CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

“MATRIZ DE RIESGOS DEL BCRP”

Autor/Integrantes:

 Tello Ortiz, Dayanna X.

Curso:

 Auditoría Financiera I

Docente:

 Inga Flores Judit

Trujillo - Perú
2019
 Evaluación de riesgos Banco Central de Resera del Perú

Para realizar la evaluación de riesgos se ha tenido en cuenta el departamento de tesorería. A

continuación, se presentará la identificación, valorización y respuesta a los riesgos del proceso
de gestión de pagos del departamento de tesorería, teniendo en cuenta que en dicho
departamento se realizan varios procesos de los cuales se ha tenido en cuenta el siguiente:

 Recepción, revisión, registro, trámite y cancelación de comprobantes de pago de

proveedores.

1. Se identificaron las gerencias o unidades orgánicas que estaban involucradas en los

subprocesos; entre estas:
 Gerencia general
 Áreas usuarias.
 Departamento de recursos humanos.
o Departamento de desarrollo personal.
 Departamento de gestión y desarrollo de soluciones de tecnologías de información.
 Departamento de contabilidad-
 Departamento de operaciones monetarias y cambiarias.
2. Se efectuaron reuniones con las gerencias involucradas y se plantearon, a través de
una tormenta de ideas, los principales riesgos que estarían involucrados en los
subprocesos seleccionados. Para ello se determinaron que objetivos específicos
deberían cumplir cada subproceso y que causas podrían originar riesgos.
Como resultado de las reuniones desarrolladas se elaboró el Registro de Riesgos
respectivo.
3. Para la elaboración de la matriz de riesgos se ha tenido en cuenta los siguientes
procedimientos:
3.1. Registro de riesgos
Para hacer el análisis de los riesgos primero se procedió al registro de
identificación de los mismos, clasificándolos según su tipo e identificando
causas que dieron origen y efectos que podrían ocasionar.
 CUADRO REGISTRO DE RIESGOS-BCRP
PROCESO RECEPCIÓN, REVISIÓN, REGISTRO, TRÁMITE Y CANCELACIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO DE PROVEEDORES
OBJETIVO DEL
SUB- PROCESO RIESGO TIPO DE RIESGO
PROCESO
Cuentas por pagar no
R1 liquidadas con
oportunidad
Falla en los sistemas de
información al momento
R2
procesar el registro de
las salidas de efectivo.
Pago de bienes
importados con cartas
R3 de crédito no se CUMPLIMIENTO
cumplen de acuerdo a
los términos
Insuficiencia de liquidez
R4 para cubrir con los
pagos
Garantizar que las
obligaciones se
Cancelación de cancelen con el Asalto o robo en el
R5
comprobantes de debido cuidado y de translado de fondos
manera oportuna, y
pago a que los sistemas de
proveedores información sean
usados y funcionen No realizar la
correctamente
R6 supervisión de los
pagos realizados
Efectuar pagos no
ESTRATÉGICO presupuesto
R7 autorizados o fuera del
CUMPLIMIENTO
presupuesto
Calendario de
actividades para
proceso de recepción,
R8 registro y cancelación
de comprobantes de
pago con tiempos
prolongados.
Intereses por depósitos
no pagados e
R9
identificados en su
oportunidad
Información sobre
pagos mal ingresada en
R10
los sistemas de
información
3.2. Seguidamente se procedió a realizar conjuntamente con las gerencias la
valoración de riesgos, se valoró los riesgos, según los niveles, y se elaboró la
matriz de probabilidad-impacto.
CAUSAS (FACTORES INTERNOS Y
EFECTOS
EXTERNOS)
inadecuada programación de pagos
Falta de control y supervición sobre
todos los pagos Pago de intereses
Posibles demandas por
OPERATIVO No realizar comparaciones de las incumplimiento
deudas pendientes con los pagos Pago de penalidad
realizados
Recibir la información incorrecta o
incompleta para determinar la fuente de
la obligacion
Órdenes de pago retrasadas
Falta de mantenimiento
o no entregadas de manera
OPERATIVO oportuna
Factores ambientales, sobrecargas. Caida de la red- pérdida de
datos
Discrepancias documentarias
No se reciba la mercancía
(documentos no entregados en tiempo y
según lo pactado con el
forma y sin que concuerden con los
exportador
términos)
No cumplir con todos los
Gestión inadecuada de recursos.
pagos proyectados
FINANCIERO
Falta de información de dinero disponible Generación de obligaciones
mayores
Mala organización interna
Traslado de fondos e información con
FINANCIERO baja seguridad. Perjuicio económico
Pagos en efectivo
No contar con personal responsable de No se cuenta con
realizar la debida supervición de pagos información confiable.
OPERATIVO
Incertidumbre acerca de
Falta de control sobre todos los pagos
pagos realizados
Retrazos y limitacion en la
Mala coordinación con área de
ejecución de proyectos del
área
Falta de información de disponibilidad Déficit presupuestario
presupuestaria
Demora en el proceso debido a personal No contar con la información
no capacitado. cuando sea requerida y
oportuna para la toma de
OPERATIVO
Falta de agilización en los procesos decisiones
Desconocimiento de tiempo límite por
No pagar a tiempo
parte del personal
Falta de organización en las actividades
relacionadas con intereses por
Deudas mayores
depósitos
FINANCIERO información equivoca en los
Falta de revisión sobre abonos en las las EEFF
cuentas sobre los intereses.
Manejo inadecuado de sistemas por
Pérdida de información
parte del personal
OPERATIVO
Registros mal elaborados,
Eliminación accidental de información
con datos erróneos
 IMPACTO
1 2 3
Leve Moderado Desastroso

PROBABILIDAD Probable 3 R6 R5 R9 R10

R1 R8 R2 R4 R7
Posible 2

R3
improbable 1

3.3. Una vez valorados los riesgos se procedió a establecer posibles respuestas,
actividades y controles necesarios a implementar para hacer contrarrestar los
riesgos.
3.4. Finalmente se elaboró la Matriz de Riesgos que incluye las matrices anteriores
y actividades necesarias.
 Evaluación del Riesgo
Respuesta al Riesgo
probabilidad Impacto Nivel de riesgo Riesgo Responsab
Riesgo
Controles Residual le
Nivel Valor Nivel Valor Nivel Valor Rpta Actividades
Necesarios

Conciliaciones
periódicas de los
Cuentas por verificarque las
importes pendientes
pagar no obligaciones
de pago con salidas
liquidadas con sean pagadas Área
R1 Posible 2 Moderado 2 Moderado 4 Reducir de efectivo tolerable
oportunidad en las fechas usuaria
Establecer
correspondient
cronograma de
es.
pagos para realizar
pagos a tiempo

Falla en los
Departame
sistemas de
- Desarrollar nto de
información al Mantenimiento
soluciones Gestión y
momento Desastros constante a los
R2 Posible 2 3 Importante 6 Reducir tecnológicas Moderado Desarrollo
procesar el o sistemas de
- Adquirir de
registro de las información
antivirus Soluciones
salidas de
de TI
efectivo.

Pago de bienes
importados con
cartas de crédito Área
R3 Improbable 1 Moderado 2 Tolerable 2 Aceptar
no se cumplen usuaria
de acuerdo a los
términos.

Departame
Supervición de
nto de
Insuficiencia de conciliar que se realicen
Operacion
liquidez para Desastros periódicamente los las
R4 Posible 2 3 Importante 6 Reducir Moderado es
cubrir con los o importes recibidos y conciliaciones,
Monetarias
pagos pendientes de pago control
y
contable
Cambiarias

Adquirir de seguros Proteger

Asalto o robo en Pagar con depósitos con
Área
R5 el translado de Probable 3 Moderado 2 Importante 6 Compartir transferencias fondo de Moderado
usuaria
fondos . bancarias, cheques seguro de
de gerencia. depósitos

No realizar la
Encargado de Departame
supervisión de
verificar que nto de
R6 los pagos a Probable 3 Leve 1 Moderado 3 Reducir Contratar supervisor tolerable
los pagos se recursos
proveedores
realicen . humanos
realizados

Verificar la
Efectuar pagos ejecución
no autorizados o Desastros Coordinación con presupuestaria Área
R7 Posible 2 3 Moderado 4 Reducir tolerable
fuera del o área de presupuesto ingresos antes usuaria
presupuesto de efectuar
gastos.

Calendario de
Establecer un
actividades para Verificar
plazo limite para la
proceso de agilidad del
realización de las
recepción, proceso
actividades
registro y Coordinación Área
R8 Posible 2 Moderado 2 Moderado 4 Reducir necesarias y poner tolerable
cancelación de con usuaria
en conocimiento al
comprobantes contabilidad
personal para un
de pago con para proceso
proceso más
tiempos eficiente
eficiente.
prolongados.

Intereses por - Comprobar Revisión

Departame
depósitos no transacciones constante de
nto de
R9 pagados e Probable 3 Moderado 2 Importante 6 Reducir - Conciliaciones depósitos para Moderado
Contabilida
identificados en bancarias evitar intereses
d
su oportunidad oportunas. por mora

Información Efectuar Departame

sobre pagos mal capacitación al nto de
Evaluación de
R10 ingresada en los Probable 3 Moderado 2 Importante 6 Reducir personal sobre el tolerable Desarrollo
desempeño
sistemas de uso de tecnologías de
información de información. Personal

3.5. Asimismo, se elaboró el mapa de situación de riesgo residual, ya que el riesgo

nunca se elimina en su totalidad.
 IMPACTO
1 2 3
Leve Moderado Desastroso

Probable 3 R6 R5 R9 R10
PROBABILIDAD

R5 R9 R10
Posible 2
R6 R1 R8 R2 R4 R7
R3
improbable 1
R1 R8 R2 R4 R7