Aad Fases I-Iii

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

“C.P. LUIS FERNANDO GUERRERO RAMOS”
PROGRAMA: LICENCIATURA EN CONTADURÍA
UNIDAD DE APRENDIZAJE: AUDITORÍA AL DESEMPEÑO
PROFESOR:
DR. LUIS ALFREDO ARGÜELLES MA
INTEGRANTES DEL EQUIPO:

 CAMPOS TEC KEREN,
 GOMEZ HERNANDEZ MARILIN,
 MEDINA HUACAL FRANCISCA GUADALUPE,
 PACHECO VALLADARES MADELEINE,
 PANTOJA ENRÍQUEZ FARIDE GISSEL,
 PEREZ LIRA CLAUDIA IVETTE,
7° SEMESTRE, GRUPO “B”
SAN FRANCISCO DE CAMPECHE, CAMPECHE A 21 DE NOVIEMBRE DE 2018

PRODUCTOS RICHAUD, S.A. DE C.V.
CONTENIDO:
FASE I: ESTUDIO GENERAL Y CONCLUSIONES PRELIMINARES...................................................3
CARTA DE PRESENTACIÓN..............................................................................................................3
MARCO JURIDICO............................................................................................................................3
ESCRITURA CONSTITUTIVA..................................................................................................3
LEGISLACIONES QUE AFECTEN DE MANERA ESPECIFICA....................................................3
PROPÓSITO DE LA EMPRESA..........................................................................................................4
MISIÓN:...............................................................................................................................4
VISIÓN..................................................................................................................................4
FILOSOFÍA EMPRESARIAL....................................................................................................4
VALORES..............................................................................................................................5
OBJETIVO PRINCIPAL...........................................................................................................5
OBJETIVOS ESPECÍFICOS......................................................................................................5
POLÍTICAS GENERALES........................................................................................................6
ANALISIS DE OPERACIÓN DE LA EMPRESA...................................................................................7
PRODUCTOS Y SERVICIOS QUE OFRECE..............................................................................7
ANALISIS DE FORMA GENERAL............................................................................................7
ORGANIGRAMA.................................................................................................................10
MATRIZ DE RIESGOS Y MEDIDAS DE CONTROL.................................................................11
FUNCIONES, PUESTOS Y PERSONAS CLAVE EN LA ESTRUCTURA......................................12
ANALISIS DE LA ESTRUCTURA DE GOBIERNO CORPORTIVO....................................................12
IDENTIFICACIÓN Y UBICACIÓN DE SUS PRINCIPALES RECURSOS............................................12
RESPONSABILIDAD HACIA LOS RECURSOS DISPONIBLES DE LA EMPRESA.......................14
ESTUDIO DE SUS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y MEDICIÓN DE RESULTADOS. ....................17
DETERMINACIÓN PRELIMINAR DE LOS FACTORES CRÍTICOS DE DESEMPEÑO Y DE LOS
INDICADORES CORRELATIVOS.....................................................................................................18
CONOCIMIENTO DEL ENFOQUE PARA EL CONTROL DE RIESGOS............................................19
EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL DESEMPEÑO DE LA EMPRESA................................................21
FASE II: PLANEACIÓN DE LA EVALUACIÓN..................................................................................25
IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRITICAS...................................................................................25
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO........................................................................................25
CRITERIOS DE EVALUCIÓN............................................................................................................26
PROGRAMA DE TRABAJO..............................................................................................................27
FASE III: EJECUCIÓN.......................................................................................................................31
FASE I: ESTUDIO GENERAL Y CONCLUSIONES PRELIMINARES.
CARTA DE PRESENTACIÓN.
MARCO JURIDICO.
ESCRITURA CONSTITUTIVA.
Productos Richaud S.A. DE C.V. es una empresa 100% campechana que
inició fabricando botanas, galletas y se ha expandido elaborando
botellas PET, derivados de plástico, tapas, Jugos, Agua Purificada y
comercializando productos de otras empresas importantes.
 Nombre: Productos Richaud, S.A. De C.V.

 Fundador y creador: Don Manuel Richaud Misset.
 Año de fundación: 1955
 Administrador general y accionista actual: Lic. José Antonio
Richaud Pinto
 Domicilio: Calle Mariano Rodríguez No.14. Colonia San José
C.P.24040 Campeche, Campeche
 Tel / Fax: (01 981) 816-71-68, 811-30-32 Y 811-44-09
 RFC: PRI-831110-L72
 Actividad especifica: Compraventa y fabricación de frituras,
galletas y productos de plástico, jugos y agua purificada.
LEGISLACIONES QUE AFECTEN DE MANERA ESPECÍFICA.

Productos Richaud, S.A. De C.V., es una empresa perteneciente al sector
manufacturero de alimentos principalmente, y como tal debe regirse por
las siguientes leyes estatales para mantenerse activa:
 Ley de Salud para el Estado de Campeche,
 Reglamento de Control Sanitario de Productos y Servicios,
 Ley de Hacienda del Estado de Campeche.

Por tanto, al ser una empresa conformada principalmente por procesos
de elaboración de alimentos, debe apegarse a los reglamentos sanitarios
implantados por los organismos de salubridad a fin de mantener los
estándares de higiene adecuados para proveer productos en estado
óptimo para su consumo.
Por otra parte, al ser una persona moral, debe cumplir con obligaciones
fiscales especificas ya que como se sabe, todo aquel que desempeñe
actividades de carácter empresarial y que genere ingresos, se convierte
en contribuyentes y por tanto debe cumplir obligatoriamente con un
pago de impuestos al estado. Por citar algunos de los anteriores
impuestos que se les designa a las empresas como Richaud, se tienen el
pago del impuesto del 2% sobre la nómina y el impuesto adicional para
la preservación.
PROPÓSITO DE LA EMPRESA.
MISIÓN:
"Somos una empresa 100% campechana cuyo propósito es desarrollar,
producir, transformar y comercializar productos de la más alta calidad
que permitan satisfacer el gusto de nuestros clientes y mejorar nuestra
posición competitiva en el mercado local y nacional".
VISIÓN:
"Continuar participando en el mercado de Frituras y Botellas con
crecimiento rentable y sostenido, basado en la competitividad de sus
recursos humanos, su tecnología y el respeto al medio ambiente, de
esta forma llegar a ser una de las mejores empresas a nivel local y
nacional".
FILOSOFÍA EMPRESARIAL:
“Nuestros clientes son nuestra mejor posesión y estamos dedicados a
servir sus gustos y necesidades trabajando en equipo para mantener la
calidad y fortalecer nuestros valores”.
VALORES:
 Recurso humano
 Respeto a la ecología y medio ambiente
 Seguridad
 Liderazgo
 Responsabilidad
 Colaboración
 Integridad
 Dignidad
 Honestidad
OBJETIVO PRINCIPAL:
“Mantenerse como una empresa líder en el mercado de frituras y
botellas ofreciendo una excelente calidad y el mejor servicio a nuestros
clientes”
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Conservar el sabor de las frituras a través de una adecuada
supervisión en el proceso de elaboración.
 Captar una mayor parte de consumidores de botanas por medio de
una publicidad y promociones llamativas.
 Supervisar y capacitar frecuentemente a los vendedores para ofrecer
un buen servicio a los clientes.
 Obtener una mejor imagen en el mercado de botellas y etiquetas por

medio de nuevos diseños.
 Implementar técnicas de ventas con el propósito de elevar la
demanda.
 Abrir nuevas sucursales y distribuidores asegurando convenios con
otras entidades del mercado nacional.
 Fomentar la cultura empresarial en todas las áreas de la empresa a
través de una buena comunicación con los empleados.
POLÍTICAS GENERALES:
 La atención del cliente es prioridad de la empresa.

 Dar un trato amable y cordial al público en general para fortalecer la
imagen de la empresa.
 Escuchar y atender los comentarios y quejas de los clientes.
 Atender los pedidos en tiempo y forma para mantener la satisfacción
del cliente.
 Mantener limpias y en buen estado todas las áreas de la empresa.
 Revisar que los productos en exhibición se encuentren en buen
estado.
 Mantener limpios y en buen estado todos los exhibidores de
productos.
 Fortalecer la buena comunicación entre los empleados.
 No es permitido tocar el producto a todo el personal ajeno al área de
producción.
 Apegarse a las políticas de precios sin distinción de personas.
 No se acepta devoluciones después de haber adquirido el producto, a
menos que así la empresa lo considere.
 Si cualquiera de los productos se encuentra contaminado, mal estado

o sabor desagradable podrá ser cambiado por otros productos de la
misma especie o en su caso se le devolverá el efectivo.
 Utilizar materia prima en buen estado y de la más alta calidad.
La empresa PRODUCTOS RICHAUD, S.A DE C.V., cuenta con un

reglamento en el cual se mencionan los lineamentos que los
trabajadores deben cumplir tanto dentro como fuera de la empresa. De
igual manera en este mismo menciona las sanciones correspondientes
por infligir en cualquiera de estas reglas establecidas y hace mención de
las diferentes áreas, resaltando las reglas a seguir en las áreas de
producción, tanto de higiene como de procesos.
ANALISIS DE OPERACIÓN DE LA EMPRESA.
PRODUCTOS Y SERVICIOS QUE OFRECE.

En Grupo Richaud, se tiene un gran surtido en productos de consumo
popular, todos los productos de precios accesibles y excelente calidad,
son supervisados desde la selección de su materia prima hasta la
entrega a los distribuidores y consumidores finales. La Innovación es una
tarea que constante se puede observar en la salida de nuevos

productos, por eso todos los responsables de los departamentos
implicados están en constante y perfecta armonía y comunicación. El
catálogo de productos, contiene una gran variedad de productos listos
para ser usados y consumidos por los clientes.
ANALISIS DE FORMA GENERAL.

Para obtener los productos alimenticios que elabora la empresa para
consumo humano, se requiere de la ayuda de una revolvedora de
harina, una troqueladora, freidoras, centrífugas, máquinas para
embolsar, maquina sobadora, máquina de llenado, equipo de sellado,
recipientes sujetos a presión, un sistema integral para soplado en la
elaboración de envases con preformas PET, vehículos de reparto y
carros manuales, además de las siguientes actividades:
• Elaboración de frituras.
Para la elaboración de estos productos se requiere de materias primas

como: aceite comestible, polvos de ácido cítrico, azúcar, chile, harina de
trigo y maíz, sal, levadura y otros tipos de complementos y solo se tiene
en existencia el consumo de un día de trabajo para evitar el
almacenamiento.
• Para elaborar jugos en bolsa.
El agua es la principal materia prima utilizada en nuestros productos, la

empresa la obtiene a través de la red municipal, pero esta trae
impurezas, sales minerales y cloro, por medio de un sistema
hidroneumático la pasamos por un quipo suavizador, el cual le
disminuye las sales minerales, posteriormente se pasa por filtros de
carbón activado para eliminar malos olores y exceso de cloro y
finalmente es pasada por rayos ultravioleta para matar las bacterias que
esta trae.
Una vez procesada el agua y hacerla potable se le agrega el azúcar y se

pasa por un filtro prensa para eliminar las impurezas tanto que contiene
el agua como el azúcar, posteriormente se le adiciona el concentrado y
pequeñas cantidades de conservadores, ya que, por la naturaleza del
producto, así como de su concepto de vida útil al ser elaborado con
concentrados a base de fruta natural en un porcentaje elevado es
necesario asegurar su máxima calidad y optima vida útil.
Posteriormente pasa al área de envasado, donde la maquina por si

misma da forma a las bolsas de polietileno y envasa el líquido en base a
su programación dependiendo del tamaño que se esté requiriendo y
estas caen a un contenedor, de donde los obreros envasadores llenan
las cajas con las bolsas de jugos que de acuerdo con su presentación
con los contenidos exactos. Y finalmente dichos contenedores son
entregados al almacenista para su resguardo y distribución. Tienen una
caducidad de 20 días.
ORGANIGRAMA.
DIRECTOR
GENERAL
AUDIT OR ASESORES:
FISCAL
FINANZAS
JURÍDICOS
COMP RAS GERENT E DE GERENT E DE VENT AS CONT RALORÍA

P RODUCCIÓN T ESORERÍA
SECRET ARIA RECURSOS RESP ONSABLE

HUM ANOS DE
ALMACÉN DE CONT ABILIDAD
MAT . P RIMA CAJERO
P RINCIP AL
RESP ONSABLE
DE CART ERA
AUXILIAR DE CRÉDIT O
DE CAJA
RESP ONSABLE
DEL ÁREA DE
INFORMÁT ICA
ORGANIGRAMA DE PRODUCCION “DIVISION BOTANAS”
ASESO R
INDUSTRIAL
AUDIT OR
INT ERNO
PREPARADOR RESOBADOR FREIDORES SUPERVISORA APALEADOR OFICIAL DE

MANT ENIMI
ENT O
EMPACADORA AUX. DE
MT T O.
EMPACADORA
LIMPIEZA DE
EQUIPOS
MATRIZ DE RIESGOS Y MEDIDAS DE CONTROL.
RIESGO MEDIDA DE CONTROL
 Quemaduras durante el proceso  Equipo de protección para los

de freír las botanas. encargados de esta etapa de
elaboración de las botanas.
 La maquinaria cuenta con sensor

 Accidentes causados por la
de movimiento, lo cual detiene el
maquinaria en uso.
proceso si detecta que una
persona se encuentra
acomodando las preformas o
cualquier otra práctica.
 Los empleados sufran de alguna
 La empresa cuenta con el
enfermedad y lo desconozcan.
respaldo de médicos
especialistas, encargados de
hacer chequeos constantemente
para prevenir y detectar
 Fallas en la maquinaria. enfermedades a tiempo.
 Se cuenta con personal

altamente capacitado para
controlar y prevenir el fallo de la
 Los procesos de producción se maquinaria, lo cual podría
paren a causa de un apagón. retrasar la producción, de la
misma manera hay personal
encargado de la limpieza de
 No se cumplan las normas que éstas.
rigen la práctica de higiene para
 La empresa se encuentra en
el proceso de alimentos.
proceso de adquirir con una
 Los insumos para la elaboración planta generadora de
de los productos tengan un largo electricidad.
tiempo almacenados.
 Se realizan revisiones semanales
para comprobar que todo esté
siendo producido
inadecuadamente.
 Se trata de no adquirir más de

las estimaciones mensuales
necesarias, y en el caso que

haya sobrantes, se pone en
práctica método de PEPS.
FUNCIONES, PUESTOS Y PERSONAS CLAVE EN LA ESTRUCTURA.

El tipo de dirección que ejecuta el Lic. José Antonio Richard Pinto, es de
supervisión generalizada para todo el grupo de empresas que tiene a su
cargo, cuenta con el apoyo de sus responsables de áreas para efectos
de autorización y toma de decisiones.
Cuenta con mandos medios tales como son: para el área de finanzas y
administración, para el área de producción, para el área de
comercialización, para el área de contraloría, para el área de recursos
humanos y para el departamento de compras.
Para asegurarse de que la función que ejecuta cada ejecutivo de la

empresa se lleva a cabo con la mayor honestidad, cuenta con el apoyo
de un Auditor General quien supervisa y audita a todos los
departamentos y con el apoyo de despachos contables y administrativos
externos que efectúan los dictámenes correspondientes para las
distintas autoridades como lo son: hacienda, seguro social, Infonavit,
etc.
ANALISIS DE LA ESTRUCTURA DE GOBIERNO CORPORTIVO.

PRODUCTOS RICHAUD S.A. DE C.V. es una empresa que pertenece al
corporativo Richaud. Este corporativo se encuentra formada por una
asamblea de accionistas, de forma inmediata se encuentra un
administrador único, en el que se encuentra el Licenciado José Antonio
Richaud Pinto, a quien se le ha otorgado dicho cargo a través del acta
constitutiva de la empresa Productos Richaud.
IDENTIFICACIÓN Y UBICACIÓN DE SUS PRINCIPALES RECURSOS.

• Hardware:
 Escáner Fijo: Este tipo de escáner almacena datos que pueden ser
reunidos de manera rápida y con una gran presión y ofrecen con un
método simple y fácil la codificación de información de texto que
puede ser leída por lectores electrónicos de bajo costo.
 Escáner de pistola: La función del escáner es leer el símbolo del
código de barras y proporcionar una salida eléctrica a la
computadora, correspondiente a las barras y espacios del código de
barras.
 41 computadoras de escritorio, All In One 240 G3-2NC82ELIFE2T,
marca HP.
 5 impresoras Color LaserJet Pro M254dw (T6B60A), marca HP.
• Software:
CONTPAQi, software contable y administrativo.
• Redes:
Se cuenta con una topología de red tanto física como lógica de anillo. El
servidor situado en un cuarto independiente, con el mantenimiento
adecuado y de ahí se desprenden 45 cables de Ethernet que conectan
las computadoras de escritorio, centro digital y caja registradora.
• Internet:
La intranet de Grupo Richaud se llama Pipeline. La página oficial para
poder comprar electrónicamente en el cual se involucra el e-commerce
es: http://gruporichaud.com/pagesweb/pedidos.cfm, medio por el cual
se puede realizar la compra en línea de los artículos que se ofrecen
físicamente en las sucursales.
• Recursos Humanos:
Actualmente cuenta con 150 empleados (51 mujeres y 99 hombres) y 2
sistemas de comercialización, el denominado changarreo (horizontal),
que es por venta directa al detalle en sus 25 unidades de reparto en
todo el Estado de Campeche y partes pequeñas de les estados vecinos,
como lo son: Yucatán, Quintana Roo y Tabasco; y ventas al mayoreo
(Vertical) a clientes mayoristas y a cadenas de tiendas comerciales
(Cedis) como son: San Francisco de Asís, Chedraui, Walmart, Comercial
Mexicana, Soriana y Sam’s Club.
Como estímulo a todos los empleados de la empresa, se entrega a cada
uno, cierta cantidad en vales de despensa dependiendo del sueldo y del
cargo en el que se encuentren, así también se estipulan un plan de
comisiones por ventas, premios semanales y mensuales por cumplir con
los objetivos de ventas en base a sus tendencias y ventas históricas y
bonos al personal operativo de producción por puntualidad y asistencia y
por productividad.
• Maquinaria:
Cuenta con tres máquinas envasadoras de polvos y sólidos, dos
máquinas envasadoras de líquidos, cuatro máquinas de soplado de
botellitas, tres de soplado de garrafón y cinco máquinas de inyección de
tapas y preformas para garrafón con una capacidad gradual, ascendente
y acorde a las necesidades de la empresa y de nuestros clientes, las
cuales se enlistan a continuación:
 Revolvedora de harina
 Troqueladora
 Freidoras
 Centrífugas
 Máquinas para embolsar
 Máquina sobadora
 Máquina de llenado
 Equipo de sellado
 Recipientes sujetos a presión
 Sistema integral para soplado en la elaboración de envases con
preformas PET
 Vehículos de reparto
 Carros manuales
RESPONSABILIDAD HACIA LOS RECURSOS DISPONIBLES DE LA

EMPRESA.
Freidores.
Actividades:
 Carga y llenado de pailas.
 Prendido de fogón o pipa de gas L.P. y parte eléctrica.
 Carga tendales para vaciar a paila caliente.
 Carga el escurridor de productos.
 Carga el producto y pasa al enchilador.
Encargado de limpieza de los equipos.

Actividades:
 Barre y lavado de los pisos.
 Lavado de equipos y accesorios.
 Actividades de carga de productos terminados.
 Estiba en área de productos terminados en forma manual.
Empacadores.
Actividades:
 Operación de equipos de empaque.
 Actividades de carga.
 Labores de estiba.
 Manejo de equipo de sellado.
Jefe de mantenimiento a maquinaria y equipos.

Actividades:
 Mantenimiento a sistemas eléctricos.
 Manejo de r.s.p.
 Manejo de sistema de gas butano.
 Aplicación de pintura.
 Capacitación a trabajadores.
Ayudante de mantenimiento.
Actividades:
 Mantenimiento preventivo y correctivo a maquinaria y equipos.
 Mantenimiento a sistemas eléctricos.
 Manejo de sistema de gas butano.
 Aplicación de pintura.
 Limpieza y orden.
Encargado del área de soplado.

Actividades:
 Mantenimiento de la maquinaria y equipo a su cargo.
 Mantenimiento a tableros de control del sistema eléctrico.
 Manejo y mantenimiento del r.s.p. de alta presión.
 Controla y coordina el personal en sus actividades.
 Control de inventarios.
 Opera la maquinaria y equipo.
 Supervisa el turno de la tarde.
Supervisor de soplado.
Actividades:
 Recepción de la maquinaria y equipo trabajando.
 Supervisa el trabajo de los operadores.
 Manejo de r.s.p. de alta presión.
 Controla y coordina el personal en sus actividades
 Opera la maquinaria y equipo.
Operadores de máquina.
Actividades:
 Supervisión del estado físico de la maquinaria.
 Manejo de equipo de inyección y soplado.
 Carga y descarga del equipo de inyección y soplado.
Empacadora.
Actividades:
 Recibe y supervisa el estado físico de las botellas que se fabrican.
 Selecciona y estiba clasifica las botellas.
 Empaca.
 Se encarga del orden y la limpieza.
 Almacena los productos terminados.
ESTUDIO DE SUS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y MEDICIÓN DE

RESULTADOS.
SISTEMAS DE MEDICIÓN:
• Sistema para la medición del alcance de los objetivos de

producción y ventas.
• Sistema para la medición del inventario de insumos.
• Sistema para la medición del desempeño de los empleados.
• Sistema para la medición de la calidad de los productos
terminados.
• Sistema para la medición del estado y funcionamiento de la
maquinaria y equipo.
MEDICIÓN DE RESULTADOS:
• Enfoque en las metas de producción y ventas a corto plazo, las

cuales incluyen la calidad, eficiencia, desperdicio y entregas a
tiempo.
• Práctica del método de Primeras Entradas – Primeras Salidas, en
cuanto al inventario de insumos y productos terminados.
• Trimestralmente se llevan a cabo revisiones de los indicadores
claves de desempeño por el gerente de la empresa, de esta
manera se induce a ascensos y/o a aumentos salariales.
• En el caso de presentarse alguna falla o imprevisto en la
maquinaria, se trata de solucionar en cuanto antes posible y tomar
las medidas posibles para que no suceda de nuevo, las cuales
incluyen revisiones periódicas.
DETERMINACIÓN PRELIMINAR DE LOS FACTORES CRÍTICOS DE

DESEMPEÑO Y DE LOS INDICADORES CORRELATIVOS.
Es importante considerar que, para un buen desempeño de la
organización, tienen que llevarse a cabo de una manera eficiente los
objetivos estratégicos de la misión y visión de la organización.
Para poder medir los FCD (Factores Críticos de Desempeño) podemos

apoyarnos en los FCE (Factores Críticos de Éxito), y en los IDC
(Indicadores Clave de Desempeño) para de esta forma visualizar de una
mejor manera si dichos objetivos se están llevando a cabo.
Los FCE podemos establecerlos a un corto plazo, de una forma temporal

puesto que el mercado cambia y constantemente puede volverse más
competitivo y viceversa, es vital mantenerse actualizado y los definimos
acorde a la misión de la organización. Una de las preguntas en la que
nos basamos para definir dicho factor es ¿por qué nos eligen los
clientes? ¿Cuáles productos prefieren los clientes? Los ICD aquí se verán
cuantificados los objetivos estratégicos, con la finalidad de hacer la
información más entendible.
Tanto los factores como indicadores están directamente relacionados y

nos apoyaremos en el análisis FODA de la organización.
ÁREA FACTORES
PARA CRÍTICOS INDICADO
INDICADORE CUALIDADE
EVALUAR DE R META RIESGOS
S S
DESEMPEÑ
O
RENTABILIDAD
Incumplimie
Demoras en nto en los
Tiempo
 Producci la producción pedidos  Eficiencia
estándar entre 80%
ón de los solicitados  Economía
Tiempo real
productos por los
clientes
Merma de
Desperdicio
Merma del producción
 Producci de insumos  Eficiencia
producto entre 5%
ón y tiempo.  Economía
terminado Producción
total
GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Inconformida Número de
des por quejas Clientes
 Distribuc
deficiencias recibidas insatisfecho
ión y 80%  Eficiencia
en la entre total de s con el
ventas
atención a clientes de servicio
clientes por muestra
Tiempo de Inconformid
Retardos en entrega real al ad de los
 Distribuc
las entregas cliente entre clientes por
ión y 85%  Eficacia
de productos tiempo de el retraso
ventas
a los clientes entrega de la
estándar entrega
CONOCIMIENTO DEL ENFOQUE PARA EL CONTROL DE RIESGOS.

Toda empresa que se encuentra en la constante búsqueda del éxito
debe saber enfrentarse a las adversidades amenazantes que pudiesen
presentarse e implantarse como un obstáculo en el cumplimiento de los
objetivos y metas establecidas por la misma. Es por ello por eso que de
manera fundamental se debe implementar un sistema que contribuya en
el control de amenazas.
En el caso de la empresa Productos Richaud, no tiene un Sistema de

Control y Administración de Riesgos establecido formalmente, pero si
cuentan con sistemas de control “informales” que internamente le
permiten administrar los riesgos que puedan surgir dentro de la

empresa.
En el ambiente interno los riesgos que pueden poner en riesgo del

incumplimiento de la misión, visión y objetivos son:
• Capacitación deficiente de los empleados, referente a los procesos

de producción de la empresa.
• Detección de empleados enfermos dentro de la empresa de
manera tardía y en el área de producción.
• Deficiencia del área de calidad y que los productos que se pongan
a la venta no sean de la satisfacción de los clientes.
• Contratación de personal basado en la influencia de terceras
personas y sin verificar que cumpla con el perfil solicitado.
• Mal trato por parte del personal de las áreas de venta y
distribución, esto por falta de una adecuada capacitación de
atención al cliente.
Para estos riesgos cuentan con un sistema de reglamentos y normas

que aquellos elementos que conformen la fuerza laboral en los
procesos realizados por la entidad ya sean en la manufactura,
administración o ventas, deben seguir para cumplir con los
lineamientos que la entidad ha dispuesto como fundamentales en el
arduo trabajo de mantenerse en el nivel en el que se encuentra
actualmente entre los competidores de mercado.
Para el ambiente externo, Productos Richaud no cuenta con un

sistema de control y administración de riesgos formal ni informal
como en el punto anterior, por lo cual las amenazas que puedan
surgir no podrán ser controladas de manera oportuna.
Entre los posibles riesgos externos se encuentran:
• Innovación de productos por parte de la competencia, con lo cual

hay pérdida de clientes potenciales.
• Publicidad de las empresas transnacionales más atractiva y fresca.

• Creación de nuevas empresas dedicadas a la elaboración de
botanas con un crecimiento de aceptación acelerado.
• Variación de precios entre los productos de las competencias y el
que ofrece la empresa.
• Llegada de nueva tecnología para la elaboración de los productos
de manera más eficiente.
Estos riesgos son de mayor importancia ya que aquí se habla de la

situación de los mercados y de cómo el crecimiento de la competencia
puede tener afectaciones directas para las que la empresa no estará
preparada de manera óptima, y por lo cual su desempeño se puede ver
afectado.
Una de las razones por las que toda empresa debe tener un control para
los riesgos es para saber cómo manejar las diferentes situaciones y que
hacer en caso de que se vea afectada.
Teniendo en cuenta los riesgos en la totalidad del sistema y en los

procesos, existe una probabilidad mayor de alcanzar los objetivos que
deseamos. Algunas de las ventajas de su uso son:
 Establece una base estable de conocimientos.

 Actitud de mejora continua
 Colabora en el cumplimiento de la normativa
 Garantiza la calidad de los servicios y los productos
 Aumenta la confianza y la satisfacción de los clientes.
EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL DESEMPEÑO DE LA EMPRESA.

Productos Richaud S.A. de C.V., es una empresa campechana dedicada a
la elaboración de botanas y envases de plástico (de los cuales
procuramos enfocarnos en el área de producción de botanas), tiene
como principales objetivos, planteados adecuadamente en su filosofía,

lograr la máxima satisfacción de sus clientes y alcanzar la excelencia en
cuanto a la calidad en sus productos
Evaluando la información sobre la empresa, podemos determinar que:
• Tiene una estructura definida concretamente, visible desde

momento en que vislumbramos que los propósitos y metodología
establecidos por la empresa (misión, visión, objetivos, estrategias
y filosofía) se encuentran vinculados entre sí de manera coherente
y lineal, enfocándose principalmente en la satisfacción de su
clientela actual procurando mejorar y mantener la calidad de los
productos elaborados y brindando un buen servicio que permita
un constante crecimiento en las ventas, sin olvidar su incansable
búsqueda de la expansión y obtención de nuevos clientes no solo
a nivel regional sino también nacional.
• Los procesos que se realizan para la elaboración de sus productos
se encuentran definidos claramente para los trabajadores
operativos, de tal manera que estos tienen a disposición
representaciones graficas de los métodos que deben seguir en
cada etapa de manufactura, así como también se les da
conocimiento de los encargados de dirigir y supervisar los diversos
procesos que se llevan a cabo en cada una de las áreas,
jerárquicamente presentado en un organigrama cuya función es
relacionar las áreas de producción y administración con el
personal designado como responsable del cumplimiento de cada
actividad necesaria dentro de la empresa, de tal forma que
pueden llevar a cabo sus actividades de una manera eficiente.
De igual manera se tienen identificados sus principales productos

que ofrece la empresa a sus clientes y hace mención de manera
muy general el proceso de su elaboración (ingredientes, tipo de
maquinaria utilizada en el proceso, etc.)
En esta etapa del estudio igual se identificaron en una matriz de
riesgos, los posibles escenarios durante el proceso de producción,
en el cual se mencionan igual cuales son las medidas de control,
se basan más en lo que es lo que puede suceder al empleado, y
las medidas se encuentran establecidas en el reglamento interno
de la empresa, donde menciona el equipo de protección y
seguridad al entrar a esta área, y otras cuestiones que puedan
pasar dentro de la planta de producción y como resolverlas o que
hacer en caso de dichos riesgos.
• La estructura corporativa de la empresa se encuentra definida, y
permite identificar a la autoridad de la empresa.
• Todos los recursos con los que cuenta la empresa, desde
tecnológicos hasta humanos se tienen identificados, en esta parte
podemos constatar las funciones que lleva a cabo la empresa y
como usa sus diferentes recursos para el propósito de la entidad.
De igual manera se encuentran identificadas a las personas que se
encuentran encargadas de la administración de los recursos que
se utilizan para operar adecuadamente y de sus funciones.
• Los sistemas de información y la medición de resultados se
encuentran apegados a los que son la misión, visión y objetivos de
la empresa, de tal manera que con estos puede ver la empresa si
realmente se llega a lo establecido y como obtener los resultados
esperados durante el proceso.
Estos sistemas tienen como propósito hacer pruebas
periódicamente sobre el desempeño de la entidad e identificar
cuáles son sus fallas que deben mejorar o arreglar para tener un
buen funcionamiento y llegar al cumplimiento de lo establecido.
• Los factores críticos y los indicadores a considerar son

establecidos conforme a lo que la empresa quiere lograr, siendo la
calidad, satisfacción al cliente y su crecimiento no solo regional
sino nacional los principales componentes a considerar para
estudiar, ya que aquí se mostrara si realmente ha logrado con sus
objetivos establecidos y si su desempeño al momento es el
adecuado para llegar, ya que al momento puede tener los
lineamentos adecuados pero puede haber algo que pueda afectar
sus resultados de manera significativa.
• La empresa no cuenta con un sistema de control y administración
de riesgos formal, aunque hace mención a un reglamento interno
que marca las pautas para evitar estos dentro de la empresa, sin
embargo, para riesgos externos la empresa no tiene identificado
un sistema o plan en caso de riesgos externos que puedan
afectarle de manera significativa.
MATRIZ FODA:
Fortalezas Debilidades
- Empresa líder en el - Escasa publicidad a nivel

mercado. regional.
- Amplia variedad de - Escasa distribución en
línea de productos. mercados potenciales.
- Facilidad de imitación
- Producto de calidad
de los productos.
- Precio de venta - Incrementos en los
competitivo. costos de mantenimiento
de la planta.
- Lograr una mayor - Tendencias a cuidar la

cobertura y alimentación.
distribución. - Productos catalogados
- Mayor crecimiento en como comida chatarra.
el mercado regional. - Aumento de costos a
- Exportación de los clientes fuera de la
Oportunidades productos. región. Amenazas
FASE II: PLANEACIÓN DE LA EVALUACIÓN.
IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRITICAS:
 Rentabilidad:
 Tiempos extendidos en la elaboración de la producción.
 Calidad del producto terminado.
 Gestión administrativa:
 Demoras en la entrega del producto a los clientes.
 Publicidad de los productos en diferentes medios para atraer
nuevos clientes.
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.

Con base en un análisis de la información obtenida sobre el control
interno se pudo obtener:
 Al momento de la contratación, los encargados de contraloría y

recursos humanos dan una inducción a los empleados sobre lo que es
la empresa, en donde se ve la empresa en el futuro y que objetivos
quiere cumplir y como cumplirlos, de igual manera las políticas que la

empresa tiene establecidos.
 De igual manera, la empresa cuenta con un reglamento interno, en el
cual se encuentran establecidas las normas que los empleados deben
seguir tanto dentro como fuera de la empresa, desde la hora de
entrada y salida de los trabajadores, las medidas de seguridad con
las que deben entrar al área de producción y a las diferentes áreas de
la planta. También hace mención de que los trabajadores deben
cumplir con ciertos requisitos para llevar a cabo sus actividades,
como en el caso de los choferes que deben tener su licencia de
manejo para poder conducir los camiones de reparto de la empresa, y
hace hincapié igual en las sanciones correspondientes por incumplir
en las disposiciones establecidas en el reglamento.
 Cuentan con manuales de los procesos de elaboración de los
productos, con los cuales igual llevan a cabo lo que son las
capacitaciones a los empleados. Estos manuales son específicos para
los empleados (aunque para motivos del trabajo solo nos brindaron
manuales muy generales de los procesos).
 La empresa brinda todo el equipo de seguridad necesario para los
empleados que se encuentran sobre todo en las áreas de producción,
como cofia, cubre bocas, guantes, batas, botas, tapones auditivos y
demás elementos para mantener la higiene en el trabajo y la
seguridad del empleado.
 La empresa no lleva a cabo evaluaciones de cumplimiento de metas
de producción de manera constante, sino simplemente lleva un
registro con base en el total de sus ventas.
CRITERIOS DE EVALUCIÓN.
Los criterios de evaluación que se aplicarán en la fase de ejecución
serán:
 Puntualidad de los empleados, sobre todo de las áreas de producción.

 Costos de producción (economía, eficiencia y eficacia)

 Calidad de los productos elaborados en la empresa.
 Distribución de los productos a nuevos clientes.
 Estudio de los perfiles de los trabajadores de cada área.
 Apego a los manuales de los procesos de producción para llevar a
cabo las capacitaciones a los trabajadores.
 Cortesía en el servicio por parte de los empleados que distribuyen los
productos a los clientes.
PROGRAMA DE TRABAJO:
PROGRAMA DE TRABAJO PT
C.I.P.L.
EMPRESA: PRODUCTOS RICHAUD S.A. DE C.V. ELABORÓ
J.A.U.C.
FECHA: 31 DE OCTUBRE 2018 SUPERRVISÓ L.A.A.M.
No Procedimientos de
Índices Realizado por Octubre Noviembre
. auditoría
KACT MIGH FGMH MPV FGPE CIPL JAUC 18 23 26 28 3 4 5 7 13 14 21
Estudio de las 1
1. disposiciones legales X X
de la empresa
Identificación del
2. propósito de la X X
empresa
Análisis de las
3. operaciones de la X X
entidad
Identificar los
4. recursos con los que X X
cuenta la empresa.
Estudiar los sistemas
5. X X
de información
Determinar los
factores críticos de
6. X X
desempeño y sus
indicadores
7. Obtener información X X X
necesaria para su
evaluación
Evaluar la
información obtenida
y concluir
8. X X X
preliminarmente sobre
el desempeño de la
empresa.
Determinar las áreas
críticas de la empresa
9. a evaluar por medio X X X
de un flujograma por
áreas de la empresa.
Evaluar el control
y planeación de la evaluación al desempeño
interno de la empresa
10. por medio de un CI X X X
cuestionario, sobre los
recursos o
Determinar el
programa de trabajo y
los procedimientos de
11. PT X X X
auditoría a aplicar
para la evaluación al
desempeño.
Rentabilidad
Ejecución
1. Producción: AP X X X
Evaluación general
Evaluación Preliminar
del área de
producción.
Mediante el uso de un
cuestionario donde se
busca determinar o
conocer acerca de esta
área y un su
funcionamiento.
Producción:
Estudio de los
tiempos de
producción de la
2. TP X X X
empresa.
Evaluación de un día
de producción normal
de la planta.
Producción:
Evaluación de la
supervisión de los
productos antes de ser
empacados.
Se llevará a cabo un
cuestionario al
encargado de
3. SP X X X
supervisar los
productos.
Evaluación para
conocer la merma o
desperdicio de la
producción por ser
rechazada en esta
fase.
Gestión
administrativa
Distribución y ventas:
Determinación de los
tiempos de respuesta a
entregas de productos
a los clientes.
Análisis de los
1. tiempos programados SC-1 X X X
para dar respuesta a
los clientes con la
distribución de sus
órdenes y el tiempo
real en que se llevan a
cabo.
Distribución y ventas:
Evaluación de las
quejas por los clientes
por demoras en sus
entregas.
Encuesta de
2. satisfacción con el SC-2 X X X
servicio a clientes, en
la cual se determinará
(con una muestra de
15 clientes) si hay
quejas con el servicio
que se les brinda.
Desahogo en los
3. X
papales de trabajo
Evaluar la suficiencia
de la información y/o
6. X X X
anexar información
complementaria.
Elaboración de
7. Memorándum MR X X X
Resumen
Elaboración de un
1. B-1 X X X
borrador del informe
Discusión del
contenido del
Informe
borrador con los

2. B-1-1 X
directivos y/o
encargados de las
áreas evaluadas
Corrección y entrega
3. IF X X X
de informe final
FASE III: EJECUCIÓN.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CI-1
F.G.M.H.
EMPRESA: PRODUCTOS RICHAUD S.A DE C.V. ELABORÓ
J.A.U.C.
FECHA: 31-10-2018 SUPERVISÓ L.A.A.M.
TIPO DE TRABAJO: AUDITORÍA AL DESEMPEÑO
CARGO: ENCARGADO DE CONTRALORÍA
OBJETIVO: OBTENER INFORMACIÓN SOBRE EL CONTROL INTERNO QUE LA EMPRESA EN CUESTIÓN TIENE.
PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES
PONDERADA
1. Al entrar nuevo personal
¿se les da a conocer la Se le da una introducción a cada
X 10% 10%
misión, visión y objetivos empleado sobre la empresa.
de la empresa?
2. ¿Se tiene un organigrama
en el cual el empleado
pueda identificar el nivel X 10% 10%
en el que se encuentra
dentro de la empresa?
3. ¿La empresa cuenta con El reglamento interno contiene
algún reglamento interno? desde la entrada de los
X 10% 10%
empleados hasta las sanciones
por incumplir.
4. En caso de ser afirmativa
la respuesta ¿Los
empleados tienen X 10% 10%
conocimiento de este
reglamento?
5. ¿Cuenta con algún manual Para la evaluación se otorgó por
de los procesos de X 10% 10% parte de la empresa un manual
producción? general.
6. ¿Se les da capacitación a
los empleados basados en X 10% 10%
esos manuales?
7. ¿Cuentan con algún
Anotación en un documento
control de entrada y salida
X 10% 10% electrónico en el área de recursos
de los empleados a la
humanos.
planta?
8. ¿Los empleados cuentan
con los equipos de
seguridad necesarios para X 10% 10%
entrar al área de
producción?
9. ¿La empresa le brinda los
equipos necesarios de X 10% 10%
seguridad?
10. ¿Llevan a cabo
evaluaciones de
X 10% 10% Cada trimestre.
cumplimiento de metas de
producción?
TOTAL 100% 100%


F.G.M.H.
J.A.U.C.
FECHA: 31-10-2018 SUPERVISÓ L.A.A.M.
CARGO: ENCARGADO DE PRODUCCIÓN
PONDERADA
1. Al entrar nuevo
personal ¿se les da a
Se le da una introducción a cada
conocer la misión, X 10% 10%
empleado sobre la empresa.
visión y objetivos de la
empresa?
2. ¿Se tiene un
organigrama en el cual
el empleado pueda
X 10% 10%
identificar el nivel en el
que se encuentra dentro
de la empresa?
3. ¿La empresa cuenta El reglamento interno contiene
con algún reglamento X 10% 10% desde la entrada de los empleados
interno? hasta las sanciones por incumplir.
4. En caso de ser
afirmativa la respuesta
¿Los empleados tienen X 10% 10%
reglamento?
5. ¿Cuenta con algún Para la evaluación se otorgó por
manual de los procesos X 10% 10% parte de la empresa un manual
de producción? general.
6. ¿Se les da capacitación
a los empleados
X 10% 10%
basados en esos
manuales?
control de entrada y
X 10% 10% Documento electrónico manual
salida de los empleados
a la planta?
8. ¿Los empleados
cuentan con los equipos
de seguridad necesarios X 10% 10%
para entrar al área de
producción?
9. ¿La empresa le brinda
los equipos necesarios X 10% 10%
de seguridad?
10. ¿Llevan a cabo
evaluaciones de
X 10% 10% No constantes pero cada trimestre.
cumplimiento de metas
de producción?
100% 100%

F.G.M.H.
J.A.U.C.
FECHA: 31-10-2018 SUPERVISÓ L.A.A.M
CARGO: ENCARGADO DE VENTAS
PONDERADA
11. Al entrar nuevo personal
¿se les da a conocer la Se le da una introducción a cada
X 10% 10%
misión, visión y empleado sobre la empresa.
objetivos de la empresa?
12. ¿Se tiene un
organigrama en el cual
el empleado pueda
X 10% 10%
identificar el nivel en el
que se encuentra dentro
de la empresa?
13. ¿La empresa cuenta con El reglamento interno contiene
algún reglamento desde la entrada de los
X 10% 10%
interno? empleados hasta las sanciones
por incumplir.
14. En caso de ser
afirmativa la respuesta
¿Los empleados tienen X 10% 10%
reglamento?
15. ¿Cuenta con algún Para la evaluación se otorgó por
manual de los procesos X 10% 10% parte de la empresa un manual
de producción? general.
16. ¿Se les da capacitación a
los empleados basados X 10% 10%
en esos manuales?
control de entrada y
X 10% 10% Documento electrónico manual
salida de los empleados
a la planta?
18. ¿Los empleados cuentan
con los equipos de
seguridad necesarios X 10% 10%
para entrar al área de
producción?
19. ¿La empresa le brinda
los equipos necesarios X 10% 10%
de seguridad?
20. ¿Llevan a cabo
evaluaciones de
X 10% 10% Cada trimestre.
cumplimiento de metas
de producción?
TOTAL 100% 100%

TABULACIÓN DE CUESTIONARIOS CI/1-1

F.G.P.E.
31-10-2018 ELABORÓ
F.G.M.H.
PRODUCTOS RICHAUD, S.A. DE C.V. REVISÓ L.A.A.M.
CALCULO DEL NIVEL DE CONTROL INTERNO
ÁREAS RESULTADOS PROMEDIO
ÁREA DE CONTRALORÍA 100%

300
ÁREA DE PRODUCCIÓN 100% =100 %
3
ÁREA DE VENTAS 100%
NIVEL DE CONTROL INTERNO: 100%
BAJO MODERADO ALTO

CONTROL 0% a 30% 31% a 75% 76% a 100%
Conclusión:
El control de la empresa es alto, teniendo un 100% de este, lo que
quiere decir que la entidad tiene bien establecidas las reglas, y su
propósito es dado a conocer a los empleados para que puedan saber
quién es la empresa, y hacia dónde quiere llegar de manera clara.
• RENTABILIDAD.
CUESTIONARIO AL ÁREA DE PRODUCCIÓN AP

F.G.M.H.
EMPRESA: PRODUCTOS RICHAUD, S.A. DE C.V. ELABORÓ
F.G.P.E.
FECHA: 04-11-2018 REVISÓ L.A.A.M.
CARGO: GERENTE DE PRODUCCIÓN
SI N PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIONES
PREGUNTAS
O PONDERADA
1. ¿Los empleados cuentas con una
hora de entrada y salida establecida? X 10% 10% De 7:00 am a 16:00 pm
2. ¿Los encargados que deben empezar

la producción llegan normalmente a X 10% 10%
su hora?
3. ¿Si hay un retraso en la llegada del

que inicia el proceso de elaboración, Los procesos tienen
X 10% 10%
esta se puede ver afectada? establecido un tiempo.
4. ¿En caso de que no se presenten los

preparadores de la masa, hay Los empleados tienen la
quienes puedan llevar a cabo su X 10% 10% capacitación para poder
actividad? cubrir diferentes áreas.
5. ¿La empresa tiene algún problema

externo que pueda afectar la Bajas en la energía
X 10% 0%
producción? eléctrica.
6. ¿Se tiene establecida una meta de

producción? X 10% 0%
7. ¿Los tiempos de cada actividad

están establecidos claramente? X 10% 10%
8. ¿Los insumos son entregados por los

proveedores en tiempo y forma? X 10% 10%
9. ¿Se revisan los insumos

detalladamente antes de que entren a X 10% 10%
producción?
10. ¿Los empleados tienen la Sobre sus actividades y

capacitación constante sobre sus también de otras
X 10% 10%
actividades? diferentes para evitar
retrasos.
TOTAL 100% 80%
NIVEL DE RIESGOS EN EL ÁREA DE PRODUCCIÓN:
BAJO MODERADO ALTO

RIESGO 76% al 100% 41% al 75% 0% al 40%
Conclusión:
Los empleados del área de producción tienen un 80% de riesgo en
demoras, esto concluido por el cuestionario hecho al encargado de
esta área, en el cual se pudo hacer la observación de que la empresa
tiene problemas en caso de fallas energéticas, puesto que no cuenta
con una planta de emergencias para poder continuar produciendo.
EVALUACIÓN DEL ÁREA DE PRODUCCIÓN

TP
(TIEMPOS DE PRODUCCIÓN)
K.A.C.T.
M.P.V.
TIEMPO REAL AL MOMENTO DE

ACTIVIDAD TIEMPO ESTIMADO
LA EVALUACIÓN
Elaboración de la masa 1 hora y 30 minutos 1 hora y 30 minutos
Mezcla de los ingredientes
2 horas 2 horas
y reposo de la masa
Corte de masa en la forma
1 hora 1 hora
de cuadrados
Preparado de pailas con
aceite a temperatura 1 hora y 30 minutos 1 hora y 30 minutos
correcta
Freír los cortes a su punto 1 hora 1 hora
Escurrir las frituras 30 minutos 30 minutos
Revisión de las frituras 1 hora 1 hora
Empaquetado 1 hora y 30 minutos 1 hora y 35 minutos
HORAS TOTALES 10 horas 10 horas y 05 minutos
APLICACIÓN DEL INDICADOR:
Tiempo estimado 10 horas

∗100= ∗100=¿.9950*100 = 99.50%
Tiempo real 10 horas y 05 minutos
GRADO DE EFICIENCIA RESULTADO

Alto 100% a 70%
Moderado 60% a 40%
Bajo 30% a 0%
Conclusión:
Con respecto al resultado, la eficiencia de la empresa conforme a los
tiempos de producción es del 99.50%, es decir, los tiempos no tienen
deficiencia alguna ya que se trata de mantenerse en un margen bajo y
evitar retrasos para sacar la producción diaria.
CALIDAD DE LA PRODUCCIÓN DEL PRODUCTO SP-1
K.A.C.T.
PRODUCTOS RICHAUD, S.A. DE C.V. ELABORÓ
M.P.V.
04-11-2018 al 06-11-2018 REVISÓ L.A.A.M.
RECHAZOS Y/O MERMA

PRODUCCIÓN
CONCEPTO DE PRODUCCIÓN DIFERENCIA
TOTAL (PIEZAS)
(PIEZAS)
Primera evaluación (día 1) 10,000 100 9,900
Segunda evaluación (día 2) 10,000 50 9,950
Tercera evaluación (día 3) 10,000 50 9,950
TOTAL 30,000 200 29,800

Merma de producción 200

∗100= ∗100=0.0067∗100=0.6667 %
Total de producción 30,000
GRADO DE RECHAZOS RESULTADO

Alto 100% a 70%
Moderado 60% a 40%
Bajo 30% a 0%
Conclusión:
La empresa solo tiene un grado de rechazo del 0.6667% del total de su
producción, de la muestra tomada (tres días), del total de su
producción de 30,000 piezas solo tuvo un rechazo de 200 de esas
piezas, lo que representa un grado bajo de merma.
FORMATO DE LA ENCUESTA
ENCUESTA DE SATISFACCIÓN AL CLIENTE CON EL SERVICIO ANEXO
Nombre del cliente: Elaboró: F.G.M.H.
F.G.P.E.
Revisó: L.A.A.M.
Fecha: 05- 11-2018
• GESTIÓN ADMINISTRATIVA:
1. ¿Desde hace cuánto es cliente de la empresa Richaud?
a) Entre 1 año y 3 años
b) Entre 4 años y 6 años
c) Entre 6 años y 8 años
d) Entre 9 años en adelante
2. ¿Alguna vez ha tenido problemas con el servicio que le
otorgan cuando le entregan productos?
a) Si
b) No
3. ¿Ha reportado este problema con la empresa?
a) Si
b) No
4. De haber contestado “sí” en la pregunta anterior, ¿Cuáles
han sido los motivos para su queja?
a) Mala educación del distribuidor
b) Solo deja el producto sin acomodarlo
c) Hay una gran demora en su pedido
d) No se le deja el producto que pidió
5. ¿Ha mejorado el servicio desde que reporto el problema a la
empresa?
a) Si
b) No
6. ¿Considera necesaria una mejor capacitación del personal en
la atención?
a) Si
b) No
7. ¿Recomendaría adquirir productos Richaud a otras personas
en sus negocios?
a) Si
b) No ¿Por qué?
EVALUACIÓN DEL ÁREA DE VENTAS (SATISFACCIÓNAL CLIENTE SC

CON EL SERVICIO)
F.G.M.H.
F.G.P.E.
04-11-2018 REVISÓ L.A.A.M.
CLIENTES SATISFECHO INSATISFECHO(QUEJA) ÍNDICE
Estanquillo “Guayito” SI
Miscelánea “Vanessa” SI
Abarrotes “La Bendición de
SI
Dios”
Abarrotes y Tortillería
SI
“Pinzón”
Minisúper “El Ángel” SI
Antojitos “Doña Lupe” SI
Abarrotes “Santa Agustina” SI
Tienda “Los Arcos” SI Anexo 1

Oxxo Sucursal Obregón SI
Six Minas SI
Tienda Ges Sucursal
SI
Presidentes de México
La Verbena sucursal “Fidel
SI
Velázquez”
Super Willys “López
SI
Portillo”
Casa Reca SI
Conasupo Delia SI
TOTALES 12 3

Quejas recibidas 3
∗100=
Total de clientes de muestra 15∗¿∗100=0.2∗100=20 % ¿
GRADO DE QUEJAS RESULTADO

Alto 100% a 70%
Moderado 60% a 40%
Bajo 30% a 0%
Conclusión:
De la muestra tomada a 15 clientes de la empresa, se obtuvo un total
de 3 quejas, las cuales representan un 20% (basándonos del total de
clientes tomados para la evaluación), lo que significa un bajo grado de
quejas por parte de los clientes.
EVALUACIÓN DEL ÁREA DE VENTAS

(DISTRIBUCIÓN DE PRODUCTOS)
C.I.P.L.
J.A.U.C.
TIEMPO REAL AL
ACTIVIDAD TIEMPO ESTIMADO MOMENTO DE LA
EVALUACIÓN
Empaquetado de los
30 minutos 30 minutos
pedidos
Carga de pedidos en
15 minutos 15 minutos
camiones de reparto
Transporte de pedidos 1 hora 1 hora y 10 minutos
HORAS TOTALES
Llegada con el cliente 1 hora 45 minutos 1 hora 55 minutos
(venta)
Tiempo de entrega estimado 1hora 45 minutos

∗100= ∗100=0.9354∗100=93.54 %
Tiempo de entrega real 1 hora 55 minutos
RIESGO DE DEMORA EN LA ENTREGA RESULTADO

Alto 0% a 40%
Moderado 41% a 70%
Bajo 71% a 100%
Conclusión:
El riesgo de que haya una demora en la entrega de pedidos a los
clientes es bajo, aunque si tiene un desliz de 10 minutos (datos
obtenidos en la evaluación), es debido a factores como distancia y
tráfico, pero se trata de llegar en tiempos con intervalos pequeños de
diferencia con el estimado.

Aad Fases I-Iii

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

PROGRAMA: LICENCIATURA EN CONTADURÍA

UNIDAD DE APRENDIZAJE: AUDITORÍA AL DESEMPEÑO

INTEGRANTES DEL EQUIPO:

7° SEMESTRE, GRUPO “B”

SAN FRANCISCO DE CAMPECHE, CAMPECHE A 21 DE NOVIEMBRE DE 2018

FASE I: ESTUDIO GENERAL Y CONCLUSIONES PRELIMINARES.

 Nombre: Productos Richaud, S.A. De C.V.

LEGISLACIONES QUE AFECTEN DE MANERA ESPECÍFICA.

 Ley de Hacienda del Estado de Campeche.

 Obtener una mejor imagen en el mercado de botellas y etiquetas por

 La atención del cliente es prioridad de la empresa.

 Si cualquiera de los productos se encuentra contaminado, mal estado

La empresa PRODUCTOS RICHAUD, S.A DE C.V., cuenta con un

ANALISIS DE OPERACIÓN DE LA EMPRESA.

PRODUCTOS Y SERVICIOS QUE OFRECE.

tarea que constante se puede observar en la salida de nuevos

ANALISIS DE FORMA GENERAL.

Para la elaboración de estos productos se requiere de materias primas

• Para elaborar jugos en bolsa.

El agua es la principal materia prima utilizada en nuestros productos, la

Una vez procesada el agua y hacerla potable se le agrega el azúcar y se

Posteriormente pasa al área de envasado, donde la maquina por si

COMP RAS GERENT E DE GERENT E DE VENT AS CONT RALORÍA

SECRET ARIA RECURSOS RESP ONSABLE

ORGANIGRAMA DE PRODUCCION “DIVISION BOTANAS”

PREPARADOR RESOBADOR FREIDORES SUPERVISORA APALEADOR OFICIAL DE

MATRIZ DE RIESGOS Y MEDIDAS DE CONTROL.

RIESGO MEDIDA DE CONTROL

 Quemaduras durante el proceso  Equipo de protección para los

 La maquinaria cuenta con sensor

 Se cuenta con personal

 Se trata de no adquirir más de

necesarias, y en el caso que

FUNCIONES, PUESTOS Y PERSONAS CLAVE EN LA ESTRUCTURA.

Para asegurarse de que la función que ejecuta cada ejecutivo de la

ANALISIS DE LA ESTRUCTURA DE GOBIERNO CORPORTIVO.

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RESPONSABILIDAD HACIA LOS RECURSOS DISPONIBLES DE LA

Encargado de limpieza de los equipos.

Jefe de mantenimiento a maquinaria y equipos.

Encargado del área de soplado.

ESTUDIO DE SUS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y MEDICIÓN DE

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• Enfoque en las metas de producción y ventas a corto plazo, las

DETERMINACIÓN PRELIMINAR DE LOS FACTORES CRÍTICOS DE

Para poder medir los FCD (Factores Críticos de Desempeño) podemos

Los FCE podemos establecerlos a un corto plazo, de una forma temporal

Tanto los factores como indicadores están directamente relacionados y

CONOCIMIENTO DEL ENFOQUE PARA EL CONTROL DE RIESGOS.

En el caso de la empresa Productos Richaud, no tiene un Sistema de

permiten administrar los riesgos que puedan surgir dentro de la

En el ambiente interno los riesgos que pueden poner en riesgo del

• Capacitación deficiente de los empleados, referente a los procesos

Para estos riesgos cuentan con un sistema de reglamentos y normas

Para el ambiente externo, Productos Richaud no cuenta con un

Entre los posibles riesgos externos se encuentran:

• Innovación de productos por parte de la competencia, con lo cual

• Publicidad de las empresas transnacionales más atractiva y fresca.

Estos riesgos son de mayor importancia ya que aquí se habla de la

Teniendo en cuenta los riesgos en la totalidad del sistema y en los

 Establece una base estable de conocimientos.