Tarea semana 8

Geraldi Villarroel L.

Fundamentos de Contabilidad

Instituto IACC
 Desarrollo

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado recientemente

a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide elaborar un informe para

presentarle los métodos de control de disponibles con los que cuenta la empresa.

Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

 Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la

importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

Es fundamental mantener un control del disponible en la empresa, ya que permite valorar las

fuentes que generan ingresos, también mantiene un control respecto del financiamiento de la

operación.

El Arqueo de Caja es la operación de recuento y la verificación del dinero y valores que se

encuentran en ella, para comprobar si el saldo que arroja los libros están de acuerdo condicho

conteo, el valor que arroja el arqueo se debe comparar con el libro mayor de caja. Si se realiza un

arqueo de caja periódicamente, estamos haciendo un control interno de efectivo en el cual se

verifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y otros ingresos,

así como por las salidas de éste. Las entradas de efectivo en la empresa corresponden a Venta al

contado, Cobros a clientes, Préstamos obtenidos, y Ventas de activos.

Los fondos fijos son recursos que las empresas entregan a funcionarios para cubrir gastos

menores de forma inmediata y en efectivo. La existencia de fondos fijos es normada por cada

empresa y deberá ser autorizada por la autoridad máxima de la organización, la persona

responsable de administrar este dinero será el titular del fondo fijo, quien además de resguardar

el correcto uso del efectivo deberá custodiar toda la documentación asociada a los pagos

realizados a través de esta modalidad (boletas). Para realizar la rendición del fondo fijo es

necesario confeccionar una planilla de rendición, donde se especifiquen los pagos realizados, los
que a su vez deberán ser acompañados por los documentos que comprueban el gasto. Esta

planilla debe ser elevada al área contable de la empresa para su revisión y posterior asignación

del centro de costo.

 Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar

para su ejecución.

La conciliación bancaria es un proceso de control entre los registros contables de la empresa y

los movimientos de la cuenta bancaria, es decir cuadrar al cierre del mes el saldo de los libros de

la empresa con el saldo de las cartolas bancarias. Suele hacerse de mes en mes, pero se puede

hacer cada menos tiempo si es necesario.

El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza correctamente, puede

conllevar beneficios para la empresa, como tener la contabilidad al día, mejorar el control de los

recursos económicos, tener mayor seguridad frente a una inspección o disponer de información

de calidad para la toma de decisiones.

PARTIDA O CAUSA PROCEDIMIENTO

 
EMPRESA BANCO

   Verificar que los cheques en

PARTIDAS NO
Tránsito (del mes pasado) aparezcan en
REGISTRADAS EN EL
el Estado de cuenta enviado por Banco.
BANCO

 Verificar que los Depósitos en

Tránsito (del mes pasado) aparezcan
en el estado de cuenta enviado por
Banco.

 Revisar que las Notas de Débito o  

PARTIDAS NO
Cheques omitidos (del mes pasado) estén
REGISTRADAS EN LA
reflejadas en el libro mayor de Banco.
EMPRESA
  Revisar que las Notas de Crédito o
Depósitos omitidos (del mes pasado)
estén reflejadas en el libro mayor de
Banco.

 Comprobar que se hayan asentado  Comprobar que se hayan asentado

ERRORES
todos los errores (del mes pasado) en los
libros de la empresa (libro mayor de
Banco) ya sean por diferencias, mal
ubicación, omisión o prescripción de
cheques.
todos los errores (del mes pasado) en el
estado de cuenta bancario, ya sean por
diferencias, mal ubicación, omisión o
partidas que no corresponden a la
empresa.

 Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos para la

estimación de deudores incobrables y su contabilización.

Las cuentas y documentos por cobrar forman parte del activo circulante de una empresa y se

generan por las ventas al crédito, La otorgación de ventas al crédito figura siempre un grado de

riesgo para la empresa; ya que es muy probable que algunos de los clientes a los cuales les fue

concedido esta opción, no cumplirán con la obligación financiera. Las pérdidas por este tipo de

conceptos deben ser reconocidas y registradas en el resultado del ejercicio, para eso normalmente

se utiliza la cuenta “provisión de cuentas incobrables” Una vez que la empresa haya determinado

el monto de la cuenta incobrable y haya agotado los recursos para revertir la situación, registrará

un asiento previendo la pérdida, para que la información este visible al final del ejercicio. El

registro se realizará para ir previniendo las cuentas irrecuperables y se considerará el saldo que

efectivamente se concluyó ya no se podrá recuperar.

 Bibliografía

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bibliográfica.]

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asegúrese de incluir todas las citas bibliográficas a las que se haya referido en el mismo.