Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
La sfîrșitul
perioade de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2016
(Tabelul 1). Pe parcursul perioadei anulio 2016, SRL ,,Farmecul” a efectuat operațiuni
economice care sînt prezentate în Tabelul 2.
I Întocmim bilanțul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2016
Tabelul 1
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2016
SRL ,,Farmecul”
Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creanţe ale bugetul 6 000
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parți neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă națională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primate 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800
Bilanţul contabil la 01.01.2016
Nr.
Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei Debit Credit
crt.
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12000 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 50 130 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 130 811 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 3 130 821 124
- cu destinaţie administrativă 1 630 713
5. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu
destinaţie administrativă 380 713 113
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării
viitoare a materialelor 17 130 224 242
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 10 730 211 521
2
- TVA 20% 2146 534.4
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30 130 811
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6 130 821 531
- personalului administrativ şi de conducere 15 130 713
9. Se efectuează defalcări pentru CAS (18 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 5423,4 811
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1103,4 821 533.1
- personalului administrativ şi de conducere 2723,4 713
10. Se efectuează defalcări pentru CAM (4,5 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 1355,85 811
- personalului administrativ al secţiei de producţie 275,85 821 533.2
- personalului administrativ şi de conducere 680,85 713
11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice de producție:
- preţ de achiziţie 9 530 811 521
- TVA 20% 1906 534
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2 130 821 521
producţie
13. Se reflectă venitul obținut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
- preţ de vînzare 25 330 221 611
- TVA 20% 5066 534
14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17 130 711 216
15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 130 216 811
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5 130 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6 130 722 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice:
- costul serviciilor 630 713 521
- TVA 20% 126 534
19. Se încasează în contul curent în monedă națională avansul
curent în contul livrării utilajului 80 130 242 523
20. Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 480 531 534.2
- defalcări în fondul de pensii 1 930 531 533.1
- defalcări pentru medicina asigurată 1 230 531 533.2
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă națională 40 130 241 242
22. Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 20 630 531
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 330 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
poştale şi tichetelor 230 226
23. Din contul curent în monedă națională s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 4 130 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 330 521
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
3
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 130 712 521
- TVA 20% 426 534.4
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- preţ de vînzare 25 130 241 611
- TVA 20% 5026 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18 130 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 30156 242 241
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18 830 242 221
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 19 130 244 241
entității
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 280 713 226
- documente băneşti procurate 330 246 226
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 180 241 226
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor 5 130 521 224
33. Se transferă din contul curent în moneda națională:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 430 534.2
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 18 130 521 242
- organelor de asigurări sociale 3 130 533.1
- organelor de asigurări medicale 1 530 533.2
- comisioanele băncii 150 713
34. Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a evenimentelor excepționale:
- valoarea contabilă 20 130 723 123
- amortizare acumulată 18 130 124
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2 330 714 211
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 2400 226 612
TVA 20% 480 534.4
37. Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile 2880 241 226
achitîndu-se în numerar
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13 630 211 521
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2726 534.4 521
40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori 16 330 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 130 123 622
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10 30 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente 811 821
activității de bază
44. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflect costul efectiv ale produselor fabricate 216 811
4
46. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 611
perioadei de gestiune 612 351
20010 622
47. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 35020--- 711
perioadei de gestiune 2130 712
21857-- 351 713
2330 714
6130 722
20130 723
48. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune 14487 333 351
Anexa 3.
Conturile contabile
5
Total rulaj debit 18130 Total rulaj credit 4760
6
Debit 216- Produse finite Credit
Sold iniţial 48000
45130 17130
73554,5 18130
Total rulaj debit 118564,5 Total rulaj credit 35260
Sold final 131544,5
Debit 221- Creanțe comerciale Credit
Sold iniţial 30500
25330 18830
5066
Total rulaj debit 30396 Total rulaj credit 18830
Sold final 42066
Debit 224- Avasuri acordate curente Credit
Sold iniţial 5600
17130 5130
6130
5130
Total rulaj debit 17130 Total rulaj credit 16390
Sold final 6340
Debit 225- Creanțe ale bugetului Credit
Sold iniţial 6000
7
25130 1330
5026 230
180 30156
2880 19130
Total rulaj debit 72746 Total rulaj credit 71476
Sold final 1770
9
Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0
Sold final (14487,25)
Debit 351-Rezultatul financiar total Credit
Sold iniţial
35020 50220
2010 2400
21857,25 20010
2210 14487,25
6010
20010
10
16330 2130
630
126
2130
426
13630
2726
Total rulaj debit 44 050 Total rulaj credit 46110
Sold final 41560
Debit 523- Avansuri primate curente Credit
Sold iniţial 0
80130
12
Total rulaj debit 2010 Total rulaj credit 2010
Sold final 0
Debit 713- Cheltuieli administrative Credit
Sold iniţial 0
1510 21857,25
260
15010
2701,8
675,45
510
1160
30
Total rulaj debit 21857,25 Total rulaj credit 21857,25
Sold final 0
Debit 714- Alte cheltuieli din activitatea operațională Credit
Sold iniţial 0
2210 2210
Total rulaj debit 2210 Total rulaj credit 2210
Sold final 0
Debit 722- Cheltuieli financiare Credit
Sold iniţial 0
6010 6010
Total rulaj debit 6010 Total rulaj credit 6010
Sold final 0
Debit 723- Cheltuieli excepționale Credit
Sold iniţial 0
20010 20010
Total rulaj debit 20010 Total rulaj credit 20010
Sold final 0
Debit 811- Activități de bază Credit
12000 45010
60010 12000
30010 73554,5
5401,8
1350,45
9410
12382,25
Total rulaj debit 130564,5 Total rulaj credit 130564,5
13
Debit 821- Costuri indirecte de producție Credit
3010
6010
1081,8
270,45
2010
Total rulaj debit 12382,25 Total rulaj credit 12382,25
V În baza soldurilor finale ale conturilor întocmim Situațiile financiare la 31.12.2016 (Anexa 5).
Anexa 5.
BILANŢUL
la 31 decembrie 2016
Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 303000 303000
Rezerve 330 60400 70410
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350 102420 92410
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 x (14487,25)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 x
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 465820 451332,75
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 50010
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430 16080 16080
17
Total datorii pe termen lung 440 16080 66090
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150000 150000
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 39500 41320
Datorii faţă de părţile afiliate 480
Avansuri primite curente 490 69700
Datorii faţă de personal 500 16200 32440
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 6800 10941,75
Datorii faţă de buget 520 3200 12564
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 8800 8800
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580 224500 325765,75
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 706400 843188,5
(rd.390+rd.440+rd.580)
18
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120 (8087,25)
(rd.100-rd.110)
20