TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5

1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niño landia S.A.:

Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000

Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000

Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:

Enero 02: Se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000
c/u, 24 raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30%
con transferencia y el resto a crédito.

Product
o c/u Valor U. Valor total
Balones 24 $ 27.000 $ 648.000
Muñecas 24 $ 37.000 $ 888.000
Raquetas 24 $ 25.500 $ 612.000
Suma total $ 2.148.000
Código Cuenta Débito Crédito
1105 Caja   $ 429.600
1110 Bancos   $ 644.400
2205 Proveedores   $ 1.074.000
1435 Mercancía no fabricada por la empresa $ 2.148.000  
Suma total $ 2.148.000 $ 2.148.000

Enero 04: Se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con

transferencia.

Códig
o Cuenta Débito Crédito
1110 Bancos   $ 6.550.000
2105 Obligaciones financieras $ 6.550.000  
Suma total $ 6.550.000 $ 6.550.000
Enero 06: Se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de
enero con un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia
y el resto a crédito.

Código Cuenta Débito Crédito

4240 Utilidad de venta   $ 751.800
1110 Bancos $ 547.740  
1305 Clientes $ 1.278.060
1435 Mercancía no fabricadas por la empresa   $ 1.074.000
Suma total $ 2.899.800 $ 2.899.000

Enero 08: Se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor
de $15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre
anticipado.

Código Cuenta Débito Crédito

1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $ 15.000.000  
4295 Otros Ingresos   $ 585.000
1110  Bancos   $ 14.415.000
Suma total $ 15.000.000 $ 15.000.000

Enero 10: Se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro
(4) meses por un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia
y el resto a crédito.

Código Cuenta Débito Crédito

134530 Arrendamientos   $ 3.760.000
1110 Bancos $ 1.316.000  
1105 Caja $ 940.000  
4220 Arrendamientos $ 1.504.000  
Suma total $ 3.760.000 $ 3.760.000
Enero 12: Se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de
ventas por valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico).

Código Cuenta Débito Crédito

2505 Salarios por pagar Gerente $ 4.500.000  
2505 Salarios por pagar jefe de ventas $ 2.100.000  
1110 Bancos   $ 6.600.000
Suma total $ 6.600.000 $ 6.600.000

Enero 14: Se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres

(3) meses por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.

Código Cuenta Débito Crédito

519525 Elementos de aseo y cafetería $ 1.980.000  
1110 Bancos    $ 1.980.000
Suma total $ 1.980.000 $ 1.980.000

Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000
del cual el 45% es el valor del terreno.

Código Cuenta Débito Crédito

1450 Terrenos $ 24.642.000  
1516 Construcciones y edificaciones $ 30.118.000  
3115 Aportes sociales   $ 54.760.000
Suma total $ 54.760.000 $ 54.760.000

Enero 18: Se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto
$140.000, energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.

Código Cuenta Débito Crédito

233550 Servicios públicos $ 624.000  
1110 Bancos   $ 624.000
Suma total $ 624.000 $ 624.000
Se pide: registrar en el libro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance
general y el estado de pérdidas y ganancias.