BALDOSAS

UNIVERSIDAD SALESIANA DE BOLIVA – CONTADURIA PÚBLICA
UNIVERSIDAD SALESIANA DE BOLIVIA

LA PAZ - BOLIVIA
CONTADURÍA
PÚBLICA
ADMINISTRACION
FINANCIERA II
PROYECTO
BALDOSAS
DOCENTE: LIC. HERNAN ARAMAYO
ESTUDIANTE:
 ACARAPI CALDERON MARCELA GUADALUPE
LA PAZ – BOLIVIA
2019
1. RESUMEN
1.1. DESCRIPCIÓN DEL BIEN Y/O SERVICIO QUE SE BRINDARÁ
Como las ciudades experimentan diariamente el hecho de construir y demoler, es de

esperarse que, aparte de la extracción y el flujo de materiales, se presente la generación
de escombros como producto de los materiales rotos o desperdiciados en obra y las
demoliciones de estructuras nuevas y usadas. Lo preocupante de estos materiales es que
no existen políticas para el manejo integral de escombros, para incentivar el reciclaje o
para generar procesos de demolición y recolección selectiva, por lo que la comunidad los
asimila como desechos nocivos para la estética y como inservibles para ser ingresados a
un nuevo ciclo de producción.
Pero en realidad, los escombros encierran un gran potencial como materias primas para
la confección de nuevos materiales de uso común en el campo de la construcción a través
del reciclaje, también como material para ser reutilizado en llenos de terrenos y bases de
vías.
En lo que se refiere a los residuos de la construcción, es de anotar que su reducción,

aparte de traer beneficios ambientales, provoca también ventajas económicas. A veces lo
que se considera residuo puede ser en cierto modo usado por otros y verse de esta forma
convertido en un recurso, o puede también entrar en otros ciclos y ser eliminado con
costos más bajos para la comunidad.
Pero, paralelo a esta política de reducir, se debe pensar en la implementación de una

política colectiva de reciclaje y reutilización de los escombros, pues pretender cambiar
rápidamente los hábitos de construir y de desperdiciar materiales durante los procesos de
ejecución es una labor sumamente difícil, por lo que se requiere montar una estrategia
que combine la formación paulatina de la mano de obra en este sentido y el diseño de
procesos de ejecución eficientes y limpios, con una educación ambiental a todo nivel en la
cual, el aprovechamiento de residuos de la construcción, sea visto como algo necesario y
factible para beneficio de la colectividad, es decir, de la comunidad en todas sus
manifestaciones.
Estos residuos tienen un gran potencial para su reciclaje y aprovechamiento: se generan

en grandes cantidades y no es muy difícil su clasificación.
1.2. OBJETIVOS
1.2.1. OBJETIVOS A CORTO PLAZO
Elaborar una Baldosa en base a la reutilización de escombros de construcción, el cual

sirva para uso de cerramientos horizontales.
1.2.2. OBJETIVOS MEDIANO O LARGO PLAZO

 Realizar estudios técnicos que permitan contar con una adecuada clasificación de
los desechos generados por construcciones, de distintas empresas constructoras
o de vecinos particulares.
 Analizar muestras de agregados provenientes de los Escombros.
 Diseñar diferentes modelos, formas y colores del producto.
 Elaborar muestras con diferentes Dosificaciones.
 Analizar las propiedades Físicas.
1.3. DESCRIPCION DEL PRODUCTO
BALDOSAS PRECONAL
Son piezas de hormigón fabricados con un proceso constructivo optimizado, nuestras

baldosa son sometidos a diferentes pruebas de ensayos de control de calidad de esa
manera garantizamos el producto que resulta indescomponible, absorbente del calor,
anticongelante y antiderrapante además de facilitar la luminosidad del piso.
Contamos con una variedad de modelos y si solicita algún diseño exclusivo nosotros lo
fabricamos, normalmente nuestra baldosa tiene el color característico del hormigón, pero
fabricamos también piezas coloreadas para señalizaciones o con fines de decoración.
APLICACIONES
Considerando la geometría de la baldosa estos se aplican para uso de revestimiento de

suelos que soportan un tráfico vehicular liviano (base de hormigón simple) por ende
peatonal sometidos en nuestro medio a intensas circunstancias climatológicas, como
variaciones de temperatura, lluvia, etc. muy adecuadas para aceras, pasajes, patios, paso
peatonal elevado, terrazas situadas en planta baja, almacenes, plazas, parques, jardines,
garajes, patios, pisos especiales para exposiciones, ferias, muestrario y lugares similares.
VENTAJAS DE LAS BALDOSAS
Las ventajas son innumerables mencionaremos los mas importantes que son: de fácil
instalación, puesta en uso inmediata, Fácil sustitución y reutilización, se pueden reutilizar
de un 80% a un 85% de la baldosa, por esto son más económicos. Se pueden levantar
fácilmente para tareas de reparación, lo que hace que sean aconsejables
PROPIEDADES FÍSICO – MECÁNICAS
Forma cuadrada, dimensiones: Ancho 40, 50, y 60 cm. Largo 40, 50, y 60 cm. Alto: 5 y 6
cm.
Peso aproximado: 15, 24, 35 kg.
Rendimiento: 6, 4, 3 Pz / m2
Resistencia característica a la compresión del hormigón: 22 Mpa.
Resistencia al deslizamiento y al resbalamiento: el acabado rustico que presenta la
baldosa le da una adecuada resistencia al resbalamiento y al deslizamiento.
Apariencia: las aristas de la capa superior son biseladas, no presentan defectos tales
como grietas, laminaciones o exfoliaciones.
Color: Puede ser incluido en la cara vista o en la totalidad de la baldosa, tonos como rojo,
amarillo, verde y negro.
1.4. IDENTIFICACIÓN DEL MERCADO

PERFIL POTENCIAL DE CLIENTES: ANÁLISIS DE LA DEMANDA
Apuntamos a ofrecer el producto en todo territorio nacional, cumpliendo las normas de

control de calidad, ofreciendo nuestro producto a un precio accesible para los clientes
dando soluciones más inmediatas, y económicas; teniendo como premisa principal la
calidad de nuestros productos y la satisfacción de las exigencias de nuestros clientes,
incorporando siempre las tecnologías adecuadas para cada producto
1.5. PERFIL DE LOS COMPETIDORES: ANÁLISIS DE LA OFERTA
No tenemos competidores directos ya que existe una innovación tecnológica de

reutilización de escombros de construcción para la fabricación de baldosas.
1.6. PLAN DE MERCADEO / ESTRATEGIA COMERCIAL

1.6.1. PRODUCTO
BALDOSA DE
0,30 X 0,30 cm
BALDOSA DE
0,35 X 0,35 cm
BALDOSA DE
0,40 X 0,40 cm
1.6.2. PRECIO
BALDOSA DE 0,30 X 0,30 cm 26,84
BALDOSA DE 0,35 X 0,35 cm 26,96
BALDOSA DE 0,40 X 0,40 cm 27,90
1.6.3. PROMOCIÓN
Se realizará la promoción directa aquellos clientes que

adquieran el producto mayor a 100 metros cuadrados, se
realizara el transporte y carguíos de manera de forma
gratuita la promoción tendrá en denominativo de “PUESTO
EN OBRA”
1.6.4. PLAZA
La producción será realizara en taller y laboratorio de la empresa INGENIEROS

COLMILLO BLANCO, la distribución del producto se realizará en la oficina central en
beneficio de proporcionar un fácil acceso a los clientes, la entrega del producto se
realizara mediante el servicio de transporte gratuito. Las ventas por menor se realizaran
en la oficina central
1.7. INVERSIÓN INICIAL
1.7.1. ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES
[EXPRESADO EN BOLIVIANOS]
ACTIVO FIJO 140.735

TERRENOS 80.000
INFRAESTRUCTURA
5.250
VEHICULOS 35.000
MUEBLES Y ENSERES 4.400
MAQUINARIA Y EQUIPO DE
PRODUCCIÓN 6.500
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4.000
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 400
EQUIPO DE OFICINA 4.500
EQUIPO MENORES 40
HERRAMIENTAS 645
OTROS ACTIVOS E INVERSIONES -
1.7.2. CAPITAL DE TRABAJO
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES
Aporte propio Bs 121.735
FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO
Aporte propio Bs 121.735
Crédito Bancario Bs 86.500
1.8. ANÁLISIS F.O.D.A.
ANÁLISIS FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
 Ofrecer un producto 100 %  Creciente demanda de productos

resistente en un mercado de la innovadores
construcción.  Precios más económicos en
 Buena imagen de los compradores comparación con otros sustitutos
 Facilitación del envió.
DEBILIDADES AMENAZAS
 Puede originar un lento crecimiento  Alta competencia de grandes

en las ventas por ser un producto industrias nacionales.
nuevo en el mercado.  Incertidumbre sobre el producto y su
 Al ser una empresa nueva la resultado.
participación en el mercado es baja.
 Nos encontramos en otro
departamento.
ACTIVIDADES PRIMARIAS
LOGÍSTICA INTERNA
Recepción, almacenaje, manejo de materiales, control del inventario, programación de

envíos .
OPERACIONES
Transformación los escombros en baldosas utilizables
LOGÍSTICA EXTERNA
Distribución del producto terminado (por ejemplo, almacenaje de bienes terminados,
manejo de materiales, operación de vehículos de despacho, procesamiento y
programación de pedidos).
MARKETING Y VENTAS
Inducir y facilitar a compradores el proceso de compra del producto (por ejemplo,
propaganda, personal de ventas, cotizaciones, selección de canales de distribución,
relación con estos canales y determinación de precios).
ACTIVIDADES DE APOYO
ADQUISICIONES
Compra de materias primas, suministro y otros ítems tanto consumibles como del
activo.
MANEJO DE RECURSOS HUMANOS

Selección, promoción y colocación; evaluación; recompensas; desarrollo administrativo
y relaciones personales a jornal/empleados.
CADENA DE VALOR
Sistema eficiente de costos

Relativamente pocas capas administrativas a fin de reducir costos generales
Programa de capacitación intensiva y eficaz para mejorar la eficiencia y efectividad de

los trabajadores
Tecnologías de fabricación fáciles de utilizar
Sistemas y procedimientos para encontrar los productos con costos más bajos para
comprarlos como materias primas
Fuerza de Instalaciones y
Sistemas Programa de productos eficientes
Reducir los trabajo
eficientes entrega que y apropiados a fin de
costos de pequeña
para hallar reduce los reducir la frecuencia
producción pero muy y severidad de
clientes costos
capacitada quejas
UBICACIÓN DE LA EMPRESA
Estamos ubicados en:

Calle INTI RAYMI,
nº2854
VILLA MERCEDEZ I
3. ANÁLISIS DEL ESTUDIO DE MERCADO Ciudad de El Alto
3.1. ANÁLISIS DE LA DEMANDA
3.1.1. DEFINICIÓN DEL BIEN Y/O SERVICIO

MOSAICOS DE HORMIGÓN
Disponemos de una gran variedad de prefabricados, entre

ellos los MOSAICOS DE HORMIGÓN. La exigencia del uso
de los MOSAICOS en aceras de circulación peatonal y pisos
estéticos nos mueven a realizar un diseño decorativo,
ornamental en diferentes modelos y colores con una
diversidad de tamaños tales como 0.20 x 0.20m., 0.30 x
0.30m. 0.40 x 0.40m. y otros, altura variable desde 0.015 m. a
0.02m puesto a disposición del cliente..
Usos: Vías de circulación peatonal de tráfico fluido – Parques

– jardines – aceras – patios garajes – Colegios – Pasajes –
Almacenes industriales – Estaciones de gasolina, Plazas, etc.
3.1.2. DEMANDA HISTÓRICA Y PRESENTE
En la actualidad hay fábricas que si quieren implementar este sistema de recolección de

escombros e implementar la reutilización para la creación de baldosas, pero aún no hay
todavía empresas que realicen el trabajo.
3.1.3. VARIABLES QUE AFECTAN A LA DEMANDA
CEMENTO
GRAVA
ARENA
MOLDE
DISEÑOS DE LOS BIENES

GUSTOS Y PREFERENCIAS
Una gran mayoría de los agricultores a pesar de que existen leyes para el
medio ambiente aún continúan usando insecticidas sintéticos por su precio
económico.
3.1.4. DEMANDA FUTURA
Desde julio del presente año se han quintuplicado así, de acuerdo con los datos del
Instituto Nacional de Estadística (INE), en 2000 el suelo paceño captó 29,78 millones de
kilos de residuos de empresas constructoras, mientras que hasta el año pasado las
importaciones llegaron a los 152,31 millones de kilos, lo que significó un aumento del
500%.
a) MERCADO POTENCIAL
Los departamentos de Santa cruz y La paz ya que son los mayores sectores de
construcción.
b) MERCADO DISPONIBLE
Nuestro mercado disponible todo el territorio boliviano ya tiene una mayor facilidad de
pago por esta clase de productos.
c) MERCADO OBJETIVO
Nuestro mercado objetivo son las ciudades como ser LA PAZ, SANTA CRUZ
d) CRECIMIENTO DEL MERCADO OBJETIVO
El mercado de agroquímicos se ha disparado en los últimos años y esto es porque Santa

cruz se ha vuelto el mayor departamento que se dedica a la construcción destronando a
La Paz del primer puesto.
SEGMENTO DEL MERCADO (GRUPO OBJETIVO DE PRODUCTOS Y CLIENTES)
Venta de baldosas a constructores para ser reutilizado para obras civiles, privadas y
públicas.
CLASIFICACIÓN DE CLIENTES (TIPO, UBICACIÓN, PREFERENCIAS Y

NECESIDADES, COSTUMBRES DE COMPRAS, ETC.)
Constructores del país los que se encuentren en el TERRITORIO boliviano en especial la

ciudad de LAPAZ y SANTA CRUZ
CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO
Baldosas de cerramiento horizontal de 3 dimensiones
TAMAÑO Y POTENCIAL DEL MERCADO (NÚMERO DE CLIENTES POTENCIALES)
1,7 millones de personas que se dedican a la construcción en Bolivia y un potencial

mercado en Santa Cruz
CICLO DE VIDA DEL MERCADO: EN CRECIMIENTO, MADURO, SATURADO, EN

DECLINACIÓN
El mercado de Bolivia se encuentra en un crecimiento exponencial
CANALES DE DISTRIBUCIÓN
Canal directo del fabricante al consumidor
3.1.5. METAS DE VENTAS (CANTIDADES, PRECIOS, INGRESOS)
PROGRAMACIÓN DE VENTAS DE PRODUCTOS/SERVICIOS (INGRESOS)

En. Bs. (CON INCREMENTO DEL 5% ANUAL)
PROGRAMA DE PRECIO DE INGRESOS TOTAL INGRESOS
PRECIO DE VENTA
PRODUCCIÓN (cantidad FACTURA (Incluido ESTIMADOS A ESTIMADOS A
AÑO MÁS MÁRGEN DE
total de impuestos de Ley) PRECIO DE PRECIO DE
UTILIDAD
productos/servicios) 16% VENTA NETA VENTA (Con
BALDOSA CERRAMIENTO
HORIZONTAL
PIEZA
12672 27,90 32,36 353.501 410.061
2020 12672 26,84 31,14 340.164 394.590 1.200.929
12672 26,96 31,27 341.618 396.277
12672 27,90 32,36 353.501 410.061
2021 12672 26,84 31,14 340.164 394.590 1.200.929
12672 26,96 31,27 341.618 396.277
13939 29,29 33,98 408.294 473.621
2022 13939 28,19 32,70 392.889 455.752 1.387.073
13939 28,31 32,84 394.569 457.700
15333 30,76 35,68 471.580 547.032
2023 15333 29,60 34,33 453.787 526.393 1.602.069
15333 29,72 34,48 455.727 528.643
16866 32,29 37,46 544.674 631.822
2024 16866 31,07 36,05 524.124 607.984 1.850.389
16866 31,21 36,20 526.365 610.583
3.1.6. SEGMENTACION DEL MERCADO
NOMBRE DEL CRITERIOS APLICADOS PARA LA

SEGMENTO DEL SEGMENTACIÓN
MERCADO (GRUPO
OBJETIVO)
SEGMENTO A: El departamento oriental de Santa Cruz es el

mayor constructor de obras en Bolivia, pues
GEOGRÁFICO
distribuye el 30% para el abastecimiento del resto
del país.
SEGMENTO B: Santa Cruz se ha afirmado como un pilar de la
DEMOGRÁFICO economía nacional, siendo el departamento con la

mayor aportación al producto y las exportaciones
nacionales, además de proyectarse también como
el más poblado del país
3.2. ANÁLISIS DE LA OFERTA
3.2.1. TIPO DE ESTRUCTURA DEL MERCADO (MONOPOLIO, OLIGOPOLIO,

COMPETENCIA MONOPOLÍSTICA)
Competencia monopolística ya que si bien existen muchos compradores y muchos

vendedores y estos le ponen precio a sus productos dependiendo del precio que
hay en el mercado estos productos llegan a ser similares pero no idénticos.
3.2.2. VARIABLES QUE AFECTAN A LA OFERTA
a) PRECIO DE LAS MATERIAS PRIMAS Y/O INSUMOS

CANTIDAD(KG) PRECIO
PRODUCTO DETALLE
SEMANA UNITARIO
CEMENTO 605 BOLSAS 55
ARENA 396,11 KG 100
GRAVA 561,44 KG 80
GN 42 METROS CUBICOS 67,5
PINTURA 2 LITRO 1,6
AGUA 300 LT 3,33
ENERG. ELECT. 33 KW 1,4
ACEITE DE AUTO 4 LITROS 37,5
3.2.3. COMPETENCIA PRESENTE
PRECONAL Bolivia consolidada en La Paz y Santa Cruz de la Sierra es considerada

nuestro competidor más fuerte ya que tiene sede en nuestro mismo departamento y en el
departamento al que apuntamos llegar.
a) COMPETENCIA DIRECTA
Empresas dedicadas 100% a la creación y venta de BALSOSAS como

PRECONAL Bolivia que está consolidada en el territorio del oriente boliviano.
b) COMPETENCIA INDIRECTA
Productos de manera artesanal generalmente vendidos al por menor.
3.3. CARACTERÍSTICAS DE LA COMPETENCIA
ÍTEMS COMPETIDOR A COMPETIDOR B
UBICACIÓN LA PAZ Santa Cruz de la

Sierra
PRODUCTOS BALDOSAS PISO FALSO

PRECIOS Y Forma de pago: Forma de pago:

FORMAS DE Efectivo Efectivo
PAGO
Promoción
Infraestructura Infraestructura Infraestructura

Propia, cuenta con propia.
una planta
procesadora
Personal 35 empleados. 43 empleados.
3.4. ANÁLISIS DE LAS VARIABLES DE DECISIÓN COMERCIAL
3.4.1. DECISIONES SOBRE EL PRODUCTO
a) DEFINICIÓN
BALDOSAS DE CERRAMIENTO HORIZONTAL CON REUTILIZACION DE

ESCOMBROS
b) COLOR
El color será dependiendo al diseño de la baldosa
3.4.2. DECISIONES SOBRE EL PRECIO
a) FIJACIÓN DE PRECIOS
BALDOSA DE 0,30 X 0,30 cm 26,84
BALDOSA DE 0,35 X 0,35 cm 26,96
BALDOSA DE 0,40 X 0,40 cm 27,90
b) POLÍTICA DE PRECIOS DE LA COMPETENCIA
No existe una política de precios sólida
3.4.3. DECISIONES SOBRE LA PLAZA
a) COBERTURA DEL MERCADO
Principalmente a los clientes del área rural.
b) ACCESO A LA MATERIA PRIMA Y/O MANO DE OBRA
La materia prima será adquirida de forma directa a productores de de la región, del

mismo modo, la mano de obra será aplicada por trabajadores bolivianos
fomentando la producción nacional MADE IN BOLIVIA.
c) TIPO DE DISTRIBUCIÓN
Medio Terrestre, utilizando una camioneta para este fin.
d) MEDIOS DE COMUNICACIÓN
Medio telefónico
Medio online
3.4.4. DECISIONES SOBRE LA PROMOCIÓN
a) MENSAJE
Mantener libre de plagas un lugar es también ser responsable con el medio

ambiente.
La naturaleza no es un lujo sino una necesidad del espíritu humano, algo de lo que
somos muy conscientes en nuestro medio digital.
“La naturaleza sostiene la vida universal de todos los seres”
c) ESTRATEGIA COMERCIAL
Aprovechar los proyectos que se presentan más en las zonas bajas de Santa Cruz
para el control de plagas y tratar de hacer un trato con el mayor territorio posible
mencionado.
4. ANÁLISIS DEL ENTORNO DEL MERCADO
Entorno económico
El crecimiento económico consiste en el ritmo al que aumenta la producción de bienes

y servicios de un determinado país. Esta variable económica se refleja en el gasto o
consumo de las familias. Cuanto mayor crecimiento económico, mayor será el
consumo y más fácil será incrementar las ventas.
Este crecimiento alivia la presión competitiva, ya que las empresas no tienen que
luchar necesariamente entre sí para mantener e incrementar su actividad.
Entorno socio cultural
Condiciones demográficas: condicionan enormemente el potencial de desarrollo de

numerosos sectores y condenan a su desaparición o a la marginalidad a otros. Por
ejemplo, el crecimiento de la esperanza de vida de la población, está propiciando
nuevos sectores orientados a la tercera edad.
Aspectos culturales: la cultura de la sociedad individualista, grupal, societaria o

comunicativa., afectan a las posibilidades de actuación empresarial y a la aceptación
de los productos/servicios.
Aspectos sociológicos: el papel que desempeña la mujer, los cambios de valores

sociales, diferentes estilos de vida, ecologismo constituyen fuentes de oportunidades
para las empresas.
Entorno tecnológico
Influencia de las nuevas tecnologías sobre la empresa: el grado en que las nuevas
tecnologías pueden modificar el producto o servicio que la empresa ofrece.
Entorno institucional y político
Es el conjunto de órganos administrativos que desarrollan una actividad para el

logro de un fin a través de los servicios públicos, regulada en su estructura y
funcionamiento por el derecho administrativo.
En esta administración solicitaremos:
 Autorizaciones para iniciar la actividad. (NIT)

 Licencias de funcionamiento
 Impuesto nacional.
5. PROCESO
Análisis del proceso
El proceso de producción de la BALDOSA empieza con la materia prima, ésta es

verificada y almacenada.
Luego, es seleccionada (dependiendo para el tipo de envase que se manejara) y pesada,

para después ser mezclada y cocinada, la cual esperaremos consistencia necesaria
Posteriormente se procede a encajonar y almacenar el correspondiente y así contabilizar

la cantidad de envases que fueron producidos, más tarde es distribuido en la ciudad.
3.1.2 Diagrama de flujo del proceso
BALDOSAS
Recepción de la materia prima
Selección y clasificación
Lavado y Desinfecta
Preparado y mezclado
Cocción 1
Cocción 2
Cocción 3
Encajonar
Almacenado
TECNOLOGÍA
Identificación de Alternativas Tecnológicas
Es una herramienta administrativa de aprendizaje y un proceso organizativo orientado

a la acción de mejora de actividades en marcha, planificación, programación y toma
de decisiones futuras.
Selección de Tecnología
En el área empresarial, la tecnología incluye las habilidades, técnicas, procedimientos,

equipos y sistemas para llevar a cabo un trabajo. Cuando las empresas diseñan o
rediseñan sus subsistemas de Operaciones han de tomar decisiones relacionadas con

los métodos y equipos, esto es, con la tecnología a emplear en la producción de
bienes y servicios.
Requerimiento de Maquinarias, equipos, mobiliario, herramientas, vehículos
ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN, DE ASPECTOS LEGALES Y DE IMPACTO

AMBIENTAL
ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN
Estructura del Organigrama funcional
SOCIOS
CONTADOR
ADMINISTRACION
OPERARIO 1 OPERARIO 2 DISTRIBUIDOR

4.1.2 Funciones de las Diversas Gerencias y/o Departamentos
 Supervisar la elaboración y calidad de los productos.
 Planificar las actividades, requerimientos de producción, y en general los recursos
 Dirigir los procesos de fabricación, entrega y mantenimiento.
 Coordinar las labores de los equipos de trabajo para la entrega de los productos.
 Comunicar en forma periódica los avances de la producción a fin de minimizar los

retrasos.
4.1.3 Planeamiento Estratégico
Una propuesta que se estableció es comprar el local para disminuir los costos fijos de
alquiler para aumentar la utilidad y aumentar la rentabilidad. A su vez aumentar la gama
de productos para atraer nuevos clientes y aumentar el consumo de los clientes con el
uso de redes sociales como estrategia de ventas.
a) Visión
Para el 2023 Ser una empresa líder a nivel nacional, con productos de calidad y un
servicio superior, teniendo como compromiso superar las expectativas del
consumidor, brindándole y garantizándole, la mejor mermelada de naranja del
mercado, el más respetuoso y cordial trato, así como un sitio agradable para
comer. Contamos con personal motivado, entrenado y conformes con el futuro del
negocio.
b) Misión
Brindar un servicio de calidad a nivel regional, proporcionando a nuestros clientes

una variedad de ofertas que permitan a nuestro público disfrutar de productos
propios e innovadores, en un mercado establecido, a un precio razonable y
competitivo, de esa manera superar las expectativas de nuestro público
consumidor.
c) Objetivos
Producir y comercializar la mermelada, ofreciendo así al mercado una nueva

alternativa de mermelada natural que por sus nutrientes ayudan a cuidar la salud
con una agradable degustación al paladar de las personas que lo consuman.
d) Políticas
 Ofrecer un buen servicio a nuestros clientes.
 Calidad del producto.
 Respeto.
 Organización.
 Fieles al lema de que “El cliente siempre tiene la razón”.
 Responsabilidad.
 Higiene en nuestra empresa.
ASPECTOS LEGALES
Forma societaria
Sociedad de responsabilidad limitada
Ya que se cuenta con 2 a 25 socios
Proceso de Constitución de la Empresa
La empresa está constituida de 4 socias en la empresa

Licencia de funcionamiento
Obligaciones tributarias
SERVICIO NACIONAL DE IMPUESTOS NACIONALES
Inscribe al Padrón Nacional de Contribuyentes para la obtención del NIT que es el número
de identificación tributaria, qué le sirve para estar registrado y poder funcionar legalmente
1. Escritura de Constitución de Sociedad, Ley, Decreto, Resolución o Contrato, según

corresponda Fuente de mandato del Representante Legal (Poder, Acta de Directorio,
Estatuto o Contrato) y Documento de Identidad vigente.
Para Sucesión Indivisa
1. Certificado de Defunción original.
2. Poder que acredite al Representante Legal o Apoderado (original o fotocopia
legalizada).
3. Documento de Identidad original del Representante Legal o Apoderado
PROCEDIMIENTO DE INSCRIPCION PARA TODOS LOS REGIMENES
1. Se aproxima al SIN (Servicio Nacional de Impuestos) de su jurisdicción entregando al

funcionario los documentos requeridos y el formulario previo llenado
2. El funcionario solicita información básica el cual es capturada en el sistema
3. Imprime reporte preliminar con la información proporcionada el mismo debe ser
revisado (o corregido)
4. Firma el formulario5. Imprime el reporte definitivo como constancia de la inscripción
5. Otorga el NIT verificando el domicilio.
Legislación laboral
MINISTERIO DE TRABAJO
REQUISITOS:
1. Formulario Registro Obligatorio de Empleadores (ROE) llenado (3 Copias)
2. Depósito de 80 Bs a la cuenta número:
• 501-5034475-3-17 del Banco de Crédito de Bolivia normas legales vigentes en el país.
• El Empleador y/o Empresa inscritos en el mencionado Registró, deberá presentar
obligatoriamente el trámite de Visado de Planillas Trimestrales de Sueldos y Salarios
INSTITUCIÓN DONDE SE TRAMITA
• Dirección General del Trabajo y Direcciones
• Departamentales del Trabajo Unidad u otra Denominación
• Jefaturas Departamentales o regionales de Trabajo
TIEMPO
• 3 días
BAL. = 0,40 X 0,40 M2
PLAN DE PRODUCCIÓN
TEMA LN 1HORAS 1 DIA =8 UNA SEMANA 2 SEMANAS 3 SEMANAS 1 MES 1 AÑO 2AÑOS 3 AÑOS
BALDOSAS 2 16 92,32 184,64 276,96 369,28 4431,36 8862,72 13294,08
MATERIA PRIMA E INSUMOS BAL. = 0,40 X 0,40 M2

CANTIDAD(KG) PRECIO
PRODUCTO DETALLE 2 SEMANA 3 SEMANA 1 MES 1 AÑO 2AÑO 3AÑO
SEMANA UNITARIO
CEMENTO 605 BOLSAS 55 66.550,00 99.825,00 133.100,00 1.597.200,00 3.194.400,00 4.791.600,00
ARENA 396,11 KG 100 79.222,00 118.833,00 158.444,00 1.901.328,00 3.802.656,00 5.703.984,00
GRAVA 561,44 KG 80 89.830,40 134.745,60 179.660,80 2.155.929,60 4.311.859,20 6.467.788,80
GN 42 METROS CUBICOS 67,5 5.670,00 8.505,00 11.340,00 136.080,00 272.160,00 408.240,00
PINTURA 2 LITRO 1,6 6,40 9,60 12,80 153,60 307,20 460,80
AGUA 300 LT 3,33 1.998,00 2.997,00 3.996,00 47.952,00 95.904,00 143.856,00
ENERG. ELECT. 33 KW 1,4 92,40 138,60 184,80 2.217,60 4.435,20 6.652,80
ACEITE DE AUTO 4 LITROS 37,5 300,00 450,00 600,00 7.200,00 14.400,00 21.600,00
TOTAL 243.669,20 365.503,80 487.338,40 5.840.860,80 11.696.121,60 17.544.182,40
CANTIDADES PRODUCIDAS POR UN TRABAJADOR

NOMBRE DIA SEMANA 2 SEMANAS 3 SEMANA 1 MES 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO
EDWIN 16 88 176 264 352 4.224 8.448 12.672
LORENZO 16 88 176 264 352 4.224 8.448 12.672
RUDY 16 88 176 264 352 4.224 8.448 12.672
- - - - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
TOTAL 48 264 528 792 1.056 12.672 25.344 38.016
BAL. = 0,30 X 0,30 M2
PLAN DE PRODUCCIÓN
BALDOSAS 2 16 92,32 184,64 276,96 369,28 4431,36 8862,72 13294,08

CANTIDAD(KG) PRECIO
SEMANA UNITARIO
CEMENTO 450 BOLSAS 55 24.750,00 37.125,00 49.500,00 594.000,00 1.188.000,00 1.782.000,00
ARENA 370 KG 70 25.900,00 38.850,00 51.800,00 621.600,00 1.243.200,00 1.864.800,00
GRAVA 510 KG 50 25.500,00 38.250,00 51.000,00 612.000,00 1.224.000,00 1.836.000,00
PINTURA 2 LITRO 1,6 3,20 4,80 6,40 76,80 153,60 230,40
AGUA 300 LT 3,33 999,00 1.498,50 1.998,00 23.976,00 47.952,00 71.928,00
ENERG. ELECT. 33 KW 1,4 46,20 69,30 92,40 1.108,80 2.217,60 3.326,40
TOTAL 80.183,40 120.275,10 160.366,80 1.920.801,60 3.848.803,20 5.773.204,80

EDWIN 16 88 176 264 352 4.224 8.448 12.672
LORENZO 16 88 176 264 352 4.224 8.448 12.672
RUDY 16 88 176 264 352 4.224 8.448 12.672
- - - - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
TOTAL 48 264 528 792 1.056 12.672 25.344 38.016
PLAN DE PRODUCCIÓN
BALDOSAS 2 16 92,32 184,64 276,96 369,28 4431,36 8862,72 13294,08

CANTIDAD(KG) PRECIO
SEMANA UNITARIO
CEMENTO 530 BOLSAS 55 29.150,00 43.725,00 58.300,00 699.600,00 1.399.200,00 2.098.800,00
ARENA 389 KG 85 33.065,00 49.597,50 66.130,00 793.560,00 1.587.120,00 2.380.680,00
GRAVA 545 KG 65 35.425,00 53.137,50 70.850,00 850.200,00 1.700.400,00 2.550.600,00
PINTURA 2 LITRO 1,6 3,20 4,80 6,40 76,80 153,60 230,40
AGUA 300 LT 3,33 999,00 1.498,50 1.998,00 23.976,00 47.952,00 71.928,00
ENERG. ELECT. 33 KW 1,4 46,20 69,30 92,40 1.108,80 2.217,60 3.326,40
TOTAL 101.673,40 152.510,10 203.346,80 2.436.561,60 4.880.323,20 7.320.484,80

EDWIN 16 88 176 264 352 4.224 8.448 12.672
LORENZO 16 88 176 264 352 4.224 8.448 12.672
RUDY 16 88 176 264 352 4.224 8.448 12.672
- - - - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
TOTAL 48 264 528 792 1.056 12.672 25.344 38.016
TOTAL BOLIVIANOS
DIA 48 40 1.920
1SEMANA 264 40 10.560
2SEMANA 528 40 21.120
3SEMANA 792 40 31.680
1 MES 1.056 40 42.240
1 AÑO 12.672 40 506.880
2 AÑOS 25.344 40 1.013.760
3 AÑOS 38.016 40 1.520.640
TOTAL BOLIVIANOS 3.148.800
SUELDOS Y SALARIOS
SUELDO DE 2 SUELDO DE 3 SUELDO DE 4
NOMBRES PAGO DIARIO PAGO SEMANAL
SEMANAS SEMANA SEMANAS
EDWIN 100,00 550,00 1.100,00 1.650,00 2.200,00
LORENZO 100,00 550,00 1.100,00 1.650,00 2.200,00
RUDY 100,00 550,00 1.100,00 1.650,00 2.200,00
TOTAL (Bs) 300,00 1.650,00 3.300,00 4.950,00 6.600,00

GASTOS VARIOS
DETALLE DIA SEMANA 2 SEMANAS 3 SEMANA 4 SEMANAS
REFRIGERIO 6 36 72 108 144
ALMUERZO 12 72 144 216 288
TOTAL (Bs) 18 108 216 324 432
MATERIAL UTILIZADO
DETALLE DIA SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA
CEMENTO 84,17 505 1010 1515 2020
ARENA 59,42 356,5 713 1069,5 1426
GRAVA 84,22 505,3 1010,6 1515,9 2021,2
GN 6,33 38 76 114 152
PINTURA 0,30 1,8 3,6 5,4 7,2
AGUA 45,00 270 540 810 1080
ENERG. ELECT. 5,00 30 60 90 120
ACEITE DE AUTO 0,42 2,5 5 7,5 10
TOTAL 5127,3 6836,4
CUADRO No. 1A
DETALLE DE LA ESTRUCTURA DE INVERSIÓN - ACTIVOS FIJOS
En Bs.
Elaborar el presupuesto de inversiones por rubros en diferentes activos necesarios para el proyecto
TERRENOS
DETALLE / DESCRIPCION DE ACTIVOS unidad Cant P. Unitario TOTAL (Bs.)
TERRENOS GBL. 1 80.000 80.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
TOTAL 80.000
INFRAESTRUCTURA
DETALLE / DESCRIPCION unidad Cant P. Unitario TOTAL (Bs.)
ACERO RECTANGULAR DE 2" PZA 50 50 2.500
CUBIERTA METALICA PZA 50 55 2.750
-
-
-
TOTAL 5.250
VEHICULOS

CAMIONETA KAMA GBL 1 35.000 35.000
-
-
-
-
TOTAL 35.000
MUEBLES Y ENSERES
ESCRITORIO GLB 1 600 600
SILLA GLB 4 400 1.600
ESTANTE GLB 2 500 1.000
MESAS GLB 2 600 1.200
-
-
-
4.400
PRODUCCIÓN
HORNO SECADORA GLB 1 4.500 4.500
MEZCLADORA GLB 1 2.000 2.000
-
-
-
-
-
TOTAL 6.500
EQUIPO DE
COMP UTACIÓN
LAPTOP GLB 1 4.000 4.000
-
-
-
TOTAL 4.000
EQUIPO DE
COMUNICACIÓN
DETALLE / DESCRIP CION unidad Cant P. Unitario TOTAL (Bs.)
TELEFONO DE OFICINA GLB 2 200 400
-
-
-
TOTAL 400
EQUIP O DE OFICINA
DETALLE / DESCRIP CION unidad Cant P. Unitario TOTAL (Bs.)
COMPUTADORA DE ESCRITORIO GLB 1 4.500 4.500
-
-
-
-
TOTAL 4.500
EQUIPO MENORES
BALDES DE 20 LITROS GLB 4 10 40
-
-
-
-
-
TOTAL 40
HERRAMIENTAS
PALA PZA 3 60 180
SARANDA PZA 3 80 240
MOLDE DE MADERA
PZA 3 40 120
PAPEL DE CEMENTO PZA 3 3 9
PALUSTRE
PZA 3 20 60
ACEITE NO ADHERIBLE LT 6 6 36
-
TOTAL 645
OTROS ACTIVOS E
INVERSIONES
-
-
-
-
-
-
-
TOTAL -
CUADRO RESUMEN No. 1B
Presupuesto de Capital de inversión - ACTIVOS FIJOS (En Bs.)
TOTAL PRESUPUESTO DE CAPITAL - ACTIVOS FIJOS 140.735

TERRENOS 80.000
INFRAESTRUCTURA 5.250
VEHICULOS 35.000
MUEBLES Y ENSERES 4.400
MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN 6.500
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4.000
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 400
EQUIPO DE OFICINA 4.500
EQUIPO MENORES 40
HERRAMIENTAS 645
OTROS ACTIVOS E INVERSIONES -
CAPITAL DE OPERACIONES REQUERIMIENTO TOTAL

ESTIMADO (Bs.)
TOTAL CAPITAL DE OPERACIONES 63.000
Sueldos y Salarios (3 meses iniciales) 20.000
Costos por compra de materia prima (3 meses iniciales) 25.000
costos por compra de insumos (3 meses iniciales) 10.000
Gastos Operacionales Administrativos 8.000
Intereses bancarios durante el periodo de inicio (3 meses iniciales)
TOTAL GENERAL - INVERSIONES GLOBALES

(Bs.) 203.735
CUADRO N° 2
ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
En Bolivianos
FINANCIAMIENTO
TOTALES Crédito Crédito
Aporte Propio
Detalle Bancario Proveedores
ACTIVO FIJO 140.735 84.235 56.500 -

TERRENOS 80.000 40.000 40.000
INFRAESTRUCTURA
5.250 5.250
VEHICULOS 35.000 25.000 10.000
MUEBLES Y ENSERES 4.400 4.400
PRODUCCIÓN 6.500 - 6.500
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4.000 4.000
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 400 400
EQUIPO DE OFICINA 4.500 4.500
EQUIPO MENORES 40 40
HERRAMIENTAS 645 645
OTROS ACTIVOS E INVERSIONES - -
CAPITAL DE OPERACIONES (activo

circulante + Eftvo.) 63.000 33.000 30.000 -
Sueldos y Salarios 20.000 15.000 5.000
Costos por compra de materia prima 25.000 10.000 15.000
Costos por compra de insumos 10.000 - 10.000
Gastos Operacionales Administrativos 8.000 8.000
Intereses bancarios durante el periodo de inicio - -
ACTIVO DIFERIDO 4.500 4.500 - -

Organización Legal - gestiones legales 3.000 3.000
Estudios diseño final de planta -
Estudios en General del Proyecto 1.500 1.500
TOTAL GENERAL - PPTO DE

CAPITAL 208.235 121.735 86.500 -
CUADRO N° 3
AMORTIZACIÓN E INTERES - CRÉDITO BANCARIO
En. Bs.
Tasa de interes activa - anual (%): 0,11
N° de años de plazo, sin años de gracia 5
Fecha de Desembolso 02/01/2019
Monto Capital Inicial - CREDITO BANCARIO 86.500
Distribución de la renta Saldo de la

Año Pago por año Interes Amortizacion deuda
2.019 86.500
2.020 23.404 9.515 13.889 72.611
2.021 23.404 7.987 15.417 57.194
2.022 23.404 6.291 17.113 40.080
2.023 23.404 4.409 18.995 21.085
2.024 23.404 2.319 21.085 0,000
TOTAL 117.022 30.522 86.500
CUADRO N° 5
COSTOS FINANCIEROS Y BANCARIOS
En. Bs.
CRÉDITO CRÉDITO
PERIODO BANCARIO PROVEEDORES TOTAL
2019 23.404 23.404
2020 23.404 23.404
2021 23.404 23.404
2022 23.404 23.404
2023 23.404 23.404
2024
TOTAL 117.022
CUADRO N° 7 B
RESUMEN DEL COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN (FABRICACIÓN DE PRODUCTO / EXPLOTACIÓN DEL SERVICIO /
COSTO DE VENTAS)
En. Bs. (estimación con crecimiento en los costos, del 5% anual, a partir del 2° año)
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
SERVICIO COSTO
(cantidad total de
TOTAL MATERIAS PRIMAS E PERSONALES - SERVICIOS MANTENIMIENTO -
AÑO productos/servicios) TOTAL
INSUMOS MANO DE OBRA BASICOS AREA DE
DIRECTA PRODUCCIÓN
PIEZA
12.672 43.782 101.376 27.372 - 172.529
2020 12.672 34.785 101.376 27.372 163.532 503.459
12.672 38.650 101.376 27.372 167.397
12.672 43.782 101.376 27.372 - 172.529
2021 12.672 34.785 101.376 27.372 163.532 503.459
12.672 38.650 101.376 27.372 167.397
13.939 48.160 111.514 30.109 - 189.782
2022 13.939 38.263 111.514 30.109 179.885 549.553
13.939 38.263 111.514 30.109 179.885
15.333 52.976 122.665 33.120 - 208.760
2023 15.333 42.089 122.665 33.120 197.874 609.185
15.333 46.766 122.665 33.120 202.551
16.866 58.274 134.931 36.431 - 229.636
2024 16.866 46.298 134.931 36.431 217.661 670.103
16.866 51.443 134.931 36.431 222.806
CUADRO N° 7 A
TOTAL MATERIAS PRIMAS E INSUMOS
En. Bs. Por UNIDAD DE PRODUCTO/ SERVICIO
ITEM DESCRIPCIÓN Y DETALLE ESPECIFICACIONES UNIDAD CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL costo por TOTAL costo TOTAL costo
MATERIA PRIMA/ INSUMOS bolsa por día (20 por mes (22 días)
bolsas)
cemento kg
1 1,1 0 1 24
arena kg
1 1,5 2 30 660
grava kg 1 1,9 2 38 836
TOTAL 3 69 1.520
SERVICIO PERSONALES - MANO DE OBRA DIRECTA

(unidades, docenas, (Baldosa) baldosa por día (16 por mes (22 días)
gruesas, paquetes baldosas)
de ..X )
Jefe de producción GLB 1 2 2 32 704

Resp. Mesclado
GLB 1 3 3 48 1.056
Resp. De horno GLB 1 2 2 32 704
Resp. De acabado GLB 1 1 1 16 352
- - -
- - -
- - -
- - -
TOTAL 8 128 2.816
SERVICIOS BASICOS
baldosa por día (16 por mes (22 días)
baldosas)
Energía eléctrica kw 0,3 5 2 24 528

Agua m3 0,2 1,5 0 5 106
Gas Natural Kg. 0,3 1,2 0 6 127
TOTAL 2 35 760
MANTENIMIENTO
bolsa por día (20 por mes (22 días)
bolsas)
Costo servicios de
mantenimiento infraestructura y
servicios basicos global - - -
Costos servicios de
mantenimiento maquinaria global - - -
Otros costos por servicios de
mantenimiento producción global - - -
TOTAL - - -
Cuadro N° 8
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN Y VENTAS (Bs. 100, cada bolsa de producto)
En. Bs. (se preve incremento del 5% en forma anual)
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
COMISIONES POR
AÑO (cantidad total de PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD TOTAL
productos/servicios) VENTAS
12672 5.069 4.000 9.069
2020 12672 3.802 2.667 6.468 19.405
12672 2.534 1.333 3.868
12672 5.069 4.000 9.069
2021 12672 3.802 2.667 6.468 19.405
12672 2.534 1.333 3.868
13939 5.322 4.200 9.522
2022 13939 3.992 2.800 6.792 20.375
13939 2.661 1.400 4.061
15333 5.588 4.410 9.998
2023 15333 4.191 2.940 7.131 21.394
15333 2.794 1.470 4.264
16866 5.868 4.631 10.498
2024 16866 4.401 3.087 7.488 22.463
16866 2.934 1.544 4.477
Empresa comercializadora
Total aproximado de COMISIONES POR CADA UNIDAD DE PRODUCTO/SERVICIO (0,40X0,40) 0,4
Total aproximado de COMISIONES POR CADA UNIDAD DE PRODUCTO/SERVICIO(0,35X0,35) 0,3
Total aproximado de COMISIONES POR CADA UNIDAD DE PRODUCTO/SERVICIO(0,30X0,30) 0,2
Total aproximado de COM ISIONES POR CADA DIA (SEGUN CANTIDAD DE UNIDADES DE PRODUCTO PRODUCIDOS) 19
Total aproximado de COMISIONES POR CADA MES (22 días por mes) 422
CUADRO N° 9
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN CENTRAL
En. Bs. POR AÑOS (con crecimiento de 5% anual)
PROGRAMA DE
PRODUCCIÓN (cantidad
total de
GASTOS
productos/servicios)
SUELDOS PERSONAL OPERACIONALES APORTES PROV. AGUINALDO- TOTAL GASTOS
AÑO ADMINISTRATIVO ADMINISTRATIVOS PATRONALES PREV. INDEMNIZACIÓN ADMINISTRATIVOS
2020 12.672 26.400 360 92.434 6.600 125.794
12.672 26.400 360 92.434 6.600 125.794
12.672 26.400 360 92.434 6.600 125.794
2021 12.672 26.400 378 97.056 6.930 130.764
12.672 26.400 378 97.056 6.930 130.764
12.672 26.400 378 97.056 6.930 130.764
2022 13.939 27.720 397 101.909 7.277 137.302
13.939 27.720 397 101.909 7.277 137.302
13.939 27.720 397 101.909 7.277 137.302
2023 15.333 29.106 417 107.004 7.640 144.167
15.333 29.106 417 107.004 7.640 144.167
15.333 29.106 417 107.004 7.640 144.167
2024 16.866 30.561 438 112.354 8.022 151.376
16.866 30.561 438 112.354 8.022 151.376
16.866 30.561 438 112.354 8.022 151.376
Personal administrativo HABER BÁSICO MES OBSERVACIONES

(Bs.) TOTAL ANUAL
EDWIN 2.200 26.400 permanente Según los requerimientos del proyecto, negocio o actividad.
LORENZO 2.200 26.400 permanente
RUDY 2.200 26.400 permanente
TOTAL SUELDOS
PERSONAL 6.600 79.200
ADMINISTRATIVO
HABER BÁSICO MES

DETALLE (Bs.) ANUAL (Bs.)
Sueldos del personal administrativo 6.600 79.200
AFP 1.71% 112,86 1.354
C.N.S. 10% 660 7.920
APORTE PATRONAL 5% 330 3.960
Total aportes patronales 92.434
Provisión aguinaldo 6.600 6600

Previsión indemnización 6.600 6600
Total Cargas Sociales anuales 13.200
APORTES PATRONALES
10% 1,71% 2% 8,33% 8,33%
PREV.INDEMN
PERSONAL PERMANENTE TOTAL COTIZABLE C NS AFP PROV TOTAL PROV. AGUINALDO IZAC TOTAL
ANUAL 79.200 7.920 1.354 1.584 10.858 6.600 6.600 13.200
GASTOS OPERACIONALES ADMINISTRATIVOS

MES Bs (Bs.)
Concepto ANUAL (Bs.)
Servicios de telefonía e Internet
0 Según los requerimientos del proyecto, negocio o actividad.
Suministros de Oficina
0
Refrigerio al personal
30 360
Combustible
0
Mantenimiento de Equipo de
computac y oficina 0
Material de limpieza e higiene
0
Total Gastos administrativos 360
TOTAL GASTOS ADM. 185.194

CUADRO N° 10
RESUMEN DE COSTOS Y GASTOS TOTALES
En. Bs. (crecimiento del 5% anual a partir del 2° año)
PROGRAMA DE GASTOS DE
PRODUCCIÓN COSTO DE COMERCIALIZ Y
(cantidad total de
PRODUCCION / VENTA DE GASTOS DE TOTAL COSTOS
productos/servicios)
AÑO SERVICIOS SERVICIOS ADMINISTRACIÓN Y GASTOS
2020 12.672 172.529 9.069 125.794 307.392
12.672 163.532 6.468 125.794 295.795
12.672 167.397 3.868 125.794 297.059
2021 12.672 172.529 9.069 130.764 312.362
12.672 163.532 6.468 130.764 300.764
12.672 167.397 3.868 130.764 302.029
2022 13.939 189.782 9.522 137.302 336.607
13.939 179.885 6.792 137.302 323.979
13.939 179.885 4.061 137.302 321.249
2023 15.333 208.760 9.998 144.167 362.926
15.333 197.874 7.131 144.167 349.173
15.333 202.551 4.264 144.167 350.982
2024 16.866 229.636 10.498 151.376 391.510
16.866 217.661 7.488 151.376 376.525
16.866 222.806 4.477 151.376 378.659
Porcentaje 56% 3% 41% 100%
Bs. $us.
COSTO TOTAL UNITARIO (promedio según la producción) BALDOSA DE 0,40 X 0,40 cm2 24,26 3,49
Márgen de ganacia (15%) BALDOSA DE 0,40 X 0,40 cm3 3,64 0,52
PRECIO ESTIMATIVO DE VENTA BALDOSA DE 0,40 X 0,40 cm4 27,90 4,01
PROGRAMACIÓN DE VENTAS DE PRODUCTOS/SERVICIOS (INGRESOS)

En. Bs. (CON INCREMENTO DEL 5% ANUAL)
PROGRAMA DE PRECIO DE INGRESOS TOTAL INGRESOS
PRECIO DE VENTA
PRODUCCIÓN (cantidad FACTURA (Incluido ESTIMADOS A ESTIMADOS A
AÑO MÁS MÁRGEN DE
total de impuestos de Ley) PRECIO DE PRECIO DE
UTILIDAD
productos/servicios) 16% VENTA NETA VENTA (Con
BALDOSA CERRAMIENTO
HORIZONTAL
PIEZA
12672 27,90 32,36 353.501 410.061
2020 12672 26,84 31,14 340.164 394.590 1.200.929
12672 26,96 31,27 341.618 396.277
12672 27,90 32,36 353.501 410.061
2021 12672 26,84 31,14 340.164 394.590 1.200.929
12672 26,96 31,27 341.618 396.277
13939 29,29 33,98 408.294 473.621
2022 13939 28,19 32,70 392.889 455.752 1.387.073
13939 28,31 32,84 394.569 457.700
15333 30,76 35,68 471.580 547.032
2023 15333 29,60 34,33 453.787 526.393 1.602.069
15333 29,72 34,48 455.727 528.643
16866 32,29 37,46 544.674 631.822
2024 16866 31,07 36,05 524.124 607.984 1.850.389
16866 31,21 36,20 526.365 610.583
CUADRO N° 12
DETERMINACION DEL IVA Y EL IT
En. Bs. (crecimiento del 5% anual a partir del 2° año)
PRECIO DE TOTAL
PROGRAMA DE
FACTURA (Incluido INGRESOS A
PRODUCCIÓN (bolsas de INGRESOS
impuestos de Ley) PRECIO (Con
50 Kg.)
16% impuestos) TOTAL NETOS POR
AÑO IVA I.T. IVA - I.T SERVICIOS
12.672 32,36 410.061 53.308 12.302 65.610 344.452
2.020 12.672 31,14 394.590 51.297 11.838 63.134 331.456
12.672 31,27 396.277 51.516 11.888 63.404 332.873
12.672 32,36 410.061 53.308 12.302 65.610 344.452
2.021 12.672 31,14 394.590 51.297 11.838 63.134 331.456
12.672 31,27 396.277 51.516 11.888 63.404 332.873
13.939 33,98 473.621 61.571 14.209 75.779 397.842
2.022 13.939 32,70 455.752 59.248 13.673 72.920 382.831
13.939 32,84 457.700 59.501 13.731 73.232 384.468
15.333 35,68 547.032 71.114 16.411 87.525 459.507
2.023 15.333 34,33 526.393 68.431 15.792 84.223 442.170
15.333 34,48 528.643 68.724 15.859 84.583 444.060
16.866 37,46 631.822 82.137 18.955 101.092 530.731
2.024 16.866 36,05 607.984 79.038 18.240 97.277 510.707
16.866 36,20 610.583 79.376 18.317 97.693 512.890
Cuadro N° 13
CALCULO DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
En Bs.
VALOR DE VALOR RESIDUAL
DEPRECIACION TOTAL Bs.
VALOR TOTAL DE AÑOS VIDA UTIL VALOR DE VALOR DE VALOR DE VALOR DE VALOR DE
VALOR TASA (% (TIEMPO DE DURACIÓN
DESCRIPCIÓN DE ACTIVOS LOS ACTIVOS DEL ACTIVO O BIEN DEPRECIACION ANUAL DEPRECIACION ANUAL DEPRECIACION ANUAL DEPRECIACION ANUAL DEPRECIACION ANUAL
PARCIAL ANUAL) DEL PROYECTO = 5
(Bs) DE USO (Bs.) AÑO 1 (Bs.) AÑO 2 (Bs.) AÑO 3 (Bs.) AÑO 4 (Bs.) AÑO 5
AÑOS) Bs.
Cant
TERRENOS 80,000 80.000 35 2,9 2.286 2.286 2.286 2.286 2.286 11.429 (11.349)
INFRAESTRUCTURA 5.250 5.250 25 4 210 210 210 210 210 1.050 4.200
VEHICULOS 35.000 35.000 5 20 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 35.000 -
MUEBLES Y ENSERES 4.400 4.400 8 12,5 550 550 550 550 550 2.750 1.650
PRODUCCIÓN 6.500 6.500 8 12,5 813 813 813 813 813 4.063 2.438
EQUIPO DE
COMPUTACIÓN 4.000 4.000 4 25 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 5.000 (1.000)
EQUIPO DE
COMUNICACIÓN 400 400 4 25 100 100 100 100 100 500 (100)
EQUIPO DE OFICINA 4.500 4.500 8 12,5 563 563 563 563 563 2.813 1.688
EQUIPO MENORES
40 40 4 25 10 10 10 10 10 50 (10)
HERRAMIENTAS 645 645 4 25 161 161 161 161 161 806 (161)
OTROS ACTIVOS E
INVERSIONES - - 0 0 - - - - -
- - - -
- - - -
TOTAL
DEPRECIACION 60.815 140.735 12.692 12.692 12.692 12.692 12.692 63.460 (2.645)
CUADRO N° 14
AMORTIZACIÓN DEL ACTIVO DIFERIDO (4 AÑOS)
En. Bs.
ACTIVO DIFERIDO MONTO TASA DEPRECIACIÓN
(25%) ANUAL
3.
Organización Legal - gestiones legales 000 25% 750,00
Estudios diseño final de planta - 25% -

1.
Estudios en General del Proyecto 500 25% 375,00
TOTAL 4.500 1.125,00
CUADRO N° 16
ESTADO DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
En. Bs.
DETALLE
2018 2019 2020 2021 2022 2023 Total 5 años
INGRESOS TOTALES POR VENTAS
+ 488.541 538.616 593.825 654.692 721.798 2.997.471
Ingresos por venta de
productos/servicios P1 212.409 234.181 258.185 284.649 313.825
Costos por producción/ Costo de
- ventas 328.020 344.421 361.642 379.724 398.710 1.812.518
UTILIDAD BRUTA
= 160.521 194.195 232.183 274.967 323.087
TOTAL COSTOS Y GASTOS
- 118.842 149.797 205.902 208.981 206.722 171.515 942.916
- Gastos de administración 9.774 10.263 10.776 11.315 11.881
9.774 10.263 10.776 11.315 11.881
9.774 10.263 10.776 11.315 11.881
Costos de Comercializ y Ventas
- (Comisiones) 370 554 582 611 642
185 277 291 306 321
106 158 166 175 183
- Costos financieros (intereses) 8.835 5.890 3.927 2.618 1.745
8.835 5.890 3.927 2.618 1.745
8.835 5.890 3.927 2.618 1.745
- Depreciación de activos fijos 5.435 5.435 5.435 5.435
5.435 5.435 5.435 5.435
5.435 5.435 5.435 5.435
- Impuesto IVA e IT 33.153 42.012 51.066 51.066 56.300
23.207 46.318 56.300 56.300 39.410
19.892 51.066 39.410 39.410 33.780
- Amortización activo diferido 250 250 250 250 -
250 250 250 250
250 250 250 250
- INVERSION INICIAL 118.842
Utilidad antes de Impuestos
= 10.724 -11.706 23.202 68.245 151.572 242.037
Impuestos IUE (25% s/Utilidad)
- 2.681 -2.927 5.800 17.061 22.616
UTILIDAD O PERDIDA NETA
= 8.043 -8.780 17.401 51.184 151.572 219.421
CUADRO N° 17 A
ANALISIS DE RENTABILIDAD
2018 2019 2020 2021 2022 2023

MARGEN DE UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA
respecto de VENTAS
TOTALES 33% 36% 39% 42% 45%
MARGEN DE UTILIDAD UTILIDAD BRUTA

OPERATIVA, ANTES DE IMPUESTOS respecto de VENTAS
TOTALES 2% -2% 4% 10% 21%
MARGEN DE UTILIDAD NETA UTILIDAD NETA

DESPUES DE IMPUESTOS respecto de VENTAS
TOTALES 2% -2% 3% 8% 21%
CUADRO N° 17 B
INDICE BENEFICIO COSTO (B/C)
2018 2019 2020 2021 2022 2023

INDICE BENEFICIO COSTO (B/C) INGRESOS TOTALES
respecto de COSTOS
TOTALES 1,02 0,98 1,03 1,08 1,27 1,08 -------- % DE RENTABILIDAD
El índice es positivo y mayor a 1, por lo que es rentable el proyecto. De cada 1Bs. Gastado se recupera el mismo monto ademas un monto adicional
CUADRO N° 17 C
ANALISIS DE USO Y APLICACIÓN DE FONDOS
2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019
Total FUENTES 0 13.728 -3.095 23.087 56.869 151.572
Utilidad o Perdida Neta 8.043 -8.780 17.401 51.184 151.572
Depreciación de activos Fijos 5.435 5.435 5.435 5.435 0
Amortización Activo Diferido 250 250 250 250 -
Total USOS 118.842 0 0 0 0 0

Inversión Inicial 118.842
Superávit o Déficit (Flujo Neto de
EFECTIVO) (118.842) 13.728 (3.095) 23.087 56.869 151.572 242.162
CUADRO N° 17 D
Tiempo de recuperacion de la inversión inicial

Superávit o Déficit (Flujo
Neto de EFECTIVO) 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019
13.728 (3.095) 23.087 56.869 151.572

13.728 10.634 19.992 79.956 208.442
(38.886) 89.600 Aplicar la fórmula de años de recuperación del proyecto

N° de años, meses de recuperación desde el primer año del proyecto, incluyendo déficit y/o Hasta el …… . año y ………
pérdidas meses, habremos recuperado
toda la inversión inicial.

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UNIVERSIDAD SALESIANA DE BOLIVA – CONTADURIA PÚBLICA

UNIVERSIDAD SALESIANA DE BOLIVIA

DOCENTE: LIC. HERNAN ARAMAYO

 ACARAPI CALDERON MARCELA GUADALUPE

Como las ciudades experimentan diariamente el hecho de construir y demoler, es de

En lo que se refiere a los residuos de la construcción, es de anotar que su reducción,

Pero, paralelo a esta política de reducir, se debe pensar en la implementación de una

Estos residuos tienen un gran potencial para su reciclaje y aprovechamiento: se generan

Elaborar una Baldosa en base a la reutilización de escombros de construcción, el cual

1.2.2. OBJETIVOS MEDIANO O LARGO PLAZO

1.3. DESCRIPCION DEL PRODUCTO

Son piezas de hormigón fabricados con un proceso constructivo optimizado, nuestras

Considerando la geometría de la baldosa estos se aplican para uso de revestimiento de

VENTAJAS DE LAS BALDOSAS

PROPIEDADES FÍSICO – MECÁNICAS

1.4. IDENTIFICACIÓN DEL MERCADO

Apuntamos a ofrecer el producto en todo territorio nacional, cumpliendo las normas de

1.5. PERFIL DE LOS COMPETIDORES: ANÁLISIS DE LA OFERTA

No tenemos competidores directos ya que existe una innovación tecnológica de

1.6. PLAN DE MERCADEO / ESTRATEGIA COMERCIAL

BALDOSA DE 0,30 X 0,30 cm 26,84

BALDOSA DE 0,35 X 0,35 cm 26,96

BALDOSA DE 0,40 X 0,40 cm 27,90

Se realizará la promoción directa aquellos clientes que

La producción será realizara en taller y laboratorio de la empresa INGENIEROS

ACTIVO FIJO 140.735

1.7.2. CAPITAL DE TRABAJO

FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES

Aporte propio Bs 121.735

FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO

Aporte propio Bs 121.735

Crédito Bancario Bs 86.500

1.8. ANÁLISIS F.O.D.A.

 Ofrecer un producto 100 %  Creciente demanda de productos

 Puede originar un lento crecimiento  Alta competencia de grandes

Recepción, almacenaje, manejo de materiales, control del inventario, programación de

MANEJO DE RECURSOS HUMANOS

Sistema eficiente de costos

Programa de capacitación intensiva y eficaz para mejorar la eficiencia y efectividad de

Tecnologías de fabricación fáciles de utilizar

Estamos ubicados en:

3.1.1. DEFINICIÓN DEL BIEN Y/O SERVICIO

Disponemos de una gran variedad de prefabricados, entre

Usos: Vías de circulación peatonal de tráfico fluido – Parques

3.1.2. DEMANDA HISTÓRICA Y PRESENTE

En la actualidad hay fábricas que si quieren implementar este sistema de recolección de

3.1.3. VARIABLES QUE AFECTAN A LA DEMANDA

DISEÑOS DE LOS BIENES

3.1.4. DEMANDA FUTURA

d) CRECIMIENTO DEL MERCADO OBJETIVO

El mercado de agroquímicos se ha disparado en los últimos años y esto es porque Santa

SEGMENTO DEL MERCADO (GRUPO OBJETIVO DE PRODUCTOS Y CLIENTES)

CLASIFICACIÓN DE CLIENTES (TIPO, UBICACIÓN, PREFERENCIAS Y

Constructores del país los que se encuentren en el TERRITORIO boliviano en especial la

CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO

Baldosas de cerramiento horizontal de 3 dimensiones

TAMAÑO Y POTENCIAL DEL MERCADO (NÚMERO DE CLIENTES POTENCIALES)

1,7 millones de personas que se dedican a la construcción en Bolivia y un potencial

CICLO DE VIDA DEL MERCADO: EN CRECIMIENTO, MADURO, SATURADO, EN

El mercado de Bolivia se encuentra en un crecimiento exponencial

Canal directo del fabricante al consumidor

3.1.5. METAS DE VENTAS (CANTIDADES, PRECIOS, INGRESOS)

PROGRAMACIÓN DE VENTAS DE PRODUCTOS/SERVICIOS (INGRESOS)