Análisis de los principales anexos tributarios del SRI

Universidad de Cuenca
Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas

Escuela de Contabilidad y Auditoría
Curso:
CS-06-01
Tema:
DIMM y Anexos Servicio de Rentas Internas
Estudiantes:
Jennifer Castro
Milena Mora
Rodrigo Ramón
Johanna Zhagui
Materia:
Legislación y Práctica Tributaria II
Docente:
CPA. María Elena Chuisaca Álvarez
Fecha:
29 de marzo de 2020
Período Académico:
Marzo 2020 – Agosto 2020

Contenido
DIMM ............................................................................................................................... 1
¿Qué es?........................................................................................................................ 1
¿Para qué sirve? ............................................................................................................ 1
¿Qué sistemas operativos son compatibles? ................................................................. 1
Anexos .............................................................................................................................. 1
¿Qué son? ..................................................................................................................... 1
¿Cuál es su objetivo? .................................................................................................... 1
Anexo Transaccional Simplificado (ATS) ................................................................... 2
Fecha y medio de presentación ................................................................................. 2
Anexo Reporte de Precios de Venta, ............................................................................ 2
Anexo Botellas Plásticas .............................................................................................. 2
Anexo de Productos Gravados con ICE ....................................................................... 2
Declaración Patrimonial - DPT .................................................................................... 2
Anexo de Activos y Pasivos de Sociedades y Establecimientos Permanentes............. 3
Anexo de Dividendos - ADI ......................................................................................... 3
Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia (RDEP) ............. 3
Anexo de Gastos Personales ......................................................................................... 3
Anexo de Notarios y Registradores de la Propiedad y Mercantiles ............................. 4
Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas (OPR) .............................................. 4
Anexo movimiento internacional de divisas (ANEXO - ISD) ..................................... 4
Anexo reporte de operaciones y transacciones económicas financieras (ROTEF) ...... 4
Anexo de incentivos y beneficios tributarios COPCI ................................................... 5
Anexo de accionistas, partícipes, socios, miembros de directorio y administradores -
APS ............................................................................................................................... 5
Anexo de cálculo actuarial - ACA................................................................................ 5
Anexo de fideicomisos mercantiles, fondos de inversión y fondos complementarios –
AFIC ............................................................................................................................. 5
Anexo: Declaración Patrimonial ...................................................................................... 6
¿En qué consiste el Anexo? .......................................................................................... 6
¿Quiénes deben presentar el Anexo? ............................................................................ 6
Fecha de presentación ................................................................................................... 6
Contenido del Anexo .................................................................................................... 7
Presentación del Anexo .............................................................................................. 11
Anexo Transaccional Simplificado ................................................................................ 12
¿En qué consiste el Anexo? ........................................................................................ 12
¿Quiénes deben presentar el Anexo? .......................................................................... 12
Fecha de presentación ................................................................................................. 14
Contenido del Anexo .................................................................................................. 15
Otros datos importantes .............................................................................................. 26
Anexo de Retenciones en la Fuente bajo Relación de Dependencia .............................. 27
¿Quiénes deben presentar el anexo? ........................................................................... 27
Otros aspectos relevantes del Anexo .......................................................................... 31
Anexo de Gastos Personales ........................................................................................... 32
Anexo ICE ...................................................................................................................... 37
Anexo Movimiento Internacional de Divisas (MID) ..................................................... 41
Anexo de accionistas, partícipes, socios, miembros de directorio y administradores – APS
........................................................................................................................................ 49
Referencias ..................................................................................................................... 55
1
DIMM
¿Qué es?
Es el sistema para Declaración de Información en Medio Magnético establecido por el
Servicio de Rentas Internas para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
de los contribuyentes.
¿Para qué sirve?
El DIMM permite crear archivos XML que contienen la información de anexos de un
contribuyente. El DIMM también permite verificar que los archivos creados en otros
sistemas estén correctamente elaborados y, si están en un formato diferente, los
transforma al requerido por el SRI.
Cuando los archivos están correctamente elaborados, el DIMM genera un reporte con la
información condensada del anexo, conocido como Talón Resumen.
¿Qué sistemas operativos son compatibles?
Este sistema es compatible con los siguientes sistemas operativos:
• Windows 98 o superiores
• Mac OSX 10.4 o superior
• GNU/Linux GTK
La última versión del programa es la 1.15, con fecha de actualización 5 de julio de 2019
y con un peso de 81.7 MB. Cabe recalcar que para su instalación es necesario contar con
una versión de JAVA superior a la versión 1.6.
(Servicio de Rentas Internas, s.f.)
Anexos
¿Qué son?
Los anexos son reportes que contienen datos detallados para sustentar las declaraciones
de impuestos, por ejemplo: compras, ventas, importaciones, exportaciones, retenciones
de IVA, retenciones de Impuesto a la Renta, entre otros.
¿Cuál es su objetivo?
El objetivo de los anexos es mostrar el detalle esquematizado de la información base para
la presentación de las declaraciones de impuestos y que es respaldo de las mismas y
muestra claramente las transacciones, hechos o usuarios que generaron dichos resultados.
2
Anexo Transaccional Simplificado (ATS)

Se utiliza para presentar la información mensual relativa a las compras o adquisiciones,
ventas o ingresos, exportaciones, comprobantes anulados y retenciones, los siguientes
sujetos pasivos.
Fecha y medio de presentación
Debe ser presentada al mes subsiguiente al de periodo presentado de acuerdo al 9 dígito
del RUC mediante el DIMM y cargado en el sistema en línea.
Anexo Reporte de Precios de Venta,
Lo presentan los fabricantes e importadores de bienes y los prestadores de servicios,
gravados con ICE, información referente a los precios de venta al público sugeridos, con
corte al 31 de diciembre de cada año
La presentación es por medio del DIMM y cargado a la página SRI en línea, los cinco
primeros días de enero, cada vez que exista un cambio en los precios o cuando exista un
nuevo bien o servicio.
Anexo Botellas Plásticas
¨Presenta información de operaciones gravadas y relacionadas con el Impuesto Redimible
a las Botellas Plásticas no Retornables.
La presentación es por medio del DIMM y cargado a la página SRI en línea, en el mes
subsiguiente al que corresponda la información contenida en el mismo, considerando el
noveno digito del RUC.
Anexo de Productos Gravados con ICE
Disponer que los fabricantes e importadores de bienes y los prestadores de servicios,
gravados con ICE, presenten los informes mensuales de sus ventas.
subsiguiente al que corresponda la información contenida en el mismo, considerando el
noveno digito del RUC.
Declaración Patrimonial - DPT
Están obligadas a presentar la declaración Las personas naturales, incluyendo las que no
desarrollen actividad económica, cuyo total de activos supere el monto equivalente a 20
fracciones básicas desgravadas de impuesto a la renta. Quienes mantengan sociedad
conyugal o unión de hecho deberán presentar una declaración conjunta en el caso de que
3
sus activos comunes superen el valor equivalente a 40 fracciones básicas desgravadas de

impuesto a la renta.
La presentación es anual por medio del DIMM y cargado a la página SRI en línea, en el
mes de mayo considerando el noveno digito del RUC.
Anexo de Activos y Pasivos de Sociedades y Establecimientos Permanentes
Lo presentan los sujetos que tengan un total de activos o pasivos en el exterior que supere
el valor de 500.000 USD.
Anexo de Dividendos - ADI
Presenta información relativa a las utilidades generadas por sociedades nacionales o
extranjeras durante el período reportado o períodos anteriores (que estén pendientes de
distribuir) y los dividendos distribuidos durante el período reportado.
Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia (RDEP)
Lo presentan los empleadores, sean sociedades o personas naturales, la información
relativa a las retenciones en la fuente de impuesto a la renta de ingresos del trabajo bajo
relación de dependencia.
mes de enero del año siguiente al de la información considerando el noveno digito del
RUC.
Anexo de Gastos Personales
Lo presentan las personas naturales cuyos gastos deducibles superen el 50% de la fracción
básica desgravada de Impuesto a la Renta vigente para el periodo declarado.
La presentación es anual por medio de la página SRI en línea, en el mes de febrero
considerando el noveno digito del RUC.
4
Anexo de Notarios y Registradores de la Propiedad y Mercantiles

Permite a los notarios, registradores de la propiedad y registradores mercantiles, presentar
información sobre transacciones específicas.
siguiente al de la información considerando el noveno digito del RUC.
Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas (OPR)
Los sujetos pasivos del Impuesto a la Renta que, no estando exentos de la aplicación del
régimen de precios de transferencia conforme a la Ley de Régimen
Tributario Interno, dentro de un mismo periodo fiscal hayan efectuado operaciones con
partes relacionadas en un monto acumulado superior a USD 3'000.000,00.
Debe ser elaborado en el DIMM y enviado a través del SRI en Línea en un plazo no mayor
a dos meses a la fecha de exigibilidad de la declaración del impuesto a la renta.
Anexo movimiento internacional de divisas (ANEXO - ISD)
Permite que tanto los agentes de retención del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD),
excepto el Banco Central del Ecuador, así como los agentes de percepción del mismo
impuesto, presenten la información detallada de las transferencias, traslados, envíos o
retiros realizados durante el mes inmediato anterior, incluyendo las transacciones
realizadas con fondos propios como las efectuadas por solicitud de sus clientes.
Debe ser elaborado en el DIMM y enviado a través del SRI en Línea al mes siguiente del
correspondiente a la información a reportar de acuerdo al noveno dígito.
Anexo reporte de operaciones y transacciones económicas financieras (ROTEF)
Permite evaluar como ente de control la información requerida por la Administración
Tributaria, con respecto de las operaciones económicas de los sujetos pasivos a través
de las instituciones financieras del país: bancos públicos y privados, corporaciones
financieras, compañías emisoras, administradoras u operadoras de crédito, cooperativas
de ahorro y crédito, asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda,
entidades financieras extranjeras establecidas en el Ecuador y sucursales de entidades
financieras extranjeras que funcionen en el país.
Debe ser elaborado en el DIMM y enviado a través del SRI en Línea al mes siguiente del
correspondiente a la información a reportar de acuerdo al noveno dígito.
5
Anexo de incentivos y beneficios tributarios COPCI

Lo presentan los sujetos pasivos, la información relacionada con la utilización de
incentivos y demás beneficios tributarios establecidos en el COPCI, que hayan sido
aplicados en el ejercicio fiscal inmediato anterior al de la presentación del anexo.
Debe ser elaborado en el DIMM y enviado a través del SRI en Línea hasta el mes de mayo
del año siguiente de la información a reportar de acuerdo al noveno dígito.
Anexo de accionistas, partícipes, socios, miembros de directorio y administradores
- APS
La presentan las sociedades, información de todas las personas, ya sean naturales
(ecuatorianas o extranjeras), sociedades constituidas o domiciliadas en el Ecuador, o
sociedades extranjeras no domiciliadas en el Ecuador que sean socias, partícipes,
accionistas, miembros del directorio y administradoras de sociedades constituidas o
domiciliadas en el Ecuador; sin importar el porcentaje de participación en el caso de
socios, partícipes o accionistas en la sociedad que reporta la información.
Debe ser elaborado en el DIMM y enviado a través del SRI en Línea hasta el mes de
febrero del año siguiente de la información a reportar de acuerdo al noveno dígito.
En el caso de sociedades constituidas durante el ejercicio fiscal, o en los que se haya
modificado la composición societaria, se deberá presentar el anexo hasta el 28 del mes
subsiguiente de sucedido el hecho.
Anexo de cálculo actuarial - ACA
Lo presentan las sociedades o profesionales, debidamente registrados en la
Superintendencia de Compañías o en la Superintendencia de Bancos y Seguros, que
realicen cálculos actuariales con la finalidad de establecer las provisiones para atender el
pago de desahucio y de pensiones jubilares , patronales, señaladas en la norma tributaria
vigente.
Debe ser elaborado en el DIMM y enviado a través del SRI en Línea hasta el mes de junio
del año siguiente de la información a reportar de acuerdo al noveno dígito.
Anexo de fideicomisos mercantiles, fondos de inversión y fondos complementarios
– AFIC
Lo deben presentar los fideicomisos mercantiles fondos de inversión, sean públicos,
privados o mixtos y los fondos complementarios, sean públicos, privados o mixtos.
6

Debe ser elaborado en el DIMM y enviado a través del SRI en Línea conforme a:
• Los sujetos pasivos que se inscriban en el RUC por primera vez, deberán presentar
la información al mes siguiente de la inscripción, considerando el noveno digito
del RUC.
• Los sujetos pasivos que ya se encuentren inscritos en el RUC, presentaran la
información de manera anual, con corte at 31 de diciembre del respectivo ejercicio
fiscal, en el mes de junio del ejercicio fiscal siguiente al que corresponda la
misma, considerando el noveno digito del RUC.
(Servicio de Rentas Internas, 2020)
Anexo: Declaración Patrimonial

¿En qué consiste el Anexo?
Este trámite tiene como objetivo controlar los incrementos patrimoniales injustificados.
La Declaración Patrimonial ante el SRI no consiste en el pago de ningún valor a manera
de impuesto, sino es la entrega de información dirigida a personas nacionales y
extranjeras que viven en Ecuador.
Para la declaración se deberá tomar en cuenta todos sus activos y pasivos; por ejemplo,
si cuenta con dinero en efectivo, depósitos nacionales o extranjeros, bienes inmuebles,
vehículos; así mismo en pasivos contarán las deudas que posea por ejemplo con terceros,
instituciones financieras y demás deudas que mantenga. (Paredes, 2013).
¿Quiénes deben presentar el Anexo?
Las personas naturales, incluyendo las que no desarrollen actividad económica, cuyo total
de activos supere el monto equivalente a 20 fracciones básicas desgravadas de impuesto
a la renta, presentarán anualmente en la forma y plazos establecidos por el SRI mediante
Resolución de carácter general, la información patrimonial de los saldos iniciales
existentes al 1 de enero del ejercicio.
Quienes mantengan sociedad conyugal o unión de hecho deberán presentar una
declaración conjunta en el caso de que sus activos comunes superen el valor equivalente
a 40 fracciones básicas desgravadas de impuesto a la renta. (CODIFICACIÓN, 2019)
Fecha de presentación
La información se presentará anualmente a través de Internet y en los plazos establecidos,
según el siguiente calendario:
7
Contenido del Anexo

1. Datos necesarios para su llenado
• Año fiscal de la Declaración
• Tipo de Declaración (Sociedad Conyugal o unión de hecho, individual, o
Sociedad)
• Identificación del Informante
• Identificación del cónyuge o conviviente
• Descripción de Activos y Pasivos
1. ACTIVOS
a) Dinero en efectivo e inversiones en instituciones financieras y otros
depositarios, en el Ecuador y el exterior
i. Dinero en efectivo
ii. Inversiones financieras, cuentas de ahorros y cuentas corrientes en
instituciones financieras
iii. Bonos, obligaciones y otros instrumentos de deuda en otros depositarios
b) Derechos representativos de capital en el Ecuador y el exterior
i. Acciones o participaciones en sociedades
ii. Fondos de Inversión
iii. Fidecomisos
iv. Fondos complementarios previsionales cerrados
v. Aportes en sociedades sin fines de lucro
8
c) Cuentas por cobrar en el Ecuador y el exterior

i. Cuentas y documentos por cobrar en general
d) Bienes muebles y construcciones en curso en el Ecuador y el exterior
i. Maquinaria y equipo
ii. Inventario de mercaderías
iii. Activos biológicos (incluye semovientes)
iv. Muebles, enseres y otros (incluye obras de arte y joyas)
v. Plantas productoras
vi. Construcciones en curso
e) Vehículos motorizados terrestres, naves y aeronaves en el Ecuador y el
exterior
i. Vehículos motorizados terrestres, naves y aeronaves identificados con su
número de registro. Matrícula, placa o chasis
f) Derechos en el Ecuador y el exterior
i. Derechos (incluye propiedad intelectual, usufructo, uso y habitación, derechos
hereditarios)
g) Bienes inmuebles en el Ecuador y el exterior
i. Casa
ii. Departamento
iii. Terreno
iv. Oficina
v. Local comercial
vi. Almacenera o bodega
vii. Propiedad rural
viii. Otros
h) Otros activos en el Ecuador y el exterior
i. Créditos tributarios de IVA, ISD, Impuesto a la Renta, etc.
ii. Diferencias temporarias
iii. Otros
2. Pasivos
a) Deudas contraídas en el Ecuador y el exterior
i. Instituciones financieras
ii. IESS – BIESS
iii. Accionistas, participes o socios
iv. Dividendos
v. Crédito a mutuo
vi. Transferencias Casa Matriz
vii. Otros
• Total de Patrimonio (Total Activos - Total Pasivos)
• Información Adicional del Patrimonio.
• Variación Patrimonial
• Justificación de Variación Patrimonial

9
2. Formato de llenado
Declaración Patrimonial de Personas Naturales / Anexo de Activos y Pasivos de Sociedades y Establecimientos Permanentes
1. IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
1. Año Fiscal 2. Tipo de SOCIEDAD CONYUGAL
INDIVIDUAL SOCIEDAD
Declaración o UNIÓN DE HECHO
2. IDENTIFICACIÓN DEL INFORMANTE

3. Tipo de Identificación
4. No. de identificación 5. Razón Social
(Tabla 2)
3. IDENTIFICACIÓN DEL CÓNYUGE O CONVIVIENTE
6. Tipo de Identificación
7. No. de identificación 8. Apellidos y nombres completos
(Tabla 2)
4. DESCRIPCIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS
4.1 ACTIVO
4.1.1. DINERO EN EFECTIVO E INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTROS DEPOSITARIOS EN ECUADOR Y EN EL EXTERIOR
14. Nombre de
13. Nombre de la la Institución
9. Dinero en el Ecuador 11. Ubicación 12. Código del 17. Partes
10. Tipo de inversión Institución Financiera en el Financiera en 15. Tipo de
o en Exterior del dinero País 16. Saldo relacionadas
(Tabla 4) Ecuador el Exterior u moneda
(Tabla 3) (Tabla 19) (Tabla 5) (Tabla 15)
(Tabla 6) Otro
Depositario
EFECTIVO EFECTIVO ECU 593 BLOQUEAR BLOQUEAR SI
INSTITUCIONES FINANCIERAS INVERSIONES FINANCIERAS EXT 118 NO
INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTA DE AHORROS EXT 110 SI
INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTA CORRIENTE NO
INVERSIONES FINANCIERAS
(BONOS, OBLIGACIONES Y
OTROS DEPOSITARIOS
OTROS INSTRUMENTOS DE
DEUDA)
Total 0,00
4.1.2. INVERSIONES EN DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
22. Porcentaje
20. Código de de 24. Valor de la
23. Número
18. Tipo de inversión en derechos 19. Ubicación país de 21. Nombre de la Empresa / participación Inversión 25. Partes
de acciones /
representativos de capital de la inversión ubicación Administradora de Fondos / societaria / Al 31 de relacionadas
participacion
(Tabla 7) (Tabla 19) de la inversión Fideicomisos / Otro derechos diciembre de (Tabla 15)
es
(Tabla 5) representativ 201X
os de capital
# ACCIONES /
ACCIONES O PARTICIPACIONES EN SOCIEDADES ECU 593 PARTICIPACIO SI
NES
FONDOS DE INVERSION EXT 110 N/A N/A NO
FIDEICOMISOS EXT N/A N/A SI
Total 0,00
4.1.3. CUENTAS POR COBRAR
29. Ubicación
30. Código de país de 32. Partes
27. Tipo de Deudor de las cuentas
26. Nombre del Deudor 28. No. de identificación ubicación del acreedor 31. Valor Total relacionadas
(Tabla 16) por cobrar
(Tabla 5) (Tabla 15)
(Tabla 19)
PERSONA NATURAL ECU 593 SI
PERSONA JURÍDICA EXT 110 NO
EXT
Total 0,00
4.1.4. BIENES MUEBLES

35. Código de
34. Ubicación país de
33. Tipo de bien
de los bienes muebles ubicación del 36. Valor
(Tabla 8)
(Tabla 19) bien mueble
(Tabla 5)
MAQUINARIA Y EQUIPO ECU 593
INVENTARIO DE MERCADERÍAS EXT 110
ACTIVO BIOLÓGICO (INCLUYE SEMOVIENTES) EXT 118
MUEBLES, ENSERES Y OTROS (INCLUYE OBRAS DE ARTE Y JOYAS)
PLANTAS PRODUCTORAS
CONSTRUCCIONES EN CURSO
Total 0,00
4.1.5. VEHÍCULOS MOTORIZADOS TERRESTRES, NAVES Y AERONAVES

40. Código de
país de
ubicación de los
38. Número de registro, vehículos
37. Tipo de vehículos 39. Ubicación
número de matrícula, placa motorizados 41. Valor del vehículo
(Tabla 13) de los vehículos
o número de chasis terrestres,
naves y
aeronaves
(Tabla 5)
ECU 118
EXT 110
EXT
Total 0,00
4.1.6. DERECHOS (Incluya derechos de Usufructo, uso, habitación, propiedad intelectual,

plusvalía o goodwill, marcas, derechos en acuerdos de concesión y otros)
44. Código de país de

42. Tipo de derecho 43. Ubicación
ubicación de los derechos 45. Valor Total
(Tabla 18) de los derechos
(Tabla 5)
o número de chasis terrestres,
naves y
aeronaves
(Tabla 5)
ECU 118
EXT 110
EXT 10
Total 0,00
4.1.6. DERECHOS (Incluya derechos de Usufructo, uso, habitación, propiedad intelectual,

plusvalía o goodwill, marcas, derechos en acuerdos de concesión y otros)

42. Tipo de derecho 43. Ubicación
ubicación de los derechos 45. Valor Total
(Tabla 18) de los derechos
(Tabla 5)
USUFRUCTO ECU 118
USO EXT 110
HABITACIÓN
PROPIEDAD INTELECTUAL
PLUSVALÍA O GOODWILL
MARCAS, PATENTES
DERECHOS EN ACUERDOS DE CONCESIÓN
OTROS
Total 0,00
4.1.7. BIENES INMUEBLES
Ubicación 51. Fecha de

inscripción en 52. Clave
46. Tipo de inmueble 48. Código de país de el Registro de Catastral o su 53. Valor del
47. Ubicación 49. Provincia 50. Cantón
(Tabla 9) ubicación del inmueble la Propiedad o equivalente bien
del inmueble (Tabla 10) (Tabla 11)
(Tabla 5) Entidad en el exterior
análoga
ECU 593
EXT 118
110
Total 0,00
4.1.8. OTROS ACTIVOS (Créditos Tributarios de IVA, ISD, Renta, por diferencias temporarias y Otros)

54. Ubicación
ubicación de otros activos 56. Valor Total
de otros activos
(Tabla 5)
ECU
EXT
Total 0,00
TOTAL ACTIVOS REPORTADOS EN EL ANEXO (campo 57) 0,00
4.2 PASIVO
4.2.1. DEUDAS CONTRAÍDAS
64. No. De
Registro en 65. Partes
58. Tipo de acreedor 59. Domicilio del Acreedor 60. País 62. Nombre Tipo de 63. No. de
61. Valor de la deuda el Banco relacionadas
(Tabla 12) (Tabla 18) (Tabla 5) del Acreedor Identificación identificación
Central del (Tabla 15)
Ecuador
INSTITUCIONES FINANCIERAS EXT 110 RUC, IDENT EXT HABILITADO
INSTITUCIONES FINANCIERAS ECU 593 AUTOMATICO RUC BLOQUEAR HABILITADO
ECU 593 AUTOMATICO RUC BLOQUEAR BLOQUEAR
IESS
SOLO INGREOS ECU, NO EXT
ACCIONISTAS, PARTICIPES O SOCIOS (Deshabilitado si Tipo
BLOQUEAR HABILITADO
Declaracion = IND o SOC)
DIVIDENDOS BLOQUEAR HABILITADO
CREDITO A MUTUO BLOQUEAR HABILITADO
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ HABILITADO HABILITADO
OTROS PASIVOS HABILITADO HABILITADO
Total 0,00
TOTAL PASIVOS REPORTADOS EN EL ANEXO (campo 66) 0,00
5. TOTAL PATRIMONIO
5.1. CÁLCULO DEL PATRIMONIO ACTUAL
TOTAL ACTIVOS 0,00
TOTAL PASIVOS 0,00
66. TOTAL PATRIMONIO (TOTAL ACTIVOS - TOTAL PASIVOS) 0,00
5.2. INFORMACIÓN ADICIONAL SOBRE EL PATRIMONIO PARA PERSONAS NATURALES, UNIÓN DE HECHO O SOCIEDAD CONYUGAL
67. Patrimonio atribuible a hijos no emancipados (INFORMATIVO)

68. Patrimonio en la sociedad conyugal o unión de hecho correspondiente al informante (INFORMATIVO)
(A llenarse en caso de declaración individual y mantener sociedad conyugal o unión de hecho)
69. Patrimonio individual del declarante (INFORMATIVO)
(Para usarse en caso de que se llene el campo 41)
5.3. VARIACIÓN PATRIMONIAL PARA PERSONAS NATURALES, UNIÓN DE HECHO O SOCIEDAD CONYUGAL
70. Patrimonio año anterior
71. Crecimiento patrimonial (campo 66 - campo 70) > 0 0,00
72. Decrecimiento patrimonial (campo 66 - campo 70) < 0 0,00
6. JUSTIFICACIÓN DE LA VARIACIÓN PATRIMONIAL
73. Justificación incremento

INGRESOS LOCALES
INGRESOS EXTERIOR
HERENCIAS, LEGADOS O DONACIONES
LOTERÍAS O RIFAS
GANANCIAS DE CAPITAL
OTROS
11
Presentación del Anexo

El anexo se lo elaborará en la plataforma DIMM y luego ese archivo, que debe pesar
máximo 1MB, se lo subirá a la página web del SRI con el usuario (cédula o RUC) y la
contraseña de cada persona natural. El anexo se lo entrega según un calendario
proporcionado por el SRI. (24Ecuador, 2020)
Consideraciones para el Cálculo
El cálculo se realizará considerando tanto la información de la persona, así como el

porcentaje que le corresponde de la sociedad conyugal e hijos no emancipados, de ser el
caso.
Multas
(Paredes, 2013).
12
Anexo Transaccional Simplificado

El Anexo Transaccional Simplificado (ATS) es un reporte detallado de las transacciones
correspondientes a las compras, las ventas, las exportaciones, las retenciones de IVA y
de Impuesto de la Renta que debe de ser presentado electrónicamente ante el SRI cada
mes de manera obligatoria por un grupo de contribuyente que se los nombrará
posteriormente.
¿Quiénes deben presentar el Anexo?
El formato de entrega de la información del anexo denominado ANEXO
TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO NUEVO ATS, que será entregada mensualmente
por:
• Los contribuyentes especiales
• Las entidades del sector público
• Los contribuyentes que poseen autorización de impresión de comprobantes de
venta, documentos complementarios y comprobantes de retención a través de
sistemas computarizados autorizados, así se trate de personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad
• Quienes, de acuerdo a la LRTI, tienen derecho y solicitan la devolución de IVA.
No presentan esta información las personas discapacitadas, de la tercera edad; y,
los organismos internacionales con oficinas en el Ecuador, las embajadas,
consulados y oficinas comerciales de los países con los cuales el Ecuador
mantiene relaciones diplomáticas, consulares o comerciales, que no están
obligados a inscribirse en el RUC.
• Las instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y
Seguros, y las instituciones financieras bajo control de la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria.

13
• Las empresas emisoras de tarjetas de crédito. Adicionalmente, presentarán la
información mensual de los pagos que efectúen a sus establecimientos afiliados
y las retenciones realizadas a los mismos.
• Las administradoras de fideicomisos mercantiles y fondos de inversión.
Adicionalmente, presentarán la información mensual respecto de sus
administrados.
• Los sujetos pasivos que, de conformidad con la normativa tributaria vigente,
poseen autorización de emisión electrónica de comprobantes de venta,
documentos complementarios y comprobantes de retención, así se trate de
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
• Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
• Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos
anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan
sido superiores al doble de los montos establecidos para que, de conformidad
con la normativa tributaria vigente, se genere la obligación de llevar
contabilidad.
• Las instituciones del sistema financiero bajo el control de la Superintendencia de
bancos y Seguros y las instituciones financieras bajo el control de la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, y en general los sujetos
pasivos que tengan la obligación de presentar el Anexo Transaccional
Simplificado, que paguen o acrediten en cuenta intereses o cualquier tipo de
rendimientos financieros, deberán presentar de manera adicional la información
mensual sobre las retenciones del Impuesto a la Renta generadas sobre los
mismos.
(SRI, 2016)
14
• Fecha de presentación habitual
Debe ser presentado mensualmente a través del portal transaccional SRI en Línea,
ingresando el usuario y la contraseña, de acuerdo al noveno dígito del Registro Único de
Contribuyentes (RUC):
(Servicios de Rentas Internas, 2018)
• Fecha de presentación en 2020 por ampliación de plazos
Según el artículo 1 de la Resolución NAC-DGERCGC20-00000008, los
contribuyentes que deben presentar en febrero de 2020 el Anexo Transaccional
Simplificado correspondiente al período diciembre 2019, se acogerán por única
vez a los plazos previstos en el siguiente calendario:

15
(DerechoEcuador.com, 2020)
Contenido del Anexo

1. Datos necesarios para su llenado
ESTRUCTURA DEL ARCHIVO

1. IDENTIFICACIÓN DEL INFORMANTE
• Tipo de identificación del informante: Se debe colocar el literal R
• Número de identificación del informante: Número de identificación del
contribuyente que presenta la información. Corresponde a un número de RUC.
Este debe ser un número válido, con 13 caracteres. El informante es el sujeto
pasivo a quién corresponde la información a presentar.
• Razón o denominación social: Corresponde a la razón o denominación social del
contribuyente que presenta la información.
• Período informado – Año: Corresponde al año en el que el contribuyente
contabiliza y en el que declaró las transacciones efectuadas, consta de cuatro
caracteres, se aceptarán solamente periodos desde 2002 en adelante.
• Período informado – Mes: Corresponde al mes en el que el contribuyente
contabiliza y en el que declaró las transacciones efectuadas, consta de dos
caracteres.
• Número de establecimientos del sujeto pasivo inscritos en el RUC: Se debe
ingresar el número total de establecimientos en estado activo que él
contribuyente a quien corresponde el anexo a presentar, posee inscritos en el
Registro Único de Contribuyentes.
• Total ventas reportadas en el período informado: Se debe ingresar el total de las
ventas realizadas en el período informado (valor consolidado de todos los
establecimientos del contribuyente). Corresponde a la suma de los valores
registrados en los campos: base Imponible IVA 0%, base Imponible IVA tarifa
diferente de 0% y base Imponible no objeto de IVA.
• Código tipo de operativo: Corresponde al código del tipo de operativo a reportar.
Para el caso del (ATS) el código a utilizar es IVA.
2. COMPRAS
16
• Identificación del sustento tributario: En este campo obligatorio se debe indicar si

el comprobante ingresado sustenta crédito tributario o sustenta costos o gastos, el
campo es de dos caracteres.
El valor total de las facturas indicadas como sustento para crédito tributario debe
coincidir con el valor consignado en la declaración de IVA correspondiente al
período de información entregado.
• Tipo de identificación del proveedor: Corresponde al tipo de identificación del
proveedor o retenido. Consta de dos caracteres. Este campo relaciona el tipo de
transacción con el código de identificación del proveedor.
• Número de identificación del proveedor: Corresponde al número de
identificación del proveedor o retenido.
• Código tipo de comprobante: Corresponde al tipo de comprobante utilizado en la
transacción que se va a registrar.
Se aceptará sólo los siguientes tipos de comprobantes: (Factura, Nota o boleta de
venta (RISE), Liquidación de compra de bienes o prestación de servicios, Tiquetes
o vales emitidos por máquinas registradoras, Pasajes expedidos por empresas de
aviación, Carta de porte aéreo, Documentos emitidos por instituciones financieras,
Comprobantes de pago de cuotas o aportes, Documentos por servicios
administrativos emitidos por instituciones del Estado, Comprobante de venta
emitido por reembolso, Liquidación para explotación y exploración de
hidrocarburos, Nota de crédito, Nota de débito, Guías de Remisión, Liquidación
de compra de Bienes Muebles Usados, Liquidación de compra de vehículos
usados, Acta Entrega – Recepción PET).
• Parte Relacionada: En un campo condicional se debe ingresar información
solamente cuando el código del tipo de identificación del proveedor o retenido es
igual a 01, 02 y 03. Debe siempre seleccionarse una opción (SI o NO).
• Tipo de Proveedor: Se debe ingresar información solamente cuando el código del
tipo de identificación del proveedor o retenido es igual a 03 (compra– pasaporte).
• Razón o denominación social del proveedor: Se debe ingresar información
solamente cuando el código del tipo de identificación del proveedor o retenido es
igual a 03 (compra– pasaporte). Corresponde a la descripción de la persona
natural o sociedad.
• Fecha de registro contable del comprobante de venta: Corresponde a la fecha en
que se realiza la contabilización del comprobante que se registra, consta de 10
caracteres y debe ser superior a 01/01/2002. La fecha de registro contable debe
corresponder al período informado en parte de mes y año; y debe ser mayor o
igual a la fecha de emisión del comprobante.
• Número de serie del comprobante
• Fecha de emisión del comprobante de venta: Corresponde a la fecha de emisión
del comprobante que se registra, debe ser mayor a 01/01/2002.
• Número de autorización del comprobante de venta: Es el número de autorización
que otorga el SRI al contribuyente (proveedor) para la impresión de
17
comprobantes, consta de diez caracteres, es requisito de facturación obligatorio a

partir de octubre del 2000.
• Base imponible tarifa 0% de IVA: Es la base imponible de la compra de bienes o
prestación de servicios gravados con tarifa 0% del IVA. Este campo consta de
quince caracteres numéricos, doce enteros, un punto y dos decimales.
• Base imponible tarifa IVA diferente de 0%: Es la base imponible de la compra de
bienes o prestación de servicios gravados con tarifa de IVA diferente de 0%.
Se reportará el valor de la compra o adquisición sin incluir el IVA.
• Base Imponible no objeto de IVA: Es la base imponible de la compra de bienes o
prestación de servicios que no son objeto del IVA, es decir, no se encuentran
gravados de este impuesto.
• Base imponible exenta de IVA: Es la base imponible de la compra de bienes o
prestación de servicios que se encuentra exenta del IVA.
• Monto IVA: En este campo se debe ingresar el IVA generado por la compra de
bienes o por la adquisición de servicios que tienen tarifa 12%.
• Monto ICE: En este campo se debe ingresar el ICE generado por la compra de
bienes de acuerdo a la tarifa vigente que le corresponda.
• Monto de Retención IVA 10%
• Monto de Retención IVA 50%: Se reportará el monto retenido de IVA que
corresponda a los pagos que efectúen los exportadores de recursos naturales no
renovables.
• Pago a residente o no residente: Se debe reportar si el pago realizado por la
transacción ingresado se realizó a un residente o no residente.
• Tipos de régimen fiscal del exterior: Se debe reportar si el pago realizado fue a
un no residente.
• País de residencia o establecimiento permanente a quién se efectúa el pago
régimen general: Se debe reportar si el pago realizado al no residente es a un
Régimen General.
paraíso fiscal: Se debe reportar si el pago realizado al no residente ubicado en
Paraíso Fiscal.
• Denominación del régimen fiscal preferente o jurisdicción de menor imposición:
Se debe reportar si el pago realizado al no residente ubicado en un Régimen
fiscal preferente o jurisdicción de menor imposición.
• País de residencia o establecimiento permanente a quién se efectúa el pago: Es un
campo condicional se genera cuando el código del campo pago residente y no
residente es igual a 02 (pago no residente). Se debe ingresar el país al que se
efectúa al pago por el bien o servicio.
• Aplica convenio de doble tributación: Es un campo condicional se genera cuando
el código del campo pago local o al exterior sea igual a 02 (pago al exterior).
Debe siempre seleccionarse una opción (SI / NO).
• Pago al exterior sujeto a retención en aplicación a la norma legal: Se genera
cuando en el campo “Aplica convenio de doble tributación”, se haya escogido la
opción NO.
18
• Concepto de retención en la fuente de Impuesto a la Renta: En este campo se

identifica el código correspondiente al concepto de la retención. En caso de que
la esencia de la transacción no corresponda la realización de una retención, en
este campo se reportará bajo el concepto 332 OTRAS COMPRAS Y
SERVICIOS NO SUJETAS A RETENCIÓN.
• Base Imponible para la retención en la fuente del Impuesto a la Renta:
Corresponde al valor sobre el cual se realizó la retención en la fuente de
Impuesto a la Renta.
• Porcentaje de retención de Impuesto a la Renta
• Monto de retención de Impuesto a la Renta: Se debe ingresar el valor retenido
por Impuesto a la Renta. Este valor corresponde al monto de la base imponible
por el porcentaje de retención señalado.
• Forma de pago: Es un campo condicional, se genera cuando la sumatoria de
bases imponibles y montos de impuestos es mayor a USD 1.000,00.
• Fecha de pago del dividendo: Se genera solamente cuando el concepto de
retención en la fuente del impuesto a la renta corresponde al código 345 y 346.
• Impuesto a la Renta pagado por la sociedad correspondiente al dividendo: Se
debe ingresar el valor del impuesto a la renta pagado por la sociedad que
corresponde al dividendo reportado.
• Año en que se generaron las utilidades atribuibles al dividendo: Debe ser menor
o igual al período informado (año). Se debe registrar el año en el cual se
generaron las utilidades sobre el dividendo reportado.
• Cantidad de cajas estándar de banano: Es un campo condicional se genera
solamente cuando el concepto de retención en la fuente del impuesto a la renta
corresponde al código 338, 340, 341 y 342; 327, 330, 504 y 504D.
• Precio de la caja de banano: Se considera el mismo criterio que el párrafo
precedente.
• Número de serie del comprobante de retención
• Número secuencial del comprobante de retención
• Número de autorización del comprobante de retención: Es el número de
autorización que otorga el SRI al agente de retención para la impresión de
comprobantes de retención, consta de diez caracteres.
• Fecha de emisión del comprobante de emisión: Corresponde a la fecha de
emisión del comprobante de retención que se registra, debe ser superior a
01/01/2002. Consta de 10 caracteres.
• Código tipo de comprobante modificado por una nota de crédito o débito.
• Número de serie del comprobante modificado – establecimiento
• Número secuencial del comprobante modificado
• Número de autorización del comprobante modificado
• Tipo de identificación del proveedor – reembolso: Es un campo condicional se
genera solamente cuando el código del tipo de comprobante de venta sea igual a
41, 47 y 48. Se debe registrar el tipo de identificación del proveedor del bien(es)
o servicio(s) del(los) documento(s) que sustenta(n) la transacción ingresada por
reembolso de gastos.
• Número de identificación del proveedor – reembolso
• Código tipo de comprobante – reembolso
• Número de serie del comprobante de venta – reembolso
• Número secuencial del comprobante de venta – reembolso
• Fecha de emisión del comprobante de venta – reembolso
19
• Número de autorización del comprobante de venta – reembolso

• Base imponible tarifa 0% de IVA – REEMBOLSO
• Base imponible tarifa IVA diferente de 0% - REEMBOLSO: Es un campo
condicional debe ser ingresado solamente cuando el código del tipo de
comprobante de venta es igual a 41.
• Base imponible no objeto de IVA – REEMBOLSO
• Base imponible exenta de IVA – REEMBOLSO
• Total Bases Imponibles Reembolso – REEMBOLSO
• Monto IVA – REEMBOLSO
• Monto ICE- REEMBOLSO
3. VENTAS
• Tipo de identificación del cliente: Corresponde al tipo de identificación del
cliente o agente de retención (cuando corresponda).
• Número de identificación del cliente: Corresponde al número de identificación
del cliente o agente de retención, según corresponda.
• Parte relacionada: Debe siempre seleccionarse una opción (SI o NO).
• Tipo de cliente: En un campo condicional se debe ingresar información
solamente cuando el código del tipo de identificación del cliente es igual a 06
(venta–pasaporte).
• Razón o dominación social del proveedor: En un campo condicional se debe
ingresar información solamente cuando el código del tipo de identificación del
proveedor o retenido es igual a 03 (compra– pasaporte). Corresponde a la
descripción de la persona natural o sociedad.
Se aceptarán sólo los siguientes tipos de comprobantes: (Documentos autorizados
para ventas excepto N/D, N/C, Comprobante de venta emitido por reembolso,
Documento agente de retención combustibles, Comprobante de contribuciones y
aportes, Nota de crédito, Nota de débito)
• Número de comprobantes emitidos: Debe ingresar la cantidad de comprobantes
de venta emitidos en las transacciones realizadas con un mismo cliente en el
período informado.
• Tipo de emisión: Se debe seleccionar si la emisión es física o electrónica.
• Base imponible tarifa 0%: Se debe ingresar el total de las ventas tarifa 0%
acumuladas por cliente al mes.
• Base imponible IVA diferente de 0%.
• Base imponible no objeto de IVA.
• Monto IVA
• Tipos de compensaciones: En este campo se debe ingresar la clase de
compensación al que se ajuste la transacción en ventas por cliente en el período
que se informa.
• Monto de compensaciones
• Monto ICE
• Valor de IVA que le han retenido
• Valor de Impuesto a la Renta que le han retenido
20
• Forma de cobro: En los casos que en una misma transacción se haya utilizado
diferentes formas de pago, se deben reportar todas las formas de pago utilizadas.
• Código del establecimiento
• Ventas generadas en el establecimiento
• IVA Compensado en el establecimiento por ventas Ley de Solidaridad: Es un
campo de llenado obligatorio al tener valores por compensaciones
• Registro de comprobantes Electrónicos: En la emisión de facturas electrónicas
deberán reportar en dichos comprobantes la información de las retenciones de
impuestos que les hubieren sido practicadas siempre que cuenten con dicha
información.
4. EXPORTACIONES O INGRESOS DEL EXTERIOR
• Tipo de Identificación del Cliente: Corresponde al tipo de identificación del
proveedor o retenido. Solo se podrán utilizar códigos relacionados con el
secuencial de transacción EXPORTACION (códigos 20 y 21).
• Número de Identificación del Cliente: Corresponde al número de identificación
del proveedor o retenido.
• Parte relacionada
• Tipo de cliente: Se debe ingresar información solamente cuando el código del
tipo de identificación del cliente en el exterior es igual a 21 (exportación–
pasaporte).
• Razón o denominación social del exportador: Debe el mismo criterio del párrafo
precedente. Corresponde a la descripción de la persona natural o sociedad.
• Tipos de régimen fiscal del exterior: Es un campo obligatorio, se debe reportar si
el pago realizado fue a un no residente.
régimen general
paraíso fiscal
• Denominación del régimen fiscal preferente o jurisdicción de menor imposición.
• País de residencia o establecimiento permanente a quién se efectúa el exportación
o ingreso del exterior.
• Exportación a paraíso fiscal, jurisdicción de menor imposición o régimen fiscal
preferente
• Tipo de Exportación / Ingreso del exterior: Corresponde al tipo de transacción
realizada, de acuerdo al tipo de documento que la sustenta: refrendo, factura de
exportación y documento emitido en el exterior.
• Tipo de Ingresos del exterior: Corresponde al tipo de transacción realizada por
concepto de ingresos del exterior mediante comprobante No. 15 denominado
“Comprobante de venta emitido en el Exterior”.
• ¿El ingreso del exterior fue gravado con impuesto a la renta o uno similar, en el
país en el que se obtuvo?
• Valor del impuesto a la renta o impuesto similar pagado en el exterior por el
ingreso obtenido
• Tipo de comprobante: Corresponde al tipo de comprobante utilizado en la
Se aceptarán sólo los siguientes tipos de comprobantes: Formulario Único de
Exportación (FUE) o Declaración Aduanera Única (DAU) (Solamente para
21
bienes), Factura (Solamente para servicios), Nota de crédito (Tanto para bienes
como para servicios), Nota de débito (Tanto para bienes como para servicios),
Comprobante de reembolso de gastos (Tanto para bienes como para servicios)
• Número del documento de transporte: Corresponde al número registrado en el
documento que soporta el transporte de la mercadería con el cual se realizó el
registro de la exportación.
• Fecha de registro contable: Se debe ingresar la fecha efectiva en la que se realizó
el embarque.
• Valor FOB / Valor del ingreso del exterior
• Valor del comprobante local
• Número de serie de la factura de exportación
• Número secuencial de la factura de exportación
• Número de autorización de la factura de exportación
• Fecha de emisión de la factura de exportación: Corresponde a la fecha de emisión
del comprobante que se registra, debe ser superior a 01/01/2002.
5. COMPROBANTES ANULADOS
• Código del tipo de comprobante anulado
• Número de serie del comprobante anulado
• Número secuencial del comprobante – Desde: Cuando se registra un grupo de
comprobantes que posean secuencial seguido, en este campo se registra el
número del primer comprobante a anular.
• Número secuencial del comprobante – Hasta: Cuando se registra un grupo de
comprobantes que posean secuencial seguido, en este campo se registra el
número del último comprobante a anular.
• Número de autorización del comprobante anulado
2. Datos necesarios para el llenado del ATS para Empresas Emisoras de
Tarjeta de Crédito
EMPRESAS EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO - RECAPS

• Tipo de identificación del establecimiento: Solo se podrán utilizar códigos
relacionados con RUC y pasaporte (para establecimientos del exterior).
• Número de identificación del establecimiento
• Tipo de establecimiento: Se debe ingresar información solamente cuando el
código del tipo de identificación del establecimiento es igual a 11 (recaps–
pasaporte)
• Razón o denominación social del establecimiento: El criterio usado es el mismo
del párrafo precedente. Corresponde a la descripción de la persona natural o
sociedad.
Para esta transacción solo se aceptará sólo los siguientes tipos de comprobantes:
RECAP, Nota de crédito (reversos), Nota de débito.
• Número del comprobante RECAP
22
• Fecha de pago del RECAP

• Código de la tarjeta de crédito
• Fecha de emisión del RECAP
• Consumo tarifa 0%
• Consumo gravado: Es el valor correspondiente al consumo por la compra de
bienes como adquisición de servicios gravados con tarifa 12%, sin incluir el IVA.
• Total consumo
• Monto IVA: En este campo se debe ingresar el IVA generado en el consumo
gravado con tarifa diferente de 0% y desglosado en el voucher.
• Tipos de compensaciones: En este campo se debe ingresar la clase de
compensación al que se ajuste la transacción en ventas por cliente en el período
que se informa.
• Monto de compensaciones: En este campo se debe ingresar el monto de
compensación de acuerdo al tipo de compensación y normas adhierentes.
• Comisión pagada: Corresponde al valor de la comisión descontada por la
empresa emisora.
• Número de vouchers emitidos: Debe ingresar la cantidad de vouchers emitidos y
reportados en un mismo RECAP al mes.
• Monto de Retención IVA 20%: Se reportará el monto retenido de IVA cuando el
agente de retención sea un contribuyente especial, en la adquisición de servicios
y derechos en el pago de comisiones por intermediación y en contratos de
consultoría a otros contribuyentes especiales.
• Monto de Retención IVA 30%: Se reportará el monto retenido de IVA que
corresponda al consumo gravado por la transferencia de bienes y por
construcción.
• Monto de Retención de IVA 100%
• Pago a residente o no residente
• Tipos de régimen fiscal del exterior
régimen general
paraíso fiscal
• Denominación del régimen fiscal preferente o jurisdicción de menor imposición
• Aplica convenio de doble tributación
• Pago al exterior sujeto a retención en aplicación a la norma legal
• ¿Pago es a un régimen fiscal preferente o de menor imposición?
• Concepto de retención en la fuente de Impuesto a la Renta
• Base imponible Renta
• Monto de retención de Impuesto a la Renta: Este valor corresponde a la base
imponible por el porcentaje de retención de Renta señalado.
• Número de autorización del comprobante de retención
23
• Fecha de emisión del comprobante de retención: Corresponde a la fecha de

emisión del comprobante de retención que se registra, debe ser superior a
01/01/2002.
3. Datos necesarios para el llenado del ATS para Administradoras De Fondos
Y Fideicomisos
La información de esta sección debe ser presentada únicamente por las empresas
administradoras de fondos y fideicomisos
ADMINISTRADORAS DE FONDOS Y FIDEICOMISOS

• Tipo de identificación del beneficiario: Solo se podrán utilizar los secuenciales
de transacción de FIDEICOMISOS (códigos 15,16 y 17).
• Número de identificación del beneficiario: Corresponde al número de
identificación del beneficiario o retenido. Este campo debe ser ingresado en
forma obligatoria en el registro de Fideicomisos.
• Tipo de beneficiario: En un campo condicional se debe ingresar información
solamente cuando el código del tipo de identificación del beneficiario es igual
a 17 (fideicomisos– pasaporte).
• Razón o denominación social del beneficiario: El criterio usado es el mismo
del párrafo precedente. Corresponde a la descripción de la persona natural o
sociedad.
• RUC del fideicomiso: La administradora de fondos y fideicomisos informará
en este campo, el número de RUC del fideicomiso que generó los
rendimientos para el beneficiario.
• Tipo de Fideicomiso: Corresponde al tipo de fideicomiso del beneficiario o
retenido.
• Monto del Beneficio Total: Se debe ingresar el valor del beneficio total
reportado en el mes por el fondo o fideicomiso informado.
• Monto del Beneficio Individual: Se debe ingresar el valor del beneficio
individual reportado en el mes por el fondo o fideicomiso informado por cada
beneficiario.
• Porcentaje de retención en la fuente de Impuesto a la Renta
• Monto de retención de Renta: Este valor corresponde al monto del beneficio
individual por el porcentaje de retención de Impuesto a la Renta señalado.
• Fecha de pago del dividendo
• Impuesto a la renta pagado por la sociedad correspondiente al dividendo: Se
debe ingresar el valor del impuesto a la renta pagado por la sociedad que
corresponde al dividendo reportado. El cálculo se realizará de acuerdo a la
tabla vigente.
• Año en el que se generaron las utilidades atribuibles al dividendo: Se debe
registrar el año en el cual se generaron las utilidades sobre el dividendo
reportado.
• Tipos de régimen fiscal del exterior: Es un campo obligatorio, se debe reportar
si el pago realizado fue a un no residente.
régimen general
24

paraíso fiscal
• Denominación del régimen fiscal preferente o jurisdicción de menor
imposición.
• País al que se efectúa el pago.
• Pago al exterior sujeto a retención en aplicación a la norma legal.
4. Datos necesarios para el llenado del ATS para Rendimientos Financieros
La información de esta sección debe ser presentada únicamente por los contribuyentes
que acreditaron algún tipo de rendimiento financiero y que realizaron la respectiva
retención en la fuente de Impuesto a la Renta por dicho concepto.
Deberá presentar la información por cada una de las personas (naturales o jurídicas) a
quienes acreditó algún tipo de rendimiento financiero en el período. Se realizará un solo
registro por cada acreditado, informando según le corresponda, de acuerdo al siguiente
detalle:
▪ Cuenta de ahorros personas naturales: un registro consolidado
▪ Cuenta exenta: un registro consolidado
▪ Comprobantes de retención emitidos: deben incluir el detalle de cada
concepto retención por rendimientos financieros.
RETENCIONES POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS - IFI's

• Tipo de identificación del retenido: Solo se podrán utilizar códigos
relacionados con el secuencial de transacción RENDIMIENTOS
FINANCIEROS (códigos 12, 13 y 14).
• Número de Identificación del Retenido
• Tipo de retenido: En un campo condicional se debe ingresar información
solamente cuando el código del tipo de identificación del retenido es igual a
14 (rendimiento– pasaporte).
• Razón o denominación social del retenido: El criterio usado es el mismo del
párrafo precedente. Corresponde a la descripción de la persona natural o
sociedad.
• Cuenta de ahorros personas naturales: Corresponde a la información
individual del acreditado en su cuenta de ahorros. Esta información
25
corresponde para personas naturales y está compuesta por el valor del

depósito y el rendimiento generado en el período.
➢ Total Depósito: Corresponde al valor de la sumatoria de todos los
depósitos efectuados en cuentas de ahorro de personas naturales.
➢ Rendimiento Generado: Corresponde al valor de la sumatoria de
todos los rendimientos generados en el período. En el caso de cuentas
de ahorros de personas naturales, sobre este rendimiento financiero no
se efectúa retención.
• Cuenta Corrientes Exentas: En este campo se informará de manera individual
por contribuyente, el valor consolidado de las cuentas exentas a quienes por
Ley no se les debe efectuar la retención en la fuente de Impuesto a la Renta
por rendimientos financieros en cuentas. El campo está compuesto por el valor
total del depósito y el rendimiento generado en el período.
➢ Total Depósito: Corresponde al valor de la sumatoria de todos los
depósitos efectuados en cuentas corrientes exentas.
➢ Rendimiento Generado: Corresponde al valor de la sumatoria de todos
los rendimientos generados en el período. En el caso de cuentas
corrientes exentas, sobre este rendimiento financiero no se efectúa
retención.
• Pago a residente o no residente
• Tipos de régimen fiscal del exterior
régimen general
paraíso fiscal
• Denominación del régimen fiscal preferente o jurisdicción de menor
imposición
• Pago al exterior sujeto a retención en aplicación a la norma legal
• Número de autorización del comprobante de retención
• Fecha de emisión del comprobante de retención
• Tipo de rendimiento financiero: En este campo se identifica el código
correspondiente al concepto de la retención. Este campo obligatorio utilizará
el código 323 y sus variaciones (323-A, 323- B, etc.).
• Total depósito: Corresponde al valor del depósito o inversión realizada sobre
la cual se generará el rendimiento financiero al cual se le efectuará la
retención.
• Base imponible Renta: Corresponde al valor sobre el cual se realizó la
retención en la fuente de Impuesto a la Renta, es decir, el valor del
rendimiento financiero generado en la transacción.
• Monto de retención de Renta
26

La información se envía al SRI mensualmente según el noveno dígito del RUC, a través
de un archivo comprimido en formato XML. Este archivo debe estar estructurado de
acuerdo a las especificaciones dado por el SRI. Para esto el mismo estado nos facilita con
el programa totalmente gratuito, los pasos son los siguientes:
• Descargar el programa DIMM.
• Instalar el programa.
• Descargar el Anexo Transaccional Simplificado ATS.
• Desde DIMM actualizar con el programa ATS.
• Crear el nombre de la empresa.
• Ingresar los comprobantes de ventas, y
• Guardar el documento en archivo XML, que el programa automáticamente lo
hace.
(Campoverde, 2016)
Otros datos importantes

▪ La información de facturas, notas de crédito y notas de débito electrónicas no
debe reportarse en el módulo de ventas del ATS, siempre que cumpla con los
formatos vigentes de los XSD y XML de dichos comprobantes publicados en el
portal web www.sri.gob.ec.
▪ La información de comprobantes de retención electrónicos, no debe reportarse
en el módulo de compras del ATS a partir de enero de 2018, siempre que
cumpla lo dispuesto en la ficha técnica “versión ATS” de comprobantes
electrónicos.
▪ Las retenciones emitidas en comprobantes preimpresos o autoimpresos deben
ser reportadas en el módulo de ventas del ATS, siempre que dichas retenciones
no hayan sido registradas en la factura electrónica.
(JEZL Contadores Auditores)

27
Anexo de Retenciones en la Fuente bajo Relación de Dependencia

El anexo de Retenciones en la Fuente bajo Relación de Dependencia o también conocida
como anexo RDEP da lugar a la presentación de información de las retenciones de
Impuesto a la Renta efectuados por el empleador a sus trabajadores durante el período
fiscal (01 de enero – 31 de diciembre).
¿Quiénes deben presentar el anexo?
El anexo RDEP debe ser presentando por el empleador, el cuál debe representar al
Servicio de Rentas Internas según las fechas señalas, aunque sea este en cero.
Según la Resolución No. NAC-DGERCGC13-00880, el empleador debe presentar el
anexo en el mes de enero del siguiente año según el noveno dígito del RUC, como se
presenta en la siguiente tabla.
Noveno Dígito Fecha máxima de presentación
1 10 de enero
2 12 de enero
3 14 de enero
4 16 de enero
5 18 de enero
6 20 de enero
7 22 de enero
8 24 de enero
9 26 de enero
0 28 de enero
Para el año 2020, estas fechas de presentación se mantuvieron ya que el estado de
emergencia se dio desde el mes de marzo.
Contenido del Anexo
Para el llenado del anexo, se debe tomar en cuenta que la estructura del mismo esta
separado por secciones, los cuales consisten en:
1. Identificación del Empleador / Datos del trabajador
- Número de Registro del Contribuyente RUC del empleador: Este campo es
obligatorio, el cual debe constar con un número válido de 13 caracteres.
28
- Período: Detalla el periodo fiscal que corresponde a un año calendario. (Desde

el periodo fiscal 2006 en adelante9
- Beneficios provincia de Galápagos: Detallar si o no aplica el beneficio el
trabajador.
- Trabajador con enfermedad catastrófica: Detallar sí o no aplica el beneficio
el trabajador.
- Tipo de identificación del trabajador: El tipo de identificación del trabajador.
(Cédula de identidad, Identificación Tributaria del Exterior y Pasaporte)
- Número de identificación del trabajador: Este campo es obligatorio, el cual
corresponde al tipo de identificación. (Cédula de identidad: 10 caracteres;
Identificación Tributaria del Exterior y Pasaporte: de 3 hasta 13 caracteres y
dígitos alfanuméricos)
- Apellido del Trabajador: Este campo es obligatorio, el cual se debe detallar
los apellidos de trabajador según lo descrito en los documentos de
identificación.
- Nombres del trabajador: Este campo es obligatorio, el cual se debe detallar
los nombres de trabajador según lo descrito en los documentos de
identificación.
- Código del establecimiento: Detalla el código del establecimiento descrito en
el RUC del empleador. (3 caracteres)
- Residencia del trabajador: Información de residencia local o del exterior del
trabajador.
- País de residencia del trabajador: Detalla el país de residencia del
trabajador.
- Aplica convenio para evitar doble imposición en el pago: Campo de uso
obligatorio cuando el trabajador sea de residencia en el exterior de acuerdo a
la aplicación del convenio de doble tributación. (Con convenio o Sin
convenio)
- Condición del trabajador respecto a discapacidades: Campo de uso
obligatorio, donde escoger las opciones de; trabajador con discapacidad,
sustituto, tiene bajo su responsabilidad personas con discapacidad.
- Porcentaje de discapacidad: Detalla el porcentaje de discapacidad que posee
el trabajador.
29
- Tipo de identificación del dependiente del trabajador con discapacidad:

Detalla el tipo de identificación del dependiente del trabajador con
discapacidad a quien sustituye o representa.
- Número de identificación del dependiente del trabajador con discapacidad:
Detalla el número corresponde al tipo de identificación del trabajador con
discapacidad.
2. Ingresos
- Sueldos y Salarios: Detalla el valor de ingresos gravados, pagados durante el
ejercicio impositivo que informa.
- Sobresueldos, comisiones, bonos y otros ingresos gravados: Detalla todo
valor percibido por el trabajador relacionado con sobresueldos, comisiones,
bonos y otros ingresos gravados.
- Participación de utilidades: Detallar el valor percibido por el trabajador por
el pago durante el ejercicio declarado.
- Ingresos gravados generados con otros empleadores: Detalla los ingresos
gravados percibidos en relación de dependencia con otros empleadores dentro
del ejercicio fiscal.
- Impuesto a la Renta asumido por este empleador: Detalla el valor del
Impuesto a la Renta asumido por el empleador cuando los contribuyentes que
trabajan en relación de dependencia sean contratados por el sistema de ingreso
neto.
- Décimo tercer sueldo: Detalla el valor percibido por el trabajador durante el
periodo informado por décimo tercer sueldo.
- Décimo cuarto sueldo: Detalla el valor percibido por el trabajador durante el
periodo informado por décimo cuarto sueldo.
- Fondo de reserva: Detalla el valor percibido por el trabajador durante el
periodo informado por fondo de reserva.
- Compensación económica salario digno: Detalla el calor por concepto de
compensación económica, que para alcanzar el salario digno.
- Otros ingresos en relación de dependencia que no constituyen renta gravada:
De acuerdo al Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
3. Gastos, deducciones y exoneraciones

30
- Sistema de salario neto: Detalla al tipo de salario neto utilizado para el cálculo
de las retenciones del trabajador.
- Aporte personal al IESS con este empleador: Detalla el valor percibido por el
trabajador correspondiente al aporte personal al IESS con el empleador.
- Aporte personal al IESS con otros empleadores: Detalla el valor percibido por
el trabajador correspondiente al aporte personal al IESS con otros
empleadores.
- Gastos de vivienda: Detalla los gastos de vivienda ya sea por arriendo,
impuesto predial, pagos de intereses por créditos hipotecarios. No puede
sobrepasar la cuantía máxima en el Reglamento para la aplicación de la Ley
de Régimen Tributario Interno.
- Gastos de salud: Detalla los gastos de salud exclusivamente por pago de
honorarios de médicos y profesionales de la salud, servicio de salud prestado
por clínicas, hospitales, laboratorios clínicas y farmacias. No puede sobrepasar
la cuantía máxima en el Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen
Tributario Interno.
- Gastos de educación, arte y cultura: Detalla los gastos de educación exclusivo
por pago de matrículas y pensiones en todos los niveles de educación,
seminarios, útiles escolares, etc. Así también se considera gasto de arte y
cultura a todo lo relacionado con artes vivas y escénicas, artes plásticas,
visuales y aplicadas, etc. No puede sobrepasar la cuantía máxima en el
Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
- Gastos de alimentación: Detalla los gastos alimenticios exclusivamente
compras para consumo humano, pensiones alimenticias. No puede sobrepasar
la cuantía máxima en el Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen
Tributario Interno.
- Gastos de vestimenta: Detalla los gastos de vestimenta por cualquier tipo de
prenda. No puede sobrepasar la cuantía máxima en el Reglamento para la
aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
- Exoneración discapacidad: Detalla el valor de rebajas por la condición de
discapacidad de los trabajadores.
- Exoneración tercera edad: Detalla el valor de las rebajas por la condición
tercera edad de los trabajadores.
31
4. Resumen impositivo
- Base Imponible gravada: Detalla la diferencia entre le valor de los ingresos
gravados líquidos pagados menos el aporte personal al IESS pagado por el
trabajador.
- Impuesto a la Renta Causado: Detalla el valor total de Impuesto a la Renta
Causado.
- Valor del impuesto retenido y asumido por otros empleadores durante el
periodo declarado: Detalla el valor del Impuesto a la Renta retenido al
trabajador por otros empleadores.
- Valor del impuesto asumido por este empleador: Detalla el valor del Impuesto
a la Renta asumido por el último empleador.
- Valor del impuesto retenido al trabajador por este empleador: Detalla el valor
del Impuesto efectivamente retenido al trabajador sin considerar el Impuesto
a la Renta asumido por este empleador.
Cabe recalcar que para el llenado de estos campos los valores monetarios ingresados
deben ser registrados en dólares y con un máximo de dos decimales, además de que estos
valores deben ser siempre positivos.
La presentación de dicho anexo se lo hace vía internet a través de SRI en línea; sin
embargo, si el tamaño del archivo sobrepasa el 1MB, el contribuyente lo podrá presentar
en las oficinas del Servicio de Rentas Internas a nivel nacional, en medio magnético.
Otros aspectos relevantes del Anexo
Cabe mencionar que en la estructura del anexo RDEP para el año 2016 también consta
una sección adicional, que consta de:
1. Contribución solidaria sobre remuneraciones para el año 2016
- Ingresos con este con ese empleador (materia gravada de la contribución)
- Ingreso con otros empleadores (materia gravada de la contribución9
- Exoneraciones
- Total de ingresos
- Numero de meses trabajados con este empleador (durante la vigencia de la
contribución)
- Número de meses trabajados con otros empleadores (durante la vigencia de la
contribución)
- Número de meses trabajados
32
- Ingreso mensual promedio durante el periodo de vigencia

- Número de meses de contribución generada con este empleador
- Número de meses de contribución generada
- Total de contribución generada
- Crédito tributario por donación utilizado por otros empleadores
- Crédito tributario por donación utilizado por este empleador
- Crédito tributario por donación no utilizado por este empleador
- Contribución a pagar
- Contribución asumida por otros empleadores
- Contribución asumida por este empleador
- Contribución retenida por este empleado
Anexo de Gastos Personales

El Anexo de Gastos Personales da lugar a la presentación formal de gastos de educación,
arte y cultura, salud, alimentación, vivienda y salud.
Este anexo lo deben presentar las personas naturales que durante, en este caso, el año
2019 tuvieron ingresos superiores a USD 11.310,00 y cuyos gastos deducibles superan
los USD 5.655,00.
La presentación del anexo de gastos deducibles se lo realiza de acuerdo al noveno digito
de cédula o RUC normalmente en el mes de febrero como lo establece la Resolución No.
NAC-DGERCGC09-00391.
Noveno Dígito del Fecha máxima de

RUC o Cédula entrega
1 10 de febrero
2 12 de febrero
3 14 de febrero
4 16 de febrero
5 18 de febrero
6 20 de febrero
7 22 de febrero
33
8 24 de febrero
9 26 de febrero
0 28 de febrero
Sin embargo, según Resolución No. NAC-DGERCGC20-00000008 y Resolución No.

NAC-DGERCGC20-00000012, modifica los plazos habituales de presentación de
anexos, por lo que para el año 2020 queda de la tabla de la siguiente manera.
Noveno Dígito del Fecha máxima de

RUC o Cédula vencimiento (hasta)
1 09 de marzo de 2020
2 13 de febrero de 2020
Contenido del Anexo

Para el llenado de este anexo, se debe tener en cuenta que el mismo esta divido por menús,
el cual debe detallar la siguiente información.
1. Registro de dependientes
- Tipo de relación: Identificar la relación entre el contribuyente y el
dependiente, este puede ser entre cónyuge o conviviente, hijos, hijos con
discapacidad, padre, madre, hijos cónyuge.
- Tipo de Identificación: Detalle el tipo de identificación que puede ser entre
cédula o pasaporte.
- Número de Identificación: Detalla el número de identificación y en caso de
que no se encuentre bien registrado el nombre y apellidos de acuerdo con el
numero de identidad se lo puede editar.
34
2. Generar anexo
- Seleccione el año: Corresponde al período fiscal del anexo.
- Calle: Registrar el nombre de la calle principal de su domicilio.
- Número: Registrar la nomenclatura del domicilio.
- Intersección: Registrar el nombre de la intersección de su domicilio.
- Provincia: Seleccionar una provincia.
- Cantón: Seleccionar el cantón correspondiente a la provincia seleccionada.
- Teléfono: Seleccionar el cantón correspondiente a la provincia seleccionada
- Enfermedad Catastrófica: Seleccionar SI o NO, conforme se deduzca gastos
propios o de dependientes de enfermedades catastróficas, raras o huérfanas.
3. Editar anexo
- Facturación electrónica: El sistema muestra las opciones para ingresar los
valores de deducible por cada tipo de gasto, a partir del ejercicio fiscal 2018
se unifica el rubro Educación, Arte y Cultura en cada una de las facturas
emitidas al contribuyente.
Si el monto registrado por el contribuyente supera el valor deducible
establecido para cada rubro, el sistema alerta visualmente al usuario a través
del cambio de color.
Cada factura contiene el siguiente detalle:
• Tipo de comprobante
• Establecimiento
• Punto de emisión
• Secuencial
• Subtotal
• Nota de Crédito
• Máximo a deducir
• Fecha de emisión
• RIDE
Al expandir los datos, el contribuyente puede seleccionar el monto parcial o total
de la factura y el tipo de gasto al que corresponde cada comprobante de venta. Por
ejemplo, si el contribuyente tiene una factura que justifica gastos de alimentación
y educación, debe seleccionar las dos opciones y especificar el gasto efectuado en
cada rubro.
35
- Registro de facturas electrónicas de dependientes: El sistema muestra el

listado de facturas electrónicas de los dependientes registrados anteriormente,
además permite visualizar el tipo de relación y el nombre de cada uno de ellos.
- Facturas Físicas: El contribuyente puede complementar la información de su
anexo con las facturas físicas, que se pueden ingresar de forma individual
manualmente en el anexo o a través de una plantilla en una hoja de cálculo en
Excel, en donde se incluyen dos columnas adicionales como son la razón
social y el nombre comercial del proveedor. La plantilla contiene la siguiente
estructura:
• RUC proveedor: El número de RUC debe ser un número registrado en
la base de la Administración Tributaria.
• Cantidad de comprobantes: Registrar el número de comprobantes del
proveedor. Máximo cuatro dígitos.
• Base imponible: Registrar el valor del deducible sin considerar IVA
y/o ICE.
• Tipo de gasto: Seleccionar el tipo de gasto al que corresponden las
facturas ingresadas.
Detalle GSP (Gastos sin Proveedor) Pensión Alimenticia: En esta hoja se
deben registrar los valores por concepto de pensión alimenticia, en la que
consta la siguiente información:
• Tipo ID beneficiario pensión alimenticia: Debe escoger cédula o
pasaporte de la lista, dependiendo del tipo de documento de
identificación.
• Número de ID beneficiario pensión alimenticia: Debe registrar el
número de cédula o pasaporte del beneficiario de pensión alimenticia,
el formato del campo debe ser tipo texto.
• Monto pensiones alimenticias: Se registra el valor correspondiente a
pensión alimenticia, asignado según tipo de gasto y beneficiario.
• Tipo de gasto: Seleccionar el tipo de gasto al que corresponden las
facturas ingresadas.
Detalle GSP (Gastos sin Proveedor) Valor No Cubierto Aseguradora: En esta

hoja se registra el monto del deducible por este concepto, en salud.
36
• Valores no cubiertos por aseguradoras: Registrar el valor del

deducible por este concepto, en salud. En caso de no aplicar
registrar 0,00.
- Resumen: Al finalizar el registro de las facturas físicas y electrónicas, puede
consultar un resumen de la información registrada a través del enlace
Resumen del Anexo
- Total de gastos personales: Suma los gastos personales registrados por el
contribuyente, por concepto de facturas electrónicas y físicas que se
encuentran desglosados por totales según tipo de factura.
- Declaración de Renta: el contribuyente registra los datos que se presentarán
en su declaración de Impuesto a la Renta.
Este anexo se lo debe presentar en el formulario en línea que el Servicio de Rentas
Internas habilitó en su página web SRI en línea.
Cabe recalcar que el deducible para el año 2019 es de hasta el 50% de los ingresos
gravados del contribuyente sin que supere USD 14.703,00 para el territorio continental y
USD 26.510,64 para Galápagos.
En caso de gastos por enfermedades catastróficas, raras o huérfanas son deducibles en el
rubro de salud hasta USD 22.620,00 para el continente y USD 40.783,86 para Galápagos,
considerando esto montos como máximos deducibles para la totalidad de los gastos
personales, incluidos los demás rubros, cada uno cumpliendo los límites establecido.
Rubro Monto Máximo deducible por rubro

Continente Galápagos
Alimentación 3.675,75 6.627,66
Educación, arte y cultura 3.675,75 6.627,66
Salud 14.703,00 26.510,64
Vestimenta 3.675,75 6.627,66
Vivienda 3.675,75 6.627,66
Total gastos personales 14.703,00 26.510,64
deducibles
37
Enfermedades raras, 22.620,00 40.783,86

catastróficas o huérfanas
Anexo ICE
El anexo de Información de Ventas e Importaciones de Productos y/o Servicios Gravados
con el Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) da lugar al cumplimiento y correcto
cumplimiento de las obligaciones y deberes formales a lo que están obligados los sujetos
pasivos del ICE.
El Anexo ICE Mensual debe ser presentado por:
- Las personas naturales y sociedades, fabricantes de bienes gravados con el
ICE.
- Quienes realicen importaciones de bienes gravados por este impuesto.
- Quienes presenten servicios gravados.
Para el caso de vehículos de transporte terrestre sujetos al impuesto, se entenderá como
presentada esta información cuando se reporte la relacionada a Matriculación Vehicular,
por tanto, no están obligados a presentar este anexo.
Según Resolución No. NAC-DGERCGC09-00052, artículo 1; el anexo de ICE se
presentará el mes subsiguiente al que corresponda la información según el noveno dígito
del RUC.
Noveno Dígito del Fecha máxima de entrega
RUC (mes subsiguiente al que
corresponda la
información)
1 10
2 12
3 14
4 16
5 18
6 20
7 22
38
8 24
9 26
0 28
Sin embargo, para la declaración que se realiza el mes de marzo 2020 y cuyo RUC sea 5,
6, 7, 8, 9 o 0, podrán presentar el anexo:
Noveno Dígito del Fecha de
RUC del Vencimiento (hasta)
Contribuyente
5y6 05 de agosto de 2020
Y aquellos con vencimiento en abril se presentará de acuerdo al siguiente cuadro:
Noveno Dígito del Fecha de

RUC del Vencimiento (hasta)
Contribuyente
Contenido del Anexo

El sujeto pasivo deberá ingresar la siguiente información básica.
- Período a Reportar: Detalla el año y mes en el cual sujeto pasivo tuvo ventas,
devoluciones y/o importaciones.
- Datos del informante: Se detalla el tipo de identificación, número de
identificación, razón social o apellido y nombre, y especificar si tienen
actividad de importación.
Después se debe detallar por cada producto o servicio las ventas realizadas en el periodo
que se informa por cada cliente; deberá existir un solo registro por cada producto o
servicio y por cada cliente, en esta sección se debe ingresar:
39
- Código de Impuesto: Consta de 4 caracteres, el cual debe corresponder a uno

de os códigos que lo especifica la “Ficha Técnica del Anexo ICE Mensual”.
- Clasificación: Consta de 2 caracteres, el cual debe corresponder a uno de os
códigos que lo especifica la “Ficha Técnica del Anexo ICE Mensual”; y este
debe tener coincidencia al código del impuesto.
- Marca: Consta de 6 caracteres, este debe estar relacionado al código de
impuesto y a la clasificación.
- Presentación: Consta de 3 caracteres, este campo es obligatorio con excepción
de los servicios de telefonía.
- Capacidad: Consta de 6 caracteres.
- Unidad: Consta de 2 caracteres.
- País: Consta de 3 caracteres, el cual debe corresponder a uno de os códigos
que lo especifica la “Ficha Técnica del Anexo ICE Mensual”.
- Grado alcohólico: Consta de 6 caracteres, este campo es obligatorio para los
las bebidas alcohólicas a la cerveza (3031), cerveza industrial (3041) y cerveza
artesanal (3043), para los demás se debe registrar 6 ceros.
El cuál el código final será:
Cod. Clasificación Marca Presentación Capacidad Unidad País Grado
Impuesto alcohólico
3031 18 000014 013 000350 66 593 000077
4 2 6 3 6 2 3 6
caracteres caracteres caracteres caracteres caracteres caracteres caracteres caracteres
Para la siguiente sección se debe detallar:

- Tipo de identificación del cliente: Detalla el tipo de identificación, los cuales
puede ser RUC, cédula, pasaporte o consumidor final.
- Número de identificación del cliente: Ingresar el número de identificación de
acuerdo al tipo de identificación.
- Tipo de Venta: Consta de un carácter, y se debe escoger el tipo de venta entre
local (1) o exportación (2).
- Ventas en cantidad: Se debe registrar la cantidad vendida en unidades simples
durante el periodo reportado. Máximo de 9 dígitos sin decimales.
- Devoluciones en cantidades: Registra la cantidad devuelta durante el periodo
reportado. Máximo 9 dígitos sin decimales.
40
- Cantidad de producto dado de baja: Registra la cantidad dada de baja durante

el período reportado. Máximo 9 dígitos sin decimales.
- Gramos en azúcar: Este campo es obligatorio para las bebidas gaseosas alto
contenido de azúcar (3053) y bebidas no alcohólicas (3111).
En el campo de información modulo importaciones, se debe registrar los siguientes datos.

- Código del producto: Consta de 32 caracteres, este debe tener en
consideración la misma información que se reportan en el módulo de ventas.
- Fecha de desaduanización: Escoge el año, mes y día en el que se efectuó la
desaduanización de los productos gravados con ICE.
- País de procedencia: Corresponde a uno de los países establecidos en la
“Ficha Técnica del Anexo ICE Mensual”.
- Cantidad importada: Registrar la cantidad importada en unidades simples
durante el periodo reportado. Máximo 10 dígitos sin decimales.
- Año: Corresponde al periodo fiscal en el que se realizo la importación.
- Régimen: Para el caso de importaciones de bienes gravados con ICE se debe
escoger el régimen 10 (Importación a Consumo).
- Secuencial: Valor correlativo de 8 dígitos.
Para la presentación de la información se debe generar a través del anexo correspondiente
(ANEXO ICE) el archivo eXtensible Markup Language (XML), el que debe ser
comprimido previo al envío.
La generación del archivo XML correspondiente a la información de ventas e
importaciones de productos y/o servicios gravados con el ICE será únicamente a través
del programa denominado Declaración de Impuestos por Medios Magnéticos (DIMM
Anexos).
Los pasos para la presentación del Anexo ICE son:
1. Instalar en el DIMM la última versión del programa Anexo ICE_PVP_IBP
2. Solicitar los códigos de marca a los siguientes correos electrónicos:
rscobo@sri.gob.ec: para Cigarrillos, bebidas alcohólicas y cervezas de
producción nacional (SIMAR). efjimenez@sri.gob.ec / acguzman@sri.gob.ec:
para los demás bienes y servicios
41
3. Adjuntar escaneado de los Registros Sanitarios/Notificación Sanitaria/BPM en los

productos que los requieran.
4. Codificar el producto/bien gravado con el ICE revisando las correspondientes
fichas técnicas.
5. Generar el archivo XML a través del DIMM.
6. Comprimir el archivo (formato zip).
7. Realizar el envío del archivo en nuestra página web www.sri.gob.ec a través de la
opción "Servicios en Línea", para lo cual debe contar con su RUC y su clave.
8. El anexo del ICE no debe enviarse en cero, sin embargo, de no tener movimientos
registrados en el periodo el contribuyente puede solicitar la respectiva la
justificación de presentación del anexo mediante trámite simple.
Anexo Movimiento Internacional de Divisas (MID)

El Anexo Movimiento Internacional de Divisas (MID), contiene la información de
transferencias, traslados y retiros al exterior realizados durante el mes inmediato anterior,
incluyendo las transacciones realizadas con fondos propios como las efectuadas por
solicitud de sus clientes.
Los agentes de retención, excepto el Banco Central del Ecuador, y los agentes de
percepción, enviarán mensualmente el Anexo Movimiento Internacional de Divisas
(MID) a través del DIMM Formularios.
Este anexo está dirigido a Personas Jurídicas - Privadas, Persona Jurídica - Pública,
Personase Natural – ecuatorianas y Personas Naturales – Extranjeras.
(Servicio de Rentas Internas)
Este anexo deberá presentarse en las mismas fechas previstas para la declaración de este
impuesto, en los formatos que el Servicio de Rentas Internas establezca mediante
resolución.
El retraso o falta de entrega del anexo dentro de los plazos previstos para el efecto será
sancionado de conformidad con la normativa vigente.
42
Sin embargo, de acuerdo con la Resolución No. SRI-SRI-2020-0002-R expuesta

debido a la declaratoria de emergencia sanitaria nacional, se dispuso la ampliación del
plazo para aquellos anexos que tengan que presentarse en los meses de marzo y abril de
2020, de acuerdo con el noveno dígito del RUC conforme lo indica el siguiente
calendario:
a) MARZO
Noveno dígito del Fecha de vencimiento

RUC (hasta)
b) ABRIL
Fecha de vencimiento
Noveno dígito del RUC
(hasta)
Las Instituciones del Estado y las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de
Empresas Públicas, y los contribuyentes que tengan su domicilio principal en la Provincia
de Galápagos, podrán presentar los respectivos anexos hasta el 07 de agosto de 2020, sin
atender al calendario presentado anteriormente.
Las multas relacionadas con las obligaciones previstas en dicha Resolución, que se
hubieren cancelado hasta la fecha de entrada en vigencia de la misma, no generarán pagos
indebidos.
(Paz Horowitz, 2020)
Contenido del Anexo

1. Identificación del contribuyente.
- Código de la Estructura. – Codificación asignada a la estructura
“Transacciones internacionales”, pudiendo ser E02 para transacciones
originales y E03 para transacciones reversadas. El campo es opcional.
43
- Código de la Entidad. – Código asignado por la Superintendencia de

Bancos y Seguros a cada institución financiera controlada. Consta de
cuatro caracteres.
- Número de RUC. – Número de RUC del contribuyente que presenta la
información, el cual debe constar con un número válido de 13 caracteres.
El informante es quien se constituye en agente de retención o percepción.
- Período Fiscal – Año. – Corresponde al año en el que el contribuyente
realizó y en el que declaró las transacciones efectuadas, consta de cuatro
caracteres, se aceptarán solamente periodos desde 2008 en adelante.
- Período Fiscal – Día. – Corresponde a cualquier día del mes que se
informa el anexo, pudiendo ser desde 01 hasta 30 o 31 dependiendo del
mes.
- Número Total de Registros. – Número de registros que contiene el
archivo incluido el registro de cabecera.
2. Transacciones Concluidas o Finales.
- Tipo de Transacción. – Corresponde al tipo de transferencia realizada,
pudiendo ser entrada de divisas o salida de divisas, consta de un carácter
y solo se aceptarán los códigos E o S.
- Número de Transacción. – Número con el cual la institución identifica a
cada una de las transferencias realizadas. La longitud de este campo es
de hasta veinte caracteres.
- Fecha de la Transacción. – Corresponde a la fecha en la que se debitan o
acreditan los valores de la transferencia, consta de 10 caracteres y debe
ser superior a 01/01/2008. La fecha de la transacción debe corresponder
al periodo informado en parte de mes y año.
- Tipo de identificación del ordenante o beneficiario en el Ecuador. –
Corresponde al tipo de documento de identificación del ordenante o el
beneficiario en el Ecuador de la transferencia realizada. Consta de un
carácter. Solo se aceptarán los siguientes tipos:
R - RUC
C - Cédula
E - Extranjero
N - No aplica (Válido únicamente para enero, febrero y marzo de 2008)
- Número de identificación del ordenante o beneficiario en el Ecuador. –
Corresponde al número de identificación del ordenante o el beneficiario
en el Ecuador de la transferencia realizada. Este campo debe ser
ingresado en forma obligatoria en el registro.
Debe considerar lo siguiente:
• El RUC debe ser un número válido de 13 caracteres, los tres últimos
caracteres siempre deben ser 001.
• La cédula de identidad debe ser un número válido de 10 caracteres.
44
Cuando se informen transacciones de entrada de divisas, no se valida el

dígito verificador de las cédulas.
• El número de extranjero (o pasaporte) debe tener máximo 13 caracteres,
si tiene más de 13 caracteres debe ingresar los 13 primeros caracteres del
documento.
• NA (Válido únicamente para enero, febrero y marzo de 2008)
- Nombre del Ordenante / Beneficiario en el Ecuador. – Corresponde al
nombre de la persona natural o jurídica que es el ordenante o beneficiara
en el Ecuador, de la transferencia realizada. Se permite texto “NA” en los
meses de enero a marzo de 2008.
- Dirección del ordenante o beneficiario en el Ecuador. – Es la dirección
domiciliaria de la persona natural ordenante o beneficiara en el Ecuador,
de la transferencia realizada. En el caso de personas jurídicas deberá
constar la dirección del establecimiento matriz.
- Provincia del ordenante o beneficiario en el Ecuador. – Corresponde a
la provincia de residencia o establecimiento de la persona natural o
jurídica
ordenante o beneficiara en el Ecuador.
- Cantón del ordenante o beneficiario en el Ecuador. – Corresponde al
cantón de residencia o establecimiento de la persona natural o jurídica
ordenante ó beneficiara en el Ecuador, de la transferencia realizada.
Consta de dos caracteres.
- Teléfono del ordenante o beneficiario en el Ecuador. – Es el número
telefónico de la persona natural o jurídica ordenante o beneficiara en el
Ecuador, de la transferencia realizada, consta de nueve caracteres.
- Nombre del ordenante o beneficiario en el exterior. – Corresponde al
nombre de la persona natural o jurídica que es el ordenante o beneficiara
en el exterior, d la transferencia realizada. Debe tener máximo 150
caracteres. Se permite texto “NA” en los meses de enero a marzo de
2008.
- Código BIC Institución Financiera Ordenante / Beneficiaria en el
Exterior. – Es el código o número BIC de la institución financiera del
exterior que actúa como ordenante o beneficiaria de la transferencia
realizada. Si este dato es ingresado, no es necesario que el campo código
ABA sea ingresado.
- Código ABA Institución Financiera Ordenante / Beneficiaria en el
Exterior. – Es el código o número ABA de la institución financiera del
exterior que actúa como ordenante o beneficiaria de la transferencia
realizada.
- Código de país de origen o destino de la transferencia en el exterior. –
Corresponde al código que representa al país (en el exterior) destino u
origen de la transferencia, consta de dos caracteres.
45
- Motivo económico de la transacción. – Es el motivo económico por el

cual se realizó la transferencia. Consta de tres caracteres.
- Forma de entrada - salida de divisas. – Corresponde al código con el
que se identifica a la forma en la que se reciben o envían divisas, es decir
la forma de pago.
- Exento - No sujeto Impuesto a la Salida de Divisas. – Corresponde a un
código que identifica si la transferencia realizada está o no exenta del
impuesto a la salida de divisas, o si corresponde a una transacción de
sujetos NO PASIVOS.
- Monto transferido en dólares. – Representa el monto o valor expresado
en dólares transferido en la operación, este campo consta de diecinueve
caracteres numéricos, dieciséis enteros, un punto y dos decimales. La
conversión de la moneda origen a dólares debe realizarse utilizando la
cotización que se aplicó a la fecha de la transacción y con la cual se
contabilizó la operación (cotización de canje).
- Número de registro de pago por crédito externo en el BCE. – Es el
número del registro del pago de capital o intereses, correspondiente al
crédito externo registrado en el Banco Central del Ecuador. Este campo
se informará cuando el motivo económico de la transacción corresponda
a:
• 410 - Intereses de créditos
• 710 - Amortización de créditos concedidos por no residentes
• 720 - Prepago de créditos
- Fecha de registro de pago por crédito externo en el BCE. – Corresponde
a la fecha del registro del pago de capital o intereses de correspondientes
al crédito externo registrado en el Banco Central del Ecuador. No se
ingresará información menor al año 2000. Este campo se informará
cuando el motivo económico de la transacción corresponda a:
• 410 - Intereses de créditos
• 710 - Amortización de créditos concedidos por no residentes
• 720 - Prepago de créditos
- Monto exento - No sujeto. – Representa el monto o valor de la
transferencia que está exenta de impuestos, o que no es sujeta del
impuesto.
- Impuesto a la salida de divisas. – Es el valor del impuesto causado por la
salida de divisas.
- Contrato de reaseguro. – Corresponde al número o identificación de
contrato de reaseguro que respalda el motivo para la salida de divisas
exenta.
- Tipo de tarjeta de crédito. – Corresponde al tipo de tarjeta de crédito,
consta de dos caracteres. Deberá ser informado cuando el campo “forma
de entrada / salida de divisas” corresponda a:
35 - Avance de efectivo
46
40 – Consumo con tarjeta de crédito

- Clase de tarjeta de crédito. – Campo que identifica que clase de tarjeta
de crédito, si es personal o corporativa, consta de dos caracteres.
- Emisor de la tarjeta de crédito internacional. – Corresponde al código
asignado por la Superintendencia de Bancos a la institución emisora de la
tarjeta de crédito internacional. Consta de cuatro caracteres.
- Entidad que realiza la transacción. – En este campo se indicará cómo se
realizó efectivamente la transferencia. Si la realiza la propia entidad
informante o a su vez un tercero, pudiendo ser otra institución del
sistema financiero, el Banco Central del Ecuador o una entidad
remesadora. Consta de un carácter.
- RUC de la entidad que realiza la transacción. – Corresponde al número
de identificación de la entidad a través de la cual se realizó efectivamente
la transferencia.
- Transacción normal o resultado de reverso. – En este campo se debe
especificar si la transacción es normal o en su defecto es resultado del
reverso de otra transacción. Consta de un carácter y solo se aceptará:
N - Transacción Normal
R - Resultado de Reverso
- Transacción corresponde a importación. – En este campo se debe
especificar si la transferencia de divisas corresponde a una transacción de
importación. Consta de un carácter, el cual puede ser:
AI - Transacción Si corresponde a importación
NI - Transacción No corresponde a importación
Este campo deberá ser informado a partir de enero de 2009, los anexos del
año 2008 tendrán este campo con un valor NULO.
- Número de DAI, DAE o DAS. – Será de uso obligatorio cuando el campo
motivo económico de la transacción contenga los códigos 105 o 110 y la
transacción corresponda a una salida de divisas, en caso de tratarse de
transacciones de salida de divisas el campo es opcional.
El número debe estar compuesto estrictamente por 17 caracteres, de la
siguiente manera:
• DDD Distrito Aduanero,
• AAAA Año,
• RR Régimen Aduanero y
• 00000000 Número Secuencial registrado en el documento por el SENAE
- Número de Formulario Transacción exentas ISD. –Desde mayo de 2016
en adelante:
47
• Para las transferencias de entre USD 1.098,10 y USD 5.000,24, el

contribuyente debe realizar la declaración en el formulario de
transacciones exentas,
• Para las transferencias superiores a USD 5.000,24, se debe llenar el
formulario de transacciones exentas y reportarse el número de dicho
formulario en este campo.
• Cuando la entidad que reporte sea el Banco Central del Ecuador, no se
deberá incluir el número de formulario de transacciones exentas.
- Institución Financiera en el Exterior. – En este campo se debe ingresar
el nombre de la Institución Financiera intermediaria de las operaciones
entre la institución financiera ordenante y el beneficiario en el exterior o
en el Ecuador, para contar con el nombre o denominación completa de la
institución financiera del exterior que actúa como intermediaria de la
transacción realizada.
3. Reversos y Transacciones Originales que originaron el reverso en el mismo mes
del reporte
En esta sección se reportarán aquellas transacciones de entrada y/o salida de
divisas que han sido reversadas en el período fiscal que se está informando.
- Tipo de Transacción. – Corresponde al tipo de transferencia realizada,
pudiendo ser entrada de divisas o salida de divisas, consta de un carácter.
Solo se aceptarán los códigos E o S.
- Número de Transacción Original. – Número con el cual la institución
identifica a cada una de las transferencias realizadas. La longitud de este
campo es de hasta veinte caracteres.
- Fecha de la Transacción. – Corresponde a la fecha en la que se debitan o
acreditan los valores de la transferencia, consta de 10 caracteres.
- Fecha de reverso de la Transacción. – Corresponde a la fecha en la que
se reversó la transacción original, consta de 10 caracteres.
- Monto transferido reversado en dólares. – Representa el monto o valor
expresado en dólares de la transferencia reversada, este campo consta de
diecinueve caracteres numéricos, dieciséis enteros, un punto y dos
decimales. Deberá ser menor o igual al monto de la transferencia
original.
beneficiario en el Ecuador de la transferencia reversada. Consta de un
carácter, el cual podrá ser de los siguientes tipos:
• R - RUC
• C - Cédula
• E - Extranjero
48

en el Ecuador de la transferencia reversada. Este campo debe ser ingresado
en forma obligatoria en el registro.
- Monto transferido reversado en dólares. – Representa el monto o valor
expresado en dólares de la transferencia reversada. Deberá ser menor o
igual al monto de la transferencia original.
beneficiario en el Ecuador de la transferencia reversada. Consta de un
carácter. Solo se aceptarán los siguientes tipos:
• R - RUC
• C - Cédula
• E - Extranjero
en el Ecuador de la transferencia reversada. Este campo debe ser
ingresado en forma obligatoria en el registro.
- Motivo económico de la transacción. – Es el motivo económico por el
cual se realizó la transferencia original. Consta de tres caracteres.
- Exento - No sujeto Impuesto a la Salida de Divisas. – Corresponde a un
código que identifica si la transferencia realizada está o no exenta del
impuesto a la salida de divisas, o si corresponde a una transacción de
sujetos NO PASIVOS.
- Monto exento - No sujeto. – Representa el monto o valor de la
transferencia reversada que está exento de impuestos, o que no es sujeta
del impuesto.
- Monto gravado. – Representa el monto o valor expresado en dólares
transferido en la operación y que se constituye en base imponible del
Impuesto a la Salida de Divisas.
- Impuesto a la salida de divisas reversado. – Es el valor reversado del
impuesto causado por la salida de divisas. Consta de diecinueve
caracteres numéricos, dieciséis enteros, un punto y dos decimales.

El programa DIMM Movimiento Internacional de Divisas generará un archivo XML que
deberá ser presentado en las ventanillas del SRI a nivel nacional o también puede ser
enviado por internet, de no ser así, podrá entregársela en las direcciones regionales y
demás oficinas dispuestas para el efecto, para lo cual se deberá atender al siguiente
calendario, en consideración al noveno dígito del RUC:
49
Fecha máxima de entrega

Noveno dígito del (mes siguiente al que
RUC corresponda la
información)
1 10
2 12
3 14
4 16
5 18
6 20
7 22
8 24
9 26
0 28
Anexo de accionistas, partícipes, socios, miembros de directorio y administradores

– APS
Este anexo permite al contribuyente presentar información acerca de la composición
societaria de la empresa, a través del DIMM Formularios. En este anexo incluirá
información de todas las personas, ya sean naturales (ecuatorianas o extranjeras),
sociedades constituidas o domiciliadas en el Ecuador, o sociedades extranjeras no
domiciliadas en el Ecuador que sean socias, partícipes, accionistas, miembros del
directorio y administradoras de sociedades constituidas o domiciliadas en el Ecuador; sin
importar el porcentaje de participación en el caso de socios, partícipes o accionistas en la
sociedad qué reporta la información.
Este anexo será entregado por los sujetos pasivos inscritos en el Registro Único del
Contribuyente como sociedades. Las instituciones de carácter privado sin fines de lucro,
exentas del pago de Impuesto a la Renta, deberán presentar únicamente la información de
sus socios fundadores, de sus miembros directivos, y de sus administradores.
En los casos en que el sujeto obligado cotice sus acciones en Bolsa de Valores del Ecuador
deberá reportar sobre todo accionista que posean directa o indirectamente el dos por
ciento O más te su composición societaria. No obstante, en cualquiera de los casos, la
Administración Tributaria podrá requerir la información de todos los accionistas de las
sociedades qué coticen acciones en bolsas de valores, previa notificación del
50
requerimiento al sujeto pasivo. Adicionalmente deben presentar la información respecto

de los miembros del directorio y administradores, según sea el caso, del sujeto obligado.
Para el caso en que el sujeto obligado a la presentación del anexo tenga como giro del
negocio la administración de fideicomisos, éste deberá presentar adicionalmente la
información de los contribuyentes y beneficiarios de los contratos de fideicomisos que
administren.
Cuando el sujeto obligado sea un fondo de inversión o complementario además de
reportar la información del administrador del fondo deberá reportar la de aquellos
titulares, cuyos derechos representativos del capital superen 5 fracciones básicas grabadas
con tarifas 0 para el cálculo del impuesto a la renta de personas naturales vigentes para el
ejercicio fiscal informado.
En todos los casos, la información consignada deberá continuar sucesivamente hasta
llegar al nivel en el cual se identifiquen a:
- Personas naturales nacionales o extranjeras;
- Sociedades nacionales y extranjeras domiciliadas en el Ecuador; o,
- Estado ecuatoriano, Estados extranjeros, o instituciones.
El SRI, de conformidad con sus facultades legalmente establecidas, se reserva el derecho

de requerir la información complementaria de los citados sujetos pasivos obligados hasta
que se determine el 100 por ciento de su capital.
No están obligadas a presentar la información requerida en el presente anexo:
a) Las sucesiones indivisas
b) Las instituciones del Estado según la definición contenida en la Constitución de
la República del Ecuador
c) Las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de empresas públicas
d) Las misiones y organismos internacionales reconocidos por el estado
e) Las organizaciones del sector financiero y no financiero que se encuentren Bajo
el régimen de economía popular y solidaria.
Este anexo está dirigido a las personas Jurídica - Privadas.

51
La información correspondiente a cada año debe presentarse, en el mes de febrero del
siguiente año según el calendario señalado a continuación:
Noveno dígito del

Fecha de vencimiento
RUC
1 10 de febrero
2 12 de febrero
3 14 de febrero
4 16 de febrero
5 18 de febrero
6 20 de febrero
7 22 de febrero
8 24 de febrero
9 26 de febrero
0 28 de febrero
Sin embargo, la presentación de este anexo también se rige al calendario establecido por
la Resolución No. SRI-SRI-2020-0002-R que se mencionó anteriormente.
Contenido del Anexo

1. Identificación del Sujeto Pasivo
- Tipo de identificación. - Corresponde al tipo de identificación que el
contribuyente.
- Número de identificación. - Número de RUC del contribuyente que
presenta la información. Este debe ser un número válido, con 13
caracteres, los tres últimos deben ser 001. Debe cumplir el dígito
verificador. Esta información es obligatoria. Debe ser el mismo número
que se registró para el ingreso al portal.
- Tipo de sociedad. - Se deberá registrar el tipo de sociedad de acuerdo a
las características del sujeto obligado a presentar el anexo.
- Año. - Este dato se registrará en caso de no presentar variación en la
nómina societaria de la empresa.
- Mes. - La información se presentará de manera anual, con corte al 31de
diciembre de cada ejercicio fiscal, en el mes de febrero del año siguiente
al que corresponda la misma, considerando el noveno digito del Registro
Único de Contribuyentes (RUC) del sujeto obligado. Para realizar la
carga anual se deberá especificar en este campo 00.
Si el sujeto obligado a la presentación del anexo ha tenido variación en la
nómina de sus socios, accionistas, partícipes, miembros del directorio, o
administradores, este deberá presentar dicha información en un nuevo
52
anexo al mes subsiguiente de ocurrido el cambio conforme a su noveno

dígito del RUC, con corte al último día del mes de ocurrido el cambio.
- Anticipada. - Esta opción deberá ser seleccionada para anexos de
carácter anticipado, es decir para el periodo vigente o actual, ejemplo:
ano vigente o actual 2016, se visualizará solo el periodo 2016.
- Porcentaje accionario de la sociedad que no negocia en bolsa de
valores. Se ingresará esta información cuando se seleccione de la tabla
“TIPO DE SOCIEDAD”.
- Porcentaje accionario de la sociedad que negocia en bolsa de valores. -
Este campo será de llenado automático el cual indicará la diferencia entre
el porcentaje que no negocia en bolsa de valores y el 100%, cuando se
seleccione de la tabla “TIPO DE SOCIEDAD”.
2. Identificación del Accionista, partícipe, socio, miembro de directorio o
administrador.
- Tipo identificación relacionado. - Se deberá registrar el tipo de
identificación de acuerdo a las características del sujeto relacionado con
respecto a la sociedad, de conformidad a la Tabla “TIPO DE
IDENTIFICACION”.
- Identificación del informante padre. - Se deberá registrar la
identificación del informante correspondiente a cada nivel. Para el primer
nivel, la información corresponderá al sujeto pasivo obligado a presentar
el anexo, a partir del segundo nivel la información corresponderá a la
sociedad extranjera informante. Esta información es obligatoria.
- Identificación. - Se deberá ingresar el número de identificación del sujeto
relacionado de acuerdo al tipo de identificación.
- Apellidos y nombres/ razón social relacionado. - Se deberá registrar la
razón social en caso de personas naturales o la razón social en caso de
sociedades del sujeto relacionado.
- Tipo de régimen fiscal. - Se deberá registrar el tipo de régimen fiscal de
acuerdo a lo siguiente:
a) Régimen general: aquellas jurisdicciones que no son consideradas
paraísos fiscales, jurisdicciones de menor imposición, ni regímenes
fiscales preferentes, de acuerdo a la normativa tributaria ecuatoriana.
b) Paraísos fiscales: se consideran aquellos establecidos por el Servicio de
Rentas Internas de conformidad a la Ley de Régimen Tributario Interno,
en el artículo innumerado posterior al artículo 4, que faculta al Servicio
de Rentas Internas para señalar paraísos fiscales.
c) Régimen fiscal preferente o jurisdicción de menor imposición: se
consideran aquellas establecidos por el Servicio de Rentas Internas de
conformidad a lo establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno,
en el artículo innumerado posterior al artículo 4, que faculta al Servicio
de Rentas Internas para señalar jurisdicciones de menor imposición.
- ¿Es parte relacionada el informante? Señalamiento respecto de si los
accionistas, partícipes, socios, miembros de directorio o administradores,
53
de acuerdo a la normativa tributaria ecuatoriana vigente, son o no parte

relacionada del sujeto obligado a presentar el anexo.
- Tipo de sociedad extranjera. - Se deberá registrar el tipo de sociedad
extranjera cuando el sujeto relacionado con respecto a la sociedad
corresponda a una sociedad extranjera, de conformidad a la Tabla 4
“TIPO DE SOCIEDAD EXTRANJERA”.
- Figuras jurídicas del extranjero. - Si el tipo de identificación del
relacionado es extranjero, y el tipo de sociedad extranjera debe registrar
el tipo de figura jurídica que aplica de acuerdo al país que corresponda.
- ¿Es empresa o sociedad pública o negocia el 100% de sus acciones en
Bolsa de Valores? Se debe identificar si el tipo de relacionado
corresponde a una sociedad pública extranjera o negocia el 100% de sus
acciones en Bolsa de Valores, ya que acorde a esta información,
corresponderá como su ultimo nivel de información a presentar.
- Porcentaje accionario que no negocia en Bolsa de Valores de la
Sociedad Extranjera. - Cuando el tipo de relacionado sea una sociedad
que negocia sus acciones en Bolsa de Valores, se deberá registrar el
porcentaje de participación que la sociedad no está negociando en Bolsa
de Valores.
- Porcentaje accionario de la sociedad que negocia en Bolsa de Valores. -
Este campo será de llenado automático el cual indicará la diferencia entre
el porcentaje que no negocia en Bolsa de Valores y el 100%.
- Tipo relacionado con el sujeto pasivo obligado. - Se deberá registrar el
tipo de sociedad de acuerdo a las características del sujeto obligado a
presentar el anexo.
- Porcentaje participación del relacionado. - Se deberá registrar el
porcentaje de participación en los casos que aplique conforme al tipo de
sociedad y tipo de relacionado.
3. Identificación del Accionista, partícipe, socio, miembro de directorio o
administrador.
- País régimen general. - Se registrará el país de domicilio del sujeto
relacionado de acuerdo a la “Países Régimen General”.
- Régimen de paraíso fiscal. - Se registrará el país de paraíso fiscal del
sujeto relacionado de acuerdo a la “Paraísos Fiscales”.
- País relacionado al paraíso fiscal. - Se registrará el país relacionado al
paraíso fiscal del sujeto relacionado de acuerdo a la “Paraísos Fiscales”.
- País de régimen fiscal preferente o jurisdicción de menor imposición. -
Se registrará el país régimen fiscal preferente o jurisdicción de menor
imposición del sujeto relacionado de acuerdo a la “Países Régimen
General”.
- Régimen fiscal preferente o jurisdicción de menor imposición. - Se
registrará la denominación del régimen fiscal preferente de acuerdo a la
necesidad del contribuyente.
- País 2 relacionado a otro régimen fiscal. - Se registrará de manera
opcional, un país adicional en el cual el contribuyente tenga domicilio
fiscal.
54
- Estado/ jurisdicción. - Corresponde al estado en cual el contribuyente

reside en el momento en el que esta llenado el anexo.
4. Validación de Niveles
- Código nivel. - Corresponde a un valor numérico generado automáticamente por
el sistema de acuerdo a la expansión de la información para el caso de sociedades
extranjeras.

El archivo comprimido deberá ser presentado mediante internet en la página web del
Servicio de Rentas Internas.
El contribuyente deberá ingresar a SRI en línea y deberá colocar el número de RUC y su
contraseña.
La Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros el Servicio de Rentas Internas en
uso de sus facultades, podrán requerir información complementaria sobre la composición
societaria de los sujetos obligados a presentar este anexo.
Las sociedades no residentes en Ecuador que sean propietarias de bienes inmuebles en
Ecuador deberán realizar la inscripción actualización y cancelación en el RUC aun
cuando los inmuebles no generen u obtengan rentas sujetas a tributación el país y además
deberán:
- Registrar y mantener actualizada la información relativa a la dirección de tales
bienes en el RUC, tanto cuando se compran, se mantienen hasta cuando informen
que ha dejado de ser de su propiedad.
- Presentar el detalle de los titulares de derechos representativos de capital, en el
Anexo de Accionistas, Partícipes, Socios, Miembros de Directorio y
Administradores.
(JEZL Contadores Auditores)

55
Referencias
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tributario para las personas naturales en el 2020 en Ecuador:
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las-personas-naturales-en-el-2020-en-ecuador/140666-
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vGVWrl9cYoFtzmmMjfCs_k1HIkAWjW8E
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TRANSACIONAL SIMPLIFICADO: https://prezi.com/i4dtvhkrmtbt/anexo-
transacional-simplificado-y/
CODIFICACIÓN, L. C. (2019). REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO. En L. C. CODIFICACIÓN,
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN
TRIBUTARIO INTERNO (pág. 168). Quito: fielweb Evolución Jurídica. Obtenido
de Art 69.- Información Patrimonial.
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Disponible Nueva Versión del Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de
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Durante Febrero y Marzo se Presenta el Anexo de Gastos Personales del 2019. (06 de
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56
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JEZL Contadores Auditores. (s.f.). JEZL Contadores Auditores. Obtenido de ANEXO
TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO (ATS): https://www.jezl-
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http://descargas.sri.gob.ec/download/anexos/rdep/2013/NAC-DGERCGC13-
00880.pdf
57

Servicio de Rentas Internas. (2020). Anexos y Guías. Obtenido de
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https://www.gob.ec/sri/tramites/anexo-accionistas-participes-socios-miembros-
directorio-administradores-aps#attachment
Servicio de Rentas Internas. (s.f.). Anexo movimiento internacional de divisas (MID).
Recuperado el 26 de marzo de 2020, de https://www.gob.ec/sri/tramites/anexo-
movimiento-internacional-divisas-mid#steps
Servicio de Rentas Internas. (s.f.). Manual de usario DIMM. Obtenido de
http://descargas.sri.gob.ec/download/anexos/dimm/MANUAL_DE_USUARIO_
DIMM.pdf
Servicio de Rentas Internas. (s.f.). REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DEL
IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS. Recuperado el 26 de marzo de 2020, de
http://www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/b50a263e-9fdc-4f6b-bb68-
fb74445091fd/REGLAMENTO+PARA+LA+APLICACI%D3N+DEL+IMPUE
STO+A+LA+SALIDA+DE+DIVISAS.pdf.
Servicios de Rentas Internas. (3 de Mayo de 2018). Servicios de Rentas Internas.
Obtenido de ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO TIENE NUEVA
VERSIÓN: sri.gob.ec/web/guest/detalle-noticias?idnoticia=555&marquesina=1
SRI. (2016). Resolución No. NAC-DGERCGC16-00000092. Quito.
SRI Amplía el Plazo para la Presentación de Anexos Tributarios . (20 de 03 de 2020).
Obtenido de SRI: https://www.sri.gob.ec/web/guest/detalle-
noticias?idnoticia=731&marquesina=1

Análisis de los principales anexos tributarios del SRI

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Universidad de Cuenca

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas

DIMM y Anexos Servicio de Rentas Internas

Legislación y Práctica Tributaria II

CPA. María Elena Chuisaca Álvarez

Marzo 2020 – Agosto 2020

Anexo Transaccional Simplificado (ATS)

sus activos comunes superen el valor equivalente a 40 fracciones básicas desgravadas de

Anexo de Notarios y Registradores de la Propiedad y Mercantiles

Anexo de incentivos y beneficios tributarios COPCI

Fecha y medio de presentación

Anexo: Declaración Patrimonial

Contenido del Anexo

• Año fiscal de la Declaración

• Tipo de Declaración (Sociedad Conyugal o unión de hecho, individual, o

• Identificación del Informante

• Identificación del cónyuge o conviviente

• Descripción de Activos y Pasivos

c) Cuentas por cobrar en el Ecuador y el exterior

• Total de Patrimonio (Total Activos - Total Pasivos)

• Información Adicional del Patrimonio.

• Justificación de Variación Patrimonial

2. IDENTIFICACIÓN DEL INFORMANTE

3. IDENTIFICACIÓN DEL CÓNYUGE O CONVIVIENTE

4. DESCRIPCIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS

4.1.2. INVERSIONES EN DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

4.1.3. CUENTAS POR COBRAR

4.1.4. BIENES MUEBLES

4.1.5. VEHÍCULOS MOTORIZADOS TERRESTRES, NAVES Y AERONAVES

4.1.6. DERECHOS (Incluya derechos de Usufructo, uso, habitación, propiedad intelectual,

44. Código de país de

4.1.6. DERECHOS (Incluya derechos de Usufructo, uso, habitación, propiedad intelectual,

44. Código de país de

4.1.7. BIENES INMUEBLES

Ubicación 51. Fecha de

55. Código de país de

TOTAL ACTIVOS REPORTADOS EN EL ANEXO (campo 57) 0,00

4.2.1. DEUDAS CONTRAÍDAS

TOTAL PASIVOS REPORTADOS EN EL ANEXO (campo 66) 0,00

TOTAL ACTIVOS 0,00

TOTAL PASIVOS 0,00

66. TOTAL PATRIMONIO (TOTAL ACTIVOS - TOTAL PASIVOS) 0,00

67. Patrimonio atribuible a hijos no emancipados (INFORMATIVO)

70. Patrimonio año anterior

71. Crecimiento patrimonial (campo 66 - campo 70) > 0 0,00

72. Decrecimiento patrimonial (campo 66 - campo 70) < 0 0,00

6. JUSTIFICACIÓN DE LA VARIACIÓN PATRIMONIAL

73. Justificación incremento

Presentación del Anexo

El cálculo se realizará considerando tanto la información de la persona, así como el

Anexo Transaccional Simplificado

• Las entidades del sector público

• Los contribuyentes que poseen autorización de impresión de comprobantes de

venta, documentos complementarios y comprobantes de retención a través de

sistemas computarizados autorizados, así se trate de personas naturales no

obligadas a llevar contabilidad

• Quienes, de acuerdo a la LRTI, tienen derecho y solicitan la devolución de IVA.

No presentan esta información las personas discapacitadas, de la tercera edad; y,

los organismos internacionales con oficinas en el Ecuador, las embajadas,

consulados y oficinas comerciales de los países con los cuales el Ecuador

mantiene relaciones diplomáticas, consulares o comerciales, que no están

obligados a inscribirse en el RUC.

• Las instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y