UNIDAD 2: PASO 3 - PREPARAR PRESUPUESTOS PARA LA PLANEACIÓN Y EL CONTROL

AUTORA
ERIKA PATRICIA QUINTERO

GRUPO
102015_96

TUTORA
MARTHA YANETH AVILA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD CEAD-SANTA MARTA ADMINISTRACIÓN DE

EMPRESAS
ABRIL DEL 2020
 INTRODUCCIÓN

Crear un presupuesto y apegarse a él es una de las decisiones más importantes en la planeación financiera de cualquier negocio.

Elaborar un presupuesto consiste en hacer una estimación de los ingresos, una predicción de los gastos y una asignación de los

recursos. Es una herramienta que se considera indispensable para saber en qué dirección va tu negocio y cómo hará para alcanzar sus

metas.

Los presupuestos se planean para distintos periodos (mensual, trimestral, anual) y se van completando conforme se avanza en el

tiempo.

Dichos presupuestos son parte de la planeación financiera que debe desarrollar todo director financiero para guiar a la empresa en el

futuro, y se pueden extender para establecer las metas de crecimiento del negocio a corto o mediano plazo.
 OBJETIVOS GENERALES

Elaborar realizaciones presupuestales aplicando las diferentes técnicas para la elaboración de presupuestos con el fin de analizar sus

resultados, dar conclusiones y ser propósito en la implementación de nuevas gestiones.

Objetivos Específicos

• Establecer presupuesto semestral de la empresa Innovaseg SAS

• Adquirir nuevos conocimientos

 DESARROLLO

1- Cada estudiante de manera individual desarrolla el siguiente problema: Presupuestos de ventas, producción, materiales
directos y mano de obra directa: Innovaseg SAS, produce diferentes líneas de galletas. Las ventas proyectadas para el primer
semestre del año 2.020 con sus datos complementarios son los siguientes:

CONCEPTO UNIDAD DE VALOR

MEDIDA
Ventas Unidades 200.000,00
Precio Unitario $ 15.000,00
Inventario Inicial Unidades 16.000,00
Inventario final fijado como Unidades 24.000,00
meta

Las galletas se moldean y posteriormente se decoran, cada galleta requiere 1 libra de harina de trigo, que tienen un costo de $10.000

por libra. El inventario inicial de materiales es de 3.000 libras. La empresa estima tener 5.000 libras de harinas de trigo en el inventario

al final del semestre. Cada galleta requiere 30 minutos de mano de obra directa, al costo del salario mínimo legal vigente para

Colombia

Se requiere:
 1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre.

Innovaseg SAS
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL PRIMER SEMESTRE DE 2020
GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
UNIDADES VENDIDAS 33.333,33 33.333,33 33.333,33 33.333,33 33.333,33 33.333,33 200.000,00
VALOR 500.000.000,00 500.000.000,00 500.000.000,00 500.000.000,00 500.000.000,00 500.000.000,00 3.000.000.000,00

2. Prepare un presupuesto de producción para el primer semestre

Innovaseg SAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL PRIMER SEMESTRE DE 2020
GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
UNIDADES VENDIDAS 33.333,33 33.333,33 33.333,33 33.333,33 33.333,33 33.333,33 200.000,00
INVENTARIO FINAL 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 24.000,00
PREUPUESTADO
SUBTOTAL PRODUCCION 37.333,33 37.333,33 37.333,33 37.333,33 37.333,33 37.333,33 224.000,00
INVENTARIO INICIAL 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 16.000,00
TOTAL UNIDADES A 34.666,67 34.666,67 34.666,67 34.666,67 34.666,67 34.666,67 208.000,00
PRODUCIR
3. Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer semestre
Innovaseg SAS
PRESUPUESTO DE COMPRAS MATERIALES DIRECTOS PARA EL PRIMER SEMESTRE DE 2020
GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
PRODUCCION 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 208.000
PRESUPUESTADA EN
UNIDADES
Por MATERIALES 1 1 1 1 1 1 1
REQUERIDOS POR
UNIDAD (Lbs)
MATERIAL REQUERIDO 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 208.000
PARA LA PRODUCCION
(Lbs)
Mas INVENTARIO FINAL 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 5.000
DE MATERIAL(Lbs)
Menos INVENTARIO 500 500 500 500 500 500 3.000
INICIAL DE MATERIAL
(Lbs)
IGUAL PRESUPUESTO 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 210.000
DE COMPRAS DE
MATERIAL (Lbs)
COSTO POR LIBRA 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000
PRESUPUESTO DE 350.000.000 350.000.000 350.000.000 350.000.000 350.000.000 350.000.000 2.100.000.000
COMPRAS DE
MATERIAL EN $
 4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre

Innovaseg SAS
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL PRIMER SEMESTRE DE 2020
GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 208.000,00
Por TIEMPO EN HORAS 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5
TOTAL HORAS 17.333 17.333 17.333 17.333 17.333 17.333 104.000,00
Por COSTO X HORA 4.086 4.086 4.086 4.086 4.086 4.086 4.086,00
TOTAL COSTO MANO DE OBRA 70.825.228 70.825.228 70.825.228 70.825.228 70.825.228 70.825.228 424.951.367
 CONCLUSIÓN

La importancia del presupuesto siempre radica en realizar una proyección seria y fundada sobre los movimientos económicos,

monetarios y financieros que caracterizarán al sujeto que lo realiza.

Así, sin el presupuesto se puede fácilmente entrar en caos al generarse más gastos de lo necesario o incluso al no controlar las

ganancias o entradas de capital que se realicen.

 BIBLIOGRAFÍA

Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Pp. 1-10. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=17&docID=10552684&tm=1480712217668

Rincón, C. (2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una manera fácil y sencilla de crecer. Bogotá, CO: Ecoe
Ediciones. Pp. 161-174. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=177&docID=10552379&tm=1480715943681

Rivero, J. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ: Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Pp.
237-281. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=237&docID=11127107&tm=1480712367052