IMPUESTO A LA RENTA

TAREA SEMANA 2
NOMBRE: Impuesto de primera categoría sobre rentas efectivas.
RECURSOS NECESARIOS PARA REALIZAR LA TAREA:
1. Contenidos de la semana 2.
2. Recursos adicionales: Formulario 22
INSTRUCCIONES:

1. Leer el nombre de la tarea.

2. Leer contenidos de la semana 2.
3. Revisar el material complementario disponible en recursos adicionales.
4. Las respuestas a las preguntas de la tarea deben ser una elaboración propia. Usted se
apoyará en los contenidos de la semana y también puede hacerlo con otros textos, pero
siempre debe identificar a los autores y citar las fuentes. Recuerde agregar la bibliografía
al final del control en formato APA. Cuide su redacción y ortografía.

DESARROLLO DE LA TAREA:
1. Haga un esquema explicando los contribuyentes que deben pagar el IDPC y las rentas
afectas a este impuesto según lo que dispone la Ley de Impuesto a la Renta.
2. Con los datos que se entregan, calcule la RLI y determine:
a. Base imponible de primera categoría
b. Rebajas y créditos al impuesto de primera categoría
c. Confeccione el Formulario 22

Una empresa constructora de obras civiles, Gómez Hnos. Ltda., presenta el siguiente Estado de
Resultados:

CUENTAS NOTAS PÉRDIDAS GANANCIAS

Costo Terreno 15.000
Costo Materiales construcción 40.000
Costo Mano de Obra temporal 60.000
Gastos Generales construcción 1 10.000
Remuneraciones 2 25.000
Gastos General Matriz 3 13.000
Impuestos pagados 4 15.000
Corrección Monetaria 5 8.000
Depreciación 5 12.000
Castigos 6 13.000
Ventas Construcciones 150.000
Ventas de materiales 7 25.000
Venta material demolición 7 8.000
Venta Publicidad 7 4.000
Arriendo maquinaria 80.000
TOTALES 211.000 267.000
UTILIDAD 56.000
TOTALES IGUALES 267.000 267.000
NOTA 1: GASTOS GENERALES DE CONSTRUCCIÓN
Arriendo de Camionetas y otros 6.000-
Energía y otros 3.000-
Correspondencia y otros 1.000-

NOTA 2: REMUNERACIONES
Sueldo de socios 12.000- (a)
Sueldo Ejecutivos 8.000-
Provisión vacaciones 5.000-

(a) Pagan imposiciones e impuestos

NOTA 3: GASTOS GENERALES CASA MATRIZ

Arriendo Oficinas 8.000-
Publicidad 2.000-
Arriendo automóvil 2.000-
Comunicaciones 1.000- (b)

(b) Incluye celulares, internet y red fija.

NOTA 4: IMPUESTOS PAGADOS

Permisos construcción 5.000-
Impuesto Renta 5.000-
Impuesto Territorial 5.000- (c)
Comunicaciones 1.000-

(c) De terrenos y construcciones no vendidas

NOTA 5: CM Y DEPRECIACIÓN
C.M. Tributaria (pérdida) 9.000-
Depreciación 18.000-

NOTA 6: CASTIGOS
Deudas Incobrables 6.000- (d)
Faltantes de Inventario 7.000- (e)

(d) 30% declarado por abogado. 70% estimación de la empresa

(e) Materiales y herramientas perdidos en obras ejecutadas

NOTA 7: VENTAS
Materiales: Sobrantes que se venden a trabajadores y otras constructoras.
Material demolición: Construcciones existentes en los terrenos y que son demolidas antes de
las obras.
Publicidad: Cobrada a empresas proveedoras por desplegar sus letreros de publicidad en las
obras.
INDICADORES DE EVALUACIÓN PUNTAJE

• Identifica contribuyentes y rentas afectos a primera categoría. 1

• Calcula la base imponible de impuesto de primera categoría. 2
• Calcula impuesto de primera categoría. 2
• Establece rebajas y créditos para el impuesto de primera categoría. 2
• Confecciona Formulario N° 22 de declaración y pago de impuesto anual a 2
la renta.

• Puntaje total 9

Esta actividad debe ser desarrollada en la plantilla establecida por IACC para la entrega de la
tarea de la semana, disponible para ser descargada desde la plataforma del curso junto a estas
instrucciones.

Envíe el documento creado con su nombre y apellido (nombre_apellido tareaX).

CANTIDAD MÍNIMA DE PALABRAS: 1.000

CANTIDAD MÁXIMA DE PALABRAS: 1.500