TRABAJO DE ACTIVOS Y PASIVOS

LIDA FARLEY AVILA VACCA

Manufacturas Petro importó maquinaria pesada por valor de US$100.000 el 15 de octubre del año 1. Acordó c
marzo del año 2, además de los intereses sobre saldos cada dos meses al 8% anual. Es p

Registre los asientos que considere necesarios, suponiendo las siguientes tasas de cambio:

15 DE OCTUBRE AÑO 1 $ 1,491.10

15 de noviembre, año 1 $ 1,497.20
15 de diciembre, año 1 $ 1,503.40

FECHA CODIGO CUENTA

1520 MAQUINARIA
15 DE OCTUBRE 240801 IVA DESCONTABLE
2210 PROVEEDORES EXTERIOR
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

2210 PROVEEDORES
15 DE NOVIEMBRE AÑO 1 530525 DIFERENCIA DE CAMBIO
1105 BANCO
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

5305 GASTOS DIFERIDOS
15 - 31 OCTUBRE AÑO 1 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

5305 GASTOS DIFERIDOS
01 - 15 DE NOVIEMBRE AÑO 1 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

5305 GASTOS DIFERIDOS
15 - 30 NOVIEMBRE AÑO 1 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

 5305 GASTOS DIFERIDOS
01 - 31 DICIEMBRE AÑO 1 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

2210 PROVEEDORES
15 DE MARZO AÑO 2 530525 DIFERENCIA DE CAMBIO
1105 BANCO
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

5305 GASTOS DIFERIDOS
01 - 31 ENERO AÑO 2 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

5305 GASTOS DIFERIDOS
01 - 29 FEBRERO AÑO 2 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

5305 GASTOS DIFERIDOS
01 - 15 DE MARZO AÑO 2 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

Industrias Aliadas Ltda. compró mercancías el 2 de febrero por US$100.000 a una firma de Estados Unidos. Can
sobre saldos del 10% anual pagaderos trimestralmente. La empresa cierra libros cada tres meses. Al 30 de j
$16.900.000. Registre en el diario todos los asientos implícitos en el ejercicio, suponiendo que la tasa de cambio
$16,50.

FECHA CODIGO CUENTA

14 INVENTARIO
02 DE FEBRERO 240801 IVA GENERADO
130501 PROVEEDORES
110501 BANCOS
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

5305 GASTOS DIFERIDOS
02 - 29 FEBRERO 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
 FECHA CODIGO CUENTA
5305 GASTOS DIFERIDOS
01 - 31 MARZO 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

2210 PROVEEDORES
01 DE ABRIL 530525 DIFERENCIA DE CAMBIO
1105 BANCO
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

5305 GASTOS DIFERIDOS
01 - 30 ABRIL 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

5305 GASTOS DIFERIDOS
01 - 31 MAYO 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

2210 PROVEEDORES
01 DE JUNIO 530525 DIFERENCIA DE CAMBIO
1105 BANCO
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

5305 GASTOS DIFERIDOS
01 - 30 JUNIO 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

5305 GASTOS DIFERIDOS
01 - 31 JULIO 2210 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

4135 VENTA DE MERCANCIA
240801 IVA GENERADO
31 DE JULIO 135515 RETENCION EN LA FUENTE 2,5%
135518 RETE ICA BOGOTA 11,04X1000
130505 CLIENTES NACIONALES
 SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

2210 PROVEEDORES
02 DE AGOSTO 530525 DIFERENCIA DE CAMBIO
1105 BANCO
SUMAS IGUALES

Distribuciones Ayapel Ltda. tiene cuatro empleados. El 31 de marzo del presente año liquidó y pagó la nómina
deducciones voluntarias son: préstamos a empleados $516.420 y libranzas $1.068.500. Además se realizó rete
liquidación y pago de la nómina. b. Indique qué valores por concepto de pasivos laborales han originado los
patronales de manera independiente y a las prestaciones sociales. d. Registre por separado la se

CUENTA CONCEPTO
510506 salarios de personal administrativo
250501 salarios por pagar
sumas Iguales

CUENTA CONCEPTO
237030 libranzas
236505 retenciones por salarios
133015 prestamo a empleados
2305 cuentas por pagar
sumas iguales
11) el valor bruto de la nomina devengado por los empleados de la compañía servielectricos LTDA durante la segunda quinc
ascendio a$ 7.545.000; l empresa paga a sus empleados el ultima dia de cada mes. La nominaa se descrimina a

salario de personal administrativo $ 4,172,000

salarios de personal de ventas $ 2,245,000
comisiones de ventas $ 1,128,000

cooperativas $ 327,880
prestamos a empledos $ 376,900
seguro vehicular $ 873,000

FECHA CUENTA CONCEPTO

510506 salarios de personal administrativo
520506 salarios de personal de ventas
520518 comisiones de ventas
250501 salarios por pagar
sumas Iguales
237005 Aporte eps 4%
238030 Aporte AFP 4%
136530 cooperativa
31-Mar
133015 prestamo a empleados
136510 seguro vehicular
2305 cuentas por pagar (deducciones empleados)
sumas iguales
2305 cuentas por pagar (deducciones empleados)
5105 gastos de personal
1110 Banco
sumas iguales

FECHA CUENTA CONCEPTO

510505 salarios
510530 cesantias
510533 interes de cesantias
510536 prima
510539 vacaciones
510568 ARL
510569 EPS
510570 AFP
510572 Aporte caja de compesacion
510575 I.C.B.F
31-Mar
31-Mar
510578 sena
250505 salarios por pagar
237005 EPS
237006 ARL
237010 Aportes a parafiscales
238030 AFP
261005 cesantias
261010 interes de cesantias
251015 vacaciones
261020 prima
Suma Iguales

FECHA CUENTA CONCEPTO

31-Mar 237010 Aportes a parafiscales
510568 ARL
510569 EPS
510570 AFP
1110 Banco
sumas iguales
Y PASIVOS
VACCA

tubre del año 1. Acordó cancelar la deuda en dos cuotas iguales el 15 de noviembre del año 1 y el 15 de
s meses al 8% anual. Es política de la empresa cerrar libros cada 31 de diciembre

io:
31 de diciembre, año 1
15 de febrero, año 2
15 de marzo, año 2
MAQUINARIA
$ 1,508.40 IVA
$ 1,518.30
$ 1,523.50

DEBITO CREDITO 15 DE NOVIEMBRE

$ 125,302,521.01 50000
$ 23,807,478.99 $ 74,860,000.00
$ 149,110,000.00
$ 149,110,000 $ 149,110,000
0.67%
DEBITO CREDITO 15 31 OCTUBRE
$ 74,555,000.00 01 15 NOVIEMBRE
$ 305,000.00 15 30 NOVIEMBRE
$ 74,860,000.00 01 31 DICIEMBRE
$ 74,860,000 $ 74,860,000 01 30 ENERO
01 30 FEBRERO
DEBITO CREDITO 01 30 MARZO
$ 532,337.78
$ 532,337.78
$ 532,337.78 $ 532,337.78

DEBITO CREDITO
$ 501,133.33
$ 501,133.33
$ 501,133.33 $ 501,133.33

DEBITO CREDITO
$ 250,566.67
$ 250,566.67
$ 250,566.67 $ 250,566.67

DEBITO CREDITO
 $ 502,800.00
$ 502,800.00
$ 502,800.00 $ 502,800.00

DEBITO CREDITO
$ 74,555,000.00
$ 1,620,000.00
$ 76,175,000
$ 76,175,000 $ 76,175,000

DEBITO CREDITO
$ 506,100.00
$ 506,100.00
$ 506,100 $ 506,100

DEBITO CREDITO
$ 507,833.33
$ 507,833.33
$ 507,833 $ 507,833

DEBITO CREDITO
$ 253,916.67
$ 253,916.67
$ 253,917 $ 253,917

a de Estados Unidos. Canceló el 40% y acordó tres cuotas bimestrales iguales por el resto, con intereses
da tres meses. Al 30 de julio, la empresa había vendido a crédito la cuarta parte de la mercancía por
do que la tasa de cambio a la fecha de la compra era de $1.438,40 y que ésta se incrementa cada mes en
$16,50.

DEBITO CREDITO

$ 120,873,950
$ 22,966,050.42 US
$ 86,304,000 PESOS
$ 57,536,000 INCREMENTO
$ 143,840,000 $ 143,840,000
FEBRERO
DEBITO CREDITO MARZO
$ 647,280.00 ABRIL
$ 647,280.00 MAYO
$ 647,280 $ 647,280 JUNIO
JULIO
 DEBITO CREDITO AGOSTO
$ 727,450.00 SEPTIEMBRE
$ 727,450.00
$ 727,450 $ 727,450
10%

DEBITO CREDITO
$ 28,768,000.00 FEBRERO 02 29
$ 660,000.00 MARZO
$ 29,428,000.00 ABRIL
$ 29,428,000 $ 29,428,000 MAYO
JUNIO
DEBITO CREDITO JULIO
$ 490,466.67
$ 490,466.67
$ 490,467 $ 490,467

DEBITO CREDITO
$ 495,966.67
$ 495,966.67
$ 495,967 $ 495,967

DEBITO CREDITO
$ 28,768,000.00
$ 1,320,000.00
$ 30,088,000.00
$ 30,088,000 $ 30,088,000

DEBITO CREDITO
$ 250,733.33
$ 250,733.33
$ 250,733 $ 250,733

DEBITO CREDITO
$ 253,483.33
$ 253,483.33
$ 253,483 $ 253,483

DEBITO CREDITO
$ 16,900,000
$ 3,211,000
$ 422,500
$ 186,576
$ 19,501,924
 $ 20,111,000 $ 20,111,000

DEBITO CREDITO
$ 28,768,000.00
$ 1,980,000.00
$ 30,748,000.00
$ 30,748,000 $ 30,748,000

liquidó y pagó la nómina correspondiente a la segunda quincena del mes por valor de $5.244.840. Las
0. Además se realizó retención en la fuente por $395.050. a. Registre en forma de diario el asiento de la
borales han originado los salarios devengados. c. Registre los asientos correspondientes a los aportes
gistre por separado la seguridad social. e. Registre por separado las prestaciones sociales.

DEBITO CREDITO
$ 5,244,840
$ 5,244,840
$ 5,244,840 $ 5,244,840

DEBITO CREDITO
$ 1,068,500
$ 395,050
$ 516,420
$ 1,979,970
$ 1,979,970 $ 1,979,970
durante la segunda quincena de marzo
nominaa se descrimina asi

DEBITO CREDITO
$ 4,172,000
$ 2,245,000
$ 1,128,000
$ 7,545,000
$ 7,545,000 $ 7,545,000
$ 301,800
$ 301,800
$ 327,880
$ 376,900
$ 873,000
$ 2,181,380
$ 2,181,380 $ 2,181,380
$ 2,181,380
$ 5,363,620
$ 7,545,000
$ 7,545,000 $ 7,545,000

DEBITO CREDITO
$ 7,545,000
$ 628,499
$ 75,420
$ 628,499
$ 314,627
$ 39,385
$ 641,325
$ 905,400
$ 301,800
$ 226,350
$ 150,900
$ 6,941,400
$ 943,125
$ 39,385
$ 679,050
$ 1,207,200
$ 628,499
$ 75,420
$ 314,627
$ 628,499
$ 11,457,203 $ 11,457,203

DEBITO CREDITO
$ 679,050
$ 39,385
$ 943,125
$ 1,207,200
$ 2,868,760
$ 2,868,760 $ 2,868,760
$ 149,110,000.00 $ 125,302,521.01
$ 23,807,478.99

100000

15 DE MARZO
50000
$ 76,175,000.00

0.02%
0.67% 0.36% 355.555555555556 $ 532,337.78
0.67% 0.33% 333.333333333333 $ 501,133.33
0.67% 0.33% 166.666666666667 $ 250,566.67
0.67% 0.67% 333.333333333333 $ 502,800.00
0.67% 0.67% 333.333333333333 $ 506,100.00
0.67% 0.67% 333.333333333333 $ 507,833.33
0.67% 0.33% 166.666666666667 $ 253,916.67
 100000 $ 143,840,000.00 $ 120,873,949.58
$ 1,438.40 $ 22,966,050.42
$ 16.50
100000 60000 40000
$ 1,438.40 20000 $ 29,428,000.00
$ 1,454.90 20000 $ 30,088,000.00
$ 1,471.40 20000 $ 30,748,000.00
$ 1,487.90
$ 1,504.40
$ 1,520.90
$ 1,537.40
$ 1,553.90

0.83% 0.028%

0.75% 450 $ 647,280.00

0.83% 500 $ 727,450.00
0.83% 333.333333333333 $ 490,466.67
0.83% 333.333333333333 $ 495,966.67
0.83% 166.666666666667 $ 250,733.33
0.83% 166.666666666667 $ 253,483.33
20000