KELOMPOK 16

NAMA : Nita Puji Lestari 15

Abdul Gafur Rinaldi 18
Moh. Syarifuddin 107
Dyah Ayu Pitaloka 116

1 A
2 B
3 D
4 E
5 B
6 D
7 B
C
8 C
9 B
10 D
 WEBSTER CORPORATION
BALANCE SHEET (PARTIAL)
AT DECEMBER 31, 2010
Long-term debt
Notes payable, 14% $2,000,000
8% convertible bonds payable $5,000,000
10% convertible bonds payable $5,000,000
Total long-term debt $12,000,000
Stockholders’ equity
10% cumulative, convertible preferred stock, par value $100;
100,000 shares authorized, 50,000 shares issued and outstanding $5,000,000
Common stock, par value $1, 5,000,000 shares authorized,
1,000,000 shares issued and outstanding 1,000,000
Additional paid-in capital $4,000,000
Retained earnings 18,000,000
Total stockholders’ equity $28,000,000
Notes and Assumptions
31-Dec-10
1. Options were granted in July 2008 to purchase 50,000 shares of common stock at $20 per share.
The average market price of Webster’s common stock during 2010 was $30 per share. All options
are still outstanding at the end of 2010.
2. Both the 8 percent and 10 percent convertible bonds were issued in 2009 at face value. Each
convertible bond is convertible into 40 shares of common stock. (Each bond has a face value of
$1,000.)
3. The 10 percent cumulative, convertible preferred stock was issued at the beginning of 2010 at par.
Each share of preferred is convertible into four shares of common stock.
4. The average income tax rate is 40 percent.
5. The 500,000 shares of common stock were outstanding during the entire year.
6. Preferred dividends were not declared in 2010.
7. Net income was $1,750,000 in 2010.
8. No bonds or preferred stock were converted during 2010.

a. Hitunglah EPS struktur modal sederhana

Net Income
Dividen Preferred
EPS modal sederhana

b. Hitunglah EPS struktur modal kompleks

kelebihan saham dalam opsi atas saham treasurei yg dapat dibeli kembali

kelebihan saham dalam obligasi 8%

kelebihan saham dalam obligasi 10%

kelebihan saham dalam saham preferen

 14% $ 2,000,000
1000 8% $ 5,000,000 5000
1000 10% $ 5,000,000 5000
$ 12,000,000

10%
100 50,000 $ 5,000,000 10

1 1000000 $ 1,000,000
$ 4,000,000
$ 18,000,000
$ 28,000,000

pi 20
pm 30
lbr 50000
1 40

1 4
10%
40%

1750000

1750000
$ 500,000
1.25

16666.66667 0 $ 1.23

$ 400,000 $ 160,000 $ 240,000 200000 $ 1.20 $ 1.22

$ 500,000 $ 200,000 $ 300,000 200000 $ 1.50 $ 1.26

500,000 $ - $ 500,000 200,000 $ 2.50 $ 1.42

PT. A memiliki akun deferred taxes assets pada akhir tahun 2013 sebesar $150,000
hal ini karena ada perbedaan temporer kumulatif sebesar $300,000
pada akhir 2014 perbedaan temporer kumulatif meningkat menjadi sebesar $500,000
laba kena pajak tahun 2014 sebesar $900,000 tarif pajak 35%
asumsi aset pajak tangguhan yang tidak terealisasi tahun 2011 sebesar $50,000

Jurnal Penyesuaian 31 Des 2014 adalah. . .

Income Tax Expense $290,000
Deffered Tax Asset $25,000 No. 12
Income Tax Payable $315,000

Laba kena pajak $900,000

Tarif pajak 35%
Income Tax Payable $315,000

31/12/2014 $500,000 35% $175,000 Nilai Aset Pajak Tangguhan Akhir 2014 No. 13

Tangguhan asset pajak akhir 2014 $175,000

Tangguhan asset pajak awal 2014 $150,000
($25,000)
Income Tax Payable $315,000
Income Tax Expense $290,000
Akhir tahun 2014 PT. A melaporkan laba keuangan sebelum pajak sebesar $120,000
akun berikut menyebabkan laba kena pajak berbeda dengan laba keuangan sebelum
pajak adalah sebagai berikut :
a) akun penyusutan berdasar laba kena pajak lebih besar dengan penyusutan berdasar
laporan keuangan sebelum pajak adalah sebesar $28,000
b) akun sewa yang tertagih berdasar laba kena pajak lebih besar dengan sewa yang tertagih
berdasar laporan keuangan sebelum pajak adalah sebesar $45,000
c) Denda karena menyebabkan polusi muncul sebagai beban pada laporan
laba rugi sebesar $38,000
Tarif pajak 30% maka laba kena pajak tahun 2014 adalah

Laba keuangan sebelum pajak $120,000

Pengurangan akun penyusutan ($28,000)
Penambahan akun sewa yang tertagih $45,000
Penambahan beban denda polusi $38,000
Laba Kena Pajak $175,000 No. 14
Tarif pajak 30%
Income Tax Payable $52,500

Perbedaan Tarif Tangguhan Pajak

Jumlah
Temporer Pajak (Asset) Liability
Penyusutan $28,000 30% $8,400
Sewa ($45,000) 30% ($13,500)

Tangguhan utang pajak $8,400

Tangguhan aset pajak ($13,500)
Tangguhan pajak ($5,100)
Income Tax Payable $52,500
Income Tax Expense $47,400

Jurnal Penyesuaian 31 Desember 2014 adalah. . .

Income Tax Expense $47,400
Deffered Tax Asset $13,500
No. 15
Income Taxes Payable $52,500
Deffered Tax Liability $8,400
Berikut adalah data tentang laba kena pajak PT ABC selama 3 tahun berturut-turut :
Taxable
Year Tax Rate Taxes Paid
Income
2011 $50,000 35% $17,500
2012 $100,000 30% $30,000
2013 $200,000 40% $80,000
Asumsi PT A mengalami rugi operasi bersih pada akhir 2014 sebesar $500,000 yang akan dialihkan
ke carryback dan carryforward asumsi tingkat pajak 40%

Jurnal pada akhir 2014 untuk mengakui pengembalian pajak adalah. . .

Income tax refund receivable $110,000
No. 16
Benefit due to loss carryback $110,000
$30,000 + $80,000 = $110,000

Jurnal untuk mengakui manfaat dari loss carryforward adalah. . .

Deferred tax assets $80,000
No. 17
Benefit due to loss carry forward $80,000
$200,000 * 40% = $80,000

Asumsi akhir tahun 2015 diperoleh laba operasi dan memiliki laba kena pajak sebesar
(jurnal penyesuaian sebelumnya adalah rugi operasi bersih carryforward), maka jurnal penyesuaian adalah. . .
Income Tax Expense $100,000
Deferred tax asset $80,000 No. 18
Income taxes payable $20,000
Laba kena pajak (rugi operasi bersih carryforward) $250,000
Pengurangan ($200,000)
Laba kena pajak 2015 $50,000
Tarif pajak 40%
Income Tax Payable $20,000
 yang akan dialihkan

$250,000
penyesuaian adalah. . .