Examen Parcial - Semana 4 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO1)

10/6/2019 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen parcial - Semana 4
Fecha límite 11 de jun en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Disponible 8 de jun en 0:00-11 de jun en 23:55 4 días Tiempo límite 90 minutos
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ÚLTIMO Intento 1 69 minutos 66.5 de 70
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 12 de jun en 0:00 al 12 de jun en 23:55.
Calificación para este intento: 66.5 de 70

Presentado 10 de jun en 22:23
Este intento tuvo una duración de 69 minutos.
Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.
Etica es la parte de la filosofia que trata:
El Origen de Hombre y su comportamiento.
De la moral Y el Destino
De la moral y de las obligaciones del hombre
Del bien y su Pensamiento
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos
deben:
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

superen los topes establecidos.
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que
se realicen, sin excepción.
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones
de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar
y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo
La auditoria operativa consiste en:
Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.
La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por

personal cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia,
eficacia y economía) en el cumplimiento de los objetivos.
El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control

interno de una empresa u organismo, Publico o privado.
Que es la independencia Mental:
Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual

requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la
opinión o de su informe.
debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en

todas las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y
experiencia de los mismos.
Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una

seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar
la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con
libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse
libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la
consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus
conclusiones..
Cual es la funcion del control interno:
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,

quedando autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de

la entidad y su entorno.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana

autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas
reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se

encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e

informacion financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en
Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento
para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar
su cumplimiento es:
Ley 43 de 1990
Ley 2160 de 1993
Ley 1314 de 2009
Ley 2449 de 1990
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal,

cumplen las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así
como su contratación.
Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una

sola.
No tienen ningún efecto de control para la empresa
Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.
Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma

compañía.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la

Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoria de
estados financieros es:
(NIA 420)
(NIA 330)
(NIA 240)
(NIA 315)
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino

fraude se refiere a:
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion,

los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros,
implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

como forma de recaudar recursos.
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de

registros contables o documentacion de soporte con los que se preparan
los estados financieros.
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

sobrepasa los controles.

a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los
trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento
con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

conclusiones de la auditoría.
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de

los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

acuerdo las normas de control de calidad.
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de
calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las
conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la

profesión del Contador Público. ¿Es espiritu de esta ley es?
Principios y Normas de Auditoria
Principios y Normas de Contabilidad
Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria
Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores

públicos.
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del

riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de
evaluación del riesgo?
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Procedimientos analiticos
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad,

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma

una decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una
función de:
Control contable
Revisoría fiscal
Auditoría operativa
Auditoría financiera
Que es un sistema de Control de Calidad:
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo

establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas políticas.
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos

previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en

ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de

una entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados
financieros estan razonablemente libres de errores.
Incorrecto Pregunta 15 0 / 3.5 ptos.


a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la firma:
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y

extensión de una revisión de control de calidad
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de

calidad del trabajo.
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de

una revisión de control de calidad del trabajo.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades
del estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones mas
completas y modernas sobre control interno, haciendola corresponder
ademas con el proposito de la Carta Politica: cual es está ley:
LEY 1314 DE 2009
LEY 43 DE 1990
LEY 87 DE 1993
LEY 222 1993
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)

se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de
control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y
otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta
NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo
al texto anterior, la NICC establece:
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas

que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las

empresas que buscan certificarse.
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de

calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su

sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de
estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros
servicios relacionados
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas

de auditoría de aceptación general en el país:
Junta Central de Contadores
Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Superintendencia de Industria y Comercio
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la

Contaduria en relacion con las normas de auditoria y de etica se
clasifican asi:
300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento

sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas
a la Rendicion de Informes.
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de

Etica, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 -
Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre
Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendición de Informes.

Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de

la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera
significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura
interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes
claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de
la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad
de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con
las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y
b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas
acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el
trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse
mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones,
diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines
informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo

que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la
importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de
lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en
la firma una cultura interna con orientación a la calidad:
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con

objetos similares.
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la

firma.
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas

y procedimientos de control de calidad
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

establecer políticas y procedimientos.
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la

calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y
frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que
enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la
firma
Calificación de la evaluación: 66.5 de 70

Examen Parcial - Semana 4 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO1)

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10/6/2019 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Examen parcial - Semana 4

Fecha límite 11 de jun en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

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Intento Tiempo Puntaje

Intento Tiempo Puntaje

Calificación para este intento: 66.5 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.

Etica es la parte de la filosofia que trata:

El Origen de Hombre y su comportamiento.

De la moral y de las obligaciones del hombre

Del bien y su Pensamiento

Pregunta 2 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

Pregunta 3 3.5 / 3.5 ptos.

La auditoria operativa consiste en:

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control

Pregunta 4 3.5 / 3.5 ptos.

Que es la independencia Mental:

Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual

debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en

Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una

Pregunta 5 3.5 / 3.5 ptos.

Cual es la funcion del control interno:

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de

Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana

Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se

Pregunta 6 3.5 / 3.5 ptos.

La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e

Ley 2160 de 1993

Ley 1314 de 2009

Ley 2449 de 1990

Pregunta 7 3.5 / 3.5 ptos.

Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal,

Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma

Pregunta 8 3.5 / 3.5 ptos.

La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la

Pregunta 9 3.5 / 3.5 ptos.

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion,

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

Pregunta 10 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

Pregunta 11 3.5 / 3.5 ptos.

La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la

Principios y Normas de Auditoria