Proiect didactic

Unitatea de învăţământ:Colegiul Economic „Transilvania” Tîrgu Mureş

Propunător: prof. Gazsi Ştefan Eduard
Data:
Clasa: a XII-a
Aria curriculară: Tehnologii
Disciplina: Modulul V- Finan ț e și fiscalitate
Subiectul/Tema: Impozitul pe profit
Tipul de lecţie: Predare – învăţare-evaluare
Unitatea de competen ț ă: U.C. 18 - Finan ț e ș i fiscalitate
Competen ț e specifice: C.1 - Analizează veniturile publice
Competenţe vizate: determinarea impozitelor şi taxelor
Obiective operaţionale:
La sfârşitul lecţiei elevii vor fi capabili:
O1. Să conştientizeze valoarea cunoştinţelor cu conținut economic corelate cu legislația în viguare
O2. Să identifice domeniile de aplicare a impozitului pe profit
O3. Să determine impozitul pe profit
O4. Să diferențieze situațiile în care se aplică impozitul minim
O5. Să reflecteze asupra importanței impozitului pe profit

Strategia didactică:
Metode şi procedee didactice:observaţia, conversaţia euristică, brainstorming, expunere, prezentarea.
Mijloace şi materiale didactice: Video-proiector, coli A4, fişă de lucru
Forme de organizare: perechi, frontal, individual
Tipuri de învăţare: individual, colaborare, cooperare

Evaluare: Voi evalua procesul învăţării şi a modului cum sau implicat elevii în activitate

Bibliografie:       
1.Ghidul Firmei de Exerciţiu,  Coord. Ştefănescu Mihaela, Ed. Didactică şi pedagogică, Bucureşti, 2012                     
2.www.roct.ro

Secvenţa lecţiei Tim Ob. Conţinutul învăţării STRATEGIA DIDACTICĂ

 p Op. Metode Mijloace Tipul de Forme de
învăţare organizare

3 Prezenţa ,notare absentelor. Conversaţia Catalog, caiete Evaluare

1.Organizarea clasei min Frontal

2 Conversaţia,
2. Reactualizarea min exerci țiul
cuno știn ț elor anterioare Reactualizarea cuno știn ț e lor anterioare Videoproiector
laptop Asimilarea de
10 cunoştinţe noi Frontal
min
3.Anunţarea titlului nou S.1. Elevilor li se solicită să îşi exprime Gândiţi-lucraţi-
cooperaţi
parerea cu privire valoarea cunoştinţelor cu
conținut economic corelate cu legislația în viguare Fişa de lucru
10 Brainstorming Colaborare,
min cooperare Grupe de 2
4.Lecţia propriu-zisă S.2. Elevilor li se solicită să identifice elevi
identifice domeniile de aplicare a impozitului pe
20 profit Tabla şi cretă
min Prezentarea Centrată pe
elev Frontal
S.3. Elevilor li se solicită determine impozitul Tabla şi cretă
pe profit Centrată pe
Gândiţi-lucraţi- elev Frontal
S.4. Elevilor li se solicită să diferențieze cooperaţi
situațiile în care se aplică impozitul minim
Fişa de lucru
Eseu de cinci Colaborare,
minute cooperare
S.5. Elevilor li se solicită reflecteze asupra Grupe de 2
importanței impozitului pe profit Caiete elevi
Centrată pe
Voi evalua procesul învăţării şi a modului elev Individual
5.Evaluare 5 cum sau implicat elevii în activitate
min
Fisa de documentare Impozitul pe profit

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

ultima actualizare : Ordonan ța Guvernului nr. 25/2017 din 30 august 2017
1. Dispozi ții generale (art. 13 - 18).
(1) Sunt obligate la plata impozitului pe profit, conform prezentului titlu, următoarele persoane, denumite în continuare contribuabili :
a) persoanele juridice române, cu excep țiile prevăzute la alin. (2); Norme metodologice
b) persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente în România;
c) persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România;
d) persoanele juridice străine care realizează venituri astfel cum sunt prevăzute la art. 12 lit. h);
e) persoanele juridice cu sediul social în România, înfiin țate potrivit legisla ției europene.
(2) Nu intră sub inciden ța prezentului titlu următoarele persoane juridice române:
a) Trezoreria Statului;
b) institu ția publică, înfiin țată potrivit legii, cu excep ția activită ților economice desfășurate de aceasta;
c) Academia Română, precum ș i funda țiile înfiin țate de Academia Română în calitate de fondator unic, cu excep ția activită ților economice
desfășurate de acestea;
d) Banca Na țională a României;
e) Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, constituit potrivit legii;
f) Fondul de compensare a investitorilor, înfiin țat potrivit legii;
g) Fondul de garantare a pensiilor private, înfiin țat potrivit legii;
g1) Fondul de garantare a asigura ților, constituit potrivit legii;
h) persoana juridică română care plătește impozit pe veniturile microîntreprinderilor, în conformitate cu prevederile titlului III;
i) funda ția constituită ca urmare a unui legat;
j) entitatea transparentă fiscal cu personalitate juridică;
k) asocia țiile de proprietari constituite ca persoane juridice și asocia țiile de locatari recunoscute ca asocia ții de proprietari, cu excep ția celor care
ob țin venituri din exploatarea proprietă ții comune, potrivit legii.
ART. 14 - Sfera de cuprindere a impozitului
Impozitul pe profit se aplică după cum urmează:
a) În cazul persoanelor juridice române, al persoanelor juridice străine având locul de exercitare a conducerii efective în România, precum și al
persoanelor juridice cu sediul social în România, înfiin țate potrivit legisla ției europene, asupra profitului impozabil ob ținut din orice sursă, atât din
România, cât ș i din străinătate;
b) În cazul persoanelor juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente în România,
asupra profitului impozabil atribuibil sediului permanent, respectiv asupra profitului impozabil la nivelul sediului permanent desemnat să
îndeplinească obliga țiile fiscale;
c) În cazul persoanelor juridice străine care realizează venituri astfel cum sunt prevăzute la art. 12 lit. h), asupra profitului impozabil aferent acestora.

ART. 17 - Cota de impozitare

Cota de impozit pe profit care se aplică asupra profitului impozabil este de 16%.
ART. 18 - Regimul special pentru contribuabilii care desfășoară activită ți de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor,
cazinourilor
Contribuabilii care desfășoară activită ți de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor sau cazinourilor, inclusiv persoanele juridice
care realizează aceste venituri în baza unui contract de asociere, ș i în cazul cărora impozitul pe profit datorat pentru activită țile prevăzute în acest
articol este mai mic decât 5% din veniturile respective, sunt obliga ți la plata impozitului în cotă de 5% aplicat acestor venituri înregistrate.

Fișa de lucru 1
Aplica ția1. Un agent economic a obţinut cumulat în anul 2016 venituri impozabile în sumă de 1.450.000 lei, din care suma de 655.000 lei provine
din vânzarea mărfurilor pe piaţa internă iar restul din activitatea unui bar de noapte.
Cheltuielile deductibile aferente obţinerii acestor venituri sunt în sumă de 762.000 lei, din care 521.250 lei reprezintă cheltuieli deductibile aferente
barului de noapte.
Sa se calculeze impozitul pe profit al agentului economic.

Modalitate de calcul (formulă) Rezultat

Toatal venituri impozitabile (TV) 1.450.000
Total venituri din vânzarea mărfurilor pe pia ța internă(TVM)
Total venituri din activitatea barului de noapte(TVB)
Total cheltuieli deductibile(TC)
Total cheltuieli deductibile aferente vânzării de mărfuri (TCM)
Total cheltuieli deductibile aferente barului de noapte(TCB)
Profit impozabil din vânzarea de mărfuri(PIM)
Impozit pe profit vânzare mărfuri(IPM)
Profit impozabil pe activitatea barului de noapte(PIB)
Impozit pe profit pe activitatea barului de noapte (IPB)
Impozit profit pe activitatea barului de noapte (5% x TVB)
Impozit pe profit al agentului economic

Fișa de lucru 2
Aplica ția2. Un agent economic a obţinut cumulat în anul 2016 venituri impozabile în sumă de 1.450.000 lei din activitatea unui bar de noapte.
Cheltuielile deductibile aferente obţinerii acestor venituri sunt în sumă de 762.000 lei
Sa se calculeze impozitul pe profit al agentului economic.

Modalitate de calcul (formulă) Rezultat

Toatal venituri impozitabile (TV) 1.450.000
Total cheltuieli deductibile(TC)
Profit impozabil pe activitatea barului de noapte(PI)
Impozit pe profit pe activitatea barului de noapte (IP)
Impozit profit pe activitatea barului de noapte (5% x
TV)
Impozit pe profit de plată