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UNIDAD IV: CONCILIACIÓN
BANCARIA
Finalidad de la conciliación
Comparar los saldos para
verificar que los registros
existentes en la empresa se
corresponden con aquellos
que tiene el banco.
Profesor: Jacob Araya Castillo
Profesor: Jacob Araya Castillo
Si no coinciden estos saldos,
entonces a través de este
proceso se identifican las
diferencias y se buscan los
motivos que dieron origen a
ellas.
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Profesor: Jacob Araya Castillo

Fuentes de información de la conciliación

Se consideran básicamente dos:

•  Una la produce el banco “el estado de

cuenta”

•  La otra los libros en el “auxiliar de bancos”.

•  En forma accesoria, las pólizas y

comprobantes originales sirven para
verificar la diferencia entre dos registros del
banco y los de la empresa.

Profesor: Jacob Araya Castillo

Procedimientos para realizar la

conciliación

a) Conciliación b) Conciliación
aritmética contable
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Profesor: Jacob Araya Castillo

Procedimiento de conciliación aritmética

Se compara el saldo acreedor del estado de cuenta del banco con
el saldo deudor del auxiliar de bancos del mismo periodo y si son
iguales no se hace nada.

Si los saldos son diferentes se comparan los depósitos del auxiliar

contra sus créditos del estado de cuenta bancario, marcando con
una letra las partidas iguales.

Se coteja los créditos (cheques) del auxiliar de bancos contra los

cargos del estado de cuenta del banco marcando las partidas
iguales con números.

Se revisan los dos documentos, el auxiliar de bancos y el estado

de cuenta para sacar todas las cantidades que no fueron
marcadas y a éstas se les denomina “partidas de conciliación”.

Con las partidas de conciliación se elabora un resumen conocido

como “Conciliación Bancaria” como el que se muestra a
continuación:

Formato de conciliación bancaria en

forma aritmética

Saldo en banco según estado de cuenta

+ Cargos de la empresa no correspondidos por el banco
+ Cargos del banco no correspondidos por la empresa
- Abonos de la empresa no correspondidos por el banco
- Abonos del banco no correspondidos por la empresa

= Saldo según nuestros auxiliares

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Entonces la conciliación aritmética

•  Es el producto de la comparación
de los saldos del estado de
cuenta bancario y del auxiliar de
Conciliación bancos de la empresa, los cuales
aritmética se enlazan por medio de las
partidas de conciliación
pendientes.

Conciliación contable

Una vez que son determinadas las partidas de conciliación se revisan

para ver cuáles son motivo de registro en los libros y a esto se les
llama ajustes.

Se puede concluir que, la conciliación contable es un proyecto de los

movimientos pendientes de realizar por ambas partes y por lo regular
sirve para actualizar la cuenta de bancos.
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Conciliación contable
Las partidas más comunes que generan
estos ajustes son:

•  Cheques expedidos y no registrados

•  Comisiones bancarias
•  Impuestos cargados en cuenta Intereses a
nuestro favor abonados por el banco
•  Depósitos en cuenta bancaria y no
registrados.

Formato  de  conciliación  bancaria  

Registros  empresa   Registros  del  banco  

Fecha   Concepto      
Debe   Haber   Debe   Haber  
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
Total  movimientos                  
Saldos  conciliados                  
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Ejemplo de conciliación aritmética y

contable

A continuación se presenta un ejemplo de una conciliación

aritmética y una conciliación contable partiendo de los
documentos base o fuente que son el auxiliar de bancos y el
estado de cuenta bancario, al final se presentan los registros
que deben elaborarse de acuerdo a este ejemplo.

Compañía  TXQ  S.A  

Auxiliar  de  bancos  cta  cte  2465  -­‐  4  Banco  XTS  
M$  
Fecha   Concepto   Debe   Haber   Saldo  
01-­‐sep  Apertura  de  cta  cte   (A)  15.000     15.000,00  
01-­‐sep  Honorarios  al  notario  ch  120101     (1)  2.100   12.900,00  
01-­‐sep  Limpieza  de  vidrios  ch  120102     (2)        975   11.925,00  
01-­‐sep  AnDcipos  para  gastos  Pérez  ch  120103     (3)        500   11.425,00  
02-­‐sep  ArHculos  de  Limpieza  ch  120104     375   11.050,00  
02-­‐sep  Cobro  a  P.H.    S.A.   (B)    10.000     21.050,00  
03-­‐sep  Mercancia  Distribuidora  Sur  ch  120105     6900   14.150,00  
03-­‐sep  Papelería  diversa  ch  120106     (5)        250   13.900,00  
03-­‐sep  Cobro  efecDvo  a  Liverpool   (C)    2.000     15.900,00  
Mobiliario  y  equipo  de  oficina  ch  
05-­‐sep  120107     (6)  6.984   8.916,00  
05-­‐sep  AnDcipo  de  gastos  ch  120108     (7)  3.000   5.916,00  
07-­‐sep  Luz  del  mes  ch  120109     (8)  2.154,45   3.761,55  
07-­‐sep  Predial  del  ejercicio  ch  120110     (9)  1.452,35   2.309,20  
18-­‐sep  Cobranza    SBC   (D)    25.000     27.309,20  
22-­‐sep  Cobro  al  Sr  López   (E)        5.000     32.309,20  
26-­‐sep  Reposición  del  fondo  fijo  ch  120111     7520   24.789,20  
26-­‐sep  Dabo  ch  120112     (10)  6.322,4   18.466,80  
30-­‐sep  Gigante  anDcipo  ch  120113     (11)  7.600   10.866,80  
30-­‐sep  Cobranza  factura  Nro  4     1500   12.366,80  
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Banco  XTS  
Cta  Cte  Nro  2465  -­‐4  Suc  325  
Cliente:  Compañía  TXQ  S.A  
Fecha   Detalle  de  la  operación   Ch  y  pagos   Depósitos   Saldos  
01-­‐sep  Depósito  en  efecDvo     (A)    15.000   15.000,00  
02-­‐sep  Cheque  120101   (1)  2.100     12.900,00  
02-­‐sep  Cheque  120103   (3)        500     12.400,00  
03-­‐sep  Cheque  120106   (5)        250     12.150,00  
03-­‐sep  Depósito  SBC     (B)    10.000   22.150,00  
05-­‐sep  Cheque  120102   (2)        975     21.175,00  
07-­‐sep  Cheque  120107   (6)  6.984     14.191,00  
12-­‐sep  Depósito  en  efecDvo     (C)    2.000   16.191,00  
13-­‐sep  Cheque  120109   (8)  2.154,45     14.036,55  
20-­‐sep  Cheque  120110   (9)  1.452,35     12.584,20  
22-­‐sep  Depósito  SBC     (D)    25.000   37.584,20  
26-­‐sep  Cheque  120108   (7)  3.000     34.584,20  
30-­‐sep  Depósito  SBC     (E)        5.000   39.584,20  
30-­‐sep  Cheque  120113   (11)  7.600     31.984,20  
30-­‐sep  Cheque  120112   (10)  6.322,4     25.661,80  
30-­‐sep  Comisión  por  manejo  de  cta   500     25.161,80  
30-­‐sep  IVA  sobre  comisión   75     25.086,80  
30-­‐sep  Rendimiento  por  prom     12,5   25.099,30  
Movimientos  del  01  al  30  de  sepDembre  

Banco  XTS  
Cta  Cte  Nro  2465  -­‐4  Suc  325  
Conciliación  bancaria  (en  forma  aritméRca)  
al  30  de  sepRembre  
Saldo  según  cuenta  bancaria   25.099,30  
Mas    
Nuestros  cargos  no  correspondidos  con  el  banco   1.500,00   (1)  
Fecha   Concepto   Importe  
30-­‐sep  Cobranza  (F-­‐4)   1.500,00  

Mas    

Cargos  del  banco  no  correspondidos  por  los  registros  de  la  empresa   575   (2)  
Fecha   Concepto   Importe  
30-­‐sep  Comisión  por  manejo  de  cta   500,00  
30-­‐sep  IVA  sobre  comisión   75  

Menos  
Nuestros  abonos  no  correspondidos  por  el  banco   14.975,00   (3)  
Fecha   Concepto   Importe  
02-­‐sep  ArHculos  de  Limpieza  ch  120104   375  
03-­‐sep  Mercancia  Distribuidora  Sur  ch  120105   6900  
26-­‐sep  Reposición  del  fondo  fijo  ch  120111   7520  

Menos  
Abonos  del  banco  no  correspondidos  por  la  empresa   12,5   (4)  
Fecha   Concepto   Importe  
30-­‐sep  Rendimiento  por  prom   12,5  
Saldo  según  los  registros  de  la  empresa   12.366,80  
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Banco  XTS  
Cta  Cte  Nro  2465  -­‐4  Suc  325  
Conciliación  bancaria  (en  forma  contable)  
al  30  de  sepRembre  
(4)   (3)   (2)   (1)  
Registros  empresa   Registros  del  banco  
Fecha   Concepto  
Debe   Haber   Debe   Haber  
    Saldos  al  30  de  sepDembre   12.366,80       0   25.099,30  
02-­‐sep  ArHculos  de  Limpieza  ch  120104           375,00      
30-­‐sep  Comisión  por  manejo  de  cta       500,00          
30-­‐sep  IVA  sobre  comisión       75,00          
30-­‐sep  Rendimiento  por  prom   12,50              
30-­‐sep  Cobranza  (F-­‐4)               1.500,00  
Mercancia  Distribuidora  Sur  ch  
03-­‐sep           6.900,00      
120105  
26-­‐sep  Reposición  del  fondo  fijo  ch  120111           7.520,00      
                       
                       
Total  movimientos   12.379,30   575,00   14.795,00   26.599,30  
Saldos  conciliados   11.804,30           11.804,30  

Asientos  de  actualización  

Concepto   Parcial   Debe   Haber  

    500,00      
Gastos  financieros  
500,00          
Comisiones  y  sist.  banc.  
    75,00      
Iva  
        575,00  
Bancos  
575,00          
Banco  XTS  
           
   
    12,50      
Bancos  
12,50          
Banco  XTS  
        12,50  
Productos  financieros  
12,50          
Intereses  
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