FICHADEIDENTIFICACIÓNDETRABAJODEINVES

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ha 30/11/2018

Carrera IngenieríaComer
cial
Asignat
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Docente PabloCardo na
Periodo 02/2018
Académico
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taDeFig uras 5
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Capít
ulo1.Plant eami entode lPr oblema 7
1.
1. For mul aci
ónde lProbl e
ma 7
1.
2. Obj etivos 7
1.
3. J usti
ficación 7
1.
4. Pl ante amie ntodehi pótesis 7
Capít
ulo2.Ma rcoTe órico 8
2.
1 Ár e adee studi o/campodei nvest
iga
ción 8
2.
2 De sar
rol l
ode lma r
c ot eór i
co 8
Capít
ulo3.Mé todo 9
3.
1 Ti podeI nve sti
gación 9
3.
2 Ope raciona l
izacióndeva ri
ables 9
3.
3 Té c ni
ca sdeI nve st
ig a
c ión 9
3.
4 Cr onog ramadea ctivida desporreal
izar 9
Capít
ulo4.Resul tadosyDi s cus ión 10
Capít
ulo5.Conc lusione s 11
Refer
encias 12
Apéndice 13

*********EJEMPLOSYBASESPARALAELABORACIÓNDETRABAJOS
******
********Est
edo c
umentoest
ác o
nfig
uradopar
asegui
rlasnor
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*********EJEMPLOSYBAS ESPARALAELABORACIÓNDETRABAJOS******
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Elobjet i
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osneces
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odo,co
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ultadofinaldelamisma.

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rahojadet rabajonosdedicar
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ventas usrec
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ó nylasventasacrédit
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a“ NOVAPAN” .
 Proponeruna decuadoc iclocontabledelpatri
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toquepe rmit
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1.
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1.
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eal gunosdat o sys egui
rc i
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asno rmas,quesedenominanregl
as
general
esdepr esentaciónys o n;
 Nomb redel aempr esa.
 Títulodeles tadofi nanc iero.
 Fechaenl aques epr esent alainformac i
ón.
 Már genesindividual esques edeb econservarencadag r
upooc l
asi
fic
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ón.
 Cortesdes ubtotalesyt o t
alesclaramenteindicados
.
 Mo nedaenques eex pr esaeles tado.
Figura3

Lib
r odiario
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odi arioeselreg i
strocontabl
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quiersis
temac o
nt abl
e,enelcual
seano tant odaslaso peracio
nes.
Fac t
ur ayllevalaco ntabil
idaddet unegoci
ousando  
Debito
or.Essimpleymuy
intuit
ivo. 
Comienzaaho r
a.
Esundo cument oquer egist
radefo rmacronol
ógi
c alastransacci
oneseconómicasque
unaempr esar eal
iza.Estast r
ansacci
onesest
ánr elaci
onadasc o
nl aactiv
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pri
nc ipaldel afir
ma.

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produci
endo.
Estacontabi
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iónsedebeirr
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iendodíaadía;oenperio
dosnosuperi
oresaun
mesenc asodequelasact
ivi
dadessehayanidor
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rosdo
cument o
s.
Fig
ura4

1.Info rmac i
ónai ncl
uir
Hayunas er i
ededat osmí nimo snec esariosparal acr
eació
ndeunl ib
rodi ari
o:
 F echadec adat rans ac ci
ó n.
 L asc uent asinvo l
ucr adasenl atransacción.
 E limpo r
t edelao per aci
ó n.
 Br ev eex pli
cacióndel atrans acci
ó n.
2.Impo r
t anc i
a
Elli
brodedi ariohadel lev arseo bli
g at
oriament eportodocomerci
ante,segúnlo
señaladopo rel Códig
odeCo merc i
o enelar t
ículo32.Además,hadees tarsell
adoy
presentadoenelReg istroMer cant i
l.
Enc uantoal asc aracterísticasfí s
icasdell i
bro,deberáserunli
broempas tado,de
foli
osydeb eráes tarselladoent odass uspág i
nas .

Car
act
erí
sti
casdeunl
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odi
ari
o

 Esunlibr
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igatori
oexigi
dopo relcódigodec omerc
io.
 Porserobl
igatori
odeb esersel
lado,fo
liadoyfi rmadoporelt
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unalde
comerci
o.
 Enélseregi
s t
ranl asoperaci
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iasr eal
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organi
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acionesti
enenelmis
moequilib
riodev al
or,esdeci
r,elmis
momo nto
enlacol
umnadedéb i
todebeest
arenl acolumnadec rédi
to.
 Enélseregi
strantodasl
ascuentassi
nex c
epciónalguna.(
cuentasreal
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nominal
es,deo r
denydev al
uación)
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troenelquesereg i
strancadaunadel as
cuentasc ontabl
esdeunaempr es
a.Esdec i
r,s
etrat
adeundo cumentoquei nc
luyelo
s
mo v
imiento sdecadadel asc uentasdeunaempr es
apo rseparado .
Tenerellibromayo rnoeso bl
igatori
o,aunques iesr
ecomendab leyaqueper mitevera
si
mpl evist
al osmo v
imiento
sques eincluyenenc adaunadel asc uentascontabl
esde
laempr esaas íc
o modefinircuálessus aldoduranteelej
er ci
ci
oc ontabl
e,locual
proporcio
nai nformaciónal aempr es
a.

Esdec i
r,l
afinali
daddell i
bromayo resconocerelsal
doquev aquedandoenc ada
cuentaporlasoperaci
onesregi
stradasent odomo mento
,at endiendoac adacuenta
contabl
edefo rmaespecífi
ca.Siquier
esirmásal l
ádelli
brob lanco,puedesus
arv ar
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i
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ado r
esfinanci
erospara 
cono c
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Figura6

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a:ING.COMERCIAL Pág
ina13de13
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on

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anc
edec
ompr
obac
ión

Un balancedec ompro
bació
n esun 
ins
trumentofi
nanciero 
queseutil
izapara
vi
sualizarlali
stadeltot
aldelosdébi
tosydelosc
rédit
o sdelascuentas,j
unto
al
 saldo decadaunadeel l
as(yaseadeudoroacreedor).Deest
afo rma,permit
e
est
ab l
ec erun 
resumenbási
codeunes t
adofinanci
ero.

Fi
gur
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Ho
jadet
rab
ajo

Laho jadet r
ab ajoesunadmi niculoc o
nt ab l
e,esdecirunr ecurs
ooac cesori
o,un
papeldec ontabil
idadut il
izadopo rlosc o
nt adorespar areunirenel l
at oda
la 
info rmación 
c o
nt abl
edel asac ti
vidadesr eal
izadaspo rlaempr esadur anteun
periododet erminado ,suusonoeso blig
at orionideltodo indis
pensab l
edent rodel
regis
tr odelaso peracio
nes  
 c ontables,esuni nst
rument oquefac i
litala preparació
n
delosaj us
tesyo rdenal a 
info rmac ión par ala 
elaboraci
óndel osestado sfinancieros,
esunaher ramient ade carác t
er internoess ol
odeus oymanej odelc ontado rpara
haceruno rdenami ento 
lógico 
del osdat os,noespar aelus odelag erenc i
anipar as er
publi
c adas eelaboraa lápiz parapo derb orraryhac ercor r
ecci
onesdes ernecesarias.

Alfindecadaperiodocontabl
edelaempresadebeconocers
us i
tuaci
ón econó
mica 
y
fi
nancier
a,ylautil
idadoper di
daobt
enidacomoresult
adodes usoperaci
ones,
dic
ha i
nformaci
ón consi
guelaempr
esaalreali
zarsusest
adosfinanci
eros,quesonel
Balanc
eGeneral yEstadodeGananci
asyPér di
das(ll
amado  
tambiénEstado

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Result
ados);peronormalment enosetomanlosdato
sdirectamentedelosl
ibrosde
Contabi
li
dad,s i
noquepr eviament
es eut
il
izalall
amada"Ho jadeTrabajo",lac uales
unb or
radordet rabajo(informal
)delcualseval
eelco
nt adorparadar sob
res eguro
ycon análi
si
s pr
eviosdelospasosprel
imi
naresparaelc
ierredelosli
bro
syelab oració
n
delosEstadosFinancier
os.

Exi
stendosTiposdeHo jadeTrabajoqueson:
HojadeTr ab
aj o8Columnas(Balancede 
Comprobaci
ón,Cos
todeVentas,Gananc
iasy
Pérdidas
,BalanceGener al
)
HojadeTr ab
aj o12Columnas(Balancede 
Comprobaci
ón,Ajus
tey 
Clas
ific
ació
n,
Bal
anc eAjustado,Co
s t
odeVentas,GananciasyPérdi
das,Bal
anceGeneral)
.

Fi
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a8

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sfi
nanc
ier
os

Sonl osdocumento sdemayo rimpo rtanci

aquer ecopil
aninformacións obr
elas al
ud
econó micadelaempr esa,cuyoo bjetiv
oesdarunav isi
óngeneraldel amisma.
Seinc l
uyendent rodel osestado sfinancieros
:el 
balancedes i
tuaci
ón,l acuenta
de pér di
dasyg ananc ias,eles
t adode  fl
ujosdeefec t
ivo 
ola 
memo ria.
Todo slosdocument osrecogidostienenquec aracteri
zarseporserfi
ab lesyútil
es,
teniendoquer eflejarr ealment eloquees t
ás uc
ediendoenl aempres a.

Fi
gur
a9

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Bal
anc
efi
naldes
ier
re

Alfinaldelej erc
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e,l asempr esasdeb encerrarsusc uentasder es
ultadosy
trasl
adarés t osalasc uentasdeb alanc e(activo,pasi
voypat rimo ni
oneto).
Gesti
onat usi nformesc ontables det uneg ocioconDeb itor
,prog ramadefac turacióny
contabil
idadpar aaut ónomo sypequeñasempr esas.
Cadaañol asempr esasdebenc er r
arelej erci
c i
ocontabledes uac ti
vi
dadec onómi c
a
parac onocerl osresult
ado sdees ta.Es toes,s i-pordec i
rlol
lanament e-losingresos
(outil
idades )hans uperadol aspér didasdel aactivi
dad.
Unav ezset ienenl osresul
tado sdees tecálculo,aquell
ossetras l
adanas urespecti
va
cuentade b alance,quees táfo rmadopo rel 
ac ti
vo,el
 pasi
vo 
yel  patri
monionet o
.

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PATRIMONIONETO

Esladiferenci
aex i
stenteentreelacti
voyelpasi
vodeunaempr es
a.Deestemo do
,el
patri
mo ni
onet odeunaempr esaprov
ienedelasres
erv
asdel as oc
iedad,delos
benefi
ciosgenerados,asícomodelasapo r
taci
onesdesuss
ocios.Portanto,el
si
gnifi
cadodelpat ri
mo nionetoeselval
ortot
aldeunaempr esa.

Elpatri
mo nionetonoesunex i
gibleaunquepuedas uponerunadeudapar alosso
cios
,
porloqueunadel ascaracterí
sticasdelpatrimo ni
onetoesquedeb efinanci
arel
acti
vonoc orri
enteyelac ti
vocirculante.
Además ,elpatri
mo ni
onet ofigurao bl
igator
iament eenelbalancedes i
tuaci
óndeuna
empresa,yaqueesunar epresentac i
óndel asapo r
taci
onesdel ossoci
o s
.Debidoaello,
elpatri
mo ni
onet ocontemplalosc amb i
osdev alordelaempr esa,lassubvenci
ones,
ayudasodo nacionesreci
bidasj untoconl o
sfo ndospropio
s.Asíc o
nc l
uimosqueel
patri
mo nionetoyelpas i
voencuent rans udiferenci
aenelr equisi
todel asobl
igaci
ones
onodelpag odel asdeudas .

Fi
gur
a11

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Elpatrimoniodeunaempr es
a,estoes,elc
onjuntodebienes
,derec
hosyo bl
igaci
ones
quec o
ns t
ituyenlosmedioseconó
micosparaqueunaempr esafunci
one,est
á
compues t
opo rloqueseconocecomomas aspatr
imoni
ales:act
ivo
,pasi
voypat ri
mo ni
o
neto...
.Elpas i
vo,lasdeudasyobli
gacio
nesquelaempresahadepag ar.

FORMULADELPATRI MNI
ONETO
Cál
culodel
 
pa t
rimoni
onet
o.Pode
mosc
alc
ula
rel
pat
rimoni
one
to 
comol
oques
eti
ene(
act
ivo)me
nosl
oque
sedebe(pa
sivo).

Fi
gur
a12

LASCUENTAS
Lasc uent asques i
g nifiquenunaument odelpat rimo nionet osec onsider arán
gananc ias ,mi ent rasquel asques upo ngans udisminuc i
ó nsec onsider aránpér didas.
Tradi ci
o nal ment e,elpat r
imo ni onet o estác ompuestopo rlassiguient escuent as,
divididass egúns uo rigen:
 C api t
als oc ial.
 Re ser vas:ut il
idadesr et enidasafec tadas .
 Re sultadosac umul ados :ut ilidadesdes provistasdeafec tac i
óndet erminada.
Principal esc uent asdepat r imo nionet o
 Apo r tesdel ospr opi et ario s
.S et ratadelc apitalinicialapo rtadopo rlos
pr opiet arios ,tamb i
énl lamado  pat rimonioinicial.
 Res er vasdeut ili
dades .Elmo nt oquenos edi s
t ri
buyeunav ezc err
adoel
ej er c
iciofi sc al,yas eapo rdi spo si
cionesdel aempr esa,di sposici
onesl egaleso
po rl av olunt addel o ss oc io
s .Seg úns uo r
igenymo ti
vac i
ónpuedens er reservas
leg ales (oblig atorias) , 
r es ervases tatutari
as o reservasfac ultat i
vas.
 Res ul t
ado snoas i
g nado s.Gananc i
asopér di dasac umul adass i
nuna
es pec í
fi c
aas ignac i
ó n,quepuedenes t
ardes tinadasal  
aument odec apital,
al di vi
dendo ,l a 
r etenc ió nc o mog ananc i
ar eservada  (enc asodenohab er
co mpr o miso sl egalesquel oimpi dan)opuedec ont i
nuarpendi ent edeas ignaci
ón.
Junt oc onl asr eservasdeut il
idadesc onsti
tuyenl as  
util
idadesr etenidas .

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 Reserv
asdec api
tal.Formadasporlaspri
masdeemisió
n,esdeci
r,el
s
obrepreci
oqueunaent idademisor
aimpo nealaco
loc
ac i
óndelasacci
onesde
l
aempr esa.Es
tasreservasdecapi
tal 
noprovi
enendelosres
ult
ados.

Calcul
ar tu 
patrimonionet o
1.S umat usactivo
s .Pararecapi
tularnuest
rosejemplo
sdelasecc
iónant
erior
:..
.
2.S umat uspasivos.Nuevamente,apartirdenuestr
osest
imadosdemuestr
a:...
3.Res talospasivo
sal osacti
vos...
.
4.Reev alúatu patrimonioneto 
regul
armente...
.
5.Co nsi
der alo
spl anesdeac ci
ón.
Fig
ur a13

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Mar
copr
act
ico
PRACTICONo
.9A
TEMA4:“
BIENESDECAMBIO”
A.S
ISTEMADECONTROLDEINVENTARIO:“
PERPETUOOPERMANENTE”

TECNICADEEVALUACIONDEINVENTARIO:PROMEDIOCONS
TANTEOMOVIL

EJERCICIO

1 Abr.01,c
omer
cial“
Lost
aji
bos02”i
nic
ias
usac
tiv
idadesc
onefec
tiv
oBs
.178.
000,di
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o
en

elBancoNac i
onaldeBoli
v i
aBs .
212.000,unamo vi
li
dadv aluadapo rBs.213.
000,un
edifi
covaluadoenBs.385.000,equi
po sdecomputació
nBs .45.000,mueb lesyenser
es
Bs.
67.000,unadeudac onc ompromisoverbaldepagopo rBs.67.000yuns al
dodel
perio
doant eri
orde100c alcul
adorasc i
entí
ficasaBs.160c
/uBs .16.000

2 Abr.03,Di
ccompramos115cal
cul
adorasporBs
.13.
225seg
únfactur
aNo .
341.El
tr
ans po
rteco
stoBs.
550segúnfac
tur
aNo .
561amb o
ssepagóenefec
tiv
o.

3 Abr.06,devol
vemos5calcul
adorasseg
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toNo
.521/2016.Nues
tro
pr
ov eedorpagaco
nc hequeeli
mpo r
te.

4 Abr.08,s
ev ende105c alc
uladorasalSr.Co
rneli
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ínezCo
ndoric
onut
il
idaddel
55% conrecar g
oalcostopromedio,(c
alcul
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chadec
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orado)lav entaesalcontadosegúnfactur
aNo .
654

5 Abr.10,secompr
a125calc
ulador
ascient
ífi
casac
olo
respo
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.14.
375s
egúnfac
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No
.147,pagandoconc
hequedelB.N.
B.

6 Abri
l.
16,Sevendi
ó112calc
ulado
rascient
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cassegúnfact
uraNo.
236co
nunmargende
ut
il
idaddel55% conrec
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iopromedioco
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n4/10yn/20al
aSr
a.
Zoi
laCoreadeToro.

7 Nov
.18,ElSr
.Cornel
ioMartí
nezCondorinosdevuel
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tar
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do,cuyoi
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onc hequeelB.
N.B

8 Abr
.20no
spag al
aSra.Zo
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rreadeTo
ro,hac
iéndo
seac
reedo
raaldes
cuent
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4% po
rpront
opago.

9 Abr
.21S ev
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EPIDE:

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g
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ient
odec
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repr
epar
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rioyas
ient
odec
ier
refi
nal

BALANCEINICIALODEAPERTURA
01DENOVIEMBREDEL2018
(
EXPRES
ADOENBOLIVIANO)
ACTIVOS PAS
IVOYCAPITAL
CAJAMN 178.
000 CUENTASPORPAGAR 67.
000

BANCOMN 212.
000

EXIS
TENCIADEMERCADERIA 16.
000 CAPITALOPATRIMONIO 1.
049.
000

MUEBLESYENS
ERES 67.
000

EQUIPODECOMPUTACION 45.
000

VEHICULO 213.
000

EDIFICIO 385.
000

TOTALACTIVOS 1.
116.
000 TOTALPAS
IVOYCAPITAL 1.
116.
000

As
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FICHADECONTROLFIS
ICOYVALORADO
Ar
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ulo
:………………………………………. Refer
enc
ia:
………………………………………

Es
pec
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cac
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……………………………… Cl
ase:
……………………………………………….

Máx
imo
:………………………………………. Uni
dad:…………………………………………….

Mí
nimo
:………………………………………. Có
dig
o:…………………………………………….

Fac
t CANTIDAD PRECIO COS
TOSBs
.
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ri.
o1 S
aldoant
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iódi
co 100 100 160 160 16.
000 16.
000
104,
28
Ab
r.03 Co
mpr
a 341 115 215 130,
16 11.
984,
25 279.
84,
25

Ab
r.06 Dev
.Enc
ompr
a 521 5 209 131,
40 521,
04 27.
463,
21

Ab
r.08 1r
aVent
a 654 105 104 13.
797 13.
666,
21
109,
05
Ab
r.10 Co
mpr
a 147 125 229 114,
29 12.
506,
25 26.
172,
46

Ab
r.16 2daVent
a 236 112 117 114,
29 12.
800,
48 13.
371,
98

Ab
r.18 Dev
.EnVent
a 6 123 685,
74 14.
051,
72

Ab
r.21 3r
aVent
a 333 100 23 12.
300 1.
757,
72

As
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Joc
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Mar
iel
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ls
on

LIBRODIARIO FOLIO
N1

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

NOV01 CAJAMN 1 178.

000

BANCOMN 2 212.
000

EXIS
TENCIADEMERCADERIA 3 16.
000

MUEBLESYENS
ERES 4 67.
000

EQUIPODECOMPUTACION 5 45.
000

VEHICULOS 6 205.
000

EDIFICIOS 7 345.
000

CUENTASPORPAGAR 8 65.
000

CAPITAL 9 971.
000

G:Po
rAper
tur
aDelNeg
oci
o

No
v03 2

EXIS
TENCIADEMERCADERIA 3 12.
345

CREDITOFIS
CAL 10 1.
846

CAJAMN 1 14.
200

G:Porc
ompr
ade80c
alc
ulado
ras
egún
fact
ura

N521
No
v06
3
1 1.
065
CAJAMN
3 926,
55
EXIS
TENCIADEMERCADERIA
11 138,
45
DEBITOFIS
CAL

G:Pordev
oluc
ióndel
acal
cul
ado
ras
egún
not
a

Cr
édi
toN521

S
UMADELFOLION1 1.
037.
070,
20 1.
037.
070,
20}

As
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LIBRODIARIO FOLION2
FECHA DETALLE FM DEBE HABER

S
UMADELFOLION1 1.
037.
070,
20 1.
037.
070,
20

NOV08 CAJAMN 1 28.

461,
21

IMPUES
TOALATRANS
ACCION 12 853,
84

COS
TODEMERCADERIAVENDIDA 13 13.
898,
70

VENTAS 14 24.
761,
25

DEBITOFIS
CAL 11 3.
699,
90

IMPUES
TOALATRANS
ACCIONPOR 15 853,
84
P
3 13.
898,
70
EXIS
TENCIADEMERCADERIA

G:Porv
ent
asde90s
egúnfac
tur
aN
NOV10 456

5 3 15.
790,
50

EXIS
TENCIADEMERCADERIA 10 2.
359.
50

CREDITOFIS
CAL 2 18.
150

BANCOSMN

G:Porc
ompr
ade110c
alc
ulado
ra
seg
ún
NOV16
Fac
tur
aN147
16 224.
820,
06
6
12 674,
46
CUENTAPORCOBRAR
13 14.
355
IMPUES
TODETRANS
ACCION
14 19.
559,
40
COS
TODEMERCADERIAVENDIDA
11 2.
922,
66
VENTAS
15 674,
46
DEBITOFIS
CAL
3 14.
355
IMPUES
TOALATRANSPOR
PAGAR

EXIS
TENCIADEMERCADERIA

G:Porvent
asde100cal
cul
ador
asegún
fact
uraN256condi
ci
ón5/10on/30

S
UMASALFOLION2 1.
338.
283,
47 1.
338.
283,
47

As
ignat
ura:CONTABI
LIDADI
I
Ca
rrer
a:ING.COMERCIAL Pág
ina25de25
 Tí
tulo:PATRI
MONIONETO
Autor/
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Nada
id,Er
ickRog
er,
Deni
sYe
cson,
Joc
eli
ne,
Mar
iel
a,Wi
ls
on

LIBRODIARIO FOLION3
FECHA DETALLE FM DEBE HABER

S
UMADELFOLION2 1.
338.
283,
47 1.
338.
283,
47

NOV18 7

DEVOLUCI
ONENVENTA 17 1925,
90

CREDITOFIS
CAL 10 287,
47

IMPUES
TOALATRANS
ACCION 12 66,
71

EXIS
TENCIADEMERCADERIA 3 1081,
01

BANCOSMN 2 2.
213,
68

IMPUES
TOALATRANSPOR 15 66,
41
P
14 1.
081,
01
COS
TODEMERCADERIAV

G:Pordev
oluc
ión7c
alc
ulado
ra
Cor
neli
oMartí
nez

NOV20 8

CAJAMN 1 21.
357,
96

DES
CUENTOENVENTAS 18 977,
97

CREDITOFIS
CAL 10 146,
13

IMPUES
TOALATRANS
ACCION 12 33,
72

CUENTAPORCOBRAR 16 22480,
06

IMPUES
TOALA 15 33,
72
TRANS
ACCION PORPAGAR

G:Porprontopag
odelc
li
ent
ey
benefi
ci
ac o
nel7

S
UMADELFOLION3 1.
363.
182,
37 1.
363.
182,
37

As
ignat
ura:CONTABI
LIDADI
I
Ca
rrer
a:ING.COMERCIAL Pág
ina26de26
 Tí
tulo:PATRI
MONIONETO
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Deni
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cson,
Joc
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ne,
Mar
iel
a,Wi
ls
on

LIBRODIARIO FOLION4
FECHA DETALLE FM DEBE HABER

S
UMADELFOLION3 1.
363.
182,
37 1.
363.
182,
37

NOV21 9

CAJAMN 1 3.
397,
17

CUENTAPORCOBRAR 16 3.
397,
17

IMPUES
TOALATRANS
ACCION 12 203,
83

COS
TODEMERCADERIAVENDIDA 13 4.
306,
50

VENTAS 14 5.
911.
08

DEBITOFIS
CAL 11 833,
26

IMPUES
TOALATRANSPORP 15 206,
83

EXIS
TENCIADEMERCADERIA 3 4.
306,
50

G:Porvent
ade30c
alc
ulado
ras
egún
fact
ura

N333
No
v29
10
1 3.
397,
17
CAJAMN
16 3.
397,
17
CUENTAPORCOBRAR

G:Porvent
asde30c
alc
ulado
ras
egún
fact
ura

N333EL50% Alc
ont
adoyels
aldoal
cr
édit
o

TOTAL 1.
119.
071,
99 1.
119.
071,
99

As
ignat
ura:CONTABI
LIDADI
I
Ca
rrer
a:ING.COMERCIAL Pág
ina27de27
 Tí
tulo:PATRI
MONIONETO
Autor/
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go,
Nada
id,Er
ickRog
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Deni
sYe
cson,
Joc
eli
ne,
Mar
iel
a,Wi
ls
on

LIBROMAYOR FOLION5

CAJAMN1
BANCOMN2
185000 14200
185000 18150
1065
2213,
68
28461,
21
164636,
32
21357,
96
3397,
17 185000 185000

3397,
17 228.
478.
51

242678,
51 242678,
51

EXIATENC
IADE
MERCAD3
MUEBLESYENS
ERES4
16000 926,
55
55000 55000
12354 13898,
70

15790,
50 14355 55000 55000
1081,
01 4306,
50

11798,
76

45225,
51 45225,
51 VEHICULO6

205000 205000
EQUIPODE
COMPUTACION5 205000 205000

45000 45000

45000 45000

As
ignat
ura:CONTABI
LIDADI
I
Ca
rrer
a:ING.COMERCIAL Pág
ina28de28
 Tí
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MONIONETO
Autor/
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Deni
sYe
cson,
Joc
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Mar
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ls
on

LIBROMAYOR FOLION6

EDIFIC
IO7
CUENTASPORPAGAR8
345000 345000
65000 65000
345000 345000
65000 65000

CAPITAL9

971000 971000 CREDITOFIS

CAL10

971000 97100 1846 4639,

41

2359,
50

287,
78

146,
13
DEBITOFIS
CAL11 4639,
41 4639,
41

7644,
33 138,
45

3699,
96

2922,
66 IMPTOALA
TRANSACCION12
883,
26
853,
84 66,
41
7644,
33 7644,
33
674,
46 33,
72

203,
83 1632,
00
COSTODEMERCADERIA
VENDIDA13 1732,
13 1732,
13
13898,
70 1081,
01

14355

4306,
50 31479,
19

32560,
20 32560,
20

As
ignat
ura:CONTABI
LIDADI
I
Ca
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a:ING.COMERCIAL Pág
ina29de29
Tí
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cson,
Joc
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Mar
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ls
on

LIBROMAYOR FOLION7

IMPTOALATRANS
ACC
VENTAS14 PORPAGAR15

50231,
73 24761,
25 66.
41 853.
84
19559,
40 33.
72 674.
46
5911,
08 1632,
00 203.
83

50231,
73 50231,
73 1732,
13 1732,
13

CUENTASPORCOBRAR
16 DEVOLUCIONENVENTAS17

22482,
06 22482,
06 1925,
90 1925,
90
3397,
17 3397,
17
1925,
90 1925,
90
25879,
23 25879,
23

PERDIDASYGANANCIAS
19
DECUENTOENVENTAS18
36015,
06 50231,
73
977,
97 977,
97
14216.
67
977,
97 977,
97 50231,
73 50231,
73

As
ignat
ura:CONTABI
LIDADI
I
Ca
rrer
a:ING.COMERCIAL Pág
ina30de30
 Tí
tulo:PATRI
MONIONETO
Autor/
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Nada
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Deni
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Joc
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on

BALANCECOMPROBACCIONS
UMAYS
ALDOS FOLION8

PRACTICADO31DEDICIEMBREDEL2018

S
UMAS S
ALDOS

N DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 CAJAMN 242.
678,
51 114.
200 228.
478,
51

2 BANCOSMN 185.
000 20.
363,
68 164.
626,
32

3 EXIS
TENC
IADEMERCADERIA 45.
225,
51 334.
486,
75 11.
738,
76

4 EQUIPODECOMUTACION 45.
000 55.
000

5 MUEBLESYENS
ERES 55.
000 45.
000

6 VEHICULOS 205.
000 205.
000

7 EDIFICIOS 345.
000 345.
000

8 CUENTAPORPAGAR 65.
000 65.
.000

9 CAPITAL 971.
000 971.
000

10 CREDITOFIS
CAL 4.
639,
41 4.
639,
41

DEBITOFIS
CAL 7.
644,
33
11 7.
644,
33
IMPUES
TOALATRANS 1.
732,
13 100,
13 1.
632

12 COS
TODEMERCADERIAV 32.
560,
20 1.
081,
01 31.
479,
19

VENTAS 50.
231,
13
13
IMPUES
TOALATRANSPOR 100,
13 1.
732,
13
50.
231,
73
PAGAR
25.
879,
23 25.
879,
23
14 1.
632
CUENTAPORCOBRAR
1.
925,
90 1.
925,
90
15
DEVOLUCI
ONENVENTAS
977,
97 977,
97
16
DES
CUENTOENVENTAS
17

18

TOTAL 1.
119.
078,
99 1.
119.
078,
99 1.
095.
508,
08 1.
095.
508,
06

As
ignat
ura:CONTABI
LIDADI
I
Ca
rrer
a:ING.COMERCIAL Pág
ina31de31
 Tí
tulo:PATRI
MONIONETO
Autor/
e s
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Nada
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er,
Deni
sYe
cson,
Joc
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Mar
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a,Wi
ls
on

HOJADETRABAJOPARALAPREPARACIONDELOSES
TADOSFINANCIEROS FOLION9

BALANCEDECOMPROVACIONDERS
UMASYS
ALDOSDE8CULOMNAS

S
UMAS S
ALDOS RES
ULTADOS PATRIMONIALES

No INGRESOSO GASTOSO PASIVOY

CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GANANCIAS PERDIDAS ACTIVO CAPITAL
1 CAJAMN 242678,
51 14200 228478,
51       228479  
2 BANCOMN 185000 20363,
68 164636,
32       164636  
3 EXISTENCIADEMERCADERIA 45225,
51 33486,
75 11738,
76       11739  
4 MUEBLESYENSERES 55000   55000       55000  
5 EQUIPOSDECOMPUTACION 45000   45000       45000  
6 VEHICULOS 205000   205000       205000  
7 EDIFICIOS 345000   345000       345000  
8 CUENTASPORPAGAR   65000   65000       65000
9 CAPITAL   971000   971000       971000
10 CREDITOFISCAL 4639,
41   4639,
41       4639,
4 
11 DEBITOFISCAL   7644,
33   7644,
33       7644,
33
12 IMPTOALASTRANSACCION 1732,
13 100,
13 1632     1632    
COS
TODEMERCADERIA
13 VENDIDA 32560,
2 1081,
01 31479,
19     31479,
19    
14 VENTAS   50231,
73   50231,
73 50231,
73      
IMPTOALASTRANS
ACCPOR
15 PAGAR 100,
13 1732,
13   1632       1632
16 CUENTASPORCOBRAR 25879,
23 25879,
23            
17 DEVOLUCIONENVENTAS 1925,
9  1925,
9    1925,
9   
18 DESCUENTOENVENTAS 977,
97   977,
97     977,
97    
  50231,
73 36015,
06 1059493 1045276
  TOTAL
  1190718,
99 1190718,
99 1095508,
06 1095508,
06 14216,
67 14216,
67

As
ignat
ura:CONTABI
LIDADI
I
Ca
rrer
a:ING.COMERCIAL Pág
ina32de32
 Tí
tulo:PATRI
MONIONETO
Autor/
e s
:Die
go,
Nada
id,Er
ickRog
er,
Deni
sYe
cson,
Joc
eli
ne,
Mar
iel
a,Wi
ls
on

ES
TADO DERES
ULTADO FOLION10

DEL 1DEENEROAL31DEDICIEMBRE 2018

(
EXPRES
ADOENBOLIVIANO)

VENTAS
50.
231,
73
MENOSCOS
TODEMERCADERIAVENDIDA - 31.
7479,19
MARGENBRUTOS
OBREVENTAS (
-18.
752,
54)
MENOSGAS
TOOPÉRDIDAS
4.
535,
87
IMPUES
TOALATRANS
ACCION 1.
632
DEVOLUCIONENVENTAS + 1.
925,
90
DES
CUENTOENVENTAS 977,
97

ULTILIDADDEGES
TION
14.216,
67

FIRMA:

CONTADOR GERENTE

BALANCEGENERAL FOLION11

As
ignat
ura:CONTABI
LIDADI
I
Ca
rrer
a:ING.COMERCIAL Pág
ina33de33
 Tí
tulo:PATRI
MONIONETO
Autor/
e s
:Die
go,
Nada
id,Er
ickRog
er,
Deni
sYe
cson,
Joc
eli
ne,
Mar
iel
a,Wi
ls
on

AL31DEDICIEMBREDEL2018

(
EXPRES
ADOENBOLIVIANO)

ACTIVO
ACTIVODIS
PONIBLES
CAJAMN 224.
478,
51
BANCOSMN 164.
636,
32
CREDITOEXIGBLE
CREDITOFIS
CAL 4.
639,
41
VIENESDECAMBIO
EXIS
TENCIADEMERCADERIA 11.
738,
76
EQUIPODECOMPUTACION 55.
000
VEHICULOS 45.
000
EDIFICIOS 205.
000
EDIFICIOS 345.
000
TOTAL,ACTIVOS 1.
059493
PAS
IVOYCAPITAL
PAS
IVO
CUENTAPORPAGAR 65.
000
DEBITOFIS
CAL 7.
644,
33
IMPUES
TODETRANSPORPAGAR 1.
632
CAPITAL 971.
000
PERDIDASYGANANCIAS 14.
216,
67
TOTALPAS
IVOYCAPITAL 1.
059493

FIRMA:

CONTADOR GERENTE

As
ignat
ura:CONTABI
LIDADI
I
Ca
rrer
a:ING.COMERCIAL Pág
ina34de34
 Tí
tulo:PATRI
MONIONETO
Autor/
e s
:Die
go,
Nada
id,Er
ickRog
er,
Deni
sYe
cson,
Joc
eli
ne,
Mar
iel
a,Wi
ls
on

LIBRODIARIO FOLION8
FECHA DETALLE FM DEBE HABER

S
UMADELFOLION4 1.
119.
087,
99 1.
119.
087,
99

11

31DIC VENTAS 14 50.

231,
73

PERDIDAYGANANCIAS 19 50.
231,
73

G:Po
rci
erredeing
res
oso
gananc
ias

12
31DIC 19 36.
015,
05
PERDIDAYGANANCIAS
12 1.
6323
IMPUES
TOALATRANS
ACCION
13 31.
579,
18
COS
TODEMERCADERIAV
17 1.
925,
90
DEVOLUCIONENVENTAS
18 977,
97
DES
CUENTOENVENTAS

G:Po
rci
err
edeeg
res
oog
ast
o

13
31DIC 8 65.
000
CUENTAPORPAGAR
11 7.
644,
32
DEBITOFIS
CAL
15 1.
632
IMPUES
TOALATRANS
ACCIONP.
P
9 971.
000
CAPI
TAL
19 14.
216,
68
PERDIDAYGANANCIAS
1 228,
578,
51
CAJAMN
2 164.
636,
32
BANCOSMN
10 4.
738,
41
CREDITOFIS
CAL
3 11.
738,
76
EXIS
TENCIADEMERCADERIA
4 55.
000
MUEBLESYENS
ERES
5 45.
000
EQUIPODECOMPUTACION
6 205.
000
VEHICULOS
7 345.
000
EDIFICIOS

G:Po
rci
err
efi
nal

TOTAL 2.
264.
827,
77 2.
264.
827,
77

As
ignat
ura:CONTABI
LIDADI
I
Ca
rrer
a:ING.COMERCIAL Pág
ina35de35
 Tí
tulo:PATRI
MONIONETO
Autor/
e s
:Die
go,
Nada
id,Er
ickRog
er,
Deni
sYe
cson,
Joc
eli
ne,
Mar
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a,Wi
ls
on

Ca
pít
ulo3.
Mét
odo
3.
1Ti
podeI
nve
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gac
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Esteproyec
toser eal
izóconuntipodei nvest
igac
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cri
ptivaporquecons
ist
een
pl
antearlomásr elevant
edeunhec hoos i
tuació
n.Detodaforma,lainfest
aci
ón
desc
ripti
vanoc o
ns teúnicamenteenac umularyproces
ardatos,eli
nvesti
gado
rdebe
defi
nirsusanáli
sislosproces
osqueloinvolucr
a

3.
2Ope
rac
iona
liz
aci
óndeva
ria
ble
s

Organizaci
ónyplanteamient
odelpr
ocesodeinv
est
igac
iónylasdifer
entestéc
nic
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queseut i
li
zarán para al
canzarl
osobjeti
vos
,(dis
eñosest
adísti
cos,si
mulaci
ones,
prueb
as ,ensayosyot
ros)
.

3.
3Té
cni
casdeI
nve
sti
gac
ión

Invest
iga
cióndecampo.-lai
nvest
igac
ióndecampoe sl
aques ere
ali
zadir
ect
a menteen
elmediodondesepresentaelf
enómenodee st
udi
o.Nosbasamosenlaher
ramientade
apoyodelaobserva
ción,quesebas
ae ndete
rminarel
obje
tivo,
sit
uaci
ónycasoques eva
observa
r.

3.
4Cr
onog
ramadea
cti
vida
desporr
eal
iza
r

Co
nsi
steenhacerunatabl
aenl aquesedist
ribuyeelt
iempopo
ret
apas(
mes
es,
s
emanas,días
)seg
únladurac
ióndelai
nves
tig
ación

ACTI
VIDADES AGOS
TO S
EPTI
EMBRE OCTUBRE NOVI
EMBRE

Pl
ant
eami
ent
ode
lpr
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Mar
cot
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Res
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ión

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Capítulo4. Re sult
adosyDi scus i
ón
Pudimosdi scut i
re nel t
e madepa t
r i
moni oneto,loss i
g uientespuntoss oni mportant
e s
c
aracte
rísticasde lpatrimoni one t
o:
 De befina nciarela c
tivonoc orr i
ent eypa r
t ede lcor r
ienteoc irc
ulant e.
 Nop oseec oster ealfi
na nci
e ro,ape sardes ercons ideradoc ontableme nteunade uda
conl oss oc i
os.
 Ses uelel l
a marpa si
vonoe xigibl
e, yaquenos ede bede volverat ercerosua j
enosa
lae mpr esa .
 P e
r mitec onoc erlarenta bi
lidaddel ae mpr esa.
 De lpatrimoni one tos econs iguenl asutil
ida despa ral ossociosoa ccionis
tas.
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g i
ble,esde cir,
quenoha yquede vol verloat e r
cerosa j
enosal ae mpresa.De
ahí quee l patri
moni one t
ot ambi éns econoz cac omopa si
vonoe x
igible.
 C a
r ecedec ost
ef i
na nciero,ape s
ardec onside ra
rs e,contableme nte,unade uda(para
conl oss oc i
os).
 Had efinanc i
are lactivonoc orrienteypa rtede la cti
voc orrient
eoc i
r c
ulantedela
empr esa.

Perota
mbi énla simpor tanciasde lpatrimoni one tos on:
 Cuandoe lpa t
rimoni one t oesc er
o, esde cirl osa cti
vosypa si
voss oniguales
,impl
ica
quetodoa que l
loquepos eelae mpr esaloa de udaat erceros .
 Cuandoe lpa t
rimoni one t oespos iti
vo,signi ficaquel osbi e nespropiedadesy
derechoss onpr opi osdel aempr esa.
 Cuandoe lpa t
rimoni one t oesne gativo,si
g ni fi
caquel osbi enesdel ae mpresanoson
sufi
cientespa rac ubr i
rla sobligacionesyde uda sa dquirida sporlami sma ,
encontrándos ee na pur ose conómi cosyunpos ibler i
esg odequi ebr a.
Perodetodosmodost ambi éna na l
izamos ,sea ce ntua bae lhechodequee lpatri
monio
net
o,porsuna tura l
ezac onta ble,nopodí afor ma rpa rtede lpasivoyl ode s g
losabacomo
si
gue:
 Aportacione sdec a pit
a lporpa rtedel oss oc ios.
 Reservasobe neficiosg ene r
a dosynodi stribui dosporl ac ompa ñía.
Tambiénpur is
modi sc uti
rquépa sarí
as inue stropa trimoni one toseane gati
voe st
o
pudimosanalizar
, parala ssiguie nt
e ssoluciones:
 porde cis
ióndel oss ocios ;
 porex pira
c iónde l t
érmi nopore lcua lsec ons tit
uye
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nós ue xi
stencia
 porcons ecuc i
ónde lobje topore lcua lsefor mó, oporl ai mpos i
bilidadsobrevi
nie
nte
delogr a
rlo

 porlapér didadel c
api
tal
s oci
al,
porlapérdidadel
capi
tal
soci
al;porl
apé
rdi
dade
l
capi
talsoc i
al,porlapé
rdidadelcapi
tals
oc i
al;
 pordeclarac i
óne nqui
ebra;
 porresoluciónfirmederetir
odel aa
utori
z a
c i
ónparaf
unci
onar.

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Capí
tul
o5.Concl
usiones
Enconclus
ióng r
aciasaestetr
ab ajodeinves
tigac
iónaprendimosmássobr
ela
i
mpo rt
anciadelaaplic
ac i
óndelc i
cloc
ontabl
eyl aelabor
acióndelpat
rimonionetoy
susproc
edimientos
.Porlasqueo b
tenemosmayo ri
nformació
ndec ómoreali
zarlo
sy
apli
carl
asennues t
ronegociól
apanader ía"NOVAPAN"

C1Ri vasMal al
eMar iel
a
Losprinc
ipalesobjeti
vosplanteadosenestetrabaj
ohans i
dopr ofundizarenquees
elC i
cloContabl
e,ys uimportanci
a.Vimo sendetall
ecadaunodel ospas o
squel o
confo rmanenunper íododeterminadoyr eali
zadoporcual
quierempr es
a,par a
finalizarconlaelaboració
ndel osEstadosFinanci
erosques
onelespej odes u
si
tuac ióneconómica.

Elcicl
oco
ntabl
es eini
ciaconelregi
strodelastransaccio
nes,c ont
inúac o
nl alabor
depasedelascantidadesregi
stradasdeldiari
oall i
bromayo r,lael
ab or
acióndel
balancedecompr
ob aci
ón,lahojadet rabajo
,losestadosfinanciero
s,la
contabi
li
zac
iónenellibr
odiariodelosasient
osdeaj uste,sutraspasoalasc uentas
delli
bromayoryfinalmenteelbalancedec o
mpr obaci
ónpo st
er i
oralcier
re.

Enl ahojadet rabaj

ot amb i
énsereflejanlosasientosdeaj us
tesyelcierredelas
cuentas.Elasientodeaj ustesesdondes econtabi
li
z anlosi
ngresosalperí
o doenque
segananypar ahac erunaadec uadac o
nfr ontaci
óndei ngresosygastosylosasi
entos
dec i
erresonlo squeserealizanparacerraryc ancelarlascuentasdeingresosygast
os
yparat ransferirlacantidaddeut i
li
dadnet aalac uentadec apit
aldelpr o
piet
ario
.

Lasegundapartedenuestrotr
ab aj
olodedicamosalosing
res
ospo
rventasylas
cuentasporcob
rar,temasmuypunt osi
mpo r
tantes
,enlavidadeunnegoci
o,yaque
des uanáli
si
syr eg
ist
rosdependenlasgrandesdeci
si
onesdeunaempres
a.

Losprinc
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esmétodosparalaesti
mac i
óndelascuent
asinc
o br
abl
esomal
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ayudanalc ont
adorparapresentaralfi
naldelperí
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apart
edelas
ventasqueprobab
lementeres
ultaráninc
obrabl
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Nues
troint
eréseselampli
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odev i
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erolaimport
anciade
l
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osdelCicl
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asyl asCuent
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dadeunneg oci
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C2Ni naAliEri
ckRo ger
Esimportanteconoceryestudiardeterminadost
iposdepatr
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oopro ces
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C3Mur
gui
aChamasJo
cel
ine

Elpatri
mo nionetodeunaempr esaafectaas oc
ios,acreedoresyal apropiaempr esa,
yaquec uantomayo rseaelpat r
imoni
onet omásfác ils
er áelaccesoalafi nanci
ac i
ón
olarelació
nc onotrasempr esas
,yaqueess i
nónimodes olv
enciayc apacidad
económica.Cuantomayo rseaelpatri
mo nionetomásv alelapar t
ici
pacióndec ada
soc
io,yaqueés tanoeso tr
ac osaqueloqueset i
enemeno sloquesedeb e,asíquea
mayo rpatri
mo ni
onetomásb enefi
ci
ospar alo
ss oc
ios.

Yahemo sdic
hoqueamayo rpatrimoniomásfác i
lleseráaunaempr esaac c
edera
financ i
aci
ón,yesonopasadesaper c
ibidoparauno sacreedor esqueenc uentran
mayo resgarantí
asdepagocuant omayo reselpatri
mo nionet o.Convienerecordarque
lasolvenci
adel aempres
anos ec al
culaporelvolumendes usb i
enes,s i
nopo rsu
patrimo ni
oneto,yaqueaesosbienesdeberíamosrestarl
est odaslasdeudasy
obli
gac i
onesquepuedateneresafirma.To doest
ofo rmapar tedelb al ancede
si
tuac i
ón.

Dev uel
taal ospat ri
mo ni
osnetosneg ativ
os,setr atadeunas it
uaciónenlaquel os
admi ni
strado r
esdeb enc onv
ocarunaj untagener alendo smesesparaac c
ederal
concursodeac reedo resodisol
verlas oci
edad.S idichajuntanos ecel
ebraonos ellega
aunas o l
uc i
ón,sepo drápediralj uezquepro c
edaadi s
olv
eroc er
rarlaempr es
a.S i
aunas ílosadmi nis
trado r
esseni eganac umplirc o
ns usobli
gaci
onesselesconsi
derará
responsablessol
idariosjuntoal aso c
iedaddel aso bli
gaci
onessoci
etari
asproducidas
desdeelmo ment oenques ediolac ausadedi solución.

SinosceñimosalaLeydeS oci
edadesdeCapi t
al,c uandoseacumulenpér di
dasque
reduzcanal amitaddelcapit
alsoci
alelval
ordelpat ri
monionetoaparecelac ausade
diso
lució
ndel aempresa.Así
,noesnec esar
ioes peraraqueelpat r
imonioseaneg ati
vo
paraello.Entrel
assol
uci
onesaes t
as i
tuaci
ónt enemo sunaampliació
ndec apit
alo
unaapo rtaci
óndelossoc
iosparasanearpérdidas ,loquehabl
adel aimpo rtanci
ade
conocerent o
domo mentoelpatri
moniosoci
aldenues traempres
a.

C4Avi
laChoqueDi
ego

Laimport
anciadeestai
nvest
igaci
óntienec
omof i
nal
idaddeenrr
ique
s ernuest
ros
c
onocimient
ossobreelpat
rimonionetoqueprobi
enedelasre
serva
sdelas oci
edadpar
a
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iza
rode te
rminarprocedi
mientosparael
avor
arunc i
cl
ooprocesocontabl
e.

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mose l
mode l
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ic
aciónde
lci
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abl
eypatri
monioneto,
apli
cando
enlavi
dacot
idi
anaquenosens
eñaelmanej
oeconómic
odeproducci
ón(comerci
ali
zaci
ón)
denuest
rapana
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a"NOVAPAN".

C6He
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Dentrodees
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cloencont
ramos,l
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anci
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rpar ael
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s,yaqueesun
formatoqueagr
upademaner aordenadatodalai
nformac
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C7Pa
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onosa yudapa raunae st
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ía"NOVAPAN"e nlaquemosbr i
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e s
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tandonose lregis
trof i
nancierodenue st
rapa nderí
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empopue devisua l
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zarselacontabi
lidaddel a
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a" NOVAPAN".
Me diantee s
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lodel asfi
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ca ndoelcicl
oc ontableparasaberlosmovi mient
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anceandol osestadosfi
nanc i
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misma .

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