COMPAÑÍA PROYECTO INTEGRADOR

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES ( HARE)

Comentarios del
No. Asunto Hallazgo Fecha Acción/Recomendación encargado/responsable
Libros de Actas de El libro de actas de asambleas registra hasta el acta No.
Asamblea 40. De acuerdo con la indagacion realizada al Gerente de
la Cia, se han realizado dos Asambleas extraordinarias
1 pero las actas definitivas no estan firmadas.

Manual de En la toma fisica de inventarios que realizo el 2 de enero

Procedimientos de 2014, observamos que los funcionarios que realizaron
2 Inventarios Fisicos los inventarios no fueron instruidos adecuadamente para
la realizacion del inventario.

Organigrama General El organigrama de la Compañ ía no se encuentra

actualizado con la creacion de las dos Gerencia nuevas
3 (Tecnologia y Operaciones) creadas a partir del 2 de
enero de 2014.

Bancos Exterior La cuenta bancaria del Helm Panama al 31-Dic-13 registra
segú n extracto un saldo de USD 60,006.91 que no fueron
actualizados con la TRM de cierre ($1,926.83). Por lo
anterior se dejó de registrar una diferencia en cambio a
4 favor de $25,155,779.39
Se solicita ajustar el saldo de moneda exranjera a pesos
colombianos segun la tasa de cierre. Todas las
transacciones o saldos en moneda extranjera, de
acuerdo con los principios y normas internacionales de
contablidad deben reflejarse en los estados financieros
a la moneda local teniendo en cuenta la TRM de cierre.

Gastos No Operacionales En la cuenta 5395950505-Otros Gastos Diversos se
registró un gasto por $231 millones por concepto de
"Registro de Capitalizació n", un gasto por $117 millones
por concepto de Hipoteca y otro por $59 millones por
concepto de "Contribució n a Supersociedades" lo cuales
por su natuiraleza y principios contables segun el Plan
Unico de Cuentas-PUC no deben registrarse en dicha
5 cuenta.
Se solicita reclasificar dichos gastos a las cuentas
correctas. El PUC define claramente que esta clase de
gastos son Operacionales y deben registrarse en las
cuentas definidas tales como Impuestos de registro
(Cta 514010), Gastos Notariales (5511520, 514010) y
Contribuciones (51250505 ). El proposito de registrar
los gastos y/o costos en las cuentas correspondientes,
es reflejar los saldos en forma correcta para permitir
los analisis de indicadores, identificacion y control de
los mismos con relacion a los presupuestos si los
hubiere en cada Compañ ia, entre otros.

Gasto Impuesto de En esta cuenta (No. 5115050505) se regsitró un menor Se solicita ajustar el gasto del impuesto de industria y
Industria y Comercio valor del impuesto de industria y comercio para el comercio para la vigencia de 2013 en los $106
Municipio de Suesca por valor de $106 millones. Lo millones.
anterior teniendo en cuenta que el impuesto (gasto añ o
2013) liquidado en Febrero de 2014 fue de $856 millones
6 y que en dicha cuenta esta registrado un valor de $55
millones correspondiente a otras vigencias.

1
 COMPAÑÍA PROYECTO INTEGRADOR
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES ( HARE)
No. Asunto Hallazgo
Costos y Gastos de En esta cuenta (No. 5315150505) se registraron algunas
Ejercicios Anteriores partidas que significan un ingreso para la Compañ ía, por
concepto de ajuste de comisiones ($22 millones),
7 recuperació n de cartera ($38 millones) y ajuste de
inventarios ($9 millones).
Caja Menor-Coord. El volumen de recibos, facturas, soportes que maneja la
Administrativa Caja Menor es bastante alto y ello aumenta el riesgo de
perdida de los mismos y su control se hace complejo.
8 agrupe el gasto de peajes por cada empleado.
Inventario Materiales- El obejtivo de la visita a la planta fue identificar los
Costos procedimientos e inquietudes de funcionarios para
optimizar los procesos y evaluar el costo-beneficio al
tomar decisiones oportunas. Los aspectos mas relevantes
que requieren soluciones inmediatas, fueron las
siguientes:
1. Por informacion del Gerente de Mantenimiento, se
estima que el costo de repuestos de los hornos verticales,
que no se van a utilizar es de $1,000 millones.
2. Por informacion del Gerente de
Mantenimiento, existen repuestos fuera del Almacen de
9 Materiales que no han autorizado darle entrada y que se
encuentran ubicados en el taller electrico y mecanico.
3. El Gerente
de Mantenimiento ha sugerido al Jefe de Costos cambiar o
simplicar el catalogo de servicios porque el que existe
actualmente es muy extenso.
Caja Menor-Coord. A la fecha, del arqueo se encontro que aun no se tiene un
Administrativa manual de procedimiento para el manejo de la caja menor.
La encargada informo que estan trabajando en la
preparacion pero no esta definitivo.
10
Comentarios del
Fecha Acción/Recomendación encargado/responsable
Se solicita que los gastos, costos e ingresos segú n su
naturaleza sean registrados en las cuentas
correspondientes definidas en el PUC independiente
del efecto que pueda tener en el pago de los impuestos.
Para efectos de legalizacion de los gastos, se
recomienda que se agrupen por persona y por
concepto y estan soportados bajo un mismo recibo de
caja menor que agilize el registro contable por centro
de costo. Por ejemplo:
1. Un recibo de caja menor que
2. Un
recibo de caja menor que agrupe el gasto de
parqueaderos por cada funcionario, especialmente el
de los mensajeros.
Para cada uno de los hallazgos, se recomienda:
1. Verificar tecnicamente la informacion
y tomar una decision para recuperar los costos a corto
plazo y saber la incidencia en los estados financieros
con la misma aplicació n de las Niifs.
2. Realizar el inventario fisico de dichos materiales
e ingresarlos a la bodega principal o una temporal
para tener un mejor control del uso y costo de los
mismos.
3. Revisar y atender el cambio de catalogo para
simplicar o mejorar las liquidacion de las ordenes de
servicio. La experiencia del Gerente de Mantenimiento
en el sector de las Cementeras es valida tenerla en
cuenta.
Durante la fase de planeacion de la auditoria, se
recomendo la elaboracion de un procedimiento para el
manejo de las cajas menores de la Compañ ía, dado que
son varias y sus montos son representativos. Es muy
importante que elabore el manual de procedimiento
definitivo para las cajas menores.
2
 COMPAÑÍA PROYECTO INTEGRADOR
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES ( HARE)

Comentarios del
No. Asunto Hallazgo Fecha Acción/Recomendación encargado/responsable
Caja Menor-Coord. En el momento del arqueo, el valor en efectivo disponible Lo relevante en este caso es que el rembolso se deberia
Administrativa era de $252,950.oo y el valor a legalizar de $2,749,411.oo solicitar cuando se haya utilizado por lo menos el 50%
presentadose una diferencia de +$2,361.oo por que el del fondo debido al movimiento que tiene esta caja
11 valor asignado es de $3,000,000.oo. durante cada semana. No por ello es recomendable
aumentar el fondo fijo.

Preparado por:
Fecha:

3
200000
32000