UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA.

UNAD

COSTOS Y PRESUPUESTOS.

102015_15:

Juan Ubaldo García Campillo.

Tutor:

Mayo de 2018
 INTRODUCCION.

Con el siguiente trabajo se pretende abarcar los temas de estudios de la unidad 2 del curso de costos y
presupuestos, con la finalidad de contribuir con el aprendizaje autónomo para el estudiante Unadista. En el
trabajo se desarrollara un problema propuesto aplicando los temas de presupuesto y a su vez se
desarrollara un simulador.
 OBJETIVO.

 Entender el concepto de presupuestos.

 Identificar las principales características del presupuesto.
 Identificar los diferentes tipos de presupuestos.
 Colocar el práctica los temas vistos solucionado el problemas propuesto.
 DESARROLLO DE LA TEMÁTICA: DESARROLLO DEL PROBLEMA.

Presupuestos flexibles:

Accesorios útiles SAS, produce accesorios de mano. El contador ha estimado las siguientes fórmulas para
los costos indirectos.

Costo de la mano de obra indirecta= $90.000 +$0.50 por hora de mano de obra directa.

Mantenimiento= $45.000 +$0.40 por hora máquina

Energía= $0.15 por hora máquina

Depreciación= $150 000

Otros= $63 000 +$1.30 por hora de mano de obra directa

En el próximo año, el contador está considerando tres escenarios para la preparación de presupuestos:
conservador (supone una competencia creciente de otras empresas), esperado y optimista (supone una
economía particularmente sólida). Las cantidades que se ha anticipado que se venderán para cada tipo de
producto aparecen en el siguiente cuadro:
 PRODUCTO CONSEVADOR ESPERADO OPTIMISTA

Bolsos para dama 50.000 100.000 150.000

Bolsos para
caballero 20.000 40.000 80.000

Billeteras 15.000. 25.000 50.000

Las cantidades estándar para una unidad de cada tipo de producto son las siguientes:

Bolsos para Bolsos para

Billeteras
dama caballero
Materiales $5.00 $4.00 $8.00
directos

Horas de mano de
obra directa 1.2 horas 1.0 hora 2.5 horas

Horas máquina 1.0 hora 0.75 hora 2.0 horas

Costos de la mano de obra directa $8 por hora

Se requiere:

1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios potenciales.

HORAS DE MANO DE CONSERVADO

OBRA DIRECTA R ESPERADO OPTIMISTA
BOLSOS PARA DAMA 1.2
HMOD 60.000.00 120.000.00 180.000.00
BOLSOS PARA CABALLERO
1.0 HMOD 20.000.00 40.000.00 80.000.00

BILLETERA 2,5 HMOD 37.500.00 62.500.00 125.000.00

TOTAL MANO DE OBRA 222.500.0

DIRECTA 117.500.00 0 385.000.00
CONSERVADO
HORAS MAQUINAS R ESPERADO OPTIMISTA
BOLSOS PARA DAMA 1
HMAQ 50.000.00 100.000.00 150.000.00
BOLSOS PARA CABALLERO
0.75 HMAQ 15.000.00 30.000.00 60.000.00

BILLETERA 2 HMAQ 30.000.00 50.000.00 10.000.00

TOTAL MANO DE HORAS
 180.000.0
MAQUINA 95.000.00 0 220.000.00
PRESUPUESTO
FLEXIBLE DE COSTOS CONSERVADO ESPERAD
INDIRECTOS R O OPTIMISTA
COSTOS INDIRECTOS
VARIABLES      
Mano de obra
directa(*0.50 HMOD) 58.750.00 112.250.00 192.500.00
Mantenimiento(*0.40HMA
Q) 38.000.00 72.000.00 88.000.00

Energía*0.15 HMAQ 14.250.00 27.000.00 33.000.00

otros(*1.30 HMAQ) 123.500.00 234.000.00 286.000.00

Total Costos Indirectos 445.250.0

Variables 234.500.00 0 599.500.00
COSTOS INDIRECTOS
FIJOS      

Mano de obra indirecta 90.000.00 90.000.00 90.000.00

Mantenimiento 45.000.00 45.000.00 45.000.00

Depreciación 150.000.00 150.000.00 150.000.00

otros 63.000.00 63.000.00 63.000.00

Total Costos Indirectos
Fijos 348.000.00 348.000.0 348.000.00
 0

793.250.0
Total Costos Indirectos 582.500.00 0 947.500.00

2. Ahora, suponga que el nivel de actividades real para el año fuera de 120.000 bolsos para dama, 45.000
bolsos para caballeros y 40.000 billeteras.

Los costos indirectos reales fueron los siguientes:

Mano de obra indirecta $230.400

Mantenimiento 145.500

Energía 38.000

Depreciación 150.000

Otros 435.350
2. Suponga que el nivel de actividad para el año fue de 120.000
bolsos para dama, 45.000 bolsos para caballero y 40.000
billeteras.
 HORA DE MANO HORAS
  DE OBRA DIRECTA MAQUINA  
BOLSOS PARA
DAMA      

(1.2*120.000) 144.000.00    

(1*120.000)   120.000.00  
BOLSOS PARA
CABALLERO      

(1*45.000) 45.000.00    

(0.75*45.000)   33.750.00  
BILLETERA      

(2.5*40.000) 100.000.00    

(2*40.000)   80.000.00  

TOTAL 289.000.00 233.750.00  

       
MONTO
PRESUPUESTADO
  FLEXIBLE REAL VARIACION
MANO DE OBRA -
DIRECTA 234500 230400 4.100.00

MANTENIMIENTO 138500 145500 7.000.00

ENERGIA 35062.5 38000
 2.937.50

DEPRECIACION 150000 150000 -

-
OTROS 438700 435750 2.950.00
TOTAL COSTOS
INDIRECTOS 996.762.50 999.650.00 2887.50
TOTAL      
MANO DE OBRA DIRECTA=
90.000+(0.50*289.000)    
MANTENIMIENTO=45000+(0.40*233.75
0)    
ENERGIA=(0.15*233.750)    
OTROS=63.000+(1.30+289.000)    
       

El presupuesto flexible comparado con el presupuesto real arroja una variación de 2.887.50; esto favorece
para la empresa ya que lo real supera a los presupuestos flexibles.
 CONCLUSIONES

Con el anterior trabajo puedo inferir que:

 cálculo y negociación anticipada de los ingresos y gastos de una actividad económica, sea personal,
familiar, empresarial o pública. Contiene los egresos e ingresos correspondientes a un período, por lo
general anual.

 El presupuesto de operación es el que incluye una planeación de las actividades que sucederán en
una empresa durante un periodo de tiempo, por lo general durante un año.
 BIBLIOGRAFÍA

 Rincón, S. C. A. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 1-10.
Recuperado de:http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=17&docID=10552684&tm=1480712217668
 Rincón, S. C. A. (2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una manera fácil y sencilla
de crecer. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 161-
174.http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=177&docID=10552379&tm=1480715943681
 Rivero, Z. J. P. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ: Universidad Peruana
de Ciencias Aplicadas (UPC). Páginas 237-281. Recuperado
de.http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=237&docID=11127107&tm=1480712367052
 Presupuesto sistémico: clave para la supervivencia de emprendimientos y PyMEs. (2013). Buenos Aires,
AR: Ediciones Granica. Páginas 35-46. Recuperado
de:http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=36&docID=10862907&tm=1480712583507
 Contreras Salamanca, L. (30,11,2016). PRESUPUESTO MAESTRO. (OVI). Recuperado
de: http://hdl.handle.net/10596/9285