FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

DOCENTE: FANERY ANDREA HOYOS GIRALDO

1. Para cada situación expuesta, establecer qué riesgo a nivel conceptual se presenta.
1.El auditor puede seleccionar un procedimiento que no sea el adecuado para la
naturaleza de las afirmaciones sobre las que pretende obtener evidencia.
RTA/ RIESGO DE NO DETECCIÓN
2.La medición contable de una determinada cuenta requiere de estimaciones de un alto
grado de subjetividad (por ejemplo, provisión para juicios).
RTA/ RIESGO INHERENTE
3.Las órdenes de pago se elaboran manualmente sobre formularios prestablecidos sin pre-
numerar. Las emitidas diariamente se remiten en lote a contaduría para su registro
contable.
RTA/ RIESGO DE CONTROL

2. Para cada control realizar una asociación con el componente del sistema de control
interno de acuerdo a la metodología COSO.

Control Componente
La administración mantiene un código de ética y otras Ambiente de
políticas relacionadas con las prácticas aceptables de control
negocio, los conflictos de intereses y las normas
esperadas de comportamiento ético
La administración tiene mecanismos progresistas para
proporcionar advertencias tempranas de riesgos
potenciales relevantes en la preparación de los
estados financieros.
Los resultados de las auto-evaluaciones relacionadas
con el código de ética de la Compañía y las actividades
de control importantes se verifican
independientemente.
Hay políticas y procedimientos para la autorización y
 Control Componente
aprobación de las transacciones.
La administración dota adecuadamente de personal al
Departamento de Tecnología de la Información (IT) y
designa al Departamento de IT para que dé soporte a
los objetivos de negocio generales de la entidad.
La información interna relacionada con los resultados
es generada por los sistemas de información contable
de la entidad y esa información es reportada
regularmente.
Las ventas en efectivo se registran usando una caja
registradora. A los clientes se les da una copia del
recibo de la registradora y los ingresos diarios totales -
según la registradora - se comparan con el efectivo
depositado en el banco.
Las notas de crédito están prenumeradas en forma
consecutiva. La secuencia de las notas de crédito es
controlada por alguien independiente a su confección.
Los riesgos se documentan y comunican en toda la
organización, según sea apropiado.
Personal con las habilidades precisas e independencia
de función evalúa periódicamente áreas apropiadas
de la estructura del control interno.
Los envíos de mercancías a los clientes se registran. El
registro se usa para asegurar que todos los envíos se
facturen y que todas las facturas se registren.

3. ¿Consulte que es un procedimiento de auditoria?

4. ¿Consulte que es una técnica de auditoria exponga algunos ejemplos?