C 02 : la gestion comptable et financière

Filière : Technicien Supérieur en Commerce International

Promotion : TSCI 11

Correction

Série n°2 : Le bilan

EXERCICE N°1

Madame Jouda crée une entreprise individuelle elle apporte :

 Un matériel de transport 148 000

 Du mobilier 45 000
 Un stock de marchandises 270 000
 Des fonds déposés en banque 100 000
 Emprunt 90 000

Travail à faire : Déterminer le capital et établir le bilan

Solution

Établissement du bilan et détermination du capital de l’entreprise JOUDA

BILAN
ACTIF PASSIF

Matériel de transport 148 000 Capital (1) 473 000

Mobilier de bureau 45 000 Emprunt 90 000
Stock de marchandises 270 000
Banque 100 000

TOTAL 563 000 TOTAL 563 000

(1) Capital =total actif – total passif= 563 000 – 90 000= 473 000

Solution

Établissement du bilan et détermination du capital de l’entreprise JOUDA

BILAN
ACTIF PASSIF
 Matériel de transport 148 000 Capital (1) 473 000
Mobilier de bureau 45 000 Emprunt 90 000
Stock de marchandises 270 000
Banque 100 000

TOTAL 563 000 TOTAL 563 000

(1) Capital =total actif – total passif= 563 000 – 90 000= 473 000

EXERCICE N°2
À la clôture de l’exercice comptable les postes du bilan de la société AHMED se présentent
comme suit :

 Emprunt bancaire à plus d’un an 210 000

 Fonds déposés à la banque 19 400
 Dû aux fournisseurs 9 200
 Dû à la C.N.S.S 800
 Rémunération dûes au personnel 3 200
 Créances sur les clients 15 700
 Sommes déposées en caisse 5 500
 État T.V.A dûe 22 000
 Marchandises déposées en stock 123 400
 Installations techniques 150 000
 Matériel de transport 75 000
 Mobilier de bureau 50 000
 Capital 250 000
 Matériel informatique ?

Travail à faire : Établir le bilan après avoir déterminer la valeur du matériel informatique.
 Solution

Actif Passif

ACTIF IMMOBILISE 331 200 FINANCEMENT PERMANENT

IMMOBILISATIONS CORPORELLES CAPITAUX PROPRES 250 000
- Installations techniques matériel 150 000 - Capital social ou personnel 250 000
et outillage industriel
- Matériel de transport 75 000 DETTES DE FINANCEMENT 210 000
- Mobilier de bureau 50 000 - Emprunts bancaires 210 000
- Matériel informatique (1) 56 200
PASSIF CIRCULANT 35 200
ACTIF CIRCULANT (hors trésorerie) 123 400 DETTES DU PASSIF CIRCULANT
Stocks de Marchandises 123 400 - Fournisseur d’exploitation 9 200
- Personnel - rémunérations dues 3 200
CREANCES DE L’ACTIF CIRCULANT 15 700 - Organismes sociaux 800
Clients 15 700 - État T.V.A due 22 000

TRESORERIE-ACTIF 24 900
Banque 19 400
Caisse 5 500

TOTAL 495 200 TOTAL 495 200

EXERCICE N°3

Mr Sami commerçant, est propriétaire de la société ‘’ SG’’ qui achète et revend en l’état des
produits surgelés.

L’inventaire de la société établi au 1er décembre N a fait ressortir les éléments suivants classés
par ordre alphabétique :

- Banque 6 500
- Caisse 1 200
- Camionnette 10 500
80 000
- Compte de l’exploitant (créditeur)
2 500
- Clients
1 100
- Clients –avances et acomptes reçus sur commandes
23 000
- Constructions 7 000
- Emprunts bancaires à plus d’un an 3 800
- Fournisseurs d’exploitation 4 150
- Marchandises 12 000
- Matériel pour la conservation des marchandises 2 600
- Mobilier de bureau 2û50
- Rémunérations dues au personnel 20 000
- Terrains 900
- Valeurs mobilières de placement

Travail à faire : Établir le bilan après l’inventaire

 Solution

Actif Passif

IMMOBILISATIONS CORPORELLES CAPITAUX PROPRES

- Terrains 20 000
- Construction 23 000 - Capital social 100 000
- Matériel de transport 10 500
- Mobilier de bureau 2 600 DETTES DE FINANCEMENT
- Mobilier pour la conservation des 12 000
- Compte de l’exploitant (créditeur) 80 000
marchandises
- Emprunt bancaire à plus d’un an 7 000
STOCKS
- Marchandises
4 150
DETTES DU PASSIF CIRCULANT
CREANCES DE L’ACTIF CIRCULANT
- Clients - Fournisseurs d’exploitation 3 800
2 500 250
- Clients – avances et acomptes reçus - Personnel - rémunérations dues.
sur commandes
1 100
TRESORERIE-ACTIF RESULTAT DE L’EXERCICE
- Valeurs mobilières de placements 106 600
- Banque Perte
900
- Caisse
6 500
1 200
TOTAL 191 050 TOTAL 191 050
 EXERCICE N°4

Les différents postes de l’entreprise BEN CHAABANE sont les suivants :

Fonds commercial 100 000
Capital 600 000
Emprunt 300 000
Constructions 400 000
Matériel informatique 120 000
Mobilier de bureau 30 000
Matériel de transport 150 000
Marchandises en stock 100 000
Créance sur clients 80 000
Fonds déposés à la banque 50 000
Sommes déposées en caisse 5 000
Dettes envers les fournisseurs 135 000

Travail à faire : Dresser le bilan de l’entreprise BEN CHAABANE

Solution

Actif Passif

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 100 000 CAPITAUX PROPRES 600 000

Fonds commercial 100 000
Capital social 600 000
IMMOBILISATIONS CORPORELLES 700 000 DETTES DE FINANCEMENT 300 000
- Constructions 400 000
- Matériel de transport 150 000
- Mobilier matériel de bureau et Emprunt 300 000
150 000
aménagement divers
STOCKS 100 000
Stocks de Marchandises 100 000 DETTES DU PASSIF CIRCULANT 135 000
Fournisseurs 135 000
CREANCES DE L4ACTIF CIRCULANT 80 000
Clients 80 000

TRESORERIE-ACTIF 55 000
Banque 50 000
Caisse 5 000
TOTAL 1 035 000 TOTAL 1 035 000