3.6.04 ALUGUÉIS E RENDA 01012015 S 1.2.3.6 5
1.2.3.6.04.01 Uso Próprio 01012015 A 1.2.3.6.04 6
1.2.3.6.04.02 Locadas a Patrocinador(es) 01012015 A 1.2.3.6.04 6
1.2.3.6.04.03 Locadas a Terceiros 01012015 A 1.2.3.6.04 6
1.2.3.6.04.04 Rendas de Participações 01012015 A 1.2.3.6.04 6
Direitos em Alienações de Investimentos
1.2.3.6.05 01012015 A 1.2.3.6 5
Imobiliários
1.2.3.6.99 Outros Investimentos Imobiliários 01012015 A 1.2.3.6 5
EMPRÉSTIMOS E
1.2.3.7 01012015 S 1.2.3 4
FINANCIAMENTOS
1.2.3.7.01 Empréstimos 01012015 A 1.2.3.7 5
1.2.3.7.02 Financiamentos Imobiliários 01012015 A 1.2.3.7 5
1.3 PERMANENTE 01012015 S 1 2
1.3.1 IMOBILIZADO 01012015 S 1.3 3
1.3.1.1 OPERACIONAL CORPÓREO 01012015 S 1.3.1 4
1.3.1.1.01 Bens Móveis 01012015 A 1.3.1.1 5
1.3.1.1.02 Bens Imóveis 01012015 A 1.3.1.1 5
1.3.2 INTANGÍVEL 01012015 S 1.3 3
Gastos com Implantação, Reorganização
1.3.2.1 01012015 A 1.3.2 4
e Desenvolvimento
1.3.3 DIFERIDO 01012015 S 1.3 3
Gastos com Implantação, Reorganização
1.3.3.1 01012015 A 1.3.3 4
e Desenvolvimento
1.3.3.2 Fomento 01012015 A 1.3.3 4
1.4 Gestão Assistencial 01012015 A 1 2
2 PASSIVO 01012015 S 1
2.1 EXIGÍVEL OPERACIONAL 01012015 S 2 2
2.1.1.1 Benefícios a Pagar 01012015 A 2.1.1 4
2.1.1.2 Retenções a Recolher 01012015 A 2.1.1 4
2.1.1.3 Recursos Antecipados 01012015 A 2.1.1 4
2.1.1.4 Obrigações Contratadas 01012015 A 2.1.1 4
2.1.1.5 LIQUIDAÇÃO EXTRAJUDICIAL 01012015 S 2.1.1 4
2.1.1.5.01 Obrigações com Credores 01012015 A 2.1.1.5 5
2.1.1.5.02 (+/-) Excesso/Insuficiência 01012015 A 2.1.1.5 5
2.1.1.9 Outras Exigibilidades 01012015 A 2.1.1 4
2.1.2.1 Contas a Pagar 01012015 A 2.1.2 4
2.1.2.2 Retenções a Recolher 01012015 A 2.1.2 4
2.1.2.3 Receitas Antecipadas 01012015 A 2.1.2 4
2.1.2.4 Tributos a Recolher 01012015 A 2.1.2 4
2.1.3 INVESTIMENTOS 01012015 S 2.1 3
2.1.3.1 TÍTULOS PÚBLICOS 01012015 S 2.1.3 4
2.1.3.1.01 Títulos Públicos Federais 01012015 A 2.1.3.1 5
2.1.3.1.02 Títulos Públicos Estaduais 01012015 A 2.1.3.1 5
2.1.3.1.03 Títulos Públicos Municipais 01012015 A 2.1.3.1 5
2.1.3.1.04 Empréstimos de Títulos 01012015 A 2.1.3.1 5
2.1.3.2 CRÉDITOS PRIVADOS E DEPÓSITOS 01012015 S 2.1.3 4

2.1.3.2.05 Sociedades Limitadas 01012015 A 2.1.3.2 5
2.1.3.2.06 Pessoas Físicas 01012015 A 2.1.3.2 5
2.1.3.2.07 Organismos Multilaterais 01012015 A 2.1.3.2 5
2.1.3.2.09 Empréstimos de Crédito Privado 01012015 A 2.1.3.2 5
2.1.3.3 AÇÕES 01012015 S 2.1.3 4
2.1.3.3.03 Companhias Abertas - Exterior 01012015 A 2.1.3.3 5
2.1.3.3.07 Empréstimos de Ações 01012015 A 2.1.3.3 5
2.1.3.4 FUNDOS DE INVESTIMENTO 01012015 S 2.1.3 4
2.1.3.4.01 Curto Prazo 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.02 Referenciado 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.03 Renda Fixa 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.04 Ações 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.05 Cambial 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.06 Dívida Externa 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.07 Multimercado 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.08 Índice de Mercado 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.09 Direitos Creditórios 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.10 Empresas Emergentes 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.11 Participações 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.12 Imobiliário 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.13 Empréstimos de Cotas de Fundos 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.4.99 Outros 01012015 A 2.1.3.4 5
2.1.3.5 DERIVATIVOS 01012015 S 2.1.3 4
2.1.3.5.01 Swap 01012015 A 2.1.3.5 5
2.1.3.5.02 A TERMO - COMPRA 01012015 S 2.1.3.5 5
2.1.3.5.02.01 Renda Fixa 01012015 A 2.1.3.5.02 6
2.1.3.5.02.02 Renda Variável 01012015 A 2.1.3.5.02 6
2.1.3.5.03 A TERMO - VENDA 01012015 S 2.1.3.5 5
2.1.3.5.03.01 Renda Fixa 01012015 A 2.1.3.5.03 6
2.1.3.5.03.02 Renda Variável 01012015 A 2.1.3.5.03 6
2.1.3.5.04 Mercados Futuros 01012015 A 2.1.3.5 5
2.1.3.5.05 OPÇÕES - AÇÕES 01012015 S 2.1.3.5 5
2.1.3.5.05.01 Opções de Compra - Lançador 01012015 A 2.1.3.5.05 6
2.1.3.5.05.02 Opções de Venda - Lançador 01012015 A 2.1.3.5.05 6
OPÇÕES - ATIVOS FINANCEIROS E
2.1.3.5.06 01012015 S 2.1.3.5 5
MERCADORIAS
2.1.3.5.06.01 Opções de Compra - Lançador 01012015 A 2.1.3.5.06 6
2.1.3.5.06.02 Opções de Venda - Lançador 01012015 A 2.1.3.5.06 6
2.1.3.5.99 Outros 01012015 A 2.1.3.5 5
2.1.3.6 INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS 01012015 S 2.1.3 4
2.1.3.6.01 Terrenos 01012015 A 2.1.3.6 5
2.1.3.6.02 Imóveis em Construção 01012015 A 2.1.3.6 5
2.1.3.6.03 Desenvolvimento 01012015 A 2.1.3.6 5
2.1.3.6.04 ALUGUÉIS E RENDA 01012015 S 2.1.3.6 5
2.1.3.6.04.01 Uso Próprio 01012015 A 2.1.3.6.04 6
2.1.3.6.04.02 Locadas a Patrocinador(es) 01012015 A 2.1.3.6.04 6
2.1.3.6.04.03 Locadas a Terceiros 01012015 A 2.1.3.6.04 6
2.1.3.6.04.04 Rendas de Participações 01012015 A 2.1.3.6.04 6
Obrigações em Alienações de
2.1.3.6.05 01012015 A 2.1.3.6 5
Investimentos Imobiliários
2.1.3.6.99 Outros Investimentos Imobiliários 01012015 A 2.1.3.6 5
EMPRÉSTIMOS E
2.1.3.7 01012015 S 2.1.3 4
FINANCIAMENTOS
2.1.3.7.01 Empréstimos 01012015 A 2.1.3.7 5
2.1.3.7.02 Financiamentos Imobiliários 01012015 A 2.1.3.7 5
2.1.3.8 Relacionados com o Disponível 01012015 A 2.1.3 4
2.2 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL 01012015 S 2 2
2.2.1.1 Provisão 01012015 A 2.2.1 4
2.2.2.1 COMUM 01012015 S 2.2.2 4
2.2.2.1.01 Provisão 01012015 A 2.2.2.1 5
2.2.2.2 ESPECÍFICA 01012015 S 2.2.2 4
2.2.2.2.01 Provisão 01012015 A 2.2.2.2 5
2.2.3 INVESTIMENTOS 01012015 S 2.2 3
2.2.3.1 Provisão 01012015 A 2.2.3 4
2.3 PATRIMÔNIO SOCIAL 01012015 S 2 2
PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO
2.3.1 01012015 S 2.3 3
PLANO
2.3.1.1 PROVISÕES MATEMÁTICAS 01012015 S 2.3.1 4
2.3.1.1.01 BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 01012015 S 2.3.1.1 5
2.3.1.1.01.01 CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA 01012015 S 2.3.1.1.01 6
2.3.1.1.01.01.01Saldo de Contas dos Assistidos 01012015 A 2.3.1.1.01.01 7
BENEFÍCIO DEFINIDO
2.3.1.1.01.02 ESTRUTURADO EM REGIME DE 01012015 S 2.3.1.1.01 6
CAPITALIZAÇÃO
Valor Atual dos Benefícios Futuros
2.3.1.1.01.02.01 01012015 A 2.3.1.1.01.02 7
Programados - Assistidos
Valor Atual dos Benefícios Futuros Não
2.3.1.1.01.02.02 01012015 A 2.3.1.1.01.02 7
Programados - Assistidos
2.3.1.1.02 BENEFÍCIOS A CONCEDER 01012015 S 2.3.1.1 5
2.3.1.1.02.01 CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA 01012015 S 2.3.1.1.02 6
Saldo de Contas - Parcela
2.3.1.1.02.01.01 01012015 A 2.3.1.1.02.01 7
Patrocinador(es)/Instituidor(es)
2.3.1.1.02.01.02Saldo de Contas - Parcela Participantes 01012015 A 2.3.1.1.02.01 7
2.3.1.1.02.02 BENEFÍCIO DEFINIDO ESTRUTURA 01012015 S 2.3.1.1.02 6

Valor Atual dos Benefícios Futuros
2.3.1.1.02.02.01 01012015 A 2.3.1.1.02.02 7
Programados
(-)Valor Atual das Contribuições Futuras
2.3.1.1.02.02.02 01012015 A 2.3.1.1.02.02 7
dos Patrocinadores
2.3.1.1.02.02.03 01012015 A 2.3.1.1.02.02 7
dos Participantes
2.3.1.1.02.03 BENEFÍCIO DEFINIDO ESTRUTURA 01012015 S 2.3.1.1.02 6
Valor Atual dos Benefícios Futuros Não
2.3.1.1.02.03.01 01012015 A 2.3.1.1.02.03 7
Programados
2.3.1.1.02.03.02 01012015 A 2.3.1.1.02.03 7
dos Patrocinadores
2.3.1.1.02.03.03 01012015 A 2.3.1.1.02.03 7
dos Participantes
(-)PROVISÕES MATEMÁTICAS A
2.3.1.1.03 01012015 S 2.3.1.1 5
CONSTITUIR
2.3.1.1.03.01 (-)SERVIÇO PASSADO 01012015 S 2.3.1.1.03 6
2.3.1.1.03.01.01(-)Patrocinador(es) 01012015 A 2.3.1.1.03.01 7
2.3.1.1.03.01.02(-)Participantes 01012015 A 2.3.1.1.03.01 7
2.3.1.1.03.02 (-)DÉFICIT EQUACIONADO 01012015 S 2.3.1.1.03 6
2.3.1.1.03.02.01(-)Patrocinador(es) 01012015 A 2.3.1.1.03.02 7
2.3.1.1.03.02.02(-)Participantes 01012015 A 2.3.1.1.03.02 7
2.3.1.1.03.02.03(-)Assistidos 01012015 A 2.3.1.1.03.02 7
2.3.1.1.03.03 (+/-)POR AJUSTES DAS CONTRIBUI 01012015 S 2.3.1.1.03 6
2.3.1.1.03.03.01(+/-)Patrocinador(es) 01012015 A 2.3.1.1.03.03 7
2.3.1.1.03.03.02(+/-)Participantes 01012015 A 2.3.1.1.03.03 7
2.3.1.1.03.03.03(+/-)Assistidos 01012015 A 2.3.1.1.03.03 7
2.3.1.2 EQUILÍBRIO TÉCNICO 01012015 S 2.3.1 4
2.3.1.2.01 RESULTADOS REALIZADOS 01012015 S 2.3.1.2 5
2.3.1.2.01.01 SUPERÁVIT TÉCNICO ACUMULADO 01012015 S 2.3.1.2.01 6
2.3.1.2.01.01.01Reserva de Contingência 01012015 A 2.3.1.2.01.01 7
2.3.1.2.01.01.02Reserva Especial para Revisão de Plano 01012015 A 2.3.1.2.01.01 7
2.3.1.2.01.02 (-)Déficit Técnico Acumulado 01012015 A 2.3.1.2.01 6

2.3.1.2.02 Resultados a Realizar 01012015 A 2.3.1.2 5
2.3.2 FUNDOS 01012015 S 2.3 3
2.3.2.1 FUNDOS PREVIDENCIAIS 01012015 S 2.3.2 4
Reversão de Saldo por Exigência
2.3.2.1.01 01012015 A 2.3.2.1 5
Regulamentar
2.3.2.1.02 Revisão de Plano 01012015 A 2.3.2.1 5
Outros - Previsto em Nota Técnica
2.3.2.1.03 01012015 A 2.3.2.1 5
Atuarial
2.3.2.2 FUNDOS ADMINISTRATIVOS 01012015 S 2.3.2 4
2.3.2.2.01 Plano de Gestão Administrativa 01012015 A 2.3.2.2 5
Participação no Fundo Administrativo
2.3.2.2.02 01012015 A 2.3.2.2 5
PGA
2.3.2.3 Fundos dos Investimentos 01012015 A 2.3.2 4
2.4 Gestão Assistencial 01012015 A 2 2
NATUREZA Voltar Indice
1
1
1
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2
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3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
CÓDIGO
1
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.01.01
1.1.1.01.01.01
1.1.1.01.02
1.1.1.01.02.01
1.1.1.01.02.02
1.1.1.01.02.03
1.1.1.01.02.99
1.1.1.01.03
1.1.1.01.03.01
1.1.1.01.03.02
1.1.1.01.03.99
1.1.1.02
1.1.1.02.01
1.1.1.02.01.01
1.1.1.02.01.02
1.1.1.02.01.03
1.1.1.02.02
1.1.1.02.02.01
1.1.1.02.02.02
1.1.1.02.02.03
1.1.1.02.03
1.1.1.02.03.01
1.1.1.02.03.02
1.1.1.02.03.03
1.1.1.02.04
1.1.1.02.04.01
1.1.1.02.04.02
1.1.1.02.04.03
1.1.1.02.04.99
1.1.1.02.05
1.1.1.02.05.01
1.1.1.02.05.02
1.1.1.03
1.1.1.03.01
1.1.1.03.01.01
1.1.1.03.01.02
1.1.1.03.01.03
1.1.1.03.01.04
1.1.1.03.02
1.1.1.03.02.01
1.1.1.03.02.02
1.1.1.03.02.03
1.1.1.04
1.1.1.04.01
1.1.1.04.01.01
1.1.1.04.01.02
1.1.1.04.01.03
1.1.1.04.01.04
1.1.1.04.01.05
1.1.1.04.01.06
1.1.1.04.02
1.1.1.04.02.01
1.1.1.04.02.02
1.1.1.05
1.1.1.05.01
1.1.1.05.01.01
1.1.1.05.01.02
1.1.1.05.01.03
1.1.1.05.01.04
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.01.01
1.1.2.01.01.01
1.1.2.01.02
1.1.2.01.02.01
1.1.2.01.02.02
1.1.2.01.02.03
1.1.2.01.02.99
1.1.2.01.03
1.1.2.01.03.01
1.1.2.01.03.02
1.1.2.01.03.99
1.1.2.02
1.1.2.02.01
1.1.2.02.01.01
1.1.2.02.01.02
1.1.2.02.01.03
1.1.2.02.02
1.1.2.02.02.01
1.1.2.02.02.02
1.1.2.02.02.03
1.1.2.02.03
1.1.2.02.03.01
1.1.2.02.03.02
1.1.2.02.03.03
1.1.2.02.04
1.1.2.02.04.01
1.1.2.02.04.02
1.1.2.02.04.03
1.1.2.02.04.99
1.1.2.02.05
1.1.2.02.05.01
1.1.2.02.05.02
1.1.2.03
1.1.2.03.01
1.1.2.03.01.01
1.1.2.03.01.02
1.1.2.03.01.03
1.1.2.03.01.04
1.1.2.03.02
1.1.2.03.02.01
1.1.2.03.02.02
1.1.2.03.02.03
1.1.2.04
1.1.2.04.01
1.1.2.04.01.01
1.1.2.04.01.02
1.1.2.04.01.03
1.1.2.04.01.04
1.1.2.04.01.05
1.1.2.04.01.06
1.1.2.04.02
1.1.2.04.02.01
1.1.2.04.02.02
1.1.2.05
1.1.2.05.01
1.1.2.05.01.01
1.1.2.05.01.02
1.1.2.05.01.03
1.1.2.05.01.04
1.1.3
1.1.3.01
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2.3.1.02.04.02
DESCRIÇÃO DT_INI
ATIVO 01012018
ATIVO CIRCULANTE 01012018
FP - ATIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDÁRIO 01012018
FP - DISPONÍVEL 01012018
FP - CAIXA 01012018
FP - Fundo de caixa 01012018
FP - BANCOS CONTA MOVIMENTO 01012018
FP - Bancos ........ conta do FUNDO PARTIDÁRIO 01012018
FP - Bancos ........ conta especial - Fundação partidária 01012018
FP - Bancos ........ conta especial - Mulher 01012018
FP - (-) Recursos de origem vedada ou não identificada - conta retificadora 01012018
FP - APLICAÇÕES FINANCEIRAS 01012018
FP - Bancos ........ aplicação financeira de FUNDO PARTIDÁRIO 01012018
FP - Outras aplicações financeiras 01012018
FP - (-) Provisão para perdas em aplicações financeiras 01012018
FP - DIREITOS REALIZÁVEIS EM CURTO PRAZO 01012018
FP - TRANSFERÊNCIAS DO FUNDO PARTIDÁRIO A RECEBER 01012018
FP - Transferências a receber da Direção Nacional 01012018
FP - Transferências a receber da Direção Estadual 01012018
FP - Transferências a receber da Direção Municipal 01012018
FP - SOBRAS FINANCEIRAS DE CAMPANHAS A RECEBER 01012018
FP - Sobras de candidatos a receber 01012018
FP - Sobras de comitês financeiros a receber 01012018
FP - Sobras de diretórios partidários a receber 01012018
FP - SOBRAS DE BENS ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO A RECEBER 01012018
FP - Sobras de candidatos a receber - estimáveis 01012018
FP - Sobras de comitês financeiros a receber - estimáveis 01012018
FP - Sobras de diretórios partidários a receber - estimáveis 01012018
FP - CREDITOS A RECEBER 01012018
FP - Títulos a receber 01012018
FP - Aluguéis a receber 01012018
FP - Outros créditos a receber 01012018
FP - (-) Provisão para perdas em créditos a receber 01012018
FP - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS E VALORES VINCULADOS 01012018
FP - Depósitos ou bloqueios judiciais 01012018
FP - Depósitos ou bloqueios extrajudiciais 01012018
FP - ADIANTAMENTOS 01012018
FP - ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS 01012018
FP - Adiantamentos de salários 01012018
FP - Adiantamentos de 13º salário 01012018
FP - Adiantamentos de férias 01012018
FP - Outros adiantamentos a empregados 01012018
FP - ADIANTAMENTOS DIVERSOS 01012018
FP - Adiantamentos para viagens 01012018
FP - Adiantamentos a fornecedores 01012018
FP - Outros adiantamentos diversos 01012018
FP - ESTOQUES 01012018
FP - ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO 01012018
FP - Estoque de materiais de expediente 01012018
FP - Estoque de materiais impressos 01012018
FP - Estoque de materiais de informática 01012018
FP - Estoque de materiais de copa e cozinha 01012018
FP - Estoque de materiais de limpeza 01012018
FP - Estoque de outros materiais para consumo 01012018
FP - ESTOQUE DE MATERIAIS PARA COMERCIALIZAÇÃO/DISTRIBUIÇÃO 01012018
FP - Estoque de materiais de divulgação destinados à comercialização 01012018
FP - Estoque de outros materiais para distribuição 01012018
FP - DESPESAS ANTECIPADAS 01012018
FP - DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE 01012018
FP - Prêmios de seguro a apropriar 01012018
FP - Aluguéis pagos antecipadamente a apropriar 01012018
FP - Assinaturas e anuidades a apropriar 01012018
FP - Outras despesas pagas antecipadamente a apropriar 01012018
OR - ATIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS 01012018
OR - DISPONÍVEL 01012018
OR - CAIXA 01012018
OR - Fundo de caixa 01012018
OR - BANCOS CONTA MOVIMENTO 01012018
OR - Bancos ....... conta de OUTROS RECURSOS 01012018
OR - Bancos ....... conta de DOAÇÕES PARA CAMPANHA 01012018
OR - Bancos ....... Outras contas 01012018
OR - (-) Recursos de origem vedada ou não identificada - conta retificadora 01012018
OR - APLICAÇÕES FINANCEIRAS 01012018
OR - Bancos ........ aplicação financeira de OUTROS RECURSOS 01012018
OR - Outras aplicações financeiras 01012018
OR - (-) Provisão para perdas em aplicações financeiras 01012018
OR - DIREITOS REALIZÁVEIS EM CURTO PRAZO 01012018
OR - TRANSFERÊNCIAS DE DOAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES A RECEBER 01012018
OR - Transferências a receber da Direção Nacional 01012018
OR - Transferências a receber da Direção Estadual 01012018
OR - Transferências a receber da Direção Municipal 01012018
OR - SOBRAS FINANCEIRAS DE CAMPANHAS A RECEBER 01012018
OR - Sobras de candidatos a receber 01012018
OR - Sobras de comitês financeiros a receber 01012018
OR - Sobras de diretórios partidários a receber 01012018
OR - SOBRAS DE BENS ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO A RECEBER 01012018
OR - Sobras de candidatos a receber - estimáveis 01012018
OR - Sobras de comitês financeiros a receber - estimáveis 01012018
OR - Sobras de diretórios partidários a receber - estimáveis 01012018
OR - CREDITOS A RECEBER 01012018
OR - Títulos a receber 01012018
OR - Aluguéis a receber 01012018
OR - Outros créditos a receber 01012018
OR - (-) Provisão para perdas em créditos a receber 01012018
OR - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS E VALORES VINCULADOS 01012018
OR - Depósitos ou bloqueios judiciais 01012018
OR - Depósitos ou bloqueios extrajudiciais 01012018
OR - ADIANTAMENTOS 01012018
OR - ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS 01012018
OR - Adiantamentos de salários 01012018
OR - Adiantamentos de 13º salário 01012018
OR - Adiantamentos de férias 01012018
OR - Outros adiantamentos a empregados 01012018
OR - ADIANTAMENTOS DIVERSOS 01012018
OR - Adiantamentos para viagens 01012018
OR - Adiantamentos a fornecedores 01012018
OR - Outros adiantamentos diversos 01012018
OR - ESTOQUES 01012018
OR - ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO 01012018
OR - Estoque de materiais de expediente 01012018
OR - Estoque de materiais impressos 01012018
OR - Estoque de materiais de informática 01012018
OR - Estoque de materiais de copa e cozinha 01012018
OR - Estqoue de materiais de limpeza 01012018
OR - Estoque de outros materiais para consumo 01012018
OR - ESTOQUE DE MATERIAIS PARA COMERCIALIZAÇÃO/DISTRIBUIÇÃO 01012018
OR - Estoque de materiais de divulgação destinados à comercialização 01012018
OR - Estoque de outros materiais para distribuição 01012018
OR - DESPESAS ANTECIPADAS 01012018
OR - DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE 01012018
OR - Prêmios de seguro a apropriar 01012018
OR - Aluguéis pagos antecipadamente a apropriar 01012018
OR - Assinaturas e anuidades a apropriar 01012018
OR - Outras despesas pagas antecipadamente a apropriar 01012018
FEFC - ATIVO CIRCULANTE - FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA 01012018
FEFC - DISPONÍVEL 01012018
FEFC - CAIXA 01012018
FEFC - Fundo de caixa 01012018
FEFC - BANCOS CONTA MOVIMENTO 01012018
FEFC - Bancos ........ conta do FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA 01012018
FEFC - Bancos ........ conta especial - Mulher 01012018
FEFC - Bancos ........ Outras contas 01012018
FEFC - (-) Recursos de origem vedada ou não identificada - conta retificadora 01012018
FEFC - APLICAÇÕES FINANCEIRAS 01012018
FEFC - Bancos ........ aplicação financeira de FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA 01012018
FEFC - Outras aplicações financeiras 01012018
FEFC - (-) Provisão para perdas em aplicações financeiras 01012018
FEFC - DIREITOS REALIZÁVEIS EM CURTO PRAZO 01012018
FEFC - TRANSFERÊNCIAS DO FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA A RECEBER 01012018
FEFC - Transferências a receber da Direção Nacional 01012018
FEFC - Transferências a receber da Direção Estadual 01012018
FEFC - Transferências a receber da Direção Municipal 01012018
FEFC - SOBRAS DE BENS ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO A RECEBER 01012018
FEFC - Sobras de candidatos a receber - estimáveis 01012018
FEFC - Sobras de comitês financeiros a receber - estimáveis 01012018
FEFC - Sobras de diretórios partidários a receber - estimáveis 01012018
FEFC - CREDITOS A RECEBER 01012018
FEFC - Títulos a receber 01012018
FEFC - Aluguéis a receber 01012018
FEFC - Outros créditos a receber 01012018
FEFC - (-) Provisão para perdas em créditos a receber 01012018
FEFC - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS E VALORES VINCULADOS 01012018
FEFC - Depósitos ou bloqueios judiciais 01012018
FEFC - Depósitos ou bloqueios extrajudiciais 01012018
FEFC - ADIANTAMENTOS 01012018
FEFC - ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS 01012018
FEFC - Adiantamentos de salários 01012018
FEFC - Adiantamentos de 13º salário 01012018
FEFC - Adiantamentos de férias 01012018
FEFC - Outros adiantamentos a empregados 01012018
FEFC - ADIANTAMENTOS DIVERSOS 01012018
FEFC - Adiantamentos para viagens 01012018
FEFC - Adiantamentos a fornecedores 01012018
FEFC - Outros adiantamentos diversos 01012018
FEFC - ESTOQUES 01012018
FEFC - ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO 01012018
FEFC - Estoque de materiais de expediente 01012018
FEFC - Estoque de materiais impressos 01012018
FEFC - Estoque de materiais de informática 01012018
FEFC - Estoque de materiais de copa e cozinha 01012018
FEFC - Estoque de materiais de limpeza 01012018
FEFC - Estoque de outros materiais para consumo 01012018
FEFC - ESTOQUE DE MATERIAIS PARA COMERCIALIZAÇÃO/DISTRIBUIÇÃO 01012018
FEFC - Estoque de materiais de divulgação destinados à comercialização 01012018
FEFC - Estoque de outros materiais para distribuição 01012018
FEFC - DESPESAS ANTECIPADAS 01012018
FEFC - DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE 01012018
FEFC - Prêmios de seguro a apropriar 01012018
FEFC - Aluguéis pagos antecipadamente a apropriar 01012018
FEFC - Outras despesas pagas antecipadamente a apropriar 01012018
ATIVO NÃO CIRCULANTE 01012018
FP - ATIVO NÃO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDÁRIO 01012018
FP - DIREITOS REALIZÁVEIS APÓS O EXERCÍCIO SEGUINTE 01012018
FP - RECURSOS DO FUNDO PARTIDÁRIO A RECEBER - LP 01012018
FP - Direção Nacional - LP 01012018
FP - Direção Estadual - LP 01012018
FP - Direção Municipal - LP 01012018
FP - CREDITOS A RECEBER EM LONGO PRAZO 01012018
FP - Títulos a receber em longo prazo 01012018
FP - Outros direitos realizáveis após o exercício seguinte 01012018
FP - (-) Provisão para perdas em créditos a receber - LP 01012018
FP - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS E VALORES VINCULADOS - LP 01012018
FP - Depósitos ou bloqueios judiciais - LP 01012018
FP - Depósitos ou bloqueios extrajudiciais - LP 01012018
FP - DESPESAS ANTECIPADAS - LP 01012018
FP - DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPAMENTE - LP 01012018
FP - Prêmios de seguro a apropriar - LP 01012018
FP - Aluguéis pagos antecipadamente a apropriar - LP 01012018
FP - Assinaturas e anuidades a apropriar - LP 01012018
FP - Outras despesas pagas antecipadamente a apropriar - LP 01012018
FP - INVESTIMENTOS 01012018
FP - INVESTIMENTOS DIVERSOS 01012018
FP - Investimentos permanentes diversos 01012018
FP - (-) Provisão para perdas em investimentos permanentes 01012018
FP - IMOBILIZADO 01012018
FP - BENS MÓVEIS 01012018
FP - Equipamentos de informática 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - equipamentos de informática 01012018
FP - Equipamentos audiovisuais 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - equipamentos audiovisuais 01012018
FP - Equipamentos de sonorização 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - equipamentos de sonorização 01012018
FP - Outras máquinas e equipamentos 01012018
FP - (-) Depreciação Acumulada - outras máquinas e equipamentos 01012018
FP - Móveis e utensílios 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - móveis e utensílios 01012018
FP - Veículos 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - veículos 01012018
FP - BENS MÓVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL 01012018
FP - Equipamentos de informática - AM 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - equipamentos de informática - AM 01012018
FP - Equipamentos audiovisuais - AM 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - equipamentos audiovisuais - AM 01012018
FP - Equipamentos de sonorização - AM 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - equipamentos de sonorização - AM 01012018
FP - Outras máquinas e equipamentos - AM 01012018
FP - (-) Depreciação Acumulada - outras máquinas e equipamentos - AM 01012018
FP - Móveis e utensílios - AM 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - móveis e utensílios - AM 01012018
FP - Veículos - AM 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - veículos - AM 01012018
FP - BENS IMÓVEIS 01012018
FP - Terrenos 01012018
FP - Edificações 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - edificações 01012018
FP - Instalações 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - instalações 01012018
FP - Outros bens imóveis 01012018
FP - (-) Depreciação acumulada - outros bens imóveis 01012018
FP - INTANGÍVEL 01012018
FP - BENS INCORPÓREOS 01012018
FP - Direito de uso 01012018
FP - (-) Amortização acumulada - direito de uso 01012018
FP - Marcas e patentes 01012018
FP - (-) Amortização acumulada - marcas e patentes 01012018
FP - Outros bens incorpóreos 01012018
FP - (-) Amortização acumulada - outros bens incorpóreos 01012018
FP - SISTEMAS APLICATIVOS 01012018
FP - Sistemas de informática 01012018
FP - (-) Amortização acumulada - sistemas de informática 01012018
FP - SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL 01012018
FP - Sistemas de informática - AM 01012018
FP - (-) Amortização acumulada - sistemas de informática - AM 01012018
OR - ATIVO NÃO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS 01012018
OR - DIREITOS REALIZÁVEIS APÓS O EXERCÍCIO SEGUINTE 01012018
OR - OUTROS RECURSOS A RECEBER - LP 01012018
OR - Direção Nacional - LP 01012018
OR - Direção Estadual - LP 01012018
OR - Direção Municipal - LP 01012018
OR - CREDITOS A RECEBER EM LONGO PRAZO 01012018
OR - Títulos a receber em longo prazo 01012018
OR - Outros direitos realizáveis após o exercício seguinte 01012018
OR - (-) Provisão para perdas em créditos a receber - LP 01012018
OR - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS E VALORES VINCULADOS - LP 01012018
OR - Depósitos ou bloqueios judiciais - LP 01012018
OR - Depósitos ou bloqueios extrajudiciais - LP 01012018
OR - DESPESAS ANTECIPADAS - LP 01012018
OR - DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPAMENTE - LP 01012018
OR - Prêmios de seguro a apropriar - LP 01012018
OR - Aluguéis pagos antecipadamente a apropriar - LP 01012018
OR - Assinaturas e anuidades a apropriar - LP 01012018
OR - Outras despesas pagas antecipadamente a apropriar - LP 01012018
OR - INVESTIMENTOS 01012018
OR - INVESTIMENTOS DIVERSOS 01012018
OR - Investimentos permanentes diversos 01012018
OR - (-) Provisão para perdas em investimentos permanentes 01012018
OR - IMOBILIZADO 01012018
OR - BENS MÓVEIS 01012018
OR - Equipamentos de informática 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - equipamentos de informática 01012018
OR - Equipamentos audiovisuais 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - equipamentos audiovisuais 01012018
OR - Equipamentos de sonorização 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - equipamentos de sonorização 01012018
OR - Outras máquinas e equipamentos 01012018
OR - (-) Depreciação Acumulada - outras máquinas e equipamentos 01012018
OR - Móveis e utensílios 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - móveis e utensílios 01012018
OR - Veículos 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - veículos 01012018
OR - BENS MÓVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL 01012018
OR - Equipamentos de informática - AM 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - equipamentos de informática - AM 01012018
OR - Equipamentos audiovisuais - AM 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - equipamentos audiovisuais - AM 01012018
OR - Equipamentos de sonorização - AM 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - equipamentos de sonorização - AM 01012018
OR - Outras máquinas e equipamentos - AM 01012018
OR - (-) Depreciação Acumulada - outras máquinas e equipamentos - AM 01012018
OR - Móveis e utensílios - AM 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - móveis e utensílios - AM 01012018
OR - Veículos - AM 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - veículos - AM 01012018
OR - BENS IMÓVEIS 01012018
OR - Terrenos 01012018
OR - Edificações 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - edificações 01012018
OR - Instalações 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - instalações 01012018
OR - Outros bens imóveis 01012018
OR - (-) Depreciação acumulada - outros bens imóveis 01012018
OR - INTANGÍVEL 01012018
OR - BENS INCORPÓREOS 01012018
OR - Direito de uso 01012018
OR - (-) Amortização acumulada - direito de uso 01012018
OR - Marcas e patentes 01012018
OR - (-) Amortização acumulada - marcas e patentes 01012018
OR - Outros bens incorpóreos 01012018
OR - (-) Amortização acumulada - outros bens incorpóreos 01012018
OR - SISTEMAS APLICATIVOS 01012018
OR - Sistemas de informática 01012018
OR - (-) Amortização acumulada - sistemas de informática 01012018
OR - SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL 01012018
OR - Sistemas de informática - AM 01012018
OR - (-) Amortização acumulada - sistemas de informática - AM 01012018
FEFC - ATIVO NÃO CIRCULANTE - FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA 01012018
FEFC - DIREITOS REALIZÁVEIS APÓS O EXERCÍCIO SEGUINTE 01012018
FEFC - RECURSOS DO FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA A RECEBER - LP 01012018
FEFC - Direção Nacional - LP 01012018
FEFC - Direção Estadual - LP 01012018
FEFC - Direção Municipal - LP 01012018
FEFC - CREDITOS A RECEBER EM LONGO PRAZO 01012018
FEFC - Títulos a receber em longo prazo 01012018
FEFC - Outros direitos realizáveis após o exercício seguinte 01012018
FEFC - (-) Provisão para perdas em créditos a receber - LP 01012018
FEFC - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS E VALORES VINCULADOS - LP 01012018
FEFC - Depósitos ou bloqueios judiciais - LP 01012018
FEFC - Depósitos ou bloqueios extrajudiciais - LP 01012018
FEFC - DESPESAS ANTECIPADAS - LP 01012018
FEFC - DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPAMENTE - LP 01012018
FEFC - Prêmios de seguro a apropriar - LP 01012018
FEFC - Aluguéis pagos antecipadamente a apropriar - LP 01012018
FEFC - Outras despesas pagas antecipadamente a apropriar - LP 01012018
FEFC - INVESTIMENTOS 01012018
FEFC - INVESTIMENTOS DIVERSOS 01012018
FEFC - Investimentos permanentes diversos 01012018
FEFC - (-) Provisão para perdas em investimentos permanentes 01012018
FEFC - IMOBILIZADO 01012018
FEFC - BENS MÓVEIS 01012018
FEFC - Equipamentos de informática 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - equipamentos de informática 01012018
FEFC - Equipamentos audiovisuais 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - equipamentos audiovisuais 01012018
FEFC - Equipamentos de sonorização 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - equipamentos de sonorização 01012018
FEFC - Outras máquinas e equipamentos 01012018
FEFC - (-) Depreciação Acumulada - outras máquinas e equipamentos 01012018
FEFC - Móveis e utensílios 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - móveis e utensílios 01012018
FEFC - Veículos 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - veículos 01012018
FEFC - BENS MÓVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL 01012018
FEFC - Equipamentos de informática - AM 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - equipamentos de informática - AM 01012018
FEFC - Equipamentos audiovisuais - AM 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - equipamentos audiovisuais - AM 01012018
FEFC - Equipamentos de sonorização - AM 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - equipamentos de sonorização - AM 01012018
FEFC - Outras máquinas e equipamentos - AM 01012018
FEFC - (-) Depreciação Acumulada - outras máquinas e equipamentos - AM 01012018
FEFC - Móveis e utensílios - AM 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - móveis e utensílios - AM 01012018
FEFC - Veículos - AM 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - veículos - AM 01012018
FEFC - BENS IMÓVEIS 01012018
FEFC - Terrenos 01012018
FEFC - Edificações 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - edificações 01012018
FEFC - Instalações 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - instalações 01012018
FEFC - Outros bens imóveis 01012018
FEFC - (-) Depreciação acumulada - outros bens imóveis 01012018
FEFC - INTANGÍVEL 01012018
FEFC - BENS INCORPÓREOS 01012018
FEFC - Direito de uso 01012018
FEFC - (-) Amortização acumulada - direito de uso 01012018
FEFC - Marcas e patentes 01012018
FEFC - (-) Amortização acumulada - marcas e patentes 01012018
FEFC - Outros bens incorpóreos 01012018
FEFC - (-) Amortização acumulada - outros bens incorpóreos 01012018
FEFC - SISTEMAS APLICATIVOS 01012018
FEFC - Sistemas de informática 01012018
FEFC - (-) Amortização acumulada - sistemas de informática 01012018
FEFC - SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL 01012018
FEFC - Sistemas de informática - AM 01012018
FEFC - (-) Amortização acumulada - sistemas de informática - AM 01012018
PASSIVO 01012018
PASSIVO CIRCULANTE 01012018
FP - OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO - FUNDO PARTIDÁRIO 01012018
FP - FORNECEDORES 01012018
FP - FORNECEDORES DE BENS E SERVIÇOS 01012018
FP - Fornecedores de bens 01012018
FP - Prestadores de serviços 01012018
FP - Outros fornecedores de bens e serviços 01012018
FP - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS 01012018
FP - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 01012018
FP - Salários e ordenados a pagar 01012018
FP - 13º salário a pagar 01012018
FP - Férias a pagar 01012018
FP - Estagiários a pagar 01012018
FP - Outras obrigações trabalhistas a pagar 01012018
FP - OBRIGAÇÕES SOCIAIS 01012018
FP - Previdência social a recolher 01012018
FP - FGTS a recolher 01012018
FP - PIS a recolher 01012018
FP - Outras obrigações sociais a recolher 01012018
FP - OBRIGAÇÕES FISCAIS 01012018
FP - IR retido na fonte a recolher 01012018
FP - ISS retido na fonte a recolher 01012018
FP - Outras obrigações fiscais a recolher 01012018
FP - OUTRAS OBRIGAÇÕES A PAGAR 01012018
FP - OBRIGAÇÕES DIVERSAS 01012018
FP - Aluguéis a pagar 01012018
FP - Honorários e serviços técnico-profissionais a pagar 01012018
FP - Encargos sociais a pagar 01012018
FP - Seguros a pagar 01012018
FP - Empréstimos bancários a pagar 01012018
FP - Financiamentos a pagar 01012018
FP - Outras obrigações diversas a pagar 01012018
FP - (-) Encargos financeiros sobre empréstimos e financiamentos a apropriar 01012018
FP - ARRENDAMENTO MERCANTIL A PAGAR 01012018
FP - Arrendamento mercantil a pagar 01012018
FP - (-) Encargos financeiros sobre arrendamento mercantil a apropriar 01012018
FP - OBRIGAÇÕES PROVISIONADAS 01012018
FP - PROVISÕES TRABALHISTAS 01012018
FP - Provisão para 13º salário 01012018
FP - Provisão para férias 01012018
FP - Outras obrigações provisionadas 01012018
FP - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR 01012018
FP - TRANSFERÊNCIAS DO FUNDO PARTIDÁRIO A EFETUAR 01012018
FP - Transferências a efetuar - Direção Nacional 01012018
FP - Transferências a efetuar - Direção Estadual 01012018
FP - Transferências a efetuar - Direção Municipal 01012018
FP - Transferências a efetuar - Candidato 01012018
FP - Transferências a efetuar - Candidatas 01012018
FP - Transferências a efetuar - Fundação ou instituto partidário 01012018
FP - OUTRAS TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR 01012018
FP - Recursos de origem não identificada a recolher ao Erário 01012018
FP - Valores a recolher - Conta única do Tesouro Nacional 01012018
FP - Recursos de fonte vedada a recolher 01012018
FP - Valores a devolver ao Erário - Sobras do Fundo Especial de Financiamento de Campanha 01012018
FP - Valores a recolher ao Erário - Multas eleitorais 01012018
FP - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR 01012018
FP - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS ORIGINÁRIOS DE DOAÇÕES ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR 01012018
FP - Transferências a efetuar - Direção Nacional - estimáveis em dinheiro 01012018
FP - Transferências a efetuar - Direção Estadual - estimáveis em dinheiro 01012018
FP - Transferências a efetuar - Direção Municipal - estimáveis em dinheiro 01012018
FP - Transferências a efetuar - Candidato - estimáveis em dinheiro 01012018
FP - Transferências a efetuar - Candidatas - estimáveis em dinheiro 01012018
FP - Transferências a efetuar - Fundação - estimáveis em dinheiro 01012018
FP - TRANSFERÊNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR 01012018
FP - SOBRAS DE CAMPANHA A TRANSFERIR / RECOLHER 01012018
FP - Sobras financeiras a transferir / recolher 01012018
FP - Sobras em bens permanentes estimáveis em dinheiro a transferir 01012018
FP - CRIAÇÃO E MANUTENÇÃO DE PROGRAMAS DE PROMOÇÃO E DIFUSÃO DA PARTICIPAÇÃO POLÍTICA 01012018
FP - AÇÕES, PROGRAMAS E PROJETOS - MULHERES - A EFETUAR 01012018
FP - Obrigações com ações e programas doutrinários e políticos a efetuar - mulheres 01012018
FP - Obrigações com ações e programas para alistamento a efetuar - mulheres 01012018
FP - Obrigações com seminários, congressos, eventos e convenções a efetuar - mulheres 01012018
FP - Outras obrigações com participação política de mulheres a efetuar 01012018
FP - FORNECEDORES DE BENS E SERVIÇOS - DÍVIDAS DE CAMPANHA 01012018
FP - Pleito - ano XXXX 01012018
FP - Dívida assumida de candidatos 01012018
FP - Dívidas assumida de comitês financeiros 01012018
FP - Dívidas assumida de diretórios partidários 01012018
OR - PASSIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS 01012018
OR - FORNECEDORES 01012018
OR - FORNECEDORES DE BENS E SERVIÇOS 01012018
OR - Fornecedores de bens 01012018
OR - Prestadores de serviços 01012018
OR - Outros fornecedores de bens e serviços 01012018
OR - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS 01012018
OR - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 01012018
OR - Salários e ordenados a pagar 01012018
OR - 13º salário a pagar 01012018
OR - Férias a pagar 01012018
OR - Estagiários a pagar 01012018
OR - Outras obrigações trabalhistas a pagar 01012018
OR - OBRIGAÇÕES SOCIAIS 01012018
OR - Previdência social a recolher 01012018
OR - FGTS a recolher 01012018
OR - PIS a recolher 01012018
OR - Outras obrigações sociais s recolher 01012018
OR - OBRIGAÇÕES FISCAIS 01012018
OR - IR retido na fonte a recolher 01012018
OR - ISS retido na fonte a recolher 01012018
OR - Outras obrigações fiscais a recolher 01012018
OR - OUTRAS OBRIGAÇÕES A PAGAR 01012018
OR - OBRIGAÇÕES DIVERSAS 01012018
OR - Aluguéis a pagar 01012018
OR - Honorários e serviços técnico-profissionais a pagar 01012018
OR - Encargos sociais a pagar 01012018
OR - Seguros a pagar 01012018
OR - Empréstimos bancários a pagar 01012018
OR - Financiamentos a pagar 01012018
OR - Outras obrigações diversas a pagar 01012018
OR - (-) Encargos financeiros sobre empréstimos e financiamentos a apropriar 01012018
OR - ARRENDAMENTO MERCANTIL A PAGAR 01012018
OR - Arrendamento mercantil a pagar 01012018
OR - (-) Encargos financeiros sobre arrendamento mercantil a apropriar 01012018
OR - OBRIGAÇÕES PROVISIONADAS 01012018
OR - PROVISÕES TRABALHISTAS 01012018
OR - Provisão para 13º salário 01012018
OR - Provisão para férias 01012018
OR - Outras obrigações provisionadas 01012018
OR - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR 01012018
OR - TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS DE DOAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES A EFETUAR 01012018
OR - Transferências a efetuar - Direção Nacional 01012018
OR - Transferências a efetuar - Direção Estadual 01012018
OR - Transferências a efetuar - Direção Municipal 01012018
OR - Transferências a efetuar - Candidato 01012018
OR - Transferências a efetuar - Candidatas 01012018
OR - Transferências a efetuar - Fundação ou instituto partidário 01012018
OR - OUTRAS TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR 01012018
OR - Recursos de origem não identificada a recolher ao Erário 01012018
OR - Valores a recolher - Conta única do Tesouro Nacional 01012018
OR - Recursos de fonte vedada a recolher 01012018
OR - Valores a devolver ao Erário - Sobras do Fundo Especial de Financiamento de Campanha 01012018
OR - Valores a recolher ao Erário - Multas eleitorais 01012018
OR - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR 01012018
OR - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS ORIGINÁRIOS DE DOAÇÕES ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR 01012018
OR - Transferências a efetuar - Direção Nacional - estimáveis em dinheiro 01012018
OR - Transferências a efetuar - Direção Estadual - estimáveis em dinheiro 01012018
OR - Transferências a efetuar - Direção Municipal - estimáveis em dinheiro 01012018
OR - Transferências a efetuar - Candidato - estimáveis em dinheiro 01012018
OR - Transferências a efetuar - Candidatas - estimáveis em dinheiro 01012018
OR - Transferências a efetuar - Fundação - estimáveis em dinheiro 01012018
OR - TRANSFERÊNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR 01012018
OR - SOBRAS DE CAMPANHA A TRANSFERIR / RECOLHER 01012018
OR - Sobras financeiras a transferir / recolher 01012018
OR - Sobras em bens permanentes estimáveis em dinheiro a transferir 01012018
OR - CRIAÇÃO E MANUTENÇÃO DE PROGRAMAS DE PROMOÇÃO E DIFUSÃO DA PARTICIPAÇÃO POLÍTICA 01012018
OR - AÇÕES, PROGRAMAS E PROJETOS - MULHERES - A EFETUAR 01012018
OR - Obrigações com ações e programas doutrinários e políticos a efetuar - mulheres 01012018
OR - Obrigações com ações e programas para alistamento a efetuar - mulheres 01012018
OR - Obrigações com seminários, congressos, eventos e convenções a efetuar - mulheres 01012018
OR - Outras obrigações com participação política de mulheres a efetuar 01012018
OR - FORNECEDORES DE BENS E SERVIÇOS - DÍVIDAS DE CAMPANHA 01012018
OR - Pleito - ano XXXX 01012018
OR - Dívida assumida de candidatos 01012018
OR - Dívidas assumida de comitês financeiros 01012018
OR - Dívidas assumida de diretórios partidários 01012018
FEFC - PASSIVO CIRCULANTE - FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA 01012018
FEFC - FORNECEDORES 01012018
FEFC - FORNECEDORES DE BENS E SERVIÇOS 01012018
FEFC - Fornecedores de bens 01012018
FEFC - Prestadores de serviços 01012018
FEFC - Outros fornecedores de bens e serviços 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 01012018
FEFC - Salários e ordenados a pagar 01012018
FEFC - 13º salário a pagar 01012018
FEFC - Férias a pagar 01012018
FEFC - Estagiários a pagar 01012018
FEFC - Outras obrigações trabalhistas a pagar 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES SOCIAIS 01012018
FEFC - Previdência social a recolher 01012018
FEFC - FGTS a recolher 01012018
FEFC - PIS a recolher 01012018
FEFC - Outras obrigações sociais 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES FISCAIS 01012018
FEFC - IR retido na fonte a recolher 01012018
FEFC - ISS retido na fonte a recolher 01012018
FEFC - Outras obrigações fiscais 01012018
FEFC - OUTRAS OBRIGAÇÕES A PAGAR 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES DIVERSAS 01012018
FEFC - Aluguéis e condomínios a pagar 01012018
FEFC - Honorários e serviços técnico-profissionais a pagar 01012018
FEFC - Encargos sociais a pagar 01012018
FEFC - Seguros a pagar 01012018
FEFC - Empréstimos bancários a pagar 01012018
FEFC - Financiamentos a pagar 01012018
FEFC - Outras obrigações a pagar 01012018
FEFC - (-) Encargos financeiros sobre empréstimos e financiamentos a apropriar 01012018
FEFC - ARRENDAMENTO MERCANTIL A PAGAR 01012018
FEFC - Arrendamento mercantil a pagar 01012018
FEFC - (-) Encargos financeiros sobre arrendamento mercantil a apropriar 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES PROVISIONADAS 01012018
FEFC - PROVISÕES TRABALHISTAS 01012018
FEFC - Provisão para 13º salário 01012018
FEFC - Provisão para férias 01012018
FEFC - Outras obrigações provisionadas 01012018
FEFC - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR 01012018
FEFC - TRANSFERÊNCIAS DO FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA A EFETUAR 01012018
FEFC - Transferências a efetuar - Direção Nacional 01012018
FEFC - Transferências a efetuar - Direção Estadual 01012018
FEFC - Transferências a efetuar - Direção Municipal 01012018
FEFC - Transferências a efetuar - Candidato 01012018
FEFC - Transferências a efetuar - Candidatas 01012018
FEFC - OUTRAS TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR 01012018
FEFC - Recursos de origem não identificada a recolher ao Erário 01012018
FEFC - Valores a devolver ao Erário - Aplicação Irregular 01012018
FEFC - Recursos de fonte vedada a recolher 01012018
FEFC - Valores a devolver ao Erário - Sobras do Fundo Especial de Financiamento de Campanha 01012018
FEFC - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR 01012018
FEFC - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS ORIGINÁRIOS DE DOAÇÕES ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO A EFETUA 01012018
FEFC - Transferências a efetuar - Direção Nacional - estimáveis em dinheiro 01012018
FEFC - Transferências a efetuar - Direção Estadual - estimáveis em dinheiro 01012018
FEFC - Transferências a efetuar - Direção Municipal - estimáveis em dinheiro 01012018
FEFC - Transferências a efetuar - Candidato - estimáveis em dinheiro 01012018
FEFC - Transferências a efetuar - Candidatas - estimáveis em dinheiro 01012018
FEFC - TRANSFERÊNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR 01012018
FEFC - SOBRAS DE CAMPANHA A TRANSFERIR / RECOLHER 01012018
FEFC - Sobras financeiras a recolher ao Tesouro Nacional 01012018
FEFC - Sobras em bens permanentes estimáveis em dinheiro a transferir 01012018
FEFC - FINANCIAMENTO DE CAMPANHAS DE CANDIDATAS 01012018
FEFC - TRANSFERÊNCIAS A EFETUAR - MULHERES 01012018
FEFC - Transferências de recursos financeiros a efetuar para candidatas 01012018
FEFC - Outras obrigações com participação política de mulheres a efetuar 01012018
FEFC - FORNECEDORES DE BENS E SERVIÇOS - DÍVIDAS DE CAMPANHA 01012018
FEFC - Pleito - ano XXXX 01012018
FEFC - Dívida assumida de candidatos 01012018
FEFC - Dívidas assumida de comitês financeiros 01012018
FEFC - Dívidas assumida de diretórios partidários 01012018
PASSIVO NÃO CIRCULANTE 01012018
FP - OBRIGAÇÕES DE LONGO PRAZO - FUNDO PARTIDÁRIO 01012018
FP - FORNECEDORES - LONGO PRAZO 01012018
FP - FORNECEDORES DE BENS E SERVIÇOS - LONGO PRAZO 01012018
FP - Fornecedores de bens em longo prazo 01012018
FP - Prestadores de serviços em longo prazo 01012018
FP - Outros fornecedores de bens e serviços em longo prazo 01012018
FP - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS - LONGO PRAZO 01012018
FP - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - LONGO PRAZO 01012018
FP - Outras obrigações trabalhistas em longo prazo 01012018
FP - OBRIGAÇÕES SOCIAIS - LONGO PRAZO 01012018
FP - Outras obrigações sociais em longo prazo 01012018
FP - OBRIGAÇÕES FISCAIS - LONGO PRAZO 01012018
FP - Outras obrigações fiscais em longo prazo 01012018
FP - OUTRAS OBRIGAÇÕES A PAGAR - LONGO PRAZO 01012018
FP - OBRIGAÇÕES DIVERSAS - LONGO PRAZO 01012018
FP - Empréstimos bancários a pagar em longo prazo 01012018
FP - Financiamentos a pagar em longo prazo 01012018
FP - Outras obrigações a pagar em longo prazo 01012018
FP - (-) Encargos financeiros sobre empréstimos e financiamentos a apropriar - LP 01012018
FP - ARRENDAMENTO MERCANTIL - LONGO PRAZO 01012018
FP - Arrendamento mercantil em longo prazo 01012018
FP - (-) Encargos financeiros sobre arrendamento mercantil a apropriar - LP 01012018
FP - OBRIGAÇÕES PROVISIONADAS - LONGO PRAZO 01012018
FP - PROVISÕES DIVERSAS - LONGO PRAZO 01012018
FP - Outras obrigações provisionadas em longo prazo 01012018
FP - TRANSFERÊNCIAS A EFETUAR - LP 01012018
FP - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR - LP 01012018
FP - Transferências a efetuar em longo prazo - Direção Nacional 01012018
FP - Transferências a efetuar em longo prazo - Direção Estadual 01012018
FP - Transferências a efetuar em longo prazo - Direção Municipal 01012018
FP - Transferências a efetuar em longo prazo - Candidato 01012018
FP - Transferências a efetuar em longo prazo - Fundação ou instituto partidário 01012018
FP - OUTRAS TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR - LP 01012018
FP - Recursos de origem não identificada a recolher ao Erário - LONGO PRAZO 01012018
FP - Valores a recolher - Conta única do Tesouro Nacional - LONGO PRAZO 01012018
FP - Recursos de fonte vedada a recolher - LONGO PRAZO 01012018
FP - Valores a devolver ao Erário - Sobras do Fundo Especial de Financiamento de Campanha - LONGO 01012018
FP - Valores a recolher ao Erário - Multas eleitorais - LONGO PRAZO 01012018
FP - TRANSFERÊNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR - LONGO PRAZO 01012018
FP - SOBRAS DE CAMPANHA A TRANSFERIR - LONGO PRAZO 01012018
FP - Sobras financeiras a transferir - LONGO PRAZO 01012018
FP - Sobras em bens permanentes estimáveis em dinheiro a transferir - LONGO PRAZO 01012018
FP - FORNECEDORES DE BENS E SERVIÇOS - DÍVIDAS DE CAMPANHA - LP 01012018
FP - Pleito - ano XXXX (LONGO PRAZO) 01012018
FP - Dívida assumida de candidatos - longo prazo 01012018
FP - Dívidas assumida de comitês financeiros - longo prazo 01012018
FP - Dívidas assumida de diretórios partidários - longo prazo 01012018
OR - OBRIGAÇÕES DE LONGO PRAZO - OUTROS RECURSOS 01012018
OR - FORNECEDORES - LONGO PRAZO 01012018
OR - FORNECEDORES DE BENS E SERVIÇOS - LONGO PRAZO 01012018
OR - Fornecedores de bens em longo prazo 01012018
OR - Prestadores de serviços em longo prazo 01012018
OR - Outros fornecedores de bens e serviços em longo prazo 01012018
OR - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS - LONGO PRAZO 01012018
OR - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - LONGO PRAZO 01012018
OR - Outras obrigações trabalhistas em longo prazo 01012018
OR - OBRIGAÇÕES SOCIAIS - LONGO PRAZO 01012018
OR - Outras obrigações sociais em longo prazo 01012018
OR - OBRIGAÇÕES FISCAIS - LONGO PRAZO 01012018
OR - Outras obrigações fiscais em longo prazo 01012018
OR - OUTRAS OBRIGAÇÕES A PAGAR - LONGO PRAZO 01012018
OR - OBRIGAÇÕES DIVERSAS - LONGO PRAZO 01012018
OR - Empréstimos bancários a pagar em longo prazo 01012018
OR - Financiamentos a pagar em longo prazo 01012018
OR - Outras obrigações a pagar em longo prazo 01012018
OR - (-) Encargos financeiros sobre empréstimos e financiamentos a apropriar - LP 01012018
OR - ARRENDAMENTO MERCANTIL - LONGO PRAZO 01012018
OR - Arrendamento mercantil em longo prazo 01012018
OR - (-) Encargos financeiros sobre arrendamento mercantil a apropriar - LP 01012018
OR - OBRIGAÇÕES PROVISIONADAS - LONGO PRAZO 01012018
OR - PROVISÕES DIVERSAS - LONGO PRAZO 01012018
OR - Outras obrigações provisionadas em longo prazo 01012018
OR - TRANSFERÊNCIAS A EFETUAR - LP 01012018
OR - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR - LP 01012018
OR - Transferências a efetuar em longo prazo - Direção Nacional 01012018
OR - Transferências a efetuar em longo prazo - Direção Estadual 01012018
OR - Transferências a efetuar em longo prazo - Direção Municipal 01012018
OR - Transferências a efetuar em longo prazo - Candidato 01012018
OR - Transferências a efetuar em longo prazo - Fundação ou instituto partidário 01012018
OR - OUTRAS TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR - LP 01012018
OR - Recursos de origem não identificada a recolher ao Erário - LONGO PRAZO 01012018
OR - Valores a recolher - Conta única do Tesouro Nacional - LONGO PRAZO 01012018
OR - Recursos de fonte vedada a recolher - LONGO PRAZO 01012018
OR - Valores a devolver ao Erário - Sobras do Fundo Especial de Financiamento de Campanha - LONGO 01012018
OR - Valores a recolher ao Erário - Multas eleitorais - LONGO PRAZO 01012018
OR - TRANSFERÊNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR - LONGO PRAZO 01012018
OR - SOBRAS DE CAMPANHA A TRANSFERIR - LONGO PRAZO 01012018
OR - Sobras financeiras a transferir - LONGO PRAZO 01012018
OR - Sobras em bens permanentes estimáveis em dinheiro a transferir - LONGO PRAZO 01012018
OR - FORNECEDORES DE BENS E SERVIÇOS - DÍVIDAS DE CAMPANHA - LP 01012018
OR - Pleito - ano XXXX (LONGO PRAZO) 01012018
OR - Dívida assumida de candidatos - longo prazo 01012018
OR - Dívidas assumida de comitês financeiros - longo prazo 01012018
OR - Dívidas assumida de diretórios partidários - longo prazo 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES DE LONGO PRAZO - FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA 01012018
FEFC - FORNECEDORES - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - FORNECEDORES DE BENS E SERVIÇOS - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - Fornecedores de bens em longo prazo 01012018
FEFC - Prestadores de serviços em longo prazo 01012018
FEFC - Outros fornecedores de bens e serviços em longo prazo 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - Outras obrigações trabalhistas em longo prazo 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES SOCIAIS - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - Outras obrigações sociais em longo prazo 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES FISCAIS - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - Outras obrigações fiscais em longo prazo 01012018
FEFC - OUTRAS OBRIGAÇÕES A PAGAR - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES DIVERSAS - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - Outras obrigações a pagar em longo prazo 01012018
FEFC - (-) Encargos financeiros sobre empréstimos e financiamentos a apropriar - LP 01012018
FEFC - ARRENDAMENTO MERCANTIL - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - Arrendamento mercantil em longo prazo 01012018
FEFC - (-) Encargos financeiros sobre arrendamento mercantil a apropriar - LP 01012018
FEFC - OBRIGAÇÕES PROVISIONADAS - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - PROVISÕES DIVERSAS - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - Outras obrigações provisionadas em longo prazo 01012018
FEFC - TRANSFERÊNCIAS A EFETUAR - LP 01012018
FEFC - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR - LP 01012018
FEFC - Transferências a efetuar em longo prazo - Direção Nacional 01012018
FEFC - Transferências a efetuar em longo prazo - Direção Estadual 01012018
FEFC - Transferências a efetuar em longo prazo - Direção Municipal 01012018
FEFC - Transferências a efetuar em longo prazo - Candidato 01012018
FEFC - OUTRAS TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR - LP 01012018
FEFC - Recursos de origem não identificada a recolher ao Erário - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - Valores a devolver ao Erário - Aplicação Irregular de recursos públicos - LONGO PRAZO 01012018
FEFC - Recursos de fonte vedada a recolher - LONGO PRAZO 01012018
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 01012018
PATRIMÔNIO SOCIAL 01012018
FP - PATRIMÔNIO SOCIAL – FUNDO PARTIDÁRIO 01012018
FP - FUNDO PATRIMONIAL 01012018
FP - Fundo patrimonial com recursos do Fundo Partidário 01012018
FP - RESERVAS 01012018
FP - Reservas estatutárias 01012018
FP - Outras reservas 01012018
FP - AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 01012018
FP - Ajustes às normas internacionais de contabilidade 01012018
FP - SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADO 01012018
FP - Superávit ou déficit de exercícios anteriores 01012018
FP - Superávit ou déficit do exercício 01012018
OR - PATRIMÔNIO SOCIAL – OUTROS RECURSOS 01012018
OR - FUNDO PATRIMONIAL 01012018
OR - Fundo patrimonial com Outros Recursos 01012018
OR - RESERVAS 01012018
OR - Reservas estatutárias 01012018
OR - Outras reservas 01012018
OR - AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 01012018
OR - Ajustes às normas internacionais de contabilidade 01012018
OR - SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADO 01012018
OR - Superávit ou déficit de exercícios anteriores 01012018
OR - Superávit ou déficit do exercício 01012018
CONTA
DT_FIM TIPO
SUPERIOR
S 1 1
S 1 2 1
S 1.1 3 1
S 1.1.1 4 1
S 1.1.1.01 5 1
A 1.1.1.01.01 6 1
S 1.1.1.01 5 1
A 1.1.1.01.02 6 1
A 1.1.1.01.02 6 1
A 1.1.1.01.02 6 1
A 1.1.1.01.02 6 1
S 1.1.1.01 5 1
A 1.1.1.01.03 6 1
A 1.1.1.01.03 6 1
A 1.1.1.01.03 6 1
S 1.1.1 4 1
S 1.1.1.02 5 1
A 1.1.1.02.01 6 1
A 1.1.1.02.01 6 1
A 1.1.1.02.01 6 1
S 1.1.1.02 5 1
A 1.1.1.02.02 6 1
A 1.1.1.02.02 6 1
A 1.1.1.02.02 6 1
S 1.1.1.02 5 1
A 1.1.1.02.03 6 1
A 1.1.1.02.03 6 1
A 1.1.1.02.03 6 1
S 1.1.1.02 5 1
A 1.1.1.02.04 6 1
A 1.1.1.02.04 6 1
A 1.1.1.02.04 6 1
A 1.1.1.02.04 6 1
S 1.1.1.02 5 1
A 1.1.1.02.05 6 1
A 1.1.1.02.05 6 1
S 1.1.1 4 1
S 1.1.1.03 5 1
A 1.1.1.03.01 6 1
A 1.1.1.03.01 6 1
A 1.1.1.03.01 6 1
A 1.1.1.03.01 6 1
S 1.1.1.03 5 1
A 1.1.1.03.02 6 1
A 1.1.1.03.02 6 1
A 1.1.1.03.02 6 1
S 1.1.1 4 1
S 1.1.1.04 5 1
A 1.1.1.04.01 6 1
A 1.1.1.04.01 6 1
A 1.1.1.04.01 6 1
A 1.1.1.04.01 6 1
A 1.1.1.04.01 6 1
A 1.1.1.04.01 6 1
S 1.1.1.04 5 1
A 1.1.1.04.02 6 1
A 1.1.1.04.02 6 1
S 1.1.1 4 1
S 1.1.1.05 5 1
A 1.1.1.05.01 6 1
A 1.1.1.05.01 6 1
A 1.1.1.05.01 6 1
A 1.1.1.05.01 6 1
S 1.1 3 1
S 1.1.2 4 1
S 1.1.2.01 5 1
A 1.1.2.01.01 6 1
S 1.1.2.01 5 1
A 1.1.2.01.02 6 1
A 1.1.2.01.02 6 1
A 1.1.2.01.02 6 1
A 1.1.2.01.02 6 1
S 1.1.2.01 5 1
A 1.1.2.01.03 6 1
A 1.1.2.01.03 6 1
A 1.1.2.01.03 6 1
S 1.1.2 4 1
S 1.1.2.02 5 1
A 1.1.2.02.01 6 1
A 1.1.2.02.01 6 1
A 1.1.2.02.01 6 1
S 1.1.2.02 5 1
A 1.1.2.02.02 6 1
A 1.1.2.02.02 6 1
A 1.1.2.02.02 6 1
S 1.1.2.02 5 1
A 1.1.2.02.03 6 1
A 1.1.2.02.03 6 1
A 1.1.2.02.03 6 1
S 1.1.2.02 5 1
A 1.1.2.02.04 6 1
A 1.1.2.02.04 6 1
A 1.1.2.02.04 6 1
A 1.1.2.02.04 6 1
S 1.1.2.02 5 1
A 1.1.2.02.05 6 1
A 1.1.2.02.05 6 1
S 1.1.2 4 1
S 1.1.2.03 5 1
A 1.1.2.03.01 6 1
A 1.1.2.03.01 6 1
A 1.1.2.03.01 6 1
A 1.1.2.03.01 6 1
S 1.1.2.03 5 1
A 1.1.2.03.02 6 1
A 1.1.2.03.02 6 1
A 1.1.2.03.02 6 1
S 1.1.2 4 1
S 1.1.2.04 5 1
A 1.1.2.04.01 6 1
A 1.1.2.04.01 6 1
A 1.1.2.04.01 6 1
A 1.1.2.04.01 6 1
A 1.1.2.04.01 6 1
A 1.1.2.04.01 6 1
S 1.1.2.04 5 1
A 1.1.2.04.02 6 1
A 1.1.2.04.02 6 1
S 1.1.2 4 1
S 1.1.2.05 5 1
A 1.1.2.05.01 6 1
A 1.1.2.05.01 6 1
A 1.1.2.05.01 6 1
A 1.1.2.05.01 6 1
S 1.1 3 1
S 1.1.3 4 1
S 1.1.3.01 5 1
A 1.1.3.01.01 6 1
S 1.1.3.01 5 1
A 1.1.3.01.02 6 1
A 1.1.3.01.02 6 1
A 1.1.3.01.02 6 1
A 1.1.3.01.02 6 1
S 1.1.3.01 5 1
A 1.1.3.01.03 6 1
A 1.1.3.01.03 6 1
A 1.1.3.01.03 6 1
S 1.1.3 4 1
S 1.1.3.02 5 1
A 1.1.3.02.01 6 1
A 1.1.3.02.01 6 1
A 1.1.3.02.01 6 1
S 1.1.3.02 5 1
A 1.1.3.02.02 6 1
A 1.1.3.02.02 6 1
A 1.1.3.02.02 6 1
S 1.1.3.02 5 1
A 1.1.3.02.04 6 1
A 1.1.3.02.04 6 1
A 1.1.3.02.04 6 1
A 1.1.3.02.04 6 1
S 1.1.3.02 5 1
A 1.1.3.02.05 6 1
A 1.1.3.02.05 6 1
S 1.1.3 4 1
S 1.1.3.03 5 1
A 1.1.3.03.01 6 1
A 1.1.3.03.01 6 1
A 1.1.3.03.01 6 1
A 1.1.3.03.01 6 1
S 1.1.3.03 5 1
A 1.1.3.03.02 6 1
A 1.1.3.03.02 6 1
A 1.1.3.03.02 6 1
S 1.1.3 4 1
S 1.1.3.04 5 1
A 1.1.3.04.01 6 1
A 1.1.3.04.01 6 1
A 1.1.3.04.01 6 1
A 1.1.3.04.01 6 1
A 1.1.3.04.01 6 1
A 1.1.3.04.01 6 1
S 1.1.3.04 5 1
A 1.1.3.04.02 6 1
A 1.1.3.04.02 6 1
S 1.1.3 4 1
S 1.1.3.05 5 1
A 1.1.3.05.01 6 1
A 1.1.3.05.01 6 1
A 1.1.3.05.01 6 1
S 1 2 1
S 1.2 3 1
S 1.2.1 4 1
S 1.2.1.01 5 1
A 1.2.1.01.01 6 1
A 1.2.1.01.01 6 1
A 1.2.1.01.01 6 1
S 1.2.1.01 5 1
A 1.2.1.01.02 6 1
A 1.2.1.01.02 6 1
A 1.2.1.01.02 6 1
S 1.2.1.01 5 1
A 1.2.1.01.03 6 1
A 1.2.1.01.03 6 1
S 1.2.1 4 1
S 1.2.1.02 5 1
A 1.2.1.02.01 6 1
A 1.2.1.02.01 6 1
A 1.2.1.02.01 6 1
A 1.2.1.02.01 6 1
S 1.2.1 4 1
S 1.2.1.03 5 1
A 1.2.1.03.01 6 1
A 1.2.1.03.01 6 1
S 1.2.1 4 1
S 1.2.1.04 5 1
A 1.2.1.04.01 6 1
A 1.2.1.04.01 6 1
A 1.2.1.04.01 6 1
A 1.2.1.04.01 6 1
A 1.2.1.04.01 6 1
A 1.2.1.04.01 6 1
A 1.2.1.04.01 6 1
A 1.2.1.04.01 6 1
A 1.2.1.04.01 6 1
A 1.2.1.04.01 6 1
A 1.2.1.04.01 6 1
A 1.2.1.04.01 6 1
S 1.2.1.04 5 1
A 1.2.1.04.02 6 1
A 1.2.1.04.02 6 1
A 1.2.1.04.02 6 1
A 1.2.1.04.02 6 1
A 1.2.1.04.02 6 1
A 1.2.1.04.02 6 1
A 1.2.1.04.02 6 1
A 1.2.1.04.02 6 1
A 1.2.1.04.02 6 1
A 1.2.1.04.02 6 1
A 1.2.1.04.02 6 1
A 1.2.1.04.02 6 1
S 1.2.1.04 5 1
A 1.2.1.04.03 6 1
A 1.2.1.04.03 6 1
A 1.2.1.04.03 6 1
A 1.2.1.04.03 6 1
A 1.2.1.04.03 6 1
A 1.2.1.04.03 6 1
A 1.2.1.04.03 6 1
S 1.2.1 4 1
S 1.2.1.05 5 1
A 1.2.1.05.01 6 1
A 1.2.1.05.01 6 1
A 1.2.1.05.01 6 1
A 1.2.1.05.01 6 1
A 1.2.1.05.01 6 1
A 1.2.1.05.01 6 1
S 1.2.1.05 5 1
A 1.2.1.05.02 6 1
A 1.2.1.05.02 6 1
S 1.2.1.05 5 1
A 1.2.1.05.03 6 1
A 1.2.1.05.03 6 1
S 1.2 3 1
S 1.2.2 4 1
S 1.2.2.01 5 1
A 1.2.2.01.01 6 1
A 1.2.2.01.01 6 1
A 1.2.2.01.01 6 1
S 1.2.2.01 5 1
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A 2.2.3.01.01 6 2
A 2.2.3.01.01 6 2
A 2.2.3.01.01 6 2
S 2.2.3 4 2
S 2.2.3.02 5 2
A 2.2.3.02.01 6 2
S 2.2.3.02 5 2
A 2.2.3.02.02 6 2
S 2.2.3.02 5 2
A 2.2.3.02.03 6 2
S 2.2.3 4 2
S 2.2.3.03 5 2
A 2.2.3.03.01 6 2
A 2.2.3.03.01 6 2
S 2.2.3.03 5 2
A 2.2.3.03.02 6 2
A 2.2.3.03.02 6 2
S 2.2.3 4 2
S 2.2.3.04 5 2
A 2.2.3.04.01 6 2
S 2.2.3 4 2
S 2.2.3.05 5 2
A 2.2.3.05.01 6 2
A 2.2.3.05.01 6 2
A 2.2.3.05.01 6 2
A 2.2.3.05.01 6 2
S 2.2.3.05 5 2
A 2.2.3.05.02 6 2
A 2.2.3.05.02 6 2
A 2.2.3.05.02 6 2
S 2 2 3
S 2.3 3 3
S 2.3.1 4 3
S 2.3.1.01 5 3
S 2.3.1.01.01 6 3
S 2.3.1.01 5 3
A 2.3.1.01.02 6 3
A 2.3.1.01.02 6 3
S 2.3.1.01 5 3
A 2.3.1.01.03 6 3
S 2.3.1.01 5 3
A 2.3.1.01.04 6 3
A 2.3.1.01.04 6 3
S 2.3.1 4 3
S 2.3.1.02 5 3
A 2.3.1.02.01 6 3
S 2.3.1.02 5 3
A 2.3.1.02.02 6 3
A 2.3.1.02.02 6 3
S 2.3.1.02 5 3
A 2.3.1.02.03 6 3
S 2.3.1.02 5 3
A 2.3.1.02.04 6 3
A 2.3.1.02.04 6 3
4 SUPERÁVIT/DÉFICIT LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 01012015 S

4.01 RECEITAS 01012015 S
4.01.01 RECEITA DAS ATIVIDADES 01012015 S
4.01.01.01 RECEITA DE SUBVENÇÕES 01012015 S
4.01.01.01.01 Subvenções Governamentais - União 01012015 A
4.01.01.01.02 Subvenções Governamentais - Estados 01012015 A
4.01.01.01.03 Subvenções Governamentais - Municípios 01012015 A
4.01.01.01.04 Subvenções Não Governamentais de Pessoas Jurídicas 01012015 A
4.01.01.01.05 Subvenções Não Governamentais de Pessoas Físicas 01012015 A
4.01.01.02 RECEITA DE DOAÇÕES 01012015 S
4.01.01.02.01 Doações Governamentais - União 01012015 A
4.01.01.02.02 Doações Governamentais - Estados 01012015 A
4.01.01.02.03 Doações Governamentais - Municípios 01012015 A
4.01.01.02.04 Doações Não Governamentais de Pessoas Jurídicas 01012015 A
4.01.01.02.05 Doações Não Governamentais de Pessoas Físicas 01012015 A
4.01.01.03 RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 01012015 S
4.01.01.03.01 Contribuições Governamentais - União 01012015 A
4.01.01.03.02 Contribuições Governamentais - Estados 01012015 A
4.01.01.03.03 Contribuições Governamentais - Municípios 01012015 A
4.01.01.03.04 Contribuições Não Governamentais de Pessoas Jurídicas 01012015 A
4.01.01.03.05 Contribuições Não Governamentais de Pessoas Físicas 01012015 A
RECEITAS DA GRATUIDADE E DO TRABALHO
4.01.01.05 01012015 S
VOLUNTÁRIO
4.01.01.05.01 Receitas da Gratuidade 01012015 A
4.01.01.05.09 (-) Custos e Despesas da Gratuidade 01012015 A
4.01.01.05.11 Receitas do Trabalho Voluntário 01012015 A
4.01.01.05.19 (-) Custos e Despesas do Trabalho Voluntário 01012015 A
RECEITA DA VENDA DE
4.01.01.07 01012015 S
PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIÇOS
4.01.01.07.01 VENDA DE PRODUTOS 01012015 S
4.01.01.07.01.01 Da Atividade de Educação 01012015 A
4.01.01.07.01.02 Da Atividade de Saúde 01012015 A
4.01.01.07.01.03 Da Atividade de Assistência Social 01012015 A
4.01.01.07.02 VENDA DE MERCADORIAS 01012015 S
4.01.01.07.02.01 Da Atividade de Educação 01012015 A
4.01.01.07.02.02 Da Atividade de Saúde 01012015 A
4.01.01.07.02.03 Da Atividade de Assistência Social 01012015 A
4.01.01.07.03 VENDA DE SERVIÇOS 01012015 S
RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
4.01.01.07.03.01 01012015 S
EDUCACIONAIS - EDUCAÇÃO BÁSICA
4.01.01.07.03.01.01 Receita de mensalidades (alunos pagantes) 01012015 A
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo

4.01.01.07.03.01.02 educação básica (bolsistas integrais – Funcionários e seus 01012015 A
dependentes)

4.01.01.07.03.01.03 01012015 A
(bolsistas integrais – critério de seleção Lei 12.101/2009)

4.01.01.07.03.01.04 01012015 A
(bolsistas parciais 50% – critério de seleção Lei 12.101/2009)

4.01.01.07.03.01.05 (bolsistas parciais – beneficiários previstos pelo art. 31 do 01012015 A
Decreto nº 7.237/2010)
4.01.01.07.03.01.06 educação básica (bolsistas integrais – beneficiários não 01012015 A
carentes)
4.01.01.07.03.01.07 educação básica (bolsistas parciais 50% – beneficiários não 01012015 A
carentes)
4.01.01.07.03.01.08 01012015 A
educação básica (outros casos não previstos)
4.01.01.07.03.01.19 Serviços Educacionais – Outros 01012015 A

4.01.01.07.03.02 EDUCACIONAIS – EDUCAÇÃO SUPERIOR – 01012015 S
GRADUAÇÃO

4.01.01.07.03.02.02 graduação (bolsistas integrais PROUNI – Funcionários e seus 01012015 A
dependentes)
4.01.01.07.03.02.03 graduação (bolsistas parciais 50% PROUNI – Funcionários e 01012015 A
seus dependentes)
4.01.01.07.03.02.04 graduação (bolsistas parciais 25% PROUNI – Funcionários e 01012015 A
seus dependentes)
4.01.01.07.03.02.05 graduação (bolsistas integrais PROUNI – beneficiários critério 01012015 A
de seleção Lei 11.096/2005)
4.01.01.07.03.02.06 graduação (bolsistas parciais 50% PROUNI – beneficiários 01012015 A
critério de seleção Lei 11.096/2005)
4.01.01.07.03.02.07 graduação (bolsistas parciais 25% PROUNI – beneficiários 01012015 A
critério de seleção Lei 11.096/2005)

4.01.01.07.03.02.08 01012015 A
graduação (bolsistas integrais – Bolsas da própria instituição)

4.01.01.07.03.02.09 graduação (bolsistas parciais 50% – Bolsas da própria 01012015 A
instituição)
4.01.01.07.03.02.10 01012015 A
graduação (outros casos não previstos)

4.01.01.07.03.03 EDUCACIONAIS – EDUCAÇÃO SUPERIOR – PÓS- 01012015 S
GRADUAÇÃO
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo pós-

4.01.01.07.03.03.02 graduação (bolsistas integrais – Funcionários e seus 01012015 A
dependentes)
4.01.01.07.03.03.03 graduação (bolsistas parciais – Funcionários e seus 01012015 A
dependentes)

4.01.01.07.03.03.04 01012015 A

4.01.01.07.03.03.05 01012015 A
graduação (bolsistas parciais – Bolsas da própria instituição)

4.01.01.07.03.03.06 01012015 A
Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3º §§
4.01.01.07.03.03.07 01012015 A
3º e 4º do Dec 7.237/2010)
4.01.01.07.03.04 RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE SAÚDE 01012015 S
4.01.01.07.03.04.01 Pacientes Particulares 01012015 A
4.01.01.07.03.04.02 Convênios – SUS 01012015 A
4.01.01.07.03.04.03 Convênios – Outros 01012015 A

4.01.01.07.03.04.04 01012015 A
3º e 4º do Dec 7.237/2010)
4.01.01.07.03.04.09 Serviços de Saúde – Outros 01012015 A

RECEITAS DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE
4.01.01.07.03.05 01012015 S
ASSISTÊNCIA SOCIAL
4.01.01.07.03.05.01 Pacientes Particulares 01012015 A
4.01.01.07.03.05.02 Pessoa Idosa Abrigada (Art. 35 da Lei 10.741/2003) 01012015 A
4.01.01.07.03.05.03 Convênios – Outros 01012015 A

4.01.01.07.03.05.04 01012015 A
3º e 4º do Dec 7.237/2010)
4.01.01.07.03.05.09 Serviços de Assistência Social – Outros 01012015 A
4.01.01.09 OUTRAS RECEITAS 01012015 S

4.01.01.09.01 Contribuições Sindicais 01012015 A
4.01.01.09.02 Contribuições Confederativas/Associativas 01012015 A
4.01.01.09.03 Mensalidades 01012015 A
4.01.01.09.09 Outras Receitas das Atividades 01012015 A
4.01.02 DEDUÇÕES DAS RECEITAS 01012015 S
4.01.02.01 DEDUÇÕES DAS RECEITAS DAS ATIVIDADES 01012015 S
4.01.02.01.01 (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas 01012015 A
4.01.02.01.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos 01012015 A
4.01.02.01.03 (-) ICMS 01012015 A
4.01.02.01.04 (-) Cofins Sobre Receita Bruta 01012015 A
4.01.02.01.05 (-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta 01012015 A
4.01.02.01.06 (-) ISS 01012015 A
(-) Demais Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas
4.01.02.01.09 01012015 A
e Serviços
(-) DEDUÇÕES - ENTIDADE DE EDUCAÇÃO (Art. 10 do
4.01.02.01.11 01012015 S
ProUni)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAÇÃO
4.01.02.01.11.01 01012015 S
BÁSICA
(-) Bolsas de estudo concedidas - educação básica (bolsistas
4.01.02.01.11.01.01 01012015 A
integrais – Funcionários e seus dependentes)

4.01.02.01.11.01.02 01012015 A
parciais 50% – Funcionários e seus dependentes)

4.01.02.01.11.01.03 01012015 A
integrais – critério de seleção Lei 12.101/2009)

4.01.02.01.11.01.04 01012015 A
parciais 50% – critério de seleção Lei 12.101/2009)

4.01.02.01.11.01.05 parciais – beneficiários previstos pelo art. 31 do Decreto nº 01012015 A
7.237/2010)
4.01.02.01.11.01.06 01012015 A
integrais – beneficiários não carentes)
4.01.02.01.11.01.07 01012015 A
parciais 50% – beneficiários não carentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educação básica (outros
4.01.02.01.11.01.08 01012015 A
casos não previstos)
4.01.02.01.11.02 01012015 S
SUPERIOR – GRADUAÇÃO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educação superior graduação
4.01.02.01.11.02.01 (bolsistas integrais PROUNI – Funcionários e seus 01012015 A
dependentes)
4.01.02.01.11.02.02 (bolsistas parciais 50% PROUNI – Funcionários e seus 01012015 A
dependentes)
4.01.02.01.11.02.03 (bolsistas parciais 25% PROUNI – Funcionários e seus 01012015 A
dependentes)
4.01.02.01.11.02.04 (bolsistas integrais PROUNI – beneficiários critério de seleção 01012015 A
Lei 11.096/2005)
4.01.02.01.11.02.05 (bolsistas parciais 50% PROUNI – beneficiários critério de 01012015 A
seleção Lei 11.096/2005)
4.01.02.01.11.02.06 (bolsistas parciais 25% PROUNI – beneficiários critério de 01012015 A
seleção Lei 11.096/2005)

4.01.02.01.11.02.07 01012015 A
(bolsistas integrais – Bolsas da própria instituição)

4.01.02.01.11.02.08 01012015 A
(bolsistas parciais 50% – Bolsas da própria instituição)

4.01.02.01.11.02.09 01012015 A
(bolsistas parciais 25% – Bolsas da própria instituição)

4.01.02.01.11.02.10 01012015 A
(outros casos não previstos)
4.01.02.01.11.03 01012015 S
SUPERIOR - PÓS-GRADUAÇÃO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educação superior pós-
4.01.02.01.11.03.01 graduação (bolsistas integrais – Funcionários e seus 01012015 A
dependentes)
4.01.02.01.11.03.02 graduação (bolsistas parciais – Funcionários e seus 01012015 A
dependentes)

4.01.02.01.11.03.03 01012015 A

4.01.02.01.11.03.04 01012015 A
graduação (bolsistas parciais – Bolsas da própria instituição)

4.01.02.01.11.03.05 01012015 A
4.01.03 CUSTO DOS BENS E SERVIÇOS VENDIDOS 01012015 S
CUSTO DA VENDA DOS
4.01.03.01 01012015 S
PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIÇOS
4.01.03.01.01 (-) Custo dos Produtos de Fabricação Própria Vendidos 01012015 A
4.01.03.01.02 (-) Custo das Mercadorias Revendidas 01012015 A
4.01.03.01.03 (-) Custo dos Serviços Prestados 01012015 A
4.01.03.01.04 (-) Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas 01012015 A
4.01.03.01.09 (-) Outros Custos 01012015 A
4.01.04 AJUSTES A VALOR PRESENTE 01012015 S
4.01.04.01 AJUSTES A VALOR PRESENTE 01012015 S
4.01.04.01.01 Ajuste a Valor Presente de Estoques 01012015 A
4.01.04.01.09 Outros Ajustes a Valor Presente 01012015 A
4.01.05 RECEITAS FINANCEIRAS 01012015 S
4.01.05.01 RECEITAS FINANCEIRAS 01012015 S
4.01.05.01.01 Receitas de Aplicações Financeiras 01012015 A
4.01.05.01.02 Descontos Obtidos 01012015 A
4.01.05.01.09 Outras Receitas Financeiras 01012015 A
4.01.09 OUTRAS RECEITAS 01012015 S
4.01.09.01 OUTRAS RECEITAS 01012015 S
4.01.09.01.01 Receita de Aluguéis 01012015 A
4.01.09.01.02 Receita de Arrendamento 01012015 A
4.01.09.01.03 Lucros e Dividendos Recebidos 01012015 A
4.01.09.01.04 Participação em Debêntures e Congêneres 01012015 A
4.01.09.01.05 Receita de Venda de Bens Patrimoniais 01012015 A
4.01.09.01.06 (-) Custo dos Bens Patrimoniais Vendidos 01012015 A
4.01.09.01.09 Outras Receitas não Associadas às Atividades 01012015 A
4.02 DESPESAS 01012015 S
4.02.01 DESPESAS COM RECURSOS HUMANOS 01012015 S
4.02.01.01 HONORÁRIOS DA DIRETORIA 01012015 S
4.02.01.01.01 Remuneração a Dirigentes e a Conselho de Administração 01012015 A
4.02.01.01.02 Ajuda de Custos da Diretoria 01012015 A

4.02.01.01.03 Encargos Sociais com a Diretoria 01012015 A
4.02.01.01.04 (-) Reversão de Encargos Sociais com a Diretoria 01012015 A
Despesa com Provisão para Remuneração e Encargos da
4.02.01.01.05 01012015 A
Diretoria
4.02.01.01.09 Outras Despesas com a Diretoria 01012015 A
4.02.01.02 DESPESAS COM EMPREGADOS 01012015 S
Ordenados, Salários, Gratificações e Outras Remunerações a
4.02.01.02.01 01012015 A
Empregados
4.02.01.02.02 Planos de Previdência com Empregados 01012015 A
4.02.01.02.03 Encargos Sociais com Empregados 01012015 A
4.02.01.02.04 (-) Reversão de Encargos Sociais com Empregados 01012015 A
Despesa com Provisão para Remuneração e Encargos dos
4.02.01.02.05 01012015 A
Empregados
4.02.01.02.09 Outros Gastos com Empregados 01012015 A
DESPESAS COM PESSOAS SEM VÍNCULO
4.02.01.03 01012015 S
EMPREGATÍCIO
Prestação de Serviços por Pessoas Físicas sem Vínculo
4.02.01.03.01 01012015 A
Empregatício
Encargos Sociais com Pessoas Físicas sem Vínculo
4.02.01.03.02 01012015 A
Empregatício
(-) Reversão de Encargos Sociais com Pessoas Físicas sem
4.02.01.03.03 01012015 A
Despesa com Provisão para Gastos com Pessoas Físicas sem
4.02.01.03.04 01012015 A
4.02.01.03.09 Outros Gastos com Pessoas Físicas sem Vínculo Empregatício 01012015 A
4.02.02 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 01012015 S

4.02.02.01 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 01012015 S
4.02.02.01.01 Despesas com Subvenções, Contribuições e Doações 01012015 A
4.02.02.01.02 Prestação de Serviços por Pessoas Jurídicas 01012015 A
4.02.02.01.03 Despesas de Alugueis 01012015 A
4.02.02.01.04 Despesas com Veículos 01012015 A
Despesas de Consumo (Água/Esgoto/Energia
4.02.02.01.05 01012015 A
Elétrica/Comunicação)
4.02.02.01.06 Despesas de Consumo (Materiais de Expediente) 01012015 A
4.02.02.01.07 Despesas de Manutenção e Conservação de Bens e Instalações 01012015 A
4.02.02.01.08 Despesas com Viagens, Diárias e Ajuda de Custo 01012015 A

4.02.02.01.09 Propaganda, Publicidade e Patrocínio 01012015 A
4.02.02.01.10 Multas 01012015 A
4.02.02.01.11 Encargos de Depreciação/Amortização/Exaustão 01012015 A
4.02.02.01.12 Despesa com Provisões Administrativas 01012015 A
4.02.02.01.19 Outras Despesas Administrativas 01012015 A
4.02.03 DESPESAS FINANCEIRAS E TRIBUTÁRIAS 01012015 S
4.02.03.01 DESPESAS FINANCEIRAS 01012015 S
4.02.03.01.01 Despesas de Juros e Multas 01012015 A
4.02.03.01.02 Descontos Concedidos 01012015 A
4.02.03.01.03 Variações Monetárias 01012015 A
4.02.03.01.09 Outras Despesas Financeiras 01012015 A
4.02.03.02 DESPESAS TRIBUTÁRIAS 01012015 S
4.02.03.02.01 Despesas com Tributos Federais 01012015 A
4.02.03.02.02 (-) Reversão de Tributos Federais 01012015 A
4.02.03.02.03 Despesas com Tributos Estaduais 01012015 A
4.02.03.02.04 (-) Reversão de Tributos Estaduais 01012015 A
4.02.03.02.05 Despesas com Tributos Municipais 01012015 A
4.02.03.02.06 (-) Reversão de Tributos Municipais 01012015 A
4.02.03.02.09 Outras Despesas Tributárias 01012015 A
4.02.03.02.10 (-) Reversão de Outras Despesas Tributárias 01012015 A
4.02.09 OUTRAS DESPESAS 01012015 S
4.02.09.01 OUTRAS DESPESAS 01012015 S
DESPESAS POR PROGRMAS DE APOIO, PROJETOS OU

4.02.09.01.01 01012015 S
AÇÕES ASSISTENCIAIS DE ENTIDADE DE EDUCAÇÃO
4.02.09.01.01.01 Ensino gratuito da educação básica em unidades específicas 01012015 A
4.02.09.01.01.02 Programas de apoio a alunos bolsistas – transporte 01012015 A

4.02.09.01.01.03 Programas de apoio a alunos bolsistas – uniforme 01012015 A
4.02.09.01.01.04 Programas de apoio a alunos bolsistas – material didático 01012015 A
4.02.09.01.01.05 Programas de apoio a alunos bolsistas – alimentação 01012015 A
4.02.09.01.01.06 Programas de apoio a alunos bolsistas – outros 01012015 A
Outras Despesas relacionadas a Programas de Apoio, Projetos

4.02.09.01.01.09 01012015 A
ou Ações Assistenciais de Entidade de Educação
DESPESAS POR PROGRAMAS, PROJETOS OU AÇÕES

4.02.09.01.02 01012015 S
DE ASSISTÊNCIA SOCIAL
4.02.09.01.02.01 Atendimento 01012015 A
4.02.09.01.02.02 Assessoramento 01012015 A
4.02.09.01.02.03 Defesa e garantia de direitos 01012015 A
Outras Despesas relacionadas a Programas, Projetos ou Ações
4.02.09.01.02.09 01012015 A
de Assistência Social
4.02.09.01.09 Outras Despesas Gerais 01012015 A
CONTA
SUPERIOR
1 4
4 2 4
4.01 3 4
4.01.01 4 4
4.01.01.01 5 4
4.01.01.01 5 4
4.01.01.01 5 4
4.01.01.01 5 4
4.01.01.01 5 4
4.01.01 4 4
4.01.01.02 5 4
4.01.01.02 5 4
4.01.01.02 5 4
4.01.01.02 5 4
4.01.01.02 5 4
4.01.01 4 4
4.01.01.03 5 4
4.01.01.03 5 4
4.01.01.03 5 4
4.01.01.03 5 4
4.01.01.03 5 4
4.01.01 4 4
4.01.01.05 5 4
4.01.01.05 5 4
4.01.01.05 5 4
4.01.01.05 5 4
4.01.01 4 4
4.01.01.07 5 4
4.01.01.07.01 6 4
4.01.01.07.01 6 4
4.01.01.07.01 6 4
4.01.01.07 5 4
4.01.01.07.02 6 4
4.01.01.07.02 6 4
4.01.01.07.02 6 4
4.01.01.07 5 4
4.01.01.07.03 6 4
4.01.01.07.03.0
7 4
1
4.01.01.07.03.0
7 4
1
4.01.01.07.03.0
7 4
1
4.01.01.07.03.0
7 4
1
4.01.01.07.03.0
7 4
1
4.01.01.07.03.0
7 4
1
4.01.01.07.03.0
7 4
1
4.01.01.07.03.0
7 4
1
4.01.01.07.03.0
7 4
1
4.01.01.07.03 6 4
4.01.01.07.03.0
7 4
2
4.01.01.07.03.0
7 4
2
4.01.01.07.03.0
7 4
2
4.01.01.07.03.0
7 4
2
4.01.01.07.03.0
7 4
2
4.01.01.07.03.0
7 4
2
4.01.01.07.03.0
7 4
2
4.01.01.07.03.0
7 4
2
4.01.01.07.03.0
7 4
2
4.01.01.07.03.0
7 4
2
4.01.01.07.03.0
7 4
2
4.01.01.07.03 6 4
4.01.01.07.03.0
7 4
3
4.01.01.07.03.0
7 4
3
4.01.01.07.03.0
7 4
3
4.01.01.07.03.0
7 4
3
4.01.01.07.03.0
7 4
3
4.01.01.07.03.0
7 4
3
4.01.01.07.03.0
7 4
3
4.01.01.07.03.0
7 4
3
4.01.01.07.03 6 4
4.01.01.07.03.0
7 4
4
4.01.01.07.03.0
7 4
4
4.01.01.07.03.0
7 4
4
4.01.01.07.03.0
7 4
4
4.01.01.07.03.0
7 4
4
4.01.01.07.03 6 4
4.01.01.07.03.0
7 4
5
4.01.01.07.03.0
7 4
5
4.01.01.07.03.0
7 4
5
4.01.01.07.03.0
7 4
5
4.01.01.07.03.0
7 4
5
4.01.01 4 4
4.01.01.09 5 4
4.01.01.09 5 4
4.01.01.09 5 4
4.01.01.09 5 4
4.01 3 4
4.01.02 4 4
4.01.02.01 5 4
4.01.02.01 5 4
4.01.02.01 5 4
4.01.02.01 5 4
4.01.02.01 5 4
4.01.02.01 5 4
4.01.02.01 5 4
4.01.02.01 5 4
4.01.02.01.11 6 4
4.01.02.01.11.0
7 4
1
4.01.02.01.11.0
7 4
1
4.01.02.01.11.0
7 4
1
4.01.02.01.11.0
7 4
1
4.01.02.01.11.0
7 4
1
4.01.02.01.11.0
7 4
1
4.01.02.01.11.0
7 4
1
4.01.02.01.11.0
7 4
1
4.01.02.01.11 6 4
4.01.02.01.11.0
7 4
2
4.01.02.01.11.0
7 4
2
4.01.02.01.11.0
7 4
2
4.01.02.01.11.0
7 4
2
4.01.02.01.11.0
7 4
2
4.01.02.01.11.0
7 4
2
4.01.02.01.11.0
7 4
2
4.01.02.01.11.0
7 4
2
4.01.02.01.11.0
7 4
2
4.01.02.01.11.0
7 4
2
4.01.02.01.11 6 4
4.01.02.01.11.0
7 4
3
4.01.02.01.11.0
7 4
3
4.01.02.01.11.0
7 4
3
4.01.02.01.11.0
7 4
3
4.01.02.01.11.0
7 4
3
4.01 3 4
4.01.03 4 4
4.01.03.01 5 4
4.01.03.01 5 4
4.01.03.01 5 4
4.01.03.01 5 4
4.01.03.01 5 4
4.01 3 4
4.01.04 4 4
4.01.04.01 5 4
4.01.04.01 5 4
4.01 3 4
4.01.05 4 4
4.01.05.01 5 4
4.01.05.01 5 4
4.01.05.01 5 4
4.01 3 4
4.01.09 4 4
4.01.09.01 5 4
4.01.09.01 5 4
4.01.09.01 5 4
4.01.09.01 5 4
4.01.09.01 5 4
4.01.09.01 5 4
4.01.09.01 5 4
4 2 4
4.02 3 4
4.02.01 4 4
4.02.01.01 5 4
4.02.01.01 5 4
4.02.01.01 5 4
4.02.01.01 5 4
4.02.01.01 5 4
4.02.01.01 5 4
4.02.01 4 4
4.02.01.02 5 4
4.02.01.02 5 4
4.02.01.02 5 4
4.02.01.02 5 4
4.02.01.02 5 4
4.02.01.02 5 4
4.02.01 4 4
4.02.01.03 5 4
4.02.01.03 5 4
4.02.01.03 5 4
4.02.01.03 5 4
4.02.01.03 5 4
4.02 3 4
4.02.02 4 4
4.02.02.01 5 4
4.02.02.01 5 4
4.02.02.01 5 4
4.02.02.01 5 4
4.02.02.01 5 4
4.02.02.01 5 4
4.02.02.01 5 4
4.02.02.01 5 4
4.02.02.01 5 4
4.02.02.01 5 4
4.02.02.01 5 4
4.02.02.01 5 4
4.02.02.01 5 4
4.02 3 4
4.02.03 4 4
4.02.03.01 5 4
4.02.03.01 5 4
4.02.03.01 5 4
4.02.03.01 5 4
4.02.03 4 4
4.02.03.02 5 4
4.02.03.02 5 4
4.02.03.02 5 4
4.02.03.02 5 4
4.02.03.02 5 4
4.02.03.02 5 4
4.02.03.02 5 4
4.02.03.02 5 4
4.02 3 4
4.02.09 4 4
4.02.09.01 5 4
4.02.09.01.01 6 4
4.02.09.01.01 6 4
4.02.09.01.01 6 4
4.02.09.01.01 6 4
4.02.09.01.01 6 4
4.02.09.01.01 6 4
4.02.09.01.01 6 4
4.02.09.01 5 4
4.02.09.01.02 6 4
4.02.09.01.02 6 4
4.02.09.01.02 6 4
4.02.09.01.02 6 4
4.02.09.01 5 4
3.0.0.0.0.00.00 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 01012015 S

RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO ANTES DO IR
3.1.0.0.0.00.00 01012015 S
E DA CSLL
3.1.7.0.0.00.00 CONTAS DE RESULTADO CREDORAS 01012015 S
3.1.7.1.0.00.00 RECEITAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.7.1.1.00.00 Rendas de Operações de Crédito 01012015 S
3.1.7.1.1.03.00 RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES 01012015 A
3.1.7.1.1.05.00 RENDAS DE EMPRÉSTIMOS 01012015 A

3.1.7.1.1.10.00 RENDAS DE TÍTULOS DESCONTADOS 01012015 A
3.1.7.1.1.15.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS 01012015 A
RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES
3.1.7.1.1.18.00 01012015 A
FINANCEIROS
3.1.7.1.1.20.00 01012015 A
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS
3.1.7.1.1.23.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM
3.1.7.1.1.25.00 01012015 A
INTERVENIÊNCIA
3.1.7.1.1.35.00 01012015 A
OPERAÇÕES DE ARRENDAMENTO
3.1.7.1.1.41.00 01012017 A
APLICAÇÕES COM RECURSOS LIVRES
3.1.7.1.1.42.00 APLICAÇÕES COM RECURSOS DIRECIONADOS À 01012017 A
VISTA (OBRIGATÓRIOS)
DA POUPANÇA RURAL
DE LCA
3.1.7.1.1.46.00 APLICAÇÕES COM RECURSOS DE FONTES 01012017 A
PÚBLICAS
3.1.7.1.1.52.00 01012015 A
OPERAÇÕES COM O GOVERNO FEDERAL
RENDAS DE FINANCIAMENTOS
3.1.7.1.1.55.00 01012015 A
AGROINDUSTRIAIS
3.1.7.1.1.60.00 01012015 A
EMPREENDIMENTOS IMOBILIÁRIOS
3.1.7.1.1.65.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS 01012015 A
3.1.7.1.1.70.00 01012015 A
INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
3.1.7.1.1.80.00 01012015 A
AÇÕES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA
3.1.7.1.1.85.00 01012015 A
MARGEM
3.1.7.1.1.90.00 RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP 01012015 A
3.1.7.1.1.92.00 01012015 A
OURO
3.1.7.1.2.00.00 Rendas de Arrendamento Mercantil 01012015 S
3.1.7.1.2.10.00 01012015 A
- RECURSOS INTERNOS
3.1.7.1.2.15.00 01012015 A
RECURSOS INTERNOS
3.1.7.1.2.20.00 01012015 A
- RECURSOS EXTERNOS
3.1.7.1.2.25.00 01012015 A
RECURSOS EXTERNOS
3.1.7.1.2.30.00 RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS 01012015 A

LUCROS NA ALIENAÇÃO DE BENS
3.1.7.1.2.60.00 01012015 S
ARRENDADOS
3.1.7.1.3.00.00 Rendas de Câmbio 01012015 S
3.1.7.1.3.10.00 RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO 01012015 S
3.1.7.1.3.10.10 Exportação 01012015 A
3.1.7.1.3.10.20 Importação 01012015 A
3.1.7.1.3.10.30 Financeiro 01012015 A
3.1.7.1.3.10.90 Outras 01012015 A
RENDAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE
3.1.7.1.3.30.00 01012015 A
TAXAS
RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS
3.1.7.1.3.70.00 01012015 A
ESTRANGEIRAS
3.1.7.1.4.00.00 Rendas de Aplicações Interfinanceiras de Liquidez 01012015 S
RENDAS DE APLICAÇÕES EM OPERAÇÕES
3.1.7.1.4.10.00 01012015 S
COMPROMISSADAS
3.1.7.1.4.10.10 Posição Bancada 01012015 A
3.1.7.1.4.10.20 Posição Financiada 01012015 A
3.1.7.1.4.10.40 Posição Vendida 01012015 A
RENDAS DE APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS
3.1.7.1.4.20.00 01012015 A
INTERFINANCEIROS
RENDAS DE APLICAÇÕES VOLUNTÁRIAS NO
3.1.7.1.4.40.00 01012015 A
BANCO CENTRAL
Rendas com Títulos e Valores Mobiliários e
3.1.7.1.5.00.00 01012015 S
3.1.7.1.5.10.00 RENDAS DE TÍTULOS DE RENDA FIXA 01012015 A
RECEITA COM TÍTULOS DE RENDA FIXA -
3.1.7.1.5.11.00 01012015 A
SEGUROS, PREVI
RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAÇÕES
3.1.7.1.5.13.00 01012015 A
ESTRUTURADAS
RENDAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS
3.1.7.1.5.15.00 01012015 A
NO EXTERIOR
3.1.7.1.5.20.00 RENDAS DE TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL 01012015 A
RECEITA COM TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL -
3.1.7.1.5.21.00 01012015 A
SEGUROS,
3.1.7.1.5.30.00 RENDAS DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 01012015 A
RENDAS DE APLICAÇÕES EM FUNDOS
3.1.7.1.5.40.00 01012015 A
DE INVESTIMENTO
RECEITAS EM OPERAÇÕES COM
3.1.7.1.5.41.00 01012015 A
INSTRUMENTOS DERIVATIVOS
3.1.7.1.5.42.00 RECEITAS COM FUNDOS DE INVESTIMENTO 01012015 A
RENDAS DE APLICAÇÕES NO FUNDO DE
3.1.7.1.5.50.00 01012015 A
DESENVOLVIMENTO SOCIAL
RENDAS DE APLICAÇÕES EM TÍTULOS DE
3.1.7.1.5.60.00 01012015 A
3.1.7.1.5.70.00 RENDAS DE APLICAÇÕES EM OURO 01012015 A
3.1.7.1.5.75.00 LUCROS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA 01012015 A
3.1.7.1.5.80.00 RENDAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS 01012015 S
3.1.7.1.5.80.11 Swap 01012015 A
3.1.7.1.5.80.12 Swap - COE 01012015 A
3.1.7.1.5.80.21 Termo 01012015 A
3.1.7.1.5.80.22 Termo - COE 01012015 A
3.1.7.1.5.80.31 Futuro 01012015 A
3.1.7.1.5.80.39 Opções - Ações 01012015 A
3.1.7.1.5.80.50 Intermediação de "Swap" 01012015 A

3.1.7.1.5.80.63 01012015 A
Vencimento
3.1.7.1.5.80.90 Outros 01012015 A
3.1.7.1.5.80.91 Outros - COE 01012015 A
TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE
3.1.7.1.5.90.00 01012015 S
MERCADO
3.1.7.1.5.91.00 01012015 S
SEGUROS, PREVI-
3.1.7.1.5.91.10 01012015 A
SEGUROS, PREVI-
RENDA COM SEGUROS, PREVIDÊNCIA E
3.1.7.1.6.00.00 01012015 S
CAPITALIZAÇÃO
3.1.7.1.6.90.00 RENDA COM SEGUROS 01012015 S
3.1.7.1.6.90.01 PRÊMIOS EMITIDOS 01012015 A
3.1.7.1.6.90.05 RECEITAS COM EMISSÕES DE APÓLICES 01012015 A
RESULTADO DE SEGUROS COM OPERAÇÕES DE
3.1.7.1.6.90.06 01012015 A
RESSEGUROS
RESULTADO DE RESSEGUROS COM OPERAÇÕES
3.1.7.1.6.90.07 01012015 A
DE RETROCESS
3.1.7.1.6.91.00 RENDA COM PREVIDENCIA COMPLEMENTAR 01012015 S
3.1.7.1.6.91.01 RENDAS DE CONTRIBUIÇÕES 01012015 A
RESULTADO DE PREVIDENCIA COM
3.1.7.1.6.91.05 01012015 A
OPERAÇÕES DE RESSEGUR
RECEITA LÍQUIDA COM TÍTULO DE
3.1.7.1.6.92.00 01012015 S
CAPITALIZAÇÃO
3.1.7.1.6.92.01 RECEITA COM TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO 01012015 A
DEVOLUÇÃO E CANCELAMENTO COM TÍTULOS
3.1.7.1.6.92.02 01012015 A
DE CAPITALIZA
3.1.7.1.7.00.00 Rendas de Prestação de Serviços 01012015 S
3.1.7.1.7.05.00 RENDAS POR SERVIÇOS DE PAGAMENTO 01012017 A
RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE FUNDOS DE
3.1.7.1.7.10.00 01012015 A
INVESTIMENTO
RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE FUNDOS E
3.1.7.1.7.15.00 01012015 A
PROGRAMAS
3.1.7.1.7.20.00 RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE LOTERIAS 01012015 A
RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE SOCIEDADES
3.1.7.1.7.25.00 01012015 A
DE INVESTIMENTO
3.1.7.1.7.30.00 RENDAS DE ASSESSORIA TÉCNICA 01012015 A
RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAÇÃO
3.1.7.1.7.35.00 01012015 A
DE CONSÓRCIOS
3.1.7.1.7.40.00 RENDAS DE COBRANÇA 01012015 A
RENDAS DE COMISSÕES DE COLOCAÇÃO DE
3.1.7.1.7.45.00 01012015 A
TÍTULOS
3.1.7.1.7.50.00 RENDAS DE CORRETAGENS DE CÂMBIO 01012015 A
RENDAS DE ADMINISTRAÇÃO DE
3.1.7.1.7.55.00 01012015 A
ATIVOS REDESCONTADOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAÇÕES EM
3.1.7.1.7.60.00 01012015 A
BOLSAS
3.1.7.1.7.70.00 RENDAS DE SERVIÇOS DE CUSTÓDIA 01012015 A
3.1.7.1.7.80.00 RENDAS DE SERVIÇOS PRESTADOS A LIGADAS 01012015 A
3.1.7.1.7.90.00 RENDAS DE TRANSFERÊNCIA DE FUNDOS 01012015 A
3.1.7.1.7.94.00 RENDAS DE PACOTES DE SERVIÇOS - PF 01012015 A
3.1.7.1.7.95.00 RENDAS DE SERVIÇOS PRIORITÁRIOS - PF 01012015 S
3.1.7.1.7.95.01 Confecção de Cadastro 01012015 A
Fornecimento de 2ª Via de Cartão Magnético com
3.1.7.1.7.95.03 01012015 A
Função de Débito
Fornecimento de 2ª Via de Cartão Magnético de Conta
3.1.7.1.7.95.04 01012015 A
de Poupança
Exclusão do Cadastro de Emitentes de Cheques sem
3.1.7.1.7.95.05 01012015 A
Fundos
3.1.7.1.7.95.06 Contraordem, Oposição e Sustação de Cheques 01012015 A
3.1.7.1.7.95.07 Fornecimento de Folhas de Cheques 01012015 A
3.1.7.1.7.95.08 Cheque Administrativo 01012015 A
3.1.7.1.7.95.10 Cheque Visado 01012015 A
3.1.7.1.7.95.11 Saque de Conta de Depósitos à Vista e de Poupança 01012015 A
3.1.7.1.7.95.12 Depósito Identificado 01012015 A
3.1.7.1.7.95.13 Fornecimento de Extrato Mensal ou de Período 01012015 A
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou
3.1.7.1.7.95.14 01012015 A
Assemelhados
3.1.7.1.7.95.15 Transferência por meio de DOC/TED 01012015 A
3.1.7.1.7.95.16 Transferência Agendada por meio de DOC/TED 01012015 A
3.1.7.1.7.95.17 Transferência entre Contas da Própria Instituição 01012015 A
3.1.7.1.7.95.18 Ordem de Pagamento 01012015 A
3.1.7.1.7.95.19 Concessão de Adiantamento a Depositante 01012015 A
3.1.7.1.7.95.20 Cartão de crédito básico - anuidade 01012015 A
3.1.7.1.7.95.21 Fornecimento de 2ª via de cartão com função crédito 01012015 A
Utilização de canais de atendimento para retirada em
3.1.7.1.7.95.22 01012015 A
espécie - cartão de crédito
3.1.7.1.7.95.23 Pagamento de contas utilizando a função crédito 01012015 A
3.1.7.1.7.95.24 Avaliação emergencial de crédito - cartão de crédito 01012015 A
3.1.7.1.7.95.25 Câmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais 01012015 A

3.1.7.1.7.96.00 RENDAS DE SERVIÇOS DIFERENCIADOS - PF 01012015 S
3.1.7.1.7.96.01 Administração de fundos de investimento 01012015 A
3.1.7.1.7.96.02 Aval e fiança 01012015 A
Avaliação, reavaliação e substituição de bens recebidos
3.1.7.1.7.96.03 01012015 A
em garantia
3.1.7.1.7.96.04 Câmbio 01012015 A
3.1.7.1.7.96.05 Cartão de crédito diferenciado - anuidade diferenciada 01012015 A
3.1.7.1.7.96.06 Cartão pré-pago 01012015 A

Corretagem envolvendo títulos, valores mobiliários,
3.1.7.1.7.96.07 01012015 A
derivativos e custódia
3.1.7.1.7.96.99 Outros serviços diferenciados - PF 01012015 A
3.1.7.1.7.97.00 RENDAS DE SERVIÇOS ESPECIAIS - PF 01012015 A
3.1.7.1.7.98.00 RENDAS DE TARIFAS BANCÁRIAS - PJ 01012015 S
3.1.7.1.7.98.01 Cadastro 01012015 A
3.1.7.1.7.98.02 Contas de Depósitos 01012015 A
3.1.7.1.7.98.03 Transferência de Recursos 01012015 A
3.1.7.1.7.98.99 Outras Rendas de Tarifas Bancárias - PJ 01012015 A
3.1.7.1.7.99.00 RENDAS DE OUTROS SERVIÇOS 01012015 A
3.1.7.1.8.00.00 Rendas de Participações 01012015 S
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO
3.1.7.1.8.10.00 01012015 A
EXTERIOR
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM
3.1.7.1.8.20.00 01012015 A
3.1.7.1.9.00.00 Outras Receitas Operacionais 01012015 S
RENDAS DE CRÉDITOS VINCULADOS A
3.1.7.1.9.10.00 01012015 S
OPERAÇÕES ADQUIRIDAS EM CESSÃO
3.1.7.1.9.10.30 01012015 A
de Crédito
LUCROS EM OPERAÇÕES DE VENDA OU DE
3.1.7.1.9.15.00 01012015 S
TRANSFERÊNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
3.1.7.1.9.15.30 01012015 A
de Crédito
RENDAS POR ANTECIPAÇÃO DE OBRIGAÇÕES
3.1.7.1.9.18.00 01012017 A
DE TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO
RECUPERAÇÃO DE CRÉDITOS BAIXADOS COMO
3.1.7.1.9.20.00 01012015 A
PREJUÍZO
RENDAS DE CRÉDITOS DECORRENTES DE
3.1.7.1.9.25.00 01012015 A
CONTRATOS DE EXPORTAÇÃO ADQUIRIDOS
3.1.7.1.9.30.00 RECUPERAÇÃO DE ENCARGOS E DESPESAS 01012015 A
3.1.7.1.9.40.00 RENDAS DE APLICAÇÕES NO EXTERIOR 01012015 A
RENDAS DE APLICAÇÕES EM MOEDAS
3.1.7.1.9.47.00 01012015 A
RENDAS DE CRÉDITOS POR AVAIS E FIANÇAS
3.1.7.1.9.50.00 01012015 A
HONRADOS
RENDAS DE CRÉDITOS VINCULADOS AO
3.1.7.1.9.55.00 01012015 A
CRÉDITO RURAL
RENDAS DE CRÉDITOS VINCULADOS AO BANCO
3.1.7.1.9.60.00 01012015 A
CENTRAL
3.1.7.1.9.65.00 RENDAS DE CRÉDITOS VINCULADOS AO SFH 01012015 A
3.1.7.1.9.70.00 RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS 01012015 A
3.1.7.1.9.75.00 RENDAS DE OPERAÇÕES ESPECIAIS 01012015 A
3.1.7.1.9.80.00 RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS 01012015 A
RENDAS DE DIREITOS ESPECÍFICOS DE
DO BANCO CENTRAL
3.1.7.1.9.85.00 RENDAS DE CRÉDITOS ESPECÍFICOS 01012015 A
INGRESSOS DE DEPÓSITOS
3.1.7.1.9.86.00 01012015 A
INTERCOOPERATIVOS
3.1.7.1.9.90.00 REVERSÃO DE PROVISÕES OPERACIONAIS 01012015 S

3.1.7.1.9.90.15 01012015 A
Compromissadas
3.1.7.1.9.90.20 01012015 A
3.1.7.1.9.90.30 Operações de Crédito de Liquidação Duvidosa 01012015 A
3.1.7.1.9.90.40 Créditos de Arrendamento de Liquidação Duvidosa 01012015 A
3.1.7.1.9.90.60 Outros Créditos de Liquidação Duvidosa 01012015 A
3.1.7.1.9.90.95 Imposto de Renda 01012015 A
3.1.7.1.9.90.99 Outras 01012015 A
RECEITAS FINANCEIRAS COM OPERAÇÕES DE
3.1.7.1.9.91.00 01012015 S
SEGUROS
3.1.7.1.9.91.01 RECEITAS FINANCEIRAS - SEGUROS 01012015 A
3.1.7.1.9.99.00 OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS 01012015 A
3.1.7.1.9.99.10 Receitas de Juros Sobre o Capital Próprio 01012015 A
3.1.7.3.0.00.00 RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.7.3.1.00.00 Lucros em Transações com Valores e Bens 01012015 S
3.1.7.3.1.10.00 LUCROS NA ALIENAÇÃO DE INVESTIMENTOS 01012015 A
LUCROS NA ALIENAÇÃO DE PARTICIPAÇÕES
3.1.7.3.1.30.00 01012015 A
SOCIETÁRIAS
3.1.7.3.1.50.00 LUCROS NA ALIENAÇÃO DE VALORES E BENS 01012015 A
3.1.7.3.9.00.00 Outras Receitas Não Operacionais 01012015 S
3.1.7.3.9.10.00 GANHOS DE CAPITAL 01012015 A
3.1.7.3.9.20.00 RENDAS DE ALUGUÉIS 01012015 A
3.1.7.3.9.90.00 REVERSÃO DE PROVISÕES NÃO OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.7.3.9.90.99 Outras 01012015 A
3.1.7.3.9.99.00 OUTRAS RENDAS NÃO OPERACIONAIS 01012015 A
3.1.7.9.1.10.00 APURAÇÃO DE RESULTADO (+) 01012015 A
3.1.8.0.0.00.00 CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS 01012015 S
3.1.8.1.0.00.00 DESPESAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.8.1.1.00.00 Despesas de Captação 01012015 S
3.1.8.1.1.10.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS DE POUPANÇA 01012015 A
DESPESAS DE TÍTULOS E VALORES
3.1.8.1.1.15.00 01012015 A
3.1.8.1.1.20.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS 01012015 A
3.1.8.1.1.25.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS DE AVISO PRÉVIO 01012015 A
3.1.8.1.1.30.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS A PRAZO 01012015 A
DESPESAS DE DEPÓSITOS A PRAZO DE
3.1.8.1.1.35.00 01012015 A
REAPLICAÇÃO AUTOMÁTICA
3.1.8.1.1.40.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS JUDICIAIS 01012015 A
3.1.8.1.1.45.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS ESPECIAIS 01012015 A
DESPESAS DE DEPÓSITOS DE FUNDOS E
3.1.8.1.1.46.00 01012015 A
PROGRAMAS
3.1.8.1.1.47.00 DESPESAS DE DEPÓSITOS DO FGTS 01012015 A
3.1.8.1.1.50.00 DESPESAS DE OPERAÇÕES COMPROMISSADAS 01012015 S
3.1.8.1.1.50.40 Carteira Livre Movimentação 01012015 A
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNÇÃO DE
3.1.8.1.1.55.00 01012015 S
OBRIGAÇÕES
3.1.8.1.1.60.00 DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS 01012015 A
DESPESAS DE LETRAS DE CRÉDITO DO
3.1.8.1.1.65.00 01012015 A
AGRONEGÓCIO
3.1.8.1.1.70.00 DESPESAS DE LETRAS IMOBILIÁRIAS 01012015 A
DESPESAS DE LETRAS DE CRÉDITO
3.1.8.1.1.75.00 01012015 A
IMOBILIÁRIO
3.1.8.1.1.80.00 DESPESAS DE LETRAS HIPOTECÁRIAS 01012015 A
3.1.8.1.1.82.00 DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS 01012015 A
3.1.8.1.1.83.00 DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS 01012015 A
DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO A FUNDO
3.1.8.1.1.85.00 01012015 S
GARANTIDOR DE CRÉDITOS
3.1.8.1.1.85.10 Contribuição Ordinária 01012015 A
3.1.8.1.1.85.20 Contribuição Especial 01012015 A
DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAÇÕES
3.1.8.1.1.87.00 01012015 A
ESTRUTURADAS
DESPESAS DE CAPTAÇÃO POR EMISSÕES DE
DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR COTAS DE
3.1.8.1.1.89.00 01012015 A
FUNDOS DE INVESTIMENTO
3.1.8.1.1.90.00 DESPESAS DE DEBÊNTURES 01012015 S
DESPESAS DE CÉDULAS PIGNORATÍCIAS DE
3.1.8.1.1.93.00 01012015 A
DEBÊNTURES
3.1.8.1.1.95.00 APE - DESPESAS DE DEPÓSITOS ESPECIAIS 01012015 A
3.1.8.1.2.00.00 Despesas de Obrigações por Empréstimos e Repasses 01012015 S
3.1.8.1.2.05.00 DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS - SFH 01012015 A

DESPESAS DE ASSISTÊNCIA FINANCEIRA E DE
3.1.8.1.2.10.00 01012015 A
PROGRAMAS ESPECIAIS - BANCO CENTRAL
3.1.8.1.2.12.00 DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS - BNCC 01012015 A
DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO
3.1.8.1.2.15.00 01012015 A
CENTRAL
3.1.8.1.2.20.00 DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS 01012015 S
3.1.8.1.2.20.30 Recursos do SFH 01012015 A
DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS -
3.1.8.1.2.30.00 01012015 A
OUTRAS INSTITUIÇÕES
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS
3.1.8.1.2.35.00 01012015 A
DE OURO
3.1.8.1.2.40.00 DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR 01012015 A
3.1.8.1.2.45.00 DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL 01012015 A
3.1.8.1.2.50.00 DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL 01012015 A
3.1.8.1.2.55.00 DESPESAS DE REPASSES - BNDES 01012015 A
3.1.8.1.2.60.00 DESPESAS DE REPASSES - CEF 01012015 A
3.1.8.1.2.65.00 DESPESAS DE REPASSES - FINAME 01012015 A
3.1.8.1.2.70.00 DESPESAS DE REPASSES - FINEP 01012015 A
DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS
3.1.8.1.2.75.00 01012015 A
3.1.8.1.2.80.00 DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS 01012015 A
3.1.8.1.2.90.00 DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR 01012015 A
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS
3.1.8.1.2.95.00 01012015 A
NO EXTERIOR
3.1.8.1.3.00.00 Despesas de Arrendamento Mercantil 01012015 S
3.1.8.1.3.10.00 DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS 01012015 S

DESPESAS DE ARRENDAMENTOS
3.1.8.1.3.20.00 01012015 S
OPERACIONAIS
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR
3.1.8.1.3.30.00 01012015 A
SUBARRENDAMENTOS
PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE BENS
3.1.8.1.3.60.00 01012015 S
ARRENDADOS
3.1.8.1.4.00.00 Despesas de Câmbio 01012015 S
3.1.8.1.4.20.00 DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO 01012015 S
3.1.8.1.4.20.10 Exportação 01012015 A
3.1.8.1.4.20.20 Importação 01012015 A
3.1.8.1.4.20.30 Financeiro 01012015 A
3.1.8.1.4.20.90 Outras 01012015 A
DESPESAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE
3.1.8.1.4.50.00 01012015 A
TAXAS
Despesas com Títulos e Valores Mobiliários e
3.1.8.1.5.00.00 01012015 S
3.1.8.1.5.10.00 DESÁGIOS NA COLOCAÇÃO DE TÍTULOS 01012015 A
3.1.8.1.5.20.00 PREJUÍZOS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA 01012015 A
3.1.8.1.5.30.00 PREJUÍZOS COM TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL 01012015 A
3.1.8.1.5.50.00 DESPESAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS 01012015 S

3.1.8.1.5.50.11 Swap 01012015 A
3.1.8.1.5.50.12 Swap - COE 01012015 A
3.1.8.1.5.50.21 Termo 01012015 A
3.1.8.1.5.50.22 Termo - COE 01012015 A
3.1.8.1.5.50.31 Futuro 01012015 A
3.1.8.1.5.50.39 Opções - Ações 01012015 A

3.1.8.1.5.50.63 01012015 A
Vencimento
3.1.8.1.5.50.90 Outros 01012015 A
3.1.8.1.5.50.91 Outros - COE 01012015 A
PREJUÍZOS COM INSTRUMENTOS FINANCEIROS
3.1.8.1.5.51.00 01012015 A
DERIVATIVOS
3.1.8.1.5.70.00 PREJUÍZOS EM APLICAÇÕES EM OURO 01012015 A
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE
3.1.8.1.5.80.00 01012015 S
MERCADO
3.1.8.1.5.95.00 PERDAS PERMANENTES 01012015 A
3.1.8.1.5.99.00 OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS 01012015 A
3.1.8.1.6.00.00 Despesas de Participações 01012015 S
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO
3.1.8.1.6.10.00 01012015 A
EXTERIOR
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM
3.1.8.1.6.20.00 01012015 A
3.1.8.1.7.00.00 Despesas Administrativas 01012015 S
3.1.8.1.7.03.00 DESPESAS DE ÁGUA, ENERGIA E GÁS 01012015 A
3.1.8.1.7.06.00 DESPESAS DE ALUGUÉIS 01012015 A
3.1.8.1.7.09.00 DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS 01012015 A
3.1.8.1.7.12.00 DESPESAS DE COMUNICAÇÕES 01012015 A
3.1.8.1.7.15.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÕES FILANTRÓPICAS 01012015 A
3.1.8.1.7.18.00 DESPESAS DE HONORÁRIOS 01012015 S

3.1.8.1.7.18.10 Conselho Fiscal 01012015 A
3.1.8.1.7.18.30 Diretoria e Conselho de Administração 01012015 A
DESPESAS DE MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO
3.1.8.1.7.21.00 01012015 A
DE BENS
3.1.8.1.7.24.00 DESPESAS DE MATERIAL 01012015 A
3.1.8.1.7.27.00 DESPESAS DE PESSOAL - BENEFÍCIOS 01012015 A
3.1.8.1.7.30.00 DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS 01012015 S
3.1.8.1.7.30.10 Fundo de Garantia do Tempo de Serviço 01012015 A
3.1.8.1.7.30.50 Previdência Social 01012015 A
3.1.8.1.7.30.60 Previdência Complementar 01012015 A
3.1.8.1.7.30.99 Outras 01012015 A
3.1.8.1.7.33.00 DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS 01012015 A
3.1.8.1.7.36.00 DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO 01012015 A
3.1.8.1.7.37.00 DESPESAS DE REMUNERAÇÃO DE ESTAGIÁRIOS 01012015 A
3.1.8.1.7.39.00 DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS 01012015 A

DESPESAS DE PROMOÇÕES E RELAÇÕES
3.1.8.1.7.42.00 01012015 A
PÚBLICAS
3.1.8.1.7.45.00 DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE 01012015 A
3.1.8.1.7.48.00 DESPESAS DE PUBLICAÇÕES 01012015 A
3.1.8.1.7.51.00 DESPESAS DE SEGUROS 01012015 A
DESPESAS DE SERVIÇOS DO SISTEMA
3.1.8.1.7.54.00 01012015 A
FINANCEIRO
3.1.8.1.7.57.00 DESPESAS DE SERVIÇOS DE TERCEIROS 01012015 A
DESPESAS DE SERVIÇOS DE VIGILÂNCIA E
3.1.8.1.7.60.00 01012015 A
SEGURANÇA
DESPESAS DE SERVIÇOS TÉCNICOS
3.1.8.1.7.63.00 01012015 A
ESPECIALIZADOS
3.1.8.1.7.66.00 DESPESAS DE TRANSPORTE 01012015 A
3.1.8.1.7.69.00 DESPESAS TRIBUTÁRIAS 01012015 A
3.1.8.1.7.72.00 DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR 01012015 A
3.1.8.1.7.75.00 DESPESAS DE VIAGEM NO PAÍS 01012015 A
DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO
3.1.8.1.7.77.00 01012015 A
BANCO CENTRAL
DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DO
3.1.8.1.7.81.00 01012015 A
FUNDO
3.1.8.1.7.99.00 OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS 01012015 A
3.1.8.1.7.99.01 Benefícios Previdenciários a Empregados 01012015 A
3.1.8.1.7.99.02 Fundo de Aposentadoria Individual – FAPI 01012015 A
3.1.8.1.7.99.03 Planos de Poupança e Investimento – PAIT 01012015 A
3.1.8.1.7.99.04 Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica 01012015 A
3.1.8.1.7.99.05 PRONAC – Despesa Operacional 01012015 A
3.1.8.1.7.99.06 Pesquisas Científicas e Tecnológicas 01012015 A
3.1.8.1.7.99.09 Vale Cultura 01012015 A
3.1.8.1.8.00.00 Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais 01012015 S
3.1.8.1.8.10.00 DESPESAS DE AMORTIZAÇÃO 01012015 S
3.1.8.1.8.10.10 Despesas de Amortização - Diferido 01012015 A
3.1.8.1.8.10.20 Despesas de Amortização - Intangível 01012015 A
Despesa de Amortização - Ágio Baseado em Expectativa
3.1.8.1.8.10.30 01012015 A
Despesa de Amortização - Ágio por Diferença de Valor
3.1.8.1.8.10.35 01012015 A
Despesa de Amortização - Ágio Baseado em Fundo de

3.1.8.1.8.10.38 01012015 A
3.1.8.1.8.20.00 DESPESAS DE DEPRECIAÇÃO 01012015 A

3.1.8.1.8.30.00 DESPESAS DE PROVISÕES OPERACIONAIS 01012015 S

3.1.8.1.8.30.15 01012015 A
Compromissadas
3.1.8.1.8.30.20 01012015 A
3.1.8.1.8.30.30 Provisões para Operações de Crédito 01012015 A
3.1.8.1.8.30.40 Provisões para Arrendamento Mercantil 01012015 A
3.1.8.1.8.30.55 Perdas de Bens de Arrendamento Operacional 01012015 A
3.1.8.1.8.30.60 Provisões para Outros Créditos 01012015 A
3.1.8.1.8.30.95 01012015 A
Perdas por Redução ao Valor Recuperável do Ágio por
3.1.8.1.8.30.96 01012015 A
Razões Econômicas
3.1.8.1.8.30.99 Outras 01012015 A
3.1.8.1.8.40.00 DESPESAS DE PROVISÕES PASSIVAS 01012015 S
3.1.8.1.8.40.10 Contingências 01012015 A
3.1.8.1.8.40.20 Garantias Financeiras Prestadas 01012015 A
3.1.8.1.8.40.90 Outras 01012015 A
3.1.8.1.9.00.00 Outras Despesas Operacionais 01012015 S
DESPESAS DE ADMINISTRAÇÃO DE FUNDOS E
3.1.8.1.9.10.00 01012015 A
PROGRAMAS SOCIAIS
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES
3.1.8.1.9.12.00 01012015 S
VINCULADAS A CESSÃO
3.1.8.1.9.12.30 01012015 A
de Crédito
PREJUÍZOS EM OPERAÇÕES DE VENDA OU DE
3.1.8.1.9.15.00 01012015 S
TRANFERÊNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
3.1.8.1.9.15.30 01012015 A
de Crédito
AMORTIZAÇÃO DO RESULTADO LÍQUIDO
3.1.8.1.9.17.00 NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAÇÃO 01012015 A
DE OPERAÇÃO DE CRÉDITO CEDIDA
DESPESAS PELO RECEBIMENTO ANTECIPADO
3.1.8.1.9.18.00 DE VALORES RELATIVOS A TRANSAÇÕES DE 01012017 A
PAGAMENTO
DESPESAS COM SERVIÇOS ASSOCIADOS A
3.1.8.1.9.19.00 01012017 A
3.1.8.1.9.20.00 DESPESAS DE ADMINISTRAÇÃO DE LOTERIAS 01012015 A
DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE
3.1.8.1.9.25.00 01012015 A
QUALQUER NATUREZA - ISS
3.1.8.1.9.30.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO AO COFINS 01012015 A
3.1.8.1.9.33.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO AO PIS/PASEP 01012015 A
3.1.8.1.9.36.00 DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO AO SFH 01012015 A
DESPESAS DE CESSÃO DE CRÉDITOS DE
3.1.8.1.9.40.00 01012015 A
ARRENDAMENTO
DESPESAS DE CESSÃO DE CRÉDITOS
3.1.8.1.9.45.00 DECORRENTES DE CONTRATOS DE 01012015 A
EXPORTAÇÃO
DESPESAS DE CESSÃO DE OPERAÇÕES DE
3.1.8.1.9.50.00 01012015 A
CRÉDITO
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS
3.1.8.1.9.52.00 01012015 S
EM RENEGOCIAÇÕES
3.1.8.1.9.52.20 Operações de Arrendamento Mercantil 01012015 A
Outras Operações com Características de Concessão de
3.1.8.1.9.52.30 01012015 A
Crédito
3.1.8.1.9.55.00 DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL 01012015 A
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR FUNDOS
3.1.8.1.9.60.00 01012015 A
FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
3.1.8.1.9.65.00 DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO 01012015 A
3.1.8.1.9.75.00 DESPESAS DE OPERAÇÕES ESPECIAIS 01012015 A
DESPESAS DE DIREITOS ESPECÍFICOS DE
DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES ESPECÍFICAS DE
DO BANCO CENTRAL
DESPESAS COM CAPTAÇÃO EM TÍTULOS DE
3.1.8.1.9.80.00 01012015 A
3.1.8.1.9.85.00 DESPESAS DE OBRIGAÇÕES DIVERSAS 01012015 A
DISPÊNDIOS DE DEPÓSITOS
3.1.8.1.9.86.00 01012015 A
INTERCOOPERATIVOS
DESPESAS DE ATUALIZAÇÃO DE IMPOSTOS E
3.1.8.1.9.90.00 01012015 S
CONTRIBUIÇÕES
3.1.8.1.9.90.10 Impostos e Contribuições sobre Lucros 01012015 A
3.1.8.1.9.90.90 Outros 01012015 A

3.1.8.1.9.91.00 DESPESAS FINANCEIRAS 01012015 S
3.1.8.1.9.91.01 01012015 A
TÉCNICAS - VIDA
3.1.8.1.9.91.02 01012015 A
TÉCNICAS - PREV
3.1.8.1.9.91.03 01012015 A
TÉCNICAS - CAPI
DESP. FINANCEIRAS C/ OPER. DE SEGUROS-
3.1.8.1.9.91.06 01012015 A
RAMOS ELEMEN
3.1.8.1.9.99.00 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012015 A
3.1.8.2.1.90.00 VARIAÇÕES DAS PROVISÕES TÉCNICAS - SEGURO 01012015 S
3.1.8.2.1.90.11 DESPESAS ADMINISTRATIVAS E PROVISÃO COM 01012015 A
3.1.8.2.1.91.00 VARIAÇÕES DAS PROVISÕES TÉCNICAS - PREVI 01012015 A
3.1.8.2.1.91.04 PLANOS DE CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL 01012015 A
3.1.8.2.1.91.07 PROVISÃO DE INSUFICIÊNCIA DE CONTRIBUIÇÃO 01012015 A
3.1.8.2.1.91.10 PROVISÃO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS 01012015 A
3.1.8.2.1.91.11 PROVISÃO DE EXCEDENTE TÉCNICO 01012015 A
3.1.8.2.1.91.12 OUTRAS PROVISÕES - PLANOS DE PREVIDÊNCIA 01012015 A
3.1.8.2.1.92.00 DESPESAS DE PROVISÃO - CAPITALIZAÇÃO 01012015 S
3.1.8.2.1.92.03 PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIA 01012015 A
3.1.8.2.1.92.04 PROVISÕES PARA PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS 01012015 A
3.1.8.2.1.92.05 OUTRAS PROVISÕES TÉCNICAS - CAPITALIZACA 01012015 A
3.1.8.2.1.93.00 SINISTROS 01012015 S
3.1.8.2.1.93.01 SINISTROS 01012015 A
3.1.8.2.1.93.02 RECUPERAÇÃO DE SINISTROS 01012015 A
3.1.8.2.1.93.03 SALVADOS 01012015 A
3.1.8.2.1.93.04 RESSARCIMENTOS 01012015 A
3.1.8.2.1.94.00 DESPESAS COM BENEFÍCIOS - SEGURO DE VIDA I 01012015 S
3.1.8.2.1.94.01 DESPESAS COM BENEFÍCIOS - SEGURO DE VIDA I 01012015 A
3.1.8.2.1.94.03 DESPESAS COM BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 01012015 A
3.1.8.2.1.95.00 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO - PREVIDÊNCI 01012015 S
3.1.8.2.1.95.01 DESPESAS DE CORRETAGEM E AGENCIAMENTO 01012015 A
3.1.8.2.1.95.02 DESPESAS DE CUSTEAMENTO DE VENDAS 01012015 A
3.1.8.2.1.95.03 DESPESAS COM SERVIÇOS TÉCNICOS 01012015 A
3.1.8.2.1.96.00 DESPESAS COM RESGATES E SORTEIOS - CAPITA 01012015 S
3.1.8.2.1.96.01 DESPESAS COM RESGATES 01012015 A
3.1.8.2.1.96.02 DESPESAS COM SORTEIOS 01012015 A
3.1.8.2.1.97.00 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO - SEGUROS 01012015 S
3.1.8.2.1.97.01 COMISSÕES SOBRE PRÊMIOS RETIDOS 01012015 A
3.1.8.2.1.97.02 RECUPERAÇÃO DE COMISSÕES 01012015 A
3.1.8.2.1.97.04 VARIAÇÃO DAS DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃ 01012015 A
3.1.8.2.1.98.00 DESPESAS COM BENEFÍCIOS E RESGATES - PREV 01012015 S
3.1.8.2.1.98.01 DESPESAS COM BENEFÍCIOS RETIDAS 01012015 A
3.1.8.2.1.99.00 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO - CAPITALIZA 01012015 S
3.1.8.2.1.99.01 DESPESAS DE CORRETAGEM 01012015 A
3.1.8.2.1.99.02 DESPESAS DE COLOCAÇÃO, CUSTEAMENTO DE V 01012015 A
3.1.8.3.0.00.00 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.8.3.1.00.00 Prejuízos em Transações com Valores e Bens 01012015 S
3.1.8.3.1.10.00 PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE INVESTIMENTOS 01012015 A
3.1.8.3.1.30.00 PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE PARTICIPAÇÕES S 01012015 A
3.1.8.3.1.50.00 PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE VALORES E BENS 01012015 A
3.1.8.3.9.00.00 Outras Despesas Não Operacionais 01012015 S
3.1.8.3.9.10.00 PERDAS DE CAPITAL 01012015 A
3.1.8.3.9.90.00 DESPESAS DE PROVISÕES NÃO OPERACIONAIS 01012015 S
3.1.8.3.9.90.99 Outras 01012015 A
3.1.8.3.9.99.00 OUTRAS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 01012015 A
3.2.0.0.0.00.00 VALORES APURADOS APÓS O RESULTADO OPERA 01012015 S
3.2.8.0.0.00.00 APURAÇÃO DE RESULTADO, TRIBUTOS SOBRE O 01012015 S
3.2.8.9.1.10.00 APURAÇÃO DE RESULTADO 01012015 A
3.2.8.9.4.00.00 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 01012015 S
3.2.8.9.4.10.00 IMPOSTO DE RENDA 01012015 S
3.2.8.9.4.10.10 Provisão para Imposto de Renda - Valores Correntes 01012015 A
3.2.8.9.4.10.20 Provisão para Imposto de Renda - Valores Diferidos 01012015 A
3.2.8.9.4.20.00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 01012015 S
3.2.8.9.4.20.10 Provisão para Contribuição Social - Valores Correntes 01012015 A
3.2.8.9.4.20.20 Provisão para Contribuição Social - Valores Diferidos 01012015 A
3.2.8.9.7.00.00 Participações no Lucro 01012015 S
3.2.8.9.7.10.00 PARTICIPAÇÕES NO LUCRO 01012015 S
3.2.8.9.7.10.10 Administradores 01012015 A
3.2.8.9.7.10.20 Empregados 01012015 A
3.2.8.9.7.10.30 Fundos de Assistência e Previdência 01012015 A
3.2.8.9.7.10.99 Outras 01012015 A
CONTA
SUPERIOR
1 4
3.0.0.0.0.00.00 2 4
3.1.0.0.0.00.00 3 4
3.1.7.0.0.00.00 4 4
3.1.7.1.0.00.00 5 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.1.00.00 6 4
3.1.7.1.0.00.00 5 4
3.1.7.1.2.00.00 6 4
3.1.7.1.2.00.00 6 4
3.1.7.1.2.00.00 6 4
3.1.7.1.2.00.00 6 4
3.1.7.1.2.00.00 6 4
3.1.7.1.2.00.00 6 4
3.1.7.1.2.60.00 7 4
3.1.7.1.2.60.00 7 4
3.1.7.1.0.00.00 5 4
3.1.7.1.3.00.00 6 4
3.1.7.1.3.10.00 7 4
3.1.7.1.3.10.00 7 4
3.1.7.1.3.10.00 7 4
3.1.7.1.3.10.00 7 4
3.1.7.1.3.00.00 6 4
3.1.7.1.3.00.00 6 4
3.1.7.1.0.00.00 5 4
3.1.7.1.4.00.00 6 4
3.1.7.1.4.10.00 7 4
3.1.7.1.4.10.00 7 4
3.1.7.1.4.10.00 7 4
3.1.7.1.4.00.00 6 4
3.1.7.1.4.00.00 6 4
3.1.7.1.0.00.00 5 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.00.00 6 4
3.1.7.1.5.80.00 7 4
3.1.7.1.5.80.00 7 4
3.1.7.1.5.80.00 7 4
3.1.7.1.5.80.00 7 4
3.1.7.1.5.80.00 7 4
3.1.7.1.5.80.00 7 4
3.1.7.1.5.80.00 7 4
3.1.7.1.5.80.00 7 4
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3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.52.00 7 4
3.1.8.1.9.52.00 7 4
3.1.8.1.9.52.00 7 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.90.00 7 4
3.1.8.1.9.90.00 7 4
3.1.8.1.9.90.00 7 4
3.1.8.1.9.90.00 7 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.1.9.91.00 7 4
3.1.8.1.9.91.00 7 4
3.1.8.1.9.91.00 7 4
3.1.8.1.9.91.00 7 4
3.1.8.1.9.00.00 6 4
3.1.8.0.0.00.00 4 4
3.1.8.2.0.00.00 5 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.90.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.91.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.92.00 7 4
3.1.8.2.1.92.00 7 4
3.1.8.2.1.92.00 7 4
3.1.8.2.1.92.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.93.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.94.00 7 4
3.1.8.2.1.94.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.95.00 7 4
3.1.8.2.1.95.00 7 4
3.1.8.2.1.95.00 7 4
3.1.8.2.1.95.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.96.00 7 4
3.1.8.2.1.96.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.97.00 7 4
3.1.8.2.1.97.00 7 4
3.1.8.2.1.97.00 7 4
3.1.8.2.1.97.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.98.00 7 4
3.1.8.2.1.98.00 7 4
3.1.8.2.1.98.00 7 4
3.1.8.2.1.98.00 7 4
3.1.8.2.1.00.00 6 4
3.1.8.2.1.99.00 7 4
3.1.8.2.1.99.00 7 4
3.1.8.0.0.00.00 4 4
3.1.8.3.0.00.00 5 4
3.1.8.3.1.00.00 6 4
3.1.8.3.1.00.00 6 4
3.1.8.3.1.00.00 6 4
3.1.8.3.0.00.00 5 4
3.1.8.3.9.00.00 6 4
3.1.8.3.9.00.00 6 4
3.1.8.3.9.90.00 7 4
3.1.8.3.9.90.00 7 4
3.1.8.3.9.90.00 7 4
3.1.8.3.9.90.00 7 4
3.1.8.3.9.90.00 7 4
3.1.8.3.9.90.00 7 4
3.1.8.3.9.00.00 6 4
3.1.8.0.0.00.00 4 4
3.1.8.6.0.00.00 5 4
3.1.8.6.1.00.00 6 4
3.1.8.0.0.00.00 4 4
3.1.8.8.0.00.00 5 4
3.1.8.8.1.00.00 6 4
3.0.0.0.0.00.00 2 4
3.2.0.0.0.00.00 3 4
3.2.8.0.0.00.00 4 4
3.2.8.9.0.00.00 5 4
3.2.8.9.1.00.00 6 4
3.2.8.9.0.00.00 5 4
3.2.8.9.4.00.00 6 4
3.2.8.9.4.10.00 7 4
3.2.8.9.4.10.00 7 4
3.2.8.9.4.10.00 7 4
3.2.8.9.4.00.00 6 4
3.2.8.9.4.20.00 7 4
3.2.8.9.4.20.00 7 4
3.2.8.9.4.20.00 7 4
3.2.8.9.0.00.00 5 4
3.2.8.9.7.00.00 6 4
3.2.8.9.7.10.00 7 4
3.2.8.9.7.10.00 7 4
3.2.8.9.7.10.00 7 4
3.2.8.9.7.10.00 7 4
3 LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO DE APURAÇÃO 01012015 S

3.01 LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL 01012015 S
3.01.01 RESULTADO DO PERÍODO DE APURAÇÃO 01012015 S
3.01.01.01 RESULTADO OPERACIONAL 01012015 S
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS,
3.01.01.01.01 01012015 S
PREVIDÊNCIA ABERTA E CAPITALIZAÇÃO
3.01.01.01.01.01 PRÊMIOS GANHOS 01012015 S
3.01.01.01.01.01.01 Prêmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos 01012015 A
(-) Ajustes de Emissão (Descontos, Cancelamentos e
3.01.01.01.01.01.02 01012015 A
Restituições)
3.01.01.01.01.01.03 Prêmios de Cosseguros Aceitos e Retrocessões 01012015 A
(-) Prêmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e
3.01.01.01.01.01.04 01012015 A
Cedidos a Consórcios e Fundos
3.01.01.01.01.01.05 Variações das Provisões Técnicas 01012015 A
3.01.01.01.01.02 OUTROS GANHOS 01012015 S
3.01.01.01.01.02.01 (-) Indenizações Avisadas 01012015 A
3.01.01.01.01.02.02 (-) Despesas com Sinistro 01012015 A
3.01.01.01.01.02.03 (-) Despesas com Benefícios e Resgates 01012015 A
3.01.01.01.01.02.04 Recuperação de Sinistros 01012015 A
3.01.01.01.01.02.05 Salvados 01012015 A
3.01.01.01.01.02.06 Ressarcimentos 01012015 A
Variação da Provisão de Sinistros e Eventos Ocorridos
3.01.01.01.01.02.07 01012015 A
Mas Não Avisados
3.01.01.01.01.02.08 (-) Despesas de Comissões 01012015 A
3.01.01.01.01.02.09 Recuperação de Comissões 01012015 A
3.01.01.01.01.02.10 (-) Outras Despesas de Comercialização 01012015 A
3.01.01.01.01.02.11 Variação das Despesas de Comercialização Diferidas 01012015 A
3.01.01.01.01.02.12 Outras Receitas de Seguros 01012015 A
3.01.01.01.01.02.13 (-) Outras Despesas de Seguros 01012015 A
(-) Despesa com Provisão para Riscos de Créditos
3.01.01.01.01.02.14 01012015 A
Duvidosos
3.01.01.01.01.02.15 Rendas de Contribuições Retidas – Previdência 01012015 A
3.01.01.01.01.02.16 Variações das Provisões Técnicas – Previdência 01012015 A
3.01.01.01.01.02.17 (-) Despesas com Benefícios e Resgates - Previdência 01012015 A
3.01.01.01.01.02.18 (-) Despesas de Comercialização Retidas - Previdência 01012015 A
3.01.01.01.01.02.19 Outras Receitas de Previdência 01012015 A

3.01.01.01.01.02.20 (-) Outras Despesas de Previdência 01012015 A
3.01.01.01.01.02.21 Receita Líquida com Títulos de Capitalização 01012015 A
3.01.01.01.01.02.22 Variações das Provisões Técnicas – Capitalização 01012015 A
3.01.01.01.01.02.23 (-) Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalização 01012015 A
3.01.01.01.01.02.24 (-) Despesas de Comercialização – Capitalização 01012015 A
3.01.01.01.01.02.25 Outras Receitas de Capitalização 01012015 A
3.01.01.01.01.02.26 (-) Outras Despesas de Capitalização 01012015 A
3.01.01.01.01.03 RECEITAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.01.01.01.01.03.01 Receitas em Operações de Renda Fixa 01012015 A
3.01.01.01.01.03.02 Receitas em Operações de Renda Variável 01012015 A
3.01.01.01.01.03.03 Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012015 A
3.01.01.01.01.03.04 Variações Cambiais Ativas 01012015 A
3.01.01.01.01.03.05 Receitas de Juros sobre o Capital Próprio 01012015 A
3.01.01.01.01.03.06 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 01012015 A
Outras Receitas Financeiras (Não considerar nesta linha as

3.01.01.01.01.03.07 01012015 A
receitas decorrentes de ajuste a valor presente)
3.01.01.01.01.03.08 Resultados Positivos em participações Societárias 01012015 A

3.01.01.01.01.03.09 01012015 A

3.01.01.01.01.03.10 Avaliados pelo Patrimônio Líquido - Incorporação, Fusão 01012015 A
ou Cisão (Lei nº 9.532/1997, art. 7º)
3.01.01.01.01.03.11 Receita com Imóveis de Renda 01012015 A

3.01.01.01.01.03.12 Prêmios na Emissão de Debêntures 01012015 A
3.01.01.01.01.03.13 Doações e Subvenções para Investimento 01012015 A
3.01.01.01.01.03.14 Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo 01012015 A
3.01.01.01.01.03.15 Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente 01012015 A
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padrões
3.01.01.01.01.03.16 01012015 A
Receitas Originárias de Planos de Benefícios
3.01.01.01.01.03.17 Administrados por Entidades Fechadas de Previdência 01012015 A
Complementar (Lei nº 11.948/2009, art. 5º)
Subvenções Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em
3.01.01.01.01.03.18 01012015 A
Empresas e Entidades Nacionais (Lei nº 10.973/2004, art.
19)
Subvenções Governamentais para Remuneração de
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovação
3.01.01.01.01.03.19 01012015 A
Tecnológica em Empresas no País (Lei nº 11.196/2005,
art. 21)
3.01.01.01.01.03.20 Outras Receitas Operacionais 01012015 A
3.01.01.01.01.03.21 Receitas Provenientes de Partes Relacionadas 01012015 A
3.01.01.01.01.03.22 Receitas Provenientes de Partes Não Relacionadas 01012015 A
3.01.01.01.01.04 DESPESAS OPERACIONAIS 01012015 S
3.01.01.01.01.04.01 Remuneração a Dirigentes e a Conselho de Administração 01012015 A

Ordenados, Salários, Gratificações e Outras
3.01.01.01.01.04.02 01012015 A
3.01.01.01.01.04.03 Serviços Prestados por Terceiros 01012015 A
3.01.01.01.01.04.04 Encargos Sociais (inclusive FGTS) 01012015 A
3.01.01.01.01.04.05 Gratificações a Administradores 01012015 A
3.01.01.01.01.04.06 Localização e Funcionamento 01012015 A
3.01.01.01.01.04.07 Encargos de Depreciação e Amortização 01012015 A
3.01.01.01.01.04.08 Publicidade, Propaganda e Publicações 01012015 A
3.01.01.01.01.04.09 PIS/Pasep 01012015 A
3.01.01.01.01.04.10 Cofins 01012015 A
3.01.01.01.01.04.11 CPMF 01012015 A
Demais Impostos, Taxas e Contribuições, exceto IR e
3.01.01.01.01.04.12 01012015 A
CSLL
3.01.01.01.01.04.13 Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e Artístico 01012015 A
Operações de Aquisição de Vale-Cultura (Lei nº
3.01.01.01.01.04.14 01012015 A
12.761/2012, art. 10)
3.01.01.01.01.04.17 Outras Contribuições e Doações 01012015 A
3.01.01.01.01.04.18 Multas 01012015 A
3.01.01.01.01.04.20 (-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável 01012015 A
3.01.01.01.01.04.21 (-) Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012015 A
3.01.01.01.01.04.22 (-) Variações Cambiais Passivas 01012015 A
3.01.01.01.01.04.23 (-) Juros Sobre o Capital Próprio 01012015 A
3.01.01.01.01.04.24 (-) Perdas em Operações Realizadas no Exterior 01012015 A
(-) Juros Pagos Decorrentes de Empréstimos com Pessoas

3.01.01.01.01.04.25 Vinculadas ou Situadas em País com Tributação 01012015 A
Favorecida (Lei nº 12.249/2010, arts. 24 e 25)
3.01.01.01.01.04.26 (-) Outras Despesas Financeiras 01012015 A
3.01.01.01.01.04.27 (-) Resultados Negativos em Participações Societárias 01012015 A

3.01.01.01.01.04.28 01012015 A
3.01.01.01.01.04.29 Avaliados pelo Patrimônio Líquido - Incorporação, Fusão 01012015 A
ou Cisão (Lei nº 9.532/1997, art. 7º)
3.01.01.01.01.04.30 (-) Despesas com Imóveis de Renda 01012015 A

3.01.01.01.01.04.31 (-) Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo 01012015 A
3.01.01.01.01.04.32 (-) Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente 01012015 A

(-) Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do
3.01.01.01.01.04.33 01012015 A
Imobilizado e do Intangível
(-) Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padrões
3.01.01.01.01.04.34 01012015 A
3.01.01.01.01.04.35 (-) Benefícios Previdenciários a Empregados 01012015 A
3.01.01.01.01.04.36 (-) Fundo de Aposentadora Individual - FAPI 01012015 A
3.01.01.01.01.04.37 (-) Planos de Poupança e Investimento - PAIT 01012015 A
3.01.01.01.01.04.38 (-) Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica 01012015 A
3.01.01.01.01.04.39 (-) Pesquisas Científicas e Tecnológicas 01012015 A
3.01.01.02 RESULTADO NÃO OPERACIONAL 01012015 S
Receitas de Alienações de Bens e Direitos Classificados
3.01.01.02.01 nos Subgrupos Investimentos, Imobilizado e Intangível do 01012015 A
Ativo Permanente

3.01.01.02.02 01012015 A
Participação Societária Avaliada pelo Patrimônio Líquido
3.01.01.02.03 Outras Receitas Não Relacionadas nas Linhas Anteriores 01012015 A
3.01.01.02.04 (-) Valor Contábil dos Bens e Direitos Alienados 01012015 A

3.01.01.02.05 01012015 A
Participação Societária Avaliada pelo Patrimônio Líquido
(-) Outras Despesas Não Relacionadas nas Linhas

3.01.01.02.06 01012015 A
Anteriores
3.01.01.03 PARTICIPAÇÕES 01012015 S
3.01.01.03.01 (-) Participações de Debêntures 01012015 A
3.01.01.03.02 (-) Participações de Empregados 01012015 A
3.01.01.03.03 01012015 A
Beneficiárias
3.01.01.03.04 01012015 A
Empregados
3.02 PROVISÃO PARA CSLL 01012015 S
3.02.01 (-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 01012015 A
3.03 PROVISÃO PARA IRPJ 01012015 S
3.03.01 (-) Provisão para o Imposto de Renda 01012015 A
CONTA
SUPERIOR
1 4
3 2 4
3.01 3 4
3.01.01 4 4
3.01.01.01 5 4
3.01.01.01.01 6 4
3.01.01.01.01.01 7 4
3.01.01.01.01.01 7 4
3.01.01.01.01.01 7 4
3.01.01.01.01.01 7 4
3.01.01.01.01.01 7 4
3.01.01.01.01 6 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01.02 7 4
3.01.01.01.01 6 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01.03 7 4
3.01.01.01.01 6 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01.01.01.04 7 4
3.01.01 4 4
3.01.01.02 5 4
3.01.01.02 5 4
3.01.01.02 5 4
3.01.01.02 5 4
3.01.01.02 5 4
3.01.01.02 5 4
3.01.01 4 4
3.01.01.03 5 4
3.01.01.03 5 4
3.01.01.03 5 4
3.01.01.03 5 4
3 2 4
3.02 3 4
3 2 4
3.03 3 4
CONTA
SUPERIOR
4 Encerramento do Exercício 01012015 S
4.1 RECEITAS - GESTÃO ADMINISTRATIVA 01012015 S 4
4.1.1 GESTÃO PREVIDENCIAL 01012015 S 4.1
4.1.1.1 CORRENTES 01012015 S 4.1.1
4.1.1.1.01 PATROCINADOR(ES) 01012015 S 4.1.1.1
4.1.1.1.01.01 Contribuição para Custeio 01012015 A 4.1.1.1.01
4.1.1.1.01.02 Reembolsos 01012015 A 4.1.1.1.01
4.1.1.1.02 Instituidor(es) 01012015 A 4.1.1.1
4.1.1.1.03 Participantes 01012015 A 4.1.1.1
4.1.1.1.04 Autopatrocinados 01012015 A 4.1.1.1
4.1.1.1.05 Participantes em BPD 01012015 A 4.1.1.1
4.1.1.2 Remunerações das Contribuições em Atraso/Contratadas 01012015 A 4.1.1
4.1.1.3 Dotação Inicial 01012015 A 4.1.1

4.1.1.4 Doações 01012015 A 4.1.1
4.1.2 INVESTIMENTOS 01012015 S 4.1
4.1.2.1 Custeio Administrativo 01012015 A 4.1.2
Taxa de Administração de Empréstimos e
4.1.2.2 01012015 A 4.1.2
Financiamentos
4.1.3 Gestão Assistencial 01012015 A 4.1
4.1.4 Diretas 01012015 A 4.1
4.1.9 Outras 01012015 A 4.1
4.2 DESPESAS - GESTÃO ADMINISTRATIVA 01012015 S 4
4.2.1.1 DESPESAS COMUNS 01012015 S 4.2.1
4.2.1.1.01 PESSOAL E ENCARGOS 01012015 S 4.2.1.1
4.2.1.1.01.01 Conselheiros 01012015 A 4.2.1.1.01
4.2.1.1.01.02 Dirigentes 01012015 A 4.2.1.1.01
4.2.1.1.01.03 Pessoal Próprio 01012015 A 4.2.1.1.01
4.2.1.1.01.04 Pessoal Cedido 01012015 A 4.2.1.1.01
4.2.1.1.01.05 Estagiários 01012015 A 4.2.1.1.01
4.2.1.1.01.99 Outras 01012015 A 4.2.1.1.01
4.2.1.1.02 Treinamentos /Congressos e Seminários 01012015 A 4.2.1.1
4.2.1.1.03 Viagens e Estadias 01012015 A 4.2.1.1
4.2.1.1.04 SERVIÇOS DE TERCEIROS 01012015 S 4.2.1.1
4.2.1.1.04.01 PESSOA FÍSICA 01012015 S 4.2.1.1.04
4.2.1.1.04.01.01 Consultoria Atuarial 01012015 A 4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01.02 Consultoria Contábil 01012015 A 4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01.03 Consultoria Jurídica 01012015 A 4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01.04 Recursos Humanos 01012015 A 4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01.05 Informática 01012015 A 4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01.06 Gestão/Planejamento Estratégico 01012015 A 4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01.99 Outras 01012015 A 4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.02 PESSOA JURÍDICA 01012015 S 4.2.1.1.04
4.2.1.1.04.02.05 Informática 01012015 A 4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02.07 Auditoria Contábil 01012015 A 4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02.08 Auditoria Atuarial/Benefícios 01012015 A 4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02.99 Outras 01012015 A 4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.05 Despesas Gerais 01012015 A 4.2.1.1
4.2.1.1.06 Depreciações e Amortizações 01012015 A 4.2.1.1
4.2.1.1.07 Tributos 01012015 A 4.2.1.1
4.2.1.1.99 Outras Despesas 01012015 A 4.2.1.1
4.2.1.2 DESPESAS ESPECÍFICAS 01012015 S 4.2.1
4.2.1.2.01.01 Conselheiros 01012015 A 4.2.1.2.01
4.2.1.2.01.02 Dirigentes 01012015 A 4.2.1.2.01
4.2.1.2.01.04 Pessoal Cedido 01012015 A 4.2.1.2.01
4.2.1.2.01.05 Estagiários 01012015 A 4.2.1.2.01
4.2.1.2.01.99 Outras 01012015 A 4.2.1.2.01
4.2.1.2.04.01 PESSOA FÍSICA 01012015 S 4.2.1.2.04
4.2.1.2.04.01.05 Informática 01012015 A 4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01.99 Outras 01012015 A 4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.02.05 Informática 01012015 A 4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02.07 Auditoria Contábil 01012015 A 4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02.08 Auditoria Atuarial/Benefícios 01012015 A 4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02.99 Outras 01012015 A 4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.07 Tributos 01012015 A 4.2.1.2
4.2.2.1 DESPESAS COMUNS 01012015 S 4.2.2
4.2.2.1.01.01 Conselheiros 01012015 A 4.2.2.1.01
4.2.2.1.01.02 Dirigentes 01012015 A 4.2.2.1.01
4.2.2.1.01.04 Pessoal Cedido 01012015 A 4.2.2.1.01
4.2.2.1.01.05 Estagiários 01012015 A 4.2.2.1.01
4.2.2.1.01.99 Outras 01012015 A 4.2.2.1.01
4.2.2.1.04.01 PESSOA FÍSICA 01012015 S 4.2.2.1.04
4.2.2.1.04.01.01 Consultoria de Investimentos 01012015 A 4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01.05 Informática 01012015 A 4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01.99 Outras 01012015 A 4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.02.05 Informática 01012015 A 4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02.07 Auditoria de Investimentos 01012015 A 4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02.99 Outras 01012015 A 4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.07 Tributos 01012015 A 4.2.2.1
4.2.2.2 DESPESAS ESPECÍFICAS 01012015 S 4.2.2
4.2.2.2.01.01 Conselheiros 01012015 A 4.2.2.2.01
4.2.2.2.01.02 Dirigentes 01012015 A 4.2.2.2.01
4.2.2.2.01.04 Pessoal Cedido 01012015 A 4.2.2.2.01
4.2.2.2.01.05 Estagiários 01012015 A 4.2.2.2.01
4.2.2.2.01.99 Outras 01012015 A 4.2.2.2.01
4.2.2.2.04.01 PESSOA FÍSICA 01012015 S 4.2.2.2.04
4.2.2.2.04.01.05 Informática 01012015 A 4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01.99 Outras 01012015 A 4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.02.05 Informática 01012015 A 4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02.07 Auditoria de Investimentos 01012015 A 4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02.99 Outras 01012015 A 4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.07 Tributos 01012015 A 4.2.2.2
4.2.4 Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios 01012015 A 4.2
4.2.9 Outras Despesas 01012015 A 4.2
CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE
4.3 01012015 S 4
CONTINGÊNCIAS - GESTÃO ADMINISTRATIVA
4.3.1.1 COMUM 01012015 S 4.3.1
4.3.1.1.01 Provisão 01012015 A 4.3.1.1
4.3.1.2 ESPECÍFICA 01012015 S 4.3.1
4.3.1.2.01 Provisão 01012015 A 4.3.1.2
4.3.2.1 COMUM 01012015 S 4.3.2
4.3.2.1.01 Provisão 01012015 A 4.3.2.1
4.3.2.2 ESPECÍFICA 01012015 S 4.3.2
4.3.2.2.01 Provisão 01012015 A 4.3.2.2
4.4 Reversão de Recursos para de Benefícios 01012015 A 4
FLUXO DOS INVESTIMENTOS - GESTÃO
4.5 01012015 S 4
ADMINISTRATIVA
4.5.1 Fluxo Positivo dos Investimentos 01012015 A 4.5
4.5.2 Fluxo Negativo dos Investimentos 01012015 A 4.5
Constituição/Reversão dos Fundos - GESTÃO
4.7 01012015 A 4
ADMINISTRATIVA
8 Encerramento do Exercício 01012015 S
8.1 Encerramento do Exercício 01012015 S 8
8.1.1 Encerramento do Exercício 01012015 A 8.1
1 4
2 4
3 4
4 4
5 4
6 4
6 4
5 4
5 4
5 4
5 4
4 4
4 4
4 4
3 4
4 4
4 4
3 4
3 4
3 4
2 4
3 4
4 4
5 4
6 4
6 4
6 4
6 4
6 4
6 4
5 4
5 4
5 4
6 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
6 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
5 4
5 4
5 4
5 4
4 4
5 4
6 4
6 4
6 4
6 4
6 4
6 4
5 4
5 4
5 4
6 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
6 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
5 4
5 4
5 4
5 4
3 4
4 4
5 4
6 4
6 4
6 4
6 4
6 4
6 4
5 4
5 4
5 4
6 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
6 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
5 4
5 4
5 4
5 4
4 4
5 4
6 4
6 4
6 4
6 4
6 4
6 4
5 4
5 4
5 4
6 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
6 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
7 4
5 4
5 4
5 4
5 4
3 4
3 4
3 4
2 4
3 4
4 4
5 4
4 4
5 4
3 4
4 4
5 4
4 4
5 4
3 4
2 4
2 4
3 4
3 4
2 4
1 4
2 4
3 4
CÓDIGO
3
3.1
3.1.1
3.1.1.01
3.1.1.01.01
3.1.1.01.01.01
3.1.1.01.01.02
3.1.1.01.01.03
3.1.1.01.01.04
3.1.1.01.01.05
3.1.1.01.01.06
3.1.1.01.01.07
3.1.1.01.01.08
3.1.1.01.01.09
3.1.1.01.01.10
3.1.1.01.01.11
3.1.1.01.01.12
3.1.1.01.01.13
3.1.1.01.02
3.1.1.01.02.01
3.1.1.01.02.02
3.1.1.01.02.03
3.1.1.01.03
3.1.1.01.03.01
3.1.1.01.03.02
3.1.1.01.03.03
3.1.1.01.03.04
3.1.1.01.03.05
3.1.1.01.03.06
3.1.1.01.03.07
3.1.1.01.03.08
3.1.1.01.03.09
3.1.1.01.04
3.1.1.01.04.01
3.1.1.01.04.02
3.1.1.01.04.03
3.1.1.01.04.04
3.1.1.01.04.05
3.1.1.01.05
3.1.1.01.05.01
3.1.1.01.05.02
3.1.1.01.05.03
3.1.1.01.05.04
3.1.1.01.05.05
3.1.1.01.05.06
3.1.1.01.06
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5.1.3
5.1.3.01
5.1.3.01.01
5.1.3.01.01.01
DESCRIÇÃO
DESPESAS
DESPESAS DA ATIVIDADE PARTIDÁRIA
FP - DESPESAS EFETUADAS COM FUNDO PARTIDÁRIO
FP - DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS
FP - DESPESAS COM PESSOAL
FP - Despesas com Salários e ordenados
FP - Despesas com Férias
FP - Despesas com 13º salário
FP - Despesas com Previdência social
FP - Despesas com FGTS
FP - Despesas com PIS sobre folha de pagamento
FP - Despesas com Seguro de vida de empregados
FP - Despesas com alimentação do trabalhador
FP - Despesas com auxílio-transporte
FP - Despesas com assistência médica e social
FP - Despesas com rescisão de contrato de trabalho
FP - Despesas com Estagiários
FP - Outras despesas com pessoal
FP - DESPESAS COM ALUGUÉIS E CONDOMÍNIOS
FP - Despesas com Locação de bens móveis
FP - Despesas com Locação de bens imóveis
FP - Despesas com taxas de condomínios
FP - DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
FP - Despesas com Passagens aéreas
FP - Despesas com Hospedagens e estadias
FP - Despesas com fretamento de aeronaves
FP - Despesas com combustíveis, óleos e lubrificantes
FP - Despesas com Transporte rodoviário de passageiros
FP - Despesas com Serviços de táxi
FP - Despesas com Fretes e carretos
FP - Despesas com Pedágios
FP - Outras despesas com transportes e viagens
FP - DESPESAS COM SERVIÇOS TÉCNICO-PROFISSIONAIS
FP - Despesas com Serviços contábeis
FP - Despesas com Serviços de informática
FP - Despesas com serviços de consultoria jurídica
FP - Despesas com encargos sociais
FP - Despesas com Outros serviços técnicos e profissionais
FP - DESPESAS COM MATERIAL DE CONSUMO
FP - Despesas com Materiais de expediente
FP - Despesas com Materiais impressos
FP - Despesas com Materiais de informática
FP - Despesas com Materiais de copa e cozinha
FP - Despesas com Materiais de limpeza
FP - Despesas com Outros materiais de consumo
FP - DESPESAS COM MATERIAIS PARA COMERCIALIZAÇÃO / DISTRIBUIÇÃO
FP - Despesas com Materiais de divulgação destinados à comercialização
FP - Despesas com Outros materiais para distribuição
FP - DESPESAS COM SERVIÇOS E UTILIDADES
FP - Despesas com Energia elétrica
FP - Despesas com Água e esgoto
FP - Despesas com telecomunicações e internet
FP - Despesas com Serviços postais
FP - Despesas com Segurança e vigilância
FP - Despesas com Serviços de limpeza
FP - Despesas com cópias, encadernações e serviços similares
FP - Despesas com Serviços cartorários
FP - Despesas com Outros serviços e utilidades
FP - DESPESAS COM TRIBUTOS
FP - Despesas com IPTU
FP - Despesas com IPVA
FP - Despesas com taxas
FP - Despesas com Outros tributos
FP - DESPESAS GERAIS
FP - Despesas com Assinaturas e aquisições de periódicos
FP - Despesas com publicações
FP - Despesas com Seguros
FP - Despesas com Manutenção, conservação e reparos de bens
FP - Despesas judiciais
FP - Outras despesas gerais
FP - Despesas com mensalidades, anuidades e congêneres devidos a organismos internacionais
FP - Despesas com alimentação, restaurantes e lanchonetes
FP - DESPESAS COM TRANSFERÊNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
FP - Transferências efetuadas para direção nacional
FP - Transferências efetuadas para direção estadual
FP - Transferências efetuadas para direção municipal
FP - DESPESAS COM PROPAGANDA DOUTRINÁRIA E POLÍTICA
FP - DESPESAS COM PROPAGANDA INSTITUCIONAL
FP - Despesas de rádio e televisão
FP - Despesas com eventos promocionais
FP - Despesas com produções de audiovisuais
FP - Despesas com pesquisas de opinião pública
FP - Outras despesas com propaganda doutrinária e política
FP - DESPESAS COM CRIAÇÃO E MANUTENÇÃO DE INSTITUTO OU FUNDAÇÃO DE PESQUISA OU DE DOUT
FP - Transferência financeira para instituto ou fundação partidária
FP - DESPESAS COM ALISTAMENTO
FP - Despesas com alistamento de filiados
FP - DESPESAS COM SEMINÁRIOS, CONGRESSOS E CONVENÇÕES
FP - Despesas com seminários
FP - Despesas com congressos
FP - Despesas com convenções partidárias
FP - DESPESAS COM FINS ELEITORAIS - FUNDO PARTIDÁRIO
FP - DESPESAS COM PESSOAL - ELEITORAIS
FP - Despesas com salários e ordenados - eleitorais
FP - Despesas com férias - eleitorais
FP - Despesas com 13º salário - eleitorais
FP - Despesas com previdência social - eleitorais
FP - Despesas com FGTS - eleitorais
FP - Despesas com PIS sobre folha de pagamento - eleitorais
FP - Despesas com seguro de vida de empregados - eleitorais
FP - Despesas com alimentação do trabalhador - eleitorais
FP - Despesas com auxílio-transporte - eleitorais
FP - Despesas com assistência médica e social - eleitorais
FP - Despesas com rescisão de contrato de trabalho - eleitorais
FP - Despesas com estagiários - eleitorais
FP - Despesas com outras despesas com pessoal - eleitorais
FP - DESPESAS COM ALUGUÉIS E CONDOMÍNIOS - ELEITORAIS
FP - Despesas com locação de bens móveis - eleitorais
FP - Despesas com locação de bens imóveis - eleitorais
FP - Despesas com taxas de condomínios - eleitorais
FP - DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS - ELEITORAIS
FP - Despesas com passagens aéreas - eleitorais
FP - Despesas com hospedagens e estadias - eleitorais
FP - Despesas com fretamento de aeronaves - eleitorais
FP - Despesas com combustíveis, óleos e lubrificantes - eleitorais
FP - Despesas com transporte rodoviário de passageiros - eleitorais
FP - Despesas com serviços de táxi - eleitorais
FP - Despesas com fretes e carretos - eleitorais
FP - Despesas com pedágios - eleitorais
FP - Despesas com outras despesas com transportes e viagens - eleitorais
FP - DESPESAS COM SERVIÇOS TÉCNICO-PROFISSIONAIS - ELEITORAIS
FP - Despesas com serviços contábeis - eleitorais
FP - Despesas com serviços de informática - eleitorais
FP - Despesas com serviços de consultoria jurídica - eleitorais
FP - Despesas com encargos sociais - eleitorais
FP - Despesas com outros serviços técnicos e profissionais - eleitorais
FP - DESPESAS COM MATERIAL DE CONSUMO E EXPEDIENTE - ELEITORAIS
FP - Despesas com materiais de expediente - eleitorais
FP - Despesas com materiais impressos - eleitorais
FP - Despesas com materiais de informática - eleitorais
FP - Despesas com materiais de copa e cozinha - eleitorais
FP - Despesas com materiais de limpeza - eleitorais
FP - Despesas com outros materiais de consumo - eleitorais
FP - DESPESAS COM MATERIAIS PARA COMERCIALIZAÇÃO / DISTRIBUIÇÃO - ELEITORAIS
FP - Despesas com materiais de divulgação destinados à comercialização - eleitorais
FP - Despesas com outros materiais para distribuição - eleitorais
FP - DESPESAS COM SERVIÇOS E UTILIDADES ELEITORAIS
FP - Despesas com energia elétrica - eleitorais
FP - Despesas com água e esgoto - eleitorais
FP - Despesas com telecomunicações e internet - eleitorais
FP - Despesas com serviços postais - eleitorais
FP - Despesas com segurança e vigilância - eleitorais
FP - Despesas com serviços de limpeza - eleitorais
FP - Despesas com cópias, encadernações e serviços similares - eleitorais
FP - Despesas com serviços cartorários - eleitorais
FP - Despesas com outros serviços e utilidades - eleitorais
FP - DESPESAS COM TRIBUTOS - ELEITORAIS
FP - Despesas com IPTU - eleitorais
FP - Despesas com IPVA - eleitorais
FP - Despesas com taxas - eleitorais
FP - Despesas com outros tributos - eleitorais
FP - DESPESAS GERAIS - ELEITORAIS
FP - Despesas com assinaturas e aquisições de periódicos - eleitorais
FP - Despesas com publicações - eleitorais
FP - Despesas com seguros - eleitorais
FP - Despesas com manutenção, conservação e reparos de bens - eleitorais
FP - Despesas judiciais - eleitorais
FP - Outras despesas gerais - eleitorais
FP - Despesas com mensalidades, anuidades e congêneres devidos a organismos partidários internacionais - eleitorais
FP - Despesas com alimentação, restaurantes e lanchonetes - eleitorais
FP - DESPESAS DIVERSAS - ELEITORAIS
FP - Despesas com rádio e televisão - eleitorais
FP - Despesas com instalação de comitês financeiros e de campanha - eleitorais
FP - Despesas com comícios e militância de rua - eleitorais
FP - Despesas com eventos promocionais - eleitorais
FP - Despesas com pesquisas e testes pré-eleitorais
FP - Despesas com publicidade por jornais e revistas - eleitorais
FP - Despesas com candidaturas - eleitorais
FP - Despesas com produção de audiovisuais - eleitorais
FP - Despesas com publicidade por carros de som - eleitorais
FP - Despesas com publicidade por adesivos - eleitorais
FP - Despesas com publicidade por materiais impressos - eleitorais
FP - Despesas com alistamento - eleitorais
FP - Despesas com eventos de promoção de candidaturas - eleitorais
FP - Despesas com impulsionamento de conteúdos de internet ou redes sociais - eleitorais
FP - Despesas com criação e inclusão de páginas na internet ou redes sociais - eleitorais
FP - Despesas com convenções partidárias - eleitorais
FP - Despesas com produção de jingles, vinhetas e slogans - eleitorais
FP - Despesas com reembolso de gastos realizados por eleitores - eleitorais
FP - Outras despesas de campanha eleitoral
FP - DESPESAS COM ASSUNÇÃO DE DÍVIDAS DE CAMPANHA - FUNDO PARTIDÁRIO
FP - Despesas com assunção de dívidas de candidatos
FP - Despesas com assunção de dívidas de comitês financeiros
FP - Despesas com assunção de dívidas de diretórios partidários
FP - DESPESAS COM TRANSFERÊNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
FP - Transferências para direção nacional - eleitorais
FP - Transferências para direção estadual - eleitorais
FP - Transferências para direção municipal - eleitorais
FP - Transferências para candidato - eleitorais
FP - Transferências efetuadas para candidatas (participação políca de mulheres) - eleitorais
FP - DESPESAS COM ENCARGOS FINANCEIROS
FP - DESPESAS FINANCEIRAS
FP - Despesas com comissões e tarifas bancárias
FP - Despesas com aualização monetária de empréstimos e financiamentos
FP - Despesas financeiras com juros e multas
FP - Despesas financeiras com taxas de administração de financiamento coletivo
FP - Despesas financeiras com taxas de administração de cartões de crédito ou débito
FP - Outras despesas financeiras
FP - DESPESAS COM CRIAÇÃO E MANUTENÇÃO DE PROGRAMAS DE PROMOÇÃO E DIFUSÃO DA PARTICIP
FP - DESPESAS COM AÇÕES, PROGRAMAS E PROJETOS - MULHERES
FP - Despesas com pessoal - mulheres
FP - Despesas com aluguéis e condomínios - mulheres
FP - Despesas com transportes e viagens - mulheres
FP - Despesas com serviços técnico-profissionais - mulheres
FP - Despesas com material de consumo - mulheres
FP - Despesas com materiais para comercialização / distribuição - mulheres
FP - Despesas com serviços e utilidades - mulheres
FP - Despesas com propaganda doutrinária e política - mulheres
FP - Despesas com alistamento - mulheres
FP - Despesas com seminários, congressos e convenções - mulheres
FP - Despesas com alimentação, restaurantes e lanchonetes - mulheres
FP - Despesas com pesquisas de opinião pública - mulheres

FP - Outras despesas para participação da mulher na política
FP - OUTRAS DESPESAS
FP - DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E PERDAS COM ATIVOS
FP - Provisão para perdas
FP - Perdas na alienação de bens
FP - Despesas com sinistros, roubos e outras perdas
FP - Despesas com depreciação
FP - Despesas com amortização
FP - TRANSFERÊNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO
FP - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para Direção Nacional
FP - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para Direção Estadual
FP - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para Direção Municipal
FP - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para Candidatos
FP - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para candidatas (participação políca de mulheres)
FP - DESPESAS COM MULTAS ELEITORAIS E DEVOLUÇÕES DE RECURSOS PÚBLICOS AO ERÁRIO
FP - Despesas com multas eleitorais
FP - Ressarcimento ao Erário - Recebimento de recursos de fontes vedadas
FP - Ressarcimento ao Erário - Recebimento de recursos de origem não identificada
FP - Ressarcimento ao Erário - Irregularidades na aplicação de recursos públicos (FEFC e Fundo Partidário)
FP - Ressarcimento ao Erário - Sobras do Fundo Especial de Financiamento de Campanha
FP - DESPESAS COM ASSUNÇÃO DE OBRIGAÇÕES ORDINÁRIAS - PAGAS COM FUNDO PARTIDÁRIO
FP - Despesas com assunção de obrigaçõe de diretórios nacionais - despesas ordinárias pagas com Fundo Partidário
FP - Despesas com assunção de obrigaçõe de diretórios estaduais - despesas ordinárias pagas com Fundo Partidário
FP - Despesas com assunção de obrigaçõe de diretórios municipais - despesas ordinárias pagas com Fundo Partidário
OR - DESPESAS EFETUADAS COM OUTROS RECURSOS
OR - DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS
OR - DESPESAS COM PESSOAL
OR - Despesas com Salários e ordenados
OR - Despesas com Férias
OR - Despesas com 13º salário
OR - Despesas com Previdência social
OR - Despesas com FGTS
OR - Despesas com PIS sobre folha de pagamento
OR - Despesas com Seguro de vida de empregados
OR - Despesas com alimentação do trabalhador
OR - Despesas com auxílio-transporte
OR - Despesas com assistência médica e social
OR - Despesas com rescisão de contrato de trabalho
OR - Despesas com Estagiários
OR - Outras despesas com pessoal
OR - DESPESAS COM ALUGUÉIS E CONDOMÍNIOS
OR - Despesas com Locação de bens móveis
OR - Despesas com Locação de bens imóveis
OR - Despesas com taxas de condomínios
OR - DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
OR - Despesas com Passagens aéreas
OR - Despesas com Hospedagens e estadias
OR - Despesas com fretamento de aeronaves
OR - Despesas com combustíveis, óleos e lubrificantes
OR - Despesas com Transporte rodoviário de passageiros
OR - Despesas com Serviços de táxi
OR - Despesas com Fretes e carretos
OR - Despesas com Pedágios
OR - Outras despesas com transportes e viagens
OR - DESPESAS COM SERVIÇOS TÉCNICO-PROFISSIONAIS
OR - Despesas com Serviços contábeis
OR - Despesas com Serviços de informática
OR - Despesas com serviços de consultoria jurídica
OR - Despesas com encargos sociais
OR - Despesas com Outros serviços técnicos e profissionais
OR - DESPESAS COM MATERIAL DE CONSUMO
OR - Despesas com Materiais de expediente
OR - Despesas com Materiais impressos
OR - Despesas com Materiais de informática
OR - Despesas com Materiais de copa e cozinha
OR - Despesas com Materiais de limpeza
OR - Despesas com Outros materiais de consumo
OR - DESPESAS COM MATERIAIS PARA COMERCIALIZAÇÃO / DISTRIBUIÇÃO
OR - Despesas com Materiais de divulgação destinados à comercialização
OR - Despesas com Outros materiais para distribuição
OR - DESPESAS COM SERVIÇOS E UTILIDADES
OR - Despesas com Energia elétrica
OR - Despesas com Água e esgoto
OR - Despesas com telecomunicações e internet
OR - Despesas com Serviços postais
OR - Despesas com Segurança e vigilância
OR - Despesas com Serviços de limpeza
OR - Despesas com cópias, encadernações e serviços similares
OR - Despesas com Serviços cartorários
OR - Despesas com Outros serviços e utilidades
OR - DESPESAS COM TRIBUTOS
OR - Despesas com IPTU
OR - Despesas com IPVA
OR - Despesas com taxas
OR - Despesas com Outros tributos
OR - DESPESAS GERAIS
OR - Despesas com Assinaturas e aquisições de periódicos
OR - Despesas com publicações
OR - Despesas com Seguros
OR - Despesas com Manutenção, conservação e reparos de bens
OR - Despesas judiciais
OR - Outras despesas gerais
OR - Despesas com mensalidades, anuidades e congêneres devidos a organismos internacionais
OR - Despesas com alimentação, restaurantes e lanchonetes
OR - DESPESAS COM TRANSFERÊNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
OR - Transferências efetuadas para direção nacional
OR - Transferências efetuadas para direção estadual
OR - Transferências efetuadas para direção municipal
OR - DESPESAS COM PROPAGANDA DOUTRINÁRIA E POLÍTICA
OR - DESPESAS COM PROPAGANDA INSTITUCIONAL
OR - Despesas de rádio e televisão
OR - Despesas com eventos promocionais
OR - Despesas com produções de audiovisuais
OR - Despesas com pesquisas de opinião pública
OR - Outras despesas com propaganda doutrinária e política
OR - DESPESAS COM CRIAÇÃO E MANUTENÇÃO DE INSTITUTO OU FUNDAÇÃO DE PESQUISA OU DE DOU
OR - Transferência financeira para instituto ou fundação partidária
OR - DESPESAS COM ALISTAMENTO
OR - Despesas com alistamento de filiados
OR - DESPESAS COM SEMINÁRIOS, CONGRESSOS E CONVENÇÕES
OR - Despesas com seminários
OR - Despesas com congressos
OR - Despesas com convenções partidárias
OR - DESPESAS COM FINS ELEITORAIS - OUTROS RECURSOS
OR - DESPESAS COM PESSOAL - ELEITORAIS
OR - Despesas com salários e ordenados - eleitorais
OR - Despesas com férias - eleitorais
OR - Despesas com 13º salário - eleitorais
OR - Despesas com previdência social - eleitorais
OR - Despesas com FGTS - eleitorais
OR - Despesas com PIS sobre folha de pagamento - eleitorais
OR - Despesas com seguro de vida de empregados - eleitorais
OR - Despesas com alimentação do trabalhador - eleitorais
OR - Despesas com auxílio-transporte - eleitorais
OR - Despesas com assistência médica e social - eleitorais
OR - Despesas com rescisão de contrato de trabalho - eleitorais
OR - Despesas com estagiários - eleitorais
OR - Despesas com outras despesas com pessoal - eleitorais
OR - DESPESAS COM ALUGUÉIS E CONDOMÍNIOS - ELEITORAIS
OR - Despesas com locação de bens móveis - eleitorais
OR - Despesas com locação de bens imóveis - eleitorais
OR - Despesas com taxas de condomínios - eleitorais
OR - DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS - ELEITORAIS
OR - Despesas com passagens aéreas - eleitorais
OR - Despesas com hospedagens e estadias - eleitorais
OR - Despesas com fretamento de aeronaves - eleitorais
OR - Despesas com combustíveis, óleos e lubrificantes - eleitorais
OR - Despesas com transporte rodoviário de passageiros - eleitorais
OR - Despesas com serviços de táxi - eleitorais
OR - Despesas com fretes e carretos - eleitorais
OR - Despesas com pedágios - eleitorais
OR - Despesas com outras despesas com transportes e viagens - eleitorais
OR - DESPESAS COM SERVIÇOS TÉCNICO-PROFISSIONAIS - ELEITORAIS
OR - Despesas com serviços contábeis - eleitorais
OR - Despesas com serviços de informática - eleitorais
OR - Despesas com serviços de consultoria jurídica - eleitorais
OR - Despesas com encargos sociais - eleitorais
OR - Despesas com outros serviços técnicos e profissionais - eleitorais
OR - DESPESAS COM MATERIAL DE CONSUMO E EXPEDIENTE - ELEITORAIS
OR - Despesas com materiais de expediente - eleitorais
OR - Despesas com materiais impressos - eleitorais
OR - Despesas com materiais de informática - eleitorais
OR - Despesas com materiais de copa e cozinha - eleitorais
OR - Despesas com materiais de limpeza - eleitorais
OR - Despesas com outros materiais de consumo - eleitorais
OR - DESPESAS COM MATERIAIS PARA COMERCIALIZAÇÃO / DISTRIBUIÇÃO - ELEITORAIS
OR - Despesas com materiais de divulgação destinados à comercialização - eleitorais
OR - Despesas com outros materiais para distribuição - eleitorais
OR - DESPESAS COM SERVIÇOS E UTILIDADES ELEITORAIS
OR - Despesas com energia elétrica - eleitorais
OR - Despesas com água e esgoto - eleitorais
OR - Despesas com telecomunicações e internet - eleitorais
OR - Despesas com serviços postais - eleitorais
OR - Despesas com segurança e vigilância - eleitorais
OR - Despesas com serviços de limpeza - eleitorais
OR - Despesas com cópias, encadernações e serviços similares - eleitorais
OR - Despesas com serviços cartorários - eleitorais
OR - Despesas com outros serviços e utilidades - eleitorais
OR - DESPESAS COM TRIBUTOS - ELEITORAIS
OR - Despesas com IPTU - eleitorais
OR - Despesas com IPVA - eleitorais
OR - Despesas com taxas - eleitorais
OR - Despesas com outros tributos - eleitorais
OR - DESPESAS GERAIS - ELEITORAIS
OR - Despesas com assinaturas e aquisições de periódicos - eleitorais
OR - Despesas com publicações - eleitorais
OR - Despesas com seguros - eleitorais
OR - Despesas com manutenção, conservação e reparos de bens - eleitorais
OR - Despesas judiciais - eleitorais
OR - Outras despesas gerais - eleitorais
OR - Despesas com mensalidades, anuidades e congêneres devidos a organismos partidários internacionais - eleitorais
OR - Despesas com alimentação, restaurantes e lanchonetes - eleitorais
OR - DESPESAS DIVERSAS - ELEITORAIS
OR - Despesas com rádio e televisão - eleitorais
OR - Despesas com instalação de comitês financeiros e de campanha - eleitorais
OR - Despesas com comícios e militância de rua - eleitorais
OR - Despesas com eventos promocionais - eleitorais
OR - Despesas com pesquisas e testes pré-eleitorais
OR - Despesas com publicidade por jornais e revistas - eleitorais
OR - Despesas com candidaturas - eleitorais
OR - Despesas com produção de audiovisuais - eleitorais
OR - Despesas com publicidade por carros de som - eleitorais
OR - Despesas com publicidade por adesivos - eleitorais
OR - Despesas com publicidade por materiais impressos - eleitorais
OR - Despesas com alistamento - eleitorais
OR - Despesas com eventos de promoção de candidaturas - eleitorais
OR - Despesas com impulsionamento de conteúdos de internet ou redes sociais - eleitorais
OR - Despesas com criação e inclusão de páginas na internet ou redes sociais - eleitorais
OR - Despesas com convenções partidárias - eleitorais
OR - Despesas com produção de jingles, vinhetas e slogans - eleitorais
OR - Despesas com reembolso de gastos realizados por eleitores - eleitorais
OR - Outras despesas de campanha eleitoral
OR - DESPESAS COM ASSUNÇÃO DE DÍVIDAS DE CAMPANHA - OUTROS RECURSOS
OR - Despesas com assunção de dívidas de candidatos
OR - Despesas com assunção de dívidas de comitês financeiros
OR - Despesas com assunção de dívidas de diretórios partidários
OR - DESPESAS COM TRANSFERÊNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
OR - Transferências para direção nacional - eleitorais
OR - Transferências para direção estadual - eleitorais
OR - Transferências para direção municipal - eleitorais
OR - Transferências para candidato - eleitorais
FP - Transferências efetuadas para candidatas (participação políca de mulheres) - eleitorais
OR - DESPESAS COM ENCARGOS FINANCEIROS
OR - DESPESAS FINANCEIRAS
OR - Despesas com comissões e tarifas bancárias
OR - Despesas com aualização monetária de empréstimos e financiamentos
OR - Despesas financeiras com juros e multas
OR - Despesas financeiras com taxas de administração de financiamento coletivo
OR - Despesas financeiras com taxas de administração de cartões de crédito ou débito
OR - Outras despesas financeiras
OR - DESPESAS COM CRIAÇÃO E MANUTENÇÃO DE PROGRAMAS DE PROMOÇÃO E DIFUSÃO DA PARTICI
OR - DESPESAS COM AÇÕES, PROGRAMAS E PROJETOS - MULHERES
OR - Despesas com pessoal - mulheres
OR - Despesas com aluguéis e condomínios - mulheres
OR - Despesas com transportes e viagens - mulheres
OR - Serviços técnico-profissionais - mulheres
OR - Material de consumo - mulheres
OR - Materiais para comercialização / distribuição - mulheres
OR - Serviços e utilidades - mulheres
OR - Propaganda doutrinária e política - mulheres
OR - Despesas com alistamento - mulheres
OR - Despesas com seminários, congressos e convenções - mulheres
OR - Despesas com alimentação, restaurantes e lanchonetes - mulheres
OR - Despesas com pesquisas de opinião pública mulheres
OR - Outras despesas para participação da mulher na política
OR - OUTRAS DESPESAS
OR - DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E PERDAS COM ATIVOS
OR - Provisão para perdas
OR - Perdas na alienação de bens
OR - Despesas com sinistros, roubos e outras perdas
OR - Despesas com depreciação
OR - Despesas com amortização
OR - TRANSFERÊNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO
OR - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para Direção Nacional
OR - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para Direção Estadual
OR - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para Direção Municipal
OR - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para Candidatos
OR - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para candidatas (participação políca de mulheres)
OR - DESPESAS COM MULTAS ELEITORAIS E DEVOLUÇÕES DE RECURSOS PÚBLICOS AO ERÁRIO
OR - Despesas com multas eleitorais
OR - Ressarcimento ao Erário - Recebimento de recursos de fontes vedadas
OR - Ressarcimento ao Erário - Recebimento de recursos de origem não identificada
OR - Ressarcimento ao Erário - Irregularidades na aplicação de recursos públicos (FEFC e Fundo Partidário)
OR - Ressarcimento ao Erário - Sobras do Fundo Especial de Financiamento de Campanha
OR - DESPESAS COM ASSUNÇÃO DE OBRIGAÇÕES ORDINÁRIAS - PAGAS COM OUTROS RECURSOS
OR - Despesas com assunção de obrigaçõe de diretórios nacionais - despesas ordinárias pagas com Outros Recursos
OR - Despesas com assunção de obrigaçõe de diretórios partidários - despesas ordinárias pagas com Outros Recursos
OR - Despesas com assunção de obrigaçõe de diretórios partidários - despesas ordinárias pagas com Outros Recursos
FEFC - DESPESAS ELEITORAIS EFETUADAS COM FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANH
FEFC - DESPESAS COM FINS ELEITORAIS - FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA
FEFC - DESPESAS COM PESSOAL - ELEITORAIS
FEFC - Despesas com salários e ordenados - eleitorais
FEFC - Despesas com 13º salário - eleitorais
FEFC - Despesas com férias - eleitorais
FEFC - Despesas com previdência social - eleitorais
FEFC - Despesas com FGTS - eleitorais
FEFC - Despesas com PIS sobre folha de pagamento - eleitorais
FEFC - Despesas com seguro de vida de empregados - eleitorais
FEFC - Despesas com alimentação do trabalhador - eleitorais
FEFC - Despesas com auxílio-transporte - eleitorais
FEFC - Despesas com assistência médica e social - eleitorais
FEFC - Despesas com rescisão de contrato de trabalho - eleitorais
FEFC - Despesas com estagiários - eleitorais
FEFC - Despesas com outras despesas com pessoal - eleitorais
FEFC - DESPESAS COM ALUGUÉIS E CONDOMÍNIOS - ELEITORAIS
FEFC - Despesas com locação de bens móveis - eleitorais
FEFC - Despesas com locação de bens imóveis - eleitorais
FEFC - Despesas com taxas de condomínios - eleitorais
FEFC - DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS - ELEITORAIS
FEFC - Despesas com passagens aéreas - eleitorais
FEFC - Despesas com hospedagens e estadias - eleitorais
FEFC - Despesas com fretamento de aeronaves - eleitorais
FEFC - Despesas com combustíveis, óleos e lubrificantes - eleitorais
FEFC - Despesas com transporte rodoviário de passageiros - eleitorais
FEFC - Despesas com serviços de táxi - eleitorais
FEFC - Despesas com fretes e carretos - eleitorais
FEFC - Despesas com pedágios - eleitorais
FEFC - Despesas com outras despesas com transportes e viagens - eleitorais
FEFC - DESPESAS COM SERVIÇOS TÉCNICO-PROFISSIONAIS - ELEITORAIS
FEFC - Despesas com serviços contábeis - eleitorais
FEFC - Despesas com serviços de informática - eleitorais
FEFC - Despesas com serviços de consultoria jurídica - eleitorais
FEFC - Despesas com encargos sociais - eleitorais
FEFC - Despesas com outros serviços técnicos e profissionais - eleitorais
FEFC - DESPESAS COM MATERIAL DE CONSUMO E EXPEDIENTE - ELEITORAIS
FEFC - Despesas com materiais de expediente - eleitorais
FEFC - Despesas com materiais impressos - eleitorais
FEFC - Despesas com materiais de informática - eleitorais
FEFC - Despesas com materiais de copa e cozinha - eleitorais
FEFC - Despesas com materiais de limpeza - eleitorais
FEFC - Despesas com outros materiais de consumo - eleitorais
FEFC - DESPESAS COM MATERIAIS PARA COMERCIALIZAÇÃO / DISTRIBUIÇÃO - ELEITORAIS
FEFC - Despesas com materiais de divulgação destinados à comercialização - eleitorais
FEFC - Despesas com outros materiais para distribuição - eleitorais
FEFC - DESPESAS COM SERVIÇOS E UTILIDADES ELEITORAIS
FEFC - Despesas com energia elétrica - eleitorais
FEFC - Despesas com água e esgoto - eleitorais
FEFC - Despesas com telecomunicações e internet - eleitorais
FEFC - Despesas com serviços postais - eleitorais
FEFC - Despesas com segurança e vigilância - eleitorais
FEFC - Despesas com serviços de limpeza - eleitorais
FEFC - Despesas com cópias, encadernações e serviços similares - eleitorais
FEFC - Despesas com serviços cartorários - eleitorais
FEFC - Despesas com outros serviços e utilidades - eleitorais
FEFC - DESPESAS COM TRIBUTOS - ELEITORAIS
FEFC - Despesas com IPTU - eleitorais
FEFC - Despesas com IPVA - eleitorais
FEFC - Despesas com taxas - eleitorais
FEFC - Despesas com outros tributos - eleitorais
FEFC - DESPESAS GERAIS - ELEITORAIS
FEFC - Despesas com assinaturas e aquisições de periódicos - eleitorais
FEFC - Despesas com publicações - eleitorais
FEFC - Despesas com seguros - eleitorais
FEFC - Despesas com manutenção, conservação e reparos de bens - eleitorais
FEFC - Despesas judiciais - eleitorais
FEFC - Outras despesas gerais - eleitorais
FEFC - Despesas com organismos partidários internacionais - eleitorais
FEFC - Despesas com alimentação, restaurantes e lanchonetes - eleitorais
FEFC - DESPESAS DIVERSAS - ELEITORAIS
FEFC - Despesas com rádio e televisão - eleitorais
FEFC - Despesas com instalação de comitês financeiros e de campanha - eleitorais
FEFC - Despesas com comícios e militância de rua - eleitorais
FEFC - Despesas com eventos promocionais - eleitorais
FEFC - Despesas com pesquisas e testes pré-eleitorais
FEFC - Despesas com publicidade por jornais e revistas - eleitorais
FEFC - Despesas com candidaturas - eleitorais
FEFC - Despesas com produção de audiovisuais - eleitorais
FEFC - Despesas com publicidade por carros de som - eleitorais
FEFC - Despesas com publicidade por adesivos - eleitorais
FEFC - Despesas com publicidade por materiais impressos - eleitorais
FEFC - Despesas com alistamento - eleitorais
FEFC - Despesas com eventos de promoção de candidaturas - eleitorais
FEFC - Despesas com impulsionamento de conteúdos de internet ou redes sociais - eleitorais
FEFC - Despesas com criação e inclusão de páginas na internet ou redes sociais - eleitorais
FEFC - Despesas com convenções partidárias - eleitorais
FEFC - Despesas com produção de jingles, vinhetas e slogans - eleitorais
FEFC - Despesas com reembolso de gastos realizados por eleitores - eleitorais
FEFC - Outras despesas de campanha eleitoral
FEFC - DESPESAS COM ASSUNÇÃO DE DÍVIDAS DE CAMPANHA - FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMEN
FEFC - Despesas com assunção de dívidas de candidatos
FEFC - Despesas com assunção de dívidas de comitês financeiros
FEFC - Despesas com assunção de dívidas de diretórios partidários
FEFC - DESPESAS COM TRANSFERÊNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
FEFC - Transferências para direção nacional - eleitorais
FEFC - Transferências para direção estadual - eleitorais
FEFC - Transferências para direção municipal - eleitorais
FEFC - Transferências para candidato - eleitorais
FEFC - Transferências para candidatas (mulheres) - eleitorais
FEFC - DESPESAS COM ENCARGOS FINANCEIROS
FEFC - DESPESAS FINANCEIRAS
FEFC - Despesas com comissões e tarifas bancárias
FEFC - Despesas com aualização monetária de empréstimos e financiamentos
FEFC - Despesas financeiras com juros e multas
FEFC - Despesas financeiras com taxas de administração de financiamento coletivo
FEFC - Despesas financeiras com taxas de administração de cartões de crédito ou débito
FEFC - Outras despesas financeiras
FEFC - DESPESAS COM CAMPANHA ELEITORAL - MULHERES
FEFC - DESPESAS DO PARTIDO COM CANDIDATAS
FEFC - Despesas com pessoal - mulheres
FEFC - Despesas com aluguéis e condomínios - mulheres
FEFC - Despesas com transportes e viagens - mulheres
FEFC - Despesas com serviços técnico-profissionais - mulheres
FEFC - Despesas com material de consumo - mulheres
FEFC - Despesas com materiais para comercialização / distribuição - mulheres
FEFC - Despesas com serviços e utilidades - mulheres
FEFC - Despesas com propaganda política - mulheres
FEFC - Despesas com alimentação, restaurantes e lanchonetes - mulheres
FEFC - Despesas com eventos e convenções em campanha eleitoral - mulheres
FEFC - Despesas com pesquisas de opinião pública - mulheres
FEFC - Outras despesas com campanhas de candidatas
FEFC - OUTRAS DESPESAS
FEFC - DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E PERDAS COM ATIVOS
FEFC - Provisão para perdas
FEFC - Perdas na alienação de bens
FEFC - Despesas com sinistros, roubos e outras perdas
FEFC - Despesas com depreciação
FEFC - Despesas com amortização
FEFC - DESPESAS COM TRANSFERÊNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO
FEFC - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para Direção Nacional
FEFC - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para Direção Estadual
FEFC - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para Direção Municipal
FEFC - Transferências de recursos estimáveis efetuadas para Candidatos
FEFC - Transferências efetuadas para candidatas (participação políca de mulheres) - eleitorais
FEFC - DESPESAS COM MULTAS ELEITORAIS E DEVOLUÇÕES DE RECURSOS PÚBLICOS AO ERÁRIO
FEFC - Despesas com multas eleitorais
FEFC - Ressarcimento ao Erário - Recebimento de recursos de fontes vedadas
FEFC - Ressarcimento ao Erário - Recebimento de recursos de origem não identificada
FEFC - Ressarcimento ao Erário - Irregularidades na aplicação de recursos públicos (FEFC e Fundo Partidário)
FEFC - Ressarcimento ao Erário - Sobras do Fundo Especial de Financiamento de Campanha
RECEITAS
RECEITAS DA ATIVIDADE PARTIDÁRIA
FP - RECEITAS - FUNDO PARTIDÁRIO
FP - FUNDO PARTIDÁRIO - DIREÇÃO NACIONAL
FP - Cotas recebidas em recursos financeiros
FP - Tribunal Superior Eleitoral
FP - DOAÇÕES OU TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS PARA CAMPANHAS ELEITORAIS
FP - Recebidas da Direção Nacional
FP - Recebidas de direções estaduais
FP - Recebidas de direções municipais
FP - Recebidas de candidatos
FP - Recebidas de comitês financeiros
FP - Recebidas de outros partidos políticos
FP - SOBRAS DE CAMPANHA
FP - SOBRAS FINANCEIRAS DE CAMPANHA - FUNDO PARTIDÁRIO
FP - Sobras financeiras de campanha - candidatos
FP - Sobras financeiras de campanha – comitês financeiros
FP - Sobras financeiras de campanha – partidos políticos
FP - SOBRAS DE CAMPANHA - BENS PERMANENTES ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO - FUNDO PARTIDÁRIO
FP - Sobras de campanha estimáveis em dinheiro - candidatos
FP - Sobras de campanha estimáveis em dinheiro – comitês financeiros
FP - Sobras de campanha estimáveis em dinheiro – partidos políticos
FP - TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS - FUNDO PARTIDÁRIO
FP - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS
FP - Recebidas de instituto ou fundação partidária - sobras de exercícios anteriores
FP - OUTRAS RECEITAS - FUNDO PARTIDÁRIO
FP - JUROS E OUTRAS RENDAS
FP - Rendimentos de aplicações financeiras
FP - Descontos obtidos
FP - Outras receitas financeiras
FP - OUTRAS RECEITAS DIVERSAS
FP - Receitas com eventos realizados
FP - Taxas de inscrição
FP - Outras receitas diversas
FP - TRANSFERENCIAS INTRAPARTIDÁRIAS DE RECURSOS ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO
FP - GANHOS COM ATIVOS
FP - Ganho na alienação de bens
FP - Receitas com aluguéis
FP - Venda de materiais de divulgação
FP - Venda de publicações
FP - Outros ganhos
OR - RECEITAS - OUTROS RECURSOS
OR - DOAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES
OR - DOAÇÕES DE PESSOAS FÍSICAS
OR - Doações recebidas em recursos financeiros
OR - Doações recebidas em recursos estimáveis em dinheiro
OR - Recursos obtidos por meio de financiamento coletivo institucional
OR - DOAÇÕES DE PESSOAS JURÍDICAS
OR - Doações recebidas em recursos financeiros
OR - Doações recebidas em recursos estimáveis em dinheiro
OR - CONTRIBUIÇÕES
OR - De parlamentares
OR - De filiados
OR - Outras contribuições
OR - DOAÇÕES OU TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS PARA CAMPANHAS ELEITORAIS
OR - Pessoas físicas
OR - Pessoas jurídicas
OR - Recebidas da Direção Nacional
OR - Recebidas de direções estaduais
OR - Recebidas de direções municipais
OR - Recebidas de candidatos
OR - Recebidas de comitês financeiros
OR - Recebidas de outros partidos políticos
OR - Recursos obtidos por meio de financiamento coletivo em campanha eleitoral
OR - SOBRAS DE CAMPANHA
OR - SOBRAS FINANCEIRAS DE CAMPANHA - OUTROS RECURSOS
OR - Sobras financeiras de campanha - candidatos
OR - Sobras financeiras de campanha – comitês financeiros
OR - Sobras financeiras de campanha – partidos políticos
OR - SOBRAS DE CAMPANHA - BENS PERMANENTES ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO - OUTROS RECURSOS
OR - Sobras de campanha estimáveis em dinheiro - candidatos
OR - Sobras de campanha estimáveis em dinheiro – comitês financeiros
OR - Sobras de campanha estimáveis em dinheiro – partidos políticos
OR - TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS - OUTROS RECURSOS
OR - TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS
OR - OUTRAS RECEITAS - OUTROS RECURSOS
OR - JUROS E OUTRAS RENDAS
OR - Rendimentos de aplicações financeiras
OR - Descontos obtidos
OR - Outras receitas financeiras
OR - OUTRAS RECEITAS DIVERSAS
OR - Receitas com eventos realizados
OR - Taxas de inscrição
OR - Outras receitas diversas
OR - TRANSFERENCIAS INTRAPARTIDÁRIAS DE RECURSOS ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO
OR - GANHOS COM ATIVOS
OR - Ganho na alienação de bens
OR - Receitas com aluguéis
OR - Venda de materiais de divulgação
OR - Venda de publicações
OR - Outros ganhos
FEFC - RECEITAS - FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA
FEFC - FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA - DIREÇÃO NACIONAL
FEFC - Cotas recebidas em recursos financeiros
FEFC - Tribunal Superior Eleitoral
FEFC - DOAÇÕES OU TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS PARA CAMPANHAS ELEITORAIS
FEFC - Recebidas da Direção Nacional
FEFC - Recebidas de direções estaduais
FEFC - Recebidas de direções municipais
FEFC - Recebidas de candidatos
FEFC - Recebidas de comitês financeiros
FEFC - Recebidas de outros partidos políticos
FEFC - SOBRAS DE CAMPANHA - Fundo Especial de Financiamento de Campanha
FEFC - SOBRAS DE CAMPANHA - BENS PERMANENTES ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO - Fundo Especial de Financia
FEFC - Sobras de campanha estimáveis em dinheiro - candidatos
FEFC - Sobras de campanha estimáveis em dinheiro – comitês financeiros
FEFC - Sobras de campanha estimáveis em dinheiro – partidos políticos
FEFC - OUTRAS RECEITAS - Fundo Especial de Financiamento de Campanha
FEFC - JUROS E OUTRAS RENDAS
FEFC - Rendimentos de aplicações financeiras
FEFC - Descontos obtidos
FEFC - Outras receitas financeiras
FEFC - OUTRAS RECEITAS DIVERSAS
FEFC - Receitas com eventos realizados
FEFC - Taxas de inscrição
FEFC - Outras receitas diversas
FEFC - TRANSFERENCIAS INTRAPARTIDÁRIAS DE RECURSOS ESTIMÁVEIS EM DINHEIRO
FEFC - Recebidas da Direção Nacional
FEFC - Recebidas de direções estaduais
FEFC - Recebidas de direções municipais
FEFC - GANHOS COM ATIVOS
FEFC - Ganho na alienação de bens
FEFC - Receitas com aluguéis
FEFC - Venda de materiais de divulgação
FEFC - Venda de publicações
FEFC - Outros ganhos
SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO EXERCÍCIO
RESULTADO DO EXERCÍCIO
FP - APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - FUNDO PARTIDÁRIO
FP - Apuração do resultado do exercício - Fundo Partidário
FP - Apuração do resultado do exercício - Fundo Partidário
FP - Conta de encerramento de receitas e despesas oriundas de Fundo Partidário
OR - APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - OUTROS RECURSOS
OR - Apuração do resultado do exercício - Outros Recursos
OR - Apuração do resultado do exercício - Outros Recursos
OR - Conta de encerramento de receitas e despesas oriundas de Outros Recursos
FEFC - APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMP
FEFC - Apuração do resultado do exercício - FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA
FEFC - Apuração do resultado do exercício - FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE CAMPANHA
FEFC - Conta de encerramento de receitas e despesas oriundas de FUNDO ESPECIAL PARA FINANCIAMENTO DE
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO NÍVEL NATUREZA Voltar Indice
SUPERIOR
01010218 S 1 4
01012018 S 3 2 4
01010218 S 3.1 3 4
01012018 S 3.1.1 4 4
01010218 S 3.1.1.01 5 4
01012018 A 3.1.1.01.01 6 4
01010218 A 3.1.1.01.01 6 4
01012018 A 3.1.1.01.01 6 4
01010218 A 3.1.1.01.01 6 4
01012018 A 3.1.1.01.01 6 4
01010218 A 3.1.1.01.01 6 4
01012018 A 3.1.1.01.01 6 4
01010218 A 3.1.1.01.01 6 4
01012018 A 3.1.1.01.01 6 4
01010218 A 3.1.1.01.01 6 4
01010218 A 3.1.1.01.01 6 4
01012018 A 3.1.1.01.01 6 4
01010218 A 3.1.1.01.01 6 4
01012018 S 3.1.1.01 5 4
01010218 A 3.1.1.01.02 6 4
01012018 A 3.1.1.01.02 6 4
01010218 A 3.1.1.01.02 6 4
01012018 S 3.1.1.01 5 4
01010218 A 3.1.1.01.03 6 4
01012018 A 3.1.1.01.03 6 4
01010218 A 3.1.1.01.03 6 4
01012018 A 3.1.1.01.03 6 4
01010218 A 3.1.1.01.03 6 4
01012018 A 3.1.1.01.03 6 4
01010218 A 3.1.1.01.03 6 4
01010218 A 3.1.1.01.03 6 4
01012018 A 3.1.1.01.03 6 4
01010218 S 3.1.1.01 5 4
01012018 A 3.1.1.01.04 6 4
01010218 A 3.1.1.01.04 6 4
01012018 A 3.1.1.01.04 6 4
01010218 A 3.1.1.01.04 6 4
01012018 A 3.1.1.01.04 6 4
01010218 S 3.1.1.01 5 4
01012018 A 3.1.1.01.05 6 4
01010218 A 3.1.1.01.05 6 4
01012018 A 3.1.1.01.05 6 4
01010218 A 3.1.1.01.05 6 4
01012018 A 3.1.1.01.05 6 4
01010218 A 3.1.1.01.05 6 4
01010218 S 3.1.1.01 5 4
01012018 A 3.1.1.01.06 6 4
01010218 A 3.1.1.01.06 6 4
01012018 S 3.1.1.01 5 4
01010218 A 3.1.1.01.07 6 4
01012018 A 3.1.1.01.07 6 4
01010218 A 3.1.1.01.07 6 4
01012018 A 3.1.1.01.07 6 4
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01012018 S 4.1.1.04 5 4
01010218 A 4.1.1.04.03 6 4
01012018 A 4.1.1.04.03 6 4
01010218 A 4.1.1.04.03 6 4
01012018 S 4.1.1.04 5 4
01010218 A 4.1.1.04.04 6 4
01012018 A 4.1.1.04.04 6 4
01010218 A 4.1.1.04.04 6 4
01012018 A 4.1.1.04.04 6 4
01010218 A 4.1.1.04.04 6 4
01012018 S 4.1 3 4
01010218 S 4.1.2 4 4
01010218 S 4.1.2.01 5 4
01012018 A 4.1.2.01.01 6 4
01010218 A 4.1.2.01.01 6 4
01012018 A 4.1.2.01.01 6 4
01010218 S 4.1.2.01 5 4
01012018 A 4.1.2.01.02 6 4
01010218 A 4.1.2.01.02 6 4
01012018 S 4.1.2.01 5 4
01010218 A 4.1.2.01.03 6 4
01012018 A 4.1.2.01.03 6 4
01010218 A 4.1.2.01.03 6 4
01012018 S 4.1.2.01 5 4
01010218 A 4.1.2.01.04 6 4
01012018 A 4.1.2.01.04 6 4
01010218 A 4.1.2.01.04 6 4
01010218 A 4.1.2.01.04 6 4
01012018 A 4.1.2.01.04 6 4
01010218 A 4.1.2.01.04 6 4
01012018 A 4.1.2.01.04 6 4
01010218 A 4.1.2.01.04 6 4
01012018 A 4.1.2.01.04 6 4
01010218 S 4.1.2 4 4
01012018 S 4.1.2.02 5 4
01010218 A 4.1.2.02.01 6 4
01012018 A 4.1.2.02.01 6 4
01010218 A 4.1.2.02.01 6 4
01012018 S 4.1.2.02 5 4
01010218 A 4.1.2.02.02 6 4
01012018 A 4.1.2.02.02 6 4
01010218 A 4.1.2.02.02 6 4
01010218 S 4.1.2 4 4
01012018 S 4.1.2.03 5 4
01010218 A 4.1.2.03.01 6 4
01012018 A 4.1.2.03.01 6 4
01010218 A 4.1.2.03.01 6 4
01012018 S 4.1.2 4 4
01010218 S 4.1.2.04 5 4
01012018 A 4.1.2.04.01 6 4
01010218 A 4.1.2.04.01 6 4
01012018 A 4.1.2.04.01 6 4
01010218 S 4.1.2.04 5 4
01012018 A 4.1.2.04.02 6 4
01010218 A 4.1.2.04.02 6 4
01012018 A 4.1.2.04.02 6 4
01010218 S 4.1.2.04 5 4
01010218 A 4.1.2.04.03 6 4
01012018 A 4.1.2.04.03 6 4
01010218 A 4.1.2.04.03 6 4
01012018 S 4.1.2.04 5 4
01010218 A 4.1.2.04.04 6 4
01012018 A 4.1.2.04.04 6 4
01010218 A 4.1.2.04.04 6 4
01012018 A 4.1.2.04.04 6 4
01010218 A 4.1.2.04.04 6 4
01012018 S 4.1 3 4
01010218 S 4.1.3 4 4
01012018 S 4.1.3.01 5 4
01010218 A 4.1.3.01.01 6 4
01012018 S 4.1.3.01 5 4
01010218 A 4.1.3.01.02 6 4
01010218 A 4.1.3.01.02 6 4
01012018 A 4.1.3.01.02 6 4
01010218 A 4.1.3.01.02 6 4
01012018 A 4.1.3.01.02 6 4
01010218 A 4.1.3.01.02 6 4
01012018 S 4.1.3 4 4
01010218 S 4.1.3.02 5 4
01012018 A 4.1.3.02.01 6 4
01010218 A 4.1.3.02.01 6 4
01012018 A 4.1.3.02.01 6 4
01010218 S 4.1.3 4 4
01012018 S 4.1.3.03 5 4
01010218 A 4.1.3.03.01 6 4
01012018 A 4.1.3.03.01 6 4
01010218 A 4.1.3.03.01 6 4
01010218 S 4.1.3.03 5 4
01012018 A 4.1.3.03.02 6 4
01010218 A 4.1.3.03.02 6 4
01012018 A 4.1.3.03.02 6 4
01010218 S 4.1.3.03 5 4
01012018 A 4.1.3.03.03 6 4
01010218 A 4.1.3.03.03 6 4
01012018 A 4.1.3.03.03 6 4
01010218 S 4.1.3.03 5 4
01012018 A 4.1.3.03.04 6 4
01010218 A 4.1.3.03.04 6 4
01012018 A 4.1.3.03.04 6 4
01010218 A 4.1.3.03.04 6 4
01012018 A 4.1.3.03.04 6 4
01010218 S 1 5
01010218 S 5 2 5
01012018 S 5.1 3 5
01010218 S 5.1.1 4 5
01012018 S 5.1.1.01 5 5
01010218 A 5.1.1.01.01 6 5
01012018 S 5.1 3 5
01010218 S 5.1.2 4 5
01012018 S 5.1.2.01 5 5
01010218 A 5.1.2.01.01 6 5
01012018 S 5.1 3 5
01010218 S 5.1.3 4 5
01012018 S 5.1.3.01 5 5
01010218 A 5.1.3.01.01 6 5
1 Base de Cálculo do IRPJ 01012015 E

2 IMPOSTO SOBRE O LUCRO 01012015 R
3 À Alíquota de 15% 01012015 CA NS
4 Adicional 01012015 CA NS
(-) Imposto de Renda Mensal Pago por
6 01012015 E NS
Estimativa
(-) Parcelamento Formalizado de IR
7 01012015 E NS
sobre a Base de Cálculo Estimada

8 por Órgãos, Autarquias e Fundações 01012015 E NS

pelas Demais Entidades da
9 01012015 E NS
Administração Pública Federal (Lei n°
10.833/2003, art. 34)
10 01012015 E NS
(demais)
11 (-) Demais Deduções 01012015 E NS
SE(U180(1)<=0) ENTAO 0 SENAO U180(1) * 0,15 FIM_SE
SE (0010.FORMA_APUR_I() = "T") ENTAO SE (U180(1) <=

20000 * MESES_PERIODO()) ENTAO 0 SENAO (U180(1) -
20000 * MESES_PERIODO()) * 0,1 FIM_SE SENAO SE
(0010.FORMA_APUR_I() = "A") ENTAO SE (U180(1) > 0)
ENTAO SE (U180(1) > 20000 * MESES_PERIODO()) ENTAO
((U180(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) * 0,1) SENAO 0
FIM_SE SENAO 0 FIM_SE SENAO 0 FIM_SE FIM_SE
SOMA(U180(3:4)) - SOMA(U180(6:11))
1 Base de Cálculo da CSLL 01012015 E
2 CSLL Apurada 01012015 CNA
3 DEDUÇÕES 01012015 R NS
4 01012015 E NS
1.807/1999, art. 8º)
5 (-) CSLL Mensal Paga por Estimativa 01012015 E NS
6 01012015 E NS
7 Autarquias e Fundações Federais (Lei nº 01012015 E NS
9.430/1996, art. 64)
8 Entidades da Administração Pública Federal 01012015 E NS
(Lei n° 10.833/2003, art. 34)
(-) CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurídicas

9 01012015 E NS
de Direito Privado (Lei n° 10.833/2003, art. 30)

Autarquias e Fundações dos Estados, Distrito
10 01012015 E NS
Federal e Municípios (Lei n° 10.833/2003, art.
33)
<duplo click>
Orientações
SE (0000.DT_INI() < "2019-01-01") ENTAO SE (U182(1)<=0)
ENTAO 0 SENAO SE (0020.IND_ALIQ_CSLL()="1")ENTAO
U182(1)*0,09
U182(1)*0,17 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL()="3")ENTAO U182(1)*0,20 Orientações
(U182(1)<=0)ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL()="1") ENTAO U182(1)*0,09
SENAO U182(1)*0,15 FIM_SE FIM_SE FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
U182(2) - SOMA(U182(4:10)) Orientações

CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 Base de Cálculo da CSLL
2 CSLL Apurada
3 DEDUÇÕES
4
1.807/1999, art. 8º)
5 (-) CSLL Mensal Paga por Estimativa

6
(-) CSLL Retida na Fonte por Órgãos, Autarquias
7
e Fundações Federais (Lei nº 9.430/1996, art. 64)
(-) CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades

8 da Administração Pública Federal (Lei n°
10.833/2003, art. 34)

9
(-) CSLL Retida na Fonte por Órgãos, Autarquias
10 e Fundações dos Estados, Distrito Federal e
Municípios (Lei n° 10.833/2003, art. 33)
11 CSLL A PAGAR
ORIENTAÇÕES
A pessoa jurídica imune ou isenta do IRPJ deve informar, nesta linha, a base de cálculo para fins da determinação da
CSLL.
A base de cálculo é o resultado positivo do período, apurado em conformidade com o disposto na Lei nº 6.404, de 1976,
ajustado pelas adições e exclusões, em conformidade com a legislação vigente, deduzido da compensação do valor
correspondente à base de cálculo negativa da CSLL, de períodos de apuração anteriores, que estiver sendo compensada no
período de apuração, observado o limite de 30% (trinta por cento) do valor do resultado do período ajustado, quando a
pessoa jurídica apurar a CSLL trimestralmente ou em 31 de dezembro do ano-calendário (ajuste anual).

1 – 9%
2 – 17%
3 – 20%

“Art. 3o ........................................................................
I - 20% (vinte por cento), no período compreendido entre 1o de setembro de 2015 e 31 de dezembro de 2018, e 15%
(quinze por cento) a partir de 1o de janeiro de 2019, no caso das pessoas jurídicas de seguros privados, das de
capitalização e das referidas nos incisos I a VII e X do § 1o do art. 1o da Lei Complementar no 105, de 10 de janeiro de
2001;
II - 17% (dezessete por cento), no período compreendido entre 1o de outubro de 2015 e 31 de dezembro de 2018, e 15%
(quinze por cento) a partir de 1o de janeiro de 2019, no caso das pessoas jurídicas referidas no inciso IX do § 1º do art. 1º
da Lei Complementar nº 105, de 10 de janeiro de 2001;
Esta linha somente deve ser preenchida pelas pessoas jurídicas citadas no § 1º do art. 22 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de
1991, que tiveram base de cálculo de CSLL negativa e valores adicionados temporariamente ao lucro líquido,
correspondentes a períodos de apuração encerrados até 31 de dezembro de 1998, e que optaram por escriturar, em seu
ativo, como crédito compensável com débitos da CSLL, o valor equivalente a dezoito por cento da soma daquelas
parcelas.
A compensação a ser informada, nesta linha, pelo valor original do crédito, somente pode ser efetuada com até 30% (trinta
por cento) do saldo da CSLL constante da linha U182/2 em cada período de apuração (trimestral/anual).
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurídicas imunes ou isentas do IRPJ que apuram a CSLL
anualmente.
Somente podem ser deduzidos na apuração do ajuste anual os valores de estimativa efetivamente pagos relativos ao ano-
calendário objeto da declaração.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crédito da contribuição extinto por meio de: dedução da CSLL retida por
órgão público, compensação solicitada por meio da Declaração de Compensação (PER/DComp), compensação autorizada
por medida judicial e valores pagos mediante Darf.
Atenção: A pessoa jurídica que apurou CSLL anual com base em balanço e/ou de suspensão ou redução não deve
informar, nesta linha, o valor correspondente ao crédito de CSLL de que trata o art. 8º da MP nº 1.807, de 1999, e
reedições, compensado com a CSLL apurada nesses balanços ou balancetes, uma vez que o cálculo para fins de
observação do limite de 30% deve ser feito no balanço de 31 de dezembro do ano-calendário (ajuste anual).
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurídicas que apuram a CSLL anualmente.
Informar, nesta linha, o valor original de CSLL, apurado no transcorrer do ano-calendário, sobre a base de cálculo
estimada, inclusive sobre o resultado apurado em balanço ou balancete de redução, que seja objeto de parcelamento
deferido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil até 31 de março do ano-calendário subsequente.
Atenção:
1) O montante correspondente aos valores parcelados não pode gerar saldo negativo de contribuição.
2) O pedido de restituição ou a utilização para compensação, mediante Declaração de Compensação (PER/DComp) ou
processo administrativo, do saldo de parcelamento de CSLL devida por estimativa ou apurada em balanço ou balancete de
suspensão ou redução, fica condicionado ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originário da CSLL = R$ 10.000,00;
Informar, nesta linha, o valor correspondente à CSLL retida na fonte por órgão público federal sobre as receitas que
integram a base de cálculo da CSLL devida.
Atenção:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte por órgão público federal não utilizados na apuração da CSLL mensal,
no transcorrer do ano-calendário, devem ser informados nesta linha, independentemente de limite.
2) Não há limite para dedução do valor da CSLL retida na fonte para as pessoas jurídicas que apuram a CSLL
trimestralmente.
Indicar o valor correspondente à CSLL retida na fonte, sobre as receitas que integram a base de cálculo da CSLL devida,
III - demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e
que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na
Atenção:
trimestralmente.
Informar o valor correspondente à CSLL retida na fonte por outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de
serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, pela
prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a
pagar e a receber, e pela remuneração de serviços profissionais.
Atenção:
trimestralmente.
Indicar o valor correspondente à CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal e Municípios sobre os pagamentos
efetuados por seus órgãos, autarquias e fundações, sobre as receitas que integram a base de cálculo da CSLL devida.
Atenção:
trimestralmente.
Soma aritmética dos valores informados nas linhas U182/2 a U182/10.

Voltar U182
1 Saldo inicial da escrituração 01012017 E NS

2 Movimentações 01012017 R
3 Saldo inicial do mês 01012017 CNA NS
20 Origens 01012017 R
21 (+) Disponibilidades - L 11.371/2006 01012017 E N
22 (+) Disponibilidades - câmbio simultâneo 01012017 E N
23 (+) Rendimentos recebidos no exterior 01012017 E N
(+) Transferências de outras Instituições
24 01012017 E N
Financeiras
25 (+) Outras origens 01012017 E N
50 Aplicações 01012017 R
51 (-) Aplicações Financeiras 01012017 E N
52 (-) Investimentos 01012017 E N
53 (-) Empréstimos 01012017 E N
61 >> (+) Aquisição de Bens 01012017 E N
62 >> (+) Aquisição de Serviços 01012017 E N
63 >> (+) Remuneração de Direitos 01012017 E N
69 (-) (=) Pagamento de Obrigaçoes (61+62+63) 01012017 CNA N

(-) Transferências para outras Instituições
70 01012017 E N
Financeiras
71 (-) Internação de Disponibilidades 01012017 E N
72 (-) Outras aplicações 01012017 E N
99 Saldo final 01012017 CNA NS

FÓRMULA
<duplo click>
Orientações
Orientações
SE(PERIODO_ATUAL() = MES(0000.DT_INI()))
ENTAO V100(1) SENAO Orientações
V100(99;PERIODO_ANTERIOR()) FIM_SE
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SOMA(V100(61:63)) Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
V100(3) + SOMA(V100(21:25)) -
Orientações
SOMA(V100(51:53)) - SOMA(V100(69:72))
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 Saldo inicial da escrituração
2 Movimentações
3 Saldo inicial do mês

20 Origens
21 (+) Disponibilidades - L 11.371/2006
22 (+) Disponibilidades - câmbio simultâneo

23 (+) Rendimentos recebidos no exterior
(+) Transferências de outras Instituições

24
Financeiras
25 (+) Outras origens

50 Aplicações
51 (-) Aplicações Financeiras
52 (-) Investimentos
53 (-) Empréstimos
61 >> (+) Aquisição de Bens
62 >> (+) Aquisição de Serviços

63 >> (+) Remuneração de Direitos
69 (-) (=) Pagamento de Obrigaçoes (61+62+63)
(-) Transferências para outras Instituições

70
Financeiras
71 (-) Internação de Disponibilidades
72 (-) Outras aplicações
99 Saldo final
ORIENTAÇÕES Voltar V100
Informar o saldo inicial, eventualmente disponível no dia 31/12 do exercício anterior.
Informar o saldo inicial, eventualmente disponível no último dia do mês anterior.

Informar o total do mês das disponibilidades constituídas, correspondentes aos valores mantidos no
exterior no limite estabelecido pelo CMN, conforme art. 1º da Lei nº 11.371/2006.
Informar o total do mês das disponibilidades constituídas, correspondentes aos valores objeto das
operações de câmbio simultâneo, na forma estabelecida pelo art. 2º da Lei nº 11.371/2006.
Informar o total do mês dos rendimentos recebidos, decorrentes da aplicação dos recursos mantidos
no exterior, nos termos da Lei nº 11.371/2006.
Informar o total do mês dos recursos transferidos para esta Instituição Financeira, oriundo de outra
Instituição Financeira.
Informar o total do mês dos recursos transferidos para esta Instituição Financeira, não considerados
nos itens anteriores.
Informar o total do mês dos recursos destinados a aplicações financeiras.
Informar o total do mês dos recursos destinados a investimentos.

Informar o total do mês dos recursos destinados a operações de empréstimo de qualquer natureza.
Informar o total do mês dos recursos utilizados na aquisição de bens.
Informar o total do mês dos recursos utilizados na aquisição de serviços, inclusive juros.
Informar o total do mês dos recursos utilizados para remuneração de direitos (royalties, licença de
uso de patentes, de marcas, etc.)
Informar o total do mês dos recursos transferidos para outra Instituição Financeira, oriundos desta
Instituição Financeira.
Informar o total do mês dos recursos internados no País, mediante operação de câmbio regular.
Informar o total do mês dos recursos destinados a outras aplicações, não considerados nos itens
anteriores.
1 EXPORTAÇÕES/OPERAÇÕES FINANCEIRAS 01012015 R

2 BENS 01012015 R
3 Exportações de Bens para Pessoas Vinculadas 01012015 E N
Exportações de Bens para Pessoas Residentes em Países com
4 01012015 E N
Tributação Favorecida
5 Demais Exportações de Bens 01012015 E N
6 SERVIÇOS 01012015 R
7 Exportações de Serviços para Pessoas Vinculadas 01012015 E N
Exportações de Serviços para Pessoas Residentes em Países com
8 01012015 E N
9 Demais Exportações de Serviços 01012015 E N
10 DIREITOS 01012015 R
11 Exportações de Direitos para Pessoas Vinculadas 01012015 E N
Exportações de Direitos para Pessoas Residentes em Países com
12 01012015 E N
13 Demais Exportações de Direitos 01012015 E N
14 OPERAÇÕES FINANCEIRAS - RECEITAS AUFERIDAS 01012015 R
Operações Não Registradas no Banco Central - Pessoas
15 01012015 E N
Vinculadas
16 01012015 E N
Residentes em Países com Tributação Favorecida
17 Operações Registradas no Banco Central - Pessoas Vinculadas 01012015 E N
Operações Registradas no Banco Central - Pessoas Residentes
18 01012015 E N
em Países com Tributação Favorecida
19 Demais Receitas Auferidas 01012015 E N
20 IMPORTAÇÕES/OPERAÇÕES FINANCEIRAS 01012015 R
21 BENS 01012015 R
22 Importações de Bens de Pessoas Vinculadas 01012015 E N
Importações de Bens de Pessoas Residentes em Países com
23 01012015 E N
24 Demais Importações de Bens 01012015 E N
25 SERVIÇOS 01012015 R
26 Importações de Serviços de Pessoas Vinculadas 01012015 E N
Importações de Serviços de Pessoas Residentes em Países com
27 01012015 E N
28 Demais Importações de Serviços 01012015 E N
29 DIREITOS 01012015 R
30 Importações de Direitos de Pessoas Vinculadas 01012015 E N
Importações de Direitos de Pessoas Residentes em Países com
31 01012015 E N
32 Demais Importações de Direitos 01012015 E N
OPERAÇÕES FINANCEIRAS - JUROS PAGOS OU
33 01012015 R
CREDITADOS
34 01012015 E N
Vinculadas
35 01012015 E N
36 Operações Registradas no Banco Central - Pessoas Vinculadas 01012015 E N
Operações Registradas no Banco Central - Pessoas Residentes
37 01012015 E N
38 Demais Encargos Incorridos 01012015 E N
39 OUTRAS INFORMAÇÕES 01012015 R
Comissões e Corretagens Incorridas na Importação de
40 01012015 E N
Mercadorias
41 Seguros Incorridos na Importação de Mercadorias 01012015 E N
42 Royalties Incorridos na Importação de Mercadorias 01012015 E N
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CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 EXPORTAÇÕES/OPERAÇÕES FINANCEIRAS
2 BENS
3 Exportações de Bens para Pessoas Vinculadas

Exportações de Bens para Pessoas Residentes em
4
Países com Tributação Favorecida
5 Demais Exportações de Bens
6 SERVIÇOS
7 Exportações de Serviços para Pessoas Vinculadas
Exportações de Serviços para Pessoas Residentes

8
9 Demais Exportações de Serviços

10 DIREITOS
11 Exportações de Direitos para Pessoas Vinculadas
Exportações de Direitos para Pessoas Residentes em

12
13 Demais Exportações de Direitos
OPERAÇÕES FINANCEIRAS - RECEITAS

14
AUFERIDAS
Operações Não Registradas no Banco Central -

15
Pessoas Vinculadas
16 Pessoas Residentes em Países com Tributação
Favorecida
Operações Registradas no Banco Central - Pessoas

17
Vinculadas

18
19 Demais Receitas Auferidas
20 IMPORTAÇÕES/OPERAÇÕES FINANCEIRAS
21 BENS
22 Importações de Bens de Pessoas Vinculadas
Importações de Bens de Pessoas Residentes em

23
24 Demais Importações de Bens

25 SERVIÇOS
26 Importações de Serviços de Pessoas Vinculadas
Importações de Serviços de Pessoas Residentes em

27
28 Demais Importações de Serviços
29 DIREITOS
30 Importações de Direitos de Pessoas Vinculadas

Importações de Direitos de Pessoas Residentes em
31
32 Demais Importações de Direitos
OPERAÇÕES FINANCEIRAS - JUROS PAGOS

33
OU CREDITADOS
34
Pessoas Vinculadas

35 Pessoas Residentes em Países com Tributação
Favorecida

36
Vinculadas
37
38 Demais Encargos Incorridos
39 OUTRAS INFORMAÇÕES
Comissões e Corretagens Incorridas na Importação
40
de Mercadorias
41 Seguros Incorridos na Importação de Mercadorias
42 Royalties Incorridos na Importação de Mercadorias

ORIENTAÇÕES
Valor da Receita de Exportação

O montante considerado como receita de exportação:
a) de bens é o valor FOB, como tal compreendido o preço da mercadoria ou produto acrescido das despesas
regularmente integrantes do preço estipulado;
b) de serviços ou direitos é o valor da receita decorrente dos serviços prestados ou direitos alienados.
Atenção: A soma das linhas X291/3, X291/4, X291/7, X291/8, X291/11, X291/12, X291/15 e X291/16 deve
coincidir com a soma dos campos "Total da Operação" e "Juros" do registro X300.
Conversão em Reais: A conversão da receita de vendas nas exportações de bens, em reais, é efetuada da seguinte
forma:
a) o valor expresso em moeda estrangeira é convertido em reais à taxa de câmbio fixada no boletim de abertura pelo
Banco Central do Brasil, para compra, em vigor na data de embarque dos bens para o exterior; (inciso I do art. 29 da
IN RFB nº 1.312, de 28 de dezembro de 2012)
b) entende-se como data de embarque dos bens para o exterior aquela averbada no Sistema Integrado de Comércio
Exterior (Siscomex) (IN SRF nº 28, de 1994, e AD SRF nº 124, de 1998).
Valor total das exportações de bens efetuadas para pessoas vinculadas, inclusive por intermédio de interposta pessoa.
Atenção: Se a operação foi praticada com pessoas residentes ou domiciliadas em países com tributação favorecida ou
cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária, ou, ainda, que goze de regime fiscal
privilegiado, o valor da exportação deve ser informado na linha X291/4, ainda que se trate de pessoa vinculada ou
que a operação tenha sido efetuada por intermédio de interposta pessoa.
Valor total das exportações de bens efetuadas para pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas em países
com tributação favorecida ou cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária, ou, ainda, a partir
de 1º de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior que gozem, nos termos da legislação, de
regime fiscal privilegiado.
Valor total das demais exportações de bens para pessoas não relacionadas nas linhas X291/3 e X291/4.
Os valores referentes a receitas auferidas pelas pessoas jurídicas, inclusive instituições financeiras e companhias
seguradoras, a título de comissões, taxas contratuais, multas, e outras receitas vinculadas a operações financeiras
ativas, devem ser informados sob esta rubrica.
Conversão em Reais: O valor da receita bruta de vendas nas exportações de serviços é convertido, em reais, à taxa de
câmbio de compra fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do reconhecimento da receita
correspondente, para efeito da legislação do Imposto de Renda.
Valor total das exportações de serviços efetuadas para pessoas vinculadas, inclusive por intermédio de interposta
pessoa.
cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária, ou, ainda, a partir de 1º de janeiro de 2009, a
pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislação, de regime fiscal privilegiado, o
valor da exportação deve ser informado na linha X291/8, ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a operação
tenha sido efetuada por intermédio de interposta pessoa.
Valor total das exportações de serviços efetuadas para pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas em
países com tributação favorecida ou cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária ou, ainda, a
partir de 1º de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislação,
de regime fiscal privilegiado.
Valor total das demais exportações de serviços para pessoas não relacionadas nas linhas X291/7 e X291/8.
Deve ser informado o valor da receita auferida em decorrência de operações que importem alienação a qualquer
título, cessão ou promessa de cessão de direitos, inclusive transferência de propriedade de direitos por sucessão.
Conversão em Reais: O valor da receita bruta de vendas nas exportações de direitos é convertido, em reais, à taxa de
câmbio de compra fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do reconhecimento da receita
correspondente, para efeito da legislação do Imposto de Renda.
Valor total das exportações de direitos efetuadas para pessoas vinculadas, inclusive por intermédio de interposta
pessoa.
valor da exportação deve ser informado na linha X291/12, ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a operação
Valor total das exportações de direitos efetuadas para pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas em
países com tributação favorecida ou cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária, ou, ainda,
a partir de 1º de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislação, de regime fiscal privilegiado.
Valor total das demais exportações de direitos para pessoas não relacionadas nas linhas X291/11 e X291/12.
Consideram-se operações financeiras aquelas decorrentes de contratos inclusive os de aplicação de recursos -

celebrados com pessoas físicas ou jurídicas residentes no exterior, registradas ou não no Banco Central do Brasil, cuja
remessa do principal tenha sido conduzida em moeda estrangeira ou por meio de transferência internacional em
moeda nacional.
Receitas auferidas correspondem aos juros auferidos em operações financeiras.
Atenção: As demais receitas auferidas em operações financeiras ativas a título de comissões, taxas contratuais, multas
e outras receitas vinculadas devem ser informadas no título "Serviços".
Conversão em Reais: Os juros são calculados com base no valor do direito, expresso na moeda objeto do contrato,
convertido em reais pela taxa de câmbio de compra fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil, para a
data do termo final do cálculo dos juros, ou para a data de encerramento do período de apuração (§ 2º do art. 38 e art.
54 da Instrução Normativa RFB nº 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Valor total dos juros auferidos em operações financeiras não registradas no Banco Central do Brasil, de pessoa
vinculada, inclusive por intermédio de interposta pessoa.
Atenção:
1) Se a operação foi celebrada com pessoas residentes ou domiciliadas em países com tributação favorecida ou cuja
legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária, ou, ainda, a partir de 1º de janeiro de 2009, a
valor dos juros deve ser informado na linha X291/11, ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a operação tenha
sido efetuada por intermédio de interposta pessoa.
2) Consideram-se operações financeiras registradas no Banco Central do Brasil aquelas sujeitas ao registro instituído
pelo art. 3º da Lei nº 4.131, de 1962, com a redação dada pelo art. 8º da Lei nº 4.595, de 1964 e normas posteriores, a
cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Câmbio (Decec).
Valor total dos juros auferidos de pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas em países com tributação
favorecida ou cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária ou, ainda, a partir de 1º de janeiro
de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislação, de regime fiscal
privilegiado, decorrentes de operações financeiras não registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros auferidos em operações financeiras registradas no Banco Central do Brasil de pessoa vinculada,
inclusive por intermédio de interposta pessoa.
Atenção: Se a operação foi celebrada com pessoas residentes ou domiciliadas em países com tributação favorecida ou
cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária ou, ainda, a partir de 1º de janeiro de 2009, a
Valor total dos juros auferidos de pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas em países com tributação
favorecida ou cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária, ou, ainda, a partir de 1º de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislação, de regime
fiscal privilegiado, decorrentes de operações financeiras registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros auferidos de pessoas, residentes ou domiciliadas no exterior em operações financeiras
registradas ou não no Banco Central do Brasil, não relacionadas nas linhas X291/16, X291/16, X291/17 e X291/18.
Atenção: Para fins do preenchimento das linhas X291/15, X291/16, X291/17 e X291/18 são consideradas receitas
auferidas os juros auferidos em operações financeiras, consoante apuração contábil, independentemente de seu efetivo
ingresso no País. No caso de ocorrência do ingresso, devem ser incluídos os valores conduzidos em moeda
estrangeira e/ou por meio de transferência internacional em moeda nacional.
O valor das importações é o custo contábil de aquisição, no exterior, de bens, serviços e direitos, nos termos do art.
289 do Decreto nº 3000, de 1999.
Atenção: A soma das linhas X291/22, X291/23, X291/26, X291/27, X291/30, X291/31, X291/34 e X291/35 deve
coincidir com a soma dos campos "Total da Operação" e "Juros" do registro X320.
Conversão em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira, constante dos documentos de importação de bens, é
convertido em reais pela taxa de câmbio de venda fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil, para a
moeda, correspondente ao segundo dia útil imediatamente anterior ao do registro da declaração de importação de
mercadoria submetida a despacho para consumo (Art. 7º da IN RFB nº 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Valor total das importações de bens efetuadas de pessoas vinculadas, inclusive por intermédio de interposta pessoa.
valor da importação deve ser informado na linha X291/22, ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a operação
Valor total das importações de bens efetuadas para pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas em países
com tributação favorecida ou cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária, ou, ainda, a partir
de 1º de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislação, de
Valor total das demais importações de bens de pessoas não relacionadas nas linhas X291/22 e X291/23.
Deve ser informado o valor do custo de aquisição de serviços e demais encargos incorridos pelas pessoas jurídicas,
inclusive instituições financeiras e companhias seguradoras.
Os valores referentes a encargos incorridos pelas pessoas jurídicas, inclusive instituições financeiras e companhias
seguradoras, com comissões, taxas contratuais, multas e outros encargos vinculados a operações financeiras passivas,
devem ser informados sob esta rubrica.
Conversão em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante dos documentos de contratação dos serviços é
convertido em reais, à taxa de câmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data
do reconhecimento do custo ou despesa correspondente, para efeito da legislação do Imposto de Renda.
Valor total das importações de serviços que tenham sido efetuados junto a pessoas vinculadas, inclusive por
intermédio de interposta pessoa.
Valor total das importações de serviços efetuadas de pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas em
países com tributação favorecida ou cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária ou, ainda, a
partir de 1º de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislação,
de regime fiscal privilegiado.
Valor total das demais importações de serviços não relacionadas nas linhas X291/26 e X291/27.
Deve ser informado o valor do custo ou despesa incorridos em decorrência de operações que importem aquisição a
qualquer título, cessão ou promessa de cessão de direitos, inclusive transferência de propriedade de direitos por
sucessão.
Conversão em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante dos documentos de aquisição de direitos é
do reconhecimento do custo ou despesa correspondente, para efeito da legislação do Imposto de Renda.
Valor total das importações de direitos efetuadas de pessoas vinculadas, inclusive por intermédio de interposta
pessoa.
Valor total das importações de direitos efetuadas de pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas em países
com tributação favorecida ou cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária ou, ainda, a partir
de 1º de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislação, de
Valor total das demais importações de direitos não relacionadas nas linhas X291/30 e X291/31.
Consideram-se operações financeiras aquelas decorrentes de contratos inclusive os de captação de linha de crédito
celebrados com pessoas físicas ou jurídicas residentes no exterior, registradas ou não no Banco Central do Brasil,
cujo ingresso do principal tenha sido conduzido em moeda estrangeira ou por meio de transferência internacional em
moeda nacional.
Os juros pagos ou creditados correspondem aos encargos incorridos em operações financeiras.
Atenção: Os demais encargos incorridos em operações financeiras passivas a título de comissões, taxas contratuais,
multas, e outros custos ou despesas vinculados devem ser informados no título "Serviços".
Conversão em Reais: Os juros são calculados com base no valor da obrigação, expresso na moeda objeto do contrato,
do termo final do cálculo dos juros, ou na data de encerramento do período de apuração (§ 2º do art. 38 e art. 54 da
Instrução Normativa RFB nº 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Valor total dos juros pagos ou creditados em operações financeiras não registradas no Banco Central do Brasil, com
pessoas vinculadas, inclusive por intermédio de interposta pessoa.
Atenção:
1) Se a operação foi celebrada com pessoas residentes ou domiciliadas em países com tributação favorecida ou cuja
legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária ou, ainda, a partir de 1º de janeiro de 2009, a pessoas
residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislação, de regime fiscal privilegiado, o valor
dos juros deve ser informado na linha X291/35, ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a operação tenha sido
efetuada por intermédio de interposta pessoa.
2) Consideram-se operações financeiras registradas no Banco Central do Brasil aquelas sujeitas ao registro instituído
pelo art. 3º da Lei n º 4.131, de 1962, com a redação dada pelo art. 8º da Lei nº 4.595, de 1964 e normas posteriores, a
cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Câmbio (Decec).
Valor total dos juros pagos ou creditados a pessoas físicas ou jurídicas residentes ou domiciliadas em países com
tributação favorecida ou cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária ou, ainda, a partir de 1º
de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislação, de regime
fiscal privilegiado, decorrentes de operações financeiras não registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros pagos ou creditados em operações financeiras registradas no Banco Central do Brasil com
pessoas vinculadas, residentes ou domiciliadas no exterior, inclusive por intermédio de interposta pessoa.
Atenção: Se a operação foi celebrada com pessoas residentes ou domiciliadas em países com tributação favorecida ou
Valor total dos juros pagos ou creditados a pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas em países com
tributação favorecida ou cuja legislação interna oponha sigilo relativo à composição societária ou, ainda, a partir de 1º
de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislação, de regime
fiscal privilegiado, decorrentes de operações financeiras registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos demais juros pagos ou creditados a pessoas físicas ou jurídicas residentes ou domiciliadas no exterior,
não relacionados nas linhas X291/34, X291/35, X291/36 e X291/37, decorrentes de operações financeiras registradas
ou não no Banco Central do Brasil.
Atenção: Para fins do preenchimento das linhas X291/34, X291/35, X291/36, X291/37 e X291/38 são considerados
encargos incorridos os juros pagos ou creditados em operações financeiras, consoante apuração contábil,
independentemente de sua efetiva remessa ao exterior. No caso de ocorrência da remessa, devem ser incluídos os
valores conduzidos em moeda estrangeira e/ou por meio de transferência internacional em moeda nacional.
Valor total das comissões e corretagens, excetuadas as comissões de compra, pagas ou incorridas no exterior no ano-
calendário e relativas a mercadorias importadas (IN SRF nº 16, de 1998, art. 8º, inciso I, alínea "a"), para pessoas
vinculadas/interpostas, pessoas não vinculadas/não interpostas, pessoas residentes em países com tributação
favorecida e pessoas residentes em países sem tributação favorecida.
Entende-se por comissão de compra a remuneração paga ou a pagar pelo importador a seu agente pelos serviços que
este presta ao representá-lo, no exterior, na compra de mercadorias (IN SRF nº 16, de 1998, art. 8º, § 2º).
Valor total dos seguros pagos ou incorridos no exterior no ano-calendário e contratados para acobertar o transporte,
carga, descarga e manuseio de mercadorias importadas (IN SRF nº 16, de 1998, art. 2º), para pessoas
vinculadas/interpostas, pessoas não vinculadas/não interpostas, pessoas residentes em países com tributação
Valor total dos royalties e direitos de licença, inclusive direitos autorais, relacionados com mercadoria, pagos ou
incorridos no exterior no ano-calendário, quando de sua importação ou quando da venda de mercadoria importada (IN
SRF nº16, de 1998, art.8º, inciso II), para pessoas vinculadas/interpostas, pessoas não vinculadas/não interpostas,
pessoas residentes em países com tributação
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EXPORTAÇÕES/OPERAÇÕES
1 01012015 R
FINANCEIRAS
2 Total de Exportações de Bens 01012015 E N
3 Total de Exportações de Serviços 01012015 E N
4 Total de Exportações de Direitos 01012015 E N
Total de Receitas Auferidas de Operações
5 01012015 E N
Financeiras
IMPORTAÇÕES/OPERAÇÕES
6 01012015 R
FINANCEIRAS
7 Total de Importações de Bens 01012015 E N
8 Total de Importações de Serviços 01012015 E N
9 Total de Importações de Direitos 01012015 E N
Total de Encargos Incorridos de Operações
10 01012015 E N
Financeiras
11 OUTRAS INFORMAÇÕES 01012015 R
Comissões e Corretagens Incorridas na
12 01012015 E N
Importação de Mercadorias
Seguros Incorridos na Importação de
13 01012015 E N
Mercadorias
Royalties Incorridos na Importação de
14 01012015 E N
Mercadorias
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CÓDIGO DESCRIÇÃO
EXPORTAÇÕES/OPERAÇÕES
1
FINANCEIRAS
2 Total de Exportações de Bens
3 Total de Exportações de Serviços

4 Total de Exportações de Direitos
Total de Receitas Auferidas de Operações

5
Financeiras
IMPORTAÇÕES/OPERAÇÕES
6
FINANCEIRAS
7 Total de Importações de Bens
8 Total de Importações de Serviços
9 Total de Importações de Direitos

Total de Encargos Incorridos de Operações
10
Financeiras
11 OUTRAS INFORMAÇÕES
Comissões e Corretagens Incorridas na

12
Importação de Mercadorias
Seguros Incorridos na Importação de
13
Mercadorias
Royalties Incorridos na Importação de

14
Mercadorias
ORIENTAÇÕES
Valor da Receita de Exportação

O montante considerado como receita de exportação:
a) de bens é o valor FOB, como tal compreendido o preço da mercadoria ou produto acrescido das despesas regularmente integrantes
do preço estipulado;
b) de serviços ou direitos é o valor da receita decorrente dos serviços prestados ou direitos alienados.
Valor total das exportações de bens.

Conversão em Reais: A conversão da receita de vendas nas exportações de bens, em reais, é efetuada da seguinte forma:
a) o valor expresso em moeda estrangeira é convertido em reais à taxa de câmbio fixada no boletim de abertura pelo Banco Central
do Brasil, para compra, em vigor na data de embarque dos bens para o exterior; (inciso I do art. 29 da IN RFB nº 1.312, de 28 de
dezembro de 2012)
b) entende-se como data de embarque dos bens para o exterior aquela averbada, no Sistema Integrado de Comércio Exterior
(Siscomex) (IN SRF nº 28, de 1994 e AD SRF nº 124, de 1998).
Valor total das exportações de serviços

Deve ser informado o valor da receita com venda, prestação ou fornecimento de serviços.
Os valores referentes a receitas auferidas pelas pessoas jurídicas, inclusive instituições financeiras e companhias seguradoras, a título
de comissões, taxas contratuais, multas e outras receitas vinculadas a operações financeiras ativas, devem ser informados sob esta
rubrica.
Conversão em Reais: O valor da receita de vendas nas exportações de serviços é convertido, em reais, à taxa de câmbio de compra
fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil na data do reconhecimento da receita correspondente, para efeito da
legislação de Imposto de Renda.
Valor total das exportações de direitos
Deve ser informado o valor da receita auferida em decorrência de operações que importem aquisição a qualquer título, cessão ou
promessa de cessão de direitos, inclusive transferência de propriedade de direitos por sucessão.
Conversão em Reais: O valor da receita de vendas nas exportações de direitos é convertido, em reais, à taxa de câmbio de compra
fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil na data do reconhecimento da receita correspondente, para efeito da
legislação de Imposto de Renda.
Valor total em reais dos juros auferidos de pessoas físicas ou jurídicas residentes no exterior em operações financeiras registradas ou
não no Banco Central do Brasil.
Atenção: Para fins do preenchimento dessa linha são consideradas receitas auferidas os juros auferidos em operações financeiras,
consoante apuração contábil, independentemente de seu efetivo ingresso no País. No caso de ocorrência do ingresso, devem ser
incluídos os valores conduzidos em moeda estrangeira e/ou por meio de transferência internacional em moeda nacional.
Consideram-se operações financeiras aquelas decorrentes de contratos – inclusive os de aplicação de recursos - celebrados com
pessoas físicas ou jurídicas residentes no exterior, registradas ou não no Banco Central do Brasil, cuja remessa do principal tenha
sido conduzida em moeda estrangeira ou por meio de transferência internacional em moeda nacional.
Receitas auferidas correspondem aos juros auferidos em operações financeiras.
Consideram-se operações financeiras registradas no Banco Central do Brasil aquelas sujeitas ao registro instituído pelo art. 3º da Lei
nº 4.131, de 1962, com a redação dada pelo art. 8º da Lei nº 4.595, de 1964 e normas posteriores, a cargo do Departamento de
Capitais Estrangeiros e Câmbio (Decec).
Atenção: As demais receitas auferidas em operações financeiras ativas a título de comissões, taxas contratuais, multas, e outras
receitas vinculadas devem ser informadas no título "Serviços".
Conversão em Reais: Os juros são calculados com base no valor do direito, expresso na moeda objeto do contrato, e convertido em
reais à taxa de câmbio de compra fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do termo final do cálculo ou
para a data de encerramento do período de apuração (§ 2º do art. 38 e art. 54 da Instrução Normativa RFB nº 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Valor do Custo de Importação: O valor das importações é o custo contábil de aquisição, no exterior, de bens, serviços e direitos, nos
termos do art. 289 do Decreto 3.000, de 1999.
Valor total das importações de bens
Conversão em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira, constante dos documentos de importação de bens, é convertido em
reais à taxa de câmbio de venda fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil, para a moeda, correspondente ao segundo
dia útil imediatamente anterior ao do registro da declaração de importação de mercadoria submetida a despacho para consumo
(Inciso I do art. 7º da Instrução Normativa RFB nº 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Valor total das importações de serviços.

Deve ser informado o valor do custo de aquisição de serviços e demais encargos incorridos pelas pessoas jurídicas, inclusive
instituições financeiras e companhias seguradoras.
Os valores referentes a encargos incorridos com quaisquer comissões, taxas contratuais, multas e outros encargos vinculados a
operações financeiras passivas, devem ser informados sob esta rubrica.
Conversão em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante dos documentos de contratação dos serviços é convertido em
reais, à taxa de câmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do reconhecimento do custo ou
despesa correspondente, para efeito da legislação do Imposto de Renda.
Valor total das importações de direitos

Deve ser informado o valor do custo ou despesa incorridos em decorrência de operações que importem aquisição a qualquer título,
cessão ou promessa de cessão de direitos, inclusive transferência de propriedade de direitos por sucessão.
Conversão em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante dos documentos de aquisição de direitos é convertido em
reais, à taxa de câmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do reconhecimento do custo ou
despesa correspondente, para efeito da legislação do Imposto de Renda.
Informar nesta linha o valor total em reais dos juros pagos ou creditados a pessoas físicas ou jurídicas residentes no exterior em
operações financeiras registradas ou não no Banco Central do Brasil.
Atenção: Para fins do preenchimento nesta linha são considerados encargos incorridos os juros pagos ou creditados em operações
financeiras, consoante apuração contábil, independentemente de sua efetiva remessa ao exterior. No caso de ocorrência da remessa,
devem ser incluídos os valores conduzidos em moeda estrangeira e/ou por meio de transferência internacional em moeda nacional.
Consideram-se operações financeiras aquelas decorrentes de contratos - inclusive os de captação de linha de crédito -, celebrados
com pessoas físicas ou jurídicas residentes ou domiciliadas no exterior, registradas ou não no Banco Central do Brasil, cujo ingresso
do principal tenha sido conduzido em moeda estrangeira ou por meio de transferência internacional em moeda nacional.
Os juros pagos ou creditados correspondem aos encargos incorridos em operações financeiras.
Consideram-se operações financeiras registradas no Banco Central do Brasil aquelas sujeitas ao registro instituído pelo art. 3º da Lei
nº 4.131, de 1962, com a redação dada pelo art. 8º da Lei nº 4.595, de 1964 e normas posteriores, a cargo do Departamento de
Capitais Estrangeiros e Câmbio (Decec).
Atenção: Os demais encargos incorridos em operações financeiras passivas a título de comissões, taxas contratuais, multas, e outros
custos ou despesas vinculados devem ser informados no título "Serviços".
Conversão em Reais: Os juros são calculados com base no valor do direito, expresso na moeda objeto do contrato, convertido em
reais pela taxa de câmbio de venda fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil para a data do termo final do cálculo
dos juros, ou para a data de encerramento do período de apuração (§ 2º do art. 38 e art. 54 da Instrução Normativa RFB nº 1.312, de
28 de dezembro de 2012).
Informar nesta linha o valor total das comissões e corretagens, excetuadas as comissões de compra, pagas ou incorridas no exterior
no ano-calendário e relativas a mercadorias importadas (IN SRF nº 16, de 1998, art. 8º, inciso I, alínea "a").
Entende-se por comissão de compra a remuneração paga ou a pagar pelo importador a seu agente pelos serviços que este presta ao
representá-lo, no exterior, na compra de mercadorias (IN SRF nº 16, de 1998, art. 8º, § 2º).
Informar nesta linha o valor total dos seguros pagos ou incorridos no exterior no ano-calendário e contratados para acobertar o
transporte, carga, descarga e manuseio de mercadorias importadas (IN SRF nº 16, de 1998, art. 2º).
Informar nesta linha o valor total dos royalties e direitos de licença, inclusive direitos autorais, relacionados com mercadoria, pagos
ou incorridos no exterior no ano-calendário, quando de sua importação ou quando da venda de mercadoria importada (IN SRF nº 16,
de 1998, art. 8º, inciso II).
Voltar X292
1 ORIGEM DE RECURSOS 01012015 R

2 Contribuições de Associados ou Sindicalizados 01012015 E
3 Receita da Venda de Bens ou da Prestação de Serviços 01012015 E
4 Rendimentos de Aplicações Financeiras de Renda Fixa 01012015 E
5 Ganhos Líquidos Auferidos no Mercado de Renda Variável 01012015 E
6 Doações e Subvenções 01012015 E

7 Outros Recursos 01012015 E
8 TOTAL 01012015 CNA
9 APLICAÇÃO DE RECURSOS 01012015 R
Ordenados, Gratificações e Outros Pagamentos, Inclusive
10 01012015 E
Encargos Sociais
IR Retido sobre Rendimentos de Aplicações Financeiras de
11 01012015 E
Renda Fixa
IR Retido ou Pago sobre Ganhos Líquidos Auferidos no
12 01012015 E
13 Impostos, Taxas e Contribuições 01012015 E
14 Despesas de Manutenção 01012015 E
15 Outras Despesas 01012015 E
16 TOTAL 01012015 CNA
17 SUPERAVIT/DEFICIT 01012015 CNA
FORMATO FÓRMULA Voltar Indice
N
N
N SOMA (X390(2:7))
N
N
N
N SOMA (X390(10:15))
NS X390(8) - X390(16)
1 VENDAS DE BENS TANGÍVEIS 01012015 R
Vendas de Bens Tangíveis Destinadas a

2 01012015 E N
Pessoas Jurídicas (Brasil)

3 01012015 E N
Pessoas Físicas (Brasil)
4 01012015 E N
Pessoas Jurídicas (Exterior)
5 01012015 E N
Pessoas Físicas (Exterior)
TOTAL DAS VENDAS DE BENS
6 01012015 CNA N
TANGÍVEIS
TRANSAÇÕES DE BENS INTANGÍVEIS,
7 CUJA ENTREGA SE DEU POR MEIO 01012015 R
VIRTUAL
Transações com Bens Intangíveis Destinadas
8 01012015 E N
a Pessoas Jurídicas (Brasil)
9 01012015 E N
a Pessoas Físicas (Brasil)
10 01012015 E N
a Pessoas Jurídicas (Exterior)
11 01012015 E N
a Pessoas Físicas (Exterior)
TOTAL DAS TRANSAÇÕES DE BENS
12 INTANGÍVEIS, CUJA ENTREGA SE DEU 01012015 CNA N
POR MEIO VIRTUAL
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS POR MEIO
13 DA INTERNET E DE SERVIÇOS DE 01012015 R
TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO
14 Serviços de Call Center/Help-Desk 01012015 E N
15 Serviços Relativos a Ensino a Distância 01012015 E N
Passagens Aéreas, Terrestres, Marítimas,
16 01012015 E N
Fluviais e Outras Atividades de Turismo
Entradas para Espetáculos, Shows e Outras
17 01012015 E N
Atividades de Lazer
Gerenciamento de Redes de Processamento e
18 01012015 E N
Suporte Informático
Desenvolvimento de Software sob
19 01012015 E N
Encomenda
Desenvolvimento de Bens Intangíveis sob
20 01012015 E N
Encomenda, Exceto Software
Outros Serviços Prestados por Meio da
21 Internet e de Outros Serviços de Tecnologia 01012015 E N
da Informação
TOTAL DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
POR MEIO DA INTERNET E DE
22 01012015 CNA N
SERVIÇOS DE TECNOLOGIA DA
INFORMAÇÃO
TRANSAÇÕES COM ÓRGÃOS DA
23 01012015 R
ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA
Vendas de Bens Tangíveis Realizadas para
24 01012015 E N
Órgãos da Administração Pública
Transações com Bens Intangíveis Realizadas

25 01012015 E N
para Órgãos da Administração Pública
TOTAL DAS TRANSAÇÕES COM

26 ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO 01012015 CNA N
PÚBLICA
<duplo click>
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
SOMA (X400 (2:5)) Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
X400 (24) + X400(25) Orientações

CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 VENDAS DE BENS TANGÍVEIS

2

3
4

5
TOTAL DAS VENDAS DE BENS

6
TANGÍVEIS
TRANSAÇÕES DE BENS INTANGÍVEIS,
7 CUJA ENTREGA SE DEU POR MEIO
VIRTUAL
Transações com Bens Intangíveis Destinadas a

8

9
10

11
TOTAL DAS TRANSAÇÕES DE BENS

12 INTANGÍVEIS, CUJA ENTREGA SE DEU
POR MEIO VIRTUAL
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS POR MEIO
13 DA INTERNET E DE SERVIÇOS DE
TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO
14 Serviços de Call Center/Help-Desk
15 Serviços Relativos a Ensino a Distância

Passagens Aéreas, Terrestres, Marítimas,
16
Fluviais e Outras Atividades de Turismo
Entradas para Espetáculos, Shows e Outras

17
Atividades de Lazer
Gerenciamento de Redes de Processamento e

18
Suporte Informático
19 Desenvolvimento de Software sob Encomenda
Desenvolvimento de Bens Intangíveis sob

20
Encomenda, Exceto Software
Outros Serviços Prestados por Meio da Internet

21 e de Outros Serviços de Tecnologia da
Informação
TOTAL DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
POR MEIO DA INTERNET E DE
22
SERVIÇOS DE TECNOLOGIA DA
INFORMAÇÃO
TRANSAÇÕES COM ÓRGÃOS DA

23
ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA
Vendas de Bens Tangíveis Realizadas para

24
Órgãos da Administração Pública
Transações com Bens Intangíveis Realizadas
25
para Órgãos da Administração Pública
TOTAL DAS TRANSAÇÕES COM

26
ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA
ORIENTAÇÕES
Valor total das vendas de bens tangíveis (corpóreos) realizadas durante o ano-calendário, destinadas a outras pessoas jurídicas
domiciliadas no Brasil, caso se verifique que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxílio de ferramentas disponíveis
na homepage da pessoa jurídica na Internet, tais como: solicitação de compra, pagamento e acompanhamento da solicitação de compra
pelo adquirente.
Valor total das vendas de bens tangíveis (corpóreos) realizadas durante o ano-calendário, destinadas a pessoas físicas residentes no
Brasil, caso se verifique que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxílio de ferramentas disponíveis na homepage da
pessoa jurídica na Internet, tais como: solicitação de compra, pagamento e acompanhamento da solicitação de compra pelo adquirente.
Valor total das vendas de bens tangíveis (corpóreos) realizadas durante o ano calendário, destinadas a pessoas jurídicas residentes ou
domiciliadas no exterior, caso se verifique que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxílio de ferramentas disponíveis
na homepage da pessoa jurídica na Internet, tais como: solicitação de compra, pagamento e acompanhamento da solicitação de compra
pelo adquirente.
Valor total das vendas de bens tangíveis (corpóreos) realizadas durante o ano-calendário, destinadas a pessoas físicas residentes no
exterior, caso se verifique que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxílio de ferramentas disponíveis na homepage da
pessoa jurídica na Internet, tais como: solicitação de compra, pagamento e acompanhamento da solicitação de compra pelo adquirente.
Esta linha será preenchida automaticamente pela ECF e seu valor corresponde ao somatório das linhas X400/2 a X400/5.
Valor total das transações que envolveram bens intangíveis (incorpóreos) realizadas durante o ano-calendário, destinadas a outras
pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil.
Valor total das transações que envolveram bens intangíveis (incorpóreos) realizadas durante o ano-calendário, destinadas a pessoas
físicas residentes no Brasil.
jurídicas residentes ou domiciliadas no exterior.
físicas residentes ou domiciliadas no exterior.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, relativas à prestação de serviços de call center/help-
desk, quando tais serviços forem prestados por meio da Internet ou com o auxílio da rede mundial de computadores. Consideram-se
serviços de call center/help-desk aqueles prestados pela pessoa jurídica a pessoa física ou jurídica, residentes ou domiciliadas no
Brasil ou no exterior, referentes a serviços de atendimento ao cliente do contratante, confirmação de chamadas, de correspondência e
de registro/inscrição em cursos oferecidos pelo cliente da pessoa jurídica declarante, bem como outros serviços prestados pela pessoa
jurídica de natureza similar.
Atenção: Não incluir nesta linha os valores relativos a serviços de call center/help-desk referentes a gerenciamento de redes de
processamento e suporte informático. O valor relativo a esses serviços, quando prestados por meio da Internet ou com o auxílio da
rede mundial de computadores, deverão ser informados na linha X400/18.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, relativas à prestação de serviços de ensino a distância,
prestados a pessoas físicas ou jurídicas residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, cuja prestação tenha se dado por meio da
Internet. O valor a ser informado nesta linha deve corresponder às receitas relativas às aulas, às provas e a qualquer outra atividade de
ensino ministrada ou realizada por meio da Internet ou em sala de aula virtual.
Atenção:
1) Não deve ser incluído, nesta linha, o valor correspondente à venda de livros, de apostilas e de outro material didático, ainda que seu
valor tenha sido cobrado conjuntamente com o curso oferecido pela pessoa jurídica.
2) O valor relativo à venda de livros, de apostilas e de outro material didático, quando forem materializadas em papel, CD-ROM,
disquetes ou qualquer outro suporte físico, deve ser informado nas linhas X400/2 a X400/5, observadas as instruções de
preenchimento constantes dessas linhas.
3) O valor relativo à venda de livros eletrônicos, de apostilas eletrônicas e de outro material didático em meio eletrônico, quando
forem transmitidos ao adquirente por meio de download ou outro meio virtual e não forem materializados em suporte físico, deve ser
informado nas linhas X400/06 a X400/09, observadas as instruções de preenchimento constantes nessas linhas.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, relativas à venda de passagens aéreas, rodoviárias,
marítimas e fluviais efetuadas pela pessoa jurídica, por meio da Internet, que resultaram na emissão de ticket e de passagem
eletrônicos ou em reserva de passagem mediante o pagamento, ainda que nesse último caso não tenha sido emitido a passagem ou o
ticket definitivo. Informar, também, nesta linha o valor relativo à comercialização de outras atividades turísticas, inclusive a venda de
ingressos para shows, espetáculos, peças teatrais, musicais, jogos desportivos e outras atividades, quando esses forem comercializados
juntamente com o pacote turístico.
Atenção: Não deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente à venda de ingressos para espetáculos, shows, cinemas, peças
teatrais, musicais, jogos desportivos e outras atividades de lazer que não sejam comercializadas juntamente com pacote turístico. Esse
valor deverá ser informado na linha X400/17.
Valor total das receitas totais auferidas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, relativas à venda, por meio da Internet, de
entradas ou de ingressos para espetáculos, shows, cinemas, peças teatrais, musicais, jogos desportivos e outras atividades de lazer, que
não sejam comercializados juntamente com pacotes turísticos.
Atenção: Não deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente à venda de ingressos para espetáculos, shows, cinemas, peças
teatrais, musicais, jogos desportivos e outras atividades de lazer que sejam comercializadas juntamente com pacote turístico. Esse
valor deverá ser informado na linha X400/16.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, relativas à prestação de serviços de gerenciamento de
redes de processamento e de suporte informático prestados por meio da Internet.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, relativas à prestação de serviço correspondente ao
desenvolvimento de programas de computador (software) efetuada pela pessoa jurídica sob encomenda, conforme solicitação e
instruções dadas pelo adquirente. Nesta linha também deve ser informado o valor referente à transação que tenha gerado software
modificado a pedido do encomendante.
Atenção:
1) Não deve ser incluído, nesta linha, o valor correspondente à receita auferida na prestação de serviços contratados para o
desenvolvimento de outros bens digitais. O valor da receita auferida nessas transações deve ser informado na linha X400/20.
2) Não informar nesta linha o valor correspondente à receita auferida na venda de softwares de prateleira, que tenham suporte físico e
são comercializados por meio de cópias múltiplas. O valor das receitas auferidas nessas transações deve ser informado nas linhas
X400/2 a X400/5, conforme instruções de preenchimento constantes nessas linhas.
3) Não informar, nesta linha, o valor da receita auferida nas transações que envolvam software comercializado por meio de cópias
múltiplas, que são disponibilizadas ao adquirente por meio da Internet. Essa informação deve ser prestada nas linhas X400/06 a
X400/09, conforme instruções de preenchimento constantes nessas linhas.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, relativas a prestação de serviço correspondente ao
desenvolvimento de textos literários, sons, imagens, filmes e outros bens digitais efetuados pela pessoa jurídica sob encomenda,
conforme solicitação e instruções dadas pelo adquirente. Nesta linha também deve ser informado o valor referente à transação que
tenha gerado bem intangível modificado a pedido do encomendante
Atenção:
1) Não deve ser incluído, nesta linha, o valor correspondente à receita auferida na prestação de serviços relativa ao desenvolvimento
de software. O valor da receita auferida nessas transações deve ser informado na linha X400/19.
2) Não informar nesta linha o valor correspondente à receita auferida na venda de bens digitais que tenham suporte físico e são
comercializados por meio de cópias múltiplas. O valor das receitas auferidas nessas transações deve ser informado nas linhas X400/2
a X400/5, conforme instruções de preenchimento constantes nessas linhas.
3) Não informar, nesta linha, o valor da receita auferida nas transações que envolvam bens digitais que são comercializados por meio
de cópias múltiplas, que são disponibilizadas ao adquirente por meio da Internet. Essa informação deve ser prestada nas linhas X400/8
a X400/11, conforme instruções de preenchimento constantes nessas linhas.
Informar nesta linha as receitas auferidas nas transações que envolvam qualquer prestação de serviço efetuada por meio virtual ou
qualquer serviço de tecnologia da informação, que não se enquadram nas linhas X400/14 a X400/20, desde que para a concretização
do serviço seja constatada que pelo menos uma das etapas para sua conclusão tenha se realizado por meio da Internet.
Também deverão ser informadas nesta linha as receitas auferidas pelas instituições financeiras referentes aos serviços de cobrança,
contratação de crédito, tarifas de talão de cheque, serviço de distribuição de cotas para outras financeiras, dentre outros serviços, que,
ainda que parcialmente, sejam prestados pela Internet, telefone ou terminal eletrônico.
Atenção: A instituição financeira que esteja impossibilitada de segregar as receitas auferidas com pacote de serviços, envio de TED e
DOC, bem como as de outros serviços, prestados por intermédio da Internet, deve informar, nesta linha, o valor total dessas receitas.
Valor da receita auferida nas vendas de bens tangíveis realizadas para órgãos da Administração Pública da União, dos Estados, dos
Municípios e do Distrito Federal, bem como a suas autarquias, fundações públicas e demais entidades de caráter público às quais não
se tenha dado estrutura de direito privado.
Atenção:
1) O valor das vendas de bens tangíveis efetuadas para empresas de economia mista e empresas públicas deve ser informado na linha
X400/2.
2) O valor das vendas de bens tangíveis efetuadas para órgãos da Administração Pública estrangeira deve ser informado na linha
X400/4.
3) O valor correspondente às receitas auferidas na prestação de serviços deve ser informado nas linhas X400/14 a X400/21.
Valor da receita auferida nas vendas de bens intangíveis realizadas para órgãos da Administração Pública da União, dos Estados, dos
Municípios e do Distrito Federal, bem como a suas autarquias, fundações públicas e demais entidades de caráter público às quais não
se tenha dado estrutura de direito privado.
Atenção:
1) O valor das vendas de bens intangíveis efetuadas para empresas de economia mista e empresas públicas deve ser informado na
linha X400/8.
2) O valor das vendas de bens intangíveis efetuadas para órgãos da Administração Pública estrangeira deve ser informado na linha
X400/10.
3) O valor correspondente às receitas auferidas na prestação de serviços para órgãos da Administração Pública deve ser informado nas
linhas X400/14 a X400/21.
Voltar X400
1 INOVAÇÃO TECNOLÓGICA (LEI Nº 11.196/2005) 01012015 R

2 Receitas Auferidas em Virtude da Inovação Tecnológica 01012015 E N
Dispêndios com Pesquisa Tecnológica e Desenvolvimento de
3 01012015 E N
Inovação Tecnológica (art. 17, I)
Dispêndios com Pesquisa Tecnológica e Desenvolvimento de

4 Inovação Tecnológica - Instituições de Pesquisa, 01012015 E N
Universidades ou Inventor Independente (art. 17, § 2º)
Transferências a Micro e Pequenas Empresas para Pesquisa

5 01012015 E N
Tecnológica e Inovação Tecnológica (art. 18, § 1º)
Dispêndios em Projetos de Pesquisa Desenvolvidos por ICT

6 ou por Entidades Científicas e Tecnológicas Privadas, sem 01012015 E N
Fins Lucrativos (art. 19-A)
Remessas ao Exterior a Título de Royalties, Assistência
7 01012015 E N
Técnica e Serviços Especializados
Remessas ao Exterior para Registro e Manutenção de Marcas,
8 01012015 E N
Patentes e Cultivares (art. 17, VI)
9 Subvenção Recebida da União (art. 21) 01012015 E N
10 Redução de 50% do IPI (art. 17, II) 01012015 E N
11 Exclusão do Lucro Real (art. 19) 01012015 E N
12 Exclusão da Base de Cálculo da CSLL (art. 19) 01012015 E N
13 Exclusão do Lucro Real - Patentes e Cultivares (art. 19, § 3º) 01012015 E N

Exclusão da Base de Cálculo da CSLL - Patentes e Cultivares
14 01012015 E N
(art. 19, § 3º)
Exclusão do Lucro Real - ICT ou Entidades Científicas e
15 01012015 E N
Tecnológicas Privadas, sem Fins Lucrativos (art. 19-A)
Exclusão da Base de Cálculo da CSLL - ICT ou Entidades
16 Científicas e Tecnológicas Privadas, sem Fins Lucrativos (art. 01012015 E N
19-A)
PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO TECNOLÓGICO
17 INDUSTRIAL E AGROPECUÁRIO (PDTI / PDTA - LEI Nº 01012015 R
8.661/1993)
18 Receitas Auferidas em Decorrência do PDTI/PDTA 01012015 E N
Dispêndios em Atividades de Pesquisa e de Desenvolvimento

19 01012015 E N
Tecnológico Industrial ou Agropecuário
Remessas ao Exterior a Título de Royalties, Assistência

20 01012015 E N
Técnica ou Científica e de Serviços Especializados
Aquisições no Mercado Interno Referentes a Máquinas,
21 Equipamentos e Outros Destinados à Pesquisa e ao 01012015 E N
Importações Referentes a Máquinas, Equipamentos e Outros

22 01012015 E N
Destinados à Pesquisa e ao Desenvolvimento Tecnológico
Crédito do IRRF Correspondente às Remessas ao Exterior (art.

23 01012015 E N
4º, V)
Redução de IOF Correspondente às Remessas ao Exterior (art.
24 01012015 E N
4º, V)
Isenção de IPI de Bens Adquiridos no Mercado Interno (art. 4º,
25 01012015 E N
II, § 6º)
26 Isenção de IPI de Bens Importados (art. 4º, II, § 6º) 01012015 E N
Redução de IPI de Bens Adquiridos no Mercado Interno (art.
27 01012015 E N
4º, II, § 6º)
28 Redução de IPI de Bens Importados (art. 4º, II, § 6º) 01012015 E N
<duplo click>
Orientações
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CÓDIGO DESCRIÇÃO
INOVAÇÃO TECNOLÓGICA (LEI Nº

1
11.196/2005)
Receitas Auferidas em Virtude da Inovação

2
Tecnológica
Dispêndios com Pesquisa Tecnológica e

3 Desenvolvimento de Inovação Tecnológica (art.
17, I)
Dispêndios com Pesquisa Tecnológica e
Desenvolvimento de Inovação Tecnológica -
4
Instituições de Pesquisa, Universidades ou Inventor
Independente (art. 17, § 2º)
Transferências a Micro e Pequenas Empresas para

5 Pesquisa Tecnológica e Inovação Tecnológica (art.
18, § 1º)
Dispêndios em Projetos de Pesquisa Desenvolvidos

por ICT ou por Entidades Científicas e
6
Tecnológicas Privadas, sem Fins Lucrativos (art.
19-A)
Remessas ao Exterior a Título de Royalties,
7
Assistência Técnica e Serviços Especializados
Remessas ao Exterior para Registro e Manutenção

8
de Marcas, Patentes e Cultivares (art. 17, VI)
9 Subvenção Recebida da União (art. 21)

10 Redução de 50% do IPI (art. 17, II)
11 Exclusão do Lucro Real (art. 19)

12 Exclusão da Base de Cálculo da CSLL (art. 19)
Exclusão do Lucro Real - Patentes e Cultivares

13
(art. 19, § 3º)
Exclusão da Base de Cálculo da CSLL - Patentes e

14
Cultivares (art. 19, § 3º)
Exclusão do Lucro Real - ICT ou Entidades
15 Científicas e Tecnológicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (art. 19-A)
Exclusão da Base de Cálculo da CSLL - ICT ou

16 Entidades Científicas e Tecnológicas Privadas, sem
Fins Lucrativos (art. 19-A)
PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO
TECNOLÓGICO INDUSTRIAL E
17
AGROPECUÁRIO (PDTI / PDTA - LEI Nº
8.661/1993)
Receitas Auferidas em Decorrência do
18
PDTI/PDTA
Dispêndios em Atividades de Pesquisa e de

19 Desenvolvimento Tecnológico Industrial ou
Agropecuário
Remessas ao Exterior a Título de Royalties,

20 Assistência Técnica ou Científica e de Serviços
Especializados
Aquisições no Mercado Interno Referentes a
21 Máquinas, Equipamentos e Outros Destinados à
Pesquisa e ao Desenvolvimento Tecnológico
Importações Referentes a Máquinas, Equipamentos

22 e Outros Destinados à Pesquisa e ao
Crédito do IRRF Correspondente às Remessas ao

23
Exterior (art. 4º, V)
Redução de IOF Correspondente às Remessas ao
24
Exterior (art. 4º, V)
Isenção de IPI de Bens Adquiridos no Mercado

25
Interno (art. 4º, II, § 6º)
26 Isenção de IPI de Bens Importados (art. 4º, II, § 6º)

Redução de IPI de Bens Adquiridos no Mercado
27
Interno (art. 4º, II, § 6º)
Redução de IPI de Bens Importados (art. 4º, II, §

28
6º)
ORIENTAÇÕES
Para fins de preenchimento das linhas X460/2 a X460/16, considera-se inovação tecnológica a concepção de novo produto ou processo de fa
como a agregação de novas funcionalidades ou características ao produto ou processo que implique melhorias incrementais e efetivo ganho
produtividade, resultando maior competitividade no mercado (Lei nº 11.196, de 2005, art. 17, § 1º; Decreto nº 5.798, de 2006, art. 2º, I).
Considera-se pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica as atividades de (Decreto nº 5.798, de 2006, art. 2º, II):
a) pesquisa básica dirigida: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir conhecimentos quanto à compreensão de novos fenômenos,
desenvolvimento de produtos, processos ou sistemas inovadores;
b) pesquisa aplicada: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir novos conhecimentos, com vistas ao desenvolvimento ou aprimora
produtos, processos e sistemas;
c) desenvolvimento experimental: os trabalhos sistemáticos delineados a partir de conhecimentos pré-existentes, visando a comprovação ou
da viabilidade técnica ou funcional de novos produtos, processos, sistemas e serviços ou, ainda, um evidente aperfeiçoamento dos já produz
estabelecidos;
d) tecnologia industrial básica: aquelas tais como a aferição e calibração de máquinas e equipamentos, o projeto e a confecção de instrumen
específicos, a certificação de conformidade, inclusive os ensaios correspondentes, a normalização ou a documentação técnica gerada e o pat
produto ou processo desenvolvido; e
e) serviços de apoio técnico: aqueles que sejam indispensáveis à implantação e à manutenção das instalações ou dos equipamentos destinado
exclusivamente, à execução de projetos de pesquisa, desenvolvimento ou inovação tecnológica, bem como à capacitação dos recursos huma
dedicados.
Valor correspondente ao total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, relativas a transações que envolvam novo
processos, sistemas, serviços, exploração de patentes e de cultivares, dentre outros, que tenham sido resultantes da utilização de inovação te
que trata o § 1º, art. 17 da Lei nº 11.196, de 2005.
Atenção: A pessoa jurídica que tenha efetivado dispêndios em projeto de pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica executa
Instituição Científica e Tecnológica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2º da Lei nº 10.973, de 2 de dezembro de 2004, deverá
linha, o valor da receita auferida de acordo com a sua participação na titularidade dos direitos sobre a criação e a propriedade industrial e int
por projeto desenvolvido por uma ICT. Nesse caso sua participação nas receitas corresponderá à razão entre a diferença do valor despendido
jurídica e do valor efetivamente excluído para fins de determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL, de um lado, e o valor total d
outro (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19-A, § 6º, incluído pela Lei nº 11.487, de 2007; Decreto nº 6.260, de 2007, art. 3º, com redação dada pel
6.909, de 2009, art. 2º)
Valor correspondente ao total dos dispêndios realizados pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, com pesquisa tecnológica e desenvo
inovação tecnológica classificáveis como despesas operacionais pela legislação do imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) (Lei nº 11.19
17, I; Decreto nº 5.798, de 2006, art. 3º, I).
Atenção:
1) Os valores informados nas linhas X460/4 e X460/5 não devem compor o valor indicado nesta linha.
2) Não devem ser computados nesta Linha os valores correspondentes aos dispêndios que tenham sido financiados por órgãos e entidades do
e alocados como recursos não reembolsáveis (Lei nº 11.196, de 2005, art. 17, § 4º; Decreto nº 5.798, de 2006, art. 3º, § 2º).
3) Não informar, nesta linha, os valores relativos aos dispêndios incorridos em instalações fixas e na aquisição de aparelhos, máquinas e equ
destinados à utilização em projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnológico, metrologia, normalização técnica e avaliação de conformida
produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de autorização de registros, licenças, homologações e suas formas correlatas, bem co
procedimentos de proteção de propriedade intelectual, depreciados ou amortizados na forma da legislação vigente, de que tratam o art. 20 da
de 2005, e o art. 9º do Decreto nº 5.798, de 2006.
4) As microempresas e empresas de pequeno porte que apuram o IRPJ com base no lucro real, não devem informar, nesta Linha, o valor cor
aos dispêndios realizados com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica que tenham sido custeados com as transferê
de outras pessoas na forma do art. 18 da Lei nº 11.196, de 2005; e o art. 7º do Decreto nº 5.798, de 2006, com redação dada pelo Decreto nº
Valor correspondente ao total dos dispêndios realizados, durante o ano-calendário, com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovaçã
contratados no País com universidade, instituição de pesquisa ou inventor independente, domiciliados ou residentes no Brasil, cujo risco em
gestão e controle da utilização dos dispêndios sejam de responsabilidade da pessoa jurídica que efetuou os dispêndios (Lei nº 11.196, de 200
c/c art. 22, II; Decreto nº 5.798, de 2006, art. 3º, § 1º, c/c art. 10, II).
Considera-se inventor independente a pessoa física, não ocupante de cargo efetivo, cargo militar ou emprego público, que seja inventor, obt
de criação (Lei nº 10.973, de 2 de dezembro de 2004, art. 2º, IX).
Atenção:
1) O valor informado na linha X460/5 não deve compor o valor indicado nesta linha.
2) Não devem ser computados nesta Linha os valores correspondentes aos dispêndios que tenham sido financiados por órgãos e entidades do
3) Não informar, nesta linha, os valores relativos aos dispêndios incorridos em instalações fixas e na aquisição de aparelhos, máquinas e equ
destinados à utilização em projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnológico, metrologia, normalização técnica e avaliação de conformida
produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de autorização de registros, licenças, homologações e suas formas correlatas, bem co
procedimentos de proteção de propriedade intelectual, depreciados ou amortizados na forma da legislação vigente, de que tratam o art. 20 da
de 2005, e o art. 9º do Decreto nº 5.798, de 2006, com redação dada pelo Decreto nº 6.909, de 2009.
Valor correspondente às importâncias transferidas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, a microempresas e empresas de pequeno p
domiciliadas no Brasil, e a inventor independente, residente no Brasil, destinadas à execução de pesquisa tecnológica e de desenvolvimento
tecnológica de interesse e por conta e ordem da pessoa jurídica que promoveu a transferência, ainda que a pessoa jurídica ou inventor indepe
recebedor dessas importâncias venha a ter participação no resultado econômico do produto resultante (Lei nº 11.196, de 2005, art. 18, § 1º, a
Decreto nº 5.798, de 2006, art. 7º, § 1º c/c art. 10, II, com redação dada pelo Decreto nº 6.909, de 2009).
Considera-se inventor independente a pessoa física, não ocupante de cargo efetivo, cargo militar ou emprego público, que seja inventor, obt
de criação (Lei nº 10.973, de 2004, art. 2º, IX).
Atenção:
2) Não devem ser computados nesta linha os valores correspondentes aos dispêndios que tenham sido financiados por órgãos e entidades do
Valor correspondente aos dispêndios efetivados em projeto de pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica executado por Ins
Científica e Tecnológica (ICT), a que se refere a Lei nº 10.973, de 2004, art. 2º, V, ou por entidades cientificas e tecnológicas privadas, sem
conforme regulamento (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19-A, incluído pela Lei nº 11.487, de 2007, com redação dada pelo art. 13 da Lei nº 12.5
dezembro de 2011).
Considera-se ICT, nos termos do art. 2º, V, da Lei nº 10.973, de 2004, o órgão ou a entidade da administração pública que tenha por missão
dentre outras, executar atividade de pesquisa básica ou aplicada de caráter cientifico ou tecnológico.
Valor correspondente ao total das importâncias pagas, remetidas ou creditadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, a beneficiários
domiciliados no exterior, a título de royalties, de assistência técnica ou científica e de serviços especializados, previstos em contratos de tran
tecnologia averbados ou registrados nos termos da Lei nº 9.279, de 14 de maio de 1996.
Valor correspondente ao total das remessas efetuadas pela pessoa jurídica para o exterior, durante o ano-calendário, destinadas ao registro e
de marcas, patentes e cultivares, nas quais a alíquota do IRRF foi reduzida a zero (Lei nº 11.196, de 2005, art. 17, VI; Decreto nº 5.798, de 2
VI).
Valor correspondente ao total dos recursos recebidos pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, da União, por intermédio das agências d
ciência e tecnologia, para subvencionar a remuneração de pesquisadores, titulados como mestres ou doutores, empregados em atividades de
tecnológica (Lei nº 11.196, de 2005, art. 21; Decreto nº 5.798, de 2006, art. 11).
Valor correspondente ao total da redução de 50% (cinquenta por cento) do IPI incidente sobre as aquisições e importações efetuadas pela pe
durante o ano-calendário, relativas a equipamentos, máquinas, aparelhos e instrumentos, bem como acessórios sobressalentes e ferramentas
acompanhem esses bens, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento tecnológico (Lei nº 11.196, de 2005, art. 17, II; Decreto nº 5.798, de 2
art. 5º, parágrafo único).
Atenção: Esta linha não deve ser preenchida pelas pessoas jurídicas tributadas pelo lucro presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuízo do disposto no art. 17 da Lei nº 11.196, de 2005, o valor correspondente ao total excluído do lucro líquido
calendário, para fins de determinação do lucro real, relativo aos dispêndios realizados no período de apuração com pesquisa tecnológica e de
de inovação tecnológica, classificáveis como despesas pela legislação do IRPJ (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19).
Para fins de exclusão, devem ser observados os seguintes percentuais (Decreto nº 5.798, de 2006, art. 8º, § 1º):
a) até 60% (sessenta por cento) da soma dos dispêndios realizados no período de apuração;
b) até 80% (oitenta por cento) dos dispêndios, no caso de a pessoa jurídica incrementar o número de pesquisadores contratados no ano-calen
do incentivo em percentual acima de 5% (cinco por cento), em relação à média de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendário
gozo do incentivo; e
c) até 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurídica incrementar o número de pesquisadores contratados no ano-calendário de gozo d
5% (cinco por cento), em relação à média de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendário anterior ao de gozo do incentivo.
Atenção:
1) Excepcionalmente, para os anos-calendário de 2006 a 2008, os percentuais acima poderão ser aplicados com base no incremento do núme
pesquisadores contratados no ano-calendário de gozo do incentivo, em relação à média de pesquisadores com contratos em vigor no ano-cal
2005 (Decreto nº 5.798, de 2006, art. 8º, § 2º).
2) A pessoa jurídica que se dedica exclusivamente à pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica, para fins de cálculo d
acima, poderá considerar os sócios que atuem com dedicação de pelo menos vinte horas semanais na atividade de pesquisa tecnológica e de
de inovação tecnológica explorada pela própria pessoa jurídica (Decreto nº 5.798, de 2006, art. 8º, § 3º).
3) A exclusão fica limitada ao valor do lucro real e da base de cálculo da CSLL antes da própria exclusão, vedado o aproveitamento de even
em período de apuração posterior, exceto para a pessoa jurídica que se dedique exclusivamente à pesquisa tecnológica e desenvolvimento de
tecnológica (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19, §§ 5º e 6º)
Indicar, nesta linha, sem prejuízo do disposto no art. 17 da Lei nº 11.196, de 2005, o valor correspondente ao total excluído da base de cálcu
durante o ano-calendário, relativo aos dispêndios realizados no período de apuração com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovaç
classificáveis como despesas pela legislação do IRPJ (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19).
Para fins de exclusão, devem ser observados os seguintes percentuais (Decreto nº 5.798, de 2006, art. 8º, § 1º):
a) até 60% (sessenta por cento) da soma dos dispêndios realizados no período de apuração;
b) até 80% (oitenta por cento) dos dispêndios, no caso de a pessoa jurídica incrementar o número de pesquisadores contratados no ano-calen
do incentivo em percentual acima de 5% (cinco por cento), em relação à média de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendário
gozo do incentivo; e
c) até 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurídica incrementar o número de pesquisadores contratados no ano-calendário de gozo d
5% (cinco por cento), em relação à média de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendário anterior ao de gozo do incentivo.
Atenção:
1) Excepcionalmente, para os anos-calendário de 2006 a 2008, os percentuais acima poderão ser aplicados com base no incremento do núme
pesquisadores contratados no ano-calendário de gozo do incentivo, em relação à média de pesquisadores com contratos em vigor no ano-cal
2005 (Decreto nº 5.798, de 2006, art. 8º, § 2º).
2) A pessoa jurídica que se dedica exclusivamente à pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica, para fins de cálculo d
acima, poderá considerar os sócios que atuem com dedicação de pelo menos vinte horas semanais na atividade de pesquisa tecnológica e de
de inovação tecnológica explorada pela própria pessoa jurídica (Decreto nº 5.798, de 2006, art. 8º, § 3º).
3) A exclusão fica limitada ao valor do lucro real e da base de cálculo da CSLL antes da própria exclusão, vedado o aproveitamento de even
em período de apuração posterior, exceto para a pessoa jurídica que se dedique exclusivamente à pesquisa tecnológica e desenvolvimento de
tecnológica (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19, §§ 5º e 6º)
Indicar, nesta linha, sem prejuízo do disposto no caput e no § 1º do art. 19 da Lei nº 11.196, de 2005, o valor correspondente ao total excluíd
líquido, para fins de determinação do lucro real, correspondente a até 20% (vinte por cento) da soma dos dispêndios ou pagamentos vincula
tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica objeto de patente concedida ou cultivar registrado (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19, §
5.798, de 2006, art. 8º, § 4º).
Indicar, nesta linha, sem prejuízo do disposto no caput e no § 1º do art. 19 da Lei nº 11.196, de 2005, o valor correspondente ao total excluíd
cálculo da CSLL, correspondente a até 20% (vinte por cento) da soma dos dispêndios ou pagamentos vinculados à pesquisa tecnológica e de
de inovação tecnológica objeto de patente concedida ou cultivar registrado (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19, § 3º; Decreto nº 5.798, de 2006,
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total excluído do lucro líquido, para efeito de apuração do lucro real, relativo ao total dos disp
efetivados em projeto de pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica a ser executado por Instituição Científica e Tecnológica
se refere o inciso V do caput do art. 2º da Lei nº 10.973, de 2 de dezembro de 2004, ou por entidades científicas e tecnológicas privadas, sem
lucrativos, conforme regulamento (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19-A, incluído pela Lei nº 11.487, de 2007, com redação dada pelo art. 13 da
de 2011; Decreto nº 6.260, de 20 de novembro de 2007, art. 1º).
O valor da exclusão (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19-A, § 1º; Decreto nº 6.260, de 2007, art. 1º, § 1º):
a) corresponderá, à opção da pessoa jurídica, a no mínimo a metade e no máximo duas vezes e meia o valor dos dispêndios efetuados, obser
no art. 3º e seu § 2º e no art. 5º do Decreto nº 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no período de apuração em que os recursos forem despendidos e fica limitada ao valor do lucro real antes da própria ex
o aproveitamento de um eventual excesso em período posterior.
Atenção:
O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A não pode ser cumulado com o regime de incentivos fiscais à pesquisa tecnológica e à inovação tec
previsto nos arts. 17 e 19 da Lei nº 11.196, de 2005, nem com a dedução a que se refere o inciso II do § 2º do art.13 da Lei nº 9.249, de 1995
a projetos desenvolvidos pela ICT com recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19-A, § 11, incluíd
11.487, de 2007; Decreto nº 6.260, de 2007, art. 4º).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total excluído da base cálculo da CSLL relativo ao total dos dispêndios efetivados em projeto
científica e tecnológica e de inovação tecnológica a ser executado por Instituição Científica e Tecnológica (ICT), a que se refere o inciso V d
2º da Lei nº 10.973, de 2 de dezembro de 2004, ou por entidades científicas e tecnológicas privadas, sem fins lucrativos, conforme regulame
11.196, de 2005, art. 19-A, incluído pela Lei nº 11.487, de 2007, com a redação dada pelo art. 13 da Lei nº 12.546, de 2011; Decreto nº 6.26
1º).
O valor da exclusão (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19-A, § 1º; Decreto nº 6.260, de 2007, art. 1º, § 1º):
a) corresponderá, à opção da pessoa jurídica, a no mínimo a metade e no máximo duas vezes e meia o valor dos dispêndios efetuados, obser
no art. 3º e seu § 2º e no art. 5º do Decreto nº 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no período de apuração em que os recursos forem despendidos e fica limitada ao valor do lucro real antes da própria ex
o aproveitamento de um eventual excesso em período posterior.
Atenção:
O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A não pode ser cumulado com o regime de incentivos fiscais à pesquisa tecnológica e à inovação tec
previsto nos arts. 17 e 19 da Lei nº 11.196, de 2005, nem com a dedução a que se refere o inciso II do § 2º do art.13 da Lei nº 9.249, de 1995
a projetos desenvolvidos pela ICT com recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei nº 11.196, de 2005, art. 19-A, § 11, incluíd
11.487, de 2007; Decreto nº 6.260, de 2007, art. 4º).
As linhas X460/18 a X460/28 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica titular de Programas de Desenvolvimento Tecnológico Industria
Programas de Desenvolvimento Tecnológico Agropecuário (PDTA) e de projetos aprovados até 31 de dezembro de 2005, que não tenham m
regime estabelecido nos arts. 17 a 26 da Lei nº 11.196, de 2005, estando assim submetida à aplicação da Lei nº 8.661, de 1993, e do Decreto
outubro de 1993 (Lei nº 11.196, de 2005, art. 25; Decreto nº 5.798, de 2006, arts. 15 e 17).
Para esse fim, as atividades de pesquisa e desenvolvimento tecnológico industrial e agropecuário são as realizadas no País e compreendem (
de 1993, art. 3º, §§ 1º a 4º):
a) pesquisa básica dirigida: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir conhecimentos quanto à compreensão de novos fenômenos,
desenvolvimento de produtos, processos ou sistemas inovadores;
b) pesquisa aplicada: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir novos conhecimentos, com vistas ao desenvolvimento ou aprimora
produtos, processos e sistemas;
c) desenvolvimento experimental: os trabalhos sistemáticos delineados a partir de conhecimentos pré-existentes, visando à comprovação ou
da viabilidade técnica ou funcional de novos produtos, processos, sistemas e serviços ou, ainda, um evidente aperfeiçoamento dos já produz
estabelecidos;
d) serviços de apoio técnico: aqueles que sejam indispensáveis à implantação e à manutenção das instalações ou dos equipamentos destinad
exclusivamente às linhas de pesquisa e desenvolvimento tecnológico dos Programas, bem como à capacitação dos recursos humanos dedica
mesmos.
Valor correspondente ao total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, relativas às transações que envolvam nov
processos, ou o evidente aprimoramento de suas características, resultantes de capacitação tecnológica da indústria ou da agropecuária do PD
que trata a Lei nº 8.661, de 1993, e o Decreto nº 949, de 1993.
Valor correspondente ao total dos dispêndios realizados pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, em atividades de pesquisa e de desen
tecnológico, industrial e agropecuário, incorridos no período-base, classificáveis como despesa pela legislação do imposto de renda. (Decret
1993, art. 13, I).
Também deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente ao total dos pagamentos efetuados pela pessoa jurídica, durante o ano-cale
instituições de pesquisa e de desenvolvimento tecnológico e outras empresas, desde que tenha sido mantida, com a pessoa jurídica titular do
responsabilidade, o risco empresarial, a gestão e o controle da utilização dos resultados do programa (Decreto nº 949, de 1993, art. 13, I, c/c
Atenção:
1) Informar, também, nesta linha, o montante correspondente aos dispêndios em pesquisa e desenvolvimento, no País, que exceder o valor d
assumido na forma do art. 22 do Decreto nº 949, de 1993.
2) Não devem ser computados nesta linha os valores correspondentes aos dispêndios que tenham sido financiados por órgãos e entidades do
e alocados como recursos não reembolsáveis (Decreto nº 949, de 1993, art. 13, I)
3) Somente serão admitidos como dispêndios os pagamentos de assistência técnica, científica ou assemelhados, e de royalties por patentes in
efetuados à instituição de pesquisa constituída no País (Decreto nº 949, de 1993, art. 14).
Valor correspondente ao total das importâncias pagas, remetidas ou creditadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, a beneficiários
tecnologia averbados nos termos do Código da Propriedade Industrial (Decreto nº 949, de 1993, art. 13, V).
A pessoa jurídica industrial ou agropecuária de tecnologia de ponta ou de bens de capital não seriados deve informar, nesta Linha, o valor re
dos pagamentos em moeda nacional ou estrangeira efetuados, durante o ano-calendário, a título de royalties, de assistência técnica ou científ
contrato de transferência de tecnologia averbados nos termos do Código da Propriedade Industrial (Decreto nº 949, de 1993, art. 13, VI).
Valor correspondente ao total das aquisições realizadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, no mercado interno, com isenção ou
de equipamentos, máquinas, aparelhos e instrumentos, bem como os valores referentes às aquisições de acessórios sobressalentes e ferramen
quantidade normal, acompanhem esses bens, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento tecnológico (Decreto nº 949, de 1993, art. 13, II).
Valor correspondente ao total das importações realizadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, com isenção ou redução do IPI vinc
importação, de equipamentos, máquinas, aparelhos e instrumentos, bem como os valores referentes às importações de acessórios sobressalen
ferramentas que acompanhem esses bens, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento tecnológico (Decreto nº 949, de 1993, art. 13, II).
Valor correspondente ao total do crédito do IRRF, incidente sobre os valores pagos, remetidos ou creditados pela pessoa jurídica, durante o
a beneficiários residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties, de assistência técnica ou científica e de serviços especializados, p
contratos de transferência de tecnologia averbados nos termos do Código da Propriedade Industrial. A pessoa jurídica, para fazer jus ao créd
assumido o compromisso de realizar, na execução do PDTI/PDTA, dispêndios em pesquisa e desenvolvimento, no País em montante equiva
mínimo, ao dobro do valor dos incentivos de que tratam o inciso V do art. 4º da Lei nº 8.661, de 1993; e o inciso V do art. 13 e o art. 22 do D
de 1993.
O valor do crédito IRRF deve observar os seguintes percentuais (Lei nº 8.661,1993, art. 4, V, com alteração introduzida pela Lei nº 9.532, d
a) 20% (vinte por cento), relativamente aos períodos de apuração encerrados a partir de 1º de janeiro de 2004 até 31 de dezembro de 2008;
b) 10% (dez por cento), relativamente aos períodos de apuração encerrados a partir de 1º de janeiro de 2009 até 31 de dezembro de 2013.
Atenção:
1) A pessoa jurídica deverá informar o valor do crédito do IRRF constante do pleito de que trata o art. 21 do Decreto nº 949, de 1993, ainda
tenha sido restituído.
2) Não informar o valor referente a crédito de IRRF correspondente às remessas que não atendam o disposto nos incisos I e II do art. 25 do D
de 1993.
Valor correspondente ao total da redução de 25% (vinte e cinco) do imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativos a títul
mobiliários (IOF), incidente sobre os valores pagos, remetidos ou creditados pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, a beneficiários r
tecnologia averbados nos termos do Código da Propriedade Industrial (Lei nº 8.661, de 1993, art. 4º, V; com alterações introduzidas pela Le
1997, art. 59; Decreto nº 949, de 1993, arts. 13, V, e 22).
A pessoa jurídica, para fazer jus ao crédito, deve ter assumido o compromisso de realizar, na execução do PDTI/PDTA, dispêndios em pesq
desenvolvimento, no País em montante equivalente, no mínimo, ao dobro do valor desses incentivos (Decreto nº 949, de 1993, arts. 13, V, e
Atenção: Não informar o valor referente à redução do IOF correspondente às remessas que não atendam o disposto nos incisos I e II do art.
nº 949, de 1993.
Valor correspondente ao total da isenção do IPI incidente sobre as aquisições efetuadas, no mercado interno, pela pessoa jurídica, durante o
de equipamentos, máquinas, aparelhos e instrumentos, bem como de acessórios sobressalentes e ferramentas que, em quantidade normal, ac
esses bens, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento tecnológico (Lei nº 8661, de 1993, art. 4º, II, § 6º; Decreto nº 949, de 1993, art. 13,
Atenção: Somente fará jus à isenção do IPI os bens adquiridos ao amparo de projetos aprovados ou protocolizados no órgão competente par
apreciação, até 14 de novembro de 1997 (Lei nº 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da isenção do IPI vinculado incidente sobre as importações efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calen
equipamentos, máquinas, aparelhos e instrumentos, bem como de acessórios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens, dest
pesquisa e ao desenvolvimento tecnológico (Lei nº 8661, de 1993, art. 4º, II, § 6º; Decreto nº 949, de 1993, art. 13, II).
Atenção: Somente fará jus à isenção do IPI vinculado os bens importados ao amparo de projetos aprovados ou protocolizados no órgão com
sua apreciação, até 14 de novembro de 1997 (Lei nº 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da redução de 50% (cinquenta por cento) da alíquota do IPI incidente sobre as aquisições efetuadas, no merca
pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de equipamentos, máquinas, aparelhos e instrumentos, bem como de acessórios sobressalentes e f
acompanhem esses bens, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento tecnológico adquiridos no mercado interno (Lei nº 8661, de 1993, art.
alterado pela Lei nº 9.532, de 1997, arts. 43 e 76).
Atenção: A redução da alíquota do IPI se aplica aos bens adquiridos ao amparo de projetos aprovados ou protocolizados no órgão competen
apreciação, após 14 de novembro de 1997 (Lei nº 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da redução de 50% (cinquenta por cento) da alíquota do IPI vinculado incidente sobre as importações efetuad
jurídica, durante o ano-calendário, de equipamentos, máquinas, aparelhos e instrumentos, bem como de acessórios sobressalentes e ferramen
acompanhem esses bens, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento tecnológico (Lei nº 8661, de 1993, art. 4º, II, § 6º, alterado pela Lei nº
1997, arts. 43 e 76).
Atenção: A redução da alíquota do IPI vinculado se aplica aos bens importados ao amparo de projetos aprovados ou protocolizados no órgã
para a sua apreciação, após 14 de novembro de 1997 (Lei nº 9.532, de 1997, art. 76).
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CAPACITAÇÃO E COMPETITIVIDADE DO SETOR DE

1 01012015 R
INFORMÁTICA (LEI Nº 8.248/1991)
Vendas de Bens de Informática e Automação (Leis nº 8.248/1991,
2 01012015 E
8.191/1991, 10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. nº 5.906/2006)
Redução do IPI na Venda de Bens de Informática e Automação
Produzidos Fora das Regiões Centro-Oeste e Sudam/Sudene (Leis nº
3 01012015 E
8.248/1991, 8.191/1991, 10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. nº
5.906/2006)
Vendas de Bens de Informática e Automação Produzidos na Região
4 Centro-Oeste e na Região de Atuação da Sudam/Sudene (Leis nº 01012015 E
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. nº 5.906/2006)
Redução do IPI na Venda de Bens de Informática e Automação
Produzidos nas Regiões Centro-Oeste e Sudam/Sudene (Lei nº
5 01012015 E
10.176/2001, art. 11, com redação dada pela Lei nº 11.077/2004; Dec.
nº 5.906/2006, art. 4º, I)
Vendas no Mercado Interno de Microcomputadores e
6 Microprocessadores (Leis nº 8.248/1991, 11.077/2004 e Dec. nº 01012015 E
5.906/2006)
Redução do IPI nas Vendas de Microcomputadores e
Microprocessadores Produzidos Fora das Regiões Centro-Oeste e
7 01012015 E
Sudam/Sudene (Leis nº 8.248/1991, 11.077/2004 e Dec. nº
5.906/2006)
Vendas de Microcomputadores e Microprocessadores Produzidos na

8 Região Centro-Oeste e na Região de Atuação da Sudam/Sudene (Leis 01012015 E
nº 10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. nº 5.906/2006)
Isenção do IPI na Venda de Microcomputadores e

Microprocessadores Produzidos nas Regiões Centro-Oeste e
9 01012015 E
Sudam/Sudene (Leis nº 10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. nº
5.906/2006)
Vendas de Bens de Informática e Automação Desenvolvidos no País
10 (Leis nºs 12.431/2011, 8.248/1991, 8.191/1991, 10.176/2001, 01012015 E
11.077/2004 e Dec. nº 5.906/2006)
Redução de IPI na Venda de Bens de Informática e Automação
11 Desenvolvidos no País (Leis nºs 12.431/2011, 8.248/1991, 01012015 E
8.191/1991, 10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. nº 5.906/2006)
12 PROGRAMA DE INCLUSÃO DIGITAL - LEI Nº 11.196/2005 01012015 R
13 Receita Auferida na Venda a Varejo (art. 28, I a VI) 01012015 E
Receita Auferida na Venda Efetuada às Pessoas Jurídicas de Direito

14 01012015 E
Privado (art. 28, § 2º)
Receita Auferida na Venda Efetuada a Órgãos da Administração
15 01012015 E
Pública (art. 28, § 2º)
Receita Auferida na Venda Efetuada às Sociedades de Arrendamento
16 01012015 E
Mercantil e Leasing (art. 28, § 3º)
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Orientações
N Orientações
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Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
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CÓDIGO DESCRIÇÃO
CAPACITAÇÃO E COMPETITIVIDADE
1 DO SETOR DE INFORMÁTICA (LEI Nº
8.248/1991)
Vendas de Bens de Informática e

Automação (Leis nº 8.248/1991, 8.191/1991,
2
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. nº
5.906/2006)
Redução do IPI na Venda de Bens de

Informática e Automação Produzidos Fora
das Regiões Centro-Oeste e Sudam/Sudene
3
(Leis nº 8.248/1991, 8.191/1991,
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. nº
5.906/2006)
Automação Produzidos na Região Centro-
4 Oeste e na Região de Atuação da
Sudam/Sudene (Leis nº 10.176/2001,
11.077/2004 e Dec. nº 5.906/2006)
Redução do IPI na Venda de Bens de

Informática e Automação Produzidos nas
Regiões Centro-Oeste e Sudam/Sudene (Lei
5
nº 10.176/2001, art. 11, com redação dada
pela Lei nº 11.077/2004; Dec. nº
5.906/2006, art. 4º, I)
Vendas no Mercado Interno de

Microcomputadores e Microprocessadores
6
(Leis nº 8.248/1991, 11.077/2004 e Dec. nº
5.906/2006)
Redução do IPI nas Vendas de
7 Produzidos Fora das Regiões Centro-Oeste e
11.077/2004 e Dec. nº 5.906/2006)
Vendas de Microcomputadores e
Microprocessadores Produzidos na Região
8 Centro-Oeste e na Região de Atuação da
11.077/2004 e Dec. nº 5.906/2006)
Isenção do IPI na Venda de

9 Produzidos nas Regiões Centro-Oeste e
11.077/2004 e Dec. nº 5.906/2006)
Automação Desenvolvidos no País (Leis nºs
10 12.431/2011, 8.248/1991, 8.191/1991,
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. nº
5.906/2006)
Redução de IPI na Venda de Bens de

Informática e Automação Desenvolvidos no
11 País (Leis nºs 12.431/2011, 8.248/1991,
8.191/1991, 10.176/2001, 11.077/2004 e
Dec. nº 5.906/2006)
PROGRAMA DE INCLUSÃO DIGITAL -

12
LEI Nº 11.196/2005
Receita Auferida na Venda a Varejo (art. 28,
13
I a VI)
Receita Auferida na Venda Efetuada às

14 Pessoas Jurídicas de Direito Privado (art. 28,
§ 2º)
Receita Auferida na Venda Efetuada a

15 Órgãos da Administração Pública (art. 28, §
2º)
Receita Auferida na Venda Efetuada às
16 Sociedades de Arrendamento Mercantil e
Leasing (art. 28, § 3º)
ORIENTAÇÕES
As linhas X470/2 a X470/11 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica que tenha investido em atividades de pesquisa e desenvolvimento
informação e que tenham pleiteado isenção ou redução do IPI para os bens de informática e automação nos termos do art. 4º da Lei nº 8.248
pela Lei nº 10.176, de 11 de janeiro de 2001, e pela Lei nº 11.077, de 30 de dezembro de 2004; e pela Lei nº 12.431, de 2011, regulada pelo
setembro de 2006, e alterações posteriores.
Consideram-se bens e serviços de informática e automação:
a) componentes eletrônicos a semicondutor, optoeletrônicos, bem como os respectivos insumos de natureza eletrônica;
b) máquinas, equipamentos e dispositivos baseados em técnica digital, com funções de coleta, tratamento, estruturação, armazenamento, com
recuperação ou apresentação da informação, seus respectivos insumos eletrônicos, partes, peças e suporte físico para operação;
c) programas para computadores, máquinas, equipamentos e dispositivos de tratamento da informação e respectiva documentação técnica as
d) serviços técnicos associados aos bens e serviços descritos nas alíneas “a”, “b” e “c”;
e) os aparelhos telefônicos por fio com unidade auscultador-microfone sem fio, que incorporem controle por técnicas digitais, código 8517.1
f) terminais portáteis de telefonia celular, código 8517.12.31 da NCM; e
g) as unidades de saída por vídeo (monitores), classificados nas Subposições 8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circui
de rádio frequência ou mesmo vídeo composto, próprias para operar com máquinas, equipamentos ou dispositivos baseados em técnica digi
(com funções de coleta, tratamento, estruturação, armazenamento, comutação, transmissão, recuperação ou apresentação da informação).
Os bens relacionados no Anexo I do Decreto nº 5.906, de 2006, com redação dada pelo Decreto nº 7.010, de 16 de novembro de 2009, são o
informática, para fins de preenchimento das linhas X470/2 a X470/11.
Atenção:
Não considerar, no preenchimento das linhas X470/2 a X470/11, informações relativas aos bens relacionados no Anexo II do Decreto nº 5.9
dada pelo Decreto nº 6.405, de 19 de março de 2008, uma vez que tais bens não são considerados bens de informática para esse fim (Decreto
2º).
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de bens de informática e automação, prod
território nacional não compreendidos nas regiões Centro-Oeste e de influência da Sudam e da Sudene, que são beneficiadas com redução d
8.248, de 1991, art. 4º, § 1ºA, c/c Lei nº 8.191, de 1991, art. 1º com alterações introduzidas pela Lei nº 10.176, de 2001, pela Lei nº 11.077,
2006, art. 4º, II).
Atenção: O valor informado nas linhas X470/6 e X470/10 não devem compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente ao total da redução do IPI incidente sobre as vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de bens
produzidos em pontos do território nacional, não compreendidos nas regiões Centro-Oeste e de influência da Sudam e da Sudene (Lei nº 8.2
Lei nº 8.191, de 1991, art. 1º, com alterações introduzidas pela Lei nº 10.176, de 2001 e pela Lei nº 11.077, de 2004; Decreto nº 5.906, de 20
As alíquotas do IPI incidentes sobre os bens de informática e automação, produzidos fora da região Centro-Oeste e da região de influência d
reduzidas em (Lei nº 8.248, de 1991, art. 4º, § 1A, IV a VI; com redação dada pela Lei nº 11.077, de 2004; Decreto nº 5.906, de 2006, art. 4
a) 80% (oitenta por cento), de 1º de janeiro de 2004 até 31 de dezembro de 2014;
b) 75% (setenta e cinco por cento), de 1º de janeiro de 2015 até 31 de dezembro de 2015; e
c) 70% (setenta por cento), de 1º de janeiro de 2016 até 31 de dezembro de 2019.
O valor da redução do IPI deve ser correspondente às vendas informadas na linha X470/2.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de bens de informática e automação dese
produzidos na Região Centro-Oeste e nas regiões de influência da Sudam e da Sudene, beneficiadas com redução de IPI (Lei nº 10.176, de 2
introduzidas pela Lei nº 11.077, de 2004; Decreto nº 5.906/2006, art. 4º, I, com redação dada pelo Decreto nº 6.405, de 2008).
Atenção: O valor informado na linha X470/8 não deve compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente ao total da redução do IPI incidente sobre as vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de bens
desenvolvidos no País e produzidos na Região Centro-Oeste e nas regiões de influência da Sudam e da Sudene (Lei nº 10.176, de 2001, art.
Lei nº 11.077, de 2004; Decreto nº 5.906, de 2006, art. 4º, I, com redação dada pelo Decreto nº 6.405, de 2008).
As alíquotas do IPI incidentes sobre as vendas de bens de informática e automação, desenvolvidos no País e produzidos na Região Centro-O
da Sudam e da Sudene são reduzidas em (Lei nº 10.176, de 2001, art. 11, com redação dada pela Lei nº 11.077, de 2004; Decreto nº 5.906, d
dada pelo Decreto nº 6.405, de 2008):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1º de janeiro de 2004 até 31 de dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1º de janeiro de 2015 até 31 de dezembro de 2015; e
c) 85% (oitenta e cinco por cento), de 1º de janeiro de 2016 até 31 de dezembro de 2019.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de microcomputadores portáteis, classific
8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de processamento digital de pequena capacidade, baseadas em mic
classificadas no código 8471.50.10 da NCM, de valor até R$ 11.000,00 (onze mil reais), bem como o valor correspondente às vendas de un
ópticos, classificadas nos códigos 8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos impressos com componentes elétric
classificados nos códigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes, classificados no código 8473.30.1 da NCM
classificadas no código 8504.40.90 da NCM, reconhecíveis como exclusiva ou principalmente destinados a tais produtos, produzidos em po
não compreendidos nas regiões Centro-Oeste e de influência da Sudam e da Sudene, que são beneficiadas com redução de IPI (Lei nº 8.248,
redação dada pela Lei nº 11.077, de 2004; Decreto nº 5.906, de 2006, art. 3º, II, com redação dada pelo Decreto nº 6.405, de 2008).
Valor correspondente ao total da redução do IPI incidente sobre as vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de micro
classificados nos códigos 8471.30.11, 8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de processamento digital de
baseadas em microprocessadores, classificadas no código 8471.50.10 da NCM, de valor até R$ 11.000,00 (onze mil reais), bem como o valo
sobre as vendas de unidades de discos magnéticos e ópticos, classificados nos códigos 8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da
com componentes elétricos e eletrônicos montados, classificados nos códigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, g
código 8473.30.1 da NCM e fontes de alimentação, classificadas no código 8504.40.90 da NCM, reconhecíveis como exclusiva ou principa
produtos, produzidos em pontos do território nacional, não compreendidos nas regiões Centro-Oeste e de influência da Sudam e da Sudene (
§ 5º com redação dada pela Lei nº 11.077, de 2004; Decreto nº 5.906, de 2006, art. 3º, II, com redação dada pelo Decreto nº 6.405, de 2008)
As alíquotas do IPI incidentes sobre as vendas de microcomputadores e microprocessadores, bem como dos demais bens cuja NCM está esp
do Decreto nº 5.906, de 2006, produzidos fora da região Centro-Oeste e da região de influência da Sudam e da Sudene são reduzidas em (Le
5º com redação dada pela Lei nº 11.077, de 2004; Decreto nº 5.906, de 2006, art. 3º, II):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1º de janeiro de 2004 até 31 de dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1º de janeiro de 2015 até 31 de dezembro de 2015; e
c) 75% (setenta e cinco por cento), de 1º de janeiro de 2016 até 31 de dezembro de 2019.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de microcomputadores portáteis, classific
8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de processamento digital de pequena capacidade, baseadas em mic
classificadas no código 8471.50.10 da NCM, de valor até R$ 11.000,00 (onze mil reais), bem como o valor correspondente às vendas de uni
ópticos, classificadas nos códigos 8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos impressos com componentes elétric
classificados nos códigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes, classificados no código 8473.30.1 da NCM
classificadas no código 8504.40.90 da NCM, reconhecíveis como exclusiva ou principalmente destinados a tais produtos, produzidos na Reg
regiões de influência da Sudam e da Sudene, que são beneficiadas com isenção de IPI (Lei nº 10.176/2001 art. 11, § 1º, com alterações intro
11.077/2004; Decreto nº 5.906/2006, art. 3º, I, a, com redação dada pelo Decreto nº 6.405, de 2008).
Valor correspondente ao total da isenção do IPI incidente nas vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de microcom
classificados nos códigos 8471.30.11, 8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de processamento digital de
baseadas em microprocessadores, classificadas no código 8471.50.10 da NCM, de valor até R$ 11.000,00 (onze mil reais), bem como o valo
sobre as vendas de unidades de discos magnéticos e ópticos, classificadas nos códigos 8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da
com componentes elétricos e eletrônicos montados, classificados nos códigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, g
código 8473.30.1 da NCM e fontes de alimentação, classificadas no código 8504.40.90 da NCM, reconhecíveis como exclusiva ou principa
produtos, produzidos na Região Centro-Oeste e nas regiões de influência da Sudam e da Sudene (Lei nº 10.176, de 2001, art. 11, § 1º, com a
Lei nº 11.077, de 2004; Decreto nº 5.906, de 2006, art. 3º, I, com redação dada pelo Decreto nº 6.405, de 2008).
A isenção do IPI incidente sobre as vendas de microcomputadores e microprocessadores, bem como dos demais bens cuja NCM está especi
Decreto nº 5.906, de 2006, produzidos na região Centro-Oeste e na região de influência da Sudam e da Sudene se aplica até 31 de dezembro
janeiro de 2015, as alíquotas do IPI são reduzidas em (Lei nº 10.176, de 2001, art. 11; Lei nº 8.248, de 1991, art. 4º, § 5º com redação dada p
Decreto nº 5.906, de 2006, art. 3º, I, alíneas “a” a “c”):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1º de janeiro até 31 de dezembro de 2015; e
b) 85% (oitenta e cinco por cento), de 1º de janeiro de 2016 até 31 de dezembro de 2019.
O valor da isenção ou redução do IPI deve ser correspondente às vendas informadas na linha X470/07.
Valor correspondente a total das vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de bens desenvolvidos no País que sejam i
de informática pela Lei nº 8.248, de 1991, e alterações posteriores, conforme regulamento, que são beneficiadas com redução de IPI (Lei nº
posteriores, art. 4º, § 7º, com redação dada pelo art. 19 da Lei nº 12.431, de 2011).
Atenção: Consideram-se bens ou produtos desenvolvidos no País, para os fins do art. 3º, I, da Lei nº 8.248/1991, e do Decreto nº 5.906, de 2
automação de que trata o art. 2º do citado Decreto, que atendam às especificações, normas e padrões adotados pela legislação brasileira e cu
desenvolvimentos tenham sido realizados no País, por técnicos de comprovado conhecimento em tais atividades, residentes e domiciliados n
950, de 12 de dezembro de 2006).
Valor correspondente ao total da redução do IPI incidente nas vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de bens desen
incluídos na categoria de bens de informática pela Lei nº 8.248, de 1991, e alterações posteriores, conforme regulamento (Lei nº 8.248, de 1
art. 4º, § 7º, com redação dada pelo art. 19 da Lei nº 12.431, de 2011).
As alíquotas de IPI incidentes sobre a venda de bens desenvolvidos no País são reduzidas em (Lei nº 8.248, de 1991, art. 4º, § 7º, incluído p
com redação dada pelo art. 19 da Lei nº 12.431, de 2011):
a) 100% (cem por cento), de 15 de dezembro de 2010 até 31 de dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1º de janeiro até 31 dezembro de 2015; e
c) 70% (setenta por cento), de 1º de janeiro de 2016 até 31 de dezembro de 2019.
As linhas X470/13 a X470/16 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica que tenha efetuado, durante o ano-calendário, venda a varejo dos
incisos I a VI do art. 28 da Lei nº 11.196, de 2005, com alterações introduzidas pela Lei nº 12.431, de 2011, e pela Lei nº 12.507, de 11 de o
na linha X470/13), cujo faturamento está sujeito à alíquota zero da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins.
Estão também sujeitas ao preenchimento das linhas X470/10 a X470/15 as pessoas jurídicas que efetuem vendas a varejo que não estejam su
Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins de que tratam o art. 64 da Lei nº 9.430, de 1996, e o art. 34 da Lei nº 10.833, de 2003 (Lei nº 11.
Atenção: As disposições dos arts. 28 e 29 da Lei nº 11.196, de 2005, aplicam-se às vendas efetuadas até dezembro de 2014 (Lei nº 11.196, d
redação dada pela Lei nº 12.249, de 2010)
Valor correspondente à receita bruta da venda a varejo dos seguintes produtos (Lei nº 11.196, de 2005, art. 28, I a VI, com alterações introdu
2011, e pela Lei nº 12.507, de 2011):
a) unidades de processamento digital classificadas no código 8471.50.10 da Tabela de Incidência do IPI - TIPI;
b) máquinas automáticas para processamento de dados, digitais, portáteis, de peso inferior a 3,5Kg (três quilos e meio), com tela (écran) de
e quarenta centímetros quadrados), classificadas nos códigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da Tipi;
c) máquinas automáticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do código 8471.49 da Tipi, contendo exclusivam
processamento digital, 1 (uma) unidade de saída por vídeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrad
respectivamente, nos códigos 8471.50.10, 8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi;
d) teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados, respectivamente, nos códigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tip
unidade de processamento digital classificada no código 8471.50.10 da Tipi;
e) modens, classificados nas posições 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da Tipi.
f) máquinas automáticas de processamento de dados, portáteis, sem teclado, que tenham uma unidade central de processamento com entrada
uma tela sensível ao toque de área superior a 140 cm² (cento e quarenta centímetros quadrados) e inferior a 600 cm² (seiscentos centímetros
possuam função de comando remoto (tablet PC) classificados na subposição 8471.41 da Tipi, produzidas no País conforme processo produt
Poder Executivo.
Atenção:
Os valores informados nas linhas X470/14, X470/15 e X470/16 não devem compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas a varejo efetuada às pessoas jurídicas de direito privado dos produtos descritos nos itens “a”
preenchimento da linha X470/13 (Lei nº 11.196, de 2005, art. 28, I a V, § 2º, com alterações introduzidas pela Lei nº 12.431, de 2011, e pela
Atenção: O valor informado na linha X470/14 não deve compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas a varejo efetuada a órgãos e entidades da Administração Pública Federal, Estadual ou Munic
direta ou indireta, às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público e a demais organizações sob o controle direto ou indireto da União
Municípios ou do Distrito Federal dos produtos descritos nos itens “a” a “f” das instruções de preenchimento da linha X470/13 (Lei nº 11.19
2º, com alterações introduzidas pela Lei nº 12.431, de 2011, e pela Lei nº 12.507, de 2011).
Valor correspondente a receita bruta de venda efetuada a sociedades de arrendamento mercantil leasing dos produtos descritos nos itens “a”
preenchimento da linha X470/13 (Lei nº 11.196, de 2005, art. 28, I a V, § 3º, com alterações introduzidas pela Lei nº 12.431, de 2011, e pela
Voltar X470
1 REPES (LEI Nº 11.196/2005) 01012015 R

Bens Novos Adquiridos no Mercado Interno
2 01012015 E N
Incorporados ao Ativo Imobilizado (art. 4º, I)
Bens Novos Importados Incorporados ao Ativo
3 01012015 E N
Imobilizado (art. 4º, II)
Bens Novos Importados, sem Similar Nacional,
4 01012015 E N
Incorporados ao Ativo Imobilizado (art. 11)
Serviços Contratados no Mercado Interno
5 Destinados ao Desenvolvimento de Software e 01012015 E N
Tecnologia da Informação (art. 5º, I)
Serviços Importados Destinados ao
6 Desenvolvimento de Software e Tecnologia da 01012015 E N
Informação (art. 5º, II)
7 IPI-Vinculado Suspenso (art. 11, § 1º) 01012015 E N
8 RECAP (LEI Nº 11.196/2005) 01012015 R
9 01012015 E N
Incorporados ao Ativo Imobilizado (art. 14, I)
10 01012015 E N
Imobilizado (art. 14, II)
11 PADIS (LEI Nº 11.484/2007) 01012015 R
Aquisições de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos,
12 Equipamentos e Insumos no Mercado Interno (art. 01012015 E N
3º, caput e § 1º)
Aquisições de Ferramentas Computacionais no
13 01012015 E N
Mercado Interno (art. 3º, § 1º)
Redução do IPI sobre Aquisições no Mercado
14 01012015 E N
Interno (art. 3º, III)
Importação de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos,

15 01012015 E N
Equipamentos e Insumos (art. 3º, caput e § 1º)
Importações de Ferramentas Computacionais (art.

16 01012015 E N
3º, § 1º)
Redução do IPI-Vinculado às Importações (art. 3º,
17 01012015 E N
III)
18 Redução do II (art. 3º, § 5º) 01012015 E N
19 Remessas ao Exterior (art. 3º, § 3º) 01012015 E N

Vendas de Semicondutores e Displays e Projeto
20 01012015 E N
(Design) (art. 4º, § 1º)
21 Redução de IPI Incidente sobre Vendas (art. 4º, II) 01012015 E N
Valor do Investimento em Pesquisa e

22 01012015 E N
Desenvolvimento no País (art. 6º, caput)
Valor do Investimento em Centros ou Institutos de
23 Pesquisa ou Entidades Brasileiras de Ensino (art. 6º, 01012015 E N
§ 2º)
24 Valor Aplicado no FNDCT (art. 8º, caput) 01012015 E N
25 PATVD (LEI Nº 11.484/2007) 01012015 R
Aquisições de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e

26 Equipamentos, Novos, e Insumos no Mercado 01012015 E N
Interno (art. 14, § 1º)

27 01012015 E N
Mercado Interno (art. 14, § 1º)
28 01012015 E N
Interno (art. 14, III)
Importação de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e

29 01012015 E N
Equipamentos, Novos, e Insumos (art. 14, § 1º)

30 01012015 E N
14, § 1º)
Redução do IPI-Vinculado às Importações (art. 14,
31 01012015 E N
III)
32 Redução do II (art. 14, § 5º) 01012015 E N
33 Remessas ao Exterior (art. 14, § 3º) 01012015 E N
34 Vendas de Equipamentos Transmissores (art. 15) 01012015 E N

Redução de IPI Incidente sobre Vendas de
35 01012015 E N
Equipamentos Transmissores (art. 15, II)
36 01012015 E N
Desenvolvimento no País (art. 17)
37 Pesquisa ou Entidades Brasileiras de Ensino (art. 17, 01012015 E N
§ 2º)
38 Valor Aplicado no FNDCT (art. 19) 01012015 E N
39 REIDI (LEI Nº 11.488/2007) 01012015 R
Aquisições no Mercado Interno de Máquinas,
40 Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos, e 01012015 E N
de Materiais de Construção (art. 3º, I)
Importações de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos
41 e Equipamentos, Novos, e de Materiais de 01012015 E N
Construção (art. 3º, II)
Aquisições no Mercado Interno de Serviços (art. 4º,
42 01012015 E N
I)
43 Importação de Serviços (art. 4º, II) 01012015 E N
Valor Correspondente aos Aluguéis Contratados de

44 Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos 01012015 E N
Utilizados em Obras de Infraestrutura (art. 4º, § 2º)
45 REPENEC (LEI Nº 12.249/2010) 01012015 R

Aquisição, no Mercado Interno, de Máquinas,
de Materiais de Construção (art. 3º, I e III)
47 Valor do IPI Suspenso 01012015 E N
Valor das Importações de Máquinas, Aparelhos,

48 Instrumentos e Equipamentos, Novos, e de Materiais 01012015 E N
de Construção (art. 3º, II, IV e V)
49 Valor do II Suspenso 01012015 E N
50 Valor do IPI-Vinculado Suspenso 01012015 E N

Valor das Aquisições de Serviços no Mercado
51 01012015 E N
Interno (art. 4º, I e art. 4º, § 2º)
52 Valor das Importações de Serviços (art. 4º, II) 01012015 E N

54 REICOMP (LEI Nº 12.715/2012) 01012015 R
Valor das Aquisições de Matérias-Primas e Produtos

55 01012015 E N
Intermediários no Mercado Interno (art. 18, I, II "a")

Valor das Importações de Matérias-Primas e
57 01012015 E N
Produtos Intermediários (art. 18, III "a")
60 01012015 E N
Interno (art. 18, II "b")
61 Valor das Importações de Serviços (art. 18, III "b") 01012015 E N
Valor das Vendas dos Equipamentos de Informática
62 01012015 E N
(art. 19)
63 RETAERO (LEI Nº 12.249/2010) 01012015 R
Aquisição, no Mercado Interno, de Partes, Peças,
Ferramentais, Componentes, Equipamentos,
64 01012015 E N
Sistemas, Subsistemas, Insumos e Matérias-Primas
(art. 31, I e III)
Valor das Importações de Partes, Peças,
66 01012015 E N
(art. 31, II e IV)
Valor das Aquisições, no Mercado Interno, de
Serviços de Tecnologia Industrial Básica, Inovação
68 01012015 E N
Tecnológica, Assistência Técnica e Transferência de
Tecnologia (art. 32, I)
Valor das Importações de Serviços de Tecnologia

69 Industrial Básica, Inovação Tecnológica, Assistência 01012015 E N
Técnica e Transferência de Tecnologia (art. 32, II)

(art. 32, § 2º)
71 RECINE (LEI Nº 12.599/2012) 01012015 R
Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos,
para Incorporação no Ativo Permanente e Utilização
72 01012015 E N
em Complexos de Exibição ou Cinemas Itinerantes,
bem como de Materiais de Construção (art. 14, I e
III)
Instrumentos e Equipamentos, Novos, para
Incorporação no Ativo Permanente e Utilização em
74 01012015 E N
Complexos de Exibição ou Cinemas Itinerantes,
bem como de Materiais de Construção (art. 14, II,
IV e V)
77 RESÍDUOS SÓLIDOS - LEI Nº 12.375/2010 01012015 R
Valor Adquirido de Resíduos Sólidos Utilizados
78 como Matérias-Primas ou Produtos Intermediários 01012015 E N
(art. 5º)
79 Valor do Crédito Presumido de IPI Apurado 01012015 E N
80 RECOPA (LEI Nº 12.350/2010) 01012015 R

Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos, e
81 01012015 E N
de Materiais de Construção para Utilização ou
Incorporação no Estádio de Futebol (art. 19, I e III)

Instrumentos e Equipamentos, Novos, e de Materiais
83 01012015 E N
de Construção para Utilização ou Incorporação no
Estádio de Futebol (art.19, II, IV e V)

86 01012015 E N
Interno (art. 20, I e art. 20, § 2º)
87 Valor das Importações de Serviços (art. 20, II) 01012015 E N
Valor Correspondente às Receitas de Aluguéis
88 Contratados de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e 01012015 E N
Equipamentos Utilizados em Obras (art. 20, § 2º)
89 COPA DO MUNDO (LEI Nº 12.350/2010) 01012015 R

90 A) IMPORTAÇÕES 01012015 R
Valor da Importação de Alimentos para Uso ou
91 01012015 E N
Consumo nos Eventos (art. 3º, I)
Valor da Importação de Suprimentos Médicos e
92 Produtos Farmacêuticos para Uso ou Consumo nos 01012015 E N
Eventos (art. 3º, I)
Valor da Importação de Combustível para Uso ou
93 01012015 E N
Valor da Importação de Material de Escritório para
94 01012015 E N
Uso ou Consumo nos Eventos (art. 3º, I)
Valor da Importação de Troféus, Medalhas, Placas,
Estatuetas, Distintivos, Flâmulas, Bandeiras e
95 01012015 E N
Outros Objetos Comemorativos para Uso ou
Consumo nos Eventos (art. 3º, II)
Valor da Importação de Material Promocional,

Impressos, Folhetos e Outros Bens com Finalidade
96 01012015 E N
Semelhante, a Serem Distribuídos Gratuitamente ou
Utilizados nos Eventos (art. 3º, III)
Valor da Importação de Bens Consumidos em

Atividades Esportivas e Outros Bens Não Duráveis
97 01012015 E N
(Vida Útil de Até um Ano) para Uso ou Consumo
nos Eventos (art. 3º, IV e V)
Valor da Importação de Bens Duráveis de que Trata
98 o art. 4º, de Valor Unitário Igual ou Inferior a R$ 01012015 E N
5.000,00 para os Eventos (art. 3º, § 4º)
Valor da Importação de Bens e Equipamentos
99 01012015 E N
Duráveis para os Eventos (art. 4º)
Valor da Importação de Serviços Destinados aos
100 01012015 E N
Eventos
101 B) AQUISIÇÕES NO MERCADO INTERNO 01012015 R
Valor da Aquisição no Mercado Interno de Bens
para Uso ou Consumo nos Eventos ou Bens
Duráveis para Utilização nos Eventos, Adquiridos
102 01012015 E N
Diretamente de Estabelecimento Industrial com
Isenção ou Suspensão de IPI e de PIS/COFINS (arts.
13, 14 e 15)
Valor da Aquisição no Mercado Interno de

Mercadorias para Uso ou Consumo nos Eventos ou
103 Bens e Equipamentos Duráveis para Utilização nos 01012015 E N
Eventos, com Isenção ou Suspensão de PIS/COFINS
(art. 15)
104 C) REMESSAS 01012015 R
Valor das Remessas Financeiras Recebidas do
105 01012015 E N
Exterior
Valor das Remessas Financeiras Enviadas ao
106 01012015 E N
Exterior
107 D) OPERAÇÕES IOF 01012015 R
108 Valor das Operações de Crédito Contratadas 01012015 E N
109 Valor das Operações de Câmbio Contratadas 01012015 E N
110 Valor das Operações de Seguros Contratadas 01012015 E N
111 E) RECEITAS 01012015 R
Valor das Receitas Auferidas Decorrentes das
112 Atividades Próprias e Diretamente Vinculadas à 01012015 E N
Organização e Realização dos Eventos (art. 8º)
Valor das Receitas Auferidas na Venda de Ingressos
113 01012015 E N
e Pacotes de Hospedagem
Valor das Receitas Auferidas Decorrentes da
114 Prestação de Serviços Diretamente à Fifa ou a 01012015 E N
Subsidiária Fifa no Brasil (art. 9º)
115 RETID (LEI Nº 12.598/2012) 01012015 R
Ferramentas, Componentes, Equipamentos,
116 01012015 E N
(art. 9º, I e III)
118 01012015 E N
(art. 9º, II, IV)
120 01012015 E N
Interno (art. 10, I)
121 Valor das Importações de Serviços (art. 10, II) 01012015 E N
122 Contratados de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e 01012015 E N
Equipamentos (art. 10, § 3º)
Receita de Vendas dos Bens de Defesa Nacional à
123 01012015 E N
União (art. 9º-A, I)
124 Valor do IPI Isento (art. 9º-B) 01012015 E N
Receita da Prestação de Serviços de Tecnologia
Industrial Básica, Projetos, Pesquisa,
125 Desenvolvimento e Inovação Tecnológica, 01012015 E N
Assistência Técnica e Transferência de Tecnologia
(art. 9º-A, II)
126 REPNBL-Redes (LEI Nº 12.715/2012) 01012015 R
Aparelhos, Instrumentos, e Equipamentos Novos e
127 de Materiais de Construção para Utilização ou 01012015 E N
Incorporação nas Obras Civis Abrangidas no Projeto
(art. 30)
128 Valor do IPI Suspenso (art. 30, II) 01012015 E N
Valor dos Serviços Prestados Destinados às Obras
129 01012015 E N
Civis do Projeto (art. 31)
Valor Correspondente às Receitas de Aluguéis de
Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos
130 01012015 E N
para Utilização em Obras Civis Abrangidas nos
Projetos (art. 31, § 2º)
131 REIF (LEI Nº 12.794/2013) 01012015 R

134 Instrumentos e Equipamentos, Novos, e de Materiais 01012015 E N
de Construção (art. 8º, II, IV e § 5º)

136 01012015 E N
Interno (art. 9º, I)
137 Valor das Importações de Serviços (art. 9º, II) 01012015 E N
Valor Correspondente à Locação de Máquinas,

138 01012015 E N
Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos (art. 10)
OLIMPÍADAS E PARAOLIMPÍADAS (LEI Nº

139 01012015 R
12.780/2013)
140 A) IMPORTAÇÕES 01012015 R
Valor das Importações de Troféus, Medalhas,

141 Placas, Estatuetas, Distintivos, Flâmulas, Bandeiras 01012015 E N
e Outros Objetos Comemorativos (art. 4º, I)
Valor das Importações de Material Promocional,

142 Impressos, Folhetos e Outros com Finalidade 01012015 E N
Semelhante (art. 4º, II)
Valor das Importações de Outros Bens não Duráveis
143 01012015 E N
(art. 4º, III)
Valor das Importações de Bens Duráveis cujo Valor
144 Unitário Seja Igual ou Inferior a R$ 5.000,00 (art. 4º, 01012015 E N
§ 4º).
145 Valor das Importações de Serviços (art. 4º, caput) 01012015 E N
146 B) AQUISIÇÕES NO MERCADO INTERNO 01012015 R
Valor das Aquisições no Mercado Interno de

147 Produtos Nacionais e Mercadorias com Isenção de 01012015 E N
IPI e/ou Suspensão de PIS/COFINS (arts. 12 e 14)
Valor das Aquisições no Mercado Interno de Bens e

148 Equipamentos Duráveis com Suspensão de IPI e/ou 01012015 E N
PIS/COFINS (art. 13 e art. 14, § 6º)

149 01012015 E N
Serviços com Suspensão de PIS/COFINS (art. 14)
150 C) PATROCÍNIOS 01012015 R
151 Patrocínios Recebidos sob a Forma de Bens (art. 16) 01012015 E N
152 Patrocínios Recebidos em Espécie (art. 17) 01012015 E N

Patrocínios Recebidos sob a Forma de Prestação de
153 01012015 E N
Serviços (art. 18)
154 D) REMESSAS 01012015 R
155 01012015 E N
Exterior
156 01012015 E N
Exterior
157 E) OPERAÇÕES IOF 01012015 R
158 Valor das Operações de Crédito Contratadas 01012015 E N
159 Valor das Operações de Câmbio Contratadas 01012015 E N
160 Valor das Operações de Seguros Contratadas 01012015 E N
161 F) RECEITAS 01012015 R
Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos

162 Decorrentes das Atividades Vinculadas à 01012015 E N
Organização e Realização dos Eventos (arts. 9 e 10)
<duplo click>
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CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 REPES (LEI Nº 11.196/2005)

2
Incorporados ao Ativo Imobilizado (art. 4º, I)

3
Imobilizado (art. 4º, II)
Bens Novos Importados, sem Similar Nacional,
4
Incorporados ao Ativo Imobilizado (art. 11)
Serviços Contratados no Mercado Interno

5 Destinados ao Desenvolvimento de Software e
Tecnologia da Informação (art. 5º, I)
Serviços Importados Destinados ao

6 Desenvolvimento de Software e Tecnologia da
Informação (art. 5º, II)
7 IPI-Vinculado Suspenso (art. 11, § 1º)
8 RECAP (LEI Nº 11.196/2005)

9
Incorporados ao Ativo Imobilizado (art. 14, I)
10
Imobilizado (art. 14, II)
11 PADIS (LEI Nº 11.484/2007)

Aquisições de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos,
12 Equipamentos e Insumos no Mercado Interno (art.
3º, caput e § 1º)

13
Mercado Interno (art. 3º, § 1º)

14
Interno (art. 3º, III)
Importação de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos,
15
Equipamentos e Insumos (art. 3º, caput e § 1º)

16
3º, § 1º)
Redução do IPI-Vinculado às Importações (art. 3º,

17
III)
18 Redução do II (art. 3º, § 5º)
19 Remessas ao Exterior (art. 3º, § 3º)
Vendas de Semicondutores e Displays e Projeto

20
(Design) (art. 4º, § 1º)
21 Redução de IPI Incidente sobre Vendas (art. 4º, II)

22
Desenvolvimento no País (art. 6º, caput)

23 Pesquisa ou Entidades Brasileiras de Ensino (art. 6º,
§ 2º)
24 Valor Aplicado no FNDCT (art. 8º, caput)
25 PATVD (LEI Nº 11.484/2007)
Aquisições de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e

26 Equipamentos, Novos, e Insumos no Mercado
Interno (art. 14, § 1º)
27
Mercado Interno (art. 14, § 1º)

28
Interno (art. 14, III)
Importação de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e

29
Equipamentos, Novos, e Insumos (art. 14, § 1º)
30
14, § 1º)
Redução do IPI-Vinculado às Importações (art. 14,

31
III)
32 Redução do II (art. 14, § 5º)

33 Remessas ao Exterior (art. 14, § 3º)
34 Vendas de Equipamentos Transmissores (art. 15)
Redução de IPI Incidente sobre Vendas de

35
Equipamentos Transmissores (art. 15, II)
36
Desenvolvimento no País (art. 17)

37 Pesquisa ou Entidades Brasileiras de Ensino (art. 17,
§ 2º)
38 Valor Aplicado no FNDCT (art. 19)

39 REIDI (LEI Nº 11.488/2007)
Aquisições no Mercado Interno de Máquinas,

40 Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos, e
de Materiais de Construção (art. 3º, I)
Importações de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos

41 e Equipamentos, Novos, e de Materiais de
Construção (art. 3º, II)
Aquisições no Mercado Interno de Serviços (art. 4º,
42
I)
43 Importação de Serviços (art. 4º, II)

44 Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos
45 REPENEC (LEI Nº 12.249/2010)

47 Valor do IPI Suspenso

48 Instrumentos e Equipamentos, Novos, e de Materiais
de Construção (art. 3º, II, IV e V)
49 Valor do II Suspenso
50 Valor do IPI-Vinculado Suspenso

51
Interno (art. 4º, I e art. 4º, § 2º)
52 Valor das Importações de Serviços (art. 4º, II)

54 REICOMP (LEI Nº 12.715/2012)
Valor das Aquisições de Matérias-Primas e Produtos

55
Intermediários no Mercado Interno (art. 18, I, II "a")

Valor das Importações de Matérias-Primas e
57
Produtos Intermediários (art. 18, III "a")

60
Interno (art. 18, II "b")
61 Valor das Importações de Serviços (art. 18, III "b")
Valor das Vendas dos Equipamentos de Informática

62
(art. 19)
63 RETAERO (LEI Nº 12.249/2010)

64
(art. 31, I e III)

66
(art. 31, II e IV)
Valor das Aquisições, no Mercado Interno, de

Serviços de Tecnologia Industrial Básica, Inovação
68
Tecnológica, Assistência Técnica e Transferência de
Tecnologia (art. 32, I)
Valor das Importações de Serviços de Tecnologia
69 Industrial Básica, Inovação Tecnológica, Assistência
Técnica e Transferência de Tecnologia (art. 32, II)

(art. 32, § 2º)
71 RECINE (LEI Nº 12.599/2012)

Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos,
para Incorporação no Ativo Permanente e Utilização
72
em Complexos de Exibição ou Cinemas Itinerantes,
bem como de Materiais de Construção (art. 14, I e
III)

Instrumentos e Equipamentos, Novos, para
Incorporação no Ativo Permanente e Utilização em
74
Complexos de Exibição ou Cinemas Itinerantes,
bem como de Materiais de Construção (art. 14, II,
IV e V)
77 RESÍDUOS SÓLIDOS - LEI Nº 12.375/2010

Valor Adquirido de Resíduos Sólidos Utilizados
78 como Matérias-Primas ou Produtos Intermediários
(art. 5º)
79 Valor do Crédito Presumido de IPI Apurado
80 RECOPA (LEI Nº 12.350/2010)

Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos, e
81
de Materiais de Construção para Utilização ou
Incorporação no Estádio de Futebol (art. 19, I e III)

Instrumentos e Equipamentos, Novos, e de Materiais
83
de Construção para Utilização ou Incorporação no
Estádio de Futebol (art.19, II, IV e V)

86
Interno (art. 20, I e art. 20, § 2º)
87 Valor das Importações de Serviços (art. 20, II)

88 Contratados de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos Utilizados em Obras (art. 20, § 2º)
89 COPA DO MUNDO (LEI Nº 12.350/2010)

90 A) IMPORTAÇÕES
Valor da Importação de Alimentos para Uso ou

91
Valor da Importação de Suprimentos Médicos e

92 Produtos Farmacêuticos para Uso ou Consumo nos
Eventos (art. 3º, I)
Valor da Importação de Combustível para Uso ou
93
Valor da Importação de Material de Escritório para

94
Uso ou Consumo nos Eventos (art. 3º, I)
Valor da Importação de Troféus, Medalhas, Placas,

Estatuetas, Distintivos, Flâmulas, Bandeiras e
95
Outros Objetos Comemorativos para Uso ou
Consumo nos Eventos (art. 3º, II)
Valor da Importação de Material Promocional,
Impressos, Folhetos e Outros Bens com Finalidade
96
Semelhante, a Serem Distribuídos Gratuitamente ou
Utilizados nos Eventos (art. 3º, III)
Valor da Importação de Bens Consumidos em

Atividades Esportivas e Outros Bens Não Duráveis
97
(Vida Útil de Até um Ano) para Uso ou Consumo
nos Eventos (art. 3º, IV e V)
Valor da Importação de Bens Duráveis de que Trata

98 o art. 4º, de Valor Unitário Igual ou Inferior a R$
5.000,00 para os Eventos (art. 3º, § 4º)
Valor da Importação de Bens e Equipamentos
99
Duráveis para os Eventos (art. 4º)
Valor da Importação de Serviços Destinados aos

100
Eventos
101 B) AQUISIÇÕES NO MERCADO INTERNO

Valor da Aquisição no Mercado Interno de Bens
para Uso ou Consumo nos Eventos ou Bens
Duráveis para Utilização nos Eventos, Adquiridos
102
Diretamente de Estabelecimento Industrial com
Isenção ou Suspensão de IPI e de PIS/COFINS (arts.
13, 14 e 15)
Valor da Aquisição no Mercado Interno de

Mercadorias para Uso ou Consumo nos Eventos ou
103 Bens e Equipamentos Duráveis para Utilização nos
Eventos, com Isenção ou Suspensão de PIS/COFINS
(art. 15)
104 C) REMESSAS
105
Exterior

106
Exterior
107 D) OPERAÇÕES IOF

108 Valor das Operações de Crédito Contratadas
109 Valor das Operações de Câmbio Contratadas
110 Valor das Operações de Seguros Contratadas

111 E) RECEITAS
Valor das Receitas Auferidas Decorrentes das

112 Atividades Próprias e Diretamente Vinculadas à
Organização e Realização dos Eventos (art. 8º)
Valor das Receitas Auferidas na Venda de Ingressos

113
e Pacotes de Hospedagem
Valor das Receitas Auferidas Decorrentes da
114 Prestação de Serviços Diretamente à Fifa ou a
Subsidiária Fifa no Brasil (art. 9º)
115 RETID (LEI Nº 12.598/2012)

116
(art. 9º, I e III)

118
(art. 9º, II, IV)

120
Interno (art. 10, I)
121 Valor das Importações de Serviços (art. 10, II)

122 Contratados de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos (art. 10, § 3º)
Receita de Vendas dos Bens de Defesa Nacional à
123
União (art. 9º-A, I)
124 Valor do IPI Isento (art. 9º-B)
Receita da Prestação de Serviços de Tecnologia

Industrial Básica, Projetos, Pesquisa,
125 Desenvolvimento e Inovação Tecnológica,
Assistência Técnica e Transferência de Tecnologia
(art. 9º-A, II)
126 REPNBL-Redes (LEI Nº 12.715/2012)

Aparelhos, Instrumentos, e Equipamentos Novos e
127 de Materiais de Construção para Utilização ou
Incorporação nas Obras Civis Abrangidas no Projeto
(art. 30)
128 Valor do IPI Suspenso (art. 30, II)

Valor dos Serviços Prestados Destinados às Obras
129
Civis do Projeto (art. 31)
Valor Correspondente às Receitas de Aluguéis de

Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos
130
para Utilização em Obras Civis Abrangidas nos
Projetos (art. 31, § 2º)
131 REIF (LEI Nº 12.794/2013)


134 Instrumentos e Equipamentos, Novos, e de Materiais
de Construção (art. 8º, II, IV e § 5º)

136
Interno (art. 9º, I)
137 Valor das Importações de Serviços (art. 9º, II)

Valor Correspondente à Locação de Máquinas,
138
Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos (art. 10)
OLIMPÍADAS E PARAOLIMPÍADAS (LEI Nº

139
12.780/2013)
140 A) IMPORTAÇÕES
Valor das Importações de Troféus, Medalhas,
141 Placas, Estatuetas, Distintivos, Flâmulas, Bandeiras
e Outros Objetos Comemorativos (art. 4º, I)
Valor das Importações de Material Promocional,

142 Impressos, Folhetos e Outros com Finalidade
Semelhante (art. 4º, II)
Valor das Importações de Outros Bens não Duráveis

143
(art. 4º, III)
Valor das Importações de Bens Duráveis cujo Valor
144 Unitário Seja Igual ou Inferior a R$ 5.000,00 (art. 4º,
§ 4º).
145 Valor das Importações de Serviços (art. 4º, caput)
146 B) AQUISIÇÕES NO MERCADO INTERNO

147 Produtos Nacionais e Mercadorias com Isenção de
IPI e/ou Suspensão de PIS/COFINS (arts. 12 e 14)
Valor das Aquisições no Mercado Interno de Bens e

148 Equipamentos Duráveis com Suspensão de IPI e/ou
PIS/COFINS (art. 13 e art. 14, § 6º)

149
Serviços com Suspensão de PIS/COFINS (art. 14)
150 C) PATROCÍNIOS
151 Patrocínios Recebidos sob a Forma de Bens (art. 16)
152 Patrocínios Recebidos em Espécie (art. 17)

Patrocínios Recebidos sob a Forma de Prestação de
153
Serviços (art. 18)
154 D) REMESSAS

155
Exterior
156
Exterior
157 E) OPERAÇÕES IOF
158 Valor das Operações de Crédito Contratadas

159 Valor das Operações de Câmbio Contratadas
160 Valor das Operações de Seguros Contratadas
161 F) RECEITAS
Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos
162 Decorrentes das Atividades Vinculadas à
Organização e Realização dos Eventos (arts. 9 e 10)
ORIENTAÇÕES
As linhas X480/2 a X480/7 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica previamente habilitada pela RFB no Repes, que exerça
preponderantemente as atividades de desenvolvimento de software ou de prestação de serviços de tecnologia da informação, e que, por
ocasião de sua opção pelo Repes, tenha assumido o compromisso de exportação igual ou superior a 60% (sessenta por cento) de sua
receita bruta anual de venda de bens e serviços, observado os arts. 1º a 11 da Lei nº 11.196, de 2005, com as alterações introduzidas pela
Lei nº 11.774, de 2008, e o Decreto nº 5.712, de 2006.
Atenção: O Poder Executivo poderá reduzir para até 50% (cinquenta por cento) o percentual previsto no parágrafo acima (art. 2º, § 2º da
Lei 11.196, de 2005, com redação dada pela Lei nº 11.774, de 2008).
Valor correspondente ao total das aquisições efetuadas, no mercado interno, com suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da
Cofins, durante o ano-calendário, de bens novos, classificados nos códigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurídica e sejam destinados ao desenvolvimento, no País, de software e de serviços de
tecnologia da informação (Lei nº 11.196, de 2005, art. 4º, I, § 4º; Decreto nº 5.712, de 2006, art. 7º, I; Decreto nº 5.713, de 2006, art. 1º,
I).
Valor correspondente ao total das importações efetuadas, com suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-
Importação, durante o ano calendário, de bens novos, classificados nos códigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido
importados diretamente pela pessoa jurídica e incorporados ao seu ativo imobilizado e tenham sido destinados ao desenvolvimento, no
País, de software e de serviços de tecnologia da informação (Lei nº 11.196, de 2005, art. 4º, II, § 4º; Decreto nº 5.712, de 2006, art. 7º, I;
Decreto nº 5.713, de 2006, art. 1º, II).
Atenção: O valor das importações de bens novos, sem similar nacional, efetuadas com suspensão da exigência do IPI, de que tratam o
art. 11 da Lei nº 11.196, de 2005, e o inciso III do § 1º do art. 1º do Decreto nº 5.712, de 2006, deverá ser informado na linha X480/03.
Valor correspondente ao total das importações efetuadas com suspensão da exigência da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação,
Cofins-Importação e do IPI vinculado à importação, durante o ano-calendário, de bens novos, sem similar nacional, classificados nos
códigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido importados diretamente pela pessoa jurídica e incorporados ao seu ativo
imobilizado, e tenham sido destinados ao desenvolvimento, no País, de software e de serviços de tecnologia da informação (Lei nº
11.196, de 2005, art. 11; Decreto nº 5.712, de 2006, art. 7º, III; Decreto nº 5.713, de 2006, art. 1º, parágrafo único).
Valor correspondente ao total dos serviços contratados no mercado interno pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, com suspensão
da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, destinados ao desenvolvimento, no País, de software e de serviços de tecnologia da
informação.
Os serviços que podem ser contratados com suspensão dos citados tributos são os seguintes (Lei nº 11.196, de 2005, art. 5º, I; Decreto nº
5.712, de 2006, art. 7º, II; Decreto nº 5.713, de 2006, art. 2º, I, Anexo):
a) armazenagem, gerenciamento, processamento e transmissão de dados;
b) desenvolvimento de software;
c) suporte técnico em equipamentos de informática, sistemas de comunicação e softwares;
d) assessoria e consultoria em sistemas de comunicação e tecnologia da informação;
e) manutenção e atualização de equipamentos de informática, sistemas de comunicação e softwares;
f) certificação digital; e
g) administração de redes.
Valor correspondente ao total dos serviços importados diretamente pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, com suspensão da
Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação, destinados ao desenvolvimento, no País, de software e de serviços de
tecnologia da informação, importados diretamente por pessoa jurídica.
Os serviços que podem ser importados com a suspensão dos citados tributos são os seguintes (Lei nº 11.196, de 2005, art. 5º, II; Decreto
nº 5.712, de 2006, art. 7º, II; Decreto nº 5.713, de 2006, art. 2º, II, Anexo):
a) armazenagem, gerenciamento, processamento e transmissão de dados;
b) desenvolvimento de software;
c) suporte técnico em equipamentos de informática, sistemas de comunicação e softwares;
d) assessoria e consultoria em sistemas de comunicação e tecnologia da informação;
e) manutenção e atualização de equipamentos de informática, sistemas de comunicação e softwares;
f) certificação digital; e
g) administração de redes.
Valor correspondente ao total do IPI-vinculado à importação suspenso nas importações realizadas diretamente pela pessoa jurídica,
durante o ano-calendário, de bens, sem similar nacional, classificados nos códigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido
incorporados ao ativo imobilizado e tenham sido destinados ao desenvolvimento, no País, de software e de serviços de tecnologia da
informação. (Lei nº 11.196, de 2005, art. 11, § 1º; Decreto nº 5.712, de 2006, art. 7º, III; Decreto nº 5.713, de 2006, art. 1º parágrafo
único).
As linhas X480/9 e X480/10 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica previamente habilitada pela RFB no Recap, observado o
disposto nos arts. 12 a 16 da Lei nº 11.196, de 2005, com as alterações introduzidas pela Lei nº 11.774, de 2008, e no Decreto nº 5.649,
de 2005, com as alterações introduzidas pelo Decreto nº 6.887, de 2009.
Valor correspondente ao total das aquisições efetuadas, no mercado interno, com suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da
Cofins, durante o ano-calendário, de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em regulamento,
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurídica (Lei nº 11.196, de 2005, art. 14, I; Decreto nº 5.649, de 2005, art. 1º, parágrafo
único, I).
Atenção:
1) Para as aquisições realizadas até 25 de maio de 2006, os bens que podem ser adquiridos com suspensão da Contribuição para o
PIS/Pasep e da Cofins são aqueles de que trata o art. 1º do Decreto nº 5.629, de 2005, com a redação dada pelo Decreto nº 6.581, de 26
de setembro de 2008.
2) Para as aquisições realizadas a partir de 26 de maio de 2006, inclusive, os bens que podem ser adquiridos com suspensão da
Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins são aqueles de que trata o art. 1º e o Anexo do Decreto nº 5.789, de 2006, com a redação dada
pelo Decreto nº 6.581, de 26 de setembro de 2008.
Valor correspondente ao total das importações efetuadas, com suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-
Importação, durante o ano-calendário, de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em regulamento, que
tenham sido importados diretamente pela pessoa jurídica e incorporados ao seu ativo imobilizado (Lei nº 11.196/2005, art. 14, II;
Decreto nº 5.649, de 2005, art. 1º, parágrafo único, II).
Atenção:
1) Para as importações desembaraçadas até 25 de maio de 2006, os bens que podem ser importados com suspensão da Contribuição para
o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação são aqueles de que trata o art. 1º do Decreto nº 5.629, de 2005.
2) Para as importações desembaraçadas a partir de 26 de maio de 2006, inclusive, os bens que podem ser importados com suspensão da
Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação são aqueles de que trata o art. 1º do Decreto nº 5.789, de 2006, com a
redação dada pelo Decreto nº 6.581, de 2008.
As linhas X480/12 a X480/24 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica executora de projeto no âmbito do Programa de Apoio ao
Desenvolvimento Tecnológico da Indústria de Semicondutores (Padis) que realize investimento em pesquisa e desenvolvimento (P&D),
nos termos do art. 6º da Lei nº 11.484, de 2007, e exerça, exclusivamente, isoladamente ou em conjunto, em relação a (Lei nº 11.484, de
2007, art. 2º, I, II, § 3º, Decreto nº 6.233, de 2007, art. 6º):
a) dispositivos eletrônicos semicondutores classificados nas posições 85.41 e 85.42 da NCM, as atividades de:
- concepção, desenvolvimento e projeto (design);
- difusão ou processamento físico-químico; ou
- encapsulamento e teste;
b) mostradores de informação (displays), as atividades:
- concepção, desenvolvimento e projeto (design);
- fabricação dos elementos fotossensíveis, foto ou eletroluminescentes e emissores de luz; ou;
- montagem final do mostrador e testes elétricos e ópticos.
Considera-se que a pessoa jurídica exerce as atividades (Lei nº 11.484, de 2007, art. 2º, § 1º, Decreto nº 6.233, de 2007, art. 6º, § 2º):
a) isoladamente, quando executar todas as etapas previstas na alínea que se enquadrar, ou seja “a” ou “b” do parágrafo anterior;
b) em conjunto, quando exercer todas as atividades previstas na alínea “a” ou “b” do parágrafo anterior.
Atenção:
1) Apenas a pessoa jurídica previamente habilitada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil é beneficiária do Padis (Decreto nº 6.233,
de 2007, art. 5º).
2) Os mostradores de informação (displays), citados na alínea “b” compreendem os mostradores de informações (displays) relacionados
em ato do Poder Executivo, com tecnologia baseada em componentes de cristal líquido (LCD), fotoluminescentes (painel mostrador de
plasma - PDP), eletroluminescentes (diodos emissores de luz - LED), diodos emissores de luz orgânicos (OLED) ou displays
eletroluminescentes a filme fino (TFEL) ou similares com microestruturas de emissão de campo elétrico, destinados à utilização como
insumo em equipamentos eletrônicos, não alcançando tubos de raios catódicos (CRT) ( Lei nº 11.484, de 2007, art. 2º, § 2º).
3) A partir de 16 de dezembro de 2009, os dispositivos eletrônicos semicondutores, montados e encapsulados diretamente sob placa de
circuito impresso (chip on board), classificada nos códigos 8534.00.00 ou 8523.51 da TIPI encontram-se alcançados pelo disposto no
inciso I do art. 2º da Lei nº 11.484, de 2007 (Lei nº 11.484, de 2007, art. 2º, § 5º, com redação introduzida Lei nº 12.249, de 2010, art. 20
c/c art. 139, I, d).
Valor correspondente ao total das aquisições efetuadas, no mercado interno, durante o ano-calendário, cujas alíquotas relativas à
Contribuição para o PIS/Pasep, à Cofins e ao IPI tenham sido reduzidas a zero, de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurídica, bem como de insumos destinados às atividades da empresa de que tratam os
incisos I e II do art. 2º da Lei nº 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6º do Decreto nº 6.233, de 2007, relacionados no Anexo II e III
do Decreto nº 6.233, de 2007 (art. 3º da Lei nº 11.484, de 2007, com redação dada pela Lei nº 11.774, de 2008, e Lei nº 12.249, de 2010).
Atenção: O valor correspondente às aquisições de ferramentas computacionais (softwares) adquiridas no mercado interno deve ser
informado na linha X480/13.
Contribuição para o PIS/Pasep, à Cofins e ao IPI tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (software) destinadas à
atividade da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2º da Lei nº 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6º do Decreto nº 6.233,
de 2007, relacionados no Anexo IV do Decreto nº 6.233, de 2007.
Valor total correspondente à redução do IPI incidente sobre aquisições efetuadas, no mercado interno, durante o ano-calendário, de
máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurídica, bem como das
ferramentas computacionais e dos insumos destinados às atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2º da Lei nº 11.484,
de 2007 e os incisos I e II do art. 6º do Decreto nº 6.233, de 2007, relacionados nos Anexos II, III e IV do Decreto nº 6.233, de 2007.
O valor da redução do IPI deve corresponder às aquisições informadas nas linhas X480/12 e X480/13.
Total do valor aduaneiro correspondente às importações efetuadas, durante o ano-calendário, cujas alíquotas relativas à Contribuição
para PIS/Pasep-Importação, à Cofins-Importação e ao IPI-vinculado tenham sido reduzidas a zero, de máquinas, aparelhos, instrumentos
e equipamentos incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurídica, bem como de insumos destinados às atividades da empresa de que
tratam os incisos I e II do art. 2º da Lei nº 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6º do Decreto nº 6.233, de 2007, relacionados nos
Anexos II e III do Decreto nº 6.233, de 2007 (art. 3º da Lei 11.484, de 2007, com redação dada pela Lei nº 11.774, de 2008, e Lei nº
12.249, de 2010).
Atenção:
1) Equipara-se ao importador a pessoa jurídica adquirente de bens estrangeiros no caso de importação realizada por sua conta e ordem
por intermédio de pessoa jurídica importadora (Lei nº 11.484, de 2007, art. 3º, § 4º; Decreto nº 6.233, de 2007, art. 2º, parágrafo único).
2) O valor correspondente às importações de ferramentas computacionais (softwares) deve ser informado na linha X480/16.
3) Deve ser considerado nesta Linha, o valor correspondente às importações de máquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos para
incorporação ao seu ativo imobilizado e insumos importados, nos termos estabelecidos no art. 3º; § 5º da Lei nº 11.484, de 2007, com
redação dada pela Lei nº 12.249, de 2010, art. 20 c/c art. 139, I, d.
para o PIS/Pasep-Importação, à Cofins-Importação e ao IPI-vinculado tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas computacionais
(softwares) destinadas às atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2º da Lei nº 11.484, de 2007, e os incisos I e II do
art. 6º do Decreto nº 6.233, de 2007, relacionados nos Anexo IV do Decreto nº 6.233, de 2007.
Atenção: Deve ser considerado nesta linha, o valor correspondente às importações de ferramentas computacionais, nos termos
estabelecidos no art. 3º; § 5º da Lei nº 11.484, de 2007, com redação dada pela Lei nº 12.249, de 2010, art. 20 c/c art. 139, I, d.
Valor total correspondente à redução do IPI incidente nas importações efetuadas, durante o ano-calendário, de máquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo imobilizado, bem como das ferramentas computacionais e dos insumos
destinados às atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2º da Lei nº 11.484, de 2007 e os incisos I e II do art. 6º do
Decreto nº 6.233, de 2007, relacionados nos Anexos II e III do Decreto nº 6.233, de 2007 (Lei nº 11.484, de 2007, art. 3º, III; Decreto nº
6.233, de 2007, art. 2º, III c/c art. 13, I e II).
O valor da redução do IPI deve corresponder às importações informadas nas linhas X480/15 e X480/16.
Valor correspondente ao total da redução do imposto de Importação (II) incidente sobre máquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos relacionados em ato do Poder Executivo e nas condições e pelo prazo nele fixados, importados pela pessoa jurídica, que
tenham sido incorporados ao seu ativo imobilizado e destinados às atividades de que tratam os incisos I e II do art. 2º da Lei nº 11.484,
de 2007.
O valor da redução do II deve corresponder às importações informadas nas linhas X480/15 e X480/16.
Atenção: Deve ser considerado nesta linha, o valor correspondente à redução do II incidente sobre as importações de máquinas,
aparelhos, instrumentos, equipamentos para incorporação ao seu ativo imobilizado e insumos importados, ferramentas computacionais,
nos termos estabelecidos no art. 3º; § 5º da Lei nº 11.484, de 2007, com redação dada pela Lei nº 12.249, de 2010, art. 20 c/c art. 139, I,
d.
Valor total das remessas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, destinadas ao exterior para pagamento de contrato
relativo à exploração de patentes ou de uso de marcas e os de fornecimento de tecnologia e prestação de assistência técnica, cuja alíquota
da contribuição para intervenção no domínio econômico (Cide) tenha sido reduzida a zero (Lei nº 11.484, de 2007, art. 3º, § 3º; Decreto
nº 6.233, art. 3º).
Valor total da receita bruta correspondente às vendas, efetuadas pela pessoa jurídica durante o ano-calendário, cujas alíquotas da
Contribuição para o PIS/Pasep, da Cofins e do IPI tenham sido reduzidas a zero, de dispositivos eletrônicos semicondutores classificados
nas posições 85.41 e 85.42 da NCM e de mostradores de informação (displays), de que tratam os incisos I e II do art. 2º da Lei nº 11.484,
de 2007, e os incisos I e II do art. 6º do Decreto nº 6.233, de 2007, relacionados no Anexo I do Decreto nº 6.233, de 2007, bem como a
receita bruta correspondente à venda de projeto (design).
Valor total correspondente à redução do IPI incidente sobre a venda, no mercado interno, de dispositivos eletrônicos semicondutores
classificados nas posições 85.41 e 85.42 da NCM e de mostradores de informação (displays), de que tratam os incisos I e II do art. 2º da
Lei nº 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6º do Decreto nº 6.233, de 2007, relacionados no Anexo I do Decreto nº 6.233, de 2007
(Lei nº 11.484, de 2007, art. 4º, II; Decreto nº 6.233, de 2007, art. 4º, II).
Valor total correspondente ao investimento realizado, durante o ano-calendário, em atividades de pesquisa e desenvolvimento, no País.
O investimento realizado pela pessoa jurídica deve corresponder, no mínimo, a 5% (cinco por cento) do faturamento bruto auferido nas
vendas realizadas no mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercialização dos dispositivos de que tratam os incisos I e
II do caput do art. 2º da Lei nº 11.484, de 2007, e o valor das aquisições de produtos incentivados nos termos dos arts. 1º a 11 do mesmo
diploma legal. (Lei nº 11.484, de 2007, art. 6º; Decreto nº 6.233, de 2007, arts. 6º, I e II c/c art. 8º).
Atenção: Serão admitidos apenas investimentos em atividades de pesquisa e desenvolvimento nas áreas de microeletrônica, dos
dispositivos eletrônicos semicondutores classificados nas posições 85.41 e 85.42 da NCM, de mostradores de informação (displays), de
optoeletrônicos, de ferramentas computacionais (softwares), de suporte a tais projetos e de metodologias de projeto e de processo de
fabricação dos componentes mencionados nos incisos I e II do art. 2º da Lei nº 11.484, de 2007.
Valor do investimento realizado mediante convênio com centros ou institutos de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou
reconhecidas, credenciadas pelo Comitê da Área de Tecnologia da Informação (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto nº 5.906, de 26
de setembro de 2006, ou pelo Comitê das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amazônia (CAPDA), de que trata o art. 26 do
Decreto nº 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
O investimento realizado pela pessoa jurídica deve corresponder, no mínimo, a 1% (um por cento) do faturamento bruto auferido nas
vendas realizadas no mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercialização dos dispositivos de que tratam os incisos I e
II do caput do art. 2º da Lei nº 11.484, de 2007, e o valor das aquisições de produtos incentivados nos termos dos arts. 1º a 11 do mesmo
diploma legal. (Lei nº 11.484, de 2007, art. 6º, § 2º).
Valor residual aplicado no Fundo Nacional de Desenvolvimento Científico e Tecnológico - FNDCT (CT - INFO ou CT-Amazônia), nos
casos em que os investimentos em pesquisa e desenvolvimento previstos no art. 6º da Lei nº 11.484, de 2007, não atingirem, em um
determinado ano, o percentual mínimo fixado. O valor residual a ser aplicado no FNDCT deve ser acrescido de multa de 20% (vinte por
cento) e de juros equivalentes à Selic, calculados desde 1º de janeiro do ano subsequente àquele em que não foi atingido o percentual até
a data da efetiva aplicação (Lei nº 11.484, de 2007, art. 8º; Decreto nº 6.233, de 2007, arts. 8º e 10).
Atenção: O valor residual deve ser aplicado no FNDCT até o último dia do mês de março do ano subsequente àquele em que não foi
atingido o percentual (Lei nº 11.484, de 2007, art. 8º, § 1º; Decreto nº 6.233, de 2007, art. 10, § 1º).
As linhas X480/26 a X480/38 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica executora de projeto no âmbito do Programa de Apoio ao
Desenvolvimento Tecnológico da Indústria de Equipamentos para TV Digital (PATVD) que realize investimento em pesquisa e
desenvolvimento - P&D, nos termos do art. 17 da Lei nº 11.484, de 2007, e que exerça as atividades de desenvolvimento e fabricação de
equipamentos transmissores de sinais por radiofrequência para televisão digital, classificados no código 8525.50.2 da NCM, relacionados
no Anexo I do Decreto nº 6.234, de 2007.
Atenção: Apenas a pessoa jurídica previamente habilitada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil é beneficiária do PATVD
(Decreto nº 6.234, de 2007, art. 5º).
Contribuição para o PIS/Pasep, à Cofins e ao IPI tenham sido reduzidas a zero, de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurídica, bem como de insumos destinados às atividades da empresa de que trata o
art. 13 da Lei nº 11.484, de 2007, e o art. 6º do Decreto nº 6.234, de 2007, relacionados no Anexo II e no Anexo III, respectivamente, do
Decreto nº 6.234, de 2007.
Atenção: O valor correspondente às aquisições de ferramentas computacionais (softwares) efetuadas no mercado interno deve ser
informado na linha X480/27.
Contribuição para o PIS/Pasep, à Cofins e ao IPI tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas à
atividade da empresa de que trata o art.13 da Lei nº 11.484, de 2007, e o art. 6º do Decreto nº 6.234, de 2007, relacionadas no Anexo IV
do Decreto nº 6.234, de 2007.
Valor total correspondente à redução do IPI incidente sobre aquisições efetuadas no mercado interno, durante o ano-calendário, de
máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurídica, bem como das
ferramentas computacionais e dos insumos destinados às atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei 11.484, de 2007, e o art. 6º
do Decreto nº 6.234, de 2007, relacionados nos Anexos II, III e IV do Decreto nº 6.234, de 2007 (Lei nº 11.484, de 2007, art. 14,III;
Decreto nº 6.234,art. 2º, III c/c art. 13).
O valor da redução do IPI deve corresponder às aquisições informadas nas linhas X480/26 e X480/27.
para o PIS/Pasep-Importação, à Cofins-Importação e ao IPI-vinculado tenham sido reduzidas a zero, de máquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurídica, bem como de insumos destinados à atividade
da empresa de que trata o art.13 da Lei nº 11.484, de 2007, e o art. 6º do Decreto nº 6.234, de 2007, relacionados nos Anexos II e III do
Decreto nº 6.234, de 2007.
Atenção: Equipara-se ao importador a pessoa jurídica adquirente de bens estrangeiros no caso de importação realizada por sua conta e
ordem por intermédio de pessoa jurídica importadora (Lei nº 11.484, de 2007, art. 14 § 4º, Decreto nº 6.234, de 2007, art. 2º, parágrafo
único).
Valor aduaneiro correspondente às importações efetuadas, durante o ano-calendário, cujas alíquotas relativas à Contribuição para o
PIS/Pasep-Importação, à Cofins-Importação e ao IPI-vinculado tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (softwares)
destinadas à atividade da empresa de que trata o art. 13 da Lei nº 11.484, de 2007, e o art. 6º do Decreto nº 6.234, de 2007, relacionadas
no Anexo IV do Decreto nº 6.234, de 2007.
Valor total correspondente à redução do IPI incidente nas importações efetuadas, durante o ano-calendário, de máquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurídica, bem como das ferramentas computacionais e
dos insumos destinados às atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei 11.484, de 2007 e o art. 6º do Decreto nº 6.234, de 2007,
relacionados nos Anexos I e II do Decreto nº 6.234, de 2007 (Lei nº 11.484, de 2007, art. 14,III; Decreto nº 6.234,art. 2º, III c/c art. 13, I,
II).
O valor da redução do IPI deve corresponder às importações informadas nas linhas X480/29 e X480/30.
Valor correspondente ao total da redução do imposto de importação (II) incidente sobre máquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, relacionados em ato do Poder Executivo e nas condições e pelo prazo nele fixados, importados pela pessoa
jurídica, que tenham sido incorporados ao seu ativo imobilizado e destinados às atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei nº
11.484, de 2007, e o art. 6º do Decreto nº 6.234, de 2007.
Valor total das remessas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, destinadas ao exterior para pagamento de contrato
relativo à exploração de patentes ou de uso de marcas e os de fornecimento de tecnologia e prestação de assistência técnica, cuja alíquota
da contribuição para intervenção no domínio econômico (Cide) tenha sido reduzida a zero (Lei nº 11.484, de 2007, art. 14, § 3º; Decreto
nº 6.234, de 2007, art. 3º).
Valor correspondente às vendas de equipamentos transmissores de sinais por radiofrequência para televisão digital, classificados no
código 8525.50.2 da NCM, relacionados no Anexo I do Decreto nº 6.234, de 2007 (Lei nº 11.484, de 2007, art. 15; Decreto nº 6.234, de
2007, art. 4º).
Valor total correspondente à redução do IPI incidente sobre a venda, no mercado interno, de equipamentos transmissores de sinais por
radiofrequência para televisão digital, classificados no código 8525.50.2 da NCM, de que trata o art. 13 da Lei nº 11.484, de 2007, e o
art. 6º do Decreto nº 6.234, de 2007, relacionados no Anexo I do Decreto nº 6.234, de 2007 (Lei nº 11.484, de 2007, art. 4º, II; Decreto nº
6.234, de 2007, art. 4º, II).
Valor total correspondente ao investimento realizado, anualmente, em atividades de pesquisa e desenvolvimento, no País.
O investimento realizado pela pessoa jurídica deve corresponder, no mínimo, a 2,5% (dois e meio por cento) do faturamento bruto
auferido no mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercialização dos equipamentos transmissores de que trata o art. 13
da Lei nº 11.484, de 2007, e o art. 6º do Decreto nº 6.234, de 2007 (Lei nº 11.484, de 2007, art. 17; Decreto nº 6.234, de 2007, art. 8º)
Atenção: Serão admitidos apenas investimentos em atividades de pesquisa e desenvolvimento dos equipamentos transmissores de sinais
por radiofrequência para televisão digital, classificados no código 8525.50.2 da NCM, de software e de insumos para tais equipamentos
de que trata o art. 13 da Lei nº 11.484, de 2007, e o art. 6º do Decreto nº 6.234, de 2007 (Lei nº 11.484, de 2007, art. 17, § 1º; Decreto nº
6.234, de 2007, art. 8º, § 1º).
Valor do investimento realizado mediante convênio com centros ou institutos de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou
reconhecidas, credenciadas pelo Comitê da Área de Tecnologia da Informação (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto nº 5.906, de 26
de setembro de 2006, ou pelo Comitê das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amazônia (CAPDA), de que trata o art. 26 do
Decreto nº 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
O investimento realizado pela pessoa jurídica deve corresponder, no mínimo, a 1% (um por cento) do faturamento bruto auferido nas
vendas realizadas no mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercialização dos dispositivos de que trata o art. 13 da Lei
nº 11.484, de 2007, e o art. 6º do Decreto nº 6.234, de 2007 (Lei nº 11.484, de 2007, art.17, § 2º, Decreto nº 6.234, de 2007, art. 8º, § 2º).
Valor residual aplicado no Fundo Nacional de Desenvolvimento Científico e Tecnológico - FNDCT (CT - INFO ou CT-Amazônia), nos
casos em que os investimentos em pesquisa e desenvolvimento previstos no art. 6º da Lei nº 11.484, de 2007, e no art. 8º do Decreto nº
6.234, de 2007, não atingirem, em um determinado ano, o percentual mínimo fixado. O valor residual a ser aplicado no FNDCT deve ser
acrescido de multa de 20% (vinte por cento) e de juros equivalentes à Selic, calculados desde 1º de janeiro do ano subsequente àquele em
que não foi atingido o percentual até a data da efetiva aplicação (Lei nº 11.484, de 2007, art. 19; Decreto nº 6.234, de 2007, art. 10).
Atenção: O valor residual deve ser aplicado no FNDCT até o último dia do mês de março do ano subsequente àquele em que não foi
atingido o percentual (Lei nº 11.484, de 2007, art. 19, § 1º; Decreto nº 6.234, de 2007, art. 10, § 1º).
As linhas X480/40 a X480/44 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica habilitada no Regime Especial de Incentivos para o
Desenvolvimento da Infraestrutura (Reidi), que tenha projeto aprovado para implantação de obras de infraestrutura nos setores de
transportes, portos, energia, saneamento básico e irrigação, observado os arts. 1º a 5º da Lei nº 11.488, de 15 de junho de 2007, com as
alterações introduzidas pela Lei nº 11.727, de 23 de junho de 2008, e pela Lei nº 12.249, de 2010, regulamentado pelo Decreto nº 6.144,
de 3 de julho de 2007, com as alterações introduzidas pelo Decreto nº 6.167, de 24 de julho de 2007, pelo Decreto nº 6.416, de 28 de
março de 2008, e pelo Decreto nº 7.367, de 25 de novembro de 2010. Deverá também ser preenchida pela pessoa jurídica co-habilitada
no Reidi, de acordo com o disposto no parágrafo único do art. 4º do Decreto nº 6.144, de 2007.
O benefício de que tratam os arts. 3º e 4º da Lei nº 11.488, de 2007, poderá ser usufruído nas aquisições e importações realizadas no
período de 5 (cinco) anos contado da data da habilitação da pessoa jurídica, titular do projeto de infraestrutura. O prazo para fruição do
regime, para pessoa jurídica já habilitada na data de publicação dessa MP nº 472, de 15 de dezembro de 2009, fica acrescido do período
transcorrido entre a data de aprovação do projeto e a data de habilitação da pessoa jurídica, conforme disposto no art. 5º, parágrafo único,
da Lei nº 11.488, de 2007, com redação dada pelo art. 21 c/c art.139, I,”d” da Lei nº 12.249, de 2010.
Valor total correspondente às aquisições realizadas, durante o ano-calendário, no mercado interno, de máquinas, aparelhos, instrumentos
e equipamentos, novos, e de materiais de construção, para utilização ou incorporação em obras de infraestrutura destinadas ao ativo
imobilizado, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei nº 11.488, de 2007, art. 3º, I;
Decreto nº 6.144, de 2007, art. 2º, I, “a”, ”b”).
Valor total aduaneiro correspondente às importações realizadas, durante o ano-calendário, de máquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construção, para utilização ou incorporação em obras de infraestrutura destinadas ao ativo
imobilizado, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação. (Lei nº
11.488, de 2007, art. 3º, II; Decreto nº 6.144, de 2007, art. 2º, II, “a”, “b”).
Valor total correspondente às aquisições realizadas, durante o ano-calendário, no mercado interno, de serviços destinados a obras de
infraestrutura para incorporação ao seu ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da
Cofins. (Lei nº 11.488, de 2007, art. 4º, I; Decreto nº 6.144, de 2007, art. 2º, I, “c”, com redação alterada pelo Decreto nº 7.367, de
2010).
Valor correspondente às importações de serviços destinados a obras de infraestrutura para incorporação ao seu ativo imobilizado, que
foram efetuadas, durante o ano-calendário, com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação. (Lei
nº 11.488, de 2007, art. 4º, II; Decreto nº 6.144, de 2007, art. 2º, II, “c”, com redação alterada pelo Decreto nº 7.367, e 2010).
Valor correspondente aos aluguéis contratados de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos adquiridos de pessoa jurídica
estabelecida no Brasil (Lei nº 11.488, de 15 de junho de 2007, art. 4º, § 2º, com redação dada pelo art. 4º da Lei nº 11.727, de 2008).
As linhas X480/40 a X480/47 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivos
para o Desenvolvimento de Infraestrutura da Indústria Petrolífera nas Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste (REPENEC), que tenha
projeto aprovado para a implantação de obras de infraestrutura nas Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroquímico, de
refino de petróleo e de produção de amônia e uréia a partir do gás natural, para incorporação ao seu ativo imobilizado, observado os arts.
1º a 5º da Lei nº 12.249, de 11 de junho de 2010, regulamentado pelo Decreto nº 7.320, de 28 de setembro de 2010.
e equipamentos, novos, e de materiais de construção, para utilização ou incorporação nas obras de infraestrutura nas Regiões Norte,
Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroquímico, de refino de petróleo e de produção de amônia e uréia a partir do gás natural, para
incorporação ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei nº
12.249, de 2010, art. 3º, I; Decreto nº 7.320, de 2010, art. 3º, I, “a”, ”b”).
Valor total do IPI suspenso incidente na saída do estabelecimento industrial ou equiparado, quando da aquisição, no mercado interno, de
máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação nas obras de
infraestrutura nas Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroquímico, de refino de petróleo e de produção de amônia e
uréia a partir do gás natural, para incorporação ao seu ativo imobilizado (Lei nº 12.249, de 2010, art. 3º, III; Decreto nº 7.320, de 2010,
art. 3º, II).
Valor total correspondente às importações realizadas, durante o ano-calendário, de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, e de materiais de construção, para utilização ou incorporação nas obras de infraestrutura nas Regiões Norte, Nordeste e Centro-
Oeste, nos setores petroquímico, de refino de petróleo e de produção de amônia e uréia a partir do gás natural, para incorporação ao ativo
imobilizado, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação. (Lei nº
12.249, de 2010, art. 3º, II; Decreto nº 7.320, de 2010, art. 3º, III, “a”, ”b”).
Valor total do II suspenso incidente na importação de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de
construção para utilização ou incorporação nas obras de infraestrutura nas Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores
petroquímico, de refino de petróleo e de produção de amônia e uréia a partir do gás natural, para incorporação ao seu ativo imobilizado
(Lei nº 12.249, de 2010, art. 3º, V; Decreto nº 7.320, de 2010, art. 3º, V).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso incidente na importação de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de
materiais de construção para utilização ou incorporação nas obras de infraestrutura nas Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos
setores petroquímico, de refino de petróleo e de produção de amônia e uréia a partir do gás natural, para incorporação ao seu ativo
imobilizado (Lei nº 12.249, de 2010, art. 3º, IV; Decreto nº 7.320, de 2010, art. 3º, IV).
Valor total correspondente às aquisições realizadas, no mercado interno, durante o ano-calendário, de serviços destinados às obras de
infraestrutura nas Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroquímico, de refino de petróleo e de produção de amônia e
uréia a partir do gás natural, para incorporação ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o
PIS/Pasep e da Cofins. (Lei nº 12.249, de 2010, art. 4º; Decreto nº 7.320, de 2010, art. 3º, I, “c”).
Valor total correspondente às importações realizadas, durante o ano-calendário, de serviços destinados às obras de infraestrutura nas
Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroquímico, de refino de petróleo e de produção de amônia e uréia a partir do gás
natural, para incorporação ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins.
(Lei nº 12.249, de 2010, art. 4º, II; Decreto nº 7.320, de 2010, art. 3º, III, “c”,).
Valor correspondente aos aluguéis contratados de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos adquiridos de pessoa jurídica
estabelecida no Brasil (Lei nº 12.249, de 2010, art. 4º, § 2º, Decreto nº 7.320, de 2010, art. 3º, I, “d”).
As linhas X480/55 a X480/62 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica previamente habilitada no Regime Especial de Incentivo a
Computadores para Uso Educacional (Reicomp), que exerça atividade de fabricação dos equipamentos de informática, e que seja
vencedora do processo de licitação pública no âmbito do Programa Um Computador por Aluno (Prouca), observado os arts. 15 a 26 da
Lei nº 12.715, de 2012, e o Decreto nº 7.750, de 2012.
Atenção: Também deverá preencher as linhas X480/55 a X480/62 a pessoa jurídica que exerça atividade de manufatura terceirizada para
a vencedora do processo de licitação mencionado (Lei nº 12.715, de 2012, art. 17, § 1º).
Valor total correspondente às aquisições realizadas, no mercado interno, durante o ano-calendário, de matérias-primas e produtos
intermediários destinados à industrialização dos equipamentos de informática, que foram efetuadas com a suspensão do IPI e da
Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei nº 12.715, de 2012, art. 18, I e II, “a”; Decreto nº 7.750, de 2012, art. 5º I e II, “a”).
Valor total do IPI suspenso correspondente às aquisições realizadas, no mercado interno, durante o ano calendário, de matérias-primas e
produtos intermediários destinados à industrialização dos equipamentos de informática (Lei nº 12.715, de 2012, art. 18, I; Decreto nº
7.750, de 2012, art. 5º I).
Valor total correspondente às importações realizadas, durante o ano-calendário, de matérias-primas e produtos intermediários destinados
à industrialização dos equipamentos de informática que foram efetuadas com a suspensão do IPI-Vinculado, da Contribuição para o
PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação e do II, desde que importados diretamente por pessoa jurídica habilitada ao regime (Lei nº
12.715, de 2012, art. 18, III, “a”; Decreto nº 7.750, de 2012, art. 5º III, “a”).
Valor total do II suspenso correspondente às importações realizadas, durante o ano-calendário, de matérias-primas e produtos
intermediários destinados à industrialização dos equipamentos de informática, desde que importados diretamente por pessoa jurídica
habilitada ao regime. (Lei nº 12.715, de 2012, art. 18, III, “a”; Decreto nº 7.750, de 2012, art. 5º III, “a”).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente às importações realizadas, durante o ano-calendário, de matérias-primas e
produtos intermediários destinados à industrialização dos equipamentos de informática, desde que importados diretamente por pessoa
jurídica habilitada ao regime. (Lei nº 12.715, de 2012, art. 18, III, “a”; Decreto nº 7.750, de 2012, art. 5º III, “a”).
Valor total correspondente às aquisições realizadas, durante o ano-calendário, no mercado interno, de serviços destinados aos
equipamentos mencionados no art. 7º da Lei nº 12.249, de 2010, prestados por pessoa jurídica estabelecida no País, com a suspensão da
Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei nº 12.715, de 2012, art. 18, II, “b”; Decreto nº 7.750, de 2012, art. 5º II, “b”).
Valor total correspondente às importações realizadas, durante o ano-calendário, de serviços destinados aos equipamentos mencionados
no art. 16 da Lei nº 12.715, de 2012, com suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação e da
Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (Cide) destinada a financiar o Programa de Estímulo à interação Universidade-
Empresa para o Apoio à Inovação, desde que importados diretamente por pessoa jurídica habilitada ao regime. (Lei nº 12.715, de 2012,
art. 18, III, “b”; Decreto nº 7.750, de 2012, art. 5º III, “b”).
Valor total das vendas de equipamentos de informática saídos da pessoa jurídica, com isenção de IPI, diretamente para as escolas das
redes públicas de ensino federal, estadual, distrital, municipal ou para as escolas sem fins lucrativos de atendimento a pessoas com
deficiência (Lei nº 12.715, de 2012, art. 19; Decreto nº 7.750, de 2012, art. 7º).
As linhas X480/64 a X480/70 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica habilitada no Regime Especial para a Indústria Aeronáutica
Brasileira (Retaero), nos termos dos arts. 29 a 33 da Lei nº 12.249, de 11 de junho de 2010, que:
a) produza partes, peças, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matérias-primas, ou preste serviços
de tecnologia industrial básica, desenvolvimento e inovação tecnológica, assistência técnica e transferência de tecnologia, a serem
empregados na manutenção, conservação, modernização, reparo, revisão, conversão e industrialização das aeronaves classificadas na
posição 88.02 da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM (Lei nº 12.249, de 2010, art. 30, I);
b) produza bens ou preste serviços de tecnologia industrial básica, desenvolvimento e inovação tecnológica, assistência técnica e
transferência de tecnologia, utilizados como insumo na produção de bens mencionados na alínea a), e seja preponderantemente
fornecedora das pessoas jurídicas referidas na alínea a) (Lei nº 12.249, de 2010, art. 30, II, § 1º).
Atenção: Para fins da alínea “b)”, considera-se pessoa jurídica preponderantemente fornecedora, aquela que tenha 70% (setenta por
cento) ou mais de sua receita total, excluído o valor dos impostos e contribuições incidentes sobre a venda, relativa a venda de bens e
serviços, no ano-calendário imediatamente anterior ao da habilitação, decorrente do somatório das vendas às (Lei nº 12.249, de 2010, art.
30, §§ 2º e 3º):
i) pessoas jurídicas mencionadas na alínea a);
ii) a pessoas jurídicas fabricantes de aeronaves classificadas na posição 88.02 da NCM; e
iii) de exportação para o exterior.
Valor total correspondente às aquisições realizadas, durante o ano-calendário, no mercado interno, de partes, peças, ferramentais,
componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matérias-primas empregados na manutenção, conservação, modernização,
reparo, revisão, conversão e industrialização das aeronaves classificadas na posição 88.02 da NCM, que foram efetuadas com suspensão
do IPI, da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei nº 12.249, de 2010, art. 31, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente às aquisições realizadas, durante o ano-calendário, no mercado interno, de partes, peças,
ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matérias-primas empregados na manutenção, conservação,
modernização, reparo, revisão, conversão e industrialização das aeronaves classificadas na posição 88.02 da NCM (Lei nº 12.249, de
2010, art. 31, III).
Valor total correspondente às importações realizadas, durante o ano-calendário, de partes, peças, ferramentais, componentes,
equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matérias-primas empregados na manutenção, conservação, modernização, reparo,
revisão, conversão e industrialização das aeronaves classificadas na posição 88.02 da NCM, com a suspensão do IPI-Vinculado, da
Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação (Lei nº 12.249, de 2010, art. 31, II e IV).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente às importações de partes, peças, ferramentais, componentes, equipamentos,
sistemas, subsistemas, insumos e matérias-primas empregados na manutenção, conservação, modernização, reparo, revisão, conversão e
industrialização das aeronaves classificadas na posição 88.02 da NCM (Lei nº 12.249, de 2010, art. 31, IV).
Valor total correspondente às aquisições realizadas, durante o ano-calendário, no mercado interno, de serviços de tecnologia industrial
básica, inovação tecnológica, assistência técnica e transferência de tecnologia prestados por pessoa jurídica estabelecida no País, que
foram efetuadas com suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei nº 12.249, de 2010, art. 32, I).
Valor total correspondente às importações diretamente realizadas, durante o ano-calendário, de serviços de tecnologia industrial básica,
inovação tecnológica, assistência técnica e transferência de tecnologia, que foram efetuadas com suspensão da Contribuição para o
PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação (Lei nº 12.249, de 2010, art. 32, II).
Valor correspondente aos serviços relativos a aluguéis contratados de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, com suspensão
da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei nº 12.249, de 2010, art. 32, § 2°).
As linhas X480/72 a X480/76 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica beneficiária do Regime Especial de Tributação para o
Desenvolvimento da Atividade de Exibição Cinematográfica (Recine), detentora de projeto de exibição previamente credenciado e
aprovado pela Agência Nacional do Cinema (Ancine), nos termos e condições do regulamento, que exerça as atividades relativas à
implantação ou operação de complexos cinematográficos, ou à locação de equipamentos para salas de exibição Lei nº 12.599, de 2012,
arts. 12 e 13, § 1º e 3º).
Atenção: A fruição do Recine está condicionada à regularidade fiscal a pessoa jurídica em relação aos impostos e contribuições
administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil Lei nº 12.599, de 2012, art. 13, § 2º).
e equipamentos, novos, para incorporação no ativo permanente e utilização em complexos de exibição ou cinemas itinerantes, bem como
de materiais para sua construção, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei nº
12.599, de 2012, art. 14, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente às aquisições realizadas, durante o ano-calendário, no mercado interno, de máquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para incorporação no ativo permanente e utilização em complexos de exibição ou
cinemas itinerantes, bem como de materiais para sua construção (Lei nº 12.599, de 2012, de 2011, art. 14, III).
novos, para incorporação no ativo permanente e utilização em complexos de exibição ou cinemas itinerantes, bem como de materiais
para sua construção, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação, IPI-
Vinculado e de II (Lei nº 12.599, de 2012, art. 14, II, IV e V).
Valor total do II suspenso correspondente às importações de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para
incorporação no ativo permanente e utilização em complexos de exibição ou cinemas itinerantes, bem como de materiais para sua
construção (Lei nº 12.599, de 2012, art. 14, V).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente às importações de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para
incorporação no ativo permanente e utilização em complexos de exibição ou cinemas itinerantes, bem como de materiais para sua
construção (Lei nº 12.599, de 2012, art. 14, IV).
As linhas X480/78 e X480/79 devem ser preenchidas pela pessoa jurídica cujos estabelecimentos industriais façam jus ao crédito
presumido do IPI na aquisição de resíduos sólidos utilizados como matérias-primas ou produtos intermediários na fabricação de seus
produtos, de que tratam os arts. 5º e 6º da Lei nº 12.375, de 30 de dezembro de 2010, e o Decreto nº 7.619, de 21 de novembro de 2011.
Valor total das aquisições efetuadas, durante o ano-calendário, pelos estabelecimentos industriais da pessoa jurídica de resíduos sólidos
utilizados como matérias-primas ou produtos intermediários na fabricação de seus produtos, que façam jus ao crédito presumido do IPI
de que trata o art. 5º da Lei nº 12.375, de 2010.
Os resíduos sólidos são os materiais, substâncias, objetos ou bens descartados resultantes de atividades humanas em sociedade,
classificados nos códigos 39.15, 47.07, 7001.00.00, 72.04, 7404.00.00, 7503.00.00, 7602.00.00, 7802.00.00 e 7902.00.00 da Tipi, bem
como aqueles descritos em destaques “Ex” agregados a esses mesmos códigos, que tenham sido adquiridos diretamente de cooperativas
de catadores de materiais recicláveis, constituídas de, no mínimo, vinte cooperados pessoas físicas, sendo vedada, neste caso, a
participação de pessoas jurídicas. (Lei nº 12.375, de 2011, art. 5º, § 1º, e art. 6º, III; Decreto nº 7.619, de 2011, arts. 1º a 3º).
Valor total do crédito presumido de IPI apurados pelos estabelecimentos da pessoa jurídica, durante o ano-calendário, que tenha
adquirido resíduos sólidos.
O crédito presumido é apurado mediante a aplicação da alíquota da Tipi a que estiver sujeito o produto final resultante do
aproveitamento dos resíduos sólidos sobre os seguintes percentuais do valor inscrito no documento fiscal (Lei nº 12.375, de 2010, art. 5º,
§ 2º, e art. 6º, IV, parágrafo único; Decreto nº 7.619, de 2011, arts. 4º e 5º):
1. 50% (cinquenta por cento, no caso de resíduos sólidos classificados na posição 39.15 e no código 7001.00.00 da Tipi;
2. 30% (trinta por cento), no caso de resíduos sólidos classificados nas posições 47.07 e 72.04 da Tipi; ou
3. 10% (dez por cento) no caso dos resíduos sólidos classificados nos códigos 7404.00.00, 7503.00.00, 7602.00.00, 7802.00.00 e
7902.00.00.00 da Tipi.
Atenção:
1) O valor do crédito presumido apurado a ser informado, nesta linha, deve ser o resultante do somatório do crédito presumido constante
da nota fiscal de entrada emitida pelos estabelecimentos industriais da pessoa jurídica adquirentes dos resíduos sólidos, que tenha sido
escriturado no item 005 do quadro “Demonstrativo de Créditos” do Livro Registro de Apuração do IPI, modelo 8, observando-se as
demais regras previstas na legislação do IPI (Decreto nº 7.619, de 2011, art. 5º, § 1º).
2) O valor total do crédito presumido deve corresponder ao valor total das aquisições informado na linha X480/78.
As linhas X480/81 a X480/88 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica habilitada no Regime Especial de Tributação para
Construção, Ampliação, Reforma ou Modernização de Estádios de Futebol (Recopa), que tenha projeto aprovado para construção,
ampliação, reforma ou modernização dos estádios de futebol com utilização prevista nas partidas oficiais da Copa das Confederações
Fifa 2013 e da Copa do Mundo Fifa 2014, nos termos do Convênio ICMS nº 108, de 26 de setembro de 2008, observado os arts. 17 a 21
da Lei nº 12.350, de 20 de dezembro de 2010, e o Decreto nº 7.319, de 2010.
Também deverá preencher as linhas X480/81 a X480/88 a pessoa jurídica contratada pela pessoa jurídica habilitada ao Recopa para a
realização de construção civil e de construção e montagem de instalações industriais, inclusive com o fornecimento de bens, relacionadas
a projetos aprovados, que tenha sido co-habilitada no regime (Decreto nº 7.319, de 2010, art. 5º, §3º).
Atenção:
1) A habilitação e a co-habilitação ao Recopa serão formalizadas por meio de ato da Secretaria da Receita Federal d Brasil (Decreto nº
7.319, de 2010, art. 7º, § 3º);
2) A suspensão de tributos federais de que trata o art. 2º do Decreto nº 7.319, de 2010, desde que observadas as demais exigências da
legislação, se aplicam às aquisições, locações e importações de bens e nas aquisições e importações de serviços, vinculadas a projetos
aprovados até 31 de dezembro de 2012, realizadas entre a data da habilitação e 30 de junho de 2014 pela titular do projeto aprovado pelo
Ministério do Esporte (Lei nº 12.350, de 2010, art. 18, § 5º e art. 21; Decreto nº 7.319, de 2010, art. 3º c/c art. 6º)
e equipamentos, novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no estádio de futebol, que foram efetuadas com a
suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei nº 12.350, de 2010, art. 19, I e III; Decreto nº 7.319, de 2010, art.
2º, I, “a” e “b”, II).
Valor total do IPI suspenso correspondente à aquisição, durante o ano-calendário, no mercado interno, de máquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no estádio de futebol (Lei nº 12.350,
de 2010, art. 19, III; Decreto nº 7.319, de 2010, art. 2º, II). O valor do IPI suspenso deve corresponder às aquisições informadas na linha
X480/81.
novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no estádio de futebol, que foram efetuadas com a suspensão da
Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação, de IPI-Vinculado e de II (Lei nº 12.350, de 2010, art. 19, II, IV e V;
Decreto nº 7.319, de 2010, art. 2º, III, “a” e “b”).
ordem por intermédio de pessoa jurídica importadora (Lei nº 12.350, de 2010, art. 19, § 4º; Decreto nº 7.319, de 2010, art. 2º, § 1º).
Valor total do II suspenso correspondente às importações realizadas, durante o ano-calendário, de máquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no estádio de futebol (Lei nº 12.350, de 2010, art. 19,
V; Decreto nº 7.319, de 2010, art. 2º, V).
O valor do II suspenso deve corresponder às importações informadas na linha X480/83.
Valor total do IPI-Vinculado correspondente às importações realizadas, durante o ano-calendário, de máquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no estádio de futebol (Lei nº 12.350, de 2010, art. 19,
IV; Decreto nº 7.319, de 2010, art. 2º, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder às importações informadas na linha X480/83.
Valor total correspondente às aquisições realizadas, durante o ano-calendário, no mercado interno, de serviços destinados a obras nos
estádios de futebol, prestados por pessoa jurídica estabelecida no País, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o
PIS/Pasep e da Cofins (Lei nº 12.350, de 2010, art. 20, I; Decreto nº 7.319, de 2010, art. 2º, I, “c”).
Valor total correspondente às importações diretamente realizadas, durante o ano-calendário, de serviços destinados a obras nos estádios
de futebol, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação (Lei nº 12.350,
de 2010, art. 20, I; Decreto nº 7.319, de 2010, art. 2º, III, “c”).
Valor correspondente aos serviços relativos a aluguéis contratados de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para utilização
em obras nos estádios de futebol, com suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei nº 12.350, de 2010, art. 20, § 2º;
Decreto nº 7.319, de 2010, art. 3º).
As linhas X480/91 a X480/114 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica habilitada para fins de gozo dos benefícios fiscais previstos
na Lei nº 12.350, de 20 de dezembro de 2010, regulamentada pelo Decreto nº 7.578, de 11 de outubro de 2011, relativos à realização, no
Brasil, da Copa das Confederações FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, de acordo com a seguinte discriminação:
Atenção: A fruição dos benefícios fiscais está condicionada à habilitação na forma do Capítulo II do Decreto nº 7.578, de 2011.
PJ's ESTRANGEIRAS (BASE TEMPORÁRIA DE NEGÓCIOS)

Fifa Internacional - art. 2º, I
Parceiro Comercial da Fifa - art. 2º, XI
Emissora Fonte Estrangeira da Fifa - art. 2º, IX
Prestador de Serviço Estrangeiro da Fifa - art. 2º, X
PJ’s NACIONAIS
Subsidiária Fifa Brasil - art. 2º, II
Emissora Fonte da Fifa Estabelecida no País - art. 2º, IX
Prestador de Serviço da Fifa Estabelecido no País - art. 2º, X
Comitê Organizador Brasileiro (LOC) - art. 2º, III
Valor total correspondente às importações de alimentos para uso ou consumo exclusivo na organização e realização dos Eventos, que
foram efetuadas com a isenção de tributos federais (Lei nº 12.350, de 2010, art. 3º, I).
Valor total correspondente às importações de suprimentos médicos e produtos farmacêuticos para uso ou consumo exclusivo na
organização e realização dos Eventos, que foram efetuadas com a isenção de tributos federais (Lei nº 12.350, de 2010, art. 3º, I).
Valor total correspondente às importações de combustível para uso ou consumo exclusivo na organização e realização dos Eventos, que
foram efetuadas com a isenção de tributos federais (Lei nº 12.350, de 2010, art. 3º, I).
Valor total correspondente às importações de materiais de escritório para uso ou consumo exclusivo na organização e realização dos
Eventos, que foram efetuadas com a isenção de tributos federais (Lei nº 12.350, de 2010, art. 3º, I).
Valor total correspondente às importações de troféus, medalhas, placas, estatuetas, distintivos, flâmulas, bandeiras e outros objetos
comemorativos para uso ou consumo exclusivo na organização e realização dos Eventos, que foram efetuadas com a isenção de tributos
federais (Lei nº 12.350, de 2010, art. 3º, II).
Valor total correspondente às importações de material promocional, impressos, folhetos e outros bens com finalidade semelhante, a
serem distribuídos gratuitamente ou utilizados nos Eventos, que foram efetuadas com a isenção de tributos federais (Lei nº 12.350, de
2010, art. 3º, III).
Valor total correspondente às importações de bens dos tipos e em quantidades normalmente consumidos em atividades esportivas da
mesma magnitude e de outros bens não duráveis, assim considerados aqueles cuja vida útil seja de até 1 (um) ano, para uso ou consumo
exclusivo na organização e realização dos Eventos, que foram efetuadas com a isenção de tributos federais (Lei nº 12.350, de 2010, art.
3º, IV e V).
Valor total correspondente às importações de a bens duráveis de que trata o art. 4º cujo valor unitário, apurado segundo as normas do
Artigo VII do Acordo Geral Sobre Tarifas e Comércio - GATT 1994, seja igual ou inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais), nos termos,
limites e condições estabelecidos em regulamento, para uso ou consumo exclusivo na organização e realização dos Eventos, que foram
efetuadas com a isenção de tributos federais (Lei nº 12.350, de 2010, art. 3º, § 4º).
Valor total correspondente às importações de bens e equipamentos duráveis, para uso ou consumo exclusivo na organização e realização
dos Eventos, que foram admitidos no País sob o Regime Aduaneiro Especial de Admissão Temporária, com suspensão do pagamento
dos tributos incidentes sobre a importação (Lei nº 12.350, de 2010, art. 4º).
Valor total correspondente às importações de serviços destinados à organização e realização dos Eventos, que foram efetuadas com a
isenção de tributos federais (Lei nº 12.350, de 2010, art. 7º e 8º).
Valor total correspondente às aquisições no mercado interno de produtos nacionais diretamente de estabelecimento industrial fabricante,
para uso ou consumo na organização e realização dos Eventos, e dos bens duráveis adquiridos diretamente de estabelecimento industrial,
para utilização nos Eventos, efetuadas com isenção ou suspensão do IPI e de PIS/COFINS (Lei nº 12.350, de 2010, arts. 13, 14 e 15).
Valor total correspondente às aquisições no mercado interno de mercadorias destinadas a uso ou consumo exclusivo na organização e
realização dos Eventos e aos bens e equipamentos duráveis adquiridos para utilização nos Eventos, efetuadas com suspensão do
PIS/COFINS (Lei nº 12.350, de 2010, art. 15).
Atenção: O valor das aquisições de mercadorias vendidas diretamente por estabelecimentos industriais deve ser informado na linha
X480/102.
Valor total correspondente às remessas financeiras recebidas do exterior - rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou
remetidos para pessoa jurídica no Brasil, em espécie ou de outra forma, inclusive mediante o fornecimento de bens ou prestação de
serviços (Lei nº 12.350, de 2010, arts. 7º e 8º).
Valor total correspondente às remessas financeiras enviadas ao exterior - rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou
remetidos por pessoa jurídica no Brasil ao exterior, em espécie ou de outra forma, inclusive mediante o fornecimento de bens ou
prestação de serviços (Lei nº 12.350, de 2010, arts. 7º e 8º).
Valor total correspondente às operações de crédito contratadas no país, efetuadas com isenção do IOF (Lei nº 12.350, de 2010, arts. 7º, 8º
e 9º).
Valor total correspondente às operações de câmbio contratadas no país, efetuadas com isenção do IOF (Lei nº 12.350, de 2010, arts. 7º,
8º e 9º).
Valor total correspondente às operações de seguro contratadas no país, efetuadas com isenção do IOF (Lei nº 12.350, de 2010, arts. 7º, 8º
e 9º).
Valor total correspondente às receitas, lucros e rendimentos auferidos, excluindo-se os rendimentos e ganhos de capital decorrente de
operações financeiras ou alienação de bens e direitos (Lei nº 12.350, de 2010, art. 8º).
Valor total correspondente às receitas da venda de ingressos e de pacotes de hospedagem (Lei nº 12.350, de 2010, arts. 8º, § 3º e 9º, § 3º,
I).
Valor total correspondente às receitas, lucros e rendimentos auferidos, decorrentes da prestação de serviços diretamente à Fifa ou a
Subsidiária Fifa no Brasil, aos fatos geradores decorrentes das atividades próprias e diretamente vinculadas à organização ou realização
dos Eventos, excluindo-se os rendimentos e ganhos de capital auferidos em operações financeiras ou alienação de bens e direitos (Lei nº
12.350, de 2010, art. 9º).
As linhas X480/116 a X480/122 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica beneficiária do Regime Especial Tributário para a Indústria
de Defesa (Retid), instituído pela Lei nº 12.598, de 2012.
São beneficiárias do Retid:
a) a Empresa Estratégica de Defesa (EED), ou seja, a pessoa jurídica credenciada pelo Ministério da Defesa, nos termos do inciso IV do
art. 2º da Lei nº 12.598, de 2012 , que produza partes, peças, ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e
matérias-primas, ou preste serviços de tecnologia industrial básica, desenvolvimento e inovação tecnológica, assistência técnica e
transferência de tecnologia, a serem empregados na manutenção, conservação, modernização, reparo revisão, conversão, industrialização
de bens de defesa nacional definidos em ato do Poder Executivo (Lei nº 12.598, de 2012, art. 8º, I c/c art.2º IV e art. 10);
b) a pessoa jurídica que produza bens ou preste os serviços de tecnologia industrial básica, desenvolvimento e inovação tecnológica,
assistência técnica e transferência de tecnologia, utilizados como insumo na produção de bens de defesa nacional definidos em ato do
Poder Executivo, que seja preponderantemente fornecedora das EED (Lei nº 12.598, de 2012, art. 8º, II, § 1º c/c art. 10).
Considera-se pessoa jurídica preponderantemente fornecedora, de que trata a alínea “b” do parágrafo anterior, aquela que tenha 70%
(setenta por cento) ou mais de sua receita total de venda de bens e serviços, no ano-calendário imediatamente anterior ao da habilitação,
decorrente do somatório das vendas, excluídos do cálculo o valor dos impostos e contribuições incidentes sobre a venda (Lei nº 12.598,
de 2012, art. 8º, § 2º, § 3º):
1) EED;
2) a pessoas jurídicas fabricantes de bens de defesa nacional definidos em ato do Poder Executivo;
3) de exportação para o exterior.
Atenção: A fruição dos benefícios do Retid condiciona-se ao atendimento cumulativo dos seguintes requisitos (Lei 12.598, de 2012, art.
8º, § 5º):
1) credenciamento da pessoa jurídica por órgão competente do Ministério da Defesa;
2) prévia habilitação da pessoa jurídica pela Secretaria da Receita Federal do Brasil; e
3) regularidade fiscal em relação aos imposto e contribuições administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Valor total correspondente às aquisições realizadas pela pessoa jurídica no mercado interno, durante o ano-calendário, de partes, peças,
ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matérias-primas, que foram efetuadas com a suspensão da
Contribuição para o PIS/Pasep, da Cofins e de IPI (Lei nº 12.598, de 2012, de 2011, art. 9º, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente às aquisições realizadas pela pessoa jurídica no mercado interno, durante o ano-calendário, de
partes, peças, ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matérias-primas (Lei nº 12.598, de 2012, art.
9º, III).
O valor do IPI suspenso deve corresponder às aquisições informadas na linha X480/116.
Valor total correspondente às importações realizadas durante o ano-calendário, de partes, peças, ferramentas, componentes,
equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matérias-primas, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o
PIS/Pasep-Importação, da Cofins-Importação e de IPI-Vinculado (Lei nº 12.598, de 2012, art. 9º, II e IV).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente às importações realizadas por estabelecimento da pessoa jurídica, durante o ano
ano-calendário, de partes, peças, ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matérias-primas (Lei nº
12.598, de 2012, art. 9º, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder às aquisições informadas na linha X480/100.
Valor total correspondente às aquisições realizadas no mercado interno, durante o ano-calendário, de serviços de tecnologia industrial
básica, desenvolvimento e inovação tecnológica, assistência técnica e transferência de tecnologia, que foram efetuadas com a suspensão
da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei nº 12.598, de 2012, art. 10, I).
Valor total correspondente às importações realizadas diretamente pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de serviços de
tecnologia industrial básica, desenvolvimento e inovação tecnológica, assistência técnica e transferência de tecnologia, que foram
efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação (Lei nº 12.598, de 2012, art. 10, II).
Valor correspondente aos serviços relativos a aluguéis contratados de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, com suspensão
da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei nº 12.598, de 2012, art. 10, § 3º).
Valor correspondente à receita decorrente da venda dos bens de defesa nacional, definidos em ato do Poder Executivo, efetuada por
pessoa jurídica beneficiária do RETID à União, para uso privativo das Forças Armadas, exceto para uso pessoal e administrativo (Lei nº
12.598, de 2012, art. 9º-A, I).
Valor total do IPI isento correspondente aos bens de defesa nacional, definidos em ato do Poder Executivo, saídos do estabelecimento
industrial ou equiparado de pessoa jurídica beneficiária do RETID, quando adquiridos pela União, para uso privativo das Forças
Armadas, exceto para uso pessoal e administrativo (Lei nº 12.598, de 2012, art. 9º-B).
Valor correspondente à receita decorrente da prestação de serviços de tecnologia industrial básica, projetos, pesquisa, desenvolvimento e
inovação tecnológica, assistência técnica e transferência de tecnologia, por pessoa jurídica beneficiária do RETID à União, para uso
privativo das Forças Armadas, exceto para uso pessoal e administrativo (Lei nº 12.598, de 2012, art. 9º-A, II).
Valor total correspondente às aquisições realizadas pela pessoa jurídica no mercado interno, durante o ano-calendário, de máquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos novos e de materiais de construção para utilização ou incorporação nas obras civis abrangidas no
projeto aprovado (Lei nº 12.715, de 2012, art. 30).
Valor total do IPI suspenso correspondente às aquisições realizadas pela pessoa jurídica no mercado interno, durante o ano-calendário, de
máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos novos e de materiais de construção para utilização ou incorporação nas obras civis
abrangidas no projeto aprovado (Lei nº 12.715, de 2012, art. 30. II).
Valor total correspondente às aquisições realizadas no mercado interno, durante o ano-calendário, de serviços destinados às obras civis
abrangidas no projeto aprovado, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei nº 12.715, de
2012, art. 31).
Valor correspondente aos serviços relativos a aluguéis contratados de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos para utilização
em obras civis abrangidas no projeto aprovado (Lei nº 12.715, de 2012, art. 31, § 2º).
As linhas X480/132 a X480/138 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica habilitada ou coabilitada no Regime Especial de Incentivo
ao Desenvolvimento da Infraestrutura da Indústria de Fertilizantes - REIF, que tenha projeto aprovado para implantação ou ampliação de
infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos, para incorporação ao seu ativo imobilizado, nos termos da Lei nº 12.794,
de 02 de abril de 2013, arts. 5º a 11.
Atenção: A suspensão de tributos federais de que tratam os arts. 8º a 10 da Lei 12.794, de 2013, desde que observadas as demais
exigências da legislação, se aplicam às aquisições, locações e importações de bens e nas aquisições e importações de serviços, realizadas
entre a data da habilitação e 20 de setembro de 2017 pela pessoa jurídica titular de projeto aprovado pelo Ministério de Minas e Energia
ou pelo Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento (Lei nº 12.794, de 2013, art. 6º, § 2º e art. 11.).
e equipamentos, novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no projeto de implantação ou ampliação de
infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e
da Cofins e de IPI (Lei nº 12.794, de 2013, art. 8º, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente à aquisição, durante o ano-calendário, no mercado interno, de máquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no projeto de implantação ou
ampliação de infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos (Lei nº 12.794, de 2013, art. 8º, I).
O valor do IPI suspenso deve corresponder às aquisições informadas na linha X480/112.
novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no projeto de implantação ou ampliação de infraestrutura para
produção de fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação, da
Cofins-Importação e de IPI-Vinculado (Lei nº 12.794, de 2013, art. 8º, II e IV).
ordem por intermédio de pessoa jurídica importadora (Lei nº 12.794, de 2013, art. 8º, § 5º).
Valor total do IPI-Vinculado correspondente às importações realizadas, durante o ano-calendário, de máquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no projeto de implantação ou ampliação de
infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos (Lei nº 12.794, de 2013, art. 8º, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder às importações informadas na linha X480/114.
Valor total correspondente às aquisições realizadas, durante o ano-calendário, no mercado interno, de serviços destinados ao projeto de
implantação ou ampliação de infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspensão da
Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei nº 12.794, de 2013, art. 9º, I).
Valor total correspondente às importações realizadas diretamente, durante o ano-calendário, de serviços destinados ao projeto de
implantação ou ampliação de infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspensão da
Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação (Lei nº 12.794, de 2013, art. 9º, II).
Valor correspondente aos serviços relativos a locações contratadas de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para utilização
na execução do projeto de implantação ou ampliação de infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos, com suspensão
da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei nº 12.794, de 2013, art. 10).
As linhas X480/141 a X480/162 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica habilitada para fins de gozo dos benefícios fiscais previstos
na Lei nº 12.780, de 09 de janeiro de 2013, relativos à realização, no Brasil, dos Jogos Olímpicos de 2016 e dos Jogos Paraolímpicos de
2016, de acordo com a seguinte discriminação:
CIO - Comitê Olímpico Internacional - art. 2º, I

Empresas Vinculadas ao CIO - art. 2º, II
Comitê Organizador dos Jogos Olímpicos Rio 2016 - RIO 2016 - art. 2º, IV
Comitês Olímpicos Nacionais - art. 2º, VII
Federações Desportivas Internacionais - art. 2º, VIII
Entidades de Administração do Desporto Olímpico - art. 2º, IX
World Anti-Doping Agency - WADA - art. 2º, X
Court of Arbitration for Sport - CAS - art. 2º, XI
Empresas de Mídia e Transmissores Credenciados - art. 2º, XII
Patrocinadores dos Jogos - art. 2º, XIII
Prestadores de Serviços do CIO - art. 2º, XIV
Prestadores de Serviços do RIO 2016 - art. 2º, XV
Valor correspondente às importações de troféus, medalhas, placas, estatuetas, distintivos, flâmulas, bandeiras e outros objetos
comemorativos para uso ou consumo exclusivo em atividades próprias e diretamente vinculadas à organização ou realização dos Eventos
(art. 4º, I)
Valor correspondente às importações de material promocional, impressos, folhetos e outros bens com finalidade semelhante, a serem
distribuídos gratuitamente ou utilizados nos Eventos ou para uso ou consumo exclusivo em atividades próprias e diretamente vinculadas
à organização ou realização dos Eventos (art. 4º, II)
Valor correspondente às importações de outros bens não duráveis, assim considerados aqueles cuja vida útil seja de até 1 (um) ano, dos
tipos e em quantidades normalmente consumidos em atividades esportivas da mesma magnitude, para uso ou consumo exclusivo em
atividades próprias e diretamente vinculadas à organização ou realização dos Eventos (art. 4º, III).
Valor correspondente às importações a bens duráveis de que trata o art. 4º cujo valor unitário, apurado segundo as normas do Artigo VII
do Acordo Geral Sobre Tarifas e Comércio - GATT 1994, seja igual ou inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais), para uso ou consumo
exclusivo em atividades próprias e diretamente vinculadas à organização ou realização dos Eventos (art. 4º, § 4º).
Valor correspondente às importações de serviços para uso ou consumo exclusivo em atividades próprias e diretamente vinculadas à
organização ou realização dos Eventos (art. 4º, “caput”).
Valor total correspondente às aquisições no mercado interno de produtos nacionais diretamente de estabelecimento industrial fabricante,
para uso ou consumo na organização e realização dos Eventos, efetuadas com isenção do IPI e/ou de mercadorias destinadas
exclusivamente à organização ou à realização dos Eventos, efetuadas com suspensão de PIS/COFINS (art. 12 e 14).
Valor total correspondente às aquisições no mercado interno de bens e equipamentos duráveis adquiridos para utilização nos Eventos,
efetuadas com suspensão de IPI e/ou PIS/COFINS (art. 13 e 14, § 6º).
Valor total correspondente às aquisições no mercado interno de serviços destinados exclusivamente à organização ou à realização dos
Eventos, efetuadas com suspensão de PIS/COFINS (art. 14).
Valor total dos patrocínios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no inciso XIII do caput do art. 2º, sob a forma de bens
fornecidos por patrocinador dos Jogos domiciliado no País. (art. 16)
Valor total dos patrocínios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no inciso XIII do caput do art. 2º, em espécie efetuados por
patrocinador dos Jogos domiciliado no País. (art. 17).
Valor total dos patrocínios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no inciso XIII do caput do art. 2º, sob a forma de prestação de
serviços efetuados por patrocinador dos Jogos domiciliado no País. (art. 18).
Valor total correspondente às remessas financeiras recebidas do exterior - rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou
remetidos para pessoa jurídica no Brasil, em espécie ou de outra forma, inclusive mediante o fornecimento de bens ou prestação de
serviços (art. 8º, § 1º, I, “a” e II, art. 9º, § 1º, II, “b”, art. 10, §1º, II).
Valor total correspondente às remessas financeiras enviadas ao exterior - rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou
remetidos por pessoa jurídica no Brasil ao exterior, em espécie (art. 8º, § 1º, I, “b” e II, art. 9º, § 1º, II, “a”, art. 10, §1º, II).
Valor total correspondente às operações de crédito contratadas no país, efetuadas com isenção do IOF (art. 10, § 1º, III).
Valor total correspondente às operações de câmbio contratadas no país, efetuadas com isenção do IOF (art. 8º § 1º, III, art. 9º, § 1º, III,
art. 10, § 1º, III).
Valor total correspondente às operações de seguro contratadas no país, efetuadas com isenção do IOF (art. 8º § 1º, III, art. 9º, § 1º, III,
art. 10, § 1º, III).
Valor das receitas e rendimentos auferidos decorrentes das atividades vinculadas à organização e realização dos eventos (art. 9º, § 1º, I,
art. 10, § 1º, I)
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1 PÓLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM) 01012015 R

Receita de Vendas de Produtos Industrializados na Área de
2 Atuação para Outros Pontos do Território Nacional, Exceto 01012015 E N
Amazônia Ocidental
3 01012015 E N
Atuação para a Amazônia Ocidental
4 Receita de Vendas de Produtos Industrializados para o Exterior 01012015 E N
Receita de Vendas, na Área de Atuação, de Produtos
5 01012015 E N
Industrializados pela Empresa
6 Importação de Bens Novos Destinados ao Ativo Imobilizado 01012015 E N
Importação de Matérias-Primas, Produtos Intermediários e
7 01012015 E N
Materiais de Embalagem
Demais Mercadorias Importadas Destinadas ao Consumo Interno
8 01012015 E N
ou Industrialização
Mercadorias de Procedência Estrangeira Destinadas à Amazônia
9 01012015 E N
Ocidental
Produtos Nacionais Entrados na Área de Atuação Destinados ao
10 01012015 E N
Consumo Interno ou Industrialização
Produtos Nacionais Entrados na Área de Atuação Remetidos à
11 01012015 E N
Amazônia Ocidental
Matérias-Primas, Produtos Intermediários e Materiais de

12 01012015 E N
Embalagem Produzidos na ZFM (Lei nº 10.637/2002, art. 5º-A)
AMAZÔNIA OCIDENTAL (AO) - DECRETO Nº 7.212/2010 -

13 01012015 R
RIPI/2010
14 Atuação com Insumos de que Trata o art. 95, III, Destinados a 01012015 E N
Outros Pontos do Território Nacional
15 Atuação com Insumos de que Trata o art. 95, III, Destinados à 01012015 E N
ZFM
Receita de Vendas de Produtos Industrializados, na Área de
16 Atuação, com Insumos de que Trata o art. 95, III, Destinados ao 01012015 E N
Exterior
Receita de Vendas de Produtos Industrializados, na Área de
17 Atuação, com Insumos de que Trata o art. 95, III, Destinados à 01012015 E N
Própria Área de Atuação
Produtos de Procedência Estrangeira Oriundos da ZFM
18 01012015 E N
Destinados ao Consumo ou Utilização (art. 95, II)
Produtos Nacionais Entrados na Área de Atuação Destinadas à

19 01012015 E N
Industrialização, Exceto Quando Produzidos na ZFM (art. 95, I)
Produtos Nacionais Entrados na Área de Atuação Destinados à

20 01012015 E N
Industrialização Produzidos na ZFM (art. 95, I)
IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS -
21 01012015 R
DECRETO Nº 7.212/2010 - RIPI/2010
Isenção do IPI-Vinculado na Importação de Mercadorias
22 Destinadas ao Consumo Interno ou Industrialização na ZFM (art. 01012015 E N
86)
Isenção de IPI Relativo às Mercadorias Adquiridas no Mercado
23 Nacional Destinadas ao Consumo ou Industrialização na ZFM 01012015 E N
(art. 81, III)
Isenção de IPI Decorrente da Venda Interna de Produtos
24 01012015 E N
Industrializados na ZFM (art. 81, I)
Isenção de IPI Relativo a Produtos Industrializados na ZFM
25 01012015 E N
Destinados a Outro Ponto do Território Nacional (art. 81, II)
Isenção do IPI de Produtos de Procedência Estrangeira Oriundos

26 01012015 E N
da ZFM Adentrados na Amazônia Ocidental (art. 95, II)
Isenção de IPI de Produtos Nacionais Destinados à

27 01012015 E N
Industrialização na Amazônia Ocidental (art. 95, I)
Isenção do IPI de Produtos Industrializados na Amazônia
28 01012015 E N
Ocidental (art. 95, III)
29 IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO - DECRETO Nº 6.759/2009 01012015 R
Isenção do II Correspondente a Mercadorias de Procedência
30 01012015 E N
Estrangeira Destinadas à ZFM (art. 505)
Imposto de Importação Correspondente a Matérias-Primas e
Insumos Pago com Redução, Quando da Venda de Produtos
31 01012015 E N
Industrializados na ZFM para Outros Pontos do Território
Nacional (art. 512)
Redução do II sobre Matérias-Primas e Insumos Importados,
32 quando da Venda de Produtos Industrializados na ZFM para 01012015 E N
Outros Pontos do Território Nacional
Isenção do II para os Produtos de que Trata o Decreto nº
33 01012015 E N
6.759/2009, art. 516
<duplo click>
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 PÓLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM)
Receita de Vendas de Produtos Industrializados na

2 Área de Atuação para Outros Pontos do Território
Nacional, Exceto Amazônia Ocidental

3
Área de Atuação para a Amazônia Ocidental
Receita de Vendas de Produtos Industrializados
4
para o Exterior
Receita de Vendas, na Área de Atuação, de

5
Produtos Industrializados pela Empresa
Importação de Bens Novos Destinados ao Ativo

6
Imobilizado
Importação de Matérias-Primas, Produtos
7
Intermediários e Materiais de Embalagem
Demais Mercadorias Importadas Destinadas ao

8
Consumo Interno ou Industrialização
Mercadorias de Procedência Estrangeira Destinadas

9
à Amazônia Ocidental
Produtos Nacionais Entrados na Área de Atuação
10
Destinados ao Consumo Interno ou Industrialização

11
Remetidos à Amazônia Ocidental
Matérias-Primas, Produtos Intermediários e

12 Materiais de Embalagem Produzidos na ZFM (Lei
nº 10.637/2002, art. 5º-A)
AMAZÔNIA OCIDENTAL (AO) - DECRETO Nº
13
7.212/2010 - RIPI/2010

Área de Atuação com Insumos de que Trata o art.
14
95, III, Destinados a Outros Pontos do Território
Nacional

15 Área de Atuação com Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados à ZFM
Receita de Vendas de Produtos Industrializados, na
16 Área de Atuação, com Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados ao Exterior
Receita de Vendas de Produtos Industrializados, na

17 Área de Atuação, com Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados à Própria Área de Atuação
Produtos de Procedência Estrangeira Oriundos da

18 ZFM Destinados ao Consumo ou Utilização (art.
95, II)
19 Destinadas à Industrialização, Exceto Quando
Produzidos na ZFM (art. 95, I)

20 Destinados à Industrialização Produzidos na ZFM
(art. 95, I)
IMPOSTO SOBRE PRODUTOS

21 INDUSTRIALIZADOS - DECRETO Nº
7.212/2010 - RIPI/2010
Isenção do IPI-Vinculado na Importação de
22 Mercadorias Destinadas ao Consumo Interno ou
Industrialização na ZFM (art. 86)
Isenção de IPI Relativo às Mercadorias Adquiridas

23 no Mercado Nacional Destinadas ao Consumo ou
Industrialização na ZFM (art. 81, III)
Isenção de IPI Decorrente da Venda Interna de

24
Produtos Industrializados na ZFM (art. 81, I)
Isenção de IPI Relativo a Produtos Industrializados
25 na ZFM Destinados a Outro Ponto do Território
Nacional (art. 81, II)
Isenção do IPI de Produtos de Procedência

26 Estrangeira Oriundos da ZFM Adentrados na
Amazônia Ocidental (art. 95, II)
Isenção de IPI de Produtos Nacionais Destinados à

27
Industrialização na Amazônia Ocidental (art. 95, I)
Isenção do IPI de Produtos Industrializados na
28
Amazônia Ocidental (art. 95, III)
IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO - DECRETO Nº

29
6.759/2009
Isenção do II Correspondente a Mercadorias de

30 Procedência Estrangeira Destinadas à ZFM (art.
505)
Imposto de Importação Correspondente a Matérias-
Primas e Insumos Pago com Redução, Quando da
31
Venda de Produtos Industrializados na ZFM para
Outros Pontos do Território Nacional (art. 512)
Redução do II sobre Matérias-Primas e Insumos

Importados, quando da Venda de Produtos
32
Industrializados na ZFM para Outros Pontos do
Território Nacional
Isenção do II para os Produtos de que Trata o
33
Decreto nº 6.759/2009, art. 516
ORIENTAÇÕES
As linhas X490/2 a X490/12, X490/22 a X490/25, X490/30 a X490/32 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica localizada na Zona Fran
(ZFM) ou que tenha estabelecimento nesta área de atuação, que goze dos benefícios relativos ao imposto sobre produtos industrializados (IP
imposto de importação, nos termos do Decreto-lei nº 288, de 1967, do art. 4º da Lei nº 8.032, de 12 de abril de 1990, da Lei nº 8.387, de 199
posteriores; regulados pelo Decreto nº 6.759, de 5 de fevereiro de 2009, e alterações posteriores; e pelo Decreto nº 7.212, de 15 de junho de
alterações posteriores.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de produtos industrializados na ZFM
estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de Administração da Suframa, que não sejam industrializados pelas modalidades d
acondicionamento ou recondicionamento, destinados à comercialização em outros pontos do território nacional que não estejam compreend
Amazônia Ocidental.
Atenção:
1) Não informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de armas e munições, fumo, bebidas alcoólicas e automóveis de passageiros.
2) A receita bruta de vendas de produtos de perfumaria ou de tocador, preparados ou preparações cosméticas, das posições 33.03 a 33.07 da
deve ser informada se tais produtos forem produzidos com matérias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com o processo pro
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de produtos industrializados na ZFM
acondicionamento ou recondicionamento, destinados à comercialização na Amazônia Ocidental
Atenção:
1) Não informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de armas e munições, fumo, bebidas alcoólicas e automóveis de passageiros.
2) A receita bruta de vendas de produtos de perfumaria ou de tocador, preparados ou preparações cosméticas, das posições 33.03 a 33.07 da
deve ser informada se tais produtos forem produzidos com matérias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com o processo pro
Valor correspondente a receita bruta das exportações efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de produtos industrializados n
acondicionamento ou recondicionamento, destinados ao exterior.
Atenção:
1) Não informar, nesta linha, a receita bruta de exportação de armas e munições, fumo, bebidas alcoólicas e automóveis de passageiros.
2) A receita bruta de exportação de produtos de perfumaria ou de tocador, preparados ou preparações cosméticas, das posições 33.03 a 33.07
somente deve ser informada se tais produtos forem produzidos com matérias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com o pro
produtivo básico.
Valor correspondente à receita bruta total de vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de produtos industrializados n
destinados ao consumo dentro da própria zona franca.
Atenção: Não informar, nesta linha, a receita de vendas de armas e munições, fumo, bebidas alcoólicas e automóveis de passageiros.
Total do valor aduaneiro das importações de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo imobilizado d
jurídica importadora localizada na ZFM, que foram efetuadas com suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e Cofins-Impor
conforme disposto no art. 50 da Lei nº 11.196, de 2005; no § 1º do art. 14 da Lei nº 10.865, de 2004; no Decreto nº 5.691, de 3 de fevereiro
Total do valor aduaneiro das importações realizadas, durante o ano-calendário, de matérias-primas, produtos intermediários e materiais de e
para emprego em processo de industrialização por estabelecimentos industriais da pessoa jurídica instalados na ZFM e consoante projetos ap
Conselho de Administração da Suframa, que foram efetuadas com suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e Cofins-Import
conforme disposto no art. 14-A, da Lei nº 10.865, de 2004, com redação dada pelo art. 6º da Lei nº 10.925, de 2004.
Total do valor aduaneiro das mercadorias de procedência estrangeira entradas na ZFM, importadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calen
destinadas ao consumo interno ou à industrialização em qualquer grau, inclusive beneficiamento, pesca, agropecuária, instalação e operação
e serviços de qualquer natureza, ou estocadas para exportação para o exterior.
Atenção:
1) Não informar, nesta linha, o valor correspondente às importações de armas e munições, fumo, bebidas alcoólicas e automóveis de passag
2) Não informar, nesta linha, o valor correspondente aos produtos de origem nacional que, exportados para o exterior, tenham sido posterior
importados pela ZFM.
3) Os valores informados nas linhas X490/6, X490/7 e X490/9 não devem compor o valor indicado nesta linha.
Total do valor aduaneiro das mercadorias de procedência estrangeira, a seguir relacionadas, entradas na ZFM, importadas pela pessoa jurídi
ano-calendário, destinadas ao consumo interno ou à industrialização, que foram destinadas à Amazônia Ocidental:
a) motores marítimos de centro e de popa, seus acessórios e pertences, bem como outros utensílios empregados nas atividades pesqueira, ex
explosivos e produtos utilizados na sua fabricação;
b) máquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, pecuária e atividades afins;
c) máquinas para construção rodoviária;
d) máquinas, motores e acessórios para instalação industrial;
e) materiais de construção;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
Valor correspondente ao total das aquisições efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de produtos nacionais entrados na ZF
consumo interno, utilização ou industrialização.
Atenção:
2) Não informar, nesta linha, o valor correspondente às aquisições dos seguintes produtos nacionais: armas e munições, perfumes, fumo, aut
passageiros e bebidas alcoólicas, classificados, respectivamente, nos Capítulos 93, 33, 24, nas posições 87.03, 22.03 a 22.06 e nos códigos 2
2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente ao total das aquisições efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de produtos nacionais entrados na ZF
Amazônia Ocidental.
Atenção: Não informar, nesta linha, o valor correspondente às aquisições dos seguintes produtos nacionais: armas e munições, perfumes, fu
automóveis de passageiros e bebidas alcoólicas, classificados, respectivamente, nos Capítulos 93, 33, 24, nas posições 87.03, 22.03 a 22.06
2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente às receitas, auferidas durante o ano-calendário, decorrentes da comercialização de matérias-primas, produtos intermed
materiais de embalagem, produzidos na ZFM, para emprego em processo de industrialização por estabelecimentos industriais ali instalados
projetos aprovados pelo Conselho de Administração da Suframa, submetidas à redução da alíquota à 0 (zero) para fins de determinação da C
para o PIS/Pasep e da Cofins, conforme disposto no art. 5º-A da Lei nº 10.637, de 2002, com redação dada pelo art. 37 da Lei nº 10.865, de
As linhas X490/14 a X490/20, X490/22 a X490/28 e X490/33 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica localizada na Amazônia Ociden
tenha estabelecimento nesta área de atuação, que goze da isenção IPI e do II determinada pelo Decreto-lei nº 356, de 1968, e alterações post
regulado pelo Decreto nº 6.759, de 5 de fevereiro de 2009; e pelo Decreto nº 7.212, de 15 de junho de 2010, e alterações posteriores.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de produtos elaborados com matéri
agrícolas e extrativas vegetais de produção regional, exclusive as de origem pecuária, por estabelecimentos industriais localizados na Amazô
cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administração da Suframa, destinados a outros pontos do território nacional que nã
compreendidos na ZFM ou na própria Amazônia Ocidental.
Atenção:
1) Não informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de fumo do Capítulo 24 e das bebidas alcoólicas, das posições 22.03 a 22.06 e dos có
2) Os valores informados nas linhas X490/15 e X490/17 não devem compor o valor indicado nesta linha.
cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administração da Suframa, destinados à ZFM.
Atenção:
1) Não informar, nesta Linha, a receita de vendas de fumo do Capítulo 24 e das bebidas alcoólicas, das posições 22.03 a 22.06 e dos códigos
2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente a receita bruta das exportações efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de produtos elaborados com m
primas agrícolas e extrativas vegetais de produção regional, exclusive as de origem pecuária, por estabelecimentos industriais localizados na
Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administração da Suframa.
Atenção: Não informar, nesta linha, a receita bruta de exportação de fumo do Capítulo 24 e das bebidas alcoólicas, das posições 22.03 a 22.
códigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administração da Suframa, destinado a pontos localizados na própria Amazônia Oc
Atenção: Não informar, nesta linha, a receita de vendas de fumo do Capítulo 24 e das bebidas alcoólicas, das posições 22.03 a 22.06 e dos c
Total do valor aduaneiro de produtos de procedência estrangeira, a seguir relacionados, oriundos da ZFM e que derem entrada na Amazônia
para ali serem consumidos ou utilizados:
a) motores marítimos de centro e de popa, seus acessórios e pertences, bem como outros utensílios empregados na atividade pesqueira, exce
e produtos utilizados em sua fabricação;
b) máquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, na pecuária e nas atividades afins;
g) medicamentos.
Valor correspondente ao total das aquisições efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de produtos nacionais consumidos ou
Amazônia Ocidental, desde que sejam ali industrializados por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de Administração da
não tenham sido produzidos na ZFM.
Atenção:
1) Informar apenas as aquisições efetuadas ao amparo da isenção de que trata o inciso I do art. 95 do Decreto nº 4.544, de 2002, que foram r
a Amazônia Ocidental com suspensão do IPI e ingressaram na região por meio da ZFM ou de seus entrepostos (Decreto nº 7.212, de 2010, a
3) Não informar o valor correspondente à aquisição de armas e munições, perfumes, fumo, automóveis de passageiros e bebidas alcoólicas,
respectivamente, nos Capítulos 93, 33, 24, nas posições 87.03, 22.03 a 22.06 e nos códigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o
TIPI.
Valor correspondente ao total das aquisições efetuadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, de produtos nacionais consumidos ou
Amazônia Ocidental, desde que sejam ali industrializados por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de Administração da
tenham sido produzidos na ZFM.
Atenção: Não informar, nesta Linha, o valor correspondente à aquisição de armas e munições, perfumes, fumo, automóveis de passageiros e
alcoólicas, classificados, respectivamente, nos Capítulos 93, 33, 24, nas posições 87.03, 22.03 a 22.06 e nos códigos 2208.20.00 a 2208.70.0
2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente ao total da isenção do IPI - vinculado à importação incidente na entrada de mercadorias de procedência estrangeira na
importadas pela pessoa jurídica, durante o ano-calendário, destinadas a seu consumo interno ou à industrialização em qualquer grau, inclusi
beneficiamento, agropecuária, pesca, instalação e operação de indústrias e serviços de qualquer natureza, ou estocadas para exportação (Dec
288, de 1967, art. 3º; Lei nº 8.032, de 1990, art. 4º; Lei nº 8.387, de 1991, art. 1º; Decreto nº 7.212, de 2010, art. 86). O valor da isenção do
à importação deve corresponder aos valores das mercadorias de procedência estrangeira entradas na ZFM informados nas linhas X490/6, X4
X490/8.
Atenção:
1) Não fazem jus à isenção de IPI:
a) as importações de armas, munições, fumo, bebidas alcoólicas e automóveis de passageiros (Decreto-lei nº 288, de 1967, art. 3º § 1º; Lei n
1990, art. 4º; Lei nº 8.387, de 1991, art. 1º; Decreto nº 7.212, de 2010, art. 86);
b) os produtos de origem nacional que, exportados para o exterior, venham a ser posteriormente importados por meio da ZFM (Decreto-lei n
1975, art. 5º; Decreto nº 7.212, de 2010, art. 86, § 1º).
2) Não informar, nesta linha, o valor correspondente à isenção do IPI-vinculado à importação de mercadorias de procedência estrangeira, de
art.87, III, do Decreto nº 7.212, de 2010, destinadas à Amazônia Ocidental.
Valor correspondente ao total da isenção do IPI incidente sobre os produtos nacionais entrados na ZFM, destinados a seu consumo interno,
industrialização (Decreto-lei nº 288, de 1967, art. 4º; Decreto-lei nº 340, de 1967, art. 1º; Decreto-lei nº 355, de 1968, art. 1º; Decreto nº 7.21
art. 81, III).
O valor da isenção do IPI deve ser correspondente ao valor dos produtos nacionais entrados na ZFM informado na linha X490/10.
Atenção:
1) Não informar, nesta linha, o valor correspondente à isenção do IPI incidente sobre os produtos nacionais entrados na ZFM que tenham sid
por meio de seus entrepostos, à Amazônia Ocidental.
2) Não fazem jus à isenção de IPI as aquisições de armas, munições, perfumes, fumo, automóveis de passageiros e bebidas alcoólicas, classi
respectivamente, nos Capítulos 93, 33, 24, nas posições 87.03, 22.03 a 22.06 e nos códigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o
TIPI.
Valor correspondente ao total da isenção do IPI incidente sobre os produtos industrializados na ZFM destinados ao seu consumo interno (D
288, de 1967, art. 9º; Lei nº 8.387, de 1991, art. 1º; Decreto nº 7.212, de 2010, art. 81, I).
O valor da isenção do IPI deve corresponder ao valor dos produtos informado na linha X490/5.
Atenção: Não faz jus à isenção de IPI a industrialização de armas e munições, fumo, bebidas alcoólicas e automóveis de passageiros (Decre
de 1967, art. 9º § 2º; Lei nº 8.387, de 1991, art. 1º; Decreto nº 7.212, de 2010, art. 81, I).
Valor correspondente ao total da isenção do IPI incidente sobre os produtos industrializados na ZFM, por estabelecimentos com projetos ap
Conselho de Administração da Suframa, que não sejam industrializados pelas modalidades de acondicionamento ou reacondicionamento, de
comercialização em outro ponto do território nacional ou na Amazônia Ocidental (Decreto-lei nº 288, de 1967, art. 9º; Lei nº 8.387, de 1991
Decreto nº 7.212, de 2010, art. 81, II).
O valor da isenção do IPI deve corresponder ao valor dos produtos industrializados informado nas linhas X490/2 e X490/3.
Atenção:
1) Não faz jus à isenção de IPI a industrialização de armas e munições, fumo, bebidas alcoólicas e automóveis de passageiros.
2) A isenção de IPI só é admitida para produtos de perfumaria ou de toucador, preparados ou preparações cosméticas, classificados nas posi
33.07 da TIPI, caso sejam produzidos com a utilização de matérias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com processo produ
Valor correspondente ao total da isenção do IPI-vinculado à importação incidente sobre os produtos de procedência estrangeira, a seguir rela
oriundos da ZFM e que derem entrada na Amazônia Ocidental para ali serem consumidos ou utilizados (Decreto-lei nº 356, de 1968, arts. 1º
lei nº 1.435, de 1975, art. 3º; Lei nº 8.032, de 1990, art. 4º; Decreto nº 7.212, de 2010, art. 95, II):
g) medicamentos.
O valor da isenção do IPI-vinculado deve corresponder ao valor dos produtos de procedência estrangeira entrados na Amazônia Ocidental in
linha X490/18.
Valor correspondente ao total da isenção do IPI incidente sobre os produtos nacionais consumidos ou utilizados na Amazônia Ocidental, des
ali industrializados por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de Administração da Suframa, ou adquiridos através da ZF
entrepostos na referida região (Decreto-lei nº 356, de 1968, arts 1º e 2º; Decreto-lei nº 1.435, de 1975, art. 3º; Decreto nº 7.212, de 2010, art.
O valor da isenção do IPI deve corresponder ao valor dos produtos informados nas linhas X490/19 e X490/20.
Atenção:
1) Não fazem jus à isenção do IPI as aquisições de armas, munições, perfumes, fumo, automóveis de passageiros e bebidas alcoólicas, class
respectivamente, nos Capítulos 93, 33, 24, nas posições 87.03, 22.03 a 22.06 e nos códigos 2208.20.00 e 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o
TIPI (Decreto-lei nº 356, de 15 de agosto de 1968, art. 1º; Decreto nº 7.212, de 2010, art. 95, I).
2) Para fins da isenção de que trata o inciso I do art. 95 do Decreto nº 7.212, de 2010, a remessa de produtos para a Amazônia Ocidental far-
suspensão do IPI devendo os produtos ingressarem na região por meio da ZFM e de seus entrepostos (Decreto nº 7.212, de 2010, art. 96).
Valor correspondente ao total da isenção do IPI incidente sobre os produtos elaborados com matérias-primas agrícolas e extrativas vegetais
regional, exclusive as de origem pecuária, por estabelecimentos industriais localizados na Amazônia Ocidental, cujos projetos tenham sido a
Conselho de Administração da Suframa (Decreto-lei nº 1.435, de 1976, art. 6º; Decreto-lei nº 1.593, de 1977, art. 34; Decreto nº 7.212, de 2
III).
O valor da isenção do IPI deve corresponder ao valor dos produtos informados nas linhas X490/14, X490/15 e X490/17.
Valor correspondente ao total da isenção do imposto de importação (II) incidente na entrada de mercadorias estrangeiras na ZFM, destinada
consumo interno, industrialização em qualquer grau, inclusive beneficiamento, agropecuária, pesca, instalação e operação de indústrias e ser
qualquer natureza, ou estocadas para exportação para o exterior (Decreto-lei nº 288, de 1967, art. 3º; Lei nº 8.032, de 1990, art. 4º; Decreto n
2009, art. 505).
O valor da isenção do II deve corresponder ao valor das mercadorias de procedência estrangeira entradas na ZFM informado nas linhas X49
X490/8.
Atenção:
Não podem ser desembaraçados com isenção do II (Decreto nº 6.759, de 2009, art.505, § 1º):
a) as importações de armas, munições, fumo, bebidas alcoólicas e automóveis de passageiros;
b) as importações de produtos de perfumaria ou de toucador, e preparados e preparações cosméticas, salvo os classificados nas posições 330
NCM do Mercosul, se destinados, exclusivamente, a consumo interno na ZFM, ou quando produzidos com utilização de matérias-primas da
flora regionais, em conformidade com processo produtivo básico;
c) os produtos nacionais exportados para o exterior e, posteriormente, importados pela ZFM.
Valor correspondente ao total do imposto de importação (II) pago com redução incidente sobre matérias-primas, produtos intermediários, m
secundários e de embalagem, componentes e outros insumos de origem estrangeira, empregados em produtos industrializados na ZFM, que
saído para qualquer ponto do território aduaneiro, observado o coeficiente de redução da alíquota do II ad valorem em decorrência do nível
industrialização local compatível com processo produtivo básico de que trata o inciso II do § 8º do art. 512 do Decreto nº 6.759, de 2009 (D
288, de 1967, art. 7º, §§1º, 4ºe 9º; Lei nº 8.387, de 1991, art. 2º, § 1º; Decreto nº 6.759, de 2009, art. 512).
O coeficiente de redução do imposto será obtido mediante a aplicação da fórmula que tenha (Decreto nº 6.759, de 2009, art. 512, § 1º):
a) no dividendo, a soma dos valores de matérias-primas, produtos intermediários, materiais secundários e de embalagem, componentes e ou
de produção nacional, e da mão-de-obra empregada no processo produtivo;
b) no divisor, a soma dos valores de matérias-primas, produtos intermediários, materiais secundários e de embalagem, componentes e outros
produção nacional e de origem estrangeira, e de mão-de-obra empregada no processo produtivo.
Atenção:
1) Informar, também, nesta linha, o valor correspondente ao II pago com redução referente a matérias-primas, produtos intermediários, mate
secundários e de embalagem, componentes e outros insumos, de origem estrangeira e empregados na industrialização de veículos automóve
outros veículos terrestres, bem como suas partes e peças, conforme coeficiente de redução mencionado no parágrafo anterior, ao qual serão
cinco pontos percentuais, limitado o referido coeficiente, no total, a cem pontos percentuais (Decreto nº 6.759, de 2009, art. 512, § 2º).
2) O coeficiente de redução de II relativo a matérias-primas, produtos intermediários, materiais secundários e de embalagem, componentes e
insumos de origem estrangeira, empregados em veículos das posições 8711 a 8714 da NCM do Mercosul, bem como as respectivas partes e
observar o disposto no § 1º, do art. 512 do Decreto nº 6.759, de 2009 (Decreto nº 6.859, de 2009, art. 512, § 3º).
3) A redução do II referente a matérias-primas, produtos intermediários, materiais secundários e de embalagem, componentes e outros insum
estrangeira e empregados na industrialização de produtos ao amparo de projetos aprovados pelo Conselho de Administração da Suframa até
de 1991 ou para seus congêneres ou similares, compreendidos na mesma posição e subposição da NCM do Mercosul, constantes de projetos
ser aprovados no prazo de que trata o art. 40 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias (ADCT), com a alteração decorrente da in
art. 92 ao ADCT, conforme disposto na Emenda Constitucional nº 42, de 19 de dezembro de 2003, será de oitenta e oito por cento, exceto p
informática e os veículos mencionados no item 1 deste Atenção (Decreto nº 6.579, de 2009, art. 512, § 5º).
Valor correspondente ao total da redução do II incidente sobre matérias-primas, produtos intermediários, materiais secundários e de embalag
componentes e outros insumos de origem estrangeira, empregados em produtos industrializados na ZFM, que dela tenham saído para qualqu
território aduaneiro, observado o coeficiente de redução da alíquota do II ad valorem em decorrência do nível de industrialização local comp
processo produtivo básico de que trata o inciso II do § 8º do art. 512 do Decreto nº 6.759, de 2009 (Decreto-lei nº 288, de 1967, art. 7º, §§ 1
nº 8.387, de 1991, art. 2º, § 1º; Decreto nº 6.759, de 2009, art. 512).
O coeficiente de redução do imposto de importação será obtido mediante a aplicação de fórmula que tenha (Decreto nº 6.759, de 2009, art. 5
a) no dividendo, a soma dos valores de matérias-primas, produtos intermediários, materiais secundários e de embalagem, componentes e ou
de produção nacional, e da mão-de-obra empregada no processo produtivo; e
b) no divisor, a soma dos valores de matérias-primas, produtos intermediários, materiais secundários e de embalagem, componentes e outros
produção nacional e de origem estrangeira, e da mão-de-obra empregada no processo produtivo.
Atenção:
1) Informar, também, nesta linha, o valor correspondente à redução do II referente às matérias-primas, produtos intermediários, materiais se
embalagem, componentes e outros insumos, de origem estrangeira e empregados na industrialização de veículos automóveis, tratores e outro
terrestres, e suas partes e peças, conforme coeficiente de redução mencionado no parágrafo anterior, ao qual serão acrescidos cinco pontos p
limitado o referido coeficiente, no total, a cem pontos percentuais (Decreto nº 6.759, de 2009, art. 512, § 2º).
2) O coeficiente de redução de II relativo às matérias-primas, produtos intermediários, materiais secundários e de embalagem, componentes
insumos de origem estrangeira, empregados em veículos das posições 8711 a 8714 da NCM do Mercosul, bem como as respectivas partes e
observar o disposto no § 1º, do art. 512, do Decreto nº 6.759, de 2009 (Decreto nº 6.759, de 2009, art. 512, § 3º).
3) A redução do II referente a matérias-primas, produtos intermediários, materiais secundários e de embalagem, componentes e outros insum
estrangeira e empregados na industrialização de produtos ao amparo de projetos aprovados pelo Conselho de Administração da Suframa até
de 1991 ou para seus congêneres ou similares, compreendidos na mesma posição e subposição da NCM do Mercosul, constantes de projetos
ser aprovados no prazo de que trata o art. 40 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias (ADCT), com a alteração decorrente da in
art. 92 ao ADCT, conforme disposto na Emenda Constitucional nº 42, de 19 de dezembro de 2003, será de oitenta e oito por cento, exceto p
informática e os veículos mencionados no item 1 deste Atenção (Decreto nº 6.759, de 2009, art. 512, § 5º).
Valor correspondente ao total dos benefícios fiscais concedidos pelo Decreto-lei nº 288, de 1967, que se aplicam à Amazônia Ocidental, com
incidente sobre os seguintes produtos de origem estrangeira, segundo pauta fixada pelos Ministros de Estado de Fazenda e do Desenvolvime
e Comércio Exterior (Decreto-lei nº 356/1968, arts 1º, 2º; Decreto nº 6.759, de 2009, art. 516):
g) medicamentos.
O valor dos benefícios de II deve corresponder ao valor das mercadorias de procedência estrangeira entradas na Amazônia Ocidental inform
X490/18.
Voltar X490
ZPE (LEI Nº 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI Nº

1 01012015 R
11.732/2008)
Aquisição de Bens no Mercado Interno por Empresa

2 01012015 E N
Autorizada a Operar em ZPE (art. 6º-A, caput)
Aquisição de Serviços no Mercado Interno por Empresa

3 01012015 E N
Suspensão do IPI sobre Aquisições de Bens no Mercado

4 01012015 E N
Interno (art. 6º-A, II)
Importação de Bens por Empresa Autorizada a Operar em ZPE
5 01012015 E N
(art. 6º-A, caput)
Importação de Serviços por Empresa Autorizada a Operar em
6 01012015 E N
ZPE (art. 6º-A, caput)
7 Suspensão de II (art. 6º-A, I) 01012015 E N
8 IPI - Vinculado Suspenso (art. 6º-A, II) 01012015 E N
Venda para o Mercado Interno de Produtos Industrializados em
9 01012015 E N
ZPE (art. 18, § 3º)
Venda de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar
10 01012015 E N
em ZPE (art. 18, § 5º)
Suspensão do IPI sobre a Venda de Mercadorias entre

11 01012015 E N
Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, § 5º)
Aquisição de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a

12 01012015 E N
Operar em ZPE (art. 18, § 5º)
Suspensão do IPI sobre Aquisições de Mercadorias entre

13 01012015 E N
<duplo click>
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
ZPE (LEI Nº 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI Nº

1
11.732/2008)
Aquisição de Bens no Mercado Interno por Empresa

2
Aquisição de Serviços no Mercado Interno por Empresa

3
Suspensão do IPI sobre Aquisições de Bens no Mercado
4
Interno (art. 6º-A, II)
Importação de Bens por Empresa Autorizada a Operar em

5
ZPE (art. 6º-A, caput)
Importação de Serviços por Empresa Autorizada a Operar

6
em ZPE (art. 6º-A, caput)
7 Suspensão de II (art. 6º-A, I)
8 IPI - Vinculado Suspenso (art. 6º-A, II)
Venda para o Mercado Interno de Produtos

9
Industrializados em ZPE (art. 18, § 3º)
Venda de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a
10
Suspensão do IPI sobre a Venda de Mercadorias entre

11
Aquisição de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a

12
Suspensão do IPI sobre Aquisições de Mercadorias entre
13
ORIENTAÇÕES
Valor correspondente ao total das aquisições de bens efetuadas no mercado interno, por empresa autorizada a operar em ZPE, com
suspensão da exigência do IPI, da Cofins, da Contribuição para o PIS/Pasep e de AFRMM, de acordo com o art. 6o-A da Lei no
11.508, de 20 de julho de 2007, incluído pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Atenção:
1) A suspensão da exigibilidade dos tributos e contribuições mencionados nesta linha, quando relativa a máquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, aplica-se a bens, novos ou usados, para incorporação ao ativo imobilizado da empresa autorizada a
operar em ZPE (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 6o-A, § 2o, incluído pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
2) Somente serão permitidas aquisições no mercado interno, com a suspensão do pagamento de impostos e contribuições
mencionados nesta linha, de bens necessários às atividades da empresa, mencionados no inciso II do caput do art. 12 da Lei no
11.508, de 2007 (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 13, com redação dada pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
Valor correspondente ao total das aquisições de serviços efetuadas no mercado interno, por empresa autorizada a operar em ZPE,
com suspensão da exigência da Cofins e da Contribuição para o PIS/Pasep, de acordo com o art. 6o-A da Lei no 11.508, de 20 de
julho de 2007, incluído pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor total correspondente à suspensão da exigibilidade do IPI incidente sobre as aquisições de bens efetuadas no mercado interno
por empresa autorizada a operar em ZPE de acordo com o art. 6o - A, II, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, incluído pela Lei
no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Total do valor aduaneiro correspondente às importações de bens, efetuadas por empresa autorizada a operar em ZPE, com
suspensão da exigência do II, do IPI, da Cofins- Importação, da Contribuição para o PIS/Pasep - Importação e do AFRMM, de
acordo com o art. 6o-A da Lei n o 11.508, de 20 de julho de 2007, incluído pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Atenção:
1) Na importação de bens usados, a suspensão de impostos e contribuições descritas nesta linha será aplicada quando se tratar de
conjunto industrial e que seja elemento constitutivo da integralização do capital social da empresa (Lei no 11.508, de 20 de julho de
2007, art. 6o -A, §§ 2o e 3o, incluído pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
2) Somente serão admitidas importações, com a suspensão do pagamento de impostos e contribuições de que trata o art. 6o-A da Lei
no 11.508, de 2007, de equipamentos, máquinas, aparelhos e instrumentos, novos ou usados, e de matérias-primas, produtos
intermediários e materiais de embalagem necessários à instalação industrial ou destinados a integrar o processo produtivo (Lei no
11.508, de 20 de julho de 2007, art. 12, II, com redação dada pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
Total do valor aduaneiro correspondente às importações de serviços, efetuadas por empresa autorizada a operar em ZPE, com
suspensão da exigência da Cofins- Importação, da Contribuição para o PIS/Pasep - Importação, de acordo com o art. 6o-A da Lei no
11.508, de 20 de julho de 2007, incluído pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor correspondente ao total do II suspenso nas importações de bens realizadas por empresa autorizada a operar em ZPE de acordo
com o art. 6o-A, I, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, incluído pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor correspondente ao total do IPI - vinculado à importação suspenso nas importações de bens realizadas por empresa autorizada
a operar em ZPE de acordo com o art. 6o-A, II, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, incluído pela Lei no 11.732, de 30 de junho
de 2008.
Receita bruta de vendas para o mercado interno de produtos industrializados em ZPE, sujeitos ao pagamento de todos os impostos e
contribuições normalmente incidentes na operação, além do II e do AFRMM relativos a matérias-primas, produtos intermediários e
materiais de embalagem de procedência estrangeira neles empregados, com acréscimo de juros e multa de mora, na forma da lei, de
acordo com o disposto no art. 18, § 3o, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, com redação dada pela Lei no 11.732, de 30 de
junho de 2008.
Receita bruta de vendas de mercadorias de uma empresa autorizada a operar em ZPE para outra também autorizada a operar em
ZPE, com suspensão da exigência do IPI, da Cofins, da Contribuição para o PIS/Pasep e do AFRMM, de acordo com o art. 18, § 5o,
da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, com redação dada pela Lei n o 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor total correspondente à suspensão da exigência do IPI incidente sobre a venda de mercadorias de uma empresa autorizada a
operar em ZPE para outra também autorizada a operar em ZPE de acordo com o art. 18, § 5o, da Lei no 11.508, de 20 de julho de
2007.
Receita bruta decorrente da aquisição de mercadorias por empresa autorizada a operar em ZPE quando a mercadoria for adquirida
de uma outra empresa também autorizada a operar em ZPE, com suspensão da exigência do IPI, da Cofins, da Contribuição para o
PIS/Pasep e do AFRMM, de acordo com o art. 18, § 5o, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, com redação dada pela Lei no
11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor total correspondente à suspensão da exigência do IPI incidente sobre a aquisição de mercadorias de uma empresa autorizada a
operar em ZPE de outra também autorizada a operar em ZPE de acordo com o art. 18, § 5o, da Lei no 11.508, de 20 de julho de
2007.
Voltar X500
ALC (Lei nº 7.965/1989, Lei nº 8.210/1991, Lei nº

1 8.256/1991, alterada pela Lei nº 11.732/2008, Lei nº 01012015 R
8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto nº 517/1992)
Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas à Isenção do II
2 01012015 E N
e do IPI
Isenção do II Correspondente à Entrada de Mercadorias
3 01012015 E N
Estrangeiras
Isenção do IPI - Vinculado Correspondente à Entrada de
4 01012015 E N
Mercadorias
5 Valor das Importações de Demais Mercadorias Estrangeiras 01012015 E N
Entrada de Produtos Nacionais ou Nacionalizados com

6 01012015 E N
Isenção do IPI
Isenção do IPI Correspondente à Entrada de Produtos
7 01012015 E N
Nacionais ou Nacionalizados
Valor das Vendas de Produtos Industrializados nas Áreas de
8 01012015 E N
Livre Comércio com Isenção do IPI
Isenção do IPI Correspondente à Venda de Produtos
9 01012015 E N
Industrializados nas Áreas de Livre Comércio
FÓRMULA
<duplo click>
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
ALC (Lei nº 7.965/1989, Lei nº 8.210/1991, Lei nº

1 8.256/1991, alterada pela Lei nº 11.732/2008, Lei nº
8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto nº 517/1992)
Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas à Isenção do II

2
e do IPI
Isenção do II Correspondente à Entrada de Mercadorias

3
Estrangeiras
Isenção do IPI - Vinculado Correspondente à Entrada de
4
Mercadorias
5 Valor das Importações de Demais Mercadorias Estrangeiras
Entrada de Produtos Nacionais ou Nacionalizados com

6
Isenção do IPI
Isenção do IPI Correspondente à Entrada de Produtos
7
Nacionais ou Nacionalizados
Valor das Vendas de Produtos Industrializados nas Áreas de

8
Livre Comércio com Isenção do IPI
Isenção do IPI Correspondente à Venda de Produtos

9
Industrializados nas Áreas de Livre Comércio
ORIENTAÇÕES Voltar X510
Valor total correspondente às importações de mercadorias estrangeiras para Áreas de Livre Comércio, com
isenção do Imposto de Importação (II) e do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) – vinculado à
importação, conforme o disposto na Lei nº 8.256, de 1991, na Lei nº 11.732, de 2008; na Lei nº 7.965, de 1989,
na Lei nº 8.387, de 1991, no Decreto nº 517, de 1992, na Lei nº 8.857, de 1994, e na Lei nº 8.210, de 1991.
Atenção: Somente devem ser informadas as importações que gozaram da isenção do II e do IPI.
Valor total da isenção do II correspondente às importações informadas em “Entrada de Mercadorias Estrangeiras

Sujeitas à Isenção do II e do IPI”.
Valor total da isenção do IPI - vinculado correspondente às importações informadas em “Entrada de Mercadorias
Estrangeiras Sujeitas à Isenção do II e do IPI”.
Total do valor aduaneiro correspondente à importação de demais mercadorias estrangeiras nas Áreas de Livre
Comércio com suspensão do II e do IPI – vinculado à importação, mas que não se converteram em isenção do II e
do IPI – vinculado.
Total das aquisições de produtos nacionais ou nacionalizados pelas Áreas de Livre Comércio, com isenção do
IPI, conforme o disposto na Lei nº 8.256, de 1991, na Lei nº 11.732, de 2008; na Lei nº 7.965, de 1989, na Lei nº
8.387, de 1991, no Decreto nº 517, de 1992, na Lei nº 8.857, de 1994, e na Lei nº 8.210, de 1991.
Atenção: Indicar também, nesta Linha, o valor das aquisições de produtos nacionais ou nacionalizados pelas
Áreas de Livre Comércio de Macapá e Santana equiparadas a exportação (Lei nº 8.387, de 1991, o Decreto nº
517, de 1992, art. 8º).
Valor total da isenção do IPI correspondente às aquisições informadas em “Entrada de Produtos Nacionais ou
Nacionalizados com Isenção do IPI”.
Total das vendas de produtos industrializados pelas Áreas de Livre Comércio, com isenção do IPI, conforme o
disposto no art. 6º da Lei nº 11.732, de 2008 e nos arts. 26 e 27 da Lei nº 11.898, de 8 de janeiro de 2009.
Valor total da isenção do IPI correspondente às vendas informadas em “Valor das Vendas de Produtos
Industrializados nas Áreas de Livre Comércio com Isenção do IPI”.
1 Receita da Venda de Produtos de Fabricação Própria 01012015 E

2 Receita da Revenda de Mercadorias 01012015 E
3 Receita das Unidades Imobiliárias Vendidas 01012015 E
4 Receita da Atividade Rural 01012015 E
5 TOTAL DA RECEITA DE VENDAS 01012015 CNA
6 Receita da Prestação de Serviços 01012015 E
7 (-) Vendas Canceladas, Devoluções e Descontos Incondicionais 01012015 E
8 RECEITA BRUTA 01012015 CNA
9 Lucro Real - Receita Bruta Sujeita ao Percentual Mínimo de 1,2% 01012015 E
10 Lucro Real - Receita Bruta Sujeita ao Percentual Mínimo de 1,5% 01012015 E
11 Receitas Financeiras 01012015 E

12 Resultados Positivos em Participações Societárias 01012015 E
13 Resultados Positivos em SCP 01012015 E
14 Receita de Locação ou Arrendamento de Bens 01012015 E
15 Outras Receitas Operacionais 01012015 E
16 Subgrupos Investimentos, Imobilizado e Intangível do Ativo Não- 01012015 E
Circulante
17 Outras Receitas Não Operacionais 01012015 E
<duplo click>
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N SOMA(Y681(1:4)) Orientações
N Orientações
N Orientações
Y681(5) + Y681(6) -
N Orientações
Y681(7)
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
N Orientações
CÓDIGO DESCRIÇÃO
1 Receita da Venda de Produtos de Fabricação Própria
2 Receita da Revenda de Mercadorias
3 Receita das Unidades Imobiliárias Vendidas

4 Receita da Atividade Rural
5 TOTAL DA RECEITA DE VENDAS
6 Receita da Prestação de Serviços

(-) Vendas Canceladas, Devoluções e Descontos
7
Incondicionais
8 RECEITA BRUTA
Lucro Real - Receita Bruta Sujeita ao Percentual Mínimo de

9
1,2%
Lucro Real - Receita Bruta Sujeita ao Percentual Mínimo de
10
1,5%
11 Receitas Financeiras
12 Resultados Positivos em Participações Societárias
13 Resultados Positivos em SCP

14 Receita de Locação ou Arrendamento de Bens
15 Outras Receitas Operacionais

16 Subgrupos Investimentos, Imobilizado e Intangível do Ativo
Não-Circulante
17 Outras Receitas Não Operacionais
ORIENTAÇÕES
Valor da receita auferida no mês correspondente à venda de produtos de fabricação própria e as receitas auferidas na
industrialização por encomenda ou por conta e ordem de terceiros.
Atenção: A pessoa jurídica não deve incluir o valor correspondente ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
cobrado destacadamente do comprador ou contratante, uma vez que o vendedor é mero depositário e este imposto não
integra o preço de venda da mercadoria. Não incluir, também, o valor correspondente ao ICMS cobrado na condição de
substituto.
Valor da receita auferida no mês correspondente à revenda de mercadorias e o resultado auferido nas operações de conta
alheia.
As pessoas jurídicas que exploram atividades imobiliárias devem indicar, nesta linha, o montante mensal das receitas das
unidades imobiliárias vendidas, apropriadas ao resultado, inclusive as receitas transferidas de Resultados de Exercícios
Futuros e os custos recuperados de períodos de apuração anteriores.
Receita da atividade rural auferida no mês.
Resultado aritmético dos valores constantes das linhas Y681/1 a Y681/4.
Receita decorrente dos serviços prestados no mês seja interno, seja exportado.
Vendas canceladas, a devoluções de vendas e a descontos incondicionais concedidos relativas às receitas das linhas Y681/5
e Y681/6.
Resultado aritmético dos valores constantes nas linhas Y681/5 a Y681/7, receita bruta da pessoa jurídica em cada mês, que
é utilizada como referência para o cálculo da prestação mensal mínima do Refis.
Nessa receita bruta das vendas e serviços estão compreendidos o produto da venda de bens nas operações de conta própria,
o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia, não se incluem as vendas canceladas,
os descontos incondicionais concedidos e os impostos não-cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou
contratante dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário (Lei no 8.981, de 20 de janeiro
de 1995, art. 31, e Decreto no 3.431, de 24 de abril de 2000, art. 6o, II).
Quando a empresa for sujeita ao Lucro Real, informar o valor da receita bruta mensal indicado na linha 8 decorrente das
atividades comerciais, industriais, médico-hospitalares, de transporte, de ensino, e de construção civil.
Quando a empresa for sujeita ao Lucro Real, apresenta o resultado da Receita Bruta da linha 8 diminuído da Receita Bruta
sujeita ao Percentual Mínimo de 1,2% da linha 9.
Receitas auferidas no mês relativas a Variações Cambiais Ativas, Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Variável,
Receitas de Juros sobre o Capital Próprio e Outras Receitas Financeiras.
A pessoa jurídica deve indicar, nesta linha:
a) os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição;
b) os ganhos por ajustes no valor de investimentos relevantes avaliados pelo método da equivalência patrimonial,
decorrentes de lucros apurados nas controladas e coligadas;
Atenção: Considera-se controlada a filial, a agência, a sucursal, a dependência ou o escritório de representação no exterior,
c) as amortizações de deságios nas aquisições de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido.
d) as bonificações recebidas;
Atenção:
1) As bonificações recebidas, decorrentes da incorporação de lucros ou reservas não tributados na forma do art. 35 da Lei
no 7.713, de 1988, ou apurados nos anos-calendário de 1994 ou 1995, são consideradas a custo zero, não afetando o valor
do investimento nem o resultado do período de apuração (art. 3o da Lei no 8.849, de 1994, e art. 3o da Lei no 9.064, de
1995).
2) No caso de investimento avaliado pelo custo de aquisição, as bonificações recebidas, decorrentes da incorporação de
lucros ou reservas tributados na forma do art. 35 da Lei no 7.713, de 1988, e de lucros ou reservas apurados no ano-
calendário de 1993 ou a partir do ano-calendário de 1996, são registradas tomando-se como custo o valor da parcela dos
lucros ou reservas capitalizados.
e) os lucros e dividendos de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição;
Atenção:
Os lucros ou dividendos recebidos em decorrência de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição adquiridas
até 6 (seis) meses antes da data do recebimento devem ser registrados como diminuição do valor do custo, não sendo
incluídos nesta Linha.
f) os resultados positivos decorrentes de participações societárias no exterior avaliadas pelo patrimônio líquido, os
dividendos de participações avaliadas pelo custo de aquisição e os resultados de equivalência patrimonial relativos a filiais,
sucursais ou agências da pessoa jurídica localizadas no exterior, em decorrência de operações realizadas naquelas filiais,
sucursais ou agências.
Os lucros auferidos no exterior serão adicionados ao lucro líquido, para efeito de determinação do lucro real, no período de
apuração correspondente ao balanço levantado em 31 de dezembro do ano-calendário em que tiverem sido disponibilizados,
observando-se o disposto nos arts. 394 e 395 do Decreto no 3.000, de 1999, e no art. 74 da Medida Provisória no 2.158-35,
de 24 de agosto de 2001.
Esta linha é utilizada pelas pessoas jurídicas que forem sócias ostensivas de sociedades em conta de participação, para a
indicação:
Atenção: Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de aquisição, ou a contrapartida do ajuste do
excluídos na determinação do lucro real dos sócios, pessoas jurídicas, das referidas sociedades (Decreto no 3.000, de 1999,
art. 149).
Receitas no mês de aluguéis de bens móveis e imóveis.
Indicar, nesta linha, todas as demais receitas do mês que, por definição legal, sejam consideradas operacionais, exceto as
informadas nas linhas Y681/11 a Y681/14, tais como:
a) ganhos na alienação de participações não integrantes do ativo não-circulante, exceto realizável a longo prazo;
b) rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior;
c) reversão dos saldos das provisões operacionais;
d) recuperações de despesas operacionais de períodos de apuração anteriores, tais como: prêmios de seguros, importâncias
levantadas das contas vinculadas do FGTS, ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As recuperações de custos e
despesas no decurso do próprio período de apuração devem ser creditadas diretamente às contas de resultado em que foram
debitadas;
e) os créditos presumidos do IPI para ressarcimento do valor da Contribuição ao PIS/Pasep e Cofins;
f) multas ou vantagens a título de indenização em virtude de rescisão contratual (Lei no 9.430, de 1996, art. 70, § 3o, II);
g) o crédito presumido da contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins concedido na forma do art. 3o da Lei no 10.147, de
2000.
Receitas auferidas por meio de alienações, inclusive por desapropriação, de bens e direitos classificados nos subgrupos
Investimentos, Imobilizado e Intangível do Ativo Não-Circulante no mês.
a) todas as demais receitas decorrentes de operações não incluídas nas atividades principais e acessórias da empresa, tais
como: a reversão do saldo da provisão para perdas prováveis na realização de investimentos e a reserva de reavaliação
realizada no período de apuração, quando computada em conta de resultado;
b) os ganhos de capital por variação na percentagem de participação no capital social de coligada ou controlada, quando o
investimento for avaliado pela equivalência patrimonial (Decreto no 3.000, de 1999, art. 428).
Atenção: O valor desse ganho pode ser excluído do lucro líquido na determinação do lucro real;
c) os ganhos de capital decorrentes da alienação de bens e direitos do ativo não-circulante, exceto realizável a longo prazo,
situados no exterior, que devem ser indicados pela diferença entre a receita auferida nas alienações e seu respectivo custo.
Voltar Y681

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ECF - Índice Tabelas Dinâmicas - Leiaute 6

Tabela Padrão RFB - Parte B

Relacionamento da "Tabela Padrão RFB - Parte B" com as tabelas M300/M350

L100A - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - PJ do Lucro Real - PJ em Geral

L100B - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - PJ do Lucro Real - Financeiras

L300A - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - PJ do Lucro Real - PJ em Geral

L300B - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - PJ do Lucro Real - Financeiras

M300R - Demonstrativo do Lucro Real (e-Lalur-Parte A) - PJ em Geral - Atividade Rural

M300B - Demonstrativo do Lucro Real (e-Lalur-Parte A) - Financeiras

M350R - Demonstrativo da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs-Parte A) - PJ em Geral - Atividade Rural

M305B - Demonstrativo da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs-Parte A) - Financeiras

N600 - Demonstrativo do Lucro da Exploração

N610 - Cálculo da Isenção e Redução do Imposto Sobre o Lucro Real

N620 - Apuração do IRPJ Mensal por Estimativa

N630A - Apuração do IRPJ Com Base no Lucro Real - PJ em Geral

N630B - Apuração do IRPJ Com Base no Lucro Real - Financeiras

N660 - Apuração da CSLL Mensal por Estimativa

N670 - Apuração da CSLL (PJ do Lucro Real)

P100A - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - PJ do Lucro Presumido - PJ em Geral

P100B - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - PJ do Lucro Presumido - Financeiras

P130 - Demonstrativo das Receitas Incentivadas - Lucro Presumido

P150A - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - PJ do Lucro Presumido - PJ em Geral

P150B - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - PJ do Lucro Presumido - Financeiras

P200 - Apuração da Base de Cálculo do IRPJ com base no Lucro Presumido

P230 - Cálculo da Isenção e Redução do IRPJ com base no Lucro Presumido

P300 - Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido

P400 - Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido

P500 - Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido

T120 - Apuração da Base de Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado

T150 - Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado

T170 - Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado

T181 - Cálculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado

U100A - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - Imunes e Isentas - PJ em Geral

U150A - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - Imunes e Isentas - PJ em Geral

U180 - Cálculo do IRPJ - Imunes e Isentas

U182 - Cálculo da CSLL - Imunes e Isentas

V100 - Demonstrativo dos recursos em moeda estrangeira decorrentes do recebimento de exportações

X390 - Demonstração da Origem e Aplicação de Recursos – PJ Imunes e Isentas

X400 - Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação – Informações das Vendas

X460 - Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico

X470 - Capacitação de Informática e Inclusão Digital

X500 - Zonas de Processamento de Exportação (ZPE)

X510 - Áreas de Livre Comércio (ALC)

Y681 - Informações de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e Arbitrado)

Código Descrição DT_INI

Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Perda

Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – AVJ na Investida Não

1,040 Impostos e Contribuições com Exigibilidade Suspensa 01012018

1,050 Avaliação a Valor Justo – Subscrição - Ganho - Sem Subconta 01012018

Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão –

Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão –

1,900 Outras Adições 01012018

Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Aquisição em Estágios - Ganho

Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Aquisição em Estágios - Ganho

Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios -

2,050 Realização de Reserva de Reavaliação 01012018

Incentivo Fiscal - Amortização Acelerada Incentivada - Ativo Intangível Vinculado à

2,090 Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada Incentivada - Inovação Tecnológica 01012018

Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada Incentivada - Veículos Automóveis para

2,135 Depreciação Acelerada - Máquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos 01012018

2,140 Depreciação/Amortização Acelerada Incentivada - Demais Hipóteses de Reversão 01012018

2,142 Exaustão Incentivada 01012018

Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 – Reserva de Reavaliação -