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Ley y Reglamentos
FIDEICOMISO EN PANAMÁ
Ley y Reglamentos
Publicado por
Icaza, González-Ruiz & Alemán
Noviembre 2009
Calle Aqulino de la Guardia No. 8, Edificio IGRA
Apartado Postal 0823-02435
Panamá, República de Panamá
www.icazalaw.com
Oficinas Afiliadas
Panamá, 2009
TITULO I
Disposiciones Preliminares
CAPITULO I
Del Ambito de Aplicaciones y Definiciones
A. A quien se aplica
(Artículo I) . . .. . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
B. Definiciones
(Artículo II) .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
C. Competencia de la Comisión Bancaria
(Artículo III) . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
A. Necesidad de Licencia
(Artículo IV) . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
E. Prohibiciones
1. Al uso de la palabra Fideicomiso o derivados
(Artículo IX) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . .25
2. Al otorgamiento o registro de Escrituras (Artículo X) .. 26
3. Sanciones (Artículo XI) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26
F. Registro de Fideicomisos
(Artículo XII) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
CAPITULO III
De los Informes y la Inspección
CAPITULO IV
Del Secreto Fiduciario
A. Obligación de mantenerlo
(Artículo XIX). . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
CAPITULO V
De la Cancelación de la Licencia Fiduciaria
A. Cuando procede
1. A solicitud del fiduciario o por decisión de la
Comisión Bancaria (Artículo XXIII) . .. . . . . . . . . . . . . . 29
2. Obligación de la empresa fiduciaria de solicitar
Cancelación (Artículo XXIV) . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . .29
3. Plazo para cancelar Licencia Fiduciaria
(Artículo XXV) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
CAPITULO VI
Disposiciones Varias
DECRETA:
Artículo 1 El fideicomiso es un acto jurídico en virtud del cual una persona
llamada fideicomitente transfiere bienes a una persona llamada
fiduciario para que los administre o disponga de ellos en favor de un
fideicomisario o beneficiario, que puede ser el propio fideicomitente.
Artículo 6 El fideicomiso puede ser puro y simple o estar sujeto a una condición
o plazo.
1
Promulgado en Gaceta Oficial No.19, 971 del 10 de enero de 1984.
2
Aparece tal como fue modificado por el Artículo 40 del Decreto Ley No.5 de 2 de julio de 1997, pro-
mulgado en la Gaceta Oficial No.23,327 de 9 de julio de 1997.
3
Aparece tal como fue modificado por el Artículo 71 de la Ley No.6 de 2 de febrero de 2005. Gaceta
Oficial N° 25,232 de 3 de febrero de 2005.
EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA
CONSIDERANDO:
DECRETA:
CAPITULO I
Del Ambito de Aplicación y de las Definiciones
CAPITULO I
De las Autorizaciones
4
Aparece tal cual como fue modificado por el Artículo 1 del Decreto Ejecutivo No. 53 de 30 de diciembre
de 1985. Gaceta Oficial N° 20,462 de 31 de diciembre de 1985.
5
Aparece tal cual como fue modificado por el Artículo 2 del Decreto Ejecutivo No. 53 de 30 de diciembre
de 1985). Gaceta Oficial N° 20,462 de 31 de diciembre de 1985.
8
Aparece tal cual como fue modificado por el Artículo 5 del Decreto Ejecutivo No. 53 de 30 de diciembre
de 1985. Gaceta Oficial 20,462 de 31 de diciembre de 1985.
Artículo 15 Las sociedades que sean autorizadas para actuar como empresas
fiduciarias, deberán emitir las acciones que representen su capital
social en forma nominativa. Todo traspaso de acciones requerirá de
la aprobación previa de la Comisión. La Comisión podrá eximir de
esta obligación a las sociedades que realicen oferta pública de sus
acciones y a ciertas sociedades que comprueben tener razones
suficientemente justificadas.
CAPITULO III
De los informes y la Inspección
Artículo 16 Las empresas fiduciarias presentarán dentro de los tres (3) meses
siguientes al cierre de cada ejercicio fiscal, los correspondientes
Estados de Situación y de Ganancias y Pérdidas, debidamente
auditados por Contadores Públicos Autorizados, profesionalmente
idóneos a juicio de la Comisión.
CAPITULO IV
Del Secreto Fiduciario
Aparecen tal cual como fueron reformados por el Decreto Ejecutivo N° 213 de 3 de octubre de 2000.
10
CAPITULO VI
Disposiciones Varias