S6. ACTIVIDAD INTEGRADORA.

ESTUDIO DE CASO
Sesión 6. Formas de extinción de la obligación fiscal

Mtro. EMMANUEL DIAZ VARGAS

Victor Gustavo Arias Ledesma

 Tlalnepantla Estado de Mexico 02/10/2019

Estimado EMMANUEL DIAZ VARGAS

Por medio de la presente me permito saludarlo y agradecer su preferencia que tiene con nuestros
servicios, me permito brindarles la respuesta a sus inquietudes. En lo referente a si tiene la
Obligación Fiscal de pagar el Impuesto al Valor agregado que se reclama, la respuesta es si, ya
que es generado por sus servicios profesionales como obra en sus facturas de servicios
profesionales, esta obligación emana del articulo 1ero de la LIVA al momento de prestar sus
servicios profesionales el articulo 1-A de la misma ley la cual refiere de forma puntual ¨Están
obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se
ubiquen en alguno de los siguientes supuestos¨ En este caso es una persona moral a la cual usted
presta el servicio y la que esta obligada a hacer la retención pertinente, misma situación que figura
en sus recibos de honorarios.

La falta de esta comprobación es debida a la falta de la acreditación de dichos impuestos en sus

declaraciones mensuales por lo cual el SAT no tiene conocimiento de los pagos generados por
usted en materia de impuestos en sus compras e ingresos solo integra en base al artículo 4, 5 y 6
de LIVA, con lo cual ellos tienen conocimiento del ingreso, pero no asi de su declaración.

Con lo anterior al constituirse un acto laboral dentro del territorio mexicano este es sujeto de
impuesto y el cual debe ser declarado de forma mensual para el calculo del mismo, los servicios
profesionales figuran dentro de esa base gravable de acuerdo con el artículo 14 y 16 de LIAV por lo
cual la falta de la presentación de las declaraciones es lo que ha constituido en la falta.

Por lo anterior existe la necesidad de pago del impuesto la cual podrá ser extinto mediante la
compensación de sus ingresos en respecto a los egresos y a los impuestos pagados en cada una
de las operaciones está obligado a presentar los ejercicios fiscales correspondientes para lo cual
nos ponemos a su servicio para la correcta presentación de estos.

Con lo anterior es importante que en base al artículo 32 de LIAV es de suma importancia el cálculo
mensual de sus ingresos para determinar de forma oportuna si hay una base gravable la cual
pudiera necesitar cubrir. En este caso la cantidad que usted debe pagar en base a la extinción
basada en la compensación como se le explica en el siguiente cuadro:

A B
Iva
  Ingresos Egresos Iva Egresos A-B
Ingresos
Enero 8000 1280 10994.38 1758.62 -525.93
      295.69 47.31  
Febrero 8000 1280 824.52 131.92 596.36
      3448.28 551.72  
Total a
Cargo 16000 2560 15562.87 2489.57 70.43
Con lo anterior tengo el gusto de informarle que los impuestos a cargo de usted en base al
mecanismo de la compensación son de 70.43 pesos, los cuales podrá acreditar ante hacienda con
la declaración correspondiente y el pago en línea de banco.

Quedo de Usted.

Atte. Victor Gustavo Arias Ledesma

Asesor Jurídico