PEDRO ROBERTO MARTINEZ SAENZ 199941259

1. ¿Que a comprendido usted sobre el tema de matriz de riesgo?

La matriz de Riesgo es una herramienta que muy útil que facilita al auditor determinar cuáles son los riesgo que afronta la empresa y de esta
manera la empresa tiene que poner cuidado para poder mitigar y desvanecer ese riesgo. Y al auditor le permite establecer la manera de abordar
el riesgo y recomendar a quien le competen esas funciones.

2. ¿De quién es la responsabilidad de realizar la matriz de riesgo?

Del Contador Público y Auditor, encargado de la Auditoria o firma de auditores

3. ¿Qué tipo de riesgo es el de alto calor en el mapa de riesgos?

Para el presente caso de la empresa Cipresales es Alto riesgo debido a que en el área de proveedores se cuenta con demasiado dificultades que
le permitan a la empresa solventar su producción, esto debido a que solo cuenta con un solo proveedor y hasta la fecha no se ha tenido la
facilidad de buscar nuevos proveedores y mejores materias primas.

Caso Práctico:

Usted forma parte de auditoría interna de la compañía Los cipresales S.A. la cual se dedica a su actividad principal consiste a la productividad de
Pan de primera Calidad las cuales vende en el mercado local de Sololá teniendo una sucursal en San Marcos La Laguna y Panajachel fundada
desde el 19 de agosto de 1971 sin ninguna interrupción de negocio en marcha. Al realizar y evaluar el sistema de gestión de riesgos implantado
por la compañía se determinaron las siguientes situaciones: su máximo proveedor de harina, leche y huevos. Empresa denominada la Angustia
S.A. ubicada en la ciudad de Mixco zona 4 condado el naranjo quien nos provee producto de primera calidad, a buenos precios.

1) La compañía donde compra sus inventarios a los proveedores está en constante llamadas telefónicas ya que dicho proveedor no
cuenta con capacidad de los productos que ofrece.
2) Nuestro Proveedor de productos no puede entregar en tiempos determinados a corto plazo los inventarios solicitados, requiere
de 8 horas de anticipación para la entrega del pedido. Y su ruta es a cada 5 días, pero sus precios son los más económicos en el
mercado y de buena calidad
3) El proveedor no ofrece resultados constantes
4) Existe un sistema establecido por el proveedor que verifique la gestión de la calidad
5) El proveedor no ofrece flexibilidad y tiene un control sistemático sobre su proceso
 6) El proveedor no es independiente financieramente o trabaja con la participación de terceros.
7) Los productos que ofrece son rentables-
8) El proveedor tiene buena cultura laboral pero no una buena reputación en el mercado por falta de compromiso de entrega de
productos.
9) El proveedor no tiene licencia legal para realizar el trabajo que te ofrece
10) El proveedor no cuenta con los medios de comunicación necesarios para responder a las consultas que se le hacen.
11) Es importante dar a conocer que nuestra empresa no cuenta con bodegas de almacenamiento de inventarios.
12) Que el Capital de nuestra empresa no es suficiente para responder a las demandas de ventas.

Con la información anterior y utilizando las categorías de probabilidad y el impacto debe de realizar, para el mapa de color según
la prioridad, se le pide a usted que como experto evaluador de riesgos desarrolle lo siguiente:
 Establecer los objetivos de la organización
 Identificar el tipo de riesgo (riesgo de negocio, riesgo financiero, de cumplimiento, operacional y otros)
 Hacer la evaluación de cada uno de los riesgos
 Consignar el efecto del riesgo.
 Consignar cuantitativamente la probabilidad, el impacto y la prioridad.
 Colorear la prioridad (rojo, amarillo, verde) como mapa de calor de los riesgos
 Consignar las respuestas a los riesgos y
 Indicar la dependencia responsable de efectuar la respuesta al riesgo.

Categorías de probabilidad:

Valor Categoría Descripción

5 Casi certeza Riesgo con probabilidad de 100%

4 Probable Riesgo con probabilidad entre 75% a 95%

3 Moderado Riesgo con probabilidad entre 51% a 74%

2 Improbable Riesgo con probabilidad entre 27% a 50%

1 Muy probable Riesgo con probabilidad entre 1% a 25%

Categorías de impacto:
Valor Categorías Descripción

5 Catastróficas Influye directamente en las misión, pérdida patrimonial o

de imagen

4 Mayores Dañaría significativamente en la misión, pérdida

patrimonial o imagen

3 Moderadas Daño importante en la misión, pérdida patrimonial o de

imagen

2 Menores Corregir a corto tiempo y no afecta cumplimiento de

objetivos

1 Insignificantes Pequeño o nulo efecto en la institución

Nombre de la Empresa: Los Cipresales S.A.
Área: Compras (Proveedores)
Fecha de elaboración: 26/03/2020 Realizado Por: P.R.M.S.
Fecha de revisión 27/03/2020 Revisado Por: M.C.C.P.
No Establecimiento de Identificaci Evaluación del riesgo Efecto Respuesta Responsable de la

Riesgo inherente
objetivo ón del tipo al riesgo acción de respuesta
de riesgo

Probabilidad

(prioridad)
impacto
1 Contar con proveedores Operación No se cuenta con Agotamiento de materia 5 5 25 Crear políticas de compra y búsqueda Gerente
que abastezcan de Políticas de compras prima de proveedores
materia prima
2 Planificación sobre Negocio No se cuenta con No contar con materia 4 5 20 Buscar proveedores que cuenten con Departamento de
compras a tiempo. suficiente materia prima prima. Paro de producción materia prima de calidad compras
para abastecer de parte
del proveedor
3 Establecer contratos Cumplimie El proveedor no ofrece Paro de producción perdida 5 5 25 Cotizar nuevas materias primas y Gerencia/compras
entrega según nuestras nto resultados constantes de clientes. nuevos proveedores
necesidades
4 Búsqueda de Proveedores Negocio Materia Prima de baja Producción defectuosa 3 4 12 Búsqueda nuevos proveedores y de Gerencia
de materia prima de alta calidad por falta de nuevas Materias primas
Calidad con disponibilidad control
5 Contar con un control Financiero Control de Pagos al Falta de materia prima por 2 3 6 Establecer formas de pago Financiero
adecuado para generar los proveedor no realizar los pagos
pagos adecuados a los
proveedores
6 Establecer negocios con el Financiero Exigencia en los pagos Falta de materia prima de 3 3 9 Buscar proveedores que cuentan con Compras/Financiero
proveedor y establecer por tener obligaciones calidad solvencia Financiera
tiempos de pago que cumplir
7 Que el proveedor cuente Operación Productos rentables Baja de ventas pérdida de 4 4 16 Nuevos Proveedores Compras
con Materia Prima de poca disponibilidad clientes
calidad
8 Contar con proveedores Negocio Falta de compromiso La producción se detiene. 4 5 20 Nuevos Proveedores, realizar pedidos Comparas
que cuenten con para la entrega de Baja productividad con tiempo prudencial
suficiente materia prima y materia prima
estricto cumplimiento de
entrega
9 Contar con proveedores Cumplimie Incremento en los costó Sanciones de ente 2 5 10 Cambiar Proveedor, nuevos proveedor Gerente/compras
que se encuentren nto por no poder reducir regulatorio. elevación de que cuente con documentación legal
legalmente inscritos costos
según las normativas
 vigentes y en las impuestos
instituciones que
competan
10 Establecer estrategias de Negocio Mala comunicación con Perdida de pedidos por no 2 3 6 Establecer canales de comunicación Comunicación/Gerent
comunicación y hacer uso el proveedor perdida de contar con materia prima. eficientes haciendo uso de la tecnología e/
de la tecnología pedidos
11 Habilitación de espacio Operación Falta de bodegas para Perdida de materia prima y 4 5 20 Implementación de bodega Gerente/financiero
con condiciones ideales almacenar materia perdida de producción por
para la implementación prima no contar con materia en
de bodegas bodega.
12 Que nuestra empresa Financiami No se cuenta con No alcanzar las metas de 5 5 25 Adquisición de Créditos haciendo las Gerente/Financiero
cuente con recursos ento financiamiento nuestras ventas trazadas. mejores cotizaciones de intereses
económicos para poder
cubrir los costos de venta

Comentarios:

1) Primero para poder elaborar una matriz de riesgo es importante que conozcamos nuestro mapa de calor a través de nuestros valores
que aparecen en las probabilidades como valores 5, 4, 3, 2, 1 y como impactos 5, 4, 3, 2,1.
2) Numeral 1) comentario extra: números que aparecen dentro de la columna del mapa de matriz re riesgo del 1 al 10 son los hallazgos
3) Establecemos el objetivo
4) Establecemos el tipo de riesgo
5) Evaluamos el riesgo
6) El efecto
7) Determinamos la probabilidad del evento
8) El impacto de provocaría dentro de la compañía
9) El riesgo inherente este es importante comprender que se debe de realizar y como lo hacemos multiplicamos la casilla de probabilidad
por impacto según nuestro análisis.
10) Qué respuesta le damos al riesgo
11) Quien es responsable de esta gestión del riesgo. Cada gerente de los departamentos.
12) Es importante saber que nosotros como profesionales solo identificamos los riesgos y dar las mejores o posibles propuestas de
soluciones.
Redacte cada uno de los hallazgos.

Nota es importante saber que estos casos son de análisis cada uno de los puntos asignados en los ejercicios. Debemos leer
detenidamente analizas y hacer nuestro mayor esfuerzo, realice recomendaciones.
 Hallazgos
Hallazgo 1 es importante conocer que:
En su calor por ser rojo está bastante alto. Por lo que de no contar con una buena política de compras y establecer varios proveedores la
empresa puede tener pérdidas significativas

Hallazgo 2 es importante conocer que:

En su calor es rojo por lo tanto el riego Alto, que de no realizar la mitigación de este riesgo la empresa por falta de materia prima puede
tener una baja en las ventas.

Hallazgo 3 es importante conocer que:

En su calor por ser rojo está bastante alto se puedo llegar a una conclusión que los proveedores no tiene la eficiencia y la eficacia de
poder darle un buen servicio al Cliente donde pueda repercutir en la producción.

Hallazgo 4 es importante conocer que:

Su calor es amarillo, por lo tanto es moderado, lo cual está dando alerta que debemos de obtener la mejor calidad de la Mataría prima
con el proveedor ya que verifica la buena calidad de producto para sí poder garantizar la buena producción.

Hallazgo 5 es importante conocer que:

Su calor es verde, por lo tanto es bajo puesto que el proveedor no es flexible ante los clientes. Que no implica que no se pueda realizar el
pago de los proveedores.

Hallazgo 6 es importante conocer que:

Su calor es amarillo, por lo tanto el riesgo es moderado, Que si bien es cierto el proveedor es exigente en el pago nuestra empresa por
tener necesidad de materia prima necesita de tener una buena forma de pago.

Hallazgo 7 es importante conocer que:

Su calor es amarillo, por lo tanto el riesgo es moderado, la materia prima es rentable pues al ser de buena calidad hace que se produzcan
productos de alta calidad y de gran demanda.

Hallazgo 8 es importante conocer que:

En su calor rojo, por lo tanto el riesgo alto, el proveedor posee una buena cultura laboral pero poca garantía en el momento de entrega
de productos, generando la desconfianza y el no cumplimiento de su cultura laboral.
Hallazgo 9 es importante conocer que:
En su calor amarillo, por lo tanto el riesgo moderado, es importante antes de establecer actividades de negocio con otra empresa estar
seguros y tener la certeza de que cuenta con toda la documentación en orden para evitar algún tipo de sanción a nuestra empresa.

Hallazgo 10 es importante conocer que:

Su calor es verde, por lo tanto el riesgo es bajo, la comunicación es muy importante para poder establecer negocios y la comunicación
facilita las relaciones de negocio, pero al ser deficiente esto puede causar muchas dificultades a la empresa.

Hallazgo 11 es importante conocer que:

En su calor rojo, por lo tanto el riesgo alto, No contar con un lugar adecuada para el resguardo de materia prima y el abastecimiento
para tener una producción constante puede causar pérdidas en la producción.

Hallazgo 12 es importante conocer que:

En su calor rojo, por lo tanto el riesgo alto, Tener un capital de trabajo que garantice las actividades de la empresa es de vital
importancia pues al tener financiamiento y a bajos intereses del mercado garantiza que la empresa pueda seguir extendido la cartera de
productos como el área geográfica.