CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO

Contabilidad Financiera II
Unidad 2: Inversiones
Caso práctico sobre inversiones
Parte A
La compañía Arte Sano Deegrace Ltda., que enfoca su estrategia de crecimiento operativo
concentrando las transacciones de inversiones, requiere calificar las siguientes operaciones
de acuerdo con el concepto de inversiones en el que encajan:

1. Se adquirieron dos CDT´s uno por $ 80.000.000 y otro por $ 46.000.000.

Particularmente, el primero tiene un vencimiento a 60 días y el siguiente a 180
días.

1.1. 1. A .Enunciado: Se constituye un CDT en el Banco de Bogotá por valor de

$80.000.000 con un vencimiento a 60 días.
1.2. Soporte contable: Certificado de depósito (CDT) – Compto de egreso
1.3. Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1225 ( D) 1110 ( C )
1.4. Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Abril 10 de Certificado depósito a

1.1.A 122505 $80.000.000
2020 término fijo
Abril 10 de
1.1.A 111005 Bancos Nacionales $80.000.000
2020
SUMAS IGUALES $80.000.000 $80.000.000

Detalle: Registro constitución CDT en el Banco de Bogotá, según CDT No. 125 con un
plazo de 60 días.
1.5. Haga la clasificación de la inversión
Según la intención de compra: Inversión temporal
Según los derechos: Inversión en títulos valores
Según la rentabilidad: Títulos de renta fija, con interés
 Según la procedencia: Títulos privados.
1.6. 1. B Enunciado: Se adquirió CDT´s por $ 46.000.000. Particularmente en el
Banco de Bogotá, un vencimiento a 180 días.
1.7. Soporte contable: Certificado de depósito (CDT´s) – Compte de egreso
1.8. Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1225 ( D) 1110 ( C )
1.9. Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Abril 10 de Certificado depósito a

1.1.B 122505 $46.000.000
2020 término fijo
Abril 10 de
1.1.B 111005 Bancos Nacionales $46.000.000
2020
SUMAS IGUALES $46.000.000 $46.000.000
Detalle: Registro constitución CDT en el Banco de Colombia, según CDT No. 4230 con un
plazo de 180 días.
1.10. Haga la clasificación de la inversión
Según la intención de compra: Inversión temporal
Según los derechos: Inversión en títulos valores
Según la rentabilidad: Títulos de renta fija
Según la procedencia: Título privados.

2. Se adquirieron 1.112.000 de acciones de la compañía Off Couser S.A. por valor de

$ 120.000.000; es importante aclarar que la empresa Off Couser cotiza en la bolsa.

2.1. Enunciado: El día 11 de Abril se adquirieron 1.112.000 Acciones Off Couser S.A
por valor de $ 120.000.000 la cual cotiza en la bolsa de valores
2.2. Soporte contable: Acta de compra acciones – Compte de egreso
2.3. Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1205 ( D) 1110 ( C )
2.4. Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

 Abril 11 de Acciones comercio al por
2.1 120535 $120.000.000
2020 mayor y al por menor
Abril 11 de
2.1 111005 Bancos Nacionales $120.000.000
2020
$120.000.00
SUMAS IGUALES $120.000.000
0

Detalle: Registro de compra de acciones con Acta no 0023 a la empresa Off Couser SA
2.5. Haga la clasificación de la inversión
Según la intención de compra: Inversión permanente
Según los derechos: Inversión de capital
Según la rentabilidad: Títulos de renta variable
Según la procedencia: Título privados.

3. Se invirtió en un paquete de acciones que representan el 24% del capital suscrito y

pagado de una sociedad. Dicho paquete tiene un costo pagado de $ 54.000.000.

3.1. Enunciado: El día 12 de Abril se compra un paquete de acciones a la empresa

Pepito Construcciones SA por valor de $ 54.000.000, la cual representa un 24% del capital
suscrito y pagado de la sociedad.
3.2. Soporte contable: Acta de compra de acciones – Compte Egreso
3.3. Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1205 ( D) 1110 (C)
3.4. Asiento contable por partida doble
FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO
Abril 12 de Inversión acciones
3.1 120530 $54.000.000
2020 Construcción
Abril 12 de
3.1 111005 Bancos nacionales $54.000.000
2020
SUMAS IGUALES $54.000.000 $54.000.000

Detalle: Registro de compra de acciones con Acta no 0102 a la empresa Pepito

Contracciones SA
3.5. Haga la clasificación de la inversión
 Según la intención de compra: Inversión Permanente
Según los derechos: Inversión de Capital
Según la rentabilidad: Títulos de Renta Variable
Según la procedencia: Títulos privados

4. Se adquieren dos títulos valores al portador por valor de $ 7.400.000. La idea es

obtener un rendimiento del 3.2% EA a tres meses cobrados.
4.1. Enunciado: El día 13 de Abril de 2020 se adquirieron dos Bonos ( Títulos valores)
por valor de $7.400.000 a la empresa Company SA y cuyo rendimientos se cobrará a 90
días la cual dará un rendimiento 3.2% EA
4.2. Soporte contable: Certificado de título – Compte Egreso
4.3. Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1215 ( D) 1110 ( C )
4.4. Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Abril 13 de Bonos Ordinarios ( título

4.1 121515 $7.400.000
2020 valores)
Abril 13 de
4.1 111005 Bancos nacionales $7.400.000
2020
SUMAS IGUALES $7.400.000 $7.400.000

Detalle: Registro de la adquisición de dos Bonos (títulos valores) a la empresa Company

SA con certificado de títulos No 54 por valor de $ 7.400.000
4.5. Haga la clasificación de la inversión
Según la intención de compra: Inversiones Temporales
Según los derechos: Inversión en título
Según la rentabilidad: Títulos de renta fija
Según la procedencia: Título privados
4.6. Ajuste contable: Rendimientos
4.6.1. Soporte contable: Nota de contabilidad.
4.6.2. Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1215 ( D) 4210 ( C )
4.6.3. Asiento contable por partida doble
 Valor de título: $7.400.000
Tea: 3.2% = 0.266 %Mensual
Rendimientos Bonos= $7.400.000*0.266%=$19.684Mesual /30= $656.13* 7 días =
$ 4.593

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Abril 19 de
4.6 121598 Rendimientos bonos $4.593
2020
Abril 19 de
4.6 421005 Bancos nacionales $4.593
2020
SUMAS IGUALES $4.593 $4.593
Detalle: Se realiza la causación de los rendimientos ganados 7 días del 13 de abril al 19 de
abril de 2020, por los dos bonos Certificado de título No 54

5. Se adquieren derecho de bono emitido por la Empresa Finigrana S.A., se

adquirieron en bonos una inversión de $ 120.000.000 con una rentabilidad del
12% E.A. contabilizar inversión y ajuste contable
5.1. Enunciado: El día 14 de Abril de 2020 se adquirió derecho de bono a la empresa
Finigrama SA la inversión en bonos fue por valor de $120.000.000 con una rentabilidad del
12% EA
5.2. Soporte contable: Certificado de título bono - Compte Egreso
5.3. Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1215( D) 1110 ( C )
5.4. Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Abril 14 de
5.1 121515 Bonos Ordinarios $120.000.000
2020
Abril 14 de
5.1 111005 Bancos nacionales $120.000.000
2020
$120.000.00
SUMAS IGUALES $120.000.000
0
Detalle: Registro de la adquisición de dos Bonos a la empresa Finigrana SA con certificado
de títulos No 123 por valor de $ 7.400.000
5.5. Haga la clasificación de la inversión
Según la intención de compra: Inversiones Temporales
Según los derechos: Inversión en títulos valores
Según la rentabilidad: Títulos de renta fija
Según la procedencia: Título privados

5.6. Ajuste contable: Rendimientos

5.6.1. Soporte contable: Nota de contabilidad.
5.6.2. Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1215 ( D) 4210 ( C )
5.6.3. Asiento contable por partida doble
Valor de título: $120.000.000
Tea: 12% = 1 % Mensual
Rentabilidad Bonos= $120.000.000*1%=$1.200.000 Mensual /30= $40.000* 6 días
= $ 240.000

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Abril 19 de
5.6 121598 Rentabilidad bonos $240.000
2020
Abril 19 de
5.6 421005 Bancos nacionales $240.000
2020
SUMAS IGUALES $240.000 $240.000
Detalle: Se realiza la causación de la rentabilidad de los bonos por 6 días del 14 de abril al
19 de abril de 2020, por los bonos Certificado de título No 123

Para resolver esta parte, tengan en cuenta las siguientes recomendaciones:

● Por cada ítem explique qué tipo de inversión es, cómo se clasifica y el registro
contable.
● Justifique su respuesta considerando lo que se establece en las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF).
● Efectúe los cálculos que crea que se deben aplicar a cada ítem.
 Parte B

Lea cada descripción de la inversión e identifique si la partida cumple con la definición de

inversión o si forma parte del alcance de los instrumentos financieros de la empresa. Usted
debe indicar si es una inversión y si debería ser clasificada como activo, pasivo o
patrimonio. Adicionalmente, en la casilla que corresponda, coloque el concepto que se
aplica a la descripción de la inversión: -ni 7 y ni 9

DESCRIPCIÓ
N

APLICA CLASIFICACIÓN CONCEPTO

Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por

el ente económico en sociedades por acciones y/o
asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas
directamente en su adquisición.

Cuando el valor de mercado o de realización sea inferior al

costo histórico, éste debe ajustarse mediante una provisión
con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se
presentó la pérdida del valor y si es superior mediante
valorización acreditada a la cuenta 3805 -de inversiones-.
Instrumento
Acciones Para estos efectos se entiende por valor de mercado o de
(SI) 1205 Financiero
preferentes realización el promedio de cotización representativa en las
Patrimonio.310505 bolsas de valores en el último mes y, a falta de éste, su
valor intrínseco, para lo cual se utilizarán estados
financieros certificados.

El ente económico matriz o controlante debe aplicar el

método de participación, cuando se presenten los
presupuestos básicos para su aplicación.

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal

o secundaria deberá obedecer a lo expuesto en la
descripción del grupo 12 -inversiones-.

Acciones de (SI) 1205 Instar Fin Pasivo Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por
tesorería 2160 el ente económico en sociedades por acciones y/o
asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas
directamente en su adquisición.

Cuando el valor de mercado o de realización sea inferior al

costo histórico, éste debe ajustarse mediante una provisión
con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se
 presentó la pérdida del valor y si es superior mediante
valorización acreditada a la cuenta 3805 -de inversiones-.

Para estos efectos se entiende por valor de mercado o de

realización el promedio de cotización representativa en las
bolsas de valores en el último mes y, a falta de éste, su
valor intrínseco, para lo cual se utilizarán estados
financieros certificados.

El ente económico matriz o controlante debe aplicar el

método de participación, cuando se presenten los
presupuestos básicos para su aplicación.

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal

o secundaria deberá obedecer a lo expuesto en la
descripción del grupo 12 -inversiones-.

Registra el valor de las inversiones hechas por el ente

económico en bonos, los cuales son títulos valores que
incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo
constituido a cargo de una sociedad.
Bonos El tratamiento contable para cuando sea actividad principal
Instar Fin Activo
convertibles en (SI) 1215 o secundaria, así como para el descuento por amortizar o
1230
acciones prima por amortizar, según sea el caso, deberá obedecer a
lo expuesto en la descripción del grupo 12 -inversiones-

Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente

económico en certificados emitidos por entidades
legalmente autorizadas.
CDT´s a menos Instar Fin Pasivo
(SI) 1225 El tratamiento contable para cuando sea actividad principal
de 90 días 2160
o secundaria, así como para el descuento por amortizar o
prima por amortizar, según sea el caso, deberá obedecer a
lo expuesto en la descripción del grupo 12 -inversiones-.

Título valor con (SI)1215 Instar Fin Pasivo Registra el valor de las inversiones hechas por el ente
rendimiento 2160 económico en bonos, los cuales son títulos valores que
financiero incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo
constituido a cargo de una sociedad.

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal

o secundaria, así como para el descuento por amortizar o
prima por amortizar, según sea el caso, deberá obedecer a
 lo expuesto en la descripción del grupo 12 -inversiones-.

Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por

el ente económico en sociedades por acciones y/o
asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas
directamente en su adquisición.

Cuando el valor de mercado o de realización sea inferior al

costo histórico, éste debe ajustarse mediante una provisión
con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se
presentó la pérdida del valor y si es superior mediante
Compra de
Instrumento valorización acreditada a la cuenta 3805 -de inversiones-.
acciones de una
(SI)1205 Financiero
empresa cotizada Para estos efectos se entiende por valor de mercado o de
Patrimonio.310505 realización el promedio de cotización representativa en las
en bolsa
bolsas de valores en el último mes y, a falta de éste, su
valor intrínseco, para lo cual se utilizarán estados
financieros certificados.

El ente económico matriz o controlante debe aplicar el

método de participación, cuando se presenten los
presupuestos básicos para su aplicación.

PARTE C

Revise el contenido del Módulo de Activos a partir de la página 19 hasta la página 23 y

resuelve y si es el caso corrija los sgtes ejercicios:

EJERCICIOS DE APLICACIÓN 

1. Se requiere efectuar los registros contables por el año 2.018 de la compañía Acuario S.
A., considerando que cierra libros en diciembre 31 de cada año

• El 1º de abril de 2.018, la compañía Acuario S.A. adquiere 1.500 Bonos de Fomento

industrial emitidos por el Banco de Colombia. Pagándose por ellos $ 9.000.000 de contado
más una comisión del 1% al corredor de bolsa. Los bonos tienen un valor nominal de $
5.000, y rinden un interés del 3% mensual pagadero por semestres vencidos en julio y enero
30 de cada año. 

• El día 25 de agosto, la compañía vende de contado la tercera parte de los bonos a $ 4.500
c/u.
Soporte contable: Certificado de título Bono – Compte Egreso
Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1215(D) 1110(C)
Asiento contable por partida doble:

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Abril 1 de Bonos públicos moneda

1.A 121505 9.000.000
2018 nacional

12150501 Prima por amortizar (1%) 90.000

111005 Moneda nacional 9.090.000

SUMAS IGUALES $9.090.000 $9.090.000

DETALLE: Pagamos $ 9.000.000 de contado más una comisión del 1% al corredor de

bolsa por bonos

Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1215(D) 1110(C)

Causación del interés mensual

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Abril 1 de Bonos - causación del
1.A 121598 $272.700
2018 interés

111005 Moneda nacional $272.700

SUMAS IGUALES $272.700 $272.700

Soporte contable: Certificado de título Bono – Compte Egreso

Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1105 (D) 5310 (D) 1235 (C)
Asiento contable por partida doble:

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Abril 1 de
1.A 110505 caja general $2.250.000
2018
531095 Pérdida ( bonos) $780.000

12350501 Prima por amortizar $30.000

 Titulos (desarrollo
123505 $3.000.000
agropecuario- vr nominal)
SUMAS IGUALES $3.030.000 $3.030.000
DETALLE: Los bonos tienen un valor nominal de $ 5.000, y rinden un interés del 3%
mensual pagadero por semestres vencidos en julio y enero 30 de cada año. El día 25 de
agosto, la compañía vende de contado la tercera parte de los bonos a $ 4.500 c/u.

2. La compañía Capricornio Ltda. Requiere se le registre en sus libros las siguientes

transacciones:

• El 1 de febrero de 2013, adquiere de contado, 5.000 acciones de Aries S.A. por un valor
total de $ 5.100.000 incluida la comisión del 2% del corredor de bolsa. El valor nominal de
las acciones es de $ 1.000 c/u.

Soporte contable: Acta de compra de acciones – Compte Egreso

Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1215(D) 1110(C)
Asiento contable por partida doble:

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Febrero 1 de Acciones (comercio al x+ y

2A 120535 $5.000.000
201 al x-)
12053501 Prima por amortización 2% $100.000

111005 Moneda nacional $5.100.000

SUMAS IGUALES $5.100.000 $5.100.000

DETALLE: Se adquiere de contado, 5.000 acciones de Aries S.A. por un valor total de $
5.100.000 incluida la comisión del 2%

• El 15 Abril del 2.018, Aries S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 10 por acción 30
días después. Capricornio Ltda. Vende 2.000 acciones de Aries S.A a razón de $ 1.300 cada
una.

Soporte contable: Acta de compra de acciones – Compte Egreso

Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1110(D) 4215(C)
Asiento contable por partida doble:

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

 Abril 15 de
1B 111005 Moneda nacional $50.000
2018
421505 Dividendos y participaciones $50.000

SUMAS IGUALES $50.000 $50.000

DETALLE: Pago de dividendo en efectivo
Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1105(D) 1235(C) 4240 (C)
Asiento contable por partida doble:
FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Agosto 1 de
2Bb 110505 caja general $2.600.000
2018
Titulos (desarrollo
123505 $2.000.000
agropecuario- vr nominal)

12350501 Prima por amortizar $40.000

Utilidad en venta de
424005 $560.000
inversiones (acciones)
SUMAS IGUALES $2.600.000 $2.600.000
DETALLE: Registro de la venta de 2.000 títulos

• El 30 de junio de 2.018, Aries S.A paga un dividendo extraordinario en acciones

equivalente al 10%

Soporte contable: Acta de compra de acciones – Compte Egreso

Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1235(D) 4215(C)
Asiento contable por partida doble:

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Junio 30 de
2C 123505 Títulos $500.000
2018
421505 Dividendos y participaciones $500.000
SUMAS IGUALES $500.000 $500.000
DETALLE: Pago de dividendo extraordinario

• En diciembre 31 de 2.018, la cotización oficial de las acciones de Aries S.A, indica un
valor de mercado de $ 1.600 cada acción

Soporte contable: Acta de compra de acciones – Compte Egreso

Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1905(D) 3805(C)
Asiento contable por partida doble:

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Diciembre 31
2D 190505 Valorizaciones de inversiones $1.800.000
de 2018
Superávit de inversiones
380505 $1.800.000
(acciones)
SUMAS IGUALES $1.800.000 $1.800.000
DETALLE: Cotización de 3000 acciones

• El 20 de enero de 2.019, Capricornio Ltda., vende de contado el resto de las acciones de
Aries S.A por $ 3.000.000

Soporte contable: Acta de compra de acciones – Compte Egreso

Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1105(D) 5310(D) 1235 (C)
Asiento contable por partida doble:

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Enero 20 de
2E 110505 Caja general $3.000.000
2019
531095 Perdida (acciones) $1.800.000

Titulos (desarrollo
123505 $4.800.000
agropecuario- vr nominal)

SUMAS IGUALES $4.800.000 $4.800.000

DETALLE: Registro de la venta de 3000 acciones

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Diciembre 31 380505 Superávit de inversiones

2F $1.800.000
de 2018 (acciones)
Valorizaciones de inversiones
190505 $1.800.000
 SUMAS IGUALES $1.800.000 $1.800.000
DETALLE: Ajuste de valorizaciones por venta de acciones

3. La compañía Escorpión requiere los asientos contables necesarios para los siguientes
movimientos:

3.A Enunciado: El 15 de marzo del 2.018, adquiere de contado 900 bonos del IFI. Al 105%
de su valor nominal. Estos bonos tienen un valor nominal de $ 800 cada uno y generan un
rendimiento del 24% anual, pagaderos al portador en junio 30 y diciembre 31.

Soporte contable: Acta de compra de acciones - Compte Egreso

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1215( D) 1110 ( C ) 4210(C)
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Marzo 15 de Bonos Públicos moneda

3.A 121505 $720.000
2018 nacional
Marzo 15 de Prima por amortizar
3.A 12150501 $36.000
2018 (comisión del 24%)
Marzo 15 de
3.A 111005 Moneda nacional $756.000
2018

SUMAS IGUALES $756.000 $756.000

Detalle: Adquiere de contado 900 bonos del IFI

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Marzo 30 de Bonos (causación del interés

3.A 121598 $7.200
2018 por cobrar)
Marzo 30 de
2018 3.A 421005 Moneda nacional $7.200

SUMAS IGUALES $7.200 $7.200

Detalle: Registro causación del interés de los 15 días del mes de marzo

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

 Abril 30 de Bonos (causación del interés
3.A 121598 $14.400
2018 por cobrar)
Abril 30 de
2018 3.A 421005 Moneda nacional $14.400

SUMAS IGUALES $14.400 $14.400

Detalle: Registro de causación del interés del mes de abril

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Mayo 30 de Bonos (causación del interés

3.A 121598 $14.400
2018 por cobrar)

Mayo 30 de
3.A 421005 Moneda nacional $14.400
2018

SUMAS IGUALES $14.400 $14.400

Detalle: Registro de causación del interés del mes de mayo

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Junio 30 de
3.A 110505 Caja general $50.400
2018
Junio 30 de Bonos (causación del interés
3.A 121598 $36.000
2018 por cobrar)

Junio 30 de
3.A 421005 Intereses Junio $14.400
2018

SUMAS IGUALES $50.400 $50.400

Detalle: Registro de causación del interés del mes de junio

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Noviembre 30 Bonos (causación del interés

3.A 121598 por cobrar) $72.000
de 2018
Noviembre 30 3.A 421005 Moneda nacional $72.000
 de 2018

SUMAS IGUALES $72.000 $72.000

Detalle: Registro de causación del interés del mes de julio a noviembre

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Diciembre 30
3.A 110505 Caja general $86.400
de 2018

Diciembre 30 Bonos (causación del interés

3.A 121598 por cobrar) $72.000
de 2018
Diciembre 30
3.A 421005 Intereses diciembre $14.400
de 2018

SUMAS IGUALES $86.400 $86.400

Detalle: Registro de causación del interés del mes de diciembre

3.B Enunciado: El 10 de mayo del mismo año, la compañía compra 1.500 acciones de
Piscis S.A. con valor nominal de $ 500 cada una. La transacción tuvo un valor de $ 750.000
más una comisión del 2% cancelada al corredor de bolsa.

Soporte contable: Acta de compra de acciones - Compte Egreso

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1215( D) 1205(D) 1110 ( C )
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Mayo 10 de Acciones (comercio al por >

3.B 120535 $750.000
2018 y al por <)
Mayo 10 de Prima por amortizar
2018 3.B 12150501 $15.000
(comisión del 2%)
Mayo 10 de
2018 3.B 111005 moneda nacional $765.000

SUMAS IGUALES $765.000 $765.000

Detalle: Se adquieren 1500 acciones de Piscis
3.C Enunciado: El 30 de septiembre del 2.018 Piscis S.A. paga un dividendo en efectivo de
$ 12 por acción

Soporte contable: Recibo de caja

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 4215( C) 1110 ( D )
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Septiembre 30
3.C 111005 Moneda nacional $18.000
de 2018
Septiembre 30 Dividendos y
de 2018 3.C 421505 $18.000
participaciones (SA)
SUMAS IGUALES $18.000 $18.000
Detalle: Pago de dividendos por acción

3.D Enunciado: El 2 de octubre Escorpión SA., vende 300 bonos del IFI. Por $ 210.000 de
contado. Diez días después, vende 500 acciones de Piscis S.A por un monto total de $
300.000 en efectivo, 

Soporte contable: Acta de Venta de acciones - Recibo de caja

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1235( C) 1215(C) 4240(C) 5310(D) 1105(D)
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Octubre 02 de
3.D 110505 Caja general $210.000
2018
Octubre 02 de
3.D 531095 Pérdidas (bonos) $42.000
2018

Octubre 02 de Titulos (desarrollo

3.D 123505 $240.000
2018 agropecuario - vr nominal
Octubre 02 de Prima por amortizar
3.D 12150501 $12.000
2018 (comisión del 2%)
SUMAS IGUALES $252.000 $252.000
Detalle: Registro de venta de 300 bonos
 FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Octubre 12 de
3.D 110505 Caja general $300.000
2018
Octubre 12 de Acciones (comercio al por >
3.D 120535 $250.000
2018 y al por <)

Octubre 12 de Prima por amortizar

3.D 12350501 (comisión del 2%) $5.333
2018
Octubre 12 de Utilidad en venta de
3.D 424005 $44.667
2018 inversiones (acciones)
SUMAS IGUALES $300.000 $300.000
Detalle: Registro de la venta de 500 acciones de Piscis

3.E Enunciado: El 20 de noviembre Escorpión SA recibe de Piscis S.A un dividendo en

acciones del 5%. Según informe oficial, la cotización de las acciones de Piscis S.A en
diciembre 31 del 2.018 es de $ 900.

Soporte contable: Recibo de caja

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 4215(C) 1105(D)
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Noviembre 20
3.E 111005 moneda nacional $45.000
de 2018
Noviembre 20 Dividendos y
de 2018 3.E 421505 $45.000
participaciones (SA)
SUMAS IGUALES $45.000 $45.000
Detalle: Pago de dividendo en acciones del 5%

3.F Enunciado: El 25 de enero del 2.019, Escorpión SA vende todas las acciones de Piscis
S.A en $ 4.500.000 de contado.

Soporte contable: Acta de venta de acciones - Recibo de caja

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1235( C) 1205(C) 4240(C) 1105(D)
Asiento contable por partida doble
 FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Enero 25 de
3.F 110505 Caja general $4.500.000
2019
Enero 25 de Acciones (comercio al por >
2019 3.F 120535 $500.000
y al por <)
Enero 25 de Prima por amortizar
2019 3.F 12350501 $10.667
(comisión del 2%)
Enero 25 de Utilidad en venta de
2019 3.F 424005 $3.989.333
inversiones (acciones)
SUMAS IGUALES $4.500.000 $4.500.000
Detalle: Registro de venta de 1000 acciones de Piscis

3.G Enunciado: El 10 de febrero del 2.019, Escorpión SA recibe $ 500.000 en efectivo por
la venta de los bonos que aún poseía. 

Soporte contable: Acta de venta de acciones - Recibo de caja

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1235( C) 1205(C) 1105(D) 5310(D)
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Febrero 10 de
3.G 110505 Caja general $500.000
2019
Febrero 10 de
3.G 531095 Pérdida (bonos) $4.000
2019

Febrero 10 de Acciones (comercio al por >

3.G 120535 $480.000
2019 y al por <)

Febrero 10 de Prima por amortizar

3.G 12350501 $24.000
2019 (comisión del 2%)

SUMAS IGUALES $504.000 $504.000

Detalle: Registro en efectivo por la venta de los bonos que aún poseía la compañía
Escorpión
4. La compañía Libra S.A., pide se le registre en sus libros las siguientes
transacciones:

4.A Enunciado: El 10 de febrero del 2.018, la empresa Libra SA compra, 750 acciones a la
empresa Géminis S.A. por $375.000 de contado, cuyo valor nominal es de $500 c/u. El
corredor de bolsa cobra el 6% de comisión, la cual es pagada en partes iguales por el
vendedor y el comprador de las acciones. Los gastos de registro en la bolsa asciende a $
1.650 los cuales fueron pagados en efectivo por la compañía Libra S.A.

Soporte contable: Acta de compra de acciones - Compte Egreso

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1205( D) 1110 ( C )
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Febrero 10 de Acciones (Comercio al por

4.A 120535 $375.000
2018 > y al por <)
Febrero 10 de Prima por amortizar
4.A 12053501 $11.250
2018 (Comisión 6%)
Febrero 10 de Prima por amortizar (Gasto
4.A 12053502 $ 1.650
2018 de registro en la bolsa)

Febrero 10 de
4.A 111005 Bancos nacionales $387.900
2018

SUMAS IGUALES $387.900 $387.900

Detalle: Se realiza registro de compra de acciones a la empresa Geminis SA con acta de

compra No 525

4.B Enunciado: El 31 de marzo del 2018, la empresa Géminis S.A paga un dividendo en
efectivo de $40 por acción a la empresa Libra SA

Soporte contable: Recibo de caja

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1105( D) 4215 ( C )
Asiento contable por partida doble
 FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Marzo 31 de
4.B 110505 Caja general $30.000
2018
Dividendos y
Marzo 31 de participaciones de
2018 4.B 421505 $30.000
sociedades anónimas y/o
asimiladas
SUMAS IGUALES $30.000 $30.000

Detalle:Se registra pago de Dividendos por parte de la empresa Géminis SA

4.C Enunciado: El día 8 de agosto del 2.018, la compañía Libra S.A compra de contado
otras 350 acciones a la empresa Géminis S.A al 90% de su valor nominal, pagando además
$3.500 al corredor de bolsa por comisión y otros gastos.

Soporte contable: Acta de compra de acciones - Compte Egreso

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1205( D) 1110 ( C )
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Agosto 08 de Acciones (Comercio al por
4.C 120535 $157.500
2018 > y al por <)

Prima por amortizar

Agosto 08 de
4.C 12053501 (Comisión 2.222% y otros $ 3.500
2018
gastos)

Agosto 08 de
4.C 111005 Bancos nacionales $161.000
2018

SUMAS IGUALES $161.000 $161.000

Detalle:Se realiza registro de compra de acciones a la empresa Geminis SA con acta de

compra No 623
4.D Enunciado:El 20 de octubre de 2018 la empresa Géminis S.A paga un dividendo en
acciones del 10%, en efectivo, a la empresa Libra SA por las acciones compradas el dia 10
de Febrero de 2018

Soporte contable: Recibo de caja

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1105( D) 4215 ( C )
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Octubre 20 de 4.D 110505 Caja general $37.500

2018
Dividendos y

Octubre 20 participaciones de
4.D 421505 $37.500
de 2018 sociedades anónimas y/o
asimiladas

SUMAS IGUALES $37.500 $37.500

Detalle:Se registra pago de Dividendos por parte de la empresa Géminis SA

4.E Enunciado: El 15 de noviembre del 2.018 la compañía Libra S.A vende 500 de las
acciones compradas en febrero 10, recibiendo $ 239.000 de contado, en efectivo.

Soporte contable: Recibo de caja - Acta de venta de acciones

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1105( D) 5310(D) 1205(C )
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Noviembre 15
4.E 110505 Caja general $239.000
de 2018
Noviembre 15
de 2018 4.E 531095 Pérdida en venta (acciones) $18.500

Noviembre 15
4.E 12053501 Prima por amortizar $7.500
de 2018
 Noviembre 15 Acciones (Comercio al por
4.E 120535 $250.000
de 2018 > y al por <)

SUMAS IGUALES $257.500 $257.500

Detalle:Se registra venta de Acciones con Acta de venta no 0010

4.F1 El 31 de diciembre del 2.018, la cotización de las acciones de Géminis S.A a razón de
$473 cada una.

Enunciado: El dia 31 de Diciembre del 2018 las 250 acciones que quedan de la compra
realizada el día 10 de Febrero de 2018, por parte de la empresa Libra SA a la empresa
Geminis SA se desvalorizan en $27 cada una.

Soporte contable: Nota de contabilidad

Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 5199( D) 1205(C )
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Diciembre 31 Provisiones pérdida en

4.F1 519905 inversiones (acciones) $6.750
de 2018
Diciembre 31 Provisiones pérdida en
de 2018 4.F1 120535 acciones $6.750

SUMAS IGUALES $6.750 $6.750

Detalle:Se registra pérdida en valor nominal de Acciones - Nuevo valor de Cotización

4.F2 Enunciado: El dia 31 de Diciembre del 2018 las 350 acciones de la compra realizada
el día 08 de Agosto de 2018, por parte de la empresa Libra SA a la empresa Geminis SA se
valorizan en $23 cada una.
Soporte contable: Nota de contabilidad
Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1205( D) 3805(C)
Asiento contable por partida doble
 FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO
Diciembre 31 Acciones (Comercio al por
de 2018 4.F2 120535 > y al por <) $8.050

Diciembre 31
de 2018 4.F2 380505 Acciones $8.050

SUMAS IGUALES $8.050 $8.050

Detalle:Se registra valorización en valor nominal de Acciones - Nuevo valor de Cotización

4.G En enero 22 del 2.019, se venden todas las acciones de Géminis S.A a razón de $470
c/u. 

4.G1 Enunciado: El dia 22 de Enero de 2019 la empresa Libra SA vende las 250 acciones
que le quedaban de la compra realizada el día 10 de Febrero de 2018, a razón de $470
Cada una, de contado en efectivo.
Soporte contable: Acta de venta de acciones - recibo de caja
Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1105( D) 5310(D) 1205(C)
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Enero 22 de
4.G1 110505 Caja general $117.500
2019
Enero 22 de
4.G1 531095 Pérdida en venta (acciones) $11.250
2019

Enero 22 de
4.G1 12053501 Prima por amortizar $3.750
2019

Enero 22 de Acciones (Comercio al por

4.G1 120535 $125.000
2019 > y al por <)

SUMAS IGUALES $128.750 $128.750

Detalle:Se registra venta de 250 acciones con Acta de venta no 0027

4.G2 Enunciado: El dia 22 de Enero de 2019 la empresa Libra SA vende las 350 acciones
compradas el dia 08 de Agosto de 2018, a razón de $470 Cada una, de contado en efectivo.
Soporte contable: Acta de venta de acciones - recibo de caja
Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos : 1105( D) 1205(C) 4240(C)
Asiento contable por partida doble

FECHA MOV COD. CTA. NOMBRE CTA. DÉBITO CRÉDITO

Enero 22 de
4.G1 110505 Caja general $164.500
2019
Enero 22 de Acciones (Comercio al por
4.G1 120535 $157.500
2019 > y al por <

Enero 22 de
4.G1 12053501 Prima por amortizar $3.500
2019
Enero 22 de Utilidad en venta de
4.G1 424005 $3.500
2019 inversiones ( Acciones)
SUMAS IGUALES $164.500 $164.500

Detalle:Se registra venta de 350 acciones con Acta de venta no 0028

PARTE D

Por favor conteste las preguntas planteadas en la actividad en la Devolución creativa –

Metacogniciòn:
¿Cuál fue el mayor aprendizaje de esta actividad?

¿Cómo aportó el trabajo individual o colaborativo?

¿Qué destrezas nuevas se desarrollaron durante la actividad?

¿A qué tipo de escenarios podría llevar esta experiencia?

Favor enviar el trabajo al correo: csaaved6@uniminuto.edu.co.

Asunto: NRC 17859. Act 2 Inversiones.

Plazo hasta el sábado 18 de Abril de 2020.