TALLER CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

MÉTODO DE INTEGRACIÓN GLOBAL

Objetivos:
Preparar Estados financieros Consolidados
Guía: Libro Estados Financieros Consolidados, a partir de la página 107

Actividad:
Realizar la consolidación de los siguientes estados financieros; teniendo en cuenta que
las ventas de la subordinada a la matriz se realizaron con terceros.
Se parte de los siguientes supuestos:
• La subordinada vende a la matriz $ 3.000.000 con el 15% de utilidad
• La matriz vende a terceros el total de la compra hecha a la filial
• Se utiliza el método de participación y el sistema de inventario permanente
• En la fecha del balance la matriz debía por esta venta a la subordinada $300.000
• El porcentaje de participación de la matriz es del 70%
Tener en cuenta que:
La utilidad del periodo es de $180.000 De esta se divide el 70% para la matriz y el 30%
para el interés minoritario. Se ha supuesto que toda la utilidad método de participación es
no gravable y que el impuesto hallado es ese valor por que existen gastos no deducibles.
Debe tomarse en consideración que la subordinada presentó sus estados financieros con
una utilidad de 180.000 y la matriz aplica el método de participación.
Deducir del efectivo el valor de la inversión realizada.
Antes de abarcar el desarrollo de la actividad, leer del libro guía la parte inicial del capítulo
V lo correspondiente a interés minoritario, operaciones reciprocas y ventas realizadas a
terceros cuando la subordinada vende a la matriz. A demás de realizar los ajustes de
eliminación se solicita realizar los ajustes iniciales de inversión
Se pide:
Verificar la información de la matriz y la subordinada, de tal forma que se realicen los
respectivos registros contables y cálculo de valores.
Realizar los registros los registros de ajuste que permitan realizar la consolidación
 MATRIZ SUBORDINADA
EFECTIVO 470,000 30,000
CXC 460,000 190,000
INVENTARIOS 750,000 180,000
ACTIVOS FIJOS 720,000 580,000
INVERSIONES
INVERSIONES MP
TOTAL ACTIVO 2,400,000 980,000

TOTAL PASIVO 900,000 300,000

CAPITAL SOCIAL 600,000 300,000

RESERVAS 200,000 30,000
RESULT EJER ANT 180,000 170,000
RESULT EJ MATRIZ 520,000
RESULT EJ SUBORD
INT MINORITARIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,400,000 800,000

VENTAS 30,000,000 7,000,000

CMV 24,530,000 6,703,000
GASTOS 4,600,000 10,000
UTILIDAD 870,000 287,000
OTROS ING MP
UAI 870,000 287,000
IMPUESTOS 350,000 107,000
UTIL NETA 520,000 180,000