AUDITORIA FINANCIERA

NAGAS - NIAS

Mg. C.P.C. José Enrique López García

Actuación de alumnos Auditoria
financiera.
https://www.youtube.com/watch
?v=5lGoLpQVs_o

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
Dos frases que identifican el buen trabajo de
Auditoría

• Trabajo en equipo
• Confianza

Ver video

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
SESIÓN # 01

Auditoría

• Es un sobre costo?
• Es una obligación?
• Agrega Valor?

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 El cliente de Auditoría
• Cuál es la visión del cliente?
• Qué quiere el Cliente?
• Cómo lograrlo?

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 La visión de nuestro cliente
• Veo al socio mucho más seguido
• El equipo de auditoría
– Entiende mi negocio
– Es pro-activo para satisfacer mis necesidades
– Esta orientado a mi negocio
– Proporciona un esfuerzo continuo y oportuno.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Lo que quiere el cliente
• La calidad es evidente en todo lo que
hace el socio y el equipo de auditoría
• Recibo un valor real por los honorarios
que pago.
• Su servicio satisface mis expectativas.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Cómo lograrlo?
• Entender y planear el trabajo para exceder las
expectativas del cliente
• Comunicación continua con el cliente
• Mantener una evaluación efectiva del riesgo
• Administrar los trabajos para aumentar
efectividad y eficiencia.
• Asignar y desarrollar efectivamente a nuestro
personal
• Usar efectivamente la tecnología
• Evaluar desempeño para identificar áreas de
mejora

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Qué es y cuál es el propósito de
una auditoría?
• Una auditoria comprende una revisión
metódica y un examen objetivo de lo
auditado, incluyendo la verificación de la
información específica según lo determina
el auditor o lo establece la práctica
profesional general.
• El propósito de una auditoría es,
usualmente, expresar una opinión o
formar una conclusión sobre lo auditado

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Qué se audita?
• En la Contabilidad financiera, generalmente
se auditan los estados financieros de una
empresa.
• El auditor independiente comúnmente
expresa en su informe, conocido como el
informe del auditor, su opinión sobre la
razonabilidad de dichos estados en relación
con los principios de contabilidad
generalmente aceptados , NIC, NIIF.
• Los estados financieros de una empresa son
preparados bajo dirección de su gerencia.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Independencia y confiabilidad
• Los gobiernos, las empresas, los pequeños negocios,
las instituciones financieras, los inversionistas, el
público en general confían en la independencia del
Contador Publico en su rol de Auditor.
• Si los informes del auditor no se preparan
apropiadamente tanto la entidad auditada como
quienes emplean los estados financieros pueden tener
pérdidas monetarias.
• Sin el informe emitido por el auditor independiente los
estados financieros de una empresa probablemente
no serían muy confiables. Ya que la empresa estaría
reportando sobre sí misma a través de ellos en un
proceso viciado por falta de objetividad.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Entendimiento del auditor
• La auditoría toda, con sus complejidades y
extensiones a nuevas áreas, sólo tiene sentido y
puede ser comprendida en forma ordenada si se
encuadra en este simple concepto: «su propósito
es permitir que el auditor entienda la empresa o
compañía sujeta a revisión, con la profundidad y
el detalle necesarios para expresar una opinión
como experto»
• En consecuencia, un entendimiento adecuado y
profesional es la base para que el auditor emita
una opinión en la que otros, y aún él mismo,
puedan confiar.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
Áreas de Entendimiento del Auditor
• Lo que el auditor debe entender y tener en
cuenta al hacer su auditoría pertenece a
estas dos áreas principales:
– El marco teórico y práctico que abarca a los
principios de contabilidad generalmente
aceptados, y
– Las características financieras y contables de
la empresa cuyos estados va a dictaminar

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Conocer y Corroborar
• El auditor debe entender por lo menos lo siguiente:
1. Los sistemas de contabilidad en uso
2. Los sistemas de control interno
3. Los principios de contabilidad aplicados
4. Las características particulares de la operación de su cliente
que pudieran reflejarse en sus finanzas y en su contabilidad
5. Las políticas y prácticas gerenciales que pudieran afectar la
confiabilidad de los controles y decisiones financieras y
contables
6. Las características del ambiente empresarial que rodean la
empresa misma, que pudieran afectar los estados financieros.
7. Las limitaciones legales, tanto reales como potenciales, dentro
de las cuales debe funcionar la empresa.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Balance entre la satisfacción
razonable y el costo aceptable
• Las auditorias son como icebergs: lo visible
(el informe de los auditores) es la menor
parte de todo el volumen, pocos que no son
auditores se dan cuenta de la amplitud de las
actividades que debe realizar un auditor para
poder dar su opinión.
• A pesar que el auditor debe realizar todo el
trabajo necesario para llegar a una opinión
correcta, existen límites económicos al
ámbito de su trabajo.
Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE
LOPEZ GARCIA
 Auditoria a costo razonable
• Los conceptos de satisfacción razonable y
costo aceptable nos dan una pista de lo que
no es una auditoria :
– No es una garantía de que no se hayan
producido transacciones que no estén
registradas o que los EEFF no contengan juicios
contables incorrectos o de que se omitan
hallazgos o de que no se cometan fraudes. Sin
embargo las posibilidades de que estas
condiciones se den se ve minimizada por el
PROCESO seguido en una auditoria.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 TIPS PARA SER UN BUEN AUDITOR
• https://www.youtube.com/watch?v=VShxD
HM3giw

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 FLUJOGRAMA DE LA SECUENCIA LOGICA PARA LLEGAR A UN
PROCESO DE AUDITORIA

CONTROL INTERNO
GERENCIAL

CLIENTES
AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA EXTERNA

AUDITORIA A LOS
PROVEEDORES EMPRESA CONTABILIDAD ESTADOS AUDITORIA AUDITORIA
FIANCIEROS FORENSE INTEGRAL

AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO

AUDITORIA DE
RECURSO GESTION
HUMANO
AUDITORIA DE
CONTROL

AUDITORIA DE
AMBIENTAL

AUDITORIA DE
SISTEMAS
 NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD – NIC
Versión 2017
(Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad N°003-2017-EF/30)

Marco Conceptual para la Información Financiera

NIC 1 Presentación de Estados Financieros

NIC 2 Inventarios
NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo
NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores
NIC 10 Hechos Ocurridos Después del Periodo sobre el que se Informa
NIC 12 Impuesto a las Ganancias
NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo
NIC 19 Beneficios a los Empleados
NIC 20 Contabilización de Subvenciones del Gobierno, Información a Revelar Ayuda Gob.
NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera
NIC 23 Costos por Préstamos
NIC 24 Información a Revelar sobre Partes Relacionadas
NIC 26 Contabilización e Información Financiera sobre Planes de Beneficio por Retiro
NIC 27 Estados Financieros Separados
NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos
NIC 29 Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación
NIC 33 Ganancias por Acción
NIC 34 Información Financiera Intermedia
NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos
NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes
NIC 38 Activos intangibles
NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición
NIC 40 Propiedades de Inversión
NIC 41 Agricultura

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA – NIIF
Versión 2017
(Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad N°003-2017-EF/30)

NIIF 1 Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera
NIIF 2 Pagos Basados en Acciones
NIIF 3 Combinaciones de Negocios
NIIF 4 Contratos de Seguro
NIIF 5 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas
NIIF 6 Exploración y Evaluación de Recursos Minerales
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar
NIIF 8 Segmentos de Operación
NIIF 9 Instrumentos Financieros
NIIF 10 Estados Financieros Consolidados
NIIF 11 Acuerdos Conjuntos
NIIF 12 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades
NIIF 13 Medición del Valor Razonable
NIIF 14 Cuentas de Diferimientos de Actividades Reguladas
NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes
NIIF 16 Arrendamientos
NIIF 17 Contratos de Seguro (Aprobado con RCNC Nº 004-2017-EF/30)

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 UNA FORMA DE:

¿COMO DECIDIR SI SE
AUDITA O NO SE AUDITA
UNA EMPRESA?
 VARIABLES Y FASES
• Combinando variables significativas de una
empresa como por ejemplo, su sistema de
medición de costos, sus controles internos y
otros, se puede elaborar fases secuenciales
para crear tipos de empresas.
• La clasificación que presentaremos toma
cuatro variables organizativas que clasifican
a las empresas desde lo elemental hasta un
sistema estándar para propósitos generales.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 COMENTARIOS
• En una distribución normal, algunas empresas
tienen características básicas de sistema
informal e inadecuado Fase I, la mayoría deben
clasificar en Fase II/III.
• Las pocas empresas que han evolucionado
hasta la Fase IV, son candidatas a desarrollar
sistemas de última generación para acumular
información y mejorar la calidad de su sistema
organizativo.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 CARACTERÍSTICAS
Aspectos Fase I Fase II Fase III Fase IV

Errores PCGA Base de datos Base de datos

Calidad FASE I compartida vinculados
de datos Sistema
• Sistemas inadecuados
independiente
• Malos controles internos para registrar
Inadecuados Adecuados Se mantienen Sistema de
Informes transacciones
contablilidad
• Se omite registro o se registra mal
contables • Existencias mal valuadas
Inadecuados • Sistemas ABC
Inexactos heredados deABC tecnología
Costos obsoleta integrado a
SC
Inadecuados Respuesta Sistemas Sistema de
Control limitada con autónomos evaluación de
retraso lo estratégico

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 CARACTERÍSTICAS
Aspectos Fase I Fase II Fase III Fase IV
Fase II
Errores NIIF Base de datos Base de datos
Calidad • Satisfacen vinculados
compartida
de datos requerimientos contables
Sistema
• Agrupan costos por
independiente
centros de
Inadecuados Adecuados responsabilidad
Se mantienen pero
Sistema de no
Informes por actividades
contablilidad
contables • Existe subvención
cruzada de costos
Costos Inadecuados Inexactos • Información ABC
ABC no oportuna
• Información integrado amuy SC
agregada y solo
Inadecuados Respuesta financiera Sistema de
Sistemas
Control limitada con autónomos evaluación de
retraso lo estratégico
Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE
LOPEZ GARCIA
 CARACTERÍSTICAS
Aspectos Fase I Fase II Fase III Fase IV
Fase III
Errores NIIF Base de datos Base de datos
Calidad • Sistema prepara compartida vinculados
de datos mensual o
trimestralmente estados Sistema
financieros independiente
• Sistema
Inadecuados de
Adecuadoscosto Adecuados – Sistema de
Informes permite valoraciones Oportunos contablilidad
apropiadas
contables • Se articula información
financiera y no
Inadecuados financiera
Inexactos ABC ABC
Costos • Control de gestión integrado a SC
basado en Presupuesto
Maestro.
Inadecuados Respuesta Sistemas Sistema de
Control limitada con autónomos evaluación de
retraso lo estratégico

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 CARACTERÍSTICAS
Aspectos Fase I Fase II Fase III Fase IV
FASE IV

•Errores
En esta etapa NIIF los sistemas están
Base de datos Base de datos
Calidad integrados compartida vinculado ERP
de datos • No existen conflictos en cálculo de costos
Sistema
• Las mejoras en los procesos provienen
independiente
de sistemas de gestión de calidad basado
Inadecuados Adecuados Se mantienen ERP + Balance
Informes en estándares internacionales pe.
Diario
Normas ISO (International Organization
contables for Standardization, «Organización
Internacional Inexactos
Inadecuados de Normalizació»ABC ERP + ABC
Costos • Lo estratégico se controla con
herramientas como BSC, Balanced
ScoreCard, «Cuadro
Inadecuados Respuestade Mando Integral»
Sistemas ERP + BSC +
Control limitada con autónomos Presupuesto
retraso

ERP Enterprise Resource Planning, “Sistema de planificación de recursos empresariales”.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE
ABC Activity Based Costing o “Costeo Basado en Actividades”)
LOPEZ GARCIA
 CARACTERÍSTICAS
Aspectos Fase I Fase II Fase III Fase IV
Errores NIIF Base de datos Base de datos
Calidad compartida vinculado ERP
de datos Sistema
independiente
Inadecuados Adecuados Adecuados – ERP + Balance
Informes Oportunos Diario
contables
Inadecuados Inexactos ABC ERP + ABC
Costos
Inadecuados Respuesta Sistemas ERP + BSC +
Control limitada con autónomos Presupuesto
retraso

ERP Enterprise Resource Planning, “Sistema de planificación de recursos empresariales”.

ABC Activity Based Costing oMg. C.P.C. JOSE ENRIQUE
“Costeo Basado en Actividades”)
LOPEZ GARCIA
 Plan previo y Plan de trabajo
Aspectos Fase I Fase II Fase III Fase IV

Errores NIIF Base de datos Base de datos

Calidad compartida vinculado ERP
de datos Sistema
independiente
Inadecuados Adecuados Adecuados – ERPSE+ACEPTA
BalanceLA
Informes NO SE ACEPTA
LA AUDITORIA
SE ACEPTA LA
SE ACEPTA LA
Oportunos Diario
AUDITORIA AUDITORIA
AUDITORIA
contables SE OFRECE
TRABAJO DE
ESTRATEGIA FULL
ESTRATEGIA ESTRATEGIA
BASADA EN APOYO DE
VALIDACION
Inadecuados
CONSULTORIA Inexactos ABC
CONTROLES ERPESPECIALISTA
+ ABC
Costos
Inadecuados Respuesta Sistemas ERP + BSC +
Control limitada con autónomos Presupuesto
retraso

ERP Enterprise Resource Planning, “Sistema de planificación de recursos empresariales”.

ABC Activity Based Costing oMg. C.P.C. JOSE ENRIQUE
“Costeo Basado en Actividades”)
LOPEZ GARCIA
 Concepto de Auditoría
Financiera
• En un enfoque universal, la auditoría es el examen integral sobre la
estructura, las transacciones y el desempeño de una entidad
económica, para contribuir a la oportuna prevención de riesgos, la
productividad en la utilización de los recursos y el acatamiento
permanente de los mecanismos de control implantados por la
administración.
• A su vez, la auditoría de estados financieros puede definirse como
el examen de los estados financieros básicos preparados por la
administración de una entidad económica, con objeto de opinar
respecto a si la información que incluyen está estructurada de
acuerdo con las normas de información financiera aplicables a las
características de sus transacciones.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Etapas del Proceso De La Auditoría Financiera
ETAPA OBJETIVO RESULTADO
PLANEAMIENTO Estudio del cliente nuevo o Carta de aceptación
PREVIO renovación
PLANEAMIENTO Predeterminar procedimientos Memorando de planificación y
programa de trabajo

EVALUACIÓN DE Obtener elementos de juicio para Comunicación con el cliente

SCI – NIIF evaluar riesgo
EJECUCION Obtener elementos de juicio, a Evidencia documentadas en papeles
través de la aplicación de los de trabajo
procedimientos planificados

CONCLUSION Emitir un juicio basado en la Informe del Auditor

evidencia de auditoria obtenida en
la etapa de ejecución

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 LAS NORMAS DE AUDITORIA
GENERALMENTE ACEPTADAS.
(NAGA’S).

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
Dentro del campo del PROCESO de una auditoria, el
Contador Público esta obligado a aplicar durante su
ejercicio profesional las siguientes normas:
• Control interno y sus cinco componentes –
ACI/ER/AC/IC/M
• SAS Statement on Auditing Stándar (boletines)- Nagas.
• Normas del IFAC - International Federation of
Accountants
• Código de Ética para Contadores Profesionales
• IFRS International Financial Reporting Standards - NIIF
• ISAs International Standards on Auditing - NIAs
• Information Tecnology - TI
Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE
LOPEZ GARCIA
• Las normas están recogidas en el Manual
Internacional de Pronunciamientos de
Auditoría y Aseguramiento, aprobadas por
la Junta de Decanos de Colegios de
Contadores Públicos del Perú el 31 de
diciembre de 2004.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 NORMAS DE AUDITORIA
GENERALMENTE ACEPTADAS

CUALIDADES GENERALES DESEMPEÑO DE INFORME DE RESULTADOS

Y CONDUCTA TRABAJO EN EL CAMPO
DE AUDITORIA

1) Capacitación adecuada y 1. Planeamiento adecuado. 1. Si las declaraciones se

competencias. prepararon de acuerdo a
2. Conocimiento suficiente NAGAS.
2) Actitud mental del control interno.
independiente. 2. Circunstancias en que las
3. Evidencia suficiente y NAGAS no se siguen de manera
3) Debido cuidado competente. coherente.
profesional.
3. Idoneidad de las revelaciones
informativas.
4. Expresión de opinión sobre los
Estados Financieros.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
ASPECTOS ÉTICOS EN LAS LABORES DE AUDITORÍA

1. Exhibir honestidad, objetividad y diligencia.

2. Exhibir lealtad a sus empleadores.
3. No participar conscientemente en actividades impropias
o ilegales.
4. Astenerse de participar en actividades que puedan
comprometer su integridad.
5. Tratar la información confidencial como tal.
6. Tener el debido esmero profesional cuando realice
tareas de auditoria.
7. Esforzarse continuamente para mejorar su competencia
profesional y efectividad.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

1. CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL DEL PERÚ

RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 077-99-CG

Aprobada el 7 DE Julio de 1999

1.1. Aptitud de Servicio

1.2. Calidad de Servicio
1.3. Compromiso con el País
1.4. Cordialidad
1.5. Cuidado y Esmero Profesional
1.6. Independencia, Objetividad e Imparcialidad
1.7. Probidad Administrativa
1.8. Reserva o Confidencialidad
1.9. Tecnicismo
1.10. Vocación por la verdad y la transparencia

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
EL CODIGO DE ETICA NORMARA LA CONDUCTA
DEL CONTADOR PUBLICO EN SUS RELACIONES:

 CON EL PUBLICO EN GENERAL.

 CON SU CLIENTELA.
 CON SUS COLEGAS.
 CON EL GREMIO.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 NORMAS
INTERNACIONALES DE
AUDITORIA –(NIA`S)

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
(NIA’S):

 Principios y Responsabilidades.
 Evaluación de Riesgos y Respuesta a los Riesgos
Evaluados.
 Evidencia de Auditoria.
 Uso del Trabajo de Otros.
 Dictámenes y Conclusiones de Auditoria.
 Áreas especializadas

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Principios y responsabilidades
1. NIA 200 – Objetivos Globales del Auditor Independiente y Realización
de la Auditoría de Conformidad con las NIA.
2. NIA 210 – Acuerdo de Términos del Encargo de Auditoría.
3. NIA 220 – Control de Calidad de la Auditoría de Estados Financieros.
4. NIA 230 – Documentación de Auditoría
5. NIA 240 – Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de Estados
Financieros con Respecto al Fraude.
6. NIA 250 – Consideración de las Disposiciones Legales y
Reglamentarias de la Auditoría de Estados Financieros.
7. NIA 260 – Comunicación con lo Responsables del Gobierno de la
Entidad.
8. NIA 265 – Comunicación de las Deficiencias en el Control Interno a los
Responsables del Gobierno y a la Dirección de la Entidad.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Evaluación del riesgo y respuesta a los riesgos evaluados
9. NIA 300 – Planificación de la Auditoría de Estados Financieros.
10. NIA 315 – Identificación y valoración de los Riesgos de Incorrección
Material Mediante el Conocimiento de la Entidad y de su entorno.
11. NIA 320 – Importancia Relativa o Materialidad en la Planificación y
Ejecución de la Auditoría.
12. NIA 330 – Respuestas del Auditor a los Riesgos Evaluados
13. NIA 402 – Consideraciones de Auditorías relativas a una entidad que
utiliza una organización de servicios.
14. NIA 450 – Evaluación de las incorreciones identificadas durante la
realización de la auditoría.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Evidencia de Auditoria
15. NIA 500 – Evidencia en la Auditoría.
16. NIA 501 – Evidencia de Auditoria – Consideraciones específicas para
determinadas áreas.
17. NIA 505 – Confirmaciones externas.
18. NIA 510 – Encargos Iniciales de Auditoría – Saldos de Apertura.
19. NIA 520 – Procedimientos Analíticos.
20. NIA 530 – Muestreo de Auditoría.
21. NIA 540 – Auditoría de Estimaciones Contables incluidas las de valor
razonable, y de la información relacionada a revelar.
22. NIA 550 – Partes Relacionadas.
23. NIA 560 – Hechos posteriores al cierre.
24. NIA 570 – Empresa en Funcionamiento.
25. NIA 580 – Manifestaciones Escritas.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Utilización de trabajo de otros
26. NIA 600 – Consideraciones de Estados Financieros de Grupos
(incluido el trabajo de los auditores de los componentes).
27. NIA 610 – Utilización del Trabajo de los Auditores Internos.
28. NIA 620 – Utilización del Trabajo de un Experto

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Conclusiones e Informes de auditoria
29. NIA 700 – Formación de la opinión y emisión del informe de Auditoría
sobre los Estados Financieros.
30. NIA 701 – Comunicación de las cuestiones claves de la auditoría en el
informe de auditoría emitido por el auditor independiente
31. NIA 705 – Opinión modificada en el informe emitido por un auditor
independiente.
32. NIA 706 – Párrafos de Énfasis y Párrafos sobre otras cuestiones en el
informe emitidos por un auditor independiente.
33. NIA 710 – Información comparativa – Cifras correspondientes de
períodos anteriores y Estados Financieros Comparativos.
34. NIA 720 – Responsabilidad del auditor con respecto a otra información
incluida en los documentos que contienen los estados financieros
auditados.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Áreas especializadas
35. NIA 800 – Consideraciones Especiales – Auditorías de Estados
Financieros Preparados de conformidad con un Marco de
Información con fines específicos.
36. NIA 805 – Consideraciones Especiales – Auditorías de un solo
Estado Financieros o de un elemento, cuenta o partida específicos
de un estado financiero.
37. NIA 810 – Encargos para informar sobre Estados Financieros
Resumidos.

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE
LOPEZ GARCIA
Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE
LOPEZ GARCIA
Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE
LOPEZ GARCIA
 PRACTICA # 01
1.CUENTAS POR COBRAR
2.EXISTENCIAS
3.ACTIVO FIJO
4.REMUNERACIONES POR PAGAR
5.CUENTAS POR PAGAR
6.CAPITAL
7.VENTAS
8.GASTOS

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA
 Ejemplo
Cuenta Concepto Principio Procedimi. Objetivo de Procedimi.
Contable C. Interno Auditoria de
NIC -NIIF Auditoria
• Caja y • Representa • Moneda Caja: • Verificar Caja:
Bancos moneda de Común • Separación existencia • Arqueos
curso legal • Saldos ME. funciones física Bancos:
de la cual se • Fondos Fijos • Propiedad • Confirmacion
puede • Arqueos es
disponer en periódicos • Conciliacione
cualquier Bancos: s
momento • Firmas • Análisis
mancomunad Movimiento
as
• Depósitos
diarios

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE

LOPEZ GARCIA