Caso N°2

Empresa La Oscuridad S.A.

Balance General al 31 de diciembre de 2003
Activos Pasivos y Patrimonio
Disponible 240 Obligaciones con Bancos 1,200
Deudores por Ventas 1,920 Cuentas por Pagar 1,560
Existencias 2,400 Acreedores Varios 840
Gastos Anticipados (Arriendo) 288 Capital y Reservas 3,600
Activo Fijo (Muebles) 2,880 Utilidad del Ejercicio 528
Total Activos 7,728 Total Pasivos y Patrimonio 7,728

Transacción#1 Marzo Debe Haber

Ingresos por Ventas 2,160
Disponible (25%) 540
Deudores por Ventas (a 90 días) 1,620
Existencias 1,200
Costo por Ventas 1,200
Transacción#2 Abril
Disponible 1,680
Deudores por Ventas 1,920
Pérdida por Incobrables (GAV) 240
Transacción#3 Mayo
Cuentas por Pagar 1,560
Disponible 1,560
Transacción#4 Julio
Arriendos (GAV) 288
Gastos Anticipados (Arriendo) 288

Gastos Anticipados (Arriendo) 720 Nuevo Contrato Arriendo

Disponible (60%) 432
Acreedores Varios (40%) 288
Transacción#5 Julio
Existencias 2,400
Disponible 1,800
Cuentas por Pagar 600
Transacción#6 Agosto
Disponible 840
Acreedores Varios 840
Transacción#7 Septiembre
Disponible 600 Nuevo Crédito
Obligaciones con Bancos 600
Gastos Financieros 120
Disponible 120
Gastos Financieros 63
Disponible 63 Interés nuevo crédito 1800*0,035=63 (sólo 1 trimestre)
Transacción#8 Octubre
Ingreso por Ventas 2,400
Disponible (25%) 600
Deudores por Ventas(a 90 días) 1,800
Existencias 1,440
Costo por Ventas 1,440
Transacción#9
Disponible 244
Acreedores varios 120
GAV 364
Transacción#10
Utilidades del Ejercicio 2003 528
Utilidades Acumuladas 528
Transacción#1 Ajustes
Disponible 1,620
Deudores por Ventas 1,620
Transacción#4 Ajustes
Arriendos (GAV) 300
Gastos Anticipados (Arriendo) 300
Depreciación (Gasto) 216
Activo Fijo 216 2880*0,075=216
Balance General al 31 de Diciembre del año 2004

Activos Pasivos y Patrimonio

Disponible 221 Obligaciones con Bancos 1,800
Deudores por Ventas 1,800 Cuentas por Pagar 600
Existencias 2,160 Acreedores Varios 408
Gastos Anticipados (Arriendo) 420 Capital y Reservas 3,600
Activo Fijo (Muebles) 2,664 Utilidades Acumuladas 528
Utilidad de Ejercicio 329
Total Activos 7,265 Total Pasivos y Patrimonio 7,265

Estado de Resultados Evolución partida Disponible

Ingresos de Explotación 4,560 Debe Haber
Costos de Explotación -2,640 0.- Inicial 240
Margen de Explotación 1,920 1.- Ingreso por Ventas 540
Pérdida por Incobrables -240 2.- Recaudación deudores por ventas 1,680
Arriendos -588 2.- Ajuste de cuenta recaudada por venta 1,620
GAV -364 3.- Pago cuentas por pagar 1,560
Depreciación -216 4.- Pago contrato por gtos. anticipados 432
Resultado Operacional -1,408 5.- Compra mercadería 1,800
Gastos Financieros -183 6.- Pago a acreedores varios 840
Resultado No operacional -183 7.- Crédito bancario 600
Utilidad o pérdida del ejercicio 329 7.- Pago gtos. financieros 120
7.- Pago de gtos.financieros(nuevo crédito) 63
8.- Ingreso por ventas 600
9.- Pago de GAV 244
5,280 5,059
Saldo deudor 221