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1) Presentación de una solicitud suscrita por la persona natural o por el representante legal
de la persona jurídica que pretenda la inscripción, autorización o habilitación;
4) Estados financieros, cuando a ellos hubiere lugar, certificados por revisor fiscal o contador
público;
7) Presentar las hojas de vida de la totalidad de los socios, personal directivo y de los
empleados que actuarán en calidad de representantes* o auxiliares ante las autoridades
aduaneras, si fuere del caso y,
9) Los requisitos previstos en los literales 6) y 7) del presente artículo, no se exigirán para los
accionistas, cuando la persona jurídica se encuentre constituida como una sociedad anónima.
(Art 76 Dcto 2685 de 1999).
11) Presentar los estudios de mercado que incorporen su plan exportador en la forma y
condiciones previstas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
12) No haber sido sancionado por infracciones tributarias, aduaneras gravísimas, o cambiarias
de las contempladas en los numerales 2, 3, 4, 5, 7, 8 y 9 del artículo 3o del Decreto número
2245 de 2011 durante los cinco 5) años anteriores a la presentación de la solicitud.
13) Contar con un sistema de control de inventarios que permita efectuar las verificaciones y
controles sobre las mercancías nacionales, importadas y exportadas por las Sociedades de
Comercialización Internacional.
Las comercializadoras internacionales (CI), son aquellas personas jurídicas que tienen por
objeto social principal la comercialización y venta de productos colombianos al exterior,
adquiridos en el mercado interno o fabricados por productores socios de las mismas. En todo
caso las demás actividades que desarrolle la empresa deberán estar siempre relacionadas con
la ejecución del objeto social principal y la sostenibilidad económica y financiera de la
empresa.
Estas sociedades, podrán observar entre sus actividades la importación de bienes o insumos
para suministrar el mercado interno o para la fabricación de productos exportables y deberán
utilizar en su razón social la expresión “Sociedad de Comercialización Internacional” o la sigla
“C.I.”, una vez hayan sido autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y
hayan obtenido la correspondiente aprobación y certificación de la garantía ante la
mencionada entidad.
Beneficios
Comprar o adquirir bienes en el mercado nacional exentos del pago de IVA en los términos
señalados en los artículos 479 (bienes que se exporten son exentos) y 481 del estatuto
tributario (bienes exentos con derecho a devolución bimestral), siempre y cuando estos sean
exportados dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de expedición del
correspondiente certificado al proveedor
Las infracciones aduaneras son los actos cometidos por los contribuyentes, por los auxiliares
de la administración aduanera (agentes aduanales, agentes transportistas, agentes de carga,
almacenadoras) y por los operadores del sistema informático aduanero, entre otros. Las
sanciones aplicables por la comisión de una infracción aduanera, son la multa y el comiso de
mercancía. Las sanciones podrán consistir en multas, amonestaciones escritas, la cancelación
como operador de comercio exterior, tales como Artículo 477. Las infracciones administrativas
aduaneras de que trata el presente Título serán sancionadas con multas, suspensión o
cancelación de la autorización, inscripción o habilitación para ejercer actividades, según
corresponda a la naturaleza de la infracción y a la gravedad de la falta. De acuerdo con lo
anterior, las faltas se califican como leves, graves y gravísimas, respectivamente. La autoridad
aduanera aplicará las sanciones por la comisión de las infracciones previstas en este Decreto,
sin perjuicio de la responsabilidad civil, penal, fiscal o cambiaria que pueda derivarse de las
conductas o hechos investigados y de la obligación de subsanar los errores que hayan dado
lugar a la comisión de la misma.
Las sanciones previstas en este Título, se impondrán sin perjuicio del pago de los tributos
aduaneros a que haya lugar en cada caso. (PUBLICO) Palabras claves: Desaduanamiento,
infracción, sanción, omisión, multas, mercancía.
ARTICULO 481. GRADUALIDAD DE LAS SANCIONES. Cuando con un mismo hecho u omisión se
incurra en más de una infracción, se aplicará la sanción más grave, prevaleciendo en su orden,
la de cancelación o suspensión a la de multa, según corresponda. La imposición de tres (3) o
más multas por la comisión de infracciones aduaneras gravísimas o graves dentro de un
período de un año, dará lugar a la imposición de la sanción de suspensión hasta por tres (3)
meses. La imposición de tres (3) o más sanciones, por la comisión de infracciones aduaneras
gravísimas o graves, que hayan dado lugar a la suspensión de una autorización, inscripción o
habilitación, según el caso, dentro de un período de un (1) año, dará lugar a la imposición de la
sanción de cancelación. La gradualidad sólo operará frente a sanciones que se encuentren
debidamente ejecutoriadas dentro del período señalado en los dos (2) incisos anteriores.
Cuando dentro del término de Página 8 suspensión de una autorización, inscripción o
habilitación, no se subsane la infracción que motivó la suspensión, cuando hubiere lugar a ello,
procederá la aplicación de la sanción de cancelación, sin trámite adicional alguno. Cuando se
imponga la sanción de suspensión a un depósito habilitado, ésta se aplicará solamente para
efectos de la recepción de nuevas mercancías. El depósito podrá continuar con el
almacenamiento de mercancías cuyo trámite de importación se esté adelantando.
Con la reforma tributaria no solo se ajustaron las tarifas de los impuestos, como en el caso del
IVA y su incremento de tres puntos en la tarifa general (19%), también se modificaron los
porcentajes y topes de las sanciones al no cumplirle a la DIAN.
Casos como la extemporaneidad, ya no solo implicarán multas para las personas naturales,
ahora también aplicará para el IVA y el recién creado mono tributo, como impuesto
alternativo.
Sin embargo, la reforma redujo el monto de algunas sanciones para motivar el pago de las
obligaciones.