FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

ASESOR:

Mag. CPCC.SAVEDRAA SILVERA, ORLANDO SOCRATES

CICLO: IX

GRUPO: A

INTEGRANTES:

 GALINDO ORE KLEIBER

 PRADO ALARCON RICHARD ALCIDES

 CCALLUCUNTO NUÑES CESAR

 PEREZ HUANCA JOSE LUIS

 SÁNCHEZ VALDES FRANKLIN

AYACUCHO – PERÚ

2020
 Versión : 01
Vigencia : Febrero 2019

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ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA
“EJECUCION Y AMPLIACION DEL SERVICIO
DEL SITEMA DE AGUA POTABLE Y
ALCANTARILLADO EN LA LOCALIDAD DE
SAN JUAN DE CULLUHUANCA VIZCACHA Y
CORANCO DEL CENTRO POBLADO DE SAN
JUAN CULLUANCCA, DITRITO DE VINCHOS
HUMANGA-AYACUCHO”

AYACUCHO-HUMANGA-VINCHOS

EJECUCION DE OBRA DE SANEAMIENTO DE

AGUA POTABLE

PERÍODO: 14 DE NOVIEMBRE 2016 AL 14 DE JUNIO DEL

2017

AYACUCHO– PERÚ
2020

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad de Vinchos, Ayacucho-Huamanga-Vinchos

Período de14 de noviembre de 2016 al 14 de junio de 2017
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Vigencia : Febrero 2019

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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

EJECUCION DE OBRA DE SANEAMIENTO DE AGUA POTABLE

________________________________________________________________________
_
ÍNDICE
_______________________________________________________________________________
_

DENOMINACIÓN N°
Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II. ORIGEN ........................................................................................................................

III. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V. PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII. COMISIÓN AUDITORA.................................................................................................

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

EJECUCION DE OBRA DE SANEAMIENTO DE AGUA POTABLE

I. DATOS DE LA AUDITORÍA

TIPO DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DEMANDA DE
DE CONTROL CONTROL
POSTERIOR (DEMANDA IMPRESIBLE
(AUTOGENERADO POR AUTOGENERAD
SCG) A / DEMANDA
IMPREVISIBLE)
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
POSTERIOR
ÓRGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
ENTIDAD AUDITADA MUNICIPAL DISTRITAL DE VINCHOS

II. ORIGEN
LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDA DISTRITAL DE
VINCHOS HUAMAGA-AYACUCHO CORRESPONDE A UN SERVICIO DE
CONTROL POSTERIOR NO PROGRAMADO EN EL PLANA ANUAL DE
CONTROL 2017 DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, EFECTUADA
EN ATENCION A RIESGOS IDENTIFICADOS EN LA EJECUCION E SERVICIOS
DE CONTROL SIMULTANEO Y LAS DIVERSAS DENUNCIAS PROPALADOS A
TRAVEZ DE MEDIOS PERODISTICOS DE LA REGION, REGISTRO EN EL
SITEM SCG EK CODIGO N°

LA COMISION AUDITORA COMUNICO EL INICIO DE LA AUDITORIA CON

OFICIO N°100-2019-SBPA/OCI

III. OBJETIVO GENERAL

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DETERMINAR SI LOS PROCESOS DE CONTRATACION PARA LA OBRA

“EJECUCION Y AMPLIACION DEL SERVICIO DEL SITEMA DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO EN LA LOCALIDAD DE SAN JUAN DE
CULLUHUANCA VIZCACHA Y CORANCO DEL CENTRO POBLADO DE SAN
JUAN CULLUANCCA, DITRITO DE VINCHOS HUMANGA-AYACUCHO” SE
EJECUTARON DENTRO DEL MARCO NORMATIVO DE LA LEY DE
CONTRATO Y REGLAMENTO.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. DETERMINAR SI EL
EJECUCION DE
PROCESO DE SELECCIÓN LA EJECUCION
CONTRATACION OBRA DE
SE REALIZARON EN LA DE
DE LA OBRA SANEAMIENTO
ETAPA DE ACTOS OBRAS
PUBLICA DE AGUA
PREPARATORIOS Y PÚBLICAS
POTABLE
PROCESO DE SELECCIÓN.
2. ESTABLECER SI LAS
FASES DE EJECUCION
CONTRACTUAL, SE REALIZA EJECUCION DE
LA EJECUCION
DE ACUERDO A LAS CONTRATACION OBRA DE
DE
CONDICIONES Y DE LA OBRA SANEAMIENTO
OBRAS
ESCIFICACIONES TECNICAS PUBLICA DE AGUA
PÚBLICAS
ESTABLECIDAS EN EL POTABLE
CONTRATO DE ACUERDO A
LA NORMATIVA VIGENTE.

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V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 14/NOVIEMBRE/2016 HASTA 14/JUNIO/2017

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

MACROPROCE FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
SO VIGENCIA
LEY DE PROCEDIMIENTO
LEY 27444 11/10/2001
ADMINITRATIVO GENERAL
LEY GENERAL DEL
LEY 28411 SISTEMA NACIONAL DEL 30/12/2012
PRESUPUESTO
LEY DE TRANSPARENCIA Y
LEY 27806 DE ACCESO A LA
INFORMACION PÚBLICA.
REGLAMENTO DE LA LEY
DECRETO 184-2008 DE CONTRATACION DEL
01/02/2009
SUPREMO EF ESTADO

REGLAMENTARIO DEL
DECRETO 011-79
REGIMEN DE FORMULAS 29/03/1997
SUPREMO VC
POLIMONICAS
DECRETO 021-2009 VIVIENDA Y
21/11/2009
SUPREMO EF REGLAMENTO
APRUEBA LA LEY DE
DECRETO
1017 CONTRATACIONES DEL 01/02/2009
SUPREMO
ESTADO

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA 24/07/2002
REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO
RESOLUCIÓ
320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006
N
RESOLUCIÓ NORMAS GENERALES DE CONTROL
273-2014-CG 14/05/2014
N GUBERNAMENTAL
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RESOLUCIÓ 007-2014-
DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
N CG/GCSII
RESOLUCIÓ
473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
N

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
NOMBRES Y ROL EN LA CORREO
FECHA FECHA
APELLIDOS COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1.GALINDO ORE
SUPERVISOR Kleiber,td@gmail.com 142 22/06/2019 28/10/2019
KLEIBER
2. QUISPE MARTÍNEZ Luismiguel15@hotmail.co
JEFE 250 22/07/2019 28/10/2019
LUÍS MIGUEL m
3.NUÑEZ YANCCE Fiorela_nelez@hotmail.co
INTEGRANTE 180 22/07/2019 28/10/2019
FIORELA ESTEPHANY m
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 22/06/2019 05/07/2019 14
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA
COMISIÓN AUDITORA CGR / COMUNICACIÓN
POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA 22/06/2019 22/06/2019 01
AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA
COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S)
MATERIA(S) A EXAMINAR, ESTABLECIENDO
22/06/2019 02/07/2019 05
OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE
AUDITORÍA DEFINITIVO.
03/07/2019 05/07/2019 03
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA
DEFINITIVO.
EJECUCIÓN 06/07/2019 05/10/2019 63
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.
- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA.
- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN, DISCUSIÓN 06/07/2019 05/10/2019 63
Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO.

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- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES

DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN DE
COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.
ELABORACIÓN DEL INFORME 09/10/2019 07/11/2019 20
- ELABORACIÓN DEL INFORME.
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 09/10/2019 07/11/2019 20
- REGISTRO DEL INFORME.
TOTAL DE DÍAS HÁBILES 127
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAM
TERMINADO
ADO
FECHA REF
INICIALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA HEC
DE .
DEL HO
CONCL DO
AUDITOR POR
USIÓN C.
DETERMINAR SI EL
PROCESO DE SELECCIÓN
OBJETIVO MATERIA (S) EJECUCI
SE REALIZARON EN LA
ESPECÍFICO A ON DE
ETAPA DE ACTOS
N° 1 EXAMINAR OBRA
PREPARATORIOS Y
PROCESO DE SELECCIÓN.
PROCEDIMIENTO N° 1
EN EL EXPEDIENTE DE CONTRATACION SE
JUSTIFICA ENCONTRO IRREGULARIDADES QUE NO
CIÓN CUMPLIERON CON EL ESTUDIO O INDAGACION DEL
PROYECTO EJECUTADO.
JUSTIFICAR LA IRREGULARIDAD QUE NO SE
CUMPLIO EN EL MOMENTO DEL ACTO
DETALLE
PREPREPARATORIO SEGÚN LA CONTRATACION DEL
ESTADO.
PROCEDIMIENTO N° 2
EL EXPEDIENTE TECNICO NO CUMPLE SEGÚN EL
JUSTIFICA
REQUERIMIENTO DE LO ESTABLECIDOS POR LEY DE
CIÓN
CONTARTACIONES.
VERIFICAR POR EL EXPEDIENTE TECNICO FUE
CERTIFICADO SU VIABILIDAD POR LA OFICINA DE
DETALLE
GESTION DE PROYECTO.

PROCEDIMIENTO N° 3
FALTA DE MECANISMOS PARA PREVENIR LA
JUSTIFICA
ADECUADA EJECUCION DEL PROYECTO
CIÓN
CONSIDERANDO LOS REGLAMENTOS.

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COMPROBAR SI SE CUMPLE LOS REGLAMENTOS

DETALLE ESTABLECIDOS COMO FIRMAS, LEGALIZACIONES
POR EL PROYECTISTA.
PROCEDIMIENTO N° 4
FALTA DE CARTA FIANZA PARA PODER TERNER
JUSTIFICA
UNA ADECUADA EJECUCION DEL CONTRATO DEL
CIÓN
PROYECTO.
QUE DEMUESTRE QUE EL CONTRATISTA CUMPLIO
DETALLE CON PAGAR LA RESPECTIVA GARANTIA.

PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICA
CULMINACION DEL CONTRATO DEL PROYECTO.
CIÓN
COMPROBAR QUE EL CONTRATO FUE CULMINADO
DETALLE
SATISFACTORIAMENTE EN LO ESTABLECIDO.
PROCEDIMIENTO N° (…)
ESTABLECER SI LAS EJECUCI
FASES DE EJECUCION ON DE
CONTRACTUAL, SE OBRA
REALIZA DE ACUERDO A DE
OBJETIVO MATERIA(S)
LAS CONDICIONES Y SANEA
ESPECÍFIC A
ESCIFICACIONES MIENTO
O N° 2 EXAMINAR
TECNICAS ESTABLECIDAS DE
EN EL CONTRATO DE AGUA
ACUERDO A LA POTABL
NORMATIVA VIGENTE. E
PROCEDIMIENTO N° 1
NO SE TOMO ENCUENTA EL PLAZO DE EJECUCION
JUSTIFICA DE OBRA DE SANEAMIENTO DE AGUA POTABLE DEL
CIÓN REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES
DEL ESTADO.
COMPRUEBE PORQUE NOSE TOMO ENCUENTA EL
DETALLE PLAZO DE EJECUCION ESTABLECIDO EN EL
CONTRATO Y PROYECTO DE EJECUCION.
PROCEDIMIENTO N° 2
NO SE CUENTA CON LA EVIDENCIA DEL TIEMPO DE
JUSTIFICA RETRAZO DL PLAZO DE EJECUCION D LA OBRA DE
CIÓN SANEAMIENTO DE AGUA POTABLE.

COMPRUEBE PORQUE NO SE TOMO ENCUENTA EL

PLAZO EJECUTADO QUE ES POR 180 DIAS
DETALLE
CALENDARIOS EN OBRA DE SANEAMIENTO.

PROGRAM
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA TERMINADO
ADO

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FECHA REF
INICIALES HEC
DE .
DEL HO
CONCL DO
AUDITOR POR
USIÓN C.
PROCEDIMIENTO N° 3
FALTA DE PRUEBAS DE LA DEMORA DE PLAZO
JUSTIFICA
ESTABLECIDO EN EL CONTRATO DE ACUERDO A LA
CIÓN
NORMATIVA
DEMUESTRE QUE EL CONTRATO DE ACUERDO A LA
DETALLE NORMATIVA SE REALIZARON EN LOS PLAZOS
ESTIPULADOS O TUBO UNA AMPLIACION DE PLAZO
PROCEDIMIENTO N° 4
INCUMPLIMIENTO DEL PLAZO ESTABLECIDO EN EL
JUSTIFICA CONTRATO POR NO CONTEJETURAR EN EL TIEMPO
CIÓN DE DEFICIENCIA QUE 0CURRIRIA EN LA EJECUCION
DE OBRA DE SANEAMIENTO DE AGUA POTABLE.
COMPRUEBE SI EL CONTRATO A LA NORMATIVIDAD
ESTABLECE LA AMPLIACION DE PLAZO EN LA
DETALLE
EJECUCION DE LA OBRA DE SANEAMIENTO DE
AGUA POTABLE.
PROCEDIMIENTO N° 5
QUE SE RECURRA A LA NORMATIVIDAD CON LAS
EVIDENCIAS SUFICIENTES PORQUE SE PRODUJO EL
JUSTIFICA
RETRAZO DEL PLAZO ESTABLECIDO EN LOS
CIÓN
CONTRATOS, EN ESPERA DE LA SOLUCION DE LA
ENTIDAD.
INVESTIGAR QUE ELEMENTO OPTO LA ENTIDAD
PARA PODER RESOLVER LAS CONTROVERSIAS.
DETALLE INVESTIGAR SI EXISTE UN PROCESO JUDICIAL QUE
AFRONTA LA ENTIDAD POR CONTROVERSIAS DEL
PLAZO EJECUTADO DE LA OBRA.

PROCEDIMIENTO N° (…)

INICIALES CARGO EN
DEL NOMBRES Y APELLIDOS LA COMISIÓN HORAS/HOMBRE
AUDITOR AUDITORA
KRC GALINDO ORE KLEIBER SUPERVISOR 144
KRC QUISPE MARTÍNEZ LUÍS MIGUEL JEFE 230
KRC NUÑEZ YANCCE FIORELA ESTEPHANY INTEGRANTE 200

TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 574

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

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XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

NOMBRE Y APELLIDOS
REVISADO FECH
(SUPERVISOR DE COMISION FIRMA
POR A 04/08/2019
AUDITORA)
APROBADO NOMBRE Y APELLIDOS FECH
FIRMA 04/08/2019
POR (JEFE DEL OCI) A

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE
CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

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