Costos y Ciclo de Vida PDF

Asociación Colombiana de Ingenieros
Capítulo Cundinamarca
Costos de mantenimiento,
Rentabilidad y presupuesto
Ciclo de Vida
Objetivo
• Suministrar herramientas que permitan identificar el

costo óptimo de su gestión de mantenimiento.
• Presentar los conceptos financieros y metodologías
actuales que permitan medir la rentabilidad del
mantenimiento y de los activos durante todo su ciclo
de vida.
• Identificación de costos ocultos y pérdidas relacionadas
con la administración de los activos.
• Presentar metodologías actuales para la elaboración de
presupuestos reales alineados con las metas y
objetivos de la empresa.
VPN – Valor Presente Neto

TIR – Tasa Interna de Retorno
ROA – Retorno de los activos
ROCE – Retorno del Capital empleado
INDICADORES FINANCIEROS
El Valor del dinero en el tiempo

• El dinero va perdiendo valor a medida que
pasa el tiempo, afectado por varios
factores:
– La inflación que consiste en un incremento
generalizado de precios hace que el dinero
pierda poder adquisitivo en el tiempo, es
decir que se desvalorice.
– El riesgo en que se incurre al prestar o al

invertir puesto que no tenemos la certeza
absoluta de recuperar el dinero prestado o
invertido.
– La oportunidad que tendría el dueño del

dinero de invertirlo en otra actividad
económica, protegiéndolo no solo de la
inflación y del riesgo sino también con la
posibilidad de obtener una utilidad.
• El dinero “per se”, tiene una característica
fundamental, la capacidad de generar mas
dinero, es decir de generar mas valor.
Información financiera
• Al igual que las empresas y los
gobiernos, todos los seres humanos
-pobres y ricos-, utilizan servicios
financieros y para ello tienen que
saber tomar decisiones que
maximicen sus beneficios.
• Las finanzas son el conjunto de
actividades humanas, que a través
de la toma de decisiones, mueven,
controlan, utilizan, y administran
dinero y otros recursos de valor.
• Pero, ¿cómo saber si estamos
tomando las mejores decisiones?
La respuesta es muy sencilla: las
mejores decisiones financieras se
toman cuando se cuenta con buena
información financiera.
Métodos mas usados
Valor Presente Neto Tasa Interna de Retorno
• (VPN) • (TIR)
– Es un procedimiento que – Es la tasa de interés obtenida
permite calcular el valor en el proyecto.
presente, de un determinado
número de flujos de caja
futuros.
Valor Presente Neto (VPN)

• Permite determinar si dicha inversión puede incrementar o reducir el
valor de la Empresa. Ese cambio puede ser positivo, negativo o
continuar igual. Si es positivo significará que el valor de la firma
tendrá un incremento equivalente al monto del Valor Presente
Neto. Si es negativo quiere decir que la firma reducirá su riqueza en
el valor que arroje el VPN. Si el resultado del VPN es cero, la
empresa no modificará el monto de su valor.
• El VPN depende de las siguientes variables:
– La inversión inicial previa,
– las inversiones durante la operación,
– los flujos netos de efectivo,
– la tasa de descuento y
– el número de periodos que dure el proyecto.
Valor Presente Neto 400
300
200
60
Ingresos
Inversión Gasto Ingreso
100
40
20
0 0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1
-20
-40 -100
Inversión
-60
+ egresos
-80 -200
-100
-120
-300
Es el valor del proyecto en pesos de hoy a una tasa

de descuento -400
Valor Presente Neto

• La fórmula que nos permite calcular el Valor Presente
Neto es:
VPN
• In representa los ingresos y En representa los egresos. En

se toma como valor negativo ya que representa los
desembolsos de dinero. n es el número de períodos
considerado (el primer período lleva el número 0, no el
1..). El valor In - En indica los flujos de caja estimados de
cada período. El tipo de interés es i.
Tasa Interna de Retorno

Es la tasa de interes obtenida en el proyecto
VPN
200
150
100
50
0
-50
-100
-150
-200
1er año 2do año 3er año 4to año 5to año
Utilidad neta = 200 – 180 = 20
TIR = 20/180 = 11.11%

Titulo del proyecto: Ejemplo Inversión

Cálculo del Valor Presente Neto y tasa Interna de Retorno
Tasa de descuento (%) 12% Vida proyecto 5 Provisión impuestos (%) 33%
VPN -$10,013 TIR 8.04%
Costo de Capital 0 1 2 3 4 5
Valor de la inversión $100,000
Gastos del proyecto
Combustible $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000
Mantenimiento $500 $4,000 $500 $4,000 $500
Operación $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000
Otros gastos $200 $200 $200 $200 $200
Ingresos
Total Ingresos período $25,000 $30,000 $40,000 $40,000 $30,000
Cálculos: 0 1 2 3 4 5
Valor Inversión (Capital) $100,000
Gastos $0 $3,700 $7,200 $3,700 $7,200 $3,700
Ingresos $25,000 $30,000 $40,000 $40,000 $30,000
Depreciación método línea recta $20,000 $20,000 $20,000 $20,000 $20,000
Ingresos antes de Impuestos $0 $1,300 $2,800 $16,300 $12,800 $6,300
Provisión impuestos @ 33% utilidad antes de impuestos $0 -$429 -$924 -$5,379 -$4,224 -$2,079
Ingreso Neto $0 $871 $1,876 $10,921 $8,576 $4,221
Mas depreciación $20,000 $20,000 $20,000 $20,000 $20,000
Flijo de caja (Ingreso neto + depreciación) -$100,000 $20,871 $21,876 $30,921 $28,576 $24,221
Tasa de descuento @ 12% 1.0000 0.8929 0.7972 0.7118 0.6355 0.5674
Valor Presente -$100,000 $18,635 $17,439 $22,009 $18,161 $13,744
INDICES DE RENTABILIDAD DEL

ACTIVO
Rendimiento de los activos ROA
• Se utiliza para evaluar si la gerencia ha obtenido un

rendimiento razonable de los activos bajo su control.
• ROA es el Rendimiento esperado del Activo (Return on
Asset)
– Beneficio anual en porcentaje de la inversión
Utilidad Operacional
– ROA = -------------------------
Valor del activo
– La utilidad operacional se refiere única y exclusivamente a los ingresos y gastos operacionales,

dejando de lado los gastos e ingresos no operacionales .
-150%
-100%
-50%
0%
50%
100%
150%
200%
Hotels, restaurants & leisure
Software & services
Semiconductors
Oil & gas operations
Drugs & biotechnology
Business services & supplies
Technology hardware & equipment
Household & personal products
Materials
Media
Health care equipment & services
Retailing
Food, drink & tobacco
Conglomerates
Telecommunications services
Industry Country
Chemicals
Capital goods
Aerospace & defense
Benchmark
Food markets
Construction
Transportation
Utilities
Diversified financials
Consumer durables
Insurance
Trading companies
Banking
0
50
100
150
200
250
300
350
Data
Min ROA
Max ROA
Cant Emp
ROA promedio
http://rankings.americaeconomia.com/2011/500/retorno-sobre-activos.php
Rendimiento del Capital empleado ROCE
• Señala el rendimiento de un negocio
Utilidad Operacional
• ROCE (%) = ------------------------------
Capital invertido
• A diferencia del ROA incluye no solo el valor

del activo sino el capital de trabajo
IEC 60300 – 3 – 3
Guía de aplicación de los costos de vida de los activos
COSTO DEL CICLO DE VIDA DE LOS

ACTIVOS
Costo del Ciclo de Vida
• Como su nombre lo indica se trata de la suma

de todos los costos en que se incurre desde el
nacimiento hasta la disposición final del
activo. Se conoce como LCC por su sigla en
inglés (Life Cicle Cost)
Fases del Ciclo de Vida

Concepto Diseño y Operación y Disposición
Fabricaación Instalación
y definición desarrollo Mantenimiento final
•Nuevos productos •Diseño •Integración del sistema •Impacto del

•Análisis de sistemas, •Selección de fuentes y verificación reemplazo
conceptos y opciones •Configuración y •Costos eliminación / •Esquemas de
•Selección de producto controles de cambios reducción cambios
•Selección de tecnología •Estrategias de pruebas •Monitoreo de costos de •Valor de
•Decisiones de compra •Decisiones Reparar / operación y salvamento
•Identificacion de seguir mantenimiento
directrices de costo •Ajustes de desempeño •Modificaciones y
•Evaluación de •Estrategias de soporte mejoras
construcción •Introducción del nuevo •Soporte de
•Evaluación de fabricacion producto mantenimiento /
•Esquemas de Garantías optimmización
IEC 60300
Concepto y definición
Diseño y desarrollo
Fabricación e instalación
Operación y mantenimiento
Disposición final
ELEMENTOS GENERADORES DE
COSTOS O INVERSIONES
Costos típicos de las fases del ciclo de vida

del producto
Concepto y definición
Se atribuyen a las distintas actividades realizadas para garantizar la
viabilidad del producto en cuestión.
Estos suelen incluir los costos de:

a) Investigación de mercado,
b) Gestión de proyectos,
c) Concepción del producto y análisis de diseño,
d) La elaboración de una especificación de requisitos del producto.
Costos típicos
Diseño y desarrollo
Se atribuyen a cumplir con los requisitos del producto según pliego de condiciones y
presentar pruebas de cumplimiento.
a) La gestión de proyectos,
b) El diseño de ingeniería, incluyendo actividades de confiabilidad, mantenibilidad y
protección del medio ambiente
c) documentación de diseño,
d) fabricación de prototipos,
e) desarrollo de software,
f) pruebas y evaluación,
g) Ingeniería conceptual y planificación,
h) Selección de proveedores,
i) Demostración y validación,
j) La gestión de la calidad.
Costos típicos
Fabricación e instalación
a) Actividades no recurrentes / gastos
1) ingeniería industrial y análisis de operaciones,
2) la construcción de instalaciones,
3) la producción de herramientas y equipos de prueba,
4) un apoyo especial y equipo de prueba,
5) piezas de recambio y kits de reparación inicial,
6) la formación inicial,
7) la documentación,
8) software,
9) la homologación de tipo de pruebas (las pruebas de calificación);
b) las actividades recurrentes / gastos
1) Gestión de la producción y la ingeniería,
2) Mantenimiento de las instalaciones,
3) la fabricación (mano de obra, materiales, etc),
4) control de calidad e inspección,
5) de montaje, instalación y comprobación,
6) envasado, almacenamiento, envío y transporte,
7) Formación continua.
Costos típicos
Operación y mantenimiento
Los costos de soporte de operación, mantenimiento y suministros de apoyo a productos
y equipos de se haya incurrido durante la vida útil del sistema / producto. Estos costos
suelen incluir lo siguiente:
a) los gastos asociados con la operación
- Los costes no recurrentes, por ejemplo, los costos de la formación inicial del personal,
documentación, repuestos iniciales, equipos, instalaciones y herramientas especiales;
- Los costos recurrentes, por ejemplo, costos de mano de obra, insumos, energía,
formación continua y actualización.
b) Gastos relacionados con el mantenimiento preventivo
- Los costos no recurrentes, por ejemplo, los costos para la adquisición de equipos de
prueba y herramientas, repuestos y consumibles iniciales, la formación inicial del
personal, la documentación inicial e instalaciones;
- Los costos recurrentes, por ejemplo, costos de mano de obra, repuestos, insumos,
capacitación permanente y documentación;
- La sustitución de piezas con vida útil limitada (puede ser recurrente o no).
Costos típicos
c) Gastos relacionados con el mantenimiento correctivo
- Los costos no recurrentes, por ejemplo, los costos de equipos de prueba, herramientas, repuestos
iniciales, la formación inicial de personal, la documentación inicial y las instalaciones;
- Los costos recurrentes, por ejemplo, costos de mano de obra, repuestos y consumibles, formación
continua y documentación;
- Costos de las secuelas debido a la pérdida de la producción o capacidad incluidos los costos de
compensación y la pérdida de ingresos.
Los costos indirectos que puedan ser significativos en largos ciclos de vida también pueden ser
incluidos aquí.
Disposición final
En algunas industrias de servicios, tales como las industrias química y nuclear, la eliminación de los
productos pueden llegar a ser un factor de costo significativo. Los costos de retiro típicamente
incluyen los costos de
a) Parada del sistema,
b) El desmantelamiento,
c) El desmontaje y retirada,
d) El reciclaje o la eliminación segura
• Tomado de IEC 60300-3-3 Second edition 2004-07
Costo del Ciclo de Vida

Activo: Planta de Etanol de 300 L día
Cálculo del Costo del Ciclo de Vida del activo
Tasa de descuento (%) 11% Vida proyecto 20 Provisión impuestos (%) Valores en miles de US$
VPN -$382,036 TIR
Costo de Capital 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Valor de los Activos $80,000
Costos de adquisición
Ingeniería $8,000
Terrenos y adecuación $20,000
Entrenamiento inicial $50
Transporte y Montaje $4,000
Repuestos iniciales $8,000
Información técnica, documentación $10
Costos de limpieza & Ambientales $2,000
Otros costos iniciales $500
Gastos recurrentes
Energía $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $8,000
Operación $9,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000
Mantenimiento preventivo rutinario $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $1,000
Reparaciones mayores, overhaul $15,000 $40,000 $15,000
Mantenimiento correctivo $1,500 $2,000 $2,000 $2,500 $2,500 $1,500 $2,000 $2,000 $2,500 $2,500 $1,500 $2,000 $2,000 $2,500 $2,500 $1,500 $2,000 $2,000 $2,500 $500
Entrenamiento para mantenimiento y
operaciones (OJT) $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14
Otros costos recurrentes $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14
Costos de disposición final
Permisos y costos legales de disposición final $100
Costos de transporte o chatarrización $500
Costos de recuperación del área $200
Valor de salvamento (Negativo si es a
favor) -$500
Ingresos
Total Ingresos período
Cálculos: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Gastos $42,560 $28,028 $29,528 $29,528 $30,028 $45,028 $29,028 $29,528 $29,528 $30,028 $70,028 $29,028 $29,528 $29,528 $30,028 $45,028 $29,028 $29,528 $29,528 $30,028 $19,814
Ingresos $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
Depreciación método línea recta $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000
Ingresos antes de Impuestos -$42,560 -$32,028 -$33,528 -$33,528 -$34,028 -$49,028 -$33,028 -$33,528 -$33,528 -$34,028 -$74,028 -$33,028 -$33,528 -$33,528 -$34,028 -$49,028 -$33,028 -$33,528 -$33,528 -$34,028 -$23,814
Provisión impuestos @ 0% utilidad antes de impuestos $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
Ingreso Neto -$42,560 -$32,028 -$33,528 -$33,528 -$34,028 -$49,028 -$33,028 -$33,528 -$33,528 -$34,028 -$74,028 -$33,028 -$33,528 -$33,528 -$34,028 -$49,028 -$33,028 -$33,528 -$33,528 -$34,028 -$23,814
Mas depreciación $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000
Flijo de caja (Ingreso neto + depreciación) -$122,560 -$28,028 -$29,528 -$29,528 -$30,028 -$45,028 -$29,028 -$29,528 -$29,528 -$30,028 -$70,028 -$29,028 -$29,528 -$29,528 -$30,028 -$45,028 -$29,028 -$29,528 -$29,528 -$30,028 -$19,814
Tasa de descuento @ 11% 1.0000 0.9009 0.8116 0.7312 0.6587 0.5935 0.5346 0.4817 0.4339 0.3909 0.3522 0.3173 0.2858 0.2575 0.2320 0.2090 0.1883 0.1696 0.1528 0.1377 0.1240
Valor Presente -$122,560 -$25,250 -$23,966 -$21,591 -$19,780 -$26,722 -$15,520 -$14,222 -$12,813 -$11,739 -$24,663 -$9,210 -$8,440 -$7,604 -$6,966 -$9,411 -$5,466 -$5,009 -$4,513 -$4,134 -$2,458
Rendimiento
Activo: Planta de Etanol de 300 L día
Cálculo del Costo del Ciclo de Vida del activo
asa de descuento (%) 11% Vida proyecto 20 Provisión impuestos (%)
33% Valores en miles de US$ ROA 10.59% ROCE 6.91%
VPN $169,488 TIR 32.33%
Costo de Capital 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Valor de los Activos $80,000
Costos de adquisición
Ingeniería $8,000
Terrenos y adecuación $20,000
Entrenamiento inicial $50
Transporte y Montaje $4,000
Repuestos iniciales $8,000
Información técnica, documentación $10
Costos de limpieza & Ambientales $2,000
Otros costos iniciales $500
Gastos recurrentes
Energía $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $8,000
Operación $9,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000
Mantenimiento preventivo rutinario $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $1,000
Reparaciones mayores, overhaul $15,000 $40,000 $15,000
Mantenimiento correctivo $1,500 $2,000 $2,000 $2,500 $2,500 $1,500 $2,000 $2,000 $2,500 $2,500 $1,500 $2,000 $2,000 $2,500 $2,500 $1,500 $2,000 $2,000 $2,500 $500
Entrenamiento para mantenimiento y
operaciones (OJT) $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14
Otros costos recurrentes $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14 $14
Costos de disposición final
Permisos y costos legales de disposición final $100
Costos de transporte o chatarrización $500
Costos de recuperación del área $200
Valor de salvamento (Negativo si es a
favor) -$500
Ingresos
Total Ingresos período $70,000 $87,600 $87,600 $85,000 $80,000 $87,600 $87,600 $87,600 $80,000 $78,000 $87,600 $87,600 $87,600 $85,000 $80,000 $87,600 $87,600 $80,000 $70,000 $50,000
Cálculos: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Gastos $42,560 $28,028 $29,528 $29,528 $30,028 $45,028 $29,028 $29,528 $29,528 $30,028 $70,028 $29,028 $29,528 $29,528 $30,028 $45,028 $29,028 $29,528 $29,528 $30,028 $19,814
ngresos $70,000 $87,600 $87,600 $85,000 $80,000 $87,600 $87,600 $87,600 $80,000 $78,000 $87,600 $87,600 $87,600 $85,000 $80,000 $87,600 $87,600 $80,000 $70,000 $50,000
Depreciación método línea recta $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000
ngresos antes de Impuestos -$42,560 $37,972 $54,072 $54,072 $50,972 $30,972 $54,572 $54,072 $54,072 $45,972 $3,972 $54,572 $54,072 $54,072 $50,972 $30,972 $54,572 $54,072 $46,472 $35,972 $26,186
Provisión impuestos @ 33% utilidad antes de impuestos $14,045 -$12,531 -$17,844 -$17,844 -$16,821 -$10,221 -$18,009 -$17,844 -$17,844 -$15,171 -$1,311 -$18,009 -$17,844 -$17,844 -$16,821 -$10,221 -$18,009 -$17,844 -$15,336 -$11,871 -$8,641
ngreso Neto -$28,515 $25,441 $36,228 $36,228 $34,151 $20,751 $36,563 $36,228 $36,228 $30,801 $2,661 $36,563 $36,228 $36,228 $34,151 $20,751 $36,563 $36,228 $31,136 $24,101 $17,545
Mas depreciación $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000
Flijo de caja (Ingreso neto + depreciación) -$108,515 $29,441 $40,228 $40,228 $38,151 $24,751 $40,563 $40,228 $40,228 $34,801 $6,661 $40,563 $40,228 $40,228 $38,151 $24,751 $40,563 $40,228 $35,136 $28,101 $21,545
Tasa de descuento @ 11% 1.0000 0.9009 0.8116 0.7312 0.6587 0.5935 0.5346 0.4817 0.4339 0.3909 0.3522 0.3173 0.2858 0.2575 0.2320 0.2090 0.1883 0.1696 0.1528 0.1377 0.1240
Valor Presente -$108,515 $26,524 $32,650 $29,415 $25,131 $14,689 $21,687 $19,376 $17,456 $13,605 $2,346 $12,870 $11,499 $10,359 $8,851 $5,173 $7,638 $6,824 $5,370 $3,869 $2,672
Costo anual equivalente (EAC)

Capítulo Cundinamarca x
EL MITO DE LOS COSTOS DE

MANTENIMIENTO
Una alta disponibilidad es costosa
Bajo Alto
Costos Directos Costos Consecuencia
•Mano de obra •Parada de equipo
•Repuestos •Cambios inesperados
•Operación ESTRATEGIA •Inventario
Alto Bajo
El mantenimiento normalmente es visto como un seguro, entre mas costoso, mayor es su

covertura.
Si congelamos la parte izquierda de la balanza el costo directo (gastos de mantenimiento)

y corremos la balanza, obtendremos como consecuencia un bajo costo consecuencia (=
pocas paradas)
La clave para que un buen mantenimiento tenga bajo costo es tener una buena estrategia.
La estrategia cubre los metodos, prácticas, técnicas, organización y conocimientos sobre
el mantenimiento. La implementación de una buena estrategia corre el centro de la
balanza y permite mayor eficiencia y efectividad a bajo costo
Costos Vs Consecuencia
Entrada Salida
Costos directos Costos Consecuencia
Mano de Obra Parada de activo

Cuidado del Activo Cambios inesperados
Repuestos Estrategia de mantenimiento
Operación Inventario
Costos Costos de la
Directos Consecuencia
Cambio en los costos de mantenimiento
PREDICTIVO
CORRECTIVO
PREVENTIVO
$$ PERDIDAS
EN LA
PRODUCCIÓN
PERDIDAS
EN LA
PRODUCCIÓN
Cambio en los costos de mantenimiento
PREDICTIVO
CORRECTIVO
PREVENTIVO
$$
PERDIDAS
EN LA
PRODUCCIÓN
Iceberg de Mantenimiento
Mano de Obra
Materiales
Que vemos Servicios externos
Repuestos
Pérdidas de operación en equipos críticos
Costo de capital
Depreciación acelerada
Exceso de actividades
Que no
Vemos Pobre confiabilidad de equipos
Exceso de gasto de capital
Salud, Seguridad, Ambiente
Perdidas Energéticas
Horas extras no necesarias
Presupuesto
Costos Fijos
Costos Variables
Costos Financieros
Costos Integrales
MANTENIMIENTO COMO GASTO

Proveedores nacionales 734
Impuesto de renta por pagar 372
Otros pasivos corrientes 517
Subtotal pasivo corriente 2,700
Obligaciones banc. largo plazo 5,600
Administración financiera
Cesantías consolidadas
Otros pasivos a largo plazo
Subtotal pasivo no corriente
499
500
6,599
TOTAL PASIVO 9,299
PATRIMONIO
Capital social 2,000 • Liquidez y rentabilidad
Reservas
Utilidad del ejercicio
1,073
5,676
• Corto plazo y largo plazo
Utilidades Retenidas
Total patrimonio
0
7,956
• Estructura financiera:
TOTAL PASIVO Y PATR. 17,255 – Se define como la
VENTAS NETAS
Costo de ventas
23,153
15,312
combinación entre pasivo y
UTILIDAD BRUTA 7,841 patrimonio para financiar
Gastos de adm. y ventas 3,772 el activo
UTILIDAD OPERACIONAL
Gastos financieros
4,069
1,067
– Es la principal aplicación al
Otros ingresos 2,745 concepto de
Otros egresos 71 apalancamiento.
– Depende de variables
UTILIDAD ANTES DE IMP. 5,676
Impuestos 793
UTILIDAD NETA 4,883 como la tasa de interés del
mercado financiero y el
riesgo entre otros
Balance anual
Activos Pasivos
Corrientes Corrientes
Caja y bancos $ 495 Cuentas por pagar a proveedores $ 734
Inventario mat prima $ 1,644 cesntia parte corriente
inventario proceso $ 1,519 obligaciones bancarias de corto plazo $ 1,077
Otros inventarios $ 977 acreedores varios $ 889
Cuentas por cobrar $ 5,955 subtotal pasivo correinte $ 2,700
provisión de cartera
prestamos a socios No corriente
otras cuentas por cobrar $ 4 obligaciones bancarias de largo plazo $ 5,600
Subtotal activo corriente $ 10,594 cesantias (menos parte corriente) $ 499
pensiones de jubilación
Fijos otras obligaciones a largo plazo $ 500
Activo fjo depreciable $ 3,170 subtotal pasivo no corriente $ 6,599
menos depreciación acumulada $ (446)
activo fijo neto depreciable $ 2,724 Total pasivo $ 9,299
activo fijo neto no depreciable
subtotal activos fijos $ 2,724 Patrimonio
Capital social $ 2,000
Otros activos reserva legal $ 1,073
Inversiones permanentes $ 3,357 utilidades retenidas de años anteriores
Valorización de activos utilidad del ejercicio $ 4,883
activos diferidos $ 580 valorizaciones
Subtotal otros activos $ 3,937 Subtotal patrimonio $ 7,956
Total activos $ 17,255 Pasivo mas patrimonio $ 17,255

Flujo de caja
Análisis Vertical
2011 %
Ventas netas $ 23,153 100 Aquí entra
Costo de ventas $ (9,312) -40.22% Mantenimiento
Utilidad bruta $ 13,841 59.78%
Gastos de operación $ (8,700) -37.58%
Gastos administrativos $ (100) -0.43%
Gastos de ventas $ (972) -4.20%
Utilidad de operación $ 4,069 17.57%
Otros ingresos y egresos

ingresos por financiación ventas
Rendimiento de inversiones $ (71) -0.31%
Otros ingresos $ 2,745 11.86%
gastos financieros $ (1,067) -4.61%
total otros ingresos $ 1,607 6.94%
Utilidad antes de impuestos $ 5,676 24.52%
provisión para impuesto de renta
corriente $ 793 3.43%
diferido
Utilidad neta $ 4,883 21.09%
Fuente: ACIEM encuesta del estado del arte de mantenimiento en Colombia

Costos fijos
• Son aquellos que se producen sin tener en

cuenta el número de tareas de mantenimiento
realizadas
• Por ejemplo, costos de instalaciones, personal
con salarios fijos que realizan tareas de apoyo.
Costos variables
• Son aquellos que dependen del volumen de

tareas de mantenimiento realizadas.
• Normalmente, estos costos se deben al
material y a la mano de obra empleados.
Costos Directos
• Son los costos que normalmente “vemos”

• Son costos que pueden atribuirse claramente
a cada tarea.
Costos indirectos y generales
• Los costos indirectos, por otro lado, son difíciles de

asignar a actividades particulares.
• Los costos generales son todos aquellos distintos de los
costos directos de material y mano de obra.
• Tradicionalmente, la función de mantenimiento se ha
incluido en los costos globales y, por tanto, ha sido
difícil de identificar.
• Costos globales típicos son los materiales indirectos, la
mano de obra indirecta, los impuestos, los seguros, los
alquileres, el mantenimiento y las reparaciones, las
depreciaciones, el personal supervisorio y el
administrativo, la energía y el combustible.
Presupuesto
• Es un programa de inversión y gasto

normalmente hecho en base anual
• Responsabilidades de mantenimiento:
– Planearlo
– Controlarlo
– Tomar acciones correctivas en caso de
presentar desviaciones
Métodos de desarrollo
– Base Histórica
• Parte de la suposición de que los costos de este año
serán iguales o similares a las de el nuevo año con
algunas modificaciones identificadas.
– Base “0”
• Parte de la base de la identificación de todas las
actividades de mantenimiento que se van a realizar
y sus costos relacionados.
Presupuesto base histórica

 Conocer costos precedentes
 Aplicar factores de corrección
 Definir media por servicio o tipo de costo
 Definir nuevas actividades a realizar
 Estimar recursos a emplear
 Definir presupuesto periódico
 Devaluación
 Ampliación empresa
 Economías precedentes
 Edad equipos
 Tipo gestión y enfoque mantenimiento
 Sistemas de control
Presupuesto base histórica
• Requiere una buena base de datos históricos

• Año a año las actividades y costos deben ser
similares
• Puede ser usado parcialmente, si conocemos las
actividades que se realizan todos los años
Presupuesto base ¨Cero¨

Proveedor Entrada Requerimiento Cliente Salida Requerimiento
Falla Mínimo # de La Equipo Costo Mínimo

Organizació confiable
funcional fallas Proceso n trabajando a
Activos
Defecto Detectar 5M + 1T un máximo
manifestación ROA durante
temprana su ciclo de
Deterioro Minimo vida
Máquinas o activos Método Mano de Obra Materiales Medio Ambiente
Equipos Rotativos Mantenimiento Técnicos de Repuestos Entorno de

Preventivo mantenimiento operación
Equipos estáticos Mantenimiento Técnicos de PdM Material Clima y localización
Predictivo consumible
Equipos Eléctricos Mantenimiento Planeadores Equipos y Infraestructura
Correctivo herramientas
Instrumentación Mantenimiento de Supervisores Rata de defectos
precisión
Equipos de control Mantenimiento Programadores Rata de fallas
mejorativo
Presupuesto base ¨Cero
• Identificación del equipo a mantener. Agrupar por clases

• Identificación de tareas a ser efectuadas (Preventivo mas
predictivo mas correctivo previsto)
• OPEX
– Mano de Obra
– Materiales y repuestos
– Equipos y herramientas
– Costos indirectos
• CAPEX
– Inversiones de capital
Tipos de Mantenimiento
• Preventivo
– Se hace en forma rutinaria en ciclos fijos, especialmente
usado para obtener la vida esperada del equipo o
componente
• Predictivo
– Incluye inspecciones, monitoreo de condiciones, pruebas para
identificar fallas ocultas
• Correctivo
– Se utiliza para volver el equipo o componente a su condición
normal
• Mejorativo
– Utilizado para mejorar el diseño o la mantenibilidad del
equipo
Tipos de mantenimiento según Patrones de Falla

Prob. Falla
Mantenimiento preventivo
Tiempo
Mantenimiento predictivo
Desgaste Equipo rotativo Mantenimiento precisión
Prob. Falla
Mantenimiento correctivo
Tiempo
Deterioro Mantenimiento predictivo

Prob. Falla
Equipo estacionario Mantenimiento precisión

Ciclos
Tiempo
Mantenimiento correctivo
Prob. Falla
Tiempo
Equipo eléctrico Mantenimiento precisión

Prob. Falla
Aleatorio Mantenimiento correctivo

Equipo electrónico
Tiempo
Prob. Falla
Tiempo
Matríz de Mantenimiento
Modelo Horas
Clase Categoría de Falla Criticidad PM / PdM Repuestos Hombre
Bombas Goulds Batea Baja PM cada Impeller TI 4

Centrífugas Modelo 3 meses Sello mec TII 4
3134 BT Balineras
PM 1500 hrs Según rec TI 8

Generadores GE 2.2 XLT Batea Alto
PM 6000 hrs fabricante TII 8
PM 24000 hrs TIII 8
Condición
Válvulas Crosby 13 UV Aleatoria Alta Prueba trimestr Asientos TI 4
Seguridad Condicion Sellos TIII 4
Fisher U2 Aleatoria Media Prueba trimestr Asientos TI 4

Sellos TIII 4
Válvulas ASCOM Asientos TII 2
De corte Aleatoria Baja Correctivo
compuerta Sellos TIII 2
Mano de obra
• Costos directos
– Valor de las personas que intervienen directamente en la
ejecución del trabajo. Nómina directa mas parafiscales.
• Costos indirectos (Over head)

– Costo de las horas hombre de las personas que no intervienen
directamente en la ejecución del trabajo, como el supervisor,
ingenieros de planeación, gerente, administrativos, etc..
• Valor de la hora hombre es igual al valor de los costos

directos mas los indirectos
Mano de obra
• Depende del contexto en los costos indirectos se

incluyen los costos administrativos de otros
departamentos
Materiales
• Lista de utilización de repuestos según:

– Pronóstico de utilización de repuestos en base a la
estrategia de mantenimiento
– Control y seguimiento al desgaste de componentes
– Pronóstico de correctivos potenciales según modelos
FMEA e historia de fallas.
Análisis del ABC

100
Gasto total anual %
80
60
40
A B C
20
0
0 30 60 100
Número de Items %
• A = Renglones de alto valor. Seguimiento cercano

• B = Renglones de valor intermedio. Atención intermedia
• C = Renglones de bajo valor. Hágalo simple
Desventajas de los presupuestos

 Controlan áreas equivocadas:  Se convierte en un fin
cantidad y no calidad  Bloquean la visión de señales
 Crean barreras entre áreas  Dirigen la atención a los gastos y no
 El no exceder es una meta a las ganancias
 Dan mayor importancia a normas
 Rito anual sin análisis
que a la iniciativa
 Siguen pista al dinero
 Usan bases históricas sin análisis
 Impiden cambiar las asignaciones  Olvidan la reducción de costos en
de costos épocas de “vacas gordas”
 Olvidan que invertir también es
economizar
Leasing de Planeación de
Mantenimiento
Hacemos y operamos la planeación
estratégica, táctica y operativa del área
de Mantenimiento de su Empresa en
línea con su plan corporativo.
Utilizando las mejores prácticas usadas
por las mejores empresas en su clase, con
personal idóneo y calificado.
Garantizamos resultados
Al final del contrato de leasing, por un
valor de salvamento, todos los procesos,
procedimientos, información generada y
personal entrenado (En caso que sea
requerido) pasarán a ser propiedad de la
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• Suministrar herramientas que permitan identificar el

VPN – Valor Presente Neto

El Valor del dinero en el tiempo

– El riesgo en que se incurre al prestar o al

– La oportunidad que tendría el dueño del

Métodos mas usados

Valor Presente Neto Tasa Interna de Retorno

Valor Presente Neto (VPN)

Valor Presente Neto 400

Es el valor del proyecto en pesos de hoy a una tasa

Valor Presente Neto

• In representa los ingresos y En representa los egresos. En

Tasa Interna de Retorno

Utilidad neta = 200 – 180 = 20

TIR = 20/180 = 11.11%

Titulo del proyecto: Ejemplo Inversión

INDICES DE RENTABILIDAD DEL

Rendimiento de los activos ROA

• Se utiliza para evaluar si la gerencia ha obtenido un

– La utilidad operacional se refiere única y exclusivamente a los ingresos y gastos operacionales,

Rendimiento del Capital empleado ROCE

• Señala el rendimiento de un negocio

• A diferencia del ROA incluye no solo el valor

COSTO DEL CICLO DE VIDA DE LOS

Costo del Ciclo de Vida

• Como su nombre lo indica se trata de la suma

Fases del Ciclo de Vida

•Nuevos productos •Diseño •Integración del sistema •Impacto del

Costos típicos de las fases del ciclo de vida

Estos suelen incluir los costos de:

Costo del Ciclo de Vida

Costo anual equivalente (EAC)

EL MITO DE LOS COSTOS DE

Una alta disponibilidad es costosa

El mantenimiento normalmente es visto como un seguro, entre mas costoso, mayor es su

Si congelamos la parte izquierda de la balanza el costo directo (gastos de mantenimiento)

Mano de Obra Parada de activo

Cambio en los costos de mantenimiento

Cambio en los costos de mantenimiento

MANTENIMIENTO COMO GASTO

Total activos $ 17,255 Pasivo mas patrimonio $ 17,255

Otros ingresos y egresos

Fuente: ACIEM encuesta del estado del arte de mantenimiento en Colombia

• Son aquellos que se producen sin tener en

• Son aquellos que dependen del volumen de

• Son los costos que normalmente “vemos”

Costos indirectos y generales

• Los costos indirectos, por otro lado, son difíciles de

• Es un programa de inversión y gasto

Presupuesto base histórica

Presupuesto base histórica

• Requiere una buena base de datos históricos

Presupuesto base ¨Cero¨

Falla Mínimo # de La Equipo Costo Mínimo

Máquinas o activos Método Mano de Obra Materiales Medio Ambiente

Equipos Rotativos Mantenimiento Técnicos de Repuestos Entorno de

Presupuesto base ¨Cero

• Identificación del equipo a mantener. Agrupar por clases

Tipos de mantenimiento según Patrones de Falla

Deterioro Mantenimiento predictivo

Equipo estacionario Mantenimiento precisión

Equipo eléctrico Mantenimiento precisión