Revisoria Fiscal Act 3

INFORME DE REVISORIA FISCAL
Presentado por
Alexis Parra García
Maira Alejandra Oviedo Vera
Jessica Tatiana Espinosa Palacios
Docente
Mario Jaimes Mesa
Asignatura
Revisoría Fiscal
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Contaduría Pública
Bucaramanga - Santander
2020
INTRODUCCIÓN
En el presente informe es el resultado del estudio, investigación y análisis efectuado por el grupo
de trabajo durante la consulta inicial de documentación para realizar una Revisoría Fiscal, que de
forma normalizada expresa por escrito su opinión sobre el área o actividad en la relación con los
objetivos fijados, señalando así las debilidades del control interno, si las ha habido, y formula
recomendaciones pertinentes para eliminar las causas de tales deficiencias y establecer las
medidas correctivas adecuadas de la empresa Carretes del Café, con el fin de evaluar el buen
funcionamiento de los inventarios en el software contable.

INFORME DE REVISORIA FISCAL
Pautas para la revisión de la Revisoría Fiscal a la empresa Carretes del Café.
1. Estatutos.
Actualmente la empresa no cuenta con estatutos, se recomienda lo siguiente que al crearlos para
cumplir con el marco legal.
2. Manuales de funciones de cada cargo.
 Funciones del gerente general: Planificar: los procesos para conocer los objetivos de la
compañía y cumplir las metas, definiendo un marco de trabajo, acciones y procesos que
deberán ponerse en marcha quedan concretados en un plan de trabajo. Organizar:
herramientas, materiales, equipos de la organización y saber aprovechar los recursos
disponibles, hacer una correcta distribución del trabajo y tomar buenas decisiones. Controlar:
Validar, verificar y ofrecer retroalimentación son formas de no perder ajuste y mantener la
alineación con los objetivos fijados. Desarrollar: Establecer programas de formación y
capacitación para contribuir a impulsar el crecimiento de los miembros de la organización
equivale a potenciar el talento humano que es de gran importancia para los procesos
empresariales. Liderar: con capacidad de comunicación y habilidades interpersonales para
lograr el compromiso del equipo y obtener una meta conjunta. Liderar implica motivar,
comunicar, guiar y alentar, requiere de saber escuchar de forma activa, resolver problemas y
conectar con las personas.
 Funciones generales del área contable: Registrar las facturas recibidas de los proveedores y
las emitidas a los clientes de una manera manual teniendo así actualizada las cuentas por pagar
y por cobrar, se lleva libros contables (Diario, mayor e inventarios), Control de inventarios
manualmente, liquidación de nómina, liquidación de impuestos como el IVA, industria y
comercio y declaración de renta.
 Funciones del área administrativa: manejar información confidencial de la empresa,
digitación, agenda, comunicación telefónica y atender al público asistente, además realizar
aquellas tareas administrativas que se requieran en la oficina.
 Funciones del conductor de carga: Trasladar carga general en camiones a distintos destinos,
asegurándose de cumplir con la normativa vigente. Cargar o monitorear la carga y estiba del
camión, asegurándose de cumplir con los procedimientos y normativa vigente, chequear y
mantener el equipo y los implementos necesarios para realizar el viaje asignado, al inicio de la
jornada, según los procedimientos de la empresa conducir el camión y entregar la carga en el
destino asignado y según la normativa vigente de seguridad vial.
3. Misión, visión y objetivos estratégicos.
Misión
Ejercer y fortalecer la recolección, recuperación y transformación de carretes de plástico y
madera, contribuyendo con la responsabilidad ambiental empresarial, para la consolidación de
una organización rentable y capaz de satisfacer las necesidades de sus clientes, proveedores,
accionistas y colaboradores.
Visión
En el año 2025 Carretes del Café se consolidará como la empresa con mayor posicionamiento y
reconocimiento en el mercado nacional, en la recolección, recuperación y transformación de
carretes de plástico y madera.

Objetivos estratégicos
 Convertirnos en una marca conocida en el país.
 Construir una firma comercial exportable a otras regiones del país, fácilmente reproducible y
que cuente con un modelo de negocio expansivo.
 Crear puestos de trabajo de manera estable en el lugar de ubicación del establecimiento y para
personas residentes en sus cercanías.
4. Políticas contables.
 Políticas de Inventario:
Objetivo: Establecer las bases contables para la revelación, reconocimiento, la medición de los
inventarios de la empresa carretes del café.
Medición inicial
 El costo de los inventarios incluye todos los costos de adquisición y transformación necesarios
para la terminación de producto.
 Los inventarios se llevarán por el sistema de inventario permanente.
 Determinará los costos aplicando el método promedio ponderado.
Medición posterior
 Los inventarios se medirán por el valor neto realizable el cual es menor entre el costo y el
precio de renta estimados menos los costos de terminación y venta.
 Si el valor neto de realización es inferior al costo promedio de los inventarios, su diferencia
corresponde al deterioro del mismo.
 Verificar cada tres meses el saldo de inventarios entre el kardex y el inventario físico.
Valor Neto Realizable: es el importe que se puede obtener por la enajenación de inventarios en el
curso normal del negocio, deducidos los costos estimados necesarios para llevarlo a cabo.
 Política de propiedad planta y equipo
Objetivo: establecer los parámetros por los cuales van hacer contabilizados los activos de
propiedad, planta y equipo así dar a conocer la información de estos a los usuarios de los estados
financieros. Se hace el reconocimiento medición, los cargos por depreciación, la vida útil y
perdida por deterioro de la propiedad, planta y equipo de la empresa carretes del café.
Reconocimiento: La empresa carretes del café hará reconocimiento a un elemento de propiedad,
planta y equipo en base a lo establecido en el párrafo 17.4 de las NIIF para pymes aplicando los
siguientes criterios en el costo o valor económico de adquisición.
a) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros asociados con ese
elemento catalogado como propiedad, planta y equipo.
b) El costo o valor económico puede medirse con fiabilidad
c) Que sea un recurso tangible controlado por la empresa.
Medición inicial: La compañía registrara las partidas de propiedad, planta y equipo por su costo
en el momento del reconocimiento inicial. Como lo son
 Por el precio de adquisición (los aranceles de importación, los impuestos no recuperables, los
honorarios legales)
 Costos atribuibles: son los costos de desplazamiento del artículo al lugar que va a operar, la
instalación y montaje, los de comprobación de que el activo funciona correctamente.
Medición posterior: La empresa carretes del café depreciara los activos de propiedad, planta y
equipo por el método lineal.
Vida útil
 Determinará la vida útil de acuerdo a los siguientes parámetros

 La utilización prevista del activo por el fabricante.
 El desgaste físico esperado de acuerdo al número de turnos trabajados en los que se utiliza el
activo, el programa de reparaciones y mantenimiento, el cuidado y conservación del activo
mientras no se está utilizando.
 Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo.
Baja en cuentas: Un elemento de propiedad, planta y equipo se dará de baja en cuentas por las
siguientes razones.
 Por su disposición
 Por no obtención de beneficios económicos futuros por su uso o por su disposición.
 Este en mal estado y no tengan intenciones de repararlo.
 Se pierda y no se tenga el control del mismo.
Deterioro: La empresa carretes del café evaluara sus activos de propiedad, planta y equipo que se
han visto deteriorados lo cual se reconocerá, medirá y revelara dicho deterioro de acuerdo en la
sección 27 de la NIIF para pymes (Deterioro del valor de los activos).
Depreciación: La depreciación se hará cuando el valor residual del activo supere el valor en
libros o cuando se produzca la baja en cuentas. No se hará cuando el activo se haya retirado del
uso ni cuando sea objeto de reparación o mantenimiento.

5. Estados financieros del año 2019
BALANCE GENERAL a 31-03-2020
Activos 77.261.857,00 Pasivos 20.011.485,00

Activos corrientes 76.595.857,00 Pasivos corrientes 19.984.485,00
Efectivo y equivalentes de efectivo 25.732.924,00 Cuentas por pagar 2.082.953,00
1105 - Caja 569.840,00 2805 - Avances y anticipos recibidos 2.082.953,00
Caja general 399.840,00 Obligaciones laborales y de seguridad social 62.370,00
1110 - Bancos 25.163.084,00 2370 - Retenciones y aportes de nómina -1.182.778,00
Banco Bogota 23.273.084,00 237005 - Aportes a entidades promotoras de salud, EPS-590.278,00
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 36.844.257,00 237006 - Aportes a administradoras de riesgos profesionales,ARP
-182.700,00
1305 - Cuentas por cobrar clientes 33.151.067,00 237010 - Aportes al ICBF, SENA y Caja de compensación-393.200,00
Activos por impuestos corrientes 2.833.190,00 237095 - Aportes a fondo de pensión -16.600,00
Impuestos a favor 1.561.228,00 2505 - Salarios por pagar 1.245.148,00
Impuesto a las ventas a favor 1.561.228,00 Pasivos por impuestos corrientes 17.839.162,00
1355 - Retenciones a favor 1.271.962,00 Impuestos por pagar 17.833.554,00
135515 - Retención en la fuente a favor 1.271.962,00 2408 - Impuesto a las ventas por pagar 17.833.554,00
Otras cuentas por cobrar 860.000,00 Retenciones por pagar 5.608,00
1365 - Cuentas por cobrar empleados 860.000,00 2365 - Retención en la fuente por pagar 5.608,00
Inventarios 14.018.676,00 Pasivos no corrientes 27.000,00
1435 - Mercancías no fabricadas por la empresa 3.337.929,00 Otros pasivos no corrientes 27.000,00
1405 - Materias Primas 6.343.747,00
Activos no corrientes 666.000,00 Patrimonio 57.250.372,00
Propiedad, planta y equipo (Activos fijos) 666.000,00 3705 - Ganancias acumuladas 41.698.172,00
1520 - Maquinaria y equipo 666.000,00 Ajustes por saldos iniciales 15.552.200,00
Ajustes iniciales en inventario 15.552.200,00
TOTAL ACTIVOS 77.261.857,00 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 77.261.857,00

Nestor Elias Corrales Londoño
Estado de Resultados desde 01-09-2019 hasta 31-12-2019
Ingresos de actividades ordinarias 46.999.863,00

4135 - comercio al por mayor y por menor 47.177.573,00
4175 - Devoluciones en ventas -177.710,00
Costos de ventas y operación -10.387.234,00
Costos de la mercancía vendida -8.936.034,00
Costos del inventario -23.451.600,00
Ajustes al inventario 15.928.400,00
5305 - Descuentos financieros -1.412.834,00
5235 - servicios -1.451.200,00
523550 - Transporte,fletes y acarreos -1.348.100,00
523540 - Correo, portes y telegramas -103.100,00
Utilidad Bruta 36.612.629,00
51 - Gastos operacionales -25.300.495,00

5105 - Gastos de personal -19.452.606,00
510506 - Sueldos -14.641.050,00
510515 - Horas Extras -669.113,00
510527 - Auxilio de transporte -916.952,00
510536 - Prima de servicios -1.572.557,00
510568 - Aportes a administradoras de riesgos profesionales -60.900,00
510569 - Aportes a entidades de salud, EPS -100.000,00
510570 - Aportes a fondo de pensiones y/o cesantías -1.471.278,00
5195 - Diversos -20.756,00
519565 - Parqueaderos -20.756,00
Gastos generales -5.847.889,00
5120 - Arrendamientos -4.400.000,00
5135 - Servicios públicos -748.089,00
513530 - Energía eléctrica -185.615,00
513535 - Teléfono -475.664,00
513525 - Acueducto, alcantarillado -86.810,00
Otros gastos generales -550.000,00
5140 - Gastos legales -149.800,00
514015 - Trámites y licencias -149.800,00
Utilidad Operacional 11.312.134,00
Gastos por impuestos 0,00

Utilidad antes de impuestos 11.312.134,00
6. Registros contables, libros de contabilidad y libros mercantiles que respalden el
contenido de los estados financieros.

Nestor Elias Corrales Londoño
Libro mayor desde 01-09-2019 hasta 31-12-2019
Cuenta contable Saldo anterior Débito Crédito Saldo final

Activos 2.060.000,00 152.370.701,00 103.287.801,00 51.142.900,00
Activos corrientes 2.060.000,00 151.704.701,00 103.287.801,00 50.476.900,00
Efectivo y equivalentes de efectivo 2.060.000,00 58.415.555,00 39.452.621,00 21.022.934,00
1105 - Caja 170.000,00 95.200,00 0,00 265.200,00
1110 - Bancos 1.890.000,00 58.320.355,00 39.452.621,00 20.757.734,00
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 0,00 53.860.870,00 40.253.580,00 13.607.290,00
1305 - Cuentas por cobrar clientes 0,00 50.298.680,00 40.253.580,00 10.045.100,00
Activos por impuestos corrientes 0,00 2.702.190,00 0,00 2.702.190,00
Impuestos a favor 0,00 1.561.228,00 0,00 1.561.228,00
Impuesto a las ventas a favor 0,00 1.561.228,00 0,00 1.561.228,00
1355 - Retenciones a favor 0,00 1.140.962,00 0,00 1.140.962,00
135515 - Retención en la fuente a favor 0,00 1.140.962,00 0,00 1.140.962,00
Otras cuentas por cobrar 0,00 860.000,00 0,00 860.000,00
1365 - Cuentas por cobrar empleados 0,00 860.000,00 0,00 860.000,00
Inventarios 0,00 39.428.276,00 23.581.600,00 15.846.676,00
1435 - Mercancías no fabricadas por la empresa 0,00 3.337.929,00 0,00 3.337.929,00
1405 - Materias Primas 0,00 6.343.747,00 0,00 6.343.747,00
Activos no corrientes 0,00 666.000,00 0,00 666.000,00
Propiedad, planta y equipo (Activos fijos) 0,00 666.000,00 0,00 666.000,00
1520 - Maquinaria y equipo 0,00 666.000,00 0,00 666.000,00
Pasivos 27.000,00 6.809.737,00 30.892.303,00 24.109.566,00
Pasivos corrientes 0,00 6.809.737,00 30.892.303,00 24.082.566,00
Cuentas por pagar 0,00 5.493.194,00 18.011.497,00 12.518.303,00
2205 - Cuentas por pagar a proveedores 0,00 478.094,00 478.094,00 0,00
2805 - Avances y anticipos recibidos 0,00 5.015.100,00 17.533.403,00 12.518.303,00
Obligaciones laborales y de seguridad social 0,00 1.282.778,00 1.345.148,00 62.370,00
2370 - Retenciones y aportes de nómina 0,00 1.282.778,00 100.000,00 -1.182.778,00
237005 - Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 0,00 640.278,00 50.000,00 -590.278,00
237006 - Aportes a administradoras de riesgos profesionales,ARP 0,00 182.700,00 0,00 -182.700,00
237010 - Aportes al ICBF, SENA y Caja de compensación 0,00 393.200,00 0,00 -393.200,00
237095 - Aportes a fondo de pensión 0,00 66.600,00 50.000,00 -16.600,00
2505 - Salarios por pagar 0,00 0,00 1.245.148,00 1.245.148,00
Pasivos por impuestos corrientes 0,00 33.765,00 11.535.658,00 11.501.893,00
Impuestos por pagar 0,00 33.765,00 11.530.050,00 11.496.285,00
2408 - Impuesto a las ventas por pagar 0,00 33.765,00 11.530.050,00 11.496.285,00
Retenciones por pagar 0,00 0,00 5.608,00 5.608,00
2365 - Retención en la fuente por pagar 0,00 0,00 5.608,00 5.608,00
Pasivos no corrientes 27.000,00 0,00 0,00 27.000,00
Patrimonio 2.033.000,00 0,00 25.000.334,00 27.033.334,00
3705 - Ganancias acumuladas 2.033.000,00 0,00 11.312.134,00 13.345.134,00
Ajustes por saldos iniciales 0,00 0,00 13.688.200,00 13.688.200,00
Ajustes iniciales en inventario 0,00 0,00 13.688.200,00 13.688.200,00
Ingresos 0,00 177.710,00 47.177.573,00 46.999.863,00
Ingresos de actividades ordinarias 0,00 177.710,00 47.177.573,00 46.999.863,00
4135 - comercio al por mayor y por menor 0,00 0,00 47.177.573,00 47.177.573,00
4175 - Devoluciones en ventas 0,00 177.710,00 0,00 -177.710,00
Egresos -2.033.000,00 51.746.129,00 16.058.400,00 33.654.729,00
Costos de ventas y operación -329.000,00 26.445.634,00 16.058.400,00 10.058.234,00
5235 - servicios 0,00 1.451.200,00 0,00 1.451.200,00
523540 - Correo, portes y telegramas 0,00 103.100,00 0,00 103.100,00
523550 - Transporte,fletes y acarreos 0,00 1.348.100,00 0,00 1.348.100,00
Costos de la mercancía vendida -20.000,00 24.994.434,00 16.058.400,00 8.916.034,00
Costos del inventario 0,00 23.581.600,00 130.000,00 23.451.600,00
Ajustes al inventario 0,00 0,00 15.928.400,00 -15.928.400,00
5305 - Descuentos financieros -20.000,00 1.412.834,00 0,00 1.392.834,00
51 - Gastos operacionales -1.208.211,00 25.300.495,00 0,00 24.092.284,00
5105 - Gastos de personal -938.211,00 19.452.606,00 0,00 18.514.395,00
510515 - Horas Extras 0,00 669.113,00 0,00 669.113,00
510527 - Auxilio de transporte 0,00 916.952,00 0,00 916.952,00
510536 - Prima de servicios 0,00 1.572.557,00 0,00 1.572.557,00
510568 - Aportes a administradoras de riesgos profesionales 0,00 60.900,00 0,00 60.900,00
510569 - Aportes a entidades de salud, EPS 0,00 100.000,00 0,00 100.000,00
510506 - Sueldos -938.211,00 14.641.050,00 0,00 13.702.839,00
510570 - Aportes a fondo de pensiones y/o cesantías 0,00 1.471.278,00 0,00 1.471.278,00
5195 - Diversos 0,00 20.756,00 0,00 20.756,00
519565 - Parqueaderos 0,00 20.756,00 0,00 20.756,00
Gastos generales -270.000,00 5.847.889,00 0,00 5.577.889,00
5120 - Arrendamientos 0,00 4.400.000,00 0,00 4.400.000,00
5135 - Servicios públicos -100.000,00 748.089,00 0,00 648.089,00
513535 - Teléfono 0,00 475.664,00 0,00 475.664,00
513525 - Acueducto, alcantarillado 0,00 86.810,00 0,00 86.810,00
513530 - Energía eléctrica 0,00 185.615,00 0,00 185.615,00
Otros gastos generales -170.000,00 550.000,00 0,00 380.000,00
5140 - Gastos legales 0,00 149.800,00 0,00 149.800,00
514015 - Trámites y licencias 0,00 149.800,00 0,00 149.800,00
Otros gastos -495.789,00 0,00 0,00 -495.789,00
CARRETES DEL CAFÉ
NESTOR ELIAS CORRALES LONDOÑO
NIT 10.135.559-1
19%
FECHA N° FACTURA CLIENTE NIT SUBTOTAL IVA (19%) TOTAL
1/01/2018 447 NEXANS COLOMBIA S.A 890209612-6 $ 2.837.979 $ 539.216 $ 3.377.195
1/01/2018 448 NEXANS COLOMBIA S.A 890209612-6 $ 5.292.386 $ 1.005.553 $ 6.297.939
15/01/2018 451 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 5.848.934 $ 1.111.297 $ 6.960.231
6/02/2018 454 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 3.060.000 $ 581.400 $ 3.641.400
455 $ - $ - $ -
456 $ - $ - $ -
6/02/2018 457 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 6.120.000 $ 1.162.800 $ 7.282.800
459 $ - $ - $ -
460 $ - $ - $ -
19/02/2018 462 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 4.930.000 $ 936.700 $ 5.866.700
19/02/2018 463 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 2.364.362 $ 449.229 $ 2.813.591
465 $ - $ - $ -
19/02/2018 466 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 900.000 $ 171.000 $ 1.071.000
1/03/2018 467 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 3.740.000 $ 710.600 $ 4.450.600
470 $ - $ - $ -
472 $ - $ - $ -
22703/2018 473 NEXANS COLOMBIA S.A 890209612-6 $ 9.351.363 $ 1.776.759 $ 11.128.122
474 $ - $ - $ -
475 $ - $ - $ -
478 $ - $ - $ -
479 $ - $ - $ -
480 $ - $ - $ -
12/0472019 481 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 6.671.940 $ 1.267.669 $ 7.939.609
488
489 $ - $ - $ -
1/06/2018 491 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 2.776.916 $ 527.614 $ 3.304.530
493 $ - $ - $ -
495 $ - $ - $ -
496 $ - $ - $ -
14/06/2018 497 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 7.330.450 $ 1.392.786 $ 8.723.236
CARRETES DEL CAFÉ
NESTOR ELIAS CORRALES LONDOÑO
NIT 10.135.559-1
19%
FECHA N° FACTURA CLIENTE NIT SUBTOTAL IVA (19%) TOTAL
500 $ - $ - $ -
501 $ - $ - $ -
502 $ - $ - $ -
505 $ - $ - $ -
507 $ - $ - $ -
20/07/2018 509 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 6.034.350 $ 1.146.527 $ 7.180.877
510 $ - $ - $ -
511 $ - $ - $ -
25/07/2018 512 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 5.534.848 $ 1.051.621 $ 6.586.469
1/08/2018 514 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 4.375.851 $ 831.412 $ 5.207.263
515 $ - $ - $ -
516 $ - $ - $ -
517 $ - $ - $ -
518 $ - $ - $ -
520 $ - $ - $ -
10/08/2018 521 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 6.309.000 $ 1.198.710 $ 7.507.710
6/09/2018 525 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 10.603.000 $ 2.014.570 $ 12.617.570
20/09/2018 526 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 4.996.550 $ 949.345 $ 5.945.895
528 $ - $ - $ -
25/09/2018 529 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 4.893.464 $ 929.758 $ 5.823.222
2/10/2018 530 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 5.402.238 $ 1.026.425 $ 6.428.663
25/09/2018 531 FACELEC S.A.S 860163515-3 $ 450.000 $ 85.500 $ 535.500
532 $ - $ - $ -
533 $ - $ - $ -
534 $ - $ - $ -
535 $ - $ - $ -
26/10/2018 537 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 8.452.890 $ 1.606.049 $ 10.058.939
1/11/2018 539 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 1.093.260 $ 207.719 $ 1.300.979
540 $ - $ - $ -
9/11/2018 541 NEXANS COLOMBIA S.A 890209612-6 $ 888.550 $ 168.825 $ 1.057.375
10/11/2018 542 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 6.214.738 $ 1.180.800 $ 7.395.538
20/11/2018 543 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 5.020.608 $ 953.916 $ 5.974.524
19/11/2018 544 NEXANS COLOMBIA S.A 890209612-6 $ 471.428 $ 89.571 $ 560.999
20/11/2018 545 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 4.948.608 $ 940.236 $ 5.888.844
547 $ - $ - $ -
26/11/2018 549 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 5.976.506 $ 1.135.536 $ 7.112.042
13/12/2018 553 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 6.745.180 $ 1.281.584 $ 8.026.764
21/12/2018 555 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 6.664.943 $ 1.266.339 $ 7.931.282
7/12/2018 557 FACELEC S.A.S 860163515-2 $ 5.737.544 $ 1.090.133 $ 6.827.677
TOTAL AÑO $ 347.631.015 $ 66.049.893 $ 413.680.908
Ventas
7. RUT actualizado.
8. El certificado de existencia y representación legal emitido por la cámara de comercio.
9. Existen unas políticas para las áreas de cartera, ventas, compras, inventarios entre otros.
 Política de cartera:
 Análisis de crédito a otorgar, por una persona idónea para el cargo: Se debe tener en cuenta
hacer un estudio de crédito al cliente observar su data crédito su cupo máximo etc.
 Preparar mensualmente un estado de cartera clasificado por fechas de vencimiento
 Se debe tener en constante análisis las facturas que se han ido venciendo con el fin de iniciar el
cobro personalizado por parte de la empresa.
 Se debe revisar en las facturas el valor, fecha de vencimiento, nombre, descuentos, para
verificar que coincidan con el crédito
 Se debe tener en cuenta que productos se le vendió el cliente si se les hizo descuento a cuantos
plazos se le dio para cancelar para evitar confusiones.
 Visitas periódicas a los clientes para control de la cartera; cuando el cliente ya se le han
pasado varias fechas de vencimiento de pago de cuotas es recomendable hacerle seguimientos
personalizados con el fin de conciliar formas de pago.
 Llevar en debida forma la contabilidad de la empresa
 Se debe manejar de forma ordenada las facturas documentos, letras de cambio etc.
 Las funciones de facturación, cobro, contabilidad, deben ser por personas diferentes: es
recomendable con el fin de evitar fraudes
 Debe existir una nota crédito que coincida cuando la mercancía: Debe coincidir cada nota
crédito con lo que se le vende al cliente para evitar complicaciones.
 Política de ventas:
 Al momento de realizar un pedido se respetarán los precios de los productos, a excepción de
que algún precio esté mal calculado por nuestro sistema y/o personal, y esta variación sea
mayor al 3% del precio real del equipo. en ese caso nos pondremos en contacto con nuestro
cliente para brindarle una solución adecuada para ambas partes.
 Se respetarán los precios de los productos publicitados por nosotros en distintos medios de
comunicación masiva a excepción de que algún precio esté mal calculado y esta variación sea
mayor al 3% del precio real del equipo.
 Al momento de realizar un pedido nos reservamos el derecho a separar de nuestro inventario
el producto o productos ordenados.
 Los productos son usados, nuevos y restaurados, sin embargo, todos ellos incluyen una
etiqueta codificada, esto con el fin de facilitar el procedimiento de garantía de la pieza en caso
de que fuera necesaria.
 Todos nuestros productos incluyen diferentes tiempos de envío (48hrs, 72hrs o más,
dependiendo del tipo de producto y destino). estos tiempos se especifican al momento de
compra. el tiempo de envío real corre exclusivamente después de la compra, y se considera
únicamente de lunes a viernes.
 Políticas de compras:
Entregar a sus colaboradores los lineamientos bajo los cuales se debe ejecutar una acción de
compra (de productos y servicios), de modo de establecer un estilo de gestión que garantice
objetividad, transparencia y excelencia en el proceso de compras y lograr una óptima gestión en
términos de eficiencia para satisfacer el objetivo perseguido con la compra. Se espera que todos
los colaboradores guíen sus conductas y decisiones de compra en las prácticas y los valores de la
empresa.
10. Actas o memorias en las cuales el gerente o representante legal expone los resultados y
la gestión realizada.
11. Licencias de software y hardware.
12. Políticas de protección del medio ambiente.
Política de protección del medio ambiente: Carretes Del Café ha tenido como propósito
fortalecer y promover la recolección y recuperación de carretes y estibas de madera, teniendo

como objetivo la creación de una organización sostenible, que permita mitigar el impacto
ambiental que genera la elaboración de dichos productos y de esta manera promover en su
máxima expresión su reutilización.
13. Declaraciones y recibos de los siguientes impuestos: IVA, Industria y comercio, Renta y
retención en la fuente de los anteriores impuestos.
IVA
DECLARACIÓN DE RENTA
SEGUNDA PARTE DE LA REVISORIA FISCAL
1. Propuesta de Servicios de Revisoría Fiscal
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2. Contrato de prestación de servicios de Revisoría Fiscal.
CONTRATO DE
PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE REVISORÍA FISCAL.pdf
3. Cuestionarios de control interno, Matriz de riesgos.
3.1 Cuestionarios de control interno
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Document
3.2 Matriz de riesgos

4. Memorando o planeación de revisoría fiscal
Antecedentes:
La empresa Carretes del Café nace en el año 1993 con el objetivo de recuperar el carrete
plástico y suministrar directamente a Centelsa, labor que se realiza hasta el año 1996.
Posteriormente en el mismo año, se crea Carretes y Maderas empresa que sirve como puente,
para el suministro de carretes de plástico y de madera para proveer a Centelsa, relación que dura
aproximadamente 15 años. En el año 2010 Centelsa por políticas propias deja de recuperar el
carrete plástico, labor que en ningún momento Carretes del Café abandona, puesto que se sigue
recuperando el carrete plástico y se suministra a otras empresas como materia prima para reciclar
y elaborar otros productos, evitando así que las empresas se vean afectadas con la acumulación
de dicho material.
La empresa tiene su sede principal en la ciudad de Pereira y una sucursal en Bucaramanga y
tiene proyectado para el año 2020 expandirse a la ciudad de Bogotá.
En el software contable de la empresa Carretes del Café se va a realizar un plan de seguimiento a
todos los procesos técnicos de la empresa, esto debido a que la empresa requiere identificar las
falencias en el manejo de sus procesos y para ello se hace necesario realizar auditorías internas
permanentes y de tipo externo periódicamente para lograrlo.
Uno de los recursos tecnológicos disponibles en la empresa es el de la red de datos que opera
en las diferentes sucursales.

OBJETIVOS
Objetivo general
Evaluar el sistema de control interno de la empresa Carretes del Café para conceptuar lo
adecuado de lo mismo.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Analizar las variaciones financieras
 Examinar los riesgos y controles de la organización
 Falta
Alcance y delimitación
El enfoque de nuestra revisoría fiscal está basada en los riesgos con el fin de establecer los
impactos a nivel de controles internos y así tener un alcance sobre las cifras financieras y marco
normativo aplicable.
Los puntos a evaluar serán los siguientes:
De las instalaciones físicas se evaluará:
 Instalaciones del área contable
 Seguridad de acceso físico a las instalaciones
De Software contable se evaluará:
 Flujo de información
 Falta
Metodología: Para el cumplimiento de los objetivos planteados en la revisoría, se realizarán las
siguientes actividades:
1. Investigación preliminar: Visitas para determinar el estado actual de la organización,
entrevistas con administradores y usuarios del software contable para determinar posibles
riesgos.
2. Recolectar información: Entrevistas, listas de chequeo, cuestionarios, diseño del plan de
pruebas, inspección física, observación, elaboración del programa de auditoría, distribución
de actividades para los integrantes del grupo de trabajo.
3. Aplicación de instrumentos: Aplicar entrevistas al administrador y usuarios, aplicar listas de
chequeo para verificar controles, aplicar cuestionarios para descubrir riesgos.
4. Ejecución de las pruebas: Ejecutar las pruebas para determinar el funcionamiento del
control interno.
5. Realizar el proceso de análisis y evaluación de riesgos: Elaborar el cuadro de
vulnerabilidades y amenazas a que se ven enfrentados, determinar los riesgos a que se ven
expuestos, hacer la evaluación de riesgos, elaborar el mapa o matriz de riesgos.
6. Tratamiento de riesgos: Determinar el tratamiento de los riesgos de acuerdo a la matriz de
riesgos, proponer controles de acuerdo a la norma de buenas prácticas aplicadas, definir las
posibles soluciones
7. Dictamen de la revisoría fiscal: Determinar el grado de madurez de la empresa en el manejo
de cada uno de los procesos evaluados, medir el grado de madurez de acuerdo a los hallazgos
detectados en cada proceso.
8. Informe final de la revisoría fiscal: Elaborar el borrador del informe técnico de revisoría
fiscal para confrontarlo con los auditados, elaborar el informe técnico final, organización de
papeles de trabajo para su entrega.
Recursos:
 Humanos: La revisoría fiscal se llevará a cabo por el grupo de tres revisores
 Alexis Parra García
 Jessica Tatiana Espinosa
 Maira Alejandra Oviedo Vera
 Físicos: Instalaciones de la empresa.
 Tecnológicos: equipos de cómputo, software contable.
Presupuesto.
Item Valor
1 Utiles y papeleria $ 500.000
2 Equipos de oficina $ 1.000.000
3 Medios de almacenamiento USB $ 100.000
4 Gastos generales $ 300.000
5 Honorarios de Auditores (2 millones mensuales *c/u) $ 6.000.000
Total $ 7.900.000
Cronograma
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES REVISORIA FISCAL

ITEM ACTIVIDAD # dias MES 1 MES 2 MES 3
Revisoria Fiscal 90
1 Investigación preliminar 15
1.1 Conocer las empresas 15
1.1.1 Consultar la empresas en internet 2
1.1.2 Consultar las empresas por medio de la Camara de Comercio 3
1.1.3 Conocer la empresa en documentacion y soportes entregados por la administracion 10
1.2 Visitas a la empresas y verificacion de informacion suministrada 24
1.2.1 Visitas según mes y semanas 15
2 Recolectar información: 15
2.1 Organizar informacion recolectada 10
2.2 entrevistas con administradores 5
3 Aplicación de instrumentos 2
3.1 Aplicar cuestionarios para descubrir riesgos 2
4 Ejecución de las pruebas: 30
4.1 Ejecutar las pruebas para determinar el funcionamiento del control interno. 10
5 Realizar el proceso de análisis y evaluación de riesgos: 5
5.1 Elaborar el cuadro de vulnerabilidades y amenazas a que se ven enfrentados 15
6 Tratamiento de riesgos: 16
6.1 Determinar el tratamiento de los riesgos de acuerdo a la matriz de riesgos 17
7 Dictamen de la revisoría fiscal: 16
7.1 Determinar el grado de madurez de la empresa en el manejo de cada uno de los procesos evaluados 17
Conclusiones
Este informe final muestra la propuesta de plan de mejoras realizado durante el transcurso de la
Revisoría Fiscal, inicialmente refleja un análisis de la empresa Carretes del café sede Bogotá.
Además del avance de la información recopilada y organizada para dar inicio con el objetivo
principal de la práctica profesional, el cual se basa en la proyección presupuestal de carretes del
café sede Bogotá años 2020 y 2021, que se deberá sustentar antes de finalizar el semestre.
El realizar la proyección a la empresa permite entrar en razón a las directivas que el presupuesto
es una guía de acción que ayuda a los trabajadores a darse cuenta de las prioridades y objetivos
de la empresa y minimiza el riesgo al ser un plan de acción con actividades marcadas para su
consecución. Además, es fácil revisarlo y comprobar qué partes de la empresa no han cumplido el
presupuesto y cuáles han sido los motivos.
De acuerdo a la información suministrada por los socios residentes en la ciudad de Bogotá se
concluye que las oportunidades y riesgos que existen en la ciudad para este mercado se estima en
que las ventas durante el primer año sean iguales al 60% de las ventas en la ciudad de
Bucaramanga, se operará con 5 trabajadores con SMMLV.

Referencias Bibliográficas
Burbano R, Jorge E. (2011). Presupuestos. Un enfoque de direccionamiento estratégico, gestión,

y control de recursos. Cuarta edición. Bogotá D.C. Mc Graw Hill Education.
Fagilde, Carlos A. Presupuesto Empresarial, un enfoque práctico para el aula. Material de apoyo
institucional. Programa de Ciencias Sociales V.P.D.S – Barinas.
Gerencie.com. (2019). Clasificación del presupuesto | Gerencie.com... [Online] Available at:
https://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html [Accessed 15 Oct. 2019].
Marco concepto tomado de:

http://salpub.uv.es/SALPUB/admon/docs/pressup/Glosario_Presupuestario.pdf
https://www.camaradediputados.gob.do/serve/listfile_download.aspx?id=2859&num=1

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INFORME DE REVISORIA FISCAL

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

funcionamiento de los inventarios en el software contable.

Pautas para la revisión de la Revisoría Fiscal a la empresa Carretes del Café.

cumplir con el marco legal.

2. Manuales de funciones de cada cargo.

deberán ponerse en marcha quedan concretados en un plan de trabajo. Organizar:

herramientas, materiales, equipos de la organización y saber aprovechar los recursos

Validar, verificar y ofrecer retroalimentación son formas de no perder ajuste y mantener la

alineación con los objetivos fijados. Desarrollar: Establecer programas de formación y

capacitación para contribuir a impulsar el crecimiento de los miembros de la organización

empresariales. Liderar: con capacidad de comunicación y habilidades interpersonales para

conectar con las personas.

manualmente, liquidación de nómina, liquidación de impuestos como el IVA, industria y

comercio y declaración de renta.

 Funciones del área administrativa: manejar información confidencial de la empresa,

digitación, agenda, comunicación telefónica y atender al público asistente, además realizar

aquellas tareas administrativas que se requieran en la oficina.

camión, asegurándose de cumplir con los procedimientos y normativa vigente, chequear y

jornada, según los procedimientos de la empresa conducir el camión y entregar la carga en el

destino asignado y según la normativa vigente de seguridad vial.

3. Misión, visión y objetivos estratégicos.

Ejercer y fortalecer la recolección, recuperación y transformación de carretes de plástico y

madera, contribuyendo con la responsabilidad ambiental empresarial, para la consolidación de

reconocimiento en el mercado nacional, en la recolección, recuperación y transformación de

carretes de plástico y madera.

 Convertirnos en una marca conocida en el país.

que cuente con un modelo de negocio expansivo.

personas residentes en sus cercanías.

inventarios de la empresa carretes del café.

para la terminación de producto.

 Los inventarios se llevarán por el sistema de inventario permanente.

 Determinará los costos aplicando el método promedio ponderado.

precio de renta estimados menos los costos de terminación y venta.

 Si el valor neto de realización es inferior al costo promedio de los inventarios, su diferencia

corresponde al deterioro del mismo.

Reconocimiento: La empresa carretes del café hará reconocimiento a un elemento de propiedad,

siguientes criterios en el costo o valor económico de adquisición.

elemento catalogado como propiedad, planta y equipo.

b) El costo o valor económico puede medirse con fiabilidad

c) Que sea un recurso tangible controlado por la empresa.

en el momento del reconocimiento inicial. Como lo son

instalación y montaje, los de comprobación de que el activo funciona correctamente.

equipo por el método lineal.

 Determinará la vida útil de acuerdo a los siguientes parámetros

activo, el programa de reparaciones y mantenimiento, el cuidado y conservación del activo

mientras no se está utilizando.

 Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo.

 Por no obtención de beneficios económicos futuros por su uso o por su disposición.

 Este en mal estado y no tengan intenciones de repararlo.

 Se pierda y no se tenga el control del mismo.

sección 27 de la NIIF para pymes (Deterioro del valor de los activos).

uso ni cuando sea objeto de reparación o mantenimiento.

Activos 77.261.857,00 Pasivos 20.011.485,00

TOTAL ACTIVOS 77.261.857,00 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 77.261.857,00

Ingresos de actividades ordinarias 46.999.863,00

51 - Gastos operacionales -25.300.495,00

Gastos por impuestos 0,00

contenido de los estados financieros.

Cuenta contable Saldo anterior Débito Crédito Saldo final

 Preparar mensualmente un estado de cartera clasificado por fechas de vencimiento

cobro personalizado por parte de la empresa.

verificar que coincidan con el crédito