CONTABILIDAD FINANCIERA INTERMEDIA

106007A 761

UNIDAD1: EFECTIVO Y EQUIVALENTES,

INVERSIONES Y CUENTAS POR COBRAR

PRESENTADO POR:

LAURA VALENTINA HERNANDEZ 1.113.694.830

PRESENTADO A: NATALIE CELIN

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTACIA

ESCULA DE CIENCIA ADMINISTRATIVA, CONTABLE,
ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS.

PALMIRA- VALLE

2020
 INTRODUCCION

El desarrollo de este trabajo consiste en aprender y adquirir el conocimiento sobre el manejo y uso
de las cuentas por cobrar, los efectivos y equivalentes y el libro auxiliar de la contabilidad, también
consiste en la aplicación de cada uno de estos elementos de la contabilidad y aplicarlos en todo
tipo de situación contable en las que son correspondidas, también se afirma que estos temas te
permiten tener conocimiento sobre los movimientos contables que surgen y existen en una
empresa para analizarlos y evaluarlos.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

OBJETIVOS GENERALES
 MODELO BASICO DE CONCILIACION BANCARIA

Empresa: UNAD CONTABLE S.A

Nit 900401002-02

Banco donde se posee la cuenta BANCO BOGOTA

Oficina 220
Ciudad PASTO

Tipo de cuenta
Corriente x
de Ahorros
Fondo Común o Fiduciario

Número de la cuenta 9999999999-9

Fecha de Corte en la que se

efectúa la conciliación 31/12/2017

Saldo según libros $ 50.000

Más: Cheques girados y entregados pero pendientes de cobro ante la

entidad bancaria
Fecha en que
Beneficiario No. Cheque se giró (según Valor
contabilidad)
Luis Perez 23567 3-dic-17 $ 2.520.000
Sandra Vallejo 23574 26-dic-17 $ 4.500.000
Pedro Benavides 23577 28-dic-17 $ 1.000.000
Ricardo Narvaez 23578 30-dic-17 $ 2.000.000
Javier Pantoja 23579 31-dic-17 $ 1.500.000

$ 11.520.000

Mas: Notas crédito bancarias que figuran en los extractos aumentando

el saldo en extracto pero que todavía sehallan pendientes de registrar en la contabilidad
Pueden ser por :
Fecha en que Consignaciones nacionales de los
Concepto apareció en Valor clientes; o por Intereses a favor
ganados en la cuenta; o por
el extracto
traslados de dinero desde otras
Deposito Nal Bogota 6-dic-17 $ 3.200.000 cuentas; o por un prestamo
Deposito Nal Cali 16-dic-17 $ 5.000.000 desembolsado por el banco, etc

$ 8.200.000

Menos: Notas débito bancarias que figuran en los extractos disminuyendo

Pueden ser por :
el saldo en extracto pero que todavía sehallan pendientes de registrar en la contabilidad
Gastos comisiones bancarias, o por
Fecha en que
impuesto del 4xmil, o por cobros
Concepto apareció en Valor automaticos de cuotas de creditos
el extracto con el banco, etc
Chequera 2356
Cobro chequera 3-dic-17 $ 85.000
Pago cuota crédito No. 54862 Nd.2364 10-dic-17 $ 780.000
Transferencia de Fondos Nd. 2398 18-dic-17 $ 2.000.000
Dv. Ch. 456252 B.B Nd. 2400 21-dic-17 $ 500.000
Comision cheque devuelto Nd. 2400 21-dic-17 $ 1.500
Transferencia de Fondos 25-dic-17 $ 1.000.000 $ -4.366.500

Total Saldo según Extracto $ 15.403.500

 LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS CUENTA No.9999999999-9

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1-dic-17 Saldo Anterior 2.300.000
1-dic-17 Consignación 4.250.000 6.550.000
1-dic-17 Cheque No 23564 950.000 5.600.000
2-dic-17 Cheque No 23565 1.200.000 4.400.000
2-dic-17 Consignación 6.500.000 10.900.000
4-dic-17 Cheque No- 23566 - 350.000 10.550.000
3-dic-17 Cheque 23567 2.520.000 8.030.000
4-dic-17 Cheque 23568 3.800.000 4.230.000
6-dic-17 Cheque 23569 2.600.000 1.630.000
12-dic-17 Consignación 5.600.000 7.230.000
12-dic-17 Cheque No,23570 6.280.000 950.000
13-dic-17 Cheque No.23571 1.500.000 -550.000
16-dic-17 Cheque No.23572 3.000.000 -3.550.000
22-dic-17 Consignación 8.800.000 5.250.000
23-dic-17 Cheque No.23573 3.500.000 1.750.000
26-dic-17 Consignación 6.500.000 8.250.000
26-dic-17 Cheque No. 23574 4.500.000 3.750.000
26-dic-17 Cheque No. 23575 1.800.000 1.950.000
28-dic-17 Consignación 2.300.000 - 4.250.000
28-dic-17 Cheque No.23576 2.600.000 1.650.000
28-dic-17 Cheque No. 23577 1.000.000 650.000
30-dic-17 Cheque No.23578 2.000.000 -1.350.000
30-dic-17 Consignación 1.900.000 550.000
31-dic-17 Consignación 1.000.000 1.550.000
31-dic-17 Cheque 23579 1.500.000 50.000
 EXTRACTO MES DE DICIEMBRE 2017

Saldo Anterior 2.300.000

Total Créditos 45.050.000
Total Débitos 31.946.500
Nuevo saldo 15.403.500

VR.MOVIMI
FECHA CLASE DE MOVIMIENTO DOCUM. SALDO
ENTO
1-dic-17 Depósito Cs 4.250.000 6.550.000
1-dic-17 Pago cheque Ch.23564 -950.000 5.600.000
2-dic-17 Pago Cheque Ch.23565 -1.200.000 4.400.000
2-dic-17 Depósito Cs 6.500.000 10.900.000
3-dic-17 Cobro Chequera Nd.2356 -85.000 10.815.000
6-dic-17 Pago de Cheque Ch.23566 -350.000 10.465.000
6-dic-17 Depósito Nal. Bogotá Cs 3.200.000 13.665.000
6-dic-17 Pago de Cheque Ch.23568 -3.800.000 9.865.000
9-dic-17 Pago de Cheque Ch.23569 -2.600.000 7.265.000
10-dic-17 Pago Cuota Crédito No.54862 Nd.2364 -780.000 6.485.000
12-dic-17 Depósito Cs 5.600.000 12.085.000
13-dic-17 Pago de Cheque Ch.23570 -6.280.000 5.805.000
14-dic-17 Pago de Cheque Ch.23571 -1.500.000 4.305.000
16-dic-17 Depósito Nal. Cali Cs 5.000.000 9.305.000
18-dic-17 Transferencia de Fondos Nd.2398 -2.000.000 7.305.000
20-dic-17 Pago de Cheque Ch.23572 -3.000.000 4.305.000
21-dic-17 Dev. Ch. 456252 B.B. Nd.2400 -500.000 3.805.000
21-dic-17 Comisión Ch. Devuelto Nd.2400 -1.500 3.803.500
22-dic-17 Depósito Cs 8.800.000 12.603.500
23-dic-17 Pago de Cheque Ch.23573 -3.500.000 9.103.500
25-dic-17 Transferencia de Fondos Nd. -1.000.000 8.103.500
26-dic-17 Depósito Cs. 6.500.000 14.603.500
27-dic-17 Pago De Cheque Ch.23575 -1.800.000 12.803.500
28-dic-17 Depósito Cs 2.300.000 15.103.500
29-dic-17 Pago de Cheque Ch.23576 -2.600.000 12.503.500
30-dic-17 Depósito Cs 1.900.000 14.403.500
31-dic-17 Depósito Cs. 1.000.000 15.403.500
EJERCICIO
1. Al inicio del año 2018 tres personas deciden constituir una sociedad por acciones simplificada
la cual se dedicará a la comercializacion de víveres y abarrotes (supermercado) ante lo cual
realizan los siguientes aportes:
Socios Descripción de los aportes Valor % part.
- Martín Martinez Efectivo $ 100.000.000
Local comercial $ 200.000.000
Equipo de oficina $ 20.000.000
SUBTOTAL ……………………………………. $ 320.000.000 46%
- María Miranda Vehículo para repartos (furgón) $ 30.000.000
Equipo de computación y comunic. $ 10.000.000
Efectivo $ 140.000.000
SUBTOTAL ……………………………………. $ 180.000.000 26%
- Oscar Melo Efectivo $ 200.000.000
SUBTOTAL ……………………………………. $ 200.000.000 29%
TOTAL APORTES DE SOCIOS ……………………………………………. $ 700.000.000 100%

Nota:
Capital autorizado para la sociedad $ 950.000.000
Capital suscrito $ 800.000.000
CÓDIGO NOMBRE VALORES D C DÉBITO CRÉDITO
1105 Caja $ 440.000.000 ## ## $ 440.000.000

1516 Construcciones y edificaciones $ 200.000.000 ## ## $ 200.000.000

1524 Equipo de oficina $ 20.000.000 ## ## $ 20.000.000

1528 Equipo de computación y comunicación $ 10.000.000 ## ## $ 10.000.000

1540 Flota y equipo de transporte $ 30.000.000 ## ## $ 30.000.000

310505 Capital autorizado $ 950.000.000 ## ## $ 950.000.000

310510 Capital por suscribir (DB) $ 150.000.000 ## ## $ 150.000.000

310515 Capital suscrito por cobrar (DB) $ 100.000.000 ## ## $ 100.000.000

Sumas iguales ………………………………………………………………………………………………………………. $ 950.000.000 $ 950.000.000

FELITACIONES!!! EL REGISTRO CONTABLE PRESENTADO ES CORRECTO

DINÁMICA CON TABLE

a) Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;

a) Por el costo histórico de las construcciones y edificaciones;

a) Por el costo histórico de los muebles y enseres, así como del equipo electrónico;

a) Por el costo histórico del equipo de computación y comunicación;

a) Por el costo histórico;

a) Por el valor de la suma fijada en la escritura pública de constitución (310505), con cargo a la subcuenta 310510 -capital por suscribir-, y

a) Por el valor del capital autorizado al constituirse el ente económico (310510), con abono a la subcuenta 310505 -capital autorizado-, y

a) Por el valor del capital suscrito, pendiente de pago (310515), con abono a la subcuenta 310510 -capital por suscribir (DB)-.

FELITACIONES!!! LA DINÁMICA SELECCIONADA ES CORRECTA

2. Durante el año 2018 la empresa realizó compras de mercancías para la venta por valor de
$250.000.000 + IVA (19%), nuestro proveedor pertenece al Régimen Común y está ubicado en
nuestra misma ciudad, en el momento del pago le realizamos retención en la fuente a título de
renta e ICA. Las condiciones del pago son las siguientes: 60% a crédito y 40% en efectivo.

Liquidación de la factura
Mercancías no fabricadas por la empresa $ 250.000.000 Base gravable para la aplicación de las
IVA (19%) $ 47.500.000 tarifas de retención en la fuente
Subtotal $ 297.500.000
A crédito 60% $ 178.500.000

En efectivo 40% $ 119.000.000

Menos:
Retenciones $ 7.750.000

a título de renta 2,5% $ 6.250.000

Retención en la fuente
a título de ICA 0,6% $ 1.500.000
$ 7.750.000

$ 111.250.000

CÓDIGO NOMBRE VALORES D C DÉBITO CRÉDITO

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 250.000.000 ## ## $ 250.000.000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 47.500.000 ## ## $ 47.500.000

2365 Retención en la fuente $ 6.250.000 ## ## $ 6.250.000

2368 Impuesto de industria y comercio retenido $ 1.500.000 ## $ 1.500.000

2205 Nacionales $ 178.500.000 ## $ 178.500.000

1105 Caja $ 111.250.000 ## ## $ 111.250.000

Sumas iguales ………………………………………………………………………………………………………………. $ 297.500.000 $ 297.500.000
FELITACIONES!!! EL REGISTRO CONTABLE PRESENTADO ES CORRECTO

DINÁMICA CON TABLE

a) Por el costo de la mercancía comprada;

a) Por el valor del impuesto facturado al ente económico en la adquisición de bienes y servicios;

a) Por el importe de la retención que debe efectuar el ente económico.

a) Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto de industria y comercio, al momento del pago o abono en cuenta, en la adquisición de bienes o
servicios.
a) Por el valor de la factura pendiente de pago

f) Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

FELITACIONES!!! LA DINÁMICA SELECCIONADA ES CORRECTA

3. Se realiza la venta del 90% de la mercancía existente con un margen de utilidad del 35% bajo las
siguientes condiciones 45% a crédito y 55% en efectivo. Nuestro cliente pertenece al Régimen
Común bajo la categoría de Gran Contribuyente razón por la cual nos practica retención enla
fuente a título de renta, IVA e ICA.
 2,5% $ 8.653.846
0,6% $ 2.076.923
15,0% $ 8.307.692
$ 19.038.462

CÓDIGO NOMBRE VALORES D C DÉBITO CRÉDITO

1105 Caja $ 201.807.692 ## ## $ 201.807.692

135515 Retención en la fuente $ 8.653.846 ## $ 8.653.846

135517 Impuesto a las ventas retenido $ 8.307.692 ## $ 8.307.692

135518 Impuesto de industria y comercio retenido $ 2.076.923 ## $ 2.076.923

1305 Clientes $ 180.692.308 ## $ 180.692.308

4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 346.153.846 ## $ 346.153.846

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 55.384.615 ## $ 55.384.615

Sumas iguales ………………………………………………………………………………………………………………. $ 401.538.462 $ 401.538.462

FELITACIONES!!! EL REGISTRO CONTABLE PRESENTADO ES CORRECTO

DINÁMICA CON TABLE

a) Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;

b) Por las retenciones en la fuente practicadas al ente económico por los diferentes conceptos establecidos en la ley;

c) Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto a las ventas al momento de pago o abono en cuenta en la enajenación de bienes corporales, muebles o
servicios gravados;
d) Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto de industria y comercio, al momento del pago o abono en cuenta, en la enajenación de bienes o
servicios, y
a) Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito;

a) Por el valor de los ingresos por venta, reparación y/o mantenimiento de bienes o mercancías

a) Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados;

FELITACIONES!!! LA DINÁMICA SELECCIONADA ES CORRECTA

REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS
CÓDIGO NOMBRE VALORES D C DÉBITO CRÉDITO
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 225.000.000 ## ## $ 225.000.000

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 225.000.000 ## ## $ 225.000.000

Sumas iguales ………………………………………………………………………………………………………………. $ 225.000.000 $ 225.000.000

FELITACIONES!!! EL REGISTRO CONTABLE PRESENTADO ES CORRECTO

DINÁMICA CON TABLE

a) Por el costo de los bienes o mercancías vendidas;

a) Por el costo de la mercancía vendida;

FELITACIONES!!! LA DINÁMICA SELECCIONADA ES CORRECTA

4. La empresa durante el año 2016 realizó los siguientes pagos en efectivo:

Honorarios del contador $ 12.000.000 Retención en la fuente a título de renta 10% $ 1.200.000
Servicios públicos (energía) $ 9.600.000 No aplica retención en la fuente
Servicios públicos (acueducto y alcantarillado) $ 9.000.000 No aplica retención en la fuente
Servicios públicos (teléfono) $ 4.200.000 No aplica retención en la fuente
Publicidad $ 4.200.000 Retención en la fuente a título de renta 6% $ 252.000
Comisiones comerciales $ 14.400.000 Retención en la fuente a título de renta 10% $ 1.440.000
Elementos de cafetería $ 2.760.000 No aplicar retención en la fuente

CÓDIGO NOMBRE VALORES D C DÉBITO CRÉDITO

5110 Honorarios $ 12.000.000 ## ## $ 12.000.000

513530 Energía eléctrica $ 9.600.000 ## $ 9.600.000

513525 Acueducto y alcantarillado $ 9.000.000 ## ## $ 9.000.000

513535 Teléfono $ 4.200.000 ## $ 4.200.000

523560 Publicidad, propaganda y promoción $ 4.200.000 ## $ 4.200.000

520518 Comisiones $ 14.400.000 ## $ 14.400.000

519525 Elementos de aseo y cafetería $ 2.760.000 ## $ 2.760.000

2365 Retención en la fuente $ 2.892.000 ## $ 2.892.000

1105 Caja $ 53.268.000 ## $ 53.268.000

$ 56.160.000 $ 56.160.000
Sumas iguales ……………………………………………………………………………………………………………….
FELITACIONES!!! EL REGISTRO CONTABLE PRESENTADO ES CORRECTO
 DINÁMICA CONTABLE
a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos

a) Por el importe de la retención que debe efectuar el ente económico.

f) Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

FELITACIONES!!! LA DINÁMICA SELECCIONADA ES CORRECTA