UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE ȘI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific:

Autorul:

Chişinău - 2019
 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Entitatea economică SRL “Farmecul” produce şi vinde articole de vestimentaţie. La

sfîrşitul perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la
01.01.2014 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2014, SRL “Farmecul” a efectuat operaţiuni
economice care sînt prezentate în tabelul 2.
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi
conţinutul operaţiunilor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2014;
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2014 în formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situaţiile financiare la
31.12.2014 (Anexa 5).

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014
SRL “Farmecul”

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale (1200)
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe (150 000)
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (800)
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creanţe ale bugetul 6 000
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă naţională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primite 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
 29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaţiunile economice efectuate în anul 2018
la SRL „Farmecul”

Nr. Debi
Conţinutul operaţiunilor economice Suma,lei Credit
crt. t
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12 000 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 50 050 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 050 811 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 3 050 821 124
- cu destinaţie administrativă 1 550 713 124
5. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu
destinaţie administrativă 300 713 113
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării
viitoare a materialelor 17050 224 242
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 10 650 211 521
- TVA 20% 2 130 534 521
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30 050 811 531
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6 050 821 531
- personalului administrativ şi de conducere 15 050 713 531
9. Se efectuează defalcări pentru CAS (18 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 5409 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1089 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 2709 713 533

10. Se efectuează defalcări pentru CAM (4,5%):

- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 1 352,25 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 272,25 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 677,25 713 533
11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice de producţie:
- preţ de achiziţie 9 450 811 521
- TVA 20% 1 890 534 521
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2 050 821 521
producţie
13. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
- preţ de vînzare 25 250 221 611
 - TVA 20% 5 050 221 534
14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17 050 711 216
15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 050 216 811
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5 050 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6 050 714 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice:
- costul serviciilor 550 713 521
- TVA 20% 110 534 521
19. Se încasează în contul curent în monedă naţională avansul
curent în contul livrării utilajului 80 050 242 523
20. Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 400 531 534
- defalcări în fondul de pensii 1 850 531 533
- defalcări pentru medicina asigurată 1 150 531 533
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă naţională 40 050 241 242
22. Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 20 550 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 250 532 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
poştale şi tichetelor 150 226 241
23. Din contul curent în monedă naţională s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 4 050 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 250 521 242
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 050 712 521
- TVA 20% 410 534 521
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- preţ de vînzare 25 050 241 611
- TVA 20% 5 010 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18 050 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 30 060 242 241
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18 750 242 221
29. Se depschide un acreditiv pe seama numerarului propriu 19 050 244 241
al entităţii
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 200 713 532
- documente băneşti procurate 250 246 532
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 100 241 226
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor 5 050 521 224
33. Se transferă din contul curent în moneda naţională:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 350 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 18 050 521 242
- organelor de asigurări sociale 3 050 533 242
 - organelor de asigurări medicale 1 450 533 242
- comisioanele băncii 70 713 242
34. Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a evenimentelor excepţionale:
- valoarea contabilă 20 050 723 123
- amortizare acumulată 18 050 124 123
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2 250 714 211
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 2400 226 612
TVA 20% 480 226 534
37. Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile
achitîndu-se în numerar 2 880 241 226
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13 550 211 521
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2 710 534 521
40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori 16 250 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 050 123 622
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10 050 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente 12511,25 811 821
activităţii de bază
44. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 85772,5 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 50300 611 351
perioadei de gestiune 2 400 612 351
20 050 622 351

46. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 35 100 351 711

perioadei de gestiune 2 050 351 712
22106,25 351 713
8 300 351 714
20 050 351 723
47. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune (14856,25) 333 351

NOTĂ: n – 5
 Conturile contabile

Debit 113 – Amortizarea imobilizărilor necorporale Credit

Sold iniţial = 1 200
5) 300

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 300

Sold final = 1500

Debit 123 – Mijloace fixe Credit

Sold iniţial = 540 000
41) 20 050 34) 38 100

Total rulaj debit = 20 050 Total rulaj credit = 38 100

Sold final = 521 950

Debit 124 – Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold inițial = 150 000
34) 18 050 4) 4 600

Total rulaj debit = 18 050 Total rulaj credit = 4 600

Sold final = 136 550

Debit 211 - Materiale Credit

Sold inițial = 85 000
7) 10 650 3) 60 050
38) 13 550
35) 2 250
Total rulaj debit = 24 200 Total rulaj credit = 62 300
Sold final = 46 900

Debit 215 – Producția în curs de execuție Credit

Sold inițial = 12 000
44) 85772,5 1) 12 000

Total rulaj debit = 85772,5 Total rulaj credit = 12 000

Sold final = 8577,5

Debit 216 – Produse finite Credit

Sold inițial = 48 000
15) 45 050 14) 17 050
26) 18 050
Total rulaj debit = 45 050 Total rulaj credit = 35 100
Sold final = 57 950

Debit 221 – Creanțe comerciale Credit

Sold inițial = 30 500
13) 30 300 28) 18 750

Total rulaj debit = 30 300 Total rulaj credit = 18 750

Sold final = 42 050

Debit 224-Avansuri acordate curente Credit

Sold inițial = 5 600
6) 17 050 16) 5 050
17) 6 050
32) 5 050
Total rulaj debit = 17 050 Total rulaj credit = 16 150
Sold final = 6500

Debit 226 – Creanțe ale personalului Credit

Sold inițial = 2 000
22) 150 31) 100
36) 2 880
37) 2 880
Total rulaj debit = 3030 Total rulaj credit = 2980
Sold final =2050

Debit 241 - Casa Credit

Sold inițial = 500
21) 40 050 22) 21 950
27) 30 060
25) 30 060
29) 19 050
31) 100
37) 2880
Total rulaj debit = 73 090 Total rulaj credit = 71060
Sold final = 2 530

Debit 242 – Conturi curente în monedă națională Credit

Sold inițial = 80 700
2) 50 050 6) 17 050
16) 5 050 21) 40 050
19) 80 050 23) 4 300
33) 27 970
27) 30 060
28) 18 750
Total rulaj debit = 183 960 Total rulaj credit = 89 370
Sold final = 175 290

Debit 244-Alte conturi bancare Credit

Sold inițial = 0
29) 19 050 40) 16 250

Total rulaj debit = 19 050 Total rulaj credit = 16 250

Sold final = 2 800

Debit 246- Documente bănești Credit

Sold inițial = 0
30)250

Total rulaj debit = 250 Total rulaj credit = 0

Sold final = 250

Debit 322 – Rezerve statutare Credit

Sold inițial = 55 000
42) 10 050

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 10 050

Sold final = 65 050

Debit 332-Profit nerepartizat al anilor precedenţi Credit

Sold inițial = 102 420
42) 10 050

Total rulaj debit = 10 050 Total rulaj credit = 0

Sold final = 92 370
 Debit 333 – Profit net(pierdere neta) al perioadei de gestiune Credit
Sold inițial = 0
47) 14856,25

Total rulaj debit = 14856,25 Total rulaj credit = 0

(14856.25)

Debit 351 – Rezultat financiar total Credit

Sold inițial = 0
46) 87 606,25 45) 72 750
47) 14856,25
Total rulaj debit = 87 606,25 Total rulaj credit = 87 606,25
Sold final = 0

Debit 411-Credite bancare pe termen lung Credit

Sold inițial = 0
2) 50 050

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 50 050

Sold final = 50 050

Debit 521 – Datorii comerciale Credit

Sold inițial = 39 500
23) 4 300 7) 12 780
32) 5 050 11) 11 340
33) 18 050 12) 2 050
40) 16 250 18) 660
24) 2 460
38) 13 550
39) 2 710
Total rulaj debit = 43 650 Total rulaj credit = 45 550
Sold final = 41 400

Debit 523-Avansuri primite curente Credit

Sold inițial = 0
19) 80 050
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 80 050
Sold final = 80 050

Debit 531 – Datorii față de personal privind retribuirea muncii Credit

Sold inițial = 16 200
20) 14 400 8) 51 150
22) 20 550

Total rulaj debit = 34 950 Total rulaj credit = 51 150

Sold final = 32 280

Debit 533 – Datorii privind asigurările Credit

Sold inițial = 6 800
33) 4 500 9) 9207
10) 2301,75
20) 3 000
Total rulaj debit = 4 500 Total rulaj credit = 14 508,75
Sold final = 16 808,75

Debit 532 – Datorii față de personal privind alte operații Credit

Sold inițial = 0
22) 1 250 30)1 450

Total rulaj debit = 1 250 Total rulaj credit = 1 450

Sold final = 200

Debit 534 – Datorii față de buget Credit

Sold inițial = 3 200
7) 2 130 13) 5 050
11) 1 890 20) 11 400
18) 110 25) 5 010
24) 410 36) 480
33) 5 350
39) 2 710

Total rulaj debit = 12 600 Total rulaj credit = 21 940

Sold final = 12 540
Debit 611 – Venituri din vînzări Credit
Sold inițial = 0
45) 50 300 13) 25 250
25) 25 050

Total rulaj debit = 50 300 Total rulaj credit = 50 300

Sold final = 0

Debit 612 – Alte venituri din activitatea operațională Credit

Sold inițial = 0
45) 2 400 36) 2 400

Total rulaj debit = 2 400 Total rulaj credit = 2 400

Sold final = 0

Debit 622-Venituri financiare Credit

Sold inițial = 0
45) 20 050 41) 20 050

Total rulaj debit = 20 050 Total rulaj credit = 20 050

Sold final = 0

Debit 711 – Costul vînzărilor Credit

Sold inițial = 0
14) 17 050 46) 35 100
26) 18 050
Total rulaj debit = 35 100 Total rulaj credit = 35 100
Sold final = 0

Debit 712- Cheltuieli de distribuire Credit

Sold inițial = 0
24) 2 050 46) 2 050

Total rulaj debit = 2 050 Total rulaj credit = 2050

Sold final = 0

Debit 713 – Cheltuieli administrative Credit

Sold inițial = 0
4) 1 550 46) 22 106,25
5) 300
8) 15 050
9) 2 709
10) 677,25
18) 550
30) 1 200
33) 70
Total rulaj debit = 22106,25 Total rulaj credit = 22 106,25
Sold final = 0

Debit 714 – Alte cheltuieli din activitatea operațională Credit

Sold inițial = 0
17) 6 050 46) 8 300
35) 2 250
Total rulaj debit = 8 300 Total rulaj credit = 8 300
Sold final = 0

Debit 723-Cheltuieli excepţionale Credit

Sold inițial = 0
34) 20 050 46) 20 050

Total rulaj debit = 20 050 Total rulaj credit = 20 050

Sold final = 0
Debit 811 – Activități de bază Credit
Sold inițial = 0
1) 12 000 15) 45 050
3) 60 050 44) 85 772,5
8) 30 050
9) 5409
10) 1 352,25
11) 9 450
43) 12511,25
Total rulaj debit = 130 822,5 Total rulaj credit= 130 822,5
Sold final = 0

Debit 821-Costuri indirecte de producţie Credit

Sold inițial = 0
4) 3 050 43) 12 511,25
8)6 050
9) 1 089
10) 272,25
12) 2 050
Total rulaj debit = 12 511,25 Total rulaj credit = 12 511,25
 Sold final = 0

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

N Denumirea conturilor Sold inițial Rulaje Sold final

d/o Debit Credit Debit Credit Debit Credit
112 Imobilizări necorporale 15 000 0 0 15000
113 Amortizarea imobilizăr. (1 200) 0 300 (1500)
Necorporale
123 Mijloace fixe 540 000 20050 38100 521950
124 Amortizarea mijl.fixe (150 000) 18050 4600 (136550)
161 Creante pe termen lung 10 000 0 0 10000
211 Materiale 85 000 24200 62300 46900
213 OMVSD 4 100 0 0 4100
214 Amortizarea OMVSD (800) 0 0 (800)
215 Producția în curs de 12 000 85772,5 12000 85772,5
execuție
216 Produse 48 000 45050 35100 57950
221 Creanțe comerciale 30 500 30300 18750 42050
224 Avansuri acordate curente 5 600 17050 16150 6500
225 Creante ale bugetului 6 000 0 0 6000
226 Creanțe ale personalului 2 000 3030 2980 2050
252 Investitii financiare 10 000 0 0 10000
curente in parti neafiliate
241 Casa 500 73090 71060 2530
242 Conturi curente în 80 700 183960 89370 175290
monedă națională
243 Conturi curente în valută 9 000 0 0 9000
străină
244 Alte conturi bancare 0 19050 16250 2800
246 Documente băneşti 0 250 0 250
311 Capital social 300 000 0 0 300000
312 Capital suplimentar 3 000 0 0 3000
322 Rezerve statutare 55 000 0 10050 65050
323 Alte reserve 5 400 0 0 5400
332 Profit nerepartizat al 102 420 10050 0 92370
anilor precedenți
333 Profit net (pierdere neta)al 0 14856,25 0 (14856,25)
perioadei de gestiune
351 Rezultat financiar 0 87606,25 87606,25 0
411 Credite bancare pe termen 0 0 50050 50050
lung
423 Avansuri primite pe 16 080 0 0 16080
termen lung
511 Credite bancare pe termen 150 000 0 0 150000
scurt
521 Datorii comerciale 39 500 43650 45550 41400
523 Avansuri primite curente 0 0 80050 80050
531 Datorii față de personal 16 200 34950 51150 32400
privind retribuir. Muncii
532 Datorii față de personal 1250 1450 200
privind alte operații
533 Datorii privind asigurările 6 800 4500 14 508,75 16 808,75
534 Datorii față de buget 3 200 12600 21940 12540
538 Provizioane curente 8 800 0 0 8800
611 Venit din vinzari 0 50300 50300 0
612 Alte venituri din 0 2400 2400 0
activitatea operațională
622 Venituri financiare 0 20050 0
20050
711 Costul vînzărilor 0 35100 35100 0
712 Cheltuieli de distribuire 0 2050 2050 0
713 Cheltuieli administrative 0 22106.25 22106.25 0
714 Alte cheltuieli din 0 8300 8300 0
activitatea operațională
723 Cheltuieli exceptionale 0 20050 20050 0
811 Activitatea de bază 0 130822,5 130822,5 0
821 Activitati auxiliare 0 12511,25 12511,25 0
Total 706 400 706 400 1033005 1 033005 859 292,5 859 292,5

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

N Denumirea conturilor Sold inițial Rulaje Sold final

d/o Debit Credit Debit Credit Debit Credit
112 Imobilizări necorporale 15 000 0 0 15000
113 Amortizarea imobilizăr. (1 200) 0 300 (1500)
Necorporale
123 Mijloace fixe 540 000 20050 38100 521950
124 Amortizarea mijl.fixe (150 000) 18050 4600 (136550)
161 Creante pe termen lung 10 000 0 0 10000
211 Materiale 85 000 24200 62300 46900
213 OMVSD 4 100 0 0 4100
214 Amortizarea OMVSD (800) 0 0 (800)
215 Producția în curs de 12 000 85772,5 12000 85772,5
execuție
216 Produse 48 000 45050 35100 57950
221 Creanțe comerciale 30 500 30300 18750 42050
224 Avansuri acordate curente 5 600 17050 16150 6500
225 Creante ale bugetului 6 000 0 0 6000
226 Creanțe ale personalului 2 000 3030 2980 2050
252 Investitii financiare 10 000 0 0 10000
curente in parti neafiliate
241 Casa 500 73090 71060 2530
242 Conturi curente în 80 700 183960 89370 175290
monedă națională
243 Conturi curente în valută 9 000 0 0 9000
străină
244 Alte conturi bancare 0 19050 16250 2800
246 Documente băneşti 0 250 0 250
311 Capital social 300 000 0 0 300000
312 Capital suplimentar 3 000 0 0 3000
322 Rezerve statutare 55 000 0 10050 65050
323 Alte reserve 5 400 0 0 5400
332 Profit nerepartizat al 102 420 10050 0 92370
anilor precedenți
333 Profit net (pierdere neta)al 0 14856,25 0 (14856,25)
perioadei de gestiune
351 Rezultat financiar 0 87606,25 87606,25 0
411 Credite bancare pe termen 0 0 50050 50050
lung
423 Avansuri primite pe 16 080 0 0 16080
termen lung
511 Credite bancare pe termen 150 000 0 0 150000
scurt
521 Datorii comerciale 39 500 43650 45550 41400
523 Avansuri primite curente 0 0 80050 80050
531 Datorii față de personal 16 200 34950 51150 32400
privind retribuir. Muncii
532 Datorii față de personal 1250 1450 200
privind alte operații
533 Datorii privind asigurările 6 800 4500 14 508,75 16 808,75
534 Datorii față de buget 3 200 12600 21940 12540
538 Provizioane curente 8 800 0 0 8800
611 Venit din vinzari 0 50300 50300 0
612 Alte venituri din 0 2400 2400 0
activitatea operațională
622 Venituri financiare 0 20050 0
20050
711 Costul vînzărilor 0 35100 35100 0
712 Cheltuieli de distribuire 0 2050 2050 0
713 Cheltuieli administrative 0 22106.25 22106.25 0
714 Alte cheltuieli din 0 8300 8300 0
activitatea operațională
723 Cheltuieli exceptionale 0 20050 20050 0
811 Activitatea de bază 0 130822,5 130822,5 0
821 Activitati auxiliare 0 12511,25 12511,25 0
Total 706 400 706 400 1033005 1 033005 859 292,5 859 292,5

BILANŢUL
la 31 decembrie 2018

Nr. Activ Cod. Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
 gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010 13 800 13 500
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 390 000 385 400
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100 10 000 10 000
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 413 800 408 900
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 85 000 46 900
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 3 300 3 300
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 60 000 143 723
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190 30 500 42 050
Creanţe ale părţilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210 5 600 6 500
Creanţe ale bugetului 220 6 000 6 000
Creanţe ale personalului 230 2 000 2 050
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 90 200 186 820
Alte elemente de numerar 260 3 050
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270 10 000 10 000
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 292 600
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
450393
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310
706 400 859 293
(rd.130+rd.300)

Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 303 000 303 000
Rezerve 330 60 400 70 450
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 X
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350 102 420 92 370
precedenţi
 Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 X (14856)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 X
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390
465 820 450 964
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 50 050
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430 16 080 16 080
Total datorii pe termen lung 440
16 080 66 130
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150 000 150 000
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 39 500 41 400
Datorii faţă de părţile afiliate 480
Avansuri primite curente 490 80 050
Datorii faţă de personal 500 16 200 32 600
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 6 800 16 809
Datorii faţă de buget 520 3 200 12 540
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 8 800 8 800
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ 224 500 342199
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590
706 400 859 293
(rd.390+rd.440+rd.580)

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la 01.01 pînă la 31.12 2018

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 010 x 50 300
Costul vînzărilor 020 x 35 100
Profit brut (pierdere brută) 030 x 15 200
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională 040 x 2 400
Cheltuieli de distribuire 050 x 2 050
Cheltuieli administrative 060 x 22106
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 x 8 300
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080 x (14856)
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090 x 0
Profit (pierdere) pînă la impozitare 100 x (14856)
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110 x X
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120 x (14856)
(rd.100-rd.110)

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

de la 01.01 pînă la 31.12 2018

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

d/o rd. început sfîrşitul
ul Majoră Diminu perioad
perioad ri ări ei de
ei de gestiune
gestiune

1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social şi suplimentar  
Capital social 010 300000 300000
  Capital suplimentar 020 3 000 3 000
Capital nevărsat 030 (    ) (    ) (    ) (    )
  Capital neînregistrat 040
  Capital retras 050 (    ) (    ) (    ) (    )
  Total capital social şi suplimentar 060
303000 303000
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2 Rezerve
Capital de rezervă 070
  Rezerve statutare 080 55 000 10 050 65 050
  Alte rezerve 090 5 400 5 400
  Total rezerve 100
60 400 10 050 70 450
(rd.070+rd.080+rd.090)
3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al
102420 10 050 92 370
anilor precedenţi 120
Profit net (pierdere netă) al perioadei de
x (14856)
gestiune 130
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 x (    ) (    ) (    )
Rezultatul din tranziţia la noile reglementări
contabile 150
Total profit nerepartizat (pierdere
neacoperită) 160 102420 10 050 77 514
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
4 Alte elemente de capital propriu, din care 170
Diferenţe din reevaluare 171
Subvenţii entităţilor cu proprietate publică 172
  Total capital propriu 180
465820 10 050 10 050 450964
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR

de la 01.01 pînă la 31.12 2018

Indicatori Cod. Perioada de gestiune

rd. Precedent
Curentă
ă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
x
Încasări din vînzări 010 51 690
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020 x 39 400
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030 x 26 450
Dobînzi plătite 040 x
Plata impozitului pe venit 050 x 5 350
Alte încasări 060 x 5 150
Alte plăţi 070 x 19 120
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională 080
x (33 480)
(rd.010–rd.020–rd.030–rd.040–rd.050+rd.060–rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
x
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090 80 050
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100 x
Dobînzi încasate 110 x
Dividende încasate 120 x
Alte încasări (plăţi) 130 x
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii 140
x 80 050
(rd.090–rd.100+rd.110+rd.120±rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
x
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150 50 050
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160 x
Dividende plătite 170 x
Încasări din operaţiuni de capital 180 x
Alte încasări (plăţi) 190 x
Fluxul net de numerar din activitatea financiară 200
x 50 050
(rd.150–rd.160-rd.170+rd.180±rd.190)
Fluxul net de numerar total 210
x 96 620
(±rd.080±rd.140±rd.200 )
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220 x
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230 x 90 200
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune 240
x 186 820
(±rd.210±rd.220+rd.230)