UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR

23 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

REGIMEN COMUN

La empresa EL FARAON LTDA, Nit No. 900.301.814-8, Contribuyente REGIMEN COMUN,

registra por el sistema de Inventario Permanente, I.C.A 4,4 X mil, Autorretencion 0,4%
margen de utilidad 38%, IVA tarifa general

Marzo 1 Cancela servicio de vigilancia (R.C) para el edicicio por valor de $12.500.000,oo

VIGILANCIA $ 12.500.000
A I U 10% 1.250.000 A Administracion
13.750.000 I Imprevistos
I V A 19% 237.500 U Utilidad
RETENCION FUENT 2% (25.000) Minimo 10%
A PAGAR 13.962.500

MARZO 1 parcial debe haber

5135 GASTOS DE SERVICIOS 13.750.000
5 Vigilancia 13.750.000
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 237.500
5 IVA por Pagar 237.500
2365 RETENCION EN LA FUENTE 25.000
25 Servicio 25.000
1105 BANCOS MONEDA 13.962.500
5 Nacionales 13.962.500
13.987.500 13.987.500
-

Marzo 3 Recibe factura de Reg Com por compra de gasolina del mes, para los carros de la
empresa por valor de $3.975.414,oo

COMPRA GASOLINA 3.975.414

RETEFUENTE 0,1% (3.975)
A PAGAR 3.971.439

MARZO 3 parcial debe haber

5195 GASTO DIVERSOS 3.975.414
5 Gasolina 3.975.414
2365 RETENCIO EN LA FUENTE 3.975
25 Servicio 3.975
2235 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 3.971.439
15 Servicio 3.971.439
3.975.414 3.975.414
-

Profesor: Omar De Avila Pacheco

 Marzo 4 Paga honorarios del mes del Revisor Fiscal de la empresa por valor $8.974.000.oo
Tiene contrato de servicios (Independiente).- Y paga por intereses de vivienda $1.074.150

4 S.M.L.V.
HONORARIOS 8.974.000 BASE 40% IBC 3.589.600 $ 3.922.628

SALUD 12,5% 448.700

SALARIO MINIMO / 2.020 $980.657. PENSION 16% 574.336 o PENSION 17%
PAGO ARL 0,522% 18.738

HONORARIOS 8.974.000
SALUD 12,5% (448.700)
PENSION 16% (574.336)
ARL 0,522% (18.738)
SUB # 1 7.932.226 CIFRA CONTROL 40% $ 3.172.891
DEDUCCIONES:
Int Vivienda (100 UVT) (1.074.150) (2.788.669)
Med Prepagad (16 UVT) 0
Dependientes (32 UVT) 0
SUB # 2 $ 6.858.076,29
RENTAS EXENTAS:
Aportes voluntarios a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET) 0
Cuentas AFC, AVC (art 126-4 ET) 0
Otras Rentas excentas (art 206 ET Num 1 al 8) 0 VALOR UVT
SUB # 3 $ 6.858.076,29 $ 35.607
RENTA EXENTA 25%: (1.714.519)
BASE EN $ CALCULO DE RETENCION $ 5.143.557,22

144,453540 TABLA

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT) x 19%

MENOS 95 49,45354 POR 19% 9,39617
9,39617

RETENCION EN LA F. $ 334.569

MARZO 4 parcial debe haber

5110 GASTOS HONORARIOS 8.974.000
5 Honorarios 8.974.000
2365 RETENCIO EN LA FUENTE 334.569
15 Honorarios 334.569
110 BANCO MONEDA 8.639.431
5 Nacional 8.639.431
8.974.000 8.974.000
-

Profesor: Omar De Avila Pacheco

 Marzo 5 Compra y paga 35% de contado, el saldo a 30 dias a contribuyente del Regimen Comun
mercancia valor de $15.714.200,oo, y un descuento comercial del 7%

COSTO 15.714.200
DESC COMERC 7% (1.099.994)
14.614.206
I V A 19% 2.776.699
RETEFUENTE 2,5% (365.355) CONTADO 35% CREDITO 65%
A PAGAR 17.025.550 5.958.942 11.066.607

MARZO 5 parcial debe haber

1435 INVENTARIO DE MERCANCIA 14.614.206
5 Mercancia 14.614.206
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 2.776.699
5 IVA por Pagar 2.776.699
2365 RETENCIO EN LA FUENTE 365.355
30 Compras 365.355
1110 BANCO MONEDA 5.958.942
5 Nacionales 5.958.942
2205 PROVEEDORES 11.066.607
5 Nacionales 11.066.607
17.390.905 17.390.905
-

Marzo 7 Vende a CREDITO un Gran Contribuyente autoretenedor mercancia por valor de $52.725.100
con descuento condicionado asi: De contado 25%, 20%/15; 15%/20; 10%/30 y N/31 -- FACTURA 1320

INVENTARIO 52.725.100 COSTO M/CIA 38 AUTORRE 0,40%

I V A 19% 10.017.769 38.206.594 210.900
RETE IVA 15% (1.502.665)
RETE ICA 0,44% (231.990)
RETE FUENTE 2,5% (1.318.128)
A PAGAR 59.690.086

MARZO 7 parcial debe haber

1305 DEUDORES 59.690.086
5 Nacionales 59.690.086
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 3.052.783
15 Retencion Fuente 1.318.128
17 Retencion IVA 1.502.665
18 Retencion ICA 231.990
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 10.017.769
5 IVA por Pagar 10.017.769
4135 COMERCIO AL POR MAYOR 52.725.100
5 Mercancia 52.725.100
62.742.869 62.742.869
-

Profesor: Omar De Avila Pacheco

 MARZO 7 parcial debe haber
6135 COSTOS DE MERCANCIA 38.206.594
5 MERCANCIA 38.206.594
1435 INVENTARIO DE MERCANCIA 38.206.594
5 MERCANCIA 38.206.594
38.206.594 38.206.594
-
MARZO 7 parcial debe haber
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 210.900
15 Retencion Cree 210.900
2369 RETENCION POR CREE 210.900
40 ventas 210.900
210.900 210.900
-

Marzo 8 Paga con cheque transporte de personal, de la empresa por valor de $ 5.816.000,oo

Gastos Fletes 5.816.000

RETEFUENTE 3,5% -203.560
A PAGAR 5.612.440

MARZO 8 parcial debe haber

5135 GASTOS SERVICIOS 5.816.000
Fletes y Acarreos 5.816.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 203.560
25 Servicios 203.560
1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 5.612.440
5 Bancos Moneda Nal 5.612.440
$ 5.816.000 $ 5.816.000
-

Marzo 10 Recibe factura contribuyente régimen simplificado (No Declarante), correspondiente

al mantenimiento, de uno de los carros por valor de $3.769.780,

GASTO servicios 3.769.780

I V A 19% - SIN IVA R.S (No responsable)
RETEFUENTE 6% -226.187 Retencion por servicios NO DECLARANTES
A PAGAR 3.543.593

Marzo 10 / parcial debe haber

5135 GASTO SERVICIO 3.769.780
5 3.769.780
2365 RETENCION EN LA FUENTE 226.187
25 Servicio 226.187
1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 3.543.593
5 Bancos Moneda Nal 3.543.593
$ 3.769.780 $ 3.769.780
-

Profesor: Omar De Avila Pacheco

 Marzo 12 Cancela a una empresa de ingenieros el 50% por la construccion de la edificacion de la
oficina con (AIU 12%), por un valor total de $237.543.000

OBRA CIVIL $ 237.543.000

A I U 12% 28.505.160 A Administracion
266.048.160 I Imprevistos
I V A 19% 5.415.980 U Utilidad
RETENCION FUENT 2% (570.103) Minimo 10%
A PAGAR 270.894.037 135.447.019

MARZO 12 parcial debe haber

1608 CONSTRUCCION EN CURSO 266.048.160
5 Oficina 266.048.160
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 5.415.980
5 IVA por Pagar 5.415.980
2365 RETENCION EN LA FUENTE 570.103
25 Servicio 570.103
2380 ACREEDORES VARIOS 135.447.019
5 Ingenieros 135.447.019
1105 BANCOS MONEDA 135.447.019
5 Nacionales 135.447.019
271.464.140 271.464.140
-

Marzo 13 Cancelan factura 1320

DE MARZO / con descuento condicionado asi: De contado 25%, 20%/15; 15%/20; 10%/30 y N/31
6
Calculo de dias para mar-07
aplicar y escoger el % mar-13 6 DIAS 20% / 15

Aquí se aplica el % del 20% 20%

4135 INGRESO 52.725.100 5.272.510

Deudores 59.690.086

Marzo 13 / parcial debe haber

1105 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 54.417.576
5 Caja General 54.417.576
5305 GASTO FINANCIERO 5.272.510
30 Descuento Condicionado 5.272.510
1305 INSTRUMENTO FINANCIERO 59.690.086
5 Cuentas Deudores 59.690.086
$ 59.690.086 $ 59.690.086
-

Profesor: Omar De Avila Pacheco

 Marzo 22 Recibe factura de un empresa de abogados por recuperacion de unas cuentas deudoras
por valor de $95.328.700,oo, la comision es del 9%

$ 95.328.700 $ 8.579.583 COMISION 9%

Gasto Comision $ 8.579.583

I V A 19% 1.630.121
RETENCION FUENT 10% (857.958)
$ 9.351.745

Marzo 22 / parcial debe haber

5195 GASTOS DIVERSOS 8.579.583
5 Comision 8.579.583
2408 IVA POR PAGAR 1.630.121
5 IVA 1.630.121
2365 RETENCION EN LA FUENTE 857.958
15 Comisiones 857.958
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 9.351.745
5 Abogados 9.351.745
$ 10.209.704 $ 10.209.704
-

Abril 08 Vende, a Regimen Simplificado mercancia, por valor de $9.725.100, oo

y paga a los 30 dias.

MERCANCIA 9.725.100 costo 38 autorret 0,40%

I V A 19% 1.847.769 7.047.174 38.900
RETEFUENTE 2,5%
A PAGAR 11.572.869

Abril 8 / parcial debe haber

1305 INSTRUMENTO FINANCIERO 11.572.869
5 Deudores Clientes 11.572.869
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 1.847.769
5 IVA 1.847.769
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 9.725.100
5 Mercancia 9.725.100
$ 11.572.869 $ 11.572.869
-

Abril 8 / parcial debe haber

6135 COSTO DE MERCANCIA 7.047.174
5 Mercancia 7.047.174
1435 INVENTARIO DE MERCANCIA 7.047.174
5 Mercancia 7.047.174
$ 7.047.174 $ 7.047.174
-

Profesor: Omar De Avila Pacheco

 Abril 8 / parcial debe haber
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 38.900
19 Autorretencin 38.900
2369 AUTORRETENCION 38.900
5 Autorretencin 38.900
$ 38.900 $ 38.900
-

Abril 10 Recibe factura contribuyente régimen simplificado (Declarante), correspondiente al

mantenimiento, de aires acondicionados por valor de $1.979.780,

Mantenimiento 1.979.780
I V A 19% - SIN IVA R.S (No responsable)
RETEFUENTE 4% -79.191 Retencion por servicios DECLARANTES
A PAGAR 1.900.589

Abril 10 / parcial debe haber

5145 GASTO MANTENIMIENTO 1.979.780
5 Aires 1.979.780
2365 RETENCION EN LA FUENTE 79.191
25 Servicio 79.191
1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 1.900.589
5 Bancos Moneda Nal 1.900.589
$ 1.979.780 $ 1.979.780
-

Abril 12 Presenta y Paga la retencion en la fuente, ICA, si tienes.

RETENC FUENTE
mar-01 25.000 SERVICIO Vigilancia
mar-08 203.560 Servicio Transporte
mar-10 226.187 Servicio Mantenimiento
$ 454.747
AUTORRETENCION
mar-03 3.975 COMPRAS mar-07 210.900
mar-05 365.355 COMPRAS $ 210.900
$ 369.331

mar-04 334.569 HONORARIOS

mar-22 857.958 COMISION
$ 1.192.528

mar-12 570.103 CONT CONSTR

$ 570.103

Profesor: Omar De Avila Pacheco

 Abril 12 / parcial debe haber
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2.586.708
15 Honorarios 1.192.528
25 Servicios 454.747
40 Compras 369.331
70 Otras Retenciones 570.103
2369 AUTORRETENCION 210.900
5 Autorretencion ventas 210.900
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 391
95 Impuestos Asumidos 391
1110 BANCOS MONEDA 3.358.000
Nacional 3.358.000
2.798.000 3.358.000

Abril 15 Paga comision del 8% a Pedro Gomez por la venta de una Maquinaria por valor
de $98.751.500,oo
COMISION 8%
$ 98.751.500 $ 7.900.120

Gasto Comision $ 7.900.120

I V A 19% SIN IVA R.S (No responsable)
RETENCION FUENT 10% (790.012)
$ 7.110.108

Abril 15 / parcial debe haber

5195 GASTOS DIVERSOS 7.900.120
5 Comision 7.900.120
2365 RETENCION EN LA FUENTE 790.012
15 Comision 790.012
1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 7.110.108
5 Abogados 7.110.108
$ 7.900.120 $ 7.900.120
-

Abril 19 Vende de CONTADO a un Gran Contribuyente con descuento Comercial del 9% mercancia
por valor de $9.712.970,oo

MERCANCIA 9.712.970 costo autorretencion

9% DESCTO COMERCIAL -874.167 7.038.384 35.355
BASE CALCULAR IMPUESTOS 8.838.803
I V A 19% 1.679.373
RETE I V A 15% (251.906)
RETEFUENTE 2,5% (220.970)
RETE I C A 0,44% (38.891)
A PAGAR 10.006.409

Profesor: Omar De Avila Pacheco

 Abril 19 / parcial debe haber
1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 10.006.409
5 Bancos Moneda Nal 10.006.409
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 511.767
15 Retencion en la F 220.970
17 Retencion I V A 251.906
18 Retencion I C A 38.891
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 1.679.373
5 IVA 1.679.373
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 8.838.803
5 Mercancia 8.838.803
$ 10.518.175 $ 10.518.175
-

Abril 19 / parcial debe haber

6135 COSTO DE MERCANCIA 7.038.384
5 Mercancia 7.038.384
1435 INVENTARIO DE MERCANCIA 7.038.384
5 Mercancia 7.038.384
$ 7.038.384 $ 7.038.384
-
Abril 19 / parcial debe haber
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 35.355
19 Retencion CREE 35.355
2369 AUTORRETENCION 35.355
5 Cree 35.355
$ 35.355 $ 35.355
-

Abril 21 Paga a una empresa de servicios temporal Gran Contribuyente, la prestacion del
servicio del mes por valor de $ 11.438.800, oo.

SERV TEMPORALES $ 11.438.800

A I U 10% 1.143.880
12.582.680
I V A 19% 217.337
RETENCION FUENT 1% (11.439)
A PAGAR 12.788.578

Abril 21 / parcial debe haber

5105 GASTOS DE PERSONAL 12.582.680
5 Sueldos 12.582.680
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 217.337
5 IVA por Pagar 217.337
2365 RETENCION EN LA FUENTE 11.439
25 Servicio 11.439
1105 BANCOS MONEDA 12.788.578
5 Nacionales 12.788.578
12.800.017 12.800.017
-

Profesor: Omar De Avila Pacheco

 Abril 24 Paga Arriendos del mes (R.C), de la empresa por valor de $ 5.260.000,oo

GASTO ARRIENDO 5.260.000

I V A 19% 999.400 IVA POR SER COMERCIAL
RETEFUENTE 3,5% -184.100
A PAGAR 6.075.300

Abril 24 / parcial debe haber

5120 GASTO ARRIENDO 5.260.000
5 Oficina 5.260.000
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 999.400
5 IVA por Pagar 999.400
2365 RETENCION EN LA FUENTE 184.100
30 Arriendo 184.100
1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 6.075.300
5 Bancos Moneda Nal 6.075.300
$ 6.259.400 $ 6.259.400
-

Abril 28 Recibe facturas por fletes de carga, de la empresa por valor de $986.740,oo

Gastos Fletes 986.740

RETEFUENTE 1% -9.867
A PAGAR 976.873

Abril 28 /
5135 GASTOS SERVICIOS 986.740
Fletes y Acarreos 986.740
2365 RETENCION EN LA FUENTE 9.867
25 Servicios 9.867
1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 976.873
5 Bancos Moneda Nal 976.873
$ 986.740 $ 986.740
-

Abril 30 Causa honorarios del abogado de la empresa por valor $10.721.000.oo; con contrato
que tiene como descuentos (Hijos) valor $2.357.500, paga por intereses de vivienda $1.000.150

4 S.M.L.V.
HONORARIOS 10.721.000 BASE 40% IBC 4.288.400 $ 3.922.628

SALUD 12,5% 536.050

SALARIO MINIMO / 2.020 $980.657 PENSION 16+1% 729.028 PENSION 17%
PAGO ARL 0,522% 22.385

Profesor: Omar De Avila Pacheco

 HONORARIOS 10.721.000
SALUD 12,5% (536.050)
PENSION 17% (729.028)
ARL 0,522% (22.385)
SUB # 1 9.433.537 CIFRA CONTROL 40% $ 3.773.415
DEDUCCIONES: (3.962.747)
Int Vivienda (100 UVT) (1.000.150) $ (189.332)
Med Prepagad (16 UVT) 0
Dependientes (32 UVT) (1.139.000) LIMITE MAX
SUB # 2 $ 7.294.386,55
RENTAS EXENTAS: VALOR UVT
Aportes voluntarios a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET) 0 $ 35.607
Cuentas AFC, AVC (art 126-4 ET) 0
Otras Rentas excentas (art 206 ET Num 1 al 8) 0
SUB # 3 $ 7.294.386,55
RENTA EXENTA 25%: (1.634.265) (1.823.597)
BASE EN $ CALCULO DE RETENCION $ 5.660.121,91

158,960932 TABLA

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT) x 28% más 10 UVT
MENOS 150 8,96093 POR 28% 2,50906
MAS 10 UVT 12,50906 12,50906

RETENCION EN LA F. $ 445.410

ABRIL 30/ parcial debe haber

5110 GASTOS HONORARIOS 10.721.000
5 Honorarios 10.721.000
2365 RETENCIO EN LA FUENTE 445.410
15 Honorarios 445.410
110 BANCO MONEDA 10.275.590
5 Nacional 10.275.590
10.721.000 10.721.000
-
RETEFUENTE 2365
79.191 abr-10
11.439 abr-21 Autorretencion 2369
9.867 abr-28 Servicio 38.900 abr-08
$ 100.497 Servicio Venta 35.355 abr-19
$ 74.256
184.100 abr-24
$ 184.100 Arriendo

790.012 abr-15
445.410 abr-30
$ 1.235.422 Comision y Honorarios

Profesor: Omar De Avila Pacheco

 PAGO RETENCION EN LA FUENTE

MAYO 12 / parcial debe haber

2365 RETENCION EN LA FUENTE 1.520.019
15 Honorarios 1.235.422
25 Servicios 100.497
30 Arriendo 184.100
2369 AUTORRETENCION 74.256
5 Autorretencion ventas 74.256
4210 INGRESOS NO OPERACIONAL 275
95 Otros 275
1110 BANCOS MONEDA 1.594.000
Nacional 1.594.000
1.594.275 1.594.275

IVA POR PAGAR 2408

Serv Vigi mar-01 237.500 10.017.769 Marzo 7 Venta
Compra mar-05 2.776.699 1.847.769 Marzo 8 Venta
Obra Civil mar-12 5.415.980 1.679.373 Abril 19 Venta
Comision Abog mar-22 1.630.121
gas Serv Tempor abr-21 217.337
Arriendo abr-24 999.400
11.277.038 13.544.911

A PAGAR $ 2.267.873

RETE IVA 135517

mar-07 1.502.665
abr-19 251.906
1.754.571

PAGO I V A RESPONSABLE (R.C)

Regimen Comun cuando tiene saldo a pagar

MAYO 12 / parcial debe haber

2408 IVA POR PAGAR $ 2.267.873
5 IVA $ 2.267.873
1355 ANTICIPO IMPUESTOS 1.754.571
18 RETE IVA 1.754.571
4210 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 302
30 Impuestos Asumidos 302
1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 513.000
5 Banco Moneda Nacional 513.000
$ 2.267.873 $ 2.267.873

Profesor: Omar De Avila Pacheco

Profesor: Omar De Avila Pacheco
Profesor: Omar De Avila Pacheco
Profesor: Omar De Avila Pacheco
Profesor: Omar De Avila Pacheco
Profesor: Omar De Avila Pacheco
Profesor: Omar De Avila Pacheco
CION

Profesor: Omar De Avila Pacheco