EVALUACION DE SISTEMAS DE CONTROL INTERNO EN LAS

ORGANIZACIONES

Olga Andrea Faundez Sánchez

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Instituto IACC

15 de marzo de 2020

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Instrucciones

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 Desarrollo

1) Flujograma de proceso de compras

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2) Identifique, mediante un listado, los controles internos existentes que haya identificado
en el proceso.

- Emisión de órdenes de compra:

a) Respecto al inventario de compra de artículos lo correcto es el control, debido que

para que se lleve un registro correctamente se debe tener o implementar un correcto
control respecto a cantidades y stock en los inventarios.
b) Se tiene como ciertas sugerencias de compra, ya que si lo vemos este es un listado en
base a revisión por un cierto jefe de sección teniendo un control de ello y por
supuesto su aprobación.
c) Además este ya mencionado jefe de sección aparte de revisar y aprobar también debe
confirmar el debido recibimiento de esta orden de compra.

- Recepción de mercadería: Bueno en este tema puntualmente el que debe realizar esta
recepción es un recepcionista y principalmente el encargado directamente de la operación
en base a los proveedores, ya que estos ejercen un cierto conteo de esta mercadería y
luego de timbrar y firmar la copia de la factura de esta entrega, la cual este proveedor la
despacha. Además por lo general en el proceso de lo que es esta recepción este debe ser
revisada por estos dos que son el cliente y el proveedor para quedar conforme ambas
partes.

- Pagos de proveedores:

a) Respecto al administrador del local, este debe recibir una cierta nomina con el listado de
cheques y comprobantes de egresos que deben conllevar estos al momento de ser
recepcionados, esto conlleva el proceso de firma de este y su debido comprobante para
posterior verificación y confirmación.
b) Estos cheques deben ser firmados solo por el administrador, debido a que es una cierta
forma de control, ya que esta es una forma puntual de cualquier tipo de pago que se
ejerza y pueda tener una debida aprobación de una persona responsable a cargo, en el
caso de temas fraudulentos.
c) Respecto al proveedor este en base a la recepción debe firmar en conformidad el debido
comprobante de egreso, para después procederse a archivar en orden por numeración de
egreso, para poder mantener un debido registro de estos egresos para poder conllevar un
cierto control en base a que puede suceder que un proveedor ejecuta un pago que no se
efectué, debido a eso existe ese comprobante de egreso y la firma correspondiente para
poder confirmar el pago.

3) Realice con los datos obtenidos en las etapas anteriores, un análisis preliminar de los
procesos, evidenciando sus consideraciones respecto a falta de seguridad en el proceso,
controles no cumplidos, etc.

a) Respecto a esto se puede evidenciar que se dispone de un reponedor que se encarga del
inventario de los productos, de esta forma se generan datos para poder proyectar y
efectuar las ventas de la semana. Puntualmente en el caso de los reponedores externos es
mucho más complicado la implementación de medidas en el tema de validar los datos,

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 bueno con la excepción que usaran sistemas automatizados de RFID, además de gestión
de inventarios.
b) En este caso se da la información que para el reponedor externo, existe una cartera
variada de productos en el cual se recibirá una comisión por ventas, y para que no exista
una alteración en los números, es realmente imprescindible realizar una inspección de
control por sobre todo en los estantes o góndolas, más que nada para poder asegurarse
que no se dé prioridad solo a productos en el cual solo se recibe comisión.
c) En base a que si no existe una orden de compra en el sistema, se puede decir que el
recepcionista la generara al minuto obviamente esto depende de la información que
indique la factura del proveedor, de esta forma se agilizará más el proceso, ya que no se
puede saber si la gestión es acordado entre el que recepciona y el proveedor, ya que sin
poseer un sistema de gestión del inventario en un tiempo determinado. Aparte este
sistema si no se tiene una debida supervisión de la jefatura del área esto quedaría solo a la
suerte, inclusive se puede dar pie a ciertos fraudes, debido a que desde la orden de
compra se derivara su facturación.
d) Respecto al punto 5 del enunciado, debido que al ingresar las facturas al sistema, no
existe ningún sistema para validar estas facturas por parte de la contraparte, debido que
esta no puede realizar la revisión respecto a si lo ingresado es certero y este concuerda
con las ordenes, esto quiere decir a los datos ya sean como por ejemplo Proveedor, rut
productos, montos entre otros.
e) Respecto al punto 6 este nos dice que el administrativo contable de compras ingresa al
sistema de proveedores y pincha todas las facturas que aparecen pendientes de pago.
Debido a esto implica que ninguna persona puede dar como valido que los datos
ingresados por los recepcionistas estos sean certeros y verdaderos por lo cual no existe
ningún tipo de validación en un determinado tiempo de parte del sistema, y las
consecuencias de esto puede ocurrir que a un cierto proveedor se le cancele doblemente y
sin darse cuenta, y esto se debe netamente al diseño del sistema.
f) Respecto al punto 10 se dice que el administrador no revisa las facturas una a una, si bien
sabemos que en base al timbre de recepción este es un sistema fundamental de control en
el caso que esto no fuera suficiente, ya que sin una auditoria detallada esto pudiera
ocasionar que se puede recibir una factura sin una debida orden de compra, por lo cual se
necesitaría que cada una sea de estas fuera revisada detalladamente antes de que se valide
y se apruebe.

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 4) Determine a qué partes del proceso de compras aplicaría pruebas de cumplimiento,
cuáles serían esas pruebas, y explique el porqué de esta determinación. Para ello,
utilice el formato de registro presentado en los contenidos de semana 7.

Pruebas de cumplimiento: Área compras

Se
Evaluación
Referencia confiará
Descripción del control teórica Prueba de cumplimiento
papel de en el
existente efectivo
trabajo control
Si No Si No Tipo Descripción
Verificación en el
tiempo
Inventario de compra de
Reponedor X Si Inspección determinado del
productos
cumplimiento del
inventario.
Comunicación
con el jefe de
sección
Jefe de Pedido sugerido revisado Observación e
X Si verificando si
sección por jefe de sección indagación
revisa
debidamente el
pedido.
Verificación de
ambas partes en
tema de
conformidad y
el debido
Recepción de mercaderías
Observación e ingreso de la
Recepcionista entre recepcionista y X Si
indagación mercadería y
proveedor
con sus
respectivas
facturas y
órdenes de
compra.
Verificación de
la nómina y que
El administrador del local los cheques
recibe una nómina en
Observación e estén
Administrador papel con la lista de los X Si
cheques y los
indagación correctamente
comprobantes de egreso en base a los
montos reales
de las facturas.
Administrador Los cheques son X Si Observación e Validación en
firmados solo por el indagación base a la

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 observación de
los cheques, si
estos son
administrador
firmados y
timbrados por el
administrador.

Bibliografía

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- Contenidos y sus recursos adicionales semana 7 de “Auditoría y Control interno”.
Plataforma. Web. Iacc 2020.

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