Banderas rojas en los estados financie

**Se sugiere la siguiente lista de banderas rojas que pueden llevar a la identificación de posibles fraudes en los estados financ
considerar el criterio de la organización, así como realizar las investigaciones pertinentes antes de oficializar un evento de frau

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 Banderas rojas en los estados financieros

**Se sugiere la siguiente lista de banderas rojas que pueden llevar a la identificación de posibles fraudes en los estados financieros, sin
considerar el criterio de la organización, así como realizar las investigaciones pertinentes antes de oficializar un evento de fraude.

Bandera

Actas de Asamblea de accionistas, Junta de Socios o Juntas Directivas incompletas o sin firmar

Falsas presunciones de crecimiento al alza sobre el futuro de la sociedad

Incapacidad de generar flujo de caja por medio de las operaciones comerciales o el objeto social del negocio

Recurrentes flujos de caja negativos

El flujo de caja no soporta la operación

Pérdidas inexplicables de soportes contables y documentos

Cambiar el sistema de valoración del inventario sin la previa autorización de las autoridades competentes

Inusual excedente de presupuesto al final de período

Demora en el cierre contable anual

Varios meses contables abiertos

Corrección de declaración de impuestos pasadas para incluir operaciones actuales

Contratación de intermediarios y gestores para corregir o incluir una situación contable o financiera entre las autoridades competentes y la
organización
Discrepancias contables entre los estados financieros dependiendo el usuario de la información. (Impuestos, Cámaras de comercio, Notarias,
Bancos)
Reversar registros de cuentas que no mueven efectivo

Proveedores nuevos a final de los períodos contables

Suspender el registro de los beneficios otorgados por los proveedores para disminuir los ingresos

Solicitar a los proveedores entregar los beneficios en efectivo o especie a las directivas o administrador de la sociedad

Reducción de las cuentas por pagar proveedores mientras la competencia mantiene el promedio mayor en días

Pagar los proveedores en forma anticipada

Manipulación del presupuesto de ventas durante el período contable

Cambios inexplicables en las rotaciones del inventario, cartera y proveedores

Cambios inexplicables en el capital de trabajo

Cambios inexplicables en el EBITDA

Exceso de inventarios obsoletos, averiados y vencidos

Traslado del pasivo de corto plazo al pasivo a largo plazo sin el documento soporte o debita refinanciación

Registrar pasivos en calidad de préstamos a nombre de terceros que no tienen relación comercial y no hay documento para legalizar el registro

Concentración del total de las cuentas por cobrar en el 20% o menos de los clientes

Registro de ingresos por medio de contratos sin la debida prestación del servicio o la venta de los bienes.

Consecutivos de facturación en blanco y sin anular al finalizar el mes o el año

Presupuesto de gastos por encima de las expectativas

Incremento de gastos inusualmente altos al final de un período contable

Rápido crecimiento en las ventas comparado con el sector

Rápido crecimiento del margen neto comparado con el sector

Cambios inusuales en el margen bruto

Cambios inusuales en el margen neto

Cambios en consumo de artículos de aseo y cafetería, insumos de papelería, fotocopias y material de empaque

Incremento de gastos por transportes y cualquier tipo de pasajes

Alteración del costo de mercancía vendida por medio registros para influencia sobre el margen bruto

Crear o sobreestimar las provisiones para disminuir el margen de utilidad

Cruzar y/o usar las provisiones con otro tipo de cuentas para mejorar los indicadores financieros o corregir una situación

Autora: Marta.Cadavid@CamaleonRisk.com
 inancieros

s financieros, sin embargo, las mismas no pretenden abarcar todas las situaciones y se debe
o de fraude.
Respuestas
SI NO Planes de Seguimiento