EJERCICIO DE LIQUIDACION DE ACTIVOS DISPONIBLE PARA LA VENTA

EL 29 DE DICIEMBRE DE 2013, UNA SOCIEDAD SE COMPROMETE A ADQUIRIR UN ACTIVO FINANCIERO

POR USD 100.000 (INCLUYENDO LOS COSTES DE TRANSACCION) QUE ES EL VALOR RAZONABLE EN LA FECHA
DE COMPROMISO

RECORDEMOS

TODO DERIVADO DE UN INSTRUMENTO FINANCIERO DISPONIBLE PARA LA VENTA (ACTIVO)

TRATAMIENTO VALOR RAZONABLE

EFECTO EEF EN PATRIMONIO EN EL PERIODO QUE OCURREN

COTIZACION MERCADOS ACTIVOS

CONTABILIZACION
FECHA CUENTAS DEBE
12/29/2013
EL INSTRUMENTO FINANCIERO DISPONIBLE PARA LA VENTA, SI SE DESIGNA CON FECHA DE LIQUIDACION
AL MOMENTO DL COMPROMISO NO SE DEBE EFECTUAR NINGUNA CONTABILIZACION

AL 31/12/2013 EL VALOR RAZONABLE DEL ACTIVO ES USD 102.000

CONTABILIZACION
FECHA CUENTAS DEBE
12/31/2013 DEUDORES VARIOS 2,000
OTRAS RESERVAS

COMO LA INVERSION TIENE LA DESIGNACION DE DISPONIBLE PARA LA VENTA, SE DEBE RECONOCER SU VALOR
EN EL PATRIMONIO DE LA ENTIDAD

EL 2 DE ENERO DEL SIGUIENTE AÑO , FECHA DE LA LIQUIDACION EL VALOR RAZONABLE DEL ACTIVO ES DE USD

FECHA CUENTAS DEBE

1/2/2014
ACTIVO INVERSIONES DISPNIBLES PARA LA VENTA 105,000
ACTIVO DEUDORES VARIOS
PATRIMONIO OTRAS RESERVAS
ACTIVO BANCO
A LA FECHA DE LIQUIDACION, SE DEBE EFCTUAR EL APGO POR EL COMPROMISO DE 100.000 Y RECONOCER
EL NUEVO VALOR VALOR RAZONABLE EN OTRAS RESREVAS, QUEDANDO EL INSTRUMENTO FINANCIERO
VALORADO A SU VALOR RAZONABLES
OS DISPONIBLE PARA LA VENTA

N ACTIVO FINANCIERO
OR RAZONABLE EN LA FECHA

TA (ACTIVO)

HABER

N FECHA DE LIQUIDACION

HABER

2,000

E DEBE RECONOCER SU VALOR JUSTO CON EFECTO

ONABLE DEL ACTIVO ES DE USD 105.000

HABER

2,000
3,000
100,000
DE 100.000 Y RECONOCER
RUMENTO FINANCIERO
 EJERCICIO DE LIQUIDACION DISPONIBLE PARA NEGOCIACION

EL 29 DE DICIEMBRE DE 2013, UNA SOCIEDAD SE COMPROMETE A ADQUIRIR UN ACTIVO FINANCIERO

POR USD 100.000 (INCLUYENDO LOS COSTES DE TRANSACCION) QUE ES EL VALOR RAZONABLE EN LA FECHA
DE COMPROMISO

RECORDEMOS

TODO DERIVADO DE UN INSTRUMENTO FINANCIERO DISPONIBLE PARA LA VENTA (ACTIVO)

TRATAMIENTO VALOR RAZONABLE

EFECTO EEF RESULTADO EN EL PERIODO QUE OCURRE

COTIZACION MERCADOS ACTIVOS

CONTABILIZACION
FECHA CUENTAS DEBE
12/29/2013
EL INSTRUMENTO FINANCIERO DISPONIBLE PARA LA VENTA, SI SE DESIGNA CON FECHA DE LIQUIDACION
AL MOMENTO DL COMPROMISO NO SE DEBE EFECTUAR NINGUNA CONTABILIZACION

AL 31/12/2013 EL VALOR RAZONABLE DEL ACTIVO ES USD 102.000

CONTABILIZACION
FECHA CUENTAS DEBE
12/31/2013 DEUDORES VARIOS 2,000
GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS Y
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE

COMO LA INVERSION TIENE LA DESIGNACION DE DISPONIBLE PARA LA VENTA, SE DEBE RECONOCER SU VALOR
EN EL RESULTADO DE LA ENTIDAD

EL 2 DE ENERO DEL SIGUIENTE AÑO FECHA DE LIQUIDACION EL VALOR RAZONABLE DEL ACTIVO ES USD 105.00

FECHA CUENTAS DEBE

1/2/2014
ACTIVO INVERSIONES DISPNIBLES PARA LA VENTA 105,000
ACTIVO DEUDORES VARIOS
GANANCIA GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS Y
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE
ACTIVO BANCO
A LA FECHA DE LIQUIDACION, SE DEBE EFCTUAR EL APGO POR EL COMPROMISO DE 100.000 Y RECONOCER
EL NUEVO VALOR VALOR RAZONABLE EN RESULTADOS, QUEDANDO EL INSTRUMENTO FINANCIERO
VALORADO A SU VALOR RAZONABLE
NIBLE PARA NEGOCIACION

ACTIVO FINANCIERO
R RAZONABLE EN LA FECHA

HABER

FECHA DE LIQUIDACION

HABER

2,000

DEBE RECONOCER SU VALOR JUSTO CON EFECTO

LE DEL ACTIVO ES USD 105.000

HABER

2,000
3,000
 100,000
DE 100.000 Y RECONOCER
ENTO FINANCIERO