Enunciado:

"Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado

que elabora un plan estratégico que se concrete en planes operativos que incluyan
estimación del Balance de situación, la cuenta de resultados y los flujos de teoría
anuales. El consejero delegado ha empezado a solicitar información a los
departamentos con el fin de comenzar a elaborar los presupuestos de ejercicio
20X3.

La información que ha ido recibiendo es la siguiente:

* Previsión de Ventas

Producto A Producto B VENTAS DE PRODUCTOS

No. Unidades 6,000.00 5,000.00 312,000.00
Precio de venta 52 40 200,000.00
Total de venta 512,000.00

* Datos de Producción

€/Hora Materia Prima €/Unidad

Fase I 4 A 3
Fase II 5 B 1

* Contenido del Producto

Producto Producto MATERIA MATERIA

A B PRODUCTO A PRODUCTO B
Materia Prima A 2 4 36000 60000
Materia Prima B 1 2 6000 10000
Fase I Horas 2 1.5 48000 30000
Fase II Horas 1 0.5 30000 12500
Total Materias 120000 112500
Primas
Costos
productos A y B
291,798.00
* Previsión de producción

Fase I Fase II TOTAL

Costes Fijos Variables Fijos Variables
Mano Obra Indirecta 6,500.00 1,875.00 8,375.00
Materiales Indirecto 2,900.00 9,600.00 12,500.00
Mantenimiento 2,300.00 1,140.00 433.00 500.00 4,373.00
Gastos Diversos 6,000.00 2,000.00 8,000.00
Amortizaciones 6,700.00 15,000.00 21,700.00
Electricidad 750.00 2,100.00 500.00 1,000.00 4,350.00
22,250.0 6,140.00 19,808.00 11,100.00 59,298.00
0

* Presupuestos de Gastos Indirectos

Presupuesto marketing Presupuestos de Administración

Salarios 23,000.00 Salarios 32,000.00

Publicidad 41,000.00 G.tos bancarios 7,600.00
Otros 2,000.00 Otros 4,370.00
66,000.00 43,970.00

* Previsión de Stocks

Materias Primas Producto Terminado

A B A B
Existencias 4,500.00 750.00 200.00 900.00
Iniciales
Existencias 9,000.00 2,135.00 1,250.00 450.00
finales

* Datos para la elaboración del balance

Todo se paga por transferencia bancaria.

Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y

acreedores a final de 20X3 ascenderán a:

Deudores 23,000.00
Acreedores 9,000.00
Están previstas inversiones por importes de 20.000 que se pagaran en efectivo.

Balance a 31.12.X2
Caja 13,000.00 Capital 75,000.00
Ex. Pto. Terminado 45,000.00 Reservas 19,000.00
Ex. Mat. Primas 14,250.00 Ptamos l/p 120,000.00
Deudores 9,000.00 Acreedores 7,000.00
Edifios 42,750.00
Máquinas 187,000.00
A. Acumulada -90,000.00

221,000.00 221,000.00

La amortización anual asciende a los 7,800.00 euros

Loa gastos financieros son 12,000.00 euros anuales