UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
CONTABILIDAD EMPRESARIAL
TEMA
IMPUESTO SOBRE DONACIONES Y SUCESIONES
DILEMA
NOMBRE:
ANA MASSIELL RAMOS MARTE
MATRÍCULA:
1-16-9742
ASIGNATURA:
TRIBUTACIÓN E IMPUESTO SOBRE LA RENTA II
FACILITADOR:
MONICA FERNANDEZ
SANTIAGO DE LOS CABALLEROS

REPÚBLICA DOMINICANA

23 DE SEPTIEMBRE 2019
Teoría
DILEMA

SUCESIONES Y DONACIONES

BY: MONICA FERNANDEZ

Los señores Cruz y Ayala son una pareja de esposos de más de 20 años de
matrimonio, al inicio de su unión ambos poseían bienes valorados en RD$10,
000,000.00 que fueron adquiridos por ingresos profesionales, herencias, entre otros
antes del matrimonio.

Los señores Cruz y Ayala procrearon 4 hijos dentro del matrimonio y un 5 y 6 hijo fue
procreado fuera del matrimonio por parte del señor Ayala. Ambos hijos son menores
de edad y uno de ellos fue diagnosticado especial por tener el síndrome de Down. Por
estas razones viven con el padre quien es la persona que cuenta con la situación
financiera para mantener a estos dos pequeños ya que la madre de estos murió hace
algunos años.

El señor Ayala fallece dejando bienes mancomunados por los siguientes montos:

DESCRIPCIÓN MONTO
Efectivo 50,000,000.00 En diferente bancos del
país
Deuda 8,000,000.00 Causados por la
enfermedad
Deuda hipotecaria 10,000,000.00 Inversiones varias en
bienes raíces
Inversión en otras 20,000,000.00 En acciones preferenciales
empresas
2 supermercados 17,000,000.00 c/u
3 casas con solares anexos Con una hipoteca de Los terrenos pertenecen
3,000,000.00 cada una como contrato de
arrendamiento al
ayuntamiento y las casas
aún no han sido tasadas
por un perito tasador solo
 se sabe que miden 300
metros c/u y están en una
zona rural el señor Ayala
solo tiene un acto de venta
de que los compro c/u en
4,500,000.00
2 casas con título propio en Valorada en 8,500,000.00 En las 2 casas viven dos
una zona urbana c/u hijos con sus respectivas
parejas e hijos que son
menores de edad
La casa principal está En 15,000,000.00 La casa posee mobiliario y
valorada enseres del hogar
valorados en 3,500,000.00
además existen cuadro de
arte que están valorados en
US$10,500,00 c/u
5 vehículos Marca Mercedes Benz Año 2017
1 casa en la playa de la Valorada en US$30,000.00 La casa se renta por 8
Romana meses todos los años

SE PIDE:

1. Total de los bienes

Cálculos:

Valor total de las tres casas con solares:

Valor de las casa 4,500,000.00 c/u * 3= 13,500,000.00

Valor de la hipoteca 3,000,000.00 c/u * 3= 9,000,000.00

Valor total de las casa restándole la deuda hipotecaria= 13,500,000.00-9,000,000.00=

4,500,000.00

Calculo de los solares

300 tareas * $6.00= 750,000.00 c/u

Total de los solares= 750,000.00*3=1,800.00

Valor a pagar al ayuntamiento por cada uno= 1,800.00

Total a pagar al ayuntamiento 1,800.00*3= 5,400.00

Total de los solares de las casas de la zona rural=2,250,000.00-5,400.00=2,244,600

Valor de las dos casas zona urbana:

Valor de la casa 8,500,000.00 c/u * 2= 17,000,000.00

Valor del mobiliario y los cuadros de la casa principal:

3,500,000.00+535,500= 4,035,500.00

Nota: el dólar lo cambie al 51.00

Vehículos:

Vehículos Mercedes Benz, modelo 400 v8= 3,540,160.50 c/u * 5=17,700,802

Descripción Monto
Efectivo 50,000,000.00
Deuda -8,000,000.00
Deuda hipotecaria -10,000,000.00
Inversiones en otras empresas 20,000,000.00
2 Supermercados 34,000,000.00
Valor total de las 3 casa con solares rurales 4,500,000.00
Valor de los solares zona rural 2,250,000.00
Valor a pagar al ayuntamiento -5,400.00
Valor de las 2 casas zona urbana 17,000,000.00
Casa Principal 15,000,000.00
Valor del mobiliario de la casa principal 8,071,000.00
Vehículos 17,700,000.00
Casa en la playa 1,530,000.00
Renta casa en la playa 1,020,000
Total 153,049,400.00
2. Determinación de la herencia.

Calculo del IPI

Casa Principal

Valor de la casa 15,000,000.00- exención RD$7,438,197.00= 7,561,803.00

7,561,803.00*1%= 75,618.00

Calculo de las 2 casa en zona urbana

Valor de la casa 8,500,000.00- exención RD$7,438,197.00= 1,061,803.00

1,061,803.00*1%= 10,618.03 c/u

Cálculo del Impuesto sobre sucesiones

Total de bienes=153,049,400.00- total del IPI=86,236.03= 152,963,164

Total del impuesto sobre sucesiones152,963,164*3%=4,588,894.92

Total de la herencia= 152,963,164-4,588,894.92=148,374,269.1

Total de la herencia: 148,374,269.1

Herencia para la esposa:

148,374,269.1*50%=74,191,063.05

Herencia para los hijos:

148,382,126.1*50%=74,187,134.54

74,187,134.54/6=12,364,522.42 para cada hijo

3. Proceso de retiro del efectivo en caso de fallecimiento

Las cuentas quedan cerradas hasta que se presente la escritura de aceptación de la

herencia y el cuaderno particional.

Deberán llevar para la solicitud del retiro:

 Acta de defunción legalizada

 Acta de determinación de herederos
 Acta de matrimonio legalizada
 Actas de los hijos del heredero legalizada
 Autorización para el retiro de la DGII
 Recibo original del pago de Impuestos
4. Proceso de las acciones preferenciales en caso de muerte de uno de sus
socios

Les serán transmitidas las ganancias de las acciones a los herederos, eventualmente
su saldo en efectivo. Según lo pactado.

En caso de que lleguen a un acuerdo, con la autorización de los demás coherederos y

alguno de los herederos subroga en la disposición del socio fallecido adquiriendo sus
derechos y obligaciones.

5. Proceso de las tasaciones en caso de que aún no se determina el precio

del mercado claramente.

Se realizaría por peritos designados por las partes y si estos se niegan o no llegan a un
acuerdo será nombrado de oficio. Por perito seria por un abogado o persona
especializada en el área.

6. Mencione todas las cuentas que están sujetas a impuestos e indique su

tratamiento fiscal,
Todos los activos.

En el caso de este dilema tenemos:

 El efectivo
 Las inversiones
 Las Casas
 Los supermercados
 Los vehículos
7. Cuál es la situación legal de los niños afectados por una enfermedad en
particular.

En esta ocasión debe haber ética y moral, dependiendo la edad de la señora, que en
este caso es la madrastra se quedara con ella de lo contrario deben asignarle un tutor
que lo represente.

8. Cuál es el tratamiento legal de las deudas del fallecido.

En este caso deben ser saldadas todas las deudas antes de realizar la repartición de
los bienes. Es decir se hace la deducción del capital de la renta sobre el precio total.

9. Cuál es el tratamiento legal para los hijos que viven en las dos casas con
niños menores de edad

Se pueden dar dos situaciones:

 Que se queden en las casas adquiriendo junto a estas las deudas que tienen las
mismas.
 Entrar como todos los demás hijos a la repartición de herencias de partes
iguales.

En este caso también entra la ética y la moral ya que hay hijos menores de por
medio. Por lo que se determinara por la parte más conveniente para estos.

10. Consideraciones personales a este tema

Considero que este dilema ha sido de mucha investigación y aprendizaje propio, ya que
nos ha llevado a profundizar más profundamente acerca de las sucesiones, que en
realidad es un tema muy amplio y complejo, ya que conlleva usar lo civil, lo legal, la
ética y moral.

Con respeto a la repartición de la herencia si fuera en real considero que hay que tener
presente cual es la edad de la señora, más el cuidado de los niños menores y el
especial, que dependiendo al acuerdo que se llegue si no se quedan con la señora hay
que asignarle un tutor y asignarle unos fondos, los cuales se le asignaran dependiendo
al acuerdo que se llegue, más los hijos que viven en las casas con hijos menores.

En cuanto a los Terrenos que están que no han sido tasados, el ayuntamiento cobra 6
pesos por cada metro, por lo que hay que pagar este porciento por los 900 metros en
total.