AUDITORIA

COMERCIALIZADORA DE CÁRNICOS LA COLINA S.A

JOHAN SEBASTIAN LOPEZ RODRIGUEZ

NIT: 900345234-1
TEL: 825 4524
1.MARCO TEORICO Y BASES LEGALES.

1.1 ACTUALIDAD Y ANTECEDENTES

Actualmente esta empresa es una de las mejores comercializadoras de carnes rojas, pollo, pescado y
carnes frías en toda la región de Urabá caracterizándose por el expendio de productos cárnicos con
calidad y de origen orgánico ya que no se usa ningún tipo de estimulante para que nuestros animales
alcancen tamaños anormales en un lapso de tiempo corto.

Nuestros productos siempre se han caracterizado por tener una gran acogida entre los consumidores,
pero cuando nuestra empresa se encontraba en sus inicios, fue muy difícil convencer a los clientes que
nuestro producto es de origen orgánico por no utilizamos hormonas ni estimulantes, así que nuestra
campaña de marketing se basó principalmente en la comparación de un producto criado en un lugar
convencional a un producto criado en nuestras granjas.

Luego vino la expansión hacia otros municipios, lo cual no fue una tarea fácil. Para abrir otro de nuestros
establecimientos se tuvo que trabajar arduamente durante un año y después la expansión fue hacia
otros municipios actualmente contamos con 7 establecimientos en toda la región de Urabá aparte de
nuestras dos granjas la colina ubicadas en los municipios de Chigorodó y Carepa respectivamente.

Justo ahora contamos con un personal de 105 colaboradores distribuidos por toda la región de Urabá en
sus respectivas labores, 29 se encargan de los establecimientos o puntos de venta, 13 se encargan del
transporte de nuestros productos, y los 63 restantes se encargan del manejo de las granjas.

1.2 BASES LEGALES

Decreto 2270 Por el cual se modifica el Decreto 1500 de 2007, modificado por los Decretos 2965 de
2008,2380,4131,4974 de 2009,3961 de 2011, 917 de 2012 y se dictan otras disposiciones

EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA

En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, especialmente de las conferidas por el numeral
11 del artículo 189 de la Constitución Política y en desarrollo de las Leyes 9 de 1979 y 170 de 1994 y,

CONSIDERANDO:

Que mediante el Decreto 1500 de 2007 modificado por los Decretos 2965 de 2008,2380,4131,4974 de
2009,3961 de 2011 y 917 de 2012, se estableció el reglamento técnico a través del cual se crea el
Sistema Oficial de Inspección, Vigilancia y Control de la Carne, Productos Cárnicos Comestibles y
Derivados Cárnicos, destinados para el Consumo Humano y se fijaron los requisitos sanitarios y de
inocuidad que se deben cumplir en su producción primaria, beneficio, desposte, desprese,
procesamiento, almacenamiento, transporte, comercialización, expendio, importación o exportación.

Que, en esta materia, el Gobierno Nacional ha venido expidiendo en los últimos años, una serie de
reglamentaciones, con el propósito de que el país consolide el Sistema Oficial de Inspección, Vigilancia y
Control de la Carne, Productos Cárnicos Comestibles y Derivados Cárnicos destinados para el consumo
humano.
Que conforme al artículo 97 del Decreto 1500 de 2007, el Gobierno Nacional ha adelantado la revisión y
actualización del Sistema Oficial de Inspección, Vigilancia y Control de la Carne y Productos Cárnicos
Comestibles destinados para el Consumo Humano, en cuanto a los requisitos sanitarios y de inocuidad
que se deben cumplir en su producción primaria, beneficio, desposte, desprese, procesamiento,
almacenamiento, transporte, comercialización, expendio, importación o exportación.

Que el reglamento técnico que se establece mediante el presente decreto, fue notificado a la
Organización Mundial del Comercio - OMC, mediante documento identificado con las signaturas
G/SPS/N/COL/125/Add.5 y GITBT/N/COL/82/ Add.5 del 22 y 29 de junio de 2012 respectivamente.

2.OBJETIVOS

2.1OBJETIVO GENERAL:

 Liderar el mercado de cárnicos en la región de Urabá ofreciendo un servicio con calidad y un

producto excelente.

2.2OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Brindar un servicio con calidad para satisfacer las necesidades de nuestros consumidores.
 Hacer un estudio mesurado para conocer las necesidades de toda la población Urabaense.
 Generar nuevas oportunidades de empleo en la región de Urabá.
 Ayudar a la comunidad a mejorar su alimentación.
 Capacitar a nuestros empleados y consumidores acerca de las ventajas y desventajas del
consumo de cárnicos de origen orgánico.
 Expandir nuestra empresa a una gran mayoría de municipios de Urabá.
 Vender nuestro producto a otros lugares en Colombia.
 Ganar reconocimiento y prioridad en los hogares del Urabá.
 Competir con lealtad, responsabilidad y transparencia con otras comercializadoras de la
región.

3.MISION

Comercializadora de cárnicos la colina S.A. es una empresa dedicada a la comercialización, distribución

de alimentos cárnicos en la región de Urabá, para el consumo y bienestar de las misma, la especialidad
de la empresa es comercializar cárnicos totalmente orgánicos lo que significa que son libres de
hormonas y estimulantes para afectar su crecimiento, para cumplir con responsabilidad y calidad las
expectativas de nuestros clientes.

4.VISION

La empresa distribuidora y comercializadora de cárnicos de origen orgánico “cárnicos la colina S.A”

liderará el mercado de cárnicos en la región de Urabá para el año 2020, cumpliendo con calidad,
responsabilidad y compromiso los propósitos planteados en sus inicios.
5.MATRIZ FODA

5.1 FORTALEZAS: nuestra empresa cuenta con un argumento innovador que nunca se había visto en la
región de Urabá, además contamos con una buena aceptación de la comunidad, lo cual ayuda a que
nuestra empresa sea pujante y visionaria.

5.2 OPORTUNIDADES: el expendio de productos cárnicos en Colombia está siendo muy rentable, ya que
los consumidores saben apreciar mucho más el valor de un buen producto. Además, las políticas de
regulación amparan nuestro negocio.

5.3 DEBILIDADES: alcanzar nuestras metas no es una tarea fácil, ya que nuestra empresa no ha sido muy
bien recibida en algunos municipios de Urabá. Además, la cria de estos animales requiere de un tiempo
medianamente alto lo cual nos obliga a superarnos diariamente.

5.4 AMENAZAS: la competencia siempre está tratando de desvirtuar nuestros productos con
antipropaganda y poca competitividad. Sin embargo, siempre tratamos de hacer que nuestro producto
no baje su calidad con la mala competencia de otras empresas.

6. ORGANIGRAMA CONTABLE DE LA EMPRESA.

Contable y administrativamente la empresa se encuentra organizada de la siguiente manera.

junta de
socios
y
president
e de la
empresa

contador publico, tesorero , auxiliares

contables, analista contable, jefes de
personal.

otras areas contables de la empresa como cartera,costos y los encargados

de las cajas de los locales de venta.
 PROPUESTA DE SERVICIOS DE TRABAJO

24 DE OCTURE DEL 2018

Señores:
Junta de socios
Empresa comercializadora cárnicos la colina S.A.

Estimados señores:

En mi carácter de contador público independiente, tengo el gusto de poner a su disposición el servicio

de mi trabajo como profesional, para cumplir con las necesidades de la empresa vinculadas con la
auditoria de los estados financieros al 31 de diciembre de 2017.

Para determinar el alcance de los procedimientos de auditoria, se dará una consideración especial a la
efectividad de los sistemas de control interno y de información existente en la empresa.

La evaluación con el propósito de auditoria será realizada de acuerdo a los principios de auditoria
generalmente aceptadas en Colombia, los cuales exigen una auditoria planeada anticipadamente y
ejecutada para garantizar que los estados financieros de la empresa comercializadora de cárnicos la
colina S. A. no presenten ningún tipo de desvíos, deformidades o novedades que pueden cambiarlos y
que además se encuentren cobijados con las normas contables aceptadas en Colombia.

El tiempo que se necesita para la realización de esta auditoria será de un mes, iniciando el 15 de agosto
de 20178 y terminando el 16 de septiembre de 2018.
Por los servicios que prestaré a la organizacion, facturaría el valor de 5.000.000 más gastos, más
Impuesto al Valor Agregado.
Los honorarios que se notifican están estandarizados, cualquier otra situación que requiera tiempo y
trabajo adicional serán oportunamente notificadas a los representantes de la compañía para el
oportuno cumplimiento de mis labores como auditor en la empresa.
Según el artículo 2029 del Código Civil, los profesionales tienen derecho a que se les paguen los gastos
en que incurran por la prestación de sus servicios. Por parte, con relación a los gastos, el artículo 12 de
la Ley del Impuesto al Valor Agregado recoge aquella disposición y obliga a las personas que prestan
servicios a que, en la factura se incluya el valor de los bienes que se utilicen para la prestación del
servicio. En todo caso, nuestro renglón de gastos no excederá del 5% del valor de nuestros honorarios y
se incluirá en la factura por honorarios para que queden así, comprobados debidamente para efectos de
sus registros contables.
si esta propuesta cumple con todas las expectativas, le agradeceremos firmar y enviar devuelta la “carta
de entendimiento” adjunta, con lo cual podremos planificar la asignación del personal necesario para
este trabajo, con la debida anticipación.
 A U D IT O R
jo h a n s e b a s ti a n lo p e z , c o n t a d o r p u b lic o

g a s t o s in c u rr id o s p a r a la r e a liz a c io n d e la a u d it o r ia
tra n sp o rte $ 8 0 0 .0 0 0
a lim e n ta c io n $ 5 0 0 .0 0 0
o tr o s $ 7 0 0 .0 0 0
h o n o r a r io s t o t a le s $ 3 .0 0 0 .0 0 0
t o t a l g a s to s $ 5 .0 0 0 .0 0 0

ATENTAMENTE

JOHAN SEBASTIAN LOPEZ RODRIGUEZ

CONTADOR

MARCO HISTORICO DE LAS AUDITORIAS

La auditoría nació con la necesidad que tenía el Estado de mantener controladas y vigiladas a las
entidades en aspectos como:

 Emisión de acciones y valores entre las personas inversionistas.

 Expansión empresarial en el país propio o exterior (empresas transnacionales).
 Intentar mantener una homogeneidad en el registro de las operaciones.

Ante este ambiente los auditores de despachos y contadores públicos de Estados Unidos comenzaron a
tomar el control al revisar la información financiera de las entidades filiales, subsidiarias, sucursales,
empresas transnacionales, entre otras; sin embargo, no obtuvo mucho éxito debido a que no se tenían
las mismas reglas, fundamentos o lineamientos en cuanto a la aplicación de la auditoría, ni de la teoría y
técnica contable ejercida en Estados Unidos y otros países.

Después de esto, algunas empresas transnacionales y despachos examinaban la situación financiera e

iniciaron una ideología que les permitiera tanto homologar como comparar la información en términos
contables y de auditoría. Fue hasta la década de los años treinta donde los despachos mexicanos fueron
invitados a unirse a despachos de contadores públicos estadounidenses con el propósito de auditar a las
empresas transnacionales.

La finalidad de una auditoría es el certificar la confiabilidad de los Estados Financieros para los usuarios,
para lo que el auditor tiene que diseñar y aplicar procedimientos que le ayuden a obtener la información
apropiada para después generar conclusiones razonables y emitir una opinión independiente sobre la
presentación de las cifras que aparecen en dichos estados.

Gracias a las auditorías se puede identificar los errores cometidos en la organización y se puede
enmendar a tiempo cualquier falla en la ejecución de la estrategia, para tomar medidas que permitan
retomar el rumbo correcto en la empresa.

Se pueden realizar auditorías internas, contando con el personal de la organización para realizar un
control de los procesos administrativos y analizar los estados financieros de la organización. Pero
además se puede contratar a empresas externas para que realicen una auditoría objetiva que permita
identificar en la organización los principales riesgos que deberían resolverse y afinar las estrategias para
lograr que se ajusten a lo que espera la gerencia.

OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERALES
El principal objetivo en la realización de esta auditoria es dar una opinión profesional acerca de
los estados financieras de la organización, teniendo en cuenta los principios de auditoria
generalmente aceptadas.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Garantizar la sostenibilidad y competitividad de nuestros clientes.

 Realizar una correcta revisión del control interno de la empresa.
 Establecer listas de chequeo para mejorar el sistema interno de la organización.
 Detectar variaciones en la situación patrimonial de la empresa.
 Conocer la situación actual del control interno en la organización.

MARCO LEGAL
A continuación, se presentan las siguientes normas que rigen la auditoría en Colombia,
las cuales a su vez conforman el marco legal para el funcionamiento en las entidades
con relación a sus recursos financieros.

LEY 43 DE 1990.

Por la cual se adiciona la ley 145 de 1960, reglamentaria de la profesión de contador

público y se dictan otras disposiciones. La ley 43 de 1990 en Colombia establece lo
que hoy se concibe por la profesión de Contador Público, entendida esta como, aquel
profesional que tiene la facultad de dar fe pública, es decir que se dedica a aplicar,
analizar e interpretar, la información contable y financiera de una organización.

ARTÍCULO 7, LEY 43 DE 1990: De las normas de auditoría generalmente aceptadas.

Las normas de auditoría generalmente aceptadas, se relacionan con
las cualidades profesionales del Contador Público, con el empleo de su buen juicio en
la ejecución de su examen y en su informe referente al mismo. Las normas de auditoría
son las siguientes:

1. Normas Personales.

a) El examen debe ser ejecutado por personas que tengan entrenamiento adecuado

y estén habilitadas legalmente para ejercer la Contaduría Pública en Colombia.
b) El Contador Público debe tener independencia mental en todo lo relacionado con su
trabajo, para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios.
c)  En la ejecución de su examen y en la preparación de sus informes, debe
proceder con diligencia profesional.

2. Normas relativas a la ejecución del trabajo.

a)  El trabajo debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión

apropiada sobre los asistentes, si los hubiere.
b)  Debe hacerse un apropiado estudio y una evaluación del sistema de control interno
existente, de manera que se pueda confiar en él como base para la determinación de la
extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría. c) Debe obtenerse
evidencia válida y suficiente por medio del análisis, inspección, observación,
interrogación, confirmación y otros procedimientos de auditoría, con el propósito de
allegar bases razonables para el otorgamiento de un dictamen sobre los Estado
Financieros sujetos a revisión.

3. Normas relativas a la rendición de informes.

a)  Siempre que el nombre de un Contador Público sea asociado con estados

financieros, deberá expresar de manera clara e inequívoca la naturaleza de su relación
con tales estados. Si practicó un examen de ellos, el Contador Público deberá
expresar claramente el carácter de su examen, su alcance y su dictamen profesional
sobre lo razonable de la información contenida en dichos estados financieros.
b) El informe debe contener indicación sobre si los estados financieros están
presentados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia.
c) El informe debe contener indicación sobre si tales principios han sido aplicados de
manera uniforme en el período corriente en relación con el período anterior. d) Cuando
el Contador Público considere necesario expresar salvedades sobre algunas de
las afirmaciones genéricas de su informe y dictamen, deberá expresarlas de manera
clara e inequívoca, indicando a cuál de tales afirmaciones se refiere y los motivos e
importancia de la salvedad en relación con los estados financieros tomados en
conjunto.
e)  Cuando el Contador Público considere no estar en condiciones de expresar un
dictamen sobre los estados financieros tomados en conjunto deberá manifestarlo
explícita y claramente

LEY 1474 DE 2011 : El Estatuto Anticorrupción (ley 1474), modifica el Estatuto General
de Contratación Pública (L. 80/93 y L. 1150/07); el Código Único Disciplinario (L.
734/02); el Código Penal (L. 599/00); el Código de Procedimiento Penal (L. 906/04); el
Estatuto de Control Interno de las Entidades Públicas (L. 87/93); la Ley de Acción de
Repetición (L. 678/01); el Régimen de la Administración Pública (L. 489/98): la Ley 43
de 1990, reglamentaria de la profesión de contador público, y la reciente reforma la
Salud(L. 1438/11)

Las siguientes son algunas de las medidas más relevantes del proyecto:

Medidas administrativas:

- Las personas naturales o jurídicas, no podrán volver a contratar con el Estado,

cuando hayan sido responsables de la comisión de un delito contra la administración o
el patrimonio público
.
- Los ex servidores públicos, no podrán gestionar ante las entidades públicas intereses
privados, durante los dos años siguientes a su retiro.

- Los ex empleados públicos del Nivel Directivo no podrán ser contratistas del Estado
en el mismo sector en el cual prestaron sus servicios, durante los dos (2) años
siguientes al retiro del cargo.

Medidas Penales:

- No habrá mecanismos alternativos de la pena privativa de la libertad, no habrá

suspensión condicional de la misma y tampoco libertad condicional, menos prisión
domiciliaria

- Se amplían los términos de prescripción para las investigaciones de los delitos de

corrupción, así como en los procesos fiscales y disciplinarios.

- Se extiende la responsabilidad penal a las personas jurídicas. Se fortalecen las

operaciones encubiertas. Se extiende el principio de oportunidad al cohecho para
romperlo.

Medidas disciplinarias:

- El Estatuto reforma los términos de investigación disciplinaria; de prescripción de la

acción disciplinaria y actualiza el Código Disciplinario frente a los institutos de la
revocatoria directa, el traslado de alegatos de conclusión, incorporación de medios
materiales de prueba y formas de notificación de las decisiones de cierre de
investigación y alegatos previos al fallo.

- Se fortalece la capacidad disciplinaria del Consejo Superior de la Judicatura,

otorgándole la facultad disciplinaria sobre los auxiliares de justicia

- Se prevé el control preferente de la Sala Jurisdiccional Disciplinaria de los procesos

que se desarrollen en las seccionales en aquellos casos en que haya mora. Los
siguientes son algunos de los puntos más relevantes del proyecto:

- La Fiscalía, la Contraloría y la Procuraduría contarán con nuevos instrumentos para

combatir la corrupción y adelantar los procesos de manera expedita. Por ejemplo, se
crea el procedimiento verbal de responsabilidad fiscal.

- Para combatir la corrupción en el sector privado, se crean nuevos tipos penales, y se

endurecen las penas en varios de los delitos contra la administración pública. Quienes
hayan sido condenados por delitos de corrupción no podrán acceder a beneficios como
la casa por cárcel.

- Quienes financien campañas políticas no podrán ser contratistas del Estado, por el
periodo para el cual haya sido elegido el respectivo candidato.

- Durante un lapso de seis meses, el presidente de la República estará facultado para

suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios en la
administración pública.

- El Presidente de la República podrá nombrar directamente a los responsables de las

oficinas de control interno en las entidades nacionales.

- Se establecen medidas administrativas y penales para proteger los recursos del

sector salud. En ese sentido, se crea un sistema de información para el reporte de
eventos sospechosos de corrupción y se establecen tipos penales severos, como la
estafa sobre recursos del sector salud, la especulación y el agiotaje de medicamentos,
la omisión de control en el sector y el peculado por aplicación diferente de recursos de
la salud, entre otros.

- Se adicionan las causales de cancelación de la inscripción de un contador público.

Cuando actué en calidad de revisor fiscal, será causal no denunciar o poner en
conocimiento de la autoridad disciplinaria o fiscal correspondiente los actos de
corrupción que haya encontrado en el ejercicio de su cargo, dentro de los seis meses
siguientes a su conocimiento. “En relación con actos de corrupción, no procederá el
secreto profesional”.

LEY 87 DE 1990: Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno
en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones.

Artículo 1º.- Definición del control interno. Se entiende por control interno el sistema

integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos,
principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación
adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos,
se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las
políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

Parágrafo- El control interno se expresará a través de las políticas aprobadas por los
niveles de dirección y administración de las respectivas entidades y se cumplirá en toda
la escala de estructura administrativa, mediante la elaboración y aplicación de técnicas
de dirección, verificación y evaluación de regulaciones administrativas, de manuales de
funciones y procedimientos, de sistemas de información y de programas de selección,
inducción y capacitación de personal. Ver: Artículo 32 Ley 60 de 1993 (Artículos 45 y
SS Ley 142 de 1994; Artículo 53 Ley 190 de 1995 Tratan aspectos relacionados
con el Control Interno de las Empresas de Servicios Públicos; Fallo Tribunal
Administrativo de Cundinamarca. Expediente 7769 de 1998. Ponente doctora
Beatriz Martínez Quintero.

DECRETO 2650 DE 1993 Por el cual se modifica el plan Único de Cuentas para
Comerciantes

CAPITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
 
ARTICULO 1º OBJETIVO. El Plan único de Cuentas busca la uniformidad en el
registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de
permitir la transparencia de la información contable y, por consiguiente, su claridad,
confiabilidad y comparabilidad.
 
ARTICULO 2º CONTENIDO. El Plan único de Cuentas está compuesto por un
Catálogo de Cuentas y la descripción y dinámica para la aplicación de las mismas, las
cuales deben observarse en el registro contable de todas las operaciones o
transacciones económicas.
 
ARTICULO 3º CATALOGO DE CUENTAS. El Catálogo de Cuentas contiene la
relación ordenada y clasificada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas del
Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Gastos, Costo de Ventas, Costos de Producción
o de Operación y de Orden.
 
Dicho catálogo está conformado por los códigos numéricos indicativos de cada cuenta
y la denominación de las mismas.
 
ARTICULO 4º DESCRIPCIONES Y DINAMICAS. Las descripciones expresan o
detallan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas incluidas en el
catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas. Las
dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los
diferentes movimientos contables que las afecten.

ARTICULO 5º CAMPO DE APLICACION. El Plan único de Cuentas deberá ser

aplicado por todas las personas naturales o jurídicas que estén obligadas a llevar
contabilidad, de conformidad con lo previsto en el Código de Comercio. Dichas
personas para los efectos del presente Decreto, se denominarán entes económicos.
 
No estarán obligadas a aplicar el Plan único de Cuentas de que trata este Decreto, los
entes económicos pertenecientes a los sectores Financiero, Asegurador y
Cooperativo para quienes se han expedido Planes de Cuentas en virtud de legislación
especial.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Se llevará a cabo una auditoría financiera, a la empresa comercializadora de productos
cárnicos la colina S.A., de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en Colombia
las cuales necesita que el auditor planee y desarrolle la auditoría con el objetivo de
obtener un grado de seguridad óptimo para que los estados financieros no incluyan
errores de gran magnitud. Esta incluye aplicar procedimientos sustanciales para
obtener elementos de juicios sobre la información expuesta en los estados financieros.
Durante la organización de la auditoría es importante realizar una revisión documental
que permita tener el conocimiento anticipado del proceso y de la independencia que
será revisada.

Esta auditoría se realizará por medio de:

 Documentos.
 Recibos de compras y órdenes de servicios.
 Recopilación las evidencias de la auditoría en un orden lógico y cronológico.
 Recopilación de notas y observaciones que sirvan de ayuda para la realización
de la misma.

Además de ello se requerirá para el desarrollo de la auditoria:

 Estatutos de la empresa
 Estados financieros consolidados
 Libros de contabilidad
 Libros auxiliares
 Base de datos de clientes

Con esta se pretende revisar:

 Que la información obtenida sea fiel a su origen.

 Examinar políticas, planeamientos y procedimientos para llevar un buen control.
 Verificar la existencia de los activos de la organización.
 Evaluar que los gastos realizados por la organización tengan un fin optimo y
verificar que no se malgasten los recursos.
 Procurar que las metas de la empresa se estén cumpliendo sin ningún
inconveniente.
 Verificar los ingresos y egresos de la organización.
 Verificar si hay un oportuno recaudo de la cartera en la empresa.
 LISTA DE CHEQUEO
COMERCIALIZADORA DE CARNICOS LA AUDITORIA
CLIENTE:
COLINA S.A. : A DICIEMBRE 31 DE 2018
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
N°
CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES
¿se hace la respectiva contabilización de las
1 entradas de la empresa?, ¿no hay cambios en
el origen de los ingresos?      
¿los ingresos de la empresa tienen un
2
correcto manejo una vez recibidos?      
¿se sensibiliza y capacita a los empleados de
3 la empresa del área contable sobre las últimas
normas en el manejo de la información?      
¿Se tiene un continuo control y manejo en las
4 conciliaciones de la empresa para que no haya
ningún tipo de desorden?      
¿La entidad tiene unas políticas contables
5
establecidas eficazmente?      
¿Cuándo hechos económicos tienen una
6 marcada similaridad, la empresa tiene unas
políticas contables bien predefinidas?      
¿Se han definido e implementado políticas
7 para la identificación de bienes en forma
individualizada?      
¿Los hechos económicos de la empresa se
8
contabilizan inmediatamente realizados?      
¿Se han identificado, en la entidad, los
procesos que generan hechos económicos y
9
que, por lo tanto, constituyen proveedores de
información del proceso contable?      
¿Los manuales de políticas, procedimientos y
demás prácticas contables se encuentran
10
debidamente actualizados y sirven de guía u
orientación efectiva del proceso contable?      
¿Existe un debido control de calidad en la
11
organización?      
¿Existe un procedimiento documentado para
12 el control de los registros?

¿Para el registro de los hechos económicos, se

13 elaboran los respectivos comprobantes de
contabilidad?      
¿Los libros de contabilidad cuentan con sus
14 debidos soportes físicos como facturas y
demás?      
¿se tiene un debido control en la realización
15 de las depreciaciones de los respectivos
activos?      
16 ¿Se calculan, de manera adecuada, los valores      
correspondientes a los procesos de
 depreciación, amortización, agotamiento y
deterioro, según aplique?
¿Se elaboran y presentan oportunamente los
estados financieros, los informes y reportes
17 contables al representante legal, a los
organismos de inspección, vigilancia y control,
y a los demás usuarios de la información?      
¿Las cifras contenidas en los estados
financieros, informes y reportes contables y
18
demás facturas coinciden con los saldos de los
libros de contabilidad?      
¿Se utilizan los indicadores de solvencia para
19 analizar e interpretar la realidad financiera de
la entidad?      
¿la información presentada a los
20
distintos usuarios son consistente?      
¿Se tienen en cuenta los estados financieros
21
para la toma de decisiones?      
¿Se publican, de manera oportuna, los
22
resultados de los estados financieros?      
¿El personal está altamente calificado para
23 para la realización y organización de los
estados financieros?      
¿La junta directiva de socios tiene un continuo
24 control sobre la situación económica de la
empresa?      
¿Se realizan periódicamente una revisión
25 pertinente en el estado de sus activos físicos
para tener un control eficaz?      

HALLAZGOS, DESVIACIONES Y NO CONFORMIDADES

HALLAZGO 1.

la organizacion omitió el valor de $200.000 pesos por concepto de gastos financieros

de la vigencia del 2016 inobservando algunos artículos de la norma N.A.G.A, creando
una posible sanción de los entes de control, por lo cual la empresa debe realizar las
correcciones pertinentes en los estados financieros.

HALLAZGO 2.

La empresa omitió el valor de $59.200 pesos por concepto de una devolución de

mercancía vendida el 29 de agosto de 2018 inobservando artículos claramente
asentados en las N.A.G.A, creando una posible sanción de los entes de control, por lo
cual la empresa debe realizar las correcciones necesarias en los estados financieros.

HALLAZGO 3.

La entidad contabilizó una deuda en la cuenta de cliente factura n°1540, mayor a la

que certifica el cliente con una diferencia de $200.000 pesos, con lo cual debe hacer
el respectivo ajuste en los estados financieros.

HALLAZGO 4.

La entidad ha venido teniendo un grave problema ya que ha estado contabilizando los

gastos de administración en los gastos de venta y el valor ya asciende a $549.000

HALLAZGO 5.

La entidad emitió un cheque por el valor de $989.000, por concepto de pago a

proveedores de la vigencia del 2018, que no está reflejado en los registros contables y
que además uno de los proveedores que recibió dicho pago no se encuentra en la
lista de proveedores.

MAPA DE RIESGO COMERCIALIZADORA LA COLINA

 NOMBRE RIESGO RIESGO POR FUERA DE RIESGO MECANISMO DE
N. INHERENTE MAL CONTROL CONTROL
1 ¿se hace la respectiva     se hace un no se encontró
contabilización de las correcto hallazgo
entradas de la empresa?, asentamiento de
¿no hay cambios en el los ingresos en la
origen de los ingresos? empresa
2 ¿los ingresos de la empresa   se encontraron   tener un mejor
tienen un correcto manejo hallazgos en la control con la
una vez recibidos? salida de las devolución de
mercancías con las mercancías
lo cual hay que
prestar una
debida atención
3 ¿se sensibiliza y capacita a     todo el personal no se encontró
los empleados de la tiene buena hallazgo
empresa del área contable capacitación
sobre las últimas normas en
el manejo de la
información?
4 ¿Se tiene un continuo     la empresa no no se encontró
control y manejo en las tiene problemas hallazgo
conciliaciones de la empresa en esta área
para que no haya ningún
tipo de desorden?
5 ¿La entidad tiene unas   debe respetarlas   aunque el
políticas contables al pie de la letra personal tenga
establecidas eficazmente? buena
capacitación,
debe ampliarse
6 ¿Cuándo hechos la empresa     debe prestarse
económicos tienen una cuenta con más atención al
marcada similaridad, la falencias por momento de
empresa tiene unas políticas un manejo registrar algunos
contables bien indebido de valores
predefinidas? ciertas cuentas
7 ¿Se han definido e     no hay problema no se encontró
implementado políticas para hallazgo
la identificación de bienes
en forma individualizada?
8 ¿Los hechos económicos de   efectivamente,   tener un mejor
la empresa se contabilizan pero hay control con área
inmediatamente realizados? algunos de compras
problemas con
proveedores
9 ¿Se han identificado, en la     completa eficacia no se encontró
entidad, los procesos que hallazgo
generan hechos económicos
y que, por lo tanto,
constituyen proveedores de
 información del proceso
contable?
1 ¿Los manuales de políticas,   están   mejorar el
0 procedimientos y demás actualizados, cumplimiento
prácticas contables se pero debe de las políticas
encuentran debidamente mejorarse su contables de la
actualizados y sirven de guía cumplimiento empresa
u orientación efectiva del
proceso contable?
1 ¿Existe un debido control de     la calidad en la no se encontró
1 calidad en la organización? organización es la hallazgo
optima
1 ¿Existe un procedimiento     sí existe no se encontró
2 documentado para el hallazgo
control de los registros?
1 ¿Para el registro de los hubo un   debe
3 hechos económicos, se hallazgo implementarse
elaboran los respectivos referente a la un mejor
comprobantes de emisión falsa sistema para
contabilidad? de cheques. cumplir con
completa
eficacia
1 ¿Los libros de contabilidad   debe mejorarse   mejorar el
4 cuentan con sus debidos la forma de cumplimiento
soportes físicos como emisión de de las políticas
facturas y demás? registros contables de la
contables empresa
1 ¿se tiene un debido control     no hay ningún no se encontró
5 en la realización de las tipo de problema hallazgo
depreciaciones de los
respectivos activos?
1 ¿Se calculan, de manera     no hay ningún no se encontró
6 adecuada, los valores tipo de problema hallazgo
correspondientes a los
procesos de depreciación,
amortización, agotamiento
y deterioro, según aplique?
1 ¿Se elaboran y presentan   efectivamente si   debe
7 oportunamente los estados se elaboran de demostrarse
financieros, los informes y forma oportuna más fidelidad al
reportes contables al pero debido a momento de
representante legal, a los algunos realizar los
organismos de inspección, hallazgos la estados
vigilancia y control, y a los información financieros de la
demás usuarios de la otorgada no es organización
información? el del todo
fidedigna
1 ¿Las cifras contenidas en   no son del todo   debe
8 los estados financieros, fieles a los demostrarse
informes y reportes saldos de los más fidelidad al
contables y demás facturas libros momento de
coinciden con los saldos de realizar los
los libros de contabilidad? estados
financieros de la
organización
1 ¿Se utilizan los indicadores     en efecto se no se encontró
9 de solvencia para analizar e utilizan hallazgo
interpretar la realidad
financiera de la entidad?
2 ¿la información presentada     si la información no se encontró
0 a los distintos usuarios es es consistente hallazgo
consistentes?

2 ¿Se tienen en cuenta los     definitivamente, no se encontró

1 estados financieros para la ya que ellos hallazgo
toma de decisiones? ayudan a la
sostenibilidad de
la empresa
2 ¿Se publican, de manera     sí se publican de no se encontró
2 oportuna, los resultados de manera oportuna hallazgo
los estados financieros?
2 ¿El personal está altamente   el personal si lo   mejorar el
3 calificado para para la está, pero debe cumplimiento
realización y organización mejorarse el de las políticas
de los estados financieros? cumplimiento de contables de la
las políticas empresa
contables de la
empresa
2 ¿La junta directiva de socios la junta     tener un mejor
4 tiene un continuo control directiva está acercamiento
sobre la situación al pendiente con el personal
económica de la empresa? de la situación de la
económica de organización
la empresa,
pero deben
prestar más
atención a su
personal
2 ¿Se realizan periódicamente     sí, si se revisan no se encontró
5 una revisión pertinente en pertinentemente hallazgo
el estado de sus activos
físicos para tener un control
eficaz?
 INFORME FINAL.

Chigorodó, octubre 01 del 2018

Señor
JUNTA DE SOCIOS
COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS CARNICOS LA COLINA S.A.
Ciudad CHIGORODO
Estimados Señores:

Al planear y realizar nuestra auditoría de los estados financieros de la

COMWERCIALIZADORA DE PRODUCTOS CARNICOS LA COLINA S.A, por el
período terminado al 31 de diciembre del 2017, consideramos su estructura de control
interno, a efectos de determinar los procedimientos de auditoría con el propósito de
expresar una opinión sobre los estados financieros.

El propósito no fue el obtener una total seguridad sobre la estructura de control

interno, ya que la Gerencia de la empresa, es la única responsable por el diseño y
operación de la misma. Sin embargo, determinando ciertos asuntos que se relacionan
con la estructura de control interno y sus operaciones, que considerándolo son
condiciones de casi reportables, incluyen deficiencias en el cumplimiento optimo de
las políticas contables de la empresa. Así, como un optimo control de la
contabilización fiel de los hechos económicos.

Se incluyen también comentarios en relación con ciertos asuntos administrativos y

operativos y nuestras recomendaciones respectivas.

Este informe está dirigido únicamente para información y uso de los directores, la
Gerencia y otros miembros de la Organización.

Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido en mi auditoría proporciona

una base suficiente y adecuada para mi opinión de auditoría.

Los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales,

la situación financiera de la compañía distribuidora la colina al 31 de diciembre de
2016 y 2017, así como sus resultados terminados en dichas fechas, de conformidad
con las Normas de Información Financiera.

Estaré gustoso de discutir estos comentarios con usted y, si lo desean, asistirlos en la

implantación de nuestras sugerencias.
Johan sebastian lopez
Contador y auditor

X 
         
N° RIESGO MECANISMOS RIESGO DE CONTROL MECANISMO DE
S DE CONTROL CONTROL
 INHERE
NTES
DISPONIBLE INEXISTENCIA VERIFICACION LA NO SANCIONES AL
DE SOPORTES CONTINUA DE VERIFICACION DE MAL MANEJO DE
CONTABLES SOPORTES LOS SOPORTES LOS PROCESOS
CONTABLES CONTABLES
LIQUIDACION UTILISACION DE FALENCIAS EN EL CAPASITACION Y
ERRONEA PAPELES DE CONTROL INTERNO ACTUALISACION
TRABAJO
PROPIEDAD PLANTA Y INEXISTENCIA VADILACION DE FALTA DE VERIFICACION DE
EQUIPO EN COMPRAS INVENTARIO DE CONOSIMIENTO DE MANERA
DE BIENES CADA UNO DE LOS LOS BIENES DE LA PERIODICA DE LOS
BIENES DE LA EMPRESA BIENES DE LA
EMPRESA EMPRESA

NOMBRE PROFES    
ION
JUAN CONTA    
GUILLERMO DOR
PUBLIC
O
       
CONCEPTO VALOR    
TRANSPOTE $    
1.500.0
00,00
HOSPEDAJE $    
2.000.0
00,00
ALIMENTO $    
1.200.0
00,00
HONORARIO $    
S 8.000.0
00,00
TOTAL $    
FINANCIERO 12.700.
000,00
PLANEACIÓN
DE LA
AUDITORIA
ALCANC
E: La
auditorí
a tiene
como
propósi
to
revisar
cada
uno de
los
estados
financie
ros de
la
empres
a
ELECTRI
MAR
con el
fin que
cumpla
con la
eficienc
ia y
efectivi
dad de
la
informa
ción
que
esta
suminis
tra.
DURACI
ÓN: 2
meses
PROCES DOCUMENTOS AUDITOR AREA
O RESPONSABLE DEL
PROCESO
Antece Archivos a MONICA SOTO DIRECTIVA
dentes través de la
de la página web
empres
a,
misión
visión,
objetivo
sy
política
s
Análisis Estados DOLYS HENAO FINANZAS
de la Financieros
informa
ción
financie
ra de la
empres
a