re

RETENCION EN LA FUENTE
Ejercicio Practico

Walter José barros

Jorge Luis Barrios
Luis David Vega
Miguel Mauricio Mendoza

[Dirección de correo electrónico]

NOMBRE DE LA EMPRESA: CONTABILIDAD 3 S.A
EMPRESA AUTORRETENEDORA POR MEDIO DE RESOLUCIÓN DIAN
GRANDES CONTRIBUYENTES

Documento equivalente a factura #000001

1- Determinar que tipo de agente soy:

Somos agentes retenedores

2- Determinar si cumplo con los requisitos para ser agente retenedor:

Rete-fuente: si aplico, contabilidad 3 es persona jurídica
Rete -ica : si aplico, contabilidad 3 es persona jurídica
Rete -iva: si aplico, contabilidad 3 es gran contribuyente y/ o empresa del estado.

3- Determinar si aplico las retenciones:

Rete- fuente: si aplico, Carlos muñoz no es autorretenedor Dian
Rete-ica: si aplico, Carlos muñoz no es autorretenedor de ica
Rete-iva: si aplico, Carlos muñoz no es gran contribuyente

4- Calcular la retención:

  base gravable   tarifa Valor

Retefiente-> 800.000 x 4% 32.000
reteica-> 800.000 x 7x1000 4.800
reteiva-> 0 x 15% 0

5- Asiento contable

fecha CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

02-02-2017 5135 servicios   800.000  
  513595 Jardineria 800.000    
  2365 retencion en la fuente     32.000
  236525 servicios 32.000    
  2368 impuesto I y Com     4.800
  236825 servicios 4.800    
  2335 costos y gastos por pagar     763.200
  233555 Otros 763.200    
    sumas iguales   800.000 800.000

DOCUMENTO EQUIVALENTE A FACTURA #000002

3- Determinar si aplico las retenciones:

Rete- fuente: si aplico, juan de arco no es autorretenedor Dian
Rete-ica: si aplico, juan de arco no es autorretenedor de ica
Rete-iva: si aplico, juan de arco no es gran contribuyente y/o empresa del estado
 4- Calcular retenciones:

  base gravable   tarifa Valor

Retefiente-> 1.000.000 x 3,5% 35.000
reteica-> 1.000.000 x 2x1000 2.000
reteiva-> 0 x 15% 0

5- Asiento contable

fecha CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

02-02-2017 5120 Arrendamiento 1.000.000
512020 equipo de oficina 1.000.000
2365 retencion en la fuente 35.000
236530 arrendamiento 35.000
2368 impuesto I y Com 2.000
236825 servicios 2.000
2335 costos y gastos por pagar 963.000
233505 equipo de oficina 963.000
sumas iguales 1.000.000 1.000.000

DOCUMENTO EQUIVALENTE A FACTURA #000003

3- Determinar si aplico las retenciones:

Rete- fuente: si aplico, Manuel M no es autorretenedor Dian
Rete-ica: si aplico, Manuel M no es autorretenedor de ica
Rete-iva: si aplico, Manuel M no es gran contribuyente y/o empresa del estado

4- Calculo de retenciones

  base gravable   tarifa Valor

Retefiente-> 950.000 x 10,0% 95.000
reteica-> 950.000 x 2x1000 1.900
reteiva-> 0 x 15% 0

5- Asiento contable

fecha CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

2/02/2017 5110 Honorarios 950.000
511095 Otros 950.000
2365 retención en la fuente 95.000
236520 Honorarios 95.000
2368 impuesto I y Com 1.900
236825 servicios 1.900
2335 costos y gastos por pagar 853.100
 233595 Otros 853.100
sumas iguales 950.000 950.000

DOCUMENTO EQUIVALENTE A FACTURA #000004

3- Determinar si aplico las retenciones:

Rete- fuente: si aplico, Fernando M no es autorretenedor Dian
Rete-ica: si aplico, Fernando M no es autorretenedor de ica
Rete-iva: si aplico, Fernando M no es gran contribuyente y/o empresa del estado

4- Calculo de retenciones

  base gravable   tarifa Valor

Retefiente-> 900.000 x 10,0% 90.000
reteica-> 900.000 x 2x1000 1.800
reteiva-> 0 x 15% 0

5- Asiento contable

fecha CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

2/02/2017 5145 mantenimientos y reparaciones 900.000
514525 equipo de computo 900.000
2365 retencion en la fuente 90.000
236520 honorario 90.000
2368 impuesto I y Com 1.800
236825 servicios 1.800
2335 costos y gastos por pagar 808.200
233595 Otros 808.200
sumas iguales 900.000 900.000

DOCUMENTO EQUIVALENTE A FACTURA #000005

3- Determinar si aplico las retenciones:

Rete- fuente: si aplico, Luisa Fernanda no es autorretenedor Dian
Rete-ica: si aplico, Luisa Fernanda no es autorretenedor de ica
Rete-iva: si aplico, luisa F no es gran contribuyente y/o empresa del estado

4- Calculo de retenciones

  base gravable   tarifa Valor

Retefiente-> 2.000.000 x 3,5% 70.000
reteica-> 2.000.000 x 2x1000 4.000
reteiva-> 0 x 15% 0
 5- Asiento contable

fecha CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

15/02/2017 5120 arrendamiento 2.000.000
512010 construcciones y edif 2.000.000
2365 retencion en la fuente 70.000
236530 Arrendamiento 70.000
2368 impuesto I y Com 4.000
236825 servicios 4.000
2335 costos y gastos por pagar 1.926.000
233595 Otros 1.926.000
sumas iguales 2.000.000 2.000.000

DOCUMENTO EQUIVALENTE A FACTURA #000006

3- Determinar si aplico las retenciones:

Rete- fuente: si aplico, Isabel es autorretenedor Dian
Rete-ica: si aplico, Isabel no es autorretenedor de ica
Rete-iva: si aplico, Isabel no es gran contribuyente y/o empresa del estado

4- Cálculo de retenciones

  base gravable   tarifa Valor

Retefiente-> 800.000 x 3,5% 28.000
reteica-> 800.000 x 10x1000 8.000
reteiva-> 0 x 15% 0

5- Asiento contable

fecha CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

16/02/2012 1528 equipo de computacion 800.000
152810 equipo de telecomunicaciones 800.000
2365 retencion en la fuente 28.000
236515 compras 28.000
2368 impuesto I y Com 8.000
236825 servicios 8.000
2335 costos y gastos por pagar 764.000
233595 Otros 764.000
sumas iguales 800.000 800.000

DOCUMENTO EQUIVALENTE A FACTURA #000007

 3- Determinar si aplico las retenciones:
Rete- fuente: si aplico, Luis no es autorretenedor Dian
Rete-ica: si aplico, Luis no es autorretenedor de ica
Rete-iva: si aplico, Luis no es gran contribuyente y/o empresa del estado

4- Calculo de retenciones

  base gravable   tarifa Valor

Retefiente-> 400.000 x 1,0% 4.000
reteica-> 400.000 x 10x1000 4.000
reteiva-> 0 x 15% 0

5- Asiento contable

fecha CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

20/02/2012 5135 servicios 400.000
513595 transporte 400.000
2365 retencion en la fuente 4.000
236525 servicios 4.000
2368 impuesto I y Com 4.000
236825 servicios 4.000
2335 costos y gastos por pagar 392.000
233595 Otros 392.000
sumas iguales 400.000 400.000

FACTURA N° 002411

3- Determinar si aplico las retenciones:

Rete- fuente: si aplico, debido que Vigia S.A no es auto retenedor Dian
Rete-ica: si aplico, debido que Vigia S.A no es auto retenedor de ica
Rete-iva: No aplico porque ambos son gran contribuyente

4- Cálculo de retenciones

  base gravable   tarifa Valor

Retefuente-> 2.500.000 X 2,0% 50.000
reteica-> 2.500.000 X 7x1000 17.500

5- Asiento contable
fecha CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
28/02/2017 5135 Servicios 2.500.000
513505 Aseo y vigilancia 2.500.000
2365 retencion en la fuente 50.000
236525 servicios 50.000
2368 impuesto I y Com 17.500
236895 Otros 17.500
2335 Costos y gastos por pagar 2.432.500
233595 Otros 2.432.500
sumas iguales 2.500.000 2.500.000

FACTURA N° 04340

3- Determinar si aplico las retenciones:

Rete- fuente: no aplico, debido que Asesorías Legales LTDA es auto retenedor Dian
Rete-ica: si aplico, debido que Asesorías Legales LTDA autorretenedor de ica
Rete-iva: si aplico, asesorías legales no es gran contribuyente ni empresa de estado.

4- Calculo de retenciones

  base gravable   tarifa Valor

reteica-> 5.000.000 X 7x1000 35.000
reteiva-> 5.000.000 X 15% 750.000

5- Asiento contable

FECHA CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

28/02/2017 5110 Honorarios 5.000.000
5110 Aseo y vigilancia 5.000.000
2408 Iva 950.000
240810 Iva descontable 950.000
2368 impuesto I y Com 35.000
236825 Servicios 35.000
2367 Rete Iva 750.000
236725 Servicios 750.000
2335 Costos y gastos 5.165.000
233595 Otros
Sumas iguales 5.950.000 5.950.000

FACTURA N° 2505
 3- Determinar si aplico las retenciones:
Rete- fuente: no, aplico, debido que Maquiport S.A es auto retenedor Dian
Rete-ica: si aplico, debido que Maquiport S.A no es autorretenedor de ica
Rete-iva: No aplico porque ambos son gran contribuyente

4- calculo de las retenciones

Rete ica-> 40.000.000 x 10x1000= 400.000

5- Asiento contable

FECHA CODIG
O DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
20/02/201
7 1520 Maquinaria y equipo 40.000.000

152005 Empacadora 40.000.000

2408 Iva 760.000

240810 Iva Descontable 760.000

2368 impuesto I y Com 400.000

236895 otros 400.000

Costos y gastos por
2335 pagar 40.360.000

233595 Otros 40.360.000

Sumas iguales 40.760.000 40.760.000

FACTURA N° 05001

3- Determinar si aplico las retenciones:

Rete- fuente: si aplico, DistriSol Ltda. no es autorretenedor Dian
Rete-ica: si aplico, DistriSol Ltda. no es gran contribuyente
Rete-iva: si aplico, DistriSol Ltda. no es gran contribuyente y/o empresa del estado

4- Calculo de retenciones

  base gravable   tarifa Valor

Retefuente-> 42.000.000 X 10,0% 1050.000
reteica-> 42.000.000 X 2x1000 84.000
reteiva-> 42.000.000 X 15% 6.300.000
 5- Asiento contable

FECHA CODIG
O DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
25/02/2017 1435 Inventario 42.000.000
4200000
143510 Producto A 0

2365 Rete Fuente 1.050.000

236515 Compra 1050000
2408 Iva 7.980.000
240810 Iva Descontable 7980000

2367 Rete Iva 6.300.000

236715 Compra 6300000
2368 impuesto I y Com 420.000
236895 Otros 420000

2205 proveedores 42.210.000

220505 nacionales
Sumas iguales 49.980.000 49.980.000

FACTURA N°05002- DITRISOL LTDA

3- Determinar si aplico las retenciones:

Rete- fuente: si aplico, DISTRISOL LTDA no es autorretenedor Dian
Rete-ica: si aplico, DISTRISOL LTDA no es autorretenedor de ica
Rete-iva: si aplico, DISTRISOL LTDA no es gran contribuyente y/o empresa del estado

4- Cálculo de retenciones

  base gravable   tarifa Valor

Retefiente-> 400.000 x 2,5% 10.000
reteica-> 400.000 x 10x1000 4.000
reteiva-> 0 x 15% 0

5- Asiento contable

fecha CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

 26/02/20 mercancía no fabricada por la 56.000.00
12 1435 empresa 0
56.000.00
143516 productos a la venta 0
10.640.00
2408 impuesto a las ventas 0
10.640.00
240810 iva descontable 0
2365 retencion en la fuente 1.400.000
236515 compras 1.400.000
2368 impuesto I y Com 560.000
236815 compras 560.000
2367 impuesto a las ventas retenido 1.596.000
236715 compras 1.596.000
63.084.00
2205 proveedores 0
63.084.00
220505 nacionales 0
66.640.00 66.640.00
sumas iguales 0 0

FACTURA N°05003- DITRISOL LTDA

3- Determinar si aplico las retenciones:

Rete- fuente: si aplico, DISTRISOL LTDA no es autorretenedor Dian
Rete-ica: si aplico, DISTRISOL LTDA no es autorretenedor de ica
Rete-iva: si aplico, DISTRISOL LTDA no es gran contribuyente y/o empresa del estado

4- Calculo de las retenciones

  base gravable   tarifa Valor

Retefiente-> 42.000.000 x 2,5% 1.050.000
reteica-> 42.000.000 x 10x1000 420.000
reteiva-> 7.980.000 x 15% 1.197.000

5- Asiento contable

CODIG
fecha O DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
27/02/201 Mercancía no fabricada por la 42.000.00
2 1435 empresa 0
42.000.00
143516 Productos a la venta 0
2408 Impuesto a las ventas 7.980.000
10.640.00
240810 iva descontable 0
 2365 retencion en la fuente 1.050.000
236515 compras 1.050.000
2368 impuesto I y Com 420.000
236815 compras 420.000
2367 impuesto a las ventas retenido 1.197.000
236715 compras 1.197.000
47.313.00
2205 proveedores 0
47.313.00
220505 Otros 0
49.980.00 49.980.00
sumas iguales 0 0

FACTURA DE VENTA N° 001

1) Somos agente retendor
2) Nuestro agente retenido cumple con dos requisitos
3) Rete fuente: no aplica , por que somos autorretenedores
Rete ica: si aplica , por que no somos autorretenedores monteria
Rete iva: no aplica , ambos somos grandes contribuyentes
4)CALCULAR RETENCIONES:
Rete-fuente= 40.600.000x 2.5%= 1.015.000
Auto retenciones (0.40%)=40.600.000 x 0.40= 16.240.000

5) Asiento contable

FECHA CODIG
DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
O
28/02/201 40.600.00
4135 Comercio x mayor x menor
7 0
40.600.00
413595 Producto A
0
2408 Impuesto sobre las ventas 7.714.000
240815 Iva generado 7.714.000
17.255.00
2365 Rete fuente
0
236535 ventas 1.015.000
236575 Autorretenciones 16.240.00
 0
17.255.00
1355 Anticipo Retefuente
0
16.240.00
135575 Autorretenciones
0
135515 Rete fuente 1.015.000
48.314.00
1105 Caja
0
47.908.00
110505 Caja general
0
Mercancía no Fabricada x la 28.000.00
1435
empresa 0
28.000.00
6135 Comercio x mayor x menor
0
93.569.00 93.569.00
Sumas iguales
0 0

FACTURA DE VENTA N° 002

1) Somos agente retendor
2) Nuestro agente retenido cumple con dos requisitos
3) Rete fuente: no aplica , por que somos autorretenedores
Rete ica: si aplica , por que no somos autorretenedores monteria
Rete iva: no aplica , ambos somos grandes contribuyentes

4)CALCULAR RETENCIONES:
Rete fuente=51.500.000 x 2.5%=1.287.500
Auto retenciones (0.40%)=51.500.000x0.40=20.600.000

5) Asiento contable

fecha CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

28/02/2017 4135 Comercio x mayor x menor   51.500.000 
  413595 Producto A 51.500.000     
  2408 Impuesto sobre las ventas     9.975.000
  240815 Iva generado 9.975.000    
  2365 Rete fuente 21.887.500
  236535 Venta 1.287.500
236575 Auto retenciones 20.600.000
1355 Anticipo Retefuente 21.887.500
135575 Auto retenciones 20.600.000
135515 Rete fuente 1.287.500
 Caja
1105 61.475.000
110505 Caja general 61.475.000
Mercancía no Fabricada x la
1435 empresa   35.000.000
6135 Comercio x mayor x menor 35.000.000
118.362.50 118.362.50
Sumas iguales 0 0

FACTURA DE VENTA N°003

3- Determinar las posibles retenciones que me pueden aplicar:

Rete- fuente: no aplica, porque somos autorretenedores
Rete-ica: no aplica, el cliente es una persona natural que no supera el tope para retener
Rete-iva: no aplica, no el cliente no es gran contribuyente ni empresa de estado

4- Calculo de retenciones
5- Rete-fuente= 23.100.000 x 2.5%= 1.540.000
Auto retenciones (0.40%)=61.600.000x 0.40= 24.640.000

6- Asiento contable

CODIG
fecha O DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
28/02/201 comercio al por mayor y al por 23.100.00
7 4135 menor 0
413595 producto A
2408 impuesto sobre las ventas 0
240815 iva generado
2365 retencion en la fuente 9.797.500
236535 ventas 557.500
236575 autorretenciones 9.240.000
13355 anticipo de impuesto 9.797.500
135515 Rete fuente 557.500
135575 autorretenciones 9.240.000
23.100.00
1105 caja 0
110505 caja general
sumas iguales
16.500.00
6135 Comercio al por mayor y por menor 0
Mercancía no fabricada por la 16.500.00
1435 empresa 0
Libro mayor - operaciones 184.000.000 79.500.000 7.980.000 9.975.000
del mes de febrero 2017 760.000 10.621.000
104.500.000  
7.980.000
1528- equipo de oficina 10.640.000
debe haber 1355 -Anticipo de impuesto 28.310.000 28.310.000
 
800.000 Debe Haber
800.000 17.255.000
800.000   21.887.500 2365-retencion en la fuente
9.797.500 Debe Haber
10.621.000 32.000
1520 -Maquinaria y equipo
59.561.000 35.000
Debe HABER 95.000
40.000.000 59.561.000  
90.000
70.000
1105 -caja 28.000
40.000.000 Debe Haber 50.000
40.000.000 50.000.000 30.000.000 1.050.000
1.400.000
48.314.000  
17.255.000
1435- inventario 61.475.000  
21.887.500
debe haber 23.100.000  
1.050.000
44.000.000 182.889.000 30.000.000
9.797.500
42.000.000 152.889.000     4.000
56.000.000
52.884.000
42.000.000 28.000.000   52.884.000
2408 - Iva
35.000.000 Debe Haber
16.500.000 950.000 7.714.000
 808.200 800.000
764.000 400.000
2.432.500 2.500.000
5.165.000
40.360.000 3.700.000
392.000 3.700.000
1.926.000

2368-impuesto I y Com
Debe Haber 54.427.000
4.800   54.427.000
2.000 5120-Arrendamiento
1.900 Debe Haber
2205- proveedores
1.800 1.000.000
8.000 Debe Haber 2.000.000
17.500 47.313.000 3.000.000
35.000 3.000.000
63.084.000
420.000
560.000 42.210.000
420.000 152.607.000 5110-honorarios
400.000 Debe Haber
4.000 950.000
4.000 5.000.000
1.879.000 5.950.000
  1.879.000 5.950.000
4135 -comercio x mayor x menor
DEBE HABER
2367- iva retenido 40.600.000 5145-reparaciones
Debe Haber 51.500.000 Debe Haber
1.197.000 23.100.000 900.000
1.596.000 115.200.000 900.000
6.300.000   115.200.000 900.000
750.000 6135- comercio al por Mayor
9.843.000 Debe Haber
  9.843.000
28.000.000 1435- Banco
35.000.000
Debe Haber
16.500.000
79.500.000 30.000.000
2335-costos y gastos por pagar
79.500.000  
Debe Haber
763.200 30.000.000
963.000 5135-servicios
Haber30.000.000
853.100  
Debe
 3105 - Capital Suscrito y pagado
Debe Haber
236530- arrendamiento
94.000.000
Debe Haber
  94.000.000 35.000
  70.000
  105.000
   
LIBROS AUXILIARES

240805- iva generando

debe haber
7.714.000
9.975.000
 
 
  17.689.000
236520- honorarios
Debe Haber
240810- iva descontable 95.000
Debe Haber 90.000
950.000    
7.980.000    
760.000     185.000
7.980.000    
10.640.000  
 
28.310.000   236515- compras
Debe Haber
28.000
1.050.000
135520- Sobrantes en 1.400.000
liquidación 1.050.000
Debe Haber  
10.621.000     3.528.000
10.621.000    
   
135515- Rete fuente
236525- servicios Debe Haber
Debe Haber 1.015.000  
32.000 1.287.500  
50.000 557.500  
4.000  
   
  86.000 2.860.000  
     
135575- auto retenciones
Debe Haber
9.240.000  
16.240.000  
20.600.000  
 
 
46.080.000  
 

236575- auto retenciones

Debe Haber
9.240.000
16.240.000
20.600.000
 
 
  46.080.000