EXAMEN PARCIAL

AUDITORIA 1

Nombre: MAGDA OCHOA SOTO

ID: 000673026
NRC: 5986

1. Teniendo en cuenta que “Riesgo aceptable de auditoría es una medida sobre qué tan dispuesto
está el auditor a aceptar que los estados financieros pueden tener errores importantes después
de que la auditoría se completó y se emitió una opinión incompetente. Cuando el auditor decide
un riesgo de auditoría aceptable más bajo, significa que el auditor desea estar más seguro de
que los estados financieros no tienen errores sustanciales. Cero riesgos sería una certeza y un
riesgo de 100% sería una incertidumbre total.” (Alvin & Randal, 2007) Elabore un ejemplo claro
donde se identifique como determinar este tipo de riesgo en la planeación de auditoria.

R// Una empresa confecciones tiene un riego aceptable en la medida que su verificación en los costos,
se realiza por medio de facturas de compras de materia prima y demás rublos que comparados con las
ventas finales del periodo no alcanza a medir un valor razonable de rentabilidad o utilidad en la
empresa.

2. Según (Alvin & Randal, 2007) “Al decidir cuáles procedimientos de auditoría se van a utilizar,
existen siete categorías amplias de evidencias entre las cuales el auditor puede escoger. Estas
categorías, conocidas como tipos de evidencias, que se presentan a continuación, se definen y
analizan en esta sección: 1. Examen físico. 2. Confirmación. 3. Documentación. 4.
Procedimientos analíticos. 5. Interrogatorio al cliente. 6. Redesempeño. 7. Observación.” De un
ejemplo de cada una de estas evidencias.”

R// Examen físico: Es el conteo físico que hace un Auditor por ejemplo en el inventario se puede
comprar contra las cuentas por cobrar realizadas que si concilien con las unidades vendidas, que en
este caso serían los faltantes y las averías con las notas crédito por devoluciones.

Confirmación: Mediante un informe de estado es cuenta con los clientes, puede un Auditor confirmar
las ventas y salidas de inventario que tuvo la empresa en un determinado periodo. Existe por lo general
las cuentas por cobrar representan un saldo significativo en los estados financieros y las confirmaciones
son un tipo de evidencia muy confiable.

Documentación: En el ejemplo de las cuentas por cobrar el mayor soporte es las facturas de ventas,
estas tienen que cumplir con unos parámetros internos para su verificación y aceptación contable.

Procedimientos analíticos: Se utilizan las comparaciones entre lo vendido contra los ingresos e
inventario. Determinando un informe confiable de cuentas por cobrar, que no distorsione la realidad de
la empresa.
Interrogatorio al cliente: Es utilizar todas las fuentes posibles de verificación de la información, como
Auxiliares o estados de cuenta que nos lleve a obtener un diagnóstico más exacto.

Re desempeño: Por ejemplo, generalmente el auditor realiza pruebas limitadas para que la información
del diario de ventas se ha incluido para clientes adecuados y el monto adecuado en los registros de las
cuentas por cobrar.

Observación: Determinar a través de un dictamen lo encontrado y comparado en años anteriores para

sacar unas conclusiones sobre las cuentas por cobrar que se ajusten a lo encontrado con el estado de
situación financiera.

3. Determine cuáles son los factores que hacen parte en el proceso de entendimiento del negocio
e industria del cliente, riesgo del negocio del cliente y riesgo de errores de importancia. De un
ejemplo de cada uno.

 Riesgo del negocio del cliente

 Estructura legal

 Estructura operativa

 Objetivos y estrategias del negocio

 Relaciones e interacciones con sus clientes

 Relaciones e interacciones con sus proveedores

 Relaciones e interacciones con sus empleados

Industria y ambiente de la entidad

 El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la entidad

 Ambiente político, económico, social, tecnológico y ambiental.

 Ambiente legal y reglamentario.

4. Según los procesos analíticos de auditoría (Comparación de los datos del cliente y la industria,
Comparación de los datos del cliente con datos similares del periodo anterior, Comparación de
los datos del cliente con los resultados esperados determinados por el cliente, Comparación de
los datos del cliente con los resultados esperados determinados para el auditor, Comparación
de los datos del cliente con los resultados esperados mediante el uso de datos no financieros.
Determine cual o cuales está utilizando en el ejercicio práctico desarrollado en la empresa.

R // Comparación de los datos del cliente con datos similares del periodo anterior