CASO PRÁCTICO:

La empresa comercial ALFA S.A. presenta la siguiente información al 31 de diciembre del 2016.

Dinero en efectivo 20,000.00 Depreciación acumulada 264,000.00

Dinero en el banco de Crédito 86,000.00 V. Toyota 7,000.00
Facturas por cobrar comerciales 35,000.00 V. Reparto 11,200.00
Letras por cobrar comerciales 28,000.00 2 Edificios 170,800.00
Facturas por cobrar Relacionadas 39,000.00 Inmobiliario 75,000.00
Letras por cobrar Relacionadas 31,000.00 Facturas por pagar comerciales 36,000.00
prestamos por cobrar a trabajadores 7,550.00 Letras por pagar comerciales 65,000.00
Carlos Castro 2,500.00 Facturas por pagar Relacionadas 55,500.00
Pedro Prado 2,650.00 Letras por pagar Relacionadas 98,350.00
José Juárez 2,400.00 Otras Cuentas por pagar - terceros 39,600.00
Mercaderías 29,600.00 IGV. Debito Diciembre 28,691.00
Seguros V. pagados por anticipado 26,000.00 IR. por pagar Diciembre 8,430.00
1 vehículo gerencial marca Toyota 35,000.00 Capital social 392,579.00
1 vehículo para reparto de mercaderías 28,000.00 Reserva Legal 26,500.00
2 edificios en San Miguel 854,000.00 Resultados acumulados 135,260.00
Inmobiliario de oficina 150,000.00 Resultados del ejercicio 219,240.00

Realiza las operaciones sigtes. En el 2017

02/01 Reapertura de Libros.

02/01 Compra de mercaderías por s/ 75,326.00 + IGV según FT. 001-3478 a comercial los girasoles
RUC 20432420834, Paga el 60% con ch. Y la Diferencia canjea con letra a 45 días con interés 1.8%
mensual

03/01 Contrata los servicios de Multicolor RUC 20553773246 para el pintado de su local pagando al
contado el total de la FT. 003-2365 por s/ 42,000.00 paga con Ch. (afecto a Detracción)

03/01 Se vende el 65% de las mercaderías a comercial Los Geranios RUC 20557846477 según FT.
001-04527, margen 70%, se cobra el 40% al Contado, la dif. Se canjea por letra a 90 días con el
2.1% mensual.

05/01 se paga: el 20% de las Facturas por pagar comerciales. s/ 32,000.00 de letras por pagar
comerciales. s/ 23,500. Facturas por pagar relacionadas. 42% de Lt por pagar Relacionadas. Y el
36% de otras cuentas por pagar.

05/01 se cobra: 75% de FT por cobrar comerciales. 25,000.00 de LT por cobrar Comerciales. 20% de
FT por cobrar Relacionadas y 12% de Lt. Por cobrar relacionadas.

08/01 se compra a Computronic S.A. RUC 20548149925, 15 Laptop Sony Vaio por 3,450.00 c/u
incluido IGV. Al contado.

1
08/01 devolvemos mercaderías a comercial los Girasoles S.A. RUC 20432420834 por un total de s/
6,360.00 por lo cual nos emite una nota de crédito referente a la FT. 001-3478

10/01 Solicitamos un préstamo al Banco de Crédito por s/ 70,000.00 haciéndose efectivo el mismo
día, con interés del 12.5% anual, a pagar en 10 cuotas mensuales, por lo que nos cobran s/
6,500.00 de comisiones.

11/01 Entregamos un Anticipo a JM Spain INC. Por $ 65,800.00 para importación de mercaderías.

11/01 Vendemos mercaderías al contado y en efectivo, por s/ 20,000.00 con un margen del 65% a
Comercial Santa Rosa S.A. RUC 20545121639, con FT 001-04529

12/01 Se emite la FT 001-04530 a Comercial Casa Grande por un total de s/ 21,500.00 por alquiler
de local el cual nos cancela al contado.

14/01 Pagamos los impuestos del mes de diciembre del año con CH. Del banco de Crédito.

15/01 Contratamos un seguro contra incendios por todo el año a Rímac Seguros RUC 20332970411
con póliza 025-00125923 por un total de $ 25,000.00 pago con CH.

15/01 Nos depositan los siguientes montos del saldo inicial. Total de facturas por cobrar terceros,
total de LT por cobrar Terceros, s/ 25,000.00 de FT por cobrar Relacionadas y el 60% de LT. Por
cobrar Relacionadas

18/01 vendemos mercaderías a La Fortuna RUC 20553967521 por s/ 10,000 al contado con CH.
Margen comercial del 58%, FT 001-04531.

20/01 compramos a nuestra Filial COESTI S.A. RUC 20127765279, mercaderías por un total de s/
89,150.00 con FT. 002-0985 crédito a 90 días interés del 1.5 mensual

22/01 compramos a Tai Loy S.A. RUC. 20100049181 útiles de oficina por s/ 1,669.00 más IGV. Se
paga al contado. FT. 001-005463.

24/01 Se recepcionan los Sigtes. Recibos por servicios: de Edelnor RUC. 20269985900 por un total
de s/ 4,956.00 Vcto. 12/02/2017, Movistar RUC. 20100017491 por un total de s/ 3,568.00 Vcto.
05/02/2017 Sedapal RUC. 20467534026, total de s/ 1,468.00 Vcto. 08/02/2017 y DIRECTV PERÚ
S.R.L. RUC. 20510944764 Total de s/ 5,348.00 Vcto. Actual.

26/01 Se paga a Petrocorp S.A. RUC. 20372525496 la FT 001-00107 por un total de s/ 345.00,
consumo de combustible.

30/01 factura N° 001-00127 de Corporación Sheriff RUC. 20516748479 por servicio de seguridad
por un valor de s/ 7,440.00. Al contado.

2
31/01 agasajo al personal FT 006-007865 por total s/ 854.00 propina 10% a La Choza Náutica RUC.
20253346711.

31/01 pago de planillas: G.G Luis Rodríguez s/ 12,500.00, Alipio Gonzales s/ 3,500.00 admin., Alan
patricio s/ 2,500.00 Admin., Pedro Prado s/ 2,800.00 Admin., José Juárez s/ 1,500.00 más 5% sobre
las ventas, Julio Rodríguez s/ 1,650.00 más 5% sobre las ventas, Carlos Castro s/ 1,500.00 más 4%
sobre las ventas.

FEBRERO:

01/02 Venta a Pan American Silver Huaron S.A RUC 20546191541 FT. 001-04532 Mercaderías por
s/ 65,000.00 margen 65% Cobro 50% al depósito al Contado, 40% a 15 días 2.5% interés, el saldo a
30 días interés 3%.

04/02 se cobra de los saldos totales de facturas por cobrar relacionadas y Letras por cobrar
relacionadas (saldo inicial)

10/02 Se vende el saldo de mercaderías a comercial Los Geranios RUC 20557846477 según FT. 001-
04533, margen 65%, se cobra el 60% al Contado, la dif. Se canjea por letra a 15 días con el 2.1%
mensual.

12/02 Se emite la FT 001-04534 a Comercial Casa Grande por un total de s/ 21,500.00 por alquiler
de local el cual nos cancela al contado.

14/02 se declara y paga los impuestos mensuales de enero.

15/02 Recepcionamos mercaderías de JM Spain INC. Según DUA. 118-231409 IGV s/ 32,806.00,
Percepción 7,528.00, Ad Valoren s/ 1,530.00, además se Cancela los servicios de la agencia
aduanera, Red Aduanera con RUC. 20525163661 FT 003-00139 por s/ 1,274.4 más IGV. Y
transporte por Bola Ocho Servicios Logísticos S.A. con RUC 20516492903 por s/ 1,522.20 más igv.

18/02 Venta de Mercaderías con FT 001-04535, por s/ 85,500.00 margen 75% a Pan American
Silver Huaron S.A. RUC. 20546191541 cobro 75% al contado, 20% crédito a 15 días el saldo a 30
Días 3.2% interés mensual

20/02 Venta de Mercaderías por FT 001-04536 s/ 90,000.00 margen 78% a Nyrstar Ancash S.A. con
RUC 20383161330 cobro 70% contado, 20% crédito 15 días, el saldo a 30 días interés 3.5% mensual

22/02 Compramos a Tai Loy S.A. RUC. 20100049181 material de oficina por s/ 1,465.00 más IGV. Se
paga al contado. FT. 001-005463.

3
24/02 Se recepcionan los Sigtes. Recibos por servicios: de Edelnor RUC. 20269985900 por un total
de s/ 4,362.00 Vcto. 12/03/2017, Movistar RUC. 20100017491 por un total de s/ 3,168.00 Vcto.
05/03/2017 Sedapal RUC. 20467534026, total de s/ 1,168.00 Vcto. 08/03/2017 y DIRECTV PERÚ
S.R.L. RUC. 20510944764 Total de s/ 4,348.00 Vcto. Actual.

26/02 Se paga a Petrocorp S.A. RUC. 20372525496 la FT 001-00126 por un total de s/ 340.00,
consumo de combustible.

28/02 factura N° 001-00146 de Corporación Sheriff RUC. 20516748479 por servicio de seguridad
por un valor de s/ 7,440.00. Al contado.

28/02 agasajo al personal FT 006-007891 por total s/ 762.00 propina 10% a La Choza Náutica RUC.
20253346711.

28/02 pago de planillas: G.G Luis Rodríguez s/ 12,500.00, Alipio Gonzales s/ 3,500.00 admin., Alan
patricio s/ 2,500.00 Admin., Pedro Prado s/ 2,800.00 Admin., José Juárez s/ 1,500.00 más 5% sobre
las ventas, Julio Rodríguez s/ 1,650.00 más 5% sobre las ventas, Carlos Castro s/ 1,500.00 más 4%
sobre las ventas.

MARZO:

02/03 Nos devuelven mercaderías con NC. 001-0045 por s/ 18,500.00, Nyrstar Ancash S.A. con RUC
20383161330. Referencia FT 001-04536.

05/03 Venta de Mercaderías con FT 001-04537, por s/ 21,000.00 margen 75% a Pan American
Silver Huaron S.A. RUC. 20546191541 cobro 70% al contado, 20% crédito a 15 días el saldo a 30
Días 3.2% interés mensual

10/03 se paga los saldos iniciales por: Facturas por pagar comerciales s/ 23,410.17 Letras por pagar
comerciales s/ 20,000.00, Facturas por pagar relacionadas 60% y Letras por pagar relacionadas 40%
y otras cuentas por pagar - terceros s/ 22,000.00

12/03 Se emite la FT 001-04538 a Comercial Casa Grande por un total de s/ 21,500.00 por alquiler
de local el cual nos cancela al Contado.

14/03 se declara y paga los impuestos mensuales de febrero

15/03 compramos a nuestra Filial COESTI S.A. RUC 20127765279, mercaderías por un total de s/
39,250.00 con FT. 002-0989 crédito a 30 días interés del 1.5 mensual

4
20/03 Venta de Mercaderías con FT 001-04539, por s/ 35,000.00 margen 75% a Pan American
Silver Huaron S.A. RUC. 20546191541 cobro 70% al contado, 20% crédito a 15 días el saldo a 30
Días 3.2% interés mensual

22/03 Compramos a Tai Loy S.A. RUC. 20100049181 Utilies de oficina por s/ 1,829.00 más IGV. Se
paga al contado. FT. 001-005469.

23/03 Se declara y paga los impuestos anuales, realizar la distribución de utilidades, de acuerdo a
ley. Según acuerdo de Junta General de Accionistas se distribuyen los dividendos el 70% de
resultados del ejercicio.

24/03 Se recepcionan los Sigtes. Recibos por servicios: de Edelnor RUC. 20269985900 por un total
de s/ 4,632.00 Vcto. 12/04/2017, Movistar RUC. 20100017491 por un total de s/ 3,618.00 Vcto.
05/04/2017 Sedapal RUC. 20467534026, total de s/ 1,568.00 Vcto. 08/03/2017 y DIRECTV PERÚ
S.R.L. RUC. 20510944764 Total de s/ 4,843.00 Vcto. Actual.

26/03 Se paga a Petrocorp S.A. RUC. 20372525496 la FT 001-00131 por un total de s/ 389.00,
consumo de combustible.

28/03 factura N° 001-00156 de Corporación Sheriff RUC. 20516748479 por servicio de seguridad
por un valor de s/ 7,440.00. Al contado.

29/03 agasajo al personal FT 006-007891 por total s/ 892.00 propina 10% a La Choza Náutica RUC.
20253346711.

31/03 pago de planillas: G.G Luis Rodríguez s/ 12,500.00, Alipio Gonzales s/ 3,500.00 admin., Alan
patricio s/ 2,500.00 Admin., Pedro Prado s/ 2,800.00 Admin., José Juárez s/ 1,500.00 más 5% sobre
las ventas, Julio Rodríguez s/ 1,650.00 más 5% sobre las ventas, Carlos Castro s/ 1,500.00 más 4%
sobre las ventas.

TENER EN CUENTA:

Normas tributarias y contables para: depreciación, bancarización, pago de tributos e impuestos.

Los descuentos por préstamo en planilla son en 6 cuotas

Utilizar los libros principales y auxiliares en formato simplificado que fueran necesarios.