ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 13

Evidencia 2: Ejercicio práctico “Análisis a las problemáticas financieras”

Presentado por:

Ana Yancy Arboleda

Presentado a:

Jonathan Yesid Gómez

Fase Ejecución

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Negociación Internacional

No. Ficha 1792959

Año 2020
Situaciones:

1. Una de las principales características de las pequeñas empresas es que no se

genera información para tomar decisiones financieras, la información que se

genera es contable con la finalidad de cubrir obligaciones fiscales, lo que implica

de manera indirecta que los datos contables no reflejan la situación real de la

organización. En este sentido, el directivo no tiene la información mínima

necesaria para tomar decisiones, no solo porque los datos contables no reflejan

la realidad sino porque el enfoque meramente contable de la información no

permite conocer completamente la situación económica de la empresa, para ello

es necesario que se genere información pertinente para la toma de decisiones

financieras.

Problema a tratar: al no evidenciar una correcta información económica de la empresa, no se

puede saber si lo que se genera es pérdida o ganancia, no hay un adecuado control en el

dinero que entra y sale.

Tipo de problemática: Ausencia de control financiero.

Solución: Capacitar el personal encargado de las finanzas antes de poner en marcha una

empresa para así tener control del efectivo y un orden en la documentación pertinente a la

empresa y en las ganancias o pérdidas.

Ejemplo:

Caso de la empresa Egechar, la cual es una empresa generadora de energía en el Municipio

de El Charco Nariño; constituida el 15 de noviembre de 1996, cuenta con 15 socios y su

principal accionista es la Alcaldía municipal. Sin embargo la embargo la empresa para el

año 2019 empezó a decaer ya que ninguno de sus socios realiza un aporte

económico, de igual forma lo poco que le llegaba del estado era mal invertido; no se

contaba con un registro financiero adecuado, lo cual solo se generaban egresos y

acumulan una deuda muy alta. Por ello a inicios del 2020 se da de baja.

2. El análisis y la planeación financiera, son actividades básicas de la función

financiera que son inexistentes en las pequeñas organizaciones, reflejándose en

problemas que pueden llegar a representar el fracaso de una empresa. Debido a

que los empresarios están concentrados principalmente en obtener recursos

mediatos para poder realizar gastos operativos, es difícil que tenga la

intencionalidad de desarrollar planes financieros cuando no se tiene

conocimiento sobre cómo realizarlos, cuando los problemas cotidianos abruman

la capacidad de decisión de los empresarios y cuando se tienen problemas

básicos para generar ingresos. Sin embargo, ello no debe implicar que no se

deban tomar decisiones financieras en el corto plazo basándose en la planeación

financiera como una herramienta útil.

Problema a tratar: No hay recursos suficientes para hacer frente a las posibles eventualidades,

además no sé le da un adecuado manejo a los pocos recursos que existen, no hay un orden de

prioridades.

Tipo de problemática: Recursos financieros limitados.

Solución: Planificar de una manera adecuada el manejo de los recursos, identificar las

obligaciones más urgentes, hacer una lista detallada de gastos e ingresos para tener claridad

en el efectivo y movimiento financiero.

Ejemplo:

Institución Educativa Nuestra Señora del Carmen empresa dedicada a la educación

en el Municipio de El Charco. Durante casi dos años ha sufrido de estancamiento y

no se puede aumentar el personal estudiantil por falta de salones para la

enseñanza aprendizaje; debido a que los recursos que se obtienen por parte

del estado, los toma la Diócesis de Tumaco quien es el dueño, de la

infraestructura y los ocupa en otros colegios, así que lo que queda lo envía para

la Institución pero los recursos que da son muy pocos para satisfacer las

necesidades del plantel educativo y poder impartir una educación de calidad.

3. La toma de decisiones sobre inversiones y sobre financiamiento son actividades

que se llevan a cabo en función de las necesidades mediatas de la empresa y de

las oportunidades que se presentan. Difícilmente se analiza la composición y el

tipo de activos que tiene la empresa, no se establece la combinación ideal de

financiamiento a corto y largo plazo y no se analizan las opciones de

financiamiento disponibles, sus costos y sus implicaciones a largo plazo. Esta

situación representa un gran limitante para la pequeña empresa encontrándose

en una posición vulnerable donde las decisiones no se toman de manera

analítica sino circunstancial.

Problema a tratar: Hay ausencia de capital lo que deja en riesgo la empresa en caso de existir

algún daño en las maquinarias o en la infraestructura, no hay solvencia económica para cubrir

un gasto extra.

Tipo de problemática: falta de capital para invertir.

Solución: al no tener un capital suficiente, no hay dinero destinado a imprevistos lo que hace

muy difícil que la empresa se sostenga, una solución puede ser buscar una opción de crédito en

la que haya una facilidad de pago y que tenga el menor interés posible.

Ejemplo:

La firma Sacyr, multinacional española experta en concesiones, se trata de una

empresa que en el pasado enfrentó una batalla legal con el Estado colombiano por la

construcción de la troncal del Magdalena Medio, hoy Ruta del Sol, y fue obligada a

pagar 77 millones de dólares al Invías por incumplimiento en las obras.

Ahora se trata del primer lío de las 4G. La firma se ganó en 2015 el proyecto de

rehabilitar, mejorar y operar el corredor 5, entre Puerta de Hierro-Palmar de Varela-

Carreto-Cruz del Viso. Sacyr hizo la mejor oferta por los 196 kilómetros de la obra entre

Sucre, Bolívar y Atlántico. Cuando se inició la preconstrucción, la compañía española

alegó que necesitaba más dinero pues encontró 30 kilómetros de terrenos de arcilla

expansiva que hacían inviable construir por el precio acordado. 1

4. El 65% de las Pymes no alcanzan un período de vida mayor a los dos años,

mientras que el 25% sobrevive en este período pero con una probabilidad de

desarrollo muy baja. Aunque la problemática de la Pyme no se centra

únicamente en la restricción de financiamiento, sí representa un problema central

que afecta sus decisiones, oportunidades y por ende, su desarrollo.

Problema a tratar: sostener la empresa y crecer.

Tipo de problemática: dificultades para adquirir préstamos

1
https://www.semana.com/economia/articulo/empresas-espanolas-que-han-incumplido-en-colombia/526637
Solución: buscar opciones de entidades que apoyen al emprendedor y dar un buen manejo a

los recursos, buscar capacitarse cada día más para que la empresa crezca, buscar opciones

para ahorrar y capitalizarse y no depender de créditos de las diferentes entidades financieras,

buscar reinventarse y generar más ingresos.

Ejemplo:

El caso FRUTICHAR ha sido fácil. Es una empresa de jóvenes Charqueño, dedicada a la

extracción de pulpa de frutas, en sus primeros inicios el SENA le dio aproximadamente

200.000.000 millones de pesos en maquinarias, sin embargo las circunstancias del entorno

representaban muchas amenazas e incertidumbre. Uno de los problemas que fue necesario

resolver era obtener el apoyo financiero para continuar el proyecto; por no tener experiencia

crediticia el banco Agrario les negó un crédito considerable para poder contratar y

pagar a los proveedores. Finalmente, con la ayuda del Ministerio del Interior, colaboración

del Gobernador de Nariño, pudieron conseguir los recursos para la extracción y

comercialización de la pulpa del Naidi, que es una fruta tropical, propia de estas

tierras, consiguieron el registro Invima y la comercialización del producto.

5. El 66% de las organizaciones expresaron tener algún tipo de dificultades

financieras. El bajo nivel de ventas representa la principal problemática que

tienen las empresas, seguida por la falta de recursos financieros y el incremento

en costo de la materia prima. Un 25% de las empresas no presenta ningún tipo

de obstáculo en las finanzas empresariales, implicando una situación financiera

adecuada. Así mismo, alrededor del 9% de las organizaciones desconocen

cuáles son sus principales problemáticas, principalmente porque no manejan las

finanzas de la empresa y las dificultades no son tan evidentes.

Problema a tratar: desconocimiento de las problemáticas de la empresa, no hay correcto

manejo de los recursos, no sé manejan las finanzas.

Tipo de problemática: falta de personal especializado

Solución: tener en cuenta que para el adecuado funcionamiento de una empresa es necesario

estar al día en documentación y pagos, conocer los factores de riesgo, dar un buen manejo al

capital y conocer a fondo a cuánto equivalen gastos e ingresos, se debe tener conocimiento en

administración de empresas y si es el caso buscar ayuda de un contador para que todo esté en

regla.

Ejemplo:

COOGRANADA, hubo un momento en que la Cooperativa creció tanto que no tenía la

estructura administrativa para soportar ese crecimiento. Esta necesidad derivó en la

implementación de un plan de direccionamiento estratégico para logar la reestructuración

administrativa; con el fin de contar con procesos más modernos y ágiles, con mejores medios

de trabajo y, sobre todo, con una mayor cualificación del personal y de las responsabilidades y

acciones en todos los cargos administrativos y operativos de la empresa (Cooperativa

Coogranada, 2008).2

6. Debido a que un alto porcentaje de microempresarios tienen como prioridad

empresarial generar ingresos para mantener a la familia, es muy común mezclar

las finanzas de la empresa con el patrimonio familiar. Esto implica que los

empresarios tienden a limitar el crecimiento e inversión del negocio debido a una

2
http://aplicaciones.ceipa.edu.co/biblioteca/biblio_digital/virtualteca/libros/e-book_casos_empresariales.pdf
 descapitalización generada por el retiro de utilidades de manera periódica

equivalente a las necesidades de la familia del empresario.

Problema a tratar: No se tiene un manejo adecuado de ingresos y egresos, no se separa los

gastos el dinero del hogar del capital de la empresa, su busca más un sustento que una

inversión y un crecimiento económico futuro.

Tipo de problemática: falta de capital de trabajo.

Solución: primero que todo separar el capital de la empresa, hacer un detallado esquema de

ingresos y egresos, fijarse un sueldo y no mezclar gastos del hogar con el dinero de la

empresa.

Ejemplo:

VARIEDADES JOFFRE, es una empresa de venta y comercialización de papelería en

el Charco, sin embargo du propietario esta descapitalizado, debido a que la empresa

incluida los gastos personales, lo cual lo llevo a cerrar la empresa por su baja

rentabilidad

7. Alrededor del 3% de las empresas encuestadas muestran un alto nivel de

endeudamiento debido a la incapacidad de generar recursos para hacer frente a

sus necesidades de corto plazo. La empresa celayense presenta un problema de

endeudamiento como consecuencia de la generación de recursos insuficientes

para responder a sus obligaciones financieras de corto plazo, haciendo

referencia principalmente a capital de trabajo. Esto implica que las empresas rara

vez adquieren deudas o financiamiento con el objetivo de desarrollar nuevos

 proyectos que representen un crecimiento para la organización, lo cual refiere a

la situación de sobrevivencia en que estas se desenvuelven.

Problema a tratar: capacidad de endeudamiento e insuficientes recursos

Tipo de problemática: bajo nivel de ventas

Solución: la falta a de ventas es un grave problema en una empresa puesto que de éstas

depende el sustento, tener una estrategia de ventas es muy importante al igual que tener un

claro conocimiento de los productos más vendidos y de mayor comercio, se debe buscar varios

medios de distribución y una excelente publicidad, para así evitar los créditos, las deudas a

largo plazo que generan tanto interés.

Ejemplo:

El caso de RAMO S. A. Los inicios de esta compañía, muestran el problema de ventas,

por ejemplo cuando su fundador tuvo la idea de expandir su negocio, realizo un crédito

con el fin de aumentar la producción, sin embargo para la época, el comer ponqué,

pastel, solo era en ocasiones especiales, por ello cuando se realiza la primera

producción a gran escala, venta en tiendas de barrio, no fue fructífera, sin embargo se

tomó otra estrategia de venta que permitió que la empresa creciera.3

8. De acuerdo con Gitman (1996), la principal problemática a la que se enfrentan

las empresas con cartera vencida es la falta de liquidez, entendida como la

incapacidad de cumplir con sus obligaciones de corto plazo a medida que se

vencen. La relación entre cartera vencida y falta de liquidez se hace evidente

cuando el ciclo de operación de la empresa no se lleva a cabo en los términos

calculados o esperados debido a la falta de entrada de efectivo por concepto de

3
http://aplicaciones.ceipa.edu.co/biblioteca/biblio_digital/virtualteca/libros/e-book_casos_empresariales.pdf
 cobranza de cuentas pendientes. En este sentido, la situación financiera de corto

plazo se ve afectada debido a la falta de liquidez y a la premura de adquirir

préstamos de corto plazo que le permitan mantenerse en operación.

Evidentemente las empresas más pequeñas deben enfrentar el problema de

liquidez de otras formas distintas a la adquisición de préstamos, dada su

incapacidad de obtener financiamiento por parte de las instituciones financieras.

Problema a tratar: deudas, liquidez

Tipo de problemática: Alto nivel de endeudamiento

Solución: cuando una empresa no tiene recursos necesarios para suplir las obligaciones o

gastos inmediatos, se ve obligada a recurrir a préstamos bancarios o en el peor de los casos a

personas al margen de la ley, generando así una gran cantidad de interés, se debe revisar

entonces diferentes estrategias para aprender a manejar los recursos y generar más ganancias,

más ventas para tener mayor fluidez económica, reducir costos en la producción cuidando que

la calidad sea la misma.

Ejemplo:

El caso de la Alcaldía del Municipio de El Charco- Nariño. En el periodo de 2008-2012 bajo

la Administración del señor William Ernesto Peñaranda, se realizó un crédito por

1500.000.000 millones de peso a Bancolombia, con la autorización del Consejo Municipal

Los cuales serían utilizados para mejora las calles, alcantarillado, saltaderos y puentes

del municipio, desafortunadamente la administración siguiente, no pago un peso a la

deuda generada por la administración anterior, creando un déficit para el municipio.

De igual forma los siguientes Alcaldes contrajeron deudas con prestamistas con interés de

hasta el 15%. En la actualidad el municipio se encuentra con una gran deuda, la cual
lo está llevando a la posibilidad de someterse a la Ley 510 con el fin de lograr la

solvencia económica y poder brindarle a los charqueño una mejor calidad de vida,

generando empleo y prosperidad ´para la municipalidad. Aquellos casos que se

consiguieron préstamos, el sobrecosto de la tasa de interés fue alto. (Comunicación personal

Jeison Montaño, concejal. 2020-04-08)

9. Así mismo, la mayoría de los empresarios concuerdan que en los primeros años

del negocio, el bajo nivel de ventas impacta de manera considerable en la

sobrevivencia de la organización, sin embargo, sostienen que con el paso del

tiempo los negocios pueden soportar mejor las bajas ventas. En este sentido, el

análisis del ciclo de vida de los negocios sustenta la afirmación de los

empresarios, ya que conforme la empresa pasa de la etapa de formación a la de

crecimiento y posteriormente a la etapa de madurez, las ventas experimentan un

crecimiento en comparación a la etapa anterior. Esto hace que conforme las

empresas se encuentran en la etapa de crecimiento o madurez están en mejores

condiciones de enfrentar la problemática financiera que genera el bajo nivel de

ventas.

Problema a tratar: La capacidad económica para mantener la empresa con un nivel bajo de

ventas debido al proceso de maduración en el mercado

Tipo de problemática: Bajo nivel de ventas.

Solución: Tener un equilibrio financiero que permita mantener la empresa mientras toma fuerza

en el mercado

Ejemplo:
Quesos Andino S.A. es la segunda empresa nacional en participación de mercado, la cual

alcanza el 23%. El líder del mercado actual es la empresa Los Alpes, cuya participación

representa el 33%. Cuando la compañía presento problemas de bajo nivel de venta, se

sostuvo, ya que se tomaron nuevas estrategias de venta en el mercado.4

10. Los movimientos de efectivo en las organizaciones son una actividad constante

que requiere de una administración efectiva, no sólo porque es importante

mantener los niveles de efectivo necesarios, sino porque es necesario controlar e

identificar los flujos de efectivo que se generan en la organización. Sin embargo,

a pesar de la importancia que tiene la administración de los flujos de efectivo,

alrededor del 16% de las empresas tienen dificultades para controlar las

entradas y salidas de efectivo.

Problema a tratar: Control en la cantidad de dinero necesario para el libre desarrollo de la

economía del negocio.

Tipo de problemática: Ausencia de control financiero.

Solución: en caso de ser una pequeña empresa, la solución para el correcto manejo de la

relación ingreso/egreso es adquirir conocimiento para identificar cuánto dinero es el necesario

para cubrir gastos operacionales, cuales son de pago inmediato y cuáles pueden esperar; y si

se cuenta con recursos lo más recomendable es tener una persona experta en administración y

finanzas para en rutar la empresa al éxito.

Ejemplo:

El caso de la E.S.S, del municipio de El Charco según su directora, los recursos que la

empresa manejaba por caja menor no se reportaban a contabilidad, lo que generaba

4
https://www.icesi.edu.co/revistas/index.php/estudios_gerenciales/article/view/33/html
que los recursos de venta de medicamentos por detal no aparecieran reportados al área

de finanzas. (Comunicación personal, Rossy Román. 04-07-2020)

11. Debido a que el pequeño empresario es al mismo tiempo el director de la

organización, comúnmente en él recae la función financiera aun cuando no tiene

los conocimientos necesarios para tomar las decisiones más adecuadas. Aunque

la complejidad de la toma de decisiones financieras está relacionada con el

tamaño de la organización, las pequeñas empresas se enfrentan a una gran

diversidad de problemáticas referentes a la administración de los recursos

financieros, siendo evidente la necesidad de especialización en el campo de las

finanzas.

Problema a tratar: desconocimiento al momento de tomar decisiones financieras buenas o

malas para la empresa.

Tipo de problemática: ausencia de control financiero

Solución: para tener un adecuado manejo de una empresa se debe tener conocimiento de

finanzas, administración o al menos contar con personal capacitado. Por ello no se puede

tomar toda idea de negocio e invertir de manera irresponsable.

Ejemplo:

En el año 2017 mi amigo Diego Palacios, quien es Psicólogo de profesión hereda

un hotel de parte de su madre, el cual está funcionando de manera normal en el

Municipio de El Charco, sin embargo debido a que Diego no encuentra trabajo en su área

de estudio, su madre le cede el hotel, Diego no tiene conocimiento financieros, decide

invertir, mejorando la infraestructura del hotel, con el fin de que este compita en el
mercado, desafortunadamente, para finales del año 2019 Diego entrega el Hotel a

terceros por problemas financieros.