UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA

UCA

Facultad de Ciencias Econó micas y Empresariales

Contaduría Pú blica y Auditoría

Auditoria interna
Evaluació n de control interno
Elaborado:

 Marcos Fabiá n Largaespada Ubau.

 Anselmo Santana Mora
 Rosa Adilia Moncada
 Maria Jose Rivera

Docente: Elias Martínez Trañ a

Cuestionario para la Evaluación de control interno empresa BIMBO DE

NICARAGUA S.A.
 Ambiente de control

1. ¿Cuentan con un manual de control interno definido y actualizado?

Sí, pero este no está actualizado. Su última actualización fue en el año 2013.
2. ¿El personal conoce el objetivo general, atribuciones y principales procesos y
proyectos a llevar a cabo por la unidad administrativa?
No, honestamente nuestras estrategias de comunicación de estos puntos no han
llegado a mantener al tanto a los trabajadores.
NO,C
3. ¿La empresa promueve el código ético a los colaboradores, de manera que use
métodos visuales y didácticos para empapar en la cultura organizacional los
valores éticos y morales?
Si, de hecho contamos con una línea telefónica anónima donde nuestros
colaboradores pueden hablar abiertamente y denunciar actos de incumplimiento
de normas, políticas y faltas al código ético y la integridad de la empresa.
SI,A.
4. ¿Se realizan actividades que fomentan la integración del personal con la empresa
y beneficia el clima laboral?
Si, siempre que existe un logro por ejemplo: 1 año sin accidentes laborales, se
realiza un convivio con todo el personal para felicitarles e instarlos a seguir asi.
SI,A.
5. ¿Aplican técnicas de motivación apropiadas para el alcance de metas y
resultados?
Si, pero no tan a menudo se realizan concursos por alcance y superacion de metas
en el área de ventas donde se entregan grandes premios a quien alcanza un mejor
resultado.
SI,C Solamente utilizan esta mecánica en un área de la empresa, lo cual significa
que solo esa área le aplican técnicas de motivación de esta índole.
6. ¿El manual de organización esta actualizado y corresponde con la estructura
organizacional autorizada?
No, solamente contiene la estructura organizacional autorizada pero no está
actualizado a la fecha.
NO,C
7. ¿El Manual de organización y las demás disposiciones normativas y de carácter
técnico para el desempeño de las funciones de la unidad administrativa se
difunden entre el personal para que sea de su conocimiento?
No, se le habla acerca de esto a los trabajadores en su inducción pero hasta ahí.
NO,C.
8. ¿Se difunden y promueve la observancia de las normas de control interno?
Si, se les entrega una copia de reglamento, manual de normas y procedimientos a
los trabajadores y constantemente via electrónica se insta a realizar de manera
 correcta los procedimientos, pese a esto se cometen errores y omisiones muchas
veces.
SI,C
9. ¿La empresa cuenta con políticas que puedan dar efectividad al control interno
mediante la evaluación del componente de información y comunicación y
monitoreo?
Si, dentro de las políticas de la empresa especifica los distintos requisitos para
cada información, comunicación y la importancia del monitoreo constante y
eficaz para mejorar.
SI,A.
10. ¿Se han implementado principios relevantes dentro de la empresa?
Si, pero en forma de valores como empresa.
SI,B
11. ¿La entidad ha definido las políticas contables que debe aplicar para el
reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos
de acuerdo con el marco normativo que le corresponde aplicar?
Si, están dentro de las políticas de nuestra empresa, en el apartado de políticas
contables y también en el manual de contabilidad.
Si,A
12. ¿la entidad cuenta con una política o instrumento (procedimiento, manual, regla
de negocio, guía, instructivo, etc.) tendiente a facilitar el flujo de información
relativo a los hechos económicos originados en cualquier dependencia?
Si, esta dentro de nuestras políticas contables.
SI,A.
13. ¿Han sido identificados en un manual todos los procedimientos de la empresa?
Si, es el manual de normas y procedimientos pero este se encuentra seccionado
por área
SI,A
14. ¿Los manuales, normas, procedimientos, cargos, funciones etc. se encuentran
actualizados al menos anualmente?
No, las actualizaciones normalmente se realizan cada 2 o tres años.
NO,C
15. ¿El personal cuenta con herramientas tecnológicas necesarias para que sus
funciones sean veraces y objetivos?
Si cuentan con equipos tecnológicos que hacen que sus funciones sean eficiente y
objetivas.
SI, A.
16. ¿Conoce el personal de la empresa cuales son las metas y techo de gastos
establecido en el presupuesto?
Sí, pero solamente los Responsables de área.
SI,C
17. ¿Las políticas de la empresa fueron diseñadas bajo un marco normativo y
legislación aplicable?
 SI, bajo el marco normativo y legislación actual vigente aplicable a nuestro
negocio.
SI,A
18. ¿Los objetivos y metas de los principales procesos a cargo de la unidad
administrativa son difundidos entre su personal?
En ocasiones se difunden dichos objetivos y metas para llevar procesos eficaces,
por lo general lo hacemos dos veces al año en forma de junta general con todos
los colaboradores de la empresa.
SI, B

19. ¿Existen normativas aplicables al presupuesto contempladas a las políticas de la

empresa?
No, solamente que se toma como base el año anterior.
NO,C
20. ¿Cuentan con manuales de procedimientos y funciones actualizados al personal?
Cuentan con los manuales pero no están actualizados y hay trabajadores que no lo
conocen.
SI, B
21. ¿Se incentiva al personal para un mejor rendimiento en sus funciones debido a su
desempeño en el área?
Solo se da incentivo al personal cuando se alcanza la meta, si el rendimiento del
trabajador es bueno, pero no se alcanza la meta, no se le da incentivo.
SI, B

 Gestión de Riesgos

22. ¿Se establecen metodologías normativas a la eficacia de la evaluación del nivel de

riesgo o ejecutan algún plan de contingencia entre riesgo inherente u otro riesgo o
amenaza imprevista dentro de las políticas de la empresa?
Si, las establece nuestro comité de riesgos que son nuestros auditores internos y
consultores de México, cada 3 meses nos realizan auditorías internas y estudio de
riesgos y nos proponen planes de acción para minimizar el riesgo pero no está
contemplado en las políticas.
SI,C
23. ¿Se comunican y afirman los componentes adecuadamente mediante la aplicación
de sus principios para aplicar medidas correctivas?
Si, con la ayuda de la auditoria interna.
SI,B
24. ¿Se cuenta con un comité de riesgos y crisis?
Sí, se encuentra en México y tenemos un encargado de seguridad que funciona
como delegado de este comité en nuestra localidad.
SI,B
 25. ¿Se realizan evaluaciones de riesgos de forma recurrente analizando el micro y
macroentorno?
Si, cada tres meses.
SI,A.
26. ¿Se cuenta con un plan de comunicación y consulta al inicio de proceso de
gestión de riesgos considerando los plazos y roles definidos por la organización
que contenga los indicadores para tratamiento de los riesgos según su nivel de
alerta e impacto?
Sí, es definido previamente. Se estudia el macro y micro entorno y se plasma en
ese plan la periocidad y grado de impacto de ese riesgo, en base a esto se realiza
el plan de gestión de riesgo y se definen los indicadores para su prevención y
tratamiento.
SI,A
27. ¿Quién realiza el monitoreo del plan de gestión de riesgos (PGR)?
Lo realizan los directores de cada área en las juntas dirigidas por el comité de
auditoría. Cada quien rinde cuentas de los avances y cumplimiento de las
disposiciones planteadas en el PGR.
SI,A

 Actividades de control

28. ¿Existe delineación que regule periódicamente cada principio y lo adecue a la

necesidad de la empresa?
No, no existe
NO,C
29. ¿La empresa cuenta con un proceso documentado para el control de los
procedimientos?
NO,C
30. ¿Existe periódicamente algún tipo de revisión a los procedimientos para evitar la
duplicidad de registros o allegados?
Si, quienes revisan y autorizan sirven como filtros para validar en el sistema que
los registros están correctos.
SI,A. Se analizó razón para reportes donde no se encontró ningúna poliza
duplicada.
31. ¿Se realizó capacitación para que los procedimientos sean de comprensión para el
usuario?
No, solo se entregó manual.
NO,B.
32. ¿Se aseguran que la operación del día a día de estos procedimientos se ajuste a sus
requisitos?
 Si, mediante las revisiones y autorizaciones se validan. Se tomó muestra de
distintos registros con sus soportes y no hubieron violaciones a las normas de los
procedimientos.
SI,A
33. ¿Se asegura de mejorar sus procedimientos de trabajo para mejorar el
rendimiento, reducir la variabilidad y mejorar servicios, programas y / o
resultados?
Si, pero esto lo hace la auditoria interna luego de su revisión.
SI,C Todo se lo dejan a la auditoria interno para mejora de sus procesos.
34. ¿El personal obtiene capacitación periódicamente debido al buen funcionamiento
de las actividades de la entidad?
En ocasiones se hacen capacitaciones para fortalecer en el área al cual está
laborando.
SI,B

35. ¿Se realizan supervisiones sistemáticas de cumplimiento de funciones a los

responsables Área, divisiones y unidades dentro de la empresa? ¿Cada cuánto se
realizan?
Si cuentan con supervisiones realizadas cada semestre a los responsables se cada
área de la entidad.
SI,B
36. ¿Se llevan registros individualizados y se contabilizan de manera adecuada las
actividades económicas ocurridos en la entidad?
Si, cada registro es individual según el concepto de la actividad realizada y
contabilizada en los rubros contables adecuados.
SI,A
37. ¿Se calculan y revisan de manera adecuada los valores correspondientes a los
procesos de depreciación, amortización y deterioro en base a las políticas de la
entidad?
Si, en las supervisiones sistemáticas realizadas por la auditoria interna cada tres
meses, de haber errores se emiten en los comentarios de auditoria.
SI,C No tienen un filtro de revisión que se encargue de verificar esas operaciones
38. ¿Existen estrategias de ahorro por las distintas categorías del presupuesto? ¿Está
establecido algún comité que se encargue de incentivar el ahorro a los
responsables de área y personal general de la empresa?
Sí, se le conoce como Presupuesto Base Cero(ZBB) como medida para tener una
mejor eficiencia y rendimiento en las cuentas reales vs las de presupuesto y la
integran los jefes de área y otras categorías están a cargo de personal de
contabilidad.
SI,A.
39. ¿Se capacito al personal responsable de manejo de sus cuentas presupuestarias?
No, solamente se les asigna el presupuesto.
 NO,C
40. ¿Se cuenta con un plan de acción por área, para alcanzar los objetivos trazados en
el presupuesto?
Si, los diseña cada jefe de área en conjunto con personal de contabilidad y
finanzas.
Se presentan todos los planes de acción anuales por categoría (POA)
SI,A.
41. ¿Se capacita al personal cuando es requerido para la mejora y actualización de
tendencias en los informes de manera que puedan ser más útiles y veraces para los
receptores?
No, solo se le hacen comentarios de retroalimentación
NO,C
 Información y comunicación

42. ¿El área contable cuenta con un sistema automatizado para el registro de sus
operaciones de manera oportuna?
Si cuenta con un sistema automatizado en donde se llevan las operaciones
financieras de la entidad.
SI,B
43. ¿Con el fin de evitar el manejo de información por terceras personas, estos
sistemas cuentan con una clave de seguridad?
Si tiene clave de seguridad en donde su información no permite ser montado sin
los permisos necesarios a otro equipo de cómputo.
SI,A
44. ¿Cuentan con canales de comunicación adecuados entre la administración y el
área contable para un mejor funcionamiento financiero?
En ocasiones estas comunicaciones son monótonas y el área contable solo hace
los registros sin necesidad de comunicar los resultados hasta el cierre de mes.
SI,B
45. ¿Los registros contables cuentan con sus documentos soportes idóneos y se
conservan o archivan adecuadamente?
Si, cada registro está soportado con su documentación importante, y si se archivan
de manera adecuada.
SI,A
46. ¿Se elaboran y presentan oportunamente los estados financieros a los usuarios de
la información financiera?
Si estos estados financieros están presentados adecuadamente y de manera
oportuna velando por los resultados de la organización.
SI,A.
47. ¿Cada cuánto se realizan rendiciones de cuentas de lo real versus lo
presupuestado?
 Se realizan de forma mensual, los días 5 después del cierre de cada mes y se
presentan el comportamiento de las ejecuciones presupuestarias.
SI,A
48. ¿Se preparan informes de manera de manera periódica según sean requeridos para
monitorear el cumplimiento con los estándares e indicadores predefinidos?
Si, todos los colaboradores a cargo de información importante deben reportarle a
sus jefes de manera semanal o cada vez que se requiera un informe de labores que
exponga como va el cumplimiento de los indicadores.
SI,A.
49. ¿Se mantiene informado a los responsables de área de cualquier irregularidad y
errores que entorpezca la operatividad de la empresa?
Si, siempre se les comunica a los colaboradores que ante cualquier situación de
error de materialidad, e importancia relativa, omisión o fraude se debe comentar
en tiempo oportuno al responsable inmediato o autoridad competente de lo
contrario cargara con la responsabilidad.
SI,A
50. ¿Cada área prepara un informe que recopila la información más relevante y
establece una comparación entre el “deber ser” y los resultados reales, marcando
así las diferencias y justificando cada una de ellas? por ejemplo: El informe de
ventas presenta las ventas del mes segregadas por categoría, destacando los
productos más rentables que contribuyen de mejor manera al cumplimiento de
metas.
Si, estos informes se realizan de manera mensual y a detalle por cada área, se
presentan a las autoridades competentes en las juntas de rendiciones de cuenta los
primeros 5 días después del cierre de mes.
SI,A.
51. ¿Se encuentra estipulado en el manual de puestos y funciones la entrega
recurrente de informes para los responsables de área?
Si, además en el contrato de trabajo de cada colaborador este aspecto aparece
reflejado como una función primordial en el puesto.
SI,A
52. ¿Tiene implementados controles para asegurar que el acceso y la administración
de la información se realice por el personal facultado?
Si cuenta con los controles veraces y necesarios.
SI,A
53. ¿Los sistemas de información implementados facilitan la toma de decisiones ante
hallazgos de incumplimientos a la normativa?
Si, ya que la información es recibida en tiempo y forma y esto la hace confiable y
segura y se puede tener una base para poner en marcha medidas correctivas ante
el incumplimiento a la normativa.
SI,A.
 54. ¿Tiene formalmente establecidas líneas de información y comunicación que
aseguren la calidad, pertinencia, veracidad, oportunidad, accesibilidad,
transparencia, objetividad e independencia de la información en sus políticas?
Si, ya que en nuestros procedimientos y ciclos la información pasa por
colaboradores de distintas áreas que revisan y validan, funcionan como filtros
para el análisis de la calidad y veracidad de la información, de esta manera
garantizan el cumplimiento de normas y apego a las políticas establecidas.
SI,A

55. ¿El personal de nuevo ingreso cuenta con un curriculum competitivo y genera
confianza?
Si, se selecciona personal con un buen currículum que tenga las habilidades
suficientes al puesto a aplicar, y genera confianza ya que se hacen las
investigaciones pertinentes.
SI, C
56. ¿La información recopilada de la contabilidad está vinculada al cumplimiento con
las metas y objetivos de la organización?
Si está vinculada de acuerdo a las metas de la organización.
SI,A
57. ¿Se tienen comprobantes y justificaciones de cualquier sobre aplicación y
subaplicaciones del presupuesto?
Si, mes a mes se realiza una comparación del estándar con lo real para determinar
la variación presupuestaria y se determinan las razones del porque hubo
desviaciones.
SI,A
58. ¿Cumple con los principios institucionales de seguridad de la información?
Si, con todos los requisitos trazados en nuestros manuales y políticas, marco
normativo y legislación aplicable.
SI,A.

 Monitoreo

59. ¿Se establecen instrumentos (planes, procedimientos, manuales, reglas de

negocio, guías, etc.) para el seguimiento al cumplimiento de los planes de
mejoramiento derivados de los hallazgos de auditoría interna o externa?
Sí, estos se hacen en manera de compromisos donde se llevan a cabo distintos
planes, estrategias y procedimientos correctivos y orientados a la mejora en
ejercicios futuros.
SI,A.
60. ¿Se analiza la eficiencia de los procedimientos al menos dos veces al año para
determinar las áreas de oportunidad?
 Si, los realiza la auditoria interna en su plan de trabajo anual donde auditan
internamente nuestros procesos y determinan las áreas de oportunidad.
SI,A.
61. ¿Se establecen instrumentos como: planes, guías, manuales para el seguimiento al
cumplimiento de los planes de mejora derivados de los hallazgos de auditoria?
Si, y estos se aplican de inmediato que se hayan realizado para evitar cometer
faltas en periodos posteriores.
SI,A
62. ¿Se le da seguimiento al personal conforme a evaluaciones periódicas de
desempeño?
Si, Se realizan de manera trimestral.
SI, A
63. ¿Se les da seguimiento a las ejecuciones presupuestarias, valorando la eficiencia y
acoplamiento al estándar previamente establecido?
Si, de forma mensual y se analiza rubro por rubro se emiten comentarios y
justificaciones mediante un acta que queda como soporte, donde contiene un
compilado de las distintas variaciones y su justificación.
SI,A
64. ¿Se realizan informes de seguimiento para las debilidades expuestas en informes
anteriores como medida de monitoreo para garantizar vías de solución y mejora?
No, solamente se realiza la observación y se orienta como corregir errores y como
no cometerlos en el futuro.
NO,B
65. ¿Se realizan encuestas periódicas a los receptores de los informes para determinar
la utilidad y calidad de los mismos, indicando así las debilidades y mejoras en
futuros informes?
No, no se realizan
NO,C

Parámetros de puntuación del cuestionario de control interno

Componente del control Numero de Valor por Valor por Valor total de las preguntas
preguntas componente pregunta por componente
(%) (PUNTOS) (PUNTOS)
1.Ambiente de control 21 32.31 1.53 32.31
2. Administración de riesgos 6 9.23 1.53 9.23
3. Actividades de control 14 21.54 1.53 21.54
4. Información y comunicación 17 26.15 1.53 26.15
5. Supervisión 7 10.77 1.53 10.77
Totales 65 100 100
 Criterios de Valoración
Porcentaje de
Evaluación Condición
valoración %
A Evidencia Suficiente y razonable. 100%
B Evidencia parcial, no tan sustentable. 50%
Evidencia no corresponde a la solicitud o no
C existe elemento. 0%

 Si la respuesta es SI y la evidencia es razonable se califica con “A” y el puntaje

corresponderá al 100% del valor de la pregunta.
 Si la respuesta es SI y la evidencia es parcial, entonces se califica con “B” y el
porcentaje asignado es del 50% del valor de la pregunta.
 Si la respuesta es SI y la evidencia no corresponde o no se presenta ninguna
evidencia se calificará con “C” y el valor de la pregunta será del 0%.
 Si la respuesta es “NO”, automáticamente la pregunta tendrá puntuación del 0%.
 Ambiente de control
N° Pregunta SI,A SI,B SI,C NO,C Soporte Brindado
1 0.77 Cuenta con un manual de control interno con ultima actualización del 2013.
2 0.00 SIN SOPORTE
Se promueve la ética en la empresa, por medio de una línea telefónica anónima en
3 1.53 donde se denuncian incumplimiento de normas.
4 1.53 Se realizan actividades que ayudan a promover integración del personal y convivios que
5 0.00 SIN SOPORTE
6 0.00 SIN SOPORTE
7 0.00 SIN SOPORTE
8 0.00 SIN SOPORTE
9 1.53 Dentro de las políticas de la entidad se reconocen los distintos parámetros del control
10 0.77 Los principios relevantes de la entidad se enmarcan dentro de los valores que tiene la
11 1.53 Los hechos económicos se encuentran dentro de las políticas contables y manual
12 1.53 Están definidos dentro de las políticas contables
13 1.53 En el manual de normas y procedimientos definidos por áreas
14 0.00 SIN SOPORTE
15 1.53 Cuentan con equipos tecnológicos para hacer el trabajo mas eficiente y objetivo
16 0.00 SIN SOPORTE
17 1.53 Las políticas de la empresa son diseñados bajo el marco normativo y legislación actual
18 0.77 En ocasiones el personal tiene conocimiento de los objetivos y metas de los procesos
19 0.00 SIN SOPORTE
20 0.77 Se incentiva
Manuales dealprocedimientos
personal cuando se alcanzadesactualizados
y funciones la meta y si el rendimiento
y son poco eldel trabajador
personal quees
lo
21 0.77 bueno.
Totales 12.24 3.85 0.00 0.00 SE OBTUVO 16.09 DE 32.31 PUNTOS
 Administracion del riesgo
N° Pregunta SI,A SI,B SI,C NO,C Soporte Brindado
22 0.00 SIN SOPORTE
23 0.77 Se aplican medidas correctivas con ayuda de la auditoria interna.
24 0.77 Cuenta con un comité de riesgo localizado en México y un delegado en Nicaragua
25 1.53 Se realizan evaluaciones cada tres meses analizando el micro y macro entorno.
Sí, es definido previamente. Se estudia el macro y micro entorno y se plasma en ese
plan la periocidad y grado de impacto de ese riesgo, en base a esto se realiza el plan de
26 1.53 Lo realizan
gestión los directores
de riesgo de cada
y se definen losárea en las juntas
indicadores dirigidas
para su por elycomité
prevención de auditoría.
tratamiento.
Cada quien rinde cuentas de los avances y cumplimiento de las disposiciones
27 1.53 planteadas en el PGR.
Totales 4.59 1.54 0.00 0.00 SE OBTUVO 6.13 DE 9.23 PUNTOS
Actividades de control
N° Pregunta SI,A SI,B SI,C NO,C Soporte Brindado
28 0.00 SIN SOPORTE
29 0.00 SIN SOPORTE
30 1.53 Existen filtros para validar los registros sin que se dupliquen
31 0.00 SIN SOPORTE
32 1.53 Los registros contables no muestran violaciones a las normas de los procedimientos
33 0.00 SIN SOPORTE
34 0.77 Se hacen capacitaciones como fortaleza del área que se labora
35 0.77 Las supervisiones se realizan cada semestre en cumplimiento de las funciones de cada
36 1.53 Diarios registrados individualmente según actividades realizadas y rubros contables
37 0.00 SIN SOPORTE
38 1.53 Presupuesto base cero para tener una mejor eficiencia y rendimiento en las cuentas.
39 0.00 SIN SOPORTE
Diseño de plan de acción por cada área con ayuda de la contabilidad y finanzas para
40 1.53 alcanzar objetivos presupuestarios
41 0.00 SIN SOPORTE
Totales 7.65 1.54 0.00 0.00 SE OBTUVO 9.19 DE 21.54 PUNTOS
 Informacion y comunicación
N° Pregunta SI,A SI,B SI,C NO,C Soporte Brindado
42 0.77 Cuenta con un sistema contable automatizado para llevar las operaciones contables y
43 1.53 Los sistemas cuentan con una clave de seguridad donde se evita el manejo de
44 0.77 En ocasiones tienen comunicación la administración con el área contable.
45 1.53 Cada registro contable cuenta con sus soportes correspondientes y archivados
46 1.53 Los estados financieros se presentan adecuadamente y de manera oportuna
Las rendiciones de cuentas se realizan mensualmente y presentan el comportamiento
47 1.53 de ejecución presupuestaria
Cada colaborador a cargo de información importante presenta semanalmente informe
48 1.53 para el cumplimiento de indicadores
49 1.53 Se mantiene informado al personal ante cualquier error inmaterial o fraude
50 1.53 Se realiza informe mensuales y a detalle por cada área Justificando los resultados reales
En el manual de puestos y funciones se encuentra estipulado que cada colaborador
51 1.53 entregara informe recurrente al jefe de área
52 1.53 Cuenta con controles veraces y necesarios para administrar el acceso de la información
53 1.53 Tienen implementados sistemas de información en donde facilitan las tomas de
Cuentan con procedimientos para validar la información y garantizar el cumplimiento
54 1.53 de normas de acuerdo a las políticas establecidas
55 0.00 SIN SOPORTE
56 1.53 La información que recopila la contabilidad esta de acorde a objetivos y metas
57 1.53 Se realizan comprobaciones mensuales de sobre aplicaciones y sub aplicaciones del
58 1.53 Se cumple con los principios institucionales en nuestros manuales y políticas
Totales 21.42 1.54 0.00 0.00 SE OBTUVO 22.96 DE 26.15 PUNTOS
Monitoreo
N° Pregunta SI,A SI,B SI,C NO,C Soporte Brindado
59 1.53 Cuentan con distintos planes, estrategias y procedimientos para mejorar los ejercicios
La auditoria interna en su plan de trabajo anual analizan la eficiencia de los
60 1.53 procedimientos para determinar la área de oportunidad
61 1.53 Se establecen instrumentos de mejora de hallazgos de auditoria
62 1.53 Se realizan de manera trimestral evaluación al desempeño al personal
Mediante un acta donde contiene las distintas variaciones y justificaciones se le da
63 1.53 seguimiento a las ejecuciones presupuestarias
64 0.00 SIN SOPORTE
65 0.00 SIN SOPORTE
Totales 7.65 0.00 0.00 0.00 SE OBTUVO 7.65 DE 10.77 PUNTOS
Totales 53.55 8.47 0.00 0.00 De manera general se obtuvo un resultado del 62.02 de 100