Revisión del Control Interno

Conclusión / Opinión - Ejemplo de escritura

 
 
    Cumplimiento con las   Evaluación del  
    normas establecidas   riesgo asociado Urgencia de la
Conclusión Calidad del Sistema POLITICAS Y Precisión en la Con el entorno acción correctiva
Opinión De Control Interno PROCEDIMIENTOS Información. actual de la
administración
           
Adecuada Crítica No existen Los procedimientos Las Exposición Conforme el
Desaprobado! deficiencias en el que se llevan a cabo inexactitudes aceptable. Las tiempo y los
control interno, ni generalmente existentes en la prácticas son recursos lo
existen otras cumplen con las información no equilibradas al permitan.
deficiencias que políticas y son riesgo. Pueden  
justifiquen la procedimientos significativas. existir
atención establecidos.  Las deficiencias
inmediata de la conclusiones y menores en el
administración.  recomendaciones sistema general
Los puntos de de auditoría de control interno
control y los pueden incluir y es probable que
riesgos han sido varias excepciones se detecten
identificados e de cumplimiento; errores /
implementados.  Sin embargo, no incumplimiento
Los hallazgos de existen excepciones de los
la auditoría, si los significativas. procedimientos
hay, se relacionan en forma
con mejoras en los oportuna.
controles
existentes y
sugerencias para
procedimientos de
control
alternativos o
adicionales.  El
sistema de control
interno, tal como
está diseñado,
proporciona una
garantía razonable
de que se
alcanzarán los
objetivos.
 
 
 
 
    Cumplimiento   Evaluación  
    con las normas   del riesgo Urgencia de
Conclusi Calidad del establecidas Precisión en asociado la acción
ón Sistema POLITICAS Y la Con el correctiva de
Opinión De Control PROCEDIMIENT Información. entorno la
Interno OS actual administraci
ón
           
           
Requiere No existen Existe una Las funciones La Las
Mejora deficiencias excepción están exposición deficiencias
(Califica críticas de significativa en el experimentan en las áreas identificadas
do)* control en cumplimiento de do o han identificad deben
  los sistemas las políticas y experimentad as es corregirse con
de control procedimientos o problemas inaceptable prontitud
interno.  establecidos.  de precisión .  Las para
Aunque los Pueden existir de la desviacione garantizar
sistemas de otras excepciones información; s de las que los
control que requieran un Sin embargo, prácticas sistemas de
interno, tal mejor el efecto es comerciales control
como están cumplimiento sólo éticas y interno
diseñados, para garantizar la ligeramente prudentes funcionen
cumplen con eficacia de los significativo. pueden no Asegurada
los controles detectarse
estándares establecidos. en forma
mínimos de oportuna o
control hasta que
interno, los se haya
hallazgos de realizado la
la auditoría exposición.
incluyen
áreas no
críticas que
necesitan
mejoras.  La
gerencia es
generalment
e consciente
de los
puntos de
control y
riesgos y ha
implementa
do al menos
controles
mínimos. 
Existe cierta
seguridad de
que se
alcanzarán
objetivos
significativo
s.
 
 
 
 
    Cumplimiento   Evaluació  
    con las normas   n del Urgencia de
Conclus Calidad del establecidas Precisión en riesgo la acción
ión Sistema POLITICAS Y la asociado correctiva de
Opinió De Control PROCEDIMIEN Información. Con el la
n Interno TOS entorno administraci
actual ón
           
           
impropi Existe una o Existen más de Las funciones La Una
a. más una excepción están exposición solución
(Advers deficiencias significativa en experimentan general es inmediata,
o)* críticas de cumplimiento con do o han inaceptable.  Plan de
control que las políticas y experimentad Existe un acción
tendrían un procedimientos o problemas alto riesgo correctivo
efecto establecidos. serios de de pérdidas debe ser
adverso precisión de financieras una
significativo la materiales, prioridad
sobre el información.  deterioro de alta con el
potencial de La las progreso
pérdida, la información operaciones Controlados
satisfacción es o por un nivel
del cliente o desorganizad falsificación adecuado
la a, de los de gestión.
información inmanejable o resultados  
de gestión y, contiene financieros /
por tanto, numerosos operativos.
merecen errores y
atención omisiones.
inmediata
por parte de
la
administració
n.  No se han
cumplido las
normas
mínimas de
los controles
internos en
determinadas
 esferas. 
Otros
controles
pueden
necesitar
mejoras y
pueden ser
necesarios
controles
adicionales
para manejar
los riesgos
relacionados.

 
* Únicamente aplicable a los informes que contengan una expresión de opinión
 
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