TALLER DE SENA

PRESENTADO POR:

XIMENA CARDONA GONZÁLES

PRESENTADO A:

OCTAVIO HERRERA MONSALVE

11°C

COLEGIO NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO

ABRIL 29
 Impuestos: son un pago sin contraprestación, pero generalmente
esperamos algún beneficio indirecto. En la mayoría de los países
modernos, los ciudadanos pagan impuestos al gobierno con el fin de
financiar sus actividades, programas de ayuda y otros servicios.

 Gravámenes: Un gravamen es un impuesto que rige en un país

determinado y que se aplica a la posesión de un bien o a un ingreso
económico. Los mismos tienen la finalidad de proveer de recursos al estado
y garantizar la oferta de servicios públicos. No obstante, un uso inadecuado
de los mismos puede afectar sensiblemente a la economía, circunstancia
que hace necesario un análisis exhaustivo a la hora de efectuar algún
cambio tributario.

 Tasa: es un tributo cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa

o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de
servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público que
se refieran, afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario,
cuando los servicios o actividades no sean de solicitud o recepción
voluntaria para los obligados tributarios o no se presten por el sector
privado.

 IVA y sus generalidades:

La declaración del IVA contiene:

Sujeto activo: La Dian

Sujeto pasivo: Toda persona que venda productos y preste servicios
gravados.
Hecho generador: Al realizar una venta o prestar un servicio.
Base gravable: El valor total de la operación gravada ya sea las ventas o
los servicios prestados.
Tarifa: General del 16% especial del 5%.
Sus periodos fiscales son bimestrales: Enero-febrero, marzo-abril, mayo-
junio, julio – agosto, septiembre – octubre, noviembre-diciembre.
Cuando se inicien actividades durante el ejercicio, el periodo fiscal es el
comprometido entre la fecha de iniciación de actividades y la fecha de
finalización del respectivo periodo.
La deben presentar toda persona que ejerza alguna actividad comercial, o
actos similares.

 Clasificación de los bienes para efectos del IVA:

GRAVADOS:
Son aquellos a los que se les aplica la tarifa general del 16% o una tarifa
diferencia, según el caso.

EXENTOS:
Tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados a la tarifa 0 (cero)
Los productores y los exportadores, tienen la calidad de responsables del
IVA con derecho a impuestos descontables y devoluciones, con la
obligación de inscribirse y declarar bimestralmente.
En la venta de bienes exentos los comerciantes no son responsables ni
están sometidos al régimen del impuesto sobre las ventas y, por lo tanto, no
se encuentran en la obligación de inscribirse en el RUT, ni de dar
cumplimiento a ninguna otra obligación que la ley expresamente señale
para quienes sí revistan la calidad de responsables.

EXLUIDOS:
Por expresa disposición de la ley no causan el impuesto.
Los productores y comerciantes de bienes excluidos no son responsables
del IVA, no tienen derecho a solicitar impuestos descontables ni
devoluciones, constituye un mayor costo del respectivo bien.
No tiene obligación alguna en relación con el gravamen.

BIENES EXCLUIDOS:
Atún, miel, productos agrícolas (frutas y verduras), café, cebada, avena,
arroz, pan, agua envasada, sal, energía eléctrica, sangre humana,
medicamentos, anticonceptivos orales, abonos minerales, plaguicidas,
preservativos, lentes de contacto, entre otros.

SERVICIOS EXCLUIDOS:
Servicios médicos para la salud humana, servicio de transporte público,
terrestre, fluvial y marítimo de personas en el territorio nacional, intereses y
rendimientos financieros por operaciones de crédito, servicios públicos de
energía, acueducto y alcantarillado, arrendamiento de bienes inmuebles
para vivienda, educación y planes obligatorios de salud, entre otros.

BIENES Y OPERACIONES EXENTAS:

Libros y revistas de carácter científico y cultural, según clasificación que
hará el Gobierno Nacional., bienes corporales muebles que se exporten, los
servicios que sean prestados en el país en desarrollo de un contrato escrito
y se utilicen exclusivamente en el exterior, por empresas o personas sin
negocios o actividades en Colombia, los fondos provenientes de entidades
o gobiernos extranjeros, entre otros.
 BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS:
- 16% - Se aplicará a todos los bienes y servicios que no se encuentren
expresamente excluidos o sometidos a tarifas diferenciales o especiales.
- 2% Comercialización de animales vivos – Se causa el IVA en el momento
en que el animal es sacrificado.
- 5% Juegos de azar.
- 10% Café tostado o descafeinado, centeno, avena, maíz para uso
industrial, arroz para uso industrial, atún enlatado y sardinas, jarabes de
glucosa, chocolate, arrendamiento de bienes inmuebles diferentes de
vivienda o exposiciones, aseo y vigilancia por empresas, temporales,
planes de medicina prepagada, servicios de alojamiento prestado por
hoteles,
- 20% Telefonía celular.
- 25% Vehículos automotores con motor hasta de 1400 cc, motos con motor
mayor a 185 cc, vehículos importados con cilindraje menor a 1400 cc.
- 35% y 38% Vehículos lujosos, licores vinos y aperitivos.
- 11% Cerveza de producción nacional (8% IVA y 3% Impoconsumo)

 Tarifas aplicables: En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%.

Aunque existen varias tarifas diferenciales, que son menores y mayores a
ese 19%. Los bienes o servicios que tienen tarifas especiales o
diferenciales, deben estar expresamente señalados por la norma, lo mismo
que los exentos y excluidos.

 Bienes y servicios gravados: Con tarifa 0% DE IVA Están gravados con

12% IVA, los bienes que estén destinados para la comercialización y
consumo; los productos bienes que sufren la transformación de su estado
natural u original y también los servicios que generen utilidad.

 UVT: La unidad de valor tributario (UVT), una sigla que a muchos asusta y
prefieren no entender, es simplemente una unidad de medida de valor que
busca estandarizar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
de todos los colombianos.

 ¿Para qué sirve?

Sirve para estandarizar y homogeneizar los distintos valores tributarios en
Colombia.

 Valor de UVT en el 2020:

Para el año 2020 el valor de la UVT es de 35.607 pesos.

 Régimen de ventas actual:

Pertenecen al Régimen Común en 2020 las personas tanto jurídicas como

naturales que cumplan los siguientes aspectos.

Personas naturales: deben vender o prestar servicios que estén gravados

con IVA; además deben superar los topes que les permite ser clasificados
como no responsables.
Personas jurídicas: pertenecen al Régimen Común todas las personas
catalogadas como jurídicas que vendan productos o presten servicios que
estén gravados con IVA.

Es importante que se tengas en cuenta que todas las personas de carácter

jurídico deben estar clasificadas en el Régimen Común, para el caso de las
personas naturales pueden o no pertenecer al Régimen Común; todo
depende de si cumplen con el tope que señala el Artículo 437 del ET.

Obligaciones de quienes pertenecen al Régimen simple

Así como los pertenecientes al Régimen Simplificado deben cumplir con
ciertas características, las personas jurídicas o naturales que pertenecen al
Régimen Común también tienen especificaciones.

Debes llevar contabilidad

Los comerciantes deben llevar contabilidad según los principios de
contabilidad generalmente aceptados, esto supone que debes inscribirte en
el Registro Mercantil, aquí también debes inscribir tus libros de contabilidad
o libros de comercio.

La obligación de llevar la contabilidad, según lo indica el Código de

Comercio, solo es para los comerciantes; es decir que aquellas personas
que ejecutan actividades mercantiles, por ejemplo, las personas que
ejercen profesiones liberales no se encuentran en la obligación de llevar
contabilidad.

Lo anterior no le impide al contribuyente que lleve sus registros contables

con el fin de controlar todas sus operaciones, pero no es su obligación.

En términos de la validez de la contabilidad como prueba, según el Artículo

772 del Código de Comercio indica que la contabilidad es una prueba a
favor del contribuyente, pero única y exclusivamente si esta se lleva de
manera adecuada.

¿Qué puede suceder si no llevas tu contabilidad?

 ellevas, pero no de la forma correcta, puedes ser sancionado teniendo en
cuenta los términos del Artículo 655 del Estatuto Tributario. Puedes tener
más información acerca de cuáles son los hechos que se consideran
irregulares en la contabilidad y que son sancionables en el Artículo 654 del
ET.

Estar o no obligado a llevar contabilidad no está directamente relacionado a

si perteneces o no al Régimen Común, sino por ser comerciante, así que
las personas naturales que no son comerciantes y que hacen parte del
Régimen Común no se encuentran en la obligación de llevar contabilidad.

 ¿Cómo se contabiliza el IVA generado y el descontable?

El IVA generado se contabiliza por el crédito porque es una venta.

El IVA descontable se contabiliza como un mayor valor del costo, gasto o
activo.

 Generalidades del impuesto nacional al consumo:

La reforma tributaria del año 2012 (Ley 1607) creó el impuesto nacional al
consumo, el cual es un tributo de carácter monofásico generado por la
prestación o la venta al consumidor final, o la importación por parte del
usuario final, de los siguientes bienes y servicios:

-) La prestación del servicio de telefonía móvil

-) La venta de algún bien corporal mueble de producción doméstica o

importado (vehículos automóviles, barcos, aviones)

-) El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas

El impuesto nacional al consumo constituye para el comprador un costo

deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien o servicio
adquirido y no genera impuestos descontables en IVA.