CASO DE ESTUDIO

AUDITORIA I

Presentado por: Grimaneza Alfonso Pabón

ID 565694

Presentado a: Danilo Bonilla Morales

Universidad Minuto de Dios

VI semestre

Bogotá D.C julio de 2018

CASO DE ESTUDIO
AUDITORIA 1
UNIDAD 4

El presente taller debe elaborarse en grupos de 4 personas y, después, cada integrante

participará en la socialización de los resultados.

La compañía de helados El Caldero S.A. ha iniciado labores durante el cuarto trimestre del
año 2016; su objeto social es la fabricación y distribución de productos lácteos, helados y
materias primas para helados.

En diciembre de 2016, la Junta Directiva, para evaluar su gestión administrativa, legal y

financiera, ha contratado nuestros servicios como auditores para realizar un análisis
objetivo sobre el adecuado cumplimiento de sus procesos y de las leyes, sobre la
razonabilidad de las cifras de sus estados financieros y sobre los principales riesgos no
cubiertos.

Producto del estudio preliminar del cliente, se han observado las siguientes situaciones:
No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse para el
ciclo de tesorería, la custodia física de valores en caja se realiza por fuera de la caja fuerte
de la compañía, los análisis de las conciliaciones bancarias arrojan partidas conciliatorias
con antigüedad superior a 3 meses por consignaciones de clientes no identificadas.
La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, Jefe del
Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo contable.
El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la coordinación
de la fuerza de ventas. El jefe de la bodega realiza las labores de facturación, despachos y
cobranza.

Al preguntar por el organigrama de la compañía, se nos indicó que este no se encuentra

elaborado.
Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la Cámara de
Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la última acta
correspondiente a la reunión de noviembre de 2016.
Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de
noviembre de 2016. No existe código de buen gobierno corporativo.

Con base en esta información y en los requerimientos de la Junta Directiva, establezca y

justifique sus respuestas a los siguientes puntos:
 a) Defina cuáles son los objetivos de la auditoría.
R// Evaluar la gestión administrativa, legal y financiera, así mismo realizar un
análisis objetivo sobre el adecuado cumplimiento de sus procesos y de las leyes,
sobre la razonabilidad de las cifras de sus estados financieros y sobre los principales
riesgos no cubiertos.

b) Establezca la responsabilidad de los auditores en este caso.

R// En este caso los auditores deben emitir su informe, de forma responsable
analizando y verificando debidamente la información que corresponda a esta área,
de igual forma debe informar todas las no conformidades, los riesgos que se corren
y los daños y perjuicios que puede causar cada situación.

c) Defina 3 tipos de auditoría que como auditores podríamos prestar y por qué

R// Principalmente yo iniciaría con la Auditoria Administrativa, ya que esta hace un

examen crítico de la estructura orgánica de la empresa, de sus métodos de operación
y del empleo que de a sus recursos humanos y materiales. Su objetivo es describir
deficiencias e irregularidades en alguna de sus partes organizadas para dar posibles
soluciones, accionando asi la dirección de lograr una administración más eficiente.
(Esta auditoria la haría para verificación de perfiles del recurso humano)

Luego haría la auditoria operacional encargada de evaluar la eficiencia y eficacia de

cualquier parte de los procedimientos y métodos de la operación de una
organización para que sus acciones mejoren.(Esta auditoria la haría para evaluar y
verificar como se están desarrollando los procedimientos en cada uno de los
procesos)

Por ultimo utilizaría la auditoría financiera ya que con esta buscamos examinar toda
la información que se lleva en los libros financieros de una empresa con el fin de
dar fe de que todo lo que está plasmado en ellos es real, fiable y verificable, (esta
auditoria la haría para verificar la información plasmada en los registros contables )

d) Producto de estos servicios ¿qué tipo de informe se debería presentar?

R// Yo presentaría un informe de Abstención de opinión en este, el auditor no

puede completar un informe de auditoría preciso. Esto puede ocurrir por una variedad de
razones, tales como la ausencia de registros financieros apropiados. Cuando esto ocurre, el
auditor emite una abstención de opinión, afirmando que el dictamen de la situación
financiera de la empresa no se pudo determinar.
 e) ¿Qué técnicas de auditoría se podrían utilizar para la realización del trabajo?,
mencione como mínimo 2 y explique por qué las aplicaría.

R//1.  OBSERVACIÓN: Esta la utilizaría ya que Consiste en cerciorarse mediante

la observación los hechos y circunstancias, de igual forma podemos reconocer la
manera en que los funcionarios de una empresa aplican los procedimientos
establecidos.
2.    RASTREO: esta técnica de auditoria la emplearía ya que Consiste en efectuar
un seguimiento a una transacción o grupo de transacciones de un punto a otro dentro del
proceso contable para determinar su correcta registración.

f) Identifique y argumente 3 riesgos a los cuales se encuentra expuesta la compañía.

R// El primer riesgo es que se estén haciendo los procedimiento de forma indebida,
esto por qué No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que
deben llevarse.

El segundo riesgo es que la contabilidad de la empresa no sea lo que esperamos ya que Los
libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la Cámara de
Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la última acta
correspondiente a la reunión de noviembre de 2016.
Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de
noviembre de 2016. No existe código de buen gobierno corporativo.

Y el tercer riesgo es que los funcionarios se estén extralimitando de sus funciones en razón
a que La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, Jefe del
Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo contable.
El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la
coordinación de la fuerza de ventas. El jefe de la bodega realiza las labores de
facturación, despachos y cobranza.

g) Elabore una conclusión objetiva sobre el conocimiento general de la empresa.

R// Esta entidad presenta una situación en la cual se encuentran varias falencias,
como son los perfiles y los roles del recurso humano, el incumplimiento de los
procedimientos y la forma en que se realizan, en la parte contable y financiera se
observa el mal manejo de la información y de las fechas de entrega.

h) Efectúe la recomendación de 2 controles para implementar y justifíquelos.

R// 1. La ubicación laboral de acuerdo a su rol y a su perfil del recurso humano debe
ser fundamental para el cumplimiento de las tareas. Esto en razón a que en esta
entidad las personas que realizan el trabajo no son profesionales en ello.
 2.cumplir con lo que exige las NIFF Y las NIC, esto en relación a quien debe
llevar los registros contables, como se debe realizar y los tiempos que se deben
manejar.

i) Redacte una conclusión sobre los aspectos más importantes del taller.
R// Este taller nos muestra una realidad que se presenta en varias empresas, así mismo
nos da una visión de cómo aplicar nuestros conocimientos en auditoria y la importancia
de realizarla en las entidades teniendo en cuenta objetivos, principios, técnicas y
riesgos entre otros.
Bibliografía:

http://tecnicasdeauditoriainvest.blogspot.com/

diapositivas subidas al aula por en docente

https://www.google.com.co/search?
q=riesgos+a+los+que+se+espone+una+empresa+detectados+en+una+auditoria&oq=riesgo
s+a+los+que+se+espone+una+empr

https://pyme.lavoztx.com/cules-son-los-4-tipos-de-informes-de-auditora-4614.html