Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Partea I
CHIŞINĂU
2017
UNIVERSITATEA TEHNICĂ A MOLDOVEI
Departamentul Telecomunicații
Partea I
CHIŞINĂU
Editura „Tehnica-UTM”
2017
Notele de curs sunt adresate masteranzilor încadraţi în
programul Mentenanţa şi managementul reţelelor de
telecomunicaţii şi studenţilor de la specialitatea Inginerie şi
management în telecomunicaţii.
Introducere
∆ 1 = y 1− y 0 (2.1)
0
y1
I 1= ×100 (2.2)
0 y0
c) abaterea relativă este abaterea nivelului fenomenului
exprimat în procente,care indică cu cât la sută nivelul efectiv s-a
modificat faţă de cel de bază considerat 100% şi care se calculează
pe baza relaţiei:
x́=
∑ x i = x 1+ x2 +…+ xi (2.3)
n n
x́=
∑ x i∗ni = x 1∗n1 + x 2∗n2 + …+ xi∗ni
(2.4)
∑ ni n1 +n2 + …+ ni
x1 x
+ x 2 +…+ x n−1 + n
2 2 (2.3)
x́=
n−1
x n−1+¿ x
x 1+¿ x x 2 +¿x x 3+ ¿x
n
tm
2
x́= 2
t1 + 3
t 2+ 4
t +…+ ¿¿¿¿ (2.4)
2 2 2 3 t 1+¿t2+¿ t 3+ ¿ … ¿ ¿ ¿¿
+¿ t
m
in care,
VPF = N´ m * Ź * Ẃ z (2.9 )
(2.10 )
W´ m = Ź * Ẃ z (2.11 )
Ẃ m = Ź * D́h*Ẃ h (2.12 )
W´ m = D́ h*Ẃ h (2.13 )
F = a+b-c (2.14 )
Având în vedere cele două situaţii care se compară:
- situaţia din perioada de bază: F 0= a 0 +b 0– c 0
- situaţia din perioada curentă: F 1= a 1 +b 1– c 1
măsurarea acţiunii celor trei componente (factori) „a", „b" şi „c",
asupra variaţiei indicatorului analizat (ΔF), poate fi efectuată,
potrivit metodei balanţiere, cu ajutorul următoarelor formule:
ΔF = F 1 - F 0 (2.15 )
Tabelul 2.1
Date iniţiale pentru analiză
(mii
lei)
Indicatorii Anul de gestiune Abaterea,
programat efectiv (+/-)
A 1 2 3
1. Soldul iniţial. (Si) 3120 3630 +510
2. Volumul producţiei
fabricate(VPF) 41260 42760 +1500
3. Total
(1+2) 44380 46390 +2010
4. Venitul din vînzarea 40880 43290 +2410
produselor finite (VV)
5. Soldul final.(Si) 3500 3100 -400
6. Total
(4+5) 44380 46390 +2010
Tabelul 2.2
Calculul influienţei factorilor asupra devierii volumului
producţiei vîndute.
(mii lei)
Indicatorii Anul de gestiune Abaterea Rezultatul
absolută influienţei
progra efectiv (+/-) factorilor
mat
A 1 2 3 4
1. Soldul iniţial. 3120 3630 +510 +510
2. Volumul producţiei 41260 42760 +1500 +1500
fabricate
3500 3100 -400 +400
3. Soldul final.
4. Venitul din vînzarea 40880 43290 +2410 x
produselor finite (rd.1+rd.2)
- rd.3
Tabelul 2.3
Schema calculului influienței factorilor prin metoda
substituțiilor în lanț
1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 0 prog prog prog prog prog X0 x x x
2 1 efect prog prog prog prog X1 X1-X0 a 1
3 2 efect efect prog prog prog X2 X2-X1 b 2
4 3 efect efect efect prog prog X3 X3-X2 c 3
5 4 efect efect efect efect prog X4 X4-X3 d 4
6 5 efect efect efect efect efect Xefectiv X5- e 5
Xefectiv
Total x x x x x x x Su x
ma
Tabelul 2.4
Informație inițială privind utilizarea forței de muncă
Anul de gestiune
Se Unitate program efectiv
mn a
con măsur
vţ ă
A B C 1 2
1. Volumul producţiei fabricate. VP mii lei 41260 42760
F
2. Numărul mediu scriptic de Ń s persoan 60 59
salariaţi e
3. Numărul mediu scriptic de N´ m persoan 45 49
muncitori. e
5. Ponderea muncitorilor în P% % 75,00 83,05
numărul total de salariaţi (2/3
*100%)
5. Timpul efectiv lucrat în total Tz om-zile 11970 13132
6. Timpul efectiv lucrat în total. Th Mii 95,760 98,490
om-ore
7. Nr. mediu de zile lucrate de 1 Ź zile 266 268
muncitor pe an. (5/3)
8. Durata medie a zilei de lucru, D́ h ore 8 7,5
(6/5)
9. Productivitatea medie anuală a Ń S lei 687666,67 724745,76
unui salariat,(1/2)x1000
10. Productivit. medie anuală a unui N´ m lei 916888,89 872653,06
muncitor,(1/3)x1000
11. Productivitatea medie pe oră a Ẃ h lei 430,869 434,155
unui muncitor, (1/6)
În cazul dat, dependența dintre indicatorul analizat și factorii
de influiență se exprimă prin uemătoarea formulă:
VPF = Ń s * Ź * D́h*Ẃ h
unde:
Ń S - numărul mediu scriptic de salariaţi, persoane
Ź - numărul mediu de zile lucrate de un muncitor pe an,
zile
D́ h- durata medie a zilei de lucru, ore
Ẃ h - productivitatea medie pe oră, lei.
Tabelul 2.5
Calculul influienţei factorilor detaliaţi de muncă la devierea
volumului producţiei fabricate
A 1 2 3 4 5
1. Volumul
producţiei fabricate, 41260 42760 +1500 687,66 +2187,66
mii lei.
2. Nr mediu scriptic
de salariaţi, 60 59 - 1 x x
persoane.
3. Productivit medie
an a unui salariat, 687666,67 724745,76 +37079,09 x x
lei (1/2)
(+ 37079 )∗59
Ẃ s = = 2187,66 mii lei.
1000
Tabelul 2.8
Calculul influienţei factorilor generali asupora modificării
rentabilităţii producţiei
Cota Rezulta
Denumirea influie Calculul tl
factorilor nţ influienţei infl
(+/-), (+/-)
mii lei puncte
A 1 2 3
1. Modificarea profitului pînă +500,0 (+7,50)/(+500,0)=+0,015 +7,50
la impoztare
1.1 Modificarea profitul din +700,0 (+700) x 0,015 +10,50
activitatea operaţională
1.2 Modificarea rezultatului -180,0 (-180,0) x 0,015 -2,70
din activitatea investiţională
1.3 Modificarea rezultatului -20,0 (-20,0) x 0,015 -0,30
din activitatea financiară
2. Modificarea valorii medii a +667,0 (-2,50)/(+667,0) = -0,00375 -2,50
FP
2.1. Mod. valorii medii a MF -100,0 (-100,0) x (-0,00375) +0,40
2.2 Mod. valorii medii a MC +767,0 (+767,0) x (-0,00375) -2,90
Total x x +5,00
Tabelul 3.2.
Aprecierea generală a dinamicii şi îndeplinirii p
rogramului de producţie
mii lei
Anul Anul de gestiune Abaterea În % faţă de
prece absolută
dent (+,-) față de
Indicatorii
Tabelul 3.4.
Aprecierea programului de producţie pe sortimente în dinamică
În cazul dat:
_
KS = Volumul producţiei fabricate în limita sortimentului programat x 100 % =
Volumul producţiei fabricate programat
51600
=
52600
*100= 98,10%
Tabelul 3.3.
Aprecierea îndeplinirii programului de producţie pe structură
Volumul producţiei fabricate, Îndepli Prod. Efectiv
mii lei nirea efectivă obținut
programat efectiv progra după în
Suma, Pond Suma Pond mei de structur limitile
Felul
mii lei erea, , mii erea, produc a structuri
de
% lei % ție program i
produs
ată, mii program
lei ate, mii
lei
A 1 2 3 4 5 6 7
A 21600 41,06 36600 54,95 169,44 27345,96 27345,96
B 31000 58,94 30000 45,05 96,77 39254,04 30000
TOTAL 52600 100 66600 100 126,6 66600 57345,96
57345.96
=
66600
*100 = 86,11%;
VPF = 57345,96 - 66600 = -9254,04 mii lei.
VA = VPF – Ci (3.4)
unde: VA - valoarea adăugată;
VPF - volumul producţiei fabricate;
CI - consumul intermediar.
VV=VPV+VVM+VPS+VCC+VAA (3.7 )
unde: VV - venitul din vînzări;
VPV - volumul producţiei vîndute sau venitul din vînzarea
produselor finite;
VVM - venitul din vînzarea mărfurilor;
VPS - venitul din prestarea serviciilor;
VCC - venitul din contractele de construcţie;
VAA - venitul din alte feluri de activităţi care constituie pentru
întreprindere activitatea de bază.
Analiza venitului din vînzări începe cu aprecierea în dinamică
a structurii lui. Pentru aceasta se utilizează următorul tabel analitic
(tabelul 3.6):
Tabelul 3.7.
Aprecierea dinamicii şi structurii venitului din vînzări
Anul prec. Anul de gest. Abaterea (+, -)
Pon Pon
Suma, Suma,
Indicatori de de Mii
mii mii %
rea, rea, lei
lei lei
% %
A 1 2 3 4 5=3-1 6=4 -2
1. Venitul din vînzarea -
produselor
activităţii operaţionale-total, 59600 100 62300 100 +2700 X
inclusiv:
- din vînzarea produselor finite 17013 28,54 19362 31,1 +2349 +2,6
- din vînzarea mărfurilor - - - - - -
- din prestarea serviciilor 37166 6240 37383 60.0 +217 -2.4
- din contractele de construcţie - - - - - -
- din alte feluri de activităţi
care constituie pentru
întreprindere activitatea
de bază 5421 9.10 5555 8.9 +1.34 -0.2
Concluzie. În baza datelor din tabelul 3.7, se observă o
tendinţă de majorare a venitului din vînzări faţă de anul precedent cu
2700 mii lei. Această abatere a fost determinată de influenţa pozitivă a
venitului obţinut din vînzarea produselor finite cu 2349 mii lei, cît şi a
venitului obţinut din prestarea serviciilor care a sporit cu 217 mii lei.
Examinînd structura venitului din vînzări la întreprinderea dată,
observăm că ponderea principală îi revine „Venitului din prestarea
serviciilor” care pe parcursul anului de gestiune s-a redus cu 2.4
puncte procentuale.
În prima etapă de analiză se examinează tendinţa modificării
volumului vînzărilor nete în dinamica şi influenţa factorilor
generalizatori care au contribuit la obţinerea următoarelor rezultate:
1. Modificarea volumului de producţie fabricate;
2. Modificarea producţiei în stocuri la depozitul
întreprinderii.
Tabelul 3.8.
Aprecierea generală a modificării volumului producţiei vîndute
în dinamică
Indicatorii Anul Anul de Abaterea Marimea
precedent gestiune absolută (+, influenţei
-) fac
torilor
A 1 2 3 4
1. Volumul
producţiei 64200 65600 +1400 +1400
vîndute
2. Volumul
producţiei 60700 66600 +5900 +5900
fabricate
3. Modificarea -3500 +1000 +4500 -4500
soldului
producţiei
fabricate în
stoc
(2-1)
Tabelul 4.2.
Fondul tarifar de salarii
(4.5)
Salariul suplimentar = salariul principal mii l ei∙ 10%
(4.6)
Fondul total de remunerare, mii lei =
= salariul suplimentar + salariul principal, mii lei. (4.7)
Tabelul 4.4.
Calculu l fondului anual de salarizare pentru specialişti
(personalul de conducere)
Fondul anual
Numărul Salariul
de salarizare,
lucrătorilor lunar, lei
mii lei
Şeful secţiei 1 3400 40,80
Maistru 1 3000 36,00
Inginer 1 3200 38,40
Chimist -1 3000 36,00
microbiolog
Economist -1 3200 38,40
contabil
TOTAL 5 - 189,60
Calculul fondului anual de salarizare pentru slujbaşi
Tabelul 4.5.
Calculul fondului anual de salarizare pentru slujbaşi
Fondul
Funcţia Numărul Lunile Salariul anual de
lucrătorului lucrătorilor lucrate lunar, lei salarizare
, mii lei
Secretară 1 12 1600 19,20
Contabil 1 12 3000 36,00
Şef de depozit 1 12 2200 26,40
TOTAL 3 - - 81,60
Specialişti 5 189,60
Slujbaşi 3 81,60
Muncitori în regie 6 106,16
TOTAL 38 678,45
Tabelul 5.1.
Aprecierea asigurării întreprinderii cu personal pe categorii
de personal
(persoane)
Categorii de Anul Anul Abaterea
personal prec. curent absolută faţă de:
prog. efect. prog/ efect/ efect/
prec. prec. prog.
A 1 2 3 4=2-1 5=3-1 6=3-2
1. Nr mediu de salariaţi 436 424 420 -12 -16 -4
- muncitori, inclusiv 165 150 156 -15 -9 +6
din activitatea de bază:
salariaţi 387 380 375 -7 -12 -5
muncitori 149 130 144 -19 -5 +14
- din activităţi neproductive:
salariaţi 49 44 45 -5 -4 +1
muncitori 16 20 12 4 -4 -8
65800
130 ⋅ ⋅100 %
62700
Abaterea relativă = 144 - 100 % =
130⋅104.94 %
= 144 - 100 % = 8 persoane
Deci, se poate constata că la întreprinderea analizată se
menţine cu semnul "+" atît abaterea absolută, cît şi cea relativă, dar
totuşi programul de producţie a fost supraîndeplinit cu 4,94 % .
Pe lîngă asigurarea cantitativă, în practica analitică, un sens
semnificativ ocupă şi asigurarea din punct de vedere calitativ. Şi
anume: repartizarea salariaţilor după gen; vîrstă; vechime de
muncă; profesie; grad de calificare etc.
În cele mai dese cazuri se examinează vechimea de muncă.
În practica analitică există mai multe metode de studiu în
acest domeniu, însă de cele mai multe ori se examinează vechimea
de muncă calculată după media aritmetică ponderată.
Tabelul 5.2
Aprecierea asigurării întreprinderii cu muncitori după
vechimea în muncă
x́=
∑ x i∗ni = x 1∗n1 + x 2∗n2 + …+ xi∗ni
(5.1)
∑ ni n1 +n2 + …+ ni
(6 x0,5 )+(20 x 2,5)+(30 x7,0 )+(60 x12 , 0)+(25 x17 , 0 )+(15 x22 ,0)
X= =
6+20+30+60+25+15
=11,14 ani .
Analogic se determină şi pentru celelalte categorii.
De regulă, rezultatele obţinute ne dau posibilitatea să
apreciem vechimea medie de muncă a lucrătorilor întreprinderii pe
categorii, ţinînd cont de următoarele:
particularităţile activităţii întreprinderii date (de la momentul
înfiinţării);
modificarea rezultatelor obţinute în dinamică.
De regulă, cu cît este mai mare vechimea medie de muncă, cu
atît gradul de stabilitate al forţei de muncă la întreprindere este mai
favorabil.
Un moment semnificativ în analiza asigurării întreprinderii
cu forţa de muncă îl are şi mişcarea personalului pe parcursul anului
de gestiune. Sursa principală de informaţie pentru acest studiu este
Raportul Nr.1c "Mişcarea personalului şi locurile de muncă
existente".
Diagnosticul stabilităţii forţei de muncă se realizează în baza
circulaţiei şi fluctuaţiei, în funcţie de cauzele care le determină pe
care le vom enumera în continuare:
Circulaţia forţei de muncă - reprezintă mişcarea
personalului întreprinderii, în cursul unei perioade, atît din punct de
vedere al intrărilor, cît şi al ieşirilor drept consecinţă a unor cauze
obiective cum sînt: transferul, pensionările, decesele, încheierea
unor contracte de muncă pe durată determinată de timp,
concedierile din cauze economice şomaj, plecările ca urmare a unui
accident de muncă sau incapacităţii de muncă etc.
Fluctuaţia forţei de muncă - constituie un fenomen
nejustificat, anormal care are implicaţii nefavorabile asupra
volumului şi calităţii activităţii întreprinderii. În această categorie se
încadrează salariaţii plecaţi din proprie iniţiativă, fără aprobarea
conducerii întreprinderii, sau a celor concediaţi ca urmare a
încălcării prevederilor contractului colectiv de muncă.
Pentru caracterizarea circulaţiei şi fluctuaţiei forţei de muncă
se utilizează următorii coeficienţi:
1. Coeficientul de circulaţie la intrare se calculează ca raportul
dintre numărul muncitorilor încadraţi în muncă plus numărul
muncitorilor promovaţi raportat la numărul mediu scriptic de
muncitori.
2. Coeficientul de circulaţie la ieşire se calculează ca raportul
numărului muncitorilor eliberaţi plus numărul muncitorilor
promovaţi raportat la numărul mediu scriptic de muncitori.
3. Coeficientul fluctuaţiei se calculează ca raportul ieşirilor fără
aprobarea conducerii plus demisii sau concedieri pentru încălcarea
muncii împărţit la numărul mediu scriptic de muncitori.
4. Coeficientul stabilităţii cadrelor se calculează ca raportul
dintre numărul de muncitori care au lucrat pe parcursul anului de
gestiune la numărul mediu scriptic de muncitori.
5. Coeficientul mişcării totale este egal cu suma dintre
coeficientul de intrare şi coeficientul de ieşire.
Tabelul 5.3.
Datele iniţiale pentru analiză
Se Anul Anul de Abaterea
mn prece gestiune absolută
Indicatorii con dent progr efecti prece progr
v. v dent .
A B 1 2 3 4=3-1 5=3-2
1. Volumul producţiei
VP +548 +330
fabricate în preţuri 70512 72700 76000
F 8 0
comparabile, mii lei
2. Numărul mediu scriptic
de salariaţi, persoane
Ń s 432 424 420 -12 -4
3. Numărul mediu scriptic
de muncitori, persoane
N´ m 240 230 220 -20 -10
4. Ponderea muncitorilor în
numărul total de salariaţi, P% 55,56 54,24 52,38 -3,18 -1.86
% [r.3/r.2 ∙100%]
5.Timpul efectiv lucrat de
toţi muncitorii în total, mii TZ 39 38 41 +2 +3
om zile
6.Timpul efectiv lucrat de
toţi muncitorii în total, mii Th 280 285 290 +10 +5
om ore
7. Numărul mediu de zile
165,2 186,3 +23,8 +21,1
lucrate de un muncitor pe Ź 162,5
2 6 6 4
an, zile [r.5/r.3 ∙1000]
8. Durata medie a zilei de
lucru, ore [r.6/r5] D́ h 7,18 7,5 7.07 -0,11 -0,43
Abatere
Anul de
Anul a
gestiune
prece absolută
dent faţă de anul:
progr efecti Prece- progr
amat v dent a-mat
A 1 2 3 4=3-1 5=3-2
1. Productivitatea medie 163,2 169,8 280,9 +17,7 +11,1
anuală a unui salariat, mii lei 2 1 5 3 4
[r.1/r2], Ẃ s
2. Productivitatea medie 293,8 316,0 345,4 +51,6 +29,3
anuală a unui muncitor, mii 9 6 6 7
lei [r.1/r3], Ẃ m
3. Productivitatea medie pe 251,8 255,0 262,0 +10,2 +6,99
oră a unui muncitor, lei (1/6), 2 8 7 5
Ẃ h
W´ m = Ź * D́h*Ẃ h (5.4)
Analiza calculului influenţei factorilor la modificarea
productivităţii medii a unui muncitor se efectuează conform
tabelului 5.6.
Tabelul 5.6.
Calculul influienţei factorilor la modificarea productivităţii
medii a unui muncitor
Denumirea Metoda Calculul Rezultatu
de influenţei l
factorilor calcul factorilor influenţ
factor
(+/-), mii
lei
A B 1 2
1. △ Ź △ Z´❑ * D´h 0 * (+23,86) x 7,18 x 251,82 +43,14
W´h 0
2. △ D́ h Ź1 * △ D´h 0 * 186,36 x (-0,11) x 251,82 -5,162
W´h 0
3. △ W´ h 0 Ź1 * D´h 1* 186,36 x 7,07 x (10,25) +13,50
△ W´ h 0
TOTAL x x +51,478
INTRODUCERE.......................................................................3
1. ORGANIZAREA ŞI PLANUL DEZVOLTĂRII
ECONOMICO-SOCIALE A ÎNTREPRINDERILOR..........5
1.1. Organizarea întreprinderilor: conţinutul şi forme
fundamentale................................................................................5
1.2. Planul dezvoltării economico-sociale a unităţii economice..9
2. BAZELE TEORETICO-METODOLOGICE ALE
ANALIZEI ECONOMICO-FINANCIARE..........................11
2.1. Definirea analizei economico-financiare............................11
2.2. Tipuri de analize economico-financiare..............................12
2.3. Conţinutul şi etapele procesului de analiză economico-
financiară....................................................................................18
2.4. Factorii care determină rezultatele activităţii economico-
financiare....................................................................................20
3. PLANIFICAREA ŞI ANALIZA PROGRAMULUI DE
PRODUCŢIE............................................................................24
3.1. Conţinutul şi sarcinile planificăreii producerii....................24
3.2. Analiza activităţii de producţie...........................................26
3.3. Aprecierea generală a dinamicii şi îndeplinirea programului de
producţie pe baza indicatorilor valorici...............................27
3.4. Analiza îndeplinirii programului de producere după
structură......................................................................................29
3.5. Analiza realizării programului de producţie pe sortimente.30
3.6. Analiza valorii adăugate......................................................32
3.7. Analiza vînzarilor nete.........................................................32
4. PLANUL MUNCII ŞI RETRIBUIREA ACESTEIA.......35
.....................37
5. ANALIZA ASIGURĂRII ŞI EFICACITATEA UTILIZĂRII
RESURSELOR UMANE.................................42
...................................................54
YBIBLIOGRAFIE………....……………………………….....59
BIBLIOGRAFIE
Ghid metodic
Partea I